導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題

一、融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)流程分為：擔(dān)保調(diào)查與信用分析，擔(dān)保審查與擔(dān)保辦理，保后管理。融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)流程管理實(shí)質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)管理，以保證最大限度地獲取收益的過(guò)程。融資性擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分為廣義與狹義兩種，廣義風(fēng)險(xiǎn)，是指融資性擔(dān)保擔(dān)保公司在經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保產(chǎn)品中，由于事前無(wú)法預(yù)料的不確定性因素的影響或是未來(lái)的實(shí)際情況變化與預(yù)測(cè)不相符，或使其實(shí)際的收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而導(dǎo)致?lián)９久墒芙?jīng)濟(jì)損失或不獲利，喪失獲取額外收益的機(jī)會(huì)的可能性。狹義風(fēng)險(xiǎn)是指融資性擔(dān)保公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。融資性擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。由于融資性擔(dān)保公司是提供擔(dān)保產(chǎn)品的金融企業(yè)，特別是擔(dān)保產(chǎn)品的特點(diǎn)決定它對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)要嚴(yán)格控制與防范。

風(fēng)險(xiǎn)管理是融資性擔(dān)保公司在提供擔(dān)保產(chǎn)品時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理等方法，預(yù)測(cè)、回避、分散風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或者避免經(jīng)濟(jì)損失，保證不發(fā)生墊款損失的行為。按照現(xiàn)在經(jīng)驗(yàn)，可以分為非全面風(fēng)險(xiǎn)管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、特點(diǎn)、意義COSO委員會(huì)認(rèn)為：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)受到該實(shí)體的董事會(huì)、管理層和其他個(gè)人的影響，并應(yīng)用在整個(gè)機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略設(shè)施的過(guò)程。他被設(shè)計(jì)用于識(shí)別整個(gè)實(shí)體的潛在重大風(fēng)險(xiǎn)。他能組織的具體情況提供一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，并為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是指融資性擔(dān)保公司各業(yè)務(wù)層次、各類型風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的通盤管理，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)量化的基礎(chǔ)上，以“風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率”為核心，從而在內(nèi)部實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)通盤管理，同時(shí)借助監(jiān)管部門和市場(chǎng)力量的約束，形成一個(gè)包括融資性擔(dān)保公司，監(jiān)管者及市場(chǎng)的三位一體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)是：

1 整體化的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理；不是以各個(gè)部門為單位，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理分割的分散化管理。

2 連續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入到時(shí)日常經(jīng)營(yíng)之中；不只是某時(shí)點(diǎn)的一定時(shí)段的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3 全面的、大范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理；不是小范圍、局部的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

（一）強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念是融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展的監(jiān)管需要

去年，我國(guó)根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》對(duì)擔(dān)保公司進(jìn)行整治，通過(guò)省金融辦檢驗(yàn)達(dá)標(biāo)的，廣東省共301家獲得獲得地方性金融許可證，這301家則取得與銀行合作的“通行證”，融資性擔(dān)保公司是解決中小企業(yè)融資難的重大舉措。通過(guò)對(duì)歷史問(wèn)題的整治，如何管理融資性擔(dān)保公司，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念是監(jiān)管的重要工作，是確保融資性擔(dān)保業(yè)健康發(fā)展的根本保證。

（二）融資性擔(dān)保公司確保競(jìng)爭(zhēng)力的需要

融資性擔(dān)保公司是提供擔(dān)保產(chǎn)品的非銀行金融企業(yè)，是高風(fēng)險(xiǎn)行為，是管理風(fēng)險(xiǎn)并收取超額利潤(rùn)的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理的水平?jīng)Q定其生存與發(fā)展的能力，是競(jìng)爭(zhēng)的要求，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是融資擔(dān)保公司發(fā)展的基本保證。

（三）融資性擔(dān)保公司提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的需要

融資性擔(dān)保公司的管理如何人手，是管理者應(yīng)當(dāng)首先解決的問(wèn)題，我國(guó)融資性擔(dān)保公司是新生事物，所以目前大都分融資性擔(dān)保公司處于非全面管理階段，在探索管理經(jīng)驗(yàn)，而全面管理是商業(yè)銀行的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)自覺(jué)掌握全面風(fēng)險(xiǎn)管理精華，創(chuàng)造出適合自己的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

三、我國(guó)目前融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題

（一）融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)剛起步，處于處自發(fā)階段

為解決中小企業(yè)融資難，我國(guó)2010頒布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》進(jìn)行規(guī)范管理，作為省級(jí)新設(shè)立的金融辦公室不象銀行監(jiān)督委員是從人民銀行中分離出來(lái)的，從成立之日就有大量成熟的監(jiān)管隊(duì)伍，而省級(jí)以下的金融辦公室的組成人員，機(jī)構(gòu)新，人員新，監(jiān)管能力有待提高，而融資性擔(dān)保公司又是以提供擔(dān)保產(chǎn)品為主的金融企業(yè)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)規(guī)律因出現(xiàn)時(shí)間短而未能掌握，所以融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管剛起步，處于自發(fā)階段。

（二）公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)與體系未建立

融資性擔(dān)保公司行業(yè)在我國(guó)剛起步，公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理處理探索階段，根本不可能按全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)置組織結(jié)構(gòu)與體系。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法要求規(guī)模較大的融資性擔(dān)保公司有律師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為首席風(fēng)險(xiǎn)官，但并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出理為科學(xué)的要求，擔(dān)保不僅是法律問(wèn)題或是財(cái)會(huì)問(wèn)題，而是金融問(wèn)題，金融是法律、會(huì)計(jì)等綜合運(yùn)用的有自己規(guī)律的專業(yè)領(lǐng)域，將風(fēng)險(xiǎn)視同法律問(wèn)題或是財(cái)會(huì)問(wèn)題，也誤導(dǎo)了融資性擔(dān)保公司的組織結(jié)構(gòu)與體系的建立。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏

目前融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理人才來(lái)源主要是有三種，一種是從銀行退休人員，因?yàn)閺你y行一線人員挖管理人才是不可能的，這一類有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論水平低，未能掌握科學(xué)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)，未能自覺(jué)的運(yùn)用該知識(shí)指導(dǎo)融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理。一種是從律師等法律界人士招聘作為風(fēng)險(xiǎn)管理人才，因?yàn)槟壳爸袊?guó)沒(méi)有財(cái)稅金融專業(yè)的律師，而多為通才，不能融合財(cái)會(huì)等經(jīng)濟(jì)實(shí)際狀況，未能提交高效、簡(jiǎn)單、促進(jìn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施；一種是注冊(cè)會(huì)計(jì)師等財(cái)會(huì)界人士招聘作為風(fēng)險(xiǎn)管理人才，因?yàn)槟壳爸袊?guó)沒(méi)有財(cái)稅金融專業(yè)的會(huì)計(jì)師，為通才，不能融合法律而未能促進(jìn)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理并存的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。擔(dān)保業(yè)務(wù)屬于金融行業(yè)，必須培養(yǎng)自己風(fēng)險(xiǎn)管理高級(jí)人才。

四、解決我國(guó)融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀的對(duì)策

（一）加強(qiáng)監(jiān)管力量與監(jiān)管規(guī)劃的建設(shè)

金融辦公室的組成人員，機(jī)構(gòu)新，人員新，未掌握融資性擔(dān)保公司擔(dān)保產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)規(guī)律，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管剛起步，處于自發(fā)階段。金融辦公室監(jiān)管人員要加強(qiáng)金融、財(cái)會(huì)、法律等綜合技能的學(xué)習(xí)，多從銀行等金融單位招聘精英，充實(shí)監(jiān)管力量；根據(jù)目前我國(guó)融資性擔(dān)保公司的不同規(guī)模、發(fā)展歷史、市場(chǎng)定位和擔(dān)保產(chǎn)品策略等，適當(dāng)引進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和方法，制定系統(tǒng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管的規(guī)范，指導(dǎo)監(jiān)管日常工作，使監(jiān)管規(guī)劃實(shí)用、高效，使擔(dān)保業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

（二）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)與體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)建立包括決策、實(shí)施、執(zhí)行、和監(jiān)督部門在內(nèi)的自上而下的垂直化風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，構(gòu)建一個(gè)嚴(yán)密、高效、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，建立直接對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。對(duì)融資擔(dān)保公司的各類業(yè)務(wù)以及各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中的統(tǒng)一管理，不要將風(fēng)險(xiǎn)管理分散由各業(yè)務(wù)部門單獨(dú)負(fù)責(zé)。在操作層面上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度大的崗位，設(shè)置與業(yè)務(wù)經(jīng)理平等的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)測(cè)、評(píng)估、管理、和報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理人員實(shí)行垂直管理，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度是融為一體的，只有內(nèi)控制度執(zhí)行得好，風(fēng)險(xiǎn)管理才能落到實(shí)處。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建主要是，一，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析與定量測(cè)算，有效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)與程度，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供基本依據(jù)。二，健全內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制，保證擔(dān)保產(chǎn)品的安全與利益。三，完善崗位責(zé)任制，落實(shí)績(jī)效考核制度。四，將風(fēng)險(xiǎn)防范作為內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察的主要目標(biāo)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，將內(nèi)部控制作為提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理的首要手段來(lái)抓。

篇2

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；模糊風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)

中圖分類號(hào)：F275．1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007—6921（2015）23—0030—02

中小企業(yè)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，但長(zhǎng)期受到資金少、融資難的困擾。在此背景下，我國(guó)的擔(dān)保公司在政府相關(guān)部門的支持下，逐漸成長(zhǎng)起來(lái)，其標(biāo)志就是1992年中國(guó)投資擔(dān)保有限公司的建立。擔(dān)保公司的存在和發(fā)展為我國(guó)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效融資，從而抓住發(fā)展機(jī)遇，不斷做大做強(qiáng)，為中小企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)了巨大力量。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入，擔(dān)保公司在最近幾年迅猛發(fā)展中呈現(xiàn)出不少問(wèn)題，特別是實(shí)力弱、風(fēng)險(xiǎn)大等，阻礙了其長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

1擔(dān)保公司運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)

在擔(dān)保公司的運(yùn)行過(guò)程中，企業(yè)會(huì)面臨內(nèi)外兩方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括。

1．1內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1．1．1資金風(fēng)險(xiǎn)。如果擔(dān)保公司為了自身短期利益盲目提高代償率，使其資本額低于代償額的話，很可能出現(xiàn)資金鏈斷裂，以至于破產(chǎn)。發(fā)展下去，中小企業(yè)的貸款將會(huì)被銀行提前收回。資金的突然抽離將會(huì)引發(fā)系統(tǒng)性的資金風(fēng)險(xiǎn)。1．1．2經(jīng)營(yíng)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的擔(dān)保公司將其主要經(jīng)營(yíng)對(duì)象定位于中小企業(yè)。這是因?yàn)椋行∑髽I(yè)由于自身?xiàng)l件的限制很難從正規(guī)的大型金融機(jī)構(gòu)獲取貸款。它們?nèi)狈φ?guī)的抵押物，沒(méi)有強(qiáng)烈的信用觀念，還款意識(shí)也相對(duì)淡薄。擔(dān)保公司為其提供擔(dān)保就意味著面臨這更大的風(fēng)險(xiǎn)和考驗(yàn)。

1．2外部風(fēng)險(xiǎn)

1．2．1政策風(fēng)險(xiǎn)。為了進(jìn)一步的刺激內(nèi)需，國(guó)家大力支持擔(dān)保公司的發(fā)展，幫助其組建公司，這在客觀上也為擔(dān)保公司的良好運(yùn)行奠定了基礎(chǔ)。然而，在國(guó)情和市場(chǎng)變化的情況下，這種政策可能會(huì)做出改革，具有一定的不確定性，加上政府部門進(jìn)行相關(guān)決策本就具有一定的局限性，在貫徹落實(shí)過(guò)程中還可能出現(xiàn)無(wú)法全面實(shí)施的問(wèn)題，從而影響投資擔(dān)保公司的發(fā)展。1．2．2法律制度風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)在擔(dān)保行業(yè)的法律法規(guī)目前還處于創(chuàng)立階段，缺乏有效的、系統(tǒng)的、權(quán)威的法律法規(guī)約束。相關(guān)監(jiān)管部門還不完善，處于多頭監(jiān)管的情況，監(jiān)管系統(tǒng)相對(duì)雜亂無(wú)序，影響了投資擔(dān)保公司的正常運(yùn)作。

2基于模糊風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)的擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估———以M擔(dān)保公司為例

2．1M擔(dān)保公司簡(jiǎn)介

2009年M擔(dān)保公司成立，最初注冊(cè)資本1千萬(wàn)元人民幣，2014年最后一次增資后注冊(cè)資本達(dá)到15億元人民幣。當(dāng)前，該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是為中小企業(yè)綜合信用擔(dān)保服務(wù)，在此基礎(chǔ)上公司又拓展業(yè)務(wù)范圍，實(shí)現(xiàn)了融資租賃、典當(dāng)、股權(quán)投資、小額貸款、資產(chǎn)管理等其他金融業(yè)務(wù)。2014年，公司應(yīng)收代償款余額較大，①是由于公司營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)，例如2013年公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較2012年增長(zhǎng)了97．49％；②是整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，2013年、2014年國(guó)民經(jīng)濟(jì)增速放緩，資金成本較高，中小企業(yè)違約率有所增加，公司擔(dān)保代償率有所提高，未來(lái)的經(jīng)營(yíng)中需要進(jìn)一步提高防范風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的水平。

2．2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)構(gòu)建

通過(guò)調(diào)研和總結(jié)，得出M公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。其基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)包含戰(zhàn)略決策錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)集中風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理制度及內(nèi)控系統(tǒng)不完善、人員缺失風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、公司治理風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、銀行無(wú)法提供充足資金風(fēng)險(xiǎn)、融資市場(chǎng)資金需求降低風(fēng)險(xiǎn)、受?？蛻暨`約風(fēng)險(xiǎn)、合作銀行違約風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)下滑風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、法律、政策的不利變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)等19項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。然后根據(jù)M擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)事件間的“或門”關(guān)系構(gòu)建M擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)。

2．3確定隸屬度

首先根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)類別確定應(yīng)賦予不同調(diào)查對(duì)象不同的權(quán)重，然后按照調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行統(tǒng)計(jì)結(jié)果，得到綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分結(jié)果，以數(shù)值最大法確定風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)級(jí)別，集合Refaul等對(duì)評(píng)語(yǔ)級(jí)的假設(shè)和三角模糊數(shù)模型，可以得出19項(xiàng)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和對(duì)應(yīng)的三角模糊函數(shù)。

2．險(xiǎn)定量分析

經(jīng)過(guò)確定隸屬度函數(shù)，確定了所有19項(xiàng)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)的三角模糊函數(shù)，也大致確定了各基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平，現(xiàn)在按照基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)水平確定中間風(fēng)險(xiǎn)和頂層風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平。以各風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的均值作為衡量風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)，可知中間風(fēng)險(xiǎn)排序如下：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)＞宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)＞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)＞法律風(fēng)險(xiǎn)＞信用風(fēng)險(xiǎn)＞市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)＞戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。另外，風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的三角模糊函數(shù)上限與下限差代表了風(fēng)險(xiǎn)的模糊性，即風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，從上述的計(jì)算結(jié)果也可以得出中間風(fēng)險(xiǎn)的不確定性排序，其排序結(jié)果如：法律風(fēng)險(xiǎn)＞宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)＞戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)＞市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)＞經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)＞信用風(fēng)險(xiǎn)＞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了得出M公司整體風(fēng)險(xiǎn)水平，根據(jù)上述的二級(jí)中間風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)計(jì)算一級(jí)中間風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)水平，計(jì)算其結(jié)果如下：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)＝（0．9145，0．9775，0．9953）外部風(fēng)險(xiǎn)＝（0．8888，0．9685，0．9929）總體風(fēng)險(xiǎn)＝（0．9905，0．9993，1．0000）上述計(jì)算結(jié)果顯示投資擔(dān)保內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的上下限與均值都高于外部風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明M公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)大于外部風(fēng)險(xiǎn)，但是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的模糊性小于外部風(fēng)險(xiǎn)，即外部風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)更不容易把握，不確定因素更多。

3擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)防范措施

通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的可控且影響巨大，以及外部風(fēng)險(xiǎn)的不可控性，本研究的對(duì)策建議以內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)為主，外部風(fēng)險(xiǎn)控制為輔，可以嘗試采取以下措施。

3．1全面控制預(yù)算

擔(dān)保公司應(yīng)該加大對(duì)全面預(yù)算的管理與控制，制定規(guī)范的預(yù)算管理體制，并明確指出各部門應(yīng)該承擔(dān)的預(yù)算管理職責(zé)，授權(quán)批準(zhǔn)程序要嚴(yán)格執(zhí)行，協(xié)調(diào)好各項(xiàng)工作。具體來(lái)說(shuō)，擔(dān)保公司可以設(shè)立專門的預(yù)算管理部門，專項(xiàng)負(fù)責(zé)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)和政策的設(shè)定、實(shí)施和監(jiān)管，最終實(shí)現(xiàn)公司的預(yù)算，保障公司資金安全。

3．2落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理第一責(zé)任制

在擔(dān)保公司中，項(xiàng)目經(jīng)理往往處于業(yè)務(wù)的第一線，能夠發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題發(fā)展方向。項(xiàng)目經(jīng)理第一責(zé)任制要明確規(guī)定項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)所調(diào)查信息的來(lái)源、準(zhǔn)確性及系統(tǒng)性、全面性負(fù)有責(zé)任。同時(shí)，在進(jìn)行受保后對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤調(diào)查中，要認(rèn)真細(xì)心，發(fā)現(xiàn)可能的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施。

3．3進(jìn)行有效的保后管理

擔(dān)保業(yè)務(wù)并不會(huì)隨著擔(dān)保合同的生效而結(jié)束。這是擔(dān)保公司履行擔(dān)保職責(zé)的起點(diǎn)。擔(dān)保公司應(yīng)該建立完善、及時(shí)、系統(tǒng)的管理措施，跟蹤管理相關(guān)客戶，直到擔(dān)保終止。融資擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可能完全消失，只可能進(jìn)行控制和減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。這就意味著，擔(dān)保公司需要建立一套完善、有效的債務(wù)追收和資產(chǎn)保全體制，必要時(shí)用來(lái)降低損失，防范風(fēng)險(xiǎn)。

3．4實(shí)施外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

從外部來(lái)看，政府相關(guān)部門給與了擔(dān)保公司一定的支持，用以促進(jìn)資本市場(chǎng)化的發(fā)展。因此，政府相關(guān)部門更應(yīng)該加大對(duì)擔(dān)保公司的補(bǔ)償力度，提供定額補(bǔ)助或者按擔(dān)保公司的擔(dān)保方式進(jìn)行補(bǔ)償。同時(shí)，也可以采取減免稅收或者經(jīng)營(yíng)性補(bǔ)償?shù)姆椒▽?duì)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金進(jìn)行補(bǔ)充?？傊?，政府部門要積極引導(dǎo)社會(huì)資本進(jìn)入該領(lǐng)域，從而保障其發(fā)展。

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篇3

關(guān)健詞：擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查；風(fēng)險(xiǎn)控制；風(fēng)險(xiǎn)處置；風(fēng)控意見(jiàn)及建議

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）018-000-02

2015年2月，因部分擔(dān)保公司不再適合繼續(xù)從事?lián)I(yè)務(wù)，重慶市金融辦注銷了6家擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)許可證。今年，重慶很多擔(dān)保公司也或多或少也發(fā)生了一些代償損失，對(duì)擔(dān)保公司的生存、發(fā)展十分不利。宏觀上講這與目前經(jīng)濟(jì)下行有關(guān)，不過(guò)這是企業(yè)自身無(wú)法控制的；從企業(yè)自身上把控風(fēng)險(xiǎn)上看，也存在一些問(wèn)題，采用合理的方法，解決和處理好這些問(wèn)題，相信擔(dān)保公司一定能順利度過(guò)目前的難關(guān)。

一、完善風(fēng)險(xiǎn)控制的組織架構(gòu)及制度建設(shè)

從人員和制度方面加強(qiáng)內(nèi)部控制，是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要前提。擔(dān)保公司應(yīng)成立審貸部或?qū)徺J委員會(huì)，成員應(yīng)包括總經(jīng)辦、業(yè)務(wù)部、風(fēng)控部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程，完善擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

二、貸前風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）收集客戶單位資料

除復(fù)印客戶單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證、財(cái)務(wù)報(bào)表等基本資料外，還須收集客戶單位所有銀行賬戶資料、所有房產(chǎn)、車輛等證件復(fù)印件。這樣如客戶違約，擔(dān)保公司查封是很有用的。不然，在階段無(wú)法查封客戶的賬戶及財(cái)產(chǎn)，只有等到執(zhí)行階段法院才會(huì)派人到人民銀行或房管局查詢、查封，到那時(shí)可能資產(chǎn)早被轉(zhuǎn)移了。

（二）對(duì)于規(guī)模較大的客戶，盡量要求客戶提供審計(jì)報(bào)告

這樣可信度更高。對(duì)于客戶單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，須逐一科目核查真實(shí)性。其中：貨幣資金，須要求客戶提供所有蓋有鮮章的銀行對(duì)賬單，并核算對(duì)賬單合計(jì)金額是否與貨幣資金一致。應(yīng)收賬款，應(yīng)按賬齡進(jìn)行分類，對(duì)于3年以上的應(yīng)收賬款檢查收回可能性。對(duì)于前十位客戶的應(yīng)收賬款，應(yīng)用函詢法核對(duì)其真實(shí)性，避免其夸大應(yīng)收賬款，虛增資產(chǎn)。庫(kù)存商品，須盤存庫(kù)存商品，核算入、出庫(kù)單，看是否有夸大庫(kù)庫(kù)商品量，虛增資產(chǎn)。凈利潤(rùn)，重點(diǎn)檢查是否有虛增收入、虛增利潤(rùn)情況。營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)核對(duì)銷售收款加應(yīng)收賬款是否與其一致。另外再檢查庫(kù)房出貨單是否與銷售數(shù)量匹配。管理費(fèi)用，可通過(guò)核對(duì)客戶員工工資、物管水電費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等大項(xiàng)查明是否客戶有虛減管理費(fèi)用的情況。財(cái)務(wù)費(fèi)用，可根據(jù)客戶貸款總額及相應(yīng)的利率，核算財(cái)務(wù)費(fèi)用是否全額入賬。

（三）擔(dān)保公司嚴(yán)格實(shí)行A、B角調(diào)查制度，對(duì)于每戶客戶調(diào)查，須兩人到崗，杜絕人情擔(dān)保，避免出現(xiàn)調(diào)查中的道德風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)調(diào)查人員須填寫調(diào)查報(bào)告，重點(diǎn)調(diào)查客戶主導(dǎo)產(chǎn)品的生命力及競(jìng)爭(zhēng)力；市場(chǎng)營(yíng)銷調(diào)查，調(diào)查客戶產(chǎn)品的市場(chǎng)前景、適銷情況及所占行業(yè)比重；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)客戶在市場(chǎng)規(guī)模、成本控制、產(chǎn)品融資、投資等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)；行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查客戶在行業(yè)中的位置及所采取的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的合理性；財(cái)務(wù)情況調(diào)查，核實(shí)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性，并分析客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)及財(cái)務(wù)狀況；反擔(dān)保措施調(diào)查，調(diào)查評(píng)估客戶提供的抵押物的價(jià)值，分析反擔(dān)保人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與擔(dān)保責(zé)任是否相符等等。

三、貸款審核階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）嚴(yán)格實(shí)行貸款調(diào)查、審查、審批分開(kāi)管理

貸款調(diào)查、審查、審批應(yīng)分別由不同的崗位或部門負(fù)責(zé)。調(diào)查由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，審查由風(fēng)控部負(fù)責(zé)，審批由股東會(huì)或董事會(huì)負(fù)責(zé)。

（二）由于擔(dān)保公司與客戶信息不對(duì)稱，為規(guī)避和減少風(fēng)險(xiǎn)，建議采用以下方法處置

1.客戶單位為了獲取擔(dān)保貸款，往往會(huì)隱藏一些債務(wù)。比如隱藏以本公司法定代表人或?qū)嶋H控制人個(gè)人名義的貸款，然而實(shí)際用于本公司經(jīng)營(yíng)且需要本公司償還的債務(wù)。這時(shí)就需要客戶單位配合，擔(dān)保公司查詢其征信情況，以核實(shí)是否未納入該客戶賬務(wù)的負(fù)債處理。

2.對(duì)于客戶單位的民間借貸，這是很難核實(shí)的。因?yàn)槊耖g借貸不上征信記錄，賬務(wù)上是否體現(xiàn)完全取決于客戶的誠(chéng)信狀況，這也是造成擔(dān)保公司與客戶信息不對(duì)稱的主要原因。例如，我公司客戶經(jīng)理調(diào)查某集團(tuán)公司，得出的調(diào)查報(bào)告是資產(chǎn)總額22億元、負(fù)債總額14億元，凈資產(chǎn)8億元。然而因特殊情況該客戶崩盤后，真實(shí)的情況是負(fù)債總額超資產(chǎn)總額2-3個(gè)億，大約有10-11個(gè)億的民間借款浮出水面，造成了調(diào)查報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)，影響了公司的決策。為防范這種情況發(fā)生，我們要審察客戶時(shí)只根據(jù)有客戶的財(cái)務(wù)狀況好壞是不夠的，必須要有對(duì)應(yīng)的抵押物作為保障，為擔(dān)保公司的擔(dān)保提供反擔(dān)保。我們?cè)诤瞬炜蛻舻牡盅何飼r(shí)，除須要求客戶提供評(píng)估報(bào)告外，我們還可以咨詢當(dāng)?shù)氐姆课萁灰字行模鶕?jù)這些最近的交易記錄，往往更能反映房屋的現(xiàn)值情況。

3.對(duì)于抵押物，我們應(yīng)在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)打折。住房一般折扣值為評(píng)估值的60-70%，商用物業(yè)為評(píng)估值的50%，廠房為評(píng)估值的40%等。

4.嚴(yán)格控制客戶的貸款規(guī)模。對(duì)單個(gè)客戶貸款總額不得超過(guò)擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的10%。

5.嚴(yán)格審核貸款的真實(shí)用途。應(yīng)避免貸款資金用于房地產(chǎn)投資或用于直接借款等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。目前客戶單位出現(xiàn)違約，往往不是客戶的主業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題，很多就是用于高風(fēng)險(xiǎn)投資，造成資金到期無(wú)法收回，從而資金鏈斷裂，產(chǎn)生違約。

四、貸后風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）對(duì)于客戶貸后檢查也很重要

在目前經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下，有的客戶單位，私下以其他人名義成立公司，并將其資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至名下，進(jìn)而逃避原借款名義的債務(wù)。客戶經(jīng)理須及時(shí)到達(dá)客戶單位，不定期作貸后檢查，及時(shí)發(fā)覺(jué)新的情況，將新成立的公司納入反擔(dān)保范籌。

（二）對(duì)于貸后已發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營(yíng)欠佳，有代償風(fēng)險(xiǎn)但能按時(shí)支付銀行貸款利息，也不宜立即訴訟要求客戶還款

擔(dān)保公司發(fā)現(xiàn)客戶不能按時(shí)還款時(shí)，應(yīng)協(xié)助客戶融資按時(shí)償還貸款以及正常續(xù)貸。待客戶經(jīng)營(yíng)好轉(zhuǎn)，有足夠資金時(shí)，也就順暢歸還貸款了。如此時(shí)，擔(dān)保公司須代償此筆貸款，且往往客戶沒(méi)有什么可處置的資產(chǎn)或抵押物不足值，給擔(dān)保公司帶來(lái)?yè)p失，這叫做“贏了官司輸了錢”。

（三）對(duì)于客戶單位出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)代償后，追償方法也很重要

1.建議直接與客戶商談處置抵押物。這樣處置時(shí)間較快，便于資金及時(shí)回籠。

2.處置抵押物時(shí)，為防止抵押物被其他債權(quán)人查封或凍結(jié)，擔(dān)保公司應(yīng)及時(shí)變賣或及時(shí)轉(zhuǎn)入擔(dān)保公司控制的名下。否則，若被法院查封或凍結(jié)，則只有通過(guò)法律手段獲得變賣，則從至回款，一般需要一年以上，嚴(yán)重影響公司的現(xiàn)金流。

（四）為規(guī)避貸款銀行只顧自身利益，肓目收貸發(fā)生，合作客戶、銀行及擔(dān)保公司可三方協(xié)商，到期無(wú)需沖貸資金，直接轉(zhuǎn)貸。這樣既避免了銀行收回貸款后不再續(xù)貸的情況發(fā)生，也可以為客戶節(jié)約拆借沖貸資金成本。

（五）使用擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖減代償損失

擔(dān)保公司賠償準(zhǔn)備金、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是為應(yīng)對(duì)公司出現(xiàn)代償后，避免利潤(rùn)大起大落，影響公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備。

1.會(huì)計(jì)法按七部委2010年3號(hào)文件規(guī)定，每年融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的，實(shí)行差額提取。

2.根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則――實(shí)施指南，擔(dān)保公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

3.擔(dān)保公司發(fā)生代償后，應(yīng)報(bào)告稅務(wù)，經(jīng)稅務(wù)核實(shí)確認(rèn)后，可將代償損失用于沖減所計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，抵減企業(yè)所得稅。

五、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議

（一）建議改革訴訟司法制度，加速對(duì)老賴的欠款促收

1.訴訟保全、查封困難。依據(jù)“誰(shuí)主張誰(shuí)舉證”的原則，在階段，法院不會(huì)配合保全、查封被告人賬戶、資產(chǎn)，要到執(zhí)行階段才給予配合。從到執(zhí)行，如需公告送達(dá)大概需要3個(gè)多月時(shí)間，判決需要1個(gè)月時(shí)間，給老賴提供了足夠的時(shí)間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。建議法院在階段也能配合訴訟人查詢被告人的財(cái)產(chǎn)信息，加速欠款的催收。

2.資產(chǎn)處置周期長(zhǎng)。目前，從擔(dān)保公司代償?shù)皆V訟追回代償款，大部分需要1年多時(shí)間，嚴(yán)重影響了擔(dān)保公司的現(xiàn)金流。擔(dān)保公司承擔(dān)代償責(zé)任債務(wù)人后，老賴往往設(shè)置各種阻力，比如拒絕訴訟法律文書的簽收，根據(jù)法律規(guī)定就需要公告送達(dá)，公告時(shí)間60天。另外如果判決書下達(dá)后無(wú)法送達(dá)也需要公告60天，另外法院委托評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估及委托拍賣機(jī)構(gòu)拍賣又需要幾個(gè)月時(shí)間，這樣下來(lái)一般是一年以后才能執(zhí)行完畢。所以建議縮短公告期。

（二）建議設(shè)立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)

主要由政府出資成立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)支持中小微企業(yè)發(fā)展的擔(dān)保公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，避免因擔(dān)保公司代償影響擔(dān)保公司的正常經(jīng)營(yíng)。

（三）建議在目前經(jīng)濟(jì)下行壓力較大情況下，客戶的合作銀行避免肓目收貸

目前很多客戶出現(xiàn)資金鏈斷裂，往往是由于銀行收貸造成的。客戶從投資到回收往往需要幾年甚至10多年時(shí)間才行，這時(shí)銀行突然抽回貸款，客戶單位沒(méi)有多余資金，從而造成資金鏈斷裂，無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。事實(shí)上客戶單位的貸款往往涉及多筆及多家金融機(jī)構(gòu)，提前收貸后客戶后面到期的貸款將無(wú)法償還，這對(duì)合作銀行及擔(dān)保公司都是不利的。建議合作銀行及擔(dān)保公司，應(yīng)繼續(xù)支持客戶貸款，保證客戶繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，創(chuàng)造利潤(rùn)，償還貸款。

（四）建議改革會(huì)計(jì)上風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法

擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金存在稅法與會(huì)計(jì)法的差異。

稅法規(guī)定：擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，可按照不超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備及未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。會(huì)計(jì)法按七部委要求，每年計(jì)提1%擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金及擔(dān)保收入的50%計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保余額的 10%后，才實(shí)行差額提取。這樣造成擔(dān)保公司財(cái)務(wù)報(bào)告每年凈利潤(rùn)減少很多，然而又不能抵扣應(yīng)納稅所得額，財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)指標(biāo)數(shù)據(jù)不好看，不利于擔(dān)保公司銀行授信工作。建議會(huì)計(jì)上也按稅法要求每年差額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。但為規(guī)避擔(dān)保公司將利潤(rùn)分配股東，減少擔(dān)保公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力，建議規(guī)定擔(dān)保公司的凈利潤(rùn)及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金合計(jì)超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保余額10%的部分才能用于利潤(rùn)分配。這樣既保證擔(dān)保公司財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)指標(biāo)較好，也利于增強(qiáng)擔(dān)保公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（五）擔(dān)保公司要想持續(xù)健康發(fā)展，光靠外部環(huán)境的改善是不夠的，最重要的還是要靠擔(dān)保公司自身的風(fēng)險(xiǎn)把控

擔(dān)保公司應(yīng)加強(qiáng)自身人才培養(yǎng)，完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在貸前、貸中、貸后三階段嚴(yán)格按風(fēng)控流程執(zhí)行。根據(jù)市場(chǎng)行情，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好，違約可能性增加的情況下，要求客戶增加抵押物或反擔(dān)保人，與時(shí)俱進(jìn)，化解風(fēng)險(xiǎn)，才能使擔(dān)保公司持續(xù)、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心.高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù).北京；經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2014.

[2]中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)等七部委.融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法.2010年第3號(hào).

篇4

一、擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理意義

擔(dān)保公司產(chǎn)生的基礎(chǔ)是為了提高中小企業(yè)的融資能力，即由擔(dān)保公司來(lái)提升中小企業(yè)的信用等級(jí)，使中小企業(yè)取得融資，來(lái)化解銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。其本質(zhì)是銀行將中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了擔(dān)保公司，擔(dān)保公司憑借自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力來(lái)化解風(fēng)險(xiǎn)。

擔(dān)保公司要生存，就是要做銀行想做而不能做的信用補(bǔ)充。因此，擔(dān)保公司提供的貸款擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)必然大于銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。一旦擔(dān)保公司破產(chǎn)，引發(fā)的社會(huì)信用危機(jī)將是十分嚴(yán)重的。如果擔(dān)保公司不具備比銀行更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)化解能力，那么，擔(dān)保公司便難以生存。所以，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析，合理控制風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地減少和避免風(fēng)險(xiǎn)損失是擔(dān)保公司從業(yè)人員的必修課。

二、擔(dān)保公司在市場(chǎng)運(yùn)作中存在的風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，主要面臨兩方面的風(fēng)險(xiǎn)：

（一）公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 來(lái)自擔(dān)保公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是公司系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)，如公司治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、制衡機(jī)制等不健全和不完善所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)通過(guò)擔(dān)保決策機(jī)制上的缺陷，體現(xiàn)在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。

（1）“慣性”辦理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)擔(dān)保公司長(zhǎng)期由同一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理辦理同一企業(yè)的貸款擔(dān)保申請(qǐng)時(shí)，就有可能存在對(duì)隱含的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠，未能給予有效防范，從而給擔(dān)保公司造成一定的損失。這種風(fēng)險(xiǎn)不僅不利于公司的經(jīng)營(yíng)管理，也不利于公司的風(fēng)險(xiǎn)防控及其長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略。

（2）忽視持續(xù)監(jiān)管所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于擔(dān)保公司而言，防患于未然固然重要，但不能將所有的風(fēng)險(xiǎn)消除掉。因此，事中、事后的持續(xù)監(jiān)管就更為重要。如果不及時(shí)進(jìn)行有效的監(jiān)管，任由風(fēng)險(xiǎn)滋生，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，必將給公司帶來(lái)巨大的損失。因此，擔(dān)保公司應(yīng)把保后監(jiān)管作為一項(xiàng)常抓不懈的工作來(lái)做，派專人負(fù)責(zé)，將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正和改進(jìn)，才能使得公司的發(fā)展更穩(wěn)健。

（二）公司外部風(fēng)險(xiǎn) 外部風(fēng)險(xiǎn)源有較大差異，主要是來(lái)自于擔(dān)保對(duì)象（企業(yè)或者個(gè)人）違約風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保資產(chǎn)變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家宏觀政策風(fēng)險(xiǎn)。一是對(duì)企業(yè)擔(dān)保存在信息不透明風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)作為擔(dān)保對(duì)象，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、綜合競(jìng)爭(zhēng)能力和產(chǎn)品服務(wù)的市場(chǎng)狀況等方面的信息不透明，都會(huì)造成擔(dān)保公司和擔(dān)保對(duì)象的信息不對(duì)稱。這樣擔(dān)保公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可能會(huì)造成誤判，帶來(lái)不確定的風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)個(gè)人擔(dān)保要綜合考慮個(gè)人資信情況，充分考慮可能存在的信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。此種風(fēng)險(xiǎn)主要包括：個(gè)人的信用記錄；收入情況及穩(wěn)定性；職業(yè)的穩(wěn)定性；個(gè)人的當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債情況；身體素質(zhì)及健康狀況；家庭成員構(gòu)成；當(dāng)前家庭資產(chǎn)的構(gòu)成等。三是行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于每一筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的辦理，不僅要考慮到它的當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)，還必須結(jié)合國(guó)家的宏觀政策以及國(guó)際行情等有關(guān)情況予以判斷。

三、擔(dān)保公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力的措施

面對(duì)以上的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)以及諸多情況的不確定性，擔(dān)保公司必須多方面增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。本文認(rèn)為擔(dān)保公司應(yīng)主要從以下方面入手：

（一）擔(dān)保公司需“強(qiáng)身健體” 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制首先要從擔(dān)保公司自身做起，練好內(nèi)功，提升擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范能力。具體包括：

（1）培養(yǎng)專業(yè)擔(dān)保人才。在擔(dān)保公司諸要素中人是最重要、最活躍的要素，擔(dān)保品種的設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)的管理控制都要依靠具有專業(yè)技術(shù)和他們的經(jīng)驗(yàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)，建立一支精干、高效、優(yōu)良的信用擔(dān)保隊(duì)伍，是擔(dān)保公司提高經(jīng)營(yíng)管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控、迅速發(fā)展的關(guān)鍵。

（2）完善內(nèi)部控制機(jī)制。主要從風(fēng)險(xiǎn)管理角度建立一個(gè)整體的內(nèi)控機(jī)制，包括事前、事中、事后，從項(xiàng)目的初評(píng)、篩選到項(xiàng)目的調(diào)查、評(píng)審，到項(xiàng)目的手續(xù)的辦理，到項(xiàng)目的后期管理，還有代償以后的追償管理，建立一整套的評(píng)價(jià)體系和規(guī)章制度。這樣對(duì)中小企業(yè)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，涵蓋了事前、事中、事后，通過(guò)整體打造風(fēng)控管理體系，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的有效掌控。

（3）建立內(nèi)部制衡機(jī)制。包括：建立集體討論決策制度，避免個(gè)人獨(dú)斷，降低決策風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格項(xiàng)目評(píng)審制度，明確項(xiàng)目評(píng)審的所有流程，消除項(xiàng)目評(píng)審過(guò)程中人為因素的影響，防止道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；制定在保項(xiàng)目的監(jiān)管制度；實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行公證制度，降低訴訟成本；強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)處置制度。鑒于擔(dān)保業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性，擔(dān)保代償風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，發(fā)生代償后須根據(jù)被擔(dān)保企業(yè)的實(shí)際情況區(qū)別對(duì)待，對(duì)于暫時(shí)陷入經(jīng)營(yíng)困境無(wú)力還款的企業(yè)，應(yīng)幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，待其經(jīng)營(yíng)好轉(zhuǎn)后再逐步追償，挽回代償損失。而對(duì)于確實(shí)回天乏術(shù)的企業(yè)和惡意欠賬的企業(yè)應(yīng)毫不猶豫的啟動(dòng)追償機(jī)制，以盡量減少代償損失。

（4）建立擔(dān)保損失補(bǔ)償制度。擔(dān)保代償后擔(dān)保公司可以通過(guò)法律訴訟等手段依法追償，對(duì)于行使追償權(quán)后仍不能回收的損失，應(yīng)通過(guò)擔(dān)保損失補(bǔ)償機(jī)制來(lái)沖減代償損失。擔(dān)保損失補(bǔ)償來(lái)源有三個(gè)渠道：一是擔(dān)保公司按業(yè)務(wù)規(guī)模提取。擔(dān)保公司可以按當(dāng)年收取的擔(dān)保費(fèi)50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；也可以按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付，《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》對(duì)此均有明確規(guī)定；二是各級(jí)政府補(bǔ)助。隨著擔(dān)保公司為中小企業(yè)融資解困作用的日益凸顯，各級(jí)政府逐步增加了對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金補(bǔ)助力度；三是設(shè)立擔(dān)保責(zé)任保險(xiǎn)，對(duì)發(fā)生代償而無(wú)法收回的代償金額，由保險(xiǎn)公司來(lái)承擔(dān)部分代償損失，降低擔(dān)保公司的損失。

（5）建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，減少判斷誤差。首先要進(jìn)行基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)庫(kù)搭建，對(duì)于代償項(xiàng)目，通過(guò)分析代償制度、追訴制度、前期的強(qiáng)化不斷改進(jìn)制度；其次，要進(jìn)行評(píng)審體系的建立、評(píng)審指標(biāo)量化體系的建立，定型化、定量化評(píng)選體系的建立，包括決策機(jī)制的建立和完善，包括再保監(jiān)控機(jī)制的監(jiān)控和完善，盡量把風(fēng)險(xiǎn)控制在事前、事中，提前化解風(fēng)險(xiǎn)。

（6）建立高素質(zhì)的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)及項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。擔(dān)保公司做業(yè)務(wù)，不只是項(xiàng)目經(jīng)理一個(gè)人的工作，它涉及到信用審查、項(xiàng)目評(píng)估、貸款發(fā)放、保后監(jiān)管、擔(dān)保責(zé)任解除等多個(gè)環(huán)節(jié)。無(wú)論一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理如何有能力，責(zé)任心如何強(qiáng)，都不可能獨(dú)自完成如此龐大的工作。因此，建立團(tuán)結(jié)的、高素質(zhì)的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)是保證擔(dān)保業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的重要保證。此外，建立項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，將業(yè)務(wù)質(zhì)量和其績(jī)效考核相掛鉤，增強(qiáng)其責(zé)任心與敬業(yè)精神，充分挖掘人才的價(jià)值。

（二）建立合理的風(fēng)險(xiǎn)分散與轉(zhuǎn)移機(jī)制 具體如下：

（1）完善與協(xié)議銀行的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例。擔(dān)保公司成立的初衷是提升企業(yè)信用，為銀行分散風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)外成熟的做法是根據(jù)擔(dān)保額度的不同，擔(dān)保公司承擔(dān)50%～80%的保證責(zé)任，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的理念。目前全國(guó)基本上是擔(dān)保公司承擔(dān)100%的保證責(zé)任，且向銀行交存一定比例的保證金，即使這樣有的銀行還不愿和擔(dān)保公司合作，這個(gè)問(wèn)題不僅需依靠所有擔(dān)保公司的共同努力，更需國(guó)家出臺(tái)政策做出硬性規(guī)定來(lái)解決。再有利率浮動(dòng)問(wèn)題，有擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款，銀行應(yīng)降低利率上浮幅度，讓利于貸款企業(yè)，以吸引企業(yè)更多的與擔(dān)保公司合作。

（2）加強(qiáng)同行業(yè)企業(yè)間的業(yè)務(wù)合作，提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)量不斷增加，擔(dān)保項(xiàng)目的擔(dān)保額度也在不斷增加，而且其中有些業(yè)務(wù)在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)較低的情況下卻蘊(yùn)含著巨大的機(jī)遇。對(duì)于這樣的大業(yè)務(wù)，僅靠單個(gè)擔(dān)保公司是難以做到的。因此，擔(dān)保公司應(yīng)通過(guò)互助合作，在分散風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，拓展行業(yè)的發(fā)展空間，達(dá)到“共贏”的局面。

（3）有選擇性地開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在反擔(dān)保措施的設(shè)定方面，對(duì)于那些資產(chǎn)保管安全系數(shù)較低的抵押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投保，保險(xiǎn)受益人是抵押權(quán)人，以保險(xiǎn)的方式保障風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移渠道的暢通。

（4）進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，加強(qiáng)擔(dān)保業(yè)同其他行業(yè)的結(jié)合。如擔(dān)保與投資的結(jié)合；擔(dān)保與金融租賃的結(jié)合；擔(dān)保業(yè)與典當(dāng)業(yè)的結(jié)合等。創(chuàng)新使得擔(dān)保業(yè)務(wù)的外延擴(kuò)大，業(yè)務(wù)外延擴(kuò)大使擔(dān)保公司擁有更多信用資源，獲取更大的經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)效益，有效地分散風(fēng)險(xiǎn)。

（5）拓寬業(yè)務(wù)來(lái)源。除了與合作銀行加強(qiáng)合作，鞏固原有的業(yè)務(wù)渠道外，還應(yīng)積極開(kāi)展?fàn)I銷，尋找潛在的優(yōu)質(zhì)客戶資源，拓寬企業(yè)的業(yè)務(wù)來(lái)源，降低公司高度集中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為了持續(xù)經(jīng)營(yíng)，風(fēng)險(xiǎn)控制是經(jīng)營(yíng)管理的第一要?jiǎng)?wù)。這就需要擔(dān)保公司在遵循國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)拓展的需要，通過(guò)完善自身制度，規(guī)范業(yè)務(wù)管理，不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。把風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)，才能確保擔(dān)保公司的持續(xù)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，充分發(fā)揮其增信功效，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)效益的最大化。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：社會(huì)信用體系；信用擔(dān)保；中小企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：F832．4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1007－4392（2007）01－0063－02

一、臨汾市信用擔(dān)保市場(chǎng)基本情況

（一）擔(dān)保公司組織結(jié)構(gòu)

從擔(dān)保機(jī)構(gòu)組建單位看，由地方政府出資組建的1家，占5．88％；政府參與出資組建的2家，占11．77％；企業(yè)與個(gè)人出資組建的14家，占82．35％。從擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)置級(jí)別看，地市級(jí)13家，縣（市）級(jí)4家。這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)均具有獨(dú)立的法人資格，實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，并按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求，設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

（二）擔(dān)保公司資金來(lái)源構(gòu)成

擔(dān)保公司的資金主要來(lái)源于三個(gè)渠道：一是財(cái)政拔入14068萬(wàn)元，占比為27．34％；二是非會(huì)員企業(yè)和個(gè)人投入32910萬(wàn)元，占比為63．97％；三是會(huì)員企業(yè)投入4472萬(wàn)元，占比為8.69％。

（三）擔(dān)保公司業(yè)務(wù)

1999年至2005年3月，擔(dān)保公司共為402戶企業(yè)的180829萬(wàn)元貸款提供了擔(dān)保，其中，采掘業(yè)、制造業(yè)等第二產(chǎn)業(yè)企業(yè)274戶，累計(jì)擔(dān)保金額157692萬(wàn)元，占總擔(dān)保額的87．21％；商業(yè)貿(mào)易、文化娛樂(lè)等第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)128戶，累計(jì)擔(dān)保金額23137萬(wàn)元，占總擔(dān)保額的12．79％。到2006年3月末，全市擔(dān)保公司在保責(zé)任余額74579萬(wàn)元。

（四）擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)

據(jù)調(diào)查，轄內(nèi)17家擔(dān)保公司收入主要來(lái)源于四個(gè)渠道，一是按不高于銀行同期貸款利率50％收取的擔(dān)保費(fèi)，二是項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)，三是咨詢費(fèi)，四是擔(dān)保資金存款利息所得等其他收入。1999年至2006年3月，全市擔(dān)保公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收入4099．9萬(wàn)元，其中貸款融資擔(dān)保業(yè)務(wù)收入占99．17％。擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)支出主要有：工資支出、辦公費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出以及提取的職工福利費(fèi)、醫(yī)保等，約占收入的50％左右，剔除稅費(fèi)及各項(xiàng)準(zhǔn)備金，擔(dān)保公司可實(shí)現(xiàn)微利。

（五）擔(dān)保公司與金融機(jī)構(gòu)的合作

多年來(lái)，臨汾市擔(dān)保公司通過(guò)一筆一協(xié)議、定額存儲(chǔ)、專戶管理、監(jiān)督使用的形式與多家金融機(jī)構(gòu)建立了擔(dān)保合作關(guān)系，擔(dān)保合作業(yè)務(wù)逐年增長(zhǎng)。到2006年3月底，累計(jì)擔(dān)保金額增加到180829萬(wàn)元，在保責(zé)任金額增加到74579萬(wàn)元，分別是2001年末的11．92倍和7．19倍。從與金融機(jī)構(gòu)合作的業(yè)務(wù)量看，與國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行合作的業(yè)務(wù)量較大，到2006年3月末，與國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)合作累計(jì)提供擔(dān)保87684萬(wàn)元，占48．49％。與股份制商業(yè)銀行的合作業(yè)務(wù)呈快速發(fā)展態(tài)勢(shì)，至2006年3月末，累計(jì)提供擔(dān)保67074萬(wàn)元，在保金額28456萬(wàn)元，已分別占全市累計(jì)擔(dān)?？傤~和在?？傤~的37．09％和38．16％。從擔(dān)保期限看，半年期、半年至一年期、一年以上期限分別占13％．67．89％和19．11％。

（六）擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

一是在擔(dān)保公司內(nèi)部基本建立了擔(dān)保審查、擔(dān)保跟蹤監(jiān)督、到期追償相互制約等運(yùn)作機(jī)制。在提供擔(dān)保前，擔(dān)保公司能夠按照操作程序?qū)ι暾?qǐng)擔(dān)保企業(yè)的資信狀況、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)營(yíng)前景等進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，向協(xié)議金融機(jī)構(gòu)出具擔(dān)保意向書。在貸款發(fā)放時(shí)，堅(jiān)持“四簽字”制度，即由協(xié)議金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保公司、借款人、反擔(dān)保人簽字，在一定程度上規(guī)避了擔(dān)保的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)。二是建立了靈活多樣的反擔(dān)保和聯(lián)保措施，將可能發(fā)生的損失鎖定在擔(dān)保公司可承受的范圍內(nèi)。如臨汾市正和擔(dān)保有限公司有三類九種反擔(dān)保措施，主要是財(cái)產(chǎn)類的房產(chǎn)抵押、機(jī)器設(shè)備抵押、權(quán)益類的租賃權(quán)、股權(quán)、土地使用權(quán)抵押，信譽(yù)類的個(gè)人信譽(yù)擔(dān)保、法定代表人家庭財(cái)產(chǎn)擔(dān)保、聯(lián)保、第三人保證等。三是各擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》并結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定了風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，如單個(gè)企業(yè)的擔(dān)保責(zé)任余額標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)自身實(shí)收資本10％，在保責(zé)任余額不超過(guò)自身實(shí)收資本1－10倍，按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，按在保余額的1％提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，按注冊(cè)資本金的10％提取用于自身清償?shù)谋ＷC金等。

二、存在的問(wèn)題

（一）市場(chǎng)準(zhǔn)入條件不明確，擔(dān)保公司發(fā)展過(guò)多過(guò)濫

目前，國(guó)家對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立尚未明確統(tǒng)一的市場(chǎng)資質(zhì)要求，只要符合《公司法》，即可到工商管理部門直接登記注冊(cè)，致使擔(dān)保公司的發(fā)展缺乏統(tǒng)一布局和規(guī)劃。擔(dān)保公司規(guī)模普遍偏小。由于擔(dān)保公司實(shí)力弱，金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)同程度普遍較低。協(xié)作金融機(jī)構(gòu)一般只對(duì)中小企業(yè)小額貸款和信用較好的擔(dān)保公司提供的擔(dān)保才予以合作，并且嚴(yán)格控制放大倍數(shù)，放大倍數(shù)普遍較小，目前全市擔(dān)保公司在保責(zé)任總額與擔(dān)保資金的比例僅為1：0．69（主要是多家擔(dān)保公司并未開(kāi)展業(yè)務(wù)）。而在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)上，則基本是由擔(dān)保公司承擔(dān)100％的代償責(zé)任。如臨汾市正和中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司，與其協(xié)作較早的建行只同意對(duì)轄內(nèi)重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)貸款適度放大，對(duì)其他企業(yè)一律執(zhí)行1：1的擔(dān)保質(zhì)押。此外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)閑置率也較高。目前，臨汾市現(xiàn)有17家注冊(cè)擔(dān)保公司中尚有11家未開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)。

（二）擔(dān)保市場(chǎng)監(jiān)督管理不到位

由于國(guó)家尚未以法律法規(guī)形式明確和統(tǒng)一擔(dān)保市場(chǎng)監(jiān)督管理部門，信用擔(dān)保行業(yè)的自律組織也未建立，臨汾市各擔(dān)保公司除作為國(guó)家信用擔(dān)保體系試點(diǎn)之一的正和擔(dān)保有限公司按規(guī)定向國(guó)家發(fā)改委直報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)外，整體運(yùn)作基本處于無(wú)管理、無(wú)監(jiān)督狀態(tài)，全市擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況沒(méi)有確定的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)收集、匯總和整理。

（三）擔(dān)保公司運(yùn)作不規(guī)范，潛在一定風(fēng)險(xiǎn)

一是各類準(zhǔn)備金提取不足。到2006年3月末，臨汾市各擔(dān)保機(jī)構(gòu)均未提取風(fēng)險(xiǎn)貸款保證金與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，僅提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1615萬(wàn)元，只占應(yīng)提取額的79．44％。二是單戶擔(dān)保貸款接近或超過(guò)規(guī)定水平。如臨汾市恒潤(rùn)源擔(dān)保有限公司，注冊(cè)資金13000萬(wàn)元，單個(gè)企業(yè)的擔(dān)保責(zé)任余額標(biāo)準(zhǔn)為13000×10％＝1300萬(wàn)元，而其目前在保企業(yè)最大的擔(dān)保金額為2500萬(wàn)元，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)92．31％。三是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)集中度偏高，如天潤(rùn)中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司2005年7月為臨汾萬(wàn)鑫達(dá)焦化有限公司同時(shí)向襄汾縣15家農(nóng)村信用社提供貸款擔(dān)保，擔(dān)保金額共計(jì)1600萬(wàn)元。

（四）相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)滯后

當(dāng)前涉及擔(dān)保行業(yè)的法律法規(guī)主要有《公司法》、《擔(dān)保法》、和《中小企業(yè)促進(jìn)法》，其余的規(guī)范就是國(guó)家有關(guān)部門制定的政策性文件，如國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》、《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委）、《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)小企業(yè)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（人民銀行）、《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部）等。政策性文件雖能起到一定的促進(jìn)、保障作用，但其在規(guī)范性、操作性、確定性、強(qiáng)制性等方面均無(wú)法滿足實(shí)踐的需要。如《公司法》未對(duì)作為特殊行業(yè)的擔(dān)保公司最低注冊(cè)限額做出專門規(guī)定，《擔(dān)保法》規(guī)范的對(duì)象是擔(dān)保行為而未對(duì)專業(yè)擔(dān)保公司進(jìn)行專門規(guī)范等。此外涉及專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本、股東出資比例、市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出、開(kāi)展業(yè)務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)范圍及種類、風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)人員及高管人員的從業(yè)資格、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和行業(yè)自律等諸多方面也都是無(wú)法可依，無(wú)章可循，在相當(dāng)程度上制約著中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展和規(guī)范運(yùn)作。

三、政策建議

（一）按照《中小企業(yè)促進(jìn)法》要求，盡快制定和出臺(tái)《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》

對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入資質(zhì)、設(shè)立與退出制度、財(cái)務(wù)和內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)范圍和操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防范和損失分擔(dān)機(jī)制、扶持政策、（下轉(zhuǎn)第71頁(yè)）（上接第64頁(yè)）行業(yè)監(jiān)管與自律等諸多方面作出規(guī)定，進(jìn)一步明確擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立與變更的審批程序和具體要求，以法規(guī)形式對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)具體規(guī)范。

（二）盡快明確擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管部門

對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管，并與各級(jí)政府、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、財(cái)政部門、工商行政管理部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門加強(qiáng)溝通和協(xié)作，密切配合，各司其職，最終形成全方位、多層次的外部監(jiān)管體系，強(qiáng)化對(duì)擔(dān)保企業(yè)的全程監(jiān)管和動(dòng)態(tài)監(jiān)管格局。

（三）盡快制定和建立擔(dān)保行業(yè)從業(yè)人員資格審查制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)定和風(fēng)險(xiǎn)管理等制度

依照制度，對(duì)不同類別、不同級(jí)別的貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在申請(qǐng)、審核、擔(dān)保條件、違約確認(rèn)和擔(dān)保代償與賠付等方面實(shí)施嚴(yán)格的分類管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，規(guī)范其行業(yè)行為，促使中小企業(yè)信用擔(dān)保工作納入規(guī)范化管理。

（四）建立信用擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)

加強(qiáng)行業(yè)自律、交流與合作，提高擔(dān)保行業(yè)組織化程度，并協(xié)調(diào)組織擔(dān)保機(jī)構(gòu)采用多機(jī)構(gòu)聯(lián)合擔(dān)保等方式以分散風(fēng)險(xiǎn)。

篇6

非銀行融資類機(jī)構(gòu)運(yùn)作模式和存在的問(wèn)題

據(jù)調(diào)查，截至2013年3月末，甘肅省張掖市轄內(nèi)共有10家小額貸款公司獲批開(kāi)業(yè)，6家獲準(zhǔn)籌建，另有10余家提出設(shè)立申請(qǐng)；融資性擔(dān)保公司注冊(cè)數(shù)量21家，投資咨詢公司注冊(cè)數(shù)量77家，典當(dāng)行注冊(cè)數(shù)量7家。

管理能力低下，家族式經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象較為普遍。各類機(jī)構(gòu)中，約有91.3%的機(jī)構(gòu)為家族式經(jīng)營(yíng)，公司治理架構(gòu)不完善，公司的股東、高管人員和關(guān)鍵崗位工作人員大多來(lái)自于同一家族，普遍缺乏專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)控制措施原始，合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制不到位，缺乏有效制衡機(jī)制。

注資不實(shí)或注資方式不合規(guī)，抽逃資本金現(xiàn)象突出。較具代表性的表現(xiàn)有：一是完全虛假注資；二是注資方式不合規(guī)及采取高估實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值等方式虛增本金；三是利用客戶現(xiàn)金反擔(dān)保資金虛增資本金。

超業(yè)務(wù)范圍或監(jiān)管指標(biāo)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題突出，部分業(yè)務(wù)游走于法律邊緣。一是超監(jiān)管指標(biāo)類。此類問(wèn)題主要反映在小額貸款公司、擔(dān)保公司，主要表現(xiàn)為向企業(yè)發(fā)放貸款或擔(dān)保責(zé)任金額超過(guò)凈資產(chǎn)規(guī)定比例。二是向不特定對(duì)象吸收資金類。小額貸款公司、投資咨詢公司存在變相以高利率向其他企業(yè)、個(gè)人融入資金的情況，其中投資咨詢公司尤為突出，以10%～15%的高利率向民間大量借款。三是超經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)放貸款類。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，擔(dān)保公司、典當(dāng)行均存在違規(guī)直接發(fā)放貸款或辦理抵押現(xiàn)象。四是資金掮客類。此類問(wèn)題主要反映在投資咨詢公司。主要方式為組織關(guān)系人或其他實(shí)體企業(yè)、個(gè)人辦理高息民間借貸，充當(dāng)“高利貸”掮客。

擔(dān)?；饋?lái)源不實(shí)，實(shí)際放大倍數(shù)高于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。擔(dān)保公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，往往要求被擔(dān)保人交納現(xiàn)金反擔(dān)保資金，交納比例一般為擔(dān)保責(zé)任金額的10%～20%不等，并以此充當(dāng)擔(dān)?；?，導(dǎo)致?lián)９緭?dān)?；鸱糯蟊稊?shù)失控。據(jù)對(duì)某擔(dān)保公司的調(diào)查和計(jì)算，該公司實(shí)際放大倍數(shù)為21.6倍，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于8倍的控制要求。

資金管理不規(guī)范，與發(fā)起人資金混淆使用。據(jù)對(duì)某小貸公司銀行賬戶2013年1～2月份資金流轉(zhuǎn)情況跟蹤，發(fā)現(xiàn)小貸公司資金與關(guān)聯(lián)人經(jīng)營(yíng)資金難以準(zhǔn)確劃分，不僅不符合《公司法》規(guī)定，同時(shí)增大了小貸公司資金核算管理難度，混淆了小貸公司與實(shí)體企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)監(jiān)管缺位，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)整治缺乏力度。目前，融資性擔(dān)保公司由工信委監(jiān)管，小額貸款公司由政府金融辦審批和監(jiān)管，典當(dāng)行由商務(wù)局監(jiān)管，政出多門，且缺乏業(yè)務(wù)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，缺乏具備相應(yīng)專業(yè)素養(yǎng)的監(jiān)管人員，無(wú)法進(jìn)行有效的綜合監(jiān)管。

非銀行融資相關(guān)類機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)向銀行傳染的主要方式和途徑

擔(dān)保代償能力不足引發(fā)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。如擔(dān)保公司虛假注資、注資方式或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理、擔(dān)?；饋?lái)源不合規(guī)、違規(guī)直接發(fā)放貸款等問(wèn)題，不僅超出了其風(fēng)險(xiǎn)管理能力，同時(shí)削弱了擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)代償能力，一旦發(fā)生大額代償或貸款呆賬，勢(shì)必侵蝕被擔(dān)保機(jī)構(gòu)交納的反擔(dān)保資金，進(jìn)而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)放大效應(yīng)，導(dǎo)致資金鏈斷裂的惡性循環(huán)，引發(fā)大面積銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露。

經(jīng)濟(jì)實(shí)體資金挪用引發(fā)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。一是利用實(shí)體公司向銀行借款，并通過(guò)一定途徑轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)融資相關(guān)類公司；二是調(diào)整實(shí)體公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，用自有資金投資融資相關(guān)類公司，實(shí)體公司資金缺口利用銀行貸款解決；三是企業(yè)間進(jìn)行非交易目的資金融通，將實(shí)體企業(yè)現(xiàn)金臨時(shí)借貸給融資相關(guān)類機(jī)構(gòu)，或通過(guò)融資咨詢類媒介參與民間融資，獲取高額利差等，均有導(dǎo)致企業(yè)償債能力削弱、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)增大的隱患。

個(gè)人貸款通過(guò)投資咨詢類機(jī)構(gòu)媒介進(jìn)入民間借貸領(lǐng)域?qū)е裸y行貸款風(fēng)險(xiǎn)增大。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些個(gè)人貸款存在不按約定用途使用或違規(guī)使用銀行授信額度的現(xiàn)象，其中不乏通過(guò)投資咨詢公司參與民間借貸的現(xiàn)象。此類行為風(fēng)險(xiǎn)極大，將直接導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)增大。

存在利用民間借貸“還舊借新”導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)積累現(xiàn)象。據(jù)調(diào)查，一些銀行借款人為持續(xù)獲得銀行信貸支持，避免還貸不及時(shí)影響自身信用等級(jí)，往往采取先從小貸公司、擔(dān)保公司及投資咨詢公司高息借入資金歸還銀行貸款，再向銀行辦理“還舊借新”歸還借入資金的現(xiàn)象，且此類行為在目前經(jīng)濟(jì)景氣程度偏低的情況下，具有迅速蔓延的趨勢(shì)，形成了小貸公司、擔(dān)保公司、投資咨詢公司等機(jī)構(gòu)的特殊客戶群體。這種行為在一定程度上掩蓋了銀行即期信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露，存在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)積累隱患。

防范銀行外部風(fēng)險(xiǎn)傳染的建議

進(jìn)一步強(qiáng)化擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理，審慎選擇合作對(duì)象。在合作擔(dān)保機(jī)構(gòu)的選擇中，銀行應(yīng)建立對(duì)合作擔(dān)保機(jī)構(gòu)資產(chǎn)構(gòu)成，擔(dān)保基金規(guī)模、來(lái)源及運(yùn)用特征的持續(xù)監(jiān)督和綜合評(píng)價(jià)體系，合理評(píng)估代償能力，防止風(fēng)險(xiǎn)累積放大。對(duì)于擔(dān)保公司利用收取的反擔(dān)保資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制使用范圍，禁止反擔(dān)保資金作為擔(dān)保基金或從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

進(jìn)一步做好借款人信貸資金需求測(cè)算工作，加強(qiáng)貸款用途監(jiān)管。對(duì)于法人貸款客戶，銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期規(guī)劃信貸投放計(jì)劃和還款計(jì)劃，既要避免不合理安排增大企業(yè)還款壓力，又要及時(shí)收回信貸資金，降低挪用信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于個(gè)人貸款特別是循環(huán)貸款額度，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督，防止其進(jìn)入民間借貸領(lǐng)域引發(fā)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

做好借款人投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防止過(guò)度利用經(jīng)營(yíng)杠桿。對(duì)于和非銀行融資類機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，應(yīng)在嚴(yán)格監(jiān)督信貸資金使用情況的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地強(qiáng)化貸款審查與貸后管理，加強(qiáng)對(duì)借款人營(yíng)運(yùn)資金完整性的檢查和投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防止借款人過(guò)度利用信貸杠桿而導(dǎo)致償債能力減弱，增大銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

篇7

一、河南省擔(dān)保行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析

（一）擔(dān)保企業(yè)數(shù)量眾多，資金實(shí)力不足

河南省擔(dān)保企業(yè)數(shù)量眾多，資金實(shí)力不足。截至2012年6月底，河南省擔(dān)保企業(yè)數(shù)量為1383家，其中注冊(cè)資本過(guò)億元的僅占總數(shù)的3%，注冊(cè)資本在5000萬(wàn)元以下的占總數(shù)的近50%。對(duì)于擔(dān)保行業(yè)來(lái)說(shuō)，擔(dān)保就是用自己的信用與資金實(shí)力來(lái)為其他企業(yè)或個(gè)人順利融資提供保證，而一旦受保企業(yè)或個(gè)人無(wú)法及時(shí)還款，還要承擔(dān)代償風(fēng)險(xiǎn)。

（二）法人治理結(jié)構(gòu)不健全，風(fēng)險(xiǎn)控制能力弱

擔(dān)保公司是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，其主要服務(wù)對(duì)象是中小企業(yè)，而河南省的中小企業(yè)信用水平普遍較低，擔(dān)保機(jī)構(gòu)又缺乏嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制不健全，一些擔(dān)保機(jī)構(gòu)偏離融資擔(dān)保的主業(yè)，把大量資金投放在尋求更大投資收益空間上。正所謂“高收益，高風(fēng)險(xiǎn)”，造成資金管理落實(shí)不到位，尤其是“兩金”——“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”和“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”——沒(méi)有?？顚Ｓ?，制度的欠缺最終導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制措施不夠，降低了自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)偏低，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差

由于擔(dān)保行業(yè)的特殊性，專業(yè)性程度較高，要求從業(yè)人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)，是能夠掌握金融投資、風(fēng)險(xiǎn)管理等多方面能力的復(fù)合型人才，要具有識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)并在風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)提高公司的收益能力。但目前擔(dān)保行業(yè)的從業(yè)人員大多為金融理財(cái)、財(cái)務(wù)、法律等相關(guān)專業(yè)的人員，能夠同時(shí)掌握投資擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、法律法規(guī)等綜合知識(shí)的復(fù)合型人才還比較少，這樣在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范時(shí)就會(huì)增加擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

（一）由政府行政干預(yù)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

政策性擔(dān)保公司是由地方及國(guó)家財(cái)政部門共同出資或以政府出資為主設(shè)立，其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)往往受到政府的監(jiān)督與管理，各級(jí)政府往往以出資人的身份參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以行政命令等形式直接干預(yù)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)?；顒?dòng)，使得經(jīng)營(yíng)過(guò)程有失公正，產(chǎn)生行政干預(yù)弊端，給擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)蛐姓^(guò)度干預(yù)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）由受保企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)，又稱為違約風(fēng)險(xiǎn)，是由于債務(wù)人不能按時(shí)還款而由擔(dān)保企業(yè)代償所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，這是擔(dān)保機(jī)構(gòu)最主要、最直接的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的服務(wù)對(duì)象是中小企業(yè)，目前中小企業(yè)信用觀念不強(qiáng)，整體信用等級(jí)不高。為了獲取資金支持，中小企業(yè)可能會(huì)通過(guò)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表、提供虛假的經(jīng)營(yíng)管理信息、資產(chǎn)重復(fù)進(jìn)行違規(guī)抵押等手段，騙取貸款擔(dān)保，這無(wú)疑增加了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）由銀行道德風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)若要獲得銀行的貸款，需要尋找擔(dān)保公司為其貸款增信。銀行在發(fā)放貸款之前，通常會(huì)對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的資信調(diào)查及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，還會(huì)要求擔(dān)保公司對(duì)借款資金全額提供擔(dān)保。這樣，在整個(gè)融資擔(dān)保過(guò)程中，受益最大的就是銀行，銀行獲得貸款收益，卻把風(fēng)險(xiǎn)降至最低、甚至無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)全部由擔(dān)保公司承擔(dān)。銀行在向企業(yè)提供貸款時(shí)，可能由于內(nèi)部監(jiān)管不到位、執(zhí)行業(yè)務(wù)人員內(nèi)外串通等原因，把風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。

（四）由信息不對(duì)稱所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

信息量的增加會(huì)降低風(fēng)險(xiǎn)程度。目前階段我國(guó)的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不盡規(guī)范，違規(guī)建賬、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表情況時(shí)有發(fā)生，一些中小企業(yè)甚至一個(gè)企業(yè)有三四套賬，以應(yīng)付不同情況之需要，財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。而擔(dān)保機(jī)構(gòu)在進(jìn)行擔(dān)保審核時(shí)，多是根據(jù)受保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行決策，而且商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍更廣，這樣就加大了由于信息不對(duì)稱所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）由法人治理結(jié)構(gòu)不健全和從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)偏低所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保機(jī)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)不健全，公司管理層的決策缺乏治理層的監(jiān)督，會(huì)導(dǎo)致決策失誤；內(nèi)部管理水平不高，內(nèi)部控制機(jī)制等不健全、不完善，操作缺乏規(guī)范性，都會(huì)增加經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，要求從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)和個(gè)人修養(yǎng)要高。但目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)普遍偏低，甚至為了騙取擔(dān)保順利貸款，內(nèi)部從業(yè)人員與被擔(dān)保企業(yè)惡意營(yíng)私舞弊、弄虛作假，給擔(dān)保公司帶來(lái)巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、河南省擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施及建議

（一）建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)從內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部制衡機(jī)制等方面健全和完善公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系，并且建立評(píng)審、擔(dān)保、監(jiān)管、追償相互獨(dú)立、相互制衡的業(yè)務(wù)流程，做到“審保分離”，實(shí)施全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制。建立嚴(yán)格的“三會(huì)一層”的管理體系，內(nèi)部機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)處理上應(yīng)達(dá)到相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部制衡機(jī)制，嚴(yán)格把控可能發(fā)生的“或有負(fù)債”代償風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外部分散機(jī)制

銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)按合同約定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例，一旦被擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)法按時(shí)償還借款，由銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照事先的約定比例共同承擔(dān)這部分信用風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)部門可以制訂一些法律法規(guī)，規(guī)定銀行在擔(dān)保業(yè)務(wù)中必須承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，可以設(shè)定合作銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的最低風(fēng)險(xiǎn)比例，這樣，既降低了擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)，也體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)收益的原則。

（三）建立完善全社會(huì)征信平臺(tái)

擔(dān)保公司提供擔(dān)保業(yè)務(wù)之前，需要針對(duì)每一筆擔(dān)保業(yè)務(wù)對(duì)受擔(dān)保對(duì)象進(jìn)行保前資信評(píng)估，但由于成本較高、信息不對(duì)稱、道德風(fēng)險(xiǎn)等原因，會(huì)造成全社會(huì)資源的浪費(fèi)。因此應(yīng)將信用建設(shè)納入工作日程，大力推進(jìn)政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)，逐步完善并開(kāi)放“企業(yè)信用信息公示平臺(tái)”，促進(jìn)社會(huì)信用意識(shí)的增強(qiáng)和社會(huì)信用信息的共享，降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資源的優(yōu)化使用和合理配置，同時(shí)推動(dòng)全社會(huì)的信用建設(shè)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的良性循環(huán)發(fā)展。

（四）提高從業(yè)人員素質(zhì)，完善從業(yè)任職資格認(rèn)證制度

我國(guó)擔(dān)保行業(yè)起步較晚，發(fā)展迅速，造成準(zhǔn)入門檻較低，合格從業(yè)人員少，同時(shí)相關(guān)法律法規(guī)配套較少，從業(yè)人員違法違規(guī)操作情況時(shí)有發(fā)生。對(duì)此，相關(guān)部門應(yīng)建立擔(dān)保行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證制度，凡從業(yè)人員一律要取得擔(dān)保從業(yè)資格證書和任職資格證書，以后每年要定期進(jìn)行繼續(xù)教育和考核。而對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理層，也要進(jìn)行定期學(xué)習(xí)和考核，取得相關(guān)職務(wù)任職資格，逐步提升整個(gè)擔(dān)保行業(yè)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。

（五）建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

提高擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，應(yīng)建立擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，包括資本充足及安全指標(biāo)體系、擔(dān)保資產(chǎn)狀況指標(biāo)體系、經(jīng)營(yíng)管理水平評(píng)價(jià)體系、持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)體系、流動(dòng)性指標(biāo)體系。對(duì)在保客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警動(dòng)態(tài)監(jiān)控，時(shí)刻關(guān)注其相關(guān)指標(biāo)的變化，可以設(shè)立安全臨界值范圍，一旦接近這個(gè)臨界值下限，則按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)?wèn)題擔(dān)保采取針對(duì)性處理措施，以及時(shí)防范、控制和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇8

【關(guān)鍵詞】借款擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)釋放；建議

一、企業(yè)借款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)釋放提出的背景

繼2004年“德隆系”因資金鏈斷裂而分崩離析后，2010年底，銀監(jiān)會(huì)一紙帶“密”字貸款警示文件，把周天寶和他一手創(chuàng)建的“天寶系”推向了生死邊緣。全國(guó)各大主要的媒體紛紛報(bào)道“關(guān)聯(lián)企業(yè)巨額擔(dān)保成腫瘤天寶回應(yīng)崩盤預(yù)警”。此后，天寶系貸款案再度升級(jí)，各銀行競(jìng)相資產(chǎn)保全，民企融資困難增加。因此企業(yè)間的互相擔(dān)保是必然的，但不明智的擔(dān)保帶來(lái)的擔(dān)保責(zé)任可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)走向清算破產(chǎn)，2008年金融危機(jī)發(fā)生后，紹興很多大型民企破產(chǎn)就是如此。

二、企業(yè)借款風(fēng)險(xiǎn)釋放的建議

1．完善董事會(huì)的決策機(jī)制。（1）序貫投票機(jī)制和懲罰機(jī)制相結(jié)合。董事會(huì)通常采取的決策機(jī)制是靜態(tài)投票機(jī)制和序貫投票機(jī)制。有研究結(jié)果表明，序貫投票機(jī)制能有效提高好項(xiàng)目通過(guò)的概率，與此同時(shí)壞項(xiàng)目的通過(guò)概率也會(huì)提高，但是引入懲罰機(jī)制后，將彌補(bǔ)序貫投票機(jī)制的不足，從而大大提高決策效率。在企業(yè)借款擔(dān)保事項(xiàng)中，如果企業(yè)董事會(huì)采用序貫投票機(jī)制和懲罰機(jī)制相結(jié)合的措施，將促使很可能使企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而導(dǎo)致?lián)p失的擔(dān)保事項(xiàng)不能在董事會(huì)通過(guò)，從而降低了企業(yè)承擔(dān)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到了釋放借款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的目的。（2）建立獨(dú)立董事的彈性收益和賠償機(jī)制。我國(guó)從2001年正式引入獨(dú)立董事制度以來(lái)，獨(dú)立董事在約束和規(guī)范我國(guó)上市公司行為方面發(fā)揮了重要作用，但同時(shí)獨(dú)立董事的責(zé)任機(jī)制缺位，聲譽(yù)、控制權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)和津貼等激勵(lì)機(jī)制不合理；企業(yè)獨(dú)立董事制度本土化不完善。對(duì)于企業(yè)中重大的借款擔(dān)保事項(xiàng)，獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)該事項(xiàng)提出自己的意見(jiàn)并做出決策。如果獨(dú)立董事多次缺席或者選擇棄權(quán)，則應(yīng)該視為其勤勉義務(wù)執(zhí)行不力，其津貼則應(yīng)該在獨(dú)立董事的平均水平上扣除一定比例作為獨(dú)立董事的報(bào)酬；如果獨(dú)立董事投贊成票，在將來(lái)企業(yè)承擔(dān)了擔(dān)保責(zé)任造成損失的，則在獨(dú)立董事的平均水平上扣除一定比例作為獨(dú)立董事報(bào)酬的同時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)分擔(dān)企業(yè)因承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而造成損失的一定比例作為懲罰。若企業(yè)最后未承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，則其實(shí)際報(bào)酬應(yīng)在獨(dú)立董事的平均水平上加計(jì)一定比例。通過(guò)實(shí)行與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)彈性收益和賠償機(jī)制，促使董事切實(shí)履行自身義務(wù)，從而釋放企業(yè)的借款擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，防止不必要的損失。

2．采取必要的反擔(dān)保措施。《擔(dān)保法》規(guī)定：第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。企業(yè)在為借款企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)，要求對(duì)方采取一下方式提供反擔(dān)保：（1）要求借款企業(yè)提供反擔(dān)保人，在企業(yè)承擔(dān)有關(guān)的擔(dān)保責(zé)任時(shí)可以同時(shí)向借款企業(yè)和發(fā)擔(dān)保人追償，以減少損失。（2）要求借款企業(yè)提供反擔(dān)保物，企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，可以通過(guò)處置發(fā)擔(dān)保物追償。（3）要求借款企業(yè)的法定代表人財(cái)產(chǎn)約定法人財(cái)產(chǎn)，這有利于借款企業(yè)的法定代表人和經(jīng)營(yíng)者有效經(jīng)營(yíng)，推行可行性高的的項(xiàng)目，盡量使企業(yè)盈利以償還借款，并向擔(dān)保企業(yè)提供真實(shí)的報(bào)表，從而減少企業(yè)可能會(huì)承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任，釋放企業(yè)的借款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

3．完善與借款擔(dān)保相關(guān)的信息溝通機(jī)制。為了獲得擔(dān)保資金，借款企業(yè)可能會(huì)利用擔(dān)保企業(yè)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)狀況難以把握，掩蓋公司負(fù)面信息，提交不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表。這種由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而造成企業(yè)損失的，企業(yè)可以通過(guò)完善企業(yè)的信息溝通機(jī)制加以控制。企業(yè)完善與借款擔(dān)保相關(guān)的信息溝通機(jī)制通?？刹扇〉拇胧海?）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，通過(guò)內(nèi)控機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制控制企業(yè)的債務(wù)規(guī)模以及或有負(fù)債。（2）建立被擔(dān)保企業(yè)評(píng)級(jí)體系，企業(yè)通過(guò)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)開(kāi)展大量的資信調(diào)查工作，評(píng)估被擔(dān)保人的資信狀況，保證企業(yè)承擔(dān)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)很小。

4．明確區(qū)分擔(dān)保方式，并訂立書面合同約定擔(dān)保事項(xiàng)。根據(jù)《擔(dān)保法》，擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。企業(yè)為被擔(dān)保企業(yè)的借款提供擔(dān)保多為保證。一般保證和連帶責(zé)任保證在對(duì)提供擔(dān)保的企業(yè)在擔(dān)保期間、擔(dān)保責(zé)任履行等方面有著顯著不同，企業(yè)在為其他企業(yè)的借款提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)與債權(quán)人、被擔(dān)保企業(yè)達(dá)成一致意見(jiàn)，并在書面合同中分項(xiàng)列明。

參考文獻(xiàn)

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篇9

摘 要 預(yù)算管理是對(duì)整個(gè)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間各種經(jīng)營(yíng)狀況的整體籌劃，使企業(yè)資源達(dá)到合理的優(yōu)化組合和配置。預(yù)算一旦審批，就要把預(yù)算內(nèi)容作為公司的主要工作重點(diǎn)以及奮斗目標(biāo)，并要嚴(yán)格地執(zhí)行。本文以A擔(dān)保公司為例，來(lái)分析企業(yè)預(yù)算管理在企業(yè)的運(yùn)用和執(zhí)行。

關(guān)鍵詞 預(yù)算管理 A公司 效益

擔(dān)保公司作為新型的金融企業(yè)，正面臨著市場(chǎng)的飛速發(fā)展以及企業(yè)規(guī)模的急速膨脹，在這背后也面臨潛在的風(fēng)險(xiǎn)。為防范公司風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化，我們應(yīng)該運(yùn)用先進(jìn)的預(yù)算管理方法以整合企業(yè)各方面的管理職能，服務(wù)于企業(yè)未來(lái)發(fā)展。A企業(yè)作為入行只有6年并且資本金規(guī)模相對(duì)較小，對(duì)于建立健全預(yù)算管理體制，預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有至關(guān)重要的意義。

一、A公司預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

1. A公司的行業(yè)背景

A公司是2006年成立的外資全資公司，主要從事個(gè)人消費(fèi)的擔(dān)保服務(wù)。成立當(dāng)年就與某中資銀行合作推出個(gè)人分期付款的擔(dān)保業(yè)務(wù)，目前公司產(chǎn)品已擴(kuò)展到無(wú)抵押個(gè)人消費(fèi)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)等金融產(chǎn)品，開(kāi)創(chuàng)了首家外資公司個(gè)人貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的先河。

2. A公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

A公司從本質(zhì)上講屬于風(fēng)險(xiǎn)較高和特殊的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，其客戶信用基礎(chǔ)相對(duì)較差、違約風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)大、資本收益水平偏低、金融杠桿比率高，因而面臨著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。原因體現(xiàn)在：一、A公司的客戶大多是無(wú)法從銀行直接獲得貸款的自營(yíng)企業(yè)主或者個(gè)人，因而客戶自身的財(cái)務(wù)狀況以及信用風(fēng)險(xiǎn)就偏高。二、A公司自身資本金規(guī)模較小，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱，并且在與銀行合作過(guò)程中處于弱勢(shì)地位。一旦發(fā)生代償行為，其主要風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)銀行進(jìn)行分散，銀行會(huì)將中小企業(yè)以及個(gè)人的貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司，同時(shí)A公司沒(méi)有相應(yīng)的多元化的再擔(dān)保業(yè)務(wù)，從而無(wú)法依靠再擔(dān)保業(yè)務(wù)來(lái)分散和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只能憑自身風(fēng)險(xiǎn)管理的能力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.A公司現(xiàn)行的預(yù)算管理制度

A公司內(nèi)部組織架構(gòu)采用的是精簡(jiǎn)的事業(yè)部制組織形式。在最高管理層下設(shè)置若干職能部門，如總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部、人力資源部、信息系統(tǒng)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、銷售部、運(yùn)營(yíng)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部、信用審核部以及內(nèi)部審計(jì)部。各部門經(jīng)理直接向總經(jīng)理報(bào)告，總經(jīng)理向公司首席執(zhí)行官報(bào)告。

A公司每年的預(yù)算編制工作于每年10月份開(kāi)始，采用自下而上的預(yù)算編制方法。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任主要的預(yù)算負(fù)責(zé)人和協(xié)調(diào)者，控制預(yù)算編制的進(jìn)展，同時(shí)協(xié)調(diào)各個(gè)職能部門的工作。公司銷售總監(jiān)根據(jù)公司現(xiàn)行的銷售情況，以及市場(chǎng)預(yù)期，制定出未來(lái)3年的銷售計(jì)劃，并交由公司管理層進(jìn)行審核。銷售計(jì)劃審批通過(guò)后，會(huì)分發(fā)給各個(gè)業(yè)務(wù)部門以及職能部門，其他部門再根據(jù)公司未來(lái)的發(fā)展計(jì)劃并結(jié)合銷售量預(yù)算指標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)做好各自部門費(fèi)用的預(yù)算工作。

4. 公司預(yù)算管理存在問(wèn)題的分析

（1）缺少健全的管理預(yù)算的體制

A公司缺少行之有效的全面預(yù)算組織或者預(yù)算管理委員會(huì)。公司的發(fā)展戰(zhàn)略僅限于公司的董事以及公司的最高管理層，沒(méi)有明確公開(kāi)的公司未來(lái)發(fā)展計(jì)劃，因而各個(gè)部門之間缺少全面的前瞻眼光來(lái)編制預(yù)算。

（2）缺乏對(duì)于預(yù)算管理的正確認(rèn)知

公司的部分管理人員對(duì)于全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)就是財(cái)務(wù)預(yù)算，片面地認(rèn)為預(yù)算就是拍著腦袋編數(shù)字，而所有的數(shù)字統(tǒng)計(jì)工作就是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，缺少嚴(yán)謹(jǐn)和嚴(yán)肅的態(tài)度。甚至他們依賴和不支持財(cái)務(wù)部門的協(xié)調(diào)。

（3）預(yù)算編制缺少數(shù)據(jù)支持，導(dǎo)致可執(zhí)行性與控制性較差

A公司現(xiàn)有的復(fù)雜收入估算完全依賴于財(cái)務(wù)部門，缺少專業(yè)的金融工具進(jìn)行輔助計(jì)算。尤其是大批量的貸款本金，擔(dān)保費(fèi)，利息，代償利息的計(jì)算需要有著完整的數(shù)據(jù)化的管理系統(tǒng)，并運(yùn)用相應(yīng)的金融工具系統(tǒng)進(jìn)行模擬運(yùn)算，尤其是預(yù)算的反復(fù)修正耗費(fèi)大量的人力。

在往年的預(yù)算中，沒(méi)有考慮各個(gè)子公司之間的地區(qū)差異，因而制定的目標(biāo)并沒(méi)有切實(shí)可行。導(dǎo)致了后續(xù)控制失去了衡量的標(biāo)準(zhǔn)，也增加了數(shù)據(jù)比較和控制的難度。對(duì)于業(yè)務(wù)和職能部門，因?yàn)轭A(yù)算和個(gè)人考核指標(biāo)并沒(méi)有有效統(tǒng)一，所以預(yù)算控制也很難落實(shí)到實(shí)際個(gè)人身上。同時(shí)費(fèi)用支出也沒(méi)有和預(yù)算掛鉤，使預(yù)算變成了一種數(shù)字游戲，沒(méi)有任何的約束力。

二、構(gòu)建全面預(yù)算架構(gòu)

1. 建立預(yù)算管理委員會(huì)及責(zé)任人機(jī)制

預(yù)算管理委員會(huì)的職能是從事預(yù)算管理的專職部門，協(xié)調(diào)公司最高管理層戰(zhàn)略與各個(gè)業(yè)務(wù)部門的預(yù)算管理工作。明確預(yù)算管理委員會(huì)的職能以及財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理委員會(huì)中的職責(zé)和作用，并規(guī)定預(yù)算編制的流程以及明確各部門的職責(zé)，審核并研究各個(gè)部門提交上來(lái)的預(yù)算草案。通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)的工作，公司的各個(gè)部門將清楚公司的未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃以及嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行工作，從而達(dá)到真正的預(yù)算的指導(dǎo)意義。

2.完善A公司預(yù)算編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

A公司作為一家外資擔(dān)保公司，應(yīng)充分考慮其行業(yè)的復(fù)雜性和行業(yè)特點(diǎn)，全面考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，包括銷售預(yù)算、收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、貸款代償預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。

其他業(yè)務(wù)部門以及職能部門需要考慮在上述銷售業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)的情況下，在人力，物力，財(cái)力等資源上的消耗，并結(jié)合本部門的發(fā)展戰(zhàn)略，合理預(yù)算和安排成本支出。

預(yù)算編制中要切實(shí)與各部門以及個(gè)人的考核指標(biāo)想聯(lián)系，才會(huì)得到貫徹和執(zhí)行。如人事部門的辭職率指標(biāo)，銷售部門的申請(qǐng)比率，單據(jù)拒絕比率，運(yùn)營(yíng)部門的單據(jù)處理時(shí)間，達(dá)成率以及信貸部門的壞賬比率，催收比率等等。甚至于職能部門有無(wú)預(yù)算外項(xiàng)目，超出預(yù)算項(xiàng)目的具體比率以及采取的措施和影響等等，只有事前規(guī)定嚴(yán)格的預(yù)算考核指標(biāo)，才能更好的為預(yù)算的執(zhí)行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.建立有效的預(yù)算控制制度

全面的預(yù)算管理還包括重要的預(yù)算控制，合理的預(yù)算控制要與日常業(yè)務(wù)的審批流程相結(jié)合。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有發(fā)生前，需要先得到業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和公司管理層的審批，審批要嚴(yán)格基于預(yù)算的基礎(chǔ)之上。對(duì)于任何的超出預(yù)算支出要進(jìn)行嚴(yán)格的審批和控制，對(duì)于預(yù)算管理落實(shí)到實(shí)處。預(yù)算的事后控制也同樣重要，如果企業(yè)的發(fā)展偏離了預(yù)計(jì)的發(fā)展軌道和方向，需要找出合理的原因和尋求解決措施，及時(shí)調(diào)整預(yù)算或者調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)思路以及方向，從而真正達(dá)到預(yù)算的事前審批，事中監(jiān)督以及事后控制。

4.充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的控制職能

財(cái)務(wù)部門是企業(yè)預(yù)算管理的重要職能部門，在預(yù)算的編制，協(xié)調(diào)和控制中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。建立以財(cái)務(wù)部門為責(zé)任中心以及監(jiān)督考核中心的體制，可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督以及控制職能作用，從而達(dá)到企業(yè)的資金和資源的合理分配和運(yùn)用，做到全方面的監(jiān)督與控制。

建立現(xiàn)代企業(yè)的預(yù)算數(shù)據(jù)管理軟件也是當(dāng)務(wù)之急。科學(xué)的數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以及時(shí)有效地跟蹤并分析各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)將系統(tǒng)外控制納入系統(tǒng)內(nèi)控制，可以很大程度提高工作效率，節(jié)省人力物力，隨時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行。

5. 建立滾動(dòng)預(yù)測(cè)體制

企業(yè)的預(yù)算編制全過(guò)程非常復(fù)雜，涉及到每個(gè)部門以及人力非常多。所以預(yù)算也很難根據(jù)市場(chǎng)的變化而隨時(shí)更新變化，因此編制滾動(dòng)預(yù)測(cè)就可以一定程度上客服這個(gè)問(wèn)題。滾動(dòng)預(yù)測(cè)是基于公司目前實(shí)際的財(cái)務(wù)和營(yíng)運(yùn)狀況，進(jìn)行公司本年未來(lái)月份的銷售和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。滾動(dòng)預(yù)算將以月為基礎(chǔ)進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)算，預(yù)算期始終保持在一年。同時(shí)針對(duì)預(yù)期以及實(shí)際情況的差異，及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向以及具體方針策略。滾動(dòng)預(yù)算體制建立，對(duì)于管理層對(duì)本身和市場(chǎng)變動(dòng)的迅速調(diào)整，以及控制預(yù)算有著非常重要的作用和意義。

6.平衡計(jì)分卡的全面運(yùn)用

通過(guò)平衡計(jì)分卡的使用把公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)與公司的短期行動(dòng)相結(jié)合，具體可以叢財(cái)務(wù)視角，內(nèi)部視角，客戶視角，創(chuàng)新與改進(jìn)的視角出發(fā)，來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)績(jī)效。平衡計(jì)分卡的有效運(yùn)用將使企業(yè)的管理者能夠全面了解影響公司運(yùn)營(yíng)的主要因素。

篇10

支持體現(xiàn)在直接融資,銀行貸款,創(chuàng)投基金等各個(gè)方面,其中,解決中小企業(yè)資金問(wèn)題的一個(gè)有效途徑就是商業(yè)銀行的信貸。但目前面臨的問(wèn)題是,大部分中小企業(yè)的規(guī)模比較小,信用度不高,無(wú)法提供充分的抵押擔(dān)保物,很多銀行不愿意給他們貸款,不愿意承擔(dān)大風(fēng)險(xiǎn),于是,就存在中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題。為了改變這種局面,中小企業(yè)自身應(yīng)該不斷壯大,同時(shí),商業(yè)銀行也應(yīng)該建立起制度完善并且合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

1 商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

1.1中小企業(yè)自身的原因

在我國(guó),中小企業(yè)起步較晚,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng),相比于一些國(guó)營(yíng)單位,銀行的貸款投放風(fēng)險(xiǎn)更大。(1)中小企業(yè)缺乏完善的管理機(jī)制。我國(guó)中小企業(yè)的顯著特點(diǎn)是規(guī)模小,種類多,情況復(fù)雜,大部分管理水平低下。業(yè)主的教育水平不高,只注重技術(shù)上的效用,常常忽視高效管理,導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)增加。(2)中小企業(yè)的產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。較小的規(guī)模和作坊式的生產(chǎn)使得中小企業(yè)的產(chǎn)品附加值極低。為了盡量降低成本,很多中小企業(yè)不愿意加強(qiáng)對(duì)人才的培養(yǎng),不及時(shí)更新生產(chǎn)線,造成同類產(chǎn)品扎堆,質(zhì)量相差無(wú)幾,無(wú)法站住市場(chǎng)主導(dǎo)地位,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力更無(wú)從談起,從而導(dǎo)致較差的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,與之相應(yīng)的銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。(3)中小企業(yè)缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)制度。目前,很多中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)信息不透明,管理人員的財(cái)務(wù)管理能力較差,銷售收入走個(gè)人賬戶;為了偷稅漏稅,或者是應(yīng)對(duì)銀行的融資,他們經(jīng)常做幾套賬務(wù),使得真實(shí)數(shù)據(jù)遭到破壞,銀行也得不到真實(shí)的賬目信息,對(duì)信貸進(jìn)行評(píng)估就會(huì)存在很大偏差,直接導(dǎo)致銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

1.2商業(yè)銀行方面的原因

從商業(yè)銀行方面來(lái)看,中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)原因體現(xiàn)在以下兩點(diǎn):(1)針對(duì)中小企業(yè),商業(yè)銀行沒(méi)有建立一套完善的信貸評(píng)級(jí)系統(tǒng)。由于商業(yè)銀行在客戶信用評(píng)級(jí)制度的建立上發(fā)展較晚,是從近幾年才逐漸有所進(jìn)步的,在一些管理相對(duì)較為先進(jìn)的商業(yè)銀行中,逐漸加大了對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范以及控制,也開(kāi)始采用銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)制度,有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類型,并且做到了有針對(duì)性的預(yù)防。

(2)高風(fēng)險(xiǎn)和低收益的現(xiàn)狀造成商業(yè)銀行不愿意給中小企業(yè)貸款。商業(yè)銀行最為關(guān)心的問(wèn)題是風(fēng)險(xiǎn)和收益,他們總是希望能在較小的風(fēng)險(xiǎn)情況下獲得較大的收益。但是,當(dāng)前的中小企業(yè)信息不對(duì)稱,抗風(fēng)險(xiǎn)能力差,風(fēng)險(xiǎn)控制策略不完善,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技術(shù)不夠先進(jìn)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),給它們貸款,風(fēng)險(xiǎn)防控上需要投入大量的人力、物力及技術(shù)手段,屬于高風(fēng)險(xiǎn)的投資,但是也無(wú)法收獲到高收益,存在風(fēng)險(xiǎn)和收益的不匹配,大大降低了商業(yè)銀行貸款給中小企業(yè)的積極性。

1.3外部環(huán)境的影響

不成熟的信用制度以及低質(zhì)量的中介服務(wù)造成了商業(yè)銀行與中小企業(yè)之間的信息不對(duì)稱。由于中小企業(yè)忽視信息的真實(shí)和完整,企業(yè)信用體系很難建立,

同時(shí),其交易賬戶多變,有的甚至沒(méi)有財(cái)務(wù)報(bào)表,都嚴(yán)重的阻礙了信息的收集。商業(yè)銀行給中小企業(yè)提供貸款,需要其提供擔(dān)保,但是目前很多的擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理差,承受風(fēng)險(xiǎn)的能力也很弱,沒(méi)有健全的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制[1]。

2 商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的流程化管理 2.1 主要內(nèi)容 商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程化管理主要包括以下

5個(gè)方面的內(nèi)容:

(1)合理設(shè)計(jì)商業(yè)銀行的組織框架,不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理的文化建設(shè)。在商業(yè)銀行內(nèi)部,專業(yè)設(shè)立中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)部門,并且對(duì)這些部門進(jìn)行職責(zé)的明確,與該業(yè)務(wù)相關(guān)的人員應(yīng)該具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范理念和扎實(shí)的信貸業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(2)按照監(jiān)管的相關(guān)要求,中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)實(shí)行審貸分離的原則。將信貸業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)分?jǐn)偨o不同的崗位,包括:調(diào)查環(huán)節(jié),審查審批環(huán)節(jié),貸后管理環(huán)節(jié)等等,這樣一來(lái),各個(gè)崗位之間就能形成相互制衡的機(jī)制。

(3)嚴(yán)格把關(guān)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的審查審批工作。對(duì)該項(xiàng)工作的規(guī)范體現(xiàn)在:接收中小企業(yè)的資料后,進(jìn)行嚴(yán)格的貸款審查,保證各項(xiàng)資料的規(guī)范性和合規(guī)性,送審內(nèi)容必須真實(shí)有效,之后應(yīng)該進(jìn)行審查報(bào)告的擬寫工作,做到整套工作的標(biāo)準(zhǔn)化和流程化。

(4)中小企業(yè)完成貸款手續(xù)后,商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)貸后的管理工作進(jìn)行規(guī)范。將管理責(zé)任落實(shí)到人,對(duì)于重大的經(jīng)營(yíng)事項(xiàng),應(yīng)該設(shè)計(jì)相應(yīng)的報(bào)告制度,做到責(zé)任明晰,專人管理。

(5)建立完善的責(zé)任人制度。對(duì)于中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù),建立調(diào)查主責(zé)任人制度,負(fù)責(zé)在中小企業(yè)貸款前,進(jìn)行真實(shí)性的調(diào)查;審查主責(zé)任人制度可以負(fù)責(zé)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)合法;第一責(zé)任人制度能夠負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的管理和債權(quán)保全以及本息的收回。

2.2信貸管理的流程機(jī)構(gòu)設(shè)置及其主要崗位職責(zé)

(1)流程機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置

信貸管理的流程機(jī)構(gòu)包括兩大部分:商業(yè)銀行總行和分支機(jī)構(gòu)。前者主要是與風(fēng)險(xiǎn)條線相關(guān)的部門,比如:授信審批部門、合規(guī)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等;后者主要是分行和基層支行。按照角色分工的不同,可以將信貸管理的人員分為:審查人和審查負(fù)責(zé)人;調(diào)查人和調(diào)查負(fù)責(zé)人;審批人和最高審批人以及放款審查人等。

(2)信貸管理流程的主要崗位職責(zé)

1)調(diào)查人的主要職責(zé):當(dāng)他們接收到中小企業(yè)的貸款申請(qǐng)業(yè)務(wù)后,立即收集客戶各方面的相關(guān)信息,并負(fù)責(zé)調(diào)查信息的真實(shí)可靠性;根據(jù)相關(guān)信貸投向方針政策和具體授信業(yè)務(wù)的規(guī)程要求,進(jìn)行貸款前的調(diào)查,包括:申請(qǐng)人和擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)企業(yè)的合法性,抵押物的情況等,在調(diào)查報(bào)告中真實(shí)客觀的反映出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);根據(jù)相關(guān)規(guī)定,對(duì)中小企業(yè)的信貸進(jìn)行評(píng)級(jí),測(cè)算其授信額度;放款之前,要再次核實(shí)授信的 前提條件,將擔(dān)保手續(xù)辦理完全,并跟蹤檢查客戶的情況,及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn);管理各類的信貸業(yè)務(wù),做好相關(guān)的分類工作。

2)審查人的主要職責(zé):主要負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的審查工作,針對(duì)具體的客戶,提出合理的評(píng)級(jí)授信方案,有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制,并且能獨(dú)立的發(fā)表審查意見(jiàn);實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng),能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中可能的風(fēng)險(xiǎn),并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

3)審批人的主要職責(zé):能夠遵循客觀公正的原則,在規(guī)定的權(quán)限內(nèi),遵循定量與定性分析想結(jié)合的原則承擔(dān)審批和業(yè)務(wù)上報(bào)的責(zé)任。

4)放款審查人的主要職責(zé):審核各類信貸業(yè)務(wù)放款,對(duì)手續(xù)的完整和合法進(jìn)行審查;具有放款的權(quán)利,并且也能夠及時(shí)凍結(jié)和解凍質(zhì)押存款;對(duì)與信貸相關(guān)的文件進(jìn)行編號(hào)和統(tǒng)一管理

[2] 。 3 加強(qiáng)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的建議 3.1 樹(shù)立適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是非常重要的,他們應(yīng)該努力加強(qiáng)相關(guān)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,將現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透到工作中,始終將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi),以此為基礎(chǔ),擴(kuò)大盈利能力。

3.2構(gòu)建“分工明確、團(tuán)隊(duì)作業(yè)、權(quán)責(zé)結(jié)合”的機(jī)構(gòu)管理模式

根據(jù)各個(gè)區(qū)域的特點(diǎn),進(jìn)行有針對(duì)性的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)的建立。當(dāng)下,一些監(jiān)管部門建議商業(yè)銀行建立相應(yīng)的中小企業(yè)專營(yíng)機(jī)構(gòu),有部分商業(yè)銀行也設(shè)立了貸款業(yè)務(wù)部。在此基礎(chǔ)上,商業(yè)銀行也可以設(shè)立客戶經(jīng)理營(yíng)銷團(tuán)隊(duì),吸納溝通營(yíng)銷能力強(qiáng)以及對(duì)信貸產(chǎn)品較為熟悉的客戶經(jīng)理,并按比例配備產(chǎn)品經(jīng)理或風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。要明確風(fēng)險(xiǎn)管理者的工作任務(wù),實(shí)現(xiàn)新客戶的開(kāi)發(fā)和團(tuán)隊(duì)式的作業(yè),這樣也有利于形成分工明確和權(quán)責(zé)結(jié)合的管理模式。

由于中小企業(yè)的特殊性,對(duì)其的審查和審批程序不應(yīng)該沿用大型企業(yè)的模式,處理小企業(yè)的貸款,效率是非常重要的,因?yàn)閷?duì)一些小企業(yè)來(lái)說(shuō),很多的市場(chǎng)盈利機(jī)會(huì)都是瞬間即逝的,如果錯(cuò)過(guò)了,再去融資也是沒(méi)有意義的。在商業(yè)銀行中,設(shè)立單獨(dú)的中小企業(yè)貸款審批部門,實(shí)現(xiàn)信用的評(píng)級(jí)和信貸的審批。同時(shí),為了提高信貸人員的積極性,可以將貸款的審批權(quán)力下放;建立中小企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷部門,負(fù)責(zé)中小企業(yè)市場(chǎng)的調(diào)研和產(chǎn)品開(kāi)發(fā),為更多的客戶群提供有針對(duì)性的融資支持。

為了加強(qiáng)商業(yè)銀行的營(yíng)銷,在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)上還應(yīng)該注意創(chuàng)新,根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)需求,積極完善金融產(chǎn)品,對(duì)中小企業(yè)的產(chǎn)品一般具有以下特點(diǎn):產(chǎn)品應(yīng)該在客戶的承受范圍之內(nèi),同等條件下客戶能夠獲得更多的附加值;加強(qiáng)與客戶的關(guān)系,應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn),設(shè)計(jì)出一些捆綁產(chǎn)品[3]。

3.3設(shè)計(jì)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)體系的建立,能夠?qū)⑿刨J業(yè)務(wù)中的各項(xiàng)責(zé)任細(xì)化到每一個(gè)崗位,并且針對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),都有較為具體的管理辦法,這樣能夠極大的調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)部員工的主動(dòng)性。

全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)體系強(qiáng)調(diào)貸前的調(diào)查,分為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查兩種,為了防止企業(yè)的假會(huì)計(jì)資料,信貸人員不僅要對(duì)賬務(wù)進(jìn)行真實(shí)性的核實(shí),也應(yīng)該從其他途徑獲取相關(guān)信息,實(shí)地與相關(guān)人員交流,了解企業(yè)供應(yīng)商和商的情況,對(duì)消費(fèi)人群和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也應(yīng)該有所了解,盡量獲得真實(shí)的信息。審查人員根據(jù)項(xiàng)目情況也提前介入貸前檢查,與一線客戶經(jīng)理一起設(shè)計(jì)符合客戶需求的授信方案及操作流程,使風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移,寓風(fēng)險(xiǎn)管理于服務(wù)之中。

事后的問(wèn)題貸款也應(yīng)該及時(shí)處理,制定相應(yīng)的貸款責(zé)任追究制度。在實(shí)際操作中,應(yīng)該堅(jiān)決抵制問(wèn)題貸款,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),采用相關(guān)的法律及時(shí)處理。對(duì)于企業(yè)不能按期還款的情況,信貸經(jīng)理應(yīng)該與借款人保持緊密的聯(lián)系,堅(jiān)持本金安全第一的原則,對(duì)債務(wù)進(jìn)行重組,努力幫助企業(yè)渡過(guò)暫時(shí)的難關(guān);同時(shí)也應(yīng)該加強(qiáng)考核制度和責(zé)任追究制度,這是事后監(jiān)督的重要手段,設(shè)計(jì)較為合理的考核機(jī)制對(duì)于中小企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制是非常有必要的,將責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)的收益聯(lián)系起來(lái),

保障中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的可持續(xù)發(fā)展。

4 結(jié)束語(yǔ)

在我國(guó),中小企業(yè)占據(jù)著越來(lái)越重要的地位,為了能夠更好的發(fā)展中小企業(yè),應(yīng)該盡快解決其信貸融資的問(wèn)題。本文對(duì)此做了相關(guān)研究,希望能夠給相關(guān)人員以參考,盡早實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

參考文獻(xiàn):

[1]段斌、王中華,股份制商業(yè)銀行中小企業(yè)信貨風(fēng)險(xiǎn)管理的研究[J],現(xiàn)代管理科學(xué),2008.8