一、公共養(yǎng)老金計(jì)劃與勞動(dòng)力供給

公共養(yǎng)老金計(jì)劃為社會(huì)職工提供養(yǎng)老的基本生活保障，免除了勞動(dòng)者的后顧之憂，有利于激發(fā)勞動(dòng)積極性。但在養(yǎng)老金計(jì)劃的實(shí)際運(yùn)行中，其相對(duì)影響或個(gè)別影響可能是不確定的，甚至是消極的，會(huì)阻礙勞動(dòng)力供給。因此，要了解公共養(yǎng)老金計(jì)劃對(duì)勞動(dòng)供給的影響，必須考慮多方面的因素。而首要的是認(rèn)識(shí)問題，是將公共養(yǎng)老金計(jì)劃看做是一種不相關(guān)的政府稅收和福利支出措施，還是看作為一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄體系。

1.不相關(guān)的稅收與支出。

如果養(yǎng)老金計(jì)劃的繳費(fèi)與待遇聯(lián)系較弱，就容易被簡(jiǎn)單地認(rèn)為是不相干的政府強(qiáng)制稅收和支出措施，養(yǎng)老金計(jì)劃對(duì)勞動(dòng)供給就會(huì)從兩個(gè)層面發(fā)生影響作用：繳費(fèi)支出對(duì)工作人口的影響以及養(yǎng)老金給付對(duì)老年人口的影響。

因?yàn)樵谶@種情況下，從勞動(dòng)者總收人中進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)劃繳費(fèi)扣除將減少勞動(dòng)者每小時(shí)的凈收入。這種效應(yīng)將在多大程度上影響其工作積極性，取決于相互沖突的兩種經(jīng)濟(jì)力量中對(duì)勞動(dòng)行為選擇更具影響力的一方。一方面，這些繳費(fèi)的扣除，會(huì)刺激人們?cè)黾觿趧?dòng)供給(收入效應(yīng))，因?yàn)槊啃r(shí)凈收入減少，創(chuàng)造同樣的實(shí)際工資將需要投入更多的工作時(shí)間；另一方面，這些扣除也會(huì)在一定程度上對(duì)勞動(dòng)者的工作積極性產(chǎn)生消極影響。因?yàn)樵黾庸ぷ鲿r(shí)間所獲得的凈收益比較少，人們便不會(huì)對(duì)找工作或者延長(zhǎng)工作時(shí)間有很高的積極性，而選擇以較多的閑暇替代勞動(dòng)(替代效應(yīng))。至于最終會(huì)增加還是會(huì)減少勞動(dòng)供給，則要看替代效應(yīng)和收入效應(yīng)之差。若替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)則會(huì)減少勞動(dòng)供給，反之，則會(huì)增加勞動(dòng)供給。

這類計(jì)劃還會(huì)促使勞動(dòng)者為了逃避保險(xiǎn)稅而轉(zhuǎn)入法紀(jì)松弛的非正規(guī)部門就業(yè)。雇主也會(huì)轉(zhuǎn)移到非正規(guī)部門經(jīng)營(yíng)以避稅。甚至一些大公司也把部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給非正規(guī)部門的小企業(yè)。這一方面會(huì)減少政府稅收收入；另一方面；由于非正規(guī)部門缺少資本和工作培訓(xùn)，生產(chǎn)力低下，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不利影響。更重要的是，非正規(guī)部門的擴(kuò)張，破壞了公共養(yǎng)老金計(jì)劃的目標(biāo)，造成老年貧困人口的增多和政府財(cái)政支出的增加。

根據(jù)《**省企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法》（蘇政辦發(fā)〔2005〕122號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱參保）的實(shí)際情況，現(xiàn)就參保靈活就業(yè)人員省內(nèi)跨地區(qū)流動(dòng)時(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)制定如下實(shí)施辦法：

一、我省戶籍的靈活就業(yè)人員首次參保，由本人選擇在靈活就業(yè)地或戶籍所在地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行參保登記，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

二、參保靈活就業(yè)人員在省內(nèi)流動(dòng)，距法定退休年齡5年及以上或返回戶籍所在地的，流入地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要及時(shí)為其辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)手續(xù)。其他情形仍在原參保地繼續(xù)參保。

參保靈活就業(yè)人員跨省流動(dòng)的，有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)采取與企業(yè)職工流動(dòng)時(shí)相同的辦法，及時(shí)轉(zhuǎn)接基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶資金。

三、建立全省參保人員特別是靈活就業(yè)人員流動(dòng)登記和統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，建立參保人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系省內(nèi)跨地區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)落實(shí)情況定期通報(bào)制度。對(duì)參保人員跨地區(qū)轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系過程中出現(xiàn)的新問題加強(qiáng)調(diào)查研究，采取切實(shí)措施，妥善加以解決。

四、農(nóng)民工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系后仍在原用人單位所在地靈活就業(yè)的，可由其本人選擇在當(dāng)?shù)匕挫`活就業(yè)人員的方式繼續(xù)參保或?qū)⒒攫B(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)回戶籍所在地參保。

第一條為妥善解決被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)問題,維護(hù)被征地農(nóng)民的合法利益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展,根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部、國(guó)土資源部《關(guān)于切實(shí)做好被征地農(nóng)民社會(huì)保障工作有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔2007〕14號(hào)）和市政府《印發(fā)蚌埠市被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)暫行辦法的通知》（蚌政〔2007〕90號(hào)）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱被征地農(nóng)民是指，在我縣行政區(qū)域內(nèi)經(jīng)國(guó)務(wù)院或省人民政府依法批準(zhǔn)征地后，失去全部耕地或征地后人均耕地面積不足0.3畝，且在征地時(shí)享有農(nóng)村集體土地承包權(quán)的在冊(cè)農(nóng)業(yè)人口。

在我縣行政區(qū)域內(nèi),征地公告時(shí)年滿16周歲且未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民，適用本辦法。

第三條被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由統(tǒng)籌資金和個(gè)人帳戶資金組成，按照由農(nóng)民個(gè)人和政府共同承擔(dān)的原則確定具體標(biāo)準(zhǔn)，納入財(cái)政管理，專項(xiàng)用于被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第四條被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌。被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌資金和個(gè)人帳戶資金統(tǒng)一由縣社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局（以下簡(jiǎn)稱縣社保局）收取，實(shí)行收支兩條線管理。

第五條被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌資金來源：

一、日本養(yǎng)老金制度的沿革

日本的養(yǎng)老金(年金)制度最早可以追溯到明治八年(1876年)的“恩給制度”，即由中央政府出錢，對(duì)退役軍人及政府官員支付老年生活費(fèi)作為國(guó)家對(duì)忠誠(chéng)于國(guó)家利益的軍人及官吏的一種恩賞。進(jìn)而在1939年建立船員保險(xiǎn)和1941年制定《勞動(dòng)者年金保險(xiǎn)法》，是最早以民間勞動(dòng)者為對(duì)象實(shí)施的養(yǎng)老保險(xiǎn)，保證在他們年老或受到傷害及死亡時(shí)，本人或其家屬可以領(lǐng)到養(yǎng)老金。1944年又制定了《厚生年金保險(xiǎn)法》，保險(xiǎn)范圍擴(kuò)大到職員和女性勞動(dòng)者。二戰(zhàn)后，隨著日本經(jīng)濟(jì)的全面恢復(fù)和復(fù)興，產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程加快，農(nóng)村勞動(dòng)力急劇涌入城市；再加上人口出生率和死亡率的空前低落，人口平均壽命逐步延長(zhǎng)，進(jìn)而急需擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面并完善國(guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這樣，1961年日本制定并開始實(shí)行《國(guó)民年金法》，規(guī)定20歲至60歲的日本國(guó)民都要加入國(guó)民年金，實(shí)現(xiàn)了“全民皆年金”。

然而此時(shí)由于歷史的原因，并未形成全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老金制度。為了確保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，1985年，日本制定了新的《年金修改法》，設(shè)立基礎(chǔ)年金，對(duì)分立的保險(xiǎn)制度進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)了給付和負(fù)擔(dān)的公平化，對(duì)重復(fù)給付也進(jìn)行了修正，同時(shí)還確立了女性的年金權(quán)。也正是這次改革確立了目前日本養(yǎng)老金制度的基本框架：大體上可以分為公共年金和補(bǔ)充年金。公共年金包括國(guó)民年金(基礎(chǔ)年金)和雇員年金，其中雇員年金又分為厚生年金和共濟(jì)年金。這樣日本以國(guó)民年金為基礎(chǔ)層的保障，以厚生年金和共濟(jì)年金為第二層的保障，而以自愿建立的年金等補(bǔ)充年金為第三層次的保障，形成多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

上世紀(jì)90年代以來，隨著日本少子老齡化速度的加快，經(jīng)濟(jì)一蹶不振，養(yǎng)老金制度改革一直在進(jìn)行之中。1994年引入月工資浮動(dòng)制，決定免除受雇者育兒假期的養(yǎng)老金保費(fèi)；1997年開始實(shí)施“基礎(chǔ)年金賬號(hào)”制度；1999年決定將“厚生年金”和“共濟(jì)年金”的給付水平減少5％，引入在職老齡年金等。在此基礎(chǔ)上，2004年日本在養(yǎng)老金制度方面又做了比較大的改革，力圖實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的給付與負(fù)擔(dān)的合理、公正，解決養(yǎng)老金財(cái)源問題，保持養(yǎng)老金制度的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。這次改革針對(duì)一些緊迫的問題采取了具體的解決方法，例如，針對(duì)泡沫經(jīng)濟(jì)破裂、經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期蕭條而帶來的養(yǎng)老金缺口所采取了增加政府對(duì)年金的補(bǔ)助；調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)；提高繳費(fèi)比率；取消年金基金投資運(yùn)營(yíng)的一些限制；規(guī)定大學(xué)生保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳制度等措施。為了解決部分人拒交保險(xiǎn)費(fèi)的問題，日本政府決定利用行政手段，采取查封銀行存款、凍結(jié)個(gè)人資產(chǎn)等非常手段，強(qiáng)迫被保險(xiǎn)人交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。為了應(yīng)對(duì)人口老齡化的沉重負(fù)擔(dān)，采取了在提高保險(xiǎn)費(fèi)的同時(shí)，逐年降低向被保險(xiǎn)者支付的保險(xiǎn)金；分階段提高退休領(lǐng)取年金的年齡等措施。

二、評(píng)析日本養(yǎng)老金制度的改革

日本養(yǎng)老金制度經(jīng)過幾十年的發(fā)展和完善，逐步成熟并成為得以信賴的退休人員生活來源的支柱。而從另一個(gè)方面來講，日本養(yǎng)老金制度的不斷改革是為了滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)變化的需要。戰(zhàn)后，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)迅猛的日本需要建立一個(gè)完善的社會(huì)保障體系來鞏固經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障范圍，實(shí)現(xiàn)了全民皆有年金。自20世紀(jì)80年代開始，日本又針對(duì)人口結(jié)構(gòu)的根本性變化以及養(yǎng)老保障制度的財(cái)務(wù)危機(jī)采取了一系列改革措施，其中最具典型意義的是多層次立體化養(yǎng)老保障制度體系建設(shè)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的金融運(yùn)作以及基本養(yǎng)老金的調(diào)整機(jī)制等。進(jìn)入2l世紀(jì)，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的停頓和少子老齡化的快速發(fā)展，日本的養(yǎng)老金制度雖然經(jīng)過多次改革，但仍然面臨著以下問題：

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配效應(yīng)

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度通常有兩種分類方法：一是根據(jù)基金是否積累，可以分為現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制；二是根據(jù)給付的確定方法，可以分為待遇確定型和繳費(fèi)確定型。在現(xiàn)收現(xiàn)付制中，當(dāng)前退休人員的養(yǎng)老金由當(dāng)前工作一代來負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)的是一種代際轉(zhuǎn)移關(guān)系?；鸱e累制中，養(yǎng)老金待遇水平取決于個(gè)人退休前所積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，與歷年的投資回報(bào)率有關(guān)。繳費(fèi)確定型是指養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率是外生的，而待遇水平是內(nèi)生的。待遇確定型是指養(yǎng)老金待遇水平要么是固定的常數(shù)，要么與指定的變量掛鉤，變量可以是社會(huì)平均工資或者是個(gè)人以前的收入和繳費(fèi)水平。在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率是內(nèi)生的，根據(jù)人口結(jié)構(gòu)和工資增長(zhǎng)情況而定。但是，實(shí)際上，無論繳費(fèi)確定型還是待遇確定型，這種內(nèi)生調(diào)節(jié)的能力是有限的，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率不能過低、繳費(fèi)率也不能過高。另外，目前也有文獻(xiàn)(Lindbeck和Persson，2003)根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中是否含有精算成分進(jìn)行劃分，將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為精算型和非精算型：從宏觀層面講，如果一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠維持長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)穩(wěn)定，我們稱之為“精算平衡”(actuarialbalance)；從微觀層面講，如果個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的現(xiàn)值和其養(yǎng)老金收益的現(xiàn)值相等，我們稱之為“精算公平”(actuarialfairness)。

一般地，一個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度同時(shí)具有以上提到的多種性質(zhì)。例如，它可能既是現(xiàn)收現(xiàn)付制，又是繳費(fèi)確定型，同時(shí)還具有精算性質(zhì)。但是，無論如何，區(qū)分這些分類方法對(duì)我們從理論上分析養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)收入再分配的影響是非常有幫助的。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配效應(yīng)，是指養(yǎng)老保險(xiǎn)促使財(cái)富在同一代人不同收入人群之間或代際之間的轉(zhuǎn)移。簡(jiǎn)單來說，收入再分配效應(yīng)包括兩個(gè)方面：代內(nèi)再分配(intragenerationalredistribution)和代際再分配(intergenerationalredistribution)?，F(xiàn)收現(xiàn)付制無疑具有代際再分配的功能，但其代內(nèi)再分配的效應(yīng)取決于具體的繳費(fèi)辦法和養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，即需要考慮其是繳費(fèi)確定型還是待遇確定型。如果養(yǎng)老保險(xiǎn)采取固定繳費(fèi)率、待遇水平一視同仁，這必將產(chǎn)生財(cái)富從高收入者向低收入者的轉(zhuǎn)移。如果采取累進(jìn)的繳費(fèi)率，這種收入轉(zhuǎn)移的效果就更加明顯。如果待遇水平與繳費(fèi)掛鉤，即具有精算性質(zhì)，那么現(xiàn)收現(xiàn)付制的代內(nèi)再分配功能將減弱。基金積累制一般不具備代際再分配功能，其代內(nèi)再分配的功能也取決于具體的制度安排。如果是建立個(gè)人賬戶，強(qiáng)調(diào)個(gè)人所有權(quán)，其代內(nèi)再分配的功能很弱；如果個(gè)人退休后，個(gè)人賬戶基金轉(zhuǎn)換成年金形式進(jìn)行發(fā)放，則其可以使財(cái)富從壽命短的人向壽命長(zhǎng)的人轉(zhuǎn)移。

二、改革前后的基本內(nèi)容

1997年7月，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)文)。這個(gè)決定確定了我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的基本框架。根據(jù)此決定，所有的參保人員分為三類：“老人”，即在此決定實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員；“新人”，即在此決定實(shí)施后參加養(yǎng)老金計(jì)劃的職工；“中人”，即在此決定實(shí)施前參加養(yǎng)老金計(jì)劃、實(shí)施后退休的人員。針對(duì)不同的人群，具體的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法也不一樣，詳細(xì)情況見表1。然而，由于制度設(shè)計(jì)上的缺陷，這種“統(tǒng)賬結(jié)合”模式遇到了重大挑戰(zhàn)。具體表現(xiàn)在：1.由于國(guó)家想利用統(tǒng)籌基金來消化制度轉(zhuǎn)軌成本，導(dǎo)致統(tǒng)籌基金負(fù)擔(dān)過重，收不抵支，不得已只好借助統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶“混賬”管理的便利條件，透支個(gè)人賬戶以確保當(dāng)期養(yǎng)老金的發(fā)放。這就引起個(gè)人賬戶有名無實(shí)，形成“空賬”。個(gè)人賬戶“空賬”問題得不到解決，將直接導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”的改革模式失敗。2.將會(huì)導(dǎo)致個(gè)人的嚴(yán)重“搭便車”行為。按照規(guī)定，只要個(gè)人繳費(fèi)滿15年以上，基礎(chǔ)養(yǎng)老金都按照所在地上年度職工平均工資的20%計(jì)發(fā)。這樣就很難激勵(lì)職工的繳費(fèi)積極性，必將引起嚴(yán)重的“搭便車”行為。3.個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法不合理。按照規(guī)定，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以120。隨著人們預(yù)期壽命的提高，如果堅(jiān)持此計(jì)發(fā)辦法，無疑將會(huì)引起個(gè)人賬戶基金的收不抵支。

摘要：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制是養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資的兩種基本模式，我國(guó)目前正在推行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是統(tǒng)賬結(jié)合制，在本質(zhì)上是部分基金積累制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制可以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的代際轉(zhuǎn)移，在支付規(guī)模小、人口負(fù)擔(dān)較輕的情況下這種養(yǎng)老制度具有可行性，而在人口老齡化的壓力下，此制度受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，于是各國(guó)養(yǎng)老金制度紛紛向基金積累制過渡。本文通過實(shí)證的方法分析現(xiàn)收現(xiàn)付制與統(tǒng)賬結(jié)合制對(duì)中國(guó)城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄的影響，結(jié)果顯示統(tǒng)賬結(jié)合制會(huì)使儲(chǔ)蓄減少25％，其主要原因在于我國(guó)養(yǎng)老金制度變遷過程中轉(zhuǎn)軌成本的消化會(huì)對(duì)城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄產(chǎn)生負(fù)作用。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)收現(xiàn)付制;基金積累制;統(tǒng)賬結(jié)合制;儲(chǔ)蓄；養(yǎng)老保險(xiǎn)

現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制是養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資的兩種基本模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的理論依據(jù)是代際轉(zhuǎn)移理論，該理論認(rèn)為：一代人的社會(huì)保障待遇(主要指養(yǎng)老金)可以由同時(shí)期正在工作的下一代人繳費(fèi)支付,即用在職勞動(dòng)者的供款以支付退休人員在老年期的待遇，社會(huì)保障可以實(shí)現(xiàn)橫向平衡。這種制度在實(shí)行初期因支出規(guī)模小而負(fù)擔(dān)較輕,但隨后通常會(huì)因人口老齡化和人均壽命延長(zhǎng)而負(fù)擔(dān)較重。完全基金積累制的理論依據(jù)是個(gè)人收入縱向平衡理論，該理論認(rèn)為：勞動(dòng)者退休后享受社會(huì)保障待遇所需費(fèi)用總和可與其工作時(shí)投保形成的基金積累總和保持平衡。在操作上,通過設(shè)立個(gè)人賬戶,記錄其繳費(fèi)及基金收益，勞動(dòng)者必須按工資的一定比例按時(shí)向自己的個(gè)人賬戶存錢并獲取基金收益，實(shí)質(zhì)上是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄。如果不考慮政府補(bǔ)助,與個(gè)人儲(chǔ)蓄沒有差別,其特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)期平衡,不受人口年齡結(jié)構(gòu)變化影響,能形成基金積累。智利是率先實(shí)行這種制度的國(guó)家并取得了較好的成效。隨著老齡化社會(huì)的到來,養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式與人口老齡化的關(guān)系成為經(jīng)濟(jì)學(xué)界研究的熱點(diǎn)問題。國(guó)內(nèi)外比較流行的觀點(diǎn)是：現(xiàn)收現(xiàn)付制度容易受人口年齡結(jié)構(gòu)變化的影響,在一個(gè)趨于老齡化的社會(huì)里,現(xiàn)收現(xiàn)付制會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī),而基金制則不存在這樣的問題。［1］根據(jù)國(guó)際慣例,65歲及以上人口占總?cè)丝诒壤?%以上的社會(huì)被稱為老齡社會(huì)或老年型人口國(guó)家。中國(guó)2000年第5次人口普查顯示,65歲及以上人口為0.88億,已達(dá)到總?cè)丝诒壤?%。［2］根據(jù)國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)的研究預(yù)測(cè),2000年至2028年我國(guó)65歲及以上老年人口將從不足1億增加到超過2億。2028年至2038年將迎來人口老齡化的高峰期,在這10年間,65歲及以上人口將由2億增加到超過3億。［3］人口老齡化的快速到來,以及未富先老的現(xiàn)實(shí),使得我國(guó)“先天積累不足”的養(yǎng)老支付系統(tǒng)面臨危機(jī),在這一背景下,許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家主張放棄現(xiàn)收現(xiàn)付制而轉(zhuǎn)向基金積累制。在國(guó)際養(yǎng)老金制度改革的浪潮中，1997年我國(guó)確定的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式為“統(tǒng)賬結(jié)合”的混合模式,該模式規(guī)定城鎮(zhèn)企業(yè)和職工共同的養(yǎng)老金繳納應(yīng)占職工工資總額的28%,其中的11%進(jìn)入個(gè)人賬戶,用于在職職工養(yǎng)老金的積累;17%進(jìn)行代際轉(zhuǎn)移,用于退休職工的養(yǎng)老金的統(tǒng)籌支付，該體制實(shí)質(zhì)上就是部分基金積累制。［4］

在中國(guó)養(yǎng)老金制度改革的研究上，學(xué)者多集中于養(yǎng)老金制度及政策研究，對(duì)養(yǎng)老金的經(jīng)濟(jì)影響的定量研究屈指可數(shù)，具體到社會(huì)保障對(duì)居民儲(chǔ)蓄影響的實(shí)證分析更是鳳毛麟角。［5］。

一、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革歷程

從1984年開始，廣東、江蘇、遼寧、四川等省的部分市縣開始試行退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌，突破了“單位保險(xiǎn)”的圍欄，養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)性得以恢復(fù)。1986年勞動(dòng)合同制工人按本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這是中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)史上第一次建立個(gè)人繳費(fèi)制度，由此改變了養(yǎng)老保險(xiǎn)完全由企業(yè)和國(guó)家負(fù)擔(dān)的慣例。1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革作出了較為原則性的規(guī)定，明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，費(fèi)用由國(guó)家、企業(yè)和職工三方負(fù)擔(dān)的原則，職工個(gè)人繳費(fèi)確定為本人工資的3%。1995年，國(guó)務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，這是深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革并構(gòu)建新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架的標(biāo)志，明確提出了個(gè)人賬戶與社會(huì)賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。1997年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》統(tǒng)一了全國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。根據(jù)這個(gè)“決定”，職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶由職工工資的11%構(gòu)成，其中8%由職工個(gè)人繳費(fèi)（4%起步，每?jī)赡晏岣?個(gè)百分點(diǎn)，逐步到位），3%由企業(yè)繳費(fèi)劃入。退休人員的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成?；A(chǔ)養(yǎng)老金由統(tǒng)籌賬戶支付，相當(dāng)于職工退休時(shí)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的20%，以后繳費(fèi)每滿一年增加一定比例的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，總體水平控制在30%左右，個(gè)人養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶積累額除以退休職工平均余命月數(shù)（120）。此外，養(yǎng)老金將根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和職工工資的增長(zhǎng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。在制度設(shè)計(jì)上，個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶是彼此獨(dú)立的，分別支付不同的養(yǎng)老金。然而，實(shí)際的運(yùn)行卻并非如此，在基金緊張的情況下，統(tǒng)籌基金可以向個(gè)人賬戶透支，由此造成了個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，職工的利益難以得到保證。針對(duì)這種情況，從2001年開始在遼寧進(jìn)行試點(diǎn)，推行分賬運(yùn)行。2005年12月頒布《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定：從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。與1997年的《決定》比較，便可發(fā)現(xiàn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法有了實(shí)質(zhì)的變化，即由原來的固定除數(shù)120變?yōu)榱丝勺兊摹坝?jì)發(fā)月數(shù)”。這意味著提前退休必然導(dǎo)致月養(yǎng)老金的減少。［5］

［提要］迄今為止，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障體系依然存在諸多短板，如政策法規(guī)尚未健全、農(nóng)村家庭養(yǎng)老模式難以為繼、資金籌集與基金管理方式存在問題、農(nóng)村居民參保觀念有待加強(qiáng)等。而上述問題根本歸因，可追溯到政府責(zé)任的缺位、現(xiàn)行戶籍和土地制度的制約、村民觀念落后等原因。因此，有必要切實(shí)推動(dòng)農(nóng)村養(yǎng)老保障制度的健全與完善，從法律制度、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、基金籌資及管理和村民積極性等方面探索改革路徑，切實(shí)解決我國(guó)農(nóng)村居民養(yǎng)老保障困擾。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障制度；老齡化；家庭養(yǎng)老

目前，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)跨越式提升，但是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新時(shí)期下，人口老齡化問題日益嚴(yán)重，隨之而來的是農(nóng)村養(yǎng)老保障問題所造成的挑戰(zhàn)。截至2020年，我國(guó)農(nóng)村總?cè)藬?shù)中有23.8%為60周歲以上的老年人口，相比于城市老年人口占比多出8%。據(jù)相關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，至2035年，該比例將上升超過37個(gè)百分點(diǎn)，屆時(shí)農(nóng)村老年人口比例將比城鎮(zhèn)約多出13%，并預(yù)測(cè)今后30年內(nèi)我國(guó)農(nóng)村人口老齡化程度將居高不下，農(nóng)村老齡化問題將持續(xù)發(fā)展。社會(huì)保障制度是國(guó)家設(shè)計(jì)的一項(xiàng)通過國(guó)家收入再分配來維護(hù)社會(huì)公平與正義、促進(jìn)社會(huì)和諧的基本制度，而養(yǎng)老保障制度作為其最重要的一項(xiàng)內(nèi)容，存在的意義不容忽視。此項(xiàng)制度正是旨在緩解廣大群眾養(yǎng)老壓力、解決國(guó)民養(yǎng)老困境。養(yǎng)老保障制度是構(gòu)建和諧社會(huì)的前提要素，也是發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)必不可少的重要保障。然而迄今為止，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障制度依然在諸多方面存在短板，所以探究我國(guó)養(yǎng)老保障制度中存在的問題并進(jìn)行優(yōu)化路徑探索，是當(dāng)前的關(guān)鍵任務(wù)。

一、我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障面臨的困境

（一）法律法規(guī)不健全。首先，在政策法規(guī)方面，農(nóng)村養(yǎng)老保障制度體系亟待健全?，F(xiàn)今所施行的相關(guān)政策多以指導(dǎo)條例、會(huì)議通知等方式下達(dá)至區(qū)域政府，社會(huì)保障政策的制定、落實(shí)環(huán)節(jié)皆缺乏穩(wěn)定性與規(guī)范性。其次，國(guó)家補(bǔ)貼相關(guān)法律制度尚未建立健全，無法從根本上保障村民養(yǎng)老權(quán)益。法律制度是政策落實(shí)的根本保障，尤其對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保障而言更為重要。不僅如此，由于無法可依，不同區(qū)域政府有關(guān)養(yǎng)老保障工作的決策與落實(shí)工作未能統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，極易導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)政策落實(shí)過程出現(xiàn)責(zé)任推諉或臨時(shí)變更現(xiàn)象，對(duì)我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障事業(yè)的有序推進(jìn)造成極大困擾。我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策的主要依據(jù)，源自民政部門制定的《我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》（以下簡(jiǎn)稱《基本方案》）和國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)民政部門制定的《關(guān)于進(jìn)一步做好我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作意見的通知》兩個(gè)不具法律性的文件，而此類文件并不具備法律效力，無法保證相關(guān)規(guī)章政策的權(quán)威性。并且隨著社會(huì)城市化、現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程的深入，相關(guān)機(jī)制已經(jīng)難以滿足我國(guó)農(nóng)村居民對(duì)于養(yǎng)老保障的需求，更加無法契合城鄉(xiāng)二元化發(fā)展格局的法律保障訴求，導(dǎo)致農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系陷入發(fā)展困境。

（二）農(nóng)村家庭養(yǎng)老模式難以為繼?，F(xiàn)代化、工業(yè)化使家庭功能由原來的集中型向分散型轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的幾世同堂的生活正受到前所未有的沖擊。首先，因?yàn)檗r(nóng)作物升值空間小，且生活壓力加大，鄉(xiāng)村適齡青年不斷涌入城市尋求就業(yè)機(jī)會(huì)，導(dǎo)致農(nóng)村空巢老人與日俱增，家庭養(yǎng)老的功能衰退，老年人缺乏精神慰藉和生活照料。其次，農(nóng)民工在城市化過程中所感受到的外界環(huán)境的變化，使孝敬父母、贍養(yǎng)老人的傳統(tǒng)觀念遇到前所未有的挑戰(zhàn)，分散了家庭的凝聚力。最后，生活節(jié)奏的加快、競(jìng)爭(zhēng)壓力的增大，使大多數(shù)年輕人疲于應(yīng)付工作的挑戰(zhàn)和社會(huì)的壓力，無暇顧及老年人的生活，更疏于對(duì)老年人的照顧，并且年輕人新的價(jià)值觀念和生活方式難以得到老年人的認(rèn)同，代際矛盾加深，雙方難以共處一堂?！梆B(yǎng)兒防老”的家庭養(yǎng)老模式難以為繼。

1新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法較過去的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法有了很大的改進(jìn),充分體現(xiàn)出了多繳費(fèi)多受益的理念

新的計(jì)發(fā)辦法中養(yǎng)老金的計(jì)算包括四部分:(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(上年度在崗職工平均工資+個(gè)人指數(shù)化平均工資)÷2×全部繳費(fèi)年限;(2)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù);(3)過渡性養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均工資×賬戶前視同繳費(fèi)月數(shù)1.3%;(4)過渡性調(diào)節(jié)金=120+工齡(不得大于150);其中1998年9月30日后參加工作的養(yǎng)老金只包括前兩項(xiàng)。

(1)新計(jì)發(fā)辦法較原辦法中基礎(chǔ)養(yǎng)老金中,工齡每多一年,基礎(chǔ)養(yǎng)老金則提高1%。并將指數(shù)化月繳費(fèi)工資與社會(huì)平均工資相加除2,一方面體現(xiàn)出個(gè)人繳費(fèi)指數(shù)高的職工基礎(chǔ)性養(yǎng)老金高,另體現(xiàn)出了職工繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng),所得養(yǎng)老金也越多。較原先基礎(chǔ)養(yǎng)老金=上年度在崗職工平均工資×20%的簡(jiǎn)單計(jì)算方法有了較大的改進(jìn),也體現(xiàn)出繳費(fèi)水平高、時(shí)間長(zhǎng)的養(yǎng)老金待遇就高的理念,提高企業(yè)和職工的繳費(fèi)積極性。

(2)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按照不同退休年齡規(guī)定了不同的計(jì)發(fā)月數(shù),較過去的固定的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)有了很大的進(jìn)步,根據(jù)職工退休時(shí)距平均壽命的多少來決定個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)的月數(shù),更加的科學(xué)合理。

2中國(guó)是一個(gè)人口眾多的發(fā)展中國(guó)家,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低,城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)明顯,存在一定比例的貧困人口

中國(guó)政府組織的養(yǎng)老保障,確保大多數(shù)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇得到保證。這是社會(huì)穩(wěn)定的需要,也是社會(huì)發(fā)展的重要目標(biāo)。在新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法運(yùn)行情況。新的計(jì)發(fā)辦法到目前為止已經(jīng)運(yùn)行近4年,隨著時(shí)間的推移,通過新辦法計(jì)發(fā)退休費(fèi)也顯現(xiàn)出了一些問題。

我國(guó)現(xiàn)在正處于社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，各種社會(huì)矛盾不斷凸顯，隨著社會(huì)老齡化程度的加深，企業(yè)與職工之間的關(guān)系也在發(fā)生著微妙的變化，在這種時(shí)代背景下，養(yǎng)老保險(xiǎn)成為我國(guó)社會(huì)保障中最基本、最重要的制度，而企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要部分。涉及面廣，資金規(guī)模大，收支平衡周期長(zhǎng)，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響深遠(yuǎn)，如何進(jìn)一步完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行，是保證社會(huì)穩(wěn)定的一項(xiàng)重要課題?，F(xiàn)就企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和存在的問題，淺析我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

一、我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的概況

我國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于20世紀(jì)80年代中期，最初是由國(guó)家對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一收繳和發(fā)放，但這種方式還是沿襲了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式，由于市場(chǎng)條件下各個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況不同，這也就脫離了企業(yè)的具體情況，成為統(tǒng)一而刻板的制度，雖然能保障廣大職工的利益，但對(duì)于企業(yè)而言卻是好壞不一，所以這種與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不合拍的制度必然要進(jìn)行改革。后來隨著改革開放的不斷深入，我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革不斷取得新突破。一是確立統(tǒng)賬結(jié)合的基本制度，探索了基本保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)相結(jié)合的體系；二是擴(kuò)大企業(yè)養(yǎng)老制度的覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)了從國(guó)有企業(yè)職工向多種所有制職工的擴(kuò)展；三是確保企業(yè)基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，維護(hù)了廣大離退休人員的權(quán)益；四是實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制度，初步形成了國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人多元籌資的機(jī)制；五是解決條塊分割矛盾，將行業(yè)統(tǒng)籌移交地方，逐步推行社會(huì)化管理服務(wù)。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷完善，為保障離退休人員基本生活，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。

二、我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

1.企業(yè)養(yǎng)老基金缺口嚴(yán)重，個(gè)人賬戶長(zhǎng)期“空賬”運(yùn)行由于“老中新”制度的不統(tǒng)一，如“老人”所需的養(yǎng)老金和“中人”所需的過渡性養(yǎng)老金并沒有積累，因此他們退休后所享受的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，很大比例是來源于那些正在工作崗位上的職工為自己繳納的保險(xiǎn)費(fèi)挪用至退休職工費(fèi)用的發(fā)放上，隨著供養(yǎng)的退休人員基數(shù)增大，目前社會(huì)統(tǒng)籌基金不足以支付同期的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不得不動(dòng)用個(gè)人賬戶資金，導(dǎo)致個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，長(zhǎng)此以往，必將給未來企業(yè)養(yǎng)老基金的支付帶來嚴(yán)重隱患。2.企業(yè)養(yǎng)老基金保值增值手段單一現(xiàn)行的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一種部分累積制，但目前我國(guó)并未從立法上保證基本養(yǎng)老基金運(yùn)營(yíng)手段的多樣化。長(zhǎng)期以來，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要是通過存入銀行或購(gòu)買國(guó)債獲取利息收入的方式來實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值的。但實(shí)踐證明，這種單一的投資方式很難獲取高額的利息收入，難以達(dá)到保值的目的，更不用說增值了。3.企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法還存在諸多缺陷一是將單位繳費(fèi)部分全部劃入社會(huì)統(tǒng)籌，不再劃入個(gè)人賬戶縮小了個(gè)人賬戶的規(guī)模，而計(jì)發(fā)辦法中個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)算公式中的計(jì)算分母變大了，這一小一大，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金水平影響很大。二是企業(yè)養(yǎng)老金替代率過低。企業(yè)養(yǎng)老金替代率是退休職工領(lǐng)取的企業(yè)養(yǎng)老金占其退休前工資收入的百分比。企業(yè)養(yǎng)老金替代率的高低,不僅反映了企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金同勞動(dòng)者退休前收入的相互聯(lián)系,同時(shí)也反映了企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)保障水平,在客觀上還體現(xiàn)了退休職工與在職職工的收入差距,并影響企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)收支狀況。適度的養(yǎng)老金替代率要依據(jù)許多因素而定,包括國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的目標(biāo)、養(yǎng)老金給付的指數(shù)調(diào)節(jié)、地區(qū)居民的生活水平以及個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力等等。從世界范圍看,養(yǎng)老金替代率一般在65%左右。從我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的養(yǎng)老金替代率分析看,定位較低,在工資水平保持穩(wěn)定,不升不降的理想狀態(tài)下,繳費(fèi)年限35年的男職工企業(yè)養(yǎng)老金替代率是59.2%,其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率35%,個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率24.2%;繳費(fèi)年限30年的女職工企業(yè)養(yǎng)老金替代率是44.8%,其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率30%,個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率14.8%。如果考慮工資增長(zhǎng)等因素,養(yǎng)老金替代率將會(huì)下降,下降的主要原因是個(gè)人賬戶由于工資上漲其養(yǎng)老金替代率下降。4.與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇差距有擴(kuò)大趨勢(shì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位正式員工的退休金都由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，退休金水平以退休前工資為基礎(chǔ)，以工齡長(zhǎng)短為計(jì)發(fā)依據(jù)，而企業(yè)職工按照一定比例由個(gè)人和單位共同繳費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)部分劃入個(gè)人賬戶，作為計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的依據(jù)?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以參保人員退休時(shí)本省上一年度在崗職工月平均工資與本人指數(shù)化月平均工資繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為職工退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)按城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息確定。從2000年到2005年，機(jī)關(guān)和事業(yè)單位退休金年平均增長(zhǎng)13.07%和11.48%，同期企業(yè)退休職工的收入年平均增長(zhǎng)僅有6.92%。2008年，企業(yè)退休人員月平均基本養(yǎng)老金為1080元，事業(yè)單位月人均養(yǎng)老金是企業(yè)退休職工的1.8倍，機(jī)關(guān)公務(wù)員退休人員養(yǎng)老金水平則是企業(yè)的2.1倍。

三、對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的幾點(diǎn)建議

摘要：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制是養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資的兩種基本模式，我國(guó)目前正在推行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是統(tǒng)賬結(jié)合制，在本質(zhì)上是部分基金積累制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制可以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的代際轉(zhuǎn)移，在支付規(guī)模小、人口負(fù)擔(dān)較輕的情況下這種養(yǎng)老制度具有可行性，而在人口老齡化的壓力下，此制度受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，于是各國(guó)養(yǎng)老金制度紛紛向基金積累制過渡。本文通過實(shí)證的方法分析現(xiàn)收現(xiàn)付制與統(tǒng)賬結(jié)合制對(duì)中國(guó)城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄的影響，結(jié)果顯示統(tǒng)賬結(jié)合制會(huì)使儲(chǔ)蓄減少25％，其主要原因在于我國(guó)養(yǎng)老金制度變遷過程中轉(zhuǎn)軌成本的消化會(huì)對(duì)城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄產(chǎn)生負(fù)作用。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)收現(xiàn)付制;基金積累制;統(tǒng)賬結(jié)合制;儲(chǔ)蓄；養(yǎng)老保險(xiǎn)

現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制是養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資的兩種基本模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的理論依據(jù)是代際轉(zhuǎn)移理論，該理論認(rèn)為：一代人的社會(huì)保障待遇(主要指養(yǎng)老金)可以由同時(shí)期正在工作的下一代人繳費(fèi)支付,即用在職勞動(dòng)者的供款以支付退休人員在老年期的待遇，社會(huì)保障可以實(shí)現(xiàn)橫向平衡。這種制度在實(shí)行初期因支出規(guī)模小而負(fù)擔(dān)較輕,但隨后通常會(huì)因人口老齡化和人均壽命延長(zhǎng)而負(fù)擔(dān)較重。完全基金積累制的理論依據(jù)是個(gè)人收入縱向平衡理論，該理論認(rèn)為：勞動(dòng)者退休后享受社會(huì)保障待遇所需費(fèi)用總和可與其工作時(shí)投保形成的基金積累總和保持平衡。在操作上,通過設(shè)立個(gè)人賬戶,記錄其繳費(fèi)及基金收益，勞動(dòng)者必須按工資的一定比例按時(shí)向自己的個(gè)人賬戶存錢并獲取基金收益，實(shí)質(zhì)上是一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄。如果不考慮政府補(bǔ)助,與個(gè)人儲(chǔ)蓄沒有差別,其特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)期平衡,不受人口年齡結(jié)構(gòu)變化影響,能形成基金積累。智利是率先實(shí)行這種制度的國(guó)家并取得了較好的成效。隨著老齡化社會(huì)的到來,養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式與人口老齡化的關(guān)系成為經(jīng)濟(jì)學(xué)界研究的熱點(diǎn)問題。國(guó)內(nèi)外比較流行的觀點(diǎn)是：現(xiàn)收現(xiàn)付制度容易受人口年齡結(jié)構(gòu)變化的影響,在一個(gè)趨于老齡化的社會(huì)里,現(xiàn)收現(xiàn)付制會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī),而基金制則不存在這樣的問題。［1］根據(jù)國(guó)際慣例,65歲及以上人口占總?cè)丝诒壤?%以上的社會(huì)被稱為老齡社會(huì)或老年型人口國(guó)家。中國(guó)2000年第5次人口普查顯示,65歲及以上人口為0.88億,已達(dá)到總?cè)丝诒壤?%。［2］根據(jù)國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)的研究預(yù)測(cè),2000年至2028年我國(guó)65歲及以上老年人口將從不足1億增加到超過2億。2028年至2038年將迎來人口老齡化的高峰期,在這10年間,65歲及以上人口將由2億增加到超過3億。［3］人口老齡化的快速到來,以及未富先老的現(xiàn)實(shí),使得我國(guó)“先天積累不足”的養(yǎng)老支付系統(tǒng)面臨危機(jī),在這一背景下,許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家主張放棄現(xiàn)收現(xiàn)付制而轉(zhuǎn)向基金積累制。在國(guó)際養(yǎng)老金制度改革的浪潮中，1997年我國(guó)確定的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式為“統(tǒng)賬結(jié)合”的混合模式,該模式規(guī)定城鎮(zhèn)企業(yè)和職工共同的養(yǎng)老金繳納應(yīng)占職工工資總額的28%,其中的11%進(jìn)入個(gè)人賬戶,用于在職職工養(yǎng)老金的積累;17%進(jìn)行代際轉(zhuǎn)移,用于退休職工的養(yǎng)老金的統(tǒng)籌支付，該體制實(shí)質(zhì)上就是部分基金積累制。［4］

在中國(guó)養(yǎng)老金制度改革的研究上，學(xué)者多集中于養(yǎng)老金制度及政策研究，對(duì)養(yǎng)老金的經(jīng)濟(jì)影響的定量研究屈指可數(shù)，具體到社會(huì)保障對(duì)居民儲(chǔ)蓄影響的實(shí)證分析更是鳳毛麟角。［5］。

一、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革歷程

從1984年開始，廣東、江蘇、遼寧、四川等省的部分市縣開始試行退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌，突破了“單位保險(xiǎn)”的圍欄，養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)性得以恢復(fù)。1986年勞動(dòng)合同制工人按本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這是中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)史上第一次建立個(gè)人繳費(fèi)制度，由此改變了養(yǎng)老保險(xiǎn)完全由企業(yè)和國(guó)家負(fù)擔(dān)的慣例。1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革作出了較為原則性的規(guī)定，明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，費(fèi)用由國(guó)家、企業(yè)和職工三方負(fù)擔(dān)的原則，職工個(gè)人繳費(fèi)確定為本人工資的3%。1995年，國(guó)務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，這是深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革并構(gòu)建新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架的標(biāo)志，明確提出了個(gè)人賬戶與社會(huì)賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。1997年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》統(tǒng)一了全國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。根據(jù)這個(gè)“決定”，職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶由職工工資的11%構(gòu)成，其中8%由職工個(gè)人繳費(fèi)（4%起步，每?jī)赡晏岣?個(gè)百分點(diǎn)，逐步到位），3%由企業(yè)繳費(fèi)劃入。退休人員的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成?；A(chǔ)養(yǎng)老金由統(tǒng)籌賬戶支付，相當(dāng)于職工退休時(shí)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的20%，以后繳費(fèi)每滿一年增加一定比例的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，總體水平控制在30%左右，個(gè)人養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶積累額除以退休職工平均余命月數(shù)（120）。此外，養(yǎng)老金將根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和職工工資的增長(zhǎng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。在制度設(shè)計(jì)上，個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶是彼此獨(dú)立的，分別支付不同的養(yǎng)老金。然而，實(shí)際的運(yùn)行卻并非如此，在基金緊張的情況下，統(tǒng)籌基金可以向個(gè)人賬戶透支，由此造成了個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，職工的利益難以得到保證。針對(duì)這種情況，從2001年開始在遼寧進(jìn)行試點(diǎn)，推行分賬運(yùn)行。2005年12月頒布《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定：從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。與1997年的《決定》比較，便可發(fā)現(xiàn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法有了實(shí)質(zhì)的變化，即由原來的固定除數(shù)120變?yōu)榱丝勺兊摹坝?jì)發(fā)月數(shù)”。這意味著提前退休必然導(dǎo)致月養(yǎng)老金的減少。［5］