導語：如何才能寫好一篇金融工作經(jīng)驗總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

首先，就自身而言，這次學習提高了自身的素質(zhì)與專業(yè)的水平。就本人的自身狀況來說，我擁有35年的工齡，可是由于某些因素一直沒有系統(tǒng)的學習過專業(yè)的理論知識。豐富的實踐經(jīng)驗足以應(yīng)付工作，可是我也深切感受到?jīng)]有專業(yè)理論知識，工作就很難達到一個高度，這應(yīng)該是一個基底?，F(xiàn)代的普遍教育方式是，首先系統(tǒng)地學習專業(yè)知識，然后付諸實踐，運用學到的知識更好地指導實踐。這種教育方式顯然在實踐中可以提高效率，可它的缺點就在于有時受到專業(yè)知識的束縛，可能不能很靈活地運用到實踐中。而我們這代人恰恰相反，我們沒有系統(tǒng)的學習過專業(yè)的知識，只是在實踐中學習，實踐中掌握工作的技能與方法。通過這次學習，我結(jié)合自身的實際情況，總結(jié)出自己的優(yōu)缺點，豐富的工作經(jīng)驗可以更好地理解專業(yè)的知識，在未來的工作中我想通過實踐更好的鞏固所學知識，讓兩者互相滲透，更好地提高工作。金融這一復(fù)雜而多變的行業(yè)可能光靠經(jīng)驗或是理論都是不能夠走下去的。只有把理論和實踐很好地結(jié)合起來，才是最正確的。古人說看萬卷書，行萬里路。這兩者在現(xiàn)實中都是不可缺的。

然后，通過許多老教授的無私教導，和親切交流。我突然感覺到對于我這個即將退休的老員工而言，另一個重要而有意義的工作就是把自己豐富的工作經(jīng)驗總結(jié)利用，更好地教給晚輩，通過和年輕一輩的交流，互惠互動，既讓自己接受新的知識又為本單位的人才培養(yǎng)工作出一份力。

其次，在這次的學習中得以跟許多金融方面的許多教授專家，還有來自于各個地方的同行交流，與其說這是一次學習不如說這是一次學術(shù)的交流，每個人的思想和處理工作的方式都不同，有許多新鮮的思想和工作的技巧給我很大的觸動和啟發(fā)，鄧--指出：“金融很重要，是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。經(jīng)濟搞好了，一著棋活，滿盤皆活?！边@深刻地闡明了金融在現(xiàn)代經(jīng)濟中的特殊地位及其舉足輕重的作用。金融既建立在經(jīng)濟的基礎(chǔ)上又影響著經(jīng)濟。經(jīng)濟在不斷的發(fā)展中，金融自然也要不斷的探索，創(chuàng)新，發(fā)展。在這次的學習中，也讓我開闊了眼界與思想，不能固步自封，停留在以前的思想上。要不斷接受新的知識與概念。與時俱進。

篇2

對于零售業(yè)沖擊最大的，首先是電子商務(wù)。雖然在哈爾濱地區(qū)電子商務(wù)的份額還比較小，但可以預(yù)見，以后線上銷售的發(fā)展速度一定很快。所以，傳統(tǒng)零售商也都開始籌劃如何應(yīng)對，已經(jīng)參與線上的銷售。正陽家電從電子商務(wù)誕生之初就開始關(guān)注這一領(lǐng)域，并對自己的線上分銷做了初步的規(guī)劃，試圖結(jié)合區(qū)域的特點和自己的優(yōu)勢，找到一個適合正陽家電現(xiàn)有條件的線上銷售模式。

黑龍江省有多個地級市，每個地級市又有很多個縣城，這里是京東等大電商的物流觸及不到的。目前，正陽電器對這些下級市場有分銷的業(yè)務(wù)。如何依托線上銷售，線下展示，充分利用正陽家電的現(xiàn)有渠道呢？首先正陽家電要建立一個網(wǎng)上平臺，然后再在地市縣級市場建立基于網(wǎng)絡(luò)平臺的分銷網(wǎng)點。消費者可以在正陽家電的網(wǎng)上選購商品，再到距離自己最近的分銷網(wǎng)點取貨。正陽電器希望這一模式能夠成為其服務(wù)于全省線下線上消費者的平臺。

正陽家電目前在哈爾濱只有兩個門店，如果未來線上線下結(jié)合做的好的話，完全可以擺脫線下大規(guī)模開店和開大店的模式，改為在社區(qū)或者專業(yè)家電賣場附近開店的模式。消費者到賣場看了商品之后，再到正陽家電的線下網(wǎng)點比價，下單。這樣既節(jié)省了成本，又可以實現(xiàn)更多的銷售。目前正陽電器已經(jīng)開發(fā)了整個的后臺系統(tǒng)，實現(xiàn)分銷網(wǎng)點與正陽電器之間下單、配送、結(jié)算等功能。下一步就是在下級城市尋找加盟網(wǎng)點。這些網(wǎng)點不需要很大的面積，店內(nèi)可以配備電腦，那些不會上網(wǎng)購物的消費者可以在店員的協(xié)助下去正陽家電的線上平臺選產(chǎn)品，下單。正陽家電在接收到訂單和貨款之后，通過自己的物流配送體系，將產(chǎn)品分送到該網(wǎng)點。消費者可以根據(jù)自己的情況選擇是自提還是送貨上門。當然，這個網(wǎng)點需要具備一定的倉儲和服務(wù)職能。

幾年前，正陽家電在哈爾濱平房區(qū)投資3.6億元新建的倉儲物流基地已經(jīng)開始啟用。而這個倉儲物流基地的職能一方面是為供應(yīng)商提供倉儲和物流分銷的任務(wù)，還可以實現(xiàn)零售，同時為供應(yīng)商提供金融服務(wù)。在哈爾濱，大多數(shù)家電供應(yīng)商的倉庫散亂，管理落后更沒有形成規(guī)模效應(yīng)。正陽家電為供應(yīng)商提供的倉儲是基于家電產(chǎn)品特性基礎(chǔ)上的現(xiàn)代化信息管理的倉儲平臺，供應(yīng)商的所有貨品都在可監(jiān)控的范圍之內(nèi)，接受全面的管理。家電商經(jīng)常有資金的需求，但是因為他們的規(guī)模小，銀行等大的金融機構(gòu)很難為他們提供服務(wù)。如果租賃正陽家電倉庫的供應(yīng)商暫時出現(xiàn)資金短缺，正陽家電可以根據(jù)其現(xiàn)有庫存，提供相應(yīng)比例的資金支持。如某供應(yīng)商租賃了正陽家電的倉庫，貨值為1000萬元。而該供應(yīng)商需要500萬元進貨，手頭又缺少現(xiàn)金。這時候，通過評估該供應(yīng)商的庫存，正陽家電可以立即為其提供500萬元年息10%的資金。而這樣快捷的服務(wù)，在目前的銀行是做不到的。這期間，供應(yīng)商需保證其倉庫內(nèi)的貨值不低于1000萬元。目前，正陽家電的物流基地已經(jīng)有品牌陸續(xù)入駐了。

零售服務(wù)商也當有所為和有所不為。有所為指未來零售商不能只依托零售業(yè)務(wù)，要圍繞著供應(yīng)商和消費者的需求將自己打造成服務(wù)商。一方面，對于消費者，零售商為他們提供物美價廉的商品，滿意的售前、售后服務(wù)，創(chuàng)造更大的規(guī)模。另一方面，規(guī)模越大，吸引的供應(yīng)商也就越多，就要為供應(yīng)商提供所需要的銷售量、倉儲、物流和金融等全方面的服務(wù)。零售商提供的服務(wù)越多，供應(yīng)商給予的支持越大，就能吸引更多的消費者，形成良性的商業(yè)循環(huán)。

而有所不為就是盡量不參與品牌的業(yè)務(wù)。正陽家電認為，一方面不想成為合作伙伴的競爭對手，另一方面，零售商作為服務(wù)商，越專業(yè)越有前景，越專業(yè)越有生命力。

當然，要成為專業(yè)的渠道服務(wù)商，不但要具備商業(yè)頭腦，更重要的是要有大量的營銷和管理人才。正陽家電在現(xiàn)有人才梯隊的基礎(chǔ)上，也開始通過各種優(yōu)厚的政策網(wǎng)羅人才，以使自己從零售商向服務(wù)商平穩(wěn)過渡。

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雜志簡介

本刊宗旨：營銷參謀渠道顧問

讀者對象：家電商、零售商；生產(chǎn)廠家；房地產(chǎn)開發(fā)商、建筑

裝飾工程公司；零售報攤、社會個人訂戶；社團；圖書館。

廣告價值：塑造業(yè)內(nèi)品牌，征招商業(yè)客戶，傳遞企業(yè)信息，優(yōu)化渠道伙伴。

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篇3

關(guān)鍵詞：PPP項目 項目實施 風險控制

現(xiàn)階段，我們將未來結(jié)果所造成的損失或者未來結(jié)果的不確定性定義為風險，基于此，我們將PPP項目風險定義為，在PPP項目實施的整個過程中，可能出現(xiàn)在項目決策、項目審批、工程建設(shè)、資金籌措以及運營管理等各個階段的，可能導致項目遭受損失、使得結(jié)果不能達到預(yù)期效果甚至可能導致項目失敗的各種事件或因素。同時，就目前情況來說，PPP項目實施過程中不僅存在的風險類型多種多樣，而且這些風險具有偶然性、不確定性、階段性、漸進性等特點，由此看來，為了有效的提高PPP項目實施成功的可能性，就PPP項目實施過程中的可能遇到的風險進行系統(tǒng)的分析就顯得尤為重要和必要了。

一、PPP項目實施過程中的風險分析

PPP項目實施過程中可能會遇到各種各樣的風險，經(jīng)總結(jié)發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段，PPP項目實施過程中主要存在的風險為財務(wù)和運營維護方面的風險、項目審批風險、建設(shè)風險等，具體內(nèi)容如下所述：

（一）財務(wù)和運營維護方面的風險

財務(wù)和運營維護方面的風險是PPP項目實施過程中存在的比較突出的風險。財務(wù)風險主要是指金融風險和融資風險，金融風險是說外匯可兌換和匯率的變化都會直接影響境外投資人將東道國貨幣兌換成本國貨幣后的最終金額，而通貨膨脹以及利率的各種變化會使得原材料、設(shè)備以及人工價格有所波動，而這些風險的存在會直接影響項目的成本和投資人的盈利能力和公司的償債能力。

融資風險主要是說PPP項目存在的籌資困難的風險。相比一般的工程項目，PPP項目的一個特點就是政府在招標階段選定中標人，選定后就與中標人草簽特許期協(xié)議，而中標者就需要以特許期協(xié)議為準在規(guī)定的時間內(nèi)完成融資，也就是說只有在規(guī)定時間內(nèi)完成融資，才能使特許權(quán)協(xié)議正式生效。所以說，如果中標者不能在規(guī)定的時間內(nèi)完成融資將面臨項目立項失敗的風險。

運營風險主要產(chǎn)生于投產(chǎn)運營階段，在這個過程中會由于生產(chǎn)故障、經(jīng)驗以及管理水平等因素導致運營公司不能有效的管理運營該PPP項目的風險，而這一風險的存在會導致服務(wù)或者產(chǎn)品質(zhì)量降低的同時也會影響項目的收益。

例如在北京奧運“鳥巢”項目中，由于項目公司缺乏一定的體育場運營經(jīng)驗使其運營收入與預(yù)期的效果存在較大的差距，而英法海峽隧道項目中由于其項目公司是由施工承包商和金融機構(gòu)組成的，二者并沒有運營實體項目的經(jīng)驗，所以也致使運營績效并不理想。

（二）項目審批風險

項目審批風險主要是指在項目審批的過程中，由于程序過于復(fù)雜造成的花費時間過長、成本過高的風險，諸如很多行業(yè)里出現(xiàn)的成本價格倒掛現(xiàn)象就是項目審批風險造成的。

（三）建設(shè)風險

建設(shè)風險是PPP項目施工過程中最容易出現(xiàn)的風險，主要包括土地不可獲得的風險、完工的風險、建設(shè)成本及變更的風險、供應(yīng)風險、技術(shù)風險以及環(huán)境保護等方面的風險，在此過程中還會遇到自然風險。PPP項目大多都是大型的項目，在建設(shè)的過程中由于建設(shè)技術(shù)、建設(shè)環(huán)境等層面問題的出現(xiàn)很可能導致建設(shè)項目不能按照規(guī)定的時間完成而導致項目的融資成本過高，進而導致項目的失敗或者盈利的降低。

（四）小結(jié)及案例

總之，現(xiàn)階段PPP項目在實施的過程中主要會面臨財務(wù)和運營維護方面的風險、項目審批風險、建設(shè)風險之外，還會面臨一定的政治風險、法律及合約風險等等，就拿北京地鐵四號線這一PPP項目來說，其在實施的過程中遇到了政治風險：項目排他性、法律變更、政府延期付款；建造風險：成本超支、土地拆遷、項目工期延后、遺跡給施工造成的不可抗力風險；法律及合約風險：PPP公司破產(chǎn)、違反融資合同、項目合同變更；金融風險：匯率和利率的變化、通貨膨脹；環(huán)境風險：自然災(zāi)害、氣象和氣候的變化。而這些風險的存在致使地鐵四號線項目變得很難順利推進和運行。

二、控制PPP項目實施過程中風險的措施

為有效的避免PPP項目實施過程中遇到的風險，確保PPP項目順利推進，筆者在研究了相關(guān)專家和學者的研究成果的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身多年的實踐經(jīng)驗和所掌握的理論知識總結(jié)出以下幾點建議和措施：

（一）依法簽訂PPP項目合同

依法簽訂PPP項目合同是確保上述問題得以有效避免的前提和基礎(chǔ)。所以，政府在制定PPP項目的內(nèi)容時一定要聘請多位有經(jīng)驗的專家和顧問，項目內(nèi)容一方面要做好建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、成本、方式、質(zhì)量指標、工期等內(nèi)容的定義和解釋工作；另一方面要做好PPP投資人的篩查工作；此外，還要落實相關(guān)的保障措施、制定合理的實施計劃，以確保PPP項目合同簽訂工作的順利推進。而在項目招標階段，需要政府堅持公平、公正、公開、透明的原則對比多家投標單位的各項條件，以確保最符合項目要求同時投資金額最小的單位作為PPP項目的合作伙伴。

（二）建設(shè)回購保障機制

回購保障機制的建立不僅能夠有效的緩解上述風險的發(fā)生，同時也有助于私營企業(yè)投資積極性的提高，有助于PPP項目雙方形成互信的合作關(guān)系。所以政府在制定PPP項目管理辦法的同時可以適當?shù)脑黾右恍┍Ｕ洗胧鞔_支付資金的擔保方式、優(yōu)惠措施和保障機制等，以營造一個健康和諧的PPP項目投資環(huán)境。

（三）加強對項目的監(jiān)管力度

項目監(jiān)管方式的加強同樣也是確保PPP項目順利運行的重要措施之一，這就需要政府在選擇項目監(jiān)理單位時能夠以公開招標的方式來開展，并由政府部門和PPP投資方來共同參與和選擇，提高其透明度和公平度；其次要嚴格的制定質(zhì)量控制方案，即需要在方案中明確、詳細的指出PPP項目分包和轉(zhuǎn)包等相關(guān)問題，以避免不必要風險的發(fā)生；此外，政府要加強與PPP投資方溝通和交流的力度，定期舉行協(xié)調(diào)會議，定期或者不定期的進行巡查，要及時的掌握資金的投入和使用情況以及PPP項目的施工進度和質(zhì)量。

（四）強化中介機構(gòu)的作用

相比其他的工程目，PPP項目在實施的過程中涉及到的資金量比較大，而且環(huán)節(jié)也比較多，所以，在項目實施的過程中僅僅依靠政府、項目公司、私營單位和銀行來完成項目的運轉(zhuǎn)顯得比較困難，因此就需要強化中介機構(gòu)的作用。這些中介機構(gòu)主要是指會計事務(wù)所、律師事務(wù)所、審計事務(wù)所等，這些中介機構(gòu)需要明確自身的責任和重任，在實際工作的過程中需要完成兩方面的基本內(nèi)容，即一方面是以國家相關(guān)的法律規(guī)范和規(guī)章制度為例，設(shè)計項目的邊界條件，避免項目任何一方觸碰政策紅線帶來的各種風險和損失；另一方面要構(gòu)建實用性、適用性比較強的財務(wù)模型，以為政府項目招標、談判等相關(guān)工作地額開展奠定堅實的依據(jù)和證據(jù)，同時，為PPP項目運行過程中不必要風險的規(guī)避奠定更為堅實的基礎(chǔ)。

（五）做好資金的統(tǒng)籌工作

資金統(tǒng)籌工作的開展也是避免風險的保障性措施之一。所以就需要政府從以下三個方面著手，一是要科學的預(yù)計未來財政收入的實際情況，以項目建設(shè)的成本、施工的工期等因素為指標確定合理的利益實現(xiàn)機制；二是要做好財政資金的預(yù)算方案，并制定出合理的項目實施計劃，以確保政府能夠和利益實現(xiàn)機制妥善的移交和處理PPP項目的債務(wù)和權(quán)益；三是要建立配套的PPP項目資金監(jiān)管機制，以實現(xiàn)項目資金的?？顚Ｓ?、按時支付，避免、資金挪用等現(xiàn)象的出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)需要按照既定的法律規(guī)范嚴肅處理。

三、結(jié)束語

總之，相比一般的工程項目，PPP項目有著自身的優(yōu)勢，但與此同時也面臨著更多的風險和挑戰(zhàn)，如何發(fā)揮優(yōu)勢，迎接挑戰(zhàn)就成為了廣大財務(wù)工作者和相關(guān)工作人員十分關(guān)心和重視的問題，而依法簽訂PPP項目合同、建設(shè)回購保障機制、加強對項目的監(jiān)管力度、強化中介機構(gòu)的作用、做好資金的統(tǒng)籌工作僅是筆者在研讀了相關(guān)專家和學者的研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身多年的實踐工作經(jīng)驗提出的探索性建議，愿意拋磚引玉。

參考文獻：

[1]張宇.中國PPP項目的風險分析及風險控制研究[J].《工程技術(shù)：全文版》.2016（5）：00067-00068

篇4

關(guān)鍵詞 ：風險管理；電力工程項目；項目管理

中圖分類號： X820.4 文獻標識碼： A 文章編號：

電力工程項目是企業(yè)、社會甚至是國家發(fā)展的基礎(chǔ)，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，電力工程項目在建設(shè)、管理等方面日益復(fù)雜。風險管理是項目管理學的重要組成部分，本文介紹了基于風險管理體系的電力工程項目管理過程，簡單的說就是人們通過收集相關(guān)資料、數(shù)據(jù)和信息，對電力工程項目各個階段存在的風險進行識別和辨識，進行評估并且采取有效的措施盡可能減少和抵制風險的過程。

1 電力工程項目風險管理簡述

電力工程項目風險管理就是對電力工程項目的建設(shè)、項目的運行以及項目的管理等工作中存在的風險進行識別，通過搜集相關(guān)數(shù)據(jù)、資料以及信息，結(jié)合實際工作經(jīng)驗，對電力工程項目開展過程中各個階段存在的風險進行辨識，并對這些風險進行預(yù)測、評估，采取措施來避免、減小風險，或者將風險轉(zhuǎn)化為對項目有利的機會。風險管理在上個世紀 80 年代引入我國，并且在投資、金融以及科研等領(lǐng)域成功運用，隨著我國基礎(chǔ)設(shè)施的大力建設(shè)，風險管理方式開始運用到工程項目管理中，尤其是電力工程項目管理中，最典型的案例就是風險管理體系在我國三峽工程項目管理的成功運用。雖然風險管理在電力工程項目中被采用，并且取得較好的成果，但是風險管理在電力工程項目管理的運用還處在較為初級的階段，理論運用不深入，風險的識別和評估存在較大的誤差，并且抵御和處理風險的能力較低，將風險轉(zhuǎn)化為機會的能力更顯得不足。

2 現(xiàn)代電力工程風險管理的主要方法

近年來，許多學者和工作人員致力于研究風險管理在電力項目管理中的有效運用，運用科學合理的風險識別和評估的方法對電力工程項目管理進行正確、精準的指導。目前電力工程風險管理體系運用的方法主要是根據(jù)管理學、項目管理學的有關(guān)方法，結(jié)合風險管理在實際應(yīng)用案例的經(jīng)驗總結(jié)得出的。在風險識別方面，主要方法有兩種，一種是調(diào)查分析法，即對工程各個方面存在的問題進行調(diào)查分析。另一種方法是專家打分法，即根據(jù)專家的能力和經(jīng)驗對工程存在的風險進行辨識。這兩種方法都較為簡單，適用于電力工程項目管理的前期階段。

在風險評價方面，運用方法較為多樣，根據(jù)各個工程的特點、項目的復(fù)雜性和規(guī)模等，采用的方法不同，但是這些方法大體可以分為兩個部分，一個是基于主觀判斷為主的評價方法，主要有層次分析法、主觀概率法和評分法等。另一個是基于客觀計算為主的評價方法，主要有模糊數(shù)學分析法、熵值法、灰色系統(tǒng)理論等。各個方法都有其優(yōu)點和不足之處，在實際運用中，往往將主觀評價方法與客觀評價方法結(jié)合起來對電力工程項目存在的風險進行評價。

結(jié)合電力工程項目和風險管理體系的特點,電力建設(shè)項目的風險管理控制方法主要有:首先,擇優(yōu)選擇設(shè)計、施工及監(jiān)理、調(diào)試單位對于工程業(yè)主來說,擇優(yōu)選擇設(shè)計、施工承包商及監(jiān)理、調(diào)試等單位是不需花費額外的防范風險投入、來獲取有效降低風險效益的基本手段。其次,提高風險意識,采用合理的技術(shù)管理措施防范風險;在工程建設(shè)過程中,無論是業(yè)主還是承包商,必須選派最得力的技術(shù)與管理人員進行工程管理,將風險責任具體化,增強風險責任意識。在項目實施過程中,堅持采取嚴格的技術(shù)與管理措施,切實加強工程項目計劃管理,加強階段控制和中間決策管理,以實現(xiàn)對工程風險的有效控制。事實上,進行風險轉(zhuǎn)移、分散,都不能取代各行為主體進行風險防范和風險控制的責任。所以,無論是工程業(yè)主還是承包商千方百計采取技術(shù)與管理措施,加強風險防范和風險控制都是風險管理最基本的措施,為提高工程風險管理水平奠定基礎(chǔ)?？傊?隨著電力工程項目數(shù)量的增加和規(guī)模的擴大等原因,電力工程項目所面臨的風險逐漸增大,必須將風險管理體系在電力工程項目管理中的應(yīng)用措施落到實處,才能促進電力工程項目的安全發(fā)展。

3 現(xiàn)代電力工程項目風險管理過程

風險管理在貫穿在現(xiàn)代電力工程項目管理的整個過程中，現(xiàn)代電力工程項目風險管理體系主要分為四個部分：電力工程項目風險識別、電力工程項目風險評價、電力工程項目風險應(yīng)對以及對電力工程項目的風險監(jiān)控。

3.1

電力工程項目的風險識別

電力工程項目的風險識別是風險管理的基礎(chǔ)，風險識別不僅要找出工程項目存在的風險有哪些，還要明確引起風險的主要原因是什么，要對風險以及引起風險的原因、因素、進行辨別判斷，對風險源進行歸類分析，并且對風險的程度、風險特點和性質(zhì)進行合理的鑒定。一般地，工程項目存在的風險都具有隱蔽性，不易被察覺，并且存在許多的假象，因此要根據(jù)電力工程的性質(zhì)和風險特點，結(jié)合有關(guān)經(jīng)驗，選擇合適的方法對風險進行識別。另外，風險識別要貫穿在整個電力工程項目中，要做到隨時識別，時時識別，保持風險識別的時效性。

3.2

電力工程項目的風險評價

電力工程項目的風險評價是對辨識出來的風險進行評價，通過搜集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料信息，結(jié)合電力工程項目特點和風險性質(zhì)建立風險評價分析模型，運用層次分析法、專家打分法方法、模糊綜合判斷和灰色預(yù)測模型方法等在風險識別的基礎(chǔ)上對風險進行進一步的評價分析，包括預(yù)測分析風險發(fā)生的時間、風險的影響程度以及風險可能造成的后果等，并最終形成風險評價分析結(jié)論。風險評價的目的是為決策者和管理者的工作提供依據(jù)，對風險可能導致的損失和帶來的負面影響進行量化，從而更直觀、更準確的分析風險帶來的影響。

3.3

電力工程項目的風險應(yīng)對

電力工程項目的風險應(yīng)對是管理者在了解和掌握風險識別和風險評價的基礎(chǔ)上，為處理風險所制定的策略和措施，通過這些策略和措施來避免、降低或者減少風險對工程項目的負面影響，或者是將風險轉(zhuǎn)化為機會。工程項目的管理者通過風險識別和風險評價對工程項目存在的各種風險和潛在的威脅具有一定的認識和掌握，在這種情況下，管理者要結(jié)合以往工作經(jīng)驗，積極應(yīng)對風險，制定合理的規(guī)避風險的步驟和方法，在降低風險的基礎(chǔ)上，有意識地采取措施盡量將風險轉(zhuǎn)化為機會。

3.4

電力工程項目的風險監(jiān)控

電力工程項目的風險監(jiān)控是指在電力項目的整個管理過程中都要對風險進行監(jiān)控，風險監(jiān)控應(yīng)存在于整個項目進行過程中，不僅要監(jiān)控已經(jīng)識別出來的風險，還要監(jiān)控潛在的風險和新出現(xiàn)的風險。對已經(jīng)識別出來的風險，要監(jiān)控對其的改進措施實施效果，并且預(yù)防風險再次出現(xiàn)。隨著工程項目的推進，潛在的風險開始漸漸顯露，因此要注意對潛在風險的監(jiān)控。另外，由于電力工程項目的復(fù)雜性，加上外部環(huán)境的不斷變化，新風險不斷出現(xiàn)，因此要風險監(jiān)控要貫穿整個工程項目的始終。最后在風險監(jiān)控的過程中，要對風險識別和風險評價的方法進行不斷的改進，并且要針對新的問題，提出新的合理的風險應(yīng)對策略。

電力工程項目風險管理體系雖然大體可以分為以上四個大部分，但是這四個部分不是獨立存在的，它們之間互為基礎(chǔ)、相互聯(lián)系，具有一定的順序性和循環(huán)性。并且每個部分的采用的方法、注意的事項各有不同，但最終的目的都是發(fā)現(xiàn)風險，解決風險，更好的保障和促進電力工程項目工作的開展和推進。

4 總結(jié)

我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展促進了電力工程項目的不斷發(fā)展，電力工程項目的發(fā)展對工程項目的管理提出新的要求。風險管理作為項目管理的一種科學有效的手段得到越來越廣泛的使用，雖然風險管理在我國的電力工程項目管理中取得了一定的成績，但是與國外相關(guān)理論水平、實際操作能力等方面還存在很大的差距，并且沒有形成較為系統(tǒng)、完整的風險管理體系。由于電力工程項目本身的復(fù)雜性，風險管理體系要真正的在電力工程項目中發(fā)揮作用還需要進行近一步地進行探討和總結(jié)。

參考文獻

[1] 徐毅 . 電力工程項目風險分析方法及應(yīng)用[J]. 廣東科技 ,2012(21).

篇5

2017年銀行分理處經(jīng)理工作總結(jié)【1】

銀行分理處客戶經(jīng)理個人工作總結(jié)兩年來我一直在中國XX銀行___市XX分理處工作，今年7月份跟隨分理處從XX支行轉(zhuǎn)到區(qū)分行XX部，經(jīng)歷了不同的上級主管行領(lǐng)導;我也在領(lǐng)導的培養(yǎng)幫助、同志們的關(guān)心支持下，從最初的儲蓄柜員成長成為___銀行優(yōu)秀的個人客戶經(jīng)理，

兩年來，無論作為普通的柜臺人員還是客戶經(jīng)理，我都始終遵循為客戶服務(wù)的原則，將客戶的利益放在第一位，盡職盡責，無愧于自己?，F(xiàn)將我這兩年來的學習工作情況總結(jié)如下：

一、自覺加強理論學習，提高個人素質(zhì) 首先，自覺加強政治理論學習，提高自身修養(yǎng)。

我積極參加分支行黨支部組織的各項學習活動，并注重自學，認真學習了七一重要講話、十六屆四中全會關(guān)于加強黨的執(zhí)政能力的決定等，進一步提高了自己的理論水平與政治素質(zhì)，保證了自己在思想上和黨保持一致性，強化了廉潔自律的自覺性。認真學習___銀行新出臺的各項政策，學習分、支行的經(jīng)營分析會議，使自己在一線服務(wù)中更好的執(zhí)行上級行的各項政策，提高了執(zhí)行力。 其次，在業(yè)務(wù)學習方面，我不斷的總結(jié)經(jīng)驗，并積極與身邊的同事交流溝通，努力使自己在盡短的時間內(nèi)熟悉新的工作環(huán)境和內(nèi)容。同時，我還自覺學習商業(yè)銀行營銷策略、個人客戶經(jīng)理培訓教材、金融案件分析與防范等與工作相關(guān)的政策、法律常識，積累自己的業(yè)務(wù)知識。 此外，根據(jù)分行安排我參加了個人理財師和個人客戶經(jīng)理的培訓。在每周一次的培訓中，豐富的課程學習使我的知識儲備和層次得到了提高，并快速的進入了客戶經(jīng)理的角色。通過分行提出的將XX銀行打造成區(qū)域市場內(nèi)客戶首選銀行和XX銀行要成為大___市場份額第一的目標學習，使我進一步理解了我行出臺的各項方針和政策，看到了建行發(fā)展的巨大潛力，增加了我們業(yè)務(wù)發(fā)展的緊迫感。

二、腳踏實地，努力完成好各項業(yè)務(wù)工作。

在___銀行XX分理處工作的兩年中，通過領(lǐng)導和同事們的支持和幫助，我完成了從儲蓄員到個人客戶經(jīng)理的轉(zhuǎn)變，期間我具體參與的工作和取得的成績主要包括以下幾個方面:

第一，作好客戶分流工作，完善排班制度。作為儲蓄員期間，我針對分理處客戶排隊嚴重的現(xiàn)象，在當時還沒有大堂經(jīng)理和人員沒有增加的情況下，我經(jīng)過認真分析和對業(yè)務(wù)流水的統(tǒng)計，同時借鑒其他行的經(jīng)驗，在和領(lǐng)導溝通交流以后，提出了設(shè)立綜合柜臺，將對公業(yè)務(wù)和對私業(yè)務(wù)合理的聯(lián)系和統(tǒng)一起來，提高了柜員辦理業(yè)務(wù)的效率，也在一定程度上緩解了客戶排隊帶來的壓力。此后，這種成功排班經(jīng)驗被介紹給支行其他分理處，并在一定范圍內(nèi)推廣。

第二，改進績效考核辦法，提高員工積極性。原來分理處為了員工的團結(jié)，提倡同工同酬，不鼓勵拉大員工間的績效收入，然而卻挫傷了部分員工的積極性，使得儲蓄柜員和會計柜員間，甚至儲蓄柜員間也有一定矛盾。分理處領(lǐng)導對此很重視，為此我提出了___性的建議，就是要完善績效考核辦法，分理處提高二次績效分配的比例，鼓勵員工多營銷，多辦理業(yè)務(wù)。

并實現(xiàn)單純的服務(wù)型向服務(wù)營銷型的轉(zhuǎn)變。當時大家并不真正理解什么是服務(wù)營銷，還表示一定的懷疑。但從今年區(qū)分行提出了要將XX銀行打造成區(qū)域內(nèi)市場首選銀行，并明確表示網(wǎng)點要從傳統(tǒng)的單純服務(wù)型向服務(wù)營銷型轉(zhuǎn)變，大家才真正的理解。而我們瑯西分理處已經(jīng)實行有一年多了。分理處的中間業(yè)務(wù)收入和人均績效子在支行的排名也從比較落后的名次，升到支行前列。

第三，銳意進取，創(chuàng)新營銷新思路，為XX支行和XX分理處爭得了榮譽。

作為___銀行個人客戶經(jīng)理，我代表XX支行參加XX銀行廣西區(qū)分行客戶經(jīng)理2xxx年前二季度的電子銀行第一、第二屆勞動競賽，在全區(qū)1000多名客戶經(jīng)理中脫穎而出，兩次均排名第一。并且每次積分都是比第二、第三名積分的總和還要高。我的經(jīng)驗總結(jié)《千淘萬漉雖辛苦，吹盡黃沙始到金-談電子銀行營銷》，發(fā)表在XX銀行總行網(wǎng)站上，桃源支行專門為此開設(shè)客戶經(jīng)理營銷專欄長達半年多。我多次作為優(yōu)秀客戶經(jīng)理代表隨區(qū)分行電子銀行部的領(lǐng)導到建行XX支行、XX支行、XX支行、新城支行進行經(jīng)驗交流。同時在我擔任客戶期間，瑯西分理處的保險營銷更是突破了兩年來保險營銷零的記錄，基金的銷售也是在支行領(lǐng)先地位。一時我在XX銀行內(nèi)部聲名赫起。根據(jù)支行辦公室要求，XX支行七星西分理處的5位員工每人每天連續(xù)一個星期來和我跟班學習，并回去寫成工作總結(jié)。付出總有回報，在第一屆比賽中，我獲得第一名，讓我獲得去香港學習考察機會;在第二屆比賽中，我又獲得第一名并作為唯一的特等獎獲得者，獲得一臺價值XXXX元的筆記本電腦的獎勵。

我也在XX支行全行經(jīng)營大會上登臺領(lǐng)取支行額外給的專項獎勵。 第四，堅持理論聯(lián)系實際，勇于探索新理論、新問題。我習慣將平時工作中遇到的問題和一些成功的做法，記錄在個人客戶經(jīng)歷日志中，并定期整理，然后經(jīng)過思考和討論后，形成論文，先后在___銀行內(nèi)部網(wǎng)站發(fā)表《SWOT分析：中國商業(yè)銀行客戶經(jīng)理制》、《中國XX銀行客戶經(jīng)理制運行及研究》、《正確認識客戶投訴提高服務(wù)競爭力》、《千淘萬漉雖辛苦，吹盡黃沙始到金-談電子銀行營銷》等論文。另外作為支行特約通訊員，我注意觀察周圍的人和事，并將其中的一些有代表性和重要性的事情，寫成了多篇通訊報道。此外還寫其他一些隨筆，獲得領(lǐng)導和同事們的廣泛好評。 第五，努力與客戶溝通，化解各類矛盾?？蛻艚?jīng)理是對外服務(wù)的窗口，是___銀行對外的形象。

個人素質(zhì)的高低直接就反映建行的服務(wù)水平，因此我始終在努力完善自身的綜合素質(zhì)，給客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。然而難免也遇到蠻不講理的客戶，我也試著去包容和理解他， 最終也得到了客戶的理解和尊重。分理處也實現(xiàn)零有效投訴的目標。 此外，我積極參加支行組織的各項集體活動。如先后參加支行工會組織的氣排球比賽，跟隨支行團支部到橫縣參加植樹活動，到朝陽廣場參加學雷鋒活動等等，為此我獲得2xxx年工會先進員工稱號。 今年7月份由于XX分理處被劃分到區(qū)分行XX部，一個同事被調(diào)走，另一個同事因早產(chǎn)而請假四個月，分理處人員就顯得特別的緊張，在新人還沒有到位的情況下，我犧牲自己，無怨無悔的進柜臺頂班了三個多月。

以身作則，和同事們一起頂過了最艱難的時期，得到了區(qū)分行XX部領(lǐng)導的高度贊揚。 兩年來，我在學習和工作中逐步成長、成熟，但我清楚自身還有很多不足，比如遇到困難容易產(chǎn)生急躁情緒，對公業(yè)務(wù)知識水平不夠高，綜合協(xié)調(diào)能力有待提高等等。今后我將努力做到以下幾點，希望領(lǐng)導和同志們對我進行監(jiān)督指導： 第一，自覺加強學習，向理論學習，向?qū)I(yè)知識學習，向身邊的同事學習，進一步提高自己的理論水平和業(yè)務(wù)能力，特別是對公業(yè)務(wù)知識，全面提高綜合業(yè)務(wù)知識水平。第二、克服年輕氣躁，做到腳踏實地，提高工作主動性，不怕多做事，不怕做小事，在點滴實踐中完善提高自己，決不能因為取得一點小成績而沾沾自喜，驕傲自大，而要保持清醒的頭腦，與時俱進，創(chuàng)造出更大的輝煌。第三、繼續(xù)提高自身政治修養(yǎng)，強化為客戶服務(wù)的宗旨意識，努力使自己成為一名優(yōu)秀的客戶經(jīng)理。

2017年銀行分理處經(jīng)理工作總結(jié)【2】

下面我就自己各個方面的工作情況，總結(jié)如下，請各位予以評議。

一、文明接待，服務(wù)群眾，樹立良好單位形象

轉(zhuǎn)眼間，我在齊商銀行分理處又工作了一年。這一年是齊商銀行快速發(fā)展的一年，新上線了理財卡、保險銷售等多項業(yè)務(wù)(請客戶根據(jù)本銀行的實際業(yè)務(wù)改寫)。對我而言這一年是忙碌的一年，也是充實的一年。齊商銀行分理處是不斷發(fā)展不斷革新的一個網(wǎng)點，我們只有不斷進步并快速成長，才能跟上齊商銀行的發(fā)展腳步。要想做好業(yè)務(wù)操作風險控制，文明規(guī)范方面的工作，一方面需要自己保持良好的服務(wù)品德，另一方面需要不斷提高自身的服務(wù)技能。在工作中，我總是用網(wǎng)點的文明規(guī)定嚴格要求自己，在長期發(fā)展過程中樹立了良好的形象，做到了全年無投訴。

二、勤記善思，努力學習，提高自身素質(zhì)能力

多年的工作經(jīng)歷使我充分認識到學習的重要性，不敢有絲毫的懈怠之心。在工作中，我積極參加各種學習，及時學習掌握和國家的方針、路線、政策，領(lǐng)會總行的戰(zhàn)略部署和要求，不斷提高自身的思想素質(zhì)。在齊商銀行分理處工作的時間里，為了能夠做好分理處內(nèi)部經(jīng)理崗位中的業(yè)務(wù)，我在日常工作中不斷結(jié)合自己的工作實際，努力學習相關(guān)的工作理論知識;詳細記錄了各項業(yè)務(wù)操作風險的操作技巧，通過自己所學的知識，細致、高效、準時的完成了各項任務(wù)，順利完成了去年為自己制定的目標;同時，在提高了自身素質(zhì)能力之后，還不斷加強其他員工安全保衛(wèi)知識教育培訓，讓所有工作人員都能夠懂得安全保衛(wèi)措施。在組織員工參加培訓的過程中，在每周都確定一個固定的學習時間。這樣既能夠為員工提供良好的學習機會，又能夠為網(wǎng)點內(nèi)員工交流經(jīng)驗創(chuàng)造了條件，有效提高了我行員工的整體素質(zhì)。

三、勤勤懇懇，以行為家，積極塑造敬業(yè)意識

隨著齊商銀行快速發(fā)展，我們這個網(wǎng)點的業(yè)務(wù)也越來越多，越來越復(fù)雜，總行對我們的要求也越來越嚴格。業(yè)務(wù)量不斷增大，讓我一時不適應(yīng)，加上以前的一些不合規(guī)，需要大量的時間來整改，從而需要花費大量的精力。有人問我在這上班累嗎?我常常會回復(fù)不怕累但怕不會，不怕辛苦只怕辛苦了還沒做好。因為我熱愛這份工作，熱愛齊商銀行，所以我們愿意花費比別人更多的時間在工作上，只想把網(wǎng)點內(nèi)部經(jīng)理的各項工作做好做完。

四、愛崗敬業(yè)，完善自我，有效控制銀行風險

在發(fā)展中，認真完成總行及支行今年新下發(fā)的各種業(yè)務(wù)風險操作和文明規(guī)范、安全保溫方面的文件內(nèi)容，嚴格執(zhí)行各個登記薄新制定的規(guī)定;嚴格要求網(wǎng)點內(nèi)每個柜員規(guī)范進行操作。在銀行網(wǎng)點業(yè)務(wù)風險控制方面，這個也不是我能做的我上面有總行專門制定政策我主要從以下幾個方面入手：其一我認真梳理工作流程，建立有效的崗位責任制。在這個過程中，我通過綜合分析，將網(wǎng)點內(nèi)每個工作崗位的職責都羅列出來，撤銷一些工作效率低下的崗位。同時，為了便于管理，還堅持將一些工作內(nèi)容差異較大的崗位分開，從而實現(xiàn)讓網(wǎng)點內(nèi)各個崗位實現(xiàn)系統(tǒng)化管理。堅持實行科學合理的崗位分工，達到了預(yù)防風險的目的;其二是完善了內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)，提高了網(wǎng)點成員的綜合素質(zhì)。在日常工作中，我非常清楚內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)的重要性，所以要求網(wǎng)點內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的人員都必須熟悉各項業(yè)務(wù)，而且需要具備較強的責任心。

同時，我還根據(jù)網(wǎng)點的實際情況制定了科學合理的檢查實施方案，讓各項常規(guī)檢查工作都落到了實處。不愿意看到有任何一個業(yè)務(wù)在經(jīng)營過程中存在風險，確保了客戶的利益不受損害。同時，為了提高工作的速度，我也會向其他優(yōu)秀同志學習取長補短，相互交流好的工作經(jīng)驗，共同進步。我記得曾經(jīng)在日常工作中，有人這么說過，有客戶投訴說明客戶有需求，客戶愿意留在你這里辦理業(yè)務(wù)，所以才會提出意見，如果客戶沒有需求那他完全可以不去提出意見而是換一家銀行，因此，在工作中若客戶給我提出意見，我總是虛心接受并表示會努力改正，不僅贏得客戶的信任，還有效控制了銀行的風險。

五、總結(jié)工作不足及未來工作計劃

篇6

俗話說：“巧婦難為無米之炊”。沒有一定的材料，閉門造車，難于撰寫出有價值的文章。搜集與占有資料、整理資料，是研究工作的起點，同時也貫穿于撰寫財務(wù)會計論文的始終。

（一）資料搜集的范圍。搜集資料時，首先要明確哪些資料是有用的，不可或缺的；哪些資料是必需首先了解的、急需的等。只有這樣，才能有目的地進行資料搜集。寫作論文一般應(yīng)收集以下幾類材料：

1．論題的核心資料。它是指所研究對象本身的資料。例如：《知識經(jīng)濟對財務(wù)會計的沖擊與挑戰(zhàn)》這一選題，其核心資料是圍繞知識經(jīng)濟和財務(wù)會計學的相關(guān)知識，如《21世紀社會的新趨勢：知識經(jīng)濟》、《會計理論》、《會計計量理論研究》、《財務(wù)會計基本理論研究》、《國際會計準則》、《論財務(wù)會計概念》等書籍。核心資料，往往是“參考文獻”所列的書目、篇目。

2．背景資料。它是對核心材料起參照、比較、深化作用的資料，包括已有研究成果資料和與論題相關(guān)的參照材料。學術(shù)發(fā)展是一個長期漸進積累的過程，后人通常在前人已有成果的基礎(chǔ)上繼續(xù)前進，因此，要重視已有成果資料的收集?？梢跃幹埔延谐晒夸?，從標題上掌握論題研究的線索，收集具有代表性的各派觀點的資料，以便尋找新的角度，提出新的見解；有些資料還能用于行文中的理論探討，以增強文章的理論性。

3．具有方法論意義的理論資料。專業(yè)論文不能停留在就事議事的層面，而要用科學的思想方法和學科理論來分析和闡述問題。因此，必須注意這方面的理論資料收集。

此外，還要熟悉國家有關(guān)方面的政策。

（二）搜集資料的途徑。面對如山似海的資料，怎樣才能迅捷地獲得我們所需的資料呢？這需要了解搜集資料的途徑。

1．社會調(diào)查。這是獲取第一手資料（包括親身體驗）的主要方式。大量實用的富有價值的第一手材料存在于人們的社會實踐中，有的尚未被人們用書面的形式記錄下來，這就需要我們通過實地調(diào)查去獲得。業(yè)務(wù)部門和企業(yè)的規(guī)章制度、經(jīng)驗總結(jié)、分析報告、憑證賬簿及報表內(nèi)容格式等等，都是重要的實際業(yè)務(wù)資料。雖然這些資料比較零散，但它是論文寫作的第一手資料，能給人們深刻的感性認識。寫作論文時可重點進行深入的調(diào)查研究。

社會調(diào)查具體方式有：

（1）普遍調(diào)查。它是對論題所涉及的一定范圍內(nèi)的有關(guān)情況，作出全面性的調(diào)查。例如，探討我國國有企業(yè)財會人員的整體素質(zhì)水平等問題，就要對各地區(qū)、各單位作全面的了解，對其人員管理體系和管理機制、隊伍建設(shè)的狀況，作系統(tǒng)的調(diào)查分析，了解其全面情況，掌握各種有關(guān)數(shù)據(jù)和事例，在此基礎(chǔ)上提出如何提高財會人員的素質(zhì)的管理方案。這樣普遍的調(diào)查，難度會大一點，需要花費較多的物力和人力。

（2）專題調(diào)查。它是針對某個問題作專門的調(diào)查。例如，對證券市場上紡織類股票進行比較研究，就要對滬深兩市的所有紡織類的股票的股本結(jié)構(gòu)、財務(wù)指標、市場價格、政策傾向等資料進行橫向、縱向的比較；對各股票市場價格高或低的原因作重點的剖析，預(yù)測各股票的未來走勢，并進行技術(shù)分析。

（3）典型調(diào)查。這是根據(jù)調(diào)查目的，在對被研究對象進行全面分析的基礎(chǔ)上，有意識地選擇若干具有代表性的單位，進行深入細致的調(diào)查，探索其內(nèi)在規(guī)律性，然后以調(diào)查結(jié)果推論全面情況?！奥槿鸽m小，五臟俱全?！睆牡湫涂梢钥吹焦残?，即一般面上的情況。因此，典型一定要注意有代表性，可以選取上下兩頭，也可以選取上中下三類。例如，要研究如何降低成本，提高經(jīng)濟效益的問題，可以選取非常成功的邯鄲鋼鐵制造廠的“模擬市場，成本否決”的典型調(diào)查，分析其降低成本的方法、原因、經(jīng)驗，然后總結(jié)出降低成本的一些切實可行的方案和設(shè)想。典型調(diào)查單位數(shù)目少則一兩個，多則三五個，屬小型調(diào)查，能節(jié)約時間、人力、物力。

（4）抽樣調(diào)查。它是按照科學的原理和計算方法從所要研究的現(xiàn)象的全部個體單位中，按隨機原則抽取部分個體單位作為樣本進行調(diào)查，取得資料，然后推算出全體數(shù)量特征的一種方法。它一般是在總體數(shù)量龐大時運用。例如，對證券市場上紡織類股票進行比較研究，由于紡織類股票家數(shù)較多，要想對所有股票的情況一一進行調(diào)查，實際上工作量很大，有時也并不需要這樣做，這時就可以運用抽樣調(diào)查法，將其進行分類，每一類選擇一兩家有代表性的股票進行分析比較。5）重點調(diào)查。它是在被調(diào)查對象的全部單位中選擇一部分重點單位進行調(diào)查，以求對總體狀況有一個大致的了解。所謂重點，單位是指在所研究的內(nèi)容方面數(shù)量比較大，占有較大的比重，而不一定要求有典型性的單位。

（6）個案調(diào)查。它是對某一具體社會單位進行全面深入的調(diào)查研究的方法。它與典型調(diào)查有許多共同特征，是一種定性研究方法而不是定量研究方法。其缺點是主觀隨意性較大，優(yōu)點是耗費的人力、財力相對較少，可全面深入細致，方法多樣，得到的資料十分豐富、生動、細致，是其他方法不能比擬的。

進行上述調(diào)查，可以通過觀察、開會、問卷等調(diào)查方式，運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段進行。其中，觀察是獲取信息的最基本的方法，它是根據(jù)研究課題，有目的、有計劃地利用自己的感覺器官和其他科學手段（如照相機、錄音機、錄像機等），對所研究的對象進行考察、搜集資料。開會，是指調(diào)查主體（調(diào)查者）通過召集一定數(shù)量的有關(guān)調(diào)查對象（被調(diào)查者）舉行會議，或直接參加有關(guān)部門舉行的一些相關(guān)會議、報告會，利用開會這種形式來搜集資料、分析和研究某一社會現(xiàn)象（調(diào)查內(nèi)容）的一種調(diào)查方法。此種調(diào)查方法比較方便，與會者彼此可以相互交談，相互啟發(fā)，相互修正，從而獲得比較完整的資料信息；問卷，是指采用郵寄，直接詢問等方式，依據(jù)調(diào)查設(shè)計的問題（亦稱調(diào)查問卷），經(jīng)調(diào)查對象作答而進行分析從而得出結(jié)論的一種調(diào)查研究、獲取資料的方法。問卷的設(shè)計要鮮明、準確、易于填答人理解，才能提高回收率。

2．文獻資料搜集。文獻，通常是指具有歷史價值的圖書文物資料。但我們寫財會論文，所指的文獻，是廣義的文獻，即與論題研究對象信息有關(guān)的一切書面文字材料。財務(wù)會計方面的文獻資料有許多，如，《財務(wù)與會計》雜志，側(cè)重于介紹會計法規(guī)、會計實務(wù)工作經(jīng)驗；《會計研究》雜志，則側(cè)重于對財務(wù)會計中理論問題的研究與探索；中國會計學會每年編制的《會計學論文集》，則選擇了當年有代表性的財會論文。各省、市、自治區(qū)有關(guān)學會的刊物、文集亦可選讀。

有關(guān)財務(wù)會計書刊資料名稱，可以參考本書第三部分的“參考文獻索引”。

總之，搜集資料既要豐富又要適度，要有重點地閱讀與選題有關(guān)的內(nèi)容，而不要漫無邊際地閱讀。文章要根據(jù)自己的需要，有的可精選，有的可精讀，有的只需大致瀏覽一下即可。

（三）搜集資料的方法。檢索資料的方法主要有：充分利用論文撰寫者自己的藏書，善于利用圖書館、檔案館、書店、書展等。每一個研究者都應(yīng)根據(jù)自己的興趣和研究方向，建立自己的藏書系統(tǒng)?？梢灾苯釉谫Y料上做閱讀記號，或者插上若干紙條，隨時備用，這可節(jié)省大量抄錄時間。此外，圖書館、檔案館收藏有大量專著、報刊、統(tǒng)計報表、歷史資料和技術(shù)檔案，而且經(jīng)過整理開發(fā)，以其資料齊全、檢索方便的優(yōu)勢，吸引著研究工作者。到圖書館查閱是獲取文獻資料的基本途徑。當然，經(jīng)常逛書店、看書展，往往也可以獲得最新的圖書資料信息。

需要特別注意的是，利用圖書館、檔案館、單位的資料室、側(cè)重于平時積累，經(jīng)常做卡片、記筆記、剪貼（復(fù)印）報刊。是書，注明作者或編者（譯者）、書名、出版單位、發(fā)行年月；是報紙，注明作者、篇名、報名、第幾版、年月日；是雜志，注明作者、篇名、雜志名、年月（期號），以便附錄在論文的后面“參考資料”項，也便于文中注釋引文的出處（是書最好還要加上頁碼）。

怎樣才能快速地查檢到所需的資料呢？

①要熟悉圖書分類法。一般來說，圖書館都是把所藏圖書資料按內(nèi)容的科學性或其他特征，以一定的標準劃分類型，有規(guī)律地排列出來。開架圖書，我們可以自己查找；對于閉架圖書，我們可以查看圖書館編制的目錄。目前使用得較為普遍的是中國圖書館圖書分類法，此法把資料分為五大部類二十二大類，一級大類目下，根據(jù)圖書屬性又劃分為若干二級類目，其下再分為三四級類目，并采用“八分法”和“雙位制”編碼。比如，要查找財政、金融方面的資料，就要先找經(jīng)濟大類，它屬于社會科學大部類的F項目，然后找到政治經(jīng)濟學項，再下找至“8財政、金融”，在此項目下就可查找到你要找的相關(guān)論著，用專門紙條寫上編碼、書名交給管理員就可以了。此外，有些圖書館還同時使用書名目錄、著者目錄、主題目錄，讀者可以按其中的一項進行查找?？傊?，如果不熟悉圖書分類法，可以選一本簡明的“圖書分類”瀏覽一下，掌握這方面的知識。我們在翻檢圖書分類目錄時，可編制參考書目。每本書名用一個單獨的卡片，既便于借閱，又便于保存，還可以從書的標題中估計與本論題的關(guān)系，然后“按單索驥”，借閱圖書。

篇7

關(guān)鍵詞：軟件工程 知識管理 知識管理實踐 隱性知識 組織學習

分類號：G302

引用格式：VASANTHAPRIYAN S， 田Z， 吳建國. 軟件產(chǎn)業(yè)中的知識建構(gòu)――斯里蘭卡軟件公司調(diào)研[J/OL]. 知識管理論壇， 2017， 2（1）： 32-45[引用日期]. http：///p/1/64/.

1 引言

軟件開發(fā)是一項知識密集型協(xié)作活動[1]，其成功與否取決于開發(fā)人員的知識和經(jīng)驗。軟件開發(fā)人員必須積累新技術(shù)和領(lǐng)域知識，學習組織政策，開展實踐活動，達成文化共識，積極參與軟件開發(fā)活動。因此，該過程中存在大量可以被捕獲和存儲的知識，并在需要之時加以應(yīng)用。如此看來，知識管理（KM）實踐適用于軟件工程中的知識管理。知識管理的主要目的之一在于更加高效地管理知識，使知識能夠在適當?shù)臅r間以適當?shù)男问奖惶峁┙o適當?shù)娜藛T[2]。由此可見，知識管理有利于軟件開發(fā)人員更好地進行軟件開發(fā)。

知識管理活動是指所有具有上述過程特征的基本活動及其子活動，且每個組織的特征都不盡相同。本研究涉及到了知識管理實踐中的知識識別、知識獲取、知識創(chuàng)造、知識共享、知識存儲以及知識應(yīng)用等，涵蓋了大多數(shù)不同研究人員在文獻中提到的知識管理活動。在這一背景下，知識管理系統(tǒng)（KMS）作為知識管理的關(guān)鍵推動因素很自然地被應(yīng)用起來。

本研究對斯里蘭卡3家軟件公司進行了調(diào)研，這3家公司都在一定程度上應(yīng)用知識管理的概念和工具對組織內(nèi)部的知識進行管理。調(diào)查的目的是了解它們的實踐活動、不滿和期望、積極性以及開展知識管理實踐的障礙等。此外，研究還發(fā)現(xiàn)了在實施知識管理過程中隱藏的問題和障礙，并揭示了其根本原因，提出了相應(yīng)的建議和解決方案以及未來的研究方向。這種經(jīng)驗對軟件產(chǎn)業(yè)的知識管理和創(chuàng)造力支持方面具有一定的借鑒作用。

文中所呈現(xiàn)的絕大多數(shù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)都是使用社會科學統(tǒng)計軟件（SPSS）對調(diào)查問卷所收集的數(shù)據(jù)進行全面分析后的結(jié)果。尤其是表格中的描述性數(shù)據(jù)，它有助于我們詳細地分析調(diào)查軟件開發(fā)人員的特點和答案。

2 方法論

2.1 組織中的知識管理

信息和知識的區(qū)分至關(guān)重要。數(shù)據(jù)是離散的，是創(chuàng)造信息之根本，當賦予它意義時，數(shù)據(jù)就成為了信息，同時也具有了有意義的結(jié)構(gòu)。知識是在信息范圍內(nèi)定義的，它是人們感知、學習和推理的結(jié)果。知識促使企業(yè)作出決定，并采取有效的措施來實現(xiàn)他們的商業(yè)目標。有文獻采用一種迭代的分層周期結(jié)構(gòu)來描述數(shù)據(jù)、信息和知識之間的功能關(guān)系[2]。此外，日本一所研究型大學的一項調(diào)查研究表明數(shù)據(jù)、信息和知識的轉(zhuǎn)換周期呈螺旋狀[3]。

根據(jù)M. Polanyi[3]的定義，知識可分為兩種，即顯性知識和隱性知識。隱性知識是指直觀的、難以言明的、很難進行明確表述的甚至是不能用語言所表達的知識。隱性知識是個人通過自身的內(nèi)部認知如經(jīng)驗、反思、內(nèi)部升華或個人才能而獲得的，因此它不能像顯性知識一樣被管理和傳播。顯性知識是能夠被明確表達的知識，既可以存儲在文件和文件夾中，也可以存儲在數(shù)據(jù)庫、文檔、電子郵件和軟件代碼等中，對其的處理更為客觀、理性并且有技術(shù)性。

各大高校和研究機構(gòu)通常是學術(shù)知識的創(chuàng)造地。A. P. Wierzbicki和Y. Nakamori等[4]提出了EDIS螺旋理論（啟示-辯論-浸化-選擇）來描述學術(shù)界普遍的知識創(chuàng)造過程。

2.2 軟件工程中的知識管理

學界對知識管理在軟件工程中的貢獻，如不同領(lǐng)域的案例研究、實驗和調(diào)查分析等方面有不少的研究[5-9]。野中郁次郎和竹內(nèi)弘高[10]所著的《創(chuàng)新求勝》 試圖說明日本企業(yè)的過人之處在于其知識創(chuàng)造能力。比昂松[11]提出了軟件工程知識管理中中小型企業(yè)所面臨問題的解決方案。他認為事后回顧和經(jīng)驗總結(jié)這兩種方法非常適合收集軟件開發(fā)知識，尤其是收集輕量級的經(jīng)驗報告。

此外，信息和通信技術(shù)（ICT）[12]在企業(yè)實施知識管理時也發(fā)揮了重要支持作用。A. Aurum等對澳大利亞兩個軟件公司有關(guān)知識管理實踐的調(diào)研表明，領(lǐng)導力、技術(shù)、文化及其影響的測量方法等已成為澳大利亞軟件公司知識管理過程的推動器[13]。軟件開發(fā)者之間的團隊合作產(chǎn)生大量的知識，這也是個體間有效知識共享的意義所在[14]。有定性實證研究分析了軟件新人獲得知識的方式以及在小型軟件產(chǎn)業(yè)的初期活動中影響知識轉(zhuǎn)移的因素[11]。

R. Ruggles[15]進一步提出了軟件產(chǎn)業(yè)知識管理的負面觀點。他調(diào)查了美國和歐洲431個軟件產(chǎn)業(yè)管理人員對知識管理目前的理念、態(tài)度和方法，發(fā)現(xiàn)軟件行業(yè)在知識的轉(zhuǎn)移和產(chǎn)生方面缺乏信心。S. Komi-Sirvio[16]研究了基于需求的知識管理。他們對一家軟件開發(fā)公司的員工進行了一系列的訪談，初步結(jié)果顯示如“經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫”和“數(shù)據(jù)傳輸日”這類被推薦的方法并不奏 效。K.C. Desouza等[17]提出了為軟件過程管理建立知識管理系統(tǒng)，將增加軟件公司產(chǎn)品的成熟度，使產(chǎn)品開發(fā)具有更高質(zhì)量和更多收益。

本研究以知識識別、知識獲取、知識創(chuàng)造、知識共享、知識存儲和知識應(yīng)用作為知識管理的活動。

2.3 知識構(gòu)建方法

知識融合的主要模型是Y. Nakamori等[18]提出的“i-系統(tǒng)”，如圖1所示。本文探討3家軟件公司知識管理實踐的現(xiàn)狀。在這里，新知識是由3個子系統(tǒng)構(gòu)建的，即智能（科學前沿）、參與（社會前沿）和想象力（認知前沿）。此外，起始點是干預(yù)（問題被作為行為給出），最后的節(jié)點是整合（構(gòu)建新知識）。

Y. Nakamori等[18-20]提出的知識構(gòu)建體系理論運用了該觀點并指出該如何構(gòu)建必要的知識來解決當今復(fù)雜的問題。

“干預(yù)”是在問題沒有處理之前采取行動。本文通過以下3個子系統(tǒng)探索斯里蘭卡軟件公司的知識管理實踐：科學前沿――“智能”，通過與這3家公司的管理層進行半結(jié)構(gòu)式訪談來收集數(shù)據(jù)和信息；社會前沿――“參與”，通過與已有知識管理實踐經(jīng)驗的高級軟件工程師進行半結(jié)構(gòu)式訪談，調(diào)查他們的實踐活動、不滿、期望和想法來收集數(shù)據(jù)和信息；認知前沿――“想象”，是在新的或現(xiàn)有知識的基礎(chǔ)上創(chuàng)造出屬于自身的知識。通過問卷調(diào)查研究軟件開發(fā)人員對知識管理活動的看法、實施時的困難與合作意愿，最后一個階段“整合”是創(chuàng)造性過程的系統(tǒng)融合，包含了研究成果（內(nèi)容，結(jié)果和發(fā)現(xiàn)），調(diào)查結(jié)果（成功或失敗，新問題）以及新研究計劃（項目的下一個階段）。

該框架是一個過程化知識構(gòu)建方法，通過顯性知識和隱性知識的相互作用，提出了該如何構(gòu)建必要的知識來解決當今復(fù)雜的問題。Y. Nakamori等運用該模型構(gòu)建了一些知識應(yīng)用，如生物量城市計劃，它是日本一個城市的區(qū)域性環(huán)境保護活動。因此，構(gòu)建的新知識包括在知識管理實踐中隱藏的問題、障礙和其根本原因。該構(gòu)建知識也將有助于決策。

3 調(diào)查概況

本研究主要探索軟件產(chǎn)業(yè)中的知識管理實踐。為此，應(yīng)該從正在進行知識管理實踐的不同人員處收集相關(guān)信息。首先，從公司管理層處收集信息以了解其動機和阻止促進知識管理實踐的障礙；其次，從有知識管理活動經(jīng)驗的軟件開發(fā)人員處收集信息以了解他們的經(jīng)驗、不滿、期望和看法；最后，收集3家公司所有軟件開發(fā)人員的意見，以了解他們對于知識管理活動的看法、困擾、困難和障礙。在這種情況下，我們引入了混合法來收集數(shù)據(jù)。C. Teddlie和A. Tashakkori [21]認為混合法能為解答研究問題提供更多機會，可以更好的評估研究結(jié)果及其推論的可信度。

調(diào)查問卷由8個部分構(gòu)成，是基于文獻綜述和行業(yè)研究專家的意見用英語編寫的。第一部分是個人基本信息（工作經(jīng)驗、職位描述、工作能力）。其他部分包括知識識別、知識獲取、知識創(chuàng)造、知識共享、知識存儲、知識應(yīng)用、知識管理工具和知識管理障礙的相關(guān)問題。我們引用五點李克特量表來收集受訪者的具體態(tài)度，包括非常同意、同意、不知道、不同意，非常不同意，分數(shù)分別為5、4、3、2、1。本次調(diào)研決策標準的平均值為3。

筆者通過聯(lián)系SLASSCOM（斯里蘭卡軟件與服務(wù)公司協(xié)會）獲得了斯里蘭卡IT公司名單。根據(jù)2014年SLASSCOM年報，筆者與正在運用知識管理實踐的公司進行了溝通交流，有7家公司回應(yīng)了我們的研究請求，筆者在仔細研究了回復(fù)中的公司概況后，考慮到公司規(guī)模、業(yè)界聲望、員工經(jīng)驗和項目數(shù)量方面的因素， 選擇了其中的3家公司開展調(diào)研。這3家公司都擁有相當大的人口基數(shù)（見表1），名聲卓著，并擁有經(jīng)驗豐富的員工和大量軟件項目。此外，這3家公司在軟件開發(fā)過程中已經(jīng)投入了大量的時間和資源，用于改善知識管理實踐活動。遵循研究道德規(guī)范，將3家公司分別標記為A、B、C。A公司是全球信息技術(shù)（IT）公司，提供IT咨詢、技術(shù)和外包服務(wù)，是銀行和金融服務(wù)、保險、電信、科技和媒體行業(yè)領(lǐng)先的軟件供應(yīng)商。B公司是全球公認的開發(fā)和交付ERP（企業(yè)資源計劃）軟件的領(lǐng)導者。C公司是一家電信、金融和企業(yè)市場應(yīng)用和服務(wù)提供商，專注于人力資源應(yīng)用和企業(yè)無線移動應(yīng)用市場。對這些公司的進一步分析見本研究的調(diào)查結(jié)果部分（見4.1）。

對上述公司采用模塊導向和項目導向的試點研究方法（每個公司10位參與者），使用深度訪談法和問卷調(diào)查來建立和確認大規(guī)模問卷調(diào)查和半結(jié)構(gòu)式訪談所需要解決的問題。在成功地進行了可靠性和有效性分析后，得出了該方法的最終版本。如表2所示：

網(wǎng)上調(diào)查問卷共回收了459份數(shù)據(jù)，包括333位男性受訪者和126位女性受訪者（見表1）。利用SPSS 2.0的缺失值分析幫助解決了因受訪者回應(yīng)數(shù)據(jù)不全造成的一些問題，本研究使用參考文獻[22]中提出的缺失值填充技術(shù)來進行缺失值的平均代替。

一個離群值就是遠遠偏離其他觀測數(shù)據(jù)的一個觀測值，以至于會使人懷疑它是由和大多數(shù)數(shù)據(jù)不同的機制產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。真正的離群值與其他觀測數(shù)據(jù)有很大不同，并違反變量間的合理關(guān)系。為了對此進行分析，可引進數(shù)據(jù)挖掘，它能夠處理不同類型的數(shù)據(jù)，對其中不容忽視的、隱藏的、有意思的數(shù)據(jù)進行發(fā)掘。孤立點檢測是數(shù)據(jù)挖掘中的一個基本問題[23]。本文使用基于聚類分析的孤立點檢測來檢測和刪除數(shù)據(jù)中的異常對象。

把半結(jié)構(gòu)式訪談分為“管理層”和“高級軟件工程師”兩個角度，與高級軟件工程師和公司管理層的半結(jié)構(gòu)式訪談有助于深入了解研究問題并收集信息。分別對3家公司的總共12位受訪者進行了訪談，其中針對每個角度調(diào)查每個公司的兩名受訪者，從而獲得知識管理實踐各方面的定性數(shù)據(jù)，這有利于獲得公司更多更詳細的信息，也可以將其作為使受訪者深入回答后續(xù)跟進問題的手段。

4 調(diào)查結(jié)果

4.1 概況和統(tǒng)計

需要確定參與調(diào)查人員的概況和統(tǒng)計人口結(jié)構(gòu)，包括受訪者類型、每個公司的受訪率、受訪者教育程度以及其行業(yè)工作經(jīng)驗。

4.1.1 受訪者概況

本次調(diào)查中受訪者的職位分布如圖2所示：

4.1.2 所在公司

筆者通過調(diào)查問卷記錄了受訪者的工作單位，受訪者的人數(shù)足夠確保各個類型的受訪者都參與到了我們的調(diào)查中。受訪者公司分布情況如圖3所示。為了保護公司隱私，公司名字分別用A、B、C代替。

4.1.3 軟件開發(fā)工作經(jīng)驗

圖4展示了受訪者在軟件公司的工作年限分布情況。

從圖4中，不難發(fā)現(xiàn)經(jīng)驗不足的受訪者響應(yīng)調(diào)查的積極性更高。只有19.39%的受訪者有超^5年的工作經(jīng)驗，大約16.99%的受訪者有3-5年的工作經(jīng)驗。由于參與者對調(diào)查的回答與工作經(jīng)驗有關(guān)，這有助于我們從更廣泛的人群中得到有價值的數(shù)據(jù)。

4.1.4 最高學歷

筆者通過調(diào)查問卷記錄了受訪者的教育背景，其最高學歷分布情況見圖5。結(jié)果表明，69.28%和27.02%的受訪者分別擁有學士學位和碩士學位，而14%的受訪者教育程度是高中，只有4%擁有博士學位。

4.2 知識管理實踐

4.2.1 對知識管理概念和工具的熟悉程度

我們的首要目標是了解知識管理實踐的現(xiàn)狀，即了解目前各個公司知識管理實踐中所運用的工具和技術(shù)以及組織結(jié)構(gòu)（見表3）。A公司軟件開發(fā)人員對知識管理實踐的認知、經(jīng)驗和熟悉程度處于一個相對不利的水平。相反，B公司的軟件開發(fā)人員對知識管理有更多的認知、更豐富的經(jīng)驗，熟悉度也更高，其平均水平處于一個良好的狀態(tài)。

4.3 基于經(jīng)驗的學習

知識是在以前的項目和開發(fā)經(jīng)驗中形成的，這一過程稱為知識轉(zhuǎn)移。大約有79.74%的受訪者表示，過去的開發(fā)經(jīng)驗提高了他們的學習能力，如圖6所示。結(jié)果表明，為了更好地創(chuàng)造、獲取和共享知識，應(yīng)該給予軟件開發(fā)人員更多的技術(shù)支持。

4.4 團隊合作

有效的軟件開發(fā)依賴于知識協(xié)作和軟件工程師的創(chuàng)造力。軟件工程的知識分散在不同的領(lǐng)域資源中，包括顯性知識和人腦中儲存的知識。因此，團隊合作是進行有效組織學習的關(guān)鍵。團隊合作為軟件開發(fā)人員提供了向他人學習的機會，他們互相協(xié)作，共享信息，共同討論和產(chǎn)生新想法。但團隊合作的重要性也受到了受訪者的質(zhì)疑（見表4）。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，B公司的受訪者更愿意在軟件開發(fā)活動中與他人分享信息或?qū)で笏藥椭鷣斫鉀Q問題；而C公司的軟件開發(fā)人員對上述情況都不感興趣；A公司的結(jié)果處于中間水平。此項調(diào)查結(jié)果表明了團隊合作的重要性。

4.5 組織知識的利用

組織知識是指軟件開發(fā)人員從經(jīng)驗和項目中獲得的，存在于組織內(nèi)部的知識集合。此類知識是組織所“擁有”的、可以被收集并歸納整理的知識，即使員工離開公司，也能將它以某種形式保存在組織內(nèi)部中。前面提到，顯性知識很容易被整理和保存。然而，隱性知識卻很難被整理出來，很可能更難被識別出來。

調(diào)查中要求受訪者針對組織知識利用的滿意度回答下面的問題（見表5）。很顯然，軟件開發(fā)人員更傾向于借鑒以前的經(jīng)驗，運用已有的項目文檔，但僅僅是存儲庫中保存的知識是遠遠不夠的，未來必須認真考慮這一點。

4.6 性別行為差異

表6顯示了本研究所考慮的各個維度基于性別的比較。各個維度中兩個性別的均值幾乎相等，這表示性別差異對該研究結(jié)果的影響不大。

4.7 相關(guān)性分析

對知識維度之間的關(guān)系進行測試與相關(guān)性分析，從表7可以看到，知識存儲除了與知識共享的相關(guān)性僅為0.05外，與其他所有維度都顯著相關(guān)，與知識應(yīng)用之間的關(guān)聯(lián)系數(shù)更是達到了0.75。此外，相關(guān)結(jié)果清楚地表明了知識共享維度與其他維度相關(guān)性不大。筆者猜測出現(xiàn)這種情況的原因可能與個人、組織或技術(shù)問題有關(guān)。

4.8 管理軟件知識

圖7給出了3家公司知識維度的總體平均值，可以看出，B公司具有更強的知識獲取、知識創(chuàng)造和知識存儲能力。C公司應(yīng)當尋找部署知識庫的方法，可以用強大的搜索引擎和知識管理系統(tǒng)來幫助其軟件開發(fā)人員。此外，B公司知識共享平均值為3.04，小于知識創(chuàng)造平均值（4.40）和知識獲取平均值（4.00）。筆者分析3家公司知識共享維度平均值都偏低的原因可能是由于沒有充分利用現(xiàn)有的強大的存取方法、ICT基礎(chǔ)設(shè)施不完善以及受組織文化的影響。組織文化會影響開發(fā)人員的意愿和行為，鼓勵或阻礙員工進行知識共享活動。

4.9 知識管理工具

知識管理工具可在項目開發(fā)過程中協(xié)調(diào)軟件開發(fā)人員活動，發(fā)揮著重要作用。廣義上講，知識管理工具屬于技術(shù)，可以加快知識的產(chǎn)生、歸納整理和轉(zhuǎn)化。知識管理工具與其他工具一樣，都是為了減輕工作負擔而設(shè)計，允許使用者將其有效應(yīng)用到最適合的任務(wù)中。值得注意的是，本文中提到的知識工具并不都是基于計算機的。

結(jié)果（見圖8及附錄A之表12）證實，最常用的知識管理工具是門戶網(wǎng)站，其次是搜索檢索與局域網(wǎng)，在線論壇也是軟件開發(fā)人員經(jīng)常使用的基于計算機的知識管理工具。公司為了項目數(shù)據(jù)安全，規(guī)避詐騙、身份盜竊和隱私泄露的風險，使用即時消息、維基百科、博客和社交媒體的機率不多。此外，群件、知識管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫與數(shù)據(jù)挖掘的使用頻率極低或根本不使用，原因是知識管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)倉庫的ICT基礎(chǔ)設(shè)施還在建設(shè)中。不使用故事版塊和實踐社區(qū)的關(guān)鍵原因在于它們?nèi)鄙僦R分享的獎勵體系，專家和參與者都沒有動力去參加正式或非正式的會議。

4.10 假設(shè)檢驗

假設(shè)檢驗是一種統(tǒng)計檢驗方法，用來確定樣本數(shù)據(jù)是否有足夠證據(jù)以推斷出某個條件相對總體成立。假設(shè)檢驗需提出原假設(shè)（H0）和備擇假設(shè)（Ha），并且兩種假設(shè)互相獨立。

對于卡方擬合優(yōu)度檢驗而言，假設(shè)形式如下：

H0： 兩個變量之間存在顯著相關(guān)性

Ha： 兩個變量之間無顯著相關(guān)性

通常情況下，這涉及到比較P值和顯著性水平，且當P值小于顯著性水平時，拒絕零假設(shè)。

如表8結(jié)果所示，性別和經(jīng)驗與選定的變量之間存在顯著性影響。而最高學歷和知識獲?。?.000

我還進一步得到了6個維度的描述性統(tǒng)計數(shù)據(jù)，如表9所示：

如表9結(jié)果所示，變量知識應(yīng)用的平均值為3.754 2，標準方差為0.429 99。此外，其他變量的平均值都在3.0左右，知識存儲的標準方差最高，為1.124 46。由此可見，受訪者對相關(guān)問題作出了積極的回答。

4.11 矩陣圖

圖9說明了用來同時評估幾組變量關(guān)系的矩陣圖。例如，知識獲取和知識應(yīng)用之間存在很強的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

4.12 知識管理中的問題

在調(diào)查中要求受訪者評定在軟件行業(yè)中實施的知識管理的各項活動，如表10所示：

4.13 組織的參與

知識管理可以建立知識能力，從而影響和提高組織績效。作者從受訪者處獲知其所在公司對知識管理的投資興趣。

基于圖10的結(jié)果描述，3家公司的管理層都理解知識管理是軟件開發(fā)活動的關(guān)鍵，對它的支持十分必要（ORGP1）。此外，A公司缺乏適當?shù)摹⒛軐⒅R映射到價值創(chuàng)造上的知識策略（平均值為2.69）（ORGP2），幾乎處在一個不利的水平，應(yīng)當認真思考。盡管A公司的管理層無法識別組織內(nèi)部的專長資源（ORGP5），卻能有效利用包括客戶知識在內(nèi)（ORGP6）的外部資源。另外，3家公司的管理層都承擔了幫助學習的責任，包括個人學習與組織學習之間持續(xù)不斷的轉(zhuǎn)化（ORGP3）以及從過去的經(jīng)驗中學習（ORGP4）。

4.14 訪談相關(guān)解釋

表11展示了與管理層的訪談?wù)?，?2展示了與高級軟件工程師的訪談?wù)?/p>

5 討論和結(jié)論

本研究的目的是調(diào)研斯里蘭卡軟件公司的知識管理實踐情況。為了保持軟件公司在市場上的競爭優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)當認識到在組織內(nèi)部應(yīng)用知識管理的重要性。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)雖然公司還沒有建立ICT基礎(chǔ)設(shè)施，但是軟件開發(fā)人員愿意訪問包括公共網(wǎng)頁、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、項目文檔和源代碼在內(nèi)的多種知識源。同時，存儲在知識庫里的軟件知識對軟件開發(fā)人員來說助益良多，能使他們更具創(chuàng)造性，然而并非所有的軟件工程師們都會利用現(xiàn)有的知識。此外，建立足夠的搜索檢索設(shè)施以及豐富知識庫內(nèi)容是未來需要認真考慮的問題。

總而言之，盡管軟件開發(fā)人員認識到了知識管理的重要性，但現(xiàn)有的工具、技術(shù)和方法對軟件開發(fā)行業(yè)來說，不能有效解決其中的知識管理問題。調(diào)研中參與者的反映情況突出了組織知識結(jié)構(gòu)和組織學習的重要性。另外，除了正式和非正式的會議，能夠用來分享專家隱性知識的機制或方法屈指可數(shù)。調(diào)查結(jié)果證明組織文化會影響知識共享，軟件公司在未來必須對該問題加以重視并認真考慮。除此以外，本研究還為未來針對軟件產(chǎn)業(yè)知識管理實踐的相關(guān)研究提供了佐證，有利于推動未來的研究。筆者還計劃執(zhí)行額外的定量和定性數(shù)據(jù)收集，旨在了解更多的組織和其他情況，以能夠更好地理解知識管理，為軟件行業(yè)的組織學習找出支持策略。

致謝

衷心感謝武漢理工大學向劍文教授富有成效的討論與交流及其對本文提出的富有建設(shè)性的修改意見。

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作者獻說明：

Shanmuganathan Vasanthapriyan：負責研究構(gòu)思及設(shè)計、數(shù)據(jù)收集及論文撰寫；

田 Z：負責研究框架設(shè)計、論文修訂及最終定稿審批；

吳建國：負責數(shù)據(jù)分析及解釋。

Knowledge Construction in Software Industries- A Study from Sri Lankan Industrial Perspective

Shanmuganathan Vasanthapriyan Tian Jing Wu Jianguo

School of Computer Science and Technology， Wuhan University of Technology， Wuhan 430070

篇8

關(guān)鍵詞: 高職大學生 就業(yè)心理 調(diào)適

受到金融危機影響,國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整,以及轉(zhuǎn)型期中國經(jīng)濟政治文化發(fā)展的不平衡,高職大學生面臨巨大的就業(yè)壓力,不可避免地面臨各種挑戰(zhàn)。即將走上社會的高職大學生們是一個特殊群體,正經(jīng)歷從學生身份向社會人轉(zhuǎn)化的重要階段,由于受到閱歷淺、社會經(jīng)驗不足、獨立生活能力不強等各種不利因素的影響,在就業(yè)過程中不可避免地遇到各種困難和挫折,導致一些心理矛盾和心理問題的產(chǎn)生。

我在推薦高職大學生就業(yè)工作經(jīng)驗總結(jié)基礎(chǔ)上,分析高職大學生就業(yè)過程中出現(xiàn)的心理誤區(qū)和心理障礙,介紹常用的心理調(diào)適方法,引導他們走出就業(yè)心理誤區(qū),排除心理障礙,樹立正確的就業(yè)觀,有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、高職大學生就業(yè)心理狀態(tài)

在就業(yè)過程中,高職大學生心理矛盾的扭結(jié)和沉積,往往會導致產(chǎn)生一些心理誤區(qū)和心理障礙。

(一)常見的心理誤區(qū)。

1.互相攀比,缺乏主見。

高職大學生在就業(yè)過程中評判自己的價值能否得到承認的常見辦法是互相攀比,比周圍的同學哪個選擇了知名度高、效益好、崗位好的單位。他們在心理上總是感到:“我不能不如人?！被ハ嗯时?互相嫉妒,有些高職大學生在和用人單位洽談時,首先問及的是該單位效益怎樣,福利如何?他們的觀點是:“管它專業(yè)對口與否,掙錢是第一?！薄跋葤赍X,后搞專業(yè)。”就業(yè)標準趨向功利化。部分高職生缺乏主見、見異思遷、反復(fù)無常,結(jié)果,不從實際出發(fā),錯過了很多良好的就業(yè)機會。

2.孤芳自賞,虛榮僥幸。

部分高職大學生自認為在校經(jīng)過幾年學習與鍛煉,任何問題在他們手中都會迎刃而解。為了被用人單位選中,他們在推薦時有意抬高自己,虛榮心極強。另外他們認為,面試的時間很短,招聘人員不可能認真考察,只要充分表現(xiàn)自己,管它什么真本事不真本事,能簽約就是真本事。

3.急功近利,忽視專業(yè)發(fā)展規(guī)律。

在就業(yè)過程中,一些企業(yè)往往以專業(yè)的名稱招聘人員,從而導致部分高職大學生產(chǎn)生誤區(qū)。部分高職大學生沒有從專業(yè)發(fā)展的規(guī)律出發(fā),對自己的專業(yè)前景不了解,對社會的需求不了解,對國家的政策不了解,對自己的專業(yè)缺乏信心。例如熱能動力設(shè)備與應(yīng)用專業(yè)的一些學生,只想到電廠工作,而不選擇與專業(yè)相符的糖廠、水泥廠等有發(fā)展?jié)摿Φ膯挝?導致錯過就業(yè)的良機。

4.貪圖享樂,取近舍遠。

高職教育培養(yǎng)的人才是直接為經(jīng)濟建設(shè)服務(wù),把理論知識轉(zhuǎn)化為實際應(yīng)用的“橋梁式”高級技術(shù)人員。面向生產(chǎn)、管理、服務(wù)第一線就是體現(xiàn)高職人才的應(yīng)用性特點,但是一些高職大學生就業(yè)時期望值過高,將薪金待遇放在首要地位,不愿意做一線的工作,不愿意承擔艱苦的工作。另外,有些高職大學生對于就業(yè)非常務(wù)實,就是為了離家近或者為了情侶而一味地追求留在南寧工作,這類同學往往會失去很多就業(yè)機會。

(二)常見的心理障礙。

心理障礙指一切心理不健康的現(xiàn)象或傾向,它是由心理壓力和心理承受力相互作用,使人失去應(yīng)有的心理平衡的結(jié)果。高職大學生就業(yè)中出現(xiàn)的心理障礙多屬適應(yīng)過程中的輕度的心理障礙,主要表現(xiàn)為以下幾種。

1.自卑。

自卑是一個人對自己的不滿、鄙視等否定的情感,是對個體的得失、榮辱過于強烈的一種心理體驗。具體表現(xiàn)為不喜歡自己、討厭自己的缺點,常常抱怨和責備自己,希望自己變成另外一種人。當這種自卑心理嚴重時就可能發(fā)展為自暴自棄,甚至失去生活樂趣。

自卑是由于受到暫時性挫折而產(chǎn)生的一種心理障礙。高職大學生在就業(yè)前,往往躊躇滿志,躍躍欲試,很想一顯身手,而一旦受到挫折后,有時容易產(chǎn)生自卑心理,自信心大大減弱,對自己全盤否定,感到一種空前的失敗和愧疚,從此自己看不起自己,自慚形穢,總是過低估價自己,這個不行,那個也不行。在就業(yè)中,往往缺乏自信心和勇氣,不敢面對競爭。這在性格內(nèi)向或身體存在缺陷的同學身上表現(xiàn)得較為明顯。

2.焦慮。

就業(yè)焦慮是指高職大學生在落實工作單位之前表現(xiàn)出來的焦慮不安。個體對多種生活環(huán)境的擔憂或?qū)ΜF(xiàn)實危險性的錯誤認識直接導致焦慮。美國心理學家貝克的研究表明,焦慮水平與對結(jié)果的不現(xiàn)實期望和幻想有關(guān),所期望和幻想的結(jié)果越嚴重,焦慮水平就越高。高職大學生若個人自我定位不當,面對就業(yè)時就會遭受挫折感,精神就會處于一種焦慮狀態(tài);有的畢業(yè)生認為社會是復(fù)雜多變的,進入社會后無論從事何種職業(yè)都必須面對復(fù)雜的人際關(guān)系,而這些人際關(guān)系是他們在大學生活中少有接觸的,他們既希望盡快走上社會,謀求到理想職業(yè),又擔心被用人單位拒之門外,有一種就業(yè)恐懼感,特別是一些高職女大學生,表現(xiàn)得更為焦慮。高職大學生的這種過度或持久的焦慮體驗,會形成就業(yè)焦慮心理,嚴重影響其正常的生活和就業(yè)。

3.急躁。

在單位的名單未最終確定以前,高職大學生普遍都有急躁心理。他們恨時間過得太慢,怨用人單位優(yōu)柔寡斷;他們希望能在面試桌前就一錘定音,希望無須經(jīng)過周折就能如愿以償。急躁心理還反映在選擇單位上,在對用人單位信息掌握較少或者不完全了解用人單位的工作性質(zhì)時,就匆匆面試簽約。一旦發(fā)現(xiàn)未能如愿,后悔莫及。尤其是看到多數(shù)同學已經(jīng)落實單位自己還未落實單位的一些學生,心理更為急躁。

4.怯懦。

怯懦在畢業(yè)生面試中表現(xiàn)尤為明顯,面試前,如臨大敵、緊張不安、手忙腳亂,大有“丑媳婦見公婆”之態(tài);在面試中,面紅耳赤、語無倫次、支支吾吾、手足無措,辛辛苦苦準備的“臺詞”、“腹稿”一急之下,都拋到九霄云外,忘得一干二凈;有的謹小慎微,生怕說錯一句話,以致縮手縮腳,影響正常水平的發(fā)揮。

5.孤傲。

一部分同學對自己估價過高,自認為高人一等,非常傲氣;或認為自己已學習了很多的知識,各方面條件也不錯,不會沒有好的歸宿,單位錄用自己是其榮幸;或認為單位工作太落后,英雄無用武之地。在就業(yè)中,這些高職大學生好高騖遠,期望值過高,看不上這個單位,瞧不起那種職業(yè)。一旦有了這種心理,就容易脫離實際,使自己的就業(yè)目標和現(xiàn)實產(chǎn)生很大的反差。

二、高職大學生就業(yè)心理的調(diào)適

職業(yè)的選擇是對機遇的一種把握,錯過機遇,將會與成功失之交臂,而良好的就業(yè)心理狀態(tài)則是做出正確的就業(yè)選擇、把握機遇的關(guān)鍵。高職大學生應(yīng)該有針對性地作出合理的心理調(diào)適,以便全面地認識自己,正確地對待就業(yè)過程中遇到的心理障礙。

(一)了解就業(yè)政策,澄清模糊認識。

對于高職大學生來說,了解就業(yè)政策,澄清模糊認識,做好充分的心理準備,勇敢地迎接挑戰(zhàn),在就業(yè)過程中是非常重要的。高職大學生在求職前必須從宏觀上了解國家的有關(guān)政策,了解國家在本專業(yè)發(fā)展的方向,了解正在實施中的改革措施及存在的問題。從微觀上要了解自己專業(yè)就業(yè)的基本情況和改革趨勢,了解本專業(yè)的發(fā)展規(guī)律,同時還應(yīng)盡可能地了解有關(guān)自己的政策和法規(guī)。了解的目的不是研究、評判,而是為了接納、適應(yīng)。不是憑理想按圖索驥,而是社會選擇,優(yōu)勝劣汰。要勇敢地投入社會,了解社會,積極主動地適應(yīng)社會需要。

(二)全面客觀的認識和評價自己。

面對就業(yè)中的各種矛盾和問題,高職大學生首先要正確認識和評價自我,應(yīng)當明確自己今后的職業(yè)發(fā)展方向是什么,自己的性格氣質(zhì)特點是什么,自己最適合干什么工作,自己的優(yōu)勢和劣勢是什么,等等。只有在正確進行自我評價的基礎(chǔ)上,才能克服自卑等的心理,充分相信自己的實力,通過競爭去達到理想的目標。其次要通過他人的評價和態(tài)度來認識自己,看看別人是怎樣評價自己的,明確自己的個性特點,找出自己適合的職業(yè)方向,從而減少就業(yè)的盲目性,避免承受不必要的心理挫折。

(三)正確處理好自我實現(xiàn)與社會的關(guān)系。

正確地選擇職業(yè),邁好走向社會的第一步。高職大學生在就業(yè)時,要認真考慮所學的專業(yè)和方向,了解社會對該專業(yè)的需求情況,根據(jù)自己的職業(yè)興趣、專業(yè)特長、實際能力、性格氣質(zhì)特點、家庭情況等確定職業(yè)期望值。正確的職業(yè)理想必須建立在符合現(xiàn)實、符合社會發(fā)展和社會需要、符合個人發(fā)展的基礎(chǔ)上。職業(yè)的選擇應(yīng)立足社會的需要,不能把個人的經(jīng)濟收入、名利地位放在首要位置,而應(yīng)當充分考慮到職業(yè)的社會價值及其對社會的貢獻。高職大學生不要把就業(yè)期望值定得太高,使自己的理想更加切合實際,克服攀比心理,這樣才能在激烈的就業(yè)競爭中掌握主動權(quán),從而求得理想的工作。

(四)確定合理的就業(yè)標準和就業(yè)目標。

一個人的就業(yè)目標應(yīng)和本人具備的實力相當或接近,所謂合理的就業(yè)目標,就是指選擇的職業(yè)既符合個人的特點,又符合社會需要,體現(xiàn)人職合理的匹配,充分運用自己所學知識,發(fā)揮個人優(yōu)勢,多為社會作貢獻的就業(yè)目標。今天高職大學生合理的就業(yè)目標主要包括兩個方面:一是就業(yè)的主要目標。對于一個特定專業(yè)的高職生,在目前的就業(yè)形勢下,最大的可能是從事與所學專業(yè)相關(guān)的職業(yè)。因此高職大學生應(yīng)把能充分運用自己所學專業(yè)知識的職業(yè)作為自己就業(yè)的主要目標,這既符合學校教育的培養(yǎng)目標,又能充分運用自己的專業(yè)知識,發(fā)揮專業(yè)特長。二是就業(yè)的次要目標。這是由社會職業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷變化,相應(yīng)地對人才的需求隨之變化所決定的。高職生這就要在學好專業(yè)知識的同時,通過自學等途徑,學習有關(guān)知識,培養(yǎng)能力,確定與自己興趣、愛好相一致的就業(yè)目標。要確定合理就業(yè)目標,就要求高職生合理調(diào)整就業(yè)期望值,避免理想主義,優(yōu)化自己就業(yè)的心理坐標。

總之,高職大學生要在激烈的競爭中實現(xiàn)自己的人生目標,順利地度過就業(yè)階段,就需要通過自身的努力,有效地消除心理障礙,走出就業(yè)誤區(qū),這樣才能在擇業(yè)的重要關(guān)頭,始終保持著積極向上的精神狀態(tài)和健康的心理,順利就業(yè)。

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篇9

楊俊峰，男，江蘇海安人，1965年10月出生，1999年入黨，大學本科學歷，高級經(jīng)濟師，現(xiàn)任鑫緣繭絲綢集團股份有限公司董事、副總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)，江蘇省總會計師協(xié)會理事，海安縣工業(yè)會計學會副會長，海安縣內(nèi)部審計協(xié)會常務(wù)理事，美國注冊管理會計師協(xié)會會員。

楊俊峰任職的鑫緣繭絲綢集團股份有限公司位于江蘇海安，集團擁有中國絲綢行業(yè)最為完善的產(chǎn)業(yè)鏈和最具特色的農(nóng)工科貿(mào)一體化經(jīng)營模式，產(chǎn)業(yè)基地規(guī)模和帶動農(nóng)戶數(shù)量、科技創(chuàng)新能力和科研開發(fā)水平、產(chǎn)品質(zhì)量和品牌形象均領(lǐng)先于國內(nèi)同行業(yè)，是全國首批、也是國內(nèi)繭絲綢行業(yè)首家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)，中國絲綢協(xié)會副會長單位。集團被江蘇省委省政府表彰為“江蘇省優(yōu)秀民營企業(yè)”，“江蘇省企業(yè)創(chuàng)新先進單位”。

作為鑫緣集團的財務(wù)負責人，楊俊峰堅守“為企業(yè)作貢獻，與企業(yè)共成長”的信念，恪盡職守，勤奮敬業(yè)，一方面與時俱進，開拓創(chuàng)新，一方面嚴謹務(wù)實，真抓實干，以較高的思想品德和道德修養(yǎng)，超人的吃苦精神和奉獻意識，突出的專業(yè)學識和工作業(yè)績，得到了各方面的充分肯定與好評。

一、認真學習，刻苦鉆研，思路開闊，理念先進，為集團發(fā)展奉獻了自己的聰明才智。

楊俊峰認真學習各種經(jīng)濟學著作，學習現(xiàn)代經(jīng)濟管理的理論和方法，學習中央的經(jīng)濟方針政策，學習國家的經(jīng)濟法律法規(guī)。在自學的同時，還先后參加了上百次專業(yè)培訓，比較系統(tǒng)地學習了戰(zhàn)略管理、市場營銷、財稅金融、公司理財、資本運作、投資決策、財務(wù)籌劃等方面的知識，學習了全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制和風險管理、財務(wù)和稅收管理等方面的先進方法和技能。在工作中注重辯證法，強調(diào)全局意識和統(tǒng)籌規(guī)劃，習慣一分為二地看待問題。能以辯證唯物主義和歷史唯物主義的觀點和立場，分析、判斷和處理問題，較好地解決實際工作中的重大、關(guān)鍵問題和疑難問題。楊俊峰的一些管理理念在實際工作中得到了有效的運用和體現(xiàn)，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.正確選擇集團競爭戰(zhàn)略，贏得更多的市場機會和優(yōu)勢。海安是中國繭絲綢之鄉(xiāng)、繭絲綢產(chǎn)品生產(chǎn)基地，絲綢生產(chǎn)加工企業(yè)眾多，競爭也較激烈。楊俊峰根據(jù)集團的成長階段，運用S.W.O.T和波特五力理論進行實際分析，提出采取差異化戰(zhàn)略。通過加大科技創(chuàng)新、設(shè)計研發(fā)、品牌營銷的力度，形成市場的高端優(yōu)勢，做到人無我有，人有我優(yōu)，始終領(lǐng)先市場，處處贏得先機。依據(jù)差異化戰(zhàn)略，集團不斷深化產(chǎn)學研合作，打造了一系列行業(yè)領(lǐng)先的技術(shù)創(chuàng)新平臺，提高了企業(yè)自主創(chuàng)新能力，取得了眾多科研成果并成功轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。集團積極實施品牌化戰(zhàn)略，“鑫緣”榮獲中國馳名商標，“鑫緣”牌真絲綢、蠶絲被、桑蠶絲均獲“中國名牌產(chǎn)品”稱號，鑫緣絲綢工業(yè)園被國家質(zhì)檢總局授予全國唯一的“繭絲綢服裝家紡知名品牌示范區(qū)”，集團成為工信部確定的全國絲綢行業(yè)唯一的“全國工業(yè)企業(yè)品牌創(chuàng)建示范企業(yè)”，集團的品牌影響力居行業(yè)之首，有力推動了國內(nèi)外市場的拓展。目前集團生產(chǎn)的蠶絲被的品質(zhì)和市場占有率均已領(lǐng)先國內(nèi)同行業(yè)，2011年中央代表團向鑫緣采購6.3萬條蠶絲被作為和平解放六十周年的國禮。實踐證明，正確的競爭戰(zhàn)略發(fā)揮了有效的引導作用，差異化戰(zhàn)略有力地推動了集團的轉(zhuǎn)型升級。

2.創(chuàng)新合作模式，正確處理企業(yè)與客戶的利益關(guān)系。楊俊峰認為，要在市場競爭中取得長久優(yōu)勢，必須穩(wěn)定客戶資源，與客戶緊密合作共同成長，而不是片面追求自身利益。讓利和扶持客戶，對鞏固和穩(wěn)定市場有著積極的意義。鑫緣集團收購的蠶繭除少部分用于集團下屬企業(yè)進行生產(chǎn)加工外，大部分供應(yīng)給與集團沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的繅絲企業(yè)。集團與這些繅絲企業(yè)是市場經(jīng)濟中的買賣關(guān)系，楊俊峰提出不能把繅絲企業(yè)簡單地看成自己的客戶，而是要把他們作為自己的戰(zhàn)略伙伴，走一條共同發(fā)展的道路。在楊俊峰的提議和倡導下，集團通過多方面的積極努力，以多種形式的創(chuàng)新，支持繅絲企業(yè)的發(fā)展，促進了產(chǎn)業(yè)共贏。一度時期，國際繭絲綢行情劇變，繅絲企業(yè)面臨著很大的生存困難，產(chǎn)品嚴重積壓，資金無法回籠，生產(chǎn)難以為繼。為幫助繅絲企業(yè)組織生產(chǎn)，保障工人就業(yè)和社會穩(wěn)定，楊俊峰在征得董事會同意后，想方設(shè)法籌資數(shù)千萬元，通過廠絲質(zhì)押的方式為繅絲企業(yè)融通資金，繅絲企業(yè)將生產(chǎn)的廠絲質(zhì)押給集團，集團將相應(yīng)的資金拆借給繅絲企業(yè)，用于繅絲企業(yè)組織生產(chǎn)，維持正常運轉(zhuǎn)，保證開工率，保障工人就業(yè)和社會穩(wěn)定。集團這一做法為行業(yè)“自救”、產(chǎn)業(yè)“自救”提供了有力支持和保障，受到地方政府的充分肯定和高度評價。

3.堅持以人為本，正確處理減員增效和充分利用人力資源的關(guān)系。公司改制初期，有些人提出來要大力精簡人員，以降低人力成本。尤其是對基層繭站工作季節(jié)性非常突出、工效較低的問題，提出使用臨時人員替換常年用工，以減少用工成本。楊俊峰則提出了不同意見，認為員工應(yīng)該是一種資源，一種財富，而不是負擔。關(guān)鍵是如何用好人力資源，提高勞動效率。并指出了臨時用工替代常年正式工后，繭站固定職工偏少，在蠶繭收烘的內(nèi)部控制方面會存在許多弊端。楊俊峰提出，要引導基層繭站利用好現(xiàn)有場所設(shè)施，多渠道開拓經(jīng)營，多方面增加收入。楊俊峰的意見得到了采納，并達到了較好的效果，員工隊伍基本穩(wěn)定，企業(yè)和員工的收入均不斷增長。

4.堅持依法經(jīng)營，正確處理企業(yè)效益和社會責任的關(guān)系。在集團經(jīng)營過程中，有的股東提出要追求企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，并建議采取所謂“合理避稅”的變通方式，降低企業(yè)稅收成本。楊俊峰針對這一情況，積極宣傳稅收政策，舉辦多期稅收知識講座，并親自講課，提出依法誠信納稅的重要意義和偷逃稅收的危害性，使集團上下形成了認真履行社會責任、依法誠信納稅的共識。由于集團較高的稅收遵從度和良好的納稅行為，集團被南通市國稅局和地稅局評為A級納稅人。集團公司也被海安縣委縣政府表彰為地方財力貢獻大戶和納稅大戶。與此同時，楊俊峰積極研究稅收政策法規(guī)，用足用好稅收優(yōu)惠政策。近年來，通過合理合法的方法，為集團爭取稅收優(yōu)惠和減免數(shù)千萬元。

5.認真研究外匯政策，采取有效措施，降低匯率風險。集團自營出口每年在8000萬美元以上，其中絲類產(chǎn)品的出口量領(lǐng)先國內(nèi)同行業(yè)。人民幣升值和外匯匯率波動對公司的經(jīng)營有著直接并且重大的影響。楊俊峰認真研究國際經(jīng)濟形勢和國家外匯政策，及時關(guān)注匯率變動，并加強與金融部門的溝通與協(xié)作，通過多種渠道和方式，采取有效措施，降低了匯率風險和損失，取得了顯著成效和積極影響。楊俊峰根據(jù)實踐經(jīng)驗和心得撰寫的文章《波動匯率，組合避險》發(fā)表在財政部主管的《新理財》雜志后，受到了國內(nèi)眾多報刊和網(wǎng)站的引用與轉(zhuǎn)載。

二、認真履行職責，積極參與重大經(jīng)濟事項的研究決策和集團經(jīng)營管理活動的組織領(lǐng)導，在集團各項重大改革中發(fā)揮了重要作用，作出了積極貢獻。特別是在財務(wù)管理方面的創(chuàng)新實踐，顯著地推動了企業(yè)發(fā)展。

1.積極參與集團經(jīng)營管理活動的組織和領(lǐng)導。作為集團董事會成員，楊俊峰積極參與集團重大經(jīng)濟事項的研究和決策，充分運用自己的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，為集團的做強做大和又好又快發(fā)展出謀劃策；作為集團經(jīng)營層班子成員，他認真執(zhí)行董事會制定的方針政策和相關(guān)決定，帶領(lǐng)團隊，攻堅克難，努力完成各項工作目標任務(wù)。楊俊峰還具體負責集團每個年度工作思路的起草，參與集團“十一五”“十二五”規(guī)劃的編制。負責集團公司股東大會和董事會的籌備工作，積極推動了集團公司治理的規(guī)范化。負責集團重要規(guī)章制度的起草和審核，并組織執(zhí)行，對制度執(zhí)行情況進行檢查督促，促進了集團的規(guī)范運行。

2.積極參與重大改革方案和重大經(jīng)濟事項的研究和決策。楊俊峰積極參與集團經(jīng)營管理體制以及海安縣繭絲綢行業(yè)管理體制的改革的方案設(shè)計，并承擔文字材料的起草工作。海安繭絲綢行業(yè)“廠站掛鉤”的蠶繭資源管理體制，鑫緣集團“公司+基地+農(nóng)戶+工廠+高?？蒲性核钡漠a(chǎn)業(yè)化模式，集團分公司的蠶繭收烘績效掛鉤考核方案，集團對子公司經(jīng)營層的考核責任制及薪酬掛鉤分配方案等，大都由楊俊峰負責起草相關(guān)文字材料和擬定實施路徑，是改革方案的主要設(shè)計者之一。他的許多意見和建議得到了縣政府和集團董事會的采納。在各項改革中，他堅持以人為本、充分調(diào)動各方面的積極性，力求資源有效整合，責權(quán)利有機掛鉤的理念，得到了充分體現(xiàn)，取得了較好成效。海安的蠶繭資源管理體制受到國內(nèi)眾多地區(qū)的關(guān)注和學習，集團“公司+基地+農(nóng)戶+工廠+高?？蒲性核钡漠a(chǎn)業(yè)化模式更是受到中央多個部委的充分肯定和積極推廣，這其中凝聚了楊俊峰不少的心血。

3.積極參與企業(yè)管理，積極推動管理創(chuàng)新。楊俊峰堅持科學發(fā)展觀，善于用現(xiàn)代管理理念指導工作實踐，并堅持與時俱進，積極創(chuàng)新。他參與創(chuàng)造的《發(fā)揮企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主導作用，帶動繭絲綢產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展》，2007年獲第十四屆省級企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果三等獎?！锻菩欣O絲綢減量化管理，實現(xiàn)國家循環(huán)經(jīng)濟試點示范企業(yè)節(jié)能減排目標》，2011年獲第十七屆江蘇省企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果二等獎。楊俊峰所撰寫的論文《龍頭企業(yè)的全面創(chuàng)新是發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的助推器》榮獲中國農(nóng)學會優(yōu)秀論文。

4.積極推動產(chǎn)品質(zhì)量的提升，積極推進品牌戰(zhàn)略的實施。楊俊峰在集團內(nèi)提出“質(zhì)量就是企業(yè)競爭力、品牌就是產(chǎn)品生命力”的觀點，提出了“加大預(yù)防成本的投入，保證評估成本的需要，大力降低內(nèi)部損失成本，嚴格控制外部損失成本”的思路，并以此進行經(jīng)費投入和內(nèi)部考核，促進質(zhì)量的提升和損失的避免。他積極推動和支持集團質(zhì)量興企方針和品牌戰(zhàn)略的實施。在集團預(yù)算中，安排足夠的經(jīng)費專項用于全員培訓和卓越績效準則的實施、質(zhì)量管理和貫標認證活動、質(zhì)量檢驗和檢測以及商標注冊、專利申請、標準制定和知識產(chǎn)權(quán)保護，并全程參與質(zhì)量管理、品牌創(chuàng)建和卓越績效活動。經(jīng)過努力，集團在商標、專利以及標準制定等知識產(chǎn)權(quán)方面都取得了不俗的成績，多次榮獲江蘇省質(zhì)量管理先進企業(yè)，2013年榮獲南通市市長質(zhì)量獎。這個過程中，楊俊峰都發(fā)揮了積極作用。

5.積極參與集團科技創(chuàng)新，積極推動集團轉(zhuǎn)型升級。楊俊峰積極參與集團產(chǎn)學研合作的組織，積極支持科研開發(fā)、技術(shù)改造活動的實施，籌集大量資金，保證研發(fā)需要，并對研發(fā)費用的支出加強管理，使其發(fā)揮積極的作用。他為集團建立國家科技部批準的國家桑蠶繭絲產(chǎn)業(yè)工程技術(shù)研究中心，國家人力資源和社會保障部批準的博士后科研工作站，農(nóng)業(yè)部批準的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新機構(gòu)，科技部批準的國家星火計劃龍頭企業(yè)技術(shù)中心，以及江蘇省桑蠶繭絲及深加工工程技術(shù)研究中心、省級企業(yè)技術(shù)中心等一系列行業(yè)頂尖的科技創(chuàng)新平臺作出了積極的貢獻，在項目論證、材料申報、組織管理、運行指導等方面發(fā)揮了重大和積極的作用。同時，他還積極參與集團戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與實施，起草了一系列集團內(nèi)部推動轉(zhuǎn)型升級的政策文件，在科技創(chuàng)新、質(zhì)量強企、品牌運作等方面提出了一些有益的意見和建議，受到了較好的成效。集團轉(zhuǎn)型升級工作受到江蘇省委主要領(lǐng)導的充分肯定，被認為是江蘇省傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的典范，集團被江蘇省委省政府表彰為江蘇省優(yōu)秀民營企業(yè)，江蘇省企業(yè)創(chuàng)新先進單位。楊俊峰結(jié)合工作實踐撰寫的經(jīng)驗總結(jié)文章《傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)成功轉(zhuǎn)型的典范》以整版形式發(fā)表在2011年2月11日的《新華日報》上。

6.積極參與集團產(chǎn)品開發(fā)，促進集團保持新品研發(fā)方面的行業(yè)領(lǐng)先地位。楊俊峰積極參與集團產(chǎn)品開發(fā)的論證、決策，參與產(chǎn)品開發(fā)的組織、協(xié)調(diào)，在產(chǎn)品開發(fā)活動中做好項目預(yù)算，營銷策劃，提供財務(wù)支撐，為集團產(chǎn)品開發(fā)作出了積極的貢獻。近年來，集團每年推出新品數(shù)十種，深受消費者的青睞和市場的廣泛好評。集團被中國紡織工業(yè)協(xié)會授予產(chǎn)品開發(fā)貢獻獎，多次榮獲中國絲綢協(xié)會產(chǎn)品創(chuàng)新金獎，以及其他數(shù)十項行業(yè)最高榮譽，楊俊峰在這方面發(fā)揮了重大的作用。

7.積極參與集團內(nèi)國家和省部級重大項目的領(lǐng)導并提供財務(wù)支撐。楊俊峰參與組織實施了32項國家科技支撐計劃項目、國家循環(huán)經(jīng)濟項目、國家星火計劃項目、國家富民強縣項目、省重大科技成果轉(zhuǎn)化項目、國家和省市科技攻關(guān)項目、國家和省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等技術(shù)改造和科技研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目。這些項目部分填補了國內(nèi)空白，多項科研成果通過省級以上鑒定驗收，并認定達到國內(nèi)領(lǐng)先和國際先進水平，集團多次榮獲國家和省部級的科技進步獎。作為項目財務(wù)負責人，楊俊峰在項目中參與調(diào)研評估，參與方案制訂，主持經(jīng)濟可行性論證，指導可行性研究報告的具體編寫，負責項目財務(wù)和項目資金管理，組織項目會計核算。目前已實施結(jié)束的項目均通過了審計和驗收。累計為企業(yè)爭取財政扶持資金數(shù)千萬元。項目財務(wù)管理工作受到上級好評，項目的實施提升了企業(yè)的競爭力，取得了良好的經(jīng)濟效益和社會效益。

篇10

一、文獻分類及統(tǒng)計結(jié)果

迄今為止，只有少數(shù)幾位學者對我國計算機審計研究加以回顧。陳偉等（2007）結(jié)合國內(nèi)外的研究，對計算機輔助審計技術(shù)（GAATs）進行了總結(jié)性回顧，探討了GAATs的概念和分類，詳細分析了GAATs的兩類技術(shù)，即面向系統(tǒng)的七種GAATs，和面向數(shù)據(jù)的五種GAATs，并對GAATs研究發(fā)展進行了展望。李青春（2011）對計算機審計進行了文獻綜述，從計算機審計研究變遷的視角出發(fā)，探索了其五個發(fā)展階段，并對計算機審計理論體系、核心動力與制約因素，研究者的敏感度、心態(tài)變化與用詞傾向進行了回顧，認為目前計算機審計研究正處于一種平臺期，需要進行理論和實務(wù)的突破。劉國瑤（2011）從國外信息系統(tǒng)審計理論的發(fā)展，基礎(chǔ)理論研究，基本概念研究，應(yīng)用研究四個方面進行了梳理和簡短評述?，F(xiàn)有的文獻綜述主要問題是研究所選取的文獻范圍比較狹窄，選取標準“有代表性文獻”比較模糊，沒有對研究內(nèi)容進行綜述，這些不足為本文的研究提供了契機。

本文基于中國期刊全文數(shù)據(jù)庫（CNKI），對1983年～2011年有關(guān)計算機審計研究的文獻進行了回顧分析，所選取的時間范圍設(shè)定為“1980～2011”，期刊設(shè)定為“核心期刊”，以“計算機審計”、“電算化審計”、“計算機輔助審計”、“信息系統(tǒng)審計”、“IT審計”對“題名”進行“模糊”搜素，然后對搜索結(jié)果進行了分類合并，最終根據(jù)182篇文獻的內(nèi)容加以分類統(tǒng)計。把對計算機審計的研究分為基本理論問題研究，計算機審計技術(shù)應(yīng)用研究，計算機審計風險問題，計算機審計發(fā)展與其他方面的研究四個方面，然后對每一方面再按不同的主題進行細分，進一步分為計算機審計基礎(chǔ)理論研究，制度準則問題，計算機技術(shù)應(yīng)用，內(nèi)容與方法，案例應(yīng)用研究，風險問題探討，發(fā)展問題研究，人才培養(yǎng)問題，研究綜述，其他等十個方面。接著采用歸納法對取得的文獻樣本進行分類統(tǒng)計，最終得到的統(tǒng)計結(jié)果如圖1所示。

二、基本理論問題研究

（一）基礎(chǔ)理論 基礎(chǔ)理論研究集中在計算機審計基礎(chǔ)理論和信息系統(tǒng)審計基礎(chǔ)理論兩個方面，由于信息系統(tǒng)審計發(fā)展較快，重要性也快速提高，所以必須從計算機審計中分離出來單獨加以研究，統(tǒng)計顯示，近10年來對信息系統(tǒng)審計理論的研究比較豐富。關(guān)于計算機審計的基本理論，張金城（1995）認為計算機審計的理論體系應(yīng)由理論基礎(chǔ)（哲學，審計學，系統(tǒng)論、信息論、控制論和行為科學，計算機科學，數(shù)學等五大學科理論），基本理論（涵義，內(nèi)容，意義等），實務(wù)理論（電算化信息系統(tǒng)審計實務(wù)理論，計算機輔助審計實務(wù)理論）組成。唐飛兵（2007）借鑒傳統(tǒng)審計理論的基本原理，構(gòu)建了計算機審計理論結(jié)構(gòu)框架，即以審計環(huán)境和審計本質(zhì)作為研究的邏輯起點，利用審計理論基礎(chǔ)知識體系，通過審計的本質(zhì)和特定的審計環(huán)境相互作用和互動形成審計目標，并以審計假設(shè)為前提，演繹出審計概念和審計原則。關(guān)于信息系統(tǒng)審計理論，周劍（2001）從“審計學”的概念出發(fā)，探討了信息系統(tǒng)審計獨特的審計職能、對象、方法、標準和證據(jù)等問題，建立了企業(yè)信息系統(tǒng)審計的基本理論框架。唐志豪（2007）借鑒蔡春教授提出的審計理論結(jié)構(gòu)，從審計的本質(zhì)出發(fā)構(gòu)建審計理論結(jié)構(gòu)體系，提出了信息系統(tǒng)審計理論結(jié)構(gòu)六要素模型（本質(zhì)、假設(shè)、目標、規(guī)范、信息和控制）。謝岳山（2009）提出了信息系統(tǒng)審計的審計目標及審計內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上從審計理論基礎(chǔ)、審計標準、實踐環(huán)境、審計方法以及審計工具等多方面提出了聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下信息系統(tǒng)審計模型。根據(jù)該模型，著重分析信息系統(tǒng)審計的具體內(nèi)容，提出了相應(yīng)信息系統(tǒng)的審計內(nèi)容框架，將審計內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計和系統(tǒng)本身審計兩個方面。并從物理層次的審計以及邏輯層次的審計詳細描述了系統(tǒng)本身審計的內(nèi)容。王振武、張子瑾（2011）探討了信息系統(tǒng)審計理論的結(jié)構(gòu)框架，認為該框架應(yīng)由信息系統(tǒng)審計基本理論和應(yīng)用理論構(gòu)成，并特別指出，信息系統(tǒng)審計環(huán)境和信息系統(tǒng)審計本質(zhì)應(yīng)是理論結(jié)構(gòu)的最高層次，理論研究的邏輯起點，并起著統(tǒng)馭整個信息系統(tǒng)審計理論結(jié)構(gòu)的導向作用。

（二）準則、規(guī)范研究 理論是實踐的基礎(chǔ)，而準則為實踐提供了基本的指導。對準則的研究也分為計算機審計和信息系統(tǒng)審計兩個方面的內(nèi)容。關(guān)于計算機審計準則，張德山等（1991）初步探討了計算機審計工作的規(guī)范問題。張金城（1997）首先探討了加強計算機輔助審計制度建設(shè)的意義，然后提出了計算機輔助審計制度建設(shè)應(yīng)遵循的原則，主要包括合法性，針對性，可行性，監(jiān)控性和借鑒國外相關(guān)制度，并從微觀和宏觀兩個方面系統(tǒng)討論了計算機輔助審計制度應(yīng)包括的基本內(nèi)容。劉中華（1998）根據(jù)國際審計準則15《電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下的審計》第3條和第9條詳細闡述了電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下內(nèi)部控制的內(nèi)容，并對此進行了研究與評價。我國的信息系統(tǒng)審計研究起步較晚，討論一般也是借鑒ISACA的信息系統(tǒng)審計準則展開討論。陳婉玲等（2006）對ISACA的信息系統(tǒng)審計準則及發(fā)展進行了簡要介紹，在此基礎(chǔ)上，主要借鑒了ISACA信息系統(tǒng)審計準則的體系，內(nèi)容和制定方式等，提出了制定出適合我國國情的信息系統(tǒng)審計準則的一些建議。馬良渝等（2007）辨析了ISA準則體系中標準、指南和程序三個層次的結(jié)構(gòu)關(guān)系及標準與指南之間的交叉關(guān)系。李漢文等（2010）借鑒了制度經(jīng)濟學的有關(guān)原理，在介紹國內(nèi)外信息系統(tǒng)審計相關(guān)規(guī)范的基礎(chǔ)上，對我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范供給的非均衡狀態(tài)進行了分析，認為我國應(yīng)整合信息系統(tǒng)審計準則制定資源，以便推進我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范制定進程。劉杰等（2011）探討了我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范制定路徑依賴的基礎(chǔ)，分析了當前我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范制定的困境，并提出打破現(xiàn)有路徑依賴的途徑。

三、計算機審計技術(shù)應(yīng)用研究

（一）計算機審計技術(shù)研究 對全部182篇文獻進行翻閱，手工收集整理論文所涉及的課題研究，發(fā)現(xiàn)共有20個課題，其中與計算機審計技術(shù)相關(guān)的課題13項（4項是國家級），可見國家對計算機審計技術(shù)研究的重視，也說明計算機審計技術(shù)研究的難度非同一般。對計算機審計技術(shù)的研究大致分為計算機技術(shù)在審計中的運用和模型構(gòu)建兩個方面，前者對計算機知識的要求相對要高。關(guān)于計算機技術(shù)在審計中的運用，楊小虎等（2000）探討了數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)在計算機審計中的應(yīng)用。萬建國等（2000）分析了計算機審計軟件需求分析常用的方法、技術(shù)和工具。孫興國等（2000）討論了開放數(shù)據(jù)庫互聯(lián)技術(shù) （Open Database Connectivity）在計算機審計中的應(yīng)用。張進等（2004）分析了數(shù)據(jù)清理在電子數(shù)據(jù)采集中的重要性，在闡述數(shù)據(jù)清理原理的基礎(chǔ)上，研究了解決電子數(shù)據(jù)采集中常見問題的數(shù)據(jù)清理方法，并指出了電子數(shù)據(jù)采集中數(shù)據(jù)清理的研究方向。文巨峰等（2005）提出了一種基于計算機審計的多Agent系統(tǒng)體系架構(gòu)，分析了該結(jié)構(gòu)中各子系統(tǒng)的組成及各Agent的功能特點。并介紹了該系統(tǒng)中移動審計Agent和移動Agent服務(wù)器設(shè)計實現(xiàn)。汪加才等（2006）給出了一個基于移動數(shù)據(jù)挖掘服務(wù)的計算機審計框架模型。何玉潔等（2006）討論了SQL 查詢和OLAP 分析這兩種技術(shù)在實際審計中的應(yīng)用成果，展示了它們在計算機審計實踐中的特性和前景。米天勝等（2006）分析了計算機審計的一般流程，指出審計數(shù)據(jù)的采集和采集后數(shù)據(jù)的清洗、集成、轉(zhuǎn)換是與審計數(shù)據(jù)質(zhì)量息息相關(guān)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在對多種數(shù)據(jù)質(zhì)量問題進行了詳細分析和分類的基礎(chǔ)上，提出了提高審計數(shù)據(jù)質(zhì)量的一般處理方法和可實現(xiàn)的技術(shù)。黃永平（2006）探討了孤立點分析方法在計算機審計中的應(yīng)用。葉煥倬等（2010）為解決計算機審計數(shù)據(jù)采集中存在的大量字段匹配問題，提出了基于智能匹配的數(shù)據(jù)采集技術(shù)。關(guān)于模型構(gòu)建方面，黃作明等（2000）對審計模式進行了一些歸納和探討，并提出了幾點發(fā)展方向。來明敏等（2004）探討了四種計算機審計模式，即繞過，穿過，利用，在線實時（網(wǎng)絡(luò)）計算機審計模式。文巨峰等（2004）在綜合分析現(xiàn)有計算機審計軟件系統(tǒng)基礎(chǔ)上，指出網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的計算機審計系統(tǒng)模型應(yīng)該具有的特點要求，并依此提出了基于移動Agent的分布式審計系統(tǒng)模型。廖志芳等（2006）在深入調(diào)研眾多被審計單位信息化環(huán)境及數(shù)據(jù)分布特征的基礎(chǔ)上，提出了三種符合我國聯(lián)網(wǎng)審計實際的新型聯(lián)網(wǎng)審計組網(wǎng)模式，即集中式、分布式和點到點式組網(wǎng)模式，同時利用集中式海關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計組網(wǎng)模式對各組網(wǎng)模式的基本組成要素、需解決的關(guān)鍵問題及技術(shù)實現(xiàn)進行了較深入闡述。陳大峰等（2009）根據(jù)P2P技術(shù)下的計算機協(xié)同審計的特點，構(gòu)建了P2P技術(shù)下的計算機協(xié)同審計模型。唐志豪等（2010）從目標、內(nèi)容和流程三個維度建立起信息系統(tǒng)審計的業(yè)務(wù)模型。

（二）計算機審計內(nèi)容與方法 對于計算機審計內(nèi)容，學者從不同的角度進行了討論，杜越強（2004）探討了計算機審計中的四大內(nèi)容，即對信息系統(tǒng)輸入的審計，對數(shù)據(jù)庫的審計，對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的審計，對信息系統(tǒng)輸出的審計。張福蕊（2004）探討計算機網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容（硬件，控制事項，處理事項，數(shù)據(jù)，安全事項）。吳沁紅（2008）從信息系統(tǒng)構(gòu)成要素、信息系統(tǒng)生命周期和信息系統(tǒng)管理三個維度入手，綜合分析了信息系統(tǒng)的邏輯結(jié)構(gòu)，構(gòu)造了信息系統(tǒng)審計內(nèi)容的基本框架，并對信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容與審計目標進行了闡述。對于計算機審計的方法，李光鳳（2001）討論了對會計電算化系統(tǒng)應(yīng)用程序的七種審計方法，包括檢測數(shù)據(jù)法，整體檢測法，程序編碼比較法，受控處理法，平行模擬法，嵌入審計程序法，追蹤法。楊莉（2002）探討了實施信息系統(tǒng)審計的主要方法（加強聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，改變審計方式，采用矩陣審計模式等）。羅莉、張亞連（2005）分析了在不同的計算機信息系統(tǒng)建立方法下（應(yīng)用軟件外包法，資源外包法，最終用戶開發(fā)法），如何進行內(nèi)部審計和外部審計的分工協(xié)作，從而保證信息系統(tǒng)的效率性，安全性，合法性。

（三）案例應(yīng)用研究 對案例應(yīng)用研究探討的多數(shù)文獻主要是審計署各特派辦的人員所發(fā)。大量的文獻集中在《中國審計》刊物上，這與我國1998年籌劃，2002年10月底正式展開的金審工程有關(guān)，作為金審工程的主力推動者，審計署特派辦人員根據(jù)長期的實際工作經(jīng)驗，對相關(guān)案例進行整理分析并撰文總結(jié)，得出了相應(yīng)的研究成果。案例應(yīng)用主要集中在公司和業(yè)務(wù)兩個方面。對具體公司進行計算機審計探討的有，劉世新等（2002）探討了商業(yè)銀行信息化與計算機審計的相關(guān)問題。鄺作等（2002）對銀行業(yè)，劉歡（2002）對行政事業(yè)單位，蔡峰（2003）對海關(guān)等審計中計算機審計案例進行了分析。歐潔等（2004）探討了證券公司信息系統(tǒng)審計的關(guān)鍵技術(shù)。張德勇（2006）利用業(yè)務(wù)跟蹤法對某航空公司進行了信息系統(tǒng)審計，并成功發(fā)現(xiàn)了該航空公司使用的收入結(jié)算系統(tǒng)中存在非法的銷售暗扣處理模塊。石勇等（2010）探討了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的政府信息系統(tǒng)審計。關(guān)于業(yè)務(wù)方面，張蓉（2002）對金融，郭海鵬（2003）對再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，李向前等（2003）對稅收，全寶（2003）對中央預(yù)算執(zhí)行情況，李娟（2004）對水利建設(shè)資金，譚繼舜（2004）對商業(yè)銀行電子系統(tǒng)，史達等（2005）對電子政務(wù)，袁章軍（2005）對失業(yè)保險金發(fā)放 ，周廉東等（2011）對城市供水等進行了計算機審計案例分析。張鵬等（2006）論述了信息系統(tǒng)審計在電子政務(wù)中應(yīng)用的必要性和緊迫性，提出了一種電子政務(wù)中信息系統(tǒng)審計框架，以控制電子政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)和改造項目的建設(shè)風險，并為改善和健全對電子政務(wù)信息系統(tǒng)的控制提出詳細建議。呂成戍等（2007）探討了電子政務(wù)信息系統(tǒng)審計的發(fā)起形式、審計責任書的內(nèi)容與簽訂、審計工作的實施過程等基本問題。

四、計算機審計風險問題分析

（一）計算機審計的成因、防范與控制 馬萬民（1999）針對計算機會計信息系統(tǒng)的特點，分析了審計工作中可能會遇到的五種風險（系統(tǒng)風險，錯誤的連續(xù)性風險，人員操作風險，管理風險，環(huán)境風險），并對如何有效防范會計信息系統(tǒng)的審計風險進行了探討。蔣家斌（2001）、曾俊等（2002）、王奇杰（2004）探討了計算機審計的幾種風險（審計軟件、人員操作、財務(wù)數(shù)據(jù)、管理、固有風險、控制風險、檢查風險）與防范措施（加強人員培訓、內(nèi)部控制審計等）。黃作明（2003）分析了遠程計算機審計的風險，并提出了遠程計算機審計的風險防范與控制措施。馮淑霞（2006）對計算機審計風險的形成原因做了具體分析，并從審計數(shù)據(jù)，審計方法與技術(shù)，審計方式、被審單位、評述機制等方面提出了控制計算機審計風險的對策。史振生（2008）基于外部監(jiān)管及信息系統(tǒng)審計視角，探討了會計信息系統(tǒng)建設(shè)中的風險控制與防范措施。

（二）風險量化問題 黃冰等（2007）在科學地分析影響計算機審計風險的主要因素的基礎(chǔ)上，建立了計算機審計風險綜合評價指標體系，并且將定性指標定量化，進而利用層次分析法確定評價指標的權(quán)重。然后，利用模糊數(shù)學的方法，建立計算機審計風險的多層次模糊綜合評價模型。王萬軍（2008）提出了一種基于信息系統(tǒng)安全定量評分體系的審計決策模型，這為信息系統(tǒng)審計師在審計時采取何種審計策略提供了參考。丁建平（2009）提出了信息系統(tǒng)審計的CIA風險評估方法和評估模型，并探討了CIA風險評估商業(yè)銀行中的應(yīng)用。

（三）風險理論 胡曉明（2007）探討了風險導向的信息系統(tǒng)審計，并提出了強化信息系統(tǒng)審計理論，建立完善信息系統(tǒng)審計各項規(guī)則，充分利用先進，有效的信息系統(tǒng)審計技術(shù)，積極培養(yǎng)信息系統(tǒng)審計領(lǐng)軍人才等四點關(guān)于風險導向信息系統(tǒng)審計的發(fā)展思路。劉國城、王會金（2011）在研究中觀審計、信息系統(tǒng)審計、審計風險、風險管理四要素的基礎(chǔ)上，對中觀信息系統(tǒng)審計風險管理理論進行了梳理，并以信息安全管理為視角，借鑒國外BS7799標準、COBIT模型、通用準則CC、ITIL標準，初步構(gòu)建了中觀信息系統(tǒng)審計風險管理框架，該框架以重大錯報風險為切入點，深入探索了中觀信息系統(tǒng)審計風險管理的施行思路。

五、計算機審計發(fā)展研究

（一）發(fā)展問題 張金城（2000）提出了理論研究與實踐并重、事前審計與事后審計相結(jié)合，由繞過計算機審計發(fā)展為以通過計算機審計為主，由查賬型軟件向分析型和專家系統(tǒng)方向發(fā)展，通用審計軟件與專用審計軟件并存等21世紀中國計算機審計的十大發(fā)展方向。于向輝等（2004）分析了我國計算機審計發(fā)展落后的法規(guī)建設(shè)滯后，軟件市場不夠完善等原因，提出了加快法規(guī)建設(shè)，發(fā)展審計專業(yè)軟件公司，培養(yǎng)電算化審計人才的發(fā)展策略。胡曉明（2005）針對信息系統(tǒng)審計理論研究空白，審計技術(shù)落后，制度不完備，審計人才奇缺等現(xiàn)狀，探討了加強信息系統(tǒng)審計理論研究，開發(fā)實用高效的信息系統(tǒng)審計軟件，改進信息系統(tǒng)審計軟件評審機制，完善信息系統(tǒng)審計標準于準則，加大信息系統(tǒng)審計人才的培養(yǎng)力度等五大發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）人才培養(yǎng)探討 傅元略（1998）探討了審計人員如何提高計算機審計技能的策略，需要掌握的幾種基本技能。李丹（2001）建議了如何利用國際資源建立信息系統(tǒng)審計人才隊伍。史振生（2002）介紹了注冊信息系統(tǒng)審計師的需求情況，考試內(nèi)容和應(yīng)試對策。彭建平（2005）比較深入地分析了如何進行計算機審計人才資源管理的問題。包括計算機審計機構(gòu)職能定位，計算機審計處人員結(jié)構(gòu)，如何引進IT人才和培養(yǎng)復(fù)合型人才，如何為計算機審計人才創(chuàng)建發(fā)展平臺等。趙輝（2006）探討了審計部門的計算機人才狀況，提出了如何加強管理和培訓、提升審計人員能力的若干建議。王海洪（2009）提出了高校應(yīng)推進實踐教學，建設(shè)以計算機審計為主要手段的審計實驗室，為社會輸送高水平的計算機審計人才的建議。

（三）其他方面 高浩瑋（2002）針對審計過程各階段質(zhì)量質(zhì)量控制的要點，指出了計算機審計下項目質(zhì)量控制的難點并提出了解決對策。張倩（2005）論述了信息系統(tǒng)審計在IT治理中的作用、信息系統(tǒng)審計師和審計構(gòu)架等問題。陳峰（2006）對計算機審計方式下數(shù)據(jù)分析報告的作用和必要性，基本框架，文檔結(jié)構(gòu)，要素內(nèi)容等進行了詳細探討。

本文基于中國期刊全文數(shù)據(jù)庫，對1983年～2011年發(fā)表在核心期刊上的有關(guān)計算機審計研究的文獻進行回顧分析。我國有關(guān)計算機審計研究涉及面比較廣泛，包括基礎(chǔ)理論與制度問題研究、計算機審計技術(shù)與實務(wù)應(yīng)用研究、計算機審計風險問題研究、計算機審計發(fā)展問題、人才培養(yǎng)研究等諸多方面，但也存在著對計算機審計基礎(chǔ)理論研究不足之缺陷。伴隨著計算機審計在我國的逐步應(yīng)用，關(guān)于計算機審計的基礎(chǔ)理論必須進一步加強。比如與哲學，行為科學理論、數(shù)學等相關(guān)的計算機審計基礎(chǔ)理論研究還是一片空白，這些基礎(chǔ)理論研究的缺失將會掣肘計算機審計理論與實務(wù)的研究。理論與實踐需要緊密結(jié)合，雙方形成良性互動才會有力促進學科發(fā)展。目前，在案例應(yīng)用研究的文獻盡管比較多，但研究內(nèi)容不深入，一般都是審計署特派辦人員發(fā)表的經(jīng)驗總結(jié)，而理論工作者又缺少深入實地研究的條件，導致案例應(yīng)用研究力量非常薄弱，今后在這方面仍需要大力加強。隨著信息系統(tǒng)的復(fù)雜化，其功能也越來越強大，但其脆弱的一面也越來越明顯，計算機審計風險逐步加大，如何防范和規(guī)避風險也是以后研究的重點之一。計算機審計人才的培養(yǎng)是審計信息化事業(yè)的成敗關(guān)鍵，加強這方面的探索將會對計算機審計發(fā)展有重大的戰(zhàn)略意義。