導語：文化事業(yè)單位建設項目風險管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文以縣級融媒體中心建設項目風險控制和管理為出發(fā)點，對基層事業(yè)單位尤其是文化事業(yè)單位內部控制中的現(xiàn)狀及問題進行分析，提出改進意見，以期對事業(yè)單位內部控制制度創(chuàng)新提供參考，幫助事業(yè)單位更好地適應時展要求，促進可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：事業(yè)單位：內部控制：建設項目：融媒體：風險

一、縣級文化事業(yè)單位（融媒體中心）內部控制的緊迫性和重要性

全國縣級融媒體中心建設，既是一項觸及文化事業(yè)單位轉型改革的重大變革，也是一個“牽一發(fā)而動全身”的系統(tǒng)性創(chuàng)新，還是一項高投入、高起點、高技能的長期性、專業(yè)性工程，有太多的問題、難點需要解決，有太多的新情況、新問題需要解答。全國縣級融媒體中心建設須由中央層級部門頂層設計和協(xié)調推動，是在國家體制層面建立的全新媒體融合單位，它將原有的縣級廣播電臺、電視臺、報紙、網(wǎng)站等傳統(tǒng)媒體單位全部納入，融合為縣級政府的基層陣地宣傳單位，負責縣級所有信息，包括政務新聞、公共交通、天氣預報、民生保障、綜合治理、社區(qū)服務等各種信息，達到集中管理、信息優(yōu)質、服務規(guī)范，更好為當?shù)卣⑷罕姺?。縣級融媒體中心的組建，有利于整合資源，加強輿論宣傳。這一系列的改革落地落實都離不開單位內控制度的管控和有效實施，最終體現(xiàn)在單位組織建設和內控制度業(yè)務層面的設計和運行的有效性上，在內控管理上對基層文化事業(yè)單位尤其是縣級融媒體中心提出了更高要求。

二、縣級融媒體中心建設項目管理和風險控制

基層文化事業(yè)單位特別是縣級融媒體中心管理的核心在于內控制度的落實，有效的內控制度可以優(yōu)化單位資金的使用，促進單位資源的高效配置，增強單位管理工作的效率；同時對完善單位各項規(guī)章制度和提高管理水平有著重要的促進作用；反過來進一步提升單位管理水平，提高單位的資源使用效率，節(jié)約財政支出，減少不合理的浪費。下面從縣融媒體中心項目建設一個業(yè)務層面對單位內部控制進行探討。1.識別項目的主要風險?；鶎游幕聵I(yè)單位內部控制環(huán)境意識薄弱，內部崗位設置不合理，基于單位性質的特殊性，更多注重業(yè)務建設，容易忽視制度建設和風險預警機制建設。雖然制度制定的比較完美，但只是停留在紙面上，沒有在全體員工范圍知悉，重視程度不夠，內控的實際效果大打折扣。尤其在項目控制上認為是管理層決策的事，與自己無關，說了也不能起到什么作用，在風險管控上尤其疏忽。但是作為一個縣級融媒體中心建設動輒上千億的投入，對一個地方財政和融媒體中心都是一項大的投資，稍有馬虎，浪費的不僅僅是財政資金問題，影響的是地方經濟和單位自身經營發(fā)展。因此，有效識別項目建設風險非常重要。2.針對識別的風險制定措施。（1）工程立項環(huán)節(jié)。在項目預算和設計環(huán)節(jié)要有充分的可行性論證研究，不能疏于形式，要經過集體決策，概預算不能脫離實際，技術方案要有效落實，要嚴格履行審核審批程序，不能盲目上馬?？h級融媒體中心屬于公益事業(yè)單位，各項投資都是國家和地方財政投入，就縣級融媒體中心建設項目，有的縣市投入三千多萬元，有的縣市投入只有一百多萬元，這樣容易造成資源分配不均衡，有的資源浪費，有的又不能滿足基本需求，這需要全省乃至全國有一個頂層設計和規(guī)劃，并制定一個合理的標準。要因地制宜，切合地方實際，有條件的地方也不能盲目投資，追求高大上，要確實避免講豪華、奢侈，杜絕資源浪費。（2）工程招標環(huán)節(jié)。不管是集中采購還是分散采購，無論是公開招標還是非公開招標方式，都必須履行嚴格的政府采購程序，不能暗箱操作，不能由管理者授意，涉及專業(yè)性要求很強的設備采購，可以聘請專業(yè)技術人員把關，避免采購虛假劣質產品，浪費國家財政資金，留下嚴重的安全隱患，有效防范舞弊和預防腐敗。（3）工程造價和決算環(huán)節(jié)。在工程施工進度和質量監(jiān)督上，為了保證施工質量，除了正常工程監(jiān)理嚴格把關外，單位委派專人現(xiàn)場監(jiān)督把關，防止偷工減料，人為更改設計方案，避免返工，節(jié)省時間，施工完畢要及時編制竣工決算，開展決算審計，審計后要及時組織專業(yè)技術人員驗收，竣工驗收要規(guī)范流程，把好最后質量關，并及時進行設備調試和試運行，財務人員應嚴格審核各項票據(jù)和合同，測算項目資金缺口，不能虛列項目投資完成額，虛列建設成本或者隱匿結余資金。（4）工程驗收環(huán)節(jié)。工程完工后要及時辦理資產檔案移交，資產要及時結轉入賬，避免賬外資產，妥善保管好各項項目檔案資料，為后續(xù)復核檢查及設備保障提供合法有效的資料。3.執(zhí)行控制。有了預算和設計，關鍵就是執(zhí)行（1）成立項目專班，以分管領導和財務，技術等方面專業(yè)人員組成項目專班，從項目立項到概預算，從設計到施工，從工程造價到工程驗收，全程跟蹤監(jiān)督把關。施工過程中遇到特殊情況，項目專班集體及時研究討論拿出可行性方案后，報管理層集體決策，按程序調整，保證了施工進度，提高了工作效率。（2）在裝飾工程和專業(yè)設備采購等集中采購招投標環(huán)節(jié)，嚴格實行政府采購公開招投標，在消防工程、水電改造等分散采購上委托專業(yè)機構采購，嚴格執(zhí)行政府采購流程，真正達到公開公平公正的目的，減少暗箱操作，實現(xiàn)有效防范舞弊和節(jié)約財政支出的目標。（3）在工程施工環(huán)節(jié)，安排懂技術懂工程建設的人員協(xié)助工程監(jiān)理現(xiàn)場督導，嚴把質量關，防止偷工減料，防止人為改變設計方案而出現(xiàn)返工延期現(xiàn)象，嚴防留下安全隱患。（4）驗收付款環(huán)節(jié)，項目施工完畢，及時組織各部室相關人員按合同規(guī)定進行設備調試運行驗收，驗收合格后認真填寫資產驗收清單送交財務審核，財務人員嚴格審核各項票據(jù)和合同，測算資金缺口，落實資金來源，保證項目價款及時結算，落實好政府采購合同履約驗收管理的相關規(guī)定。

三、基于工作實際改善內控建設的措施

一是加強組織建設。有條件的單位可以成立獨立的內審部室，有利于增強全體員工內部控制的思想認識，員工的認知水平對單位內部控制執(zhí)行效果具有重要影響。因受傳統(tǒng)管理思想的約束，不僅管理者對風險防范缺乏正確的認識，單位內部員工的認知理解更是不足。單位管理者必須從國家治理的高度來認識內控建設的意義，深刻領悟內控的地位和作用，才能把內控當著單位強化內部改革治理、增強社會履職能力的有力保障，結合自身實際，推動內部控制在單位管理中的深入應用，加大對內控規(guī)范知識的宣傳普及，在全單位范圍內形成良好的內部控制氛圍。二是強化制度建設。扎實開展內部控制建設需要有效的機制，基層事業(yè)單位只有結合自身業(yè)務特點，構建一套覆蓋單位全部門全流程的內控體系，才能保障內控制度的落地生根。沒有規(guī)矩，不成方圓，要想內控制度在單位全面推廣，制度建設至關重要。正確認識內部審計在內控中的角色定位，并保障內部審計職能的發(fā)揮，進一步規(guī)范重大事項決策行為，使內控工作制度化，規(guī)范化才能提升內控工作質量。三是完善內控審計工作。加強單位績效考核，建立內控規(guī)范后續(xù)監(jiān)督檢查，再好的方案如果得不到有效執(zhí)行，將成為一紙空文。為了防止內控流于形式，就必須把內控對于單位戰(zhàn)略管理和目標實現(xiàn)的價值和作用與員工的實際報酬結合起來，將內控考核和部門、崗位績效考核融合起來，根據(jù)科學合理的綜合指標，確定相應的考核結果，在職務晉升和薪酬考核方面給予一定考慮。加強績效考核完善內控監(jiān)督，對關鍵問題可以執(zhí)行一票否決制度，讓員工做到有法可依有章可循，積極發(fā)揮財務管理和績效考核在單位內部控制中的監(jiān)督和激勵作用。

四、結語

綜上所述，要提高基層事業(yè)單位內部控制管理的水平，保障單位的長久發(fā)展，必須從管理層和全體員工增強對內部控制管理緊迫性和重要性的認識，特別是基層事業(yè)單位管理人員要加強對內部控制管理的重視，針對單位內控現(xiàn)狀和發(fā)展要求找準內控重點和難點。隨著社會經濟的快速發(fā)展和信息技術廣泛應用，對內部控制也提出了更高要求，只有建立完善的內控制度和進行有效的實施，大力加強單位的內部管理環(huán)境改善，事業(yè)單位的公共服務水平才能適應時展的需要，服務效率和效果也才能提高，事業(yè)單位的可持續(xù)性發(fā)展就能得到保障。在內控執(zhí)行上通過“充分整合”與“深度融合”，不斷提升縣級融媒體中心的信息傳播力與輿論引導力；通過“人才建設”“薪酬改革”“廣泛合作”，確?？h級融媒體中心長期可持續(xù)、高質量發(fā)展；通過“服務延伸”，實現(xiàn)信息傳播功能與公共服務功能的融合，逐步把縣級融媒體中心打造成縣域內權威的信息平臺、改革創(chuàng)新的政務渠道平臺、滿足群眾需求的服務平臺、時代智能的綜合治理平臺，從總體上提升縣級媒體的傳播力與輿論引導力。

參考文獻

1.李雪梅.基層事業(yè)單位內部控制存在的問題及對策.財會學習，2019（18）.

2.李鷗.“縣級融媒體中心”是國家統(tǒng)一改革格局下建立的新型傳媒單位.中國廣播影視，2018（23）.

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作者:孫成春 單位:湖北長陽土家族自治縣融媒體中心