第一章總則

第一條為規(guī)范企業(yè)投資項目的備案管理，根據(jù)《國務院關于投資體制改革的決定》和《國家發(fā)展改革委關于實行企業(yè)投資項目備案制的指導意見》，制定本辦法。

第二條在本省行政區(qū)域內(nèi)的各類企業(yè)投資項目的備案適用本辦法。

第三條企業(yè)投資《江蘇省政府核準的投資項目目錄（2004年本）》以外的不使用政府性資金的項目，應按有關要求填寫備案申請表，報送政府投資主管部門進行備案。

第二章備案機關及權限

第四條縣級以上地方人民政府投資主管部門為企業(yè)投資項目備案實施機關。

編者按：本文主要從關于企業(yè)投資項目核準、備案的職責劃分；關于企業(yè)投資項目核準備案權限的劃分；關于外資投資項目的核準職責和權限；關于境外投資項目核準進行講述。其中，主要包括：市發(fā)展和改革局負責全市企業(yè)投資項目核準、備案的指導、監(jiān)督和管理工作；市經(jīng)濟局負責企業(yè)投資工業(yè)改造項目核準、備案的管理工作、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、騰鰲經(jīng)濟開發(fā)區(qū)享有縣級核準、備案權限，即對由企業(yè)投資建設的，不需要平衡外部條件且投資額在3000萬元以下（不含3000萬元）的國家鼓勵類項目、外商投資項目均實行核準制、對于境外投資項目，要按項目核準權限，報國家或省發(fā)改委核準等，具體材料請詳見：

為加快推進全市投資體制政策，優(yōu)化投資結構，提高投資效益，促進我市經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展和社會全面進步，根據(jù)《國務院關于投資體制改革的決定》和《遼寧省人民政府關于投資體制改革的實施意見》精神，結合我市實際，現(xiàn)就做好企業(yè)投資項目核準備案工作提出如下實施意見：

一、關于企業(yè)投資項目核準、備案的職責劃分

市發(fā)展和改革局負責全市企業(yè)投資項目核準、備案的指導、監(jiān)督和管理工作；市經(jīng)濟局負責企業(yè)投資工業(yè)改造項目核準、備案的管理工作。市發(fā)展和改革局為企業(yè)投資基建項目及商業(yè)、農(nóng)業(yè)、城建、交通等領域（工業(yè)除外）技術改造項目的核準、備案機關。市經(jīng)濟局為企業(yè)投資工業(yè)技術改造項目的核準、備案機關。*經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、騰鰲經(jīng)濟開發(fā)區(qū)享有縣級核準、備案權限；房地產(chǎn)開發(fā)項目由市發(fā)展和改革局核準。

二、關于企業(yè)投資項目核準備案權限的劃分

經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、騰鰲經(jīng)濟開發(fā)區(qū)享有縣級核準、備案權限，即對由企業(yè)投資建設的，不需要平衡外部條件且投資額在3000萬元以下（不含3000萬元）的國家鼓勵類項目，由兩區(qū)投資主管部門負責備案。3000萬元以上項目由兩區(qū)投資主管部門出具出審意見，報市投資主管部門負責備案。對于其它鎮(zhèn)、管理區(qū)的企業(yè)投資項目，報市投資主管部門備案。市級商業(yè)、農(nóng)業(yè)、城建、交通等項目，須分別由市商業(yè)局、農(nóng)發(fā)局、建設局、交通局等行業(yè)主管部門出具行業(yè)意見，報市投資主管部門核準、備案。涉及跨鎮(zhèn)區(qū)的企業(yè)投資項目，由市投資主管部門核準、備案。此外，市發(fā)改局還須出具《*市基本建設計劃通知單》，以完善建筑相關手續(xù)。

摘要：隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提升和電力企業(yè)整體水平的持續(xù)進步，供電企業(yè)投資項目的計劃管理策略得到了越來越廣泛的關注。文章從闡述供電企業(yè)投資項目計劃管理目的入手，對供電企業(yè)投資項目的計劃管理策略進行了分析。

關鍵詞：供電企業(yè)；投資項目；管理策略

在供電企業(yè)的發(fā)展過程中選擇合適的投資項目能夠促進企業(yè)經(jīng)濟效益的有效提升，而供電企業(yè)投資項目的進行需要計劃管理策略的有效支持。因此，在這一前提下對于供電企業(yè)投資項目的計劃管理策略進行研究和分析就具有極為重要的經(jīng)濟意義和現(xiàn)實意義。

1供電企業(yè)投資項目計劃管理目的

供電企業(yè)投資項目計劃管理有諸多目的，這主要體現(xiàn)在平衡企業(yè)內(nèi)部矛盾、增強工程控制力度、有效識別項目風險、提升項目全面性等環(huán)節(jié)。以下從幾個方面出發(fā)，對供電企業(yè)投資項目計劃管理目的進行了分析。

1.1平衡企業(yè)內(nèi)部矛盾

摘要：近年來，隨著商品經(jīng)濟不斷發(fā)展，生產(chǎn)要素需多元化，投資工具、對象、方式等發(fā)生較大變化，投資內(nèi)涵也更加豐富。另外，企業(yè)集團在不斷的發(fā)展進程中，需要開辟與追尋新的利潤增長點，為股東創(chuàng)造更大的價值，而項目投資已經(jīng)成為了企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標中的重要環(huán)節(jié)。當企業(yè)面對外部復雜多變的市場與經(jīng)濟環(huán)境，以及良莠不齊的投資項目下，通過構建財務標準體系來甄選出有價值的投資項目，已經(jīng)成為了企業(yè)管理者與財務管理部門的重要職責。因此，企業(yè)集團構建一套適用于自身財務狀況與發(fā)展需求的財務標準體系是十分重要與有意義的。

關鍵詞：項目投資；財務標準；體系構建

在經(jīng)濟全球化的當下，企業(yè)所面臨的環(huán)境更加殘酷且復雜，為了更好的生存與發(fā)展，以及具備經(jīng)濟優(yōu)勢，更多的企業(yè)邁向集團化與多元化，適應未來競爭需求，增強抵御風險的能力。在新形勢下，可靠的基礎數(shù)據(jù)與合理的指標體系決定了財務的分析效果，當下在選取財務評價標準時，需考慮多種因素，如利益相關者期望、項目可持續(xù)性與項目經(jīng)營風險，以此來作為企業(yè)項目投資的標準體系構建基礎。

一、企業(yè)集團項目投資中構建財務標準體系的重要性

財務標準在企業(yè)投資項目中有較為顯著的特征，尤其內(nèi)在的標準體系具備切實的可操作性。對于項目投資前做好相應的財務標準體系構建有利于增強財務工作的效率與質(zhì)量。首先，項目投資財務標準在確立了企業(yè)的投資標之后，可對完整的投資活動的成本、范圍等內(nèi)容進行規(guī)范化與細化，讓企業(yè)集團的財務狀況能夠更加完整和直觀的展現(xiàn)出來，而企業(yè)財務管理在投資標準的限制下更加趨向標準化。其次，應用合理、統(tǒng)一的財務標準體系還能增強企業(yè)財務活動的透明性，使項目投資的預算、資金、資產(chǎn)利用率以及結余資金等方面都能夠得到全面有效的管控，進而切實實現(xiàn)對投資項目的整體把控，進一步確保企業(yè)集團營運目標的落實。

二、企業(yè)投資財務標準體系構建需要注意的事項

第一章總則

第一條為確立企業(yè)投資主體地位，規(guī)范企業(yè)投資項目管理，根據(jù)《國務院關于投資體制改革的決定》（國發(fā)〔2004〕20號）、《指導外商投資方向規(guī)定》(國務院令第346號)，《**省企業(yè)投資項目核準和備案暫行辦法》（浙政辦發(fā)〔2005〕73號），結合我市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱企業(yè)投資項目，是指市內(nèi)各類企業(yè)不使用政府性資金建設的固定資產(chǎn)投資項目，以及外商投資項目和境外投資項目（國家、省另有規(guī)定的項目除外）。

第三條企業(yè)投資項目區(qū)別不同情況實行核準制和備案制。各級企業(yè)投資項目主管部門依據(jù)國家頒布的《政府核準的投資項目目錄》、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》、《**省企業(yè)投資項目核準目錄》和《**市企業(yè)投資項目核準目錄》的規(guī)定，對企業(yè)投資項目實行核準制。外商投資項目和境外投資項目實行核準制。

其他企業(yè)投資項目，實行備案制。

第四條市、縣、區(qū)政府發(fā)展改革行政主管部門和經(jīng)濟行政主管部門是企業(yè)投資項目的主管部門。

摘要：當今社會，隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)的建設投資項目數(shù)量不斷增多、投資規(guī)模不斷壯大，其財務管理工作在企業(yè)中發(fā)揮的作用也越來越大，所以受到的關注和重視程度不言而喻。文章從企業(yè)建設投資項目的財務管理工作方面出發(fā)，分析了企業(yè)建設投資項目財務管理工作中存在的問題，并針對這些具體問題提出了相應的解決措施。

關鍵詞：企業(yè)建設；投資項目；財務管理；財務信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制

企業(yè)建設投資項目財務管理工作是一項綜合性的管理工作，關系到企業(yè)建設投資的全過程，涉及資金運用，體現(xiàn)各方面的財務關系，在企業(yè)建設投資項目的前期、實施過程和竣工之后發(fā)揮著組織、計劃、指揮、監(jiān)督和調(diào)節(jié)的功能，能夠合理分配、使用資金，最終達到提高企業(yè)效益的目的。當前隨著社會經(jīng)濟體制的不斷完善，投融資體制不斷的深化改革，企業(yè)建設投資項目財務管理工作逐步轉型，成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，進一步加強財務管理，緊抓涉及企業(yè)從籌集、投入到產(chǎn)出的全方位的財務管理的工作環(huán)節(jié)，緊跟經(jīng)濟發(fā)展的步伐，有助于規(guī)范財務行為，有助于維護市場秩序，有利于進一步推動整個社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展。

1企業(yè)建設投資項目財務管理的不足

財務管理工作是企業(yè)建設投資項目的重要環(huán)節(jié)，涉及到企業(yè)生產(chǎn)、運營的各個方面，就當下情況來看，企業(yè)建設投資項目在財務管理方面還存在一些不足之處，具體的表現(xiàn)內(nèi)容如下：

1.1財務管理基礎工作薄弱，財務信息系統(tǒng)功能不完善

第一章總則

第一條遵循完善社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，轉變政府職能，改革投資管理體制，落實企業(yè)投資自主決策權，根據(jù)《國務院關于投資體制改革的決定》和國家發(fā)展改革委《企業(yè)投資項目核準暫行辦法》、《關于實行企業(yè)投資項目備案制的指導意見》，結合我市實際，制定本辦法。

第二條在本市范圍內(nèi)的企業(yè)投資項目，適用本辦法。

按照國家的《政府核準的投資項目目錄》，凡屬目錄內(nèi)的企業(yè)投資項目實行核準，目錄外且國家沒有其他特別規(guī)定的企業(yè)投資項目實行備案。

外商投資項目和境外投資項目的核準辦法另行制定。國防科技項目的核準按國家有關規(guī)定辦理。政府投資項目按有關辦法實行審批管理。

第三條企業(yè)投資項目的核準與備案分別由市和區(qū)縣（自治縣、市）政府投資主管部門辦理。核準權限由市政府根據(jù)國家有關規(guī)定劃分，并與國家同步調(diào)整。

摘要：國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，是國有經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱。國有企業(yè)代表廣大人民群眾的根本經(jīng)濟利益，因此其經(jīng)營水平的高低對于國民經(jīng)濟水平具有重要影響。當前國有企業(yè)不單單通過從事生產(chǎn)經(jīng)營獲得利潤回報，還通過對外投資項目獲得收益，因此有必要對國有企業(yè)投資項目的內(nèi)部控制與管理進行全面探析。

關鍵詞：國有企業(yè);投資項目;內(nèi)部控制;管理

對于企業(yè)而言，其獲得收益的方式是多種多樣的。企業(yè)既可以通過從事生產(chǎn)經(jīng)營活動獲得利潤，也可以通過對外投資的方式獲得利潤。對外投資既包括直接投資還包括間接投資，當前我國大多數(shù)企業(yè)在選擇投資方式時仍然采用直接投資和間接投資相結合的方式進行。國有企業(yè)屬于其資本來源于國家，其運營受國有資本管理委員會監(jiān)督控制，同時其還需要對廣大人民群眾負責，不能單單只考慮經(jīng)濟收益，還需要考慮是否有利于保障人民群眾的基本權益和國家安全等。因此國有企業(yè)在進行投資項目的管理過程中，需要重視其對投資項目的內(nèi)部控制和管理，只有通過嚴格的內(nèi)部控制制度才能保障投資項目的收益并降低其風險，促進國有企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、當前國有企業(yè)投資項目內(nèi)部控制與管理的現(xiàn)狀

(一)當前國有企業(yè)對投資項目的風險預警系統(tǒng)建設完善程度不高。無論是企業(yè)還是個人在進行投資時都存在著高風險帶來高收益、低風險帶來低回報的狀況，因此如何把握風險和報酬的關系是每一個投資人都需要關注的問題。國有企業(yè)在從事投資項目時必須要進行風險的防范，但是當前我國國有企業(yè)在進行投資過程中，由于風險的預警系統(tǒng)建設完善程度不高，致使國有企業(yè)的投資容易出現(xiàn)難以把握風險的失控局面，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來了一定難題。首先，某些國有企業(yè)對于投資項目缺乏完善的風險評估，在項目投資之前未進行全面考察，這使得某些投資項目在投資之初就因為考察不全面而造成了巨額虧損，給企業(yè)帶來了嚴重不良影響。其次，國有企業(yè)對投資項目缺乏實時的風險評估和控制。投資項目的風險和投資項目的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、市場大環(huán)境等都具有密切的關系，當投資項目的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、市場大環(huán)境發(fā)生劇烈變動時，國有企業(yè)需要及時預判風險并將風險控制在可承受范圍之內(nèi)，防止因投資項目的劇烈縮水給企業(yè)造成不必要的損失。但是由于風險實時監(jiān)控制度需要完善的內(nèi)部制度相配合，同時也需要具有高技術水平的人員參與，因此當前大多數(shù)國有企業(yè)都難以實現(xiàn)這一點。除此之外，風險預警需要國有企業(yè)加強內(nèi)部控制相關制度建設，通過完善的內(nèi)部控制制度才能保障風險預警系統(tǒng)的正常運營。

(二)當前國有企業(yè)對投資項目的預算控制缺乏全局觀。國有企業(yè)樂于通過對外投資項目的方式將閑散資金進行充分利用，并通過風險控制和管理以獲得經(jīng)濟收益的最大化，還可以通過對外投資的方式實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈結構完善及對其他企業(yè)的控制或影響以獲得穩(wěn)定的市場地位等。因此，國有企業(yè)無論是出于什么目的進行投資項目，都需要有足夠的資金進行支持。但是當前國有企業(yè)對投資項目的預算控制缺乏全局觀，這使得企業(yè)可能在進行投資項目管理最終因資金不足而產(chǎn)生投資項目中途撤資或難以持續(xù)投資的現(xiàn)象頻發(fā)，不利于企業(yè)獲得穩(wěn)定收益保持長期發(fā)展。首先，國有企業(yè)在進行投資項目之前，對投資項目所需資金的預算控制水平較低。間接投資大多通過中介機構進行資金的投出因此其資金投出額一般可以非常清晰的判斷，但是直接投資由于其是企業(yè)直接向被投資企業(yè)或項目注資，其對于資金投出額可能就存在一定的波動性。這使得投資成本的確定在預算控制過程中已經(jīng)成為較難控制的部分。其次，國有企業(yè)在對外投資時某些項目的收益是確定的，但是企業(yè)在投資過程中的花銷卻難以確定。由于預算控制制度全局觀不足，使得在投資過程中的開銷難以進行預算控制，使得企業(yè)的投資項目雖然具有高收益，但是因開銷過大而最終無法獲得預期的凈收益。除此之外，國有企業(yè)資金的浪費一直是國有企業(yè)內(nèi)部控制管理中嚴重的問題。在投資管理過程中，該問題雖然已經(jīng)逐步受到重視，但是因投資項目均具有一定特殊性，因此難以進行有效控制和衡量，難以進行資金管理。

《國務院關于投資體制改革的決定》（國發(fā)[20*]20號，以下簡稱《決定》中指出，“對于企業(yè)不使用政府投資建設的項目，一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準制和備案制”，“備案制的具體實施辦法由省級人民政府自行制定。國務院投資主管部門要對備案工作加強指導和監(jiān)督”。為了貫徹落實國務院《決定》精神，切實做好備案工作，現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、充分認識實行備案制的重要意義

對企業(yè)投資項目實行備案制，是投資體制改革的重要內(nèi)容，是真正確立企業(yè)投資主體地位、落實企業(yè)投資決策自主權的關鍵所在。認真做好備案工作，有利于及時掌握和了解企業(yè)的投資動向，可以更加準確、全面地對投資運行進行監(jiān)控；有利于貫徹實施國家的法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準入制度，防止低水平盲目重復建設；有利于及時投資信息，引導全社會投資活動；有利于及時發(fā)現(xiàn)投資運行中存在的問題，并采取相應的調(diào)控措施。

按照《決定》的要求，各省級人民政府應抓緊制定備案制的具體實施辦法；各級地方政府投資主管部門要按照《決定》精神和省級人民政府的要求，切實做好備案工作；各類企業(yè)都要認真遵守國家和省級人民政府的相關規(guī)定，凡是不實行核準制的企業(yè)投資項目，均應按要求向地方政府投資主管部門備案。

二、嚴格規(guī)范備案內(nèi)容

企業(yè)投資項目備案制，既不同于傳統(tǒng)的審批制，也不同于《決定》中所規(guī)定的核準制。與這兩項制度相比，備案制的程序更加簡便，內(nèi)容也更簡略。省級人民政府應當在備案制辦法中對備案內(nèi)容作出明確規(guī)定。除不符合法律法規(guī)的規(guī)定、產(chǎn)業(yè)政策禁止發(fā)展、需報政府核準或審批的項目外，應當予以備案；對于不予備案的項目，應當向提交備案的企業(yè)說明法規(guī)政策依據(jù)。對上述原則，各級地方政府投資主管部門在辦理備案時要嚴格執(zhí)行。

1投資項目內(nèi)部控制與管理存在主要問題

1.1國家政策的影響

隨著資本市場的不斷發(fā)展，國有企業(yè)在投資項目內(nèi)部控制與管理方面面臨著更加復雜多變的外部環(huán)境，然而對其來講，由于自身發(fā)展的局限性及其他諸多因素的影響，國有企業(yè)投資項目內(nèi)部控制與管理系統(tǒng)相對落后，無法適應當前的宏觀市場環(huán)境，企業(yè)投資項目內(nèi)部存在著巨大的風險。一是，市場經(jīng)濟的活躍，促使物價一再提高，勞動力價格也有所增加，國有企業(yè)的經(jīng)營成本不斷提高，由于其自身的生產(chǎn)能力的有限，以及缺少一定的外部政策，使其利潤空間逐漸減小，面臨著收益分配以及結算等多方面的風險。而且，今年來，我國中央銀行不斷對帶看利率進行上調(diào)，導致國有企業(yè)在融資及投資方面的風險加大。另外，國有企業(yè)在投資項目的內(nèi)部管理與控制方面還有很多不足之處，投資項目的內(nèi)部控制與管理規(guī)章制度缺乏，投資項目內(nèi)部控制與管理混亂，缺少科學完善的投資項目內(nèi)部控制與管理體系，導致其投資項目與外部市場、政策環(huán)境的失調(diào)，無法應對外部環(huán)境的變化，更不能對相關政策及市場機制的調(diào)整做出響應和預測，加大了企業(yè)的經(jīng)營風險。

1.2投資項目內(nèi)部控制與管理力度不足

目前，國有企業(yè)投資項目內(nèi)部管理與控制獨立性比較差，結構不盡合理，缺少有效的制約和監(jiān)督機制。在國有企業(yè)投資項目的內(nèi)部，管理者常常按照自己的主觀意識，獨斷專行，使內(nèi)部控制與管理制度形同虛設。投資項目的內(nèi)部管理與控制制度的不夠完善，使得其防控監(jiān)管的職能得不到有效的發(fā)揮，執(zhí)行起來較為疲軟，使得企業(yè)項目管理出現(xiàn)較多漏洞。而且，國有企業(yè)投資項目中的內(nèi)控監(jiān)督功能失衡嚴重，尤其對審計部門給予的重視與權力不足。在企業(yè)的管理和運作的過程中，內(nèi)控監(jiān)督對企業(yè)風險目標的理解分析和處理應對無法完成，其項目風險導向的作用喪失。

1.3風險控管機制不健全