導語：國有企業(yè)投資項目內部控制與管理一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1投資項目內部控制與管理存在主要問題

1.1國家政策的影響

隨著資本市場的不斷發(fā)展，國有企業(yè)在投資項目內部控制與管理方面面臨著更加復雜多變的外部環(huán)境，然而對其來講，由于自身發(fā)展的局限性及其他諸多因素的影響，國有企業(yè)投資項目內部控制與管理系統(tǒng)相對落后，無法適應當前的宏觀市場環(huán)境，企業(yè)投資項目內部存在著巨大的風險。一是，市場經(jīng)濟的活躍，促使物價一再提高，勞動力價格也有所增加，國有企業(yè)的經(jīng)營成本不斷提高，由于其自身的生產(chǎn)能力的有限，以及缺少一定的外部政策，使其利潤空間逐漸減小，面臨著收益分配以及結算等多方面的風險。而且，今年來，我國中央銀行不斷對帶看利率進行上調，導致國有企業(yè)在融資及投資方面的風險加大。另外，國有企業(yè)在投資項目的內部管理與控制方面還有很多不足之處，投資項目的內部控制與管理規(guī)章制度缺乏，投資項目內部控制與管理混亂，缺少科學完善的投資項目內部控制與管理體系，導致其投資項目與外部市場、政策環(huán)境的失調，無法應對外部環(huán)境的變化，更不能對相關政策及市場機制的調整做出響應和預測，加大了企業(yè)的經(jīng)營風險。

1.2投資項目內部控制與管理力度不足

目前，國有企業(yè)投資項目內部管理與控制獨立性比較差，結構不盡合理，缺少有效的制約和監(jiān)督機制。在國有企業(yè)投資項目的內部，管理者常常按照自己的主觀意識，獨斷專行，使內部控制與管理制度形同虛設。投資項目的內部管理與控制制度的不夠完善，使得其防控監(jiān)管的職能得不到有效的發(fā)揮，執(zhí)行起來較為疲軟，使得企業(yè)項目管理出現(xiàn)較多漏洞。而且，國有企業(yè)投資項目中的內控監(jiān)督功能失衡嚴重，尤其對審計部門給予的重視與權力不足。在企業(yè)的管理和運作的過程中，內控監(jiān)督對企業(yè)風險目標的理解分析和處理應對無法完成，其項目風險導向的作用喪失。

1.3風險控管機制不健全

評估及防控管理項目風險是國有企業(yè)投資項目內部控制與管理的主要職責。目前國有企業(yè)識別投資項目風險的能力較為滯后，合理的風險分析和管理機制缺乏，內部控制與管理對項目風險的“預警防控”作用處于被忽略的地位。在投資項目內部控制與管理中，國有企業(yè)不能有效連續(xù)地識別、監(jiān)督、計量和評估項目風險，加大了企業(yè)在戰(zhàn)略執(zhí)行、產(chǎn)品組織運作和經(jīng)營等方面的項目風險，使企業(yè)的發(fā)展增添了潛在的危害。另外，國有企業(yè)投資項目內部控制與管理制度一定要在全面有效、科學合理和及時實用的原則基礎上建構。要保證企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略目標執(zhí)行、資產(chǎn)保護以及生產(chǎn)經(jīng)營效益的提高，合理科學的組織分工協(xié)作規(guī)劃是重要條件。但是，目前國有企業(yè)科學性的投資項目內控組織分工不合理，組織規(guī)劃設計不足，難以有效地進行內部控制與管理，致使投資效率低下，管理混亂。

1.4內部控制與管理的監(jiān)督功能失衡

2014年12月30日，國有企業(yè)投資項目中的內控監(jiān)督功能失衡嚴重，尤其沒有給審計部門沒有應有的權力，且重視不足。在企業(yè)管理運作的過程中，內控監(jiān)督對企業(yè)投資項目風險目標的分析理解和應對處理無法完成，不能夠發(fā)揮其項目風險導向的作用。國有企業(yè)投資決策機制不完善導致，資金流通不順、流失嚴重，資本缺少安全性和完整性等問題。不能及時發(fā)現(xiàn)潛在的投資項目風險，更不能采取有效措施，致使投資經(jīng)營決策出現(xiàn)重大失誤，導致出現(xiàn)巨額的損失和不良資產(chǎn)。對資本結構的科學規(guī)劃的缺乏，陳舊的投資管理模式，負債高壘，投資和融資成本高，投資項目風險高危不下，使企業(yè)的發(fā)展存在嚴重的隱患。

1.5投資項目風險預警系統(tǒng)體系的缺失

第一，缺少投資項目風險防范與預警意識。面對日益復雜的市場投資環(huán)境，企業(yè)投資活動風險日益突出，但是，很多企業(yè)缺少投資項目風險預警系統(tǒng)體系，嚴重阻礙了國有企業(yè)投資活動健康有序運行。第二，缺少投資項目風險防范與處理相關制度。在進行投資項目風險防范環(huán)節(jié)上缺少預警機制，投資人員沒有對相關投資項目風險評估的能力，更沒有對投資項目風險預警的體系建設的科學方法，在投資制度和管理上嚴重缺失對投資項目風險額預警。國有企業(yè)在戰(zhàn)略決策過程中，風險防范與預警意識淡薄，在企業(yè)進行戰(zhàn)略決策時，也往往忽視對投資項目風險管理的規(guī)劃風險投資管理體系不健全，甚至欠缺，在很大程度上使投資項目風險的危害加大，企業(yè)承擔風險的能力降低，使得企業(yè)資金的最大效用無法發(fā)揮，更沒有形成系統(tǒng)的、穩(wěn)定的、科學的風險預警體系，導致企業(yè)戰(zhàn)略決策滯后于風險的發(fā)生，往往在風險產(chǎn)生之后，才進行“亡羊補牢”式的補救，給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟效益損失。即使企業(yè)擁有相關的預警系統(tǒng)，由于沒有與管理信息系統(tǒng)進行有效聯(lián)動，造成投資預警信號的精準性較低，實效性也相對較差。而且在投資項目風險評估方法上也缺少一定的科學合理性，導致企業(yè)風險預警功能的實效。

2投資項目內部控制與管理對策

多年實踐經(jīng)驗表明，對所有企業(yè)來講，建立完善內部控制與管理制度，對于企業(yè)投資項目收益有著舉足輕重作用。投資行為是國有企業(yè)日常管理中極為重要經(jīng)濟性質活動，對于當前企業(yè)可持續(xù)發(fā)展影響越發(fā)深遠，企業(yè)對其應當給予高度重視?；诖?，該文接下來就對上述國有企業(yè)投資項目內部控制與管理存在主要問題提出針對性解決措施。

2.1國家宏觀環(huán)境方面

有關政府管理部門應從國有企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，健全相應有利于國有企業(yè)投資發(fā)展的制度政策，從宏觀方面為國有企業(yè)的發(fā)展提供良好的外部環(huán)境。第一，加快推進對國有企業(yè)信用擔保體系的建立，成立國有企業(yè)資產(chǎn)評價機構，為國有企業(yè)的融資和投資進行指導，成立國有企業(yè)聯(lián)合會組織，促進企業(yè)之間的交流與合作。第二，發(fā)揮政府的監(jiān)督與調控職能，加強對國有企業(yè)投資項目內部控制與管理的監(jiān)督與指導，建立專門的監(jiān)督管控機構，對國有企業(yè)的經(jīng)營運行進行有效地監(jiān)管，以此提高國有企業(yè)財務及會計信息的質量，為其創(chuàng)設和諧地外部運營環(huán)境。

2.2優(yōu)化國有企業(yè)內部控制與管理環(huán)境

使國有企業(yè)的投資內部環(huán)境從根本上得到優(yōu)化，內部需求得到滿足，健康積極的企業(yè)文化被建構起來，是建立健全企業(yè)投資項目內部控制與管理的重要的措施。健康正確的企業(yè)價值觀有利于財務人員對企業(yè)使命感和認同感的培育，企業(yè)戰(zhàn)斗力和凝聚力的增強，推動投資項目內部控制與管理得帶有效的實施。建立健全人力資源管理體制，完善績效考核制度，創(chuàng)造和諧、民主、公平的企業(yè)氛圍，使內部控制與管理對投資風險管理作用最大化。強化投資風險防范能力，建立有效的投資風險管控制度，才能夠使企業(yè)規(guī)避投資風險、查漏防弊得到有效保障。所以，企業(yè)應建立專職投資風險評估分析及管理防控部門，培養(yǎng)內部成員正確的投資風險意識，強化內部控制對投資風險的管理力度，扎實推進投資風險“預警”建設，建設科學嚴密的投資風險管理系統(tǒng)，使投資項目風險的發(fā)生得到有效防范。

2.3健全投資風險管控體系的監(jiān)督機制

有效監(jiān)督投資項目內部控制與管理情況，并及時制定出有針對性的風險應對措施，在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，占據(jù)著重要的地位。所以，國有企業(yè)應將監(jiān)督機制加入投資項目管控體系，定期的規(guī)范性監(jiān)督投資風險管控效果，及時發(fā)現(xiàn)問題并分析其發(fā)生原因，根據(jù)存在的問題，制定應對措施，使投資風險管理的有效發(fā)揮受到保障。另外，還要強化內部審計監(jiān)督和內部控制力度，使得投資風險監(jiān)督管理和兩者合力，促進風險管理有序開展，推動企業(yè)可持續(xù)的、健康的發(fā)展實現(xiàn)。制定并實施以內部控制為依托的投資項目風險管理方案。該方案在起初制定投資風險管理目標的時候，就已經(jīng)有效地結合了投資項目內部控制與風險管理方法，并且定期監(jiān)測投資風險方案，進行及時整改，建立了科學規(guī)范的投資項目風險管理體系。

2.4完善內部控制與管理監(jiān)督系統(tǒng)

在進行投資項目內部控制與管理的時候，將以預防為主的方針貫徹到底，使內部控制監(jiān)督制度建立健全，以審計部門為主體，主動進行有效的監(jiān)控，在此基礎上增強應對各類突發(fā)事件和風險能力。內部控制能否實現(xiàn)有效的執(zhí)行，需要審計客觀公正的評價，獨立的審計體制有利于使國有企業(yè)資源的安全性和國有企業(yè)財政信息的真實可靠性得到保障，找出投資項目內部控制與管理的薄弱之處，并對其進行分析和評測，提出應對的策略及發(fā)展的建議，進而使投資項目內部控制與管理臻于完善，并使投資管控實現(xiàn)自我診斷，實現(xiàn)投資項目內部控制與管理的自我診斷。堅持以審計部門為主體的政策路線，以預防為主的內部控制監(jiān)督的系統(tǒng)，采取積極措施，有效監(jiān)測，并在此基礎上，提高了應對金融風險的能力。有效實施內部控制的審計需求是客觀和公正的評價，建立獨立的審計制度，以保證企業(yè)財務信息的可靠性，實際和企業(yè)資源的安全性，發(fā)現(xiàn)內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，通過分析評估指出，應對策略與建議，從而達到完善的投資項目內部控制與管理的最終目標，實現(xiàn)監(jiān)督管控的自我診斷。

2.5建立健全投資項目風險預警系統(tǒng)

在國有企業(yè)投資項目風險內部控制與管理工作中應用先進的信息技術，使投資管理更加高效便捷，風險管理信息的暢通無阻得到保障。企業(yè)財務工作與投資風險管理實現(xiàn)無縫對接，保證企業(yè)的風險投資管理人員最快地獲取最有效、真實、精準的信息，并及時地反饋。強化財務信息管理的透明、公開化，最大化“預警”企業(yè)財政風險，建立健全企業(yè)風險投資管理體系，促進企業(yè)和諧健康發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中積極建構合理的風險財務審核體系，確保企業(yè)風險管理信息的安全，并能夠及時精準地分析和處理相關信息數(shù)據(jù)，提高企業(yè)的風險承擔力，建立監(jiān)管分開的責任制度，最大化實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3結語

綜上所述，國有企業(yè)投資項目為我們國家現(xiàn)如今經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展核心內容，項目實施如何對于社會、企業(yè)以及國家來講都是舉足輕重的事情。項目內部控制與管理屬于管理科學范疇，并被拓展至多個領域?？茖W技術創(chuàng)新，市場新變化等對于國有企業(yè)來講無疑既帶來了機遇也帶來了挑戰(zhàn)。項目內部控制與管理為龐雜、大型項目管理最佳方式，同時也是步入新紀元國有企業(yè)管理最為主要方式。我們國家自從申請入世貿(mào)以后，企業(yè)項目內部控制與管理便向著國際化發(fā)展潮流邁進，對國有企業(yè)投資相關項目管控形式進行改革，對于提升投資工程工程質量與投資效益有著決定性作用。

作者:彭書煒 單位:中國原子能科學研究院