導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇生產(chǎn)部門(mén)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)重要性

1.促進(jìn)企業(yè)資源的合理運(yùn)用

組織結(jié)構(gòu)化的企業(yè)管理，能夠促進(jìn)企業(yè)資源的合理運(yùn)用。組織管理的有序性，能夠根據(jù)企業(yè)制定的生產(chǎn)目標(biāo)以及發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化企業(yè)的資源配置。通常企業(yè)有職能、研發(fā)、生產(chǎn)以及市場(chǎng)部門(mén)四類(lèi)，具有不同的分工，各個(gè)部門(mén)之間相互配合能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。若管理制度不完善，導(dǎo)致四個(gè)部門(mén)之間的配合存在缺陷。例如市場(chǎng)部門(mén)不能及時(shí)完成市場(chǎng)調(diào)研，導(dǎo)致研發(fā)部門(mén)不能及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)需求研發(fā)新的產(chǎn)品，對(duì)后期產(chǎn)品的生產(chǎn)銷(xiāo)售有不利影響。合理的組織管理模式，能夠改變辦公效率，提高各個(gè)部門(mén)之間的聯(lián)系和配合。

組織結(jié)構(gòu)化的管理模式，能夠明確各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的工作積極性。同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)目標(biāo)的實(shí)際特點(diǎn)，將目標(biāo)細(xì)化到不同的員工，根據(jù)員工的特長(zhǎng)進(jìn)行實(shí)際生產(chǎn)，使企業(yè)人力資源得到優(yōu)化，避免出現(xiàn)部分員工沒(méi)有工作任務(wù)，而部分員工工作壓力較大的矛盾現(xiàn)象。

有規(guī)律的組織結(jié)構(gòu)，能夠使企業(yè)生產(chǎn)效率得到提高。企業(yè)資源優(yōu)化配置，避免實(shí)際生產(chǎn)資源出現(xiàn)短缺，影響實(shí)際生產(chǎn)效率，也能夠避免企業(yè)掌握較多的待生產(chǎn)資源，使企業(yè)發(fā)展滯后。

2.使企業(yè)管理更為合理

生產(chǎn)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)化管理，能夠提高企業(yè)的管理效率，使企業(yè)管理更具有科學(xué)合理的特點(diǎn)。組織結(jié)構(gòu)化管理一般具有層級(jí)化管理的特點(diǎn)，層級(jí)化管理依據(jù)是領(lǐng)導(dǎo)層提出的生產(chǎn)發(fā)展目標(biāo)，管理人員將領(lǐng)導(dǎo)層的目標(biāo)及時(shí)傳遞得生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃開(kāi)始進(jìn)行項(xiàng)目的發(fā)展。

組織結(jié)構(gòu)化的生產(chǎn)部門(mén)，設(shè)置部門(mén)管理人員，在企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)較大的情況下，將生產(chǎn)部門(mén)劃分多個(gè)生產(chǎn)小組，管理人員負(fù)責(zé)生產(chǎn)小組整體的管理，由小組管理人員負(fù)責(zé)組內(nèi)項(xiàng)目生產(chǎn)計(jì)劃。根據(jù)小組內(nèi)負(fù)責(zé)生產(chǎn)項(xiàng)目的特點(diǎn)，可以在小組內(nèi)進(jìn)行細(xì)分，優(yōu)化生產(chǎn)部門(mén)的管理配置。企?I進(jìn)行管理時(shí)，由于企業(yè)職工較多，領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)法對(duì)企業(yè)每一位員工進(jìn)行管理，這時(shí)組織結(jié)構(gòu)化的管理模式，能夠?qū)γ恳晃粏T工進(jìn)行管理，提高企業(yè)對(duì)員工的管理力度。在使用組織結(jié)構(gòu)化的管理模式時(shí)，可以將員工的職能進(jìn)行明確和細(xì)化，使每位員工都能夠清楚自己的職責(zé)所在，能夠認(rèn)真有效的完成職責(zé)。在生產(chǎn)技術(shù)方面，企業(yè)組織管理能夠促進(jìn)技術(shù)之間的相互交流，能夠促進(jìn)技術(shù)人員生產(chǎn)技術(shù)的完善，使更多的員工掌握有效的生產(chǎn)技術(shù)。

二、企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)幾種組織結(jié)構(gòu)分析

1.項(xiàng)目型組織結(jié)構(gòu)

項(xiàng)目型的組織結(jié)構(gòu)是指發(fā)展戰(zhàn)略部署按照項(xiàng)目要求進(jìn)行，為了促進(jìn)項(xiàng)目達(dá)到的經(jīng)濟(jì)收益，項(xiàng)目型的組織結(jié)構(gòu)能使生產(chǎn)部門(mén)每個(gè)工作人員了解企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略，清晰的發(fā)展目標(biāo)能夠促進(jìn)企業(yè)員工工作潛力；項(xiàng)目型組織結(jié)構(gòu)還能夠提高員工學(xué)習(xí)能力，使員工能夠快速的接受既定的生產(chǎn)目標(biāo)，使用新的生產(chǎn)方法投入生產(chǎn)。

項(xiàng)目型的組織結(jié)構(gòu)能夠?qū)λ械纳a(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行積累，同個(gè)對(duì)多個(gè)項(xiàng)目生產(chǎn)發(fā)展的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，能夠得到新的發(fā)展決策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。項(xiàng)目型的組織結(jié)構(gòu)要考慮消費(fèi)群體，以及產(chǎn)品本身和員工以及理論知識(shí)等四個(gè)方面，注重產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)，一定要考慮產(chǎn)品針對(duì)的消費(fèi)群體。

但項(xiàng)目型組織結(jié)構(gòu)存在一些缺陷，影響企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的生產(chǎn)目標(biāo)不清晰，員工對(duì)于企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃不明確，實(shí)際生產(chǎn)效率就會(huì)下降。在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中，員工錯(cuò)誤的理解發(fā)展目標(biāo)，生產(chǎn)的產(chǎn)品不符合市場(chǎng)需求，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。由于生產(chǎn)目標(biāo)不明確，管理人員在組織管理時(shí)，會(huì)出現(xiàn)管理分歧等問(wèn)題，對(duì)實(shí)際生產(chǎn)質(zhì)量有影響；項(xiàng)目部分的管理人員，由于對(duì)發(fā)展目標(biāo)的理解出現(xiàn)分歧，造成管理過(guò)程中，不能統(tǒng)一發(fā)展計(jì)劃，使企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)滯后的現(xiàn)象。

2.矩陣型組織結(jié)構(gòu)

矩陣型的組織結(jié)構(gòu)是職能和項(xiàng)目的混合組織類(lèi)型，能夠改進(jìn)職能型組織結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目型組織結(jié)構(gòu)存在的缺點(diǎn)。矩陣型組織結(jié)構(gòu)能夠提高企業(yè)生產(chǎn)效率，通常企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)并投入生產(chǎn)之后，是由多個(gè)不同部門(mén)的員工臨時(shí)組建的生產(chǎn)小組，臨時(shí)組建的生產(chǎn)小組能夠發(fā)揮組內(nèi)員工的特長(zhǎng)，提高項(xiàng)目生產(chǎn)效率，同時(shí)不影響其它項(xiàng)目的生產(chǎn)進(jìn)度，對(duì)企業(yè)整體發(fā)展有積極作用。

矩陣型組織結(jié)構(gòu)直接設(shè)置專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的管理人員，能夠?qū)?xiàng)目生產(chǎn)的過(guò)程進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)督管理，當(dāng)出現(xiàn)不符合生產(chǎn)目標(biāo)的現(xiàn)象時(shí)，能夠及時(shí)解決和處理。矩陣型組織結(jié)構(gòu)由于設(shè)置了專(zhuān)門(mén)管理生產(chǎn)的人員，管理人員能夠接受客戶(hù)以及員工的投訴意見(jiàn)，不斷完善公司的發(fā)展。投訴意見(jiàn)的接收，能夠配合市場(chǎng)部的調(diào)研工作，使產(chǎn)品設(shè)計(jì)更符合市場(chǎng)需求，同時(shí)職能部門(mén)根據(jù)員工的意見(jiàn)，能夠改進(jìn)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)管理，提高企業(yè)的管理效率。

但矩陣型組織結(jié)構(gòu)存在一些缺陷，影響實(shí)際生產(chǎn)效率的提高。矩陣型的組織結(jié)構(gòu)信息資源由管理人員掌握，對(duì)于項(xiàng)目管理和職能管理人員之間的權(quán)利無(wú)法達(dá)到平衡狀態(tài)，造成兩個(gè)管理部門(mén)的生產(chǎn)組織矛盾，例如某個(gè)項(xiàng)目管理人員安排的生產(chǎn)計(jì)劃，不符合公司職能管理的要求，兩個(gè)管理人之間就會(huì)出現(xiàn)沖突，不利于公司凝聚力的形成，影響公司的長(zhǎng)期發(fā)展。

3.混合型組織結(jié)構(gòu)

混合型組織結(jié)構(gòu)是指組織結(jié)構(gòu)結(jié)合了兩種或兩種以上組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，制定的新的生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)。常見(jiàn)的混合型組織結(jié)構(gòu)結(jié)合了矩陣結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)單元結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，制定生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，能夠根據(jù)市場(chǎng)需求以及客戶(hù)群體的特點(diǎn)制定產(chǎn)品。不同的產(chǎn)品有獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元，因此在實(shí)際生產(chǎn)銷(xiāo)售中，能夠提高生產(chǎn)質(zhì)量，提高銷(xiāo)售量。

混合型的組織結(jié)構(gòu)能夠使事業(yè)部在產(chǎn)品生產(chǎn)中，擁有控制權(quán)。集權(quán)的管理方式能顧提高員工生產(chǎn)積極性以及認(rèn)真態(tài)度，能夠平衡企業(yè)其它部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)的關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)的共同發(fā)展。混合型組織結(jié)構(gòu)由于具有業(yè)務(wù)單元的組織特點(diǎn)，在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中注重對(duì)產(chǎn)品的績(jī)效管理，產(chǎn)品績(jī)效提高，能夠提高產(chǎn)品帶給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)產(chǎn)品的銷(xiāo)售率等指標(biāo)的增加，能夠擴(kuò)大市場(chǎng)份額，促進(jìn)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。事業(yè)部集權(quán)控制的特點(diǎn)，還對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的控制，對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，能夠控制生產(chǎn)時(shí)，產(chǎn)品的成本支出，降低單位產(chǎn)品的成本支出，提高企業(yè)產(chǎn)品利潤(rùn)。

混合型的組織結(jié)構(gòu)雖然具有一定的管理優(yōu)勢(shì)，但也存在一些缺陷，影響企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的發(fā)展?；旌闲偷慕M織結(jié)構(gòu)使用多種結(jié)構(gòu)的管理特點(diǎn)，由于各個(gè)部門(mén)職責(zé)不同，造成實(shí)際組織結(jié)構(gòu)出現(xiàn)差異和混亂，影響企業(yè)之間的發(fā)展。使用的組織結(jié)構(gòu)類(lèi)型較多，需要安排的管理負(fù)責(zé)人員較多，對(duì)企業(yè)人員規(guī)劃造成一定的負(fù)擔(dān)。

三、企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)有效措施

1.從人員入手

從人員入手，能夠優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的有效措施。提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，能夠提高企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)的管理效率。首先應(yīng)該提高員工的職?I素養(yǎng)，培養(yǎng)員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，這樣在企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略之后，員工能夠快速凝聚在一起，以公司目標(biāo)為個(gè)人發(fā)展目標(biāo)，推動(dòng)公司目標(biāo)的快速實(shí)現(xiàn)。良好的職業(yè)素養(yǎng)不僅能夠提高員工的凝聚力，還能夠提高管理人員對(duì)員工的管理效率，員工的職業(yè)素養(yǎng)較高，能夠服從公司的管理制度，公司的管理氛圍呈現(xiàn)出有序性，營(yíng)造良好的組織管理氣氛。

提高員工在生產(chǎn)方面掌握的生產(chǎn)技術(shù)，例如一些生產(chǎn)型企業(yè)需要掌握一定的生產(chǎn)工藝。同時(shí)技術(shù)的發(fā)展使設(shè)備更新越來(lái)越快，新的設(shè)備能夠促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)效率的提高。培訓(xùn)員工對(duì)新設(shè)備的使用技術(shù)，能夠提高生產(chǎn)效率以及生產(chǎn)質(zhì)量，完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的管理。

從人員綜合素質(zhì)進(jìn)行完善，不僅需要完善普通員工的綜合素質(zhì)，還需要提高管理人員的企業(yè)管理能力。組織結(jié)構(gòu)管理一般有集權(quán)型的結(jié)構(gòu)，集權(quán)管理者主導(dǎo)實(shí)際生產(chǎn)，若管理者在實(shí)際生產(chǎn)中，由于自身管理經(jīng)驗(yàn)不足，設(shè)定的生產(chǎn)目標(biāo)出現(xiàn)問(wèn)題，使實(shí)際生產(chǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，因此應(yīng)該提高管理者實(shí)際管理能力，使管理者能夠應(yīng)對(duì)快速變化的市場(chǎng)，制定有利于公司發(fā)展的計(jì)劃。

2.從企業(yè)自身入手

從企業(yè)自身入手，能夠優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的有效措施。企業(yè)自身應(yīng)該改善現(xiàn)有的管理制度，完善組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)該制定職責(zé)相互結(jié)合的管理制度，一般的管理人員具有較高的權(quán)利，因此管理人員應(yīng)該承擔(dān)更多的生產(chǎn)責(zé)任。

將生產(chǎn)內(nèi)容細(xì)分到員工個(gè)人，使責(zé)任能夠?qū)?yīng)到具體的員工，提高員工生產(chǎn)的積極性?？梢圆捎梅止ず献鞯姆绞?，將大的工程劃分為多個(gè)細(xì)節(jié)，能夠保證生產(chǎn)質(zhì)量的同時(shí)，還能夠提高生產(chǎn)效率，降低員工的生產(chǎn)壓力。設(shè)置制度監(jiān)督部門(mén)，嚴(yán)格貫徹和落實(shí)企業(yè)實(shí)施的管理制度。出現(xiàn)違反管理制度的員工，要嚴(yán)格進(jìn)行處理，防止消極影響的擴(kuò)大。

企業(yè)自身應(yīng)該制定明確的發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)發(fā)展目標(biāo)選擇合適的組織結(jié)構(gòu)類(lèi)型。企業(yè)管理層制定的發(fā)展目標(biāo)，應(yīng)該符合實(shí)際市場(chǎng)以及企業(yè)自身實(shí)際情況。管理人員在傳達(dá)和執(zhí)行管理目標(biāo)時(shí)，應(yīng)該及時(shí)弄清目標(biāo)具體任務(wù)，防止出現(xiàn)傳達(dá)目標(biāo)不清晰的缺陷。加強(qiáng)項(xiàng)目管理人員和職能管理人員之間的溝通，能夠及時(shí)解決生產(chǎn)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，完善組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

篇2

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；存貨管理；存貨周轉(zhuǎn)；庫(kù)存成本

健全的存貨管理制度可以幫助存貨管理人員對(duì)庫(kù)存存貨進(jìn)行全面的控制和管理，有助于庫(kù)存會(huì)計(jì)進(jìn)行存貨的核算并且能夠及時(shí)提供各種存貨的報(bào)表數(shù)據(jù)，如果存貨占用了大量資金會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度偏低，因此要合理管理存貨以此來(lái)實(shí)現(xiàn)庫(kù)存最小化，對(duì)采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行一個(gè)良好的鏈接作用。但是這其中又有很多問(wèn)題導(dǎo)致鏈接失敗停滯，所以要解決問(wèn)題就要想到解決問(wèn)題的方法，要加強(qiáng)存貨控制科學(xué)合理進(jìn)行存貨管理，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利運(yùn)行。

1 存貨管理概述

1.1 存貨管理的概念

存貨管理就是對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，最后進(jìn)行有效控制，達(dá)到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 存貨管理的重要性

傳統(tǒng)的狹義觀點(diǎn)認(rèn)為，庫(kù)存控制主要是針對(duì)倉(cāng)庫(kù)的物料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)處理、保管、發(fā)放等，通過(guò)執(zhí)行防腐、溫濕度控制等手段，達(dá)到使保管的實(shí)物庫(kù)存保持最佳狀態(tài)的目的。這只是庫(kù)存控制的一種表現(xiàn)形式，或者可以定義為實(shí)物庫(kù)存控制。那么，如何從廣義的角度去理解庫(kù)存控制呢？庫(kù)存控制應(yīng)該是為了達(dá)到公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，特別是現(xiàn)金流運(yùn)作，從而實(shí)現(xiàn)在保證及時(shí)交貨的前提下，盡可能降低庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓與報(bào)廢、貶值的風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)意義上講，實(shí)物庫(kù)存控制僅僅是實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的一種手段，或者僅僅是整個(gè)庫(kù)存控制的一個(gè)必要的環(huán)節(jié)；實(shí)物庫(kù)存控制主要是倉(cāng)儲(chǔ)管理部門(mén)的責(zé)任，而廣義的庫(kù)存控制應(yīng)該是整個(gè)需求與供應(yīng)鏈管理部門(mén)，乃至整個(gè)公司的責(zé)任。但是在現(xiàn)在的絕大多數(shù)中小企業(yè)中，管理者對(duì)存貨管理的概念僅限于狹義的概念。

2 華益公司存貨管理的現(xiàn)狀

2.1 華益公司簡(jiǎn)介

華益公司是專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)a級(jí)鍋爐承壓部件的電力配件制造公司?，F(xiàn)占地面積14100平方米，生產(chǎn)面積9600平方米，固定資產(chǎn)2000多萬(wàn)元。在編員工115人，工程技術(shù)人員14人，其中中級(jí)以上職稱(chēng)人員9人，持證焊工26人，中級(jí)無(wú)損探傷人員2人，焊接專(zhuān)業(yè)4人，鍋爐專(zhuān)業(yè)3人，材料專(zhuān)業(yè)1人；公司設(shè)置了采購(gòu)、技術(shù)、質(zhì)量、銷(xiāo)售等七個(gè)管理部門(mén)和準(zhǔn)備、管子、膜式壁三個(gè)生產(chǎn)車(chē)間。公司以“著眼產(chǎn)品質(zhì)量、嚴(yán)格過(guò)程控制、關(guān)注顧客期望”為宗旨，竭誠(chéng)為用戶(hù)服務(wù)，滿(mǎn)足用戶(hù)需求；為鍋爐行業(yè)、電力行業(yè)作出新的貢獻(xiàn)。

2.2 華益公司存貨管理中存在的問(wèn)題

（1）沒(méi)有合理的管理制度。

企業(yè)沒(méi)有制定合理的存貨管理制度讓管理人員有章可依，例如企業(yè)未設(shè)置專(zhuān)門(mén)審核倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存和存貨賬本的人員，導(dǎo)致存貨管理人員可以肆意做假賬造成了公司不必要的損失。雖說(shuō)華益公司未有肆意做假賬，但是由于管理制度不完善導(dǎo)致在日常存貨管理過(guò)程中會(huì)有存貨莫名找不到等情況出現(xiàn)，這種情況有可能是管理人員未做到本職工作，也有可能是因?yàn)楣芾砣藛T利用管理漏洞隨意使用庫(kù)存物品導(dǎo)致，管理人員懶散的原因是由于制度的不健全，導(dǎo)致最后可以做假賬表明此存貨被正常領(lǐng)用。

（2）各部門(mén)無(wú)有效溝通。

部門(mén)之間日常缺乏有效的溝通，存貨管理部門(mén)通常都是在生產(chǎn)部門(mén)需要領(lǐng)用時(shí)才發(fā)現(xiàn)沒(méi)有需要的存貨，這時(shí)才去報(bào)給采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)清單，這就導(dǎo)致了生產(chǎn)停滯不前，最終可能導(dǎo)致交貨延期造成嚴(yán)重的損失，造成存貨不能及時(shí)采購(gòu)的原因還有就是生產(chǎn)部門(mén)和存貨管理部門(mén)之間未能及時(shí)互相溝通生產(chǎn)需要的材料。

（3）存貨管理不規(guī)范導(dǎo)致賬實(shí)不符。

企業(yè)沒(méi)有規(guī)范存貨在出庫(kù)時(shí)領(lǐng)料單的填制要求，使得管理者管理松懈，例如存貨在領(lǐng)用時(shí)未按照其型號(hào)具體表明，例如生產(chǎn)部門(mén)在領(lǐng)用碳刷時(shí)，碳刷的型號(hào)有100#，150#，180#。但是在領(lǐng)用單上卻統(tǒng)一寫(xiě)著碳刷未表明型號(hào)，這會(huì)導(dǎo)致在最后做盤(pán)庫(kù)時(shí)，碳刷各個(gè)型號(hào)的數(shù)量對(duì)不準(zhǔn)，在平時(shí)領(lǐng)用時(shí)就應(yīng)該嚴(yán)格按照要求管理，避免最后盤(pán)存時(shí)賬實(shí)不符。華益公司的存貨是根據(jù)存貨的種類(lèi)和倉(cāng)庫(kù)的情況，進(jìn)行簡(jiǎn)單的劃分，主要分成兩個(gè)保管區(qū)域，五金庫(kù)和焊材庫(kù)。五金庫(kù)的東西種類(lèi)繁多，在盤(pán)存時(shí)有一定難度，所以在盤(pán)存時(shí)都是取大概的數(shù)量進(jìn)行盤(pán)算，所以賬上最終的數(shù)量并不是實(shí)際的庫(kù)存。焊材在領(lǐng)用時(shí)并沒(méi)有稱(chēng)重的計(jì)量?jī)x器，因此在領(lǐng)用時(shí)只取大概重量計(jì)算，這也會(huì)導(dǎo)致最后賬實(shí)不符。還有情況就是存貨管理人員認(rèn)為只有在貨到發(fā)票也到的情況下才能辦理入庫(kù)手續(xù)，因此在發(fā)生貨到發(fā)票未到的情況時(shí)未辦理暫估入庫(kù)，導(dǎo)致這批貨物已經(jīng)被領(lǐng)用但卻未入賬，使得賬上的庫(kù)存數(shù)明顯少于實(shí)際庫(kù)存。

（4）儲(chǔ)存不合理和存貨積壓。

焊材庫(kù)的管理要求比較嚴(yán)格，焊材庫(kù)的溫度不能低于10度，濕度不能高于60度。但是實(shí)際上有時(shí)候未開(kāi)除濕機(jī)時(shí)的濕度超過(guò)了60度，管理上未能?chē)?yán)格按照要求執(zhí)行。存貨管理員不清楚賬上的存貨因此可能會(huì)重復(fù)進(jìn)貨從而導(dǎo)致存貨積壓。另外企業(yè)由于存貨管理制度的不到位，所以只能夠多進(jìn)存貨來(lái)避免因缺貨導(dǎo)致的延誤交貨期，這樣的行為也會(huì)導(dǎo)致了存貨的積壓。我所在的華益公司由于對(duì)存貨的管理非常松散，所以存貨利用率不高，積壓數(shù)量較多，導(dǎo)致成本增加利潤(rùn)減少。

（5）上級(jí)不重視存貨管理無(wú)內(nèi)部審核人員監(jiān)督。

上級(jí)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到存貨管理和控制是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要環(huán)節(jié)，不夠重視存貨管理這一環(huán)節(jié)，重視的僅僅是每個(gè)月各個(gè)存貨是否過(guò)多領(lǐng)用。這種現(xiàn)象在一些效益比較好的中小企業(yè)中表現(xiàn)的更加明顯，因?yàn)樾б婧玫木壒?，所以管理者不?huì)太去在意存貨占用資金的大小，除非是等到?jīng)]錢(qián)花時(shí)才會(huì)去關(guān)注存貨是否采購(gòu)過(guò)多。

（6）存貨管理不人性化。

中小企業(yè)不注重長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益比較善于注重眼前的利益，因此在存貨管理上掐的特別緊，有些易耗品也會(huì)要求用滿(mǎn)多長(zhǎng)時(shí)間，就算已經(jīng)損壞也是要得到最上級(jí)的批準(zhǔn)才可以領(lǐng)用新的，這里耗費(fèi)的時(shí)間完全可以創(chuàng)造更多的利益。因此這無(wú)疑是撿了芝麻掉了西瓜。這也是各中小企業(yè)的通病，不能將權(quán)力下放到各個(gè)部門(mén)。所以目光短淺也是中小企業(yè)的一大缺點(diǎn)。

2.3 華益公司存貨管理不恰當(dāng)導(dǎo)致的后果

（1）可能導(dǎo)致存貨的浪費(fèi)和損失。

由于存貨的驗(yàn)收保管機(jī)制不健全，因此企業(yè)對(duì)一些存貨的質(zhì)量問(wèn)題警惕性不高，常常會(huì)有破損的貨物混在一起未發(fā)現(xiàn)，或者是入庫(kù)時(shí)只是檢查了數(shù)量卻未注意型號(hào)，還有就是在一批貨使用后有剩余，這個(gè)時(shí)候往往會(huì)隨意存放在任意一個(gè)角落，這樣就容易忘記這批剩余存貨，在下次需要時(shí)往往會(huì)又去進(jìn)一批新的存貨，給企業(yè)帶來(lái)了浪費(fèi)。華益公司曾經(jīng)購(gòu)買(mǎi)過(guò)1000公斤的焊條，但是由于進(jìn)貨太多，在完成產(chǎn)品后就將這批焊條積壓存放在不是特別潮濕的二樓，但是由于時(shí)間久了這批焊條一直沒(méi)想到用。直到有人提醒才想起這批焊條的存在。原因是在于在購(gòu)買(mǎi)當(dāng)時(shí)就未填制入庫(kù)單，因此賬上是沒(méi)有這批貨，這就導(dǎo)致了最后將這批貨遺忘，險(xiǎn)些導(dǎo)致了存貨的浪費(fèi)。還有的情況就是在需要用一種材料時(shí)不清楚其型號(hào)，盲目再購(gòu)進(jìn)一批材料，最后發(fā)現(xiàn)材料重復(fù)購(gòu)入導(dǎo)致庫(kù)存過(guò)多，而材料是不會(huì)經(jīng)常被使用的，這樣一來(lái)存貨積壓嚴(yán)重占用資金利率。庫(kù)存量過(guò)大所產(chǎn)生的問(wèn)題：增加倉(cāng)庫(kù)面積和庫(kù)存保管費(fèi)用，從而提高了產(chǎn)品成本；占用大量的流動(dòng)資金，造成資金呆滯，既加重了貨款利息等負(fù)擔(dān)，又會(huì)影響資金的時(shí)間價(jià)值和機(jī)會(huì)收益；造成產(chǎn)成品和原材料的有形損耗和無(wú)形損耗；造成企業(yè)資源的大量閑置，影響其合理配置和優(yōu)化。

（2）可能導(dǎo)致存貨不足工程停滯不前。

采購(gòu)的隨意性，覺(jué)得材料不夠便去買(mǎi)一些，或者是當(dāng)一種材料被領(lǐng)用完，不能及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)取得聯(lián)系，導(dǎo)致下次領(lǐng)用時(shí)無(wú)存貨，等到來(lái)貨后才能繼續(xù)正常工作。有些包裝物雜亂無(wú)章的存放在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)，賬上無(wú)記錄，每次需要包裝物時(shí)都會(huì)缺這缺那弄的焦頭爛額。這種情況造成服務(wù)水平的下降，影響銷(xiāo)售利潤(rùn)和企業(yè)信譽(yù)；造成生產(chǎn)系統(tǒng)原材料或其他物料供應(yīng)不足，影響生產(chǎn)過(guò)程的正常進(jìn)行；使訂貨間隔期縮短，訂貨次數(shù)增加，使生產(chǎn)成本提高；影響生產(chǎn)過(guò)程的均衡性和裝配時(shí)的成套性。例如華益公司未能提前盤(pán)點(diǎn)剩余包裝蓋而延誤購(gòu)買(mǎi)包裝蓋，因此導(dǎo)致完工后卻不能進(jìn)行包裝而延誤了交貨時(shí)間。

（3）增加員工鉆空子的可能性。

存貨管理的不恰當(dāng)為人員提供了鉆空子的可能性，今天拿走一袋洗衣粉明天拿走一把刷子。

3 加強(qiáng)華益公司存貨管理的建議

3.1 健全存貨管理制度

（1）制定詳細(xì)的存貨管理崗位分工以及崗位權(quán)限規(guī)章。

目前大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度都不夠重視，采購(gòu)部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限都不夠明確。因此首先要做好崗位分工控制，建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，如采購(gòu)、驗(yàn)收與付款;保管與清查;銷(xiāo)售與收款;存貨處置的申請(qǐng)與審批;審批與執(zhí)行等。再次，制定存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)與保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，做好相應(yīng)的記錄與憑證保管。存貨管理人員最好將各個(gè)職責(zé)區(qū)分開(kāi)，領(lǐng)用單的填制和盤(pán)庫(kù)人員分開(kāi)授權(quán)，這樣才能做到相互

監(jiān)督和制約，也避免了同一個(gè)人可以做假賬的行為。

（2）對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)管理。

對(duì)存貨的管理可以實(shí)行abc管理制度，就是將存貨重要程度、價(jià)值高低、耗用量大小和訂購(gòu)難度等為標(biāo)準(zhǔn)分為三類(lèi)，對(duì)三類(lèi)存貨分別管理。a類(lèi)存貨品種占全部存貨的10%~15%，資金占存貨總額的80%左右，實(shí)行重點(diǎn)管理，如大型備品備件等。b類(lèi)存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%~30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當(dāng)控制，實(shí)行日常管理，如日常生產(chǎn)消耗用材料等。c類(lèi)存貨品種占全部存貨的60%~65%，資金占存貨總額的5％左右，進(jìn)行一般管理。通過(guò)abc分類(lèi)后，抓住重點(diǎn)存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃，從而有效地控制存貨庫(kù)存，減少儲(chǔ)備資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。華益公司的業(yè)務(wù)由于是階段性的，一定期間內(nèi)可能主要是批量完成螺旋管，在這批螺旋管制作過(guò)程中需要用到的材料和在完成其他配件所需材料是不同的，因此針對(duì)此情況，我們可以按照業(yè)務(wù)內(nèi)容分階段將庫(kù)存材料按照使用量大小進(jìn)行分類(lèi)，使用量所占比例大的進(jìn)行重點(diǎn)管理，使用量一般的進(jìn)行日常管理，使用量小的進(jìn)行一般管理。

（3）確定采購(gòu)量流程，明確各部門(mén)責(zé)任關(guān)系。

首先要提高認(rèn)識(shí)，要真正認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好存貨不單是存貨管理部門(mén)的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，把強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理尤其是存貨管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個(gè)職能部門(mén)

采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行預(yù)測(cè)與訂單處理，生產(chǎn)部門(mén)管理好生產(chǎn)計(jì)劃與控制，由此來(lái)確定采購(gòu)控制和物料計(jì)劃，來(lái)保證采購(gòu)的批量大小，減少采購(gòu)成本。庫(kù)存本身就是貫穿于整個(gè)需求與供應(yīng)管理流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，要想達(dá)到庫(kù)存控制的根本目的，就必須控制好各個(gè)環(huán)節(jié)上的庫(kù)存，而不是僅僅管理好已經(jīng)到手的實(shí)物庫(kù)存。

（4）制定取得、驗(yàn)收與入庫(kù)的控制制度。

抵頂債務(wù)及其他原因入庫(kù)的存貨應(yīng)有有關(guān)部門(mén)、人員的審批，其價(jià)值與質(zhì)量狀況應(yīng)符合雙方協(xié)議，嚴(yán)格驗(yàn)收制度，重點(diǎn)是對(duì)取得存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，設(shè)置存貨明細(xì)帳，加強(qiáng)對(duì)代管、代銷(xiāo)、暫存與委托加工存貨的管理。由于公司的存貨管理人員并不是像生產(chǎn)部門(mén)一樣對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)業(yè)務(wù)特別了解，因此在一批貨物到達(dá)后，不能很快很好的判斷貨物是否達(dá)到企業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，所以這個(gè)時(shí)候如果有專(zhuān)門(mén)的材料驗(yàn)收人員就可以事半功倍，這樣也可以省去如果在日后發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題時(shí)退貨的擔(dān)憂(yōu)。

3.2 各部門(mén)主動(dòng)積極溝通

溝通是一個(gè)企業(yè)管理的基礎(chǔ)，任何一個(gè)企業(yè)如果要發(fā)展，內(nèi)部的溝通是非常重要的。尤其是在與采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)的溝通尤為重要。因?yàn)橹行∑髽I(yè)大部分都是依靠經(jīng)驗(yàn)判斷存貨需求，并沒(méi)有相應(yīng)的軟件，這種情況下就需要存貨管理部門(mén)和其他部門(mén)的工作流程和銜接能夠順暢進(jìn)行，存貨管理者要根據(jù)實(shí)際庫(kù)存及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通，再向生產(chǎn)部門(mén)詢(xún)問(wèn)生產(chǎn)所需材料大致情況進(jìn)行采購(gòu)。因此中小企業(yè)的產(chǎn)品采購(gòu)就是得加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，然后采購(gòu)訂單要盡量提前做好給采購(gòu)部門(mén)一個(gè)緩沖期，并且是得在必須有一個(gè)大于物料采購(gòu)周期時(shí)間的前提下，只有這樣采購(gòu)部才能及時(shí)進(jìn)行采購(gòu)。

（1）與采購(gòu)部門(mén)的溝通。

存貨管理部門(mén)實(shí)際上是控制采購(gòu)部的，因?yàn)橹挥挟?dāng)存貨管理部門(mén)知道物料的存儲(chǔ)情況后才能知道采購(gòu)部門(mén)需要采購(gòu)哪些材料，因此采購(gòu)的日期和數(shù)量實(shí)際上控制權(quán)在于存貨管理者。因此存貨管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)有效的與采購(gòu)部門(mén)溝通，有計(jì)劃性的。如果庫(kù)存管理不到位會(huì)導(dǎo)致匆忙采購(gòu)不能及時(shí)滿(mǎn)足生產(chǎn)需要。并且采購(gòu)時(shí)最好要保持恰當(dāng)?shù)牟少?gòu)規(guī)模，這樣才能降低存貨成本。

（2）與生產(chǎn)部門(mén)的溝通。

生產(chǎn)部門(mén)實(shí)際上又是控制存貨管理部門(mén)的，因?yàn)橹挥挟?dāng)生產(chǎn)部門(mén)知道需要耗用哪些材料時(shí)，庫(kù)存管理人員才能進(jìn)行生產(chǎn)管理者應(yīng)定期對(duì)本期需要的材料進(jìn)行預(yù)算，然后與存貨管理部門(mén)進(jìn)行溝通，讓存貨管理人員知道哪種材料需要進(jìn)貨。

（3）全體員工參與溝通。

在存貨管理過(guò)程中，十分需要領(lǐng)用者—員工們的配合，員工有時(shí)不能理解存貨管理員的做法，比如工具的領(lǐng)用周期等等，常常會(huì)為此鬧得很不愉快。這時(shí)候就需要給員工們灌輸存貨管理的理念，強(qiáng)調(diào)需要互相理解和支持，并且參與到存貨管理上來(lái)，為存貨管理營(yíng)造良好的環(huán)境。

3.3 提高緊迫感加強(qiáng)積極性

（1）定期檢查進(jìn)行審核。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范領(lǐng)料單等賬表的填制要求，在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)未按要求填制的追究其責(zé)任。存貨審核人員定期或不定期去檢查存貨是否賬實(shí)相符，如有盤(pán)虧和盤(pán)盈，應(yīng)分清責(zé)任，報(bào)告有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。如果是管理人員的責(zé)任則由其負(fù)責(zé)賠償。這樣才可以提高存貨管理人員的緊迫感，在平時(shí)的工作中才能更加負(fù)責(zé)。在年終時(shí)應(yīng)該進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，由存貨審核人員監(jiān)督進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)存貨管理有問(wèn)題，則按問(wèn)題大小程度進(jìn)行適度批評(píng)，給存貨管理人員增加緊迫感，促使他在日后的管理中能更加認(rèn)真負(fù)責(zé)。

（2）管理恰當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

在每期的檢查中，制定一個(gè)審核標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，在開(kāi)年終大會(huì)時(shí)應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，不管是口頭獎(jiǎng)勵(lì)還是物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，都是可以增加管理者的積極性，員工的積極性增加受益的無(wú)非是公司。因此獎(jiǎng)勵(lì)制度無(wú)論在任何方面都是非常重要的。

3.4 及時(shí)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存做到庫(kù)存最小化

每個(gè)月底都要按時(shí)盤(pán)點(diǎn)存貨并與賬上核對(duì)。努力做到庫(kù)存最小化，理論上來(lái)說(shuō)“零存貨”是最理想的存貨狀態(tài)，“零存貨”可以大大減少企業(yè)流動(dòng)資金的投入節(jié)約了資金，可以提高企業(yè)資金的使用效率。還可以降低存貨的儲(chǔ)存成本和管理費(fèi)用。還可以防止存貨變現(xiàn)損失和跌價(jià)損失，保證了資金的正常流動(dòng)和回收。但是這種理想狀態(tài)很難實(shí)現(xiàn)，這種狀態(tài)需要企業(yè)可以做到細(xì)致周密，這在中小企業(yè)中是難以達(dá)到的目標(biāo)。因?yàn)樗枰^(guò)硬的管理環(huán)境來(lái)支持，并且零存貨的缺點(diǎn)就是難以應(yīng)付突發(fā)因素。所以企業(yè)應(yīng)盡量做到庫(kù)存最小化，既能減少企業(yè)資金的流入又可以避免突況的發(fā)生。優(yōu)化庫(kù)存不僅可以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件還可以提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)供應(yīng)鏈接不上的意外情況發(fā)生，保持適量的庫(kù)存可以起到一定的緩沖作用。存貨周轉(zhuǎn)率是指單位時(shí)間內(nèi)庫(kù)存周轉(zhuǎn)的速度，是衡量庫(kù)存管理水平的重要指標(biāo)之一。庫(kù)存周轉(zhuǎn)率高就意味著可以減少資金占用從而提到資金的利用效率。這一指標(biāo)可以衡量一個(gè)企業(yè)庫(kù)存管理的水平。

3.5 提高管理人員綜合素質(zhì)

在管理人員工作的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一些工作任務(wù)在完成時(shí)，本應(yīng)是簡(jiǎn)單的解決方法，但卻在解決過(guò)程中將步驟復(fù)雜化。以往的經(jīng)驗(yàn)使管理者墨守成規(guī)，雖然最后的任務(wù)可以完成，但是在管理過(guò)程的效率卻明顯降低，有時(shí)甚至?xí)⒄`其他部門(mén)的工作。部分存貨管理者片面地認(rèn)為，管理主要靠經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐，因此，在管理過(guò)程中，往往憑主觀猜測(cè)大概，造成了粗放存貨管理體系，規(guī)范存貨管理者的行為，就要建立相應(yīng)的選拔、培養(yǎng)、考察、使用、監(jiān)督的體系。因此我覺(jué)得提高管理人員這時(shí)應(yīng)當(dāng)去學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理的理念，努力加強(qiáng)工作的計(jì)劃性，科學(xué)設(shè)定階段目標(biāo)，營(yíng)造出寬松、和諧、進(jìn)取的團(tuán)隊(duì)氛圍。

3.6 按照實(shí)際情況變通

存貨管理應(yīng)該首先要按照真實(shí)情況來(lái)管理，而不是看死規(guī)矩辦事，要懂得變通，如果工人工具的使用時(shí)間要按照文字規(guī)定用滿(mǎn)期限后才能更換，那么如果期間工具有損壞不能用了，這時(shí)候管理人員就應(yīng)當(dāng)發(fā)放新工具。而不是打電話(huà)向上級(jí)匯報(bào)情況得到批準(zhǔn)后才給發(fā)放，這樣不僅費(fèi)時(shí)而且還給工人心理上產(chǎn)生負(fù)面影響，看似這是不人性化管理產(chǎn)生的后果，但真正原因我覺(jué)得就在于權(quán)力未能下放到各個(gè)部門(mén)。

4 結(jié)語(yǔ)

要做好存貨管理首先要建立適合公司自身發(fā)展的存貨管理制度，使公司內(nèi)部各部門(mén)之間，以及公司與供應(yīng)商、經(jīng)銷(xiāo)商之間實(shí)現(xiàn)存貨信息的共享，從而提高公司的存貨管理效率。其次是制定周密的采購(gòu)計(jì)劃，將庫(kù)存量降低到最小，減少資金占用。存貨管理不僅需要健全的管理制度還應(yīng)當(dāng)有人性化的管理。只有做到這些才能企業(yè)的存貨管理做好才能讓企業(yè)不斷運(yùn)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)

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［2］趙春霞.企業(yè)零庫(kù)存管理問(wèn)題探討［j］.中國(guó)市場(chǎng)，2008，（8）.

篇3

（一）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。它是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要而產(chǎn)生，為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要管理措施，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分。2009年7月1日起實(shí)施的，由財(cái)政部等五部委從部門(mén)規(guī)章的高度頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)“企業(yè)內(nèi)部控制”的定義：“是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程”。

（二）內(nèi)部控制的內(nèi)容

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩個(gè)方面內(nèi)容。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制由組織計(jì)劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財(cái)務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。會(huì)計(jì)控制旨在保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理部門(mén)的一般授權(quán)或特殊授權(quán)的要求，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄必須有利于按照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則或其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。一個(gè)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)具有按管理部門(mén)需要來(lái)保證執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和完成工作的職責(zé)以及保證制度正確實(shí)施的有效程序。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主體和核心，財(cái)政部在《內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范———基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容包括：貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷(xiāo)貨與收款控制、工程項(xiàng)目控制、對(duì)外投資控制、成本費(fèi)用控制、擔(dān)?？刂?、預(yù)算控制、固定資產(chǎn)控制、存貨控制等。

2、內(nèi)部管理控制

內(nèi)部管理控制主要與經(jīng)營(yíng)效率和貫徹管理方針有關(guān)，通常只與財(cái)務(wù)記錄有間接關(guān)系，一般包括統(tǒng)計(jì)分析，時(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)研究即工作節(jié)奏報(bào)告、業(yè)績(jī)報(bào)告、員工培訓(xùn)計(jì)劃和質(zhì)量控制等。企業(yè)內(nèi)部管理控制受控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督等因素的影響?？刂骗h(huán)境主要指企業(yè)的核心人員以及這些人的個(gè)別屬性和所處的工作環(huán)境，包括個(gè)人的誠(chéng)信度、道德價(jià)值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會(huì)與稽核委員會(huì)、管理階層的經(jīng)營(yíng)理念與營(yíng)運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源的政策與程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，指管理層識(shí)別和分析實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)企業(yè)都面臨來(lái)自?xún)?nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以評(píng)估?？刂苹顒?dòng)是指對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證企業(yè)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。信息與溝通是指為了使員工能夠履行其職責(zé)，企業(yè)必須識(shí)別、捕捉、交流外部和內(nèi)部信息。內(nèi)部監(jiān)督指評(píng)價(jià)內(nèi)部控制實(shí)施的進(jìn)程，即對(duì)內(nèi)部控制改革、運(yùn)行及改進(jìn)活動(dòng)評(píng)價(jià)。這五方面相互關(guān)聯(lián)，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，在規(guī)劃控制活動(dòng)時(shí)必須對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有細(xì)致地了解和評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)必須借助企業(yè)內(nèi)部信息有效地溝通；最后，實(shí)施有效的監(jiān)控以保障內(nèi)部控制的實(shí)施質(zhì)量。國(guó)有應(yīng)建立一套符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理要求的內(nèi)部管理組織機(jī)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。企業(yè)內(nèi)部控制是單位為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率，保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)等由管理層及員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程。內(nèi)部控制是各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證。只要存在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

三、長(zhǎng)江公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

2009年7月1日，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》全面施行?！秲?nèi)控規(guī)范》2008年由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合，旨在規(guī)范中國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理制度，提升國(guó)企管理的專(zhuān)業(yè)化和科學(xué)化。隨著《內(nèi)控規(guī)范》的全面實(shí)施一些國(guó)有企業(yè)不約而同加快了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的腳步。然而，我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控方面等方面仍存在諸多問(wèn)題，長(zhǎng)江銅材廠有限公司作為廣州地區(qū)有色金屬集團(tuán)的核心企業(yè)，也難逃此運(yùn)。長(zhǎng)江公司（全稱(chēng)長(zhǎng)江銅材廠有限公司）始建于1937年，經(jīng)過(guò)幾十年的艱苦奮斗和改革創(chuàng)新，現(xiàn)已發(fā)展成為國(guó)家大型企業(yè)、華南地區(qū)最大的銅冶煉加工公司、全國(guó)五大銅材加工基地之一，是中國(guó)明星企業(yè)和連續(xù)十五年"重合同守信用"單位，是廣州地區(qū)有色金屬集團(tuán)的核心企業(yè)。二十世紀(jì)九十年代，在國(guó)家和廣州市政府的重點(diǎn)扶持下，長(zhǎng)江公司實(shí)施了大規(guī)模的易地搬遷、技術(shù)改造工程。長(zhǎng)江集團(tuán)就面臨著國(guó)有企業(yè)逐步向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的陣痛。特別是1998-2003年間，由于搬遷，原料持續(xù)漲價(jià)等外部因素影響，作為長(zhǎng)江集團(tuán)銅材制造業(yè)受到了比較大的沖擊，加上企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制不活、管理水平不適合市場(chǎng)的變化及負(fù)擔(dān)過(guò)重等內(nèi)部因素影響，出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難的局面，“九五”期間虧損達(dá)2億元。2004年以來(lái)，長(zhǎng)江集團(tuán)通過(guò)重組內(nèi)部資產(chǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、加強(qiáng)內(nèi)部控制等手段逐步擺脫了困境。特別是在加強(qiáng)內(nèi)部控制方面，從制度層面著手，積極監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和國(guó)有資產(chǎn)安全，保證了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，而且通過(guò)積極實(shí)施內(nèi)部控制來(lái)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，著力促進(jìn)發(fā)展。雖然長(zhǎng)江集團(tuán)在努力實(shí)施內(nèi)部控制制度方面做出了許多探索，也取得了一定的成績(jī)，但是通過(guò)調(diào)研，筆者也發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度實(shí)施方面，長(zhǎng)江公司同樣也存在許多國(guó)有大型企業(yè)均有的問(wèn)題。

（一）內(nèi)部管理比較混亂

長(zhǎng)江公司內(nèi)部的管理尚存在這不少的漏洞，這些漏洞直接導(dǎo)致了公司的內(nèi)部管理顯得比較混亂，具體來(lái)說(shuō)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、合同管理不夠規(guī)范

在長(zhǎng)江公司中，對(duì)于合同的管理上還不是十分的規(guī)范，主要表現(xiàn)為，同一份合同，同一合同號(hào)多次出現(xiàn)，多次提貨。這及造成了公司調(diào)度上的人力物力浪費(fèi)，又造成了公司運(yùn)作的混亂。

2、上報(bào)手續(xù)繁瑣

長(zhǎng)江公司中，如遇到問(wèn)題，需要層層上報(bào)，層層請(qǐng)示，得到高層領(lǐng)導(dǎo)批示后，才能著手解決。這樣，從問(wèn)題出現(xiàn)到問(wèn)題解決就要經(jīng)過(guò)一個(gè)漫長(zhǎng)的時(shí)間，往往在這漫長(zhǎng)的時(shí)間中，小問(wèn)題就變成了大問(wèn)題。這既造成了對(duì)補(bǔ)救問(wèn)題的寶貴時(shí)間的浪費(fèi)，又造成了對(duì)各層次請(qǐng)示上報(bào)中的人力資源的浪費(fèi)。

3、為領(lǐng)導(dǎo)是從思想嚴(yán)重

長(zhǎng)江公司長(zhǎng)期以來(lái)為領(lǐng)導(dǎo)是從，雖然公司對(duì)各種工作行為、違規(guī)行為、獎(jiǎng)勵(lì)原則等都有相對(duì)完善的規(guī)章制度。但是，絕大多數(shù)員工的原則意識(shí)不強(qiáng)，不安原則辦事，一切以領(lǐng)導(dǎo)是從。往往在處理領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)與原則相抵觸的問(wèn)題時(shí)，都是放棄原則，迎合領(lǐng)導(dǎo)。

（二）生產(chǎn)和銷(xiāo)售銜接度欠缺

生產(chǎn)與銷(xiāo)售應(yīng)該緊密配合，如果說(shuō)一個(gè)公司是一支軍隊(duì)，銷(xiāo)售就是沖鋒陷陣的前鋒，生產(chǎn)就應(yīng)該是后勤部隊(duì)。而在長(zhǎng)江公司中，生產(chǎn)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)銜接不上，銷(xiāo)售部門(mén)接單時(shí)，追求效益而沒(méi)有考慮到生產(chǎn)部門(mén)的生產(chǎn)能力。而生產(chǎn)部門(mén)也沒(méi)有將自己的生產(chǎn)能力和任務(wù)多少即時(shí)于銷(xiāo)售部門(mén)溝通，這些都直接導(dǎo)致了生產(chǎn)部門(mén)為了趕單造成了產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，而產(chǎn)品質(zhì)量的不穩(wěn)定就直接影響了客戶(hù)對(duì)公司的信任，對(duì)公司的信譽(yù)度造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響。2009年2-4月，因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，難以接單，客戶(hù)提出苛刻的要求，要求生產(chǎn)難度系數(shù)很高的銅帶，業(yè)務(wù)員為了追求效益，就一味的答應(yīng)客戶(hù)的要求，根本上沒(méi)考慮到生產(chǎn)部門(mén)受技術(shù)水平和生產(chǎn)能力的限制。生產(chǎn)部門(mén)接單后，也沒(méi)認(rèn)真的研究生產(chǎn)方案，就按原來(lái)的工藝投入生產(chǎn)，因受設(shè)備和工藝的限制，生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品根本上大不到客戶(hù)的要求，又重新投料，這樣重復(fù)投料，生產(chǎn)部門(mén)為了趕單造成了產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，質(zhì)量不穩(wěn)定成品率自然就低，成本升高，又延誤了交貨日期，有些合同最終被終止；有些合同免強(qiáng)送貨，有因銅帶的板行不好、銅帶穿孔等多種因素的影響，被退貨，這樣不但給公司造成了金錢(qián)上的損失，還給公司的信譽(yù)度造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響。這樣的結(jié)果是銷(xiāo)售部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)欠缺溝通造成的。

（三）資金周轉(zhuǎn)困難

如果將公司比喻成一個(gè)人，那么資金就是血液?？梢?jiàn)資金對(duì)公司的重要性是不容置疑的。長(zhǎng)江公司長(zhǎng)期以來(lái)，應(yīng)收賬款較多，每個(gè)月的應(yīng)收賬款高達(dá)2-3千萬(wàn)元，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。但是，對(duì)于賒賬現(xiàn)象，公司也是身不由己，如果完全拒絕賒賬，就會(huì)阻礙公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售，失去了客戶(hù)的同時(shí)造成了庫(kù)存增多，庫(kù)存增多有直接導(dǎo)致了成品保養(yǎng)、維護(hù)的成本投入。長(zhǎng)江公司每個(gè)月的應(yīng)收賬款較多，東莞建通是一個(gè)信譽(yù)就好的老客戶(hù)，就它一家公司一個(gè)月的是賒賬就達(dá)1千萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司嘗試過(guò)催款，但業(yè)務(wù)員訂合同時(shí)已注明貨到付款，月結(jié)之類(lèi)的條款，是老客戶(hù)，又是大客戶(hù)，只能按合同來(lái)履行。如果完全拒絕賒賬，就會(huì)阻礙公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售，又會(huì)造成了庫(kù)存增多。2010年春季，庫(kù)存量就高到1500噸，春季雨水較多，空氣潮濕，庫(kù)存的保管也是一個(gè)頭痛的問(wèn)題，銅帶遇到潮濕的空氣會(huì)產(chǎn)生“銅綠”，這樣的情況會(huì)影響產(chǎn)品的質(zhì)量，保養(yǎng)不當(dāng)可能變成廢料，所以倉(cāng)庫(kù)每天24小時(shí)開(kāi)著幾千瓦的燈來(lái)保持倉(cāng)庫(kù)的干燥。成品保養(yǎng)、維護(hù)的成本又增高，這樣的惡性循環(huán)，給長(zhǎng)江公司資金的周轉(zhuǎn)造成了困難。

四、從會(huì)計(jì)控制方面對(duì)加強(qiáng)長(zhǎng)江公司內(nèi)部控制的建議

長(zhǎng)江公司內(nèi)部控制問(wèn)題涉及諸多方面，本人作為該公司會(huì)計(jì)工作人員，針對(duì)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面存在的問(wèn)題，提出加強(qiáng)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一些建議。

（一）全面提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

1、完善會(huì)計(jì)人員選拔體系

全面提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，首先應(yīng)完善會(huì)計(jì)人員考核選拔體系，選好人，選能人。內(nèi)部控制要求以人為本，企業(yè)應(yīng)將道德品行好、堅(jiān)持原則、懂業(yè)務(wù)、有知識(shí)、有文化、有志從事財(cái)會(huì)事業(yè)、熱愛(ài)財(cái)會(huì)工作的人員選拔進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，為打造優(yōu)秀財(cái)會(huì)隊(duì)伍奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和考核，并根據(jù)考核結(jié)果，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，獎(jiǎng)勵(lì)好的，鞭策一般的，撤換差的，以促進(jìn)系統(tǒng)人才的流動(dòng)和進(jìn)步。

2、建立會(huì)計(jì)人員誠(chéng)信檔案制度

全面提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，有必要建立會(huì)計(jì)人員誠(chéng)信檔案制度。企業(yè)應(yīng)結(jié)合會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)注冊(cè)登記、年檢和其他檢查工作，將會(huì)計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)政策法規(guī)情況、執(zhí)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，以及獎(jiǎng)罰情況輸入個(gè)人誠(chéng)信檔案，作為管理會(huì)計(jì)人員的依據(jù)，從而督促、約束會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格自律，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)、政策和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。

3、強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育工作

內(nèi)部控制要求未經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的會(huì)計(jì)人員，必須參加會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)合格后，方可從事會(huì)計(jì)工作，否則要從會(huì)計(jì)崗位上撤下來(lái)。并且會(huì)計(jì)人員也要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)重要性的認(rèn)識(shí)，只有通過(guò)不斷學(xué)習(xí)，不斷提自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷豐富自己的知識(shí)、提高創(chuàng)新能力，才能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)

職業(yè)道德是非強(qiáng)制性的、以?xún)?nèi)心力量起作用的社會(huì)規(guī)范。加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，首先應(yīng)從會(huì)計(jì)人員的“自律”抓起，通過(guò)不懈地進(jìn)行自我對(duì)照和自我調(diào)整，不斷提高自身覺(jué)悟和修養(yǎng)，把履行會(huì)計(jì)職責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X(jué)遵守的道德行為準(zhǔn)則。真正做到愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正和堅(jiān)持準(zhǔn)則。其次，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)應(yīng)強(qiáng)化先進(jìn)會(huì)計(jì)人員的模范帶頭作用。通過(guò)榜樣的示范，會(huì)計(jì)人員對(duì)比自身不足進(jìn)而改進(jìn)自身缺點(diǎn)，真正做到提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)。最后，應(yīng)進(jìn)行違法亂紀(jì)案件宣傳，通過(guò)反面教材警示會(huì)計(jì)人員提高自身素質(zhì)，與腐敗墮落、違法亂紀(jì)作斗爭(zhēng)。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制程序，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作

1、授權(quán)審批控制

審批控制是指各會(huì)計(jì)崗位對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核和審查，通過(guò)簽署意見(jiàn)，做出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者其他處理的決定。

2、預(yù)算控制

強(qiáng)化預(yù)算控制主要要做到：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行；預(yù)算指標(biāo)的審定要符合實(shí)際情況；預(yù)算控制指標(biāo)差異的判斷標(biāo)準(zhǔn)要符合實(shí)際情況；避免通過(guò)做假賬人為操縱預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，使會(huì)計(jì)信息失真。

3、資產(chǎn)保護(hù)控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)的直接接觸和處置，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保資產(chǎn)的安全完整。

4、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

會(huì)計(jì)系統(tǒng)是會(huì)計(jì)核算的載體，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是規(guī)范會(huì)計(jì)核算最直接最有效的手段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立、完善會(huì)計(jì)檔案保管工作，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、可靠和完整。

5、內(nèi)部報(bào)告控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，增強(qiáng)內(nèi)部控制管理的時(shí)效性和針對(duì)性。內(nèi)部報(bào)告的使用者主要是企業(yè)的董事會(huì)、管理者及關(guān)鍵崗位員工等。

6、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢(shì)分析等方法，定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，查找原因，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和應(yīng)對(duì)措施。

7、信息技術(shù)控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件存儲(chǔ)與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。

（三）完善會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作

長(zhǎng)江公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，必須建立一套完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查體系。根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)審計(jì)監(jiān)督的作用，全面強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有效運(yùn)行。

1、會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)的會(huì)計(jì)監(jiān)督

由于會(huì)計(jì)監(jiān)督在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避中起著越來(lái)越至關(guān)重要的作用，在日常工作中就要求會(huì)計(jì)監(jiān)督人員更新觀念，加深學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的作用。主要需要：增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)監(jiān)督的責(zé)任感；加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量；完善內(nèi)部控制制度。

2、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查工作

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)采取定期檢查與不定期抽查的方式進(jìn)行全面內(nèi)控檢查或局部?jī)?nèi)控檢查。審計(jì)部門(mén)應(yīng)每年對(duì)全公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，應(yīng)在內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在向董事會(huì)報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門(mén)已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

3、社會(huì)審計(jì)的監(jiān)督檢查工作

社會(huì)審計(jì)的監(jiān)督檢查工作是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的重要補(bǔ)充和客觀評(píng)價(jià)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是在審計(jì)過(guò)程中獨(dú)立進(jìn)行的內(nèi)部控制符合性測(cè)試，測(cè)試企業(yè)的內(nèi)部控制是如何設(shè)計(jì)以及是否得到執(zhí)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成上述符合性測(cè)試后，即可根據(jù)所獲得的審計(jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制做出客觀評(píng)價(jià)，指出企業(yè)內(nèi)部哪些屬于控制較強(qiáng)的部分，哪些屬于控制較弱的或可能產(chǎn)生差錯(cuò)、舞弊的部分，并提出自己的改進(jìn)建議。

（四）建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的體系化

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包括以下幾個(gè)相互配合的體系文件。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度等。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度覆蓋了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的所有方面，是建立健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本依據(jù)，是保證公司經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，內(nèi)部控制得到有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平的重要依據(jù)。如何建立體系化的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，應(yīng)遵循：合法性原則；適應(yīng)性原則；保障性原則；內(nèi)控性原則；操作性原則；檢查性原則；修改性原則。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度體系的可執(zhí)行性

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度體系并不是書(shū)本中的格式條文，也不是建立在企業(yè)管理模式上的空中樓閣，而是要符合企業(yè)實(shí)際管理情況，對(duì)管理決策具有指導(dǎo)保障作用的系統(tǒng)文件。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的先進(jìn)性體現(xiàn)在其可執(zhí)行性中，既能夠根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定制度，又能夠根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展變更控制內(nèi)容、控制方法。企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度體系并不難，難就難在如何使制度有效地執(zhí)行。如何使內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度能夠有效的執(zhí)行，并且在內(nèi)部控制中發(fā)揮作用，目前應(yīng)主要協(xié)調(diào)好協(xié)調(diào)配合與內(nèi)部牽制的關(guān)系；強(qiáng)制遵循與可修改原則的關(guān)系。

篇4

一、成立安全領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全局的安全生產(chǎn)管理工作，各養(yǎng)護(hù)站、工地設(shè)置安全員

二、建立健全各項(xiàng)安全生產(chǎn)管理制度，即：

1、機(jī)械生產(chǎn)安全管理制度

2、交通運(yùn)輸安全管理制度

3、爆破器材及燃料管理制度

4、施工及日常養(yǎng)護(hù)安全制度

三、具體做法

1、加強(qiáng)紀(jì)律教育：實(shí)踐證明，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，遵守操作規(guī)程是安全生產(chǎn)的前提和重要保證。在工作中玩忽職守，擅離崗位是影響安全生產(chǎn)的直接因素。為此，我們必須堅(jiān)持安全生產(chǎn)勞動(dòng)紀(jì)律教育，局安全領(lǐng)導(dǎo)小組必須經(jīng)常下各養(yǎng)護(hù)站，施工工地檢查勞動(dòng)紀(jì)律的執(zhí)行情況、對(duì)不遵守紀(jì)律的職工，給予批評(píng)教育，并視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理

2、加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理。局安全領(lǐng)導(dǎo)小組貫徹執(zhí)行安全生產(chǎn)部門(mén)勞動(dòng)操作規(guī)程，經(jīng)常深入各站、工地督促落實(shí)各項(xiàng)安全生產(chǎn)管理制度。消除事故隱患，對(duì)各種不安全事故的處理，必須本著”三不放過(guò)原則;一是不放過(guò)對(duì)廣大干部職工的教育及對(duì)責(zé)任者的處理：二是不放過(guò)事故發(fā)生的原因;三是不放過(guò)今后的防范措施。

3、領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持把安全生產(chǎn)擺在重要議事日程位置，在布置、檢查、總結(jié)工作的同時(shí)，要布置、檢查、總結(jié)安全生產(chǎn)工作。

篇5

關(guān)鍵詞：石油企業(yè)；物資管理；對(duì)策

石油企業(yè)作為我國(guó)重要的能源生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)于工業(yè)生產(chǎn)和人民的生活具有重要的影響，保障石油企業(yè)生產(chǎn)的順利進(jìn)行具有重要的社會(huì)意義，同時(shí)也對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益具有積極的意義。物資管理作為石油企業(yè)管理的重要組成部分，是確保順利生產(chǎn)的關(guān)鍵。通過(guò)加強(qiáng)物資管理，能夠進(jìn)一步地提高企業(yè)的物資服務(wù)效率，減少企業(yè)在物資方面的成本投入，對(duì)于充分地利用企業(yè)的資源，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，減少企業(yè)資金的浪費(fèi)具有重要的幫助。特別是在新時(shí)期下，石油企業(yè)面臨著激烈的市場(chǎng)波動(dòng)和競(jìng)爭(zhēng)壓力，需要進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部管理，降低企業(yè)的運(yùn)行成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1 石油物資管理中存在的問(wèn)題分析

1.1 物資管理制度不完善

近年來(lái)雖然石油企業(yè)加強(qiáng)了物資管理工作，但是由于石油物資所涉及到的種類(lèi)比較多，而且比較復(fù)雜，在管理的過(guò)程中還存在著不少的問(wèn)題。特別是物資管理制度不完善，管理制度難以跟隨時(shí)代的發(fā)展需要，影響了企業(yè)物資管理工作。一些石油企業(yè)的物資管理制度不夠細(xì)致，在責(zé)任劃分的過(guò)程中不夠明確，導(dǎo)致物資管理處于混亂的狀態(tài)。在企業(yè)內(nèi)部物資管理缺少有效的制度保障，使物資管理不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，例如物資供應(yīng)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)之間缺少必要的溝通，導(dǎo)致物資采購(gòu)不能及時(shí)地滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)的需要；或者大量物資處于積壓的狀態(tài)，占用了企業(yè)大量的資金。在物資管理的過(guò)程中沒(méi)有對(duì)相關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化，例如生產(chǎn)部門(mén)在上報(bào)物資需求計(jì)劃時(shí)，計(jì)劃不夠細(xì)致，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)律來(lái)制定相關(guān)的對(duì)策，導(dǎo)致物資計(jì)劃與實(shí)際生產(chǎn)需求之間存在比較大的偏差，使得物資管理缺少靈活性，不能及時(shí)地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化。當(dāng)物資管理缺少規(guī)章制度的約束，就會(huì)導(dǎo)致物資管理充滿(mǎn)隨意性，對(duì)于物資安全以及物資保障等都帶來(lái)了不利的影響，而且還可能造成資金的浪費(fèi)，不利于提高石油企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 不能滿(mǎn)足生產(chǎn)環(huán)節(jié)的需要

在石油企業(yè)中，不同的生產(chǎn)部門(mén)所需要的物資既存在著差異又存在著一定的重疊性，但是在物資使用的過(guò)程中由于物資信息不能共享，導(dǎo)致物資的反饋不及時(shí)，不能滿(mǎn)足相關(guān)部門(mén)生產(chǎn)的需要，例如容易造成物資積壓或者物資短缺的情況。在物資采購(gòu)的過(guò)程中，需要經(jīng)過(guò)一系列的流程，其流程環(huán)節(jié)多比較復(fù)雜，當(dāng)生產(chǎn)部門(mén)對(duì)于物資存在迫切性的需求時(shí)，難以及時(shí)地回應(yīng)。在物資采購(gòu)的過(guò)程中存在著周期比較長(zhǎng)等問(wèn)題，這些因素的存在都影響了石油企業(yè)的生產(chǎn)效率。

1.3 物資管理人員的素質(zhì)不夠高

石油企業(yè)物資管理涉及到的物資比較多，而且需要花費(fèi)大量的資金。一些采購(gòu)人員在物資采購(gòu)的過(guò)程中，不能堅(jiān)持以企業(yè)利益為優(yōu)先的職業(yè)道德，在采購(gòu)的過(guò)程中缺少監(jiān)督，再加上透明度比較低，容易產(chǎn)生舞弊的行為，最終給石油企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了不利的影響。采購(gòu)的物資要么質(zhì)量比較差，要么就是價(jià)格比較高。還有一些采購(gòu)人員的經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)于石油企業(yè)的物資了解不足，在采購(gòu)的過(guò)程中不能有效地體現(xiàn)出企業(yè)的需求。

2 加強(qiáng)物資管理的對(duì)策研究

2.1 提高物資管理的意識(shí)

對(duì)于石油企業(yè)管理人員來(lái)說(shuō)，要從思想上提高物資管理的意識(shí)，認(rèn)識(shí)到物資管理的重要性，采取有效的措施減少物資管理過(guò)程中的隨意性，提高物資管理的科學(xué)性和效率。石油企業(yè)管理人員對(duì)于物資管理工作具有重要的影響，通過(guò)主動(dòng)地做好物資管理工作，能夠引起員工的重視，對(duì)于提高員工工作的積極性也具有重要的幫助。企業(yè)管理人員可以從多個(gè)方面著手來(lái)不斷地完善物資管理工作，例如通過(guò)定期召開(kāi)物資管理工作會(huì)議，指出一段時(shí)期或者一個(gè)季度物資管理工作的不足之處，提出相應(yīng)的改進(jìn)策略，從而不斷地促進(jìn)物資管理工作的進(jìn)步，同時(shí)也提高了員工物資管理的意識(shí)，能夠不斷地提高物資管理的質(zhì)量。企業(yè)管理人員還可以在企業(yè)內(nèi)部做好物資管理的宣傳工作，使物資管理工作能夠得到企業(yè)其它部門(mén)的認(rèn)同和理解，能夠加深全體員工對(duì)物資管理工作的認(rèn)識(shí)，使公司員工都能夠主動(dòng)地參與到物資管理工作中，這樣還能夠加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)人員的相互協(xié)調(diào)，從而保障物資管理工作的順利進(jìn)行。

2.2 制定完善的物資管理計(jì)劃

物資管理中的成本管理對(duì)于石油企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響，對(duì)于物資管理部門(mén)來(lái)說(shuō)應(yīng)當(dāng)根據(jù)石油企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)律和發(fā)展現(xiàn)狀，制定科學(xué)合理的物資管理計(jì)劃，從而有效地控制企業(yè)的成本，防止企業(yè)資金的浪費(fèi)和占用，提高資金利用的效率。在制定物資管理計(jì)劃的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)參考到上一年的物資供應(yīng)情況，了解企業(yè)在物資消耗應(yīng)用方面的實(shí)際情況，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)能力和市場(chǎng)的可能變化，做好物資的預(yù)算工作，并且與生產(chǎn)部門(mén)等進(jìn)行合作，從而提高物資管理計(jì)劃的準(zhǔn)確性。在制定物資管理計(jì)劃的過(guò)程中主要涉及到以下幾個(gè)方面的內(nèi)容，例如物資的需求量、物資合理的儲(chǔ)備量，物資的庫(kù)存量和計(jì)劃的采購(gòu)量等，通過(guò)這樣的流程能夠確保物資管理處于科學(xué)有效的狀態(tài)，既能夠滿(mǎn)足企業(yè)正常生產(chǎn)的需要，同時(shí)又不會(huì)占用企業(yè)比較多的資金，能夠減少物資盲目采購(gòu)的現(xiàn)象。

2.3 重視物資管理中的成本控制

在物資管理的過(guò)程中采購(gòu)管理是其中重要的內(nèi)容，對(duì)于物資管理的成敗具有比較大的影響。對(duì)于石油企業(yè)的物資采購(gòu)來(lái)說(shuō)，不僅要滿(mǎn)足產(chǎn)品質(zhì)量的需要，同時(shí)也要減少利潤(rùn)隱形消失的現(xiàn)象。在物資采購(gòu)的過(guò)程中所需要花費(fèi)大量的資金，是企業(yè)成本的重要組成部分，通過(guò)加強(qiáng)物資成本管理，能夠提高企業(yè)資金的利用效率，減少物資采購(gòu)過(guò)程中的腐敗現(xiàn)象，從而降低企業(yè)的成本。在物資采購(gòu)之前要明確相關(guān)物資的技術(shù)和質(zhì)量要求，同時(shí)提前做好市場(chǎng)調(diào)研工作，了解市場(chǎng)中物資的價(jià)格情況，對(duì)市場(chǎng)中的物資信息要充分地掌握。然后對(duì)物資擇優(yōu)選擇，重點(diǎn)選擇資金雄厚、技術(shù)水平高、管理水平的供應(yīng)商，在確定供應(yīng)商之前還應(yīng)當(dāng)了解到供應(yīng)商的財(cái)務(wù)信用狀況。在確定購(gòu)買(mǎi)合同時(shí)，要嚴(yán)格地按照法律的要求明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是要明確資金的支付辦法，確保資金能夠得到科學(xué)的應(yīng)用，滿(mǎn)足物資采購(gòu)的要求。在物資到貨之后，要加強(qiáng)對(duì)物資質(zhì)量和數(shù)量的驗(yàn)收工作，由生產(chǎn)部門(mén)協(xié)同，檢點(diǎn)物資的質(zhì)量情況，做好記錄；對(duì)于出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的物資，要堅(jiān)決拒絕。在物質(zhì)成本管理的過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、付款、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的分離，并且對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行公開(kāi)，從而提高物資采購(gòu)的透明度，減少物資采購(gòu)過(guò)程中的腐敗現(xiàn)象。

3 結(jié)束語(yǔ)

在新時(shí)期下，石油企業(yè)的物資管理發(fā)生了比較大的變化，物資管理由傳統(tǒng)的粗放式逐漸地向精細(xì)化和高效化方向發(fā)展，對(duì)物資管理精確性提出了比較高的要求。這就需要石油企業(yè)的物資管理工作應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，采取綜合性的管理措施，不斷地提高企業(yè)的物資管理效率，滿(mǎn)足石油企業(yè)發(fā)展的需要。在物資管理的過(guò)程中，要重視成本的控制和管理，制定合理的物資采購(gòu)計(jì)劃，與生產(chǎn)部門(mén)等加強(qiáng)協(xié)作，從而使物資采購(gòu)更好地滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)的要求，減少物資閑置和浪費(fèi)的現(xiàn)象，從而提高物資管理的效率。在物資管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)積極地應(yīng)用現(xiàn)代的信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息的快速流動(dòng)和共享，這樣對(duì)于提高石油企業(yè)的物資管理效率具有重要的幫助。

參考文獻(xiàn)

[1]劉洪敏.當(dāng)前石油企業(yè)物資管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策探析[J].化工管理，2016，10：176.

篇6

【關(guān)鍵詞】生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)；通風(fēng)管理

1 引言

煤礦井下的通風(fēng)、防火、防塵、防瓦斯被煤礦工作人員簡(jiǎn)稱(chēng)為“一通三防”，其中一通放在三防的前面，顯示出了煤礦生產(chǎn)中通風(fēng)的重要性。離開(kāi)了礦井通風(fēng)，井下的瓦斯就不能夠得到很好的排放，煤礦工作人員的呼吸供氧就得不到應(yīng)有的保障，工人們舒適的工作環(huán)境也會(huì)無(wú)從談起，因此要求我們現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員和管理人員一定要保證通風(fēng)的風(fēng)量和質(zhì)量。在礦井生產(chǎn)過(guò)程中，由于生產(chǎn)條件不斷發(fā)生變化，礦井通風(fēng)工作因而受到影響，需要不斷地對(duì)礦井風(fēng)量進(jìn)行調(diào)節(jié)，對(duì)通風(fēng)設(shè)施進(jìn)行維修，加強(qiáng)通風(fēng)管理。不論是什么樣的單位或者工作性質(zhì)，只要是需要人們的管理，我們就應(yīng)該制定相應(yīng)的管理制度，煤礦井下生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的通風(fēng)管理也如此，因此，本文結(jié)合自身對(duì)礦井通風(fēng)的認(rèn)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，主要從通風(fēng)管理的制度方面談?wù)劽旱V井下生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的通風(fēng)管理。

2 礦井通風(fēng)的管理制度

礦井通風(fēng)的管理制度有很多，從不同的角度可以對(duì)它進(jìn)行不同的分類(lèi)，本文簡(jiǎn)要的把他劃分為礦井通風(fēng)的一般管理制度、巷道貫通時(shí)的管理制度、局部通風(fēng)的管理制度、通風(fēng)設(shè)施的管理制度、盲巷及采空區(qū)的通風(fēng)管理制度等等，下面分別從這幾個(gè)方面對(duì)礦井通風(fēng)的管理制度進(jìn)行介紹。

2.1 礦井通風(fēng)的一般管理制度

（1）礦井在編制年度生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，必須進(jìn)行礦井通風(fēng)能力核定礦井通風(fēng)能力滿(mǎn)足需要，嚴(yán)禁超通風(fēng)能力生產(chǎn)；必須有完整的獨(dú)立通風(fēng)系統(tǒng)；必須采用機(jī)械通風(fēng)，主要通風(fēng)機(jī)必須雙機(jī)同能力配備；主要通風(fēng)機(jī)必須實(shí)現(xiàn)雙回路供電。

（2）主要通風(fēng)機(jī)必須設(shè)專(zhuān)職司機(jī)看管，每小時(shí)填寫(xiě)1次運(yùn)行記錄；改變主要通風(fēng)機(jī)的工況前，必須有經(jīng)礦總工程師批準(zhǔn)的主要通風(fēng)機(jī)參數(shù)調(diào)整方案；因檢修、停電或其他原因停止主要通風(fēng)機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，必須制定停風(fēng)安全措施。

（3）沒(méi)有形成全負(fù)壓通風(fēng)系統(tǒng)的采煤工作面不得回采；嚴(yán)禁在獨(dú)頭巷道利用局部通風(fēng)機(jī)通風(fēng)回采；采煤工作面必須確保2個(gè)安全出口；嚴(yán)禁采煤工作面利用采空區(qū)通風(fēng)。

（4）凡影響礦井通風(fēng)系統(tǒng)的作業(yè)，必須由施工單位編制相應(yīng)的安全技術(shù)措施，經(jīng)通風(fēng)部門(mén)審核后報(bào)礦總工程師審批，否則不得開(kāi)工作業(yè)。

（5）礦井要從供電系統(tǒng)、機(jī)電設(shè)備、日常管理方面加強(qiáng)管量，嚴(yán)禁主要通風(fēng)機(jī)和局部通風(fēng)機(jī)的無(wú)計(jì)劃停電停風(fēng)；加強(qiáng)井巷維修，保持巷道設(shè)計(jì)斷面，保證通風(fēng)暢通和行人安全。

（6）生產(chǎn)礦井主要通風(fēng)機(jī)及其附屬裝置必須具備反風(fēng)功能，每年進(jìn)行一次反風(fēng)演習(xí)；必須嚴(yán)格執(zhí)行測(cè)風(fēng)制度，每10天進(jìn)行一次全面測(cè)風(fēng)。

（7）采、掘工作面應(yīng)實(shí)現(xiàn)獨(dú)立通風(fēng)；礦井每季度應(yīng)對(duì)礦井的通風(fēng)系統(tǒng)進(jìn)行一次全面的研究分析，及時(shí)解決通風(fēng)系統(tǒng)中存在的問(wèn)題。

2.2 巷道貫通時(shí)的管理制度

（1）嚴(yán)格執(zhí)行《煤礦安全規(guī)程》中有關(guān)貫通管理的通風(fēng)、瓦斯、爆破及施工的有關(guān)規(guī)定。

（2）通風(fēng)部門(mén)必須做好貫通前的準(zhǔn)備工作，保證兩端巷道不積存瓦斯，并做好貫通時(shí)調(diào)整通風(fēng)系統(tǒng)的準(zhǔn)備工作，確保貫通后風(fēng)流不紊亂。

（3）井巷貫通，礦井地測(cè)部門(mén)要及時(shí)通知礦總工程師及通風(fēng)部門(mén)掘進(jìn)進(jìn)度的情況。

（4）掘進(jìn)巷道與已密閉區(qū)域、老窯及情況不明的巷道貫通前，必須制定相應(yīng)的巷道貫通措施，并報(bào)礦總工程師審批；施工連隊(duì)接到巷道貫通的通知后，必須立即停止一個(gè)工作面掘進(jìn)，只允許一個(gè)工作面向前貫通。

（5）每次貫通前，礦生產(chǎn)部門(mén)和礦通風(fēng)部門(mén)必須制定嚴(yán)密的貫通安全措施和通風(fēng)系統(tǒng)調(diào)整措施 ，報(bào)礦總工程師批審批后，認(rèn)真組織落實(shí)；貫通時(shí)，必須由通風(fēng)部門(mén)派主管通風(fēng)人員在現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)一指揮，確保安全貫通；井巷貫通后，掘進(jìn)工作面必須立即停止作業(yè)，配合通風(fēng)隊(duì)全力進(jìn)行通風(fēng)系統(tǒng)調(diào)整工作。。

（6）掘進(jìn)井巷距貫通井巷10～15m時(shí)，必須按井巷貫通安全措施的規(guī)定施工超前鉆孔；當(dāng)超前鉆孔探穿被貫通井巷后，掘進(jìn)隊(duì)值班隊(duì)干必須向礦調(diào)度室匯報(bào)，并按調(diào)度室指令作業(yè)。

2.3 局部通風(fēng)管理制度

（1）掘進(jìn)巷道必須采用礦井全風(fēng)壓通風(fēng)或局部通風(fēng)機(jī)通風(fēng)，嚴(yán)禁采用擴(kuò)散通風(fēng)；局部通風(fēng)機(jī)入井前必須經(jīng)機(jī)電部門(mén)檢查驗(yàn)收合格；1臺(tái)局部通風(fēng)機(jī)只準(zhǔn)向1個(gè)掘進(jìn)工作面（用風(fēng)地點(diǎn)）供風(fēng)。

（2）局部通風(fēng)機(jī)的安裝和撤除必須執(zhí)行“局部通風(fēng)機(jī)安裝、撤除通知單”制度；局部通風(fēng)機(jī)必須24小時(shí)連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，任何人不準(zhǔn)隨意停開(kāi)局部通風(fēng)機(jī)。

（3）掘進(jìn)工作面正常工作的局部通風(fēng)機(jī)必須配備安裝同等能力的備用局部通風(fēng)機(jī)，并能自動(dòng)切換；掘進(jìn)工作面的局部通風(fēng)機(jī)必須實(shí)行“三專(zhuān)，兩閉鎖”。

（4）壓入式局部通風(fēng)機(jī)和啟動(dòng)裝置必須安裝在進(jìn)風(fēng)巷道中，距回風(fēng)口不得小于10m，全風(fēng)壓供給該處的風(fēng)量必須大于局部通風(fēng)機(jī)的吸入風(fēng)量，以避免循環(huán)風(fēng)。

（5）局部通風(fēng)機(jī)距軌道的距離要大于50cm，離地高度要大于30cm。局部通風(fēng)機(jī)周?chē)謇砀蓛?，無(wú)雜物堆積。

（6）采煤工作面嚴(yán)禁利用局部通風(fēng)機(jī)通風(fēng)；臨時(shí)停工的地點(diǎn)，不得停風(fēng)；嚴(yán)格風(fēng)筒管理，發(fā)現(xiàn)風(fēng)筒有破口時(shí)，必須及時(shí)修補(bǔ)或更換；每10天至少進(jìn)行一次甲烷風(fēng)電閉鎖試驗(yàn)。

2.4 通風(fēng)設(shè)施管理制度

（1）風(fēng)門(mén)、密閉等通風(fēng)設(shè)施的數(shù)量、設(shè)置地點(diǎn)要合理，通風(fēng)設(shè)施的建筑和安裝必須按照通風(fēng)施設(shè)設(shè)計(jì)進(jìn)行，質(zhì)量要符合《礦井通風(fēng)安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)》的要求；加強(qiáng)礦井通風(fēng)設(shè)施管理，提高設(shè)施工程質(zhì)量，確保礦井有效風(fēng)量在87%以上。

（2）礦井應(yīng)建立通風(fēng)設(shè)施臺(tái)帳和通風(fēng)設(shè)施檢查記錄，對(duì)礦井通風(fēng)設(shè)施及其附近的瓦斯情況每半月至少檢查一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

（3）礦井必須構(gòu)筑可靠的控制風(fēng)流的風(fēng)門(mén)、風(fēng)橋、風(fēng)墻、風(fēng)窗，進(jìn)、回風(fēng)井之間和主要進(jìn)、回風(fēng)巷之間的聯(lián)絡(luò)巷必須砌筑永久性風(fēng)墻。

（4）調(diào)節(jié)風(fēng)窗的的位置設(shè)在墻體上方中部，調(diào)節(jié)板要靈活可靠，并能進(jìn)行調(diào)節(jié)；永久風(fēng)橋通風(fēng)斷面積不得小于原巷道的4/5，其坡度不大于30°呈流線(xiàn)型。

篇7

[關(guān)鍵詞]油田企業(yè)；科技檔案；超前管理；制度建設(shè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.06.114

[中圖分類(lèi)號(hào)]G271 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2017）06-0-01

0 引 言

對(duì)于多數(shù)技術(shù)密集型企業(yè)來(lái)說(shuō)，誰(shuí)掌握了行業(yè)前沿技術(shù)，誰(shuí)就能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，越來(lái)越多的企業(yè)都加強(qiáng)了對(duì)行業(yè)前端技術(shù)的研發(fā)，并通過(guò)建立企業(yè)科技檔案超前管理制度，促進(jìn)科技檔案的規(guī)范化管理，為先進(jìn)技術(shù)的研發(fā)提供必要的經(jīng)驗(yàn)參考和數(shù)據(jù)支持。本文首先概述了企業(yè)科技檔案超前管理制度的重要性，隨后提出了企業(yè)科技檔案超前管理制度的建設(shè)措施。

1 企業(yè)科技檔案超前管理制度的重要性

科技文件是科技檔案的主要組成部分，檔案管理人員在經(jīng)過(guò)資料收集、系統(tǒng)整理和歸檔保存等一系列工作后，將企業(yè)日常工作中所產(chǎn)生的科技文件整理成科技檔案，并進(jìn)行規(guī)范化的保存。因此，為了保證企業(yè)科技檔案的完整性，檔案管理人員必須要熟知科技文件的具體運(yùn)作流程和運(yùn)動(dòng)規(guī)律，進(jìn)而將檔案管理工作適當(dāng)向前延伸，在科技文件轉(zhuǎn)化成科技檔案之前，就對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和保護(hù)。通過(guò)開(kāi)展這種超前管理，能夠最大程度地保證科技文件的完整性和豐富度。

需要注意的是，科技文件在轉(zhuǎn)化為科技檔案后，并不意味著管理工作的結(jié)束。事實(shí)上，即便是完成了科技檔案的超前管理工作，企業(yè)檔案人員仍然要做好后續(xù)的檢查、監(jiān)督、查閱、指導(dǎo)等工作，確?？萍紮n案能夠發(fā)揮其真正的利用價(jià)值。從本質(zhì)上說(shuō)，企業(yè)科技檔案應(yīng)當(dāng)為企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技進(jìn)步提供一定的支持作用，而檔案人員的管理手段、管理意識(shí)、企業(yè)的管理制度，都在某種程度上決定了科技檔案的價(jià)值。從這一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，引入科技檔案超前管理制度，具有重要的應(yīng)用價(jià)值。

2 企業(yè)科技檔案超前管理制度的建設(shè)方法

企業(yè)科技檔案的超前管理，需要從企業(yè)日常工作出發(fā)，重視科技文件的保護(hù)和監(jiān)督。因此，在超前管理制度的建設(shè)過(guò)程中，相關(guān)人員不僅要將工作重點(diǎn)放在檔案科技文件本身，還要重視超前管理與企業(yè)檔案管理制度之間的銜接問(wèn)題，具體的建設(shè)方法如下。

2.1 明確檔案管理責(zé)任

同一企業(yè)的不同部門(mén)，所負(fù)責(zé)的工作任務(wù)各不相同，在科技檔案超前管理制度建設(shè)中所承擔(dān)的責(zé)任也有所差異。以油田企業(yè)為例，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合油田企業(yè)的實(shí)際情況，建立分工明確、責(zé)任清晰的檔案管理工作網(wǎng)絡(luò)，確保工作責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。在這種管理制度下，檔案管理人員要明確自身的工作責(zé)任，從而確保檔案管理工作高質(zhì)量完成。企業(yè)管理人員還可以將檔案管理工作的完成情況與個(gè)人薪資水平掛鉤，以此來(lái)調(diào)動(dòng)檔案管理人員的工作積極性。

2.2 加強(qiáng)部門(mén)之間的合作

油田企業(yè)各項(xiàng)工作的開(kāi)展以及科技的研發(fā)，離不開(kāi)各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)配合。在以往的企業(yè)管理中，由于各部門(mén)之間存在“信息壁盡保信息技術(shù)交流存在諸多障礙，制約了企業(yè)科技的發(fā)展和科技檔案的管理。在引入超前管理制度時(shí)，要打破部門(mén)之間的“信息壁壘”，確保文件資料能夠高效流轉(zhuǎn)，從而加快企業(yè)科技的研發(fā)速率，為科技檔案管理質(zhì)量的提升奠定基礎(chǔ)。在信息時(shí)代，誰(shuí)掌握了更多的信息資源，誰(shuí)就能掌握市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)，因此，要加強(qiáng)部門(mén)之間的合作，為提升檔案管理效率提供基本的保障。

2.3 建立相互呼應(yīng)的制度內(nèi)容

這是制度銜接的關(guān)鍵問(wèn)題，制度在內(nèi)容方面的連貫性是否良好，直接決定了其實(shí)施效果。對(duì)于油田企業(yè)來(lái)說(shuō)，檔案超前管理制度中的文件歸檔制度與通常所說(shuō)的檔案管理制度中的收集環(huán)節(jié)是連接兩個(gè)階段工作的接口，處理好這一環(huán)節(jié)的交接工作，是文件從各部門(mén)移交至檔案部門(mén)的關(guān)鍵一環(huán)，也是決定科技檔案超前管理制度實(shí)用效果的主要影響因素。因此，相關(guān)人員做好對(duì)接口的制度建設(shè)，建立相互呼應(yīng)的制度內(nèi)容，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.4 資源共享

實(shí)現(xiàn)企業(yè)部門(mén)之間的資源共享，可以充分發(fā)揮各部門(mén)的自身優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)文件檔案管理工作順利進(jìn)行，加快企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)程。以油田企業(yè)為例，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)記錄、生產(chǎn)效率等信息與科技研發(fā)部門(mén)共享，以便于科研部門(mén)以此為依據(jù)，進(jìn)行有針對(duì)性的技術(shù)改進(jìn)。各個(gè)部門(mén)只有強(qiáng)化信息和資源共享，才能提升有限資源的利用效率，一方面幫助油田企業(yè)節(jié)省部分成本費(fèi)用，另一方面也有利于提高科技研發(fā)速度，加快油田企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3 結(jié) 語(yǔ)

檔案超前管理制度作為一種新型的檔案管理手段，在提高檔案管理質(zhì)量、保證檔案管理安全等方面發(fā)揮了獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)存在檔案管理程序不健全、缺乏監(jiān)督審查機(jī)制等問(wèn)題，影響了檔案超前管理的工作質(zhì)量。因此，企業(yè)一方面要建立健全檔案超前管理制度，另一方面要重視檔案管理人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，從而為企業(yè)科技檔案管理質(zhì)量的提升提供人才支持。

主要參考文獻(xiàn)

篇8

歡迎您們到我公司來(lái)指導(dǎo)工作，現(xiàn)就我公司今年以來(lái)的安全工作向各位領(lǐng)導(dǎo)做如下匯報(bào)：

一、公司領(lǐng)導(dǎo)重視，分管領(lǐng)導(dǎo)長(zhǎng)抓，員工人人參與。

建司初期，公司沒(méi)有專(zhuān)職人員抓安全工作，致使安全事故事件時(shí)有發(fā)生，公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常忙于解決矛盾，弄得焦頭亂額，耗費(fèi)了許多本來(lái)用于管理生產(chǎn)的精力，公司老總看到這一問(wèn)題后，認(rèn)為公司管理，特別是對(duì)員工的管理，安全，消防，生產(chǎn)管理工作應(yīng)當(dāng)誤之及去抓，老總?cè)ツ暾?qǐng)來(lái)了專(zhuān)職分管安全管理人員，重點(diǎn)抓安全工作，把公司安全管理工作放在重要日程上，完善了公司的安全制度，定期組織學(xué)習(xí)，制度上墻，使員工天天見(jiàn)到，時(shí)時(shí)刻刻遵守，使每個(gè)員工人人參與，安全規(guī)范管理。

二、完善和制定各項(xiàng)制度，重點(diǎn)抓落實(shí)工作。

1．公司對(duì)安全制度做了進(jìn)一步完善，結(jié)合公司實(shí)際情況制定了一系列安全制度及安全操作規(guī)程。即：《消防安全管理制度》、《人生安全、生產(chǎn)安全管理制度》、《治安保衛(wèi)管理制度》、《安全檢查管理制度》、《責(zé)任事故處理規(guī)定》、《各車(chē)間機(jī)器安全操作規(guī)程》、《安全培訓(xùn)制度》等。認(rèn)真組織學(xué)習(xí)安全制度和《安全生產(chǎn)法》等有關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步提高員工的安全意識(shí)及自我保護(hù)意識(shí)，公司還科學(xué)規(guī)劃，合理布局，不斷改善員工的勞動(dòng)條件，為員工創(chuàng)造了一個(gè)舒適安全的工作環(huán)境。

2．確實(shí)加強(qiáng)了對(duì)職工的安全教育培訓(xùn)工作，未經(jīng)教育培訓(xùn)不得上崗，落實(shí)好了公司內(nèi)部安全生產(chǎn)責(zé)任，實(shí)施了全員安全宣傳教育工作，全公司員工進(jìn)行了三級(jí)安全教育合格后上崗，并建立了安全臺(tái)帳，經(jīng)常開(kāi)展防火，防爆宣傳，經(jīng)常組織義務(wù)消防隊(duì)員演習(xí)，建立健全了崗位目標(biāo)責(zé)任制，把安全工作明確分工，責(zé)任到人，同廠長(zhǎng)，車(chē)間主管，組長(zhǎng)，員工都簽定了安全責(zé)任書(shū)，獎(jiǎng)罰措施配套到位，組織全員檢查，隱患整改落實(shí)到人，安全檢查工作做到了長(zhǎng)抓不懈使之規(guī)范化，制度化，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除隱患。對(duì)發(fā)生事故做到了舉一反三嚴(yán)格按照四不放過(guò)原則進(jìn)行處理，把安全事故責(zé)任制落實(shí)到了車(chē)間，班組，崗位，加強(qiáng)了車(chē)間安全、衛(wèi)生承包管理，在全體員工中樹(shù)立安全第一，預(yù)防為主的思想，讓廣大員工提高了安全思想意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)。

三、公司成立了安全綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組。

對(duì)公司整個(gè)安全做了一次全員綜合治理整頓，分三階段：1、宣傳自查階段。2、整治階段。3、維持階段。通過(guò)治理取得了良好的效果，公司還召開(kāi)了全員參加安全生產(chǎn)工作會(huì)議，認(rèn)真分析以往現(xiàn)場(chǎng)事故的原因，吸取事故教訓(xùn)，每月定期還不定期對(duì)全廠各部門(mén)安全衛(wèi)生進(jìn)行大檢查，消除各種存在的不安全隱患，對(duì)公司電工，機(jī)修，鍋爐工等特殊工作進(jìn)行了專(zhuān)門(mén)安全培訓(xùn)，配備了企業(yè)專(zhuān)職安全員，得到了上崗證，健全了企業(yè)負(fù)責(zé)人，車(chē)間主任，安全員，班組長(zhǎng)，崗位工人等各級(jí)人員的安全生產(chǎn)制度，建立健全了各崗位安全生產(chǎn)操作規(guī)程，安全警示標(biāo)志，對(duì)安全檢查教育培訓(xùn)等都建立了臺(tái)帳，特別是完善安全隱患自查，整改和復(fù)查驗(yàn)收等情況都有書(shū)面記錄。

四、對(duì)年度工作計(jì)劃加以落實(shí)。

1．主要工作是進(jìn)行新員工進(jìn)廠三級(jí)安全培訓(xùn)教育工作，車(chē)間、班組負(fù)責(zé)培訓(xùn)新員工掌握基本的安全操作技能和安全操作規(guī)程，廠部負(fù)責(zé)安全知識(shí)教育。由各車(chē)間、班組地3月份月底前完成。由廠部、企管部負(fù)責(zé)考核。列入各部門(mén)工作績(jī)效考核成績(jī)。

2．主要進(jìn)行設(shè)備安全檢查工作，由設(shè)備、生產(chǎn)、技術(shù)等部門(mén)聯(lián)合檢查，主要檢查全廠地生產(chǎn)中的設(shè)備存在的安全隱患和不安全因素，對(duì)檢查出的問(wèn)題，由相關(guān)部門(mén)列出檢查報(bào)告，由責(zé)任部門(mén)進(jìn)行檢查整改，技術(shù)、設(shè)備部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)助整改，生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行檢查督促。主要工作在6月底前完成。由廠部、企管部負(fù)責(zé)考核。列入部門(mén)工作績(jī)效考核成績(jī)。

3．主要進(jìn)行夏季防暑降溫、安全生產(chǎn)工作，主要由企管部、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，各生產(chǎn)車(chē)間協(xié)助配合工作，安排進(jìn)行定期和不定期的安全生產(chǎn)檢查和安全教育工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不安全行為，進(jìn)行安全教育和安全培訓(xùn)，本季度著重安排員工安全再教育工作。對(duì)檢查中存在的問(wèn)題由企管部考核到相關(guān)部門(mén)，并列入部門(mén)工作績(jī)效考核成績(jī)。

篇9

關(guān)鍵詞：資產(chǎn) 信息 全壽命 管理

一、電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)特點(diǎn)及管理現(xiàn)狀分析

加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的前提之一。電網(wǎng)企業(yè)的固定資產(chǎn)具有地點(diǎn)分散、種類(lèi)繁多、產(chǎn)權(quán)復(fù)雜、規(guī)模巨大、變動(dòng)頻繁等特點(diǎn)，固定資產(chǎn)管理歷來(lái)是電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的難點(diǎn)，如何完全實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)賬、卡、物一致是困擾資產(chǎn)管理人員的難題。

二、利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期管理

江蘇省電力公司近年來(lái)為實(shí)現(xiàn) 國(guó)家電網(wǎng)公司提出的“資產(chǎn)優(yōu)良”的目標(biāo)，按照公司信息“集中集成”的統(tǒng)一部署，積極探索資產(chǎn)的信息化管理，針對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)的特點(diǎn)及管理現(xiàn)狀，優(yōu)化資產(chǎn)管理的流程，有效利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)FMIS3.0），建立了科學(xué)合理的資產(chǎn)管理信息平臺(tái)，做到資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)共享，從而有效實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)的全壽命實(shí)時(shí)管理。

（一）“以資產(chǎn)項(xiàng)目管理為主線(xiàn)”

從管理的需求出發(fā)，“以資產(chǎn)項(xiàng)目管理為主線(xiàn)”的業(yè)務(wù)流程本身可以細(xì)化為工程項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、工程項(xiàng)目的建設(shè)和工程項(xiàng)目完工等三個(gè)階段。每一個(gè)階段又是由若干具體流程組成的。公司把組成資產(chǎn)項(xiàng)目管理整體流程的每一個(gè)分流程按照業(yè)務(wù)流程的基本走向，大致分為橫向業(yè)務(wù)流程、縱向業(yè)務(wù)流程和橫、縱混合業(yè)務(wù)流程三類(lèi)。其中，橫向業(yè)務(wù)流程是指在同一層級(jí)（省，或市，或縣）的不同部門(mén)（發(fā)展策劃部、基建部、財(cái)務(wù)部等等）間流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流；縱向業(yè)務(wù)流程是指在同一層級(jí)或不同層級(jí)（省、市、縣）的同一部門(mén)內(nèi)流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流；橫、縱混合業(yè)務(wù)流程是指在不同層級(jí)（省、市、縣）下的不同部門(mén)間流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流。

（二）“以生產(chǎn)系統(tǒng)為紐帶”

1、以生產(chǎn)系統(tǒng)為紐帶，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)采用的固定資產(chǎn)格式、標(biāo)準(zhǔn)、口徑與生產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)一。在各系統(tǒng)尚未集成前，各部門(mén)只考慮自己需要制定本部門(mén)的數(shù)據(jù)格式、標(biāo)準(zhǔn)與口徑。對(duì)同一項(xiàng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)，不同部門(mén)有不同的格式、標(biāo)準(zhǔn)與口徑。首先，財(cái)務(wù)部門(mén)以往對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理比較粗放，存在為一條線(xiàn)路上的所有資產(chǎn)僅建立一個(gè)資產(chǎn)卡片的情況，而生產(chǎn)部門(mén)卻對(duì)一條線(xiàn)路上的每個(gè)資產(chǎn)單元（例如桿塔）都會(huì)分別建立一個(gè)設(shè)備臺(tái)賬，這就會(huì)在將來(lái)出現(xiàn)生產(chǎn)部門(mén)提交某個(gè)桿塔的技改或報(bào)廢申請(qǐng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法直接更動(dòng)相應(yīng)的桿塔價(jià)值，而只能對(duì)該桿塔所隸屬的線(xiàn)路進(jìn)行部分增值或報(bào)廢處理，從而引發(fā)固定資產(chǎn)“賬、卡、物”不一致情況的發(fā)生。其次，生產(chǎn)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)確定一項(xiàng)固定資產(chǎn)的方式不同。生產(chǎn)部門(mén)以設(shè)備生產(chǎn)廠家主要以及設(shè)備出廠編號(hào)來(lái)區(qū)分每項(xiàng)固定資產(chǎn)。一般來(lái)說(shuō)，設(shè)備生產(chǎn)廠家以及設(shè)備出廠編號(hào)這兩個(gè)數(shù)據(jù)組合在一起能夠唯一地確認(rèn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)。而財(cái)務(wù)部門(mén)出于其結(jié)算方便的需要，只根據(jù)設(shè)備的歸屬地及資產(chǎn)名稱(chēng)來(lái)辨認(rèn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)。如果生產(chǎn)運(yùn)行工區(qū)自行更換變電站的主變電器，即用工區(qū)內(nèi)的另一型號(hào)的主變電器備品來(lái)取代原來(lái)運(yùn)行的設(shè)備，在這種情況下財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法區(qū)分這兩個(gè)設(shè)備的不同，只能把這兩個(gè)不同的設(shè)備等同對(duì)待。久而久之，財(cái)務(wù)部門(mén)的“賬”就會(huì)與設(shè)備部門(mén)的“物”之間就會(huì)產(chǎn)生很大的分歧。

2、改變資產(chǎn)信息流動(dòng)模式，使固定資產(chǎn)信息在各部門(mén)間的傳遞由傳統(tǒng)紙質(zhì)方式轉(zhuǎn)為信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)流方式，這樣一來(lái)，既提高了信息傳遞的速度，又有效地防止了信息失真。原來(lái)在“集中集成”之前，生產(chǎn)系統(tǒng)要根據(jù)基建部門(mén)提供各種紙質(zhì)材料建立資產(chǎn)臺(tái)賬，人工傳遞資料的環(huán)節(jié)往往耗時(shí)過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致竣工決算、資產(chǎn)入賬時(shí)間滯后。此外，由于資料以紙質(zhì)形式流轉(zhuǎn)，各部門(mén)在使用、翻閱過(guò)程中存在人工錯(cuò)漏的可能?！凹屑伞敝?，項(xiàng)目系統(tǒng)的設(shè)備清單與基本信息直接將項(xiàng)目系統(tǒng)中的項(xiàng)目物資需求清單自動(dòng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)系統(tǒng)，一線(xiàn)專(zhuān)職人員僅需對(duì)設(shè)備進(jìn)行復(fù)核，隨后再完善設(shè)備臺(tái)賬信息即可。這就避免了以往因?yàn)槿斯な杪┒赡馨l(fā)生的設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)結(jié)果與實(shí)際情況有出入，或是人工錄入錯(cuò)誤的問(wèn)題，確保了設(shè)備的實(shí)際數(shù)量與型號(hào)信息的一致性和準(zhǔn)確性。

（三）“以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心”

1、生產(chǎn)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)“卡”隨“物”動(dòng)，“賬”隨“卡”變，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)監(jiān)控的作用。在“集中集成”之前，運(yùn)行工區(qū)專(zhuān)職人員除了在項(xiàng)目完工后固定資產(chǎn)啟動(dòng)投運(yùn)時(shí)要進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)中填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，其余時(shí)間里他們僅僅維護(hù)生產(chǎn)系統(tǒng)中的設(shè)備臺(tái)賬信息。也就是說(shuō)，一旦設(shè)備發(fā)生了大修、小修、技改、報(bào)廢等變動(dòng)，生產(chǎn)部門(mén)的專(zhuān)職人員會(huì)負(fù)責(zé)及時(shí)把這些信息錄入到生產(chǎn)系統(tǒng)，更新相應(yīng)的設(shè)備臺(tái)賬。對(duì)于這些設(shè)備狀態(tài)的更新情況，財(cái)務(wù)部門(mén)是無(wú)法及時(shí)了解的，只有等到生產(chǎn)部門(mén)通過(guò)人工方式傳遞紙質(zhì)申報(bào)材料時(shí)才能獲知并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。從資產(chǎn)實(shí)物的變動(dòng)到財(cái)務(wù)上的反映之間存在著相當(dāng)大的時(shí)滯，這個(gè)時(shí)滯就意味著賬、卡、物的不符，比較典型的例子包括公司存在著一定數(shù)量的固定資產(chǎn)沒(méi)有在財(cái)務(wù)賬上及時(shí)地予以反映；實(shí)際上已經(jīng)報(bào)廢掉的資產(chǎn)卻依然掛賬，例如配電線(xiàn)路技改，只報(bào)新增資產(chǎn)而對(duì)拆卸下來(lái)的設(shè)備不進(jìn)行報(bào)廢，即使此后在盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)了報(bào)廢進(jìn)行賬目調(diào)整，具體報(bào)廢的是哪些資產(chǎn)也已經(jīng)對(duì)應(yīng)不起來(lái)了。賬、卡、物的不符嚴(yán)重限制了財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的發(fā)揮?！凹屑伞焙?，財(cái)務(wù)系統(tǒng)與生產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)“聯(lián)動(dòng)”，這是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)“賬、卡、物一致”的前提條件和有力保障。

2、設(shè)備臺(tái)賬與固定資產(chǎn)卡片的信息同時(shí)對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)公開(kāi)，信息的透明使各部門(mén)的監(jiān)督作用得以發(fā)揮，對(duì)固定資產(chǎn)的控制更為有效?！凹屑伞敝?，生產(chǎn)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間數(shù)據(jù)分置，出現(xiàn)“信息孤島”的不利情況。生產(chǎn)部門(mén)不知道財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)卡片的內(nèi)容，財(cái)務(wù)部門(mén)也無(wú)法得知生產(chǎn)部門(mén)設(shè)備臺(tái)賬的信息。這種信息不透明使部門(mén)間無(wú)法互相監(jiān)督，也無(wú)法對(duì)固定資產(chǎn)狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。“集中集成”后，生產(chǎn)系統(tǒng)可以提供根據(jù)項(xiàng)目編號(hào)或設(shè)備編號(hào)查詢(xún)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)卡片信息；財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以通過(guò)項(xiàng)目編號(hào)查詢(xún)生產(chǎn)系統(tǒng)中的設(shè)備臺(tái)賬信息，沒(méi)有彼此系統(tǒng)的授權(quán)，任何單一系統(tǒng)均無(wú)法完成固定資產(chǎn)的變動(dòng)業(yè)務(wù)。同時(shí)，生產(chǎn)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的信息都對(duì)對(duì)方披露，大大提高了信息的透明度，形成了“以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心”的實(shí)物流轉(zhuǎn)與價(jià)值流轉(zhuǎn)相統(tǒng)一的資產(chǎn)管理體系。

（四）資產(chǎn)管理信息實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)

供電企業(yè)的固定資產(chǎn)具有其行業(yè)特殊性――規(guī)模龐大、量多價(jià)高、分布分散、變動(dòng)頻繁，僅僅依靠手工管理或者孤立的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不能從根本上解決長(zhǎng)久以來(lái)存在的固定資產(chǎn)賬、卡、物不符的狀況?！凹屑伞焙螅?cái)務(wù)系統(tǒng)與生產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，設(shè)備狀態(tài)的任何變動(dòng)都會(huì)實(shí)時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)，消除了財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理滯后的情況?！百~、卡、物一致”的實(shí)現(xiàn)，有力保障了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)監(jiān)督和實(shí)時(shí)控制的職能。具體的做法是加強(qiáng)實(shí)物流管理，圍繞項(xiàng)目物資和固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)物流轉(zhuǎn)的綜合控制管理。對(duì)于資產(chǎn)項(xiàng)目使用的物資從設(shè)計(jì)開(kāi)始，到需求計(jì)劃、招投標(biāo)、采購(gòu)、配送、入庫(kù)、出庫(kù)、安裝以及運(yùn)行過(guò)程中的后評(píng)估等階段的資產(chǎn)全生命周期管理；通過(guò)工程概預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算來(lái)管理和控制物資費(fèi)用的支出。對(duì)于工程形成的固定資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)設(shè)備變動(dòng)和資產(chǎn)變動(dòng)的聯(lián)動(dòng)管理，最終實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)。

1、建立健全資產(chǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)和管理制度體系

組織機(jī)構(gòu)是做好資產(chǎn)管理的組織保障。為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，公司成立了以公司領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)、各相關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)主任為成員的資產(chǎn)管理組織機(jī)構(gòu)體系，并細(xì)化了揚(yáng)州XX供電公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程。各職能部門(mén)有明確分工，建立責(zé)任制，實(shí)行固定資產(chǎn)分工管理，并定期進(jìn)行考核。

公司嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)管理規(guī)定，以國(guó)網(wǎng)公司、省上級(jí)公司的資產(chǎn)管理文件和制度作為資產(chǎn)管理工作的指引。建立起本公司資產(chǎn)管理制度體系。

2、優(yōu)化固定資產(chǎn)管理流程

業(yè)務(wù)處理流程最主要的優(yōu)勢(shì)主要是通過(guò)將財(cái)務(wù)制度固化到信息系統(tǒng)中。公司通過(guò)優(yōu)化公司內(nèi)部固定資產(chǎn)管理流程，將科學(xué)、合理的固定資產(chǎn)管理流程固化到了FMIS3.0財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，這樣有效的保證了公司固定資產(chǎn)管理工作的固定化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，從而為資產(chǎn)的科學(xué)管理提供了有效的保障。

結(jié)語(yǔ)：

揚(yáng)州XX供電公司的固定資產(chǎn)管理模式，大大提高了供電企業(yè)資產(chǎn)管理的效率和質(zhì)量，公司實(shí)行的“以資產(chǎn)項(xiàng)目管理為主線(xiàn)、以生產(chǎn)系統(tǒng)為紐帶、以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心”的“項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)監(jiān)控信息化管理模式”為我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)利用信息技術(shù)實(shí)施固定資產(chǎn)全生命周期管理做了有益的探索。

參考文獻(xiàn)：

1、毛洪濤，萬(wàn)云.企業(yè)最新制度、準(zhǔn)則一深度闡釋與案例分析[Ml.上海：立信會(huì)計(jì)出版社，2005：56]

2、李曉慧.電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理淺析[7l，中國(guó)企業(yè)報(bào)，2004，00：4]

篇10

關(guān)鍵詞：合同；設(shè)計(jì)院；強(qiáng)化管理

一、引言

合同是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下大多數(shù)重要業(yè)務(wù)前必須形成的契約，是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種業(yè)務(wù)形式。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建成的過(guò)程中，越來(lái)越多的單位也意識(shí)到合同對(duì)于雙方合法權(quán)益與責(zé)任的重要作用，認(rèn)識(shí)到合同管理已經(jīng)不再僅僅是一個(gè)簽字就可以了，已經(jīng)在形勢(shì)的轉(zhuǎn)變下成為了風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)分支。在進(jìn)行合同簽訂前，其中一個(gè)不可或缺的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是對(duì)對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況、信用狀況進(jìn)行考察和了解，以確定該合作主體是否具有合作的必要。與此同時(shí)，合同的模式對(duì)于合同雙方的信任關(guān)系是十分重要的。就設(shè)計(jì)院而言，由于其業(yè)務(wù)性質(zhì)，其產(chǎn)品往往是各類(lèi)設(shè)計(jì)成果，很大程度上是設(shè)計(jì)人員的智力成果，因此對(duì)其權(quán)益的保障就更為重要。設(shè)計(jì)院對(duì)外進(jìn)行各種業(yè)務(wù)的開(kāi)展的基本依據(jù)與任務(wù)目標(biāo)是合同來(lái)約束與界定的，這足以說(shuō)明合同對(duì)于設(shè)計(jì)院的重要程度?；谠O(shè)計(jì)院的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)合同作為一種較為典型的合同，本身具有復(fù)雜性和特殊性，如何有效的進(jìn)行合同管理以發(fā)揮合同在設(shè)計(jì)院中的重要性已經(jīng)成為了設(shè)計(jì)院面臨的難題。

二、合同管理在設(shè)計(jì)院的應(yīng)用中存在的幾點(diǎn)問(wèn)題

（一）合同管理的基礎(chǔ)性作用發(fā)揮得不夠。設(shè)計(jì)院的部分業(yè)務(wù)人員與管理人員對(duì)于沒(méi)有充分意識(shí)到合同管理的基礎(chǔ)性作用。在具體流程上，一些設(shè)計(jì)院只注重建筑設(shè)計(jì)合同的簽訂，而沒(méi)有注重對(duì)簽訂后的合同進(jìn)行相應(yīng)的管理和跟進(jìn)，沒(méi)有建立較為完善的合同管理機(jī)構(gòu)，沒(méi)有安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)合同管理。對(duì)于重要的合同，缺乏執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，導(dǎo)致合同中存在的變數(shù)與風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的應(yīng)對(duì)預(yù)案。往往存在糾紛的合同從簽訂、復(fù)核以及執(zhí)行中，都存在中疏漏或者疏于監(jiān)管，這對(duì)于設(shè)計(jì)院的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是十分不利的。合同的簽訂是“人”的行為，如果設(shè)計(jì)院的管理者與業(yè)務(wù)人員沒(méi)有從根本上認(rèn)識(shí)到合同這種法律文書(shū)的嚴(yán)謹(jǐn)性、重要性，那么對(duì)于合同管理所需要的人員配置和經(jīng)費(fèi)都會(huì)出現(xiàn)一定的問(wèn)題，例如合同管理人員的綜合素質(zhì)較差、經(jīng)費(fèi)配置較少、缺乏必要的復(fù)核、審核流程等，客觀上造成了合同風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（二）合同管理制度不完善，導(dǎo)致合同管理無(wú)章可循。目前，部分設(shè)計(jì)院的合同管理制度在編制、執(zhí)行上都還存在著執(zhí)行力弱、不夠統(tǒng)一的問(wèn)題。這使得在日常的合同管理過(guò)程中沒(méi)有較為統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，在管理上，業(yè)務(wù)部門(mén)與合同管理部門(mén)則可能出現(xiàn)管理與執(zhí)行上的分歧。同時(shí)，如果合同管理制度不夠完善，重要的合同缺乏必要的業(yè)務(wù)、法務(wù)部門(mén)參與就草草簽訂，必然給設(shè)計(jì)院后期的業(yè)務(wù)執(zhí)行帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。在某些極端的情況下，甚至出現(xiàn)設(shè)計(jì)院的工作已經(jīng)大部分完成，但由于沒(méi)有部門(mén)或崗位與客戶(hù)進(jìn)行良好的對(duì)接，對(duì)方卻認(rèn)為設(shè)計(jì)院的工作沒(méi)有開(kāi)展，認(rèn)為設(shè)計(jì)院的行為出現(xiàn)了合同違約，這一方面可能導(dǎo)致設(shè)計(jì)院難以按進(jìn)度收到業(yè)務(wù)款項(xiàng)，同時(shí)也潛在地影響了設(shè)計(jì)院的市場(chǎng)信譽(yù)。

（三）合同的主體責(zé)任不落實(shí)，形成潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)。合同從簽署到執(zhí)行，各設(shè)計(jì)院一般是由業(yè)務(wù)部門(mén)、經(jīng)營(yíng)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、內(nèi)審等部門(mén)參與其全過(guò)程。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于人員配置、崗位設(shè)計(jì)、合同制度等原因，卻導(dǎo)致合同的主體責(zé)任不落實(shí)，從簽署的層面來(lái)講，就形成了潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)院在合同簽署方面，往往是由生產(chǎn)部門(mén)或經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)接客戶(hù)，明確客戶(hù)需求，根據(jù)自身資源配置情況考慮業(yè)務(wù)方案，并形成合同草案。但在實(shí)際簽署中，設(shè)計(jì)院在承擔(dān)建筑設(shè)計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)是有選擇性的，對(duì)于信譽(yù)不好的公司應(yīng)當(dāng)予以拒絕。但是，在日常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中并沒(méi)有這樣去執(zhí)行，對(duì)于合同主體的資質(zhì)審查、財(cái)務(wù)審查等沒(méi)有按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。在合同簽訂后沒(méi)有及時(shí)的對(duì)合作的企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查，確定其是否有可能無(wú)法按時(shí)支付設(shè)計(jì)款，這都對(duì)于合同管理而言都是十分不利的。而且，由于日漸白熱化的競(jìng)爭(zhēng)，簽訂合同非常迅速，使得有些合同條款規(guī)定不明確，有些地方用詞也存在不準(zhǔn)確的情況，在合同執(zhí)行的過(guò)程中也沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的監(jiān)督，使得建筑設(shè)計(jì)款項(xiàng)無(wú)法按時(shí)收回。一旦對(duì)方違約，以法律的手段進(jìn)行維權(quán)的意識(shí)不是非常強(qiáng)烈，有些情況下甚至造成呆賬壞賬。

（四）合同管理與其他管理的銜接存在脫節(jié)與僵化。合同管理是企業(yè)管理的一部分，理應(yīng)與其他管理作為一個(gè)整體。但在現(xiàn)實(shí)上，設(shè)計(jì)院合同管理較多不能做到與其他管理較好的融合。一方面，合同的相關(guān)過(guò)程的脫節(jié)。由于設(shè)計(jì)院合同管理的特殊性，使得合同管理在日常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在一定的保密性，這在一定的程度上造成了合同管理與其他管理活動(dòng)存在一定的分離，沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行溝通交流，出現(xiàn)各自為政的現(xiàn)象，更不用提及出現(xiàn)吸取對(duì)方的優(yōu)點(diǎn)的現(xiàn)象了，在這種情況必然造成“1+1<2”現(xiàn)象的產(chǎn)生。另一方面，合同管理方面也存在著一些僵化現(xiàn)象。

三、如何加強(qiáng)合同管理在設(shè)計(jì)院的應(yīng)用

（一）充分發(fā)揮設(shè)計(jì)院合同管理的基礎(chǔ)性作用。訂立設(shè)計(jì)合同既可以有效的約束自身的工作進(jìn)度和工作質(zhì)量，也可以利用它保護(hù)自身的合法權(quán)益，而且，訂立合同也可以將設(shè)計(jì)周期有效的縮短，為設(shè)計(jì)的質(zhì)量提供一定的保障從而提高設(shè)計(jì)院的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力。簽訂建筑設(shè)計(jì)合同時(shí)應(yīng)當(dāng)盡量提高合同的操作性。

（二）完善制定統(tǒng)一的合同管理制度并有力執(zhí)行。首先，要對(duì)合同的立項(xiàng)程序進(jìn)行規(guī)范化，在合同的簽訂過(guò)程中要明確雙方的責(zé)任和義務(wù)；其次，在合同的執(zhí)行過(guò)程中加強(qiáng)進(jìn)度管理，一旦合同出現(xiàn)變更、終結(jié)和索賠等現(xiàn)象要及時(shí)的根據(jù)合同管理制度做出相應(yīng)的反映；再次，在合同進(jìn)行驗(yàn)收和歸檔時(shí)要注意相關(guān)事項(xiàng)的核對(duì)，避免出現(xiàn)程序上的錯(cuò)誤，對(duì)于這些相關(guān)的內(nèi)容必須詳細(xì)的規(guī)定，從而使得其執(zhí)行力度增加，進(jìn)而加強(qiáng)合同管理在設(shè)計(jì)院的應(yīng)用。最后，對(duì)于因合同糾紛造成的單位損失，應(yīng)追究相關(guān)部門(mén)的責(zé)任。

（三）落實(shí)合同主體責(zé)任，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。首先就要落實(shí)合同主體責(zé)任，并將其分解到不同的業(yè)務(wù)部門(mén)，從而增強(qiáng)各部門(mén)和責(zé)任意識(shí)，提升合同管理質(zhì)量。首先，生產(chǎn)部門(mén)職責(zé)是項(xiàng)目合同執(zhí)行的第一責(zé)任人，要充分了解客戶(hù)資信情況后，按規(guī)定權(quán)限簽定合同，并負(fù)責(zé)合同執(zhí)行和跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度與項(xiàng)目到款一致性情況，同時(shí)要承擔(dān)本部門(mén)每份合同應(yīng)收賬款的回籠工作。其次，經(jīng)營(yíng)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，對(duì)每一類(lèi)客戶(hù)進(jìn)行分析，區(qū)分不同客戶(hù)的信譽(yù)差別，要把好合同的審核、簽訂關(guān)，建立統(tǒng)一的合同管理臺(tái)賬，錄入開(kāi)出發(fā)票信息，跟蹤合同履約情況，定期向公司提供各生產(chǎn)部門(mén)項(xiàng)目應(yīng)收賬款逾期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。最后，財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)職責(zé)根據(jù)執(zhí)行的項(xiàng)目合同，建立到款、應(yīng)收賬款情況信息，定期對(duì)賬，全面分析應(yīng)收賬款的回收情況、賬齡等情況，為公司決策提供準(zhǔn)確消息。

（四）做好合同管理與業(yè)務(wù)管理的銜接。一方面，要做好合同管理本身與其他業(yè)務(wù)管理之間的銜接。例如，單位可以通過(guò)統(tǒng)一的管理臺(tái)賬、合同管理軟件如項(xiàng)目信息統(tǒng)一平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源共享與應(yīng)收賬款同步監(jiān)控，規(guī)范應(yīng)收賬款的部門(mén)職責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)合同簽訂與履行的統(tǒng)一管理，理順業(yè)務(wù)合同的流程。另一方面，在合同管理與業(yè)務(wù)執(zhí)行中，必須做好合同簽訂人員和設(shè)計(jì)人員之間的合同交底工作，從而保障合同的履行可以得到執(zhí)行。合同交底主要是使得設(shè)計(jì)人員更好的了解合同執(zhí)行過(guò)程中的某些需要注意的問(wèn)題，例如對(duì)方提出的要求、設(shè)計(jì)院的承諾等，對(duì)這些的詳盡了解必然可以使得設(shè)計(jì)人員更好的開(kāi)展設(shè)計(jì)工作，以保證設(shè)計(jì)院業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)其社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳麗萍.電力系統(tǒng)設(shè)計(jì)咨詢(xún)合同管理問(wèn)題分析及對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2016,03:104.