證券行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，如何防范和化解證券業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，不僅是監(jiān)管機(jī)關(guān)必須考慮的一個(gè)重要問題，也是證券公司面臨的一個(gè)重大課題。內(nèi)部稽核工作是證券公司獨(dú)立的專職監(jiān)督部門，是對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行的一種內(nèi)在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。目的是防范風(fēng)險(xiǎn)，糾正違規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)控，自我保護(hù)。證券公司內(nèi)部稽核和外部檢查是不同的，主要體現(xiàn)在：（l）依據(jù)不同。外部檢查主要依據(jù)是國家有關(guān)的法規(guī)政策，內(nèi)部稽核的主要依據(jù)除了國家法律法規(guī)以外更注重公司的規(guī)章制度。（2）側(cè)重不同。外部檢查主要是規(guī)范運(yùn)作，如檢查偷稅漏稅；內(nèi)部稽核側(cè)重于防范風(fēng)險(xiǎn)，自我保護(hù)。

一、當(dāng)前我國證券公司內(nèi)部稽核監(jiān)督存在的問題

同發(fā)達(dá)國家的證券業(yè)相比，目前國內(nèi)的證券業(yè)還處于起步階段，各種制度方面的因素和管理方面的因素，使得各證券公司都普遍存在著這樣那樣的問題。這些問題主要表現(xiàn)在：

（一）證券公司內(nèi)部控制方面存在的問題。內(nèi)部控制是內(nèi)部稽核的重要組成部分，是證券公司有效防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。目前，國內(nèi)各證券公司制定的內(nèi)控體制存在的問題表現(xiàn)為：（l）重制度建設(shè)，輕執(zhí)行落實(shí)。各證券公司都有一套內(nèi)部管理制度文本，然而在實(shí)際執(zhí)行過程中遇到具體問題時(shí)，制度的作用往往被淡化，于己有利就嚴(yán)格執(zhí)行，于己不利就加以變通或回避，使得規(guī)章制度形同虛設(shè)。（2）重事后檢查，輕事前防范。建立內(nèi)部控制的目的是用于嚴(yán)格管理證券經(jīng)營活動(dòng)過程，確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，然而有些管理人員重經(jīng)營輕管理傾向嚴(yán)重，忽視了對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)或不安全隱患的防范與分析。（3）現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的制約機(jī)制不健全。任何規(guī)章制度的實(shí)施都存在一個(gè)相互制約問題，之所以目前內(nèi)部控制執(zhí)行中存在諸多問題，一個(gè)非常重要的原因就是執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)缺乏制約。例如一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程本應(yīng)兩三個(gè)人或部門順序操作以互相監(jiān)督，但在實(shí)際工作中經(jīng)常有一個(gè)人包辦代替，形成制約機(jī)制失控，出現(xiàn)漏洞或弊端。

（二）稽核工作中存在的會(huì)計(jì)處理問題。在稽核過程中，經(jīng)常會(huì)遇到一些會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面的問題，特別是會(huì)計(jì)方面的問題較難處理。

1．證券業(yè)務(wù)的迅速拓展出現(xiàn)了一些現(xiàn)行制度無法解決或沒有明確規(guī)定的問題（屬于特殊業(yè)務(wù)和特殊行業(yè)類的證券會(huì)計(jì)準(zhǔn)則尚未出臺(tái)）。以基金業(yè)務(wù)為例，基金投資領(lǐng)域?qū)拸V，投資組合復(fù)雜，無論是開放式還是封閉式，其業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不同于其他業(yè)務(wù)?！锻顿Y基金管理辦法》、《中外合作基金管理辦法》中對(duì)基金的會(huì)計(jì)處理也缺少具體規(guī)定，而套用現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度又不合適，監(jiān)管比較困難。它如證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、自營有價(jià)證券、交易所席位費(fèi)、業(yè)務(wù)等的許多會(huì)計(jì)處理問題都缺乏統(tǒng)一規(guī)范。

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評(píng)委、各位參加測評(píng)的同志：

大家好！我叫，現(xiàn)年歲，中共黨員，大專文憑，助理經(jīng)濟(jì)師。年月參加信用社工作，先后任會(huì)計(jì)、主任等職，年月調(diào)任聯(lián)社稽核員至今。

我競聘的崗位是審計(jì)稽核部經(jīng)理。我之所以競聘這個(gè)崗位，首先是因?yàn)槲沂煜み@個(gè)崗位；其次是我熱愛這個(gè)崗位；再次是因?yàn)槲揖邆湓谶@個(gè)崗位上干好這份工作的能力，并且有信心、愿意為干好這份工作而不懈地努力。

一、我非常熟悉這份工作

年月，我調(diào)到聯(lián)社搞稽核工作后，一直從事對(duì)信用社的經(jīng)營和管理的檢查。從分組稽核到獨(dú)立稽核，從責(zé)任的不明確到各自承擔(dān)責(zé)任，從多次換片稽核到集中抽查，從聯(lián)社的拉網(wǎng)式檢查到上級(jí)抽查，我所稽核范圍內(nèi)的工作質(zhì)量都得到了認(rèn)可；特別是被上級(jí)抽調(diào)到其他地方進(jìn)行檢查，我都能很熟悉地按照業(yè)務(wù)管理要求如實(shí)地反映經(jīng)營成果。近十年的稽核工作使我養(yǎng)成了職業(yè)習(xí)慣，使我更加熱愛這份工作，嫻熟的業(yè)務(wù)使我更加珍惜這份工作。

二、我有能力干好這份工作

年，是總行規(guī)范管理深化年。在行領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我與稽核部一班人一道，緊密圍繞全行工作中心，嚴(yán)格按總分行和市行領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的有關(guān)指示精神開展工作，以防范風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞、提高管理水平為落腳點(diǎn)，穩(wěn)步開展稽核檢查工作。年度內(nèi)累計(jì)完成各項(xiàng)稽核檢查21項(xiàng)，其中常規(guī)稽核8項(xiàng)，內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)7項(xiàng)，離任稽核5項(xiàng)，專項(xiàng)稽核1項(xiàng)；稽核報(bào)告累計(jì)提出問題和整改要求各111個(gè)，針對(duì)被檢查單位管理相對(duì)薄弱方面提出稽核建議43條；全年完成稽核工作量達(dá)267日。

一、不負(fù)行領(lǐng)導(dǎo)希望，全身心投入稽核工作自年稽核部成立以來，今年，我行新領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)稽核工作給予了超過以往任何一年的高度重視。從行領(lǐng)導(dǎo)組織分工一把手親自主抓稽核工作，增加專職稽核人員配備，到修訂中層干部年終考評(píng)辦法，明確稽核部不列入考評(píng)范圍，再到委以稽核部以重任，將稽核部作為支行規(guī)范管理深化年和窗口單位規(guī)范化服務(wù)達(dá)標(biāo)、支行內(nèi)控工作等牽頭單位，并將內(nèi)控委員會(huì)辦公室設(shè)于稽核部，多方面給予了稽核人員充分的獨(dú)立性，確?；巳藛T全身心投入工作并獲取較高工作質(zhì)量。

在今年的稽核檢查過程中，主管行領(lǐng)導(dǎo)多次親臨一線，組織部署稽核工作，參加與被稽核單位意見交流，組織落實(shí)各級(jí)稽核整改方案，并將稽核部收集整理的稽核情況和建議列入內(nèi)控工作會(huì)議發(fā)言內(nèi)容，作重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)等等，主管行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核工作的高度重視，使我們感到?jīng)]有理由不將全身心投入到工作之中，沒有理由不將工作干好；各營業(yè)單位也普遍提升了對(duì)稽核檢查的認(rèn)識(shí)程度，能夠認(rèn)真對(duì)待并積極配合稽核工作，對(duì)稽核提出的問題能夠及時(shí)整改、落實(shí)到位，并普遍表示愿意接受稽核部經(jīng)常性的檢查。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)、提高稽核工作的實(shí)效為貼近全行工作重心，年度內(nèi)每逢總行內(nèi)控管理相關(guān)文件下發(fā)，我都先行一步，認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)，并結(jié)合我行實(shí)際組織部內(nèi)人員對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容和網(wǎng)點(diǎn)相對(duì)薄弱方面進(jìn)行學(xué)習(xí)和討論，講解有關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的檢查方法，引導(dǎo)部門其他人員把握重點(diǎn)、明確方向，進(jìn)而達(dá)到提高現(xiàn)場稽核工作效率的效果。如，年2月份，總行下發(fā)了《銀行主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及防范措施》后，經(jīng)逐條學(xué)習(xí)、對(duì)照和討論，我們在進(jìn)入現(xiàn)場之前，便有真對(duì)性的準(zhǔn)備了調(diào)閱資料并擬定了調(diào)閱清單，對(duì)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)普遍存在的銀企對(duì)帳、系統(tǒng)內(nèi)往來資金對(duì)帳、各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)授信簽批印模管理等方面存在的問題，及時(shí)進(jìn)行揭示和正確引導(dǎo)，并對(duì)其提出明確整改要求，同時(shí)引申提出對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)換人勾挑核對(duì)、以及按央行新頒布的結(jié)算賬戶管理辦法強(qiáng)化賬戶真實(shí)性檢查等稽核建議，為確保銀企資金核算安全作出了我們的努力。

三、努力打造專業(yè)隊(duì)伍，營造良好工作氛圍為提高稽核人員的政策、業(yè)務(wù)水平，我部多次與沈陽市審計(jì)局聯(lián)系，使我行專、兼職稽核員19人全部參加了由沈陽市審計(jì)局舉辦的內(nèi)審人員脫產(chǎn)專業(yè)培訓(xùn)班，對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)，以及內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進(jìn)行了系統(tǒng)學(xué)習(xí)，并全員通過了考核，獲得了國家內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒發(fā)的崗位資格證書，使我行內(nèi)審人員的專業(yè)化水平得到了普遍提高。

隨著部門人員和工作量的雙重增加，在年度工作開展過程中，為使大家在一個(gè)和諧的工作環(huán)境下充分展示和發(fā)揮個(gè)人業(yè)務(wù)專長，在今年的稽核檢查過程中，我們充分利用現(xiàn)場稽核和撰寫稽核報(bào)告的時(shí)間，有針對(duì)性的結(jié)合實(shí)際學(xué)行新編制度匯編有關(guān)內(nèi)容，并在內(nèi)部就有關(guān)問題進(jìn)行討論和意見交流，努力營造內(nèi)部較為濃烈的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)研討氛圍，新員工短時(shí)間內(nèi)熟悉情況并進(jìn)入角色，老員工吸取并補(bǔ)充新員工的專業(yè)優(yōu)勢，部門全員相互彌補(bǔ)專業(yè)缺陷，崗位技能得到均衡提升，在內(nèi)部形成了互幫互學(xué)、共同提高、自然和諧的良好局面。

二0*年，是總行規(guī)范管理深化年。在行領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我與稽核部一班人一道，緊密圍繞全行工作中心，嚴(yán)格按總分行和市行領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的有關(guān)指示精神開展工作，以防范風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞、提高管理水平為落腳點(diǎn)，穩(wěn)步開展稽核檢查工作。年度內(nèi)累計(jì)完成各項(xiàng)稽核檢查21項(xiàng)，其中常規(guī)稽核8項(xiàng)，內(nèi)控綜

合評(píng)價(jià)7項(xiàng)，離任稽核5項(xiàng)，專項(xiàng)稽核1項(xiàng)；稽核報(bào)告累計(jì)提出問題和整改要求各111個(gè)，針對(duì)被檢查單位管理相對(duì)薄弱方面提出稽核建議43條；全年完成稽核工作量達(dá)267日。

一、不負(fù)行領(lǐng)導(dǎo)希望，全身心投入稽核工作

自20*年稽核部成立以來，今年，我行新領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)稽核工作給予了超過以往任何一年的高度重視。從行領(lǐng)導(dǎo)組織分工一把手親自主抓稽核工作，增加專職稽核人員配備，到修訂中層干部年終考評(píng)辦法，明確稽核部不列入考評(píng)范圍，再到委以稽核部以重任，將稽核部作為XX支行規(guī)范管理深化年和窗口單位規(guī)范化服務(wù)達(dá)標(biāo)、XX支行內(nèi)控工作等牽頭單位，并將內(nèi)控委員會(huì)辦公室設(shè)于稽核部，多方面給予了稽核人員充分的獨(dú)立性，確?；巳藛T全身心投入工作并獲取較高工作質(zhì)量。

在今年的稽核檢查過程中，主管行領(lǐng)導(dǎo)多次親臨一線，組織部署稽核工作，參加與被稽核單位意見交流，組織落實(shí)各級(jí)稽核整改方案，并將稽核部收集整理的稽核情況和建議列入內(nèi)控工作會(huì)議發(fā)言內(nèi)容，作重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)等等，主管行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核工作的高度重視，使我們感到?jīng)]有理由不將全身心投入到工作之中，沒有理由不將工作干好；各營業(yè)單位也普遍提升了對(duì)稽核檢查的認(rèn)識(shí)程度，能夠認(rèn)真對(duì)待并積極配合稽核工作，對(duì)稽核提出的問題能夠及時(shí)整改、落實(shí)到位，并普遍表示愿意接受稽核部經(jīng)常性的檢查。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)、提高稽核工作的實(shí)效

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)中國人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督，有效行使中央銀行職能，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條中國人民銀行內(nèi)部稽核是人民銀行稽核部門依據(jù)國家法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)、金融方針、政策，對(duì)人民銀行各級(jí)行及所屬獨(dú)立核算的企事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部管理進(jìn)行檢查、審核、評(píng)價(jià)的再監(jiān)督活動(dòng)。

第三條本制度適用于對(duì)中國人民銀行總行業(yè)務(wù)司（局）、各分支行和行屬企事業(yè)單位的稽核監(jiān)督。

第四條中國人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督實(shí)行行長負(fù)責(zé)制，稽核部門對(duì)本行行長負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作，稽核業(yè)務(wù)上接受上級(jí)行稽核部門的領(lǐng)導(dǎo)。

第五條中國人民銀行內(nèi)部稽核原則上實(shí)行“分級(jí)管理、下查一級(jí)”，各級(jí)行稽核部門對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)及行屬企事業(yè)單位進(jìn)行定期或不定期的稽核監(jiān)督。根據(jù)需要，也可對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門實(shí)際內(nèi)部稽核監(jiān)督。

摘要：財(cái)務(wù)稽核是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核機(jī)構(gòu)以國家法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及公司規(guī)章制度等為依據(jù)，對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、內(nèi)部控制的合理性和有效性等實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，財(cái)務(wù)稽核在企業(yè)內(nèi)部控制中具有重要的作用。本文分析財(cái)務(wù)稽核在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了財(cái)務(wù)稽核在企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用實(shí)踐中的不足之處，并針對(duì)性地提出了完善財(cái)務(wù)稽核在企業(yè)內(nèi)部控制中應(yīng)用的對(duì)策措施，以期促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和業(yè)務(wù)工作的良性發(fā)展，不斷推動(dòng)企業(yè)發(fā)展壯大。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)稽核內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理

1引言

財(cái)務(wù)稽核是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核機(jī)構(gòu)和人員以國家法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范以及公司規(guī)章制度等為依據(jù)，對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、內(nèi)部控制的合理性和有效性等實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，是規(guī)范化的有效管理手段和方法。加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核的普遍應(yīng)用，可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確、及時(shí)。在企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)稽核主要包括以下幾個(gè)方面：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否符合相關(guān)法律法規(guī)；財(cái)務(wù)人員核算工作是否符合相關(guān)規(guī)定和規(guī)范、被稽查的企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的情況、財(cái)務(wù)日常核算信息的準(zhǔn)確度、及時(shí)性及效應(yīng)性、對(duì)預(yù)算管理工作編制、執(zhí)行和反饋的檢查，在企業(yè)內(nèi)部控制中具有重要的作用。因此，《會(huì)計(jì)法》多次修訂的，但始終強(qiáng)調(diào)各單位應(yīng)該建立、健全和完善內(nèi)部稽核制度。財(cái)務(wù)稽核在企業(yè)內(nèi)部控制中應(yīng)用的重要性具體主要體現(xiàn)在以下方面。1.1夯實(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核心功能是描述企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的軌跡，財(cái)務(wù)稽核發(fā)揮監(jiān)督作用，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理制度的實(shí)施：通過對(duì)企業(yè)各類憑證、賬表、票據(jù)的審核，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和及時(shí)，有效地提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。1.2有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)稽核是企業(yè)的一種內(nèi)部管理手段，它體現(xiàn)了企業(yè)防火墻的功能，保障了企業(yè)的順利發(fā)展，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過事前預(yù)防控制、事中跟蹤糾正、事后檢查和反饋評(píng)價(jià)等手段，對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營管理進(jìn)行控制，幫助企業(yè)更好地進(jìn)行事項(xiàng)內(nèi)部控制，規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，對(duì)于企業(yè)發(fā)票開具和認(rèn)證環(huán)節(jié)，一定要嚴(yán)格遵守發(fā)票管理制度和規(guī)范，絕不允許虛開發(fā)票的情況存在，對(duì)于各類發(fā)票的沖紅，需要區(qū)分不同情況，及時(shí)開具或操作。對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要做到及時(shí)認(rèn)證，避免因發(fā)票環(huán)節(jié)的操作不當(dāng)給企業(yè)造成損失。1.3提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)稽核可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施，發(fā)現(xiàn)問題后，可以及時(shí)跟進(jìn)解決。同時(shí)，財(cái)務(wù)審計(jì)可以促進(jìn)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性，促進(jìn)財(cái)會(huì)和稅務(wù)知識(shí)的及時(shí)更新，通過組織財(cái)務(wù)人員內(nèi)部或財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員相關(guān)財(cái)稅知識(shí)分享會(huì)加深對(duì)對(duì)財(cái)稅知識(shí)的理解，且可以通過業(yè)務(wù)人員問題的反饋，舉一反三，更全面和更深入的理解企業(yè)遇到的問題和痛點(diǎn)，通過財(cái)稅知識(shí)共同協(xié)助業(yè)務(wù)部門解決企業(yè)痛點(diǎn)，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。1.4有力保證企業(yè)的預(yù)算編制和達(dá)成。財(cái)務(wù)稽核人員通過對(duì)日常企業(yè)經(jīng)營中業(yè)務(wù)流、資金流、票據(jù)流較為全面的理解和掌握，參與到企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程中來，可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的合理編制能夠提供有力的數(shù)據(jù)支持，能夠?yàn)槠髽I(yè)的事前控制貢獻(xiàn)力量。此外，稽核人員在預(yù)算完成的過程中，能夠通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)反饋到的信息，看到預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門，督促企業(yè)的發(fā)展在有利于預(yù)算達(dá)成的方向前進(jìn)，可以有助于企業(yè)預(yù)算的事中控制。

2當(dāng)前財(cái)務(wù)稽核在企業(yè)內(nèi)控實(shí)踐應(yīng)用中存在的問題

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)稽核制度有待完善。當(dāng)前，很多企業(yè)并沒有相應(yīng)內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立，缺乏健全的財(cái)務(wù)稽核制度，沒有專業(yè)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作，使企業(yè)管理者對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制能力明顯不足。也有企業(yè)雖然構(gòu)建了財(cái)務(wù)稽核制度，但操作流程不清晰、不完善，財(cái)務(wù)稽核人員遇到業(yè)務(wù)部門不合規(guī)的操作，遇到阻力時(shí)有時(shí)無法獲得管理層的支持深入開展探究原因，使得財(cái)務(wù)稽核無法真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。另外，對(duì)于形成財(cái)務(wù)稽核結(jié)論，在獲得管理層認(rèn)可對(duì)外后，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)部門的考評(píng)體系，督促業(yè)務(wù)部門調(diào)整和改進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)在合規(guī)的框架下持續(xù)、健康的發(fā)展。2.2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系與信息化之間的脫節(jié)嚴(yán)重。隨著信息化水平的不斷提升，越來越多的企業(yè)開始重視財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的信息化建設(shè)，很多企業(yè)購買現(xiàn)代財(cái)務(wù)控制辦公軟件來記計(jì)量、監(jiān)督其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。然而，受制于軟件的應(yīng)用領(lǐng)域限制，或者有些軟件模塊不成熟、不完善等的多種情況下，它只能緩解財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的壓力，軟件在財(cái)務(wù)信息管理和控制中的實(shí)際作用尚未充分發(fā)揮，信息沒有做到及時(shí)有效地監(jiān)控、與業(yè)務(wù)部門的共享和反饋，以及及時(shí)糾正與調(diào)整，業(yè)務(wù)部門沒有得到來自于財(cái)務(wù)稽核的有效反饋和信息共享。2.3財(cái)務(wù)稽核重點(diǎn)不明確，分級(jí)稽核制度貫徹不到位。很多公司里，財(cái)務(wù)稽核的重點(diǎn)不夠明確，對(duì)財(cái)務(wù)稽核采取普遍稽核的做法，花費(fèi)大量較多人力物力，但是對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重要內(nèi)容、重大金額沒有深入稽核，層層分析，發(fā)現(xiàn)原因，及時(shí)給出整改意見和建議，因而效果不夠理想。另外，對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目、重要內(nèi)容、重大金額，應(yīng)該建立分級(jí)稽核制度，設(shè)立基礎(chǔ)一級(jí)稽核和向上匯報(bào)的二級(jí)稽核制度，對(duì)于一級(jí)稽核反饋的問題，再進(jìn)行深入分析，綜合得到稽核結(jié)論，從財(cái)務(wù)的角度協(xié)助跟蹤公司重要業(yè)務(wù)線的運(yùn)行方向。2.4財(cái)務(wù)稽核人員的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。當(dāng)期背景下，企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著挑戰(zhàn)和壓力。政府在給予企業(yè)政策扶持上給出了很大的力度，相關(guān)的優(yōu)惠政策陸續(xù)配套更新。這就要求財(cái)務(wù)稽核人員與時(shí)俱進(jìn)，財(cái)會(huì)和稅務(wù)知識(shí)持續(xù)更新，做到及時(shí)、準(zhǔn)確的對(duì)新政利好政策有充分的理解和掌握，在深入和業(yè)務(wù)部門溝通的基礎(chǔ)上，了解企業(yè)的痛點(diǎn)和難處，及時(shí)充分的利用國家新政對(duì)應(yīng)的利好政策，為企業(yè)的健康發(fā)展持續(xù)助力。

2010年，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事的幫助下，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，積極履行工作職責(zé)，較好地完成了本年度的工作任務(wù)，在思想覺悟、業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力等方面都有了一定的提高。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)

始終堅(jiān)持學(xué)習(xí)黨的“十七大”精神和省聯(lián)社戰(zhàn)略與理念，學(xué)習(xí)各種金融法律、法規(guī)，積極參加單位組織的各種學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)使自身的思想理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的完善，牢固樹立了全心全意為人民服務(wù)的人生觀、價(jià)值觀，對(duì)事業(yè)認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)待同志團(tuán)結(jié)友愛。在思想上，積極向黨組織靠攏，以黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，了解時(shí)事動(dòng)態(tài)，用先進(jìn)的理論武裝自已的頭腦，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)同志的“三個(gè)代表”的重要思想和黨的“十七大”精神，領(lǐng)會(huì)“三個(gè)代表”和“十七大”的精髓，并將其靈活運(yùn)用到工作中。在行動(dòng)上自覺實(shí)踐農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務(wù)的宗旨，認(rèn)真執(zhí)行省聯(lián)社戰(zhàn)略理念，強(qiáng)化管控風(fēng)險(xiǎn)，積極下鄉(xiāng)現(xiàn)場檢查，用滿腔熱情積極、認(rèn)真、細(xì)致地完成好每一項(xiàng)任務(wù)。同時(shí)參加了了校法律專業(yè)本科函授班學(xué)習(xí)。

二、嚴(yán)格監(jiān)督，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

一是強(qiáng)化監(jiān)督嚴(yán)格按稽核流程操作。在稽核工作中，嚴(yán)格要求自己，堅(jiān)持原則，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，敢于碰硬，憑制度辦事，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，督促各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處全面提升稽核監(jiān)督水平，在今年進(jìn)行的歷次稽核檢查中，嚴(yán)格按稽核流程操作，對(duì)所看到、查到的問題和不足，無論事情大小，都堅(jiān)持在工作底稿中認(rèn)真記錄，認(rèn)真分析，然后誠懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時(shí)，在各項(xiàng)檢查中要求自己注重抓好“回頭看”，針對(duì)各級(jí)各部門檢查發(fā)現(xiàn)問題以及對(duì)照問題和不足提出的整改意見進(jìn)行的后續(xù)落實(shí)情況，下發(fā)整改方案，進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，督促整改落實(shí)；

二是積極參加市辦組織稽核工作，年參加了市辦組織的排查、案件專項(xiàng)治理、廢舊印章及重要空白憑證、安全保衛(wèi)等檢查4次，并保質(zhì)保量完成了任務(wù)；

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評(píng)委和各位同仁：

您們好！我演講的題目是“有效監(jiān)督防案件，規(guī)范治理促發(fā)展”。

首先，非常感謝各位領(lǐng)導(dǎo)給我這次發(fā)揮自我、展示自我的機(jī)會(huì)。在這里，我將用最樸實(shí)、誠懇的語言、執(zhí)著追求事業(yè)的責(zé)任心，務(wù)實(shí)的工作舉措來展現(xiàn)自己，希望能得到各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評(píng)委的信任與支持，能受聘于稽核監(jiān)察部主任這個(gè)崗位。

現(xiàn)在，我把我的基本情況介紹給大家：我叫XXX，現(xiàn)年33歲，中共黨員，大專文化，助理經(jīng)濟(jì)師(已于20**年取得經(jīng)濟(jì)師資格證書，待聘)。**年12月光榮參軍,**年7月加入黨組織,**年12月光榮退伍;**年3月至20**年6月在草壩農(nóng)村信用社工作，先后從事出納、會(huì)計(jì)、分社主任、門市座班主任、信貸員、主辦會(huì)計(jì)等工作；20**年6月至20**年12月，擔(dān)任聯(lián)社稽察隊(duì)稽核員；20**年12月至20**年3月，擔(dān)任稽核監(jiān)察科副科長；20**年3月至今任稽核監(jiān)察科科長，主持全面工作。

我競聘稽核監(jiān)察部主任的條件有：

一是具有較好的政治素養(yǎng)和品質(zhì)

隨著時(shí)間的推移，回顧過去的工作歷程?；斯ぷ鞯玫礁鼮閺V泛的理解和支持，部門與全行各部門日益協(xié)調(diào)、相得益彰，這讓我感到欣慰和鼓舞，同時(shí)也讓我感到責(zé)任的重大。今后的工作中，會(huì)更加努力，帶好稽核部一班人，顧全整體，盡職盡責(zé)，腳踏實(shí)地，皆盡全力。

總行規(guī)范管理深化年。行領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，2011年。與稽核部一班人一道，緊密圍繞全行工作中心，嚴(yán)格按總分行和市行領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的有關(guān)指示精神開展工作，以防范風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞、提高管理水平為落腳點(diǎn)，穩(wěn)步開展稽核檢查工作。年度內(nèi)累計(jì)完成各項(xiàng)稽核檢查21項(xiàng)，其中常規(guī)稽核8項(xiàng)，內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)7項(xiàng)，離任稽核5項(xiàng)，專項(xiàng)稽核1項(xiàng)；稽核報(bào)告累計(jì)提出問題和整改要求各111個(gè)，針對(duì)被檢查單位管理相對(duì)薄弱方面提出稽核建議43條；全年完成稽核工作量達(dá)267日。

全身心投入稽核工作自年稽核部成立以來，一、不負(fù)行領(lǐng)導(dǎo)希望。今年，行新領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)稽核工作給予了超過以往任何一年的高度重視。從行領(lǐng)導(dǎo)組織分工一把手親自主抓稽核工作，增加專職稽核人員配備，修訂中層干部年終考評(píng)辦法，明確稽核部不列入考評(píng)范圍，再到委以稽核部以重任，將稽核部作為支行規(guī)范管理深化年和窗口單位規(guī)范化服務(wù)達(dá)標(biāo)、支行內(nèi)控工作等牽頭單位，并將內(nèi)控委員會(huì)辦公室設(shè)于稽核部，多方面給予了稽核人員充分的獨(dú)立性，確保稽核人員全身心投入工作并獲取較高工作質(zhì)量。

主管行領(lǐng)導(dǎo)多次親臨一線，今年的稽核檢查過程中。組織部署稽核工作，參加與被稽核單位意見交流，組織落實(shí)各級(jí)稽核整改方案，并將稽核部收集整理的稽核情況和建議列入內(nèi)控工作會(huì)議發(fā)言內(nèi)容，作重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)等等，主管行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核工作的高度重視，使我感到?jīng)]有理由不將全身心投入到工作之中，沒有理由不將工作干好；各營業(yè)單位也普遍提升了對(duì)稽核檢查的認(rèn)識(shí)程度，能夠認(rèn)真對(duì)待并積極配合稽核工作，對(duì)稽核提出的問題能夠及時(shí)整改、落實(shí)到位，并普遍表示愿意接受稽核部經(jīng)常性的檢查。

年度內(nèi)每逢總行內(nèi)控管理相關(guān)文件下發(fā)，二、認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)、提高稽核工作的實(shí)效為貼近全行工作重心。都先行一步，認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)，并結(jié)合我行實(shí)際組織部內(nèi)人員對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容和網(wǎng)點(diǎn)相對(duì)薄弱方面進(jìn)行學(xué)習(xí)和討論，講解有關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的檢查方法，引導(dǎo)部門其他人員把握重點(diǎn)、明確方向，進(jìn)而達(dá)到提高現(xiàn)場稽核工作效率的效果。如，年2月份，總行下發(fā)了銀行主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及防范措施》后，經(jīng)逐條學(xué)習(xí)、對(duì)照和討論，進(jìn)入現(xiàn)場之前，便有真對(duì)性的準(zhǔn)備了調(diào)閱資料并擬定了調(diào)閱清單，對(duì)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)普遍存在銀企對(duì)帳、系統(tǒng)內(nèi)往來資金對(duì)帳、各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)授信簽批印模管理等方面存在問題，及時(shí)進(jìn)行揭示和正確引導(dǎo)，并對(duì)其提出明確整改要求，同時(shí)引申提出對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)換人勾挑核對(duì)、以及按央行新頒布的結(jié)算賬戶管理辦法強(qiáng)化賬戶真實(shí)性檢查等稽核建議，為確保銀企資金核算安全作出了努力。

營造良好工作氛圍為提高稽核人員的政策、業(yè)務(wù)水平，三、努力打造專業(yè)隊(duì)伍。部多次與沈陽市審計(jì)局聯(lián)系，使我行專、兼職稽核員19人全部參加了由沈陽市審計(jì)局舉辦的內(nèi)審人員脫產(chǎn)專業(yè)培訓(xùn)班，對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)，以及內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進(jìn)行了系統(tǒng)學(xué)習(xí)，并全員通過了考核，獲得了國家內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒發(fā)的崗位資格證書，使我行內(nèi)審人員的專業(yè)化水平得到普遍提高。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

學(xué)習(xí)各種金融法律、法規(guī)，始終堅(jiān)持學(xué)習(xí)黨的十七大”精神和省聯(lián)社戰(zhàn)略與理念。積極參加單位組織的各種學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)使自身的思想理論素養(yǎng)得到進(jìn)一步的完善，牢固樹立了全心全意為人民服務(wù)的人生觀、價(jià)值觀，對(duì)事業(yè)認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)待同志團(tuán)結(jié)友愛。思想上，積極向黨組織靠攏，以黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，解時(shí)事動(dòng)態(tài)，用先進(jìn)的理論武裝自已的頭腦，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)同志的三個(gè)代表”重要思想和黨的十七大”精神，領(lǐng)會(huì)“三個(gè)代表”和“十七大”精髓，并將其靈活運(yùn)用到工作中。行動(dòng)上自覺實(shí)踐農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務(wù)的宗旨，認(rèn)真執(zhí)行省聯(lián)社戰(zhàn)略理念，強(qiáng)化管控風(fēng)險(xiǎn)，積極下鄉(xiāng)現(xiàn)場檢查，用滿腔熱情積極、認(rèn)真、細(xì)致地完成好每一項(xiàng)任務(wù)。同時(shí)參加了校法律專業(yè)本科函授班學(xué)習(xí)。

聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，年。同事的幫助下，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，積極履行工作職責(zé)，較好地完成了本年度的工作任務(wù)，思想覺悟、業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力等方面都有了一定的提高?，F(xiàn)將本年度德、能、勤、績、廉等方面的情況工作述職如下：

提高政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二、嚴(yán)格監(jiān)督，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

嚴(yán)格要求自己，一是強(qiáng)化監(jiān)督嚴(yán)格按稽核流程操作?；斯ぷ髦?。堅(jiān)持原則，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，敢于碰硬，憑制度辦事，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，督促各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處全面提升稽核監(jiān)督水平，今年進(jìn)行的歷次稽核檢查中，嚴(yán)格按稽核流程操作，對(duì)所看到查到問題和不足，無論事情大小，都堅(jiān)持在工作底稿中認(rèn)真記錄，認(rèn)真分析，然后誠懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時(shí)，各項(xiàng)檢查中要求自己注重抓好“回頭看”針對(duì)各級(jí)各部門檢查發(fā)現(xiàn)問題以及對(duì)照問題和不足提出的整改意見進(jìn)行的后續(xù)落實(shí)情況，下發(fā)整改方案，進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，督促整改落實(shí)；二是積極參加市辦組織稽核工作，年參加了市辦組織的排查、案件專項(xiàng)治理、廢舊印章及重要空白憑證、安全保衛(wèi)等檢查4次，并保質(zhì)保量完成了任務(wù)；三是積極清收員工拖欠貸款，建立了員工拖欠貸款臺(tái)帳，9月份對(duì)戶員工拖欠貸款下發(fā)通知書并經(jīng)簽字確認(rèn)、催收，收回員工拖欠貸款本金萬元，利息12萬元；四是認(rèn)真做好報(bào)表及稽核檔案基礎(chǔ)工作，共做了70張稽核監(jiān)察報(bào)表的上報(bào)工作，做到上報(bào)及時(shí)準(zhǔn)確無誤，對(duì)年度內(nèi)稽核資料進(jìn)行了整理并歸檔；五是繼續(xù)深入開展了案件專項(xiàng)治理工作，鞏固了案件專項(xiàng)治理成果，組織轄內(nèi)信用社進(jìn)行了業(yè)務(wù)全面排查工作，排查面達(dá)100%六是認(rèn)真清理職工貸款保證金，主要是歷年員工貸款保證金分類進(jìn)行了清理，查找相關(guān)違規(guī)處罰依據(jù)，根據(jù)違規(guī)事實(shí)將對(duì)歷年所扣保證金轉(zhuǎn)入信用社歸還違規(guī)貸款；七是認(rèn)真處理信訪工作，并及時(shí)答復(fù)信訪人；八是做好了掛點(diǎn)社幫撫工作，深入掛點(diǎn)社了解掛點(diǎn)社發(fā)展情況、存在問題，并督促整改，切實(shí)幫助掛點(diǎn)社解決實(shí)際問題。九是積極開展常規(guī)、專項(xiàng)稽核檢查工作，年度內(nèi)累計(jì)完成各項(xiàng)稽核檢查項(xiàng)，其中常規(guī)稽核項(xiàng)，離任稽核項(xiàng)，專項(xiàng)稽核項(xiàng)，稽核報(bào)告累計(jì)提出問題和整改要求個(gè)，針對(duì)被檢查單位管理相對(duì)薄弱方面提出稽核建議條，經(jīng)濟(jì)處罰人次，全年完成稽核工作量達(dá)日，自己的實(shí)際工作當(dāng)中，堅(jiān)持務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，扎實(shí)開展好稽核監(jiān)督工作，從源頭上遏制了違規(guī)、違紀(jì)、違法案件和事故的發(fā)生。