第一章總則

第一條為了規(guī)范擔(dān)保公司經(jīng)營行為，加強監(jiān)督管理，促進擔(dān)保行業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》、《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》*號文件等有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定，結(jié)合德州實際情況制定本辦法。

第二條我市擔(dān)保公司是經(jīng)民營經(jīng)濟主管部門批準設(shè)立并依法登記注冊的法人企業(yè)，實行企業(yè)化管理，自收自支，自主經(jīng)營，自負盈虧，獨立承擔(dān)民事責(zé)任。按國家的產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)，積極籌措、運作擔(dān)保資金，為中小企業(yè)、個體工商戶和自然人提供信用擔(dān)保，同時，履行擔(dān)保資金安全運行的職責(zé)。

第三條擔(dān)保公司擔(dān)保分為全額擔(dān)保和部分擔(dān)保兩種。

第四條本辦法所稱擔(dān)保是指擔(dān)保專門機構(gòu)與債權(quán)人（包括銀行等金融機構(gòu)）約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行或不能履行主合同約定債務(wù)時，擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)約定的責(zé)任或履行債務(wù)的行為。

第五條擔(dān)保公司是風(fēng)險管理機構(gòu)，從事經(jīng)營活動應(yīng)以安全性、合法性、社會性為基本準則，以市場化運作、資本保值運營、控制風(fēng)險、誠實信用、平等自愿為經(jīng)營原則。

加快擔(dān)保業(yè)發(fā)展，發(fā)揮資金杠桿作用，不僅是解決企業(yè)融資擔(dān)保難題、扶持中小企業(yè)發(fā)展、提升區(qū)域整體經(jīng)濟實力的有效途徑，也是增加就業(yè)機會、提高居民收入的一項可行性舉措。為進一步整頓規(guī)范我區(qū)擔(dān)保市場，推進擔(dān)保業(yè)健康快速發(fā)展。近日，由區(qū)工信局牽頭對全區(qū)3戶擔(dān)保企業(yè)進行了實地調(diào)研，并聯(lián)合市人民銀行、市工信委邀請25戶中小企業(yè)、3戶投資擔(dān)保公司和2戶小貸公司舉辦了銀企座談會，就擔(dān)保企業(yè)規(guī)范管理、中小企業(yè)融資環(huán)境改善、銀行與擔(dān)保企業(yè)合作等問題進行了認真分析和探討?，F(xiàn)結(jié)合工作實際，就我區(qū)擔(dān)保業(yè)發(fā)展談幾點個人的認識。

一、全區(qū)擔(dān)保業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

目前，全區(qū)共有擔(dān)保企業(yè)三家，累計為中小企業(yè)、個人提供貸款擔(dān)保2.4億元。其中：聯(lián)友信用擔(dān)保有限公司成立于2008年10月，注冊資金2000萬元，止2011年9月底，累計為92戶中小企業(yè)、1000多戶個人擔(dān)保貸款16520萬元；創(chuàng)業(yè)投資擔(dān)保有限公司成立于2009年8月，注冊資金3000萬元，止2011年9月底，累計為46戶中小企業(yè)、個人擔(dān)保貸款2836萬元；宏運浙商小額貸款擔(dān)保有限公司成立于2009年12月，注冊資金2000萬元，止2011年9月底，累計擔(dān)保貸款4852.5萬元。全區(qū)擔(dān)保市場的建立和迅速發(fā)展，有力地促進了企業(yè)和金融機構(gòu)之間的聯(lián)系，使銀企合作出現(xiàn)了新的生機和活力。特別是部分小企業(yè)是第一次和銀行合作，沒有信用記錄，按規(guī)定無法得到銀行支持，但由于擔(dān)保企業(yè)的介入，使部分中小企業(yè)初次實現(xiàn)了與銀行之間合作，并為以后進一步得到銀行支持奠定了基礎(chǔ)。同時，也為加快全區(qū)中小企業(yè)發(fā)展發(fā)揮了重要的杠桿作用。

雖然我區(qū)擔(dān)保業(yè)在促進全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮著積極作用，但是由于該行業(yè)整體起步晚，各項政策措施和管理機制跟進不及時，目前還存在諸多問題，主要表現(xiàn)在：

1.擔(dān)保業(yè)的發(fā)展規(guī)模和現(xiàn)有企業(yè)實力比較弱。擔(dān)保企業(yè)的注冊資本金決定了擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力。銀行一般按照擔(dān)保企業(yè)注冊資本金的5倍，動態(tài)控制擔(dān)保企業(yè)總的保額。同時，注冊資本金的大小，影響合作銀行的多少及放大倍數(shù)。目前，我區(qū)僅有的3戶擔(dān)保企業(yè)中注冊資金最多的也只有3000萬元，累計為7000萬元，按照放大5倍計算，3戶擔(dān)保企業(yè)的在保額僅為3.5億元。總體看，擔(dān)保企業(yè)的規(guī)模較小、實力偏弱，擔(dān)保能力有限，遠遠不能適應(yīng)當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展的融資借款擔(dān)保需求。

2.金融機構(gòu)與擔(dān)保企業(yè)的合作機制亟待完善。擔(dān)保公司在和銀行的合作中承擔(dān)了全部的信貸風(fēng)險，銀行與擔(dān)保公司還沒有建立“風(fēng)險共擔(dān)、利益共享”的機制。在國家加大銀行信貸投放力度的形勢下，容易出現(xiàn)企業(yè)、銀行共同營銷擔(dān)保公司的現(xiàn)象，將風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移給擔(dān)保公司，多贏局面難以實現(xiàn)。按照規(guī)定擔(dān)保放大倍數(shù)在5-10倍，而我區(qū)金融機構(gòu)給予擔(dān)保公司的放大倍數(shù)一般在5倍左右。實力弱小的擔(dān)保公司放大倍數(shù)更低。為彌補放大倍數(shù)不足，擔(dān)保公司只能靠不斷增加資本金來提升擔(dān)保能力，這無疑嚴重削弱了擔(dān)保公司的融資作用，也嚴重制約著擔(dān)保業(yè)的發(fā)展。金融機構(gòu)與擔(dān)保企業(yè)尚未建立長期合作機制，擔(dān)保機構(gòu)為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的業(yè)務(wù)難以有效開展。

第一章總則

第一條為了規(guī)范擔(dān)保公司經(jīng)營行為，加強監(jiān)督管理，促進擔(dān)保行業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》、《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》*號文件等有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定，結(jié)合*實際情況制定本辦法。

第二條我市擔(dān)保公司是經(jīng)民營經(jīng)濟主管部門批準設(shè)立并依法登記注冊的法人企業(yè)，實行企業(yè)化管理，自收自支，自主經(jīng)營，自負盈虧，獨立承擔(dān)民事責(zé)任。按國家的產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)，積極籌措、運作擔(dān)保資金，為中小企業(yè)、個體工商戶和自然人提供信用擔(dān)保，同時，履行擔(dān)保資金安全運行的職責(zé)。

第三條擔(dān)保公司擔(dān)保分為全額擔(dān)保和部分擔(dān)保兩種。

第四條本辦法所稱擔(dān)保是指擔(dān)保專門機構(gòu)與債權(quán)人（包括銀行等金融機構(gòu)）約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行或不能履行主合同約定債務(wù)時，擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)約定的責(zé)任或履行債務(wù)的行為。

第五條擔(dān)保公司是風(fēng)險管理機構(gòu)，從事經(jīng)營活動應(yīng)以安全性、合法性、社會性為基本準則，以市場化運作、資本保值運營、控制風(fēng)險、誠實信用、平等自愿為經(jīng)營原則。

近年來，隨著房地產(chǎn)、汽車等大型商品按揭貸款銷售政策的推行，各類專業(yè)擔(dān)保公司越來越多，涉及日常商品交易行業(yè)60多個，為消費群體分期付款購物提供方便的同時，也存在適用格式合同違法違規(guī)現(xiàn)象。其中，銀行放貸指定擔(dān)保公司，擔(dān)保公司在合同中強行加入霸王條款等行為，嚴重地損害了借貸人員的合法利益，擾亂了擔(dān)保行業(yè)的正常經(jīng)營秩序，也引發(fā)了銀行與保險公司之間商業(yè)賄賂問題，給基層監(jiān)管工作帶來較大壓力，亟需引起各級工商部門的高度重視。

一、當(dāng)前擔(dān)保行業(yè)合同存在的主要問題

2011年，市工商局對全市41家重點擔(dān)保企業(yè)以及下轄設(shè)立的256個營業(yè)網(wǎng)站進行了排查，檢查各類擔(dān)保合同580份，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前擔(dān)保企業(yè)與借貸人員簽定的合同中主要存在6類問題。

（一）提前兌現(xiàn)反擔(dān)保，變相推脫擔(dān)保責(zé)任。部分存在反擔(dān)保的擔(dān)保合同中，擔(dān)保公司要求反擔(dān)保的保證人直接或間接提前承擔(dān)反擔(dān)保責(zé)任，而根據(jù)法律規(guī)定，擔(dān)保公司只有先承擔(dān)了擔(dān)保責(zé)任后，才有權(quán)向反擔(dān)保的保證人追索反保證責(zé)任。因此，此類格式條款屬于變相推脫擔(dān)保責(zé)任，將本應(yīng)由保證人承擔(dān)的責(zé)任推向了反擔(dān)保人。如部分合同規(guī)定：“無論何種原因，借款人有下列情形之一時，反擔(dān)保保證人在接到保證人通知后15日內(nèi)，無條件地向貸款人立即支付借款人的全部到期應(yīng)付款項。”

（二）責(zé)任約定不平等，損害消費者利益。當(dāng)前，多數(shù)擔(dān)保類格式合同未約定經(jīng)營者不履行合同義務(wù)的違約責(zé)任，僅約定消費者的違約責(zé)任，權(quán)利義務(wù)約定明顯不對等。如：“以下情況構(gòu)成甲方在本合同下的違約：(一）在本合同有效期內(nèi)，甲方發(fā)生下列事項，未及時通知乙方：1、住所變動、工作單位變更及人身發(fā)生意外重大事項的；2、甲方為借款人以外的第三人的債務(wù)提供保證、以其主要資產(chǎn)為自身或借款人以外的第三人的債務(wù)設(shè)定抵押、質(zhì)押，以及其它可能影響其履行本合同項下的反擔(dān)保保證責(zé)任的?！边@種情況僅規(guī)定了消費者的違約情形，實際上排除了經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的違約責(zé)任，加重了消費者的負擔(dān)。

（三）加重違約金額度，轉(zhuǎn)移正當(dāng)擔(dān)保風(fēng)險。違約金是約束合同雙方當(dāng)事的重要手段，為了給被擔(dān)保人施加足夠的威懾力，將違約風(fēng)險降到最低，部分擔(dān)保公司在合同中對消費者規(guī)定了超過法律限度的違約金額。部分合同內(nèi)容規(guī)定：“借款人延遲還款導(dǎo)致保證人代償?shù)?，必須向保證人承擔(dān)代償金額20%的違約金，就延遲履行部分，按照銀行同期貸款利率的4倍向乙方支付延遲還款的違約金?！蓖瑫r，提供擔(dān)保服務(wù)需要擔(dān)保公司依法承擔(dān)適當(dāng)?shù)膿?dān)保風(fēng)險，這是擔(dān)保行業(yè)特有的性質(zhì)，但越來越多的擔(dān)保公司違規(guī)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險責(zé)任。擔(dān)保公司通過在擔(dān)保合同中規(guī)定：“債務(wù)人未按與貸款方簽訂的借款合同約定還本付息，造成保證人不能解除擔(dān)保責(zé)任的，增加一倍收取擔(dān)保費，并由貸款方自行承擔(dān)違約責(zé)任?！?/p>

摘要：近年來，我國擔(dān)保事業(yè)發(fā)展迅速，在經(jīng)濟活動中起著越來越重要的作用。但是，目前許多擔(dān)保機構(gòu)的運營處于窘境，利潤微薄，甚至連年虧損，這除了內(nèi)部治理方面的原因外，擔(dān)保行業(yè)所依賴的制度環(huán)境欠佳也是重要的客觀原因。擔(dān)保行業(yè)發(fā)展過程中的許多問題都可以從會計制度的角度找到答案。本文從擔(dān)保行業(yè)的會計制度入手，在借鑒國際經(jīng)驗和分析我國現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，揭示我國擔(dān)保業(yè)的會計制度存在的問題，進而提出一些改進建議。

一、擔(dān)保業(yè)會計制度的國際比較

國外發(fā)達國家的擔(dān)保業(yè)起步較早，其會計制度對我國擔(dān)保業(yè)會計制度的改善和發(fā)展具有重要的參考價值。

(一)德國

德國擔(dān)保業(yè)會計制度的最大特點是擔(dān)保銀行財務(wù)自求平衡。德國的擔(dān)保機構(gòu)為經(jīng)濟界自助性的擔(dān)保銀行。擔(dān)保銀行的收入包括辦理費、擔(dān)保手續(xù)費、年增加的利息和資本金回收。在滿足管理成本的同時，提供資本金的組成資金(根據(jù)信貸機構(gòu)法的資產(chǎn)凈值原則來降低擔(dān)保風(fēng)險)。目前一個企業(yè)應(yīng)交的費用平均來說是一次性收取辦理費1％，擔(dān)保費1％。擔(dān)保銀行作為一個獨立的經(jīng)濟實體，必須自己承擔(dān)經(jīng)營費用，包括審核申請的費用、管理和清算約定的被擔(dān)保人的費用。根據(jù)德國法律規(guī)定，擔(dān)保銀行是免稅的，由經(jīng)濟考察員、聯(lián)邦信貸檢察員等進行年度最終考核。

(二)日本

抵押擔(dān)保難是制約中小微企業(yè)融資難的主要瓶頸之一。為破解中小企業(yè)融資難、貸款難問題，各級政府從2008年下半年起相繼成立或引進了一些為中小微企業(yè)提供融資擔(dān)保功能的擔(dān)保公司，旨在幫助中小企業(yè)解決抵押擔(dān)保物不足問題。但由于但受管理體制條塊分割、局部利益難于統(tǒng)一、反擔(dān)保條件要求嚴、銀行合作準入門檻高、中小微企業(yè)資質(zhì)差、監(jiān)督管理難到位等因素的影響，“銀企擔(dān)”業(yè)務(wù)發(fā)展遠低于當(dāng)初成立或引進擔(dān)保公司的預(yù)期，在一定程度上影響了擔(dān)保公司擔(dān)保倍數(shù)放大功能的作用。在當(dāng)前貨幣政策定向支持中小微企業(yè)發(fā)展的背景下，如何加快發(fā)展融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)，幫助中小微企業(yè)解決抵押擔(dān)保難，是一個不容回避的話題。

一、基本情況

截至2011年底，縣成立的中小企業(yè)擔(dān)保公司共5家，其中1家財政注資成立的省信用擔(dān)保公司分公司和4家民營擔(dān)保公司；注冊資本金9600萬元，其中民營擔(dān)保公司注冊資本金8000萬元，4家民營擔(dān)保公司最大1家注冊資本金5000萬元，其余均為1000萬元。擔(dān)保公司累計為企業(yè)和個人擔(dān)保融資52筆，金額3455萬元，對轄內(nèi)企業(yè)和個人融資起到了一定的幫助作用。但銀企擔(dān)三方業(yè)務(wù)合作業(yè)務(wù)量只占我縣當(dāng)年社會融資總規(guī)模的1.1‰，離我縣引進或成立擔(dān)保公司的宗旨和預(yù)期相距甚遠。

二、“銀企擔(dān)”合作舉步維艱

調(diào)查顯示：轄內(nèi)銀行業(yè)、擔(dān)保業(yè)和中小企業(yè)都有較強的合作意愿，也曾做過嘗試，但受管理體制條塊分割、局部利益難于統(tǒng)一等因素的制約，“銀企擔(dān)”合作舉步維艱。

1、反擔(dān)保條件要求嚴。中小企業(yè)遇到資金困難，首先想到的是到銀行貸款。但由于抵押擔(dān)保物不足，被銀行拒之門外，轉(zhuǎn)而求助于擔(dān)保公司解決擔(dān)保難問題。擔(dān)保公司同樣要求中小企業(yè)提供擔(dān)保（俗稱反擔(dān)保），且反擔(dān)保的條件幾乎和銀行對等，也要經(jīng)過評估機構(gòu)進行評估、登記；省信用擔(dān)保公司分公司調(diào)查審批條件甚至比銀行還嚴。中小企業(yè)之所以到擔(dān)保公司申請擔(dān)保，是擔(dān)保公司較銀行的擔(dān)保條件相比相對較低：一是抵押物較銀行寬松，如可以將中小企業(yè)的部分財產(chǎn)“打包”抵押；二是抵押率較高，如中小企業(yè)的房產(chǎn)在擔(dān)保公司可按80%抵押，比銀行高20個百分點；有如，中小企業(yè)的機器設(shè)備在擔(dān)保公司可按50%抵押，比銀行高30個百分點。即使這樣，中小企業(yè)仍然達不到反擔(dān)保的要求，導(dǎo)致“銀企擔(dān)”合作流產(chǎn)。

當(dāng)前正在全國范圍內(nèi)施行的小額擔(dān)保借款政策是國家促進再就業(yè)工作的主要政策之一。它經(jīng)過縣政府設(shè)立擔(dān)?；馂榻杩罟?yīng)擔(dān)保支持，目標是以有限的資金，處理下崗賦閑人員自立創(chuàng)業(yè)進程中碰到的融資難題，同時，表現(xiàn)出金融對社會發(fā)展的支持潛力，對促進就業(yè)再就業(yè)工作發(fā)揚了主要效果。然則，市場就意味著風(fēng)險，運營必需選擇市場和面臨風(fēng)險，小額借款與大額信貸一樣存在風(fēng)險。為此，應(yīng)加以高度注重、切實防備，以保證縣政府擔(dān)?；鸬陌踩瓦\用高效，完成小額擔(dān)保借款政策良性發(fā)展。

一、擔(dān)保營業(yè)前端風(fēng)險的界定和認識

（一）擔(dān)保營業(yè)前端風(fēng)險的界定

擔(dān)保營業(yè)前端風(fēng)險是指依照擔(dān)保營業(yè)順序，在抵達擔(dān)保評審之前的擔(dān)保業(yè)行為所能夠發(fā)生的風(fēng)險，首要是從事?lián)I業(yè)的前期風(fēng)險。它包括擔(dān)保客戶的聯(lián)系、擔(dān)保材料審查、擔(dān)保營業(yè)查詢、擔(dān)保查詢申報的構(gòu)成、風(fēng)險防控內(nèi)部意見評價等。

（二）風(fēng)險源的分析

關(guān)于擔(dān)保公司來說，風(fēng)險源就是指來自企業(yè)的風(fēng)險。依照實踐確定，風(fēng)險源共有七種，辨別是：特質(zhì)風(fēng)險源、社會風(fēng)險源、政治風(fēng)險源、司法風(fēng)險源、操作風(fēng)險源、經(jīng)濟風(fēng)險源、認知風(fēng)險源。而擔(dān)保公司最為注重的，應(yīng)該是后四種風(fēng)險源。物質(zhì)的、社會的、政治的風(fēng)險擔(dān)保公司基本上無法防備和躲避，最多只能提醒或提醒。司法的、操作的、經(jīng)濟的、認知的風(fēng)險是必需防控的。只但是針對詳細企業(yè)偏重點有所分歧算了。

摘要：隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)成為其中關(guān)鍵的一環(huán)。融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為很多群體提供了極其有用的服務(wù)，因此迅速發(fā)展壯大。因為發(fā)展速度過快，很多問題沒有得到解決，所以關(guān)于擔(dān)保公司的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理與流動性收益平衡的研究必不可少。本文首先研究擔(dān)保公司的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，然后對擔(dān)保公司的收益平衡進行研究，最后為發(fā)展擔(dān)保公司業(yè)務(wù)和控制擔(dān)保公司流動性收益平衡提供新思路。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；收益平衡；融資；風(fēng)險管理；流動性

早在20世紀90年代，我國的融資擔(dān)保產(chǎn)業(yè)就開始發(fā)展了，商業(yè)擔(dān)保作為當(dāng)時擔(dān)保的支柱，主要以私人投資為主，構(gòu)成商業(yè)擔(dān)保的主體就是私人資金。隨著這幾年擔(dān)保產(chǎn)業(yè)在我國的發(fā)展，擔(dān)保產(chǎn)業(yè)面臨著越來越多的問題。盡管商業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)的盈利已經(jīng)或多或少減輕了中小企業(yè)和農(nóng)村商業(yè)資金的可獲得性，但由于融資擔(dān)保的水平很高，僅僅靠這一點盈利是完全不夠的。該行業(yè)的快速發(fā)展被很多因素所制約，比如投資資金、時間、成本和收益都算在內(nèi)。在21世紀全球爆發(fā)了一場大規(guī)模的經(jīng)濟危機，這場危機直接讓擔(dān)保行業(yè)的弊端外露，融資擔(dān)保業(yè)從此被大眾所認為是一種高風(fēng)險的行業(yè)。一些商業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)也開始減少或終止其融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。一直到七八年以后，國家領(lǐng)導(dǎo)人在會議上呼吁開展創(chuàng)新和投資信息業(yè)務(wù)。這種創(chuàng)新式發(fā)展要求解決中小企業(yè)和農(nóng)村商用企業(yè)的融資問題，打破融資擔(dān)保的困境。政府領(lǐng)導(dǎo)和有影響力的融資擔(dān)保機構(gòu)已成為支持中小企業(yè)和涉農(nóng)商用企業(yè)的支柱。通過擔(dān)保服務(wù)將有更多的財務(wù)資金涌入中小企業(yè)和“三農(nóng)”中來，這可以加速實體經(jīng)濟的發(fā)展，這種模式促進企業(yè)家進行大規(guī)模的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，并確保經(jīng)濟和社會的可持續(xù)健康發(fā)展。要想實現(xiàn)融資擔(dān)保公司可持續(xù)發(fā)展，就需要作為融資擔(dān)保行業(yè)的從業(yè)者落地實施，研究認為融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和核心是增強自身能力，尤其重要的是增強風(fēng)險管理能力。認真開展有效的風(fēng)險管理，有效的責(zé)任監(jiān)督和澄清，還有風(fēng)險管理和利潤管理，都能夠促進融資擔(dān)保公司規(guī)范運作和創(chuàng)新發(fā)展。在擔(dān)保的進程中，由于社會的性質(zhì)不同，我國的擔(dān)保產(chǎn)業(yè)有別于發(fā)達國家的擔(dān)保產(chǎn)業(yè)。融資擔(dān)保的建立一直受許多因素的影響，比如代償與收益率不匹配，低放大倍率不合理以及與銀行之間的風(fēng)險分擔(dān)不均衡等問題都包含在內(nèi)，并嚴重限制了擔(dān)保體系政策職能的執(zhí)行。此外，由于疫情于2020年初爆發(fā)，疫情的爆發(fā)也使許多中小企業(yè)難以經(jīng)營。利用擔(dān)保體系來支持受疫情影響的小企業(yè)，已成為各國政府實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展這一目標的重要手段，可見擔(dān)保的功能十分重要。但是，在保證擔(dān)保體系穩(wěn)定運行的同時，如何幫助中小企業(yè)抗擊擔(dān)保過程中產(chǎn)生的弊端已成為擔(dān)保行業(yè)面臨的新問題。面對這種問題，相關(guān)人員需要從多公司收入的角度出發(fā)，探究影響融資擔(dān)保體系多公司收入的因素，并分析多公司收入的主要參數(shù)機理，最后提出解決融資擔(dān)保業(yè)問題的措施。

1擔(dān)保公司的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理

1.1健全公司組織結(jié)構(gòu)

現(xiàn)在，一些擔(dān)保公司已經(jīng)完全重組為國有企業(yè)。擁有公司絕對控制權(quán)的國有股東未能在公司治理中形成有效的制衡機制，因此出現(xiàn)了許多經(jīng)營慘淡的公司。主要原因就是公司投資的主體沒有進行有效的改革，導(dǎo)致股權(quán)過于集中，項目拓展形成“一言堂”，加劇了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。國家的關(guān)于擔(dān)保融資企業(yè)公司結(jié)構(gòu)改善的文件表明，應(yīng)加強制度建設(shè)，加快國有擔(dān)保企業(yè)的戰(zhàn)略重組，逐步淡化擔(dān)保企業(yè)所有制，增加國有擔(dān)保企業(yè)的規(guī)模，改善擔(dān)保企業(yè)的市場適應(yīng)性。目前，應(yīng)實施減少擔(dān)保公司國有股份制度，變現(xiàn)國有擔(dān)保資產(chǎn)，放寬擔(dān)保投資限制，以及將非國有擔(dān)保企業(yè)資本證券化，以此來改善現(xiàn)有擔(dān)保企業(yè)的狀態(tài)。與此同時，還可適當(dāng)減少擔(dān)保企業(yè)股東中的中資比例，促進擔(dān)保企業(yè)多元化發(fā)展。此外，還可以考慮鼓勵一些擔(dān)保企業(yè)間業(yè)務(wù)合作產(chǎn)生的債務(wù)轉(zhuǎn)換為擔(dān)保企業(yè)間的權(quán)益問題，通過形成擔(dān)保公司內(nèi)其他投資實體的相互制衡機制，為規(guī)范擔(dān)保公司和治理結(jié)構(gòu)的合理化創(chuàng)造條件。

一、融資性擔(dān)保行業(yè)現(xiàn)狀

近年來，大量民間資金不斷進入擔(dān)保業(yè)，擔(dān)保行業(yè)市場化進程明顯加快，在推動市場經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用，成為市場經(jīng)濟中的重要參與力量。2010年3月，銀監(jiān)會、工信部等7部委聯(lián)合了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》。一定程度上保證了融資性擔(dān)保公司的規(guī)范運行，降低了融資性擔(dān)保公司的門檻，并拓寬了中小企業(yè)的融資渠道。

但我國民營融資性擔(dān)保行業(yè)在發(fā)展過程中存在著一些問題也不容忽視。這些問題如下：

1.資本實力差，抗風(fēng)險能力低。眾所周知，融資擔(dān)保行業(yè)是一個對資本金高度依賴的行業(yè)，資本金的多寡直接決定了其業(yè)務(wù)規(guī)模的大小和風(fēng)險抵御能力的強弱。以河南為例，截止到2011年6月，河南省工業(yè)和信息化廳公布了首批初審合格的融資性擔(dān)保機構(gòu)名單，河南省第一批共計246家擔(dān)保機構(gòu)經(jīng)營資格經(jīng)過初審合格，注冊資本均在3000萬元以上。這246家公司數(shù)量不到河南擔(dān)保公司數(shù)量的一個零頭，而眾多中小擔(dān)保公司沒有被審核通過的原因就是資金達不到要求。

2.經(jīng)營管理不規(guī)范。目前部分擔(dān)保公司脫離主業(yè)違法經(jīng)營，還有部分公司是打著擔(dān)保的名義，實為高息攬存或發(fā)放高利貸從事與擔(dān)保無關(guān)的高風(fēng)險業(yè)務(wù)，資本金過度流動，管理粗放。這些違法業(yè)務(wù)，不僅擾亂了正常的金融秩序，而且造成不良的社會影響。2008年河南省撥付8.5億元資金支持信用擔(dān)保體系建設(shè)，此后三年時間，當(dāng)?shù)負?dān)保公司的數(shù)量在大量的民間資本借貸的促進下達到數(shù)千家，同時也出現(xiàn)了虛假注資、高息吸儲、違規(guī)放貸、超額擔(dān)保等問題。

3.風(fēng)險意識差。目前很多中小規(guī)模擔(dān)保公司并未建立起風(fēng)險評估系統(tǒng)，對企業(yè)風(fēng)險的評估主要依賴主觀判斷，實際運作中不按規(guī)定要求提取風(fēng)險準備金。擔(dān)保業(yè)務(wù)沒有完善的再擔(dān)保機制來規(guī)避風(fēng)險，缺乏后續(xù)資金補充。實際操作中，不按規(guī)定執(zhí)行融資性擔(dān)保公司對單個被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10％的規(guī)定，增加了風(fēng)險。

信用擔(dān)保機構(gòu)是促進市全民創(chuàng)業(yè)和民營經(jīng)濟發(fā)展的重要保障，是引導(dǎo)和融通民間資金的重要載體，是增強中小企業(yè)信用、降低融資風(fēng)險的重要手段，對于現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展條件下緩解市中小企業(yè)和個人融資難、擔(dān)保難起著十分重要的作用。為了更好地引導(dǎo)、規(guī)范、促進擔(dān)保機構(gòu)的發(fā)展，筆者最近對市信用擔(dān)保體系發(fā)展情況進行了調(diào)查。

一、市信用擔(dān)保體系發(fā)展情況及意義

近年來，市擔(dān)保機構(gòu)數(shù)量快速增長，信用擔(dān)保行業(yè)發(fā)展迅速。據(jù)統(tǒng)計目前市共有20家中小企業(yè)擔(dān)保公司，實收資本141172萬元，累計擔(dān)保戶數(shù)2339戶，累計擔(dān)保額1102831萬元。其中09年擔(dān)保戶數(shù)676戶，累計擔(dān)保額509713萬元。信用擔(dān)保行業(yè)發(fā)展迅速對促進市經(jīng)濟發(fā)展起到了不可替代的作用，主要表現(xiàn)在：

(一)推動經(jīng)濟增長，增強地方財力。市信用擔(dān)保公司主要為中小企業(yè)服務(wù)，通過扶持中小企業(yè)發(fā)展，除給地方帶來了稅收收入、外匯收入，還帶動了地方經(jīng)濟發(fā)展。僅2014年，通過開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，受保企業(yè)新增銷售額億元，新增利稅億元。

(二)擴大就業(yè)崗位，緩解社會矛盾。統(tǒng)計調(diào)查顯示，市范圍內(nèi)，社會中企業(yè)總數(shù)的90%以上是中小企業(yè)。與此同時，我市全部勞動力在微型和中小企業(yè)中就業(yè)的比例在80%左右。由于信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展的推動作用，近年來我市新增的就業(yè)崗位，中小企業(yè)占75%以上，有力的降低了社會的就業(yè)壓力，對緩解社會矛盾起到了重要作用。同時通過擔(dān)保貸款的發(fā)放還可以鼓勵自主創(chuàng)業(yè)，緩解政府就業(yè)壓力，截止2014年底通過信用擔(dān)保公司發(fā)放小額擔(dān)保貸款，解決了市上萬人的就業(yè)問題。

(三)促進市中小企業(yè)的發(fā)展。由于信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展的推動作用，有效促進市中小企業(yè)融資難問題的緩解，進而促進中小企業(yè)的發(fā)展。2014年市工業(yè)總產(chǎn)值的60%、銷售收入的70%、利稅的40%、就業(yè)機會的75%、以及出口的60%均來自中小企業(yè)，中小企業(yè)，各項指標比上年都有較大的提高，對市國民經(jīng)濟的發(fā)展起著舉足輕重的作用。