導(dǎo)語：國有企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理存在主要問題

1.1國家政策的影響

隨著資本市場的不斷發(fā)展，國有企業(yè)在投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理方面面臨著更加復(fù)雜多變的外部環(huán)境，然而對其來講，由于自身發(fā)展的局限性及其他諸多因素的影響，國有企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理系統(tǒng)相對落后，無法適應(yīng)當(dāng)前的宏觀市場環(huán)境，企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部存在著巨大的風(fēng)險。一是，市場經(jīng)濟(jì)的活躍，促使物價一再提高，勞動力價格也有所增加，國有企業(yè)的經(jīng)營成本不斷提高，由于其自身的生產(chǎn)能力的有限，以及缺少一定的外部政策，使其利潤空間逐漸減小，面臨著收益分配以及結(jié)算等多方面的風(fēng)險。而且，今年來，我國中央銀行不斷對帶看利率進(jìn)行上調(diào)，導(dǎo)致國有企業(yè)在融資及投資方面的風(fēng)險加大。另外，國有企業(yè)在投資項(xiàng)目的內(nèi)部管理與控制方面還有很多不足之處，投資項(xiàng)目的內(nèi)部控制與管理規(guī)章制度缺乏，投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理混亂，缺少科學(xué)完善的投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理體系，導(dǎo)致其投資項(xiàng)目與外部市場、政策環(huán)境的失調(diào)，無法應(yīng)對外部環(huán)境的變化，更不能對相關(guān)政策及市場機(jī)制的調(diào)整做出響應(yīng)和預(yù)測，加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

1.2投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理力度不足

目前，國有企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部管理與控制獨(dú)立性比較差，結(jié)構(gòu)不盡合理，缺少有效的制約和監(jiān)督機(jī)制。在國有企業(yè)投資項(xiàng)目的內(nèi)部，管理者常常按照自己的主觀意識，獨(dú)斷專行，使內(nèi)部控制與管理制度形同虛設(shè)。投資項(xiàng)目的內(nèi)部管理與控制制度的不夠完善，使得其防控監(jiān)管的職能得不到有效的發(fā)揮，執(zhí)行起來較為疲軟，使得企業(yè)項(xiàng)目管理出現(xiàn)較多漏洞。而且，國有企業(yè)投資項(xiàng)目中的內(nèi)控監(jiān)督功能失衡嚴(yán)重，尤其對審計(jì)部門給予的重視與權(quán)力不足。在企業(yè)的管理和運(yùn)作的過程中，內(nèi)控監(jiān)督對企業(yè)風(fēng)險目標(biāo)的理解分析和處理應(yīng)對無法完成，其項(xiàng)目風(fēng)險導(dǎo)向的作用喪失。

1.3風(fēng)險控管機(jī)制不健全

評估及防控管理項(xiàng)目風(fēng)險是國有企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理的主要職責(zé)。目前國有企業(yè)識別投資項(xiàng)目風(fēng)險的能力較為滯后，合理的風(fēng)險分析和管理機(jī)制缺乏，內(nèi)部控制與管理對項(xiàng)目風(fēng)險的“預(yù)警防控”作用處于被忽略的地位。在投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理中，國有企業(yè)不能有效連續(xù)地識別、監(jiān)督、計(jì)量和評估項(xiàng)目風(fēng)險，加大了企業(yè)在戰(zhàn)略執(zhí)行、產(chǎn)品組織運(yùn)作和經(jīng)營等方面的項(xiàng)目風(fēng)險，使企業(yè)的發(fā)展增添了潛在的危害。另外，國有企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理制度一定要在全面有效、科學(xué)合理和及時實(shí)用的原則基礎(chǔ)上建構(gòu)。要保證企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略目標(biāo)執(zhí)行、資產(chǎn)保護(hù)以及生產(chǎn)經(jīng)營效益的提高，合理科學(xué)的組織分工協(xié)作規(guī)劃是重要條件。但是，目前國有企業(yè)科學(xué)性的投資項(xiàng)目內(nèi)控組織分工不合理，組織規(guī)劃設(shè)計(jì)不足，難以有效地進(jìn)行內(nèi)部控制與管理，致使投資效率低下，管理混亂。

1.4內(nèi)部控制與管理的監(jiān)督功能失衡

2014年12月30日，國有企業(yè)投資項(xiàng)目中的內(nèi)控監(jiān)督功能失衡嚴(yán)重，尤其沒有給審計(jì)部門沒有應(yīng)有的權(quán)力，且重視不足。在企業(yè)管理運(yùn)作的過程中，內(nèi)控監(jiān)督對企業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險目標(biāo)的分析理解和應(yīng)對處理無法完成，不能夠發(fā)揮其項(xiàng)目風(fēng)險導(dǎo)向的作用。國有企業(yè)投資決策機(jī)制不完善導(dǎo)致，資金流通不順、流失嚴(yán)重，資本缺少安全性和完整性等問題。不能及時發(fā)現(xiàn)潛在的投資項(xiàng)目風(fēng)險，更不能采取有效措施，致使投資經(jīng)營決策出現(xiàn)重大失誤，導(dǎo)致出現(xiàn)巨額的損失和不良資產(chǎn)。對資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)規(guī)劃的缺乏，陳舊的投資管理模式，負(fù)債高壘，投資和融資成本高，投資項(xiàng)目風(fēng)險高危不下，使企業(yè)的發(fā)展存在嚴(yán)重的隱患。

1.5投資項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)體系的缺失

第一，缺少投資項(xiàng)目風(fēng)險防范與預(yù)警意識。面對日益復(fù)雜的市場投資環(huán)境，企業(yè)投資活動風(fēng)險日益突出，但是，很多企業(yè)缺少投資項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)體系，嚴(yán)重阻礙了國有企業(yè)投資活動健康有序運(yùn)行。第二，缺少投資項(xiàng)目風(fēng)險防范與處理相關(guān)制度。在進(jìn)行投資項(xiàng)目風(fēng)險防范環(huán)節(jié)上缺少預(yù)警機(jī)制，投資人員沒有對相關(guān)投資項(xiàng)目風(fēng)險評估的能力，更沒有對投資項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)警的體系建設(shè)的科學(xué)方法，在投資制度和管理上嚴(yán)重缺失對投資項(xiàng)目風(fēng)險額預(yù)警。國有企業(yè)在戰(zhàn)略決策過程中，風(fēng)險防范與預(yù)警意識淡薄，在企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略決策時，也往往忽視對投資項(xiàng)目風(fēng)險管理的規(guī)劃風(fēng)險投資管理體系不健全，甚至欠缺，在很大程度上使投資項(xiàng)目風(fēng)險的危害加大，企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的能力降低，使得企業(yè)資金的最大效用無法發(fā)揮，更沒有形成系統(tǒng)的、穩(wěn)定的、科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警體系，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略決策滯后于風(fēng)險的發(fā)生，往往在風(fēng)險產(chǎn)生之后，才進(jìn)行“亡羊補(bǔ)牢”式的補(bǔ)救，給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟(jì)效益損失。即使企業(yè)擁有相關(guān)的預(yù)警系統(tǒng)，由于沒有與管理信息系統(tǒng)進(jìn)行有效聯(lián)動，造成投資預(yù)警信號的精準(zhǔn)性較低，實(shí)效性也相對較差。而且在投資項(xiàng)目風(fēng)險評估方法上也缺少一定的科學(xué)合理性，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險預(yù)警功能的實(shí)效。

2投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理對策

多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，對所有企業(yè)來講，建立完善內(nèi)部控制與管理制度，對于企業(yè)投資項(xiàng)目收益有著舉足輕重作用。投資行為是國有企業(yè)日常管理中極為重要經(jīng)濟(jì)性質(zhì)活動，對于當(dāng)前企業(yè)可持續(xù)發(fā)展影響越發(fā)深遠(yuǎn)，企業(yè)對其應(yīng)當(dāng)給予高度重視?；诖?，該文接下來就對上述國有企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理存在主要問題提出針對性解決措施。

2.1國家宏觀環(huán)境方面

有關(guān)政府管理部門應(yīng)從國有企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，健全相應(yīng)有利于國有企業(yè)投資發(fā)展的制度政策，從宏觀方面為國有企業(yè)的發(fā)展提供良好的外部環(huán)境。第一，加快推進(jìn)對國有企業(yè)信用擔(dān)保體系的建立，成立國有企業(yè)資產(chǎn)評價機(jī)構(gòu)，為國有企業(yè)的融資和投資進(jìn)行指導(dǎo)，成立國有企業(yè)聯(lián)合會組織，促進(jìn)企業(yè)之間的交流與合作。第二，發(fā)揮政府的監(jiān)督與調(diào)控職能，加強(qiáng)對國有企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理的監(jiān)督與指導(dǎo)，建立專門的監(jiān)督管控機(jī)構(gòu)，對國有企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)行進(jìn)行有效地監(jiān)管，以此提高國有企業(yè)財務(wù)及會計(jì)信息的質(zhì)量，為其創(chuàng)設(shè)和諧地外部運(yùn)營環(huán)境。

2.2優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)部控制與管理環(huán)境

使國有企業(yè)的投資內(nèi)部環(huán)境從根本上得到優(yōu)化，內(nèi)部需求得到滿足，健康積極的企業(yè)文化被建構(gòu)起來，是建立健全企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理的重要的措施。健康正確的企業(yè)價值觀有利于財務(wù)人員對企業(yè)使命感和認(rèn)同感的培育，企業(yè)戰(zhàn)斗力和凝聚力的增強(qiáng)，推動投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理得帶有效的實(shí)施。建立健全人力資源管理體制，完善績效考核制度，創(chuàng)造和諧、民主、公平的企業(yè)氛圍，使內(nèi)部控制與管理對投資風(fēng)險管理作用最大化。強(qiáng)化投資風(fēng)險防范能力，建立有效的投資風(fēng)險管控制度，才能夠使企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險、查漏防弊得到有效保障。所以，企業(yè)應(yīng)建立專職投資風(fēng)險評估分析及管理防控部門，培養(yǎng)內(nèi)部成員正確的投資風(fēng)險意識，強(qiáng)化內(nèi)部控制對投資風(fēng)險的管理力度，扎實(shí)推進(jìn)投資風(fēng)險“預(yù)警”建設(shè)，建設(shè)科學(xué)嚴(yán)密的投資風(fēng)險管理系統(tǒng)，使投資項(xiàng)目風(fēng)險的發(fā)生得到有效防范。

2.3健全投資風(fēng)險管控體系的監(jiān)督機(jī)制

有效監(jiān)督投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理情況，并及時制定出有針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施，在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，占據(jù)著重要的地位。所以，國有企業(yè)應(yīng)將監(jiān)督機(jī)制加入投資項(xiàng)目管控體系，定期的規(guī)范性監(jiān)督投資風(fēng)險管控效果，及時發(fā)現(xiàn)問題并分析其發(fā)生原因，根據(jù)存在的問題，制定應(yīng)對措施，使投資風(fēng)險管理的有效發(fā)揮受到保障。另外，還要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制力度，使得投資風(fēng)險監(jiān)督管理和兩者合力，促進(jìn)風(fēng)險管理有序開展，推動企業(yè)可持續(xù)的、健康的發(fā)展實(shí)現(xiàn)。制定并實(shí)施以內(nèi)部控制為依托的投資項(xiàng)目風(fēng)險管理方案。該方案在起初制定投資風(fēng)險管理目標(biāo)的時候，就已經(jīng)有效地結(jié)合了投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與風(fēng)險管理方法，并且定期監(jiān)測投資風(fēng)險方案，進(jìn)行及時整改，建立了科學(xué)規(guī)范的投資項(xiàng)目風(fēng)險管理體系。

2.4完善內(nèi)部控制與管理監(jiān)督系統(tǒng)

在進(jìn)行投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理的時候，將以預(yù)防為主的方針貫徹到底，使內(nèi)部控制監(jiān)督制度建立健全，以審計(jì)部門為主體，主動進(jìn)行有效的監(jiān)控，在此基礎(chǔ)上增強(qiáng)應(yīng)對各類突發(fā)事件和風(fēng)險能力。內(nèi)部控制能否實(shí)現(xiàn)有效的執(zhí)行，需要審計(jì)客觀公正的評價，獨(dú)立的審計(jì)體制有利于使國有企業(yè)資源的安全性和國有企業(yè)財政信息的真實(shí)可靠性得到保障，找出投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理的薄弱之處，并對其進(jìn)行分析和評測，提出應(yīng)對的策略及發(fā)展的建議，進(jìn)而使投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理臻于完善，并使投資管控實(shí)現(xiàn)自我診斷，實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理的自我診斷。堅(jiān)持以審計(jì)部門為主體的政策路線，以預(yù)防為主的內(nèi)部控制監(jiān)督的系統(tǒng)，采取積極措施，有效監(jiān)測，并在此基礎(chǔ)上，提高了應(yīng)對金融風(fēng)險的能力。有效實(shí)施內(nèi)部控制的審計(jì)需求是客觀和公正的評價，建立獨(dú)立的審計(jì)制度，以保證企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，實(shí)際和企業(yè)資源的安全性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，通過分析評估指出，應(yīng)對策略與建議，從而達(dá)到完善的投資項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理的最終目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管控的自我診斷。

2.5建立健全投資項(xiàng)目風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

在國有企業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險內(nèi)部控制與管理工作中應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，使投資管理更加高效便捷，風(fēng)險管理信息的暢通無阻得到保障。企業(yè)財務(wù)工作與投資風(fēng)險管理實(shí)現(xiàn)無縫對接，保證企業(yè)的風(fēng)險投資管理人員最快地獲取最有效、真實(shí)、精準(zhǔn)的信息，并及時地反饋。強(qiáng)化財務(wù)信息管理的透明、公開化，最大化“預(yù)警”企業(yè)財政風(fēng)險，建立健全企業(yè)風(fēng)險投資管理體系，促進(jìn)企業(yè)和諧健康發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中積極建構(gòu)合理的風(fēng)險財務(wù)審核體系，確保企業(yè)風(fēng)險管理信息的安全，并能夠及時精準(zhǔn)地分析和處理相關(guān)信息數(shù)據(jù)，提高企業(yè)的風(fēng)險承擔(dān)力，建立監(jiān)管分開的責(zé)任制度，最大化實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)投資項(xiàng)目為我們國家現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展核心內(nèi)容，項(xiàng)目實(shí)施如何對于社會、企業(yè)以及國家來講都是舉足輕重的事情。項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理屬于管理科學(xué)范疇，并被拓展至多個領(lǐng)域?？茖W(xué)技術(shù)創(chuàng)新，市場新變化等對于國有企業(yè)來講無疑既帶來了機(jī)遇也帶來了挑戰(zhàn)。項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理為龐雜、大型項(xiàng)目管理最佳方式，同時也是步入新紀(jì)元國有企業(yè)管理最為主要方式。我們國家自從申請入世貿(mào)以后，企業(yè)項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理便向著國際化發(fā)展潮流邁進(jìn)，對國有企業(yè)投資相關(guān)項(xiàng)目管控形式進(jìn)行改革，對于提升投資工程工程質(zhì)量與投資效益有著決定性作用。

作者:彭書煒 單位:中國原子能科學(xué)研究院