導(dǎo)語：現(xiàn)金監(jiān)管在企業(yè)中決策能力一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

現(xiàn)金就象身體里的血液一樣,在企業(yè)的各部門和經(jīng)營環(huán)節(jié)中流動。這就要求企業(yè)在現(xiàn)金是持有,還是進(jìn)行投資間進(jìn)行決策,決策的正確與否,直接關(guān)系到企業(yè)的收益。

1現(xiàn)金管理的重要性

現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn),可以用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營開支的各種需要,也是還本付息和履行納稅義務(wù)的保證。因此,擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)的風(fēng)險,增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義。現(xiàn)金對企業(yè)越來越重要,現(xiàn)金流量已經(jīng)成為評價企業(yè)信譽(yù)、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價值評估的重要指標(biāo),某些銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù),有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的保證。可見,加強(qiáng)現(xiàn)金管理對企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展能力越來越重要。

2企業(yè)中的現(xiàn)金管理現(xiàn)階段存在的問題

讓公司保留著足夠的現(xiàn)金是一件不可輕視的大事。公司的生存能力其實取決于企業(yè)是否能夠得到充足的資金來維持它的運作。除了人為的錯誤外,大部分公司失敗的一個共同原因是因為它們?nèi)鄙僖粋€有效的現(xiàn)金管理方法。當(dāng)大部分有機(jī)會成功的小公司在它們最困難的年度宣告倒閉的時候,這一個原因就更加顯著了。因為管理層沒有預(yù)算到資金困難的來臨并為此做好應(yīng)付的準(zhǔn)備,結(jié)果是沒有足夠的資金來渡過其困難的時期。其實,即使是發(fā)展迅速的行業(yè)本身也伴隨著潛在的危險,即不斷涌來的銷售伴隨著原材料采購和新聘職工工資的加大,而這些發(fā)展迅速的公司最后發(fā)現(xiàn)自己處于一個資金極不平衡的位置:應(yīng)收賬款來不及回籠、供應(yīng)商要求立即支付尚欠的應(yīng)付賬款否則就拒絕供貨。這種新增加的銷售有時候不能及對變成現(xiàn)金來應(yīng)付新增加的費用和成本。并且公司也不一定能讓銀行加大對其提供的資金信貸或者延長其貸款的還款期。這時候,若沒有充足的現(xiàn)金后盾,企業(yè)依然可能破產(chǎn)。

3在企業(yè)中對現(xiàn)金管理進(jìn)行正確的決策

可以看出,現(xiàn)金對企業(yè)的生存及經(jīng)營有著舉足輕重的作用。對于企業(yè)來講,總帶有一定的盈利性質(zhì),保持過量的現(xiàn)金會使公司受到機(jī)會成本的損失,持有少量的現(xiàn)金又會使公司遭受風(fēng)險的困擾。其實,企業(yè)最重要的就是做到保持風(fēng)險與收益的平衡點。

企業(yè)在對現(xiàn)金持有量的多少做出正確的決策時,一般都要對以往現(xiàn)金持有量對企業(yè)造成了的影響進(jìn)行分析,從而發(fā)現(xiàn),以前的持有量是不是適合企業(yè)現(xiàn)在的需要。并且,根據(jù)企業(yè)的預(yù)算來評估今后企業(yè)的現(xiàn)金持有量。最后根據(jù)企業(yè)發(fā)展各方面的因素,做出最終的決策。企業(yè)對現(xiàn)金持有量的決策,不僅關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營收益,而且關(guān)系到企業(yè)的信譽(yù),甚至關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。

其實企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的目標(biāo),主要有兩個:①保持足夠的現(xiàn)金以應(yīng)付各種經(jīng)營活動的需要;②限制現(xiàn)金的持有量至最低限度。要達(dá)到這樣的目標(biāo),具體來說需要做到以下三個方面。

3.1對現(xiàn)金流量的需求進(jìn)行預(yù)測對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測可以判斷下一個月是否有足夠的現(xiàn)金存量,是否有需要進(jìn)行額外的籌資或者有剩余的資金可供投資。財務(wù)預(yù)算是一個十分有用的工具,無論是對內(nèi)部管理和外部融資方面。預(yù)算對公司的經(jīng)營起了一個很好的指引作用,同時,當(dāng)銀行的貸款人員見某企業(yè)有按月制作預(yù)算的習(xí)慣,并且對每一個月實際的經(jīng)營表現(xiàn)和每一個月的預(yù)算都作比較和分析時,肯定會對該企業(yè)增加信心。在編制預(yù)算時,首先應(yīng)制定預(yù)算的目標(biāo),以明確為什么計劃而進(jìn)行資金的準(zhǔn)備。還要有一系列的事實和假設(shè)基礎(chǔ)。然后就可以編制預(yù)算了。一般來說,管理人員需要取得以前年度詳細(xì)的財務(wù)報表,包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。根據(jù)自己企業(yè)的特點編制適宜的預(yù)算表。但這并不是最終的,管理人員還需要對日常業(yè)務(wù)表現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)督并采取更正性行動。同時對由于外部條件變化而不再適用的預(yù)算進(jìn)行修改。

3.2利用剩余的資金進(jìn)行短期投資通過對現(xiàn)金預(yù)測,可以知道企業(yè)一段時期的現(xiàn)金需求量。而大部分企業(yè)都會面對季節(jié)性的影響,其現(xiàn)金流量也因此出現(xiàn)不同程度的變化。在銷售旺季,企業(yè)的銷售收入會大于其因經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出;而在淡季的時候,特別是在旺季之前的一段時間里,企業(yè)需要為旺季和銷售囤積存貨的時候,其現(xiàn)金流出則會遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金短缺時需要從外部注入資金,而當(dāng)現(xiàn)金過多時,多余的現(xiàn)金存量顯然對企業(yè)不利,這個時候,除非企業(yè)還有一些長期性的投資項目,否則就應(yīng)該把多余的資金投向短期的有價證券。進(jìn)行短期投資的目的在于保留隨時可用的資金并且獲得比持有現(xiàn)金更高的收益。進(jìn)行短期投資最好由受過專門訓(xùn)練的投資管理人員來處理投資事宜,或者委托外部金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。在進(jìn)行投資時應(yīng)充分考慮到證券的變現(xiàn)能力、風(fēng)險和收益。對可能影響投資的風(fēng)險如信用風(fēng)險、利率風(fēng)險等要足夠重視,同時也要考慮到其收益性。兩者之間權(quán)衡比較,得出最佳方案。但我認(rèn)為,在兩者出現(xiàn)矛盾時,應(yīng)以低風(fēng)險為主。高收益并不是我們進(jìn)行短期投資所追求的最大目標(biāo),有價證券的流動性和變現(xiàn)性才是我們最大的目標(biāo)。

3.3對應(yīng)收賬款的管理對現(xiàn)金的管理有一個很重要的方面,那就是對應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款的回收率將決定企業(yè)資金的流動性。應(yīng)收賬款是企業(yè)對其客戶的一種融資方法,因為應(yīng)收賬款是無抵押、無利息的。運用賒銷的目的是在于通過變相的融資降低客戶的購貨成本從而維護(hù)客戶對企業(yè)購貨的忠誠度,通過賒銷的形式擴(kuò)大企業(yè)在市場的占有率或者擴(kuò)大產(chǎn)品的市場需求。但是存在應(yīng)收賬款就一定存在收不回的風(fēng)險,收不回的應(yīng)收賬款不但給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失,同時也會打亂企業(yè)的現(xiàn)金計劃。所以對應(yīng)收賬款的管理是十分重要的。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)從兩方面著手,即從債權(quán)的發(fā)生前和發(fā)生后進(jìn)行管理,發(fā)生前必須制定一套合理的信用政策。一個企業(yè)應(yīng)該根據(jù)客戶的具體條件,考慮信用標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格與寬松,以及提供的信用期限和信用額度。對信用較好的客戶可提供寬松一些的信用政策。在制定好企業(yè)的信用政策以及每一個客戶的信用額度后,假如沒有一個良好的收款政策以及堅決執(zhí)行的決心的話,企業(yè)對壞賬的增加仍然會是束手無策。因為世界上沒有一個信用政策和信用額度能夠自動地將壞賬機(jī)會減少至零。對應(yīng)收賬款的后期控制主要是減少逾期的金額和比例。

4建立和完善現(xiàn)金管理制度

為了保證企業(yè)在現(xiàn)金管理方面做出正確的決策,有必要建立現(xiàn)金管理制度,這樣可以加強(qiáng)現(xiàn)金管理,可以保障現(xiàn)金的安全完整,發(fā)揮現(xiàn)金資產(chǎn)的最大效率。具體實施方面可以包括三個步驟:

4.1建立健全出納工作崗位責(zé)任制度,做好庫存現(xiàn)金的日常管理,加強(qiáng)日常現(xiàn)金控制。出納人員應(yīng)按規(guī)定登記日記賬,對現(xiàn)金和銀行存款的收支要日清月結(jié);要定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金清點,與賬目核對。

4.2建立現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度,按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開支現(xiàn)金,明確現(xiàn)金收支的職責(zé)分工,實行內(nèi)部牽制,保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全完整。凡是涉及到現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)規(guī)定由兩個或兩個以上的崗位分管,以便加強(qiáng)他們之間的相互核對與牽制,防止單獨作弊和減少誤差的發(fā)生。企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的建立,既要以國家現(xiàn)金管理制度和統(tǒng)一的財務(wù)制度為依據(jù),又要適應(yīng)企業(yè)的實際,滿足企業(yè)財產(chǎn)安全完整的一般要求。

4.3建立現(xiàn)金管理的信息反饋制度,一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金運轉(zhuǎn)不靈,應(yīng)及時把信息反饋給企業(yè)的財務(wù)主管和經(jīng)營當(dāng)局,以便及時采取相應(yīng)措施,保證企業(yè)經(jīng)營正常進(jìn)行。

在現(xiàn)代企業(yè)日常管理中要增強(qiáng)對現(xiàn)金管理的意識,并將其有效的運用到企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動和并購決策中去。企業(yè)在做出決策時,要密切關(guān)注現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)是否合理、流入流出比是否正常、以及現(xiàn)金的流動方向和趨勢,保證現(xiàn)金的正常有序運轉(zhuǎn),使企業(yè)長期健康發(fā)展,最終實現(xiàn)股東財富或企業(yè)價值最大化的經(jīng)營目的。