導(dǎo)語：制造企業(yè)內(nèi)控管理關(guān)鍵工作分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：目前，我國的經(jīng)濟(jì)形勢不斷變化，制造企業(yè)需要不斷深化改革，更加注重生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的效益，還要了解制造企業(yè)在內(nèi)控管理工作中存在的風(fēng)險因素，加強(qiáng)對關(guān)鍵點的控制。本文從制造企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題展開分析，并以此為依據(jù)，提出強(qiáng)化全過程的監(jiān)督工作、完善內(nèi)部控制機(jī)制、促進(jìn)信息化建設(shè)工作、加強(qiáng)預(yù)算與成本管控等幾個方面的措施，希望制造企業(yè)對內(nèi)部的各項工作實現(xiàn)規(guī)范化管理，實現(xiàn)穩(wěn)定長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；內(nèi)控管理；信息化技術(shù)；內(nèi)部監(jiān)督

制造企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制是否完善，與企業(yè)的成本支出、信息化建設(shè)與預(yù)算編制情況有直接的關(guān)系。在我國的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，制造企業(yè)占據(jù)著穩(wěn)步的地位，但隨著市場環(huán)境的不斷變化，勞動力成本不斷上升，對制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生直接的影響。所以，企業(yè)要從完善內(nèi)控管理機(jī)制入手，逐步開展合理的預(yù)算編制工作，對生產(chǎn)活動進(jìn)行管控，進(jìn)而對成本支出進(jìn)行控制，以不斷提升制造企業(yè)的核心競爭力。

一、制造企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題

(一)缺乏合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置，管理權(quán)責(zé)不明確。在開展內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置工作的過程中，制造企業(yè)要將搭建良好的內(nèi)部環(huán)境作為重要的要素。但就實際情況進(jìn)行分析，企業(yè)存在崗位責(zé)任制缺乏、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理的問題，給企業(yè)的內(nèi)部控制工作產(chǎn)生直接的影響。由于各個機(jī)構(gòu)部門的職責(zé)都不盡相同，每個崗位的工作人員都要有自身的職責(zé)。然而在開展工作的時候，許多企業(yè)管理者都將重心放在產(chǎn)品的生產(chǎn)與加工中，但是卻忽視了對內(nèi)部機(jī)構(gòu)的管理與設(shè)置，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部管理機(jī)制流于形式化，管理者的職責(zé)也沒有落實到位[1]。例如，在開展會計控制工作的時候，采購信息收集、訂立合同、采購支付等一系列流程都由同一名員工擔(dān)任，內(nèi)部管理的職責(zé)也沒有明確的規(guī)定，內(nèi)部監(jiān)督不嚴(yán)格，容易引發(fā)風(fēng)險問題。(二)內(nèi)部控制制度不健全。制造企業(yè)在開展各項活動的時候，都需要相關(guān)的制度進(jìn)行引導(dǎo)，尤其是在產(chǎn)品的生產(chǎn)、物資采購與人員管理等方面，都需要落實規(guī)章制度進(jìn)行管理。例如，企業(yè)的資金支出情況需要更加嚴(yán)格的審批程序，物資的保管也需要可靠的實物保管制度，實行崗位輪換制。但就制造企業(yè)的實際工作情況進(jìn)行分析，企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，并且還停留在原有的理論基礎(chǔ)當(dāng)中，沒有緊跟時代的發(fā)展腳步。例如，有些制造企業(yè)對材料的招標(biāo)不規(guī)范，缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督工作，由于執(zhí)行力不足，導(dǎo)致內(nèi)部管理不規(guī)范，制約企業(yè)的發(fā)展。(三)信息化水平較低。隨著信息化技術(shù)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，各個企業(yè)都步入了信息化時代，而加快信息的溝通速度也是內(nèi)部控制的重要元素之一。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的交流與溝通，能夠準(zhǔn)確的識別企業(yè)在各項工作中存在的風(fēng)險問題，并及時的糾正錯誤，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有效信息。制造企業(yè)的科學(xué)技術(shù)使用大都是在生產(chǎn)建設(shè)的過程中，而對于內(nèi)部管理信息技術(shù)的使用不夠廣泛，信息的傳遞也沒有形成完善的集成網(wǎng)絡(luò)，導(dǎo)致內(nèi)控工作量較大，信息流通不順暢。

二、制造企業(yè)內(nèi)控管理的有效措施

(一)強(qiáng)化全過程的監(jiān)督工作，完善內(nèi)部控制機(jī)制。制造企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的時候，要保證內(nèi)部控制機(jī)制完善，逐步建立健全的財務(wù)審批制度，資金的支出需要經(jīng)過審批才能開展，還要盡可能保證內(nèi)部資金使用的安全性。通過不斷完善實物資產(chǎn)管理制度，其他部門的工作人員就不能接觸企業(yè)的實物資產(chǎn)，對材料的使用與領(lǐng)用需要更加嚴(yán)格的程序，還要保證實物資產(chǎn)的完整性與安全性[2]。各項生產(chǎn)業(yè)務(wù)在開展的時候，都需要經(jīng)過嚴(yán)格的權(quán)限審批，以促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)性與有序性。通過不斷加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營活動交易事項的監(jiān)督與記錄，活動的開展需要遵循業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對采購、付款環(huán)節(jié)的監(jiān)督，注重采購、驗收與付款等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督工作，從根本上保證全過程的公開性與透明性。制造企業(yè)要不斷強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制工作，對各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格的控制，尤其是對于各項業(yè)務(wù)活動，在選擇供應(yīng)商的時候，選擇信用度較高的供應(yīng)商。與此同時，加強(qiáng)對合同簽訂的控制，對票據(jù)進(jìn)行審批，還要加強(qiáng)對整個供應(yīng)過程的控制力度。在完善風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)上，提前識別各個環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險，還要合理的對財務(wù)活動、經(jīng)營活動與生產(chǎn)活動進(jìn)行評估與識別。通過因素分析法、趨勢分析法的方式，對財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，不斷提升制造企業(yè)的風(fēng)險管控水平。(二)促進(jìn)信息化建設(shè)工作，提升內(nèi)部運轉(zhuǎn)速度。在制造企業(yè)內(nèi)部，信息的流通形式有很多，例如口頭溝通、書面溝通等。在現(xiàn)代化技術(shù)的支持下，制造企業(yè)要不斷加大信息化技術(shù)的運用，引入先進(jìn)的信息化技術(shù)，加強(qiáng)企業(yè)管理過程中的信息傳遞與收集，還要保證內(nèi)部信息的真實性，開展可靠的預(yù)測工作，還要保證及時的反饋[3]。與此同時，還要不斷增強(qiáng)與供應(yīng)商與客戶的溝通，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要的依據(jù)。通過不斷擴(kuò)大信息化技術(shù)的范圍，開展合理的財務(wù)核算工作，在統(tǒng)一的信息化平臺中進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析與存儲，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與可靠性，進(jìn)而優(yōu)化外部的發(fā)展環(huán)境，為制造企業(yè)的信息化建設(shè)做好鋪墊，提升企業(yè)的內(nèi)控管理水平。(三)優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)預(yù)算與成本管控。制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，做好內(nèi)部控制工作，在內(nèi)部崗位不相容機(jī)制，結(jié)合企業(yè)的基本特點，設(shè)置精簡、透明、約束性較強(qiáng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。制造企業(yè)可以定期聘請外部審計團(tuán)隊進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，實時進(jìn)行改正，提升內(nèi)部控制手段。在此基礎(chǔ)上，要想保證內(nèi)部資金的使用安全性，就要對財務(wù)管理的關(guān)鍵點簡單控制，從成本、預(yù)算等方面實行集中化管理的目標(biāo)，還要保證財務(wù)賬目能夠落實到經(jīng)營、采購環(huán)節(jié)中，實現(xiàn)全面的市場規(guī)劃工作。針對于制造企業(yè)中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險問題，可以通過預(yù)算與成本控制工作，對各個部門的實際工作情況進(jìn)行監(jiān)督與調(diào)查，避免徇私舞弊的問題發(fā)生[4]。利用完善的內(nèi)部控制平臺，實現(xiàn)制造企業(yè)的項目費用管理、資金管理等，務(wù)必要保證預(yù)算編制工作的合理性，財務(wù)人員還要對預(yù)算目標(biāo)與實際情況存在的差異進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的風(fēng)險點。通過完善費用管理機(jī)制的方式，將預(yù)算與費用管理歸納到內(nèi)控管理平臺中，不斷提升企業(yè)的工作效率。在開展內(nèi)控管理的關(guān)鍵工作時，加強(qiáng)對各項業(yè)務(wù)活動的管理，并有效的分散到內(nèi)控管理機(jī)制當(dāng)中，促進(jìn)后續(xù)生產(chǎn)建設(shè)工作的順利開展。

三、結(jié)束語

總之，由于制造企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷變化，業(yè)務(wù)活動越來與復(fù)雜，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理活動存在許多問題需要解決，相關(guān)的工作人員也要做好關(guān)鍵點的控制工作，立足于制造企業(yè)的實際情況，提出明確的優(yōu)化意見，不斷提高內(nèi)控管理的效率。制造企業(yè)要開展合理的預(yù)算編制工作，優(yōu)化內(nèi)部組織。在樹立崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，對員工的工作行為進(jìn)行約束，還能避免各個環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險問題，為制造企業(yè)的內(nèi)控管理工作順利開展做好鋪墊，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]陳新華.強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的關(guān)鍵要點分析[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2018，No.478(10)：53-54.

[4]張桂龍.強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的關(guān)鍵要點分析[J].中國國際財經(jīng)(中英文)，2017(15)：96-97.

作者:吳敏蓮 單位:浙江中柴機(jī)器有限公司