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關(guān)鍵詞：教育培訓機構(gòu)；內(nèi)控體系建設；問題；對策

現(xiàn)代社會，信息科技發(fā)展迅猛，知識更新速度明顯加快，促進了各種教育培訓機構(gòu)的產(chǎn)生。隨著教育培訓機構(gòu)正規(guī)化進程推進，培訓模式不斷變化，發(fā)展模式也不斷更新，占用和消耗資源的方式都有了很大的變化。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體系主要從收入和支出角度進行控制，對于現(xiàn)在的教育培訓機構(gòu)來說已經(jīng)不適用了。因此，了解內(nèi)控體系建設的內(nèi)容，正確認識當前內(nèi)部控制體系中存在的問題，針對存在的問題提出改進的措施具有重要意義。

一、傳統(tǒng)教育培訓機構(gòu)內(nèi)控體系內(nèi)容

傳統(tǒng)教育機構(gòu)培訓機構(gòu)內(nèi)控體系主要包括收入和支出兩方面內(nèi)容：

1.財務收人環(huán)節(jié)

教育培訓機構(gòu)大量收入來源于個人，筆數(shù)多金額小，所以傳統(tǒng)的內(nèi)部控制重點放在了收入核對上面，主要對挪用、隱藏等舞弊行為進行約束。

2.財務支出環(huán)節(jié)

教育培訓機構(gòu)支出相對簡單，主要是人工、市場、房租三大環(huán)節(jié)，所以傳統(tǒng)的內(nèi)控只在費用支付前審核其準確性，相對簡單且單一。

二、教育培訓機構(gòu)內(nèi)控體系建設中存在的問題

1.內(nèi)部控制體系目標單一

教育培訓機構(gòu)的傳統(tǒng)內(nèi)部控制體系的目標單一，缺乏全面性，這樣就難以保證教育培訓機構(gòu)能夠順利完成戰(zhàn)略目標，防范風險發(fā)生，不利于教育培訓機構(gòu)社會效應的發(fā)揮。其單一性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）內(nèi)部控制不能服務于最終戰(zhàn)略目標

大多數(shù)教育培訓機構(gòu)只是考慮當下的發(fā)展和利益，在內(nèi)部控制中使用相對簡單的方法，往往是事后控制，所以即使發(fā)現(xiàn)了問題也只能采取被動的處理方案，這種方法并不能杜絕同類問題再次發(fā)生，導致一定程度的資源浪費和分散。內(nèi)部控制體系在這方面發(fā)揮的作用極小，不利于教育培訓機構(gòu)最終目標的實現(xiàn)以及社會影響力的發(fā)揮。

（2）缺乏對結(jié)果的考核和控制

近些年來，教育培訓機構(gòu)也致力于改革，革新了許多培訓模式，在傳統(tǒng)大班教育模式基礎(chǔ)上，又開設了小班，采用了“互聯(lián)網(wǎng)+”的模式，富有個性化特點，而內(nèi)部控制體系缺乏對新興的培訓模式的考核和控制，培訓模式和方法的改變在取得理想效果和更大利潤方面存在風險，有可能會造成運營效率低下，資源分配不均，導致質(zhì)量水平不高的培訓項目和模式上投入成本增多，培訓的成果卻不斷降低，不利于培訓機構(gòu)的發(fā)展。

（3）資金合理規(guī)劃不足

教育培訓機構(gòu)在拓展的初期都會投入大量資金，例如房租、裝修、廣告宣傳等，如果沒有合理規(guī)劃好資金的使用，出現(xiàn)盲目擴張的情況，有可能導致資金不能夠正確運用于設施和資源的投入上，出現(xiàn)資金緊缺，財力不足以支撐日常運營的機構(gòu)甚至出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象

2.內(nèi)部人才建設有待加強

教育培訓機構(gòu)數(shù)目眾多，但是缺乏高質(zhì)量和廣泛影響力的機構(gòu)的主要原因在于忽視了內(nèi)控環(huán)境方面的建設。首先教育培訓機構(gòu)的管理層缺乏對內(nèi)部控制的認識，在強調(diào)結(jié)果方面的意識不強，從而導致了從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)不高，培訓的質(zhì)量和成果自然缺乏，不利于教育培訓機構(gòu)長期發(fā)展。其次教育培訓機構(gòu)缺乏對內(nèi)部員工價值觀的培訓，片面重視人才技能培訓，忽視了對職業(yè)道德的培養(yǎng)，導致現(xiàn)有員工綜合素質(zhì)不高，不能夠吸引優(yōu)秀人才加入團隊。

3.風險控制機制不健全

教育培訓機構(gòu)缺乏健全的風險控制機制，導致了其在制定長遠目標、形成實力強勁的培訓人員團隊和培訓方式、實現(xiàn)高質(zhì)量的培訓成果等方面都不理想，風險系數(shù)增加，不能夠為教育培訓機構(gòu)提供保障。最終導致了一些教育培訓機構(gòu)難以獲得長遠的發(fā)展，被市場很快的淘汰。

4.信息獲取和監(jiān)督機制不健全

豐富的信息資源能夠幫助教育培訓機構(gòu)獲取有效信息，及時得到反饋，了解培訓活動對于完成總體目標產(chǎn)生的效果。而目前的教育培訓機構(gòu)缺乏信息反饋體系，不利于機構(gòu)在外部市場中的競爭。缺乏信息的反饋，也就導致了監(jiān)管機制作用的難以發(fā)揮，不能夠及時發(fā)現(xiàn)培訓服務方面存在的問題。

三、針對存在的問題的相關(guān)解決對策

目前教育培訓機構(gòu)的內(nèi)部控制體系存在很多問題，必須進行改革，加以創(chuàng)新才能夠?qū)崿F(xiàn)教育培訓機構(gòu)的高效健康發(fā)展。

1.重新設定內(nèi)部控制目標

首先，教育培訓機構(gòu)要將總體戰(zhàn)略目標和內(nèi)部控制體系的建設相結(jié)合，通過目標管理體系建立預算管理機制對目標的各個方面進行描述和管理，且工作目標要具有規(guī)劃性和創(chuàng)造性，分階段制定預算，預算與實際情況相結(jié)合，讓預算管理成為工作目標達成的重要手段。其次，教育培訓機構(gòu)要加強對結(jié)果的考核和評價，結(jié)合預算管理方法，以結(jié)果為導向，對各個培訓項目進行考核，根據(jù)培訓項目的成熟程度和取得效果來合理分配資源，合理投入成本。最后，教育培訓機構(gòu)要遵循法律法規(guī)，遵守良好的財務秩序，保證財務信息的真實性，按照有關(guān)管理部門的規(guī)定來進行日常運營，依照法律來進行財務收支。在戰(zhàn)略擴張之前，制定完善的資金使用計劃，充分調(diào)動資金資源，避免盲目擴張導致資金斷裂的嚴重后果。

2.建設良好的內(nèi)部人才培訓環(huán)境

教育培訓管理人員要增強對內(nèi)部控制的重視程度，緊跟創(chuàng)造教育培訓價值，打造行業(yè)優(yōu)秀人才的理念，加強對員工職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，使得員工不僅具有優(yōu)秀的職業(yè)技能，還擁有高質(zhì)量的職業(yè)操守。加強對員工的職業(yè)操守和工作能力進行考核和獎懲，從而提高員工綜合能力。

3.建立健全風險管理機制

教育培新機構(gòu)要提高風險防范意識，建立健全風險管理機制，準確分析各類風險，對潛在于培訓質(zhì)量和成果的提高以及財務信息安全中的風險進行實時監(jiān)控。同時建立相應的風險追溯機制，尋找存在及出現(xiàn)風險的根源，采用相應的解決辦法消除隱患和漏洞。

4.建立健全信息獲取和監(jiān)管機制

教育培訓機構(gòu)要建立健全相應的信息獲取和監(jiān)管機制，加強最內(nèi)部和外部發(fā)展信息的掌握，將獲取的反饋信息及時反映給管理部門，為培訓和改革提供借鑒。實時監(jiān)控培訓活動的質(zhì)量和成果，有效地監(jiān)控內(nèi)控活動的進行，及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的問題，采取對策進行彌補。

5.明確業(yè)務處理分工，保證權(quán)責清晰

教育培訓機構(gòu)在處理日常經(jīng)營活動時，往往需要多個部門參與，只有各部門之間的協(xié)調(diào)合作才能夠保證經(jīng)營活動的順利進行。明確責權(quán)、合理分工還能夠產(chǎn)生制約作用，有效避免財務方面的舞弊行為。因此，教育培訓機構(gòu)必須要明確各部門的責權(quán)，保證各部門責權(quán)的科學性和合理性。各部門也要嚴格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定進行活動，配合相應的獎懲制度，提高教育培訓機構(gòu)教職工的工作熱情，保持良好的積極性，能夠為教育培訓機構(gòu)更好發(fā)展做出努力。

四、結(jié)束語

伴隨著時代的發(fā)展和社會的進步，教育培訓機構(gòu)面臨的市場競爭越來越激烈，要想在眾多教育培訓機構(gòu)脫穎而出，獲得平穩(wěn)健康發(fā)展，教育培訓機構(gòu)就要緊跟時展的潮流，構(gòu)建完善、科學的內(nèi)部控制體系，這對于處于改革節(jié)點的教育培訓機構(gòu)來說非常重要。但是內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是一項非常復雜、繁瑣的工作，它需要各個部門的參與和協(xié)調(diào)合作。因此，教育培訓機構(gòu)要充分認識到內(nèi)部控制體系的意義，發(fā)現(xiàn)存在的問題，改進和創(chuàng)新現(xiàn)有內(nèi)部控制體系，保障教育培訓機構(gòu)目標的實現(xiàn)。

參考文獻

[1]李敏，周軍興.石油教育培訓機構(gòu)內(nèi)控體系建設研究[J].會計之友，2014，（8）：49-51.

[2]於健.新《船員教育與培訓機構(gòu)質(zhì)量管理規(guī)則》下質(zhì)量管理體系建設的再思考[J].航海教育研究，2013，30（1）：15-17.

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關(guān)鍵詞：采油廠；內(nèi)部控制；長效機制；探索與實施

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-0000-01

一、建立內(nèi)控動態(tài)培訓機制

通過培訓提高企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。廠內(nèi)控辦公室歸口管理、統(tǒng)一規(guī)劃，廠各部室（中心）和所屬單位各司其職組織實施。培訓分為全員控制環(huán)境培訓、內(nèi)控業(yè)務技能培訓和內(nèi)控交流學習，采取分階段分層次實施內(nèi)控培訓。

（一）全員控制環(huán)境培訓。培訓內(nèi)容包括內(nèi)控基礎(chǔ)知識、員工職業(yè)道德規(guī)范等方面內(nèi)容。培訓分為廠、作業(yè)區(qū)（大隊）、基層隊、班組四個層次進行。廠組織年度培訓，作業(yè)區(qū)（大隊）開展季度培訓，基層隊進行月度培訓，班組日培訓。廠、作業(yè)區(qū)（大隊）將控制環(huán)境培訓納入年度和季度培訓計劃之中，將員工應知應會控制環(huán)境知識編輯成小冊子發(fā)放到每名員工手中?；鶎訂挝徊扇⌒麄靼?、每日一題、班前提問等靈活多樣的方式不斷強化員工對內(nèi)控知識的理解和掌握，營造全員參與內(nèi)控良好氛圍。

（二）內(nèi)控業(yè)務技能培訓。安排內(nèi)控業(yè)務骨干參加上級部門組織的內(nèi)控培訓學習。培訓結(jié)束后，負責對本系統(tǒng)內(nèi)的其他人員進行二次培訓，從而保證新的內(nèi)控知識技能在廠內(nèi)執(zhí)行層面上全面普及；參加廠內(nèi)控培訓學習。按業(yè)務系統(tǒng)分期舉辦內(nèi)控技能培訓班，參加培訓人員包括廠、作業(yè)區(qū)（大隊）的相關(guān)業(yè)務人員，重點對業(yè)務調(diào)整、內(nèi)控新的要求、業(yè)務執(zhí)行過程中注意事項等內(nèi)容進行培訓；本部門和單位組織內(nèi)控培訓學習。

（三）交流學習培訓。對自測、管理層測試和外部審計測試中發(fā)現(xiàn)的問題進行剖析和交流學習。每次測試結(jié)束后，組織內(nèi)控流程負責人開會交流，通報測試結(jié)果，并由流程負責人對測試發(fā)現(xiàn)的問題進行剖析，查找問題產(chǎn)生的深層次原因，提出對問題的整改措施。

二、建立內(nèi)控體系完善機制

對在業(yè)務執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的設計問題或業(yè)務變動，要不斷地對內(nèi)控體系進行修訂完善，以保證內(nèi)控設計與實際工作相符合，共分為三個方面，即月度完善、季度修訂、公司集中調(diào)整修訂。

（一）月度完善內(nèi)控體系。內(nèi)控業(yè)務部門每個月對本部門負責的內(nèi)控流程進行一次梳理，與工作實際業(yè)務進行核對，并結(jié)合月度自測發(fā)現(xiàn)的問題，提出對流程和控制文檔的修訂建議，并與上級業(yè)務主管部門充分溝通后及時進行上報，填寫《第二采油廠內(nèi)控手冊修改清單》，廠內(nèi)控辦公室對各部門上報的修訂內(nèi)容進行核對、匯總，形成全廠內(nèi)控手冊修訂清單。

（二）季度修訂內(nèi)控手冊。由廠內(nèi)控辦公室負責對月度的內(nèi)控手冊修訂情況進行匯總后，每季度形成一份《第二采油廠內(nèi)控手冊修改清單》，上報公司內(nèi)控管理部門審核同意后，在開通修訂權(quán)限的期間內(nèi)，組織流程負責人統(tǒng)一到廠內(nèi)控辦公室進行內(nèi)控體系的集中修訂，由廠內(nèi)控管理人員對修訂內(nèi)容進行檢查核實，保證流程設計的有效性，避免了設計和執(zhí)行存在的偏差。

（三）集中規(guī)范內(nèi)控體系。公司集中規(guī)范修訂內(nèi)控體系過程中，涉及的業(yè)務部門多、新編制流程多、法律風險增加的內(nèi)容多，信息化轉(zhuǎn)換工作量大，為保證流程規(guī)范化工作按時、保質(zhì)保量地完成，我們落實責任，注重溝通，強化過程跟蹤。

1.采取 “事前部署、事中跟進、事后審核”的工作方式?！笆虑安渴稹奔丛诹鞒叹幹魄埃偌瘡S業(yè)務部門和單位的主要領(lǐng)導和具體業(yè)務人員，進行集中討論、分析，提出流程編制要求，明確流程負責部門、落實流程編制責任。“事中跟進”即各業(yè)務部門在流程編制過程中，廠內(nèi)控辦公室及時跟進了解流程編制進展情況，對在流程編制過程中存在的問題給以指導和協(xié)調(diào)解決?！笆潞髮徍恕奔戳鞒叹幹仆瓿珊?，由流程負責部門主要領(lǐng)導、廠主管領(lǐng)導、油田公司業(yè)務部門進行三級審核，從而確保了高標準完成新流程試點編制工作。

2.流程負責部門做到 “四個結(jié)合”。即在流程編制過程中，流程過程設計與業(yè)務實際相結(jié)合、流程接口設置與業(yè)務相關(guān)部門相結(jié)合、流程規(guī)范描述與內(nèi)控辦公室相結(jié)合、流程操作性審核與上級業(yè)務部門相結(jié)合。通過四個結(jié)合，保證流程設計合理、有效。

3.采取集中辦公的工作方式。流程規(guī)范化工作時間緊、任務重，為提高效率，采取集中k公的工作方式。將參與內(nèi)控體系修訂的業(yè)務人員集中，采取封閉式辦公，集中精力進行內(nèi)控體系的修訂。由油田公司相關(guān)業(yè)務部門進行現(xiàn)場指導，將培訓與流程編制融為一體，對在流程編制和規(guī)范化過程中容易出現(xiàn)的問題重點強調(diào)、重點解決，使轉(zhuǎn)換工作得以有條不紊地進行。

三、建立內(nèi)控自測管理機制

通過定期對內(nèi)控體系運行情況進行全面診斷，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理工作中存在的隱患問題，制定整改措施，改進執(zhí)行到位，有效化解風險，保證內(nèi)控體系有效運行，制定《第二采油廠內(nèi)控自測工作制度》。

（一）廠屬相關(guān)單位和機關(guān)部室定期開展自查。各單位內(nèi)控聯(lián)絡員負責組織本單位崗位人員對自己負責的內(nèi)控活動進行自查。廠內(nèi)控辦公室根據(jù)實際情況，對自查工作進行現(xiàn)場監(jiān)督指導。在自查工作結(jié)束三天內(nèi)，各單位負責將《內(nèi)控自查工作報告單》電子版和紙制版，送交廠內(nèi)控辦公室。

（二）廠內(nèi)控辦公室每季度定期開展自查。廠內(nèi)控辦公室對全廠發(fā)生的內(nèi)控活動進行重點檢查和隨機抽樣檢查的方式開展自查。重點對各單位每月上報的《內(nèi)控自查工作報告單》中存在問題的相關(guān)內(nèi)控活動逐一進行跟單測試，對改進措施執(zhí)行情況進行檢查。同時，對本季度已經(jīng)發(fā)生內(nèi)控活動，抽取不少于樣本總量50%的樣本進行抽樣檢查。

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關(guān)鍵詞：會計內(nèi)控 制度 風險控制

會計工作是經(jīng)濟管理中重要的一部分，會計工作本身不但是對各項經(jīng)濟活動的管理，而且可以為其他的管理活動提供科學、準確的參考依據(jù)。在當前會計工作面臨的內(nèi)外環(huán)境比較復雜，會計工作中的一些矛盾逐漸凸顯，為了保障會計工作的順利進行，就需要加強會計內(nèi)控管理工作，保證會計工作規(guī)范化。作者根據(jù)多年的經(jīng)驗總結(jié)出加強會計內(nèi)控管理的措施主要有以下幾種。

一、加強規(guī)章制度的約束力

規(guī)章制度是保證會計內(nèi)控的重要保障，加強規(guī)章制度的約束力要三個方面入手：第一，要執(zhí)行精細化會計工作。在會計業(yè)務進行的過程中對于內(nèi)部管理和業(yè)務流程等都應該進行精細化的設計，針對不同需求進行分工，并且對會計行為進行規(guī)范，針對各會計崗位制定精細化的工作標準，尤其是對于一些重點崗位應該進行重點管理，有必要的時候可以實行崗位輪換制。第二，針對會計內(nèi)控存在的問題做好整改計劃，在會計內(nèi)控過程必然會存在很多的問題，要加強對這些問題的分析和反思，然后制定相關(guān)的規(guī)章制度，加強對所有人員的約束力，提高他們的自我控制能力。同時利用這些規(guī)范可以提高相關(guān)人員的責任意識。第三，加強基礎(chǔ)設置建設，為各項制度的執(zhí)行提供必要的物質(zhì)保障。在進行會計內(nèi)控過程中加強人力物力的投入，各種必要的設施和監(jiān)控設備要不斷完善，從而為會計內(nèi)控的順利進行打好物質(zhì)基礎(chǔ)。

二、提高會計風險控制能力

因為當前的社會經(jīng)濟有了進一步的發(fā)展，會計工作面臨的各種風險也在不斷增加，在會計內(nèi)控中加強風險控制是非常必要的。相關(guān)領(lǐng)導應該有高度的風險意識，對會計工作的各個方面和環(huán)節(jié)進行監(jiān)管，從而有效降低風險發(fā)生的概率。第一，對于會計監(jiān)管的方法要進行有效的改進，將以往的定時監(jiān)控升級為全過程的現(xiàn)場監(jiān)控。第二，對于會計工作中的重點環(huán)節(jié)要加強監(jiān)督和管理，主動積極進行風險預防。第三，利用新的技術(shù)和設備加強對會計工作的監(jiān)督，實現(xiàn)會計監(jiān)管的實效性。第四，更好的利用會計風險監(jiān)控系統(tǒng)，將會計監(jiān)控從事后監(jiān)控向全過程的監(jiān)控轉(zhuǎn)變。第五，對于容易產(chǎn)生風險的環(huán)節(jié)要重點監(jiān)管，做好崗位之間的配合和協(xié)調(diào)，加強相互之間的監(jiān)督，避免風險失控點的出現(xiàn)。

三、對會計人員培訓工作

會計人員素質(zhì)對會計內(nèi)控效果產(chǎn)生的影響是非常大的，加強會計人員培訓工作是非常必要的。一方面要加強會計業(yè)務能力培訓，培訓的主要對象是會計主管人員、普通會計業(yè)務人員以及會計監(jiān)管人員，因為他們是整個會計內(nèi)控的主要主體，在培訓過程中要根據(jù)當前會計工作的需要選擇培訓內(nèi)容，通過培訓能讓他們掌握一定的會計業(yè)務知識，并且對一些會計相關(guān)的法律法規(guī)、國家的各項經(jīng)濟政策以及各種會計管理制度都應該熟悉，尤其是對正確的會計業(yè)務操作程序要非常熟練，使他們能在工作中更加專業(yè)，在處理起會計業(yè)務的時候出錯率較低。另外一方面是要加強會計職業(yè)道德建設，在培訓過程中要對會計職業(yè)道德進行明確，幫助他們樹立正確的價值觀念，使他們在會計工作中不，從而保證會計信息的真實性，提高會計內(nèi)控實效性。

四、完善會計內(nèi)部控制制度

完善的會計內(nèi)控制度是提高會計內(nèi)控管理水平的中重要條件，在制定會計內(nèi)控制度的時候應該對會計內(nèi)控的薄弱點進行全面的考慮，然后重點加強薄弱點的 制度建設。具體的會計內(nèi)控制度應該包括以下幾點：第一，要建立內(nèi)控管理責任制度。對于會計業(yè)務人員、會計內(nèi)控管理人員的責任要進一步明確，落實他們的責任，提高他們的責任意識，使他們在工作中能有明確的目標。第二，修正會計考核辦法，對會計考核工作現(xiàn)狀進行考慮，對于不足之處要盡快完善 ，保證考核的公正性和公平性。第三，建立激勵機制。對于會計內(nèi)控工作中有突出貢獻的人員給予一定的獎勵，激發(fā)他們的積極性。

五、推行會計委派制

會計委派就是上級委派人員到下級單位擔任會計主管人員，對下級會計工作進行監(jiān)督和管理的行為，會計委派制能有效提高會計內(nèi)控管理水平。在推行會計委派制的過程中需要注意以下幾點：第一，應該提高高層思想上的認識，為會計委派工作的順利開展做好思想上、組織上和制度上的保障。第二，明確委派會計人員的權(quán)利和義務。委派會計在工作中應該具有一定的獨立性，并且要保證委派會計的職責作用能有效發(fā)揮出來。第三，要加強溝通和協(xié)調(diào)，各級部門應該加強溝通，委派會計在這個過程中應該起到紐帶的作用，上通下達，保證會計內(nèi)控的實效性。第四，加強對委派會計的考核和監(jiān)督，從而不斷提高委派會計在內(nèi)控中發(fā)揮真正的作用。

六、結(jié)論

會計內(nèi)控的作用是非常明顯的，在當前的社會經(jīng)濟環(huán)境中，要加強會計內(nèi)控管理就需要完善各項規(guī)章制度，提高風險預防能力，加強會計人員素質(zhì)建設，建立完善的內(nèi)控制度，對會計工作的所有環(huán)節(jié)進行控制。

參考文獻：

[1]何廣義，多措并舉.加強會計內(nèi)控管理[J].市場周刊，2007（01）

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關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制建設 問題 對策

長期以來，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在制度建設、機制設計和監(jiān)督管理等方面都較為滯后。為推動行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，2012年，財政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《規(guī)范》），標志著我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設全面啟動。

一、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的必要性

（一）有利于提高內(nèi)部管理水平

為適應社會發(fā)展需要，政府管理方式已經(jīng)發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變，制度建設、執(zhí)行、監(jiān)督等方面都實現(xiàn)了較大發(fā)展。但是，一些單位仍然存在制度執(zhí)行缺乏剛性、監(jiān)督不到位等現(xiàn)象，違法違紀行為時有發(fā)生，影響了單位的健康發(fā)展，也給國家造成了損失，究其原因，主要是單位內(nèi)部管理不善造成的。通過內(nèi)部控制建設，對現(xiàn)行的管理制度和工作流程進行認真梳理和檢查，堵塞管理漏洞，建立風險防范機制，全面提升內(nèi)部管理水平。

（二）有利于提高行政事業(yè)單位公共服務的能力和水平

行政事業(yè)單位的職能就是對社會公眾提供服務，公共服務效率w現(xiàn)了單位事業(yè)發(fā)展的水平和自身存在的價值。加強內(nèi)部控制建設，就是通過強化單位層面和業(yè)務層面建設，運用風險控制方法，開展自我評價和監(jiān)督，提高單位管理水平，提升單位的綜合實力，增強為社會提供公共服務的能力和水平，擴大公共服務的覆蓋面和滿意度。

（三）有利于預防，強化廉政風險防控機制建設

行政事業(yè)單位自身存在很多風險，如風險、財務風險、采購風險、資產(chǎn)處置風險等。內(nèi)部控制建設引入風險管控的理念，建立經(jīng)濟活動風險評估機制，通過審核審批機制、議事決策機制等風險管理措施有效規(guī)避或應對風險，形成對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，對于加強廉潔治理，推進反腐倡廉建設具有十分重要的意義。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設存在的主要問題

（一）對內(nèi)部控制認識不足

我國內(nèi)部控制理論和實務起步較晚，對于行政事業(yè)單位還是新生事物，受傳統(tǒng)觀念的影響，行政事業(yè)單位人員對內(nèi)部控制的認識較為欠缺，主要體現(xiàn)在三個方面：一是認為行政事業(yè)單位是國家撥款單位，沒有必要建立內(nèi)部控制，內(nèi)部控制建設就是“走過場”，不會對單位的工作帶來顯著改善；二是認為內(nèi)部控制就是制度管理，就是對單位原有制度進行修訂完善；三是認為內(nèi)部控制主要是財務方面的工作，應當由財務部門全權(quán)負責。

（二）缺乏內(nèi)控建設的主動性

行政事業(yè)單位內(nèi)控建設的本質(zhì)是約束行政權(quán)力的分配和使用，發(fā)揮制約、規(guī)范公共管理行為的作用，內(nèi)控實施將會限制單位領(lǐng)導的權(quán)力，觸動他們的利益，所以他們?nèi)狈?nèi)部控制設計和實施的動力。此外，行政事業(yè)單位自身特點導致了內(nèi)部控制實施內(nèi)生動力不足，因為支出方向和重點是由政府職能規(guī)劃的，所以單位缺乏積極性建立內(nèi)部控制以衡量其提供公共服務的效率和效果。

（三）內(nèi)控建設人才匱乏

內(nèi)部控制建設是一項專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，需要專業(yè)人才擔負組織和建設重任。行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要由財務部門組織實施，財務部門普遍人手不足，日常工作繁忙，無法承擔內(nèi)部控制建設和日常管理工作。加之財務人員整體業(yè)務素質(zhì)不高，對新知識、新技術(shù)的學習能力較差，內(nèi)控建設涉及的很多工作他們都難以勝任。此外，行政事業(yè)單位普遍對內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)重視不足，導致專業(yè)人才稀缺，嚴重制約了內(nèi)部控制建設進程。

（四）內(nèi)部控制評價和監(jiān)督機制不健全

內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督是確保內(nèi)部控制建設有效實施并不斷完善的重要環(huán)節(jié)?！兑?guī)范》確立了單位內(nèi)部控制自我評價、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督三個層次的監(jiān)督機制。行政事業(yè)單位內(nèi)部評價和監(jiān)督主要存在三個方面的問題：一是沒有設置負責內(nèi)部評價和監(jiān)督的組織機構(gòu)；二是相關(guān)機構(gòu)沒有發(fā)揮應有的作用；三是單位負責人對內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)的問題不夠重視，弱化了內(nèi)部評價和監(jiān)督的作用，影響了內(nèi)控建設的良性發(fā)展。

三、推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的對策

（一）加大對內(nèi)部控制建設的重視力度

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設需要領(lǐng)導和職工高度重視和深刻認識。領(lǐng)導需以身作則做好表率作用，對本單位內(nèi)部控制建設情況負首要責任，應當抽調(diào)精干人員負責內(nèi)控建設，安排專項資金給予經(jīng)費保障，做好部門、崗位的協(xié)調(diào)，指導本單位內(nèi)部控制建設的執(zhí)行，解決內(nèi)控建設的問題。職工應積極參與內(nèi)控建設，對于不相容崗位相互分離等風險控制方法要給予理解和支持，對于涉及到的業(yè)務層面控制要給予積極配合與協(xié)助。各級政府要將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作視為一項日常工作，將內(nèi)控建設情況及實施效果作為領(lǐng)導干部考核的重要內(nèi)容。

（二）建立內(nèi)部控制的組織機構(gòu)和工作機制

行政事業(yè)單位應當設置內(nèi)控的組織架構(gòu)和業(yè)務崗位，明確各部門職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制，建立健全議事決策機制，實行重大事項單位領(lǐng)導班子集體決策，充分尊重專家和群眾意見。建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，實行輪崗制度或?qū)ｍ棇徲嬁刂拼胧?。建立激勵約束機制，明確崗位任務和目標，制定考核方案，嚴格考核程序，將考核結(jié)果與物質(zhì)獎勵、職務晉升結(jié)合起來，充分發(fā)揮考核作用。

（三）加強內(nèi)部控制人才隊伍建設

人才是決定事業(yè)成敗的關(guān)鍵，推動行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，就離不開內(nèi)控專業(yè)人才。當前，內(nèi)控建設人才匱乏已是事實，應當從兩個方面解決這個問題：一是建立完善內(nèi)控人員的選拔和聘用機制，從本單位乃至社會公開選聘，遵循“專業(yè)為本、品德為先”的用人原則，將職業(yè)操守和專業(yè)素質(zhì)作為選人用人的重要標準。定期對內(nèi)控人員進行業(yè)務培訓，使他們獲得最前沿的專業(yè)技能，提高業(yè)務素質(zhì)和工作水平；二是積極借助專業(yè)機構(gòu)的力量，人才選聘和培養(yǎng)需要較長時間，但內(nèi)控建設不能就此延誤和擱置，可以聘請專業(yè)機構(gòu)協(xié)助。專業(yè)機構(gòu)既要指導內(nèi)控建設，還要推動建立內(nèi)控建設自我完善的良性運行機制。單位負責人要做好組織協(xié)調(diào)，內(nèi)控負責部門積極協(xié)助，相關(guān)部門密切配合。

（四）積極開展內(nèi)控建設宣傳和培訓

單位要加大宣傳教育力度，V泛宣傳加強內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳內(nèi)控建設的先進經(jīng)驗和典型案例，切實增強單位負責人內(nèi)部控制建設“第一責任主體”意識，單位職工對內(nèi)控建設認識越深刻，內(nèi)控工作的推動就越順利。要加大教育培訓的力度，拓寬培訓的范圍，制訂完備的培訓方案，通過下發(fā)文件、召開會議、組織專題培訓班、會計人員繼續(xù)教育等諸多形式進行培訓，培養(yǎng)合格的內(nèi)控人員力量。單位應強化宣傳培訓的組織與監(jiān)督，將宣傳培訓工作落到實處，防止“走過場”，建立內(nèi)控建設培訓長效機制。同時，應注重宣傳培訓的效果，建立培訓考核制度，將考核結(jié)果納入職工考評體系。此外，還要檢驗培訓結(jié)果在內(nèi)控建設上的運用，宣傳和培訓都是為內(nèi)控建設服務，效果直接反映為其對內(nèi)控建設的貢獻，以及為全面推進內(nèi)部控制建設營造良好的環(huán)境和氛圍。

（五）運用信息化技術(shù)手段加強內(nèi)部控制

信息系統(tǒng)是信息與溝通的重要組成部分，信息技術(shù)可以將內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)連成一個緊密高效的整體，便于單位人員執(zhí)行、監(jiān)督和反饋，有效保證了系統(tǒng)的操作安全和信息安全。運用信息化技術(shù)，內(nèi)控建設可以實現(xiàn)系統(tǒng)化、便捷化和安全化。目前，行政事業(yè)單位信息化程度仍然十分有限，往往只用于日常會計業(yè)務處理，大部分還是單機運用水平，沒有實現(xiàn)全單位網(wǎng)絡化管理。行政事業(yè)單位應當充分運用信息技術(shù)手段加強內(nèi)部控制，充分運用軟件技術(shù)和網(wǎng)絡技術(shù)，積極推進信息化建設，加強網(wǎng)絡安全體系建設，確保行政事業(yè)單位能夠抵御外部侵襲，維護內(nèi)部控制工作的安全與穩(wěn)定。

（六）強化有效性評價和內(nèi)部控制監(jiān)督

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價是由單位組織對內(nèi)部控制的有效性進行評價。單位應規(guī)范評價的程序、完善評價的方案、優(yōu)選評價的方法，提高評價的效果。單位負責人應當指定專門的部門負責評價工作，評價機構(gòu)應當重點分析管理過程中的高風險領(lǐng)域和重要業(yè)務事項，對發(fā)現(xiàn)的問題，判斷是否構(gòu)成缺陷，缺陷是否重大，及時提出相應的整改建議。單位負責人應當重視評價部門提出的問題，積極加以整改落實。

內(nèi)部控制的監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督應保持相對獨立，其負責部門應當對單位內(nèi)部管理制度和內(nèi)部控制措施的建立與執(zhí)行，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設置等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。外部監(jiān)督主要由財政、審計和紀檢等部門承擔，其負責部門應對單位內(nèi)部控制建設和實施情況進行監(jiān)督檢查或?qū)徲?，提出建議并督促整改，有效發(fā)揮內(nèi)部控制的建設性作用，確保內(nèi)部控制目標順利實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]劉永澤，唐大鵬.關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的幾個問題[J].會計研究，2013，（1）：57-62.

[2]余黎峰.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設難點和解決對策[J].會計之友，2014，（28）：46-48.

篇5

關(guān)鍵詞：財務內(nèi)控 問題 創(chuàng)新管理 措施

一、企業(yè)財務內(nèi)部的必要性

企業(yè)進行財務內(nèi)控是具有一定的必要性的，主要體現(xiàn)在以下幾個方面上：

首先，有利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟的背景下，已經(jīng)逐漸成為了自負盈虧、自主經(jīng)營的經(jīng)濟實體，因此就需要企業(yè)建立產(chǎn)權(quán)明確的現(xiàn)代管理制度，其中企業(yè)管理制度的核心環(huán)節(jié)是財務內(nèi)部控制，通過財務內(nèi)控可以明確企業(yè)自身的責任、權(quán)利和義務，很大程度上推動了現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，保證了企業(yè)管理工作的順利進行。

其次，保證了企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。財務內(nèi)控可以采用制衡和分散權(quán)利的方式來保證企業(yè)資產(chǎn)的透明性、可靠性和安全性，對企業(yè)資產(chǎn)的使用和保管也可以運用控制論中的理論，這樣既有利于企業(yè)資產(chǎn)由于保管不善帶來的損失，還可以避免資產(chǎn)出現(xiàn)不合理使用的問題，可以提高資產(chǎn)的使用效率，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。

再次，有利于協(xié)調(diào)好部門之間的工作。通過財務內(nèi)控可以在一定程度上可以調(diào)節(jié)經(jīng)營活動中的偏差，協(xié)調(diào)好各個部門之間的關(guān)系，加強了部門之間的關(guān)系，及時的發(fā)現(xiàn)了部門之間潛在的職能，提高了企業(yè)工作的效率。

二、企業(yè)財務內(nèi)控存在的問題

從實際情況來看企業(yè)財務內(nèi)控中還存在著一些問題，主要問題體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）缺乏健全的財務內(nèi)控工作體制

在企業(yè)財務管理工作中財務內(nèi)控管理工作是十分重要的，然而從實際情況上來看一些企業(yè)存在著財務內(nèi)控工作體制不健全的問題，嚴重影響到了財務內(nèi)控的工作水平，主要問題體現(xiàn)在以下幾個方面上：

第一缺乏完善的財務內(nèi)控管理制度。企業(yè)財務內(nèi)控工作順利開展的主要依據(jù)是完善的財務內(nèi)控管理制度，通過完善的財務內(nèi)控制度可以保證財務內(nèi)控工作有序的進行，但是從實際情況來看很多企業(yè)財務內(nèi)控制度還不夠完善，這就直接降低了財務內(nèi)控工作的質(zhì)量水平。

第二缺乏完善的財務內(nèi)控管理監(jiān)管制度。從目前情況來看我國企業(yè)財務內(nèi)控人員的職業(yè)素質(zhì)還有待于提高，員工的責任意識還比較薄弱，然而一些企業(yè)財務內(nèi)控工作缺乏了一定的監(jiān)管，這樣就很難提高財務內(nèi)控人員工作的積極性，大大的降低了財務內(nèi)控工作的工作效率。

（二）財務內(nèi)控工作人員素質(zhì)有待于提高

企業(yè)的項目規(guī)劃與資金投入都與財務內(nèi)控工作密切相關(guān)，由于財務內(nèi)控工作的內(nèi)容比較復雜，因此就Σ莆衲誑毓ぷ魅嗽鋇乃刂仕平提出了較高的要求，不僅要求財務內(nèi)控人員具備較強的財務內(nèi)控管理基礎(chǔ)，還要求財務內(nèi)控人員熟悉和了解社會科學技術(shù)，可以對計算機技術(shù)進行熟練的應用，并且可以對收集上來的數(shù)據(jù)進行科學合理的分析，制定出相應的統(tǒng)計圖和表格。然而從實際情況來看我國很多企業(yè)的內(nèi)部控制人員的素質(zhì)還有待于提高，主要原因在于企業(yè)的管理者沒有投入大量的精力在培訓財務內(nèi)控人員的方面上，內(nèi)部財務控制人員也就有很少接受培訓的機會，同時一些企業(yè)選拔財務內(nèi)控人員的制度不夠科學，也沒有注重對財務內(nèi)控人員進行后期的教育，這樣就會直接影響到財務內(nèi)控工作水平的提高。

（三）缺乏對現(xiàn)代科學技術(shù)的應用

現(xiàn)代企業(yè)財務內(nèi)控工作應用現(xiàn)代化科學技術(shù)已經(jīng)是必然的趨勢，在財務內(nèi)控工作中需要對企業(yè)的信息進行收集，并且要對收集的信息進行分析和處理，企業(yè)未來的工作計劃和實施與資金的情況密切相關(guān)，因此企業(yè)可以在財務內(nèi)控工作中應用現(xiàn)代科學技術(shù)，通過現(xiàn)代科學技術(shù)不僅可以提高收集信息資料的效率，還可以提高財務內(nèi)控工作的工作效率，減輕財務內(nèi)控人員的工作負擔，然而從實際情況來看一些企業(yè)在財務內(nèi)控工作中很少或是并沒有應用現(xiàn)代科學技術(shù)，直接降低了財務內(nèi)控管理的技術(shù)水平，不利于提升財務內(nèi)控工作的水平。

三、企業(yè)財務內(nèi)控創(chuàng)新管理的措施

從上述情況來看企業(yè)財務內(nèi)控工作還存在一些問題，因此企業(yè)的管理者要積極的采用科學合理的措施來提升財務內(nèi)控的管理水平，主要措施可以采用以下方法：

（一）不斷完善財務內(nèi)控管理制度

完善的財務內(nèi)控管理制度是財務內(nèi)控工作的重要保障，也是企業(yè)開展財務內(nèi)控管理工作的重要基礎(chǔ)，隨著市場經(jīng)濟環(huán)境越來越復雜，現(xiàn)代企業(yè)為了更好的適應時代的發(fā)展，就需要不斷完善財務內(nèi)控管理的體制，首先要不斷強化財務內(nèi)控管理程序制度，企業(yè)規(guī)范運行要依靠合理的規(guī)章制度，因此企業(yè)要不斷強化財務內(nèi)控管理制度，這樣既可以調(diào)動起員工工作的積極性，引導企業(yè)向著有序、健康的方向發(fā)展，一方面企業(yè)要對財務內(nèi)控工作不合理的程序進行分析，對一些不必要的程序進行削減，提高財務內(nèi)控工作的工作效率；其次要不斷完善財務內(nèi)控管理監(jiān)管制度，只有通過財務內(nèi)控管理監(jiān)管制度才能夠保證各項管理制度的有效實施，一方面要通過企業(yè)財務部門與其他部門之間的協(xié)作，要邀請其他部門參與到財務內(nèi)控的監(jiān)督管理工作但中去，尤其是要允許普通員工加入到對財務的監(jiān)督當中去，對財務內(nèi)控工作進行共同的監(jiān)督；再次要對企業(yè)財務風險評估制度進行完善，企業(yè)要對現(xiàn)行的風險進行評估，要對企業(yè)日常管理中存在的漏洞進行分析，提高管理的有效性和科學性。

（二）提高財務內(nèi)控人員的素質(zhì)水平

企業(yè)財務內(nèi)人員素質(zhì)水平的高低會直接影響到財務內(nèi)控工作效率的高低，從上述情況來看一些企業(yè)財務內(nèi)控人員的素質(zhì)水平還有待于提高，因此企業(yè)要從以下幾個方面來提高財務內(nèi)控人員的素質(zhì)水平：

首先，要樹立財務內(nèi)控人員的責任意識，重視對財務內(nèi)控人員的培訓工作，要通過宣傳的方式來讓財務內(nèi)控人員認識到財務內(nèi)控工作的重要性，不斷培養(yǎng)財務內(nèi)控人員的責任意識，提高財務內(nèi)控工作的質(zhì)量。

其次，企業(yè)要在財務內(nèi)控培訓工作上投入大量資金，要定期的對培訓的結(jié)果進行考核，并根據(jù)考核的結(jié)果適度的調(diào)整培訓計劃，同時企業(yè)也應該建立相應的獎罰制度，對考核成績較好的員工予以獎勵，對考核成績較差的員工要給予適當?shù)奶幜P。

再次，企業(yè)財務內(nèi)控的工作人員也應該積極的學習相關(guān)理論知識，要虛心的學習國內(nèi)外先進的財務內(nèi)控的經(jīng)驗，并從實際情況出發(fā)進行改進，將科學的理論知識應用到實踐當中去。

（三）積極引用現(xiàn)代科學技術(shù)

現(xiàn)代的科學技術(shù)有利于提高財務內(nèi)控管理水平，因此在競爭激烈的市場環(huán)境下企業(yè)在財務內(nèi)控工作中廣泛的應用現(xiàn)代化技術(shù)，在財務內(nèi)控工作中要積極的利用計算機技術(shù)，利用計算機技術(shù)可以提升收集相關(guān)信息的效率，使得統(tǒng)計表格更加清晰明確，這樣企業(yè)的領(lǐng)導者就會對財務內(nèi)控工作情況一目了然，為企業(yè)經(jīng)營者進行決策提供科學的依據(jù)，大大的提高了財務內(nèi)控工作的工作效率，提高財務內(nèi)控工作的工作效率，同時也可以在一定程度上減輕財務內(nèi)控人員的工作負擔，提高財務內(nèi)控人員的工作效率。

四、結(jié)束語

綜上所述，財務內(nèi)控對于企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展可以起到重要性的作用，因此企業(yè)要加強對財務內(nèi)控工作的重要性認識，要從實際情況出發(fā)及時的發(fā)現(xiàn)財務內(nèi)控工作中的問題，并積極的采用科學合理的方法提高財務內(nèi)控的水平，這樣才能夠提高企業(yè)的財務管理水平，保證企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻：

[1]王玉梅.淺議企業(yè)財務內(nèi)部控制管理創(chuàng)新[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2019（09）

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一、工作取得成績

2.堅持辦好半月一期的《企業(yè)經(jīng)營管理簡報》。此項工作是我自2011年正式接手。簡報是體現(xiàn)企業(yè)文化的一部分，是對外宣傳內(nèi)控的一個窗口。通過辦簡報既宣傳了內(nèi)控知識，反映最新企業(yè)管理動態(tài)，增強各級管理人員的內(nèi)控意識與管理意識。同時也提高了我的寫作能力與表達能力。通過這個平臺談談關(guān)于企業(yè)管理的看法，對我來說是一個很好的鍛煉與提高。

7.參與并組織全局范圍內(nèi)的內(nèi)控培訓工作。根據(jù)總部及審計局的要求，進一步加強內(nèi)控培訓力度，增強全局人員內(nèi)控意識。我局于10月份進行了各業(yè)務流程骨干培訓班，并將此次培訓的對象由財務管理人員拓展到各類管理及業(yè)務操作人員；對內(nèi)控培訓的內(nèi)容由單純的流程解讀拓展到案例分析；對內(nèi)控的培訓方式由單一的灌輸式轉(zhuǎn)變?yōu)榛咏涣魇?，起來了很好的培訓效果?/p>

9.參與朱橋鹽礦及鹽穴油庫礦場試驗項目的協(xié)調(diào)工作。2011年由于新舊股東交替、鹽礦改制、兩證到期以及一系列歷史遺留問題的出現(xiàn)，使朱橋鹽礦難以生產(chǎn)，項目試驗難以進行。但是項目問題事關(guān)重大，領(lǐng)導帶著我去鹽礦多次，與當?shù)卣?、行業(yè)主管部門、當?shù)匕傩者M行協(xié)調(diào)。這期間困難重重，但通過不懈的努力，目前試驗項目正常進行。

10.積極參加各項活動。擔任機關(guān)乒羽協(xié)會委員，代表華東局參加省級機關(guān)第二屆“萬人學法”知識競賽。

二、工作中存在的不足

1、工作經(jīng)驗尚顯不足。在今后工作中要做到“多學、多看、多聽”，通過不斷學習、不斷工作、不斷與人交流來提高自己的工作經(jīng)驗。同時每件事情都要力爭做到精益求精，不留瑕疵，一次完成。

2、繼續(xù)加強業(yè)務知識學習。進一步學習有關(guān)先進的管理經(jīng)驗，充分發(fā)揮自己的主觀能動性，發(fā)揮自己的專長，不斷學習新知識，堅持用科學的方法和先進的理念，去總結(jié)、去思考、去提高。

3、進一步加強積極主動的工作意識。在工作中要積極主動的完成各項工作，在完成好領(lǐng)導交待工作的同時還要完成好領(lǐng)導尚未想到的事情。把事情提前做好、做細，當好領(lǐng)導的參謀與幫手。

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有意者請點擊本頁面最下方“點我應聘”按鈕查看崗位詳情和投遞簡歷（注冊和在線填寫簡歷）。應聘區(qū)域?qū)徲嬛行模ū本?、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）有關(guān)崗位者，請在在線簡歷的個人評價部分注明意向的城市。

應聘者應對填報信息和提供材料的真實性負責，如與事實不符，我行有權(quán)取消其錄用資格。

（以下職位僅限有相應工作經(jīng)歷的在職人員應聘，不接受應屆畢業(yè)生應聘）

需求部門

崗位名稱

崗位主要職責

招聘要求

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

投行及中間業(yè)務審計崗

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行投行及中間業(yè)務領(lǐng)域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位投行及中間業(yè)務領(lǐng)域背景資料，了解我行投行及中間業(yè)務內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展投行及中間業(yè)務領(lǐng)域?qū)徲嬳椖亢罄m(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理投行及中間業(yè)務領(lǐng)域內(nèi)控風險點，補充、完善風險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上投資銀行及中間業(yè)務領(lǐng)域工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

綜合審計崗

（授信類）

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務、貿(mào)易融資等多個領(lǐng)域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個業(yè)務領(lǐng)域背景資料，了解我行多個業(yè)務領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務、貿(mào)易融資等多個業(yè)務領(lǐng)域?qū)徲嬳椖亢罄m(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務、貿(mào)易融資等多個業(yè)務領(lǐng)域內(nèi)控風險點，補充、完善風險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；同時具有公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）、個人貸款審查、投資銀行及中間業(yè)務領(lǐng)域、銀行國際業(yè)務（國際結(jié)算、貿(mào)易融資等）中2個及以上崗位從業(yè)經(jīng)歷；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

財務審計崗

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行財務領(lǐng)域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位財務領(lǐng)域背景資料，了解我行財務內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展財務審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理財務領(lǐng)域內(nèi)控風險點，補充、完善風險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財務工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

綜合審計崗

（財務及其他類）

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行財務、會計、資金及同業(yè)等領(lǐng)域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個領(lǐng)域背景資料，了解我行多個領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展財務、會計、資金及同業(yè)審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理財務、會計、資金及同業(yè)等領(lǐng)域內(nèi)控風險點，補充、完善風險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財務、會計、資金及同業(yè)等工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

IT審計崗

1.根據(jù)外部監(jiān)管、內(nèi)部管理及行業(yè)規(guī)范、制定IT審計業(yè)務規(guī)范；

2.根據(jù)年度審計計劃要求，制定IT審計方案；

3.根據(jù)審計方案要求，實施現(xiàn)場審計，并根據(jù)現(xiàn)場審計結(jié)果撰寫審計報告；

4.對現(xiàn)場審計中的重大審計發(fā)現(xiàn)進行風險提示，及時督促被審計單位積極整改，消除風險隱患；

5.對審計發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

6.對重大風險事件，及時進行跟進與報告；

7.收集、整理與分析信息科技系統(tǒng)建設、運維保障情況，撰寫分析報告；

8.負責銀監(jiān)會信息科技非現(xiàn)場監(jiān)管的日常報送；

9.收集、整理前沿技術(shù)信息，IT審計方法、工具、案例；

10.制定IT審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授與視頻培訓參加內(nèi)外部培訓，提升業(yè)務水平。

1.全日制本科及以上學歷，計算機專業(yè)類，年齡35歲以下；

2.具有5年以上銀行業(yè)IT審計或信息技術(shù)部門（網(wǎng)絡和信息安全）從業(yè)經(jīng)歷，有CISA或CISM證書；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

非現(xiàn)場審計崗

1.制定非現(xiàn)場審計項目方案；

2.進行審計思路的收集、分析；

3.從事審計模型研發(fā)、驗證、投產(chǎn)；

4.進行審計任務部署、疑點數(shù)據(jù)提取、整理、分析、驗證及報告；

5.了解業(yè)務流程，掌握系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；

6.根據(jù)模型研發(fā)和監(jiān)控需要，提出數(shù)據(jù)獲取需求；

7.結(jié)合日常工作，對非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的改造、優(yōu)化及升級提出建議；

8.制定非現(xiàn)場審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授、視頻培訓及分級考試參加內(nèi)外部培訓，提升業(yè)務水平。

1.具有金融、數(shù)學、統(tǒng)計或計算機專業(yè)全日制本科及以上學歷，年齡不超過35歲；

2.具有5年以上銀行業(yè)非現(xiàn)場審計（包括模型研發(fā)、數(shù)據(jù)分析、日常監(jiān)控及報告）或金融系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計從業(yè)經(jīng)歷，有CIA、CPA或會計師資格；

3.具有較強的模型研發(fā)、調(diào)查研究、數(shù)據(jù)分析和文字報告能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

公司信貸審計崗

1.收集、匯總、分析信貸領(lǐng)域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位公司信貸領(lǐng)域背景資料，了解我行公司信貸內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展公司信貸領(lǐng)域?qū)徲嬳椖亢罄m(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理公司信貸領(lǐng)域內(nèi)控風險點，補充、完善風險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

零售信貸審計崗

1.收集、匯總、分析零售信貸領(lǐng)域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位零售信貸領(lǐng)域背景資料，了解我行零售信貸內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展零售信貸領(lǐng)域?qū)徲嬳椖亢罄m(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理零售信貸領(lǐng)域內(nèi)控風險點，補充、完善風險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上個人貸款審查工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

貿(mào)易融資審計崗

1.收集、匯總、分析貿(mào)易融資領(lǐng)域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位貿(mào)易融資領(lǐng)域背景資料，了解我行貿(mào)易融資內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展貿(mào)易融資領(lǐng)域?qū)徲嬳椖亢罄m(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理貿(mào)易融資領(lǐng)域內(nèi)控風險點，補充、完善風險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上銀行國際業(yè)務（國際結(jié)算、貿(mào)易融資等）工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差；

6.擁有跟單信用證專家（CDCS）或保理從業(yè)人員專家資格(FCI)證書者優(yōu)先。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

資金及同業(yè)審計崗

1.收集、匯總、分析資金及同業(yè)領(lǐng)域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位資金及同業(yè)領(lǐng)域背景資料，了解我行資金及同業(yè)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展資金及同業(yè)審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理資金及同業(yè)領(lǐng)域內(nèi)控風險點，補充、完善風險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上資金及同業(yè)工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

會計運營審計崗

1.收集、匯總、分析會計運營領(lǐng)域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位會計運營領(lǐng)域背景資料，了解我行會計運營領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展會計運營審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理會計運營領(lǐng)域內(nèi)控風險點，補充、完善風險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上會計運營工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部

子公司審計崗

1.與子公司進行日常的溝通工作，參與收集、匯總、分析全行子公司管理領(lǐng)域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位財務管理領(lǐng)域背景資料，了解我行子公司管理內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責、風險防范措施；

2.參與子公司管理領(lǐng)域內(nèi)控風險點的梳理，補充、完善風險內(nèi)控庫；

3.參與編寫子公司管理領(lǐng)域?qū)徲嬛敢徲嬳椖糠桨?，確定審計范圍，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預算等；

4.按照項目安排，參與實施審前準備階段的非現(xiàn)場審計分析、審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓及現(xiàn)場審計工作；

5.參與或承擔撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

6.復核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

7.參與子公司審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作。

1.具有碩士及以上學歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事審計相關(guān)工作經(jīng)驗和相應經(jīng)濟類技術(shù)職稱者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部

基建審計崗

1.與基建辦進行日常溝通工作，參與收集、匯總我行基建項目信息、跟蹤項目開發(fā)工程進度；

2.參與基建領(lǐng)域內(nèi)控風險點的梳理，補充、完善風險內(nèi)控庫；

3.參與編寫基建領(lǐng)域?qū)徲嬛敢?、審計項目方案，確定審計范圍，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預算等；

4.按照項目安排，參與實施審前準備階段的非現(xiàn)場審計分析、審計項目查前培訓或其他專業(yè)化培訓及現(xiàn)場審計工作；

5.參與或承擔撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發(fā)現(xiàn)；

6.復核、整理、上報基建審計項目檔案等資料；

7.參與基建審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作。

1.具有碩士及以上學歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事基建審計相關(guān)工作經(jīng)驗和相應經(jīng)濟類技術(shù)職稱者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

 

截止日期：2016-02-29

篇8

關(guān)鍵詞：財務風險管理；內(nèi)控體系；防范

2012年W集團公司作為內(nèi)控試點企業(yè)開始，關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范體系組織領(lǐng)導、培訓宣傳、實施過程、實施成果取得了一定的成果。

一、加強組織領(lǐng)導，提高內(nèi)控體系建設

為加強對W集團內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作，集團公司召開了《W集團公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設實施》的動員大會，總經(jīng)理在會上做了動員報告，并做了具體布置。成立W集團內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作領(lǐng)導小組，負責集團內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作。組長由集團公司董事長、總經(jīng)理擔任；副組長由集團公司副總經(jīng)理、總會計師擔任；成員由集團公司副總擔任，下設內(nèi)部控制制度建設辦公室（簡稱內(nèi)控辦），負責制度起草、培訓、宣貫等具體工作，辦公室設在集團公司審計部辦公室主任由集團公司總會計師擔任，成員由集團公司各部門部長擔任，包括：經(jīng)營、財務、銷售、技改規(guī)劃、物流、采購、技術(shù)中心、信息化、人力資源等各個方面，以便于制度的交叉起草、疏理，有利于將企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)的風險類型更好地涵蓋其中。集團公司下屬的子公司根據(jù)集團公司的統(tǒng)一布置和要求，也制定了各自的《內(nèi)部控制規(guī)范體系建設實施方案》，成立了內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作領(lǐng)導小組。由各子公司總經(jīng)理為組長，各副總經(jīng)理為副組長的內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作領(lǐng)導小組，負責修訂與完善各公司內(nèi)控制度。同時下設辦公室，負責日常管理協(xié)調(diào)工作。

二、加強中高層領(lǐng)導及管理人員的培訓，提高對“內(nèi)控體系”的認識

集團公司通過內(nèi)部培訓與外部培訓相結(jié)合的形式對中高層領(lǐng)導及管理人員進行培訓，主要培訓形式為：1.內(nèi)部自行組織培訓根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》組織管理人員內(nèi)部進行培訓，形式為集團公司統(tǒng)一進行培訓，各子公司自行組織培訓、各部門自行組織培訓三種形式。2.送專干人員到外部進行培訓參加了市財政局、國家國資委、證監(jiān)局等部門組織的專門內(nèi)部控制制度培訓，培訓采用現(xiàn)場分組互動、競賽、打分等多種形式，針對不同的人采取不同的培訓方法，實行分級培訓，既有公司高管的理念、思路培訓，也有中層干部、專兼干的實務培訓。3.聘請專家進行培訓為系統(tǒng)學習內(nèi)部控制制度的專業(yè)知識，公司舉行中高層領(lǐng)導干部企業(yè)內(nèi)部控制制度培訓班。

三、疏理、完善和起草內(nèi)部控制制度，編制《內(nèi)部控制風險目錄》和《重點業(yè)務權(quán)限手冊》，優(yōu)化制度體系建設

我們將制度建設定位為制度優(yōu)化，融入到內(nèi)控體系建設實施過程中，這次制度建設立足于強化風險控制、分清管理職責、整合業(yè)務歸口、規(guī)范管理授權(quán)，形成了以流程為紐帶，自上而下統(tǒng)籌、自下而上支撐的制度架構(gòu)。制度分為集團層面、控股子公司層面、其他各子公司層面。集團層面：統(tǒng)籌管理，分清職責，明確原則，適用于全集團公司；控股子公司層面：細化管理，落實職責，規(guī)范流程。其他各子公司層面：滿足各單位自我管理需要。為了保證這些制度的質(zhì)量，由集團公司內(nèi)控辦系統(tǒng)收集、梳理目前正在執(zhí)行的各種管理制度，確定待修訂、起草的制度目錄，確定每項制度起草的牽頭單位和會審會簽單位。每項制度都由各部部長親自起草、修改、完善，所有制度都反復討論、修改多次，最終再由各系統(tǒng)領(lǐng)導審核把關(guān)簽署下發(fā)，真正構(gòu)筑起了“科學、簡潔、實用、高效”的制度體系。經(jīng)過兩年的努力，W集團公司完成了流程梳理、流程穿行、制度修訂、手冊編制等工作，2014年集團14個部門共起草內(nèi)部控制制度131個，經(jīng)過一年時間的執(zhí)行、測試，2015年又重新修改、完善（包括補充、增減、合并），目前已匯編成冊內(nèi)部控制制度90個，包括法人治理結(jié)構(gòu)、營銷信用管理、采購物流管理、財務經(jīng)營管理、對外投資及技術(shù)改造、人力資源管理、安全生產(chǎn)管理、信息化管理、行政管理、職業(yè)健康管理10大項，主要加強了對匯率風險、應收賬款風險、庫存風險、采購價格風險、重大合同法律風險、信息系統(tǒng)安全風險、資金結(jié)算風險等七大風險的監(jiān)督?？毓勺庸竟财鸩輧?nèi)部控制制度94個9大項，編制各項業(yè)務的《業(yè)務流程與風險控制圖》、《業(yè)務流程控制表》，明確各業(yè)務流程的風險控制點及如何控制；編制《內(nèi)部控制矩陣表》，明確各業(yè)務流程及子流程的流程目標、控制點，控制點發(fā)生頻率及類型，控制點負責部門，流程清楚、目標清楚、責任清楚。

四、與信息化相結(jié)合，強化信息化的控制功能

《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)》強調(diào)，“企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應當將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能”。在內(nèi)控體系建設過程中。W集團通過SAP/ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了業(yè)務流程的優(yōu)化。優(yōu)化關(guān)鍵業(yè)務流程清單84項，并進行了系統(tǒng)固化，避免了執(zhí)行偏離。通過建立客戶資信信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)客戶信息的集中統(tǒng)一管理，通過對客戶的交易價值、風險程度的預測和評價來指導訂立合同、控制發(fā)貨和強化對重要客戶的優(yōu)選，從而做到對銷售環(huán)節(jié)的事前、事中和事后管理。設定了客戶信用等級管理及信用額度控制，降低了W集團銷售環(huán)節(jié)的資金風險；利用系統(tǒng)的自動利用庫存，杜絕了手工排產(chǎn)過程中利庫不當造成的庫存積壓風險，通過對生產(chǎn)計劃的編制、控制、統(tǒng)計形成了閉環(huán)生產(chǎn)管理系統(tǒng)；通過采購訂單、生產(chǎn)訂單以及銷售發(fā)貨的審批控制，加強了對生產(chǎn)經(jīng)營過程的管理與控制；財務預算的控制功能得到有效的利用，以資金管理為主線，建立財務預算管理架構(gòu)，初步實現(xiàn)對制造費用、管理費用、營業(yè)費用和財務費用的實時監(jiān)控；編制了60余項系列的ERP系統(tǒng)操作管理制度、規(guī)定，并加以檢查、考核，保證了系統(tǒng)的真實性和及時性。

參考文獻

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計內(nèi)控；內(nèi)部控制；問題

目前，伴隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入發(fā)展，我國的企業(yè)也得到了長遠的發(fā)展，在這樣的情況之下，作為企業(yè)管理的核心工作——會計內(nèi)部控制管理工作也必須要做出一定的調(diào)整和改變，只有這樣才能夠確保企業(yè)所實施的內(nèi)部控制能夠更好的符合企業(yè)發(fā)展的特點，才能夠強化對會計工作的監(jiān)管，實現(xiàn)企業(yè)的良好、快速的發(fā)展。

一、現(xiàn)階段存在于企業(yè)會計內(nèi)部控制工作中的問題

（一）企業(yè)管理層對內(nèi)部控制不夠重視，缺乏基本的內(nèi)控意識

無論是什么類型和規(guī)模的企業(yè)，其管理層都是企業(yè)的經(jīng)營核心，是掌握企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營方向以及全面貫徹落實各個階段決策的重要階層。正是因為企業(yè)的管理階層具有如此重要的地位，所以其思想認識與能力水平的高低將會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生十分重要的影響。通過調(diào)查和研究我們發(fā)現(xiàn)，在當前的經(jīng)濟環(huán)境中，有相當一部分企業(yè)的管理者、領(lǐng)導者都不能夠正確的認識企業(yè)內(nèi)部控制的地位和作用，缺乏最基本的內(nèi)部控制意識，致使將大多數(shù)的資源投入到了企業(yè)的生產(chǎn)工作和銷售工作之中，忽視了企業(yè)的各項管理工作，例如：會計管理工作等。對于企業(yè)來說，這樣的情況的確能夠在短時間內(nèi)提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，但卻不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，致使企業(yè)的經(jīng)營思想和管理思想變得十分滯后、管理行動也喪失了先進性，繼而讓企業(yè)與現(xiàn)代經(jīng)營管理體系之間的差距越來越大。

（二）缺乏對會計基礎(chǔ)工作的有效控管

一般來說，因為會計基礎(chǔ)工作的特殊性，所以我們可以將其看成是開展會計內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制十分重要的組成成分。然而，隨著社會和經(jīng)濟的飛速發(fā)展以及會計工作人員的素質(zhì)水平較低，加之工作設施較為落后使得會計的基礎(chǔ)工作出現(xiàn)了許多問題：

首先，組織結(jié)構(gòu)不能夠與實際情況相適應，分工不合理。對于我國企業(yè)現(xiàn)階段所實施的會計組織結(jié)構(gòu)和管理體制來說，其仍舊不夠完善，具體表現(xiàn)為：沒有建立起監(jiān)督、決算以及執(zhí)行的三權(quán)分立體制。很多企業(yè)的管理者或經(jīng)營者往往會為了滿足自己的私利或逃避相關(guān)部門的檢查而按照自己的意愿修改賬目、偽造憑證。這樣的情況為企業(yè)開展會計內(nèi)控工作帶來十分巨大的阻礙。

其次，存在著十分嚴重的會計信息失真情況。由于企業(yè)不能夠?qū)嫻ぷ鲗嵤┤?、高效的監(jiān)控且各個部門之間的配合不夠流暢，致使企業(yè)的財務信息較為混亂，財務信息失真或人為造假的情況屢禁不止，造成了財務信息失真，影響了企業(yè)所開展的內(nèi)部監(jiān)控、財務管理等工作。

（三）缺乏行之有效的監(jiān)督與評價機制

通過行之有效的監(jiān)督機制和評價機制，企業(yè)能夠?qū)?nèi)部控制工作實施再管理，是確保企業(yè)所開展的內(nèi)部控制工作具有科學性、合理性以及全面性的重要途徑，有利于提高內(nèi)部控制工作的工作水平。因此，要想對會計工作更好的進行內(nèi)部控制，就必須要建立起行之有效的監(jiān)督機制、評價機制。然而事實卻并非如此，很多企業(yè)都沒有建立起監(jiān)督和評價機制，這也是現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控工作水平不高的主要原因。

二、強化企業(yè)會計內(nèi)控的有效措施

（一）要著力提高管理者、領(lǐng)導者的內(nèi)控意識

人的一些行為活動都會受到自身思想意識的影響，因此，要想做好企業(yè)會計內(nèi)控的相關(guān)工作，并不斷的提高其工作水平，就必須要著力提高企業(yè)管理者和領(lǐng)導者的內(nèi)控意識。首先，在企業(yè)范圍內(nèi)，必須要開展面向企業(yè)管理者和領(lǐng)導者的培訓工作，要以人力資源管理、企業(yè)財會基礎(chǔ)等內(nèi)容為培訓內(nèi)容，只有這樣才能夠進一步提高管理者、領(lǐng)導者的管理水平，繼而提高企業(yè)會計內(nèi)控工作的工作水平。其次，要加強法制教育，使其能夠全面了解我國現(xiàn)行法律、法規(guī)中與會計和內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)容，只有這樣才能夠從根本上杜絕企業(yè)管理者和領(lǐng)導者“帶領(lǐng)”企業(yè)會計造假。

（二）結(jié)合企業(yè)所從事行業(yè)的特點制定會計內(nèi)控和風險管理的規(guī)定

一般來說，企業(yè)所實施的會計內(nèi)控和風險管理必須要加強對企業(yè)基礎(chǔ)建設項目資金的支出、短期投資等問題的研究，要以此為基礎(chǔ)調(diào)整會計內(nèi)控與風險關(guān)系的內(nèi)容，確保其能夠更加清晰的展現(xiàn)在相關(guān)工作人員和領(lǐng)導者的眼前。此外，企業(yè)還必須要依照所從事的行業(yè)的特點以及現(xiàn)階段物價變化的情況和自身發(fā)展的狀況調(diào)整會計內(nèi)控工作，只有堅持一切從實際情況出發(fā)才能夠做好會計的內(nèi)部監(jiān)控、管理工作，才能夠幫助企業(yè)找準自身的定位，繼而推動企業(yè)的全面發(fā)展。

（三）加快信息化的建設步伐，做好面向員工的培訓工作

隨著科學技術(shù)的全面發(fā)展以及計算機技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)的全面普及，會計工作的信息化發(fā)展已經(jīng)成為了現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展的必然情況。在當今社會之中，信息的增長量已經(jīng)遠遠地超越了人們的想象，因此，企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展、擴大自身的收益，就必須要確保能夠在第一時間獲得準確可靠的財務信息。所以，在當前的形勢之下，必須要進一步加快信息化建設。此外，隨著信息化建設的速度加快，我們還必須要做好面向員工的培訓工作。對于會計人員來說，其要想更好的適應時代的發(fā)展、做好會計工作，除了要具備較為扎實的內(nèi)控知識和專業(yè)知識之外，還必須要全面理解內(nèi)控制度并要參與企業(yè)內(nèi)控制度的制定工作。正是因為這樣的情況，我們就必須要做好培訓工作：一方面，要定期開展專業(yè)培訓，確保會計人員的工作能力能夠與時展保持同步，能夠在第一時間了解并掌握經(jīng)濟發(fā)展的新動態(tài)；另一方面，要擴大會計人員的知識面，努力將會計人員打造成復合型人才，只有這樣做好會計內(nèi)控工作，才能夠進一步推動企業(yè)的發(fā)展。

結(jié)束語：

總而言之，在當前的經(jīng)濟形勢之下，我們要想做好會計的內(nèi)部控制工作，就必須要加強對存在于會計內(nèi)控工作中的問題的研究，并要針對具體的問題采取具有針對性的解決措施，只有這樣才能夠貼合企業(yè)的實際情況，才能夠推動企業(yè)的健康、快速發(fā)展。

參考文獻：

篇10

【論文關(guān)鍵詞】基層央行；內(nèi)控制度；機制

內(nèi)控是內(nèi)部控制的簡稱，文指人民銀行為了有效履行法定職責，通過一系列具體的制度、程序和方法，對業(yè)務風險進行識別、分析和應對的動態(tài)過程。近年來，人民銀行的內(nèi)控制度建設工作已經(jīng)步入規(guī)范化軌道，但一些制度在部分單位或部門中卻出現(xiàn)了落實起來“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象，為此有必要從內(nèi)控制度建設中查找不足。

一、基層人民銀行內(nèi)控制度建設的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制制度建設在我國起步較晚，尤其是對人民銀行內(nèi)部控制制度的研究較為滯后。20世紀90年代初，內(nèi)部控制才開始受到國內(nèi)專家的關(guān)注和重視，直到20世紀90年代末期，內(nèi)部控制才開始受到政府的重視，這時期內(nèi)部控制制度得到了積極的發(fā)展。

1997年中國人民銀行頒布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》，對金融機構(gòu)內(nèi)部控制的定義、目標、原則和內(nèi)容等做出了規(guī)定。1999年人民銀行內(nèi)審部門擔負起再監(jiān)督職責后，人民銀行內(nèi)控制度建設邁出了基礎(chǔ)的一步。從此，內(nèi)審部門的全面審查、專項審查、季度審查等檢查構(gòu)成了基層人民銀行內(nèi)控制度的重要組成部。2006年，中國人民銀行出臺了《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》。這是一份主要基于整體框架思想的內(nèi)部控制建構(gòu)指引，它的頒布為基層央行內(nèi)部控制建設提出了框架性意見和方向性指導。時至今日，在總行的引導和幫助下，基層央行通過廣泛的開展內(nèi)控制度建設活動，對內(nèi)控制度的重要性、有效防范風險性、優(yōu)越性有了更為深刻的了解。基層央行在排查內(nèi)部風險點、完善內(nèi)控機制的自覺性有所增強，行領(lǐng)導及紀檢監(jiān)察、內(nèi)審部門、事后監(jiān)督等職能部門對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐步加大，初步建立起了基本上建立起了全行性、部門性的內(nèi)部控制制度。

二、基層央行內(nèi)控制度建設中存在的主要問題

（一）“內(nèi)控優(yōu)先”意識淡薄

1.工作不遵守規(guī)章制度。為了個人方便，制定好的必要的工作程序和業(yè)務監(jiān)督環(huán)節(jié)往往被員工們忽略掉，很多員工認為內(nèi)控制度的存在只是針對那些“心懷不軌”的人，只要自己沒有徇私舞弊的想法，內(nèi)控制度就無需嚴格遵守，這樣就導致了規(guī)章制度雖有卻無人執(zhí)行的局面。

2.不注重對內(nèi)控制度的學習與理解?；鶎尤诵须m然通過培訓、集體討論學習等多種方式向員工強調(diào)內(nèi)控制度的重要性，但是大部分培訓學習的時間比較短，考核比較容易蒙混過關(guān)，大家學習的積極性不高，效果并不理想。

3.缺乏從內(nèi)控的角度思考和總結(jié)問題的習慣。在出現(xiàn)問題后，大多也并沒有從內(nèi)控的角度看待問題，大都只是簡單的就事論事，不從內(nèi)部控制方面找根源，使得內(nèi)控制度建設與執(zhí)行過程存在的問題不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正，致使有些問題屢查屢犯。

（二）內(nèi)控制度的制定滯后且不規(guī)范

1.內(nèi)控制度制定不嚴謹、滯后性強。人民銀行體制改革以后，縣支行出現(xiàn)大量富裕人員，并且一些崗位職責與以前有所不同，都需要對有關(guān)的內(nèi)控制度做出相應的調(diào)整，或根據(jù)新情況制定新的內(nèi)控制度，但實際上，大部分單位或部門要么照搬上級行的有關(guān)規(guī)章制度，要么依據(jù)現(xiàn)有的制度，有些制度多年一貫制，甚至有的僅憑經(jīng)驗或傳統(tǒng)做法進行操作，內(nèi)控制度建設明顯滯后于新業(yè)務及新情況的發(fā)展。

2.內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單，前后矛盾。有些制度過于概括、簡單和條理化，操作性不強，不能為業(yè)務提供實際的指導；有些制度偏重于強調(diào)紀律，缺乏必要的程序控制；更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格落實制度的制度；有些基本制度，如：《人民銀行基本會計制度》未嚴格規(guī)定必須建立幾種登記簿；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格、經(jīng)常性的檢查制度；有些基本制度，如：柜臺交叉復核、雙人雙責和事后監(jiān)督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時有發(fā)生。這些制度上的不完善和不健全，導致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤，從而加大了經(jīng)營上的風險。

（三）內(nèi)控制度落實仍存在較大不足

由于基層央行人數(shù)在萎縮，且員工年齡較大，所以人員安排緊張，難以符合制度的剛性規(guī)定。以縣支行綜合業(yè)務股為例，按貨幣發(fā)行、聯(lián)行、國庫以及支行財務四大業(yè)務的制度要求，全股需設28個崗位，但實際上基層央行綜合業(yè)務股一般只有8到10人。根據(jù)內(nèi)控制度要求，重要業(yè)務崗位連續(xù)擔任不能超過兩年，必須定期實行輪崗，但實際上縣支行難以做到，在實際工作中仍存在一人多崗的現(xiàn)象，使崗位之間的監(jiān)督制約機制不能發(fā)揮其應有的效能，為正常的業(yè)務運行埋下了風險隱患。 　 （四）內(nèi)控制度監(jiān)督缺乏獨立性

當前基層人民銀行內(nèi)控部門多采取“監(jiān)督同級，下查一級”的模式，這種體制模式導致監(jiān)督尤其是同級監(jiān)督存在許多自身難以克服的困難。監(jiān)督部門裁判員，又是運動員，其雙重身份難以有效地履行內(nèi)控制度，公平考核評價內(nèi)控制度執(zhí)行力度被削弱，且紀檢、監(jiān)察部門有些成員由于顧及年終考評考核的“民主打分”因素，往往在處理問題時高舉輕放。

三、完善基層央行內(nèi)控制度建設的建議

內(nèi)控制度對基層央行履行職責，執(zhí)行貨幣政策，抵御風險起著非常重要的作用，因此完善內(nèi)控制度的建設不容忽視。

（一）加強央行文化建設，營造良好內(nèi)控氛圍

良好的內(nèi)部文化建設對基層央行的內(nèi)控機制建設有著極其重要的作用。當前，基層人民銀行在內(nèi)控機制建設中，要努力建設營造良好的內(nèi)控文化環(huán)境和人文環(huán)境。要加大對員工培訓的力度，并使其制度化、規(guī)范化；要在行內(nèi)樹立起內(nèi)控優(yōu)先的觀念，通過培訓、發(fā)放小冊子、組織討論等形式宣傳內(nèi)控的重要性，增強員工對內(nèi)控的重視程度；通過定期進行離崗脫產(chǎn)的系統(tǒng)培訓的方式，讓每位員工都能得到鍛煉；管理者應按照總行提出的“五型“隊伍建設要求，不斷提高隊伍的整體素質(zhì)，不斷增強員工的責任意識、創(chuàng)新意識、內(nèi)控意識，打造良好央行文化品牌，進一步推動內(nèi)控機制建設。

（二）完善內(nèi)控制度體系，提高業(yè)務規(guī)范化水平

1.上級行內(nèi)審部門、職能部門可將基層央行現(xiàn)已制定的內(nèi)控制度進行收集和整理，在此基礎(chǔ)上制定規(guī)范的各項規(guī)章制度的框架，印發(fā)到各基層央行，由其結(jié)合自身的實際情況參照制定內(nèi)控制度，上級行收到基層央行制定的內(nèi)控制度后，應調(diào)查制定的內(nèi)控制度是否符合其實際情況，并提出相應的意見。

2.事物總是在發(fā)展變化的，制度也一樣。隨著業(yè)務的變化、重點的轉(zhuǎn)移、時間的改變，原來的制定的部分內(nèi)控制度已經(jīng)不適應或者相對滯后。因此，有必要針對新業(yè)務和操作流程變化，及時梳理相關(guān)規(guī)章制度，建立、補充和完善各類規(guī)章制度和辦法，保證規(guī)章制度能覆蓋各項業(yè)務控制的關(guān)鍵風險點，使各種規(guī)章制度、風險防范措施嵌入到各個操作崗位之中，避免內(nèi)控制度對業(yè)務行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后，促進全行內(nèi)控管理的規(guī)范化、流程化和標準化。

（三）整合基層央行資源，增強內(nèi)控實施效果

當前基層行崗位設置剛性和人員不足的矛盾比較突出，因此整合崗位人員，加強基層人民銀行合理兼崗，改進管理模式，防控風險，通過定期輪崗和合理安排休假來增強基層央行人員的人力資源短缺問題。整合后的各部門理順了內(nèi)部管理關(guān)系，進一步明確了自身責任，并通過密切合作，最終增強了內(nèi)控實施效果。

（四）加大內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督力度，確保各項制度的有效落實

1.要在體系上賦以監(jiān)督部門相應的獨立性和權(quán)威性，實行檢查權(quán)、建議權(quán)、處罰權(quán)的有機統(tǒng)一，把監(jiān)督審計工作滲透到內(nèi)控制度的各環(huán)節(jié)。

2.加大監(jiān)督部門對業(yè)務部門內(nèi)控實施情況的檢查頻率和效率，做到以預防為主，爭取將問題消滅在萌芽時期。