導語：如何才能寫好一篇生產部門管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、企業(yè)生產部門的組織結構重要性

1.促進企業(yè)資源的合理運用

組織結構化的企業(yè)管理，能夠促進企業(yè)資源的合理運用。組織管理的有序性，能夠根據(jù)企業(yè)制定的生產目標以及發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化企業(yè)的資源配置。通常企業(yè)有職能、研發(fā)、生產以及市場部門四類，具有不同的分工，各個部門之間相互配合能夠促進企業(yè)的發(fā)展。若管理制度不完善，導致四個部門之間的配合存在缺陷。例如市場部門不能及時完成市場調研，導致研發(fā)部門不能及時根據(jù)市場需求研發(fā)新的產品，對后期產品的生產銷售有不利影響。合理的組織管理模式，能夠改變辦公效率，提高各個部門之間的聯(lián)系和配合。

組織結構化的管理模式，能夠明確各個部門的職責，調動企業(yè)各個部門的工作積極性。同時根據(jù)生產目標的實際特點，將目標細化到不同的員工，根據(jù)員工的特長進行實際生產，使企業(yè)人力資源得到優(yōu)化，避免出現(xiàn)部分員工沒有工作任務，而部分員工工作壓力較大的矛盾現(xiàn)象。

有規(guī)律的組織結構，能夠使企業(yè)生產效率得到提高。企業(yè)資源優(yōu)化配置，避免實際生產資源出現(xiàn)短缺，影響實際生產效率，也能夠避免企業(yè)掌握較多的待生產資源，使企業(yè)發(fā)展滯后。

2.使企業(yè)管理更為合理

生產部門組織結構化管理，能夠提高企業(yè)的管理效率，使企業(yè)管理更具有科學合理的特點。組織結構化管理一般具有層級化管理的特點，層級化管理依據(jù)是領導層提出的生產發(fā)展目標，管理人員將領導層的目標及時傳遞得生產部門，生產部門根據(jù)生產計劃開始進行項目的發(fā)展。

組織結構化的生產部門，設置部門管理人員，在企業(yè)生產部門較大的情況下，將生產部門劃分多個生產小組，管理人員負責生產小組整體的管理，由小組管理人員負責組內項目生產計劃。根據(jù)小組內負責生產項目的特點，可以在小組內進行細分，優(yōu)化生產部門的管理配置。企?I進行管理時，由于企業(yè)職工較多，領導層無法對企業(yè)每一位員工進行管理，這時組織結構化的管理模式，能夠對每一位員工進行管理，提高企業(yè)對員工的管理力度。在使用組織結構化的管理模式時，可以將員工的職能進行明確和細化，使每位員工都能夠清楚自己的職責所在，能夠認真有效的完成職責。在生產技術方面，企業(yè)組織管理能夠促進技術之間的相互交流，能夠促進技術人員生產技術的完善，使更多的員工掌握有效的生產技術。

二、企業(yè)生產部門幾種組織結構分析

1.項目型組織結構

項目型的組織結構是指發(fā)展戰(zhàn)略部署按照項目要求進行，為了促進項目達到的經濟收益，項目型的組織結構能使生產部門每個工作人員了解企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略，清晰的發(fā)展目標能夠促進企業(yè)員工工作潛力；項目型組織結構還能夠提高員工學習能力，使員工能夠快速的接受既定的生產目標，使用新的生產方法投入生產。

項目型的組織結構能夠對所有的生產項目進行積累，同個對多個項目生產發(fā)展的數(shù)據(jù)進行分析，能夠得到新的發(fā)展決策促進企業(yè)發(fā)展。項目型的組織結構要考慮消費群體，以及產品本身和員工以及理論知識等四個方面，注重產品質量的同時，一定要考慮產品針對的消費群體。

但項目型組織結構存在一些缺陷，影響企業(yè)實際生產。項目負責人提出的生產目標不清晰，員工對于企業(yè)的發(fā)展計劃不明確，實際生產效率就會下降。在實際生產過程中，員工錯誤的理解發(fā)展目標，生產的產品不符合市場需求，影響企業(yè)的經濟收益。由于生產目標不明確，管理人員在組織管理時，會出現(xiàn)管理分歧等問題，對實際生產質量有影響；項目部分的管理人員，由于對發(fā)展目標的理解出現(xiàn)分歧，造成管理過程中，不能統(tǒng)一發(fā)展計劃，使企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)滯后的現(xiàn)象。

2.矩陣型組織結構

矩陣型的組織結構是職能和項目的混合組織類型，能夠改進職能型組織結構和項目型組織結構存在的缺點。矩陣型組織結構能夠提高企業(yè)生產效率，通常企業(yè)在制定發(fā)展目標并投入生產之后，是由多個不同部門的員工臨時組建的生產小組，臨時組建的生產小組能夠發(fā)揮組內員工的特長，提高項目生產效率，同時不影響其它項目的生產進度，對企業(yè)整體發(fā)展有積極作用。

矩陣型組織結構直接設置專門負責企業(yè)項目生產的管理人員，能夠對項目生產的過程進行科學的監(jiān)督管理，當出現(xiàn)不符合生產目標的現(xiàn)象時，能夠及時解決和處理。矩陣型組織結構由于設置了專門管理生產的人員，管理人員能夠接受客戶以及員工的投訴意見，不斷完善公司的發(fā)展。投訴意見的接收，能夠配合市場部的調研工作，使產品設計更符合市場需求，同時職能部門根據(jù)員工的意見，能夠改進現(xiàn)有的組織結構管理，提高企業(yè)的管理效率。

但矩陣型組織結構存在一些缺陷，影響實際生產效率的提高。矩陣型的組織結構信息資源由管理人員掌握，對于項目管理和職能管理人員之間的權利無法達到平衡狀態(tài)，造成兩個管理部門的生產組織矛盾，例如某個項目管理人員安排的生產計劃，不符合公司職能管理的要求，兩個管理人之間就會出現(xiàn)沖突，不利于公司凝聚力的形成，影響公司的長期發(fā)展。

3.混合型組織結構

混合型組織結構是指組織結構結合了兩種或兩種以上組織結構的特點，制定的新的生產組織結構。常見的混合型組織結構結合了矩陣結構和業(yè)務單元結構的特點，制定生產計劃時，能夠根據(jù)市場需求以及客戶群體的特點制定產品。不同的產品有獨立的業(yè)務單元，因此在實際生產銷售中，能夠提高生產質量，提高銷售量。

混合型的組織結構能夠使事業(yè)部在產品生產中，擁有控制權。集權的管理方式能顧提高員工生產積極性以及認真態(tài)度，能夠平衡企業(yè)其它部門和生產部門的關系，促進企業(yè)的共同發(fā)展。混合型組織結構由于具有業(yè)務單元的組織特點，在實際生產過程中注重對產品的績效管理，產品績效提高，能夠提高產品帶給企業(yè)的經濟利益。同時產品的銷售率等指標的增加，能夠擴大市場份額，促進產品在市場上的競爭力。事業(yè)部集權控制的特點，還對產品生產的財務進行有效的控制，對產品生產進行有效的財務管理，能夠控制生產時，產品的成本支出，降低單位產品的成本支出，提高企業(yè)產品利潤。

混合型的組織結構雖然具有一定的管理優(yōu)勢，但也存在一些缺陷，影響企業(yè)組織結構的發(fā)展。混合型的組織結構使用多種結構的管理特點，由于各個部門職責不同，造成實際組織結構出現(xiàn)差異和混亂，影響企業(yè)之間的發(fā)展。使用的組織結構類型較多，需要安排的管理負責人員較多，對企業(yè)人員規(guī)劃造成一定的負擔。

三、企業(yè)生產部門優(yōu)化組織結構有效措施

1.從人員入手

從人員入手，能夠優(yōu)化企業(yè)組織結構的有效措施。提高企業(yè)員工的綜合素質，能夠提高企業(yè)生產部門的管理效率。首先應該提高員工的職?I素養(yǎng)，培養(yǎng)員工對企業(yè)的認同感，這樣在企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略之后，員工能夠快速凝聚在一起，以公司目標為個人發(fā)展目標，推動公司目標的快速實現(xiàn)。良好的職業(yè)素養(yǎng)不僅能夠提高員工的凝聚力，還能夠提高管理人員對員工的管理效率，員工的職業(yè)素養(yǎng)較高，能夠服從公司的管理制度，公司的管理氛圍呈現(xiàn)出有序性，營造良好的組織管理氣氛。

提高員工在生產方面掌握的生產技術，例如一些生產型企業(yè)需要掌握一定的生產工藝。同時技術的發(fā)展使設備更新越來越快，新的設備能夠促進企業(yè)生產效率的提高。培訓員工對新設備的使用技術，能夠提高生產效率以及生產質量，完善企業(yè)組織結構的管理。

從人員綜合素質進行完善，不僅需要完善普通員工的綜合素質，還需要提高管理人員的企業(yè)管理能力。組織結構管理一般有集權型的結構，集權管理者主導實際生產，若管理者在實際生產中，由于自身管理經驗不足，設定的生產目標出現(xiàn)問題，使實際生產出現(xiàn)問題，影響企業(yè)長期發(fā)展，因此應該提高管理者實際管理能力，使管理者能夠應對快速變化的市場，制定有利于公司發(fā)展的計劃。

2.從企業(yè)自身入手

從企業(yè)自身入手，能夠優(yōu)化企業(yè)組織結構的有效措施。企業(yè)自身應該改善現(xiàn)有的管理制度，完善組織結構。企業(yè)應該制定職責相互結合的管理制度，一般的管理人員具有較高的權利，因此管理人員應該承擔更多的生產責任。

將生產內容細分到員工個人，使責任能夠對應到具體的員工，提高員工生產的積極性。可以采用分工合作的方式，將大的工程劃分為多個細節(jié)，能夠保證生產質量的同時，還能夠提高生產效率，降低員工的生產壓力。設置制度監(jiān)督部門，嚴格貫徹和落實企業(yè)實施的管理制度。出現(xiàn)違反管理制度的員工，要嚴格進行處理，防止消極影響的擴大。

企業(yè)自身應該制定明確的發(fā)展目標，根據(jù)發(fā)展目標選擇合適的組織結構類型。企業(yè)管理層制定的發(fā)展目標，應該符合實際市場以及企業(yè)自身實際情況。管理人員在傳達和執(zhí)行管理目標時，應該及時弄清目標具體任務，防止出現(xiàn)傳達目標不清晰的缺陷。加強項目管理人員和職能管理人員之間的溝通，能夠及時解決生產管理過程中出現(xiàn)的問題，完善組織結構優(yōu)化，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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關鍵詞：中小企業(yè)；存貨管理；存貨周轉；庫存成本

健全的存貨管理制度可以幫助存貨管理人員對庫存存貨進行全面的控制和管理，有助于庫存會計進行存貨的核算并且能夠及時提供各種存貨的報表數(shù)據(jù)，如果存貨占用了大量資金會導致中小企業(yè)資產周轉速度偏低，因此要合理管理存貨以此來實現(xiàn)庫存最小化，對采購部門和生產部門進行一個良好的鏈接作用。但是這其中又有很多問題導致鏈接失敗停滯，所以要解決問題就要想到解決問題的方法，要加強存貨控制科學合理進行存貨管理，這樣才能保證企業(yè)經營活動順利運行。

1 存貨管理概述

1.1 存貨管理的概念

存貨管理就是對企業(yè)的存貨進行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎上的決策分析，最后進行有效控制，達到存貨管理的最終目的提高經濟效益。

1.2 存貨管理的重要性

傳統(tǒng)的狹義觀點認為，庫存控制主要是針對倉庫的物料進行盤點、數(shù)據(jù)處理、保管、發(fā)放等，通過執(zhí)行防腐、溫濕度控制等手段，達到使保管的實物庫存保持最佳狀態(tài)的目的。這只是庫存控制的一種表現(xiàn)形式，或者可以定義為實物庫存控制。那么，如何從廣義的角度去理解庫存控制呢？庫存控制應該是為了達到公司的財務運營目標，特別是現(xiàn)金流運作，從而實現(xiàn)在保證及時交貨的前提下，盡可能降低庫存水平，減少庫存積壓與報廢、貶值的風險。從這個意義上講，實物庫存控制僅僅是實現(xiàn)公司財務目標的一種手段，或者僅僅是整個庫存控制的一個必要的環(huán)節(jié)；實物庫存控制主要是倉儲管理部門的責任，而廣義的庫存控制應該是整個需求與供應鏈管理部門，乃至整個公司的責任。但是在現(xiàn)在的絕大多數(shù)中小企業(yè)中，管理者對存貨管理的概念僅限于狹義的概念。

2 華益公司存貨管理的現(xiàn)狀

2.1 華益公司簡介

華益公司是專業(yè)生產a級鍋爐承壓部件的電力配件制造公司?，F(xiàn)占地面積14100平方米，生產面積9600平方米，固定資產2000多萬元。在編員工115人，工程技術人員14人，其中中級以上職稱人員9人，持證焊工26人，中級無損探傷人員2人，焊接專業(yè)4人，鍋爐專業(yè)3人，材料專業(yè)1人；公司設置了采購、技術、質量、銷售等七個管理部門和準備、管子、膜式壁三個生產車間。公司以“著眼產品質量、嚴格過程控制、關注顧客期望”為宗旨，竭誠為用戶服務，滿足用戶需求；為鍋爐行業(yè)、電力行業(yè)作出新的貢獻。

2.2 華益公司存貨管理中存在的問題

（1）沒有合理的管理制度。

企業(yè)沒有制定合理的存貨管理制度讓管理人員有章可依，例如企業(yè)未設置專門審核倉庫庫存和存貨賬本的人員，導致存貨管理人員可以肆意做假賬造成了公司不必要的損失。雖說華益公司未有肆意做假賬，但是由于管理制度不完善導致在日常存貨管理過程中會有存貨莫名找不到等情況出現(xiàn)，這種情況有可能是管理人員未做到本職工作，也有可能是因為管理人員利用管理漏洞隨意使用庫存物品導致，管理人員懶散的原因是由于制度的不健全，導致最后可以做假賬表明此存貨被正常領用。

（2）各部門無有效溝通。

部門之間日常缺乏有效的溝通，存貨管理部門通常都是在生產部門需要領用時才發(fā)現(xiàn)沒有需要的存貨，這時才去報給采購部門采購清單，這就導致了生產停滯不前，最終可能導致交貨延期造成嚴重的損失，造成存貨不能及時采購的原因還有就是生產部門和存貨管理部門之間未能及時互相溝通生產需要的材料。

（3）存貨管理不規(guī)范導致賬實不符。

企業(yè)沒有規(guī)范存貨在出庫時領料單的填制要求，使得管理者管理松懈，例如存貨在領用時未按照其型號具體表明，例如生產部門在領用碳刷時，碳刷的型號有100#，150#，180#。但是在領用單上卻統(tǒng)一寫著碳刷未表明型號，這會導致在最后做盤庫時，碳刷各個型號的數(shù)量對不準，在平時領用時就應該嚴格按照要求管理，避免最后盤存時賬實不符。華益公司的存貨是根據(jù)存貨的種類和倉庫的情況，進行簡單的劃分，主要分成兩個保管區(qū)域，五金庫和焊材庫。五金庫的東西種類繁多，在盤存時有一定難度，所以在盤存時都是取大概的數(shù)量進行盤算，所以賬上最終的數(shù)量并不是實際的庫存。焊材在領用時并沒有稱重的計量儀器，因此在領用時只取大概重量計算，這也會導致最后賬實不符。還有情況就是存貨管理人員認為只有在貨到發(fā)票也到的情況下才能辦理入庫手續(xù)，因此在發(fā)生貨到發(fā)票未到的情況時未辦理暫估入庫，導致這批貨物已經被領用但卻未入賬，使得賬上的庫存數(shù)明顯少于實際庫存。

（4）儲存不合理和存貨積壓。

焊材庫的管理要求比較嚴格，焊材庫的溫度不能低于10度，濕度不能高于60度。但是實際上有時候未開除濕機時的濕度超過了60度，管理上未能嚴格按照要求執(zhí)行。存貨管理員不清楚賬上的存貨因此可能會重復進貨從而導致存貨積壓。另外企業(yè)由于存貨管理制度的不到位，所以只能夠多進存貨來避免因缺貨導致的延誤交貨期，這樣的行為也會導致了存貨的積壓。我所在的華益公司由于對存貨的管理非常松散，所以存貨利用率不高，積壓數(shù)量較多，導致成本增加利潤減少。

（5）上級不重視存貨管理無內部審核人員監(jiān)督。

上級沒有認識到存貨管理和控制是生產經營中的重要環(huán)節(jié)，不夠重視存貨管理這一環(huán)節(jié)，重視的僅僅是每個月各個存貨是否過多領用。這種現(xiàn)象在一些效益比較好的中小企業(yè)中表現(xiàn)的更加明顯，因為效益好的緣故，所以管理者不會太去在意存貨占用資金的大小，除非是等到沒錢花時才會去關注存貨是否采購過多。

（6）存貨管理不人性化。

中小企業(yè)不注重長遠的利益比較善于注重眼前的利益，因此在存貨管理上掐的特別緊，有些易耗品也會要求用滿多長時間，就算已經損壞也是要得到最上級的批準才可以領用新的，這里耗費的時間完全可以創(chuàng)造更多的利益。因此這無疑是撿了芝麻掉了西瓜。這也是各中小企業(yè)的通病，不能將權力下放到各個部門。所以目光短淺也是中小企業(yè)的一大缺點。

2.3 華益公司存貨管理不恰當導致的后果

（1）可能導致存貨的浪費和損失。

由于存貨的驗收保管機制不健全，因此企業(yè)對一些存貨的質量問題警惕性不高，常常會有破損的貨物混在一起未發(fā)現(xiàn)，或者是入庫時只是檢查了數(shù)量卻未注意型號，還有就是在一批貨使用后有剩余，這個時候往往會隨意存放在任意一個角落，這樣就容易忘記這批剩余存貨，在下次需要時往往會又去進一批新的存貨，給企業(yè)帶來了浪費。華益公司曾經購買過1000公斤的焊條，但是由于進貨太多，在完成產品后就將這批焊條積壓存放在不是特別潮濕的二樓，但是由于時間久了這批焊條一直沒想到用。直到有人提醒才想起這批焊條的存在。原因是在于在購買當時就未填制入庫單，因此賬上是沒有這批貨，這就導致了最后將這批貨遺忘，險些導致了存貨的浪費。還有的情況就是在需要用一種材料時不清楚其型號，盲目再購進一批材料，最后發(fā)現(xiàn)材料重復購入導致庫存過多，而材料是不會經常被使用的，這樣一來存貨積壓嚴重占用資金利率。庫存量過大所產生的問題：增加倉庫面積和庫存保管費用，從而提高了產品成本；占用大量的流動資金，造成資金呆滯，既加重了貨款利息等負擔，又會影響資金的時間價值和機會收益；造成產成品和原材料的有形損耗和無形損耗；造成企業(yè)資源的大量閑置，影響其合理配置和優(yōu)化。

（2）可能導致存貨不足工程停滯不前。

采購的隨意性，覺得材料不夠便去買一些，或者是當一種材料被領用完，不能及時與采購部門取得聯(lián)系，導致下次領用時無存貨，等到來貨后才能繼續(xù)正常工作。有些包裝物雜亂無章的存放在倉庫內，賬上無記錄，每次需要包裝物時都會缺這缺那弄的焦頭爛額。這種情況造成服務水平的下降，影響銷售利潤和企業(yè)信譽；造成生產系統(tǒng)原材料或其他物料供應不足，影響生產過程的正常進行；使訂貨間隔期縮短，訂貨次數(shù)增加，使生產成本提高；影響生產過程的均衡性和裝配時的成套性。例如華益公司未能提前盤點剩余包裝蓋而延誤購買包裝蓋，因此導致完工后卻不能進行包裝而延誤了交貨時間。

（3）增加員工鉆空子的可能性。

存貨管理的不恰當為人員提供了鉆空子的可能性，今天拿走一袋洗衣粉明天拿走一把刷子。

3 加強華益公司存貨管理的建議

3.1 健全存貨管理制度

（1）制定詳細的存貨管理崗位分工以及崗位權限規(guī)章。

目前大多數(shù)中小企業(yè)對內部控制制度都不夠重視，采購部門生產部門等相關部門的職責和權限都不夠明確。因此首先要做好崗位分工控制，建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，如采購、驗收與付款;保管與清查;銷售與收款;存貨處置的申請與審批;審批與執(zhí)行等。再次，制定存貨業(yè)務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫、倉儲與保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，做好相應的記錄與憑證保管。存貨管理人員最好將各個職責區(qū)分開，領用單的填制和盤庫人員分開授權，這樣才能做到相互

監(jiān)督和制約，也避免了同一個人可以做假賬的行為。

（2）對存貨進行分類管理。

對存貨的管理可以實行abc管理制度，就是將存貨重要程度、價值高低、耗用量大小和訂購難度等為標準分為三類，對三類存貨分別管理。a類存貨品種占全部存貨的10%~15%，資金占存貨總額的80%左右，實行重點管理，如大型備品備件等。b類存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%~30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當控制，實行日常管理，如日常生產消耗用材料等。c類存貨品種占全部存貨的60%~65%，資金占存貨總額的5％左右，進行一般管理。通過abc分類后，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購計劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉。華益公司的業(yè)務由于是階段性的，一定期間內可能主要是批量完成螺旋管，在這批螺旋管制作過程中需要用到的材料和在完成其他配件所需材料是不同的，因此針對此情況，我們可以按照業(yè)務內容分階段將庫存材料按照使用量大小進行分類，使用量所占比例大的進行重點管理，使用量一般的進行日常管理，使用量小的進行一般管理。

（3）確定采購量流程，明確各部門責任關系。

首先要提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好存貨不單是存貨管理部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產環(huán)節(jié)，把強化財務管理尤其是存貨管理貫徹落實到企業(yè)內部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門

采購部門進行預測與訂單處理，生產部門管理好生產計劃與控制，由此來確定采購控制和物料計劃，來保證采購的批量大小，減少采購成本。庫存本身就是貫穿于整個需求與供應管理流程的各個環(huán)節(jié)，要想達到庫存控制的根本目的，就必須控制好各個環(huán)節(jié)上的庫存，而不是僅僅管理好已經到手的實物庫存。

（4）制定取得、驗收與入庫的控制制度。

抵頂債務及其他原因入庫的存貨應有有關部門、人員的審批，其價值與質量狀況應符合雙方協(xié)議，嚴格驗收制度，重點是對取得存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、質量和其他相關內容進行驗收，設置存貨明細帳，加強對代管、代銷、暫存與委托加工存貨的管理。由于公司的存貨管理人員并不是像生產部門一樣對企業(yè)的生產業(yè)務特別了解，因此在一批貨物到達后，不能很快很好的判斷貨物是否達到企業(yè)生產標準，所以這個時候如果有專門的材料驗收人員就可以事半功倍，這樣也可以省去如果在日后發(fā)生質量問題時退貨的擔憂。

3.2 各部門主動積極溝通

溝通是一個企業(yè)管理的基礎，任何一個企業(yè)如果要發(fā)展，內部的溝通是非常重要的。尤其是在與采購部門和生產部門的溝通尤為重要。因為中小企業(yè)大部分都是依靠經驗判斷存貨需求，并沒有相應的軟件，這種情況下就需要存貨管理部門和其他部門的工作流程和銜接能夠順暢進行，存貨管理者要根據(jù)實際庫存及時與采購部門溝通，再向生產部門詢問生產所需材料大致情況進行采購。因此中小企業(yè)的產品采購就是得加強部門之間的溝通與協(xié)作，然后采購訂單要盡量提前做好給采購部門一個緩沖期，并且是得在必須有一個大于物料采購周期時間的前提下，只有這樣采購部才能及時進行采購。

（1）與采購部門的溝通。

存貨管理部門實際上是控制采購部的，因為只有當存貨管理部門知道物料的存儲情況后才能知道采購部門需要采購哪些材料，因此采購的日期和數(shù)量實際上控制權在于存貨管理者。因此存貨管理部門應當及時有效的與采購部門溝通，有計劃性的。如果庫存管理不到位會導致匆忙采購不能及時滿足生產需要。并且采購時最好要保持恰當?shù)牟少徱?guī)模，這樣才能降低存貨成本。

（2）與生產部門的溝通。

生產部門實際上又是控制存貨管理部門的，因為只有當生產部門知道需要耗用哪些材料時，庫存管理人員才能進行生產管理者應定期對本期需要的材料進行預算，然后與存貨管理部門進行溝通，讓存貨管理人員知道哪種材料需要進貨。

（3）全體員工參與溝通。

在存貨管理過程中，十分需要領用者—員工們的配合，員工有時不能理解存貨管理員的做法，比如工具的領用周期等等，常常會為此鬧得很不愉快。這時候就需要給員工們灌輸存貨管理的理念，強調需要互相理解和支持，并且參與到存貨管理上來，為存貨管理營造良好的環(huán)境。

3.3 提高緊迫感加強積極性

（1）定期檢查進行審核。

企業(yè)應當規(guī)范領料單等賬表的填制要求，在審核過程中發(fā)現(xiàn)未按要求填制的追究其責任。存貨審核人員定期或不定期去檢查存貨是否賬實相符，如有盤虧和盤盈，應分清責任，報告有關部門及時處理。如果是管理人員的責任則由其負責賠償。這樣才可以提高存貨管理人員的緊迫感，在平時的工作中才能更加負責。在年終時應該進行一次全面清查盤點，由存貨審核人員監(jiān)督進行。如果發(fā)現(xiàn)存貨管理有問題，則按問題大小程度進行適度批評，給存貨管理人員增加緊迫感，促使他在日后的管理中能更加認真負責。

（2）管理恰當給予獎勵。

在每期的檢查中，制定一個審核標準，達到標準時，在開年終大會時應給予獎勵，不管是口頭獎勵還是物質獎勵，都是可以增加管理者的積極性，員工的積極性增加受益的無非是公司。因此獎勵制度無論在任何方面都是非常重要的。

3.4 及時盤點庫存做到庫存最小化

每個月底都要按時盤點存貨并與賬上核對。努力做到庫存最小化，理論上來說“零存貨”是最理想的存貨狀態(tài)，“零存貨”可以大大減少企業(yè)流動資金的投入節(jié)約了資金，可以提高企業(yè)資金的使用效率。還可以降低存貨的儲存成本和管理費用。還可以防止存貨變現(xiàn)損失和跌價損失，保證了資金的正常流動和回收。但是這種理想狀態(tài)很難實現(xiàn)，這種狀態(tài)需要企業(yè)可以做到細致周密，這在中小企業(yè)中是難以達到的目標。因為它需要過硬的管理環(huán)境來支持，并且零存貨的缺點就是難以應付突發(fā)因素。所以企業(yè)應盡量做到庫存最小化，既能減少企業(yè)資金的流入又可以避免突況的發(fā)生。優(yōu)化庫存不僅可以應對突發(fā)事件還可以提高庫存周轉率。在生產過程中經常會出現(xiàn)供應鏈接不上的意外情況發(fā)生，保持適量的庫存可以起到一定的緩沖作用。存貨周轉率是指單位時間內庫存周轉的速度，是衡量庫存管理水平的重要指標之一。庫存周轉率高就意味著可以減少資金占用從而提到資金的利用效率。這一指標可以衡量一個企業(yè)庫存管理的水平。

3.5 提高管理人員綜合素質

在管理人員工作的過程中發(fā)現(xiàn)一些工作任務在完成時，本應是簡單的解決方法，但卻在解決過程中將步驟復雜化。以往的經驗使管理者墨守成規(guī)，雖然最后的任務可以完成，但是在管理過程的效率卻明顯降低，有時甚至會耽誤其他部門的工作。部分存貨管理者片面地認為，管理主要靠經驗和實踐，因此，在管理過程中，往往憑主觀猜測大概，造成了粗放存貨管理體系，規(guī)范存貨管理者的行為，就要建立相應的選拔、培養(yǎng)、考察、使用、監(jiān)督的體系。因此我覺得提高管理人員這時應當去學習現(xiàn)代管理的理念，努力加強工作的計劃性，科學設定階段目標，營造出寬松、和諧、進取的團隊氛圍。

3.6 按照實際情況變通

存貨管理應該首先要按照真實情況來管理，而不是看死規(guī)矩辦事，要懂得變通，如果工人工具的使用時間要按照文字規(guī)定用滿期限后才能更換，那么如果期間工具有損壞不能用了，這時候管理人員就應當發(fā)放新工具。而不是打電話向上級匯報情況得到批準后才給發(fā)放，這樣不僅費時而且還給工人心理上產生負面影響，看似這是不人性化管理產生的后果，但真正原因我覺得就在于權力未能下放到各個部門。

4 結語

要做好存貨管理首先要建立適合公司自身發(fā)展的存貨管理制度，使公司內部各部門之間，以及公司與供應商、經銷商之間實現(xiàn)存貨信息的共享，從而提高公司的存貨管理效率。其次是制定周密的采購計劃，將庫存量降低到最小，減少資金占用。存貨管理不僅需要健全的管理制度還應當有人性化的管理。只有做到這些才能企業(yè)的存貨管理做好才能讓企業(yè)不斷運營。

參考文獻

［1］陳斯雯主編企業(yè)存貨核算與庫存管理技巧［m］.北京：經濟科學出版社出版，2007，（7）.

［2］趙春霞.企業(yè)零庫存管理問題探討［j］.中國市場，2008，（8）.

篇3

（一）內部控制的概念

內部控制，是在內部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經營管理實踐中創(chuàng)造、并經審計人員理論總結而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調整體系。它是為適應生產經營管理的需要而產生，為保證單位經濟活動正常進行所采取的一系列必要管理措施，是現(xiàn)代企業(yè)內部管理制度的重要組成部分。2009年7月1日起實施的，由財政部等五部委從部門規(guī)章的高度頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》對“企業(yè)內部控制”的定義：“是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程”。

（二）內部控制的內容

國有企業(yè)內部控制應包括內部會計控制和內部管理控制兩個方面內容。

1、內部會計控制

內部會計控制由組織計劃以及與保護資產和保證財務資料可靠性有關的程序和記錄構成。會計控制旨在保證經濟業(yè)務的執(zhí)行符合管理部門的一般授權或特殊授權的要求，經濟業(yè)務的記錄必須有利于按照一般公認會計原則或其他有關標準編制財務報表。一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經濟業(yè)務和完成工作的職責以及保證制度正確實施的有效程序。內部會計控制的內容是內部會計控制的主體和核心，財政部在《內部會計規(guī)范———基本規(guī)范》中規(guī)定的內部會計控制內容包括：貨幣資金控制、采購與付款控制、銷貨與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費用控制、擔?？刂啤㈩A算控制、固定資產控制、存貨控制等。

2、內部管理控制

內部管理控制主要與經營效率和貫徹管理方針有關，通常只與財務記錄有間接關系，一般包括統(tǒng)計分析，時時動態(tài)研究即工作節(jié)奏報告、業(yè)績報告、員工培訓計劃和質量控制等。企業(yè)內部管理控制受控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、內部監(jiān)督等因素的影響?？刂骗h(huán)境主要指企業(yè)的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環(huán)境，包括個人的誠信度、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源的政策與程序。風險評估，指管理層識別和分析實現(xiàn)所定目標可能發(fā)生的風險，每個企業(yè)都面臨來自內部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估?？刂苹顒邮侵笇λ_認的風險采取必要的措施，以保證企業(yè)目標得以實現(xiàn)的政策和程序。信息與溝通是指為了使員工能夠履行其職責，企業(yè)必須識別、捕捉、交流外部和內部信息。內部監(jiān)督指評價內部控制實施的進程，即對內部控制改革、運行及改進活動評價。這五方面相互關聯(lián)，控制環(huán)境是基礎，在規(guī)劃控制活動時必須對企業(yè)可能面臨的風險有細致地了解和評估；風險評估和控制活動必須借助企業(yè)內部信息有效地溝通；最后，實施有效的監(jiān)控以保障內部控制的實施質量。國有應建立一套符合現(xiàn)代經濟管理要求的內部管理組織機構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經營管理目標的實現(xiàn)。

二、加強國有企業(yè)內部控制的重要性

企業(yè)的內部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產物，加強內部控制建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內在要求。企業(yè)內部控制是單位為了提高經營管理效率，保證信息質量真實可靠，保護資產安全完整，促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等由管理層及員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內部控制是各項管理工作的基礎，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證。只要存在企業(yè)生產經營活動，就需要有相應的內部控制。

三、長江公司內部控制存在的問題

2009年7月1日，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》全面施行。《內控規(guī)范》2008年由財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合，旨在規(guī)范中國國有企業(yè)內部管理制度，提升國企管理的專業(yè)化和科學化。隨著《內控規(guī)范》的全面實施一些國有企業(yè)不約而同加快了規(guī)范企業(yè)內部管理機制的腳步。然而，我國國有企業(yè)內部控制建設在控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控方面等方面仍存在諸多問題，長江銅材廠有限公司作為廣州地區(qū)有色金屬集團的核心企業(yè)，也難逃此運。長江公司（全稱長江銅材廠有限公司）始建于1937年，經過幾十年的艱苦奮斗和改革創(chuàng)新，現(xiàn)已發(fā)展成為國家大型企業(yè)、華南地區(qū)最大的銅冶煉加工公司、全國五大銅材加工基地之一，是中國明星企業(yè)和連續(xù)十五年"重合同守信用"單位，是廣州地區(qū)有色金屬集團的核心企業(yè)。二十世紀九十年代，在國家和廣州市政府的重點扶持下，長江公司實施了大規(guī)模的易地搬遷、技術改造工程。長江集團就面臨著國有企業(yè)逐步向市場經濟轉軌的陣痛。特別是1998-2003年間，由于搬遷，原料持續(xù)漲價等外部因素影響，作為長江集團銅材制造業(yè)受到了比較大的沖擊，加上企業(yè)經營機制不活、管理水平不適合市場的變化及負擔過重等內部因素影響，出現(xiàn)了經營困難的局面，“九五”期間虧損達2億元。2004年以來，長江集團通過重組內部資產、提高企業(yè)經營管理水平、加強內部控制等手段逐步擺脫了困境。特別是在加強內部控制方面，從制度層面著手，積極監(jiān)控企業(yè)經營管理和國有資產安全，保證了財務報告及相關信息真實完整，而且通過積極實施內部控制來提高經營效率和效果，著力促進發(fā)展。雖然長江集團在努力實施內部控制制度方面做出了許多探索，也取得了一定的成績，但是通過調研，筆者也發(fā)現(xiàn)在內部控制制度實施方面，長江公司同樣也存在許多國有大型企業(yè)均有的問題。

（一）內部管理比較混亂

長江公司內部的管理尚存在這不少的漏洞，這些漏洞直接導致了公司的內部管理顯得比較混亂，具體來說，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、合同管理不夠規(guī)范

在長江公司中，對于合同的管理上還不是十分的規(guī)范，主要表現(xiàn)為，同一份合同，同一合同號多次出現(xiàn)，多次提貨。這及造成了公司調度上的人力物力浪費，又造成了公司運作的混亂。

2、上報手續(xù)繁瑣

長江公司中，如遇到問題，需要層層上報，層層請示，得到高層領導批示后，才能著手解決。這樣，從問題出現(xiàn)到問題解決就要經過一個漫長的時間，往往在這漫長的時間中，小問題就變成了大問題。這既造成了對補救問題的寶貴時間的浪費，又造成了對各層次請示上報中的人力資源的浪費。

3、為領導是從思想嚴重

長江公司長期以來為領導是從，雖然公司對各種工作行為、違規(guī)行為、獎勵原則等都有相對完善的規(guī)章制度。但是，絕大多數(shù)員工的原則意識不強，不安原則辦事，一切以領導是從。往往在處理領導意識與原則相抵觸的問題時，都是放棄原則，迎合領導。

（二）生產和銷售銜接度欠缺

生產與銷售應該緊密配合，如果說一個公司是一支軍隊，銷售就是沖鋒陷陣的前鋒，生產就應該是后勤部隊。而在長江公司中，生產部門和銷售部門銜接不上，銷售部門接單時，追求效益而沒有考慮到生產部門的生產能力。而生產部門也沒有將自己的生產能力和任務多少即時于銷售部門溝通，這些都直接導致了生產部門為了趕單造成了產品質量不穩(wěn)定，而產品質量的不穩(wěn)定就直接影響了客戶對公司的信任，對公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。2009年2-4月，因為市場競爭激烈，難以接單，客戶提出苛刻的要求，要求生產難度系數(shù)很高的銅帶，業(yè)務員為了追求效益，就一味的答應客戶的要求，根本上沒考慮到生產部門受技術水平和生產能力的限制。生產部門接單后，也沒認真的研究生產方案，就按原來的工藝投入生產，因受設備和工藝的限制，生產出來的產品根本上大不到客戶的要求，又重新投料，這樣重復投料，生產部門為了趕單造成了產品質量不穩(wěn)定，質量不穩(wěn)定成品率自然就低，成本升高，又延誤了交貨日期，有些合同最終被終止；有些合同免強送貨，有因銅帶的板行不好、銅帶穿孔等多種因素的影響，被退貨，這樣不但給公司造成了金錢上的損失，還給公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。這樣的結果是銷售部門和生產部門欠缺溝通造成的。

（三）資金周轉困難

如果將公司比喻成一個人，那么資金就是血液?？梢娰Y金對公司的重要性是不容置疑的。長江公司長期以來，應收賬款較多，每個月的應收賬款高達2-3千萬元，導致資金周轉困難。但是，對于賒賬現(xiàn)象，公司也是身不由己，如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產品銷售，失去了客戶的同時造成了庫存增多，庫存增多有直接導致了成品保養(yǎng)、維護的成本投入。長江公司每個月的應收賬款較多，東莞建通是一個信譽就好的老客戶，就它一家公司一個月的是賒賬就達1千萬元。長江公司嘗試過催款，但業(yè)務員訂合同時已注明貨到付款，月結之類的條款，是老客戶，又是大客戶，只能按合同來履行。如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產品銷售，又會造成了庫存增多。2010年春季，庫存量就高到1500噸，春季雨水較多，空氣潮濕，庫存的保管也是一個頭痛的問題，銅帶遇到潮濕的空氣會產生“銅綠”，這樣的情況會影響產品的質量，保養(yǎng)不當可能變成廢料，所以倉庫每天24小時開著幾千瓦的燈來保持倉庫的干燥。成品保養(yǎng)、維護的成本又增高，這樣的惡性循環(huán)，給長江公司資金的周轉造成了困難。

四、從會計控制方面對加強長江公司內部控制的建議

長江公司內部控制問題涉及諸多方面，本人作為該公司會計工作人員，針對公司在內部會計控制方面存在的問題，提出加強公司內部會計控制的一些建議。

（一）全面提升會計人員素質

1、完善會計人員選拔體系

全面提升會計人員素質，首先應完善會計人員考核選拔體系，選好人，選能人。內部控制要求以人為本，企業(yè)應將道德品行好、堅持原則、懂業(yè)務、有知識、有文化、有志從事財會事業(yè)、熱愛財會工作的人員選拔進財會隊伍，為打造優(yōu)秀財會隊伍奠定堅實基礎。企業(yè)應定期進行檢查和考核，并根據(jù)考核結果，嚴格獎懲，獎勵好的，鞭策一般的，撤換差的，以促進系統(tǒng)人才的流動和進步。

2、建立會計人員誠信檔案制度

全面提升會計人員素質，有必要建立會計人員誠信檔案制度。企業(yè)應結合會計從業(yè)資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執(zhí)行會計政策法規(guī)情況、執(zhí)行會計基礎工作規(guī)范情況，以及獎罰情況輸入個人誠信檔案，作為管理會計人員的依據(jù)，從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執(zhí)行會計法規(guī)、政策和會計基礎工作規(guī)范。

3、強化會計人員業(yè)務素質培訓，加強會計人員后續(xù)教育工作

內部控制要求未經過專業(yè)培訓的會計人員，必須參加會計專業(yè)培訓合格后，方可從事會計工作，否則要從會計崗位上撤下來。并且會計人員也要加強對會計業(yè)務培訓重要性的認識，只有通過不斷學習，不斷提自身的綜合素質和業(yè)務素質，不斷豐富自己的知識、提高創(chuàng)新能力，才能適應新經濟形勢下對會計人員的要求。

4、加強會計人員職業(yè)道德建設

職業(yè)道德是非強制性的、以內心力量起作用的社會規(guī)范。加強會計職業(yè)道德建設，首先應從會計人員的“自律”抓起，通過不懈地進行自我對照和自我調整，不斷提高自身覺悟和修養(yǎng)，把履行會計職責轉變?yōu)樽杂X遵守的道德行為準則。真正做到愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正和堅持準則。其次，加強會計人員職業(yè)道德建設應強化先進會計人員的模范帶頭作用。通過榜樣的示范，會計人員對比自身不足進而改進自身缺點，真正做到提高技能、參與管理和強化服務。最后，應進行違法亂紀案件宣傳，通過反面教材警示會計人員提高自身素質，與腐敗墮落、違法亂紀作斗爭。

（二）嚴格執(zhí)行內部控制程序，規(guī)范會計核算工作

1、授權審批控制

審批控制是指各會計崗位對相關經濟業(yè)務及會計事項的真實性、合法性、合理性以及有關資料的完整性進行復核和審查，通過簽署意見，做出批準、不予批準或者其他處理的決定。

2、預算控制

強化預算控制主要要做到：企業(yè)應當加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行；預算指標的審定要符合實際情況；預算控制指標差異的判斷標準要符合實際情況；避免通過做假賬人為操縱預算指標的實現(xiàn)程度，使會計信息失真。

3、資產保護控制

企業(yè)應當限制未經授權的人員對資產的直接接觸和處置，采取資產記錄、實物保管、賬實核對、財產保險等措施，確保資產的安全完整。

4、會計系統(tǒng)控制

會計系統(tǒng)是會計核算的載體，會計系統(tǒng)控制是規(guī)范會計核算最直接最有效的手段。企業(yè)應當依據(jù)國家有關法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告以及相關信息披露的處理程序，規(guī)范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管工作，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計系統(tǒng)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財務報告的真實、可靠和完整。

5、內部報告控制

企業(yè)應當建立和完善內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，全面反映經濟活動的情況，增強內部控制管理的時效性和針對性。內部報告的使用者主要是企業(yè)的董事會、管理者及關鍵崗位員工等。

6、經濟活動分析控制

企業(yè)應當綜合運用生產、購銷、投資等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對企業(yè)經營管理活動進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應對措施。

7、信息技術控制

企業(yè)應當結合企業(yè)實際情況和計算機信息技術的應用程度，建立與本企業(yè)經營管理業(yè)務和會計核算業(yè)務相適應的信息化控制流程，提高業(yè)務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件存儲與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運行。

（三）完善會計監(jiān)督檢查體系，強化會計監(jiān)督檢查工作

長江公司會計基礎工作，規(guī)避內部控制風險，必須建立一套完善的會計監(jiān)督檢查體系。根據(jù)會計基礎工作規(guī)范以及企業(yè)內部控制的基本要求，充分發(fā)揮會計監(jiān)督、內部審計監(jiān)督和社會審計監(jiān)督的作用，全面強化會計監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)企業(yè)內部控制的正常運轉，保障企業(yè)經營管理的有效運行。

1、會計系統(tǒng)內的會計監(jiān)督

由于會計監(jiān)督在內部控制風險規(guī)避中起著越來越至關重要的作用，在日常工作中就要求會計監(jiān)督人員更新觀念，加深學習，充分發(fā)揮會計監(jiān)督檢查的作用。主要需要：增強會計人員會計監(jiān)督的責任感；加強會計監(jiān)督隊伍建設，提高業(yè)務素質；提高會計核算的質量；完善內部控制制度。

2、企業(yè)內部審計的監(jiān)督檢查工作

內部審計部門應采取定期檢查與不定期抽查的方式進行全面內控檢查或局部內控檢查。審計部門應每年對全公司的內部控制進行一次監(jiān)督檢查。內部審計人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，應在內部控制監(jiān)督檢查工作報告中據(jù)實反映，并在向董事會報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。

3、社會審計的監(jiān)督檢查工作

社會審計的監(jiān)督檢查工作是企業(yè)內部監(jiān)督檢查工作的重要補充和客觀評價。注冊會計師在進行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內部控制。注冊會計師的內部控制監(jiān)督檢查是在審計過程中獨立進行的內部控制符合性測試，測試企業(yè)的內部控制是如何設計以及是否得到執(zhí)行。注冊會計師完成上述符合性測試后，即可根據(jù)所獲得的審計證據(jù)，對被審計單位的內部控制做出客觀評價，指出企業(yè)內部哪些屬于控制較強的部分，哪些屬于控制較弱的或可能產生差錯、舞弊的部分，并提出自己的改進建議。

（四）建立健全內部會計管理制度

1、內部會計管理制度的體系化

內部會計管理制度包括以下幾個相互配合的體系文件。主要內容包括：會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度、財務會計分析制度等。內部會計管理制度覆蓋了會計內部控制的所有方面，是建立健全的內部會計控制基本依據(jù)，是保證公司經營經濟活動正常運轉，內部控制得到有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)避內部控制風險，提高企業(yè)經濟效益和經營管理水平的重要依據(jù)。如何建立體系化的內部會計管理制度，應遵循：合法性原則；適應性原則；保障性原則；內控性原則；操作性原則；檢查性原則；修改性原則。

2、內部會計管理制度體系的可執(zhí)行性

內部會計管理制度體系并不是書本中的格式條文，也不是建立在企業(yè)管理模式上的空中樓閣，而是要符合企業(yè)實際管理情況，對管理決策具有指導保障作用的系統(tǒng)文件。內部會計管理制度的先進性體現(xiàn)在其可執(zhí)行性中，既能夠根據(jù)企業(yè)實際情況制定制度，又能夠根據(jù)企業(yè)業(yè)務的發(fā)展變更控制內容、控制方法。企業(yè)建立內部會計管理制度體系并不難，難就難在如何使制度有效地執(zhí)行。如何使內部會計管理制度能夠有效的執(zhí)行，并且在內部控制中發(fā)揮作用，目前應主要協(xié)調好協(xié)調配合與內部牽制的關系；強制遵循與可修改原則的關系。

篇4

一、成立安全領導小組負責全局的安全生產管理工作，各養(yǎng)護站、工地設置安全員

二、建立健全各項安全生產管理制度，即：

1、機械生產安全管理制度

2、交通運輸安全管理制度

3、爆破器材及燃料管理制度

4、施工及日常養(yǎng)護安全制度

三、具體做法

1、加強紀律教育：實踐證明，遵守勞動紀律，遵守操作規(guī)程是安全生產的前提和重要保證。在工作中玩忽職守，擅離崗位是影響安全生產的直接因素。為此，我們必須堅持安全生產勞動紀律教育，局安全領導小組必須經常下各養(yǎng)護站，施工工地檢查勞動紀律的執(zhí)行情況、對不遵守紀律的職工，給予批評教育，并視情節(jié)輕重，按有關規(guī)定進行處理

2、加強安全生產管理。局安全領導小組貫徹執(zhí)行安全生產部門勞動操作規(guī)程，經常深入各站、工地督促落實各項安全生產管理制度。消除事故隱患，對各種不安全事故的處理，必須本著”三不放過原則;一是不放過對廣大干部職工的教育及對責任者的處理：二是不放過事故發(fā)生的原因;三是不放過今后的防范措施。

3、領導堅持把安全生產擺在重要議事日程位置，在布置、檢查、總結工作的同時，要布置、檢查、總結安全生產工作。

篇5

關鍵詞：石油企業(yè)；物資管理；對策

石油企業(yè)作為我國重要的能源生產企業(yè)，對于工業(yè)生產和人民的生活具有重要的影響，保障石油企業(yè)生產的順利進行具有重要的社會意義，同時也對企業(yè)的經濟利益具有積極的意義。物資管理作為石油企業(yè)管理的重要組成部分，是確保順利生產的關鍵。通過加強物資管理，能夠進一步地提高企業(yè)的物資服務效率，減少企業(yè)在物資方面的成本投入，對于充分地利用企業(yè)的資源，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，減少企業(yè)資金的浪費具有重要的幫助。特別是在新時期下，石油企業(yè)面臨著激烈的市場波動和競爭壓力，需要進一步優(yōu)化內部管理，降低企業(yè)的運行成本，從而提高企業(yè)的經濟效益。

1 石油物資管理中存在的問題分析

1.1 物資管理制度不完善

近年來雖然石油企業(yè)加強了物資管理工作，但是由于石油物資所涉及到的種類比較多，而且比較復雜，在管理的過程中還存在著不少的問題。特別是物資管理制度不完善，管理制度難以跟隨時代的發(fā)展需要，影響了企業(yè)物資管理工作。一些石油企業(yè)的物資管理制度不夠細致，在責任劃分的過程中不夠明確，導致物資管理處于混亂的狀態(tài)。在企業(yè)內部物資管理缺少有效的制度保障，使物資管理不夠科學嚴謹，例如物資供應部門和生產部門之間缺少必要的溝通，導致物資采購不能及時地滿足企業(yè)生產的需要；或者大量物資處于積壓的狀態(tài)，占用了企業(yè)大量的資金。在物資管理的過程中沒有對相關的項目進行細化，例如生產部門在上報物資需求計劃時，計劃不夠細致，沒有根據(jù)企業(yè)的生產規(guī)律來制定相關的對策，導致物資計劃與實際生產需求之間存在比較大的偏差，使得物資管理缺少靈活性，不能及時地應對市場的變化。當物資管理缺少規(guī)章制度的約束，就會導致物資管理充滿隨意性，對于物資安全以及物資保障等都帶來了不利的影響，而且還可能造成資金的浪費，不利于提高石油企業(yè)的經濟效益。

1.2 不能滿足生產環(huán)節(jié)的需要

在石油企業(yè)中，不同的生產部門所需要的物資既存在著差異又存在著一定的重疊性，但是在物資使用的過程中由于物資信息不能共享，導致物資的反饋不及時，不能滿足相關部門生產的需要，例如容易造成物資積壓或者物資短缺的情況。在物資采購的過程中，需要經過一系列的流程，其流程環(huán)節(jié)多比較復雜，當生產部門對于物資存在迫切性的需求時，難以及時地回應。在物資采購的過程中存在著周期比較長等問題，這些因素的存在都影響了石油企業(yè)的生產效率。

1.3 物資管理人員的素質不夠高

石油企業(yè)物資管理涉及到的物資比較多，而且需要花費大量的資金。一些采購人員在物資采購的過程中，不能堅持以企業(yè)利益為優(yōu)先的職業(yè)道德，在采購的過程中缺少監(jiān)督，再加上透明度比較低，容易產生舞弊的行為，最終給石油企業(yè)的發(fā)展帶來了不利的影響。采購的物資要么質量比較差，要么就是價格比較高。還有一些采購人員的經驗不足，對于石油企業(yè)的物資了解不足，在采購的過程中不能有效地體現(xiàn)出企業(yè)的需求。

2 加強物資管理的對策研究

2.1 提高物資管理的意識

對于石油企業(yè)管理人員來說，要從思想上提高物資管理的意識，認識到物資管理的重要性，采取有效的措施減少物資管理過程中的隨意性，提高物資管理的科學性和效率。石油企業(yè)管理人員對于物資管理工作具有重要的影響，通過主動地做好物資管理工作，能夠引起員工的重視，對于提高員工工作的積極性也具有重要的幫助。企業(yè)管理人員可以從多個方面著手來不斷地完善物資管理工作，例如通過定期召開物資管理工作會議，指出一段時期或者一個季度物資管理工作的不足之處，提出相應的改進策略，從而不斷地促進物資管理工作的進步，同時也提高了員工物資管理的意識，能夠不斷地提高物資管理的質量。企業(yè)管理人員還可以在企業(yè)內部做好物資管理的宣傳工作，使物資管理工作能夠得到企業(yè)其它部門的認同和理解，能夠加深全體員工對物資管理工作的認識，使公司員工都能夠主動地參與到物資管理工作中，這樣還能夠加強各個部門人員的相互協(xié)調，從而保障物資管理工作的順利進行。

2.2 制定完善的物資管理計劃

物資管理中的成本管理對于石油企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響，對于物資管理部門來說應當根據(jù)石油企業(yè)的生產規(guī)律和發(fā)展現(xiàn)狀，制定科學合理的物資管理計劃，從而有效地控制企業(yè)的成本，防止企業(yè)資金的浪費和占用，提高資金利用的效率。在制定物資管理計劃的過程中，應當參考到上一年的物資供應情況，了解企業(yè)在物資消耗應用方面的實際情況，根據(jù)企業(yè)的生產能力和市場的可能變化，做好物資的預算工作，并且與生產部門等進行合作，從而提高物資管理計劃的準確性。在制定物資管理計劃的過程中主要涉及到以下幾個方面的內容，例如物資的需求量、物資合理的儲備量，物資的庫存量和計劃的采購量等，通過這樣的流程能夠確保物資管理處于科學有效的狀態(tài)，既能夠滿足企業(yè)正常生產的需要，同時又不會占用企業(yè)比較多的資金，能夠減少物資盲目采購的現(xiàn)象。

2.3 重視物資管理中的成本控制

在物資管理的過程中采購管理是其中重要的內容，對于物資管理的成敗具有比較大的影響。對于石油企業(yè)的物資采購來說，不僅要滿足產品質量的需要，同時也要減少利潤隱形消失的現(xiàn)象。在物資采購的過程中所需要花費大量的資金，是企業(yè)成本的重要組成部分，通過加強物資成本管理，能夠提高企業(yè)資金的利用效率，減少物資采購過程中的腐敗現(xiàn)象，從而降低企業(yè)的成本。在物資采購之前要明確相關物資的技術和質量要求，同時提前做好市場調研工作，了解市場中物資的價格情況，對市場中的物資信息要充分地掌握。然后對物資擇優(yōu)選擇，重點選擇資金雄厚、技術水平高、管理水平的供應商，在確定供應商之前還應當了解到供應商的財務信用狀況。在確定購買合同時，要嚴格地按照法律的要求明確雙方的權利和義務，特別是要明確資金的支付辦法，確保資金能夠得到科學的應用，滿足物資采購的要求。在物資到貨之后，要加強對物資質量和數(shù)量的驗收工作，由生產部門協(xié)同，檢點物資的質量情況，做好記錄；對于出現(xiàn)質量問題的物資，要堅決拒絕。在物質成本管理的過程中，要加強對物資采購的監(jiān)督，實現(xiàn)采購、付款、驗收等環(huán)節(jié)的分離，并且對采購過程進行公開，從而提高物資采購的透明度，減少物資采購過程中的腐敗現(xiàn)象。

3 結束語

在新時期下，石油企業(yè)的物資管理發(fā)生了比較大的變化，物資管理由傳統(tǒng)的粗放式逐漸地向精細化和高效化方向發(fā)展，對物資管理精確性提出了比較高的要求。這就需要石油企業(yè)的物資管理工作應當與時俱進，采取綜合性的管理措施，不斷地提高企業(yè)的物資管理效率，滿足石油企業(yè)發(fā)展的需要。在物資管理的過程中，要重視成本的控制和管理，制定合理的物資采購計劃，與生產部門等加強協(xié)作，從而使物資采購更好地滿足企業(yè)生產的要求，減少物資閑置和浪費的現(xiàn)象，從而提高物資管理的效率。在物資管理的過程中，應當積極地應用現(xiàn)代的信息技術，實現(xiàn)信息的快速流動和共享，這樣對于提高石油企業(yè)的物資管理效率具有重要的幫助。

參考文獻

[1]劉洪敏.當前石油企業(yè)物資管理存在的問題及解決對策探析[J].化工管理，2016，10：176.

篇6

【關鍵詞】生產現(xiàn)場；通風管理

1 引言

煤礦井下的通風、防火、防塵、防瓦斯被煤礦工作人員簡稱為“一通三防”，其中一通放在三防的前面，顯示出了煤礦生產中通風的重要性。離開了礦井通風，井下的瓦斯就不能夠得到很好的排放，煤礦工作人員的呼吸供氧就得不到應有的保障，工人們舒適的工作環(huán)境也會無從談起，因此要求我們現(xiàn)場技術人員和管理人員一定要保證通風的風量和質量。在礦井生產過程中，由于生產條件不斷發(fā)生變化，礦井通風工作因而受到影響，需要不斷地對礦井風量進行調節(jié)，對通風設施進行維修，加強通風管理。不論是什么樣的單位或者工作性質，只要是需要人們的管理，我們就應該制定相應的管理制度，煤礦井下生產現(xiàn)場的通風管理也如此，因此，本文結合自身對礦井通風的認識和經驗，主要從通風管理的制度方面談談煤礦井下生產現(xiàn)場的通風管理。

2 礦井通風的管理制度

礦井通風的管理制度有很多，從不同的角度可以對它進行不同的分類，本文簡要的把他劃分為礦井通風的一般管理制度、巷道貫通時的管理制度、局部通風的管理制度、通風設施的管理制度、盲巷及采空區(qū)的通風管理制度等等，下面分別從這幾個方面對礦井通風的管理制度進行介紹。

2.1 礦井通風的一般管理制度

（1）礦井在編制年度生產計劃時，必須進行礦井通風能力核定礦井通風能力滿足需要，嚴禁超通風能力生產；必須有完整的獨立通風系統(tǒng)；必須采用機械通風，主要通風機必須雙機同能力配備；主要通風機必須實現(xiàn)雙回路供電。

（2）主要通風機必須設專職司機看管，每小時填寫1次運行記錄；改變主要通風機的工況前，必須有經礦總工程師批準的主要通風機參數(shù)調整方案；因檢修、停電或其他原因停止主要通風機運轉時，必須制定停風安全措施。

（3）沒有形成全負壓通風系統(tǒng)的采煤工作面不得回采；嚴禁在獨頭巷道利用局部通風機通風回采；采煤工作面必須確保2個安全出口；嚴禁采煤工作面利用采空區(qū)通風。

（4）凡影響礦井通風系統(tǒng)的作業(yè)，必須由施工單位編制相應的安全技術措施，經通風部門審核后報礦總工程師審批，否則不得開工作業(yè)。

（5）礦井要從供電系統(tǒng)、機電設備、日常管理方面加強管量，嚴禁主要通風機和局部通風機的無計劃停電停風；加強井巷維修，保持巷道設計斷面，保證通風暢通和行人安全。

（6）生產礦井主要通風機及其附屬裝置必須具備反風功能，每年進行一次反風演習；必須嚴格執(zhí)行測風制度，每10天進行一次全面測風。

（7）采、掘工作面應實現(xiàn)獨立通風；礦井每季度應對礦井的通風系統(tǒng)進行一次全面的研究分析，及時解決通風系統(tǒng)中存在的問題。

2.2 巷道貫通時的管理制度

（1）嚴格執(zhí)行《煤礦安全規(guī)程》中有關貫通管理的通風、瓦斯、爆破及施工的有關規(guī)定。

（2）通風部門必須做好貫通前的準備工作，保證兩端巷道不積存瓦斯，并做好貫通時調整通風系統(tǒng)的準備工作，確保貫通后風流不紊亂。

（3）井巷貫通，礦井地測部門要及時通知礦總工程師及通風部門掘進進度的情況。

（4）掘進巷道與已密閉區(qū)域、老窯及情況不明的巷道貫通前，必須制定相應的巷道貫通措施，并報礦總工程師審批；施工連隊接到巷道貫通的通知后，必須立即停止一個工作面掘進，只允許一個工作面向前貫通。

（5）每次貫通前，礦生產部門和礦通風部門必須制定嚴密的貫通安全措施和通風系統(tǒng)調整措施 ，報礦總工程師批審批后，認真組織落實；貫通時，必須由通風部門派主管通風人員在現(xiàn)場統(tǒng)一指揮，確保安全貫通；井巷貫通后，掘進工作面必須立即停止作業(yè)，配合通風隊全力進行通風系統(tǒng)調整工作。。

（6）掘進井巷距貫通井巷10～15m時，必須按井巷貫通安全措施的規(guī)定施工超前鉆孔；當超前鉆孔探穿被貫通井巷后，掘進隊值班隊干必須向礦調度室匯報，并按調度室指令作業(yè)。

2.3 局部通風管理制度

（1）掘進巷道必須采用礦井全風壓通風或局部通風機通風，嚴禁采用擴散通風；局部通風機入井前必須經機電部門檢查驗收合格；1臺局部通風機只準向1個掘進工作面（用風地點）供風。

（2）局部通風機的安裝和撤除必須執(zhí)行“局部通風機安裝、撤除通知單”制度；局部通風機必須24小時連續(xù)運轉，任何人不準隨意停開局部通風機。

（3）掘進工作面正常工作的局部通風機必須配備安裝同等能力的備用局部通風機，并能自動切換；掘進工作面的局部通風機必須實行“三專，兩閉鎖”。

（4）壓入式局部通風機和啟動裝置必須安裝在進風巷道中，距回風口不得小于10m，全風壓供給該處的風量必須大于局部通風機的吸入風量，以避免循環(huán)風。

（5）局部通風機距軌道的距離要大于50cm，離地高度要大于30cm。局部通風機周圍要清理干凈，無雜物堆積。

（6）采煤工作面嚴禁利用局部通風機通風；臨時停工的地點，不得停風；嚴格風筒管理，發(fā)現(xiàn)風筒有破口時，必須及時修補或更換；每10天至少進行一次甲烷風電閉鎖試驗。

2.4 通風設施管理制度

（1）風門、密閉等通風設施的數(shù)量、設置地點要合理，通風設施的建筑和安裝必須按照通風施設設計進行，質量要符合《礦井通風安全質量標準化標準》的要求；加強礦井通風設施管理，提高設施工程質量，確保礦井有效風量在87%以上。

（2）礦井應建立通風設施臺帳和通風設施檢查記錄，對礦井通風設施及其附近的瓦斯情況每半月至少檢查一次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

（3）礦井必須構筑可靠的控制風流的風門、風橋、風墻、風窗，進、回風井之間和主要進、回風巷之間的聯(lián)絡巷必須砌筑永久性風墻。

（4）調節(jié)風窗的的位置設在墻體上方中部，調節(jié)板要靈活可靠，并能進行調節(jié)；永久風橋通風斷面積不得小于原巷道的4/5，其坡度不大于30°呈流線型。

篇7

[關鍵詞]油田企業(yè)；科技檔案；超前管理；制度建設

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.06.114

[中圖分類號]G271 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）06-0-01

0 引 言

對于多數(shù)技術密集型企業(yè)來說，誰掌握了行業(yè)前沿技術，誰就能夠在市場競爭中占據(jù)絕對優(yōu)勢，進而提高企業(yè)市場競爭力。因此，越來越多的企業(yè)都加強了對行業(yè)前端技術的研發(fā)，并通過建立企業(yè)科技檔案超前管理制度，促進科技檔案的規(guī)范化管理，為先進技術的研發(fā)提供必要的經驗參考和數(shù)據(jù)支持。本文首先概述了企業(yè)科技檔案超前管理制度的重要性，隨后提出了企業(yè)科技檔案超前管理制度的建設措施。

1 企業(yè)科技檔案超前管理制度的重要性

科技文件是科技檔案的主要組成部分，檔案管理人員在經過資料收集、系統(tǒng)整理和歸檔保存等一系列工作后，將企業(yè)日常工作中所產生的科技文件整理成科技檔案，并進行規(guī)范化的保存。因此，為了保證企業(yè)科技檔案的完整性，檔案管理人員必須要熟知科技文件的具體運作流程和運動規(guī)律，進而將檔案管理工作適當向前延伸，在科技文件轉化成科技檔案之前，就對其進行監(jiān)督和保護。通過開展這種超前管理，能夠最大程度地保證科技文件的完整性和豐富度。

需要注意的是，科技文件在轉化為科技檔案后，并不意味著管理工作的結束。事實上，即便是完成了科技檔案的超前管理工作，企業(yè)檔案人員仍然要做好后續(xù)的檢查、監(jiān)督、查閱、指導等工作，確?？萍紮n案能夠發(fā)揮其真正的利用價值。從本質上說，企業(yè)科技檔案應當為企業(yè)技術研發(fā)和科技進步提供一定的支持作用，而檔案人員的管理手段、管理意識、企業(yè)的管理制度，都在某種程度上決定了科技檔案的價值。從這一點來說，引入科技檔案超前管理制度，具有重要的應用價值。

2 企業(yè)科技檔案超前管理制度的建設方法

企業(yè)科技檔案的超前管理，需要從企業(yè)日常工作出發(fā)，重視科技文件的保護和監(jiān)督。因此，在超前管理制度的建設過程中，相關人員不僅要將工作重點放在檔案科技文件本身，還要重視超前管理與企業(yè)檔案管理制度之間的銜接問題，具體的建設方法如下。

2.1 明確檔案管理責任

同一企業(yè)的不同部門，所負責的工作任務各不相同，在科技檔案超前管理制度建設中所承擔的責任也有所差異。以油田企業(yè)為例，企業(yè)管理人員應當結合油田企業(yè)的實際情況，建立分工明確、責任清晰的檔案管理工作網絡，確保工作責任落實到個人。在這種管理制度下，檔案管理人員要明確自身的工作責任，從而確保檔案管理工作高質量完成。企業(yè)管理人員還可以將檔案管理工作的完成情況與個人薪資水平掛鉤，以此來調動檔案管理人員的工作積極性。

2.2 加強部門之間的合作

油田企業(yè)各項工作的開展以及科技的研發(fā)，離不開各個部門之間的協(xié)調配合。在以往的企業(yè)管理中，由于各部門之間存在“信息壁盡保信息技術交流存在諸多障礙，制約了企業(yè)科技的發(fā)展和科技檔案的管理。在引入超前管理制度時，要打破部門之間的“信息壁壘”，確保文件資料能夠高效流轉，從而加快企業(yè)科技的研發(fā)速率，為科技檔案管理質量的提升奠定基礎。在信息時代，誰掌握了更多的信息資源，誰就能掌握市場主動權，因此，要加強部門之間的合作，為提升檔案管理效率提供基本的保障。

2.3 建立相互呼應的制度內容

這是制度銜接的關鍵問題，制度在內容方面的連貫性是否良好，直接決定了其實施效果。對于油田企業(yè)來說，檔案超前管理制度中的文件歸檔制度與通常所說的檔案管理制度中的收集環(huán)節(jié)是連接兩個階段工作的接口，處理好這一環(huán)節(jié)的交接工作，是文件從各部門移交至檔案部門的關鍵一環(huán)，也是決定科技檔案超前管理制度實用效果的主要影響因素。因此，相關人員做好對接口的制度建設，建立相互呼應的制度內容，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎。

2.4 資源共享

實現(xiàn)企業(yè)部門之間的資源共享，可以充分發(fā)揮各部門的自身優(yōu)勢，優(yōu)化資源配置，促進文件檔案管理工作順利進行，加快企業(yè)信息化建設進程。以油田企業(yè)為例，生產部門應當將生產記錄、生產效率等信息與科技研發(fā)部門共享，以便于科研部門以此為依據(jù)，進行有針對性的技術改進。各個部門只有強化信息和資源共享，才能提升有限資源的利用效率，一方面幫助油田企業(yè)節(jié)省部分成本費用，另一方面也有利于提高科技研發(fā)速度，加快油田企業(yè)的技術進步和經濟發(fā)展。

3 結 語

檔案超前管理制度作為一種新型的檔案管理手段，在提高檔案管理質量、保證檔案管理安全等方面發(fā)揮了獨特優(yōu)勢。實際工作中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)存在檔案管理程序不健全、缺乏監(jiān)督審查機制等問題，影響了檔案超前管理的工作質量。因此，企業(yè)一方面要建立健全檔案超前管理制度，另一方面要重視檔案管理人員的專業(yè)培訓，從而為企業(yè)科技檔案管理質量的提升提供人才支持。

主要參考文獻

篇8

歡迎您們到我公司來指導工作，現(xiàn)就我公司今年以來的安全工作向各位領導做如下匯報：

一、公司領導重視，分管領導長抓，員工人人參與。

建司初期，公司沒有專職人員抓安全工作，致使安全事故事件時有發(fā)生，公司領導經常忙于解決矛盾，弄得焦頭亂額，耗費了許多本來用于管理生產的精力，公司老總看到這一問題后，認為公司管理，特別是對員工的管理，安全，消防，生產管理工作應當誤之及去抓，老總去年請來了專職分管安全管理人員，重點抓安全工作，把公司安全管理工作放在重要日程上，完善了公司的安全制度，定期組織學習，制度上墻，使員工天天見到，時時刻刻遵守，使每個員工人人參與，安全規(guī)范管理。

二、完善和制定各項制度，重點抓落實工作。

1．公司對安全制度做了進一步完善，結合公司實際情況制定了一系列安全制度及安全操作規(guī)程。即：《消防安全管理制度》、《人生安全、生產安全管理制度》、《治安保衛(wèi)管理制度》、《安全檢查管理制度》、《責任事故處理規(guī)定》、《各車間機器安全操作規(guī)程》、《安全培訓制度》等。認真組織學習安全制度和《安全生產法》等有關法律法規(guī)，進一步提高員工的安全意識及自我保護意識，公司還科學規(guī)劃，合理布局，不斷改善員工的勞動條件，為員工創(chuàng)造了一個舒適安全的工作環(huán)境。

2．確實加強了對職工的安全教育培訓工作，未經教育培訓不得上崗，落實好了公司內部安全生產責任，實施了全員安全宣傳教育工作，全公司員工進行了三級安全教育合格后上崗，并建立了安全臺帳，經常開展防火，防爆宣傳，經常組織義務消防隊員演習，建立健全了崗位目標責任制，把安全工作明確分工，責任到人，同廠長，車間主管，組長，員工都簽定了安全責任書，獎罰措施配套到位，組織全員檢查，隱患整改落實到人，安全檢查工作做到了長抓不懈使之規(guī)范化，制度化，確保及時發(fā)現(xiàn)和消除隱患。對發(fā)生事故做到了舉一反三嚴格按照四不放過原則進行處理，把安全事故責任制落實到了車間，班組，崗位，加強了車間安全、衛(wèi)生承包管理，在全體員工中樹立安全第一，預防為主的思想，讓廣大員工提高了安全思想意識和自我保護意識。

三、公司成立了安全綜合治理領導小組。

對公司整個安全做了一次全員綜合治理整頓，分三階段：1、宣傳自查階段。2、整治階段。3、維持階段。通過治理取得了良好的效果，公司還召開了全員參加安全生產工作會議，認真分析以往現(xiàn)場事故的原因，吸取事故教訓，每月定期還不定期對全廠各部門安全衛(wèi)生進行大檢查，消除各種存在的不安全隱患，對公司電工，機修，鍋爐工等特殊工作進行了專門安全培訓，配備了企業(yè)專職安全員，得到了上崗證，健全了企業(yè)負責人，車間主任，安全員，班組長，崗位工人等各級人員的安全生產制度，建立健全了各崗位安全生產操作規(guī)程，安全警示標志，對安全檢查教育培訓等都建立了臺帳，特別是完善安全隱患自查，整改和復查驗收等情況都有書面記錄。

四、對年度工作計劃加以落實。

1．主要工作是進行新員工進廠三級安全培訓教育工作，車間、班組負責培訓新員工掌握基本的安全操作技能和安全操作規(guī)程，廠部負責安全知識教育。由各車間、班組地3月份月底前完成。由廠部、企管部負責考核。列入各部門工作績效考核成績。

2．主要進行設備安全檢查工作，由設備、生產、技術等部門聯(lián)合檢查，主要檢查全廠地生產中的設備存在的安全隱患和不安全因素，對檢查出的問題，由相關部門列出檢查報告，由責任部門進行檢查整改，技術、設備部門負責協(xié)助整改，生產部門負責進行檢查督促。主要工作在6月底前完成。由廠部、企管部負責考核。列入部門工作績效考核成績。

3．主要進行夏季防暑降溫、安全生產工作，主要由企管部、生產部負責，各生產車間協(xié)助配合工作，安排進行定期和不定期的安全生產檢查和安全教育工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和不安全行為，進行安全教育和安全培訓，本季度著重安排員工安全再教育工作。對檢查中存在的問題由企管部考核到相關部門，并列入部門工作績效考核成績。

篇9

關鍵詞：資產 信息 全壽命 管理

一、電網企業(yè)資產特點及管理現(xiàn)狀分析

加強固定資產管理是提高企業(yè)經濟效益的前提之一。電網企業(yè)的固定資產具有地點分散、種類繁多、產權復雜、規(guī)模巨大、變動頻繁等特點，固定資產管理歷來是電網企業(yè)經營管理的難點，如何完全實現(xiàn)資產賬、卡、物一致是困擾資產管理人員的難題。

二、利用信息技術實現(xiàn)資產全生命周期管理

江蘇省電力公司近年來為實現(xiàn) 國家電網公司提出的“資產優(yōu)良”的目標，按照公司信息“集中集成”的統(tǒng)一部署，積極探索資產的信息化管理，針對電網企業(yè)資產的特點及管理現(xiàn)狀，優(yōu)化資產管理的流程，有效利用先進的財務管理信息系統(tǒng)（簡稱FMIS3.0），建立了科學合理的資產管理信息平臺，做到資產信息的實時共享，從而有效實現(xiàn)了固定資產的全壽命實時管理。

（一）“以資產項目管理為主線”

從管理的需求出發(fā)，“以資產項目管理為主線”的業(yè)務流程本身可以細化為工程項目的前期準備、工程項目的建設和工程項目完工等三個階段。每一個階段又是由若干具體流程組成的。公司把組成資產項目管理整體流程的每一個分流程按照業(yè)務流程的基本走向，大致分為橫向業(yè)務流程、縱向業(yè)務流程和橫、縱混合業(yè)務流程三類。其中，橫向業(yè)務流程是指在同一層級（省，或市，或縣）的不同部門（發(fā)展策劃部、基建部、財務部等等）間流轉的業(yè)務流；縱向業(yè)務流程是指在同一層級或不同層級（省、市、縣）的同一部門內流轉的業(yè)務流；橫、縱混合業(yè)務流程是指在不同層級（省、市、縣）下的不同部門間流轉的業(yè)務流。

（二）“以生產系統(tǒng)為紐帶”

1、以生產系統(tǒng)為紐帶，將財務系統(tǒng)采用的固定資產格式、標準、口徑與生產系統(tǒng)統(tǒng)一。在各系統(tǒng)尚未集成前，各部門只考慮自己需要制定本部門的數(shù)據(jù)格式、標準與口徑。對同一項資產數(shù)據(jù)，不同部門有不同的格式、標準與口徑。首先，財務部門以往對固定資產的實物管理比較粗放，存在為一條線路上的所有資產僅建立一個資產卡片的情況，而生產部門卻對一條線路上的每個資產單元（例如桿塔）都會分別建立一個設備臺賬，這就會在將來出現(xiàn)生產部門提交某個桿塔的技改或報廢申請時，財務部門無法直接更動相應的桿塔價值，而只能對該桿塔所隸屬的線路進行部分增值或報廢處理，從而引發(fā)固定資產“賬、卡、物”不一致情況的發(fā)生。其次，生產部門與財務部門確定一項固定資產的方式不同。生產部門以設備生產廠家主要以及設備出廠編號來區(qū)分每項固定資產。一般來說，設備生產廠家以及設備出廠編號這兩個數(shù)據(jù)組合在一起能夠唯一地確認一項固定資產。而財務部門出于其結算方便的需要，只根據(jù)設備的歸屬地及資產名稱來辨認一項固定資產。如果生產運行工區(qū)自行更換變電站的主變電器，即用工區(qū)內的另一型號的主變電器備品來取代原來運行的設備，在這種情況下財務部門無法區(qū)分這兩個設備的不同，只能把這兩個不同的設備等同對待。久而久之，財務部門的“賬”就會與設備部門的“物”之間就會產生很大的分歧。

2、改變資產信息流動模式，使固定資產信息在各部門間的傳遞由傳統(tǒng)紙質方式轉為信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)流方式，這樣一來，既提高了信息傳遞的速度，又有效地防止了信息失真。原來在“集中集成”之前，生產系統(tǒng)要根據(jù)基建部門提供各種紙質材料建立資產臺賬，人工傳遞資料的環(huán)節(jié)往往耗時過長，導致竣工決算、資產入賬時間滯后。此外，由于資料以紙質形式流轉，各部門在使用、翻閱過程中存在人工錯漏的可能?！凹屑伞敝?，項目系統(tǒng)的設備清單與基本信息直接將項目系統(tǒng)中的項目物資需求清單自動轉入生產系統(tǒng)，一線專職人員僅需對設備進行復核，隨后再完善設備臺賬信息即可。這就避免了以往因為人工疏漏而可能發(fā)生的設備現(xiàn)場清點結果與實際情況有出入，或是人工錄入錯誤的問題，確保了設備的實際數(shù)量與型號信息的一致性和準確性。

（三）“以財務系統(tǒng)為核心”

1、生產系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的聯(lián)動實現(xiàn)了固定資產“卡”隨“物”動，“賬”隨“卡”變，充分發(fā)揮了財務對業(yè)務實時反映、實時監(jiān)控的作用。在“集中集成”之前，運行工區(qū)專職人員除了在項目完工后固定資產啟動投運時要進入財務系統(tǒng)中填寫固定資產卡片，其余時間里他們僅僅維護生產系統(tǒng)中的設備臺賬信息。也就是說，一旦設備發(fā)生了大修、小修、技改、報廢等變動，生產部門的專職人員會負責及時把這些信息錄入到生產系統(tǒng)，更新相應的設備臺賬。對于這些設備狀態(tài)的更新情況，財務部門是無法及時了解的，只有等到生產部門通過人工方式傳遞紙質申報材料時才能獲知并進行相應的賬務處理。從資產實物的變動到財務上的反映之間存在著相當大的時滯，這個時滯就意味著賬、卡、物的不符，比較典型的例子包括公司存在著一定數(shù)量的固定資產沒有在財務賬上及時地予以反映；實際上已經報廢掉的資產卻依然掛賬，例如配電線路技改，只報新增資產而對拆卸下來的設備不進行報廢，即使此后在盤點時發(fā)現(xiàn)了報廢進行賬目調整，具體報廢的是哪些資產也已經對應不起來了。賬、卡、物的不符嚴重限制了財務監(jiān)督職能的發(fā)揮?！凹屑伞焙螅攧障到y(tǒng)與生產系統(tǒng)實現(xiàn)“聯(lián)動”，這是實現(xiàn)財務與業(yè)務系統(tǒng)“賬、卡、物一致”的前提條件和有力保障。

2、設備臺賬與固定資產卡片的信息同時對生產系統(tǒng)和財務系統(tǒng)公開，信息的透明使各部門的監(jiān)督作用得以發(fā)揮，對固定資產的控制更為有效?！凹屑伞敝埃a部門與財務部門之間數(shù)據(jù)分置，出現(xiàn)“信息孤島”的不利情況。生產部門不知道財務部門固定資產卡片的內容，財務部門也無法得知生產部門設備臺賬的信息。這種信息不透明使部門間無法互相監(jiān)督，也無法對固定資產狀態(tài)進行實時監(jiān)控?！凹屑伞焙螅a系統(tǒng)可以提供根據(jù)項目編號或設備編號查詢財務系統(tǒng)中的固定資產卡片信息；財務系統(tǒng)可以通過項目編號查詢生產系統(tǒng)中的設備臺賬信息，沒有彼此系統(tǒng)的授權，任何單一系統(tǒng)均無法完成固定資產的變動業(yè)務。同時，生產系統(tǒng)與財務系統(tǒng)中的信息都對對方披露，大大提高了信息的透明度，形成了“以財務系統(tǒng)為核心”的實物流轉與價值流轉相統(tǒng)一的資產管理體系。

（四）資產管理信息實時聯(lián)動

供電企業(yè)的固定資產具有其行業(yè)特殊性――規(guī)模龐大、量多價高、分布分散、變動頻繁，僅僅依靠手工管理或者孤立的財務信息系統(tǒng)不能從根本上解決長久以來存在的固定資產賬、卡、物不符的狀況?！凹屑伞焙?，財務系統(tǒng)與生產系統(tǒng)實現(xiàn)聯(lián)動，設備狀態(tài)的任何變動都會實時傳遞到財務部門，消除了財務部門固定資產賬務處理滯后的情況。“賬、卡、物一致”的實現(xiàn)，有力保障了財務對業(yè)務的實時反映、實時監(jiān)督和實時控制的職能。具體的做法是加強實物流管理，圍繞項目物資和固定資產實現(xiàn)對實物流轉的綜合控制管理。對于資產項目使用的物資從設計開始，到需求計劃、招投標、采購、配送、入庫、出庫、安裝以及運行過程中的后評估等階段的資產全生命周期管理；通過工程概預算、物資采購預算來管理和控制物資費用的支出。對于工程形成的固定資產，實現(xiàn)設備變動和資產變動的聯(lián)動管理，最終實現(xiàn)了固定資產信息的實時聯(lián)動。

1、建立健全資產管理的組織機構和管理制度體系

組織機構是做好資產管理的組織保障。為了加強固定資產的管理，公司成立了以公司領導為組長、各相關資產管理部門主任為成員的資產管理組織機構體系，并細化了揚州XX供電公司固定資產業(yè)務的內部控制流程。各職能部門有明確分工，建立責任制，實行固定資產分工管理，并定期進行考核。

公司嚴格執(zhí)行上級單位的各項資產管理規(guī)定，以國網公司、省上級公司的資產管理文件和制度作為資產管理工作的指引。建立起本公司資產管理制度體系。

2、優(yōu)化固定資產管理流程

業(yè)務處理流程最主要的優(yōu)勢主要是通過將財務制度固化到信息系統(tǒng)中。公司通過優(yōu)化公司內部固定資產管理流程，將科學、合理的固定資產管理流程固化到了FMIS3.0財務系統(tǒng)中，這樣有效的保證了公司固定資產管理工作的固定化、標準化、科學化，從而為資產的科學管理提供了有效的保障。

結語：

揚州XX供電公司的固定資產管理模式，大大提高了供電企業(yè)資產管理的效率和質量，公司實行的“以資產項目管理為主線、以生產系統(tǒng)為紐帶、以財務系統(tǒng)為核心”的“項目管理、資產管理、財務管理實時聯(lián)動監(jiān)控信息化管理模式”為我國電網企業(yè)利用信息技術實施固定資產全生命周期管理做了有益的探索。

參考文獻：

1、毛洪濤，萬云.企業(yè)最新制度、準則一深度闡釋與案例分析[Ml.上海：立信會計出版社，2005：56]

2、李曉慧.電網企業(yè)固定資產管理淺析[7l，中國企業(yè)報，2004，00：4]

篇10

關鍵詞：合同；設計院；強化管理

一、引言

合同是市場經濟條件下大多數(shù)重要業(yè)務前必須形成的契約，是建立在商業(yè)信用基礎上的一種業(yè)務形式。在我國市場經濟建成的過程中，越來越多的單位也意識到合同對于雙方合法權益與責任的重要作用，認識到合同管理已經不再僅僅是一個簽字就可以了，已經在形勢的轉變下成為了風險管理的一個分支。在進行合同簽訂前，其中一個不可或缺的關鍵環(huán)節(jié)就是對對方的財務狀況、信用狀況進行考察和了解，以確定該合作主體是否具有合作的必要。與此同時，合同的模式對于合同雙方的信任關系是十分重要的。就設計院而言，由于其業(yè)務性質，其產品往往是各類設計成果，很大程度上是設計人員的智力成果，因此對其權益的保障就更為重要。設計院對外進行各種業(yè)務的開展的基本依據(jù)與任務目標是合同來約束與界定的，這足以說明合同對于設計院的重要程度?；谠O計院的業(yè)務特點，設計合同作為一種較為典型的合同，本身具有復雜性和特殊性，如何有效的進行合同管理以發(fā)揮合同在設計院中的重要性已經成為了設計院面臨的難題。

二、合同管理在設計院的應用中存在的幾點問題

（一）合同管理的基礎性作用發(fā)揮得不夠。設計院的部分業(yè)務人員與管理人員對于沒有充分意識到合同管理的基礎性作用。在具體流程上，一些設計院只注重建筑設計合同的簽訂，而沒有注重對簽訂后的合同進行相應的管理和跟進，沒有建立較為完善的合同管理機構，沒有安排專人負責合同管理。對于重要的合同，缺乏執(zhí)行中的風險管控手段，導致合同中存在的變數(shù)與風險缺乏必要的應對預案。往往存在糾紛的合同從簽訂、復核以及執(zhí)行中，都存在中疏漏或者疏于監(jiān)管，這對于設計院的日常經營活動是十分不利的。合同的簽訂是“人”的行為，如果設計院的管理者與業(yè)務人員沒有從根本上認識到合同這種法律文書的嚴謹性、重要性，那么對于合同管理所需要的人員配置和經費都會出現(xiàn)一定的問題，例如合同管理人員的綜合素質較差、經費配置較少、缺乏必要的復核、審核流程等，客觀上造成了合同風險的存在。

（二）合同管理制度不完善，導致合同管理無章可循。目前，部分設計院的合同管理制度在編制、執(zhí)行上都還存在著執(zhí)行力弱、不夠統(tǒng)一的問題。這使得在日常的合同管理過程中沒有較為統(tǒng)一的標準，在管理上，業(yè)務部門與合同管理部門則可能出現(xiàn)管理與執(zhí)行上的分歧。同時，如果合同管理制度不夠完善，重要的合同缺乏必要的業(yè)務、法務部門參與就草草簽訂，必然給設計院后期的業(yè)務執(zhí)行帶來較大的風險。在某些極端的情況下，甚至出現(xiàn)設計院的工作已經大部分完成，但由于沒有部門或崗位與客戶進行良好的對接，對方卻認為設計院的工作沒有開展，認為設計院的行為出現(xiàn)了合同違約，這一方面可能導致設計院難以按進度收到業(yè)務款項，同時也潛在地影響了設計院的市場信譽。

（三）合同的主體責任不落實，形成潛在的合同風險。合同從簽署到執(zhí)行，各設計院一般是由業(yè)務部門、經營部門、生產部門、財務部門、內審等部門參與其全過程。但是在實際業(yè)務過程中，由于人員配置、崗位設計、合同制度等原因，卻導致合同的主體責任不落實，從簽署的層面來講，就形成了潛在的合同風險。設計院在合同簽署方面，往往是由生產部門或經營部門負責對接客戶，明確客戶需求，根據(jù)自身資源配置情況考慮業(yè)務方案，并形成合同草案。但在實際簽署中，設計院在承擔建筑設計工作時應當是有選擇性的，對于信譽不好的公司應當予以拒絕。但是，在日常的經營管理活動中并沒有這樣去執(zhí)行，對于合同主體的資質審查、財務審查等沒有按照標準執(zhí)行。在合同簽訂后沒有及時的對合作的企業(yè)進行跟蹤調查，確定其是否有可能無法按時支付設計款，這都對于合同管理而言都是十分不利的。而且，由于日漸白熱化的競爭，簽訂合同非常迅速，使得有些合同條款規(guī)定不明確，有些地方用詞也存在不準確的情況，在合同執(zhí)行的過程中也沒有進行相關的監(jiān)督，使得建筑設計款項無法按時收回。一旦對方違約，以法律的手段進行維權的意識不是非常強烈，有些情況下甚至造成呆賬壞賬。

（四）合同管理與其他管理的銜接存在脫節(jié)與僵化。合同管理是企業(yè)管理的一部分，理應與其他管理作為一個整體。但在現(xiàn)實上，設計院合同管理較多不能做到與其他管理較好的融合。一方面，合同的相關過程的脫節(jié)。由于設計院合同管理的特殊性，使得合同管理在日常的經營管理活動中存在一定的保密性，這在一定的程度上造成了合同管理與其他管理活動存在一定的分離，沒有及時的進行溝通交流，出現(xiàn)各自為政的現(xiàn)象，更不用提及出現(xiàn)吸取對方的優(yōu)點的現(xiàn)象了，在這種情況必然造成“1+1<2”現(xiàn)象的產生。另一方面，合同管理方面也存在著一些僵化現(xiàn)象。

三、如何加強合同管理在設計院的應用

（一）充分發(fā)揮設計院合同管理的基礎性作用。訂立設計合同既可以有效的約束自身的工作進度和工作質量，也可以利用它保護自身的合法權益，而且，訂立合同也可以將設計周期有效的縮短，為設計的質量提供一定的保障從而提高設計院的經濟效益，增強其核心競爭力。簽訂建筑設計合同時應當盡量提高合同的操作性。

（二）完善制定統(tǒng)一的合同管理制度并有力執(zhí)行。首先，要對合同的立項程序進行規(guī)范化，在合同的簽訂過程中要明確雙方的責任和義務；其次，在合同的執(zhí)行過程中加強進度管理，一旦合同出現(xiàn)變更、終結和索賠等現(xiàn)象要及時的根據(jù)合同管理制度做出相應的反映；再次，在合同進行驗收和歸檔時要注意相關事項的核對，避免出現(xiàn)程序上的錯誤，對于這些相關的內容必須詳細的規(guī)定，從而使得其執(zhí)行力度增加，進而加強合同管理在設計院的應用。最后，對于因合同糾紛造成的單位損失，應追究相關部門的責任。

（三）落實合同主體責任，防范合同風險。首先就要落實合同主體責任，并將其分解到不同的業(yè)務部門，從而增強各部門和責任意識，提升合同管理質量。首先，生產部門職責是項目合同執(zhí)行的第一責任人，要充分了解客戶資信情況后，按規(guī)定權限簽定合同，并負責合同執(zhí)行和跟蹤項目進度與項目到款一致性情況，同時要承擔本部門每份合同應收賬款的回籠工作。其次，經營部門職責負責對客戶進行信用評價，對每一類客戶進行分析，區(qū)分不同客戶的信譽差別，要把好合同的審核、簽訂關，建立統(tǒng)一的合同管理臺賬，錄入開出發(fā)票信息，跟蹤合同履約情況，定期向公司提供各生產部門項目應收賬款逾期風險報告。最后，財務、內部審計等部門職責根據(jù)執(zhí)行的項目合同，建立到款、應收賬款情況信息，定期對賬，全面分析應收賬款的回收情況、賬齡等情況，為公司決策提供準確消息。

（四）做好合同管理與業(yè)務管理的銜接。一方面，要做好合同管理本身與其他業(yè)務管理之間的銜接。例如，單位可以通過統(tǒng)一的管理臺賬、合同管理軟件如項目信息統(tǒng)一平臺，實現(xiàn)資源共享與應收賬款同步監(jiān)控，規(guī)范應收賬款的部門職責，加強業(yè)務合同簽訂與履行的統(tǒng)一管理，理順業(yè)務合同的流程。另一方面，在合同管理與業(yè)務執(zhí)行中，必須做好合同簽訂人員和設計人員之間的合同交底工作，從而保障合同的履行可以得到執(zhí)行。合同交底主要是使得設計人員更好的了解合同執(zhí)行過程中的某些需要注意的問題，例如對方提出的要求、設計院的承諾等，對這些的詳盡了解必然可以使得設計人員更好的開展設計工作，以保證設計院業(yè)務的正常運行，實現(xiàn)其社會效益與經濟效益。

參考文獻：

[1]陳麗萍.電力系統(tǒng)設計咨詢合同管理問題分析及對策[J].經營管理者,2016,03:104.