導(dǎo)語：如何才能寫好一篇項(xiàng)目資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為貫徹落實(shí)《**市人民政府關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)全市商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》（*政〔20**〕2號）和《**市商貿(mào)發(fā)展資金管理辦法》（*政辦函〔20**〕238號）的有關(guān)規(guī)定，加快推進(jìn)我市商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展，提高我市商貿(mào)服務(wù)全行業(yè)的現(xiàn)代化水平，現(xiàn)就20**年度商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目財(cái)政資助的申報(bào)工作通知如下：

一、資助范圍

在**市范圍內(nèi)辦理工商注冊登記并在市國稅局、地稅局登記、納稅的獨(dú)立法人，其實(shí)施的商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展建設(shè)、改造項(xiàng)目，重點(diǎn)資助：

1、**市重點(diǎn)培育的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)商貿(mào)大企業(yè)大集團(tuán)、市重點(diǎn)財(cái)源企業(yè)的重點(diǎn)改造建設(shè)項(xiàng)目；

2、列入省、市、區(qū)、縣（市）重點(diǎn)扶持企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)代流通業(yè)態(tài)及連鎖網(wǎng)點(diǎn)信息化建設(shè)項(xiàng)目；

3、具有行業(yè)特點(diǎn)的商貿(mào)企業(yè)電子商務(wù)及信息化交易平臺建設(shè)項(xiàng)目、新型業(yè)態(tài)企業(yè)的信息化建設(shè)項(xiàng)目；

4、重建和修復(fù)商業(yè)企業(yè)“老字號”的項(xiàng)目以及在技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新上取得顯著成績的商業(yè)“老字號”企業(yè)的項(xiàng)目；

5、生豬定點(diǎn)屠宰、“菜籃子”、“三綠工程”等流通領(lǐng)域食品安全管理體系建設(shè)改造項(xiàng)目。

已享受過市級財(cái)政其他專項(xiàng)財(cái)政資助政策的不再重復(fù)資助。

二、申報(bào)材料

1、項(xiàng)目申請文件，內(nèi)容包括項(xiàng)目概況、績效分析等；

2、《**市商貿(mào)重點(diǎn)項(xiàng)目資助申請表》（附件一）；

3、項(xiàng)目實(shí)施批準(zhǔn)文件或核準(zhǔn)、備案文件；項(xiàng)目竣工審計(jì)報(bào)告；

4、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記復(fù)印件；

5、完成投資額在1000萬元以上的項(xiàng)目，需提供項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（審計(jì)報(bào)告中需附項(xiàng)目投資明細(xì)表）等相關(guān)資料；

6、《商貿(mào)發(fā)展項(xiàng)目完成投資財(cái)務(wù)清單》（附件二）及資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳的相關(guān)財(cái)務(wù)憑證復(fù)印件（已提供項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的，此表可不填）。

三、申報(bào)程序

各項(xiàng)目企業(yè)的申報(bào)材料須經(jīng)企業(yè)主管部門（資產(chǎn)經(jīng)營公司）或區(qū)、縣（市）商貿(mào)主管部門和財(cái)政部門審核確認(rèn)無誤，并簽署同意與否意見后，再報(bào)送市貿(mào)易局和市財(cái)政局。附件1、2表格可在**商貿(mào)網(wǎng)n政策法規(guī)庫或**財(cái)稅網(wǎng)中下載；或由紙質(zhì)文件附表復(fù)印。以上申報(bào)材料和申請文件一律以打印或印刷形式填報(bào)（勿手工填報(bào)），并裝訂成冊于11月5日前分別送市貿(mào)易局、財(cái)政局各一份。

未明事宜可與市貿(mào)易局政策法規(guī)處聯(lián)系。

**市貿(mào)易局

篇2

資金申報(bào)指南

 

一、支持方向

支持建設(shè)福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)展示廳，采用宣傳展板、多媒體電子化等方式，全方位、多角度、立體化展示福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)掛牌以來建設(shè)成果、重點(diǎn)平臺建設(shè)和改革創(chuàng)新紅利，打造福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)宣傳展示的主要平臺。

二、支持標(biāo)準(zhǔn)、金額和申報(bào)條件

按照項(xiàng)目法，專項(xiàng)資金對2020—2021年建設(shè)運(yùn)行的福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)宣傳展示平臺給予一定資金補(bǔ)助。

1.支持對象：福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)宣傳展示平臺的建設(shè)運(yùn)營主體。

2.申報(bào)條件：福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)展示廳面積不少于100平方米，采用宣傳展板、多媒體電子化等方式展示福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)成果。

3.支持標(biāo)準(zhǔn)：對符合申報(bào)條件的福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)展示廳運(yùn)營主體，一次性給予展示廳建設(shè)費(fèi)全額支持，最高不超過120萬元。

三、申報(bào)材料

（一）材料格式

申報(bào)材料按統(tǒng)一封面格式（附件14-1）、A4版面簡裝成冊，加蓋騎縫章。

（二）材料內(nèi)容

1.申報(bào)材料的真實(shí)性聲明（附件14-2）；

2.資金申報(bào)表、佐證材料（附件14-3)；

3.具有審計(jì)資格的會計(jì)師事務(wù)所出具的申報(bào)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；

4.申報(bào)單位基本信息證照復(fù)印件。包括營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證和法人代表身份證或護(hù)照復(fù)印件。

以上所有復(fù)印件需加蓋申報(bào)企業(yè)、單位公章。

四、申報(bào)程序

（一）福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)各片區(qū)根據(jù)實(shí)際情況，于2021年8月30日前，將項(xiàng)目上報(bào)省商務(wù)廳和省財(cái)政廳，申報(bào)的紙質(zhì)材料送省商務(wù)廳（自貿(mào)辦）3份，并報(bào)電子版至電子郵箱：zmzhxtc@swt.fujian.gov.cn。

（二）省商務(wù)廳（自貿(mào)辦）按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，會同省財(cái)政廳確定扶持項(xiàng)目，并通過互聯(lián)網(wǎng)等媒介向社會公示（依據(jù)國家保密法律法規(guī)不適合公開的事項(xiàng)除外）。

五、其他事項(xiàng)

（一）申報(bào)企業(yè)、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對申報(bào)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。資金使用管理中存在虛報(bào)、冒領(lǐng)、截留、挪用等違法行為的，以及同一項(xiàng)目獲得多項(xiàng)省級財(cái)政支持等違反相關(guān)規(guī)定行為的，按照《預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定予以處理，相關(guān)資金由財(cái)政部門收回，并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（二）本通知及附件相關(guān)申報(bào)材料可從省商務(wù)廳門戶網(wǎng)站（fiet.gov.cn）“通知公告”欄目中下載。

省商務(wù)廳自貿(mào)宣傳推廣處 阮世明 0591-87834429

 

附件：14-1.申報(bào)材料（封面格式）

14-2.申報(bào)材料的真實(shí)性聲明

14-3.資金申報(bào)表

附件14-1

 

 

 

 

資 金 申 報(bào) 材 料

 

 

 

申報(bào)項(xiàng)目：

 

申報(bào)單位：

 

所屬片區(qū)：

 

聯(lián) 系 人：

 

聯(lián)系電話：

 

 

 

 

材料清單：

l 申報(bào)材料的真實(shí)性聲明

l 資金申報(bào)表、附表、佐證材料

l 會計(jì)師事務(wù)所出具的申報(bào)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

l 申報(bào)單位基本信息證照復(fù)印件

附件14-2

 

申報(bào)材料的真實(shí)性聲明

 

我單位嚴(yán)格按照《2021年福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)重點(diǎn)平臺建設(shè)資金申報(bào)指南》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)“                             ”項(xiàng)目，對所填報(bào)的各項(xiàng)內(nèi)容和遞交的申請材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出保證，所有復(fù)印件均與原件完全相同，如有虛構(gòu)、失實(shí)、欺詐等情況，愿意承擔(dān)由此引致的全部責(zé)任和后果。

 

 

 

法定代表人簽字：              申請單位印章：

                             2021年   月   日

附件14-3

資金申報(bào)表

一、企業(yè)（機(jī)構(gòu)）基本情況

企業(yè)（機(jī)構(gòu)）名稱

 

成立時間

 

企業(yè)（機(jī)構(gòu)）地址

 

注冊資本

        萬元

所屬片區(qū)

 

開戶銀行

 

開戶賬號

 

單位性質(zhì)

進(jìn)出口經(jīng)營企業(yè) 無進(jìn)出口經(jīng)營企業(yè) 事業(yè)單位 社會團(tuán)體 行政單位

統(tǒng)一信用代碼證 ：                      或 組織機(jī)構(gòu)代碼 ：                       （二選一）

法人代表

姓名

 

身份證號

 

手機(jī)號

 

企業(yè)（機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)人

姓名

 

職務(wù)

 

工作電話

 

手機(jī)

 

傳真

 

電子郵件

 

二、申報(bào)項(xiàng)目基本情況

申報(bào)資金支持金額：      萬元

福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)宣傳展示平臺

對照申報(bào)要求，介紹建設(shè)進(jìn)展情況

展示廳面積（平方米）

 

展示方式

 

三、部門審核情況

政府主管部門審核意見：（蓋章）

 

 

 

 

年    月    日

 

財(cái)政部門審核意見：（蓋章）

 

 

 

 

年    月    日

篇3

為建立健全再生資源回收利用體系，進(jìn)一步提高資源綜合利用效率，促進(jìn)節(jié)約型社會建設(shè)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《浙江省再生資源回收利用體系建設(shè)專項(xiàng)資金使用管理暫行辦法》（浙財(cái)企字〔**〕74號）文件精神，現(xiàn)就申報(bào)**年浙江省再生資源回收利用體系建設(shè)專項(xiàng)資金補(bǔ)助項(xiàng)目有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、項(xiàng)目申報(bào)的基本條件

（一）注冊地在浙江省境內(nèi)（不含寧波），專業(yè)從事再生資源回收、加工和利用的企業(yè)和相關(guān)單位。

（二）申報(bào)單位應(yīng)遵守有關(guān)法律法規(guī)，近幾年沒有發(fā)生違規(guī)使用財(cái)政資金等破壞市場經(jīng)濟(jì)秩序等行為。

（三）申報(bào)項(xiàng)目的實(shí)施期為**年7月1日—**年6月30日。

二、資金支持的范圍及方式

（一）再生資源回收利用網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。重點(diǎn)支持采用連鎖經(jīng)營等現(xiàn)代流通方式，在城市社區(qū)和農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民區(qū)設(shè)立管理規(guī)范的再生資源收購網(wǎng)點(diǎn)；支持圍繞產(chǎn)業(yè)集群設(shè)立固定或流動的生產(chǎn)性再生資源回收網(wǎng)點(diǎn)。

（二）再生資源回收利用龍頭企業(yè)培育。重點(diǎn)支持再生資源回收利用企業(yè)通過吸收加盟、資源整合及開設(shè)連鎖網(wǎng)點(diǎn)等方式做強(qiáng)做大；支持再生資源回收利用企業(yè)的硬件設(shè)施改造和信息化建設(shè)項(xiàng)目。

（三）再生資源集散市場改造提升。重點(diǎn)支持符合商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)布局規(guī)劃、有產(chǎn)業(yè)依托的再生資源集散市場硬件設(shè)施投入和信息化建設(shè)。

（四）再生資源回收人員培訓(xùn)及相關(guān)研究。重點(diǎn)支持行業(yè)協(xié)會或龍頭企業(yè)開展的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作和再生資源回收利用領(lǐng)域共性技術(shù)研究和開發(fā)。

對符合以上要求的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目的投入情況給予一定數(shù)量的專項(xiàng)資金補(bǔ)助。

三、申報(bào)有關(guān)要求

（一）項(xiàng)目數(shù)量

根據(jù)**年資金規(guī)模，本次項(xiàng)目申報(bào)由市一級統(tǒng)一匯總，上報(bào)的項(xiàng)目數(shù)量分別為：所轄縣（市、區(qū)）數(shù)量9個以上（含）的市，報(bào)6個項(xiàng)目，其中市本級不超過2個；所轄縣、（市、區(qū)）少于9個的市，報(bào)4個項(xiàng)目，其中市本級1個。各地匯總上報(bào)的項(xiàng)目中，屬于供銷系統(tǒng)的項(xiàng)目不少于50％。

義烏市單獨(dú)上報(bào)1個項(xiàng)目。

（二）申報(bào)材料

1.專項(xiàng)資金申請文件、申請表（附件一）、企業(yè)概況表（附件二），申請文件內(nèi)容包括申報(bào)補(bǔ)助項(xiàng)目的基本情況、實(shí)施進(jìn)度和預(yù)計(jì)績效等內(nèi)容；

2.會計(jì)師事務(wù)所出具的網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、項(xiàng)目實(shí)施、投資額度等情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告書；

3.企業(yè)（單位）法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、商務(wù)主管部門出具的專業(yè)從事再生資源回收利用的備案證明復(fù)印件；

4.經(jīng)過審計(jì)的上一年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

5.屬于培訓(xùn)或科研項(xiàng)目的，應(yīng)出具項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用開支情況證明材料。

以上材料一律以電腦打字的形式填報(bào)，并裝訂成冊。申報(bào)表格可在省經(jīng)貿(mào)委網(wǎng)站

（三）申報(bào)程序

篇4

（2021年修訂）（公開征求意見稿）

 

第一章 總  則

第一條 為規(guī)范技術(shù)改造資金項(xiàng)目的管理，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的技術(shù)改造資金項(xiàng)目是指通過南寧市本級現(xiàn)代工業(yè)發(fā)展安排的技術(shù)改造資金，給予補(bǔ)助扶持的工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目。重大招商引資扶持資金項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目投資協(xié)議有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

 

第二章 技術(shù)改造資金項(xiàng)目安排的原則和條件

第三條  項(xiàng)目安排的原則

（一）項(xiàng)目符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對南寧市工業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)升級優(yōu)化以及財(cái)源建設(shè)有積極推動作用。優(yōu)先支持：

1.電子信息、先進(jìn)裝備制造、生物醫(yī)藥等我市重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)及其配套項(xiàng)目。

2.高端鋁加工、新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。

3.綠色食品、綠色建材、綠色化工、綠色家居等傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)運(yùn)用先進(jìn)適用技術(shù)和高新技術(shù)進(jìn)行智能化改造、產(chǎn)品升級、“零土地”技改等技術(shù)改造項(xiàng)目。

支持重點(diǎn)可結(jié)合南寧市委、政府重點(diǎn)工作進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，具體以申報(bào)時的技術(shù)改造重點(diǎn)方向和扶持指南為準(zhǔn)。

（二）對已享受招商引資相關(guān)優(yōu)惠政策的招商引資企業(yè)，在投資合同（協(xié)議）約定的投資、產(chǎn)出等考核指標(biāo)未達(dá)當(dāng)年度要求指標(biāo)前，不能享受市本級技術(shù)改造資金項(xiàng)目政策扶持。同一企業(yè)已獲得過技術(shù)改造貼息（補(bǔ)助）資金扶持的，原則上須在獲得扶持的項(xiàng)目完成建設(shè)并驗(yàn)收后才能申報(bào)下一個項(xiàng)目。

第四條  項(xiàng)目安排的條件

（一）實(shí)施項(xiàng)目的企業(yè)為在南寧市（含所轄縣）登記注冊、具有獨(dú)立核算法人資格并依法納稅、依法經(jīng)營的工業(yè)企業(yè)。

（二）企業(yè)經(jīng)營活動正常，企業(yè)項(xiàng)目、財(cái)務(wù)等管理規(guī)范，會計(jì)信用和納稅信用良好。

（三）項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額符合有關(guān)扶持政策的規(guī)定，且須納入我市統(tǒng)計(jì)部門工業(yè)投資統(tǒng)計(jì)。

（四）項(xiàng)目經(jīng)工業(yè)主管部門或授權(quán)的開發(fā)區(qū)管委會核準(zhǔn)（備案），用地等前期手續(xù)完善。

（五）項(xiàng)目的投資進(jìn)度須達(dá)到固定資產(chǎn)投資計(jì)劃30%以上。申請補(bǔ)助的項(xiàng)目預(yù)計(jì)能在申報(bào)當(dāng)年完成項(xiàng)目全部建設(shè)內(nèi)容并投產(chǎn)。

（六）企業(yè)須承諾項(xiàng)目投產(chǎn)時間、項(xiàng)目驗(yàn)收時間以及項(xiàng)目完成固定資產(chǎn)投資、設(shè)備投資、驗(yàn)收當(dāng)年新增工業(yè)產(chǎn)值、稅收等績效考核指標(biāo)。

（七）歷年曾獲得過技改資金扶持的企業(yè)，再申報(bào)時必須滿足下列條件之一：

1. 申報(bào)年度之前的三年內(nèi)至少有一年稅收不低于獲扶持項(xiàng)目原預(yù)計(jì)新增稅收的50%或三年累計(jì)增加稅收不低于扶持資金額的1.5倍或三年累計(jì)增加稅收地方留成部分不低于扶持資金額。

2.企業(yè)上一年度上繳稅金增幅達(dá)到或超過10%。

3.獲扶持項(xiàng)目完成原承諾的績效考核指標(biāo)。

第三章  技術(shù)改造資金項(xiàng)目申報(bào)

第五條 市工業(yè)和信息化局每年提出年度技術(shù)改造重點(diǎn)方向和扶持指南，并通過市工業(yè)和信息化局門戶網(wǎng)站向社會公開。各縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局會同同級財(cái)局部門根據(jù)年度技術(shù)改造重點(diǎn)方向和扶持指南，組織本轄區(qū)企業(yè)符合條件的技術(shù)改造項(xiàng)目申報(bào)，并于規(guī)定時間前聯(lián)合行文蓋章報(bào)市工業(yè)和信息化局和市財(cái)政局。

企業(yè)需提交以下材料（僅提交PDF電子文檔，掃描件需加蓋項(xiàng)目單位公章，按順序排版）:

（一）項(xiàng)目承擔(dān)單位營業(yè)執(zhí)照。

（二）項(xiàng)目申請報(bào)告。

（三）各縣（區(qū)）、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局或授權(quán)的開發(fā)區(qū)管委會出具的項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）文件。

（四）項(xiàng)目環(huán)評批復(fù)文件或相關(guān)證明。

（五）項(xiàng)目節(jié)能審查文件或相關(guān)證明。

（六）經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度會計(jì)報(bào)表及稅務(wù)部門出具的年度完稅證明。

（七）項(xiàng)目設(shè)備投資額相關(guān)憑證（以發(fā)票、支付憑證或項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。）。其中，提供發(fā)票、支付憑證的須自列清單、排序編號；提供項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的須附有設(shè)備投入清單。項(xiàng)目設(shè)備投資有效憑證的總額將作為計(jì)算項(xiàng)目補(bǔ)助的依據(jù)。

（八）項(xiàng)目單位對所提供材料真實(shí)性負(fù)責(zé)、如有虛假將承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。

（九）曾經(jīng)獲得技改資金扶持的企業(yè)，須提供第四條第（七）點(diǎn)要求的證明材料。

（十）其他需提供的資料。

第六條 縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局會同同級財(cái)政局對企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行初審，匯總《南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)表》（附件1）并出具推薦意見，與企業(yè)申報(bào)材料一并報(bào)市工業(yè)和信息化局和市財(cái)政局（附PDF電子文檔）。

第七條 市工業(yè)和信息化局會同市財(cái)政局對申請技術(shù)改造資金項(xiàng)目進(jìn)行初審，對符合申報(bào)條件的項(xiàng)目匯總提出初審名單。初審采取材料審查、實(shí)地核查等方式進(jìn)行。

 

第四章  技術(shù)改造資金項(xiàng)目評審

第八條  市工業(yè)和信息化局采取政府購買服務(wù)的方式委托第三方咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)組織專家組對初審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目進(jìn)行專家評審。

第九條  專家組的專家由第三方咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)聘請，專家應(yīng)包括技術(shù)或行業(yè)管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理等方面專家，第三方咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)選取專家應(yīng)遵循以下原則：

（一）具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和良好的職業(yè)道德，能做到廉潔自律、遵紀(jì)守法、堅(jiān)持原則、客觀公正，自愿參加評審工作，在評審過程中接受相關(guān)部門的監(jiān)督管理。

（二）具有高級（副高及以上）職稱或同等專業(yè)水平，了解國家、自治區(qū)產(chǎn)業(yè)政策，熟悉相關(guān)政策法規(guī)，精通專業(yè)業(yè)務(wù)并在所屬行業(yè)或?qū)I(yè)中具有較豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和一定影響力。

（三）未涉及參評項(xiàng)目、企業(yè)相關(guān)工作，未與參評項(xiàng)目、企業(yè)有利益關(guān)聯(lián)；

（四）身體健康，能履行現(xiàn)場踏勘等工作職責(zé)。

（五）沒有違紀(jì)違法等不良記錄。

第十條  技術(shù)改造資金項(xiàng)目評審專家組由技術(shù)或行業(yè)管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理等方面專家組成：

（一）專家組成員人數(shù)為5人以上單數(shù)，其中，有關(guān)技術(shù)或行業(yè)管理專家不得少于3人，財(cái)務(wù)管理專家不得少于1人。

（二）專家組組長應(yīng)當(dāng)具有較深的理論水平、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較高的行業(yè)威望和較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)和理解表達(dá)能力，能夠從全局角度對評審項(xiàng)目進(jìn)行把握。

（三）專家組全體成員中在職專家比例不應(yīng)低于五分之三，在評審過程中除特殊情況外不得更換專家。

（四）可根據(jù)當(dāng)年申報(bào)項(xiàng)目的數(shù)量和行業(yè)分布等實(shí)際情況合理采用分組評審的方式進(jìn)行專家評審。

（五）同組專家工作單位不得有重復(fù)（含下層機(jī)構(gòu)）。

第十一條  技術(shù)改造資金項(xiàng)目評審以召開評審會方式進(jìn)行。評審會由評審專家組成員獨(dú)立實(shí)施。評審專家組成員推薦專家組組長，由專家組組長主持評審會。

第十二條  專家組根據(jù)評定標(biāo)準(zhǔn)（附件5）進(jìn)行評議、打分，對項(xiàng)目是否符合扶持條件提出明確的專家意見建議。取各專家平均分作為項(xiàng)目評審分?jǐn)?shù)，項(xiàng)目評審分?jǐn)?shù)低于60分不得列入市技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃。第三方咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)收集匯總后專家評審結(jié)果向南寧市工業(yè)和信息化局和南寧市財(cái)政局反饋。

第十三條 南寧市工業(yè)和信息化局在征求稅務(wù)、自然資源、生態(tài)環(huán)境、市場監(jiān)管等相關(guān)部門意見后，依據(jù)專家評分、專家意見、部門意見以及當(dāng)年工業(yè)發(fā)展資金預(yù)算等綜合提出具體項(xiàng)目安排建議計(jì)劃，并通過市工業(yè)和信息化局門戶網(wǎng)站向社會公示，接受社會監(jiān)督，涉及保密要求的除外。如公示期間有反饋意見，由市工業(yè)和信息化局會同市財(cái)政局進(jìn)行復(fù)核，對復(fù)核不符合條件的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。對符合條件的項(xiàng)目由市工業(yè)和信息化局會同市財(cái)政局聯(lián)合行文報(bào)市人民政府審定后下達(dá)技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃。

第十四條  列入技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目承擔(dān)單位須與市工業(yè)和信息化局、市財(cái)政局簽定項(xiàng)目績效考核責(zé)任狀。

 

第五章 項(xiàng)目實(shí)施管理

第十五條  項(xiàng)目應(yīng)按照批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金項(xiàng)目扶持計(jì)劃組織實(shí)施，不得擅自變更項(xiàng)目單位、建設(shè)內(nèi)容、投資以及專項(xiàng)資金扶持方式。因市場變化等原因確需調(diào)整，項(xiàng)目單位應(yīng)及時按原申報(bào)流程提出調(diào)整申請，原則上只允許調(diào)整一次。對固定資產(chǎn)投資減少額不超過計(jì)劃固定資產(chǎn)總投資20%的建設(shè)內(nèi)容調(diào)整，由項(xiàng)目單位報(bào)請項(xiàng)目所在的縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局和財(cái)政局調(diào)整，并報(bào)市工業(yè)和信息化局、財(cái)政局備案。上述范圍外的項(xiàng)目調(diào)整，由項(xiàng)目所在的縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局聯(lián)合同級財(cái)政局提出調(diào)整申請，市工業(yè)和信息化局會同市財(cái)政局研究后予以批復(fù)。項(xiàng)目調(diào)整等原因需收回的專項(xiàng)資金由各縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)收回，并退回市本級財(cái)政統(tǒng)籌安排，各縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局配合。

第十六條  各縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局、財(cái)政局應(yīng)按照屬地原則負(fù)責(zé)本地區(qū)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤和監(jiān)督管理工作，并于每年12月底將本轄區(qū)技改扶持資金項(xiàng)目進(jìn)度、資金撥付情況、存在問題等書面報(bào)告市工業(yè)和信息化局、財(cái)政局。

第十七條  項(xiàng)目單位在申報(bào)專項(xiàng)資金項(xiàng)目時，應(yīng)按規(guī)定設(shè)置可量化、可衡量的績效目標(biāo)，目標(biāo)內(nèi)容包括完成投資、形成效益等。各縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局、財(cái)政局要加強(qiáng)對項(xiàng)目績效目標(biāo)的審核。未按規(guī)定編制項(xiàng)目績效目標(biāo)的項(xiàng)目原則上不予受理。審核后的績效目標(biāo)隨同項(xiàng)目計(jì)劃一并下達(dá)。項(xiàng)目績效指標(biāo)完成情況作為企業(yè)下一次申報(bào)項(xiàng)目的重要考核指標(biāo)。

 

第六章 項(xiàng)目驗(yàn)收

第十八條  技術(shù)改造資金項(xiàng)目由各縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局會同當(dāng)?shù)刎?cái)政局按屬地管理原則進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收。經(jīng)市本級撥付資金的市屬企業(yè)項(xiàng)目由市工業(yè)和信息化局會同市財(cái)政局組織驗(yàn)收。項(xiàng)目原則上在建成投產(chǎn)后6個月內(nèi)進(jìn)行驗(yàn)收。項(xiàng)目驗(yàn)收主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)內(nèi)容組織實(shí)施、項(xiàng)目績效指標(biāo)是否達(dá)到設(shè)定目標(biāo)、財(cái)政資金是否按規(guī)定使用等。對固定資產(chǎn)投資未能完成計(jì)劃80%及以上或績效考核指標(biāo)未完成的，按照完成情況最差的績效考核指標(biāo)的相應(yīng)比例調(diào)減扶持資金，并由項(xiàng)目所在縣、城區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局會同當(dāng)?shù)刎?cái)政局提出意見報(bào)市工業(yè)和信息化局和市財(cái)政局核定。對未能通過驗(yàn)收的項(xiàng)目，取消資金扶持計(jì)劃并收回扶持資金。

第十九條 項(xiàng)目驗(yàn)收條件

（一）已完成項(xiàng)目批準(zhǔn)文件所列的各項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容，其中固定資產(chǎn)投資完成計(jì)劃的70%及以上，并能滿足生產(chǎn)使用要求；

（二）主要工藝設(shè)備和配套設(shè)施經(jīng)聯(lián)動負(fù)荷試車合格，能夠生產(chǎn)出符合設(shè)計(jì)文件規(guī)定的產(chǎn)品，穩(wěn)定試運(yùn)行一定時間；

（三）編制完成項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，經(jīng)審計(jì)部門或有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所審核并出具項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告須對以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)：項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容完成情況、項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資及設(shè)備投資完成情況、項(xiàng)目績效指標(biāo)完成情況等。

第二十條 項(xiàng)目驗(yàn)收依據(jù)

（一）項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）文件、技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目調(diào)整批準(zhǔn)文件等。

（二）項(xiàng)目績效考核責(zé)任狀。

第二十一條 項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)編制《南寧市重點(diǎn)技術(shù)改造財(cái)政資金項(xiàng)目驗(yàn)收申請報(bào)告書》（附件5），向項(xiàng)目所在縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局提出驗(yàn)收申請。

第二十二條 對符合驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，由有關(guān)縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局會同同級財(cái)政局負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收采取組成驗(yàn)收組驗(yàn)收的方式進(jìn)行，驗(yàn)收組由技術(shù)或行業(yè)管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理等方面專家組成。

第二十三條 對通過驗(yàn)收的項(xiàng)目，有關(guān)縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)經(jīng)信（發(fā)）局給項(xiàng)目承擔(dān)單位出具項(xiàng)目驗(yàn)收批準(zhǔn)文件（附件6：關(guān)于××××項(xiàng)目通過驗(yàn)收的通知）。

第二十四條  項(xiàng)目完成驗(yàn)收后20個工作日內(nèi)，項(xiàng)目承擔(dān)單位填寫《南寧市重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政資金申請表》（附件7）一式四份，同時將以下項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)備材料按順序裝訂成冊（復(fù)印件需蓋企業(yè)公章），并掃描PDF電子文檔，《南寧市重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政資金申請表》、項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)備紙質(zhì)材料和PDF電子版送市工業(yè)和信息化局報(bào)備，并辦理技改扶持資金的撥付。技改扶持資金采取驗(yàn)收后一次性撥付方式撥付。

項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)備材料：

（一）南寧市重點(diǎn)技術(shù)改造財(cái)政資金項(xiàng)目驗(yàn)收申請報(bào)告書及其附件。

（二）項(xiàng)目績效考核指標(biāo)責(zé)任狀。

（三）項(xiàng)目驗(yàn)收批準(zhǔn)文件及其附件。

第二十五條 對未通過驗(yàn)收的項(xiàng)目，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)在六個月內(nèi)完成整改，并申請復(fù)驗(yàn)。對復(fù)驗(yàn)未能通過驗(yàn)收的，取消資金扶持計(jì)劃并收回扶持資金。

第二十六條 項(xiàng)目未能按承諾時間建成或按承諾時間驗(yàn)收的，應(yīng)向市工業(yè)和信息化局和財(cái)政局報(bào)告說明情況，無合理理由在規(guī)定期限內(nèi)未建成或未報(bào)請驗(yàn)收的，取消資金扶持計(jì)劃并收回扶持資金，五年內(nèi)暫停該項(xiàng)目承擔(dān)單位申請國家、自治區(qū)和南寧市企業(yè)技術(shù)改造財(cái)政資金資格。

 

第七章  附  則

第二十七條 本辦法由市工業(yè)和信息化局負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法自2021年7月1日起施行，執(zhí)行期限至2025年12月31日?！赌蠈幨泄I(yè)和信息化局員會關(guān)于印發(fā)<南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目管理辦法>的通知》（南工信規(guī)〔2018〕2號）同時廢止。

 

附件：1.南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)表

2.南寧市技術(shù)改造項(xiàng)目專家評審評分及意見表（提綱）

3.南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目驗(yàn)收申請報(bào)告書

4.關(guān)于××××項(xiàng)目通過驗(yàn)收的通知（參考格式）

5.南寧市重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)政資金申請表

 

 

附件1

 

南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)表

填報(bào)單位：（蓋章）                                                                                           單位：萬元

序號

單位

名稱

項(xiàng)目

名稱

項(xiàng)目備案/核準(zhǔn)文號或代碼

建設(shè)性質(zhì)

項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容（含土地、廠房、設(shè)備、產(chǎn)品、產(chǎn)能等）

項(xiàng)目申報(bào)類型

屬于高新技術(shù)企業(yè)或瞪羚企業(yè)

項(xiàng)目起止時間

項(xiàng)目投資

項(xiàng)目承諾完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

申報(bào)年度前已完成固定資產(chǎn)投資

申報(bào)當(dāng)年預(yù)計(jì)完成固定資產(chǎn)投資

項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后企業(yè)預(yù)計(jì)年度效益

項(xiàng)目進(jìn)展情況

項(xiàng)目承諾投產(chǎn)時間

企業(yè)近兩年產(chǎn)值及納稅情況

屬地

企業(yè)聯(lián)系人姓名、電話

備注

總投資

固定資產(chǎn)投資

設(shè)備投資

承諾驗(yàn)收年度產(chǎn)值

承諾驗(yàn)收年度納稅

產(chǎn)值

利潤

稅金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件2

南寧市技術(shù)改造項(xiàng)目專家評審評分及意見表

（提綱）

項(xiàng)目信息

企業(yè)名稱

 

項(xiàng)目名稱

 

項(xiàng)目評分

序號

評審內(nèi)容

評價標(biāo)準(zhǔn)

評分

1

項(xiàng)目所屬產(chǎn)業(yè)類型情況（10分）

屬于電子信息、先進(jìn)裝備制造、生物醫(yī)藥、高端鋁加工、新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保、綠色食品、綠色建材、綠色化工、綠色家居等產(chǎn)業(yè)或其配套項(xiàng)目8-10分；其他產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目根據(jù)其帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況8分以下；屬限制類產(chǎn)業(yè)0分。

 

2

項(xiàng)目符合申報(bào)條件情況（10分）

項(xiàng)目是否屬于技改項(xiàng)目、招商項(xiàng)目招商指標(biāo)是否全部完成、項(xiàng)目承擔(dān)單位是否上規(guī)入統(tǒng)、項(xiàng)目申報(bào)時固定資產(chǎn)投資是否達(dá)到30%以上、項(xiàng)目年內(nèi)是否能完成投產(chǎn)等基本條件，符合要求條件8-10分，部分存在問題可以修正8分以下，任一條件完全不符合的0分。

 

3

項(xiàng)目材料齊全情況（10分）

按要求提交全部材料8-10分；必要材料暫缺、但是能補(bǔ)充的8分以下；必要材料無法提交的0分。如不是必要材料缺項(xiàng)不扣分（如零土地技改項(xiàng)目沒有提供土地證或土地出讓合同）；

 

4

項(xiàng)目材料與實(shí)際內(nèi)容相符情況（10分）

1.材料與申報(bào)內(nèi)容相符8-10分；

2.材料與申報(bào)內(nèi)容部分存在問題，企業(yè)可以補(bǔ)充完善且提供相關(guān)佐證材料8分以下；

3.材料與申報(bào)內(nèi)容有嚴(yán)重出入，企業(yè)不了解情況或無法提供相關(guān)佐證材料0分。

 

5

項(xiàng)目在庫總投資情況（15分）

1.項(xiàng)目在庫總投資≥5000萬以上（14-15分）；

2.項(xiàng)目在庫總投資≥1000萬且＜5000萬（5-13分）；

3.項(xiàng)目在庫總投資＜1000萬元（5分以下）。

 

6

申報(bào)當(dāng)年在庫投資情況（15分）

1.項(xiàng)目申報(bào)當(dāng)年在庫投資≥3000萬以上（14-15分）；

2.項(xiàng)目申報(bào)當(dāng)年在庫投資≥1000萬且＜3000萬（5-13分）；

3.項(xiàng)目申報(bào)當(dāng)年在庫投資＜1000萬元（5分以下）。

 

7

項(xiàng)目承擔(dān)單位產(chǎn)值情況（15分）

1.驗(yàn)收承諾產(chǎn)值增長幅度≥20%（2-15分）；

2.驗(yàn)收承諾產(chǎn)值增長幅度≥10%且＜20%（7-11分）；

3.驗(yàn)收承諾產(chǎn)值增長＜10%（7分以下）。

 

8

項(xiàng)目承擔(dān)單位納稅情況（15分）

1.上一年及驗(yàn)收承諾稅收均高于補(bǔ)助金額（12-15分）；

2.上一年稅收低于、但驗(yàn)收承諾稅收不低于補(bǔ)助金額（7-11分）；

3.上一年或驗(yàn)收承諾稅收低于預(yù)計(jì)補(bǔ)助金額（7分以下）。

 

附1

區(qū)域差異化項(xiàng)目（加分項(xiàng)）

隆安縣、馬山縣、上林縣項(xiàng)目加5分。

 

附2

雙百雙新、千企技改（加分項(xiàng)）

列入自治區(qū)雙百雙新產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目加5分，列入自治區(qū)千企技改工程計(jì)劃加5分。

 

合 計(jì)

 

專家評審意見（提綱）

____年__月__日，受南寧市工業(yè)和信息化局委托，  （第三方咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)）組織專家組對（企業(yè)及項(xiàng)目名稱）進(jìn)行專家評審，經(jīng)過質(zhì)詢和討論，形成意見如下：

1.項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合自治區(qū)、南寧市工業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、帶動行業(yè)發(fā)展有何積極作用。

2.項(xiàng)目實(shí)施與申報(bào)內(nèi)容是否相符情況，項(xiàng)目材料是否齊全。

3.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度如何，是否符合預(yù)期，能否在年內(nèi)投產(chǎn)。

4.經(jīng)核實(shí)發(fā)票/支付憑證/項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，項(xiàng)目有效設(shè)備投資為____萬元；經(jīng)核實(shí)相關(guān)材料，項(xiàng)目承擔(dān)單位完成年度稅收為____萬元。

5.本項(xiàng)目設(shè)置經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)（產(chǎn)值、稅收）是否合理。

6.其他情況說明。

專家組經(jīng)集體評議，推薦（或不推薦）該項(xiàng)目列入市本級技術(shù)改造資金項(xiàng)目計(jì)劃（如不推薦請?jiān)敿?xì)說明理由）。

（以上僅供參考，專家組可根據(jù)實(shí)際調(diào)研情況調(diào)整）

 

職務(wù)

專家姓名

專家職稱

單位

簽字

組長

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

組員

 

 

 

 

                （請雙面打?。?/p>

附件3

 

南寧市技術(shù)改造資金項(xiàng)目

驗(yàn)收申請報(bào)告書

 

 

 

 

 

      項(xiàng)目承擔(dān)單位：_________________(蓋章）

 

      項(xiàng)目名稱：______________________

 

      項(xiàng)目承擔(dān)單位法人代表：______________

 

      項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：_________職務(wù)：_____________

 

      聯(lián)系電話：_________

 

      報(bào)告日期：           年       月      日

一、項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)的基本情況

項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況介紹，項(xiàng)目實(shí)施前后企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)裝備水平、項(xiàng)目建設(shè)前一年至驗(yàn)收當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營情況等。

二、項(xiàng)目實(shí)施的依據(jù)

項(xiàng)目建設(shè)必要性、實(shí)施意義，項(xiàng)目相關(guān)批復(fù)文件，財(cái)政資金項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)文件。

三、項(xiàng)目建設(shè)的主要內(nèi)容

項(xiàng)目批準(zhǔn)及實(shí)際實(shí)施的主要內(nèi)容、產(chǎn)品綱領(lǐng)、規(guī)模，實(shí)施過程中有變更的，要說明變更原因、變更內(nèi)容和批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。

四、項(xiàng)目實(shí)施情況

項(xiàng)目計(jì)劃總投資、資金來源以及完成投資情況；財(cái)政扶持資金到位、使用以及財(cái)務(wù)管理情況；項(xiàng)目工程招標(biāo)投標(biāo)情況；設(shè)備、土建、公用設(shè)施、安裝工程完成情況及單項(xiàng)驗(yàn)收情況；環(huán)保、消防、勞動安全衛(wèi)生設(shè)施“三同時”情況；技術(shù)文件歸檔情況；投資節(jié)約或超支情況及原因分析。

五、項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)效益情況

產(chǎn)品升級換代及新產(chǎn)品開況，項(xiàng)目實(shí)施前后產(chǎn)品新增生產(chǎn)能力或企業(yè)生產(chǎn)綱領(lǐng)的變化情況，產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)水平變化情況，新工藝、新設(shè)備、新材料推廣應(yīng)用情況，項(xiàng)目實(shí)施前后的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目完成后的環(huán)保、社會效益。

六、項(xiàng)目績效指標(biāo)完成情況

 

七、項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)、存在問題和改進(jìn)措施等

 

篇5

由于異地項(xiàng)目部地點(diǎn)比較分散，離礦本部較遠(yuǎn)，給監(jiān)督工作帶來了一定的難度。**年以前，對異地創(chuàng)業(yè)干部的監(jiān)督主要是，電話調(diào)度安排工作多，深入實(shí)地檢查監(jiān)察少；泛泛要求的多，形成制度落實(shí)的少；事后處理的多，事前做工作少。異地項(xiàng)目部一度出現(xiàn)過反映干部問題的來信多、職工打架鬧事的多、干部流失的多、干部被誡勉談話的多、職工找領(lǐng)導(dǎo)解決問題的多等現(xiàn)象。針對存在的問題，通過組織學(xué)習(xí)集團(tuán)公司和礦黨委工作會議精神、召開座談會，紀(jì)委全體人員進(jìn)一步統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識，對異地項(xiàng)目監(jiān)督要做到與礦本部一樣高度重視、一樣研究布置、一樣抓好檢查落實(shí)、一樣追究履職責(zé)任。

二、多管齊下，多措并舉，強(qiáng)化了對異地項(xiàng)目部的監(jiān)督

建立監(jiān)督辦法，規(guī)范監(jiān)督程序。**年3月份，礦紀(jì)委在征求意見的基礎(chǔ)上，制定實(shí)施了《某礦異地項(xiàng)目部黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員監(jiān)督辦法》。該《監(jiān)督辦法》共分監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督內(nèi)容、時間和方式、落實(shí)整改和情況反饋、責(zé)任追究等6個方面23條內(nèi)容。規(guī)定被監(jiān)督對象為異地項(xiàng)目部各級管理服務(wù)人員，監(jiān)督的重點(diǎn)是領(lǐng)導(dǎo)干部。監(jiān)督的內(nèi)容涵蓋黨支部建設(shè)和作用發(fā)揮、干部安全生產(chǎn)履職、經(jīng)營管理、干部作風(fēng)、反腐倡廉建設(shè)和干部廉潔自律、解決職工困難等九個方面，監(jiān)督的方式包括聽取情況說明、查閱資料、參加會議、參與管理、實(shí)地察看等。明確規(guī)定，屬于工資獎金分配等固定事項(xiàng)，實(shí)行定期監(jiān)督，每月不少于一次，屬于臨時發(fā)生的事項(xiàng)，隨時發(fā)生隨時監(jiān)督。為及時解決監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，還規(guī)定在項(xiàng)目部黨支部職責(zé)范圍內(nèi)能夠解決的一般性問題，要在20日內(nèi)解決完畢，項(xiàng)目部解決不了的，要向礦紀(jì)委匯報(bào)處理，采取的措施包括誡勉談話、通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰等。為及時掌握監(jiān)督信息，規(guī)定各異地項(xiàng)目部監(jiān)督員以匯報(bào)表的形式，每兩月書面向礦紀(jì)委反饋一次工作開展情況。

成立監(jiān)督隊(duì)伍，落實(shí)監(jiān)督職責(zé)。經(jīng)各異地項(xiàng)目部黨支部推薦，礦紀(jì)委、監(jiān)察室審定，**年3月份，在xx**、xx長城等四個項(xiàng)目部聘請了10名黨員為黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員，在各黨支部的支持下，依據(jù)《監(jiān)督辦法》，對干部作風(fēng)形象、工資獎金分配、材料采購、干部廉潔自律、黨務(wù)公開、區(qū)務(wù)公開、解決職工反映的生產(chǎn)生活問題等，認(rèn)真開展監(jiān)督檢查。從實(shí)施一年來的情況看，每名監(jiān)督員都能以強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感，通過查閱資料、參加會議、參與管理、實(shí)地察看等方式，切實(shí)履行監(jiān)督責(zé)任，監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督時間、情況反饋制度得到較好執(zhí)行。到目前為止，按照每兩月向礦反饋一次監(jiān)督信息的要求，各異地項(xiàng)目部監(jiān)督員填寫反饋監(jiān)督情況匯報(bào)表24份，反饋監(jiān)督信息86條，其中需要項(xiàng)目部自主解決的問題67條，礦解決的問題19條，全部得到落實(shí)。監(jiān)督過程中，先后有2名干部被通報(bào)批評，5名干部被誡勉談話，7名干部受到了經(jīng)濟(jì)處罰。

實(shí)施黨紀(jì)巡查，規(guī)范創(chuàng)業(yè)行為。**年以來，紀(jì)委會同組織、審計(jì)、工資、企管、安監(jiān)等部門，先后5次深入各異地項(xiàng)目部，通過召開班組長以上人員干部會、職工座談會，檢查各種記錄和公開欄，到職工宿舍個別了解，到井下現(xiàn)場督察，對干部作風(fēng)建設(shè)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和安全生產(chǎn)責(zé)任制、履行“一崗雙責(zé)”、執(zhí)行廉潔自律規(guī)定、職工隊(duì)伍穩(wěn)定等進(jìn)行實(shí)地巡查，對經(jīng)營業(yè)績、工資獎金分配、材料采購、資金使用開展專項(xiàng)審計(jì)，形成調(diào)查報(bào)告3份、專題匯報(bào)材料2份，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1份。6月份，紀(jì)委、審計(jì)、企管聯(lián)合對xx申南凹項(xiàng)目部財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，對該項(xiàng)目部累計(jì)材料費(fèi)欠款18.4萬元的問題，紀(jì)委同志對每張材料領(lǐng)用單逐一進(jìn)行核對，每天工作時間達(dá)14個小時以上。通過核實(shí)料單、與當(dāng)?shù)毓┴浬虒~，發(fā)現(xiàn)了多填少用、白條領(lǐng)用等不規(guī)范行為，并據(jù)實(shí)逐一糾正，為礦減少損失11萬元。8月份，根據(jù)監(jiān)督員反饋的信息，礦黨委委派紀(jì)委同志對xx后**項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子作用發(fā)揮等情況進(jìn)行了專門調(diào)查，形成了調(diào)查報(bào)告，為礦黨政調(diào)整干部提供了可靠依據(jù)。

回礦述職述廉，自覺接受監(jiān)督。從**年年初開始，由礦紀(jì)委、組織科負(fù)責(zé)，組織異地項(xiàng)目分管副總、黨政負(fù)責(zé)人，利用回礦參加黨委工作會議的時間，集中進(jìn)行了述職述廉。礦領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員及紀(jì)委、組織、宣傳、工會、工資、財(cái)務(wù)、安監(jiān)等部門負(fù)責(zé)人必須參加會議。在聽取匯報(bào)的同時，相關(guān)部門組織學(xué)習(xí)上級文件、布置工作，提出規(guī)范履職、廉潔自律要求。通過這一形式，對異地創(chuàng)業(yè)主要干部起到了較好的教育提醒作用。

三、求真務(wù)實(shí)，監(jiān)督工作取得初步成效

增強(qiáng)了創(chuàng)業(yè)干部的民主意識，接受監(jiān)督成為大家的自覺行動?，F(xiàn)在，各項(xiàng)目部做到了材料采購、招待費(fèi)使用、工人工資獎金分配等敏感性問題及時在公開欄公示。少數(shù)民主管理意識不強(qiáng)的區(qū)隊(duì)行政干部，也認(rèn)識到黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督的重要意義，在材料采購、工資分配時，主動與監(jiān)督員聯(lián)系，自覺接受監(jiān)督，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行，有的還主動向監(jiān)督員征求改進(jìn)工作的意見和建議。

篇6

[關(guān)鍵詞] 關(guān)聯(lián)方交易 審計(jì) 防治措施

隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的深入開發(fā)，市場化程度的不斷提高，各類企業(yè)組建了紛繁復(fù)雜的關(guān)聯(lián)方關(guān)系。誠然，關(guān)聯(lián)方交易有利于企業(yè)健康重組，促進(jìn)資源有效整合，在提高企業(yè)價值過程中起到了不可磨滅的作用。然而，有些上市公司卻利用關(guān)聯(lián)方交易方式的多樣性和復(fù)雜性，以及關(guān)聯(lián)方之間串謀的方便，進(jìn)行非公平交易，以粉飾企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。因此，我們有必要深入研究關(guān)聯(lián)方及其交易，以實(shí)施有效的審計(jì)，避免審計(jì)失敗而帶來的審計(jì)風(fēng)險。

一、關(guān)聯(lián)方交易的動機(jī)和目的

1.操縱利潤。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)移定價等方式實(shí)現(xiàn)利潤的轉(zhuǎn)移，與達(dá)到粉飾業(yè)績和降低稅負(fù)的意圖。

2.節(jié)約交易費(fèi)用。關(guān)聯(lián)交易作為一種特定的交易，在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進(jìn)行，方式與過程往往簡單直接，相應(yīng)的交易費(fèi)用可以明顯節(jié)約，大大低于一般的市場交易費(fèi)用。

3.轉(zhuǎn)移資金。在外匯管理的國家，一些跨國公司往往通過轉(zhuǎn)移定價等方式在關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行交易，從而實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移。

4.將企業(yè)資產(chǎn)和利潤轉(zhuǎn)移到主要投資者、關(guān)鍵管理人員及其家屬所控制或有重大影響的企業(yè)，從而達(dá)到為少數(shù)人牟利的目的。

二、關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)

1.審查是否存在關(guān)聯(lián)方交易。注冊會計(jì)師在審查關(guān)聯(lián)方交易時，可采取以下程序:(1)查閱證監(jiān)會和有關(guān)管理部門對關(guān)聯(lián)方交易披露的檔案資料;(2)評價被審單位確認(rèn)的關(guān)聯(lián)方交易，判斷是否存在虛假的關(guān)聯(lián)方交易;(3)函證被審單位的關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方的注冊會計(jì)師，以確定其關(guān)聯(lián)方交易的存在;(4)審查商品、機(jī)器設(shè)備或建筑物等購銷的會計(jì)記錄和金額，特別是審計(jì)截止日前后發(fā)生的金額較大的交易;(5)審查是否存在關(guān)聯(lián)方之間的、租賃、資金借貸業(yè)務(wù)；是否存在研究項(xiàng)目與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；是否存在關(guān)聯(lián)方之間特許權(quán)的許可協(xié)議；是否存在關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保和托管合同;(6)審查被審單位支付給關(guān)鍵管理人員報(bào)酬的金額及方式;(7)核對關(guān)聯(lián)方之間同一時點(diǎn)的賬戶金額;(8)檢查有關(guān)抵押、質(zhì)押物的價值及可轉(zhuǎn)讓性。

2.審查確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的公平性、合理性及其會計(jì)處理的正確性。這一環(huán)節(jié)是關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的重點(diǎn)，審計(jì)的重點(diǎn)為:(1)審計(jì)商品及其他資產(chǎn)的購銷業(yè)務(wù)，以確定關(guān)聯(lián)方之間是否按公平價格作價，相關(guān)的原始票據(jù)是否齊全;(2)審查關(guān)聯(lián)方間相互提供勞務(wù)情況，判斷是否按獨(dú)立企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來收取或支付費(fèi)用;(3)審查相互間融資活動;(4)審查提供資產(chǎn)使用權(quán)的業(yè)務(wù);(5)審查擔(dān)保、抵押業(yè)務(wù);(6)審查開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)。

3.審查確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易信息披露的充分性、適當(dāng)性。注冊會計(jì)師在審計(jì)關(guān)聯(lián)方交易信息披露時應(yīng)重點(diǎn)注意以下幾點(diǎn):(1)在關(guān)聯(lián)方之間存在控制關(guān)系的情況下，應(yīng)檢查被審單位會計(jì)報(bào)表附注中是否揭示了以下幾項(xiàng)：企業(yè)所持股份或權(quán)益及其變化；企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型或性質(zhì)、名稱、法定人、注冊地、注冊資產(chǎn)及變化情況；主營業(yè)務(wù)等;(2)關(guān)聯(lián)方交易發(fā)生時，注意審查報(bào)表附注中是否披露了關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)、關(guān)聯(lián)方交易類型及交易要素(包括交易的金額或相應(yīng)比例、未結(jié)算項(xiàng)目的金額及其比例、定價政策等);(3)審查注冊資本、所持股份或權(quán)益的變化過程是否充分披露，即審查報(bào)表附注中是否揭示了這些項(xiàng)目的期初數(shù)、本年增減數(shù)和期末數(shù)等;(4)審查被審計(jì)單位是否對同類型的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行合并，合并的披露是否恰當(dāng)，有無可能對會計(jì)報(bào)表使用者造成重大誤解;(5)其他應(yīng)披露事項(xiàng)。

三、防治措施

1.關(guān)聯(lián)公司也由國家會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。通常做法是，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由具有證券期貨資格的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)，而對于上市公司的關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)報(bào)告由哪家會計(jì)師事務(wù)所審核，則沒有規(guī)定。通過第三方購銷產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易，由于存貨的最終流向是關(guān)聯(lián)公司，可考慮上市公司的關(guān)聯(lián)公司報(bào)表也由執(zhí)行上市公司審計(jì)的同一家會計(jì)師事務(wù)所的不同注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)，并就上市公司本期向第三方銷售的商品數(shù)量、價格與關(guān)聯(lián)公司本期從第三方購進(jìn)的同種商品的數(shù)量、價格做對比，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。這樣做的原因主要是為了遏止上市公司與關(guān)聯(lián)方之間的一種虛假交易，因?yàn)槿绻皇怯赏患視?jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師審核交易資產(chǎn)的狀況，就無法揭示交易是否真實(shí)。

2.增加“特別風(fēng)險提示”，強(qiáng)化信息披露機(jī)制。對于報(bào)告期內(nèi)上市公司與關(guān)聯(lián)方之間重大的關(guān)聯(lián)交易，上市公司董事會應(yīng)在年度報(bào)告顯著位置做出“特別風(fēng)險提示”，以利投資者對公司因關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果做出分析判斷。同時在以后的年度報(bào)告中，公司管理當(dāng)局及注冊會計(jì)師應(yīng)將以前年度形成的關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)在狀況出具專項(xiàng)說明和審核報(bào)告。

3.必須研究和學(xué)習(xí)國際會計(jì)準(zhǔn)則，以及世界上主要國家的會計(jì)準(zhǔn)則對關(guān)聯(lián)交易披露的要求。關(guān)聯(lián)交易的披露國際上有兩種方法：一是在會計(jì)報(bào)表附注中作相關(guān)披露，二是對某些重大項(xiàng)目的金額在會計(jì)報(bào)表中披露，其他事項(xiàng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露。《國際會計(jì)準(zhǔn)則5――財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)提供的資料》中要求在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)披露應(yīng)收聯(lián)營公司和股東的款項(xiàng)、應(yīng)付聯(lián)營公司和董事的款項(xiàng)，以及對聯(lián)營公司投資等。以上做法值得我們?nèi)W(xué)習(xí)借鑒，完善關(guān)聯(lián)交易的披露方法。

4.建立嚴(yán)格的監(jiān)督和懲罰機(jī)制。如果發(fā)現(xiàn)上市公司與關(guān)聯(lián)方之間通過關(guān)聯(lián)交易制造了虛假或顯失公允的利潤，立即永遠(yuǎn)取消上市公司配股和增發(fā)資格，同時對上市公司管理層進(jìn)行嚴(yán)格處罰。如果中介機(jī)構(gòu)因其不作為或其他執(zhí)業(yè)原因，就上市公司的關(guān)聯(lián)交易發(fā)表不適當(dāng)?shù)囊庖姷?，也要進(jìn)行處罰。

參考文獻(xiàn)：

[1]張虹:審計(jì)與披露.規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易的利器.特區(qū)財(cái)會,2003.8

[2]高山:關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)策略.《中國注冊會計(jì)師》,2004.7

篇7

第一條為加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目（以下簡稱“轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目”）實(shí)施過程的監(jiān)督管理（以下簡稱“監(jiān)理”）工作，客觀評價轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目的實(shí)施效果，根據(jù)《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目管理暫行辦法》（以下簡稱“《暫行辦法”》），制定本辦法。

第二條科技部、財(cái)政部負(fù)責(zé)實(shí)施轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目的監(jiān)理驗(yàn)收工作，并委托科技部科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金管理中心（以下簡稱“管理中心”）具體執(zhí)行。

第三條國務(wù)院有關(guān)部門科技司和各省、自治區(qū)、直轄市、新疆兵團(tuán)、計(jì)劃單列市科技主管部門受科技部委托，作為轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督管理單位（以下簡稱“監(jiān)理單位”），協(xié)助科技部，對其所推薦的轉(zhuǎn)化資金立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行日常監(jiān)理和驗(yàn)收工作，并接受科技部的監(jiān)督。

第四條監(jiān)理單位監(jiān)理項(xiàng)目范圍的確定按照“誰推薦、誰監(jiān)理”的原則，項(xiàng)目的推薦單位即是項(xiàng)目的監(jiān)理單位。

第五條監(jiān)理單位根據(jù)《暫行辦法》、《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目合同書》（以下簡稱“《合同書》”）和本辦法，對轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)理和驗(yàn)收，監(jiān)理驗(yàn)收工作應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正。

第二章項(xiàng)目監(jiān)理

第六條轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目監(jiān)理工作的重要依據(jù)是《合同書》。項(xiàng)目承擔(dān)單位要嚴(yán)格按照《合同書》組織實(shí)施項(xiàng)目，并在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，自覺接受監(jiān)理單位和科技部對項(xiàng)目的監(jiān)理。監(jiān)理單位亦應(yīng)依據(jù)《合同書》，定期了解和檢查項(xiàng)目的執(zhí)行情況，督促項(xiàng)目承擔(dān)單位認(rèn)真履行合同、如期完成合同目標(biāo)。

第七條對轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目組織實(shí)施情況；合同計(jì)劃進(jìn)度完成情況；項(xiàng)目資金到位與使用情況；項(xiàng)目科技成果的熟化程度、技術(shù)水平、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；項(xiàng)目存在的主要問題和解決措施。

第八條項(xiàng)目承擔(dān)單位須在項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)每年年末填報(bào)《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目監(jiān)理表》（以下簡稱“《項(xiàng)目監(jiān)理表》”，見附件一），并于下一年度的1月1日至2月1日期間將《項(xiàng)目監(jiān)理表》及相關(guān)附件和《項(xiàng)目監(jiān)理表》數(shù)據(jù)軟盤一式二份寄至監(jiān)理單位。相關(guān)軟件可從管理中心網(wǎng)站的“文件下載”欄目下載或向監(jiān)理單位索取。《項(xiàng)目監(jiān)理表》是監(jiān)理單位和科技部評價項(xiàng)目執(zhí)行情況、決定能否按照《合同書》的約定進(jìn)行項(xiàng)目中期撥款的重要依據(jù)。

第九條監(jiān)理單位須在每年年末對其推薦的轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行全面檢查和總結(jié)，編制《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金工作年度總結(jié)報(bào)告》（以下簡稱“《工作年度報(bào)告》”，編寫提綱見附件二），同時負(fù)責(zé)催報(bào)和接收項(xiàng)目承擔(dān)單位填報(bào)的《項(xiàng)目監(jiān)理表》，并根據(jù)所掌握的項(xiàng)目執(zhí)行情況，在《項(xiàng)目監(jiān)理表》上填寫項(xiàng)目監(jiān)理意見，于每年的2月10日至2月25日將《工作年度報(bào)告》和地方項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)軟盤一式二份、《項(xiàng)目監(jiān)理表》及相關(guān)附件一式一份寄至管理中心。

監(jiān)理單位提供的項(xiàng)目監(jiān)理意見，是科技部評價項(xiàng)目執(zhí)行情況的重要依據(jù)。

第十條科技部、財(cái)政部在認(rèn)為必要時，將自行組織專家，對部分轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察，以便及時準(zhǔn)確地了解、核實(shí)項(xiàng)目執(zhí)行情況。

第十一條科技部根據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)單位填報(bào)的《項(xiàng)目監(jiān)理表》、監(jiān)理單位提出的項(xiàng)目監(jiān)理意見、以及實(shí)地考察等綜合監(jiān)理信息，提出項(xiàng)目執(zhí)行意見，并據(jù)此核撥合同剩余經(jīng)費(fèi)。

第十二條因不可抗拒原因，項(xiàng)目承擔(dān)單位需對項(xiàng)目合同內(nèi)容及目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整時，應(yīng)首先向項(xiàng)目監(jiān)理單位提出書面申請，說明原因并附相關(guān)證明材料，經(jīng)監(jiān)理單位提出意見并上報(bào)科技部審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十三條對執(zhí)行情況較差的項(xiàng)目或有嚴(yán)重違約行為的項(xiàng)目，科技部將依據(jù)《合同書》的有關(guān)條款，緩撥、減撥或停撥剩余經(jīng)費(fèi)，直至終止合同。對終止合同的項(xiàng)目，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)清算，并將轉(zhuǎn)化資金支持的經(jīng)費(fèi)余額如數(shù)上交管理中心，科技部將在三年內(nèi)不受理該項(xiàng)目承擔(dān)單位對轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目的申請。

第三章項(xiàng)目驗(yàn)收

第十四條凡是已立項(xiàng)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目，在合同期滿時均應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收工作在合同期滿后六個月內(nèi)進(jìn)行的視為按期驗(yàn)收，超出六個月的視為延期驗(yàn)收，原則上延期驗(yàn)收時間最長可再延長六個月。

第十五條轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目的驗(yàn)收評審工作必須遵循客觀、公正、實(shí)事求是的原則，驗(yàn)收工作的依據(jù)是《合同書》中規(guī)定的各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)容，驗(yàn)收評價的主要內(nèi)容包括：合同計(jì)劃進(jìn)度執(zhí)行情況；項(xiàng)目資金落實(shí)與支出情況；項(xiàng)目科技成果的熟化程度、技術(shù)水平、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；成果轉(zhuǎn)化后取得的效益。

第十六條科技部將在合同到期前2個月向監(jiān)理單位發(fā)出《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目驗(yàn)收準(zhǔn)備工作通知》及《驗(yàn)收項(xiàng)目清單》，監(jiān)理單位接到通知后應(yīng)及時對驗(yàn)收項(xiàng)目進(jìn)行檢查，并確定驗(yàn)收時間，報(bào)科技部備案。

第十七條在確定的驗(yàn)收時間內(nèi)，監(jiān)理單位通知項(xiàng)目承擔(dān)單位按要求編寫《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告》（以下簡稱“《項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告》”，編寫提綱見附件三），并填寫《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目驗(yàn)收表》（以下簡稱“《驗(yàn)收表》”，見附件四），做好現(xiàn)場驗(yàn)收準(zhǔn)備；并由監(jiān)理單位組織專家審閱承擔(dān)單位提交的驗(yàn)收材料，對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考查和評審；由專家在《驗(yàn)收表》中填寫專家驗(yàn)收評審意見。

參加轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目驗(yàn)收的專家必須由熟悉驗(yàn)收項(xiàng)目情況的科技專家和管理專家構(gòu)成。專家由監(jiān)理單位聘任，專家人數(shù)一般為5-7人。

對于重點(diǎn)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目，原則上由科技部會同有關(guān)部門直接組織專家對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察和驗(yàn)收。

第十八條監(jiān)理單位根據(jù)專家評審意見和掌握的項(xiàng)目執(zhí)行情況，在《驗(yàn)收表》中填寫監(jiān)理單位驗(yàn)收評價意見，并按照規(guī)定將驗(yàn)收材料上報(bào)科技部。

第十九條驗(yàn)收材料的準(zhǔn)備，是驗(yàn)收工作中的重要環(huán)節(jié)，由項(xiàng)目承擔(dān)單位、監(jiān)理單位和專家共同完成，主要包括：

篇8

一、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會計(jì)核算實(shí)務(wù)的問題研究

（一）核算內(nèi)容

根據(jù)研發(fā)費(fèi)用業(yè)務(wù)的性質(zhì)不同，核算內(nèi)容主要包括：人員人工、直接投入、折舊與長期的待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用以及其他費(fèi)用等。

（二）科目設(shè)置

現(xiàn)行新會計(jì)準(zhǔn)則下，企業(yè)對發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用核算有兩種方法，一是費(fèi)用化方法，二是滿足條件的資本化方法，應(yīng)設(shè)置“研發(fā)支出”過渡科目核算。在“研發(fā)支出”科目下設(shè)“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”二級科目進(jìn)行明細(xì)核算；三級科目根據(jù)不同的研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置，四級科目根據(jù)不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的內(nèi)容設(shè)置； 然后在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)置“研發(fā)費(fèi)用”二級明細(xì)科目，期末時“研發(fā)支出”科目中“費(fèi)用化支出”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用――研發(fā)費(fèi)用”科目，“資本化支出”科目余額待達(dá)到資本化條件時轉(zhuǎn)至“無形資產(chǎn)”科目。

（三）賬務(wù)處理

第一，相關(guān)研發(fā)費(fèi)用發(fā)生時：借：研發(fā)支出――費(fèi)用化支出――RD項(xiàng)目――直接投入/人員人工等，或借：研發(fā)支出――資本化支出――RD項(xiàng)目――直接投入/人員人工等，貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/等相關(guān)科目。

第二，會計(jì)期末：A.對費(fèi)用化支出，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用――研發(fā)費(fèi)用，貸：研發(fā)支出――費(fèi)用化支出B.對資本化支出部分，到該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途時：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出――資本化支出

第三，對于已形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)，從其達(dá)到預(yù)定用途的當(dāng)月起，按直線攤銷法進(jìn)行攤銷（稅法規(guī)定的攤銷年限不低于10年）。借：管理費(fèi)用，貸：累計(jì)攤銷

（四）建立賬簿

企業(yè)對研發(fā)費(fèi)用要實(shí)行專賬管理，建立研發(fā)費(fèi)用輔助明細(xì)賬，對每一個研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行規(guī)集單獨(dú)核算，記錄在對應(yīng)的項(xiàng)目明細(xì)賬中，再根據(jù)明細(xì)賬核算企業(yè)的年度研發(fā)費(fèi)用發(fā)生的情況。

（五）會計(jì)報(bào)表與信息披露

企業(yè)除了正常申報(bào)的報(bào)表外，作為高新企業(yè)應(yīng)加設(shè)《研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》，《高新企業(yè)收入情況表》，《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用歸集匯總表》來具體反映研究開發(fā)活動的費(fèi)用發(fā)生情況。對于企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用相關(guān)信息要在年度會計(jì)報(bào)告中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)嘏?，對費(fèi)用化、資本化形成無形資產(chǎn)的情況要區(qū)別清楚、準(zhǔn)確說明。

二、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算與加計(jì)扣除核算的異同點(diǎn)

在高新技術(shù)企業(yè)中，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用的核算依據(jù)主要是《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》以及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》等相關(guān)文件執(zhí)行，（以下簡述為《高新認(rèn)定》），而高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除核算主要是根據(jù)《企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法》以及《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見》等相關(guān)文件（以下簡述為《稅前扣除》）進(jìn)行實(shí)施。兩者之間存在的異同點(diǎn)能夠使對兩種優(yōu)惠政策進(jìn)行充分的了解，并且按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

（一）相同之處

第一，活動范圍基本相同?！陡咝抡J(rèn)定》和《稅前扣除》中都對高新技術(shù)企業(yè)的的研發(fā)范圍強(qiáng)調(diào)必須屬于按照《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的規(guī)定項(xiàng)目進(jìn)行研究，否則，在稅率上不予優(yōu)惠。同時，《稅前扣除》還要求高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)范圍要和國家發(fā)改委頒布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南》中強(qiáng)調(diào)的研發(fā)范圍一樣，因此，這兩者要求的研究活動范圍基本一樣。

第二，項(xiàng)目的確定基本相同。《高新認(rèn)定》對研發(fā)項(xiàng)目有一定的定義，是指具有單獨(dú)的時間，實(shí)施相關(guān)人員最佳配置，不重復(fù)的進(jìn)行研發(fā)活動。同時，《稅前扣除》對研發(fā)項(xiàng)目的規(guī)定是以企業(yè)的董事會議共同決議，并下發(fā)相應(yīng)的文件對研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行批準(zhǔn)同意，然后立項(xiàng)，從本質(zhì)上來說，兩者確定的研發(fā)項(xiàng)目是相同的，只是角度上稍微有點(diǎn)偏差。

第三，審計(jì)要求基本相同。兩者在審計(jì)上，各個文件的要求都是大同小異的，在《高新認(rèn)定》文件中要求高新技術(shù)企業(yè)必須經(jīng)符合條件并具有相關(guān)資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并且需要填寫一張《研究開發(fā)活動 （ 項(xiàng)目 ）情況表》。同時，在《稅前扣除》中對高新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除核算也需要填寫《研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表》，雖沒有要求審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，但在具體操作過程中則需要向相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)提供審計(jì)報(bào)告。

第四，兩者的賬薄設(shè)計(jì)基本相同。對于高新技術(shù)企業(yè)的賬薄設(shè)計(jì)，不管是《高新認(rèn)定》還是《稅前扣除》都要求企業(yè)建立一個完善的核算體系，實(shí)行專賬管理，并建立研發(fā)費(fèi)用核算明細(xì)賬，對每一筆資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，明確的記錄，做到透明開支。

第五，科目設(shè)置完全相同，《高新認(rèn)定》和《稅前扣除》都應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會計(jì)科目來設(shè)置，進(jìn)而核算研發(fā)費(fèi)用。

第六，費(fèi)用的歸集方式基本相同，《高新認(rèn)定》和《稅前扣除》都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)不同的研發(fā)項(xiàng)目分別歸集直接的人工、材料等直接費(fèi)用和通過分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。

總之：這些共同之處為高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用核算與加計(jì)扣除核算提供了一定的便利。

（二）不同之處

第一，研發(fā)費(fèi)用內(nèi)容的歸集范圍不同。主要表現(xiàn)在：

1、人員人工

《稅前扣除》中僅包括直接從事研發(fā)活動的人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼及五險一金?！陡咝抡J(rèn)定》中人員還包括科技人員，輔助人員及非在職（外聘）技術(shù)人員且全年累計(jì)工作183天以上的研發(fā)人員報(bào)酬及與其任職或受雇有關(guān)的其他支出。

2、折舊與長期待攤費(fèi)用

《稅前扣除》中僅指專門用于研究開發(fā)活動的設(shè)備、儀器的折舊費(fèi)用，《高新認(rèn)定》中還包括研發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)、研發(fā)設(shè)施的改裝、改建、修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。

3、設(shè)計(jì)制作費(fèi)

《稅前扣除》中只指新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制作費(fèi)；《高新認(rèn)定》中包括為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的一系列費(fèi)用。

4、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用

《稅前扣除》中委托外部研究開發(fā)費(fèi)用符合一定條件及費(fèi)用規(guī)集范圍，受拖方提供給委托方研發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)情況才能實(shí)行加計(jì)扣除，無比例限制；《高新認(rèn)定》中規(guī)定按委托外部研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額當(dāng)中。

5、其他費(fèi)用

《稅前扣除》中其他費(fèi)用指論證、評審、驗(yàn)收費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)須在規(guī)定的列舉范圍內(nèi)實(shí)行加計(jì)扣除，無占總額10%比例的限制。《高新認(rèn)定》中其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、通訊費(fèi)用、差旅費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)等范圍要大的多，且其他費(fèi)用占比不得超過研發(fā)費(fèi)用總額 的10%。

第二，其它方面的限制不同?！陡咝抡J(rèn)定》對研發(fā)人員、高新技術(shù)收入、研發(fā)費(fèi)用的比例等都有限制條款?！抖惽翱鄢穭t不涉及到比例要求。

概括來講，《高新認(rèn)定》中核算的內(nèi)容范圍比較廣，但對時間、比例方面有嚴(yán)格的限制，《稅前扣除》沒有這些限制但認(rèn)定比較嚴(yán)格，雖然財(cái)稅〔2013〕70號對研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍有所調(diào)整，總之它的核算口徑比《高新認(rèn)定》小。

篇9

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)控制

市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制（簡稱財(cái)務(wù)控制）是對各項(xiàng)資金收支活動（包括資金籌集、投放、耗費(fèi)、收回和分配）及其管理活動的控制。建立和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的根本目的是為了保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)大循環(huán)，提高資金使用效率，消除資金管理中的弊病，以保證現(xiàn)代企業(yè)資金的集中使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)并促進(jìn)資金流動的順暢、有效和合法，進(jìn)而保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)施，從而提高企業(yè)效益。

為此，必須做到資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌安排。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)在充分認(rèn)識的基礎(chǔ)上，采取有效措施，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制。

不同集團(tuán)、單位之間，資金、人員和審計(jì)的控制差別不是很大，但由于所有制結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制環(huán)境的差異，不同單位具體的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的模式與效果也大不相同。對于加強(qiáng)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，主要有以下幾個途徑。

一、預(yù)算控制

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的作用

財(cái)務(wù)預(yù)算是一種涵蓋了單位經(jīng)營活動的全過程控制機(jī)制，它可以將一些可能發(fā)生的資金浪費(fèi)控制在業(yè)務(wù)發(fā)生之前，可以使企業(yè)高層管理者擺脫一些繁瑣的日常復(fù)核工作，便于單位的事前資金調(diào)度，以發(fā)揮單位的資金效益、降低單位財(cái)務(wù)拮據(jù)風(fēng)險。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算制度應(yīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)最為重要的財(cái)務(wù)制度之一。企業(yè)通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，可以比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因并及時地采取改進(jìn)措施。預(yù)算編制實(shí)際上是一個決策控制過程，它可以降低系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（二）預(yù)算制度的內(nèi)容

整個綜合預(yù)算體系的內(nèi)容分為：資本預(yù)算，即對資本性項(xiàng)目的運(yùn)作所作的計(jì)劃安排，按年度編制；經(jīng)常預(yù)算，即對日常經(jīng)營發(fā)生的各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)，經(jīng)常預(yù)算按年度編制和按月度滾動編制；財(cái)務(wù)預(yù)算，對單位資金的籌資、投資以及調(diào)度進(jìn)行預(yù)算，由財(cái)會部門按月、旬等期間進(jìn)行編制。

（三）預(yù)算制度適用的部門

根據(jù)年度投資計(jì)劃下達(dá)的任務(wù)書，由各部門、各子公司根據(jù)經(jīng)營使用需要按年度編制；經(jīng)營性部門編制收入預(yù)算，對收入、成本和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測和計(jì)劃。非經(jīng)營性部門編制部門預(yù)算，對部門費(fèi)用支出進(jìn)行計(jì)劃安排。

（四）預(yù)算的編制與審批

預(yù)算編制的決策權(quán)掌握在內(nèi)部管理的最高層，由最高層的管理者進(jìn)行決策、指揮和協(xié)調(diào)。編制預(yù)算時，可參照前一期的實(shí)際發(fā)生數(shù)為基礎(chǔ)，并綜合考慮各種因素變動的影響，如物價變動、新出臺的國家政策法規(guī)等，同時考慮單位下一年度的戰(zhàn)略計(jì)劃。預(yù)算編制一般先易后難，采取分階段建立、逐步規(guī)范化的方式，留有一定空隙，并對參與編制人員進(jìn)行培訓(xùn)。綜合預(yù)算的最后審批權(quán)應(yīng)該為公司董事會。

（五）預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算是在合理預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上編制的，目標(biāo)一經(jīng)確定，一般不予調(diào)整，但根據(jù)實(shí)事求是的原則，在出現(xiàn)以下情況時，可以做出必要調(diào)整：市場環(huán)境發(fā)生重大變化、企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化、國家政策發(fā)生重大變化、或遭遇不可抗力等。如需調(diào)整，企業(yè)應(yīng)根據(jù)要求重新編制預(yù)算方案并經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)行，作為經(jīng)營考核的依據(jù)。

二、會計(jì)控制

會計(jì)控制是指利用會計(jì)的一些特殊方法與手段，對各部門及下屬單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、管理與控制。一般常用的會計(jì)控制主要包括：

（一）銀行賬戶分賬制度

即現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)公司為具有對外經(jīng)營職能的各部門、分制機(jī)構(gòu)等設(shè)立兩類銀行賬戶，規(guī)定A類賬戶只能存入款項(xiàng)，不能支取，由集團(tuán)公司控制將存款轉(zhuǎn)入本部賬戶。B類賬戶只能提取款項(xiàng)，不能存入款項(xiàng)。集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)算計(jì)劃將款項(xiàng)劃入該賬戶。銀行分賬制度與預(yù)算制度配合使用。實(shí)行銀行分賬制度后，各單位有收入只能存入A類賬戶，不能使用，由公司統(tǒng)一支配；支出只能來源于B類賬戶，公司財(cái)務(wù)總部可以根據(jù)各營業(yè)單位的成本、費(fèi)用支出預(yù)算，按時、按需地將資金劃入B類賬戶，以供開支的需要。這樣，不僅簡化了公司的預(yù)算控制，而且有效的杜絕了各級單位資金以收抵支、賬外循環(huán)的狀況。銀行分賬制度的有效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于嚴(yán)厲的約束制度來維護(hù)。公司一旦發(fā)現(xiàn)兩類賬戶混用的情況，無論金額大小，立即追究主要責(zé)任人責(zé)任，以防銀行賬戶分賬制形同虛設(shè)。

（二）會計(jì)科目統(tǒng)一制度

有時集團(tuán)公司出于對各部門及下屬單位進(jìn)行有效控制目的，而在會計(jì)科目上要設(shè)置一些特殊的科目名稱：如對分別設(shè)置上級撥入資金、撥付所屬資金，內(nèi)部往來以及其他會計(jì)科目等。會計(jì)科目的統(tǒng)一，有利于公司的會計(jì)監(jiān)管以及報(bào)表的合并；同時，也便于個內(nèi)部往來單位間賬目的相互核對與控制。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告

現(xiàn)代企業(yè)是以股份有限公司為主要形式的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)組織。它經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境決定了它必須與外界保持經(jīng)常的信息聯(lián)系，而這種聯(lián)系的保證就是信息的不斷地流動?，F(xiàn)代企業(yè)在對財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施控制的過程中，應(yīng)當(dāng)保證形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，精確性與可靠性的必不可少，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施：明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位分工和職責(zé)安排；財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備編制過程中，應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正、結(jié)賬等流程控制；編制財(cái)務(wù)報(bào)告方法、格式、審核批準(zhǔn)報(bào)告等操作流程應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)范要求。

三、內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)與監(jiān)督

（一）設(shè)立獨(dú)立性、權(quán)威性較高的內(nèi)部審計(jì)部門

內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，因此完善和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立由董事會或?qū)徲?jì)委員會直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)部門，使內(nèi)部審計(jì)不受管理層的制約，以確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)正常經(jīng)營保駕護(hù)航的作用。

（二）明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須從為保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整和既定方針的實(shí)施而進(jìn)行的傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向以提高企業(yè)效益、增加企業(yè)價值為宗旨的管理審計(jì)發(fā)展，通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估和檢查，評審各部門的經(jīng)營業(yè)績及工作效率，評價各部門之間的協(xié)調(diào)程度及人際關(guān)系，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面存在的缺陷和漏洞，揭示企業(yè)內(nèi)部存在的潛在風(fēng)險，并針對經(jīng)營現(xiàn)狀，提出增進(jìn)效率、提高效益的建議，以確保企業(yè)高效運(yùn)作和發(fā)展和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）授予內(nèi)部審計(jì)部門職權(quán)

內(nèi)審人員應(yīng)有權(quán)隨時接觸各單位或部門的會計(jì)資料、各項(xiàng)計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表等文件、資料，有權(quán)參加有關(guān)財(cái)務(wù)會議，有權(quán)對嚴(yán)重事態(tài)采取應(yīng)急措施，有權(quán)隨時向公司最高領(lǐng)導(dǎo)直接報(bào)告重大事項(xiàng)等，有權(quán)針對單位經(jīng)營管理各方面存在的問題提出改進(jìn)建議。但內(nèi)部審計(jì)人員沒有直接的經(jīng)營權(quán)，不能直接指揮日常經(jīng)營管理活動，他們對經(jīng)營活動的干預(yù)應(yīng)通過其他管理人員間接的進(jìn)行。

（四）提升內(nèi)審人員素質(zhì)

企業(yè)要將實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)水平較高的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中去。同時，要建立內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)資格考試和考核制度，加強(qiáng)對內(nèi)審人員的定期后續(xù)教育工作，使內(nèi)審人員成為既懂財(cái)務(wù)會計(jì)、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，又具備經(jīng)營管理、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)法律等各方面知識的復(fù)合型人才，以期不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度

內(nèi)審部門的審計(jì)調(diào)查結(jié)果、形成的審計(jì)結(jié)論及管理建議必須以書面的形式向單位最高管理層報(bào)告。常規(guī)性的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)每月進(jìn)行一次報(bào)告。專題審計(jì)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終結(jié)后一周內(nèi)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。年度審計(jì)報(bào)告必須在年終報(bào)表編制結(jié)束后一個月內(nèi)提交。內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該形成規(guī)范的格式。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險控制

（一）加強(qiáng)資金控制

1、建立資金使用風(fēng)險管理機(jī)制。資金使用風(fēng)險包括：因資金使用不當(dāng)所造成的不能按期付款的風(fēng)險；資金無效管理所造成的風(fēng)險（如一方面下屬投資單位大量資金閑置，另一方面另一下屬投資單位進(jìn)行大量貸款；及對應(yīng)收應(yīng)付賬款缺乏應(yīng)有監(jiān)督造成的資金流失風(fēng)險。資金使用風(fēng)險管理的目的是通過資金的集中使用及財(cái)務(wù)大循環(huán)，通過合理的內(nèi)部價格轉(zhuǎn)移，來制集團(tuán)單位之間可能出現(xiàn)的資金使用風(fēng)險、并出現(xiàn)資金短缺及浪費(fèi)現(xiàn)象。產(chǎn)生資金使用風(fēng)險的主要原因是企業(yè)因缺乏應(yīng)有的資金管理機(jī)制和正確的資金信息而使資金調(diào)度不合理。資金是企業(yè)的“血液”，資金控制是影響企業(yè)集團(tuán)及其下屬單位生存與發(fā)展最直接、最關(guān)鍵的財(cái)務(wù)控制。

2、把握資金風(fēng)險控制原則。企業(yè)為了加強(qiáng)資金的管理，原則上應(yīng)遵循公司建立的統(tǒng)一資金管理制度，實(shí)行資金大循環(huán)管理，全資投資單位必須按預(yù)算制度進(jìn)行資金的使用與調(diào)撥。即在企業(yè)內(nèi)部成立一個相對獨(dú)立的機(jī)構(gòu)――資金結(jié)算中心，由公司負(fù)責(zé)具體經(jīng)營，參照銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式對下屬公司提供資金結(jié)算等業(yè)務(wù)，并對其進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)監(jiān)管。資金由結(jié)算中心統(tǒng)一調(diào)度，這樣不僅可以集中資金管理，最大限度的提高資金的使用效率，有效地增強(qiáng)集團(tuán)在銀行的融資能力，同時還能對下屬單位的資金運(yùn)營和業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控和管理，排除重點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險的隱患。

3、注重資金使用風(fēng)險管理程序。企業(yè)財(cái)會部門必須根據(jù)預(yù)算按周編出資金使用計(jì)劃，建立應(yīng)收賬款的催討制度并按月定期對應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行詢證。企業(yè)各部門如有超預(yù)算收支時，應(yīng)提前一周通知財(cái)會部門。全資投資單位在進(jìn)行資金使用風(fēng)險管理時，應(yīng)服從公司的統(tǒng)一調(diào)度。

（二）加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險管理

為防范連帶貸款責(zé)任，現(xiàn)代集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)和區(qū)分下屬單位與投資單位的擔(dān)保風(fēng)險管理。下屬單位是非獨(dú)立法人，不可以獨(dú)立地到市場上去籌措資金，只能靠單位調(diào)撥資金。投資單位在市場上籌措資金，如屬全資投資單位，必須事前得到公司批準(zhǔn)；如屬控股、參股單位，必須得到該單位董事會批準(zhǔn)。獨(dú)立全資投資單位要在市場上籌資，事前必須得到公司的批準(zhǔn)。參股下屬單位要在市場上籌資，在得到原單位董事會批準(zhǔn)后，要報(bào)公司備案。全資投資單位在得到公司批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃后，公司可為其計(jì)劃內(nèi)貸款提供擔(dān)保，亦可采用投資單位財(cái)產(chǎn)抵押貸款的方式獲取資金。如果必要，經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，公司可以以全資投資單位名義進(jìn)行貸款，貸款利息由投資單位承擔(dān)，但資金使用權(quán)可屬于公司。參股、控股單位向市場進(jìn)行籌資時，公司原則上不為其提供擔(dān)保（除非上述擔(dān)保能為公司帶來較大利益，但必須事先得到公司董事會審批）。參股、控股單位以單位財(cái)產(chǎn)抵押貸款時，公司可以董事會身份提出條件，原則上抵押資產(chǎn)金額不得超過合作方投入的實(shí)收資本凈額。

總之，隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，面對日趨激烈的市場競爭，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制復(fù)雜而特殊的屬性特征，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制已刻不容緩。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，對于推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)業(yè)

化與市場化的進(jìn)程、提高企業(yè)整體競爭能力具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

1、李淑紅.試論企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制[J].現(xiàn)代審計(jì)與會計(jì),2004(1).

2、Eugene F.Brigham Michael c.Ehrhardt. 財(cái)務(wù)管理：理論與實(shí)踐[M].清華大學(xué)出版社,2005.

3、鄭石橋,周永麟,劉華.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)[M].立信會計(jì)出版社,2000.

4、杜勝利.CFO管理前沿[M].中信出版社,2003.

5、楊雄勝.高級財(cái)務(wù)管理[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2004.

6、韋德洪.財(cái)務(wù)控制理論與實(shí)物[M].立信會計(jì)出版社,2006.

篇10

溫暖相聚：寒冬里多姑完小愛心洋溢

“同學(xué)們，請你們拿出塑料袋里的暖寶寶，輕輕搓一搓，揉一揉，你們會感到越來越暖和”，伴隨著儀式主持人的話音，來自百勝餐飲集團(tuán)的愛心員工代表，把早早準(zhǔn)備好的圍巾、手套和襪子發(fā)放給衣著單薄的學(xué)生們，并細(xì)心地幫助他們一一穿戴好。“我從來沒有感到過這么暖和，我真的很感謝關(guān)心我們的好心人?！闭驹趦H有10度左右的寒風(fēng)中，六年級的彝族學(xué)生袁小妹感受著防寒用品帶來的溫暖，她真誠地說出心里話。

“在寒冷的冬天，與大家溫暖相聚，能為實(shí)現(xiàn)‘中國夢’而盡力，我非常高興?！边h(yuǎn)道而來的百勝餐飲集團(tuán)中國事業(yè)部總裁潘睦鄰先生表示，百勝作為一家“立足中國，融入生活”的跨國企業(yè)，已將積極支持和參與慈善事業(yè)作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，希望通過“捐一元”這樣的點(diǎn)滴小事，讓更多的貧困地區(qū)兒童受益?！翱吹巾?xiàng)目活動為貧困山區(qū)的孩子們送來溫暖，我們的心里暖洋洋的?！敝袊鲐毣饡睍L江紹高稱，這項(xiàng)凝聚著全國愛心的公益活動實(shí)現(xiàn)了“兩個突破四個好”，這一成功的公益項(xiàng)目，具有突出的社會影響力，由于品牌好、機(jī)制好、組織好、前景好，已是當(dāng)下中國參與人數(shù)最多的公益項(xiàng)目之一，并引發(fā)了良好的聯(lián)動效應(yīng)。江紹高說，雖然目前國家啟動了農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃，中央財(cái)政撥款160億元為試點(diǎn)地區(qū)提供營養(yǎng)膳食補(bǔ)助，但僅靠中央財(cái)政補(bǔ)助是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。為極度貧困地區(qū)的孩子提供飲食營養(yǎng)和廚房設(shè)備，仍須廣泛發(fā)動社會力量參與。

“捐一元”項(xiàng)目于2008年發(fā)起，旨在對四川地震災(zāi)區(qū)及貧困地區(qū)學(xué)生提供營養(yǎng)救助，也是百勝全球餐飲集團(tuán)與聯(lián)合國世界糧食計(jì)劃署（WFP）共同在全球發(fā)起的“世界饑餓救濟(jì)周項(xiàng)目”的一部分。項(xiàng)目每年利用兩周時間，通過百勝集團(tuán)遍及全國的肯德基、必勝客、必勝宅急送和東方既白餐廳，倡議消費(fèi)者為改善貧困山區(qū)兒童健康狀況“捐一元”，搭建起“人人可公益”的捐款平臺，為社會公眾參與慈善公益提供便捷渠道。

項(xiàng)目啟動6年來，已累計(jì)超過6 000余萬人次消費(fèi)者參與募捐，累計(jì)募款總額超過9 000萬元。其中，百勝集團(tuán)及員工捐款近1 700萬元。善款已累計(jì)為四川、云南、貴州和廣西等地貧困山區(qū)的125 000人次的貧困小學(xué)生，提供了近2 500萬份的每日營養(yǎng)加餐。還將累計(jì)為400所貧困山區(qū)學(xué)校捐贈“愛心廚房設(shè)備”。

項(xiàng)目于2010年在云南啟動，2011年已為云南省8縣80所貧困小學(xué)的22 275名小學(xué)生提供每日營養(yǎng)餐（牛奶和雞蛋）近450萬份，同時為部分受助小學(xué)提供包括煤氣發(fā)生爐、蒸飯車、消毒柜、冰柜、操作臺和排風(fēng)扇等在內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)“愛心廚房”設(shè)備。2012年啟動的“捐一元”全國勸募活動，所募善款中已為昭通、大理、麗江、紅河、文山等州（市）82所學(xué)校近20 000名學(xué)生提供營養(yǎng)餐，并為近百所學(xué)校提供“愛心廚房”設(shè)備。今年已經(jīng)是“捐一元”活動開展的第六年，吸引了全國近1 500萬消費(fèi)者和百勝集團(tuán)43萬名員工的熱情參與，募款超過2 100萬元。這意味著包括云南、貴州和廣西等貧困地區(qū)的100余所小學(xué)，超過27 000人次的小學(xué)生，將繼續(xù)獲得牛奶和雞蛋的每日營養(yǎng)補(bǔ)助和“愛心廚房”設(shè)備。

來自武漢市育才小學(xué)六年級的耿熠星同學(xué)已是第三次到云南來。作為當(dāng)天活動的小主持人，她現(xiàn)場講述了自己熱心公益慈善的心路歷程。一次偶然的機(jī)會，她加入了“捐一元”公益行列，并作為消費(fèi)者代表來到云南省尋甸縣的貧困山區(qū)，這里同齡小伙伴們的生活現(xiàn)狀深深觸動了耿熠星。她希望更多的人能加入“捐一元”活動，給貧困學(xué)生成長帶來溫暖。于是返回武漢后，耿熠星發(fā)動全班同學(xué)參加公益捐助，帶動更多愛心人士“手牽手”幫助云南山區(qū)貧困學(xué)生?！?0多人的班級，有一大半?yún)⒓恿司柚?，去年春?jié)前，媽媽還與許多家長合作，給尋甸的貧困學(xué)校寄來了一箱文具用品”?；顒赢?dāng)天，看到多姑完小的同齡小伙伴衣著單薄，小熠星立刻將帶著體溫的毛衣脫下來穿在小伙伴身上。感恩幸福生活、關(guān)心他人冷暖，參加愛心公益讓她格外懂事。

一元變蛋奶：透明的流程彰顯公益責(zé)任

“由于原料上漲等因素影響，四川營養(yǎng)餐單價于2012年春季開學(xué)統(tǒng)一由原來的2.28元漲至2.59元，東川、尋甸地區(qū)仍執(zhí)行原價?！边@是中國扶貧基金會官網(wǎng)上有關(guān)2012年“捐一元”項(xiàng)目資金使用情況的說明，在公眾對公益項(xiàng)目透明度日益關(guān)注的當(dāng)下，“捐一元”項(xiàng)目如何能做到將善款使用情況向社會公示到“分”？而這精確數(shù)據(jù)的背后，是不是真正讓公眾的捐款得到了最高效的利用？

2012年，中瑞岳華會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱中瑞岳華）作為第三方監(jiān)督平臺對“捐一元”項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。對這個實(shí)施4年的項(xiàng)目，從善款進(jìn)入百勝旗下餐廳收銀機(jī)開始，到最終轉(zhuǎn)化為貧困山區(qū)學(xué)生手中的牛奶、雞蛋的整個流程進(jìn)行了追蹤式調(diào)查和嚴(yán)格審查。

審計(jì)表明，一元錢捐款從進(jìn)入一臺收銀機(jī)開始，就和其他收銀機(jī)的捐款在百勝總部匯合，經(jīng)過嚴(yán)格控制和檢查后轉(zhuǎn)移進(jìn)入中國扶貧基金會。之后由基金會根據(jù)前期實(shí)地考察結(jié)果，確定受助地區(qū)及學(xué)校。條件包括必須是貧困地區(qū)、貧困生比例較大、以寄宿制學(xué)校為主等。學(xué)校確定后，基金會還協(xié)同當(dāng)?shù)亟逃?、衛(wèi)生局、扶貧辦、疾控中心等部門共同組成項(xiàng)目實(shí)施方，按照“公平、公正、公開”原則，通過對比詢價、實(shí)地考察，以公開招標(biāo)等方式確定蛋奶供應(yīng)商。在供應(yīng)商將營養(yǎng)餐運(yùn)送至學(xué)校指定的專人接收后，須現(xiàn)場抽檢核查營養(yǎng)餐的生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、數(shù)量，并由學(xué)校負(fù)責(zé)人和供應(yīng)商共同在供應(yīng)單上簽字確認(rèn)。

當(dāng)年6月底，正式出爐的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告顯示，通過對整個公益流程的跟蹤審計(jì)，從收銀臺顧客的每“一元錢”愛心，到孩子手里的每一枚雞蛋一盒牛奶，都能用規(guī)范的票據(jù)和詳實(shí)的數(shù)據(jù)為“過程透明”提供有力證明。而在中國扶貧基金會官網(wǎng)上，公眾可以清晰地看到“捐一元”覆蓋的受助學(xué)校、學(xué)校人數(shù)、捐贈學(xué)生奶以及雞蛋的數(shù)量、金額等詳細(xì)清單?！熬枰辉备跃_到“分”的數(shù)據(jù)信息，讓每一個普通公眾都可以看到項(xiàng)目執(zhí)行的公平、公正、公開。這意味著：捐款在歷經(jīng)公益項(xiàng)目若干流程后，已準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換成了受益貧困學(xué)校的營養(yǎng)蛋奶和廚房飲具。此外，項(xiàng)目發(fā)起人還與騰訊公益慈善基金會攜手，通過網(wǎng)絡(luò)為捐款人提供更為便捷、透明的捐贈平臺。

透明的背后，不僅是對捐款人、受助人負(fù)責(zé)，同樣是對中國公益事業(yè)負(fù)責(zé)，“捐一元”項(xiàng)目用每一元錢的累積和每一分錢的公示，擔(dān)起這個有深遠(yuǎn)價值的責(zé)任。

增高0.5厘米：珍貴的數(shù)據(jù)奠基美好未來

6至11歲的孩子，每天是否攝入蛋奶會造成怎樣不同的健康狀況？2011年3月，中國扶貧基金會委托專家團(tuán)隊(duì)，選取了保山市昌寧縣2所分別為受益 “捐一元?獻(xiàn)愛心?送營養(yǎng)”的項(xiàng)目小學(xué)和非受益項(xiàng)目小學(xué)，對在校所有學(xué)生進(jìn)行了營養(yǎng)評估調(diào)查。短短9個月后，一份數(shù)據(jù)令人欣慰。對比組男生中，攝入蛋奶的身高平均增長珍貴的0.5厘米。正是這微小的差別，為公益項(xiàng)目的繼續(xù)實(shí)施增添了動力。

本次調(diào)查選取了實(shí)施項(xiàng)目營養(yǎng)餐的昌寧縣明德小學(xué)214人，與非項(xiàng)目受益的老廠小學(xué)245人進(jìn)行比較，學(xué)生的年齡從6歲至11歲。數(shù)據(jù)顯示，在每天攝入1個雞蛋和200毫升學(xué)生奶后，明德小學(xué)男生的身高平均長高了4.3cm，而老廠小學(xué)男生的平均身高增長為3.8cm，其中7歲、9歲和10歲男生身高增長的差異更明顯；體重方面，明德小學(xué)男生體重增長2.2千克，老廠小學(xué)男生組增長1.9千克。“9個月的時間不是很長，但這個時間段的數(shù)據(jù)已經(jīng)可以說明項(xiàng)目設(shè)計(jì)有效，對孩子們的健康有改善?！眳⑴c本次健康調(diào)查的中國疾病預(yù)防控制中心營養(yǎng)與食品安全所學(xué)生營養(yǎng)室副研究員張倩博士說。

身高與體重往往是人們對一個人健康與否最直接的判斷。而消瘦指標(biāo)則反映兒童近期或急性營養(yǎng)不良狀況。本次評估結(jié)果顯示，明德小學(xué)學(xué)生的營養(yǎng)不良率、生長遲滯率和消瘦率均有不同程度的下降。其中，中重度消瘦率由補(bǔ)充營養(yǎng)餐前的16.3%降到補(bǔ)充后的11.5%。同時，學(xué)生的貧血狀況明顯改善。明德小學(xué)學(xué)生的貧血率從補(bǔ)充前的6.1%下降到3.9%；而沒有正常蛋奶補(bǔ)充的老廠小學(xué)學(xué)生貧血率則從12.9%上升到13.6%。此外，明德小學(xué)學(xué)生們鈣和核黃素的營養(yǎng)狀況也有所改善，這表明蛋奶的攝入促進(jìn)了孩子骨骼的形成。“貧血是世界衛(wèi)生組織定義營養(yǎng)不良的一個基本參考指標(biāo)，而飲食結(jié)構(gòu)對貧血有重要的影響?！睆堎徽f。

評估還顯示：明德小學(xué)學(xué)生在學(xué)校每天都吃雞蛋、喝牛奶的比例由補(bǔ)充前的0%和1.1%明顯升高到100%，而老廠小學(xué)這一比例變化不大，僅為1.3%～3.9%。明德小學(xué)學(xué)生在家每周吃不到1次或基本不吃雞蛋的比例，從補(bǔ)充前的44.0%降低到8.8%，明顯低于老廠小學(xué)的33.6%。明德小學(xué)學(xué)生在家每天都喝牛奶的比例，從干預(yù)前的11.8%升高到24.2%，基本不喝牛奶的比例從補(bǔ)充前的45.3%降低到25.6%。這表明，項(xiàng)目實(shí)施后，學(xué)生飲食習(xí)慣的改變，已對家庭帶來影響。