一、金融生態(tài)理論及其建設(shè)的必要性

金融生態(tài)是借用生態(tài)學(xué)的概念對金融外部運行環(huán)境的形象描述,而其概念有廣義和狹義之分。廣義金融生態(tài)環(huán)境是指與金融業(yè)生存發(fā)展具有互動關(guān)系的社會、自然因素總和,包括政治、經(jīng)濟(jì)、文化、地理、人口等一切要素與金融業(yè)相互影響、相互作用的方面,是金融業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。狹義金融生態(tài)環(huán)境是指微觀層面的金融環(huán)境,包括法律、信用體系、會計與審計準(zhǔn)則、中介服務(wù)體系、企業(yè)改革的進(jìn)展及銀企關(guān)系等方面以及金融體系內(nèi)部各要素如金融市場、金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融產(chǎn)品,通過資金媒介和信用鏈條形成的相互作用、相互影響的系統(tǒng)。

良好金融生態(tài)環(huán)境主要包括:穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、完善的法制環(huán)境、良好的信用環(huán)境、協(xié)調(diào)的市場環(huán)境和規(guī)范的制度環(huán)境。良好的金融生態(tài)環(huán)境可以促進(jìn)金融資源合理配置和保值增值,促使社會創(chuàng)造更多財富,并且可以有效防止金融主體的機(jī)會主義行為,促使其將各種成本內(nèi)在化到自己的治理結(jié)構(gòu)中。加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境的建設(shè)具有重要戰(zhàn)略意義。金融生態(tài)環(huán)境中各因素相互連接、相互依賴、相互作用,共同構(gòu)成一個有機(jī)整體,即金融生態(tài)鏈。金融生態(tài)主要是組成金融生態(tài)系統(tǒng)的各部分之間的相互關(guān)系,其中一個重要內(nèi)容就是金融要素的優(yōu)化配置。

金融生態(tài)圈中的任何一個環(huán)節(jié)功能不暢,都會影響整個金融生態(tài)圈的良性循環(huán)或金融業(yè)的運行效率。重視和加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境的建設(shè),無論是對金融業(yè)的發(fā)展還是對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都具有重大而深遠(yuǎn)的意義。

首先,加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)是金融業(yè)發(fā)展的基本條件。只有加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè),才能對經(jīng)濟(jì)社會各方面有宏觀、透徹、準(zhǔn)確的掌握,能帶動整個金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。金融業(yè)控制著國家的信貸資源,只有加強(qiáng)對金融生態(tài)環(huán)境建設(shè),把個體微觀經(jīng)營行為與整體宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相結(jié)合,才能提高信貸資源配置效率,為經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支持。而改善金融生態(tài)環(huán)境就是要推動金融業(yè)與其外部環(huán)境之間的和諧發(fā)展,通過金融生態(tài)環(huán)境的優(yōu)化,可以更好地發(fā)揮金融融通資金、優(yōu)化資源配置的功能作用,推動經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展。

其次,加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)是維護(hù)金融穩(wěn)定和完善公司債券市場的重要保障。從金融生態(tài)的角度看,政府、公司屬于環(huán)境因素,但從政府、公司等角度看,金融業(yè)則是它們的環(huán)境因素。金融風(fēng)險的累積不但削弱了金融職能,而且也影響到金融業(yè)的正常發(fā)展。更嚴(yán)重的是金融風(fēng)險的累積最終可能引發(fā)金融危機(jī),這將對整個國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的破壞作用。2008年的全球金融危機(jī)起源于美國的次貸危機(jī),而這場次貸危機(jī)的影響愈演愈烈,形成一種“蝴蝶”效應(yīng),引發(fā)了國際金融風(fēng)暴,導(dǎo)致全球鬧股災(zāi),從而使很多國家的金融生態(tài)環(huán)境惡化,市場對這些國家的金融體系、乃至整個經(jīng)濟(jì)體系失去了信心。因此,建設(shè)良好的金融生態(tài)環(huán)境,不僅是金融業(yè)健康發(fā)展的前提條件,也是維護(hù)國家穩(wěn)定的重要保障。

自從金融生態(tài)的概念問世以來，圍繞這一概念的內(nèi)涵，學(xué)者們進(jìn)行了廣泛的探討。更多的人認(rèn)為，“金融生態(tài)”不是指金融業(yè)內(nèi)部的運作，而是借用生態(tài)學(xué)的概念來比喻金融業(yè)運行的外部環(huán)境，主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法制環(huán)境、信用環(huán)境、市場環(huán)境和制度環(huán)境等。按照這種理解，金融生態(tài)可以更明確地用“金融生態(tài)環(huán)境”來表述。例如，著名金融專家夏斌就認(rèn)為，金融生態(tài)就是金融發(fā)展的環(huán)境。李揚(yáng)擔(dān)綱完成的《中國城市金融生態(tài)環(huán)境評價》更是以“金融生態(tài)環(huán)境”的概念代替“金融生態(tài)”，并認(rèn)為構(gòu)成金融生態(tài)環(huán)境的要素按重要性排序，依次是法制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、金融部門的獨立性、企業(yè)的誠信、地方金融發(fā)展、地方政府的公共服務(wù)與辦事效率、社會誠信、中介服務(wù)和社會保障。此外，也有學(xué)者從生態(tài)學(xué)的基本原理出發(fā)，認(rèn)為金融生態(tài)“指各種金融組織為了生存和發(fā)展，與其生存環(huán)境之間及內(nèi)部金融組織相互之間在長期的密切聯(lián)系和相互作用過程中，通過分工、合作所形成的具有一定結(jié)構(gòu)特征，執(zhí)行一定功能作用的動態(tài)平衡系統(tǒng)”（徐諾金，2005）。應(yīng)當(dāng)說，上述對金融生態(tài)的詮釋為人們客觀認(rèn)識和深入研究金融生態(tài)奠定了基礎(chǔ)。但是，筆者認(rèn)為，學(xué)術(shù)界目前對金融生態(tài)的理解仍存在一定的偏頗，因此，仍有必要對這一范疇的內(nèi)涵做進(jìn)一步的探索。

首先，按照最通常的理解，所謂金融就是指貨幣資金的融通。資金的融通必然牽涉到不同的主體。在現(xiàn)代金融制度中，資金的融通至少牽涉到資金供應(yīng)者、資金需求者和金融中介機(jī)構(gòu)三個最基本的主體要素，三個主體要素中任何一個要素的缺失都難以達(dá)成現(xiàn)實的金融交易。因此，研究金融生態(tài)不僅要以金融機(jī)構(gòu)為著眼點（盡管金融機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代金融活動的組織者和金融市場的構(gòu)造者），而且要以其他主體要素為著眼點，即要全面研究和揭示金融主體要素的生存和發(fā)展?fàn)顩r。但是，學(xué)術(shù)界對金融生態(tài)的現(xiàn)有詮釋基本都以金融機(jī)構(gòu)為視角，忽略了其他金融主體的存在及生存狀態(tài)，因而難以完整地透視金融生態(tài)這一范疇的全部內(nèi)涵。

其次，在生態(tài)學(xué)中，生物的性態(tài)特別是作為萬物主宰的人類的生存狀態(tài)，既受各種客觀生態(tài)因子即環(huán)境條件（如氣候條件、土壤條件、生物條件、地理條件等）的影響，也受人類自身行為因素即人為條件（如開墾、采伐等）的影響。而且，現(xiàn)代人類社會的發(fā)展表明，人類自身生存狀態(tài)的逐漸惡化在相當(dāng)大程度上源自人類自身對生存環(huán)境的過度索取和破壞。因此，研究自然生態(tài)的變遷雖然不能忽視外部生態(tài)環(huán)境的變化，但更主要地應(yīng)是加強(qiáng)對人類自身行為的控制。如果把生態(tài)學(xué)的上述觀點移植到金融生態(tài)的分析中，筆者認(rèn)為，即使我們僅從金融機(jī)構(gòu)的視角詮釋金融生態(tài)，那么，我們也應(yīng)當(dāng)在關(guān)注金融業(yè)生存發(fā)展的外部法律、經(jīng)濟(jì)、信用和市場等諸環(huán)境的同時，不能忽視金融體系自身的因子條件在金融生態(tài)變遷中的作用。依此而論，目前學(xué)術(shù)界僅僅將金融生態(tài)詮釋為金融業(yè)或金融機(jī)構(gòu)運行的外部環(huán)境的觀點是不全面的。

再次，現(xiàn)代金融活動既包括通過銀行進(jìn)行的間接金融交易，也包括資金供求雙方通過證券市場進(jìn)行的直接金融交易。因此，研究金融生態(tài)應(yīng)當(dāng)著眼于“廣義”的金融，而不應(yīng)采用我國傳統(tǒng)的“狹義”金融概念。但是，考察一下國內(nèi)現(xiàn)有的關(guān)于金融生態(tài)的研究成果，便不難發(fā)現(xiàn)，這些成果大多以“狹義”金融即間接金融為對象，并多以銀行業(yè)生態(tài)作為金融生態(tài)研究的具有代表性的外部邊界。至于直接金融的生態(tài)狀況，特別是對直接金融中作為資金供應(yīng)方的中小投資者群體的生存狀態(tài)卻研究較少。這種從“狹義”金融的角度對金融生態(tài)進(jìn)行的詮釋顯然難以覆蓋金融生態(tài)這一范疇的完整內(nèi)涵。

鑒于學(xué)術(shù)界對金融生態(tài)理解的上述缺陷，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)對金融生態(tài)做如下界定：所謂金融生態(tài)是指各類金融活動主體之間、金融活動主體與其外部生存環(huán)境之間通過相互作用、相互影響而形成的相互依賴的動態(tài)平衡系統(tǒng)。

如果這樣理解金融生態(tài)的內(nèi)涵，則不難發(fā)現(xiàn)，金融生態(tài)具有以下幾個基本的特征：

一、金融生態(tài)理論及其建設(shè)的必要性

金融生態(tài)是借用生態(tài)學(xué)的概念對金融外部運行環(huán)境的形象描述,而其概念有廣義和狹義之分。廣義金融生態(tài)環(huán)境是指與金融業(yè)生存發(fā)展具有互動關(guān)系的社會、自然因素總和,包括政治、經(jīng)濟(jì)、文化、地理、人口等一切要素與金融業(yè)相互影響、相互作用的方面,是金融業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。狹義金融生態(tài)環(huán)境是指微觀層面的金融環(huán)境,包括法律、信用體系、會計與審計準(zhǔn)則、中介服務(wù)體系、企業(yè)改革的進(jìn)展及銀企關(guān)系等方面以及金融體系內(nèi)部各要素如金融市場、金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融產(chǎn)品,通過資金媒介和信用鏈條形成的相互作用、相互影響的系統(tǒng)。

良好金融生態(tài)環(huán)境主要包括:穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、完善的法制環(huán)境、良好的信用環(huán)境、協(xié)調(diào)的市場環(huán)境和規(guī)范的制度環(huán)境。良好的金融生態(tài)環(huán)境可以促進(jìn)金融資源合理配置和保值增值,促使社會創(chuàng)造更多財富,并且可以有效防止金融主體的機(jī)會主義行為,促使其將各種成本內(nèi)在化到自己的治理結(jié)構(gòu)中。加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境的建設(shè)具有重要戰(zhàn)略意義。金融生態(tài)環(huán)境中各因素相互連接、相互依賴、相互作用,共同構(gòu)成一個有機(jī)整體,即金融生態(tài)鏈。金融生態(tài)主要是組成金融生態(tài)系統(tǒng)的各部分之間的相互關(guān)系,其中一個重要內(nèi)容就是金融要素的優(yōu)化配置。

金融生態(tài)圈中的任何一個環(huán)節(jié)功能不暢,都會影響整個金融生態(tài)圈的良性循環(huán)或金融業(yè)的運行效率。重視和加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境的建設(shè),無論是對金融業(yè)的發(fā)展還是對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都具有重大而深遠(yuǎn)的意義。

首先,加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)是金融業(yè)發(fā)展的基本條件。只有加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè),才能對經(jīng)濟(jì)社會各方面有宏觀、透徹、準(zhǔn)確的掌握,能帶動整個金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。金融業(yè)控制著國家的信貸資源,只有加強(qiáng)對金融生態(tài)環(huán)境建設(shè),把個體微觀經(jīng)營行為與整體宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相結(jié)合,才能提高信貸資源配置效率,為經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支持。而改善金融生態(tài)環(huán)境就是要推動金融業(yè)與其外部環(huán)境之間的和諧發(fā)展,通過金融生態(tài)環(huán)境的優(yōu)化,可以更好地發(fā)揮金融融通資金、優(yōu)化資源配置的功能作用,推動經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展。

其次,加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)是維護(hù)金融穩(wěn)定和完善公司債券市場的重要保障。從金融生態(tài)的角度看,政府、公司屬于環(huán)境因素,但從政府、公司等角度看,金融業(yè)則是它們的環(huán)境因素。金融風(fēng)險的累積不但削弱了金融職能,而且也影響到金融業(yè)的正常發(fā)展。更嚴(yán)重的是金融風(fēng)險的累積最終可能引發(fā)金融危機(jī),這將對整個國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的破壞作用。2008年的全球金融危機(jī)起源于美國的次貸危機(jī),而這場次貸危機(jī)的影響愈演愈烈,形成一種“蝴蝶”效應(yīng),引發(fā)了國際金融風(fēng)暴,導(dǎo)致全球鬧股災(zāi),從而使很多國家的金融生態(tài)環(huán)境惡化,市場對這些國家的金融體系、乃至整個經(jīng)濟(jì)體系失去了信心。因此,建設(shè)良好的金融生態(tài)環(huán)境,不僅是金融業(yè)健康發(fā)展的前提條件,也是維護(hù)國家穩(wěn)定的重要保障。

一、建立鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)是當(dāng)務(wù)之急

鄱陽湖是全國最大的淡水湖，也是世界上著名的生態(tài)濕地，在我國長江流域中發(fā)揮著巨大的調(diào)蓄洪水和保護(hù)生物多樣性等特殊生態(tài)功能，是我國最大的“大陸之腎”。鄱陽湖地區(qū)不僅有著豐富的自然資源和旅游資源，而且區(qū)內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施較完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高，工業(yè)基礎(chǔ)較好，科技實力較強(qiáng)，城市化水平較高，經(jīng)濟(jì)聯(lián)系較為密切，已初步形成了一個相對獨立的經(jīng)濟(jì)區(qū)。但我們也應(yīng)看到，目前鄱陽湖面臨著巨大的生態(tài)、環(huán)境壓力，嚴(yán)重影響了鄱陽湖生態(tài)環(huán)境和生態(tài)平衡!這不僅影響到江西經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，也嚴(yán)重影響了長江中下游地區(qū)乃至全國生態(tài)安全、糧食安全和用水安全。因此，立足全國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個大視野，將鄱陽湖地區(qū)建成一個生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)不僅具有必要性，而且具有緊迫性。建立鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)乃當(dāng)務(wù)之急。

首先，建立鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)是保護(hù)好鄱陽湖這“一湖清水”的需要。這些年來!由于受亂砍濫伐、墾山毀林造地、論文圍湖斷水為田、小城鎮(zhèn)盲目發(fā)展、鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)粗放生產(chǎn)等人為因素影響，鄱陽湖枯水期顯著延長，逐漸在喪失天然蓄水泄洪等調(diào)節(jié)功能，而且生活垃圾和工業(yè)垃圾污染日見嚴(yán)重，鄱陽湖地區(qū)生態(tài)環(huán)境已經(jīng)受到一定程度破壞，所幸江西山江湖工程的實施一定程度地保護(hù)了鄱陽湖地區(qū)的生態(tài)環(huán)境，鄱陽湖水暫時與國內(nèi)其他大湖之水相比水質(zhì)較好，我們有責(zé)任像保護(hù)自己的眼睛一樣保護(hù)鄱陽湖水。黨中央、國務(wù)院高度重視鄱陽湖的保護(hù)和治理，總理近期在視察江西時曾動情地指出：像江西這樣好的生態(tài)環(huán)境，在中國已經(jīng)不多了，一定要保護(hù)好鄱陽湖的生態(tài)環(huán)境，使鄱陽湖永遠(yuǎn)成為“一湖清水”。溫總理的指示意義深遠(yuǎn)，我們應(yīng)當(dāng)堅決貫徹落實。

其次，建立鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)是促進(jìn)江西經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的需要。鄱陽湖地區(qū)六市有極好的生態(tài)資源，是我國重要的優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)供應(yīng)基地；012占全省012的一半以上，人均012則高出全省平均水平四分之一；固定資產(chǎn)投資總額、吸引的外商直接投資、社會消費品零售總額、地方財政收入和居民儲蓄余額等重要指標(biāo)均遠(yuǎn)超全省總量的3’4。有相當(dāng)好的工業(yè)基礎(chǔ)和基礎(chǔ)設(shè)施，幾乎集中了江西省工業(yè)的全部精華；擁有本省最完備的鐵路、公路、水運和航空交通系統(tǒng)。此外，鄱陽湖地區(qū)科技人員數(shù)占全省科技人員總數(shù)的約5’4，而且還有極好的經(jīng)濟(jì)地理區(qū)位和旅游資源。因此，無論是從國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)看，還是從經(jīng)濟(jì)增長和發(fā)展的潛力看，鄱陽湖地區(qū)在江西經(jīng)濟(jì)增長與可持續(xù)發(fā)展中具有極端重要地位。鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)的建立，將能有效促進(jìn)江西經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

最后，建立鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)是改善長江中下游乃至全國生態(tài)環(huán)境的需要。近些年來，伴隨著江西經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，鄱陽湖的水質(zhì)呈現(xiàn)出中營養(yǎng)化，便給長江中下游造成了較大生態(tài)壓力，長此以往，后果不堪設(shè)想。經(jīng)中科院測算：目前我國由環(huán)境污染和生態(tài)破壞造成的損失已占到年012的)34，環(huán)境的惡化已成為吞噬經(jīng)濟(jì)成果的惡魔。因此，建設(shè)生態(tài)和諧的鄱陽湖有利于構(gòu)建“健康長江”，維系長江生態(tài)平衡，促進(jìn)京九經(jīng)濟(jì)帶和長江經(jīng)濟(jì)帶的“綠色”發(fā)展。建立鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)是改善長江中下游乃至全國生態(tài)環(huán)境的需要，是促進(jìn)我國整個國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的需要。

二、鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)存在融資瓶頸

“金融生態(tài)”是借用生態(tài)學(xué)的概念對金融環(huán)境的運行系統(tǒng)所做的形象描述，是金融環(huán)境運行必須具備的基礎(chǔ)條件，是一個具有一定結(jié)構(gòu)特征、執(zhí)行一定功能的動態(tài)平衡系統(tǒng)。審計作為金融生態(tài)系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，存在于一定的金融生態(tài)環(huán)境之中，又對金融生態(tài)環(huán)境的良好運行發(fā)揮著不可替代的作用。

一、審計在金融生態(tài)環(huán)境運行中的目標(biāo)定位

金融生態(tài)系統(tǒng)是一種具有很多生態(tài)特征的組織活動，它以銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)作為核心媒介，以會計師事務(wù)所作為外層的金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，以中央銀行和金融監(jiān)管當(dāng)局作為資金流動的調(diào)控者和監(jiān)管者，共同構(gòu)成金融生態(tài)環(huán)境的主體；而特定的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、道德、信用和法制環(huán)境是金融生態(tài)主體共同面對的外部環(huán)境；金融生態(tài)主體和金融生態(tài)環(huán)境在金融生態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制的作用下共同維系著金融生態(tài)系統(tǒng)的運行。國家審計、民間審計和內(nèi)部審計是影響金融生態(tài)環(huán)境的重要因素，處于整個金融生態(tài)系統(tǒng)的管理環(huán)節(jié)，不斷作用于金融生態(tài)的各主體以及金融生態(tài)系統(tǒng)的內(nèi)外環(huán)境和要素，構(gòu)成金融生態(tài)系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。金融生態(tài)環(huán)境運行中的各要素分工協(xié)作，維護(hù)著金融生態(tài)的平衡，共同完成資金從最終供給者向最終需求者的讓渡或轉(zhuǎn)移（見圖1）。金融生態(tài)圈理論拓展了金融生態(tài)環(huán)境運行中審計的研究視野。

1.優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境應(yīng)成為審計的基本價值取向

中國社科院金融研究所的《中國城市金融生態(tài)環(huán)境評價》顯示，2003年國內(nèi)金融企業(yè)不良資產(chǎn)形成原因中有72.79％是來自于非金融部門的因素，是由于金融生態(tài)環(huán)境惡劣造成的，到2004年該數(shù)據(jù)達(dá)到77.23％[1].金融改革和發(fā)展僅僅強(qiáng)調(diào)在金融業(yè)內(nèi)做文章，就金融談金融，忽視制約金融發(fā)展的外部因素是不行的。優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境顯然離不開審計的綜合治理作用。作為金融生態(tài)子系統(tǒng)的審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以減少金融體系中的信息風(fēng)險、優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境為基本價值取向，充分發(fā)揮好審計的監(jiān)督、評價和鑒證等功能。由于審計這一子系統(tǒng)由國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三大部分構(gòu)成，因此，為了改善金融系統(tǒng)外部運行環(huán)境，國家審計應(yīng)當(dāng)發(fā)揮綜合治理功能，加強(qiáng)金融風(fēng)險環(huán)境調(diào)查，對組成金融生態(tài)環(huán)境的各要素強(qiáng)化監(jiān)督與引導(dǎo)，對中央銀行和金融監(jiān)管當(dāng)局強(qiáng)化績效審計；對金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化合規(guī)性審計；對資金供需雙方強(qiáng)化信用延伸審計；對金融服務(wù)中介機(jī)構(gòu)強(qiáng)化合法性審計，從多渠道優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境。民間審計應(yīng)當(dāng)重點對上市的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)報表審計，強(qiáng)化財務(wù)信息的有效性和信息披露的恰當(dāng)性，減少信息風(fēng)險，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化金融系統(tǒng)內(nèi)部的風(fēng)險管理，增加金融企業(yè)的價值，維持金融體系效率，保證整個金融生態(tài)的相對穩(wěn)定和安全。優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境是改善金融結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)金融功能、提高金融生產(chǎn)力的重要內(nèi)容。優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境應(yīng)成為審計的出發(fā)點和歸宿點，是審計的基本價值取向。

2.引導(dǎo)金融生態(tài)向結(jié)構(gòu)優(yōu)化、功能強(qiáng)化方向發(fā)展是審計的重要任務(wù)

內(nèi)容提要：金融生態(tài)環(huán)境不僅關(guān)系到一個國家或區(qū)域的軟環(huán)境和文明程度，而且也直接影響到該經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展水平。本文對金融生態(tài)環(huán)境的內(nèi)涵、優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實意義、東北地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行了分析。在此基礎(chǔ)上，提出了當(dāng)前優(yōu)化東北地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境的有效途徑。

關(guān)鍵詞：東北地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境優(yōu)化途徑

一、優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實意義

“金融生態(tài)環(huán)境”這一全新概念是中國人民銀行行長周小川于2004年首次提出并產(chǎn)生廣泛影響的。將“自然生態(tài)”的概念引入金融領(lǐng)域，是對金融理論的一次創(chuàng)新，是對金融業(yè)尤其是銀行業(yè)生存和發(fā)展環(huán)境的高度概括。什么是金融生態(tài)環(huán)境呢？概括地說，金融生態(tài)環(huán)境是指金融業(yè)生存發(fā)展的外部環(huán)境。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，良好的金融生態(tài)環(huán)境在一定意義上就意味著和諧、統(tǒng)一的社會經(jīng)濟(jì)生活。打造和建設(shè)良好的金融生態(tài)環(huán)境，將有助于營造良好的發(fā)展環(huán)境，降低金融風(fēng)險，推進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)全面健康持續(xù)發(fā)展。

良好的金融生態(tài)環(huán)境對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著很強(qiáng)的現(xiàn)實意義，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、金融生態(tài)環(huán)境直接影響到區(qū)域經(jīng)濟(jì)的競爭力。經(jīng)驗表明，一個好的金融生態(tài)環(huán)境是一筆巨大的無形資產(chǎn)，會給當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)帶來巨大的商機(jī)和融資便利；在全國統(tǒng)一政策指導(dǎo)和調(diào)控下，不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長水平和經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量之所以存在明顯差異，除了自然稟賦因素外，與區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境的差異也有很大關(guān)系。而造成地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境差異的主要原因就是一個地區(qū)政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、信用環(huán)境和金融服務(wù)水平。

一、國有商業(yè)銀行貸款風(fēng)險成因的金融生態(tài)環(huán)境分析

貸款資產(chǎn)作為銀行的一項主要資產(chǎn)業(yè)務(wù),其運動是一種以“兩權(quán)分離、按期償還”為本質(zhì)特征的特殊價值運動。在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)活動中,銀行的信貸活動,會受各種事先無法預(yù)料的不確定性因素影響,使銀行貸款資金有遭受損失事件發(fā)生的可能性。主要表現(xiàn)為貸款到期不能按時收回和貸款的貶值等,這樣就產(chǎn)生了貸款風(fēng)險。從目前國有商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)質(zhì)量的現(xiàn)狀看,形勢較為嚴(yán)峻。

國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險除了自身經(jīng)營管理原因外,從外部環(huán)境來看,很大程度上取決于所處的金融生態(tài)優(yōu)劣。金融生態(tài)是借用生態(tài)學(xué)上的提法對金融環(huán)境的描述,通常指金融運行的一系列環(huán)境要素,主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法制環(huán)境、信用環(huán)境、市場環(huán)境和制度環(huán)境等方面。

(一)政府行政干預(yù)銀行貸款,擴(kuò)大了銀行貸款風(fēng)險

按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求,銀行應(yīng)該是資金配置的主體,政府職能應(yīng)只限于宏觀調(diào)控。然而實際情況是,政府作為資金配置的主體和中心地位并未淡化,往往造成部份項目投資效益不高,形成貸款沉淀。另外,一些地方政府的短期行為,也激化了銀行的信貸風(fēng)險。

(二)微觀經(jīng)濟(jì)不景氣,企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降,直接影響到銀行貸款資產(chǎn)的安全

內(nèi)容摘要：本文研究了證券市場生態(tài)平衡的三個方面：證券市場與其系統(tǒng)外部的環(huán)境資源之間的生態(tài)平衡；證券市場系統(tǒng)內(nèi)部的各主體之間的數(shù)量平衡，及其相互關(guān)系的協(xié)調(diào)所形成的證券市場內(nèi)部結(jié)構(gòu)平衡；證券市場生態(tài)平衡的自我完善機(jī)制，并針對三個方面不平衡的表現(xiàn)及相應(yīng)的平衡措施進(jìn)行了研究。

關(guān)鍵詞：證券市場生態(tài)平衡平衡措施

德國生物學(xué)家?？藸?869年提出“生態(tài)學(xué)”一詞。?？藸栒J(rèn)為，生態(tài)學(xué)是指動物與其有機(jī)及無機(jī)環(huán)境之間相互關(guān)系的科學(xué)，研究在一定時間和空間范圍內(nèi)，生物與非生物環(huán)境能量流動和物質(zhì)循環(huán)所形成的彼此關(guān)聯(lián)、相互作用且有自動調(diào)節(jié)機(jī)制的系統(tǒng)。在我國，周小川（2004）最早把生態(tài)學(xué)的概念與金融學(xué)結(jié)合起來提出了金融生態(tài)的概念。徐諾金（2005）在考察了金融系統(tǒng)和生態(tài)系統(tǒng)的相似之處后，認(rèn)為金融生態(tài)是各種金融組織為了生存和發(fā)展，與其生存環(huán)境之間及內(nèi)部金融組織相互之間在長期的密切聯(lián)系和相互作用過程中，通過分工、合作所形成的具有一定結(jié)構(gòu)的特征，執(zhí)行一定功能作用的動態(tài)平衡系統(tǒng)。謝太峰（2006）對金融生態(tài)做如下界定：所謂金融生態(tài)是指各類金融活動主體之間、金融活動主體與其外部生存環(huán)境之間通過相互作用、相互影響而形成的相互依賴的動態(tài)平衡系統(tǒng)。金融生態(tài)強(qiáng)調(diào)金融活動主體之間的數(shù)量平衡及其相互關(guān)系的協(xié)調(diào)、金融活動主體與其外部生存環(huán)境之間的相互適應(yīng)狀態(tài)，即金融生態(tài)平衡。

證券市場金融生態(tài)是從金融生態(tài)環(huán)境衍生而來的，必須遵照生態(tài)學(xué)的觀點加以合理地開發(fā)和利用，保持證券市場生態(tài)平衡。證券市場金融生態(tài)平衡包括三個方面：證券市場與其系統(tǒng)外部的環(huán)境資源之間的相互影響、相互作用所形成的證券市場與環(huán)境之間的生態(tài)平衡；證券市場系統(tǒng)內(nèi)部的各主體之間的數(shù)量平衡及其相互關(guān)系的協(xié)調(diào)所形成的證券市場內(nèi)部結(jié)構(gòu)平衡，即證券市場中股票市場、債券市場、基金市場等各市場之間以及市場內(nèi)部諸要素之間既存在恰當(dāng)?shù)谋壤P(guān)系，同時又相互依存、協(xié)調(diào)發(fā)展；證券市場生態(tài)平衡的自我完善機(jī)制。在證券市場復(fù)雜的系統(tǒng)中，當(dāng)市場內(nèi)部諸要素之間、市場與外部環(huán)境之間協(xié)調(diào)發(fā)展、融于一體時，證券市場整體功能達(dá)到最大，否則證券市場的功能和作用將受到抑制。

我國證券市場的生態(tài)不平衡現(xiàn)狀

（一）證券市場與外部環(huán)境資源之間的生態(tài)不平衡

摘要：金融發(fā)展對經(jīng)濟(jì)增長最重要的作用在于其對長期經(jīng)濟(jì)平均增長的總體貢獻(xiàn)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)要實現(xiàn)長期的、平穩(wěn)的發(fā)展也同樣要依靠農(nóng)村金融的發(fā)展，而農(nóng)村金融的發(fā)展必須要有一個良好的金融生態(tài)環(huán)境。本文將從農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村金融及農(nóng)村金融與農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的關(guān)系、如何建設(shè)好農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境等角度進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村經(jīng)濟(jì)；農(nóng)村金融；金融生態(tài)

ConsiderOntheRuralFinancialEcologicEnvironment’sConstruction

Abstract:Asonesaying:thefinanceisthecenterofeconomics.Andtheruraleconomicsdevelopmentalsodependsonit’sfinancialdevelopment.Therefore,thelatter’sdevelopmentmustbelongtoawellfinancialecologicenvironment.Sohowtobettertheruralfinancialecologicenvironmentisthemostimportanttask.Thispaperwillresearchonthispoint.

Key-words:RuralEconomics;RuralFinance;FinancialEcologic

周小川（2004）首次提出金融生態(tài)環(huán)境的概念，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心推動力——金融發(fā)展的依賴路徑研究提出了新的指引方向。徐諾金（2005）在結(jié)合生態(tài)學(xué)的相關(guān)知識后對這一概念進(jìn)行了進(jìn)一步的系統(tǒng)化，指出金融生態(tài)即“指各種金融組織為了生存和發(fā)展，與其生存環(huán)境之間及內(nèi)部金融組織相互之間在長期的密切聯(lián)系和相互作用過程中，通過分工、合作所形成的具有一定結(jié)構(gòu)特征，執(zhí)行一定功能作用的動態(tài)平衡系統(tǒng)?！?/p>

完善農(nóng)村金融自我培育機(jī)制

促進(jìn)多層次農(nóng)村金融組織結(jié)構(gòu)的發(fā)展，形成良好的農(nóng)村金融生態(tài)培育體系。完善農(nóng)村金融組織體系，形成多元農(nóng)村金融市場主體共同競爭的機(jī)制，不僅提高農(nóng)村金融生態(tài)主體的生存能力，而且能提高農(nóng)村金融生態(tài)的自我培育能力。要積極引導(dǎo)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的多元化、多層次發(fā)展，形成正規(guī)金融、準(zhǔn)正規(guī)金融和非正規(guī)金融之間的競爭機(jī)制，商業(yè)金融、合作金融、其他不屬于合作金融范疇的非正規(guī)金融之間的競爭機(jī)制。

放松管制，將內(nèi)生于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的民間金融組織合法化，以維護(hù)農(nóng)村金融生態(tài)的自調(diào)機(jī)制。金融生態(tài)作為一種生態(tài)系統(tǒng)，它具有自我培育的功能。當(dāng)由于外部性存在以及政府干預(yù)導(dǎo)致金融生態(tài)失衡時，金融生態(tài)就會自我培育使金融交易主體及其外部環(huán)境自動達(dá)到新的動態(tài)平衡。農(nóng)村民間金融組織正是這樣一種自我培育的產(chǎn)物，它的產(chǎn)生有其客觀必然性，主要是以下兩個方面的原因：農(nóng)村正規(guī)金融主體的制度缺陷及農(nóng)村資金的供求矛盾。正是在這種背景下農(nóng)村民間金融組織彌補(bǔ)了市場的缺失，使農(nóng)村金融交易主體與外部環(huán)境重新回歸動態(tài)平衡。對于農(nóng)村民間金融應(yīng)從政策上、法律上、制度安排上加以規(guī)范，以維護(hù)農(nóng)村金融生態(tài)的動態(tài)平衡。

建立農(nóng)村金融市場的退出機(jī)制，以形成優(yōu)勝劣汰的培育機(jī)制。我國應(yīng)盡快出臺一部有利于保護(hù)金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人利益，督促金融機(jī)構(gòu)更穩(wěn)健經(jīng)營，有效引導(dǎo)金融資源高效配置、良性循環(huán)的《金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)法》。金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)要建立在市場原則基礎(chǔ)上，破產(chǎn)的成本要由失敗金融機(jī)構(gòu)的股東及其相關(guān)利益人來承擔(dān)。因而，必須建立一個以市場原則為基礎(chǔ)的存款保險制度。

實現(xiàn)農(nóng)村金融組織多元化。除了農(nóng)行、信用社、農(nóng)發(fā)行等這些農(nóng)村金融的主力軍外，還應(yīng)積極引導(dǎo)農(nóng)村民間金融的發(fā)展、建立和完善農(nóng)村非銀行金融組織機(jī)構(gòu)，實現(xiàn)農(nóng)村金融組織的多元化發(fā)展，以滿足新農(nóng)村建設(shè)中農(nóng)村和農(nóng)民多元化的小額互助信貸資金的需要。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該充分發(fā)揮其決策鏈條短、農(nóng)民貸款簡便的優(yōu)勢，以提高貸款決策效率。同時，應(yīng)深入農(nóng)村基層主動了解農(nóng)民的貸款需求，靈活采取多種擔(dān)保形式。要解決農(nóng)村金融問題，發(fā)展中小農(nóng)村金融組織是一條可行之路。

增強(qiáng)農(nóng)村金融監(jiān)管的優(yōu)化作用