摘要：自古以來，在我國國民經(jīng)濟(jì)中，農(nóng)業(yè)都扮演著重要的角色。而我國作為自然災(zāi)害最為嚴(yán)重頻繁的國家之一，充分發(fā)揮政府職能，發(fā)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)就成了規(guī)避農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、緩解農(nóng)民負(fù)擔(dān)的重要手段。成都市作為全國統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展改革試驗(yàn)區(qū)，在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)行模式上的探索和創(chuàng)新，對全國都具有一定的示范作用。本文通過分析政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，總結(jié)成都市政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和問題，并對此提出相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；財(cái)政政策；成都市

一、成都市政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀

1.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)走向多元化。近10年來，成都市保險(xiǎn)覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不斷增多，呈現(xiàn)保費(fèi)規(guī)模大幅增長、險(xiǎn)種體系多層次發(fā)展的現(xiàn)象。2011年，成都市公告，完成政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)指導(dǎo)規(guī)劃區(qū)(市)縣給予100%的補(bǔ)貼，并完成了三層地區(qū)(市)縣傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助為80%，兩層區(qū)(市)縣為50%。2014年，成都已經(jīng)有23種地方特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)品種，在未來三年，計(jì)劃特色農(nóng)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼面積每年增加20%，根據(jù)總面積3000萬畝來計(jì)算，覆蓋面積從10%到2017年的70%，基本上做到重點(diǎn)覆蓋和應(yīng)保盡量保。2.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率趨于合理化。2018年1月，四川省財(cái)政廳下調(diào)部分補(bǔ)貼品種農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率的公告，馬鈴薯、森林、小麥三種保險(xiǎn)標(biāo)的物保險(xiǎn)費(fèi)率均實(shí)施新的保險(xiǎn)費(fèi)率，此次費(fèi)率下調(diào)是目的是：不是為了減少財(cái)政補(bǔ)貼，是為了降低政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的整體費(fèi)率，使得保險(xiǎn)費(fèi)率更合理化，減輕農(nóng)戶以及各級(jí)財(cái)政部的財(cái)政負(fù)擔(dān)，通過科學(xué)合理以及積極穩(wěn)妥的動(dòng)態(tài)調(diào)整來有序?qū)嵤┱咝赞r(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。3.制度不斷完善賠償制度不斷完善，科學(xué)合理確定保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)貼比例和金額。成都市保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在遵循政策補(bǔ)償?shù)幕A(chǔ)上，按照規(guī)定設(shè)置合理的補(bǔ)貼險(xiǎn)種以及賠付條件，政府建立賠償制度，維護(hù)投保人的合法權(quán)益，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度在經(jīng)辦保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以及農(nóng)戶的信心。

二、成都市政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)存在問題

1.巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)制度以及再保險(xiǎn)制度不完善。2006年，《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》提出了再保險(xiǎn)和巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散體系，要求各級(jí)政府去嘗試和探索建立，2013年3月1日，《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》就再保險(xiǎn)制度的運(yùn)行提供指導(dǎo)。巨災(zāi)補(bǔ)償體系雖然在成都市開始建立，但還處于萌芽發(fā)展階段，仍需要各級(jí)政府不斷實(shí)踐、探索和完善。現(xiàn)在實(shí)行的生豬與蔬菜價(jià)格保險(xiǎn)試點(diǎn)，是以農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格為賠付依據(jù)的新型農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，主要針對因價(jià)格大幅下滑，低于既定或者約定價(jià)格，給農(nóng)戶造成的損失，政府給予賠償。水稻價(jià)格指數(shù)保險(xiǎn)已經(jīng)準(zhǔn)備開展，但是并沒有運(yùn)行，導(dǎo)致覆蓋面不足。2.道德風(fēng)險(xiǎn)。投保人存在道德風(fēng)險(xiǎn)。有些投保人認(rèn)為買了保險(xiǎn)沒有用到就是損失，有些地方并未發(fā)生災(zāi)害，投保人就故意損害自己農(nóng)作物以獲得賠償；還有就是因收成不好，但賠償較少，投保人就擴(kuò)大受損面積，保險(xiǎn)公司難以判斷事故原因只得賠償。同時(shí)，保險(xiǎn)人存在道德風(fēng)險(xiǎn)，一是夸大受災(zāi)情況或者偽造受災(zāi)以獲得政府更多補(bǔ)貼，二是少給投保人補(bǔ)貼，以此賺取中間差價(jià)，獲得利潤。成都市現(xiàn)階段雖然應(yīng)用“農(nóng)貸通”讓保險(xiǎn)公司公平競爭，但是網(wǎng)上信息并不能證明投保人選擇的保險(xiǎn)公司是不會(huì)有道德風(fēng)險(xiǎn)的。3.資金到位滯后。中國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)一直存在補(bǔ)貼資金獲得時(shí)間長的問題，成都市也不例外，雖然流程簡化，并實(shí)現(xiàn)線上流程，但投保人在申請后需要等較長時(shí)間，比如等斟查人員到現(xiàn)場勘察、等政府審批通過、等資金到位。此外，在農(nóng)業(yè)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼資金中還存在補(bǔ)貼滯后的情況，一些試點(diǎn)作物已收獲，形成不能進(jìn)行承保保險(xiǎn)的情況。

自2000年以來，新破產(chǎn)法草案歷經(jīng)多次修改。在2004年6月財(cái)經(jīng)委提交人大常委會(huì)的草案中，有關(guān)企業(yè)法人治理的條文已經(jīng)相當(dāng)充實(shí)。大體上講，這些條文可以分為兩大類，一是破產(chǎn)程序期間對管理層行為的限制，二是對破產(chǎn)程序開始前行為的追究。

目前，新破產(chǎn)法草案已經(jīng)通過了全國人大常委會(huì)的兩次審議。其間，法律委員會(huì)對破產(chǎn)法草案做了一些改動(dòng)。本文以下的論述和引用的條文，均以2004年6月財(cái)經(jīng)委提交常委會(huì)的審議稿為依據(jù)。至于法律委員會(huì)改動(dòng)后的條文，不妨等到新破產(chǎn)法正式頒布以后再作介紹和評(píng)論。

一、破產(chǎn)程序期間對管理層行為的限制

1、接管制度

草案設(shè)立了管理人這一法定機(jī)構(gòu)。管理人由人民法院在受理案件時(shí)任命。草案第23條規(guī)定的管理人職責(zé)中，第一項(xiàng)就是“接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)、賬冊、文書、資料、印章等”，接下來還有調(diào)查財(cái)產(chǎn)狀況、決定內(nèi)部事務(wù)和日常開支、聘用人員、決定營業(yè)、管理和處分財(cái)產(chǎn)、接受給付和參加訴訟等職責(zé)。為了保證這些職責(zé)的履行，草案規(guī)定了債務(wù)人企業(yè)的管理層必須承擔(dān)的一些義務(wù)。草案第18條規(guī)定，自人民法院受理破產(chǎn)案件之日起，債務(wù)人的有關(guān)人員承擔(dān)下列義務(wù)：（1）妥善保管其占用和管理的所有財(cái)產(chǎn)、帳冊、文書、資料、印章和其他物品；（2）根據(jù)人民法院、管理人要求進(jìn)行工作，并如實(shí)回答詢問；（3）列席債權(quán)人會(huì)議并如實(shí)回答債權(quán)人的詢問；（4）未經(jīng)人民法院許可，不得離開住所地；（5）不得擔(dān)任其他企業(yè)的董事、經(jīng)理等職務(wù)。這里所說的“有關(guān)人員”，包括企業(yè)法人的法定代表人，經(jīng)人民法院決定，可以包括企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員和主要業(yè)務(wù)人員。

按照國際上使用的術(shù)語，上述義務(wù)中的前兩項(xiàng)為“合作與協(xié)助義務(wù)”，第三項(xiàng)為“信息提供義務(wù)”，最后兩項(xiàng)屬于“附屬義務(wù)”。關(guān)于合作與協(xié)助義務(wù)，聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會(huì)擬訂的《破產(chǎn)立法指南草案》（2004年稿）指出：“為確保破產(chǎn)程序可以有效和高效率地進(jìn)行，一些就一定程度內(nèi)替換或監(jiān)督債務(wù)人作出規(guī)定的破產(chǎn)法，對債務(wù)人規(guī)定了與破產(chǎn)代表合作和協(xié)助破產(chǎn)代表履行其職責(zé)的一項(xiàng)一般性義務(wù)，而有些法律則規(guī)定債務(wù)人不得作出可能有害于程序進(jìn)行的行為。合作義務(wù)的一個(gè)重要部分將是交出資產(chǎn)控制權(quán)以及業(yè)務(wù)記錄和帳冊，從而使破產(chǎn)代表能夠?qū)ζ飘a(chǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)行有效的控制。”[8]關(guān)于附屬義務(wù)，該文件指出：“一些破產(chǎn)法在債務(wù)人的合作與協(xié)助義務(wù)之外，還規(guī)定了一些附屬義務(wù)。例如，這些義務(wù)（適用于自然人債務(wù)人，或法人債務(wù)人的管理人員和董事）可能包括（未經(jīng)法院或破產(chǎn)代表許可）不得離開其慣常居住地，債務(wù)人提出離開或被迫離開其居住地須通知法院或破產(chǎn)代表，必須向破產(chǎn)代表或法院披露所有往來通信，以及其他一些涉及個(gè)人自由的限制。對于法人債務(wù)人，還可對法人總部的搬遷實(shí)行限制，而破產(chǎn)法可以要求取得法院或破產(chǎn)代表的同意。這些限制可能極為重要，有助于避免因在破產(chǎn)程序啟動(dòng)后債務(wù)人離開營業(yè)地和董事及管理人員辭職這種通常做法而造成破產(chǎn)程序的中斷。這些附屬義務(wù)如果列入破產(chǎn)法，應(yīng)當(dāng)與其基本宗旨和給予合作的一般義務(wù)這一種宗旨相應(yīng)；這些義務(wù)也可能受到上述有關(guān)人權(quán)公約和協(xié)定的限制?！盵9]

一、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)開展情況

2004～2007年，連續(xù)4年的中央“一號(hào)文件”都對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展提出了具體要求，特別是2007年中央一號(hào)文件提出：按照政府引導(dǎo)、政策支持、市場運(yùn)作、農(nóng)民自愿的原則，建立完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系。通過擴(kuò)大農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，各級(jí)財(cái)政對農(nóng)戶參加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)給予保費(fèi)補(bǔ)貼，完善農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分?jǐn)倷C(jī)制，探索建立中央、地方財(cái)政支持的農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)體系。2007年3月在十屆全國人大五次會(huì)議政府工作報(bào)告中，總理提到“積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，增加政策性農(nóng)業(yè)險(xiǎn)試點(diǎn)”。財(cái)政部在《中央財(cái)政農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼試點(diǎn)管理辦法》（財(cái)金[2007]25號(hào)）中對關(guān)系國計(jì)民生、對增加農(nóng)民收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大意義的農(nóng)作物品種實(shí)行由中央財(cái)政提供保費(fèi)補(bǔ)貼，當(dāng)年中央財(cái)政安排10億元資金，用于支持開展吉林等6省區(qū)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，對農(nóng)險(xiǎn)發(fā)展產(chǎn)生了重要推動(dòng)作用，6省區(qū)主要農(nóng)作物承保面積1.4億畝，占試點(diǎn)地區(qū)播種面積的70%.與此同時(shí)，中央財(cái)政2007年還對全國的能繁母豬保險(xiǎn)給予11.5億元的預(yù)算額度，生豬和能繁母豬保險(xiǎn)取得明顯成效，2007年全國共承保能繁母豬2888萬頭，超過全國存欄總量的60%，2008年對能繁母豬還將做到“應(yīng)保盡保”。

據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，截至2007年底，中國人保在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)方面承保農(nóng)作物面積已突破7600萬畝，是2006年全國主要農(nóng)作物承保面積的17倍；承保生豬突破4100萬頭，保額達(dá)514億元，其中承保能繁母豬2443萬頭，承保面超過50%；在臺(tái)風(fēng)頻發(fā)的省，區(qū)開展政策性農(nóng)房保險(xiǎn)，承保農(nóng)房近2500萬戶，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任3300億元；在9個(gè)縣區(qū)參與經(jīng)辦新農(nóng)合業(yè)務(wù)，共覆蓋農(nóng)村人口230萬人，管理的基金規(guī)模近9500萬元。2007年，中國人保共實(shí)現(xiàn)農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)收入28億元，累計(jì)承擔(dān)種養(yǎng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任近1300億元，保費(fèi)規(guī)模是2006年全年的12.5倍，是2006年全行業(yè)的3.3倍。

2007年底召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和中央農(nóng)村工作會(huì)議都明確要求，要積極擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)范圍，做好政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。2008年，財(cái)政部還將繼續(xù)擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼試點(diǎn)地區(qū)，保監(jiān)會(huì)也將統(tǒng)籌研究種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)的保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼辦法，探索建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)再保險(xiǎn)制度及巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)體系。中國保監(jiān)會(huì)主席吳定富2008年全國保險(xiǎn)工作會(huì)議上表示，將全面總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，完善政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展模式、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，簡化理賠程序，切實(shí)提高服務(wù)水平，穩(wěn)步推進(jìn)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展。這一系列指導(dǎo)方針和政策的出臺(tái)，為我國現(xiàn)代農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展指出了明確方向。

二、試點(diǎn)險(xiǎn)種存在的問題及原因分析

（一）保險(xiǎn)責(zé)任范圍與農(nóng)民要求有一定差距。如水稻種植保險(xiǎn)只保因寒害、洪澇、暴雨、冰雹、滑坡、泥石流等自然災(zāi)害造成的死亡、滅失或絕收損失，農(nóng)民希望能將旱災(zāi)和病蟲害損失也列入保險(xiǎn)責(zé)任范圍。水稻孕穗期寒災(zāi)造成空殼率90%以上，或成熟期受害達(dá)80%及以上才能理賠，出險(xiǎn)起賠點(diǎn)過高；每畝200元的保額偏低，不足以彌補(bǔ)投入的物化成本，化解保障水稻種植風(fēng)險(xiǎn)。漁船責(zé)任險(xiǎn)僅開展60匹馬力以上“三證齊全”的漁船的全損險(xiǎn)，漁民要求擴(kuò)大為一切險(xiǎn)，并將漁業(yè)輔助船也列入保險(xiǎn)范圍。

摘要：我國政策性銀行自1994年成立以來，在調(diào)整生產(chǎn)力結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資源配置、彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)缺陷、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)運(yùn)行等方面發(fā)揮了不可磨滅的作用，基本上達(dá)到了設(shè)立的目的。在新的歷史條件下，如何對政策性銀行進(jìn)行改革，完善其運(yùn)行機(jī)制，以便更有效地發(fā)揮其作用是急需研究的問題。

關(guān)鍵詞：政策性金融；商業(yè)性金融；投資

一、政策性金融產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

政策性金融，是在一國政府支持下，以國家信用為基礎(chǔ)，運(yùn)用各種特殊的融資手段，嚴(yán)格按照國家法規(guī)限定的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營對象，以優(yōu)惠性存貸利率，直接或間接為貫徹、配合國家特定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展政策，而進(jìn)行的一種特殊性資金融通行為。它是一切規(guī)范意義上的政策性貸款，一切帶有特定政策性意向的存款、投資、擔(dān)保、貼現(xiàn)、信用保險(xiǎn)、存款保險(xiǎn)、利息補(bǔ)貼等一系列特殊性資金融通行為的總稱。

政策性金融在當(dāng)今世界各國的普遍存在有其深刻的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論基礎(chǔ)。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的基本結(jié)構(gòu)中，市場機(jī)制和原則雖然構(gòu)成社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源配置和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)，但卻不能解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的所有問題。這不僅因?yàn)槭袌鰴C(jī)制本身有其作用的邊界，而且若干非經(jīng)濟(jì)因素也使市場機(jī)制產(chǎn)生許多失效的現(xiàn)象，即所謂的“市場失靈”。作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)資源配置的主要途徑之一的金融市場在調(diào)節(jié)金融資源的配置中，由于金融市場的不充分競爭和金融機(jī)構(gòu)本身的特性，導(dǎo)致不能有效地配置金融資源，即亦存在著“金融市場失靈”。對于金融資源配置中市場機(jī)制失靈的問題，就需要政府通過創(chuàng)立政策性金融機(jī)構(gòu)來校正，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源配置的經(jīng)濟(jì)有效性和社會(huì)合理性的有機(jī)統(tǒng)一。因此，政策性金融機(jī)制并不是完全同市場機(jī)制相反的行政機(jī)制，它具有財(cái)政“無償撥付”和金融“有償借貸”的雙重性，是兩者的巧妙結(jié)合而不是簡單加總。盡管隨著各國經(jīng)濟(jì)與社會(huì)向更高層次發(fā)展，政策性金融的種類、業(yè)務(wù)方式和運(yùn)行范圍與領(lǐng)域可能有種種變化，但它的基本機(jī)制與功能將長久存在并發(fā)揮作用。市場經(jīng)濟(jì)金融最發(fā)達(dá)的美國，將其農(nóng)業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)法定為永久性機(jī)構(gòu)，正是從長期實(shí)踐中深思熟慮的結(jié)果。

二、我國政策性金融的功能評(píng)價(jià)

原文標(biāo)題:政策性銀行轉(zhuǎn)型方向已定:綜合性開發(fā)金融機(jī)構(gòu)

“未來的政策性銀行,不僅要在進(jìn)出口方面融入國際經(jīng)濟(jì),同時(shí)在國際資本流動(dòng)、收購兼并、資源的互相補(bǔ)充等方面也要發(fā)揮重要作用。”4月29日,央行行長周小川在一次會(huì)議上對中國政策性銀行未來發(fā)展做出的判斷,也揭開了政策性銀行在新形勢下轉(zhuǎn)型方向的謎底—“綜合性開發(fā)金融機(jī)構(gòu)”。

“‘綜合性開發(fā)金融機(jī)構(gòu)’一方面要從事政策性非盈利業(yè)務(wù)來彌補(bǔ)‘市場失靈’,另一方面要開展商業(yè)性盈利業(yè)務(wù)來避免‘政府失靈’,使銀行實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展。”中國社科院金融所所長李揚(yáng)如此解釋。

而在改革方向確定之后,“現(xiàn)在重要的是如何找到一條合適的轉(zhuǎn)型之路?！敝醒胴?cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院賀強(qiáng)教授告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》。

按照央行預(yù)定的工作時(shí)間表,2006年政策性銀行將按“一行一策”的原則,分步制定、實(shí)施改革方案?！吨袊?jīng)濟(jì)周刊》獲悉,國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行3家政策性銀行的“個(gè)性化”改革方案均已完成,并由央行上報(bào)到了國務(wù)院。

政策性銀行要“變臉”

一、發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)必須不斷探索新的經(jīng)營模式

以往我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展緩慢的主要原因之一是“三低”問題沒有解決好。一是農(nóng)民投保能力低。農(nóng)民的低收入水平限制了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效需求。二是農(nóng)民的組織化程度低。這是由我國傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)長期以來規(guī)模小所決定的。三是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)水平低。從事農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)、人員不足，加之農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)成本高，造成定損、理賠等服務(wù)不能滿足農(nóng)民的要求。因此，今后應(yīng)針對這些實(shí)際問題，創(chuàng)新政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營模式。結(jié)合吉林省試點(diǎn)已取得的經(jīng)驗(yàn)和新農(nóng)村建設(shè)的需要，今后應(yīng)主要探索以下四種模式：一是龍頭企業(yè)帶動(dòng)模式。即通過龍頭企業(yè)帶動(dòng)訂單農(nóng)戶參加保險(xiǎn)，打造一條龍頭自身保險(xiǎn)訂單農(nóng)戶種植、養(yǎng)殖保險(xiǎn)的鏈條。在穩(wěn)步開展鏈條兩端保險(xiǎn)的同時(shí)，逐步向農(nóng)戶種植、養(yǎng)殖之外的人身和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)延伸。2005年，安華農(nóng)保公司開展的玉米、煙葉、草莓、肉雞等項(xiàng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)均采取這種模式。這種模式的優(yōu)勢：一是龍頭企業(yè)可適當(dāng)給予參保訂單農(nóng)戶適當(dāng)?shù)谋ＹM(fèi)補(bǔ)貼，強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)化鏈條的緊密度。二是參保農(nóng)戶出險(xiǎn)后，保險(xiǎn)公司可與龍頭企業(yè)協(xié)作，利用其人員、技術(shù)、機(jī)構(gòu)等方面的優(yōu)勢，在現(xiàn)場查勘、協(xié)助理賠方面發(fā)揮作用。如玉米、煙葉種植保險(xiǎn)的賠款，就是借助試點(diǎn)地區(qū)龍頭企業(yè)的力量，共同查勘現(xiàn)場，并由出險(xiǎn)地企業(yè)分支機(jī)構(gòu)代替保險(xiǎn)公司及時(shí)發(fā)放賠款。二是農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織模式。即以合作組織為參保范圍，向合作組織內(nèi)的社員提供保險(xiǎn)，充分發(fā)揮社員之間信息比較對稱、聯(lián)系比較緊密、利益比較相同等特點(diǎn)，相對集中地開展較大規(guī)模的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2005年吉林省梨樹縣開展的生豬養(yǎng)殖巨災(zāi)保險(xiǎn)，選擇的就是梨樹縣百信和富邦農(nóng)牧合作社。這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于：一是合作社社員比較集中，養(yǎng)殖規(guī)模較大，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)，投保積極性較高，農(nóng)戶之間的示范作用較明顯。二是對合作社的發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。比較規(guī)范的合作經(jīng)濟(jì)組織，一般都有一個(gè)經(jīng)營實(shí)體支撐，如飼料加工廠或穩(wěn)定的銷售渠道，在保險(xiǎn)的開展上，有的合作社對參加保險(xiǎn)的飼養(yǎng)戶給予飼料或銷售上的一些優(yōu)惠，這就吸引了更多農(nóng)戶加入合作社，從而擴(kuò)大合作社的規(guī)模。吉林省共有各類比較規(guī)范的農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織4，000多個(gè)，為這種模式的發(fā)展提供了廣闊的空間。三是訂單農(nóng)業(yè)的統(tǒng)保模式。即結(jié)合行政區(qū)劃和糧食訂單，對試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)大宗糧食作物種植成本巨災(zāi)保險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)保的試點(diǎn)模式。2006年，吉林省的樺甸市由政府成立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，以縣為單位，按照糧食直補(bǔ)面積實(shí)行統(tǒng)一投保，由樺甸市政府組織收繳地方財(cái)政補(bǔ)貼和農(nóng)戶自交保費(fèi)部分，現(xiàn)場查勘由政府組織農(nóng)業(yè)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)同保險(xiǎn)公司共同開展，并代保險(xiǎn)公司統(tǒng)一向受災(zāi)農(nóng)戶發(fā)放保險(xiǎn)賠款。四是分散經(jīng)營的營銷模式。這種模式主要是圍繞農(nóng)村家庭財(cái)產(chǎn)、人身意外和責(zé)任保險(xiǎn)所采取的。通過與全省農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄等農(nóng)村金融系統(tǒng)和農(nóng)村經(jīng)營管理站、農(nóng)機(jī)推廣站、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站等農(nóng)業(yè)管理與服務(wù)部門建立兼業(yè)代辦關(guān)系，深入農(nóng)村，針對分散農(nóng)戶開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。隨著農(nóng)民收入水平的提高和新農(nóng)村建設(shè)的不斷深入，農(nóng)民對家財(cái)、意外、學(xué)平等保險(xiǎn)的需求不斷加大，這些保險(xiǎn)不僅能保障農(nóng)民不因突發(fā)變故而致貧、返貧，而且也是保障新農(nóng)村建設(shè)成果的一種體現(xiàn)。

二、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)應(yīng)不斷開辟新的營銷渠道

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分散性、單個(gè)保險(xiǎn)單位的小面值決定建立營銷渠道的原則應(yīng)是：以高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)為前提來節(jié)約成本；近距離甚至是零距離接近參保農(nóng)戶；兼顧商業(yè)性業(yè)務(wù)與政策性業(yè)務(wù)；充分挖掘農(nóng)村潛在力量。按照這樣的原則，應(yīng)開辟多渠道、多形式、多身份加入的營銷渠道。一是農(nóng)村信用社渠道。農(nóng)信社是農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)最健全、與農(nóng)民聯(lián)系最緊密的金融機(jī)構(gòu)。通過農(nóng)信社保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，利用其在農(nóng)村的營業(yè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢和人員優(yōu)勢，廣泛開展，既能節(jié)約農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營成本，又能促進(jìn)和完善農(nóng)村金融體系的功能。二是銀行、郵政渠道。在安華農(nóng)保公司2005年的試點(diǎn)中，農(nóng)業(yè)銀行、郵政系統(tǒng)等已開始代辦“三農(nóng)”保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行也與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行合作，開始探索專業(yè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司與政策性銀行的合作。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與金融機(jī)構(gòu)的密切合作，形成了良好效果。吉林省于2006年提出要求，由省農(nóng)信聯(lián)社、相關(guān)金融機(jī)構(gòu)同農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司，對農(nóng)村特色種植、規(guī)模養(yǎng)殖發(fā)放大額貸款，并實(shí)行先保險(xiǎn)后貸款的政策。三是農(nóng)村經(jīng)管、農(nóng)機(jī)渠道。農(nóng)村經(jīng)營管理站、農(nóng)機(jī)、農(nóng)技推廣站在農(nóng)村都有健全的機(jī)構(gòu)和人員，與農(nóng)民建立了良好的聯(lián)系渠道，通過他們農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)更容易被農(nóng)民所接受。同時(shí)，通過業(yè)務(wù)，這些部門能增加中間收入，在一定程度上解決發(fā)展問題。吉林省共有鄉(xiāng)鎮(zhèn)780個(gè)、9，000個(gè)行政村，一旦這項(xiàng)計(jì)劃開始實(shí)施，代辦網(wǎng)點(diǎn)可向下延伸到每一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，觸角觸及到每一個(gè)村屯。這將從根本上解決農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)置和服務(wù)上的諸多難點(diǎn)。四是自行組建直銷渠道。吉林省的公主嶺市嘗試按照這種模式，組建了直銷隊(duì)伍。2005年8月份，在公主嶺市的24個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，組建了5個(gè)跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理的農(nóng)村營業(yè)部、24個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)分部、240多名農(nóng)村營銷員組成的農(nóng)村隊(duì)伍。這些營業(yè)部、營業(yè)分部的建設(shè)得到當(dāng)?shù)卣拇罅χС趾头龀?。通過這種渠道，還能較好地對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行宣傳。

三、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)應(yīng)有針對性地設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)防線安華農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司在2005年的試點(diǎn)中，從四個(gè)方面對農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)預(yù)防。第一，加強(qiáng)售后跟蹤服務(wù)。為減少保險(xiǎn)標(biāo)的損失，為參保農(nóng)戶提供優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)保障服務(wù)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司招聘高級(jí)專業(yè)技術(shù)人員，開展廣泛的售后技術(shù)服務(wù)，贏得當(dāng)?shù)厝罕姷男湃?，為政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的廣泛開展打下了堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)。第二，加強(qiáng)防災(zāi)器械投入。比如，在煙葉保險(xiǎn)中，根據(jù)煙葉種植地域多為淺丘陵、山坡地和地形地貌易發(fā)生冰雹災(zāi)害的特點(diǎn)，保險(xiǎn)公司、省影響天氣辦公室、煙葉公司共同協(xié)調(diào)購置了大批的防雹炮，安置在冰雹多發(fā)地帶，在一定程度上減少了災(zāi)害損失。第三，建立疫情預(yù)警機(jī)制。為超前做好畜牧業(yè)保險(xiǎn)疫情監(jiān)測工作，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司制定了《養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)防疫工作實(shí)施方案》、《養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)突發(fā)疫情應(yīng)急處置預(yù)案》、《養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)疾病監(jiān)測方案》等突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。2005年，在白城市奶牛保險(xiǎn)過程中，技術(shù)人員在開展售后跟蹤服務(wù)發(fā)現(xiàn)承保地區(qū)發(fā)生疫情后，及時(shí)逐級(jí)上報(bào)，公司立即啟動(dòng)《養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)突發(fā)疫情應(yīng)急處置預(yù)案》，將承保奶牛進(jìn)行有效隔離，并派專人密切觀測疫情防控情況，使防控措施及時(shí)、得力。第四，加強(qiáng)監(jiān)管和技術(shù)指導(dǎo)。在延邊梅花鹿保險(xiǎn)工作中，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司專門指派高級(jí)獸醫(yī)師赴承保地區(qū)，對承保的梅花鹿進(jìn)行逐個(gè)查體驗(yàn)標(biāo)，并給保險(xiǎn)標(biāo)的建立疾病治療檔案，與養(yǎng)殖場的技術(shù)人員一起研究梅花鹿常見疾病的預(yù)防和治療措施，并經(jīng)常深入養(yǎng)殖場開展技術(shù)指導(dǎo)。在2006年3月初的梅花鹿轉(zhuǎn)場過程中，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的兩名高級(jí)獸醫(yī)師始終跟隨鹿群轉(zhuǎn)場的全過程，進(jìn)行了為期半個(gè)月的跟蹤服務(wù)，保證了梅花鹿的安全轉(zhuǎn)場。

四、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)應(yīng)不斷進(jìn)行創(chuàng)新

一、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的重要意義

政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是以保險(xiǎn)公司市場化經(jīng)營為依托，相對于商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)而言的，是政府對于保障國計(jì)民生和糧食安全而設(shè)計(jì)和實(shí)施的具有政策扶持和優(yōu)惠的制度性安排，其目的是保障國家糧食安全、提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵御自然災(zāi)害的能力、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對于農(nóng)業(yè)科技的進(jìn)步與運(yùn)用、農(nóng)村金融體制的完善以及農(nóng)業(yè)的保險(xiǎn)機(jī)制的完善發(fā)揮了積極作用，也發(fā)揮了為農(nóng)業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航的基礎(chǔ)性作用。（一）政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)為國家糧食生產(chǎn)、農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)提供保障長久以來，我國的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)都是以商業(yè)保險(xiǎn)的方式來運(yùn)作的，這難以適應(yīng)我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而農(nóng)業(yè)發(fā)展的基本特性決定了需要一個(gè)有政策性扶持的保險(xiǎn)機(jī)制或制度來降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地保障農(nóng)民的利益，保障國家糧食生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（二）政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)可以為商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)解決困境，化解危機(jī)。而由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大，費(fèi)用高，且涉及到國家的戰(zhàn)略安全，其保險(xiǎn)制度又具有寄生性，所以只能通過政府來提供低保費(fèi)式的保險(xiǎn)供給。政策上的實(shí)惠、低保費(fèi)或多或少地在一定程度上彌補(bǔ)了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的不足。（三）政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能降低農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的信息不對稱性問題政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能彌補(bǔ)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中信息不對稱性問題。比如道德風(fēng)險(xiǎn)問題，當(dāng)農(nóng)戶或者投保的集體大戶在投保之后，可能會(huì)對自己的農(nóng)作物等保險(xiǎn)標(biāo)的消極管理，從而給保險(xiǎn)公司帶來了道德上的風(fēng)險(xiǎn)。類似的道德風(fēng)險(xiǎn)在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中普遍存在并難以控制。這可能造成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在定損時(shí)加大難度，而且再加上定損時(shí)可能會(huì)受其他的不可預(yù)知因素的影響，比如地方保護(hù)主義等，導(dǎo)致定損過高，這些都會(huì)加大保險(xiǎn)公司運(yùn)作的成本和生存難度。而逆向選擇同樣加大了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施難度。相對于一些自然災(zāi)害很少的地區(qū)，那些自然災(zāi)害頻發(fā)地區(qū)的農(nóng)戶一定會(huì)積極投保，這就使得保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)全都集中于某一地區(qū)，事先的預(yù)估的利率被更改，保險(xiǎn)公司為避免大額風(fēng)險(xiǎn)不得不提高投保的門檻，致使投保的農(nóng)戶不愿意再投保。而政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在實(shí)施的過程中，運(yùn)用行政干預(yù)手段，對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)范，嚴(yán)格督導(dǎo)，有效地減輕了道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇等問題。（四）政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有利于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與國際接軌隨著國際環(huán)境的變化，國際經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展，我國的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展也是大勢所趨。只有規(guī)范化、合理化地推廣政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，才可以更好地與國際接軌。

二、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)存在的問題及審計(jì)方法

（一）政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在實(shí)施過程中的違規(guī)。目前，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在推廣使用過程中的違規(guī)主要出現(xiàn)在承保、理賠和財(cái)務(wù)三個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，在承保環(huán)節(jié)中的違規(guī)行為。主要表現(xiàn)在：保險(xiǎn)標(biāo)的有虛構(gòu)現(xiàn)象，且對不符合承保條件的標(biāo)的進(jìn)行承保；投保單中的特殊情況或約定未在保單中表明或備案；承保到戶沒有徹底執(zhí)行；承保資料中沒有分戶農(nóng)戶的資料清單；以其他個(gè)人或機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)公司為農(nóng)戶代墊付保險(xiǎn)費(fèi)；以公司的資金沖抵保費(fèi)或手續(xù)費(fèi)。第二，在理賠環(huán)節(jié)中的違規(guī)行為。主要表現(xiàn)在：理賠檔案管理不規(guī)范，檔案中有相關(guān)的頁面沒有填寫；用假案騙保、故意擴(kuò)大理賠金額；約定賠付比例，如采取協(xié)商確定損失率，或者與投保人約定最高賠付率的方式進(jìn)行理賠；履行保險(xiǎn)合同約定的賠償義務(wù)不及時(shí)；實(shí)際被保險(xiǎn)人與賠款接收人不符；未執(zhí)行理賠到個(gè)人，在理賠回執(zhí)單中沒有被投保人或單位的簽字，賠付理賠款沒有按照規(guī)定直接賠付給具體的投保人；保險(xiǎn)戶收到的實(shí)賠款小于應(yīng)賠款。第三，在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中的違規(guī)行為。主要表現(xiàn)在：在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用中弄虛作假；長期掛賬一些不被財(cái)政部門認(rèn)可的保險(xiǎn)標(biāo)的，如一些不屬于財(cái)政補(bǔ)貼范圍的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)標(biāo)的、一些超過當(dāng)年財(cái)政預(yù)算的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)標(biāo)的；違規(guī)列支“三農(nóng)”工作經(jīng)費(fèi)；以其他名義支付協(xié)保費(fèi)用，比如以技術(shù)咨詢費(fèi)名義支付。（二）墊交農(nóng)戶自交保費(fèi)。墊交農(nóng)戶自交保費(fèi)和自動(dòng)墊交保費(fèi)有所區(qū)別，自動(dòng)墊交保費(fèi)是指農(nóng)戶有意向交付保費(fèi)而沒及時(shí)上交的時(shí)候，保險(xiǎn)公司代交的。而墊交農(nóng)戶自交保費(fèi)是相關(guān)單位或個(gè)人為騙取保費(fèi)所做的虛假承保、理賠等違法違規(guī)行為。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，包括保險(xiǎn)公司在內(nèi)的絕大部分企業(yè)都采用了無紙質(zhì)無現(xiàn)金的收支付方式，它貫穿了政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承保、理賠以及財(cái)務(wù)等各環(huán)節(jié)始終，這也在一定程度上降低了保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。利用大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，比照政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)投保過程中的POS機(jī)刷卡記錄，就可以輕易地查出問題所在———如投保業(yè)務(wù)是否是同一賬戶刷卡所為；又比如冒用他人名義投保或者墊交農(nóng)戶自交保費(fèi)的，就會(huì)存在同一賬戶多次刷卡、刷卡金額較大或者跨區(qū)域等問題。（三）集中投保、理賠在大戶名下。通常情況下，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的集體組織投保業(yè)務(wù)和種植大戶業(yè)務(wù)，按照“單個(gè)出單”、“保險(xiǎn)利益”、“驗(yàn)標(biāo)承?！钡脑瓌t分別進(jìn)行簽單承保。散戶和規(guī)模養(yǎng)殖戶合并作為統(tǒng)一承保人承保在養(yǎng)殖險(xiǎn)業(yè)務(wù)中是不被允許的。在理賠過程中，由于自然災(zāi)害的分布范圍廣，具有頻繁性、周期性和不確定性，且危害嚴(yán)重，如果在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)只賠付一部分投保農(nóng)戶或集體大戶的時(shí)候，那么一定和自然災(zāi)害的一般性規(guī)律不相符合，或者保險(xiǎn)公司在集中定損時(shí)利益只給大戶，沒有涉及小戶投保人，保險(xiǎn)的賠付款不是直接賠付給指定受保人，而是支付給村里的無保險(xiǎn)利益者，那么必然存在虛假承?；蚶碣r等問題。

三、完善政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)的對策

(一)從政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)的操作規(guī)范和制度落實(shí)上抓起。第一，將政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)責(zé)任單位的承保操作規(guī)程、承保管理制度作為重點(diǎn)。保險(xiǎn)公司在建立和完善承保管理制度時(shí)要做到橫向到面，縱向到點(diǎn)，不留死角；在規(guī)范操作流程的時(shí)候，注意把工作的重心放在制度的執(zhí)行力上。在制度落實(shí)工作中，遇到一些諸如虛假保險(xiǎn)標(biāo)的，要嚴(yán)格落實(shí)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)制度，堅(jiān)決做到不該保的標(biāo)的或不符合政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)范圍以內(nèi)的標(biāo)的，一律不予以承保；投保單中特別約定未在保單中載明或未有備案的情形，要堅(jiān)決予以避免，在農(nóng)戶投保的過程中，就應(yīng)該向農(nóng)戶表述清楚并在事后經(jīng)相關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管部門備案。第二，強(qiáng)化政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)教育及道德修養(yǎng)。政策制度的落實(shí)，離不開強(qiáng)有力的政策執(zhí)行者。而執(zhí)行者業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，就決定了制度的落實(shí)情況。保險(xiǎn)公司作為為農(nóng)戶服務(wù)的主體，一方面要有一個(gè)完善的員工教育培訓(xùn)平臺(tái)，對下屬的所有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員進(jìn)行專門的技能培訓(xùn)、崗前培訓(xùn)和職業(yè)操守教育。另一方面，要建立健全政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)程中相關(guān)的考核機(jī)制。強(qiáng)化責(zé)任追究制度，對有問題的員工進(jìn)行追究處罰，對有貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。第三，創(chuàng)新政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營理念，充分發(fā)揮出政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)有的服務(wù)價(jià)值。構(gòu)造出理想的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)環(huán)境，消除政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)過程中的違法違規(guī)，不能靠“堵”,而要靠“疏”。要尋找出利益雙方的均衡點(diǎn)，讓合作的雙方利益訴求都得到合理的滿足，而良好的服務(wù)便是這最佳的均衡點(diǎn)。作為政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的消費(fèi)者———農(nóng)戶，購買保險(xiǎn)的最終目的并不是為了出險(xiǎn)，如果保險(xiǎn)公司能夠利用自身的優(yōu)勢和專業(yè)特長，為農(nóng)戶或相關(guān)投保人提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，比如說一些自然災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)防范服務(wù)，使得農(nóng)戶或相關(guān)投保人在購買政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的過程中確實(shí)起到了防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的作用，那么作為賣方市場的保險(xiǎn)公司的地位和作用就會(huì)顯示出來，農(nóng)戶或投保人一方的一些違法違規(guī)行為就會(huì)得到有效的遏止或消除。（二）突出重點(diǎn)，弱化次要環(huán)節(jié)。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種多而雜，在審計(jì)工作中，為節(jié)省審計(jì)資源，提高效率，在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)過程中可以堅(jiān)持明確險(xiǎn)種、歸納常規(guī)、緊盯資金、注重效益的原則；先總體后局部、先重點(diǎn)后次要，有條不紊地開展工作。從整體上把握政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)的同時(shí)，要做到重點(diǎn)突出，層次分明。如重點(diǎn)關(guān)注政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼資金的管理使用、承保和理賠、農(nóng)戶投保、墊交農(nóng)戶自交保費(fèi)等主要環(huán)節(jié)。此外，在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)全面審計(jì)的過程中，要突出重要內(nèi)容，關(guān)注特殊領(lǐng)域，如集中投保、理賠在大戶名下，這樣的投保業(yè)務(wù)是不是存在弄虛作假，特別是一些籠統(tǒng)性的投保標(biāo)的，如以村委為單位或者以大戶的名義投保是否存在問題；特別是在財(cái)務(wù)方面，對于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼專項(xiàng)資金的管理和使用去向也是重點(diǎn)。（三）綜合運(yùn)用，準(zhǔn)確把握政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的多種審計(jì)手段。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)工作中需使用的審計(jì)方法有許多,根據(jù)復(fù)雜多變的實(shí)際情況而采取與之相適應(yīng)的審計(jì)方法,需要政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)人員既要具有相關(guān)的審計(jì)理論知識(shí),又要具有較為豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。依據(jù)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的特征分析，可以綜合運(yùn)用各種審計(jì)方法。第一，分析性復(fù)核法。作為實(shí)踐中一種常用而有效的審計(jì)方法，分析性復(fù)核審計(jì)法就是將所得的各種材料包括一些非紙質(zhì)的資料，利用審計(jì)工作人員專業(yè)技能知識(shí)與常年的工作經(jīng)驗(yàn)積累，將其中的各個(gè)因素抽絲剝繭，通過邏輯性合理化的判讀、考證和制度化規(guī)范化的考量，找出事物本質(zhì)之間的相互關(guān)聯(lián)、根本實(shí)質(zhì)。如政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中一些基礎(chǔ)檔案資料記錄的真實(shí)性、完整性。通過投保人的相關(guān)資料，看賠付時(shí)的受益人簽名是否一致等等。既可以正面審核，也可以反面對比審核。具體的思路做法可以是先分析復(fù)核審計(jì)對象的各種構(gòu)成以及相互間的關(guān)聯(lián)，再逐個(gè)分析單獨(dú)的小個(gè)體，最后再從資金財(cái)務(wù)入手分析。第二，資金流向追蹤審計(jì)法。所謂的追蹤資金流向?qū)徲?jì)法就是根據(jù)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)流向進(jìn)程來進(jìn)行審計(jì)，通過對一筆或者多宗資金的流向進(jìn)程摸底盤查，搜尋資金的運(yùn)轉(zhuǎn)線索，從而得出結(jié)論，判斷審計(jì)對象標(biāo)的是否合規(guī)的一種審計(jì)方法。在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)中，通過資金流向，可以探查或發(fā)現(xiàn)有無虛增賠付額度，有無亂標(biāo)賠付經(jīng)費(fèi)，是否存在虛假的保險(xiǎn)案件以及賠款資金是否真正賠付到農(nóng)民手里等等。可以通過資金在實(shí)際操作中的流經(jīng)路徑，發(fā)現(xiàn)很多細(xì)節(jié)性的問題，糾正在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的違法亂紀(jì)問題。第三，數(shù)據(jù)審計(jì)法。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，移動(dòng)互聯(lián)成為日常生活中的一部分，和傳統(tǒng)的以紙質(zhì)資料記錄和承載數(shù)據(jù)不同，現(xiàn)代社會(huì)的大多數(shù)企業(yè)都改用了電子硬盤數(shù)據(jù)方式。審計(jì)對象的數(shù)據(jù)保存也由以往的紙質(zhì)記錄材料變成了由電子數(shù)據(jù)來代替。熟練地運(yùn)用和操作這些電子數(shù)據(jù)以及使用這些電子媒介也是如今政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)工作人員的基本業(yè)務(wù)技能。這種審計(jì)方式就是利用互聯(lián)網(wǎng)海量的數(shù)據(jù)以及檢索功能，與審計(jì)對象采集數(shù)據(jù)分析對比，截獲有利于審計(jì)工作的相關(guān)信息，再利用電子圖表、數(shù)據(jù)庫等進(jìn)一步查找分析，最終揭示事物本質(zhì)，還原事情真相。（四）采取多種跟蹤審計(jì)方式。跟蹤審計(jì)方式比較新穎，在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)過程中，相關(guān)部門可以對審計(jì)對象保險(xiǎn)標(biāo)的進(jìn)行必要的、客觀的、如實(shí)的、符合法定程序的跟蹤監(jiān)管。這種跟蹤審計(jì)可以有效地彌補(bǔ)政策性農(nóng)業(yè)資金鏈的短板，發(fā)揮出最大的效益?？梢猿浞值乩谜咝赞r(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)有限的資源和經(jīng)費(fèi)，做出最有效、便捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)的過程中，應(yīng)合理運(yùn)用多種跟蹤審計(jì)方式。比如，既可以采取定期跟蹤也可以采取不定期跟蹤；既可以一次性全程無遺漏地跟蹤政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)對象，也可以連續(xù)多次地不定期跟蹤政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)對象。審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)安排，定期跟蹤審計(jì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策執(zhí)行情況。由于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)資源少、任務(wù)重，在通常情況下除非有特殊要求，否則只能實(shí)施不定期跟蹤審計(jì)。有時(shí)為了及時(shí)反映承?？腕w情況、揭露問題本質(zhì)、完善政策實(shí)施情況，在某項(xiàng)工作開展過程中，可以實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)。開展實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)方式的硬件要求相對比較高點(diǎn)，審計(jì)單位必須要有比較完備的數(shù)據(jù)采集、運(yùn)行、處理等信息系統(tǒng)。在政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)中，采取實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)方式時(shí)，上到財(cái)政部門，下到保險(xiǎn)公司審計(jì)部門或者政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，都要有高度的信息化管理系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)審計(jì)法來具體實(shí)施。

內(nèi)容提要：本文構(gòu)造一個(gè)考慮了政策性負(fù)擔(dān)的博弈模型，希望找到取消政策性負(fù)擔(dān)對國有企業(yè)改革的重要性。我們通過利用這個(gè)模型，對私有化但仍保留政策性負(fù)擔(dān)與取消政策性負(fù)擔(dān)，企業(yè)依然是國有這兩種改革思路進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)雖然這兩種政策均可以使企業(yè)選擇最有效率的生產(chǎn)行為，但考慮到增強(qiáng)企業(yè)的自生能力與解決預(yù)算軟約束問題等因素，后一種政策應(yīng)該優(yōu)于前一種政策。接著我們還進(jìn)行了政策選擇的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，對現(xiàn)實(shí)與我們理論預(yù)測的偏離給出了一個(gè)初步的解釋。

關(guān)鍵詞：國企改革政策性負(fù)擔(dān)私有化

在過去的二十多年里，中國經(jīng)濟(jì)取得了舉世矚目的成績。在國有企業(yè)改革問題卻一直都是一個(gè)沒有被攻克的“堡壘”，并直接制約著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。國有企業(yè)為什么會(huì)出現(xiàn)低效率？許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家把它歸結(jié)為信息不對稱所導(dǎo)致的。誠然，這確實(shí)是一個(gè)原因。但我們知道任何所有權(quán)與控制權(quán)分離都會(huì)面臨這個(gè)問題。所以我們應(yīng)該還要去尋找一些其他的一些更加本質(zhì)的原因。

在這里，我們仿照了Becker（1974）（關(guān)于Becker這個(gè)模型的進(jìn)一步討論，可參見Gibbons,1992），構(gòu)造了一個(gè)國家與國有企業(yè)之間的博弈。在我們的模型中，主要考慮了國家強(qiáng)加給企業(yè)的政策性負(fù)擔(dān)這個(gè)因素，并想考察它對國有企業(yè)的影響：

一、Model:

假設(shè)國家與國有企業(yè)進(jìn)行如下的博弈：

摘要：基于市場原則的政策性金融功能觀，是在充分發(fā)揮商業(yè)性金融功能和金融市場機(jī)制基礎(chǔ)性作用的前提下，以政策性金融的首倡誘導(dǎo)與虹吸擴(kuò)張性功能為主導(dǎo)，包括基本功能、核心功能和衍生功能不同分類在內(nèi)的政策性金融特有功能觀。并據(jù)此探討了我國政策性銀行的定位和改革發(fā)展的方向。

關(guān)鍵詞：金融發(fā)展；金融功能；政策性金融；改革和定位

一、引言

20世紀(jì)90年代初，基于功能觀點(diǎn)(functionalperspective)的視角分析金融體系和金融中介，是相對于傳統(tǒng)的機(jī)構(gòu)觀點(diǎn)(institutionalperspective)的金融分析范式的重大轉(zhuǎn)換。傳統(tǒng)的機(jī)構(gòu)觀點(diǎn)將現(xiàn)存的機(jī)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)作為既定的前提，金融體系的調(diào)整與改革一般是在這個(gè)既定的前提下進(jìn)行；功能觀點(diǎn)則認(rèn)為，在長期內(nèi)，金融中介機(jī)構(gòu)所履行的功能，遠(yuǎn)比它們在某個(gè)具體的經(jīng)濟(jì)中采取的形式和開展的業(yè)務(wù)要穩(wěn)定得多，而且機(jī)構(gòu)形式的變遷將最終由它們所履行的功能決定。因此應(yīng)該把金融中介研究的視角定位在金融體系的基本功能上，然后根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)金融功能，建立能最好地實(shí)現(xiàn)這些功能效應(yīng)的機(jī)構(gòu)與組織。作為總體金融功能不可或缺的一個(gè)組成部分，研究政策性金融功能，不僅是政策性金融學(xué)科建設(shè)和理論研究的一個(gè)基礎(chǔ)性課題，而且在當(dāng)前我國政策性銀行改革與發(fā)展的實(shí)踐中，從功能觀視角研究政策性金融，能夠科學(xué)而正確地認(rèn)識(shí)政策性金融，從根本上澄清對政策性金融的誤解、錯(cuò)解乃至曲解，也有助于決策層制定更為科學(xué)、合理的政策性銀行改革方案。

在政策性金融功能的研究方面，白欽先、曲昭光(1993)早期對政策性金融機(jī)構(gòu)職能的分析，實(shí)際上是對政策性金融功能的初步研究。白欽先(1998)將政策性金融功能概括為直接扶植與強(qiáng)力推進(jìn)功能、逆向性選擇功能、倡導(dǎo)與誘導(dǎo)性功能、虹吸與擴(kuò)張性功能、補(bǔ)充與輔助性功能、服務(wù)與協(xié)調(diào)功能。譚慶華(2005)認(rèn)為，政策性金融具有中介功能、服務(wù)功能(基礎(chǔ)功能)和資源配置功能(核心功能)，在擴(kuò)展功能上側(cè)重于經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能，在衍生功能上側(cè)重于宏觀調(diào)節(jié)功能。國外對政策性金融功能效應(yīng)的研究主要集中在日本，小?！ぜ暗?1984)認(rèn)為政策性金融的主要功能是結(jié)構(gòu)調(diào)整功能；日向野(1986)在國內(nèi)最早提出政策性金融的誘導(dǎo)(功能)效應(yīng)。此外，W．G．謝波德(W．G．Shephard,1975)從產(chǎn)業(yè)組織論的角度分析了在金融業(yè)寡占的情況下，設(shè)立與民間金融機(jī)構(gòu)相競爭的政策性銀行可以提高金融業(yè)的整體效率。井手和林(1992)則通過建立同為金融中介組織的政府金融機(jī)構(gòu)與民間銀行之間的競爭模型證明，在存在斯塔克爾伯格(Stackelberg)競爭均衡的情況下，經(jīng)營方針與商業(yè)性銀行不同的政府金融機(jī)構(gòu)，作為領(lǐng)導(dǎo)方，引導(dǎo)民間金融機(jī)構(gòu)行動(dòng)，能促進(jìn)社會(huì)福利的增加。

二、基于市場原則的政策性金融特有功能觀內(nèi)容及效用

為貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會(huì)精神，進(jìn)一步提高農(nóng)業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，根據(jù)《省人民政府關(guān)于推進(jìn)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的若干意見》（政發(fā)〔2009〕26號(hào)）精神，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就推進(jìn)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作提出如下實(shí)施意見。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收為目標(biāo)，以確保災(zāi)后生產(chǎn)能力恢復(fù)為出發(fā)點(diǎn)，以保大災(zāi)、保大戶、保主要品種為重點(diǎn)，深入貫徹實(shí)施“創(chuàng)業(yè)富民、創(chuàng)新強(qiáng)市”總戰(zhàn)略，堅(jiān)持政府推動(dòng)、農(nóng)戶自愿、市場運(yùn)作，按照廣覆蓋、多品種、高標(biāo)準(zhǔn)的要求，采取共保經(jīng)營為主、互保合作為輔的運(yùn)作方式，積極推進(jìn)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。到年底，力爭全市政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主要品種大戶參保率達(dá)到60%以上，并通過3至5年的努力逐步達(dá)到70%以上，為我市發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)提供有力保障。

二、保險(xiǎn)品種

在做好水稻、能繁母豬、奶牛、油菜、公益林等必保品種和大棚蔬菜、露地西瓜、柑橘樹、林木、生豬、雞、鴨、鵝、淡水魚等選保品種參保工作的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)各地結(jié)合當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和抗風(fēng)險(xiǎn)需要，探索開辦特色保險(xiǎn)品種。

三、保費(fèi)補(bǔ)貼