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摘要：本著優(yōu)化政府投資項目建設(shè)與管理，避免政府對所投資項目過多的干預(yù)，減少超規(guī)模、超規(guī)范、超概算的現(xiàn)象，政府投資項目代建制由此產(chǎn)生。在代建制產(chǎn)生之后，我國政府投資項目走向了規(guī)范化建設(shè)與管理道路，但截至目前，仍然存在許多不足之處，如項目資金管理，一直是政府項目代建管理單位非常頭疼的問題，如何解決好項目各方單位對于資金的需求，同時做好資金管理與監(jiān)督工作，是政府和代建單位深刻思考和急需解決的問題。

關(guān)鍵詞：企業(yè)政府代建項目；資金管理；對策思考

政府代建制，是指政府通過公開招標來委托專業(yè)化的項目管理單位或代建企業(yè)，負責(zé)所投資項目的融資、投資、建設(shè)、管理等項目組織與建設(shè)的實施工作，同時，政府指定符合要求的使用單位，并在所投資項目建成后，由代建單位交付使用單位。在項目的建設(shè)與管理過程中，代建項目的資金管理涉及政府、使用單位、代建企業(yè)三方之間的資金申請、資金撥付、資金賬戶、資金監(jiān)督等資金管理活動，尤其是對于代建企業(yè)來說，既要保證項目資金的正常開支，又要符合政府或使用單位的資金管理要求。目前，企業(yè)政府代建項目，對資金管理與監(jiān)督的認識不足，相關(guān)制度建立或落實不到位，代建項目各方單位賬戶設(shè)置不合理，致使代建企業(yè)往往在資金管理過程中，責(zé)任落實不到位，資金撥付與管理程序不規(guī)范，時常被政府或使用單位“約談”。

一、企業(yè)政府代建項目資金管理現(xiàn)狀

1.認識不足，資金管理與監(jiān)督制度不健全。目前，在政府項目建設(shè)與管理過程中，為了滿足政府或使用單位的項目要求，往往只重視或偏向項目的建設(shè)，而對于資金管理的重要性認識不足，對于資金管理與監(jiān)督的制度建設(shè)熱情不高。資金安全管理的內(nèi)部控制并不完善，如資金管理制度不健全，未能明確政府或項目使用單位、代建企業(yè)、施工承包單位等各單位在資金管理中的職責(zé)與義務(wù)，在代建企業(yè)內(nèi)部各部門與個人，也未能將資金管理的職責(zé)落實到位。崗位設(shè)置不完善，對于不相容職位的設(shè)置未能有效分離，關(guān)鍵崗位沒有進行輪值，資金審批權(quán)力集中，授權(quán)審批制度不完善，與項目有關(guān)的各項費用資金支出、審批權(quán)限以及重要事項資金支付沒有做出明確的規(guī)定等。2.代建項目各方單位賬戶設(shè)置不合理。在政府項目建設(shè)過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)，政府或使用單位已經(jīng)按照合同要求，將項目的進度款項撥付給了代建單位，但分包的施工單位往往沒有按時收到資金款項，不僅造成了施工進度延誤，更是造成負面影響。尤其是農(nóng)民工工資這一方面，施工單位將勞務(wù)工程分包給了各勞務(wù)分包單位，代建單位按照合同約定將工資款項支付給了勞務(wù)分包公司，但大多數(shù)勞務(wù)分包公司并沒有按時按約定支付給農(nóng)民工，造成農(nóng)民工工資的支付成了老大難問題。上述這些問題不僅違背了項目建設(shè)資金?？顚Ｓ玫囊?guī)定，更是反映出代建項目資金賬戶的設(shè)置很不合理，政府或使用單位、代建企業(yè)、分包單位等項目相關(guān)單位沒有設(shè)立專門的賬戶對項目資金進行有效管理。3.項目資金撥付程序有待規(guī)范。對于政府投資代建項目來說，資金的撥付是貫穿代建項目建設(shè)與管理全過程的重要管理活動。而目前，代建項目資金撥付程序有待規(guī)范。首先，沒有形成定期的資金使用計劃，例如，在施工單位資金申請時，由于事先沒有統(tǒng)計項目資金需求，有可能存在資金賬戶實時余額不足，或與企業(yè)其他資金款項相沖突；其次，沒有清晰合理的資金審批權(quán)限，目前政府代建項目中，在資金的審批權(quán)限上往往存在兩邊倒現(xiàn)象，一種是每筆資金款項都由待政府建設(shè)企業(yè)審批，一種是項目資金撥付給項目施工單位后，對資金的用途不加限制。這兩種方式要么導(dǎo)致項目資金管理太過嚴格，工作效率低下，要么資金挪用現(xiàn)象嚴重，都會導(dǎo)致政府代建項目資金管理不規(guī)范問題。

二、加強企業(yè)政府代建項目資金管理的對策

1.建立健全代建項目資金管理與監(jiān)督體系。有道是“沒有規(guī)矩不成方圓”，對于政府代建項目資金管理來說，建立健全資金管理與監(jiān)督的相關(guān)制度，是開展一切資金管理工作的前提和基礎(chǔ)。一是要制定資金管理制度。代政府建設(shè)項目的企業(yè)，應(yīng)建立與建設(shè)項目所有建設(shè)、管理業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系，涉及政府或使用單位、代建企業(yè)、施工單位等范圍的資金內(nèi)部控制制度，明確建設(shè)項目相關(guān)的各方單位在資金管理中的職責(zé)與義務(wù)，明確代建企業(yè)內(nèi)部工程部門、技術(shù)部門、財務(wù)部門等單位的責(zé)任，明確企業(yè)與資金管理相關(guān)個人的職責(zé)、權(quán)限與義務(wù)。二是科學(xué)合理設(shè)置企業(yè)崗位?；谫Y金的審批、撥付、安全等管理，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)崗位，對于類似于項目資金的支付與審核、會計與出納等相互不能兼容的崗位，設(shè)置要相互分離，一人不得兼任多職，必須形成相互牽制、相互支撐的崗位體系，避免有些企業(yè)為了節(jié)省項目人力成本，在崗位設(shè)置上想辦法，一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象；在建設(shè)項目部門與崗位設(shè)置上，業(yè)務(wù)人員與資金管理人員也應(yīng)分離設(shè)置，防止擔(dān)任不相容職務(wù)的員工相互串通勾結(jié)，避免具有親緣關(guān)系的人員在不相容崗位上任職。而對于關(guān)鍵崗位，要進行輪崗設(shè)置，不能長期由一人負責(zé)，避免由于權(quán)利過度集中而濫用權(quán)力的現(xiàn)象發(fā)生。三是制定資金管理的監(jiān)督與考核機制。若要確保政府代建項目資金管理的有效管理，就應(yīng)對項目資金的籌集、審批、撥付、支出等資金活動進行切實可行的監(jiān)督和考核，即對建設(shè)項目資金的管理進行全過程監(jiān)督，對責(zé)任單位和個人資金管理行為進行考核與激勵。例如，制定資金審核監(jiān)督規(guī)定與流程，增加建設(shè)資金管理過程中的監(jiān)督環(huán)節(jié)，審核企業(yè)資金管理過程中，資金的撥付是否按時撥付，項目資金的支出用途是否符合規(guī)定，資金的支付審批是否按照制定的審批流程進行了合規(guī)審批，相關(guān)審批單據(jù)審核是否嚴格準確等。同時也要獎懲結(jié)合，有效提高建設(shè)項目相關(guān)單位和個人資金管理的重視程度，對于那些具有不法目的的資金違規(guī)管理行為進行處罰與警醒。2.合理設(shè)置代建項目各方單位賬戶。在政府代建項目建設(shè)過程中，建設(shè)資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。那怎樣才能?？顚Ｓ媚兀捅仨氃O(shè)立專用資金賬戶。在項目開工前，各承包單位必須在指定的銀行設(shè)立項目資金專用賬戶，并將賬戶的銀行賬號、開戶信息、銀行預(yù)留印鑒等賬戶信息到代建單位出進行備案。而代建單位也應(yīng)在相同銀行，設(shè)立項目資金專用賬戶，并通過與相關(guān)銀行進行協(xié)商確定，實現(xiàn)代建單位資金專用賬戶與各承包單位資金專用賬戶的有效串聯(lián)。既代建單位資金專用賬戶是總賬戶，各承包單位資金賬戶是代建單位賬戶的二級子賬戶，代建單位總賬戶可以對二級子賬戶實現(xiàn)資金的管理與監(jiān)督。這樣，既方便了資金的撥付與審批，同時也加強了政府代建項目資金的管理，從根源上避免了資金的不合理占有和挪用，真正落實政府資金?？顚Ｓ玫囊蟆４送?，還應(yīng)設(shè)置農(nóng)民工工資專用賬戶及通過資金劃撥工資寶（支付UK）等措施確保賬戶資金，根據(jù)各承包單位的資金申請明細中的農(nóng)民工工資金額，保證農(nóng)民工工資賬戶的有效余額，尤其是在中國的春節(jié)前后，可以扣除一定比例的工程款充實農(nóng)民工工資專用賬戶，并對農(nóng)民工工資賬戶進行監(jiān)管，保證農(nóng)民工按時工資發(fā)放到位。3.規(guī)范項目資金撥付程序。對于政府代建項目來說，資金的使用與管理必須要規(guī)范化。一是資金使用要有計劃性。代建項目必須設(shè)置項目總體資金使用計劃、年度資金使用計劃、季度資金使用計劃和月度資金使用計劃。在資金申請前，各承包單位將各階段資金使用計劃報至代建單位，代建單位可以清楚地掌握未來資金的實際需求。二是資金管理必須進行合理有效的授權(quán)、分權(quán)，將職責(zé)與責(zé)任進行分解。政府代建項目應(yīng)避免放任不管或過度干預(yù)的資金撥付方式，建立明確的、嚴密的資金支付授權(quán)批準體系，明確資金授權(quán)批準各層級的人員范圍、各層級審批的資金額度、資金支付審批的程序。例如，根據(jù)項目的規(guī)模大小、單位層級，設(shè)置權(quán)限金額，如以20萬元為金額節(jié)點，低于20萬，各承包單位可以自行安排支出，而超過20萬元，必須要經(jīng)過上級單位的審批與同意，并且審批要件要附有合同要件、進度說明、發(fā)票等信息，經(jīng)過授權(quán)和層級審批，這樣既可以保證審批資金的合規(guī)支出，又能確保每一筆資金支付的安全。

三、結(jié)論

從政府項目代建制產(chǎn)生以來，為政府基礎(chǔ)投資建設(shè)、建設(shè)項目規(guī)范化管理解決了許多實際問題，也取得了一定的成果。但由于在代建制下，涉及單位多，資金管理環(huán)節(jié)繁雜，資金管理問題也隨之產(chǎn)生。而對于代政府項目建設(shè)企業(yè)來說，應(yīng)結(jié)合項目特點，建立健全代建項目資金管理與監(jiān)督體系，明確各方職責(zé)與義務(wù)；設(shè)立建設(shè)項目相關(guān)單位專用資金賬戶，保證?？顚Ｓ茫灰?guī)范項目資金的使用與撥付。

參考文獻

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作者:紀建國 單位:浙江省溫州市甌江口開發(fā)建設(shè)投資集團有限公司