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篇1

關(guān)鍵詞：第三類成本　經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督　經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體制

一、文獻(xiàn)回顧

委托理論是解釋現(xiàn)代企業(yè)制度中不同利益集團(tuán)矛盾產(chǎn)生和發(fā)展原因的重要理論。詹森(Michael Jensen)和麥克林(William mecklin)認(rèn)為，關(guān)系是“一個(gè)人或較多的人(即委托人)聘請(qǐng)別的人(即人)，履行一些服務(wù)，包括把一些決策權(quán)委托給人?！庇捎诖嬖谖嘘P(guān)系，就產(chǎn)生了成本問(wèn)題。成本是指“在部分所有的情況下，管理者的工作積極性不高，卻熱衷于追求額外消費(fèi)。于是企業(yè)的價(jià)值也就小于企業(yè)完全所有者時(shí)的價(jià)值，兩者之間的差異即被稱為成本”。從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)角度看，成本的組成內(nèi)容包括委托人的監(jiān)視費(fèi)、人的擔(dān)保費(fèi)和剩余損失三部分。嚴(yán)若森(2005)認(rèn)為成本可分為以下兩類：第一類成本由所有者與經(jīng)營(yíng)等管理者之間的關(guān)系產(chǎn)生，是在投資者與管理者之間的利益沖突與博弈中總的價(jià)值減少。其產(chǎn)生原因主要是由于經(jīng)營(yíng)管理者與股東的目標(biāo)函數(shù)不一致，經(jīng)營(yíng)管理者總希望將公司的資源轉(zhuǎn)化為自己的私人利益；而股東總希望經(jīng)營(yíng)管理者努力工作，減少在職消費(fèi)，以實(shí)現(xiàn)所有者權(quán)益的最大化。因此，公司不得不承擔(dān)監(jiān)督成本或約束成本；第二類成本發(fā)生在不同出資者之間，是大股東與小股東、股權(quán)投資人與債權(quán)投資人之間利益沖突與博弈產(chǎn)生的公司總價(jià)值的減少。具體又表現(xiàn)為大股東與小股東之問(wèn)的成本，股權(quán)投資人與債權(quán)投資人之間的成本。其產(chǎn)生原因一是隧道行為(tunneling)，即大股東利用金字塔式的股權(quán)結(jié)構(gòu)把低層企業(yè)的資金轉(zhuǎn)移至高層企業(yè)，從而使小股東利益受損。小股東會(huì)因此提出保護(hù)其利益的要求，從而使公司承擔(dān)更多的成本(如設(shè)立獨(dú)立董事制度、累積投票制、征求投票權(quán)等)。二是債務(wù)融資增加的費(fèi)用，即項(xiàng)目融資時(shí)股東偏好收益高但風(fēng)險(xiǎn)也高的項(xiàng)目，因?yàn)楣蓶|承擔(dān)有限責(zé)任，其潛在損失有限而潛在收益無(wú)限；債權(quán)人在項(xiàng)目成功時(shí)的潛在收益是有限的，而當(dāng)投資失敗，債權(quán)人有可能只獲得低于債券票面的清償。因此，債權(quán)人會(huì)對(duì)資金的使用和投向加于更多地關(guān)注，設(shè)置更加嚴(yán)格、苛刻的合同條款，公司會(huì)為債務(wù)融資承擔(dān)更多的成本。

成本分為第一類成本和第二類成本的觀點(diǎn)，根源于企業(yè)委托關(guān)系可以分為第一類委托關(guān)系和第二類委托關(guān)系。但這種分類似乎并未窮盡現(xiàn)代企業(yè)制度下委托關(guān)系及其引起的成本的內(nèi)涵。干勝道(1995)分析了兩權(quán)分離條件下的企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，首先提出所有者財(cái)務(wù)觀念，謝志華(1997)提出了出資者財(cái)務(wù)觀點(diǎn)，湯谷良(1997)提出了經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)觀念，認(rèn)為所有者財(cái)務(wù)“主要是一種監(jiān)控機(jī)制而不是一種決策機(jī)制”，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)主要是財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)執(zhí)行問(wèn)題；王滿(2002)將財(cái)務(wù)監(jiān)督分為外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督兩個(gè)體系，認(rèn)為“外部監(jiān)督足以維護(hù)單位外部利益相關(guān)主體(如所有者、政府、債權(quán)人等)的利益為目標(biāo)，由獨(dú)立于被監(jiān)督單位之外的主體來(lái)執(zhí)行，以單位整體作為監(jiān)督的對(duì)象，通過(guò)對(duì)單位內(nèi)部監(jiān)督的再監(jiān)督來(lái)實(shí)施和實(shí)現(xiàn)”?！捌髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)主要是微觀層面上的財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)”，“公司的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制實(shí)質(zhì)上是通過(guò)明確劃分股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，形成四者之間的制衡關(guān)系，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督”。現(xiàn)有財(cái)務(wù)理論及其財(cái)務(wù)監(jiān)督理論將經(jīng)營(yíng)管理者作為財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象，而沒(méi)有認(rèn)識(shí)到處于企業(yè)所有者與資產(chǎn)最終使用者之間的經(jīng)營(yíng)委托鏈中間環(huán)節(jié)，在接受所有者監(jiān)督的同時(shí)，又具有對(duì)下的監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督權(quán)力，并且在現(xiàn)實(shí)中可以單獨(dú)形成一套有別于所有者財(cái)務(wù)監(jiān)督的運(yùn)行體系，這有待于人們繼續(xù)探討。

二、第三類成本的主要內(nèi)容

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，從終極出資者到最終的財(cái)產(chǎn)使用者之間，實(shí)際上還存在第三類委托關(guān)系，即企業(yè)不同層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者之間的委托關(guān)系，這主要是因?yàn)樽鳛榻?jīng)營(yíng)管理者在其行使法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，要將暫時(shí)受托占有、使用、支配和處置的出資者資產(chǎn)，委托給下屬不同層次的經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行使用或管理。該類委托關(guān)系的層級(jí)有：(1)公司董事會(huì)與總經(jīng)理管理層的委托關(guān)系。公司董事會(huì)作為法人財(cái)產(chǎn)所有者，掌管公司法人財(cái)產(chǎn)使用的戰(zhàn)略決策權(quán)，要對(duì)公司的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行決策，對(duì)涉及公司重大的財(cái)務(wù)投資、融資、對(duì)外擔(dān)保和生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)建等財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策，并將決策結(jié)果委托給總經(jīng)理管理層執(zhí)行；(2)總經(jīng)理與職能部門、子(分)公司和其他分支機(jī)構(gòu)的委托關(guān)系?？偨?jīng)理管理層作為公司經(jīng)營(yíng)管理執(zhí)行層，要將董事會(huì)的決策變?yōu)楣镜慕?jīng)營(yíng)行動(dòng)，需要把董事會(huì)的決策分解成具體的行動(dòng)方案，委托給下屬執(zhí)行；(3)子(分)公司與其下屬機(jī)構(gòu)和職工的委托關(guān)系。同樣，子(分)公司的經(jīng)營(yíng)管理層也要把總經(jīng)理的指令分解成具體的行動(dòng)細(xì)節(jié)，委托給下屬執(zhí)行。在國(guó)有公司內(nèi)部存在的上述委托關(guān)系，客觀上會(huì)形成不同層次經(jīng)營(yíng)管理者之間的信息不對(duì)稱，下層有可能通過(guò)蒙蔽上層，取得超出職權(quán)范圍的利益。

由于第三類委托關(guān)系的存在，決定必定存在第三類成本。該類成本是由于企業(yè)內(nèi)部不同層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者之間，存在信息不對(duì)稱、逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，存在著利益目標(biāo)差距和努力程度差異等矛盾，上層經(jīng)營(yíng)管理者需要對(duì)下層經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)與約束而造成的企業(yè)總價(jià)值減少。第三類成本的隱性表現(xiàn)形式是下屬經(jīng)營(yíng)管理者不愿充分發(fā)揮其潛能努力增加企業(yè)的價(jià)值，使實(shí)際產(chǎn)生的價(jià)值低于企業(yè)應(yīng)有的價(jià)值；其顯性表現(xiàn)形式是能用貨幣價(jià)值形式表現(xiàn)的、企業(yè)高層經(jīng)營(yíng)管理者為了激勵(lì)下層經(jīng)營(yíng)管理者而增加給下屬的薪酬獎(jiǎng)勵(lì)支出，為了約束下屬經(jīng)營(yíng)管理者而支出的監(jiān)督費(fèi)用等。第三類成本的主要內(nèi)容包括：(1)搜尋和掌握下屬者真實(shí)信息的費(fèi)用。主要是指上層經(jīng)營(yíng)管理者為解決信息不對(duì)稱問(wèn)題而花費(fèi)的下派財(cái)會(huì)人員或下設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、建立一套定期提供財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)所花費(fèi)的費(fèi)用；(2)下層經(jīng)營(yíng)管理者“懶惰”造成的企業(yè)價(jià)值減少。是指下層經(jīng)營(yíng)管理者由于自己的目標(biāo)函數(shù)不能如期達(dá)到，而采取不努力工作給企業(yè)價(jià)值帶來(lái)的損失；(3)下層經(jīng)營(yíng)管理者額外職位消費(fèi)多支出的價(jià)值。是指下層經(jīng)營(yíng)管理者利用職位便利，擴(kuò)大自己的職位消費(fèi)范圍或頻率，使企業(yè)多增加的費(fèi)用支出；(4)下層經(jīng)營(yíng)管理者道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇造成的企業(yè)價(jià)值減少。主要是指下層經(jīng)營(yíng)管理者利用信息不對(duì)稱的優(yōu)勢(shì)，按照自己利益最大化的原則，偏離上層經(jīng)營(yíng)管理者的指令進(jìn)行決策，而給企業(yè)價(jià)值造成的損失；(5)激勵(lì)下屬經(jīng)營(yíng)管理者的獎(jiǎng)勵(lì)支出。是為了調(diào)動(dòng)下屬積極性，按照其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大小給予的獎(jiǎng)金、福利、帶薪休假及高額退休待遇而給企業(yè)增加的支出；(6)企業(yè)旨在約束下屬不當(dāng)財(cái)務(wù)行為所花費(fèi)的監(jiān)督成本。主要是指企業(yè)高層經(jīng)營(yíng)者為了約束下屬經(jīng)營(yíng)管理者的財(cái)務(wù)行為，在內(nèi)部需要建立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，增聘監(jiān)督人員，設(shè)置財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，定期對(duì)下屬經(jīng)營(yíng)

管理者進(jìn)行監(jiān)督考核，為此需要多增加的費(fèi)用支出。

三、第三類委托與經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督的關(guān)系

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，由于第三類委托關(guān)系及其成本存在，客觀上需要經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督這樣一個(gè)財(cái)務(wù)監(jiān)督層面，因?yàn)椋?1)法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)分屬不同層級(jí)的經(jīng)營(yíng)管理者。法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)中，經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理執(zhí)行權(quán)的分離是現(xiàn)代企業(yè)制度中的普遍現(xiàn)象。經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)的擁有者和各層次經(jīng)營(yíng)管理執(zhí)行權(quán)的擁有者分屬不同層級(jí)的權(quán)力主體，前者為了迫使后者在其掌管范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)行為，完全按自己的意志或不脫離自己規(guī)定的框架，需要對(duì)其進(jìn)行必要的監(jiān)督，并形成日常監(jiān)督制度。這種監(jiān)督不可能由于所有者財(cái)務(wù)監(jiān)督的存在而放棄；(2)經(jīng)營(yíng)者自身經(jīng)濟(jì)利益需要保護(hù)。與所有者和經(jīng)營(yíng)者的利益目標(biāo)不同相似，不同層次的經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)企業(yè)也有各自不同的經(jīng)濟(jì)利益要求。上層經(jīng)營(yíng)管理者要考慮終極所有者投入資本的保值增值和債權(quán)人出借資本的還本付息，希望企業(yè)價(jià)值最大，能夠完全滿足投資者和債權(quán)人的利益要求。因此，希望企業(yè)運(yùn)營(yíng)順利，在其經(jīng)營(yíng)期內(nèi)完成任期目標(biāo)，最后得到自己的應(yīng)得報(bào)酬，借此提升自己的社會(huì)地位等。下屬經(jīng)營(yíng)管理者亦有各自的打算，期望獲得個(gè)人收益和社會(huì)地位，并不斷提高。從利益角度出發(fā)，不同層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者必須充分利用各自的權(quán)力，對(duì)其能夠顧及的領(lǐng)域或范圍實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；(3)下屬人行為需要約束。現(xiàn)代企業(yè)中的層層關(guān)系，使企業(yè)內(nèi)部的各層次經(jīng)營(yíng)管理者都處在鏈的某一環(huán)節(jié)，上一層次的人是下一層次人的委托人，不同層次的人為了完成上一層次委托人規(guī)定的任務(wù)或業(yè)績(jī)，需要調(diào)動(dòng)下屬的工作熱情和主動(dòng)性，使其努力勤勉，克盡職守，同時(shí)也需要配之相應(yīng)的監(jiān)督，以督促其不“偷懶”，在財(cái)務(wù)行為上不“越軌”。運(yùn)用財(cái)務(wù)監(jiān)督手段能夠?qū)θ嗽谑褂?、?jīng)營(yíng)、處置企業(yè)財(cái)產(chǎn)時(shí)受到財(cái)務(wù)制約，從而規(guī)范其操行；(4)缺少監(jiān)督會(huì)造成第三類成本失控。企業(yè)上層與中下層經(jīng)營(yíng)者之間，信息不對(duì)稱是客觀存在的，中下層經(jīng)營(yíng)者利用私有信息，可以取得較多的額外利益，增加企業(yè)的成本，這對(duì)上一層經(jīng)營(yíng)管理者不利。從價(jià)值運(yùn)行方面看，良好的財(cái)務(wù)監(jiān)督程序、方法和規(guī)則，能有效地增加信息的透明度，降低成本。對(duì)企業(yè)各層次的經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行監(jiān)督，能夠直接、及時(shí)減少不必要的財(cái)務(wù)支出，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和其它支出。因此，經(jīng)營(yíng)管理者嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督，可以有效控制下屬人員的成本費(fèi)用開(kāi)支，降低成本；(5)人違規(guī)財(cái)務(wù)行為需要及時(shí)懲處。人財(cái)務(wù)行為能否一直合法合規(guī)是現(xiàn)實(shí)中沒(méi)有辦法保證的。對(duì)人違規(guī)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行懲處，可以起到震懾作用，警示后來(lái)的違規(guī)者。要達(dá)到這一目的，及時(shí)對(duì)下屬經(jīng)營(yíng)管理者違規(guī)行為進(jìn)行懲罰，上層經(jīng)營(yíng)管理者需要經(jīng)常性、及時(shí)性的財(cái)務(wù)監(jiān)督，才能將違規(guī)財(cái)務(wù)行為減少到較低水平。作為一種對(duì)人的監(jiān)督壓力，經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)監(jiān)督的存在不以人們意志為轉(zhuǎn)移。企業(yè)最高層次的經(jīng)營(yíng)管理者與不同層次的經(jīng)營(yíng)管理者之間，由于各自的利益目標(biāo)不同，其對(duì)待企業(yè)資產(chǎn)的使用及其經(jīng)營(yíng)管理的努力程度不同。為了監(jiān)督下屬認(rèn)真履行職責(zé)，努力工作，減少由于信息不對(duì)稱造成的失誤，不同層次的經(jīng)營(yíng)管理者都需要設(shè)計(jì)一套隸屬于自己的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，維護(hù)自己的權(quán)益。這種監(jiān)督在相當(dāng)?shù)某潭壬?，是為了降低第三類成本，維護(hù)經(jīng)營(yíng)管理者的自身利益。

四、第三類成本對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督的影響

(一)影響經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督的目標(biāo) 財(cái)務(wù)監(jiān)督的目標(biāo)受制于財(cái)務(wù)目標(biāo)，從企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)理論觀點(diǎn)看，現(xiàn)有的企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)理論觀點(diǎn)主要有以下幾種：(1)以利潤(rùn)最大化為企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)；(2)以股東財(cái)富最大化為企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)；(3)以企業(yè)價(jià)值最大化為財(cái)務(wù)目標(biāo)；(4)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)多層次觀點(diǎn)。筆者贊成財(cái)務(wù)目標(biāo)多層次觀點(diǎn)。所有者有其財(cái)務(wù)目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)管理者也有其財(cái)務(wù)目標(biāo)，而且不同層級(jí)的經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)目標(biāo)會(huì)存在差異，不能用一個(gè)目標(biāo)代替所有不同利益集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。所有者財(cái)務(wù)監(jiān)督目標(biāo)是為了維護(hù)其投入實(shí)物資本的權(quán)益即剩余索取權(quán)，同樣，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督目標(biāo)是為了維護(hù)其人力資本投入的權(quán)益，即薪酬及其他個(gè)人利益索取權(quán)。在出資者退出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理后，經(jīng)營(yíng)管理者取得了法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的全部權(quán)力，其不僅要對(duì)企業(yè)原始投資人負(fù)責(zé)，也要對(duì)全部債權(quán)人負(fù)責(zé)，保證投入的股權(quán)資本和債權(quán)資本保值增值，使企業(yè)價(jià)值最大化，并通過(guò)這一方式，使自己或小團(tuán)體的個(gè)人利益得到最大滿足，包括個(gè)人財(cái)務(wù)利益、社會(huì)地位和聲譽(yù)等方面。從法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)角度看，企業(yè)總部高層和不同層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者的財(cái)務(wù)監(jiān)督目標(biāo)是通過(guò)維護(hù)法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的整體利益而實(shí)現(xiàn)其自身利益的。因此，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督必須以企業(yè)價(jià)值最大化為財(cái)務(wù)目標(biāo)，設(shè)汁符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制，千方百計(jì)嚴(yán)格內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，降低下屬不同層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者的成本，保證企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。從這一角度看，如何降低第三類成本，成為經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督能否實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)的關(guān)鍵。

(二)影響經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的特點(diǎn)　第三類成本影響經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的特點(diǎn)有：(1)第三類成本決定經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的作用范圍是一個(gè)封閉式的運(yùn)行系統(tǒng)。與出資者財(cái)務(wù)監(jiān)督相比，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督要達(dá)到降低第三類成本的目的，其作用范圍只限于企業(yè)內(nèi)部，即只對(duì)企業(yè)不同層次的經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)行為發(fā)揮監(jiān)督作用。在經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系中，各層次的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督人員都同處于一個(gè)公司中，都是圍繞公司內(nèi)部的各不同層次職能部門和管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，執(zhí)行上層的監(jiān)督指令，將指令層層傳遞下去，同時(shí)把監(jiān)督過(guò)程中的問(wèn)題和解決問(wèn)題的建議反饋給上層，促使上層調(diào)整財(cái)務(wù)政策和相關(guān)的監(jiān)督指令，再通知下層執(zhí)行。如此循環(huán)往復(fù)，形成一個(gè)封閉式的運(yùn)行系統(tǒng)。(2)第三類成本決定經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督的日常工作是保證下屬的財(cái)務(wù)行為不偏離上層經(jīng)營(yíng)管理者的戰(zhàn)略決策和整體目標(biāo)。下屬不同層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”行為構(gòu)成第三類成本的重要內(nèi)容，降低該類成本的發(fā)生頻率，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系必須在企業(yè)日常財(cái)務(wù)運(yùn)行中，設(shè)計(jì)監(jiān)視和督促下屬不同層次的經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)行為的制度，保證下屬按企業(yè)規(guī)定和上層指令處理財(cái)務(wù)活動(dòng)，不偏離企業(yè)整體目標(biāo)和戰(zhàn)略決策。因此，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的運(yùn)行，通常表現(xiàn)為對(duì)下屬執(zhí)行上層財(cái)務(wù)決策指令的過(guò)程及結(jié)果實(shí)行監(jiān)督，在公司的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)中對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督權(quán)限的行使過(guò)程與執(zhí)行上層財(cái)務(wù)指令、進(jìn)行正常財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程緊密結(jié)合在一起。(3)第三類成本決定經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系需要建立內(nèi)部提供財(cái)務(wù)信息的子系統(tǒng)。降低不同層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者之間由于存在信息不對(duì)稱而形成的成本，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督需要建立內(nèi)部提供財(cái)務(wù)信息的子系統(tǒng)。這套內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)有別于對(duì)外提供的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，其主要作用是向上層經(jīng)營(yíng)管理者提供內(nèi)部管理所需要的財(cái)務(wù)信息。(4)第三類成本決定經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系要偏重日常監(jiān)督。下屬經(jīng)營(yíng)管理者嚴(yán)重違規(guī)是造成第三類成本擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，為了防止該類事件的發(fā)生、或減少其發(fā)生的頻度和力度，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系必須在制度設(shè)計(jì)方面考慮如何盡可能杜絕該類事件發(fā)生，將日常監(jiān)督作為重點(diǎn)，并以此

設(shè)計(jì)相關(guān)制度。因此，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督主要依靠發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部常沒(méi)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)督作用，將第三類成本減少到最小額度。(5)第三類成本決定內(nèi)部控制制度構(gòu)成經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的制度基礎(chǔ)。內(nèi)部控制制度是在內(nèi)部各職能部門、各子(分)公司及其人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷不同環(huán)節(jié)之間，形成的一整套相互牽制，互相制約的運(yùn)行制度，其發(fā)揮作用的好壞，直接影響第三類成本的大小。經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系要達(dá)到降低第三類成本的目的，必須發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，才可取得防微杜漸、事半功倍的效果。從理論和實(shí)踐角度看，企業(yè)內(nèi)部控制制度構(gòu)成經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的制度基礎(chǔ)。

(三)影響經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的紐成內(nèi)容　首先，監(jiān)督企業(yè)下屬各層次的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)合法合規(guī)成為主要標(biāo)準(zhǔn)。降低第三類成本，要求不同層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者嚴(yán)格按國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，不出現(xiàn)違法違規(guī)財(cái)務(wù)行為。因而，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系將下屬財(cái)務(wù)收支行為的合法合規(guī)作為其主要監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，包括監(jiān)督下屬經(jīng)營(yíng)管理者不得違背國(guó)家法律法規(guī)經(jīng)營(yíng)，不得超越企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)規(guī)劃其分管范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支，不利用其掌管的財(cái)務(wù)權(quán)限越出企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生財(cái)務(wù)行為等；其次，監(jiān)督企業(yè)下屬嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行成為日常主要工作。第三類成本主要發(fā)生在下屬經(jīng)營(yíng)管理者的日常經(jīng)營(yíng)行為及其財(cái)務(wù)活動(dòng)中。實(shí)行年度預(yù)算管理制度，可以較好地規(guī)范下屬經(jīng)營(yíng)管理層的財(cái)務(wù)收支，減少企業(yè)的第三類成本總額。因此，監(jiān)督企業(yè)下屬年度預(yù)算執(zhí)行，不突破其規(guī)定的預(yù)算范圍和預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，成為經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的日常主要工作；再次，監(jiān)督下屬合法合規(guī)取得個(gè)人利益成為重要任務(wù)。不當(dāng)取得個(gè)人利益是第三類成本的組成部分。保證下屬經(jīng)營(yíng)管理者按規(guī)定取得個(gè)人利益成為經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的重要任務(wù)。為此，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系要用制度規(guī)范和檢查監(jiān)督下屬經(jīng)營(yíng)管理者的個(gè)人財(cái)務(wù)行為，對(duì)其執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)決策的行為進(jìn)行正常的監(jiān)督和考核等，以約束其職權(quán)范圍內(nèi)可能涉及個(gè)人利益的財(cái)務(wù)行為；最后，監(jiān)督下屬對(duì)更低層次的經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督成為重要工作內(nèi)容。如前所述，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督的目標(biāo)是保證企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。為此，需要對(duì)不同層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者的層層關(guān)系進(jìn)行規(guī)范和校正，督促下屬對(duì)其管轄范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督。這包括督促檢查最低層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者的財(cái)務(wù)收支，考察其上級(jí)是否認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)等。在此前提下，考慮其組織機(jī)構(gòu)、職權(quán)劃分、監(jiān)督程序和監(jiān)督方法的設(shè)計(jì)。

五、構(gòu)建第三類成本要求基于經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體制的思考

體制是社會(huì)科學(xué)的范疇，是對(duì)人們?cè)诟鞣N社會(huì)活動(dòng)中的責(zé)權(quán)利關(guān)系的安排而形成的組織制度。企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督體制是在企業(yè)不同財(cái)務(wù)監(jiān)督層次之間，確定財(cái)務(wù)監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)和人員的權(quán)力、監(jiān)督責(zé)任和利益的制度，構(gòu)成經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的主要內(nèi)容，其目的是為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行正常，既定的財(cái)務(wù)關(guān)系得以維持。財(cái)務(wù)監(jiān)督體制的主要內(nèi)容是：界定企業(yè)不同層次財(cái)務(wù)監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)的監(jiān)督權(quán)限。包括終極所有者的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)限、法人財(cái)產(chǎn)所有者的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)限、不同層次經(jīng)營(yíng)管理者的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)限等；規(guī)定企業(yè)不同監(jiān)督層次所屬機(jī)構(gòu)和人員的監(jiān)督責(zé)任。包括盡可能地用明確的制度或條文規(guī)定不同財(cái)務(wù)監(jiān)督層次的具體辦事機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)和人員在財(cái)務(wù)監(jiān)督中各自的責(zé)任，以利對(duì)其進(jìn)行考核和再監(jiān)督；確定對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的激勵(lì)辦法和制度。包括實(shí)行薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)、退休金計(jì)劃和期權(quán)激勵(lì)等方法，并將其制度化，這是保證財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員嚴(yán)格履行職責(zé)的重要措施，確保前兩項(xiàng)內(nèi)容實(shí)施的手段。

設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體制，要從有利于兼顧所有者權(quán)益保護(hù)的角度，構(gòu)建能夠有效降低第三類成本的經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體制，這要體現(xiàn)在具體的體制設(shè)計(jì)中：

(一)按監(jiān)督權(quán)限適度集中方式設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)體制　經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)體制是指在企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)管理層內(nèi)部，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督負(fù)責(zé)人，采取集權(quán)方式或分權(quán)方式實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，界定相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督范圍的制度。筆者認(rèn)為，經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)力應(yīng)適度集中，并由高層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人執(zhí)掌，盡可能減少企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督層次，以降低監(jiān)督成本；

(二)按照精干高效、盡量減少層級(jí)的原則設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)督的組織機(jī)構(gòu)及其權(quán)責(zé)劃分制度　經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)，可本著減少層級(jí)組織的原則予以規(guī)范，不要求實(shí)行財(cái)務(wù)管理權(quán)限與財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)限配套制度，即一級(jí)財(cái)務(wù)管理權(quán)不一定配套一級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)實(shí)中許多企業(yè)按規(guī)模大小設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)的制度已經(jīng)體現(xiàn)了這一原則，如在大公司或企業(yè)集團(tuán)，按總部、子公司、孫公司等層次設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)，小企業(yè)只在企業(yè)中設(shè)立與財(cái)務(wù)運(yùn)行管理機(jī)構(gòu)平行的財(cái)務(wù)監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)。關(guān)鍵的問(wèn)題是如何界定不同層級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行管理組織的財(cái)務(wù)管理權(quán)限與監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)的監(jiān)督權(quán)限等，主要是界定董事會(huì)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部、子(分)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等的財(cái)務(wù)運(yùn)行管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)。另外，要規(guī)范不同層次財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)限，包括規(guī)范不同監(jiān)督組織和責(zé)任人員、特別是企業(yè)總部財(cái)務(wù)監(jiān)督組織和人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)責(zé)界定、子公司或下屬工廠財(cái)務(wù)部門和人員監(jiān)督權(quán)責(zé)等；

(三)根據(jù)內(nèi)部委派制的要求設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的管理制度　財(cái)務(wù)監(jiān)督人員實(shí)行經(jīng)營(yíng)管理者領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部委派制，有利于保證經(jīng)營(yíng)管理者的財(cái)務(wù)指令暢通，可以形成對(duì)下屬財(cái)務(wù)行為的較好約束，減少第三類成本。因此，應(yīng)按照內(nèi)部委派制的要求，在不同層次的財(cái)務(wù)監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)中，配備財(cái)務(wù)監(jiān)督人員，確定財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的隸屬關(guān)系和業(yè)務(wù)管理方式，制定財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的激勵(lì)約束制度等。

(四)以盡可能減少中間能量遞減為標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)監(jiān)督指令的傳導(dǎo)方式　上層經(jīng)營(yíng)管理者的財(cái)務(wù)監(jiān)督指令是直接落實(shí)到財(cái)務(wù)監(jiān)督部門執(zhí)行、還是通過(guò)下屬經(jīng)營(yíng)管理者傳導(dǎo)給所屬財(cái)務(wù)監(jiān)督部門執(zhí)行，財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員按何種方式實(shí)行監(jiān)督等，是經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)監(jiān)督體制設(shè)計(jì)的重要方面。為了減少中間能量遞減，較好的方式是實(shí)行經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)監(jiān)督指令垂直傳導(dǎo)方式。

作者簡(jiǎn)介：

篇2

[關(guān)鍵詞] 所有者 經(jīng)營(yíng)者 監(jiān)督機(jī)制 約束機(jī)制

中國(guó)改革開(kāi)放30年,伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程成長(zhǎng)起來(lái)的飯店業(yè)也有了長(zhǎng)足的長(zhǎng)進(jìn),旅游涉外飯店、各類主題飯店、經(jīng)濟(jì)型飯店等蓬勃發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使中國(guó)飯店體制也逐漸發(fā)生了改變，飯店的投資者和經(jīng)營(yíng)者逐漸發(fā)生分離，投資者紛紛尋找職業(yè)經(jīng)理人幫助并授權(quán)其經(jīng)營(yíng)自己的飯店。只要存在所有者的授權(quán)經(jīng)營(yíng)，就一定存在所有者（委托人）和經(jīng)營(yíng)者（人）“目標(biāo)利益不一致”“信息控制不對(duì)稱”“責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)稱”的所謂“問(wèn)題”，在所有者和經(jīng)營(yíng)者權(quán)利分離的飯店，內(nèi)部控制盡管有這樣那樣的監(jiān)督，但投資者與經(jīng)營(yíng)者之間總是有這樣那樣的分歧，如何實(shí)施監(jiān)督約束機(jī)制的問(wèn)題，直接影響到飯店投資者的投資回報(bào)和經(jīng)營(yíng)者的積極性。從整體上來(lái)看，飯店業(yè)投資者與經(jīng)營(yíng)者之間的監(jiān)督機(jī)制過(guò)于單一，缺乏多種監(jiān)督和多重監(jiān)督，造成所有者權(quán)力缺位和經(jīng)營(yíng)者權(quán)力越位，從而使得監(jiān)督機(jī)制失靈，所有者與經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)嚴(yán)重偏離。鑒于此種現(xiàn)象，對(duì)我國(guó)飯店內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)適時(shí)加強(qiáng)監(jiān)控和調(diào)整。

一、充分發(fā)揮事前監(jiān)督機(jī)制

首先是對(duì)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為加以限制與約束。在委托者和者之間賦予多大的權(quán)力一直是兩者關(guān)心的問(wèn)題。如果人沒(méi)有權(quán)力，就沒(méi)有辦法管理；但如果給太多權(quán)力，又會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。因此制定相關(guān)條款限制經(jīng)營(yíng)者的行為是有必要,當(dāng)然，對(duì)經(jīng)營(yíng)者行為的限制作為一種所有者權(quán)益的保障機(jī)制，特別是一些苛刻的限制條款，并不是所有者單方面的就能確定，都是經(jīng)過(guò)精心設(shè)計(jì)后，再通過(guò)艱苦的博弈而形成的。

其次是規(guī)范經(jīng)營(yíng)者自我約束機(jī)制。對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)嚴(yán)格的實(shí)施自我約束是很難的，部分經(jīng)營(yíng)者往往利欲熏心，經(jīng)不起利益的誘惑，鋌而走險(xiǎn)，放棄自我約束，從而造成經(jīng)營(yíng)失敗。而我國(guó)現(xiàn)行的法律中，投資者難以經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)失敗，并且在破產(chǎn)法中投資者是風(fēng)險(xiǎn)的主要承擔(dān)者，所以從法律上規(guī)范經(jīng)營(yíng)者自我約束機(jī)制是相當(dāng)必要的。

再次是制定適度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),建立完善的激勵(lì)機(jī)制。所有者和經(jīng)營(yíng)者在委托之前應(yīng)首先簽訂契約，約定雙方的相關(guān)事項(xiàng)并通過(guò)簽定必要的附件來(lái)保證彼此之間的利益。如果委托人和人之間不事先約定責(zé)權(quán)利的細(xì)節(jié)，最容易為后來(lái)的糾紛埋下隱患。因此制定適度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)比如財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)是非常重要的。除此之外建立完善年薪制度、期股制度、監(jiān)督制度、資質(zhì)測(cè)評(píng)與資格認(rèn)定制度等激勵(lì)與約束機(jī)制以保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的如期完成。

最后是設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警分析（Early?Warning?analysis）機(jī)制。在我國(guó)財(cái)務(wù)預(yù)警分析沒(méi)有作為一項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制運(yùn)用，可以說(shuō)是監(jiān)督中的空白。對(duì)于未來(lái)，無(wú)論是投資者，還是經(jīng)營(yíng)者，往往都持樂(lè)觀態(tài)度，缺乏預(yù)警，一旦財(cái)務(wù)失敗，要想讓其消亡，可想而知挽救成本是極高的。因此有必要對(duì)飯店主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目組合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警分析。

二、加強(qiáng)事中監(jiān)督機(jī)制的管理

完善的事前監(jiān)督機(jī)制需要強(qiáng)有力的執(zhí)行力,所以在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)事前的監(jiān)督機(jī)制的落實(shí)和執(zhí)行尤其必要。具體可以采用在飯店經(jīng)營(yíng)管理中實(shí)施重大決策審批制，合同與資金的使用采用經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)總監(jiān)“聯(lián)簽制度”。所有者將定期或不定期相結(jié)合起來(lái)，聘用專業(yè)人員對(duì)飯店明察暗訪，檢查督導(dǎo)經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)定期向所有者通報(bào)飯店的經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)人員采用委派制和輪換制，實(shí)時(shí)的準(zhǔn)確的反映飯店的財(cái)務(wù)狀況。

三、加強(qiáng)事后監(jiān)督機(jī)制的管理

一方面對(duì)逆向選擇和敗德行為的監(jiān)督機(jī)制。對(duì)于經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)除了上面的各項(xiàng)制度的監(jiān)督和約束外,還要加強(qiáng)對(duì)逆向選擇和敗德行為的監(jiān)督。因?yàn)槿魏畏珊头ㄒ?guī)也有不完善和失效的時(shí)候，當(dāng)法律法規(guī)及管理制度失效的時(shí)候，靠什么約束經(jīng)營(yíng)者的行為？主要是要靠道德約束。一是在受聘期間，要有對(duì)飯店的忠誠(chéng)精神和團(tuán)隊(duì)精神，不能危害和損害飯店及同事的利益；二是在解聘后不能以任何方式損害原受聘飯店的利益。因此無(wú)論在受聘期和解聘后都需要有社會(huì)道德的約束。經(jīng)營(yíng)者的逆向選擇和敗德行為，直接影響飯店經(jīng)營(yíng)情況，有必要納入監(jiān)督機(jī)制的視野，以便實(shí)施監(jiān)督。

另一方面是履約評(píng)價(jià)機(jī)制。在我國(guó)現(xiàn)行的飯店業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中，存在著重財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)，輕非財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)，并且以對(duì)飯店的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)代替對(duì)經(jīng)營(yíng)者評(píng)價(jià)等缺陷。由于評(píng)價(jià)指標(biāo)以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，被評(píng)價(jià)者就在財(cái)務(wù)指標(biāo)上做文章，粉飾業(yè)績(jī)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。這是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制必須注意的問(wèn)題。同時(shí)在評(píng)價(jià)對(duì)象上，還應(yīng)參照國(guó)際慣例區(qū)分對(duì)投資者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和對(duì)經(jīng)營(yíng)者的（GOP率指標(biāo)）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。飯店可以用現(xiàn)代常用的平衡記分卡評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)履約情況。

究竟經(jīng)營(yíng)者和投資者在企業(yè)發(fā)展中應(yīng)該扮演什么樣的角色才算到位？他們應(yīng)該遵循什么樣的規(guī)則來(lái)履行自己的權(quán)利和義務(wù)？他們?nèi)绾伟凑沼螒蛞?guī)則有效處理相互間的利害關(guān)系，建立雙贏模式？還有待于實(shí)踐的進(jìn)一步檢驗(yàn)，但可以肯定的是要飯店保持可持續(xù)發(fā)展必須協(xié)調(diào)好投資人與經(jīng)營(yíng)者之間的矛盾。無(wú)論飯店采用哪一種監(jiān)督約束機(jī)制，都能產(chǎn)生相應(yīng)的作用。但是值得注意的是不能采用單一的機(jī)制，應(yīng)該將各種機(jī)制綜合配套運(yùn)用，并輔之以切實(shí)可行的約束機(jī)制和制衡手段，抑制經(jīng)營(yíng)者的違規(guī)行為，最終也是保障所有者權(quán)益和經(jīng)營(yíng)者的利益。

參考文獻(xiàn)：

[1]柳馳:對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者監(jiān)督約束機(jī)制的探討.武漢冶金管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2005（4）

篇3

[關(guān)鍵詞] 股東 經(jīng)營(yíng)管理者 委托 對(duì)策

現(xiàn)代企業(yè)的根本特征就是在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)上出現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，擁有所有權(quán)的股東成了委托人，將資產(chǎn)委托給經(jīng)營(yíng)管理者管理，獲取所有者收益，而擁有控制權(quán)的經(jīng)營(yíng)管理者成了人，受托管理所有者資產(chǎn)，獲取經(jīng)營(yíng)者收益。委托關(guān)系由此產(chǎn)生。由于委托人和人之間信息不對(duì)稱的普遍性和委托雙方利益的不一致，普遍存在著道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問(wèn)題等委托問(wèn)題。

一、現(xiàn)代企業(yè)股東和經(jīng)營(yíng)管理者之間的委托鏈

委托理論認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)是由一系列委托關(guān)系組成的。具體到現(xiàn)代企業(yè)股東和經(jīng)營(yíng)管理者之間，按照我國(guó)公司法的規(guī)定，分為權(quán)益層、決策及監(jiān)督層、執(zhí)行層等三個(gè)相互聯(lián)系和相互制約的層級(jí)（如圖所示）。其中，權(quán)益層由全體股東構(gòu)成，其權(quán)益的表現(xiàn)形式是由全體股東共同組成的公司權(quán)利機(jī)構(gòu):股東大會(huì)；決策及監(jiān)督層包括由股東大會(huì)決定的兩個(gè)機(jī)構(gòu):代表股東行使監(jiān)督職能的監(jiān)事會(huì)和行使公司資產(chǎn)的法定代表權(quán)的董事會(huì);執(zhí)行層由公司的經(jīng)營(yíng)管理人員（也稱高級(jí)管理人員）構(gòu)成，包括董事會(huì)成員和經(jīng)理等高層管理人員，董事會(huì)成員的權(quán)利由董事會(huì)決定并接受董事會(huì)的委托行使經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)，總經(jīng)理和經(jīng)理由董事會(huì)選聘，并接受董事會(huì)的委托行使具體的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，是公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的具體執(zhí)行人。

因此，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)存在兩個(gè)層次、三個(gè)方面的委托關(guān)系:一是全體股東通過(guò)股東大會(huì)與董事會(huì)之間的委托關(guān)系。全體股東根據(jù)公司章程和國(guó)家法律產(chǎn)生董事會(huì)，將資產(chǎn)所有權(quán)委托給董事會(huì)行使。這個(gè)方面的委托關(guān)系是由于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離而形成的，它的出現(xiàn)導(dǎo)致公司的原始所有權(quán)分裂為終極所有權(quán)和法人所有權(quán);二是全體股東通過(guò)股東大會(huì)與監(jiān)事會(huì)之間的委托關(guān)系。這個(gè)方面的委托關(guān)系是由于股東會(huì)為會(huì)議體機(jī)構(gòu)，股東和董事之間的專業(yè)知識(shí)與經(jīng)營(yíng)能力差別很大，而且股東分散，很難期待股東或股東會(huì)直接實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職能而形成的。因此股東會(huì)選出專門監(jiān)督機(jī)關(guān)，作為全體股東的代表，對(duì)公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)決策及業(yè)務(wù)執(zhí)行等各方面行使監(jiān)督職權(quán)。它的出現(xiàn)使現(xiàn)代企業(yè)股東的原始監(jiān)督權(quán)分裂為終極監(jiān)督權(quán)和法定代表監(jiān)督權(quán);三是董事 會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者之間的委托關(guān)系。董事會(huì)將資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)委托給經(jīng)營(yíng)管理者行使，董事會(huì)做出的經(jīng)營(yíng)管理決策由董事會(huì)委托經(jīng)營(yíng)管理者行使。這個(gè)層次的委托關(guān)系是由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和執(zhí)行權(quán)利的分離而產(chǎn)生的。

這兩個(gè)層次、三個(gè)方面的委托關(guān)系構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)股東和經(jīng)營(yíng)管理人員之間的復(fù)雜的委托關(guān)系，引發(fā)了以下方面的不均衡性。一是委托雙方效用函數(shù)的非完全一致性，均追求各自利益的最大化;二是委托人和人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇對(duì)待上、努力程度上的不均衡性;三是委托雙方信息占有的不均衡性，導(dǎo)致監(jiān)督缺位、決策遲緩或決策的不一致性；四是委托雙方對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境把握能力、努力程度的不一致性。更由于制度和法律規(guī)定缺失，委托鏈過(guò)長(zhǎng)，委托關(guān)系復(fù)雜，信息傳播的不通暢造成更嚴(yán)重的委托問(wèn)題。

二、我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)股東和經(jīng)營(yíng)管理人員之間的委托問(wèn)題的現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)股東和經(jīng)營(yíng)管理人員之間的委托關(guān)系在給委托人帶來(lái)巨大利益和效率的同時(shí)，也存在著一些問(wèn)題。

1.虛假信息泛濫，信息傳播渠道不暢，信息不對(duì)稱問(wèn)題

信息不對(duì)稱是指在現(xiàn)代企業(yè)中，委托人對(duì)人的行為（諸如努力程度、機(jī)會(huì)主義等）和私有信息（能力大小、聲譽(yù)、風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等）難以觀察和證實(shí)，而且人是有限理性的，人的工作成果具有不確定性，人有尋租的動(dòng)機(jī)，追求自身利益最大化加劇了信息不對(duì)稱的程度。具體就所有者和經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)財(cái)務(wù)信息的掌握程度來(lái)看，由于雙方所處的地位不同，經(jīng)營(yíng)管理者持有與交易行為相關(guān)的信息，而所有者是不知道的，而且所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的信息會(huì)由于驗(yàn)證成本昂貴而在經(jīng)濟(jì)上不現(xiàn)實(shí)。

特別需要指出的是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的不完善為其提供了條件。隨著企業(yè)多元化的發(fā)展，各行業(yè)、各地區(qū)由于影響因素不同，其獲利能力、未來(lái)前景、發(fā)展機(jī)會(huì)、投資風(fēng)險(xiǎn)等往往相差很大，而合并財(cái)務(wù)報(bào)表或整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表卻隱匿了這些信息，這更加大了信息的不對(duì)稱性。

2.監(jiān)督約束不到位，經(jīng)營(yíng)者嚴(yán)重背離所有者目標(biāo)，普遍存在內(nèi)部人控制現(xiàn)象

委托理論的最終目標(biāo)是在一定的激勵(lì)約束機(jī)制的安排下，通過(guò)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，最終實(shí)現(xiàn)委托人價(jià)值最大化。委托關(guān)系的這一效果是以人無(wú)比忠誠(chéng)于委托人為前提的。然而在現(xiàn)代企業(yè)的委托關(guān)系中，對(duì)人的監(jiān)督隨著人控制權(quán)的增強(qiáng)而呈不斷弱化的趨勢(shì)。從現(xiàn)代公司的運(yùn)作來(lái)看，股東們由于知識(shí)、時(shí)間、精力的局限性，他們關(guān)注的是手中股票價(jià)格能否上漲，而對(duì)行使股東的監(jiān)控權(quán)關(guān)心不夠，于是經(jīng)營(yíng)管理者的目標(biāo)變成了追求“最高股價(jià)”。這必然導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的失真、機(jī)會(huì)主義盛行和激勵(lì)機(jī)制的扭曲。美國(guó)最大的公司破產(chǎn)案安然事件可以說(shuō)是有關(guān)這一問(wèn)題的最好說(shuō)明。

3.成本過(guò)高，效率低下

從理論上講，企業(yè)應(yīng)力求使委托關(guān)系的總成本最小。然而在實(shí)際中，客觀存在的種種復(fù)雜因素又影響著成本。為了實(shí)現(xiàn)資本保值增值目標(biāo)，委托人一方面加強(qiáng)對(duì)人的財(cái)務(wù)激勵(lì)，即以自身利益實(shí)現(xiàn)程度為依據(jù)，給予人利益刺激，在降低損失的同時(shí)追加履約成本；另一方面，健全對(duì)人者行為的監(jiān)督約束，通過(guò)監(jiān)督、考評(píng)或其他責(zé)任方法來(lái)避免較高的損失，但同樣要追加監(jiān)督成本。由此可見(jiàn)，從成本內(nèi)部項(xiàng)目之間的消長(zhǎng)關(guān)系來(lái)講，只有在適當(dāng)增加履約成本和監(jiān)督成本的情況下能有效地降低人行為不當(dāng)成本，才能實(shí)現(xiàn)總成本的降低。而實(shí)際的情況卻是激勵(lì)機(jī)制方面呈現(xiàn)弱激勵(lì)，同時(shí)監(jiān)督約束機(jī)制軟化，這大大增加了受托人行為不當(dāng)成本，從而使總成本過(guò)高，效率低下。

三、規(guī)避現(xiàn)代企業(yè)股東和經(jīng)營(yíng)管理者委托問(wèn)題的建議

1.完善法律和制度設(shè)計(jì)、優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制

對(duì)公司法和相關(guān)的法律制度要進(jìn)一步按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求進(jìn)行完善創(chuàng)新，優(yōu)化資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)管理者之間的問(wèn)題，在完善的基礎(chǔ)上創(chuàng)新我國(guó)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度以及經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)和約束機(jī)制。優(yōu)化建立起所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的制衡關(guān)系，在對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行必要的激勵(lì)的同時(shí)，加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和職工代表監(jiān)督，這也是實(shí)施有效的會(huì)計(jì)控制的保證。企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)控制的要求實(shí)行縱向授權(quán)制，股東大會(huì)給董事會(huì)授權(quán)，董事會(huì)給董事長(zhǎng)、總經(jīng)理授權(quán)，形成嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督體系，建立健全一系列規(guī)章制度，明確劃分董事會(huì)和經(jīng)理層等各級(jí)管理機(jī)構(gòu)間的職責(zé)權(quán)限同時(shí)，要積極探索外部董事制度，吸收社會(huì)上的知名人士和專家學(xué)者進(jìn)入董事會(huì)，以增加決策的科學(xué)性和透明度。探索獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)制度設(shè)計(jì)，建立適合我國(guó)企業(yè)的監(jiān)督方式。

2.優(yōu)化契約設(shè)計(jì)、探索合理有效的報(bào)酬多元化體系和支付方式

契約是委托雙方就各自的權(quán)利、義務(wù)達(dá)成的具有法律約束力的文件，是一種直接和全面的激勵(lì)約束手段。企業(yè)管理契約具有經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系多元、內(nèi)容繁雜、履約方式連續(xù)性和履約周期長(zhǎng)、合同多變性和風(fēng)險(xiǎn)性強(qiáng)的特點(diǎn)，在滿足“參與約束”和“激勵(lì)相容約束”兩個(gè)條件的基礎(chǔ)上，要優(yōu)化契約內(nèi)容設(shè)計(jì)、避免合同條款缺陷，做到物資和精神激勵(lì)相結(jié)合、長(zhǎng)期和短期激勵(lì)相結(jié)合，直接和間接激勵(lì)相結(jié)合。同時(shí)注意在穩(wěn)定合同條款，避免棘輪效應(yīng)的同時(shí)，重視契約執(zhí)行過(guò)程中的變更管理。

綜合工資、獎(jiǎng)金和股票期權(quán)報(bào)酬方式的優(yōu)點(diǎn)，建立“工資+獎(jiǎng)金+股票期權(quán)”三位一體的報(bào)酬體系。在公司董事會(huì)下建立報(bào)酬委員會(huì)，合理確定各類人員的收入。報(bào)酬委員會(huì)主要對(duì)公司的董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員以及高層管理人員，根據(jù)其各自不同的工作績(jī)效合理確定應(yīng)得的報(bào)酬水平、差距及原因。同時(shí)還對(duì)企業(yè)的其他各類人員報(bào)酬提出分配方案，使公司各類人員報(bào)酬均與其勞動(dòng)貢獻(xiàn)和公司的盈利水平相聯(lián)系，平衡董事、監(jiān)事、經(jīng)理人的報(bào)酬水平，調(diào)動(dòng)各方的積極性和努力程度。從而在委托人與人之間形成一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，讓人利益與股東利益、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相統(tǒng)一，使人在追求自身利益過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)委托人利益最大化。從而有效的解決所有者與經(jīng)營(yíng)者之間目標(biāo)不一致的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)委托的最終目標(biāo)：托人利益最大化。

3.通暢信息傳播，提高信息的透明度和質(zhì)量

增加信息的透明度，建議采取以下幾方面的措施：（1）完善信息披露的法規(guī)體系，要求市場(chǎng)參與主體在不涉及商業(yè)機(jī)密的情況下充分公開(kāi)自己的相關(guān)信息，增加相關(guān)信息的共享性，減少私人信息和隱蔽信息;（2)建立健全企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度和經(jīng)營(yíng)管理人員的聲譽(yù)機(jī)制，規(guī)范信息傳遞機(jī)制。以立法的形式盡快建立企業(yè)的信用檔案，并對(duì)信息的記錄與移交、管理與評(píng)級(jí)、披露與使用等做出明確規(guī)定。其關(guān)鍵是要建立一套使守信者得到利益，失信者必然付出代價(jià)的制約機(jī)制，保證契約雙方權(quán)利不受侵害。同時(shí)加大對(duì)信息披露監(jiān)管的力度，最大限度地保障信息質(zhì)量。

4.培育市場(chǎng)保障體系，充分發(fā)揮市場(chǎng)激勵(lì)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的保障支撐作用

重視非物質(zhì)方式的激勵(lì)作用，發(fā)揮市場(chǎng)的作用，培育職業(yè)經(jīng)理人、獨(dú)立董事市場(chǎng)，建立經(jīng)營(yíng)管理者的選拔與淘汰機(jī)制，有效避免人利己主義動(dòng)機(jī)行為化。借鑒美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，借助完善的市場(chǎng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行約束對(duì)解決我國(guó)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員的約束軟化問(wèn)題。公司根據(jù)自己的利益需求，結(jié)合市場(chǎng)原則，在市場(chǎng)尋找經(jīng)營(yíng)者；人也可以按照自己的意愿、特點(diǎn)和市場(chǎng)原則來(lái)選擇企業(yè)，這樣就形成一種雙向選擇與淘汰的機(jī)制。探索建立具有明確組織的經(jīng)營(yíng)管理者“管理公司”。作為專業(yè)化的管理機(jī)構(gòu)，可以作為人與委托人建立契約關(guān)系，托管委托人的公司，然后派出個(gè)人或小組具體負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理公司事務(wù)。管理公司內(nèi)部要有健全的制度和專業(yè)化的工作流程，一般還具有企業(yè)戰(zhàn)略研究、企業(yè)分析、營(yíng)銷策略技術(shù)、信息情報(bào)系統(tǒng)、企業(yè)顧問(wèn)能力以及財(cái)務(wù)分析能力等背景，實(shí)際上是為委托公司準(zhǔn)備了綜合服務(wù)平臺(tái)，也為派出經(jīng)營(yíng)管理人員提供后臺(tái)支持，這種形式在法律上是非常便于操作的，契約保障也更為有效。

建立完善的資本市場(chǎng)是實(shí)行經(jīng)營(yíng)管理人員報(bào)酬多元化體系的一種必要的“基礎(chǔ)設(shè)施”，是保障激勵(lì)機(jī)制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。實(shí)行股票期權(quán)必須以結(jié)構(gòu)合理、運(yùn)作有效的資本市場(chǎng)為依托，否則股票價(jià)值無(wú)法合理評(píng)價(jià)和兌現(xiàn)，股票期權(quán)的激勵(lì)作用也會(huì)大打折扣。而且，通過(guò)貸款和發(fā)行債券，吸收適當(dāng)數(shù)量的金融資本，提高間接融資在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中的比例，可以發(fā)揮債權(quán)人特別是銀行和投資公司對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的監(jiān)督約束作用。建立完善民間審計(jì)、會(huì)計(jì)服務(wù)等中介機(jī)構(gòu)，提高它們的職業(yè)道德和職業(yè)水準(zhǔn)可以發(fā)揮它們?cè)谄髽I(yè)監(jiān)督約束中的作用，有效起到保障支撐作用。

四、結(jié)束語(yǔ)

要規(guī)避現(xiàn)代企業(yè)股東和經(jīng)營(yíng)管理者之間的委托問(wèn)題，，必須強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制的效用，同時(shí)完善監(jiān)督約束機(jī)制。要堅(jiān)持外部約束與內(nèi)部約束相結(jié)合，要積極利用法律、市場(chǎng)提供的約束機(jī)制，并與企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)制度相結(jié)合；堅(jiān)持專業(yè)約束與職能約束相結(jié)合，綜合利用外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供的約束和銀行、稅務(wù)、信用評(píng)級(jí)部門、證券部門等職能部門提供的約束，完善現(xiàn)代企業(yè)的委托關(guān)系，實(shí)現(xiàn)委托合同的高效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]王嘵州:建設(shè)項(xiàng)目委托關(guān)系的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析及激勵(lì)與約束機(jī)制設(shè)計(jì)[J].中國(guó)軟科學(xué), 2004,(6)

[2]鄧旭東歐陽(yáng)權(quán):委托理論與國(guó)企激勵(lì)約束機(jī)制的構(gòu)建[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì), 2004，（10）

篇4

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 經(jīng)營(yíng)管理者 激勵(lì)與約束

目前我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)建立，經(jīng)濟(jì)全球化與市場(chǎng)國(guó)際化又是大勢(shì)所趨。我國(guó)的企業(yè)要生存，就要加快改革的步伐，我國(guó)國(guó)有企業(yè)的改革取得了很多成功的經(jīng)驗(yàn)，但也有不足之處，其中國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)與約束機(jī)制的改革，并沒(méi)有突破性的發(fā)展。

1建立國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束監(jiān)督機(jī)制

我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段，由于受舊管理體制的影響，國(guó)有企業(yè)大多缺乏有效的激勵(lì)約束監(jiān)督機(jī)制，盡管一些企業(yè)進(jìn)行了股份制改造，也實(shí)行了年薪制，但機(jī)制并沒(méi)有根本上改變。受舊的傳統(tǒng)意識(shí)的影響，激勵(lì)約束監(jiān)督強(qiáng)度非常微弱，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能走向良性發(fā)展的軌道。

1．1國(guó)有企業(yè)激勵(lì)機(jī)制缺陷的分析

在傳統(tǒng)體制下，國(guó)有企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)者并沒(méi)有完全的激勵(lì)機(jī)制。它表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是精神激勵(lì)為主，適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)刺激為輔；二是隱性的控制權(quán)收益。

第一種，片面的強(qiáng)調(diào)精神作用，忽視了物質(zhì)刺激的作用，這對(duì)剛剛走上領(lǐng)導(dǎo)崗位的經(jīng)營(yíng)者，在短期內(nèi)會(huì)有很大的刺激作用。但對(duì)長(zhǎng)期在位的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，物質(zhì)的需求和欲望往往成為其行為的決定力量。如紅塔集團(tuán)董事長(zhǎng)楮時(shí)健，1978年出任廠長(zhǎng)，經(jīng)過(guò)l7年的努力，使紅塔集團(tuán)成為亞洲第一、世界第五的現(xiàn)代化煙草行業(yè)。17年企業(yè)上交利稅1000億，而他個(gè)人合法收入只有幾十萬(wàn)，僅相當(dāng)于一名歌星一場(chǎng)演出或一次廣告的收入。褚時(shí)健走向犯罪的原因有很多，他對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)未能得到合理回報(bào)也是導(dǎo)致犯罪的重要原因之一。從激勵(lì)約束機(jī)制看，激勵(lì)不足約束不力，必然導(dǎo)致一部分經(jīng)營(yíng)者由功臣變?yōu)樽锶恕?/p>

1．2國(guó)有企業(yè)約束機(jī)制缺陷的分析

傳統(tǒng)體制下國(guó)有企業(yè)也有約束機(jī)制，在某種意義上，甚至可以說(shuō)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督還是比較“完善”的。既有來(lái)自政府、上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，也有來(lái)自黨委、紀(jì)委、監(jiān)察部門的監(jiān)督，還有來(lái)自職代會(huì)的監(jiān)督等。但沒(méi)有一種監(jiān)督能真正的落實(shí)到位。當(dāng)前主要存在以下突出問(wèn)題：一是監(jiān)督約束職能不到位。監(jiān)督法律條文不具體不完善。二是企業(yè)監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮職能，企業(yè)的監(jiān)事會(huì)由于其主管部門明確，監(jiān)事主席一般由公司上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或政府官員兼任。公司內(nèi)的副監(jiān)事長(zhǎng)，職務(wù)比董事長(zhǎng)、經(jīng)理低，他們的工資、職務(wù)升級(jí)等均由其“監(jiān)督”對(duì)象來(lái)確定，并且都是兼職，因而形同虛設(shè)。其三，企業(yè)外部、內(nèi)部的約束監(jiān)督主體政出多門，缺乏合力。

2構(gòu)建有效的激勵(lì)監(jiān)督機(jī)制要解決矛盾

2．1要解決按勞分配與按生產(chǎn)要素分配的矛盾

同志在十五大報(bào)告中指出“要把按勞分配與按生產(chǎn)要素分配結(jié)合起來(lái)，堅(jiān)持效率優(yōu)先，兼顧公平”。按生產(chǎn)要素分配，要承認(rèn)企業(yè)家才能和貢獻(xiàn)的特殊性，把它從勞動(dòng)要素中分離出來(lái)作為一種獨(dú)立的要素參與分配。這就要求我們?cè)诶碚撋习l(fā)展勞動(dòng)價(jià)值論，接受要素價(jià)值論相對(duì)科學(xué)的一面，把資本、土地、企業(yè)家才能等生產(chǎn)要素和勞動(dòng)等同起來(lái)參與社會(huì)財(cái)富的分配，獲得相應(yīng)的報(bào)酬。

2．2要解決企業(yè)家市場(chǎng)化與黨管干部原則的矛盾

發(fā)揮作用。優(yōu)秀的企業(yè)家是一種稀缺資源，它的流動(dòng)配置必須遵循價(jià)值規(guī)律以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，這是建立有效激勵(lì)和約束機(jī)制的必要條件。為使兩者相協(xié)調(diào)，可以：(1)企業(yè)家是否可以在企業(yè)家市場(chǎng)應(yīng)聘，要有一種自愿申請(qǐng)和資格認(rèn)定程序，這可以同黨管干部組合起來(lái)，由黨委組織對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行全面嚴(yán)格的審查，對(duì)合格者由組織部門發(fā)證書(shū)，準(zhǔn)予持證進(jìn)市場(chǎng)應(yīng)聘；(2)持證者進(jìn)入市場(chǎng)，可以由企業(yè)董事會(huì)或上一級(jí)主管部門代表所有者通過(guò)雙向選擇條件協(xié)商后簽定聘用合同，黨委組織部門不再干預(yù)。而對(duì)于上崗后實(shí)踐證明不合格者，組織部門有權(quán)收回其應(yīng)聘書(shū)，迫使其另謀職業(yè)，從而真正做到國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者同政府部門的干部和公務(wù)員制度徹底脫勾，從能上能下變成一個(gè)既有可能獲得高收入，又有可能承擔(dān)下崗失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的真正的經(jīng)營(yíng)者。2．3要解決國(guó)有企業(yè)所有權(quán)主體非人格化與對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效約束的矛盾

現(xiàn)代企業(yè)制度主要是通過(guò)三權(quán)分離、相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)形成科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)體制和管理體制，強(qiáng)化董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)高層經(jīng)理的監(jiān)督，但現(xiàn)代企業(yè)制度的這種優(yōu)越性卻是相對(duì)的，這種相對(duì)性表現(xiàn)在：采用現(xiàn)代企業(yè)制度企業(yè)必須以產(chǎn)權(quán)清晰為基礎(chǔ)，法人治理結(jié)構(gòu)才能對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效的內(nèi)部監(jiān)督。國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)缺乏具體的最終所有者，這是由國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)本身的特點(diǎn)和性質(zhì)所決定的。因此，以人身份進(jìn)入企業(yè)董事會(huì)的國(guó)有資產(chǎn)代表并不一定有約束經(jīng)營(yíng)者的內(nèi)在動(dòng)力。

3建立健全激勵(lì)約束機(jī)制的配套措施

3．1建立企業(yè)家的市場(chǎng)選拔制度

國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須要改變國(guó)企經(jīng)營(yíng)者由政府管理的傳統(tǒng)作法，使經(jīng)營(yíng)者脫離干部系列，逐步形成一個(gè)以經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)，使企業(yè)效率增大為職業(yè)的獨(dú)立的企業(yè)家，而企業(yè)家的市場(chǎng)選拔制度包括:

（1）經(jīng)營(yíng)者的產(chǎn)生和選拔市場(chǎng)化; （2）經(jīng)營(yíng)者的收入市場(chǎng)化; （3）經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)市場(chǎng)化; （4）經(jīng)營(yíng)者流動(dòng)市場(chǎng)化。

3.2完善業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

對(duì)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)單一是實(shí)行年薪制的障礙，也造成經(jīng)營(yíng)者短期行為，所有的激勵(lì)機(jī)制的競(jìng)爭(zhēng)都需要建立在完善科學(xué)的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)上，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的考核要盡量采用能反映企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)狀況的客觀指標(biāo)，也要采用能對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展有貢獻(xiàn)的指標(biāo)，如研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用及其占銷售收人的比例，新產(chǎn)品對(duì)銷售收人及利潤(rùn)的貢獻(xiàn)等等。

3.3完善企業(yè)內(nèi)部機(jī)制

建立健全經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束機(jī)制離不開(kāi)廣大職工的支持和監(jiān)督，在企業(yè)未改制，企業(yè)內(nèi)部組織制度、人事制度、用工制度、財(cái)務(wù)制度沒(méi)有任何改變的情況下，實(shí)行年薪制等激勵(lì)措施既不能發(fā)揮經(jīng)營(yíng)者的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，也不能得到職工的支持，因此必須健全企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度。

3.4完善法律監(jiān)督

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的行為實(shí)施法律制約與監(jiān)督是適應(yīng)市場(chǎng)要求的必需手段，除了明確經(jīng)營(yíng)者權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任以外，要規(guī)范經(jīng)營(yíng)者的行為及其后果的懲處原則。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部要完善法人結(jié)構(gòu)來(lái)約束和削弱企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的控制權(quán)收益。

4結(jié)語(yǔ)

篇5

第二條本規(guī)定所稱印刷業(yè)經(jīng)營(yíng)者，包括從事出版物、包裝裝潢印刷品印刷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，從事其他印刷品印刷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)、單位或者個(gè)人，以及專項(xiàng)排版、制版、裝訂企業(yè)或者單位和復(fù)印、打印經(jīng)營(yíng)單位或者個(gè)人。

第三條印刷業(yè)經(jīng)營(yíng)者資格的審批，除應(yīng)符合本規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)印刷業(yè)總量、結(jié)構(gòu)、布局規(guī)劃和法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第四條經(jīng)營(yíng)出版物印刷業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)有企業(yè)的名稱、章程；

(二)有確定的業(yè)務(wù)范圍；

(三)有適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，廠房建筑面積不少于800平方米；

(四)有能夠維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金，注冊(cè)資本不少于200萬(wàn)元人民幣；

(五)有必要的出版物印刷設(shè)備，具備2臺(tái)以上最近十年生產(chǎn)的且未列入《淘汰落后生產(chǎn)能力、工藝和產(chǎn)品的目錄》的自動(dòng)對(duì)開(kāi)膠印印刷設(shè)備；

(六)有適應(yīng)業(yè)務(wù)范圍需要的組織機(jī)構(gòu)和人員，法定代表人及主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人必須取得省級(jí)新聞出版行政部門頒發(fā)的《印刷法規(guī)培訓(xùn)合格證書(shū)》；

(七)有健全的承印驗(yàn)證、登記、保管、交付、銷毀等經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理制度和質(zhì)量保證體系。

第五條經(jīng)營(yíng)包裝裝潢印刷品印刷業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)有企業(yè)的名稱、章程；

(二)有確定的業(yè)務(wù)范圍；

(三)有適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，廠房建筑面積不少于600平方米；

(四)有能夠維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金，注冊(cè)資本不少于150萬(wàn)元人民幣；

(五)有必要的包裝裝潢印刷設(shè)備，具備2臺(tái)以上最近十年生產(chǎn)的且未列入《淘汰落后生產(chǎn)能力、工藝和產(chǎn)品的目錄》的膠印、凹印、柔印、絲印等及后序加工設(shè)備；

(六)有適應(yīng)業(yè)務(wù)范圍需要的組織機(jī)構(gòu)和人員，企業(yè)法定代表人及主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人必須取得地市級(jí)以上人民政府負(fù)責(zé)出版管理的行政部門(以下簡(jiǎn)稱出版行政部門)頒發(fā)的《印刷法規(guī)培訓(xùn)合格證書(shū)》；

(七)有健全的承印驗(yàn)證、登記、保管、交付、銷毀等經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理制度和質(zhì)量保證體系。

第六條經(jīng)營(yíng)其他印刷品印刷業(yè)務(wù)的企業(yè)、單位，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)有企業(yè)或單位的名稱、章程；

(二)有確定的業(yè)務(wù)范圍；

(三)有適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，廠房建筑面積不少于100平方米，且不在有居住用途的場(chǎng)所內(nèi)；

(四)有適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的生產(chǎn)設(shè)備和資金，注冊(cè)資本不少于50萬(wàn)元人民幣；

(五)有適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的組織機(jī)構(gòu)和人員，企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人必須取得縣級(jí)以上出版行政部門頒發(fā)的《印刷法規(guī)培訓(xùn)合格證書(shū)》；

(六)有健全的承印驗(yàn)證、登記、保管、交付、銷毀等經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理制度和質(zhì)量保證體系。

第七條經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)排版、制版、裝訂業(yè)務(wù)的企業(yè)、單位，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)有企業(yè)或單位的名稱、章程；

(二)有確定的業(yè)務(wù)范圍；

(三)有適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，廠房建筑面積不少于300平方米；

(四)有能夠維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金，注冊(cè)資本不少于80萬(wàn)元人民幣；

(五)有必要的排版、制版、裝訂設(shè)備，具備2臺(tái)以上最近十年生產(chǎn)的且未列入《淘汰落后生產(chǎn)能力、工藝和產(chǎn)品的目錄》的印前或印后加工設(shè)備；

(六)有適應(yīng)業(yè)務(wù)范圍需要的組織機(jī)構(gòu)和人員，企業(yè)法定代表人及主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人必須取得地市級(jí)以上出版行政部門頒發(fā)的《印刷法規(guī)培訓(xùn)合格證書(shū)》；

(七)有健全的承印驗(yàn)證、登記、保管、交付、銷毀等經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理制度和質(zhì)量保證體系。

第八條經(jīng)營(yíng)復(fù)印、打印業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)有單位的名稱、章程；

(二)有確定的業(yè)務(wù)范圍；

(三)有適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，廠房建筑面積不少于15平方米，且不在有居住用途的場(chǎng)所內(nèi)；

(四)注冊(cè)資本或資金數(shù)額不少于10萬(wàn)元人民幣；

(五)有必要的復(fù)印機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、名片印刷機(jī)等設(shè)備(不應(yīng)有八開(kāi)以上輕印刷設(shè)備)；

(六)有適應(yīng)業(yè)務(wù)范圍需要的組織機(jī)構(gòu)和人員，單位負(fù)責(zé)人必須取得縣級(jí)以上出版行政部門頒發(fā)的《印刷法規(guī)培訓(xùn)合格證書(shū)》；

(七)有健全的承印驗(yàn)證、登記、保管、交付、銷毀等經(jīng)營(yíng)管理制度。

第九條個(gè)人從事其他印刷品印刷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和復(fù)印、打印經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)定第六條、第八條的規(guī)定。

第十條印刷業(yè)經(jīng)營(yíng)者從事其他種類印刷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備設(shè)立該印刷企業(yè)或者單位的資格條件。

第十一條出版行政部門必須按照本規(guī)定審批印刷業(yè)經(jīng)營(yíng)者資格，不符合本規(guī)定條件的不得批準(zhǔn)設(shè)立。

第十二條對(duì)印刷業(yè)經(jīng)營(yíng)者的年度核驗(yàn)，除適用本規(guī)定規(guī)定的條件外，還要求印刷業(yè)經(jīng)營(yíng)者無(wú)違反印刷管理規(guī)定的記錄。

篇6

俗話說(shuō)“遇事兒看人”。企業(yè)經(jīng)營(yíng)也一樣，平時(shí)都好說(shuō)，―旦遇到投訴，就要看企業(yè)的態(tài)度和策略了。

現(xiàn)在的消費(fèi)者很難通過(guò)一次性購(gòu)買就對(duì)企業(yè)品牌產(chǎn)生認(rèn)可，因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量還沒(méi)有好到讓人一勞永逸使用的高度，總會(huì)遇到這樣或那樣的使用問(wèn)題，而一旦出現(xiàn)售后問(wèn)題，真正的品牌管理工作才算剛剛開(kāi)始。售后工作是企業(yè)質(zhì)量管理優(yōu)劣的核心和直接體現(xiàn)。

在信息空前活躍發(fā)達(dá)的今天，我們看到，包括國(guó)內(nèi)外最頂尖的品牌，無(wú)論是奔馳汽車還是蘋果手機(jī)，消費(fèi)者投訴的負(fù)面報(bào)道時(shí)有發(fā)生，更不要說(shuō)那些二、三線品牌了。盡管這些產(chǎn)品的質(zhì)量有口皆碑，但是，遇到消費(fèi)者投訴這些售后問(wèn)題時(shí)，令人驚訝是，由于處理不當(dāng)，負(fù)面效應(yīng)顯現(xiàn)，經(jīng)常使這些光芒四射的品牌落塵蒙羞。

產(chǎn)品出現(xiàn)了問(wèn)題并不可怕，可怕的是企業(yè)此間的態(tài)度。我們經(jīng)常看到，有些很知名的品牌，當(dāng)消費(fèi)者對(duì)其投訴的時(shí)候，第一時(shí)間總是先否則推諉，然后就是采取躲避和拖延辦法，對(duì)于一般消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，由于投訴的時(shí)間成本、經(jīng)濟(jì)成本甚至心理成本太高，往往就不了了之。但也仍有一些頑強(qiáng)的投訴人咬住問(wèn)題不罷休。在互聯(lián)網(wǎng)信息如此發(fā)達(dá)的今天，“好事不出門，壞事傳千里”的道理仍然管用。無(wú)形之中，這種不間斷的負(fù)面消費(fèi)信息，無(wú)論如何都是對(duì)企業(yè)品牌的一種損傷。很多大品牌轟然倒下，甚至也是投訴管理不當(dāng)積累所致。

投訴管理才是營(yíng)銷的靈魂

隨著商業(yè)文明的發(fā)展，對(duì)于許多品牌企業(yè)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品質(zhì)量不應(yīng)該再是企業(yè)發(fā)展的頭等大事，而是企業(yè)必須完成的基本工作，是企業(yè)生存發(fā)展的底線。也就是說(shuō)，有個(gè)好產(chǎn)品是建立和維護(hù)品牌的根本；營(yíng)銷工作是重點(diǎn)，而售后服務(wù)，即消費(fèi)者關(guān)系的維護(hù)，則應(yīng)該是當(dāng)今營(yíng)銷工作中的重中之重：

篇7

第一條（目的）

為了規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理和場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)商品交易市場(chǎng)秩序，保障市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者、場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和商品購(gòu)買者的合法權(quán)益，促進(jìn)商品交易市場(chǎng)的健康發(fā)展，根據(jù)本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條（含義）

本辦法所稱的商品交易市場(chǎng)，是指由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者經(jīng)營(yíng)管理、場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者集中進(jìn)行現(xiàn)貨商品交易的固定場(chǎng)所。

本辦法所稱的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者，是指依法設(shè)立，利用自有或者租用的固定場(chǎng)所，組織場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者集中進(jìn)行現(xiàn)貨商品交易，從事市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)和管理的企業(yè)法人。

本辦法所稱的場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者，是指在市場(chǎng)內(nèi)以自己的名義從事現(xiàn)貨商品交易的企業(yè)、個(gè)體工商戶、自產(chǎn)自銷的農(nóng)民及其他組織。

第三條（適用范圍）

本市行政區(qū)域內(nèi)商品交易市場(chǎng)的設(shè)置、經(jīng)營(yíng)管理、場(chǎng)內(nèi)交易以及相關(guān)監(jiān)督管理活動(dòng)，適用本辦法。

第四條（部門職責(zé)）

市商業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)本市各類商品交易市場(chǎng)規(guī)劃和規(guī)范的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和管理。

本市有關(guān)行政主管部門按照各自職責(zé)，協(xié)同對(duì)本行業(yè)商品交易市場(chǎng)進(jìn)行指導(dǎo)和管理。

各級(jí)工商、衛(wèi)生、稅務(wù)、質(zhì)量技監(jiān)、公安、消防、環(huán)境保護(hù)、市容環(huán)境衛(wèi)生、價(jià)格、城市交通等行政監(jiān)督管理部門按照各自職責(zé)，依法對(duì)商品交易市場(chǎng)實(shí)施監(jiān)督管理。

第五條（區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和街道辦事處的職責(zé)）

區(qū)、縣人民政府對(duì)本區(qū)域內(nèi)的商品交易市場(chǎng)的規(guī)劃和設(shè)置進(jìn)行協(xié)調(diào)和管理。

鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處對(duì)本區(qū)域內(nèi)商品交易市場(chǎng)的周邊環(huán)境和秩序進(jìn)行管理。

第六條（原則）

商品交易市場(chǎng)的設(shè)置，應(yīng)當(dāng)遵循活躍流通、方便市民和合理布局的原則，符合設(shè)置條件；重要商品交易市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行規(guī)劃調(diào)控、擇優(yōu)授予經(jīng)營(yíng)權(quán)。

商品交易市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)當(dāng)實(shí)行提供服務(wù)與實(shí)施管理相結(jié)合，明確經(jīng)營(yíng)管理者的市場(chǎng)管理責(zé)任。

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者在商品交易市場(chǎng)內(nèi)從事商品交易活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)信守承諾、合法經(jīng)營(yíng)、正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，不得侵犯商品購(gòu)買者和其他經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益。

第二章商品交易市場(chǎng)的設(shè)置

第七條（商品交易市場(chǎng)的設(shè)置條件）

商品交易市場(chǎng)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）市場(chǎng)選址符合城市建設(shè)規(guī)劃，并達(dá)到環(huán)境保護(hù)和市容環(huán)境衛(wèi)生的要求；

（二）有與交易的商品品種和規(guī)模相適應(yīng)的固定場(chǎng)地和配套設(shè)施；

（三）有一定數(shù)量具備管理資格的市場(chǎng)管理人員；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他條件。

設(shè)置商品交易市場(chǎng)不得占用道路和綠地、林地，不得給周邊居民的正常生活造成明顯影響。

各類商品交易市場(chǎng)設(shè)置的具體條件由市商業(yè)行政主管部門會(huì)同有關(guān)行政主管部門提出，經(jīng)征求行政監(jiān)督管理部門和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)意見(jiàn)后確定，并向社會(huì)公布。

第八條（重要商品交易市場(chǎng)的規(guī)劃管理）

本市對(duì)食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)等重要商品交易市場(chǎng)的設(shè)置實(shí)行規(guī)劃管理。

其他需要實(shí)行規(guī)劃管理的重要商品交易市場(chǎng)，由市商業(yè)行政主管部門或者市有關(guān)行政主管部門會(huì)同市商業(yè)行政主管部門提出，報(bào)市人民政府確定后向社會(huì)公布。

第九條（市場(chǎng)布局規(guī)劃的編制）

市場(chǎng)布局規(guī)劃由市商業(yè)行政主管部門編制或者協(xié)同有關(guān)行政主管部門編制，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后施行。

市場(chǎng)布局規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括商品交易市場(chǎng)設(shè)置的數(shù)量、區(qū)域、方位、規(guī)模和功能等基本內(nèi)容。

編制市場(chǎng)布局規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)征詢相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)的意見(jiàn)。

第十條（市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的公開(kāi)招標(biāo)）

重要商品交易市場(chǎng)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)，應(yīng)當(dāng)依照競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)的原則，通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)方式確定。

公開(kāi)招投標(biāo)的具體操作程序，由市商業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)制訂，并由有關(guān)行政主管部門組織實(shí)施。

通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)程序取得的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。

第十一條（食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的規(guī)劃管理）

食用農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)的布局規(guī)劃，由市商業(yè)行政主管部門會(huì)同市農(nóng)業(yè)行政主管部門、市工商行政管理部門、市衛(wèi)生行政部門編制，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后施行。

以零售為主的食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的布局規(guī)劃，由區(qū)、縣商業(yè)行政主管部門會(huì)同區(qū)、縣農(nóng)業(yè)行政主管部門、工商行政管理部門、衛(wèi)生行政部門編制，報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后施行。

市級(jí)商業(yè)中心不得設(shè)置食用農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)。以其他商品交易市場(chǎng)名義開(kāi)辦的市場(chǎng)內(nèi)，不得從事食用農(nóng)產(chǎn)品交易。

第三章市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者

第十二條（登記注冊(cè)）

申請(qǐng)從事市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在其籌備設(shè)置的商品交易市場(chǎng)具備本辦法規(guī)定的設(shè)置條件后，向工商行政管理部門辦理登記注冊(cè)，領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者在登記注冊(cè)地以外從事市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在其籌備設(shè)置的商品交易市場(chǎng)具備本辦法規(guī)定的設(shè)置條件后，向市場(chǎng)所在地工商行政管理部門辦理分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第十三條（企業(yè)名稱和經(jīng)營(yíng)范圍）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者的企業(yè)名稱中，行業(yè)部分應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理”字樣。

不從事市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)，其名稱中不得使用“市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理”的字樣。

第十四條（申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記應(yīng)當(dāng)提交的材料）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記，除符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定提交的材料外，還應(yīng)當(dāng)向登記主管機(jī)關(guān)提交下列文件：

（一）符合消防、衛(wèi)生、治安、環(huán)境保護(hù)等要求的證明材料；

（二）符合規(guī)定用途的房地產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的證明材料；

（三）符合規(guī)定的市場(chǎng)管理人員的證明材料；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他材料。

食用農(nóng)產(chǎn)品等重要商品交易市場(chǎng)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記的，還應(yīng)當(dāng)提交市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)中標(biāo)通知書(shū)。

第十五條（變更登記和注銷登記）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者變更企業(yè)名稱、住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)期限等，應(yīng)當(dāng)向登記主管機(jī)關(guān)辦理變更登記。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者歇業(yè)、宣告破產(chǎn)或者其他原因終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向登記主管機(jī)關(guān)辦理注銷登記。

第十六條（制訂和實(shí)施市場(chǎng)管理制度）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)制訂各項(xiàng)市場(chǎng)管理制度，定期在本市場(chǎng)組織檢查市場(chǎng)管理制度的實(shí)施情況，并根據(jù)檢查結(jié)果及時(shí)采取必要措施。

第十七條（維護(hù)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地和設(shè)施）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)維護(hù)市場(chǎng)內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)設(shè)施以及消防、衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生和安保等設(shè)施，確保相關(guān)設(shè)施處于完好狀態(tài)。

第十八條（進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)合同的規(guī)范指導(dǎo)）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者在與場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者訂立進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)合同時(shí)，可以參照進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)合同示范文本，約定雙方依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)的有關(guān)權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任以及糾紛解決方式。

進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)合同示范文本，由市商業(yè)行政主管部門會(huì)同市工商行政管理部門制訂并推薦使用。

第十九條（督促場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者依法經(jīng)營(yíng)）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)核驗(yàn)場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證和各類經(jīng)營(yíng)許可證。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)督促場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者履行有關(guān)法律規(guī)定和市場(chǎng)管理制度，增強(qiáng)誠(chéng)信服務(wù)、文明經(jīng)商的服務(wù)意識(shí)，倡導(dǎo)良好的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和商業(yè)道德。

第二十條（場(chǎng)內(nèi)公示）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)內(nèi)顯著位置懸掛其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證以及各類經(jīng)營(yíng)許可證，公布市場(chǎng)管理制度以及行政監(jiān)督管理部門、投訴機(jī)構(gòu)的地址和電話。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)內(nèi)顯著位置設(shè)立公示牌。有關(guān)行政監(jiān)督管理部門、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者負(fù)責(zé)對(duì)本市場(chǎng)內(nèi)的違法經(jīng)營(yíng)行為、獲得表彰獎(jiǎng)勵(lì)的情況以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)進(jìn)行公示。

第二十一條（配置計(jì)量器具和協(xié)助計(jì)量檢定）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)配合質(zhì)量技監(jiān)部門對(duì)場(chǎng)內(nèi)使用的、屬于強(qiáng)制檢定范圍內(nèi)的計(jì)量器具進(jìn)行登記造冊(cè)，并組織場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者向指定的計(jì)量檢定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)周期檢定，督促場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者依法對(duì)計(jì)量器具進(jìn)行日常維護(hù)。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)在市場(chǎng)內(nèi)配置復(fù)驗(yàn)計(jì)量器具。

鼓勵(lì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者為場(chǎng)內(nèi)高價(jià)位的商品提供計(jì)量器具規(guī)范服務(wù)，統(tǒng)一出具量值數(shù)據(jù)。

第二十二條（市場(chǎng)交易情況的統(tǒng)計(jì)）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)市場(chǎng)交易情況，填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向有關(guān)行政主管部門報(bào)送。

第二十三條（專用區(qū)域的劃定）

以零售為主的食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)內(nèi)劃定不少于本市場(chǎng)營(yíng)業(yè)面積5％的專用區(qū)域，用于農(nóng)民出售自產(chǎn)自銷的食用農(nóng)產(chǎn)品或者非正規(guī)就業(yè)勞動(dòng)組織人員經(jīng)營(yíng)食用農(nóng)產(chǎn)品。

第二十四條（對(duì)場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者不得為從事非法交易的場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者提供場(chǎng)地、保管、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)葪l件。

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者有違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行為的，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)立即制止和督促改正，并向有關(guān)行政監(jiān)督管理部門報(bào)告，配合行政監(jiān)督管理部門的調(diào)查處理。

第二十五條（糾紛處理和賠償）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)建立市場(chǎng)交易糾紛調(diào)解處理的有關(guān)制度。

鼓勵(lì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者建立消費(fèi)者先行賠償制度。場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者侵犯消費(fèi)者合法權(quán)益，消費(fèi)者無(wú)法從場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者獲得賠償?shù)?，市?chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者有義務(wù)根據(jù)市場(chǎng)管理制度的規(guī)定，對(duì)消費(fèi)者承擔(dān)賠償責(zé)任。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者承擔(dān)賠償責(zé)任后，可以向負(fù)有賠償責(zé)任的場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者追償。

第二十六條（商品交易市場(chǎng)的終止經(jīng)營(yíng)）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者歇業(yè)或者其他自身原因終止經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)月通知場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者，并與場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者結(jié)清有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

實(shí)行規(guī)劃管理的重要商品交易市場(chǎng)終止?fàn)I業(yè)的，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)月向授予其市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的行政主管部門報(bào)告。

第二十七條（委托市場(chǎng)管理服務(wù)）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者可以委托專業(yè)的市場(chǎng)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)從事市場(chǎng)管理服務(wù)。

受委托的專業(yè)市場(chǎng)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)從事市場(chǎng)管理服務(wù)的，不免除市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的市場(chǎng)管理義務(wù)及法律責(zé)任。

第二十八條（行業(yè)協(xié)會(huì)）

鼓勵(lì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者自愿組成市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的行業(yè)協(xié)會(huì)，實(shí)行對(duì)商品交易市場(chǎng)的服務(wù)、自律和協(xié)調(diào)。

第四章場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者

第二十九條（依法經(jīng)營(yíng)）

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)營(yíng)，遵守市場(chǎng)管理制度，自覺(jué)維護(hù)市場(chǎng)秩序。

第三十條（亮證經(jīng)營(yíng)）

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)在顯著位置懸掛其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證以及依法應(yīng)當(dāng)取得的各類經(jīng)營(yíng)許可證。

農(nóng)民在市場(chǎng)內(nèi)出售自產(chǎn)自銷的食用農(nóng)產(chǎn)品，或者非正規(guī)就業(yè)勞動(dòng)組織人員從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，不受前款限制，但應(yīng)當(dāng)持有有關(guān)證明，并在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者劃定的專用區(qū)域內(nèi)經(jīng)營(yíng)。

第三十一條（經(jīng)營(yíng)范圍）

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)按照工商行政管理部門核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得超越經(jīng)營(yíng)范圍。

第三十二條（進(jìn)貨憑證的保存）

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者購(gòu)進(jìn)商品的，應(yīng)當(dāng)檢驗(yàn)商品質(zhì)量，并保存能夠證明進(jìn)貨來(lái)源的原始發(fā)票、單證等，但農(nóng)民銷售自產(chǎn)自銷的食用農(nóng)產(chǎn)品的除外。

特約經(jīng)銷品牌商品的，場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)向進(jìn)貨方索取授權(quán)證明。

第三十三條（購(gòu)貨憑證的開(kāi)具）

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者出售商品，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定或者商業(yè)慣例，向商品購(gòu)買者出具由本市稅務(wù)部門監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票或者其他購(gòu)貨憑證。

第三十四條（重要商品銷售臺(tái)賬的建立）

經(jīng)營(yíng)下列商品的場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者，應(yīng)當(dāng)建立購(gòu)銷臺(tái)賬：

（一）豆制品、肉類、糧食及其制品和電器產(chǎn)品等與人體健康、生命安全密切相關(guān)的商品；

（二）鋼材、化工原料、有色金屬等屬于重要生產(chǎn)資料的商品；

（三）屬于馳名商標(biāo)或者地方著名商標(biāo)的商品。

第五章法律責(zé)任

第三十五條（擅自設(shè)立市場(chǎng)的處罰）

未經(jīng)注冊(cè)登記擅自設(shè)立、經(jīng)營(yíng)商品交易市場(chǎng)的，由工商行政管理部門依照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》或者《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定作出處理。

第三十六條（超越經(jīng)營(yíng)范圍的處罰）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者超越經(jīng)營(yíng)范圍的，由工商行政管理部門依照《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》或者《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三十七條（市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者不履行管理職責(zé)的責(zé)任）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者未履行下列市場(chǎng)管理職責(zé)的，由工商行政管理部門限期改正；拒不改正的，予以警告，并可視情節(jié)輕重給予1000元以上、5000元以下的罰款：

（一）未制訂各項(xiàng)市場(chǎng)管理制度的；

（二）未在場(chǎng)內(nèi)顯著位置設(shè)立公示牌的。

第三十八條（市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者不履行監(jiān)督職責(zé)的責(zé)任）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者違反本辦法第十九條第一款規(guī)定，并允許不符合本辦法第三十條規(guī)定的組織或者個(gè)人進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的，由工商行政管理部門予以警告，并給予1000元以上、5000元以下的罰款。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者為從事違法經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者提供場(chǎng)地、保管、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)葪l件或者采取縱容、隱瞞方式予以庇護(hù)的，由工商行政管理部門給予5000元以上、1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上、2萬(wàn)元以下罰款。

篇8

第一條（目的）

為了規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理和場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)商品交易市場(chǎng)秩序，保障市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者、場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和商品購(gòu)買者的合法權(quán)益，促進(jìn)商品交易市場(chǎng)的健康發(fā)展，根據(jù)本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條（含義）

本辦法所稱的商品交易市場(chǎng)，是指由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者經(jīng)營(yíng)管理、場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者集中進(jìn)行現(xiàn)貨商品交易的固定場(chǎng)所。

本辦法所稱的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者，是指依法設(shè)立，利用自有或者租用的固定場(chǎng)所，組織場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者集中進(jìn)行現(xiàn)貨商品交易，從事市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)和管理的企業(yè)法人。

本辦法所稱的場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者，是指在市場(chǎng)內(nèi)以自己的名義從事現(xiàn)貨商品交易的企業(yè)、個(gè)體工商戶、自產(chǎn)自銷的農(nóng)民及其他組織。

第三條（適用范圍）

本市行政區(qū)域內(nèi)商品交易市場(chǎng)的設(shè)置、經(jīng)營(yíng)管理、場(chǎng)內(nèi)交易以及相關(guān)監(jiān)督管理活動(dòng)，適用本辦法。

第四條（部門職責(zé)）

市商業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)本市各類商品交易市場(chǎng)規(guī)劃和規(guī)范的的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和管理。

本市有關(guān)行政主管部門按照各自職責(zé)，協(xié)同對(duì)本行業(yè)商品交易市場(chǎng)進(jìn)行指導(dǎo)和管理。

各級(jí)工商、衛(wèi)生、稅務(wù)、質(zhì)量技監(jiān)、公安、消防、環(huán)境保護(hù)、市容環(huán)境衛(wèi)生、價(jià)格、城市交通等行政監(jiān)督管理部門按照各自職責(zé)，依法對(duì)商品交易市場(chǎng)實(shí)施監(jiān)督管理。

第五條（區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和街道辦事處的職責(zé)）

區(qū)、縣人民政府對(duì)本區(qū)域內(nèi)的商品交易市場(chǎng)的規(guī)劃和設(shè)置進(jìn)行協(xié)調(diào)和管理。

鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處對(duì)本區(qū)域內(nèi)商品交易市場(chǎng)的周邊環(huán)境和秩序進(jìn)行管理。

第六條（原則）

商品交易市場(chǎng)的設(shè)置，應(yīng)當(dāng)遵循活躍流通、方便市民和合理布局的原則，符合設(shè)置條件；重要商品交易市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行規(guī)劃調(diào)控、擇優(yōu)授予經(jīng)營(yíng)權(quán)。

商品交易市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)當(dāng)實(shí)行提供服務(wù)與實(shí)施管理相結(jié)合，明確經(jīng)營(yíng)管理者的市場(chǎng)管理責(zé)任。

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者在商品交易市場(chǎng)內(nèi)從事商品交易活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)信守承諾、合法經(jīng)營(yíng)、正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，不得侵犯商品購(gòu)買者和其他經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益。

第二章商品交易市場(chǎng)的設(shè)置

第七條（商品交易市場(chǎng)的設(shè)置條件）

商品交易市場(chǎng)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）市場(chǎng)選址符合城市建設(shè)規(guī)劃，并達(dá)到環(huán)境保護(hù)和市容環(huán)境衛(wèi)生的要求；

（二）有與交易的商品品種和規(guī)模相適應(yīng)的固定場(chǎng)地和配套設(shè)施；

（三）有一定數(shù)量具備管理資格的市場(chǎng)管理人員；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他條件。

設(shè)置商品交易市場(chǎng)不得占用道路和綠地、林地，不得給周邊居民的正常生活造成明顯影響。

各類商品交易市場(chǎng)設(shè)置的具體條件由市商業(yè)行政主管部門會(huì)同有關(guān)行政主管部門提出，經(jīng)征求行政監(jiān)督管理部門和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)意見(jiàn)后確定，并向社會(huì)公布。

第八條（重要商品交易市場(chǎng)的規(guī)劃管理）

本市對(duì)食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)等重要商品交易市場(chǎng)的設(shè)置實(shí)行規(guī)劃管理。

其他需要實(shí)行規(guī)劃管理的重要商品交易市場(chǎng)，由市商業(yè)行政主管部門或者市有關(guān)行政主管部門會(huì)同市商業(yè)行政主管部門提出，報(bào)市人民政府確定后向社會(huì)公布。

第九條（市場(chǎng)布局規(guī)劃的編制）

市場(chǎng)布局規(guī)劃由市商業(yè)行政主管部門編制或者協(xié)同有關(guān)行政主管部門編制，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后施行。

市場(chǎng)布局規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括商品交易市場(chǎng)設(shè)置的數(shù)量、區(qū)域、方位、規(guī)模和功能等基本內(nèi)容。

編制市場(chǎng)布局規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)征詢相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)的意見(jiàn)。

第十條（市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的公開(kāi)招標(biāo)）

重要商品交易市場(chǎng)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)，應(yīng)當(dāng)依照競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)的原則，通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)方式確定。

公開(kāi)招投標(biāo)的具體操作程序，由市商業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)制訂，并由有關(guān)行政主管部門組織實(shí)施。

通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)程序取得的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。

第十一條（食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的規(guī)劃管理）

食用農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)的布局規(guī)劃，由市商業(yè)行政主管部門會(huì)同市農(nóng)業(yè)行政主管部門、市工商行政管理部門、市衛(wèi)生行政部門編制，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后施行。

以零售為主的食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的布局規(guī)劃，由區(qū)、縣商業(yè)行政主管部門會(huì)同區(qū)、縣農(nóng)業(yè)行政主管部門、工商行政管理部門、衛(wèi)生行政部門編制，報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后施行。

市級(jí)商業(yè)中心不得設(shè)置食用農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)。以其他商品交易市場(chǎng)名義開(kāi)辦的市場(chǎng)內(nèi)，不得從事食用農(nóng)產(chǎn)品交易。

第三章市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者

第十二條（登記注冊(cè)）

申請(qǐng)從事市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在其籌備設(shè)置的商品交易市場(chǎng)具備本辦法規(guī)定的設(shè)置條件后，向工商行政管理部門辦理登記注冊(cè)，領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者在登記注冊(cè)地以外從事市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在其籌備設(shè)置的商品交易市場(chǎng)具備本辦法規(guī)定的設(shè)置條件后，向市場(chǎng)所在地工商行政管理部門辦理分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第十三條（企業(yè)名稱和經(jīng)營(yíng)范圍）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者的企業(yè)名稱中，行業(yè)部分應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理”字樣。

不從事市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)，其名稱中不得使用“市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理”的字樣。

第十四條（申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記應(yīng)當(dāng)提交的材料）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記，除符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定提交的材料外，還應(yīng)當(dāng)向登記主管機(jī)關(guān)提交下列文件：

（一）符合消防、衛(wèi)生、治安、環(huán)境保護(hù)等要求的證明材料；

（二）符合規(guī)定用途的房地產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的證明材料；

（三）符合規(guī)定的市場(chǎng)管理人員的證明材料；

（四）法律、

法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他材料。

食用農(nóng)產(chǎn)品等重要商品交易市場(chǎng)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記的，還應(yīng)當(dāng)提交市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)中標(biāo)通知書(shū)。

第十五條（變更登記和注銷登記）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者變更企業(yè)名稱、住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)期限等，應(yīng)當(dāng)向登記主管機(jī)關(guān)辦理變更登記。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者歇業(yè)、宣告破產(chǎn)或者其他原因終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向登記主管機(jī)關(guān)辦理注銷登記。

第十六條（制訂和實(shí)施市場(chǎng)管理制度）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)制訂各項(xiàng)市場(chǎng)管理制度，定期在本市場(chǎng)組織檢查市場(chǎng)管理制度的實(shí)施情況，并根據(jù)檢查結(jié)果及時(shí)采取必要措施。

第十七條（維護(hù)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地和設(shè)施）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)維護(hù)市場(chǎng)內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)設(shè)施以及消防、衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生和安保等設(shè)施，確保相關(guān)設(shè)施處于完好狀態(tài)。

第十八條（進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)合同的規(guī)范指導(dǎo)）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者在與場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者訂立進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)合同時(shí)，可以參照進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)合同示范文本，約定雙方依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)的有關(guān)權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任以及糾紛解決方式。

進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)合同示范文本，由市商業(yè)行政主管部門會(huì)同市工商行政管理部門制訂并推薦使用。

第十九條（督促場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者依法經(jīng)營(yíng)）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)核驗(yàn)場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證和各類經(jīng)營(yíng)許可證。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)督促場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者履行有關(guān)法律規(guī)定和市場(chǎng)管理制度，增強(qiáng)誠(chéng)信服務(wù)、文明經(jīng)商的服務(wù)意識(shí)，倡導(dǎo)良好的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和商業(yè)道德。

第二十條（場(chǎng)內(nèi)公示）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)內(nèi)顯著位置懸掛其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證以及各類經(jīng)營(yíng)許可證，公布市場(chǎng)管理制度以及行政監(jiān)督管理部門、投訴機(jī)構(gòu)的地址和電話。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)內(nèi)顯著位置設(shè)立公示牌。有關(guān)行政監(jiān)督管理部門、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者負(fù)責(zé)對(duì)本市場(chǎng)內(nèi)的違法經(jīng)營(yíng)行為、獲得表彰獎(jiǎng)勵(lì)的情況以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)進(jìn)行公示。

第二十一條（配置計(jì)量器具和協(xié)助計(jì)量檢定）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)配合質(zhì)量技監(jiān)部門對(duì)場(chǎng)內(nèi)使用的、屬于強(qiáng)制檢定范圍內(nèi)的計(jì)量器具進(jìn)行登記造冊(cè)，并組織場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者向指定的計(jì)量檢定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)周期檢定，督促場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者依法對(duì)計(jì)量器具進(jìn)行日常維護(hù)。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)在市場(chǎng)內(nèi)配置復(fù)驗(yàn)計(jì)量器具。

鼓勵(lì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者為場(chǎng)內(nèi)高價(jià)位的商品提供計(jì)量器具規(guī)范服務(wù)，統(tǒng)一出具量值數(shù)據(jù)。

第二十二條（市場(chǎng)交易情況的統(tǒng)計(jì)）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)市場(chǎng)交易情況，填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向有關(guān)行政主管部門報(bào)送。

第二十三條（專用區(qū)域的劃定）

以零售為主的食用農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)內(nèi)劃定不少于本市場(chǎng)營(yíng)業(yè)面積5％的專用區(qū)域，用于農(nóng)民出售自產(chǎn)自銷的食用農(nóng)產(chǎn)品或者非正規(guī)就業(yè)勞動(dòng)組織人員經(jīng)營(yíng)食用農(nóng)產(chǎn)品。

第二十四條（對(duì)場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者不得為從事非法交易的場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者提供場(chǎng)地、保管、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)葪l件。

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者有違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行為的，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)立即制止和督促改正，并向有關(guān)行政監(jiān)督管理部門報(bào)告，配合行政監(jiān)督管理部門的調(diào)查處理。

第二十五條（糾紛處理和賠償）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)建立市場(chǎng)交易糾紛調(diào)解處理的有關(guān)制度。

鼓勵(lì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者建立消費(fèi)者先行賠償制度。場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者侵犯消費(fèi)者合法權(quán)益，消費(fèi)者無(wú)法從場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者獲得賠償?shù)模袌?chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者有義務(wù)根據(jù)市場(chǎng)管理制度的規(guī)定，對(duì)消費(fèi)者承擔(dān)賠償責(zé)任。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者承擔(dān)賠償責(zé)任后，可以向負(fù)有賠償責(zé)任的場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者追償。

第二十六條（商品交易市場(chǎng)的終止經(jīng)營(yíng)）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者歇業(yè)或者其他自身原因終止經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)月通知場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者，并與場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者結(jié)清有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

實(shí)行規(guī)劃管理的重要商品交易市場(chǎng)終止?fàn)I業(yè)的，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)月向授予其市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的行政主管部門報(bào)告。

第二十七條（委托市場(chǎng)管理服務(wù)）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者可以委托專業(yè)的市場(chǎng)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)從事市場(chǎng)管理服務(wù)。

受委托的專業(yè)市場(chǎng)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)從事市場(chǎng)管理服務(wù)的，不免除市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的市場(chǎng)管理義務(wù)及法律責(zé)任。

第二十八條（行業(yè)協(xié)會(huì)）

鼓勵(lì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者自愿組成市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的行業(yè)協(xié)會(huì)，實(shí)行對(duì)商品交易市場(chǎng)的服務(wù)、自律和協(xié)調(diào)。

第四章場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者

第二十九條（依法經(jīng)營(yíng)）

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)營(yíng)，遵守市場(chǎng)管理制度，自覺(jué)維護(hù)市場(chǎng)秩序。

第三十條（亮證經(jīng)營(yíng)）

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)在顯著位置懸掛其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證以及依法應(yīng)當(dāng)取得的各類經(jīng)營(yíng)許可證。

農(nóng)民在市場(chǎng)內(nèi)出售自產(chǎn)自銷的食用農(nóng)產(chǎn)品，或者非正規(guī)就業(yè)勞動(dòng)組織人員從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，不受前款限制，但應(yīng)當(dāng)持有有關(guān)證明，并在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者劃定的專用區(qū)域內(nèi)經(jīng)營(yíng)。

第三十一條（經(jīng)營(yíng)范圍）

內(nèi)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)按照工商行政管理部門核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得超越經(jīng)營(yíng)范圍。

第三十二條（進(jìn)貨憑證的保存）

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者購(gòu)進(jìn)商品的，應(yīng)當(dāng)檢驗(yàn)商品質(zhì)量，并保存能夠證明進(jìn)貨來(lái)源的原始發(fā)票、單證等，但農(nóng)民銷售自產(chǎn)自銷的食用農(nóng)產(chǎn)品的除外。

特約經(jīng)銷品牌商品的，場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)向進(jìn)貨方索取授權(quán)證明。

第三十三條（購(gòu)貨憑證的開(kāi)具）

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者出售商品，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定或者商業(yè)慣例，向商品購(gòu)買者出具由本市稅務(wù)部門監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票或者其他購(gòu)貨憑證。

第三十四條（重要商品銷售臺(tái)賬的建立）

經(jīng)營(yíng)下列商品的場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者，應(yīng)當(dāng)建立購(gòu)銷臺(tái)賬：

（一）豆制品、肉類、糧食及其制品和電器產(chǎn)品等與人體健康、生命安全密切相關(guān)的商品；

（二）鋼材、化工原料、有色金屬等屬于重要生產(chǎn)資料的商品；

（三）屬于馳名商標(biāo)或者地方著名商標(biāo)的商品。

第五章法律責(zé)任

第三十五條（擅自設(shè)立市場(chǎng)的處罰）

未經(jīng)注冊(cè)登記擅自設(shè)立、經(jīng)營(yíng)商品交易市場(chǎng)的，由工商行政管理部門依照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》或者《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定作出處理。

第三十六條（超越經(jīng)營(yíng)范圍的處罰）

未經(jīng)注冊(cè)登記擅自設(shè)立、經(jīng)營(yíng)商品交易市場(chǎng)的，由工商行政管理部門依照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》或者《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定作出處理。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者超越經(jīng)營(yíng)范圍的，由工商行政管理部門依照《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》或者《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三十七條（市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者不履行管理職責(zé)的責(zé)任）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者未履行下列市場(chǎng)管理職責(zé)的，由工商行政管理部門限期改正；拒不改正的，予以警告，并可視情節(jié)輕重給予1000元以上、5000元以下的罰款：

（一）未制訂各項(xiàng)市場(chǎng)管理制度的；

（二）未在場(chǎng)內(nèi)顯著位置設(shè)立公示牌的。

第三十八條（市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者不履行監(jiān)督職責(zé)的責(zé)任）

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者違反本辦法第十九條第一款規(guī)定，并允許不符合本辦法第三十條規(guī)定的組織或者個(gè)人進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的，由工商行政管理部門予以警告，并給予1000元以上、5000元以下的罰款。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理者為從事違法經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者提供場(chǎng)地、保管、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)葪l件或者采取縱容、隱瞞方式予以庇護(hù)的，由工商行政管理部門給予5000元以上、1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上、2萬(wàn)元以下罰款。

第三十九條（場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的法律責(zé)任）

場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者不履行法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定的義務(wù)，相關(guān)行政監(jiān)督管理部門可以按照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處罰。

第六章附則

第四十條（適用的例外）

法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)有關(guān)商品交易市場(chǎng)的管理部門、布局規(guī)劃、設(shè)置條件和監(jiān)管職能等有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

商業(yè)企業(yè)租賃柜臺(tái)的經(jīng)營(yíng)行為，不適用本辦法。

第四十一條（現(xiàn)有市場(chǎng)的過(guò)渡條款）

篇9

煤礦經(jīng)營(yíng)管理工作者先進(jìn)事跡材料

__*同志，現(xiàn)年40歲，1983年參加工作，1989年畢業(yè)于淮北職大企業(yè)管理專業(yè)，現(xiàn)在祁東煤礦經(jīng)管辦工作，主要負(fù)責(zé)全礦原煤材料成本的考核工作。該同志自從事經(jīng)營(yíng)管理工作以來(lái)，把全身心都投入到了礦的經(jīng)營(yíng)管理工作中去，強(qiáng)化自身修養(yǎng)，不斷鉆研經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，為礦的經(jīng)營(yíng)管理工作做出了應(yīng)由貢獻(xiàn)。在對(duì)全礦原煤材料消耗考核上，該同志認(rèn)真學(xué)習(xí)礦經(jīng)營(yíng)管理2號(hào)文，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)文件精神，以高度的責(zé)任感和使命感，對(duì)基層單位材料指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，每月按承包文件算帳，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰政策，促進(jìn)基層單位努力降低成本，增加收入；對(duì)材料費(fèi)用，嚴(yán)格按限額和計(jì)劃控制，大力提倡修舊利廢和回收復(fù)用，同時(shí)認(rèn)真編制材料成本計(jì)劃，建立和完善材料成本控制制度，如材料費(fèi)的“兩定一限”領(lǐng)料制度、修理費(fèi)的總額控制制度等，大大地節(jié)約了各項(xiàng)開(kāi)支。另外，還對(duì)每月發(fā)生的材料費(fèi)進(jìn)行對(duì)比分析，深入基層調(diào)查研究，聽(tīng)取基層單位的意見(jiàn)和建議，對(duì)材料消耗中每一個(gè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)認(rèn)真匯總統(tǒng)計(jì)，綜合分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，按月做出材料費(fèi)運(yùn)行分析報(bào)告，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使之成為礦長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)決策最主要、最基本的依據(jù)。由于其提供數(shù)字準(zhǔn)確，分析合理，考核嚴(yán)格，保證了礦長(zhǎng)科學(xué)決策，使全礦經(jīng)營(yíng)承包日趨完善，充分調(diào)動(dòng)了基層單位干部職工的工作積極性，全礦經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。

在對(duì)井下現(xiàn)場(chǎng)材料的管理上，他每月必須到每一個(gè)作業(yè)場(chǎng)所，檢查材料的使用情況，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的每一個(gè)死角都不放過(guò)，每遇到現(xiàn)場(chǎng)材料回收困難，他都要到現(xiàn)場(chǎng)蹲點(diǎn)。如遇到現(xiàn)場(chǎng)使用的材料出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，他都要立即到現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)處理，并積極向有關(guān)部門反映，落實(shí)責(zé)任，追回有關(guān)損失，對(duì)發(fā)現(xiàn)有丟失壓埋現(xiàn)象，他都要嚴(yán)格處罰，決不手軟。

在材料的使用管理上，他嚴(yán)格消耗定額管理，每月對(duì)每一個(gè)工作面的采高進(jìn)行核實(shí)，并嚴(yán)格材料消耗單價(jià)結(jié)算，實(shí)行全獎(jiǎng)全懲。對(duì)所有投入的新材料實(shí)行計(jì)劃管理，大綜材料的投入，堅(jiān)持以生產(chǎn)礦長(zhǎng)簽字審批制，制度面前人人平等，對(duì)定額內(nèi)超用的材料一律有工資支付。在材料成本控制方面，他狠抓現(xiàn)場(chǎng)材料的投入，重點(diǎn)抓單體支柱的租賃管理，抓材料回收率，杜絕丟失，對(duì)回收的材料實(shí)行分類堆碼，加大修舊利廢的力度。

該同志一心為生產(chǎn)一線服務(wù)，經(jīng)常在現(xiàn)場(chǎng)解決生產(chǎn)中的有關(guān)問(wèn)題，每月下井都在8個(gè)以上，及時(shí)解決生產(chǎn)上遇到的材料管理問(wèn)題。他經(jīng)常工作到深夜，利用業(yè)余時(shí)間撰寫(xiě)了我礦在精細(xì)化管理、內(nèi)部市場(chǎng)化、績(jī)效工資考核等經(jīng)營(yíng)管理方面的論文。該同志在不斷學(xué)習(xí)、努力提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時(shí)，也積極和科里同志一起研究業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能，改進(jìn)作風(fēng)，同大家共同進(jìn)步。“一分耕耘一分收獲”，今年上半年，王新寬同志以優(yōu)異的工作業(yè)績(jī)，獲得大家的一致好評(píng)，所撰寫(xiě)的論文獲得礦一等獎(jiǎng)、集團(tuán)公司優(yōu)秀獎(jiǎng)。現(xiàn)在，王新寬同志正以嶄新的精神風(fēng)貌與全科同志一道為繁榮礦區(qū)，建設(shè)平安祁東、高效祁東、和諧祁東而努力工作。

篇10

(1)氣體交換受損的護(hù)理

護(hù)理診斷：氣體交換受損，與腹水抬高膈肌，影響肺擴(kuò)張有關(guān)。

護(hù)理目標(biāo)：出院前患者自覺(jué)呼吸困難癥狀緩解，血?dú)夥治鼋Y(jié)果正常。

護(hù)理措施：①給患者抬高床頭，取半臥；②持續(xù)低流量吸氧3L／分；③定期遵醫(yī)囑查血?dú)夥治觯虎軠?zhǔn)確記錄出入量；⑤協(xié)助醫(yī)生放腹水，減少對(duì)肺臟的壓迫。

護(hù)理效果評(píng)價(jià)：護(hù)理目標(biāo)達(dá)到，患者出院前自訴呼吸感覺(jué)良好。

(2)電解質(zhì)紊亂的預(yù)防護(hù)理

護(hù)理診斷：潛在并發(fā)癥：電解質(zhì)紊亂。

護(hù)理目標(biāo)：住院期間護(hù)士及時(shí)發(fā)現(xiàn)電解質(zhì)紊亂癥狀，及時(shí)協(xié)助醫(yī)生治療。

護(hù)理措施：①傾聽(tīng)患者主訴，若有全身乏力、口干等情況，及時(shí)報(bào)告醫(yī)生查電解質(zhì)；②嚴(yán)密監(jiān)測(cè)病情，出現(xiàn)反應(yīng)遲鈍、表情淡漠、心律異常等情況及時(shí)報(bào)告醫(yī)生查電解質(zhì)并及時(shí)糾正電解質(zhì)紊亂；③遵醫(yī)囑補(bǔ)液和補(bǔ)充電解質(zhì)，同時(shí)注意靜脈補(bǔ)鉀濃度不可過(guò)高、速度不可過(guò)快，口服補(bǔ)鉀應(yīng)在飯后服用；④鼓勵(lì)患者進(jìn)食高蛋白、高維生素、低脂、高鉀、低鹽食品；⑤遵醫(yī)囑定時(shí)監(jiān)測(cè)電解質(zhì)情況。

護(hù)理效果評(píng)價(jià)：護(hù)理目標(biāo)完全實(shí)現(xiàn)，患者住院期問(wèn)發(fā)生低血鉀，得到及時(shí)糾正。

(3)生潘自理能力缺陷的護(hù)理

護(hù)理診斷：生活自理能力缺陷，與腹部高度膨隆，臥床限制活動(dòng)有關(guān)。

護(hù)理目標(biāo)：臥床期間基本生活需要得到滿足，出院時(shí)生活能基本自理。

護(hù)理措施：①評(píng)估患者的生活自理程度，生活完全不能自理時(shí)囑患者臥床休息，并加床擋防止墜床；②巡視患者，1次／30分鐘，主動(dòng)了解其需要并給予滿足；③協(xié)助患者床上進(jìn)餐、飲水、排便；④做好晨晚間護(hù)理，洗頭、擦澡，1～2次／周；⑤患者病情改善后鼓勵(lì)其提高生活自理程度。

護(hù)理效果評(píng)價(jià)：護(hù)理目標(biāo)達(dá)到，患者臥床期間基本生活需要達(dá)到滿足，出院時(shí)能自行如廁、進(jìn)餐和衛(wèi)生整理。

(4)皮膚護(hù)理

護(hù)理診斷：有皮膚完整性受損的危險(xiǎn)，與大量腹水強(qiáng)迫半臥有關(guān)。

護(hù)理目標(biāo)：臥床期間患者皮膚完整。

護(hù)理措施：①緩解壓力：給患者安排睡氣墊床，受壓負(fù)重部位墊以海綿墊，如在肩胛、頸部、雙踝和骶尾部墊以加厚的、中央掏空的海綿墊，有利于緩解受壓負(fù)重部位的壓力。②取得患者及陪護(hù)人員的配合：給患者及陪護(hù)人員講解保持皮膚完整性的重要性及注意事項(xiàng)，將有利于護(hù)士順利完成護(hù)理工作，減少不必要的麻煩。同時(shí)提醒陪護(hù)人員不得擅自給患者使用熱水袋、冰袋等物品；使用便器時(shí)不能有推、拖等動(dòng)作，必須將患者身體抬起，便盆上墊以軟紙或布，防止皮膚與便盆粘貼而造成皮膚撕裂。③保持皮膚通風(fēng)和干燥：即使患者完全不能翻身，也要定時(shí)地給予更換。如果能堅(jiān)持5分鐘，可以l小時(shí)翻身1次；如果只能堅(jiān)持1分鐘或更短，護(hù)理人員或陪護(hù)人員應(yīng)將雙手及手臂伸入患者的臀部受壓部位的上下部，將有利于皮膚的通風(fēng)和緩解壓力；如患者出汗或尿濕，要及時(shí)更換床單，隨時(shí)保持干燥。

④有皮膚護(hù)理計(jì)劃和護(hù)理記錄：針對(duì)性的、可實(shí)施的護(hù)理計(jì)劃以護(hù)囑形式下達(dá)，班班落實(shí)，并記錄本班翻身時(shí)間、皮膚護(hù)理措施及皮膚情況，并進(jìn)行班班交接，要求床整、無(wú)皺褶、無(wú)渣屑。

護(hù)理效果評(píng)價(jià)：護(hù)理目標(biāo)達(dá)到，患者住院期間全身皮膚保持完整。

(5)營(yíng)養(yǎng)失調(diào)的護(hù)理

護(hù)理診斷：營(yíng)養(yǎng)失調(diào)一低于機(jī)體需要量，與肝臟功能障礙及營(yíng)養(yǎng)攝入不足有關(guān)。

護(hù)理目標(biāo)：出院前進(jìn)食量達(dá)到入院前水平，3兩／餐，血漿向蛋白達(dá)到32g/L以上。

護(hù)理措施：①觀察患者每餐進(jìn)食情況，評(píng)估每日飲食中攝入熱卡情況；②保證患者每日熱量攝入12 600kJ以上，不足時(shí)告訴醫(yī)生給予靜脈補(bǔ)充；③當(dāng)患者腹脹減輕時(shí)，鼓勵(lì)多進(jìn)食高蛋白、低鹽、高維生素飲食；③告訴患者每日限制飲水500ml以內(nèi)。

護(hù)理效果評(píng)價(jià)：護(hù)理目標(biāo)完全實(shí)現(xiàn)，患者出院前進(jìn)食達(dá)到入院前水平3兩／餐，血漿白蛋白達(dá)到35g／L。

(6)知識(shí)缺乏的護(hù)理

護(hù)理診斷：知識(shí)缺乏，缺乏有關(guān)疾病的病因、治療、預(yù)防保健知識(shí)。

護(hù)理目標(biāo)：住院期間患者了解并能復(fù)述本病的預(yù)防保健知識(shí)，學(xué)會(huì)觀察和記錄尿量、腹圍和體重的方法。

護(hù)理措施：①給患者講述酒精性肝硬化是由長(zhǎng)期酗酒及生活不規(guī)律導(dǎo)致慢性酒精巾毒引起，并告之患者必須戒酒，注意休息并保持生活規(guī)律，遵醫(yī)囑用藥，才有利于疾病的康復(fù)；②給患者講解腹水形成的原因及防治腹水增長(zhǎng)的方法及配合注意事項(xiàng)；③告訴患者應(yīng)用利尿藥要按時(shí)，最好在醫(yī)生指導(dǎo)下應(yīng)用，不得私自更改劑量或停藥；應(yīng)用利尿藥期間要每日測(cè)腹圍、體重、記尿量等，以便了解效果，及時(shí)調(diào)整用藥；④給患者講解飲食上要注意限制鈉鹽的攝入，平時(shí)不要吃過(guò)咸的飯萊；⑤告訴患者在治療腹水期間易發(fā)生電解質(zhì)紊亂，可能出現(xiàn)的癥狀有哪些，一旦有異常，要及時(shí)報(bào)告醫(yī)護(hù)人員，并講解經(jīng)常抽血監(jiān)測(cè)電解質(zhì)的意義；⑥囑咐患者出院后可能要繼續(xù)服用利尿藥，自己要掌握觀察和記錄尿量、腹圍、體重的方法，學(xué)會(huì)記錄自己的每日出入水量，有異常及時(shí)就醫(yī)；⑦出院前詢問(wèn)患者對(duì)有關(guān)保健知識(shí)的了解程度，進(jìn)行補(bǔ)充教育。

護(hù)理效果評(píng)價(jià)：護(hù)理目標(biāo)達(dá)到，患者已能正確說(shuō)出自己疾病的病因和有關(guān)保健知識(shí)，并掌握尿量、腹圍、體重的觀測(cè)。

(7)并發(fā)癥的預(yù)防與護(hù)理

護(hù)理診斷：有體液不足和感染的危險(xiǎn)，與大量放腹水和腹水超濾濃縮回輸有關(guān)。

護(hù)理目標(biāo)：腹水超濾濃縮回輸期間不發(fā)生嚴(yán)重脫水及感染等不良反應(yīng)。