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篇1

關(guān)鍵詞：中小型科技企業(yè)；人力資本；期權(quán)定價(jià)模型

中圖分類號(hào)：F272.92文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672－1101(2011)03－0026－03

上世紀(jì)九十年代以來，中小企業(yè)創(chuàng)造了我國(guó)將近80%的工業(yè)新增產(chǎn)值，其工業(yè)總產(chǎn)值占全部工業(yè)產(chǎn)值的60%以上。其中，中小型科技企業(yè)是技術(shù)發(fā)展與制度變革的先鋒，是知識(shí)創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新的生力軍，為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作出了重大貢獻(xiàn)［1］。中小型科技企業(yè)之所以能為我國(guó)科技產(chǎn)業(yè)提供如此大的力量，主要在于依托于龐大的高素質(zhì)人才隊(duì)伍。這些人員技術(shù)水平高、管理能力強(qiáng)、專業(yè)知識(shí)豐富，具備良好的職業(yè)素養(yǎng)，他們構(gòu)成了企業(yè)重要的人力資本。

一、中小型科技企業(yè)中的人力資本

（一）中小型科技企業(yè)人力資本特征

人力資本是依附于勞動(dòng)者個(gè)人身上，具有可投資性、增值性的價(jià)值存量以及并以此分享收益的價(jià)值的總和［2］。人力資本是知識(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)的先決條件，沒有人力資本做基礎(chǔ)，就沒有知識(shí)的生產(chǎn)、科技的進(jìn)步。中小型科技企業(yè)物質(zhì)財(cái)力資本有限，不能簡(jiǎn)單地依靠生產(chǎn)要素的重組與結(jié)合，而是應(yīng)當(dāng)充分利用人力資本這種無形資產(chǎn)（尤其是創(chuàng)新型人力資本），為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。作為企業(yè)獲得利潤(rùn)的源泉，中小型科技企業(yè)的人力資本具有以下特性：

1.使用增值性。人力資本在使用過程中會(huì)發(fā)生價(jià)值的變化，由于個(gè)體可以在工作中“干中學(xué)”，不斷接受信息和積累經(jīng)驗(yàn)，增加人力資本存量［3］。中小型科技企業(yè)的員工文化水平較高、學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)，擁有強(qiáng)烈的創(chuàng)新意識(shí)，善于在工作中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，能夠運(yùn)用自身的知識(shí)和技術(shù)解決實(shí)際問題，給企業(yè)帶來超額收益，同時(shí)使自身人力資本價(jià)值得到提升。

2.投資的風(fēng)險(xiǎn)性。人才的素質(zhì)越高，能力越強(qiáng)，就越能得到更多更好的工作機(jī)會(huì)。正所謂小廟容不了大佛，中小型科技企業(yè)中的知識(shí)型人才較多，他們一旦感覺自己的才華無法施展，或者薪酬比同行業(yè)的人員低，立刻會(huì)選擇更好的崗位。企業(yè)人員流動(dòng)性強(qiáng)，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)人力資本投資收益的高風(fēng)險(xiǎn)性，如何改善激勵(lì)制度、留住人才，是企業(yè)人力資源管理的重中之重［4］。

3.團(tuán)隊(duì)性。科技水平的不斷進(jìn)步和社會(huì)分工的不斷細(xì)化使得人們只能在自己所熟悉的專業(yè)領(lǐng)域中發(fā)揮作用，若想正常發(fā)揮專用性人力資本的作用，必須與其他人力資本進(jìn)行相互協(xié)作。中小型科技企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)含量高，單個(gè)員工很難獨(dú)立完成，生產(chǎn)小組、研發(fā)團(tuán)隊(duì)是產(chǎn)品的創(chuàng)造者，企業(yè)的產(chǎn)品凝聚著集體勞動(dòng)的成果。因此，在計(jì)量中小型科技企業(yè)的人力資本價(jià)值時(shí)往往以群體計(jì)量為主。

（二）中小型科技企業(yè)人力資本價(jià)值計(jì)量的意義

鑒于中小型科技企業(yè)人力資本的特殊性，而且受每個(gè)人的能力、智力、體力、學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)、性別、信仰等多種因素影響，難以精確計(jì)量其內(nèi)在價(jià)值。然而企業(yè)為了生存與發(fā)展，必須對(duì)人力資本的價(jià)值進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，它對(duì)人力資本參與分配、管理制度創(chuàng)新具有重大意義：首先，人力資本價(jià)值的量化使人力資源對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上更加醒目，使企業(yè)管理層及其他有關(guān)人士重視起人力資本的巨大價(jià)值，從而有效地利用人力資本；其次，承認(rèn)勞動(dòng)者的應(yīng)有權(quán)益，使人力資本產(chǎn)權(quán)明確，調(diào)動(dòng)人力資源的勞動(dòng)積極性、學(xué)習(xí)主動(dòng)性，充分發(fā)揮人力資源創(chuàng)造新價(jià)值的能力；第三，人力資本價(jià)值計(jì)量是人力資源管理理論的重要組成部分，為企業(yè)收入分配制度的改革提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和高素質(zhì)人才隊(duì)伍的壯大起到推動(dòng)作用［5］。

二、人力資本期權(quán)定價(jià)法的應(yīng)用

（一）人力資本的期權(quán)性質(zhì)

相比其他類型的企業(yè)，智力資本在中小型科技企業(yè)的資本含量中比重較大，智力勞動(dòng)所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價(jià)值也相對(duì)較高。在這種條件下，對(duì)中小型科技企業(yè)人力資本價(jià)值計(jì)量就應(yīng)當(dāng)以智力勞動(dòng)型的人力資本價(jià)值計(jì)量為主。為了能夠更準(zhǔn)確、更靈活地計(jì)算這些智力勞動(dòng)型人力資本價(jià)值，筆者認(rèn)為可以采用金融市場(chǎng)中的期權(quán)定價(jià)模型來計(jì)量。人力資本、物力資本和財(cái)力資本的形式不同，但都是可以創(chuàng)造價(jià)值的資產(chǎn)資本，它同樣具備流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。金融期權(quán)是賦予期權(quán)購(gòu)買者在規(guī)定期限內(nèi)按雙方約定的價(jià)格購(gòu)買或出售一定數(shù)量標(biāo)的金融資產(chǎn)（如股票、債券等）的權(quán)利。人力資本期權(quán)則是一種基于人力資源管理活動(dòng)的實(shí)物期權(quán)，是管理人力資本風(fēng)險(xiǎn)的重要工具［6］。由于人力資本的所有者通過簽訂合約把人力資源的使用權(quán)和收益權(quán)委托給企業(yè)，所以企業(yè)就在合約規(guī)定的期限內(nèi)擁有處置和占有人力資本及其收益的權(quán)利。因此，企業(yè)就擁有了預(yù)期可執(zhí)行的人力資本期權(quán)。

（二）人力資本期權(quán)模型

1973年，美國(guó)芝加哥大學(xué)教授費(fèi)希爾?布萊克和邁倫?斯科爾斯（Black Fischer & Myron Scholes）發(fā)表了《期權(quán)定價(jià)和公司負(fù)債》一文，提出了有史以來的第一個(gè)期權(quán)定價(jià)模型，即Black-Scholes期權(quán)定價(jià)模型，在學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界引起了強(qiáng)烈的反響［7］。Black-Scholes公式是基于期權(quán)可以完全消除股票投資組合的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的原理而導(dǎo)出的。

人力資本期權(quán)定價(jià)法是以Black-Scholes期權(quán)定價(jià)模型為基礎(chǔ)的，與B-S模型的假設(shè)相類似，人力資本期權(quán)定價(jià)法也需要以下幾種假設(shè)作為前提：

1.人力資本價(jià)值期權(quán)為歐式期權(quán)，在到期日之前不可執(zhí)行。

2.在期權(quán)有效期內(nèi)，無風(fēng)險(xiǎn)利率r是恒定的。

3.人力資本價(jià)格S服從對(duì)數(shù)正態(tài)分布。

4.金融市場(chǎng)無摩擦，即不存在稅收和交易費(fèi)用。

5.人力資本投資者可以自由借入或者貸出資金，借貸利率均為無風(fēng)險(xiǎn)利率。

6.人力資本的獲取與轉(zhuǎn)讓是自由的。

在以上條件下，基于Black-Scholes模型的人力資本期權(quán)定價(jià)法公式如下：

V=SN(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)

(1)

其中，d1=ln(S/N)+(r+σ2/2)(T-t)σT-t,

d2=ln(S/N)+(r+σ2/2)(T-t)σT-t=d1-σT-t。

上式中，N（d1）、N（d2）為正態(tài)分布的積累函數(shù)，可通過查累積正態(tài)分布表求出。S為相關(guān)的現(xiàn)金流入量折現(xiàn)值，X為相關(guān)的現(xiàn)金流出量折現(xiàn)值，r為無風(fēng)險(xiǎn)利率，T為期權(quán)到期日，T - t為距離到期日的時(shí)間，σ為標(biāo)的人力資本的價(jià)值波動(dòng)率。

在企業(yè)中，S即為引進(jìn)人力資本后產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流入量增加的折現(xiàn)值，X則為引進(jìn)人力資本所支付的現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)值。無風(fēng)險(xiǎn)利率r可結(jié)合企業(yè)自身的狀況和歷史資料而得出。人力資本價(jià)值波動(dòng)率σ為該模型中最不易直接觀察到的參數(shù)，可根據(jù)公司人力資本價(jià)值的歷史數(shù)據(jù)來估測(cè)，一般在0.20 ~ 0.40范圍之間。由于B-S模型是基于無股利支付的條件下提出的，但人力資本期權(quán)在到期日以前需要對(duì)人力資本的所有者支付工資，或?qū)θ肆Y本進(jìn)行升級(jí)培訓(xùn)，因此需要對(duì)模型中的參數(shù)X進(jìn)行修正。假設(shè)從定價(jià)日t至到期日T共有n次費(fèi)用支出，金額大小為Ci，距定價(jià)日t的時(shí)間為ti，（i=1,2，…，n），則現(xiàn)金流出量折現(xiàn)值為：

X=X0+∑ni=1Ci×exp{-r(ti-t)}

（2）

X0表示人力資本的取得費(fèi)用，包括企業(yè)人員的招聘成本、錄用成本和安置成本等，這些費(fèi)用可以當(dāng)作引進(jìn)人力資本的一次性費(fèi)用支出。

為了觀察某一行業(yè)中人力資本價(jià)值的波動(dòng)率，管理人員可以采用隱含波動(dòng)率的方法。這一方法運(yùn)用了插值計(jì)算法的思路，假設(shè)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值S = 300，現(xiàn)金流出量現(xiàn)值X = 180，無風(fēng)險(xiǎn)利率r = 0.05，期權(quán)距離到期日的時(shí)間T - t = 10，一種人力資本的看漲期權(quán)價(jià)值為200。由于隱含波動(dòng)率σ不能表示為S、X、r、T - t、和V的函數(shù)形式，只能將σ的估計(jì)值代入方程V=SN(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)當(dāng)中，檢驗(yàn)等式能否成立。起初可令σ= 0.25，計(jì)算后得到V=197.25 < 200。由于V是σ的增函數(shù)，接著令σ= 0.30，計(jì)算后得到V = 202.59 > 200，因此可以判斷出σ的取值是在0.25 ~ 0.30之間的。再令σ= 0.27，計(jì)算后得到V = 199.13，說明σ的值應(yīng)該在0.27~0.30之間，又接近于0.27。依此類推，σ的選值會(huì)逐漸接近正確值，計(jì)算的次數(shù)越多，結(jié)果就越精確，本例結(jié)果取三位有效數(shù)字，隱含波動(dòng)率σ為0.279。

（三）案例分析

某通信科技公司成立一個(gè)新產(chǎn)品開發(fā)小組，招聘與安置小組成員的相關(guān)費(fèi)用共計(jì)70萬元。合同期限為5年，每年工資支付100萬元，第一年支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬元。預(yù)計(jì)5年后，該小組可為企業(yè)帶來的收益折現(xiàn)為1 200萬元。假設(shè)市場(chǎng)無風(fēng)險(xiǎn)利率為5%，專家評(píng)價(jià)該行業(yè)人力資本價(jià)值波動(dòng)率為30%。利用人力資本期權(quán)定價(jià)法進(jìn)行計(jì)算：

X=X0+∑ni=1Ci×exp{-r(ti-t)}

=70+110e0.05+110e0.05×2+110e0.05×3+110e0.05×4+110e0.05×5=511

d1=ln(S/X)+(r+σ2/2)(T-t)σT-t

=ln(1200/511)+(0.05+0.32÷2)(T-t)×50.3×5

=1.9808

d2=d1-(T-t)=1.9808-0.3×5=1.31

因?yàn)槿肆Y本期權(quán)模型滿足維納方程條件，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布表可得N（d1）= 0.9762，N（d2）= 0.9049，所以該研發(fā)小組的人力資本期權(quán)價(jià)值為：

V=SN(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)=1 200×0.9762-511×e0.05×2×0.0949=811萬元

人力資本期權(quán)定價(jià)法以人力資本投資與收益為基礎(chǔ)，嘗試更加準(zhǔn)確地計(jì)量勞動(dòng)（特別是智力勞動(dòng)）體現(xiàn)在人力資本中的價(jià)值，與傳統(tǒng)的人力資本計(jì)量方法相比，它不但反映了人力資本的補(bǔ)償價(jià)值，而且計(jì)算出人力資本的剩余價(jià)值，同時(shí)考慮了人力資本經(jīng)營(yíng)存在的風(fēng)險(xiǎn)性。無論是計(jì)量個(gè)體人力資本價(jià)值還是群體人力資本價(jià)值都可以采取這種方法。但是，期權(quán)定價(jià)法也存在一些缺點(diǎn)和不足：比如某些參數(shù)的確定可能需要借鑒傳統(tǒng)人力資本價(jià)值計(jì)量方法，而且人力資本期權(quán)是對(duì)人力資本未來的買權(quán)和賣權(quán)的計(jì)量值的估計(jì)，是一種帶有預(yù)測(cè)性質(zhì)的計(jì)量方法，具有不確定性的特點(diǎn)，使計(jì)量結(jié)果可能存在誤差。

三、結(jié)論

中小型科技企業(yè)是典型的知識(shí)密集型企業(yè)，其中的員工大多是知識(shí)型員工，智力資本在企業(yè)的資本含量中比重較大，智力勞動(dòng)所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價(jià)值也相對(duì)較高。實(shí)物期權(quán)作為金融期權(quán)的延伸，在衡量投資價(jià)值的不確定性上有較好的效果，對(duì)于以智力勞動(dòng)為主的知識(shí)型員工來說，這種基于實(shí)物期權(quán)理論的計(jì)量方法能夠更好地反映他們的人力資本價(jià)值。中小型科技企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者可以將人力資本期權(quán)定價(jià)法作為計(jì)量人力資本價(jià)值的一種新的參考，制定符合自身情況的員工激勵(lì)措施，保證人才價(jià)值的有效發(fā)揮和企業(yè)資本贏利的最大化。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

高新技術(shù)企業(yè)是國(guó)家發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要基礎(chǔ)，在我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和推動(dòng)產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的過程中起到了十分重要作用。高新技術(shù)企業(yè)一直受到高度重視，國(guó)家和地方都推出多項(xiàng)扶持和鼓勵(lì)政策，主要包括稅收減免、股權(quán)激勵(lì)、科技計(jì)劃、項(xiàng)目用地、金融保險(xiǎn)、出口信貸等多種政策措施，鼓勵(lì)和支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。我國(guó)已初步形成了培育高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境和綜合政策體系。

所謂國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)是指那些所有權(quán)為國(guó)有控股或國(guó)有獨(dú)資的中小型高新技術(shù)企業(yè)。該類企業(yè)既有別于普通民營(yíng)中小企業(yè)，也不同于一般高新技術(shù)企業(yè)，它的一大特點(diǎn)是其經(jīng)營(yíng)的非獨(dú)立性。作為中小型企業(yè)一般都具有靈活多樣的特點(diǎn)，但國(guó)有中小型企業(yè)有其特殊性，它們絕大多數(shù)是隸屬于國(guó)有企業(yè)或中央企業(yè)，雖然是獨(dú)立法人，但其經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)受到上級(jí)單位或主管部門的影響。

2.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)包括：

（1）主動(dòng)性弱。首先，國(guó)有企業(yè)發(fā)展過程中受到行政指令的影響較多，自身進(jìn)行財(cái)務(wù)管理籌劃的主動(dòng)性較弱。其次，作為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更多的集中在會(huì)計(jì)和審計(jì)等事務(wù)性工作。另外，作為高新技術(shù)企業(yè)，更多的將精力投入到了技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)方面，容易將財(cái)務(wù)管理工作行政化，從而缺乏財(cái)務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃?；谶@方面原因，國(guó)有中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主動(dòng)性相對(duì)較弱，外化管理較多而內(nèi)化管理較少，財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)籌能力較差，積極性不高。

（2）缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃。國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)管理和財(cái)務(wù)預(yù)算這些較為初級(jí)的工作，只要按照上級(jí)單位或主管部門的要求完成年度財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)等工作即可。加之高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)的不確定性，該類企業(yè)往往缺乏戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)規(guī)劃和管理，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與公司戰(zhàn)略的不匹配、財(cái)務(wù)工作與經(jīng)營(yíng)管理的不協(xié)調(diào)、甚至財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)決算偏差較大等現(xiàn)象。

（3）缺乏動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)發(fā)展的過程本身就是一個(gè)動(dòng)態(tài)的演進(jìn)過程，尤其是對(duì)于中小型高新技術(shù)企業(yè)，本身也具有靈活多變的特點(diǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)隨著技術(shù)創(chuàng)新的變化而不斷變化。而這類企業(yè)往往將財(cái)務(wù)管理行政化，財(cái)務(wù)工作主要集中在較為基礎(chǔ)的方面，因此缺乏隨著企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理的變化而發(fā)展變化的動(dòng)態(tài)管理過程。

國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的必要性：

（1）企業(yè)發(fā)展的需要?，F(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展大都是使命驅(qū)動(dòng)、戰(zhàn)略導(dǎo)向。中小型高新技術(shù)企業(yè)處在發(fā)展的上升期，擁有較大的發(fā)展空間，企業(yè)自身對(duì)于發(fā)展規(guī)劃設(shè)定了較高的目標(biāo)。企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展使命制定目標(biāo)，根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理并對(duì)之進(jìn)行監(jiān)督和考核。進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃符合企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃和管理的需要。只有制定與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略才能夠保證企業(yè)在復(fù)雜多變的環(huán)境下主動(dòng)出擊，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率。也才能夠適應(yīng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要。

（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)遇到很多問題，其中很多都與財(cái)務(wù)相關(guān)。對(duì)于中小型高新技術(shù)企業(yè)尤其如此，比如如何進(jìn)行投資并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，如何解決資金緊缺，如何利用和優(yōu)化資產(chǎn)，如何進(jìn)行利潤(rùn)分配從而達(dá)到持續(xù)發(fā)展。企業(yè)需要在戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上充分規(guī)劃財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理的需要。

3.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇

企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略按照職能可以分為投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和分配戰(zhàn)略等。按照企業(yè)發(fā)展階段可以分為成長(zhǎng)型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、穩(wěn)定型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、防御型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和收縮型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略等。還可以綜合分為資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略、收支平衡戰(zhàn)略、低成本財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等。

國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇可以從其自身特點(diǎn)進(jìn)行分析：

（1）國(guó)有企業(yè)的相對(duì)穩(wěn)定與中小型企業(yè)的相對(duì)靈活的協(xié)調(diào)。國(guó)有企業(yè)大多數(shù)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定，發(fā)展處在平穩(wěn)上升的狀態(tài)，對(duì)外合作尤其是股權(quán)合作相對(duì)慎重。這與國(guó)有資產(chǎn)的相關(guān)管理規(guī)定有關(guān)，企業(yè)要經(jīng)營(yíng)和管理好國(guó)有資產(chǎn)，避免因?yàn)榻?jīng)營(yíng)失誤造成國(guó)有資產(chǎn)流失。而作為中小型企業(yè)，本身會(huì)帶有靈活多變、經(jīng)營(yíng)方式多樣的特點(diǎn)。遇到新的情況和市場(chǎng)變化，中小型企業(yè)可以很快做出反應(yīng)。作為國(guó)有中小型企業(yè)，既具有雙方面的優(yōu)點(diǎn)，也帶有雙方面的問題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇時(shí)，要綜合考慮兩方面的優(yōu)缺點(diǎn)，通過戰(zhàn)略選擇將兩方面特點(diǎn)協(xié)調(diào)在一起，趨利避害。如果企業(yè)太過求穩(wěn)，則會(huì)喪失發(fā)展機(jī)會(huì)，在財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇時(shí)可以考慮采取成長(zhǎng)型戰(zhàn)略，加大投資和項(xiàng)目合作等。

（2）國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)與高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)的相互促進(jìn)作用。如前所述，國(guó)有企業(yè)具有穩(wěn)定的特點(diǎn)，與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)相對(duì)雄厚，管理規(guī)范，能夠?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)科技工作的開展提供保障。高新技術(shù)企業(yè)是指利用高新技術(shù)生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品、提供高新技術(shù)勞務(wù)的企業(yè)。它是知識(shí)密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。國(guó)家在認(rèn)定時(shí)有多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，如企業(yè)研發(fā)投入須占到企業(yè)銷售收入的3%～5%；企業(yè)科技人員須占到企業(yè)的20%～30%；直接從事技術(shù)開發(fā)和技術(shù)研究的人員須占到10%以上等。由此可見，高新技術(shù)企業(yè)需要大量的科技投入，這與傳統(tǒng)生產(chǎn)型企業(yè)有很大區(qū)別。另外，研發(fā)活動(dòng)本身具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，并非有投入就能生產(chǎn)出產(chǎn)品，因此高新技術(shù)企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)的過程中，尤其需要資金和政策的保障，而國(guó)有企業(yè)能夠提供良好的平臺(tái)。

4.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略，不同的戰(zhàn)略規(guī)劃會(huì)有不同的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略隨著企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的變化而變化。對(duì)于國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，無論企業(yè)戰(zhàn)略如何規(guī)劃，都會(huì)涉及三個(gè)基本方面。

（1）籌資規(guī)劃。高新技術(shù)企業(yè)的投入產(chǎn)出與傳統(tǒng)生產(chǎn)型企業(yè)有區(qū)別。傳統(tǒng)生產(chǎn)型企業(yè)投入產(chǎn)出規(guī)律，有固定的經(jīng)營(yíng)周期，資金需求也相對(duì)規(guī)律。而高新技術(shù)企業(yè)投入與產(chǎn)出規(guī)律性不強(qiáng)，沒有固定的投入產(chǎn)出周期，容易出現(xiàn)突發(fā)狀況，這類企業(yè)資金需求規(guī)律性較弱。因此，充分做好融資籌劃十分必要。

首先，要科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和時(shí)間點(diǎn)。在做資金量預(yù)測(cè)時(shí)要充分考慮人工成本、材料成本、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金等各項(xiàng)需求，根據(jù)公司規(guī)定或風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)留足冗余資金，保證科研工作能夠順利開展。同時(shí)，還要確定資金需求的時(shí)間點(diǎn)。技術(shù)研發(fā)工作一般是分步驟開展逐步推進(jìn)，配套的資金也可以分步投入，從而提高資金的使用效率，節(jié)約資金使用成本。

其次，多種籌資方式相結(jié)合。現(xiàn)代企業(yè)籌措資金的方式多種多樣，需要考慮的關(guān)鍵因素主要是資金到位周期、資金成本和資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)可以選擇的資金籌措方式主要有：吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益、向銀行借款、利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債券、融資租賃、杠桿收購(gòu)。其中前三種方式籌措的資金為權(quán)益資金，后幾種方式籌措的資金是負(fù)債資金。對(duì)于國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)，利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債和杠桿收購(gòu)三種籌資方式不太適用。這類企業(yè)可以采取以下幾種籌資方式：

吸收直接投資：資金到位周期較長(zhǎng)，資金成本低，資本類型權(quán)益，五星推薦。

發(fā)行股票：資金到位周期長(zhǎng)，資金成本較高，資本類型權(quán)益，三星推薦。

利用留存收益：資金到位周期短，資金成本忽略，資本類型權(quán)益，五星推薦。

銀行借款：資金到位周期短，資金成本較高，資本類型負(fù)債，四星推薦。

融資租賃：資金到位周期較短，資金成本較低，資本類型負(fù)債，五星推薦。

在吸收直接投資方面，國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)具有很多優(yōu)勢(shì)。首先，國(guó)有控股或獨(dú)資企業(yè)吸收股東投資和增資比較容易；其次國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的政策導(dǎo)向使得大量財(cái)政支持的補(bǔ)貼資金流向該類企業(yè)；最后，財(cái)政支持和補(bǔ)貼資金享受稅收減免優(yōu)惠，降低了企業(yè)使用資金的成本。在融資租賃方面，中小型企業(yè)受到自身?xiàng)l件的限制，不具備投入大量固定資產(chǎn)的能力，采取融資租賃的方式解決場(chǎng)地和研發(fā)設(shè)備的需求是較為快捷、方便和實(shí)用的方式。國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)可以根據(jù)自身需要和以上提到的關(guān)鍵點(diǎn)，靈活選擇籌資方式。

（2）經(jīng)營(yíng)規(guī)劃。企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃主要包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定、預(yù)算管理、資產(chǎn)的管理和使用、現(xiàn)金流控制、成本控制等。經(jīng)營(yíng)規(guī)劃關(guān)系到企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展，既體現(xiàn)企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)和把控能力，也體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部管理的效果和效率。

國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)在做經(jīng)營(yíng)規(guī)劃時(shí)，首先要圍繞技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目開展，做好預(yù)算和核算。同時(shí)有多個(gè)在研項(xiàng)目時(shí)，要充分評(píng)估，合理分配資源。其次，要將關(guān)鍵考核指標(biāo)和多種財(cái)務(wù)分析方法列入經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，提高財(cái)務(wù)管理規(guī)劃在公司經(jīng)營(yíng)中的地位，從產(chǎn)品導(dǎo)向延伸到利潤(rùn)、EVA或股價(jià)等財(cái)務(wù)管理考核指標(biāo)。再次，控制好現(xiàn)金流，避免出現(xiàn)短期內(nèi)大量現(xiàn)金流出造成公司經(jīng)營(yíng)資金短缺的情況。最后，做好成本控制，與公司人力資源管理政策相結(jié)合，做到人盡其才物盡其用。

（3）分配規(guī)劃。國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)在制定分配戰(zhàn)略時(shí)與傳統(tǒng)企業(yè)既有相似也有區(qū)別。傳統(tǒng)分配戰(zhàn)略主要包括兩方面，一是提取法定盈余公積，二是分配股利或利潤(rùn)。

國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)除了完成以上兩項(xiàng)固定分配以外，還需要將留存收益與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。首先，要考慮國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)保值增資，可以將一部分留存收益追加為企業(yè)資本，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)充企業(yè)實(shí)力。其次，要考慮企業(yè)的發(fā)展壯大，將一部分資金作為企業(yè)的后備基金，根據(jù)發(fā)展需要隨時(shí)投入。最后，要考慮作為高新技術(shù)企業(yè)的特殊需求，做好有針對(duì)性的分配規(guī)劃。

5.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略綜合規(guī)劃

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃是一個(gè)綜合體，需要統(tǒng)籌分析。不存在一種適用于各種企業(yè)和各種情況的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)戰(zhàn)略管理也是一個(gè)動(dòng)態(tài)規(guī)劃的過程，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃也隨之不斷調(diào)整變化。無論是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理還是現(xiàn)代生產(chǎn)型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，都不能完全涵蓋國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略需要。

篇3

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 稅收政策 分析 完善

中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，繳稅額達(dá)到國(guó)家稅收總額的50%左右，提供了近80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，是保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是關(guān)系

一、稅收政策對(duì)發(fā)展中小企業(yè)的促進(jìn)作用

無論是企業(yè)戶數(shù)，還是解決社會(huì)就業(yè)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定方面，中小企業(yè)的位置舉足輕重。

而稅收政策對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用，稅收政策的每一次改革都帶來對(duì)其極大地促進(jìn)作用。

在這些對(duì)中小企業(yè)稅收政策的各個(gè)方面的貫徹實(shí)施，使中小企業(yè)戶數(shù)不斷增多，規(guī)模也不斷擴(kuò)大，其財(cái)政收入占國(guó)稅收入的比重不斷增強(qiáng)。以xx國(guó)稅部門2013年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為例，中小企業(yè)1800戶， 發(fā)展到4159戶，占全市企業(yè)戶數(shù)的98.21%；中小企業(yè)入庫(kù)國(guó)稅稅收收入92318萬元，占企業(yè)入庫(kù)國(guó)稅稅收總額的53.17%，增收60122萬元，占萍鄉(xiāng)國(guó)稅增收總額的80.13% 這是很好的一個(gè)例證。

二、現(xiàn)行主要與中小企業(yè)相關(guān)稅收政策及其存在的問題

（一）我國(guó)現(xiàn)行與中小企業(yè)相關(guān)的稅收政策

1.中小企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策

（1）全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型，允許繳納增值稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)或自制固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口、增值稅專用繳款書和運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，降低設(shè)備投資稅收負(fù)擔(dān)，支持企業(yè)更新技術(shù)裝備。

（2）降低小規(guī)模納稅人增值稅征收率，國(guó)家對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的征收率分別從工業(yè)6%和商業(yè)4%統(tǒng)一降低為3%。

2.中小企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，惠及中小企業(yè)的內(nèi)容主要是關(guān)于小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策和創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠政策?，F(xiàn)行所得稅法對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，分別減按20%和15%的稅率征收企業(yè)所得稅。為扶持中小企業(yè)發(fā)展，年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。除上述優(yōu)惠政策外，還有加速折舊優(yōu)惠，加計(jì)扣除優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和減計(jì)收入優(yōu)惠等政策.

3.中小企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策

我國(guó)營(yíng)業(yè)稅中與中小企業(yè)有關(guān)的規(guī)定比較少，主要集中在技術(shù)轉(zhuǎn)讓和對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保的規(guī)定方面，中小企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢，技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅，免征營(yíng)業(yè)稅的技術(shù)開發(fā)。

（二）現(xiàn)行與中小企業(yè)相關(guān)的稅收政策存在的問題

1.增值稅方面優(yōu)惠的力度還不夠

增值稅轉(zhuǎn)型改革后，消費(fèi)型增值稅下允許將購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)承擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額作一次性扣除，從而避免了重復(fù)征稅，達(dá)到了促進(jìn)企業(yè)設(shè)備投資和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的效果。增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%，較之原《增值稅暫行條例》分別對(duì)工業(yè)、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人規(guī)定的6%、4%的征收率，稅負(fù)明顯下降。但是，兩類納稅人的界定標(biāo)準(zhǔn)仍不合理。一般納稅人的門檻過高，大量中小企業(yè)被劃為小規(guī)模納稅人，在一定程度上限制了中小企業(yè)的發(fā)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》設(shè)置了起征點(diǎn)，從而為中小企業(yè)提供了一個(gè)更加有利的發(fā)展環(huán)境。

2.企業(yè)所得稅政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)不力

現(xiàn)行企業(yè)所得稅對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)定過于苛刻，必須三個(gè)條件同時(shí)具備才能享受20%的低稅率優(yōu)惠?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》中則規(guī)定，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于3萬才能享受減半計(jì)算的優(yōu)惠，且時(shí)間上僅限于2010年.對(duì)比中小企業(yè)和小型微利企業(yè)各自的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，不難發(fā)現(xiàn)，絕大部分中小企業(yè)并沒有享受優(yōu)惠。

三、國(guó)外扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策

（一）美國(guó)扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策

在立法層面，美國(guó)國(guó)會(huì)1958年通過了《小企業(yè)投資法》，1981年修訂了《經(jīng)濟(jì)復(fù)興稅法》，1997年通過了《 納稅人免稅法》，1998年開始實(shí)施《國(guó)內(nèi)收入局重組與改革法》等有利于減輕小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)和技術(shù)創(chuàng)新的法案。在稅收優(yōu)惠方面，政府降低投資所得稅率以鼓勵(lì)向小企業(yè)投資，對(duì)投入符合一定條件的小企業(yè)的股本所獲得資本收益實(shí)行為期至少5年的5%稅收豁免。

（二）英國(guó)扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策

英國(guó)對(duì)中小企業(yè)的增值稅作了減輕規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)由原來的1.87萬英鎊提高到1.95萬英鎊，規(guī)定對(duì)于納稅調(diào)整后公司利潤(rùn)低于30萬英鎊的，公司所得稅稅率為20%低于1萬英鎊的，公司所得稅稅率為10%。自1997年以來，中小企業(yè)購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備可享受加速折舊，對(duì)信息、通訊技術(shù)方面的小企業(yè)，可在第一年全部攤銷其設(shè)備成本，對(duì)投資創(chuàng)辦中小企業(yè)者，其投資額的60%可以免稅，每年免稅的最高投資限額是4萬英鎊。

（三）加拿大扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策

對(duì)于加拿大居民控股的小規(guī)模非上市公司，其經(jīng)營(yíng)所得的第一個(gè)20萬加元，適用的所得稅稅率為，13.1%的低稅率。在資本虧損方面，小規(guī)模非上市公司的股票和債券已實(shí)現(xiàn)資本虧損的，可以在任何形式的所得中扣除。為鼓勵(lì)向小企業(yè)投資，對(duì)持有向小企業(yè)提供資本的風(fēng)險(xiǎn)資本公司的股票8年以上的個(gè)人，其每年的第一個(gè)5000加元投資可獲得一定的聯(lián)邦稅收優(yōu)惠。

四、借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)完善促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策

（一）出臺(tái)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅法體系

綜合以上各國(guó)扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策的經(jīng)驗(yàn)可知，各國(guó)大都通過完善的立法來規(guī)定政府對(duì)中小企業(yè)的稅收政策，并且他們都有專門對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅法，使得支持中小企業(yè)的稅收政策有法可依。在我國(guó)為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，出臺(tái)了《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，了《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》，但我國(guó)稅法并沒有專門針對(duì)中小企業(yè)做出系統(tǒng)的規(guī)定。為充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，應(yīng)在上述規(guī)定和稅法優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，出臺(tái)專門促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅法，或者專門規(guī)定一部分關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收法律制度。

（二）進(jìn)一步加大增值稅方面的優(yōu)惠

借鑒國(guó)外當(dāng)年對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策的扶持的經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)國(guó)情，在增值稅方面提出一下的改進(jìn)措施：

1.降低一般納稅人資格的認(rèn)定條件?？梢砸?guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅銷售額”）在30萬元以上的，其他納稅人年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的，可以申請(qǐng)一般納稅人資格。

2.進(jìn)一步調(diào)低小規(guī)模納稅人的征收率。目前工業(yè)企業(yè)的進(jìn)銷差率為20%左右，一般納稅人按17%征稅，稅收負(fù)擔(dān)率應(yīng)該是3.4%，與增值稅轉(zhuǎn)型后小規(guī)模納稅人 3%的征收率比較接近。而商業(yè)零售企業(yè)的毛利率一般為10%-15% ，一般納稅人按 17%征稅，稅收負(fù)擔(dān)率應(yīng)該是1.7%～2.5% ，小規(guī)模納稅人 3%的征收率則偏高?？煽紤]將小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一調(diào)低至2% ，以增強(qiáng)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。.

3.進(jìn)一步提高增值稅起征點(diǎn)。應(yīng)根據(jù)近年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、物價(jià)指數(shù)漲幅、居民生活最低保障水平等因素，進(jìn)一步提高增值稅的起征點(diǎn)。將銷售貨物的月銷售額調(diào)高至4000～8000元，提供應(yīng)稅勞務(wù)的月銷售額調(diào)整為2000～4000 元，按次納稅調(diào)高到次（日）銷售額 200～300元?？紤]到我國(guó)地區(qū)發(fā)展差異較大，可授權(quán)地方政府在規(guī)定幅度內(nèi)自行決定起征點(diǎn)范圍，以減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

（三）加大促進(jìn)企業(yè)所得稅的稅收政策

根據(jù)國(guó)情提出以下改進(jìn)措施：

1.稅率方面。進(jìn)一步降低小型微利企業(yè)所得稅稅率，在現(xiàn)20%稅率的基礎(chǔ)上，對(duì)困難較多、利潤(rùn)較少的中小企業(yè)，將優(yōu)惠稅率進(jìn)一步細(xì)化。例如：對(duì)年應(yīng)納稅所得額未滿10萬元的中小企業(yè)，可適用10%的優(yōu)惠稅率；年應(yīng)納稅所得額10～20萬元的，適用15%的優(yōu)惠稅率；年應(yīng)納稅所得額20～30萬元的，適用20%的優(yōu)惠稅率。可考慮酌情放寬“小型微利企業(yè)”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，讓更多中小企業(yè)能夠適用優(yōu)惠稅率。

2.成本費(fèi)用扣除方面。規(guī)定新創(chuàng)辦的中小企業(yè)在扣除成本費(fèi)用時(shí)，增加扣除其1/4～1/3 的費(fèi)用。將業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)等的稅前扣除比例與購(gòu)買力水平掛鉤，在一定條件下可取消比例限制。

3.退稅及抵免，再投資退稅或抵免。對(duì)于中小企業(yè)用稅后利潤(rùn)投資于中小型高科技企業(yè)或中小型環(huán)保節(jié)能企業(yè)的，可將再投資部分繳納的稅款予以退還或抵免其下期應(yīng)納稅款，鼓勵(lì)企業(yè)再投資；購(gòu)進(jìn)高技術(shù)含量設(shè)備折舊優(yōu)惠。我國(guó)規(guī)定需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用 的優(yōu)惠稅率，但中小型高科技企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力比大型企業(yè)要弱很多，對(duì)于中小型企業(yè)購(gòu)進(jìn)高技術(shù)含量的設(shè)備可給予 30～40%的附加折舊或者稅收抵免，使企業(yè)提高科技創(chuàng)新能力。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

為深入貫徹市政府《關(guān)于實(shí)施科技東莞工程建設(shè)創(chuàng)新型城市的意見》（東府〔*〕72號(hào)）精神，我區(qū)將深入實(shí)施“科技*”工程，努力把*建設(shè)成為“兩自”企業(yè)云集，高新科技產(chǎn)業(yè)群集，科技人才匯集的創(chuàng)新型城區(qū)，現(xiàn)就相關(guān)工作提出以下意見。

一、深刻認(rèn)識(shí)實(shí)施科技*工程，建設(shè)創(chuàng)新型城區(qū)的重要意義和目標(biāo)要求

（一）充分認(rèn)識(shí)實(shí)施科技*工程，建設(shè)創(chuàng)新型城區(qū)的重要意義。當(dāng)前，科技創(chuàng)新已成為決定一個(gè)國(guó)家或地區(qū)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。*區(qū)經(jīng)過幾年的高速發(fā)展后，資源瓶頸制約日益突顯，要繼續(xù)保持發(fā)展優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)發(fā)展后勁，必須依靠科技進(jìn)步，大力推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）準(zhǔn)確把握實(shí)施科技*工程，建設(shè)創(chuàng)新型城區(qū)的目標(biāo)要求。我區(qū)實(shí)施科技*工程，建設(shè)創(chuàng)新型城區(qū)的總體目標(biāo)是以東莞成為國(guó)家火炬創(chuàng)新試驗(yàn)城市、國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)示范城市和省部產(chǎn)學(xué)研示范城市建設(shè)為契機(jī)，以企業(yè)為主體，以引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新為主要模式，積極推動(dòng)產(chǎn)學(xué)研合作和對(duì)外科技合作，引導(dǎo)企業(yè)實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，大力發(fā)展“兩自”企業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，增創(chuàng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)新優(yōu)勢(shì)。

具體目標(biāo)到2010年實(shí)現(xiàn)：

1、全區(qū)技術(shù)創(chuàng)新體系初步完善。建立以企業(yè)為主體，以產(chǎn)學(xué)研合作為途徑和政府引導(dǎo)的技術(shù)創(chuàng)新體系。分別組建國(guó)家級(jí)企業(yè)工程技術(shù)研究開發(fā)中心1家、省級(jí)企業(yè)工程技術(shù)研究開發(fā)中心2家和市級(jí)企業(yè)工程技術(shù)研究開發(fā)中心4家。培育發(fā)展專利服務(wù)機(jī)構(gòu)1家、科技風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)1家。

2、創(chuàng)新型企業(yè)大量涌現(xiàn)。培養(yǎng)發(fā)展一批擁有自由品牌和自主技術(shù)的科技型中小企業(yè)，抓好20家重點(diǎn)企業(yè)的創(chuàng)名牌培育工作，努力培育更多的本土名牌產(chǎn)品和著名商標(biāo)。大力發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)和民營(yíng)科技企業(yè)，積極組織企業(yè)申報(bào)省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)和民營(yíng)科技企業(yè)，新增10家省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)、20家省級(jí)民營(yíng)科技企業(yè)、50家市級(jí)民營(yíng)科技企業(yè)。

3、以產(chǎn)業(yè)集群為依托的行業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)形成規(guī)模。充分發(fā)揮高?？萍假Y源豐富的優(yōu)勢(shì)，聯(lián)合北京大學(xué)共同建立《北京大學(xué)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)研究中心東莞分中心》科技合作，共建技術(shù)研究開發(fā)中心、實(shí)驗(yàn)室、技術(shù)開發(fā)基地、生產(chǎn)基地和技術(shù)服務(wù)及人才培養(yǎng)的產(chǎn)學(xué)研合作體系。推動(dòng)納米技術(shù)科研與產(chǎn)業(yè)化工作，大力支持東莞拓?fù)鋵?shí)業(yè)有限公司建立納米技術(shù)科研與產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)中心，以龍頭行業(yè)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈快速發(fā)展，促進(jìn)我區(qū)科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

4、技術(shù)創(chuàng)新能力顯著增強(qiáng)。全區(qū)專利申請(qǐng)量力爭(zhēng)每年增長(zhǎng)15%，到2010年全區(qū)專利申請(qǐng)量要達(dá)到7000件以上。

5、名牌帶動(dòng)戰(zhàn)略全面展開。到2010年，再創(chuàng)6個(gè)以上的廣東省名牌產(chǎn)品、著名商標(biāo)，4個(gè)以上的國(guó)家免檢產(chǎn)品，2個(gè)以上在國(guó)內(nèi)外有較強(qiáng)影響力的中國(guó)名牌產(chǎn)品、馳名商標(biāo)。

6、科技發(fā)展環(huán)境不斷優(yōu)化?？萍及l(fā)展政策法制體系日益健全，科技發(fā)展基礎(chǔ)條件平臺(tái)體系日益完善，科學(xué)技術(shù)教育、傳播與普及有較大發(fā)展，市民科學(xué)素質(zhì)明顯提高。

二、貫徹實(shí)施“科技*”工程的具體措施

（一）加強(qiáng)對(duì)建設(shè)科技強(qiáng)區(qū)的組織領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)委、區(qū)辦事處決定成立“科技*工程”領(lǐng)導(dǎo)小組。組長(zhǎng)由區(qū)委書記游其晃同志擔(dān)任，第一副組長(zhǎng)由區(qū)委副書記、區(qū)辦事處主任盧潤(rùn)江同志擔(dān)任，分管科技、外經(jīng)、經(jīng)貿(mào)、民營(yíng)、教育、人事、公安等工作的區(qū)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括科技辦、外經(jīng)辦、經(jīng)貿(mào)辦、質(zhì)監(jiān)站、民營(yíng)辦、財(cái)政分局、組織人事辦、宣傳教育辦、農(nóng)業(yè)辦、廣電站、公安分局、工商分局、國(guó)稅分局、地稅分局等部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由區(qū)科技辦主任袁滿坤同志兼任。

各社區(qū)居委會(huì)負(fù)責(zé)人要高度重視科技工作，指定一名分管科技的專職干部，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實(shí)本社區(qū)居委會(huì)的科技工作，做好相關(guān)情況的上傳下達(dá)、各種科技計(jì)劃申報(bào)立項(xiàng)、中小型科技企業(yè)創(chuàng)新資金的申報(bào)和本社區(qū)的科普宣傳等工作，并發(fā)動(dòng)企業(yè)申請(qǐng)市級(jí)、省級(jí)民營(yíng)科技企業(yè)，省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。

（二）加大財(cái)政對(duì)科技的投入，設(shè)立科技*工程專項(xiàng)資金。從*年起，區(qū)財(cái)政每年投入不少于1000萬元，連續(xù)五年投入不少于1.65億元用于科技事業(yè)，主要用于支持企業(yè)提高自主創(chuàng)新能力和提高全區(qū)科技進(jìn)步水平。

加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支持項(xiàng)目的監(jiān)督管理，各項(xiàng)目承擔(dān)單位要嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金使用范圍和規(guī)定用好資金，認(rèn)真抓好項(xiàng)目組織實(shí)施工作，按期完成科研任務(wù)計(jì)劃。項(xiàng)目完成后，由科技辦和*財(cái)政分局，依照有關(guān)規(guī)定對(duì)承擔(dān)單位的項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行驗(yàn)收。

（三）對(duì)于獲得國(guó)家、省和市立項(xiàng)的科研項(xiàng)目，區(qū)財(cái)政根據(jù)市財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)額度，按照1：0.5配套資助，超出當(dāng)年預(yù)算部分的，由下一年度預(yù)算列支。

（四）積極扶持（中小型）企業(yè)自主創(chuàng)新，培育發(fā)展自有品牌，自主技術(shù)企業(yè)，加快培育科技型企業(yè)。選取20家企業(yè)進(jìn)行大力扶持，采取項(xiàng)目支持方式給予重點(diǎn)資助；選擇1－2家科技型企業(yè)采取項(xiàng)目支持的方式給予企業(yè)科技項(xiàng)目貼息貸款；支持創(chuàng)新型企業(yè)上市融資，對(duì)于在香港、國(guó)內(nèi)新增成功上市的（中小型）科技企業(yè)，區(qū)財(cái)政給予100萬元獎(jiǎng)勵(lì)。

（五）大力發(fā)展科技型企業(yè)，對(duì)通過認(rèn)定的科技型企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)通過市級(jí)民營(yíng)科技企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)給予1萬元獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)通過省級(jí)民營(yíng)科技企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)給予5萬元獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)通過省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)給予10萬元獎(jiǎng)勵(lì)。

（六）鼓勵(lì)企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品，對(duì)通過新產(chǎn)品認(rèn)定的，省級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)3萬元，國(guó)家級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)6萬元。

（七）積極推動(dòng)企業(yè)實(shí)施名牌戰(zhàn)略。對(duì)新獲得“中國(guó)名牌產(chǎn)品”、“中國(guó)馳名商標(biāo)”、“廣東省名牌產(chǎn)品”、“廣東省著名商標(biāo)”的企業(yè)，區(qū)辦事處將給予通報(bào)表彰。新獲得“中國(guó)名牌產(chǎn)品”、“中國(guó)馳名商標(biāo)”的企業(yè)，每個(gè)企業(yè)一次性給予50萬元的獎(jiǎng)勵(lì)；新獲得“國(guó)家免檢產(chǎn)品”的企業(yè)，每個(gè)企業(yè)一次性給予30萬元的獎(jiǎng)勵(lì)；新獲得“廣東省名牌產(chǎn)品”、“廣東省著名商標(biāo)”的企業(yè)，每個(gè)企業(yè)一次性給予10萬元的獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)獲得上述獎(jiǎng)項(xiàng)兩個(gè)以上的，按照最高級(jí)別獎(jiǎng)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。

（八）積極發(fā)展科技中介機(jī)構(gòu)，對(duì)在*新設(shè)立的專利事務(wù)所，每所一次性資助3萬元；對(duì)于年度*地址專利申請(qǐng)的數(shù)量比上年度增長(zhǎng)300件以上和增長(zhǎng)200件以上300件以下的專利機(jī)構(gòu)，區(qū)財(cái)政分別獎(jiǎng)勵(lì)15萬元和10萬元。對(duì)經(jīng)市審核符合條件的工業(yè)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)，按照工業(yè)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)投資額的20%給予資助，資助總額不超過25萬元，且只資助一次。

（九）充分利用*區(qū)域優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮技術(shù)創(chuàng)新平臺(tái)的載體作用。加強(qiáng)各類科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)，鼓勵(lì)國(guó)家級(jí)和省級(jí)技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu)、國(guó)家工程中心、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室在我區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力；加強(qiáng)公共技術(shù)平臺(tái)建設(shè)，鼓勵(lì)境內(nèi)外高校、科研院所、企業(yè)、社會(huì)民間資本在我區(qū)建設(shè)各種公共技術(shù)平臺(tái)，為全社會(huì)共性技術(shù)提供技術(shù)支撐；加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)平臺(tái)建設(shè)，重點(diǎn)支持高新技術(shù)企業(yè)、民營(yíng)科技企業(yè)、工業(yè)龍頭企業(yè)、重點(diǎn)外資企業(yè)等具有一定規(guī)模的企業(yè)建立研發(fā)機(jī)構(gòu)，為企業(yè)不斷研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品。對(duì)于建立國(guó)家級(jí)、省級(jí)和市級(jí)企業(yè)技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu)、實(shí)驗(yàn)室的，區(qū)財(cái)政分別一次性給予250萬元、150萬元、50萬元無償資助；對(duì)于建立博士后科研工作站的，區(qū)財(cái)政一次性資助50萬元。

（十）積極實(shí)施專利戰(zhàn)略，推進(jìn)以企業(yè)為主體的專利制度建設(shè)，提高我區(qū)企業(yè)專利擁有數(shù)量和質(zhì)量。國(guó)內(nèi)發(fā)明專利申請(qǐng)授權(quán)后，每件給予5000元獎(jiǎng)勵(lì)，實(shí)用新型專利申請(qǐng)授權(quán)后每件給予500元獎(jiǎng)勵(lì)，外觀設(shè)計(jì)專利授權(quán)后每件給予300元獎(jiǎng)勵(lì)；通過《〈專利合作條約〉》（PCT）初審的發(fā)明專利每件給予7500元獎(jiǎng)勵(lì)；獲得港澳臺(tái)授權(quán)發(fā)明專利的每件獎(jiǎng)勵(lì)5000元（同一專利最多獎(jiǎng)勵(lì)2個(gè)地區(qū)）。

對(duì)于獲得國(guó)家專利金獎(jiǎng)的企業(yè)，一次性給予50萬元獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于獲得國(guó)家專利優(yōu)秀獎(jiǎng)的企業(yè)，一次性給予25萬元獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于獲得省級(jí)專利金獎(jiǎng)的企業(yè)，一次性給予15萬元獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于獲得省級(jí)專利優(yōu)秀獎(jiǎng)的企業(yè)，一次性給予10萬元獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于獲得“東莞市專利金獎(jiǎng)”、“東莞市工業(yè)設(shè)計(jì)獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)”的企業(yè)，按獎(jiǎng)項(xiàng)一次性給予5萬元獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于獲得“東莞市專利優(yōu)秀獎(jiǎng)”、“東莞市工業(yè)設(shè)計(jì)獎(jiǎng)二等獎(jiǎng)”的企業(yè)，按獎(jiǎng)項(xiàng)一次性給予3萬元獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)獲得上述獎(jiǎng)項(xiàng)兩個(gè)以上的，只獎(jiǎng)勵(lì)最高的一個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)。

經(jīng)市認(rèn)定為專利培育企業(yè)和專利試點(diǎn)企業(yè)的，區(qū)財(cái)政分別獎(jiǎng)勵(lì)2.5萬元和5萬元。

（十一）加強(qiáng)創(chuàng)新人才隊(duì)伍建設(shè)。建設(shè)創(chuàng)新型城區(qū)，關(guān)鍵在人才，要認(rèn)真落實(shí)市委市政府“關(guān)于引進(jìn)人才的三個(gè)規(guī)定”，大力引進(jìn)創(chuàng)新型人才和技能型人才。按照東莞市企業(yè)人才遷戶有關(guān)規(guī)定，優(yōu)先解決符合規(guī)定的企業(yè)人才遷戶及其子女入學(xué)問題。

（十二）加強(qiáng)科技教育培訓(xùn)與普及。貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《全民科學(xué)素質(zhì)行動(dòng)計(jì)劃綱要》，發(fā)揮政府主導(dǎo)作用，重點(diǎn)開展好大中小學(xué)生、產(chǎn)業(yè)技術(shù)工人、城鎮(zhèn)居民和機(jī)關(guān)干部等“四類群體”的科學(xué)素質(zhì)教育，全面推動(dòng)我區(qū)市民科學(xué)素質(zhì)建設(shè)。對(duì)于社區(qū)居委會(huì)、學(xué)校申請(qǐng)建立并經(jīng)市科協(xié)認(rèn)定授予的市科普示范社區(qū)、市科普特色學(xué)校，給予5萬元資助；對(duì)于符合條件的單位被授予市科普教育（示范）基地稱號(hào)的給予5萬元資助；被授予省級(jí)科普教育（示范）基地的單位給予10萬元的資助；被授予國(guó)家級(jí)科普教育（示范）基地的單位給予15萬元的資助。

（十三）為實(shí)施科教興市戰(zhàn)略，獎(jiǎng)勵(lì)為發(fā)展我市科技事業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步作出重要貢獻(xiàn)的科技人員，根據(jù)《東莞市科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》有關(guān)規(guī)定，區(qū)財(cái)政根據(jù)市財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)額度，按照1:1配套資助：對(duì)新獲得東莞市科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)技術(shù)最高獎(jiǎng)的，每項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)30萬元；對(duì)新獲得東莞市科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)特等獎(jiǎng)每項(xiàng)獎(jiǎng)金為20萬元；對(duì)新獲得東莞市科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)、二等獎(jiǎng)和三等獎(jiǎng)的，每項(xiàng)獎(jiǎng)金分別為10萬元、5萬元和2萬元。

（十四）*廣播電視站、*網(wǎng)站等媒體要對(duì)“兩自”企業(yè)和科技認(rèn)定企業(yè)進(jìn)行宣傳報(bào)道，各部門要在各自的網(wǎng)站或刊物上，在有關(guān)場(chǎng)所對(duì)“兩自”企業(yè)和科技認(rèn)定企業(yè)進(jìn)行推介。

（十五）工商部門要在職能范圍內(nèi)優(yōu)先對(duì)科技型企業(yè)、科技中介機(jī)構(gòu)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，在法律法規(guī)允許前提下，盡量簡(jiǎn)化前置審批手續(xù)。

（十六）稅務(wù)部門要落實(shí)好國(guó)家、省、市對(duì)科技型企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，及時(shí)辦理退稅、抵稅、免稅等有關(guān)工作。

（十七）經(jīng)貿(mào)、工商和質(zhì)監(jiān)站等部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，加強(qiáng)對(duì)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律保護(hù)，嚴(yán)厲打擊侵權(quán)、仿冒等違法行為，切實(shí)保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

三、企業(yè)按照本意見獲得的資助資金、獎(jiǎng)勵(lì)資金必須?？顚Ｓ?，用于研發(fā)、沖減利息支出、技術(shù)改造或擴(kuò)大再生產(chǎn)等，納入相應(yīng)的財(cái)務(wù)科目，否則取消享受相應(yīng)政策的資格，并按有關(guān)規(guī)定追回所得資金、獎(jiǎng)金。

四、以上獎(jiǎng)勵(lì)或資助的企業(yè)必須是納入*區(qū)財(cái)政稅收分成的企業(yè)。

篇5

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；企業(yè)資金鏈；社會(huì)主義新時(shí)代

一、中國(guó)電子商務(wù)面臨的新形勢(shì)

1.國(guó)家與國(guó)家之間的競(jìng)爭(zhēng)加劇

為了保障和維護(hù)本國(guó)的利益，國(guó)家和國(guó)家之間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，而我國(guó)與美國(guó)之間的競(jìng)爭(zhēng)最為顯著，也備受世界關(guān)注。國(guó)家與國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)加劇，限制了電子商務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，如中美2018年的貿(mào)易爭(zhēng)端開始，美國(guó)表面上為了扭轉(zhuǎn)巨大的貿(mào)易赤字，對(duì)中國(guó)掀起了新一輪的貿(mào)易戰(zhàn)，美國(guó)時(shí)間2018年4月3日，美國(guó)政府依據(jù)301調(diào)查單方認(rèn)定結(jié)果，宣布將對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的進(jìn)口商品加征25%的關(guān)稅，涉及約500億美元中國(guó)對(duì)美出口。美方這一措施明顯違反了世界貿(mào)易組織相關(guān)規(guī)則，嚴(yán)重侵犯中方根據(jù)世界貿(mào)易組織規(guī)則享有的合法權(quán)益，威脅中方經(jīng)濟(jì)利益和安全。實(shí)際上美國(guó)加征關(guān)稅不僅針對(duì)中國(guó)，歐盟、日本、韓國(guó)這些與美國(guó)長(zhǎng)期保持合作友好的國(guó)家也成了美國(guó)優(yōu)先原則的犧牲品。并且對(duì)中國(guó)企業(yè)對(duì)美國(guó)的投資和與美國(guó)相關(guān)企業(yè)的合作進(jìn)行種種限制，包括阻止阿里巴巴進(jìn)軍美國(guó)，在世界上拉攏國(guó)家限制華為企業(yè)的發(fā)展，這些政策所引起的連鎖反應(yīng)，都給中國(guó)電子商務(wù)發(fā)展造成了極為不利的影響。

2.跨境電子商務(wù)蓬勃發(fā)展

經(jīng)過30多年的發(fā)展，中國(guó)電子商務(wù)由于在國(guó)內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)的支持下獲得了巨大的發(fā)展，只要電子商務(wù)服務(wù)符合消費(fèi)者的需求，能夠被消費(fèi)者認(rèn)可和接受，就會(huì)很迅速地發(fā)展起來，但是隨著我國(guó)電子商務(wù)進(jìn)入農(nóng)村，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)進(jìn)一步得到開發(fā)，潛力雖然巨大，但是農(nóng)民可支配收入依然有限，為了獲得更大的發(fā)展，中國(guó)的企業(yè)開始積極從事跨境電子商務(wù)，中國(guó)和德國(guó)合作培訓(xùn)跨境電商從業(yè)人員，促進(jìn)國(guó)家與國(guó)家之間商務(wù)合作共贏的范例也為世界樹立了典范。目前中美貿(mào)易爭(zhēng)端期間，中國(guó)開始積極拓展海外市場(chǎng)，減輕對(duì)美國(guó)貿(mào)易的依賴性，中國(guó)積極推進(jìn)與歐盟、中東、非盟、俄羅斯、東盟、南美洲以及日韓的合作，跨境電子商務(wù)也隨著“一帶一路”倡議走向了世界，2019年3月2日，中歐班列（鄭州）跨境電商專列“菜鳥號(hào)”從鄭州圃田站出發(fā)駛向比利時(shí)列日。這是中部地區(qū)開通的首條跨境電商商品物流專線，也是全國(guó)首條按照海關(guān)出口9610監(jiān)管方式陽光清關(guān)的鐵路班列跨境電商物流專線，解決了傳統(tǒng)電商平郵小包時(shí)效不穩(wěn)定、甩貨率高、無追蹤信息、服務(wù)不可控等問題，幫助國(guó)內(nèi)中小微企業(yè)建立了歐向出口的新通道。鄭州國(guó)際陸港公司以中歐班列（鄭州）均衡往返對(duì)開，每周去九回九常態(tài)開行，全程時(shí)間比海運(yùn)節(jié)省一個(gè)月的時(shí)間。這條專列既是隨著跨境電商發(fā)展而產(chǎn)生的，同時(shí)也將進(jìn)一步促進(jìn)中國(guó)跨境電商的蓬勃發(fā)展。

3.國(guó)內(nèi)巨頭引領(lǐng)電子商務(wù)發(fā)展

電子商務(wù)從廣義上來說，只要利用電子手段（如電話、傳真、郵件等）或現(xiàn)代化互聯(lián)網(wǎng)手段從事交易行為并獲取利益，都可以被視為電子商務(wù)的范疇，國(guó)內(nèi)電子商務(wù)巨頭以百度、阿里巴巴、騰訊為代表的互聯(lián)網(wǎng)公司，這些公司都參與了電子商務(wù)的發(fā)展，百度也不僅僅是創(chuàng)立之初只為做搜索引擎的公司了，百度也推出了自己的電商產(chǎn)品，阿里巴巴和騰訊與美團(tuán)以及餓了么等網(wǎng)上訂餐服務(wù)平臺(tái)都有著投資與合作關(guān)系，菜鳥物流的成立整合了全國(guó)三通一達(dá)物流公司，為電子商務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展提供了強(qiáng)大的物流支持。但是由于巨頭企業(yè)擁有更多資源，強(qiáng)大的技術(shù)開發(fā)能力以及雄厚的資金支持，所以在國(guó)內(nèi)依舊引領(lǐng)電子商務(wù)發(fā)展，包括支付寶和微信等移動(dòng)支付的推廣與普及，極大地提高了支付效率，降低了時(shí)間成本和經(jīng)營(yíng)成本，讓世界上很多發(fā)達(dá)國(guó)家都刮目相看。

4.中小型電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展艱難

電子商務(wù)已經(jīng)成為企業(yè)與企業(yè)交易的一種主要形式和發(fā)展趨勢(shì)，不管未來電子商務(wù)將會(huì)被何種新的更加先進(jìn)更加便捷的方式所取代，但在短期內(nèi)，電子商務(wù)依舊是商務(wù)發(fā)展的主流，很多中小企業(yè)也希望搭上電子商務(wù)的快車，能夠?qū)崿F(xiàn)自身的迅速發(fā)展。然而理想是美好的，現(xiàn)實(shí)卻是殘酷的。像阿里巴巴當(dāng)初創(chuàng)業(yè)期間，有一批忠實(shí)的員工，不計(jì)報(bào)酬為了實(shí)現(xiàn)共同的理想去奮斗的技術(shù)人才，正是現(xiàn)在中小電子商務(wù)企業(yè)所急缺的，同時(shí)中小電子商務(wù)企業(yè)資金能力有限，很難有能力開發(fā)出具有強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)力的電子商務(wù)產(chǎn)品在市場(chǎng)上與巨頭一決高下。并且巨頭的電子商務(wù)產(chǎn)品安全性高也成為廣大消費(fèi)者的首選，在這種情況下，中小型電子商務(wù)企業(yè)要想能夠?qū)崿F(xiàn)破局，能夠成為具有強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)力的電子商務(wù)企業(yè)步履維艱。

5.國(guó)內(nèi)外物流公司競(jìng)爭(zhēng)激烈

隨著電子商務(wù)的跨境發(fā)展，國(guó)內(nèi)物流公司經(jīng)過市場(chǎng)的培育，日益壯大，伴隨著中國(guó)的商品出口，國(guó)內(nèi)物流公司也開始和國(guó)外的物流公司展開激烈的競(jìng)爭(zhēng)。但是，相比國(guó)外物流公司而言，客觀地看，國(guó)外的物流公司憑借其雄厚的資本優(yōu)勢(shì)和行業(yè)積累的豐富經(jīng)驗(yàn)，在競(jìng)爭(zhēng)上處于優(yōu)勢(shì)，而我國(guó)國(guó)內(nèi)的物流公司，經(jīng)營(yíng)管理方式相對(duì)落后，欠缺核心競(jìng)爭(zhēng)力，處于劣勢(shì)。若想在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，還需要進(jìn)一步改善服務(wù)質(zhì)量，在消費(fèi)者心目中樹立良好的形象，打造出品牌效應(yīng)。

二、促進(jìn)我國(guó)電子商務(wù)發(fā)展應(yīng)采取的措施建議

1.利用技術(shù)提高獲取信息的能力

目前我們處在信息革命的時(shí)代，手機(jī)和電腦普及率不斷提高，2019年8月30日，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心（CNNIC）在京第44次《中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》，據(jù)《統(tǒng)計(jì)報(bào)告》統(tǒng)計(jì)顯示，截至2019年6月，我國(guó)網(wǎng)民規(guī)模達(dá)8.54億人，并且傳統(tǒng)的購(gòu)物方式雖有其優(yōu)勢(shì)，但是由于電子商務(wù)的便捷性，網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物成為消費(fèi)者生活中必不可少的一部分。但是，在電子商務(wù)的沒有硝煙的戰(zhàn)場(chǎng)中，哪家企業(yè)利用信息技術(shù)獲取全球各地的商品價(jià)格信息越準(zhǔn)確越全面，就能夠在國(guó)內(nèi)及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，利用機(jī)會(huì)訂立國(guó)際貨物買賣合同獲取高額利潤(rùn)。

2.大力培養(yǎng)多種外語人才

中國(guó)的改革開放政策，向世界張開了懷抱，擁抱世界，國(guó)家出臺(tái)了《外商投資法》，進(jìn)一步為外商投資提供法律保護(hù)，與此同時(shí)，隨著中國(guó)朋友圈的擴(kuò)大，光學(xué)習(xí)俄語和英語遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以應(yīng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易的語言障礙問題，人人帶著翻譯器交流，和人與人之間的直接交流還是有一定的差別，俄國(guó)是中國(guó)的重要伙伴，但是如何進(jìn)一步了解交易對(duì)方國(guó)家的文化背景，資源情況，培養(yǎng)該國(guó)外語人才就顯得十分重要。此外，能夠有一些通曉該目的國(guó)的語言人才，便于和當(dāng)?shù)厝私⒏星楹吐?lián)絡(luò)，有利于建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系。

3.鼓勵(lì)和支持電商巨頭向高精尖科技領(lǐng)域進(jìn)軍

科技研發(fā)可分為獨(dú)自研發(fā)和聯(lián)合研發(fā)。獨(dú)自研發(fā)不僅需要擁有一大批技術(shù)過硬的科技人員，還需要足夠的研發(fā)資金，這樣才能為攻堅(jiān)技術(shù)提供強(qiáng)大的支持和保證，提高成功的概率。聯(lián)合開發(fā)是指，優(yōu)秀的企業(yè)之間聯(lián)合起來，整合更多的資源，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，一起承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，共享風(fēng)險(xiǎn)收益。國(guó)內(nèi)發(fā)展起來的阿里巴巴、百度、騰訊等為代表的優(yōu)秀的電商巨頭，擁有雄厚的資源和資金，可以鼓勵(lì)這些巨頭繼續(xù)向高精尖科技領(lǐng)域進(jìn)軍，繼續(xù)在大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算、數(shù)字媒體、人工智能、移動(dòng)通信、計(jì)算機(jī)芯片領(lǐng)域取得突破，進(jìn)而打破該領(lǐng)域少數(shù)國(guó)外企業(yè)的壟斷地位，降低科技使用成本。除此之外，阿里巴巴也可以和華為、小米等移動(dòng)通信科技公司合作，從而實(shí)現(xiàn)一個(gè)企業(yè)不可能或需要付出很大的努力和代價(jià)才能完成的研發(fā)。如果聯(lián)合研發(fā)，不但可以彌補(bǔ)自己企業(yè)的不足，而且也可以利用彼此的資源，提高在科技領(lǐng)域取得突破性的進(jìn)展和成功的概率。

4.為中小型電子商務(wù)發(fā)展提供支持

在國(guó)家鼓勵(lì)大眾創(chuàng)新萬眾創(chuàng)業(yè)的形勢(shì)下，地方性的中小電商企業(yè)也開始興起，但是由于資金有限，科技能力匱乏，知名都不高，消費(fèi)者的信任問題存在，發(fā)展面臨困難較大。但是作為地方性企業(yè)，可以解決地方就業(yè)和創(chuàng)造稅收，從而產(chǎn)生較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，為了促進(jìn)這些中小型電子商務(wù)的發(fā)展，進(jìn)一步解決供需矛盾和勞動(dòng)就業(yè)問題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家可以出臺(tái)優(yōu)惠政策扶持中小型電子商務(wù)企業(yè)的發(fā)展，為中小型電子商務(wù)發(fā)展提供低息甚至無息貸款，或者補(bǔ)貼。促進(jìn)中小型電子商務(wù)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)中小型電子商務(wù)企業(yè)主提供培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和借鑒優(yōu)秀電商企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本地特色，走出符合自己發(fā)展的道路，才是生存和發(fā)展的長(zhǎng)久之計(jì)。

5.進(jìn)一步規(guī)范和完善物流所涉及的法律問題

伴隨著電子商務(wù)的發(fā)展，物流行業(yè)的地位和重要性極大地提高，可以說，無物流無電商，電商和物流的發(fā)展相輔相成，我國(guó)經(jīng)過幾十年的發(fā)展，電子商務(wù)的法律已經(jīng)不斷地得到完善，電子合同都有了和書面合同的同等的法律地位。但是物流這一塊的法律所涉及的利益各方在發(fā)生糾紛時(shí)，如何正確地處理糾紛，做到對(duì)消費(fèi)者負(fù)責(zé)，讓消費(fèi)者對(duì)物流服務(wù)滿意，降低物流投訴率和貨物遺失率，讓受損失方的到合理的補(bǔ)償。必須進(jìn)一步規(guī)范和完善物流所涉及的法律問題，保護(hù)各個(gè)相關(guān)方的利益，做到公平公正。

6.進(jìn)一步完善和提高清關(guān)效率

清關(guān)即結(jié)關(guān)，是指進(jìn)出口或轉(zhuǎn)運(yùn)貨物出入一國(guó)關(guān)境時(shí)，依照各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)。清關(guān)只有在履行各項(xiàng)義務(wù)，辦理海關(guān)申報(bào)、查驗(yàn)、征稅、放行等手續(xù)后，貨物才能放行，貨主或申報(bào)人才能提貨。同樣，載運(yùn)進(jìn)出口貨物的各種運(yùn)輸工具進(jìn)出境或轉(zhuǎn)運(yùn)，也均需向海關(guān)申報(bào)，辦理海關(guān)手續(xù)，得到海關(guān)的許可。貨物在結(jié)關(guān)期間，不論是進(jìn)口、出口或轉(zhuǎn)運(yùn)，都是處在海關(guān)監(jiān)管之下，不準(zhǔn)自由流通。如果清關(guān)時(shí)間過長(zhǎng)，將增加電商企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，所以完善和提高清關(guān)的效率，加快跨境貨物的物流速度，降低成本，可以促進(jìn)國(guó)內(nèi)電商企業(yè)進(jìn)出口的成本，為電子商務(wù)發(fā)展打造一個(gè)更好的便利的國(guó)際貿(mào)易渠道。

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篇6

關(guān)鍵詞 供應(yīng)鏈 金融模式 供應(yīng)鏈金融模式

中圖分類號(hào)：F287.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

供應(yīng)鏈金融是指銀行從整條產(chǎn)業(yè)鏈角度出發(fā)，開展綜合授信，把供應(yīng)鏈上的相關(guān)企業(yè)作為一個(gè)整體，根據(jù)交易中構(gòu)成的鏈條關(guān)系和行業(yè)特點(diǎn)設(shè)定融資方案，將資金有效地注入到供應(yīng)鏈上的相關(guān)企業(yè)，提供靈活的金融產(chǎn)品和服務(wù)的一種融資模式。供應(yīng)鏈金融是為中小企業(yè)量身定做的一種新型融資模式，它將資金流有效地整合到供應(yīng)鏈管理中來，既為供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的企業(yè)提供商業(yè)貿(mào)易資金服務(wù)，又為供應(yīng)鏈弱勢(shì)企業(yè)提供新型貸款融資服務(wù)。

一、中小型企業(yè)供應(yīng)鏈金融模式的核心價(jià)值

供應(yīng)鏈金融服務(wù)是銀行專門針對(duì)產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)的、基于供應(yīng)鏈核心企業(yè)的金融服務(wù)解決方案，其將供應(yīng)鏈核心企業(yè)和上下游中小企業(yè)捆綁在一起提供整體的金融服務(wù)。該模式的核心理念是銀行在信貸市場(chǎng)上通過尋找多個(gè)參與者或者利益相關(guān)者，建立起一種特殊的機(jī)制，來共同分擔(dān)中小企業(yè)貸款中的風(fēng)險(xiǎn)。銀行通過借助與中小企業(yè)有產(chǎn)業(yè)合作關(guān)系的大企業(yè)的信用、或者以兩者之間的業(yè)務(wù)合同為擔(dān)保，同時(shí)依靠第三方物流企業(yè)等的參與來共同分擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。其改變了過去銀行只針對(duì)單一企業(yè)主體進(jìn)行信用評(píng)估并據(jù)此作出授信決策的融資模式，使銀行從專注于對(duì)中小企業(yè)本身信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)整個(gè)供應(yīng)鏈及其與核心大企業(yè)之間交易的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。處于供應(yīng)鏈上下游的中小企業(yè)在該模式中，可以取得在其它方式下難以取得的銀行融資。簡(jiǎn)單地說，如果一家上下游企業(yè)自身的實(shí)力和規(guī)模達(dá)不到傳統(tǒng)的信貸準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，而其所在供應(yīng)鏈的核心企業(yè)實(shí)力較強(qiáng)，貿(mào)易背景真實(shí)穩(wěn)定，這家企業(yè)就可以獲得銀行相應(yīng)的信貸支持。實(shí)施供應(yīng)鏈金融的關(guān)鍵在于，這些想要得到銀行融資的中小企業(yè)必須和一家值得銀行信賴的大企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，從而就獲得了“某種資格認(rèn)定”，使其達(dá)到銀行認(rèn)可的資信水平，即大企業(yè)利用其良好的信譽(yù)和實(shí)力及與銀行穩(wěn)固的信貸關(guān)系為中小企業(yè)提供了間接的信用擔(dān)保，幫助中小企業(yè)獲得銀行貸款。

二、以價(jià)值為導(dǎo)向中小型企業(yè)的供應(yīng)鏈金融模式分析

（一）應(yīng)收賬款融資模式。

基于供應(yīng)鏈金融的應(yīng)收賬款融資模式，是指以中小企業(yè)對(duì)供應(yīng)鏈上核心大企業(yè)的應(yīng)收賬款單據(jù)憑證作為質(zhì)押擔(dān)保物，向商業(yè)銀行申請(qǐng)期限不超過應(yīng)收賬款賬齡的短期貸款，由銀行為處于供應(yīng)鏈上游的中小企業(yè)提供融資的方式。在該融資模式下，債權(quán)企業(yè)（中小企業(yè)）、債務(wù)企業(yè)（核心大企業(yè)）和銀行都要參與其中，且債務(wù)企業(yè)在整個(gè)運(yùn)作中起著反擔(dān)保的作用，一旦融資企業(yè)出現(xiàn)問題，債務(wù)企業(yè)也將承擔(dān)彌補(bǔ)銀行損失的責(zé)任。

收賬款融資模式是以企業(yè)之間的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，依據(jù)的是融資企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的被接受程度和產(chǎn)品盈利情況。此時(shí)銀行更多關(guān)注的是下游企業(yè)的還款能力、交易風(fēng)險(xiǎn)以及整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)作狀況，而并非只針對(duì)中小企業(yè)本身進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在該模式中，作為債務(wù)企業(yè)的核心大企業(yè)，由于具有較好的資信實(shí)力，并且與銀行之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的信貸關(guān)系，因而在為中小企業(yè)融資的過程中起著反擔(dān)保的作用，一旦中小企業(yè)無法償還貸款，其也要承擔(dān)相應(yīng)的償還責(zé)任，從而降低了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在這種約束機(jī)制的作用下，產(chǎn)業(yè)鏈上的中小企業(yè)為了樹立良好的信用形象，維系與大企業(yè)之間長(zhǎng)期的貿(mào)易合作關(guān)系，就會(huì)選擇按期償還銀行貸款，避免了逃廢銀行貸款現(xiàn)象的發(fā)生。

基于供應(yīng)鏈金融的應(yīng)收賬款融資模式，幫助中小企業(yè)克服了其資產(chǎn)規(guī)模和盈利水平難以達(dá)到銀行貸款標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)狀況和資信水平達(dá)不到銀行授信級(jí)別的弊端，利用核心大企業(yè)的資信實(shí)力幫助中小企業(yè)獲得了銀行融資，并在一定程度上降低了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）保兌倉(cāng)融資模式。

處于供應(yīng)鏈下游的中小企業(yè)，有時(shí)也需要向上游核心大企業(yè)預(yù)付賬款。對(duì)于短期資金流轉(zhuǎn)困難的中小企業(yè)來說，則可以運(yùn)用保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)來對(duì)其某筆專門的預(yù)付賬款進(jìn)行融資，從而獲得銀行短期的信貸支持。保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)是指在作為產(chǎn)業(yè)鏈核心大企業(yè)的生產(chǎn)商承諾回購(gòu)的前提下，由融資企業(yè)向銀行申請(qǐng)以賣方在銀行指定倉(cāng)庫(kù)的既定倉(cāng)單為質(zhì)押獲得銀行貸款額度，并以由銀行控制其提貨權(quán)為條件的融資服務(wù)。

保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了融資企業(yè)的杠桿采購(gòu)和生產(chǎn)商的批量銷售，中小企業(yè)通過保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)獲得的是分批支付貨款并分批提貨的權(quán)利，其不必一次性支付全額貨款，從而為供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)上的中小企業(yè)提供了融資便利，有效解決了其全額購(gòu)貨的融資困境，緩解了中小企業(yè)短期的資金壓力。另外，從商業(yè)銀行的角度，保兌倉(cāng)模式以供應(yīng)鏈上游核心大企業(yè)承諾回購(gòu)為前提條件，由其為中小企業(yè)融資承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任，并以銀行指定倉(cāng)庫(kù)的既定倉(cāng)單為質(zhì)押，同時(shí)開出的銀行承兌匯票由物流企業(yè)提供承兌擔(dān)保，從而大大降低了銀行對(duì)中小企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也給銀行帶來了收益，實(shí)現(xiàn)多贏的目的。

三、總結(jié)

供應(yīng)鏈金融理論的發(fā)展對(duì)緩解中小企業(yè)融資創(chuàng)造了一個(gè)良好的機(jī)遇，但由于制度體系建設(shè)的不完善，在實(shí)踐過程中，金融機(jī)構(gòu)會(huì)為了減少和避免風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)供應(yīng)鏈有很高的要求，手續(xù)的繁瑣，也限制中小企業(yè)能夠快速獲得信貸支持。因此政府需要不斷完善市場(chǎng)秩序和金融體系，為中小企業(yè)融資提供及時(shí)安全的資金保證。同時(shí)，銀行需不斷加強(qiáng)對(duì)金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，構(gòu)建供應(yīng)鏈的有機(jī)整體，加強(qiáng)信息溝通，而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)，互惠互利的雙贏局面。

（作者單位：蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院工商管理專業(yè)2011秋1班）

參考文獻(xiàn)：

[1]閆俊宏，許祥秦.基于供應(yīng)鏈金融的中小企業(yè)融資模式分析.上海金融.2007（02）.

篇7

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行;高科技企業(yè);融資

[中圖分類號(hào)] F276.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1006-5024(2008)11-0153-03

[作者簡(jiǎn)介] 張?jiān)伱?蘇州大學(xué)商學(xué)院金融系講師,博士生,研究方向?yàn)榻鹑诶碚?#65377;(江蘇 蘇州 215021)

一､中小高新技術(shù)企業(yè)獲得銀行融資的狀況

商業(yè)銀行對(duì)中小高科技企業(yè)的融資主要是提供科技貸款｡據(jù)統(tǒng)計(jì),自1991-2001年銀行累計(jì)發(fā)放科技貸款1453.56億元｡1999年,全國(guó)各類銀行支持科技進(jìn)步的貸款總額達(dá)到1.69萬億元,其中,專門針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的貸款達(dá)到7600億元,占45%｡根據(jù)《中國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》,在2005年的大中型企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中,金融機(jī)構(gòu)貸款35.5億元,是2000年的1.8倍,占全部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的5.76%,比政府撥款比重高出0.28個(gè)百分點(diǎn)｡2005年,在工商銀行､農(nóng)業(yè)銀行､中國(guó)銀行､建設(shè)銀行四大國(guó)有商業(yè)銀行的支持下,科技部向銀行推薦了1246個(gè)高新技術(shù)項(xiàng)目,合計(jì)申請(qǐng)貸款229億元｡目前,我國(guó)企事業(yè)單位科技資金來源主要是企業(yè)自籌資金､政府資金和金融機(jī)構(gòu)貸款三大來源｡自1996年以來,貸款額逐年增加,20世紀(jì)90年代的年均增長(zhǎng)率為20.33%,從1996年的149.8億元,增長(zhǎng)到2006年的374.3億元,增幅達(dá)到147%｡科技貸款成為繼國(guó)家財(cái)政撥款､企業(yè)自籌資金之后,我國(guó)科技投入的又一重要資金來源｡銀行開辦科技貸款,緩解了科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力階段的資金不足,促進(jìn)了科技成果向生產(chǎn)領(lǐng)域的轉(zhuǎn)移,對(duì)科技進(jìn)步和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用｡

二､中小高新技術(shù)企業(yè)獲得銀行融資的難點(diǎn)分析

高科技企業(yè)大多數(shù)是中小企業(yè)(2004年底,北京市認(rèn)定的中小型高新技術(shù)企業(yè)占全部高新技術(shù)企業(yè)的91.6%),雖然近年來銀行發(fā)放大量的科技貸款,但所發(fā)放科技貸款的50%以上流向了大中型企業(yè),對(duì)中小型高科技企業(yè)的支持力度卻很小｡這樣,絕大部分的小型高科技企業(yè)仍然存在資金缺乏的問題,原因如下:

(一)商業(yè)銀行與高科技企業(yè)之間的信息不對(duì)稱｡正是信息不對(duì)稱,導(dǎo)致了中小科技企業(yè)難以從商業(yè)銀行獲得貸款｡銀行在信息的收集和處理方面存在規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的問題,加上中小企業(yè)一般不愿意向外界披露企業(yè)信息,致使雙方信息不對(duì)稱狀況更加嚴(yán)重,銀行的“逆向選擇”在所難免｡同時(shí),與大型企業(yè)相比較,中小企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)更加難以控制,使得銀行對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)督成本過高｡中小企業(yè)之所以缺乏信息披露的動(dòng)力,除了自身經(jīng)營(yíng)模式和管理理念上存在問題外,還有一個(gè)重要原因,即商業(yè)銀行在分析､識(shí)別中小企業(yè)的能力上存在欠缺｡這種能力的欠缺會(huì)誘使企業(yè)隱藏有關(guān)信貸決策的信息,加劇信息不對(duì)稱的程度｡在圖1中,橫軸表示信息披露程度,即企業(yè)愿意主動(dòng)提供的信息,在原點(diǎn)是0信息,在S點(diǎn)為近似的完全信息｡縱軸表示企業(yè)信息披露的效果,在這里表現(xiàn)為取得銀行貸款的可能性,企業(yè)信息披露程度為0時(shí)獲得貸款的可能性也為0｡在曲線LA中,假設(shè)商業(yè)銀行是理性的,且有能力憑借企業(yè)所披露的信息正確評(píng)價(jià)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)｡一般而言,企業(yè)會(huì)首先提供銀行要求必須提供的信貸決策基本信息,然后對(duì)其他未做要求的信息進(jìn)行有選擇的披露｡在曲線OP段,隨著企業(yè)信息披露程度的提高,尤其是利好信息披露量的增加,銀行放貸的可能性將逐漸增加,企業(yè)信息披露效果也出現(xiàn)同向變動(dòng)｡但是,當(dāng)企業(yè)進(jìn)一步加大信息披露程度直至S點(diǎn),即信息完全披露,銀行就有可能因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)方面的不利信息而拒絕放貸,導(dǎo)致信息披露效果下降,形成拐點(diǎn)P｡P點(diǎn)對(duì)應(yīng)企業(yè)最優(yōu)信息披露效果A,P點(diǎn)對(duì)應(yīng)信息披露程度B即為企業(yè)會(huì)選擇的最佳信息披露程度｡

上面是假定商業(yè)銀行是理性的,且有能力憑借企業(yè)所披露的信息正確評(píng)價(jià)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)｡但事實(shí)上,當(dāng)企業(yè)向銀行披露較深層次的諸如企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略､企業(yè)經(jīng)營(yíng)波動(dòng)等方面的信息,銀行卻有可能對(duì)這些信息產(chǎn)生曲解,導(dǎo)致采取不放貸或者提早收回貸款的決策,使這些本應(yīng)有利于企業(yè)申請(qǐng)貸款或至少不應(yīng)對(duì)申請(qǐng)貸款產(chǎn)生明顯不利影響的信息變?yōu)椴焕畔?#65377;導(dǎo)致拐點(diǎn)P前移,形成新的拐點(diǎn)P1,如圖1中曲線LB所示,企業(yè)信息披露能夠產(chǎn)生最佳效果的點(diǎn)P1對(duì)應(yīng)的信息披露程度為B1,企業(yè)信息披露的動(dòng)力受到抑制｡而由于信息不對(duì)稱的程度加劇,銀行會(huì)采取更審慎的態(tài)度｡從整體來講,企業(yè)獲得貸款的可能性降低,即最優(yōu)效果A1要低于A點(diǎn)｡

(二)與中小企業(yè)相匹配的中小銀行不僅數(shù)量嚴(yán)重不足,而且面臨進(jìn)一步發(fā)展的諸多障礙｡目前,我國(guó)支持中小企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)銀行是城市商業(yè)銀行､城市信用社和民生銀行｡據(jù)推算,這三家金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)占全部金融機(jī)構(gòu)的比重約為15%,貸款占全部金融機(jī)構(gòu)的比重為16%左右｡其實(shí)力在整個(gè)金融體系中是較弱的｡由于中小金融機(jī)構(gòu)規(guī)模小､抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差,在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中受到各種基金和國(guó)有大銀行的雙重?cái)D壓,有的中小金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付問題,不僅大大影響了中小金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù),而且使中小金融機(jī)構(gòu)支持企業(yè)發(fā)展的能力弱化｡據(jù)人行課題資料反映,我國(guó)中小金融機(jī)構(gòu)尚沒有形成結(jié)算體系,匯路不暢,辦理結(jié)算時(shí),手續(xù)復(fù)雜,難以承擔(dān)和發(fā)揮對(duì)中小企業(yè)信貸的主力軍作用｡另外,中小金融機(jī)構(gòu)受國(guó)家利率政策調(diào)整的影響,存貸款利差不斷縮小,加上企業(yè)效益差､欠息嚴(yán)重等,造成經(jīng)營(yíng)效益下降,削弱了對(duì)企業(yè)進(jìn)一步支持的力度｡

(三)擔(dān)保體系不完善,法律制度不健全,信貸人權(quán)利難以得到保障,是制約商業(yè)銀行向高科技企業(yè)發(fā)放貸款的重要原因｡由于中小企業(yè)自身管理不夠規(guī)范､缺乏連續(xù)的信用記錄以及必要的抵質(zhì)押物等問題的存在,使其很難取得銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任,而薄弱的社會(huì)信用基礎(chǔ)使中小企業(yè)融資環(huán)境進(jìn)一步惡化｡擔(dān)保體系不完善,法律制度不健全,信貸人權(quán)利難以得到保障｡主要表現(xiàn)在:1.擔(dān)保法規(guī)不健全｡我國(guó)目前實(shí)施的《擔(dān)保法》存在天然瑕疵,已不適應(yīng)擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要｡如規(guī)定了抵押､質(zhì)押､保證三種方式,由于立法的角度傾向于特定物――不動(dòng)產(chǎn),實(shí)際操作中土地和房產(chǎn)就成為金融機(jī)構(gòu)､擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款､抵押擔(dān)保的首選｡也成為金融機(jī)構(gòu)､擔(dān)保機(jī)構(gòu)防范中小企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和緩解信息不對(duì)稱問題的基本方法｡但是對(duì)中小企業(yè)來說,最主要的問題是,他們大多沒有可作抵押的房產(chǎn),加上國(guó)家資源有限的約束,使中小企業(yè)融資特別是短期融資陷入困境｡ 2.擔(dān)保公司行為不規(guī)范｡在擔(dān)保公司迅速發(fā)展的今天,由于缺乏擔(dān)保公司條例,對(duì)擔(dān)保運(yùn)行等關(guān)鍵內(nèi)容､擔(dān)保公司的定位､準(zhǔn)入､推出,行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)､擔(dān)保人員的資質(zhì)以及擔(dān)保實(shí)施方式､擔(dān)保比例､擔(dān)保倍數(shù)､損失理賠等沒有統(tǒng)一的運(yùn)作規(guī)范｡

三､加強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)融資力度的策略

(一)商業(yè)銀行應(yīng)積極探索參與風(fēng)險(xiǎn)投資的路徑,早期介入高科技企業(yè)產(chǎn)業(yè)化過程｡在目前我國(guó)金融市場(chǎng)尚未完全開放的情況下,商業(yè)銀行可以通過委托借款方式和合資借款方式來參與風(fēng)險(xiǎn)投資｡

1.委托借款方式是指銀行根據(jù)投資公司在各項(xiàng)科技計(jì)劃項(xiàng)目中投入的風(fēng)險(xiǎn)資金總額,按照一定比例給予風(fēng)險(xiǎn)投資公司科技貸款,風(fēng)險(xiǎn)投資公司作為獨(dú)立的投資決策主體,選擇有潛力的科技項(xiàng)目進(jìn)行投資(見圖2)｡目前,我國(guó)各省市的創(chuàng)業(yè)投資公司大多采用這種模式｡這種方式使銀行避免了對(duì)中小型高科技企業(yè)的項(xiàng)目評(píng)估､檢查,只需定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資公司的還款能力加以監(jiān)督檢查,而投資公司獲得借款后必然對(duì)資金進(jìn)行合理投資組合以分散其風(fēng)險(xiǎn),這樣降低了銀行的貸款成本和貸款風(fēng)險(xiǎn),提高了收益性｡

2.合資借款方式是指銀行與風(fēng)險(xiǎn)投資公司按照一定的資金比例共同支持高風(fēng)險(xiǎn)的科技開發(fā)項(xiàng)目(見圖3)｡這種方式對(duì)銀行而言,減小了其貸款的風(fēng)險(xiǎn)性,因?yàn)槠髽I(yè)負(fù)債率由于風(fēng)險(xiǎn)投資公司投資而下降,每1元貸款意味著有更大量的資產(chǎn)作支撐｡對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資公司而言,由于合資借款支持高科技開發(fā)項(xiàng)目,將使高科技企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿增大,當(dāng)項(xiàng)目預(yù)期收益率高于銀行科技貸款利率時(shí),財(cái)務(wù)杠桿率增大顯然將使風(fēng)險(xiǎn)投資公司投資項(xiàng)目的每股收益提高,從而激發(fā)風(fēng)險(xiǎn)投資公司的投資熱情｡

(二)商業(yè)銀行應(yīng)積極支持高科技產(chǎn)業(yè)進(jìn)行金融創(chuàng)新｡主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:

1.融資制度創(chuàng)新｡在當(dāng)前,解決我國(guó)科技企業(yè)的融資問題不能依賴于財(cái)政補(bǔ)貼或成立專門的政策性銀行發(fā)行優(yōu)惠利率貸款,這雖然能暫時(shí)解決科技企業(yè)融資問題,但是在我國(guó)財(cái)政能力有限的前提下,這無疑將增加財(cái)政負(fù)擔(dān)｡同時(shí),由于風(fēng)險(xiǎn)和收益不匹配,也將損害銀行的利益｡正如麥金農(nóng)所說:“人為的低息貸款或補(bǔ)貼性信貸可能既無必要也不明智……｡在信貸充足的地方,放款和借款的高利率,會(huì)產(chǎn)生一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的動(dòng)力,它會(huì)促發(fā)新的儲(chǔ)蓄,改變低效率投資,從而推動(dòng)技術(shù)改造,反之,那種維持金融資產(chǎn)低利率或負(fù)數(shù)利率及限制貸款發(fā)放的政府政策,往往不能刺激儲(chǔ)蓄或阻止低效率投資”｡所以,推行市場(chǎng)化的利率,使科技企業(yè)與國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)上平等地進(jìn)行融資,市場(chǎng)化的利率一方面使有效益的科技企業(yè)獲得了利率歧視下無法獲得的發(fā)展資金,另一方面促使國(guó)有企業(yè)和中小科技企業(yè)提高資金使用效率,使資金得到有效的配置｡

2.融資機(jī)構(gòu)創(chuàng)新｡首先,商業(yè)銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變對(duì)中小企業(yè)的忽視態(tài)度,積極發(fā)展中小企業(yè)客戶｡對(duì)于四大國(guó)有商業(yè)銀行來說,大企業(yè)客戶應(yīng)是其現(xiàn)在和未來的主要業(yè)務(wù)客戶,對(duì)中小企業(yè)客戶可以建立相應(yīng)的信貸部門,逐步拓展｡其次,對(duì)新興股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行來說,應(yīng)積極借鑒外國(guó)中小銀行業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn),以中小企業(yè)作為重要的客戶進(jìn)行市場(chǎng)開發(fā),填補(bǔ)四大商業(yè)銀行的信貸市場(chǎng)空缺｡最后,成立專門向中小企業(yè)提供貸款的中小銀行,如社區(qū)銀行､科技銀行等,來彌補(bǔ)信貸市場(chǎng)的空隙｡美國(guó)硅谷銀行的經(jīng)驗(yàn)表明,社區(qū)銀行與中小型企業(yè)具有高度的對(duì)應(yīng)性,對(duì)中小型高科技企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)起著重要的支持作用｡社區(qū)銀行等中小金融機(jī)構(gòu)對(duì)區(qū)域內(nèi)企業(yè)的聯(lián)系較多,在為企業(yè)提供結(jié)算､轉(zhuǎn)賬和支付等金融服務(wù)過程中積累了相當(dāng)多的信息,對(duì)企業(yè)和企業(yè)家的信用狀況了解程度比較深入,能夠在一定程度上緩解高科技企業(yè)的信息不對(duì)稱問題｡

3.融資工具創(chuàng)新｡受限于現(xiàn)行的法律法規(guī),我國(guó)商業(yè)銀行主要經(jīng)營(yíng)金融常規(guī)產(chǎn)品,專門為中小科技企業(yè)融資而開發(fā)的新品種或衍生工具不僅量少,而且真正的創(chuàng)新并不多,并不能切實(shí)滿足中小科技企業(yè)的融資需求｡在國(guó)家鼓勵(lì)加大對(duì)中小企業(yè)融資的背景下,各商業(yè)銀行應(yīng)抓住機(jī)遇,轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念,借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),加快銀行產(chǎn)品創(chuàng)新的步伐,加強(qiáng)衍生金融工具的開發(fā),這既有助于疏通科技型中小企業(yè)的融資瓶頸,又能給自己帶來較大的生存空間和較強(qiáng)的贏利能力｡

(三)加大政府對(duì)信用擔(dān)保業(yè)的支持,完善相關(guān)政策法規(guī)｡

1.加大政府對(duì)信用擔(dān)保業(yè)的資金支持力度｡信用擔(dān)保是為解決中小企業(yè)資金需求而產(chǎn)生的,帶有明顯的政策扶持性質(zhì)｡中小企業(yè)范圍廣,資金需求量大,加上信用擔(dān)保體系的高風(fēng)險(xiǎn),使社會(huì)資金融通較為困難,政府理應(yīng)加大對(duì)信用擔(dān)保體系建設(shè)的資金支持,促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的良性發(fā)展｡促使商業(yè)銀行進(jìn)行擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保貸款,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)｡所謂擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保貸款,即商業(yè)銀行向中小企業(yè)的創(chuàng)新項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)貸款,同時(shí)將獲得擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定比例的貸款擔(dān)保,此類擔(dān)保機(jī)構(gòu)通常是政府所屬的非盈利或微利機(jī)構(gòu),還包括保險(xiǎn)公司以及基金公司等｡

2.完善政策法規(guī)｡任何行業(yè)的產(chǎn)生､發(fā)展都需要有力的政策促進(jìn)以及行業(yè)規(guī)范｡信用擔(dān)保業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),尤其需要法律法規(guī)的支持｡這種法規(guī)和政策的支持主要來自兩個(gè)方面:一方面是扶持和促進(jìn)方面的政策｡這方面的政策不能狹義地理解為對(duì)行業(yè)發(fā)展的鼓勵(lì)和優(yōu)惠措施,更重要的是提供為信用擔(dān)保業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的社會(huì)信用環(huán)境､規(guī)范的法律環(huán)境等行業(yè)政策,以及促進(jìn)信用擔(dān)保業(yè)相關(guān)服務(wù)體系建設(shè)的相關(guān)法律規(guī)范等｡另一方面是限制和規(guī)范方面的法律法規(guī)｡信用擔(dān)保業(yè)占用國(guó)家財(cái)政支出,擔(dān)負(fù)著國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的任務(wù),為充分實(shí)現(xiàn)其導(dǎo)向目的,同時(shí)為了控制和規(guī)范行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn),必須對(duì)信用擔(dān)保業(yè)進(jìn)行有效的控制｡要及時(shí)出臺(tái)《擔(dān)保公司條例》,對(duì)擔(dān)保運(yùn)行等關(guān)鍵內(nèi)容､擔(dān)保公司的定位､準(zhǔn)入､推出､行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)､擔(dān)保人員的資質(zhì)以及擔(dān)保實(shí)施方式,擔(dān)保比例､擔(dān)保倍數(shù)､損失理賠等進(jìn)行統(tǒng)一的運(yùn)作規(guī)范｡修改《擔(dān)保法》,將動(dòng)產(chǎn)抵押､浮動(dòng)抵押引入信貸實(shí)踐｡

參考文獻(xiàn):

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[2]王小蘭,趙弘.突破融資瓶頸――民營(yíng)科技企業(yè)發(fā)展與金融創(chuàng)新[M].北京:社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社,2006.

篇8

一、明確發(fā)展思路

民營(yíng)科技企業(yè)，是指以科技人員為主體，按照“自籌資金、自愿組合、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，自我約束、自我發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制創(chuàng)辦和經(jīng)營(yíng)，主要從事科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)以及科技成果轉(zhuǎn)化和科技產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

發(fā)展民營(yíng)科技企業(yè)的思路是：通過“支持現(xiàn)有的、培育優(yōu)勢(shì)的、鼓勵(lì)改制的、吸引外來的、發(fā)展新辦的”五路并舉，促進(jìn)全市民營(yíng)科技企業(yè)總體實(shí)現(xiàn)“四上兩提高”，即企業(yè)上總量、發(fā)展上規(guī)模、技術(shù)上水平、管理上層次，提高民營(yíng)科技企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，提高民營(yíng)科技企業(yè)產(chǎn)值在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中的比重。

二、探索多形式發(fā)展

積極探索國(guó)有民營(yíng)的發(fā)展模式。鼓勵(lì)國(guó)有科研院所、大專院校及企事業(yè)單位創(chuàng)辦科技型企業(yè)，通過租賃，聯(lián)營(yíng)、股份制等多種形式，引入民營(yíng)機(jī)制。鼓勵(lì)和支持各類科技人員領(lǐng)辦、創(chuàng)辦民營(yíng)科技企業(yè)。

鼓勵(lì)有實(shí)力的民營(yíng)科技企業(yè)以高新技術(shù)作價(jià)入股、租賃、兼并、收購(gòu)等方式，積極參與國(guó)有中小企業(yè)的改革實(shí)踐，用高新技術(shù)增量盤活資產(chǎn)存量。對(duì)資產(chǎn)規(guī)模較大、經(jīng)營(yíng)不善、瀕臨倒閉的國(guó)有企業(yè)，可在合理確定國(guó)有資產(chǎn)保值增值基數(shù)的基礎(chǔ)上，委托民營(yíng)科技企業(yè)經(jīng)營(yíng)。

國(guó)有小型科研機(jī)構(gòu)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，可通過股份制或股份合作制改造等方式改組成為民營(yíng)科技企業(yè)。允許民營(yíng)科技企業(yè)按自愿平等、有償互利原則租賃經(jīng)營(yíng)國(guó)有小型科研機(jī)構(gòu)；本機(jī)構(gòu)科技人員集體提出租賃的，同等條件下享有優(yōu)先權(quán)。

三、加速科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新

在實(shí)施國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策和扶持科技創(chuàng)新等有關(guān)政策中，要對(duì)民營(yíng)科技企業(yè)一視同仁，鼓勵(lì)他們發(fā)揮科技創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，形成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

鼓勵(lì)有實(shí)力的民營(yíng)科技企業(yè)申請(qǐng)政府科技計(jì)劃項(xiàng)目，特別是高新技術(shù)成果商品化、產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，對(duì)獲得項(xiàng)目的民營(yíng)科技企業(yè)給予同等支持。鼓勵(lì)、支持民營(yíng)科技企業(yè)申請(qǐng)國(guó)家、省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金。探索發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)，逐步建立科技風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制。

引導(dǎo)、指導(dǎo)有條件的民營(yíng)科技企業(yè)建立技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)，增加科技投入，吸納科技人才和大專院校畢業(yè)生到企業(yè)工作，提高自身研究開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化能力。促進(jìn)民營(yíng)科技企業(yè)與各類科研機(jī)構(gòu)按照利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則建立雙邊或多邊技術(shù)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)人才、技術(shù)資源互補(bǔ)。國(guó)有科研機(jī)構(gòu)、大專院校要對(duì)民營(yíng)科技企業(yè)開放實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備，允許其有償使用國(guó)有科技資源。允許實(shí)行股份制、股份合作制的民營(yíng)科技企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定，以股權(quán)形式給予在本企業(yè)創(chuàng)業(yè)和發(fā)展中做出突出貢獻(xiàn)的科技人員和經(jīng)營(yíng)管理人員獎(jiǎng)勵(lì)。

積極解決中小型民營(yíng)科技企業(yè)貸款擔(dān)保難問題。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)要把民營(yíng)科技企業(yè)列入擔(dān)保服務(wù)范圍，支持民營(yíng)科技企業(yè)獲得科技創(chuàng)新項(xiàng)目貸款。積極創(chuàng)造條件建立民營(yíng)科技企業(yè)貸款擔(dān)?；?。

有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)，軟科學(xué)研究機(jī)構(gòu)要積極為民營(yíng)科技企業(yè)提供發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)開拓、經(jīng)營(yíng)管理、營(yíng)銷策劃等方面的咨詢服務(wù)，指導(dǎo)民營(yíng)科技企業(yè)有效規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提高技術(shù)創(chuàng)新的成功率。

四、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善企業(yè)制度

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，解決民營(yíng)科技企業(yè)中存在的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清問題。對(duì)因歷史原因造成的民營(yíng)科技企業(yè)與國(guó)有企事業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)糾紛，要本著鼓勵(lì)成果轉(zhuǎn)化、支持科技人員創(chuàng)業(yè)、保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的原則，妥善加以解決。在企業(yè)決策、管理、分配等方面，充分保障個(gè)人產(chǎn)權(quán)持有者依法行使合法權(quán)益。

支持有條件的民營(yíng)科技企業(yè)在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，按照《公司法》進(jìn)行公司制改造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。引導(dǎo)中小型民營(yíng)科技企業(yè)積極探索股份合作制等新的企業(yè)組織形式，逐步向現(xiàn)代企業(yè)制度過渡。

引導(dǎo)民營(yíng)科技企業(yè)重視和加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全財(cái)務(wù)、勞動(dòng)用工、內(nèi)部分配、項(xiàng)目管理等各項(xiàng)制度，積極參加社會(huì)保險(xiǎn)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)高效的企業(yè)決策、管理、運(yùn)營(yíng)機(jī)制及經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)勵(lì)和約束機(jī)制，積極培養(yǎng)和聘用專業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才，向規(guī)范化、現(xiàn)代化管理過渡，使企業(yè)發(fā)展建立在準(zhǔn)確的市場(chǎng)預(yù)測(cè)、持續(xù)的技術(shù)創(chuàng)新和科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理之上。

五、加大扶持力度

積極培育民營(yíng)科技示范企業(yè)。選擇一批基礎(chǔ)條件好，有發(fā)展?jié)摿?、?shí)力較強(qiáng)的民營(yíng)科技企業(yè)，從計(jì)劃立項(xiàng)、資金籌措、政策導(dǎo)向等方面給予支持，使其盡快上規(guī)模，上水平，通過示范作用，帶動(dòng)其他企業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。

申辦民營(yíng)科技企業(yè)可以專利或非專利技術(shù)成果作為投資，其價(jià)值經(jīng)評(píng)估后由投資各方共同認(rèn)可，比例可占注冊(cè)資本的20%；以高新技術(shù)作價(jià)入股的，可占注冊(cè)資本的35％。新辦民營(yíng)科技企業(yè)屬法人的，注冊(cè)資金可按法定最低限額執(zhí)行；非法人的，注冊(cè)資金不受限制。小型民營(yíng)科技企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地確有困難的，經(jīng)批準(zhǔn)可以創(chuàng)辦人的家庭住所為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

科技人員以及國(guó)家計(jì)劃招收的大中專畢業(yè)生、研究生，自愿到民營(yíng)科技企業(yè)工作的，由各級(jí)人事部門所屬人才交流中心實(shí)行人事。外地來我市創(chuàng)辦民營(yíng)科技企業(yè)的專業(yè)技術(shù)人員，符合市政府《批轉(zhuǎn)市計(jì)委、公安局關(guān)于解決戶口管理有關(guān)問題意見的通知》（蚌政秘〔〕139號(hào)）有關(guān)規(guī)定，給予本人及家屬辦理落戶手續(xù)，屬農(nóng)業(yè)戶口的，給予“農(nóng)轉(zhuǎn)非”。

民營(yíng)科技企業(yè)在承擔(dān)科研計(jì)劃任務(wù)、接受委托科研項(xiàng)目、申請(qǐng)科技成果鑒定和獎(jiǎng)勵(lì)、申請(qǐng)科技貸款和技術(shù)改造項(xiàng)目貸款、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面享有國(guó)有科研機(jī)構(gòu)同等待遇，在項(xiàng)目立項(xiàng)、因公出國(guó)（境）、土地使用、能源供應(yīng)等方面享有國(guó)有企業(yè)待遇。

凡進(jìn)入“**民營(yíng)科技工業(yè)園”的，享受高新區(qū)的稅收優(yōu)惠政策；凡認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，享受高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

經(jīng)財(cái)稅部門審批，民營(yíng)科技企業(yè)在研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，不受比例限制計(jì)入管理費(fèi)用；為開發(fā)新技術(shù)、研制新產(chǎn)品購(gòu)置試制用關(guān)鍵設(shè)備、測(cè)試儀器，單價(jià)在10萬元以下的，可一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)。

各地區(qū)、各部門要從依法行政，保障和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的大局出發(fā)，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)、貫徹、落實(shí)《安徽省人民政府關(guān)于規(guī)范行政行為改善投資環(huán)境的決定》，樹立和尊崇依法行政、熱情服務(wù)的公仆意識(shí)，實(shí)行政務(wù)公開，簡(jiǎn)化審批程序，提高辦事效率。采取有效措施，強(qiáng)化行政執(zhí)法監(jiān)督，堅(jiān)決制止和杜絕亂集資，亂收費(fèi)、亂罰款和各種攤派，為民營(yíng)科技企業(yè)營(yíng)造一個(gè)公平、公正、公開、有序的生存發(fā)展環(huán)境。

科技管理部門作為民營(yíng)科技企業(yè)的業(yè)務(wù)歸口管理部門，要認(rèn)真做好全市民營(yíng)科技企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃編制工作、民營(yíng)科技企業(yè)資格認(rèn)定及年度檢驗(yàn)工作、民營(yíng)科技企業(yè)的統(tǒng)計(jì)及技術(shù)職稱評(píng)定工作，會(huì)同高新區(qū)管委會(huì)共同把“**市民營(yíng)科技工業(yè)園”建設(shè)好。

篇9

一、水利工程施工中的常見質(zhì)量問題

1.對(duì)于中小型水利工程而言投資小、費(fèi)用小，加之部分資金由地方籌資，費(fèi)用十分緊張，所以施工設(shè)備、試驗(yàn)設(shè)備十分陳舊，因此缺乏十分有利的檢測(cè)手段，主要依靠個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)分析和判斷。

2.設(shè)代組、監(jiān)理部力量偏小，主要原因是限于費(fèi)用和小看中小型水利工程兩方面，原因在于設(shè)代組和監(jiān)理部的人員配備十分偏少偏弱，但是中小型水利工程建設(shè)中的絕大多數(shù)問題，都要由設(shè)代組或監(jiān)理部在現(xiàn)場(chǎng)獨(dú)立做出決定，更需要派駐專業(yè)齊全、經(jīng)驗(yàn)豐富的工程師到現(xiàn)場(chǎng)。

3.絕大多數(shù)工程存在著不同程度的分包與“隱性轉(zhuǎn)包”，水利工程的主體工程對(duì)分包是有嚴(yán)格控制的，即不允許分包，又不允許“轉(zhuǎn)包”。但是中小型水利工程主體工程的分包與“隱性轉(zhuǎn)包”現(xiàn)象普遍存在，而且多數(shù)分包商未經(jīng)嚴(yán)格資質(zhì)審查。而且監(jiān)理工程師的種種質(zhì)量控制措施難以穿透層層錯(cuò)綜復(fù)雜的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，達(dá)到第一線工作面發(fā)揮作用。

4.大多數(shù)施工單位經(jīng)常出現(xiàn)趕進(jìn)度的現(xiàn)象，導(dǎo)致對(duì)某些工序敷衍了事現(xiàn)象，為圖省事在混凝土水平施工縫面不設(shè)鍵槽，結(jié)果在灌漿或蓄水時(shí)，沿施工縫面出現(xiàn)漏漿或滲漏水等現(xiàn)象。

二、水利工程施工質(zhì)量的方法

1.加強(qiáng)水利施工質(zhì)量監(jiān)督：水利施工質(zhì)量控制主要為施工現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量監(jiān)控。主要監(jiān)控工作任務(wù)如下：施工企業(yè)即要建立科學(xué)合理的工序質(zhì)量控制體系，又要提交質(zhì)量統(tǒng)計(jì)分析資料；及時(shí)審核變更設(shè)計(jì)和修改的圖紙；對(duì)施工作業(yè)進(jìn)行不定期的檢查和嚴(yán)格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)糾正；要建立質(zhì)量信息反饋體系。并且根據(jù)工程要求規(guī)定人員和料物計(jì)劃、進(jìn)度計(jì)劃等，以及為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所進(jìn)行控制的依據(jù)、方法、制度及保證體系等。同時(shí)制定監(jiān)理細(xì)則，對(duì)掌握工程各部位、各工序、各階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量評(píng)定和驗(yàn)收程序等都作詳細(xì)規(guī)定，使施工單位和工作人員都知道在質(zhì)量控制中做什么和怎么做，這樣也便于各單位之間相互工作協(xié)調(diào)和各工序的銜接。

2.強(qiáng)化工程質(zhì)量管理體系：加強(qiáng)工程施工建設(shè)管理體系，即成立工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，又要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制和強(qiáng)化項(xiàng)目法人責(zé)任意識(shí)。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一要轉(zhuǎn)變政府管理項(xiàng)目的職能，實(shí)行政企、政事分開。政府要從原來的以微觀、直接管理為主，轉(zhuǎn)向以宏觀、間接管理為主。充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的優(yōu)勢(shì)來管理項(xiàng)目。第二項(xiàng)目法人責(zé)權(quán)統(tǒng)一，機(jī)構(gòu)、職責(zé)、權(quán)力、素質(zhì)四到位。第三，嚴(yán)格規(guī)范管理制度、廉政勤政。項(xiàng)目法人要根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和項(xiàng)目建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)工作要求，制定相應(yīng)的制度辦法，為實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)規(guī)范、高效管理提供有力的制度保障。第四，加強(qiáng)對(duì)以農(nóng)民投工投勞為主的水利基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)管理。要嚴(yán)格以農(nóng)民投工投勞為主進(jìn)行水利設(shè)施建設(shè)的審批規(guī)定，從嚴(yán)限定以農(nóng)民投工投勞為主建設(shè)的水利工程類別和規(guī)模。對(duì)這類工程必須落實(shí)地方政府的責(zé)任，具體責(zé)任人負(fù)終生責(zé)任。

3.加強(qiáng)施工的技術(shù)管理：健全技術(shù)文件審核、審批制度。根據(jù)施工合同約定，由雙方提交的施工技術(shù)圖紙以及由承包人提交的施工組織設(shè)計(jì)、施工計(jì)劃、施工進(jìn)度計(jì)劃等文件應(yīng)經(jīng)過監(jiān)理機(jī)構(gòu)核查、審核、審批。督促承包商嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)圖紙、施工規(guī)范、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)施工質(zhì)量檢驗(yàn)制度。對(duì)重大或關(guān)鍵部位施工，承包單位應(yīng)提交施工方案。經(jīng)有關(guān)專業(yè)監(jiān)理工程師審查認(rèn)定后方可施工。各專業(yè)監(jiān)理工程師對(duì)施工承包單位交驗(yàn)的有關(guān)質(zhì)量報(bào)表進(jìn)行核查。對(duì)于隱蔽工程或關(guān)鍵部位須經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師核查簽訂后方可施工。審查主要材料、設(shè)備的質(zhì)量和核定其性能，參加工程驗(yàn)收工作，參與工程質(zhì)量事故的處理。

4.加強(qiáng)建設(shè)資金管理：工程建設(shè)資金是確保工程建設(shè)的重要保證。建設(shè)資金應(yīng)統(tǒng)一管理，實(shí)行專戶儲(chǔ)蓄和?？顚Ｓ茫苊饨ㄔO(shè)資金被擠占或挪用。要嚴(yán)格控制資金使用，按合同要求、工程進(jìn)度和質(zhì)量分期付款。對(duì)于工程質(zhì)量不合格的、工程進(jìn)度違反合同條款的，可以拒付款。要對(duì)各項(xiàng)分部工程采用分項(xiàng)招標(biāo)預(yù)算總價(jià)大包干的辦法進(jìn)行承包，通過公開、公平、公正的競(jìng)爭(zhēng)，盡量降低工程造價(jià)，并最大限度提高工程質(zhì)量。

5.嚴(yán)格工程質(zhì)量檢查、評(píng)定與驗(yàn)收：施工驗(yàn)收質(zhì)量控制不僅是對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)、認(rèn)定，而且是對(duì)工序質(zhì)量偏差進(jìn)行糾正，對(duì)不合格產(chǎn)品進(jìn)行整改和處理。施工質(zhì)量檢查驗(yàn)收要按照施工質(zhì)量有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的質(zhì)量驗(yàn)收劃分，從施工工序開始，依次做好檢驗(yàn)批、單元工程、分部工程及單位工程的施工質(zhì)量驗(yàn)收。通過多層次的設(shè)防把關(guān)，嚴(yán)格驗(yàn)收，控制建設(shè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量目標(biāo)。工程質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)按《水利水電工程施工質(zhì)量評(píng)定規(guī)程》進(jìn)行工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定，具體參照相應(yīng)規(guī)范內(nèi)容執(zhí)行。水利工程建筑產(chǎn)品通過相關(guān)部門檢查、工程質(zhì)量等級(jí)評(píng)定后，施工方提出工程驗(yàn)收申請(qǐng)，由業(yè)主方組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。

三、結(jié)束語

決定工程建設(shè)成敗的關(guān)鍵在于工程質(zhì)量,所以要確保工程質(zhì)量滿足工程所規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)要求,一定要做好質(zhì)量控制。工程質(zhì)量的優(yōu)劣,即對(duì)工程能否正常進(jìn)行關(guān)系重大。又嚴(yán)重影響施工單位的經(jīng)濟(jì)效益,并且影響工程建設(shè)單位的信譽(yù)。因此,工程質(zhì)量是參與工程建設(shè)各單位共同利益之所在。搞好工程質(zhì)量控制,是有關(guān)各方施工單位共同的義不容辭的責(zé)任。

參考文獻(xiàn)：

[1]茹敏社，陳宇松.水利工程施工質(zhì)量控制措施及方法.科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2007,11,17(36).

篇10

關(guān)鍵詞：科技銀行；風(fēng)險(xiǎn)投資；分析

科技銀行與傳統(tǒng)的商業(yè)銀行存在很大差異，其中不僅是貸款對(duì)象不通用，就連貸款依據(jù)也與傳統(tǒng)商業(yè)銀行存在很大差異。其中科技銀行的貸款依據(jù)主要是借助風(fēng)險(xiǎn)投資，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，而傳統(tǒng)商業(yè)銀行的貸款則主要依據(jù)流動(dòng)性、安全性和效益型。根據(jù)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，科技創(chuàng)新對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的提升有重要促進(jìn)作用。在上世紀(jì)末期，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響很大，所以科技銀行并不能在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中萌生。但在進(jìn)入新世紀(jì)后，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸想市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并且經(jīng)濟(jì)發(fā)展中對(duì)科技的依賴性越來越強(qiáng)，這就給科技銀行的出現(xiàn)奠定了良好的基礎(chǔ)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，科技在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用越發(fā)顯得重要，并且科技在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用也受到我國(guó)的重視，所以科技銀行很快加入了我國(guó)的銀行業(yè)。但因?yàn)榭萍笺y行主要貸款對(duì)象是創(chuàng)新型高科技企業(yè)，所以其必然面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)對(duì)科技銀行與風(fēng)險(xiǎn)投資關(guān)系的研究顯得尤為重要。

一、簡(jiǎn)析科技銀行分析和風(fēng)險(xiǎn)投資的關(guān)系

科技銀行的主要作用是給創(chuàng)新科技企業(yè)融資，它本身特性導(dǎo)致它的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)偏高，因此也叫風(fēng)險(xiǎn)銀行。隨著近年來科技銀行發(fā)展，致使很多企業(yè)融資環(huán)境得到了改變，但其中有很多中小型科技企業(yè)的融資仍然十分困難，導(dǎo)致其面臨創(chuàng)業(yè)無門的尷尬局面，對(duì)我國(guó)的科技創(chuàng)新造成嚴(yán)重不良影響。針對(duì)這樣的情況，我國(guó)近兩年不斷開辦科技銀行，并且希望以此來促進(jìn)中小型科技創(chuàng)新企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于科技銀行的性質(zhì)，一些學(xué)者在較早時(shí)期認(rèn)為其是國(guó)家政策下的專門經(jīng)營(yíng)科技信貸業(yè)務(wù)的銀行，并且科技銀行應(yīng)該完成對(duì)各類科技資金的統(tǒng)籌管理。但根據(jù)目前的情況來看，對(duì)科技銀行性質(zhì)的普遍觀點(diǎn)是：科技銀行應(yīng)該是致力于科技創(chuàng)新，并加快科技成果轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力的商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)。根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況來看，科技銀行的設(shè)立是在商業(yè)銀行的基礎(chǔ)上，在很多時(shí)候它都是以商業(yè)銀行分行的角色存在，這從另一方面也說明科技銀行更趨向于商業(yè)投資，這一特性導(dǎo)致它在我國(guó)被定義為：支持科技創(chuàng)新，促進(jìn)我國(guó)科技發(fā)展，為創(chuàng)新型科技企業(yè)提供融資服務(wù)的商業(yè)性銀行機(jī)構(gòu)。目前風(fēng)險(xiǎn)投資的定義各方都不一樣，但是風(fēng)險(xiǎn)投資促進(jìn)了科技和企業(yè)內(nèi)部技術(shù)的創(chuàng)新，人們對(duì)這一效果給予了充分肯定。目前風(fēng)險(xiǎn)投資的概念主要有以下幾種:風(fēng)險(xiǎn)投資是在高新科技的基礎(chǔ)上，對(duì)創(chuàng)新科技產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行投資；風(fēng)險(xiǎn)投資主要是通過購(gòu)買中小型科技企業(yè)的股份，幫助企業(yè)發(fā)展投資；風(fēng)險(xiǎn)投資是對(duì)有發(fā)展?jié)摿Φ目萍紕?chuàng)新型企業(yè)提供股權(quán)資本的投資。所以，科技銀行與風(fēng)險(xiǎn)投資的關(guān)系就是其投資對(duì)象相同，并且投資的目的都是為了促進(jìn)科技的創(chuàng)新和發(fā)展。

二、從科技銀行的實(shí)際發(fā)展分析其與風(fēng)險(xiǎn)投資的關(guān)系

1.國(guó)外科技銀行與風(fēng)險(xiǎn)投資的合作關(guān)系

美國(guó)硅谷銀行是國(guó)外科技銀行的典型代表，其在美國(guó)的發(fā)展給各國(guó)的科技銀行發(fā)展提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。在硅谷銀行建立初期，其與商業(yè)銀行的性質(zhì)基本相同，提供的服務(wù)類型也與商業(yè)銀行相似。但在上世紀(jì)末期。硅谷銀行開始對(duì)其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行改變，將服務(wù)的重點(diǎn)放在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，并且將服務(wù)對(duì)象定位為發(fā)展速度較快，且科技含量較高的創(chuàng)新型企業(yè)，且這些企業(yè)被其它銀行認(rèn)定為投資風(fēng)險(xiǎn)很大的投資對(duì)象。通過這樣的方式，硅谷銀行迅速在美國(guó)科技創(chuàng)新型中小企業(yè)融資服務(wù)中成為最有地位的銀行之一。并且憑借其超高的回報(bào)率，硅谷銀行在20世紀(jì)初期登上了美國(guó)銀行綜合評(píng)估榜首。而在2008年出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，硅谷銀行更是幫助很多中小科技企業(yè)度過難關(guān)，并且在金融危機(jī)期間硅谷銀行自身一直處于盈利狀態(tài)，并沒有出現(xiàn)虧損情況。根據(jù)硅谷銀行的實(shí)際發(fā)展來看，其之所以能在美國(guó)的銀行業(yè)中成為佼佼者，主要是因?yàn)槠湔_把握了科技銀行與風(fēng)險(xiǎn)投資的合作關(guān)系，從而在不斷的投資中獲取高額回報(bào)。其在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)中，經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)附近設(shè)立服務(wù)點(diǎn)，并且為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)及其服務(wù)的企業(yè)提供直接的銀行服務(wù)。而根據(jù)硅谷銀行的實(shí)際運(yùn)行，其自身還會(huì)經(jīng)營(yíng)一些風(fēng)險(xiǎn)性較高的業(yè)務(wù)。其中主要是在投資風(fēng)險(xiǎn)基金的委托下，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)投資管理企業(yè)，或購(gòu)買這些風(fēng)險(xiǎn)投資管理企業(yè)的收益憑證。同時(shí)，硅谷銀行還會(huì)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的建立，直接完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大高科技企業(yè)的投資。而正是在硅谷銀行的不斷努力下，其逐漸構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)投資關(guān)系網(wǎng)，通過這個(gè)關(guān)系網(wǎng)能夠?qū)崿F(xiàn)相互的信息共享，并且能夠?qū)崿F(xiàn)多方的深入?yún)f(xié)作。

2.科技銀行和風(fēng)險(xiǎn)投資合作的重要性

根據(jù)科技銀行的發(fā)展歷程，其萌生與20實(shí)際90年代，主要是當(dāng)時(shí)的工商銀行長(zhǎng)沙分行建立了支持科技創(chuàng)新的支行，但是由于各種因素的限制，其并沒有發(fā)展成我國(guó)最早的科技銀行。在我國(guó)，建設(shè)銀行在深圳的分行建立下屬科苑分行，這家銀行被各界認(rèn)為是我國(guó)最早的科技銀行。在次之后，我國(guó)各地相繼出現(xiàn)了科技支行。根據(jù)我國(guó)科技銀行的早期雛形具體發(fā)展來看，其在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中規(guī)模很小，并且數(shù)量較少，很多都沒有取得實(shí)質(zhì)性的發(fā)展。而分析我國(guó)早期科技銀行發(fā)展艱難的原因，主要是因?yàn)槠湓陲L(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)上的投入很小，并且沒有與風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，導(dǎo)致其很難在我國(guó)的市場(chǎng)中取得實(shí)質(zhì)性發(fā)展。而根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體情況來看，風(fēng)險(xiǎn)投資在我國(guó)的發(fā)展一直很差，導(dǎo)致科技銀行并不能很好地生存下來。雖然我國(guó)一線城市的風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展相對(duì)較好，但是在這些城市中科技銀行的數(shù)量極少，導(dǎo)致科技銀行與風(fēng)險(xiǎn)投資處于合作困難的狀態(tài)。在20世紀(jì)初期我國(guó)對(duì)科技銀行的重視程度逐漸提升，并提出了在多地發(fā)展科技銀行的計(jì)劃。但根據(jù)實(shí)際情況來看，科技銀行的建立并沒有得到落實(shí)，其中很多地區(qū)出臺(tái)了科技銀行的建設(shè)和發(fā)展規(guī)劃，但是并沒有采取實(shí)際行動(dòng)。在我國(guó)之后的發(fā)展中，很多城市的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)逐漸出現(xiàn)，這為科技銀行的發(fā)展提供了很好的基礎(chǔ)的基礎(chǔ)條件，因此科技銀行的建設(shè)逐漸得到落實(shí)。但根據(jù)我國(guó)科技銀行目前的經(jīng)營(yíng)狀況來看，其中有很多科技銀行設(shè)立在風(fēng)險(xiǎn)投資落后的地區(qū)，對(duì)其未來發(fā)展沒有進(jìn)行全面分析，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)投資效果沒有實(shí)時(shí)表現(xiàn)出來。因此我國(guó)科技銀行建立還有很多不足，這就要求我們改革創(chuàng)新，不斷完善建設(shè)結(jié)構(gòu)。

三、分析科技銀行與風(fēng)險(xiǎn)投資關(guān)系

就從目前科技銀行的運(yùn)行現(xiàn)狀來看，它投資的關(guān)系是相輔相成的。首先，銀行是投資的主要途徑，。投資者在開展投資活動(dòng)的時(shí)候擁有選擇投資對(duì)象的權(quán)利，但是其在開展投資活動(dòng)的時(shí)候須要得到銀行的融資支持。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展沒有足夠的資金，就投資者來說自己是很難承受如巨額的資金，同時(shí)企業(yè)也是銀行投資的對(duì)象，這就達(dá)到雙贏的目的。投資活動(dòng)有固定的流程，一般是按照投資者選擇投資對(duì)象，然后注入部分資金，最后想銀行借貸投資需要的后續(xù)資金；最后，投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)高于銀行。由于投資者負(fù)責(zé)完成對(duì)投資對(duì)象的選取，所以其在向銀行借貸之前就需要投入一定量的投資資金，這就會(huì)讓其承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，并且銀行擁有選擇是否投資的權(quán)利，所以其會(huì)在投資者的基礎(chǔ)上對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再次評(píng)估，并且在投資失敗時(shí)銀行的融資屬于債務(wù)，因此投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總是會(huì)高于銀行?？萍笺y行與風(fēng)險(xiǎn)投資具有銀行與投資的一般關(guān)系，但根據(jù)實(shí)際情況來看，科技銀行與風(fēng)險(xiǎn)投資的關(guān)系又有其特殊性。其主要有以下幾點(diǎn)：首先，科技銀行的運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)投資是息息相關(guān)的。在科技銀行選擇投資對(duì)象時(shí)，大多時(shí)會(huì)選擇已經(jīng)通過其他渠道獲得一部分投資的企業(yè)和項(xiàng)目。簡(jiǎn)而言之就是銀行對(duì)象就是已經(jīng)得到一定風(fēng)險(xiǎn)投資支持的企業(yè)，并且正在尋找其它合作對(duì)象。在這樣的情況下，風(fēng)險(xiǎn)銀行將能對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行密切關(guān)注，同時(shí)要全面仔細(xì)了解企業(yè)的運(yùn)行現(xiàn)狀，這樣可以有效降低銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)。然后，科技銀行會(huì)直接開展風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)，這主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)投資公司的直接建立、協(xié)助客戶募集風(fēng)險(xiǎn)投資資金等。另外，在科技銀行日常經(jīng)營(yíng)中，其會(huì)同時(shí)為風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)象和機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的服務(wù)，在投資對(duì)象與風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)中起到連接紐帶的作用。這樣能夠讓企業(yè)通過科技銀行的關(guān)系網(wǎng)，在很短的時(shí)間內(nèi)完成資金的募集，并且能夠在拓展市場(chǎng)的時(shí)候得到資金支持和其它服務(wù)。其次，科技銀行在選擇服務(wù)對(duì)象時(shí)，一般是具有發(fā)展前景的中小型企業(yè)。由于科技銀行將服務(wù)對(duì)象定位為中小創(chuàng)新型科技企業(yè)，所以其在開展日常經(jīng)營(yíng)時(shí)必須要自負(fù)盈虧，并且要承擔(dān)很高的風(fēng)險(xiǎn)。所以科技銀行在開展日常投資活動(dòng)的時(shí)候，必須要對(duì)服務(wù)對(duì)象進(jìn)行全面了解，并且要讓員工對(duì)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行深入挖掘和分析。但是科技銀行的員工并不具有分析所有行業(yè)發(fā)展前景的能力，所以科技銀行在開展業(yè)務(wù)的時(shí)候只能將中小型企業(yè)作為服務(wù)對(duì)象。如硅谷銀行在日常經(jīng)營(yíng)中將網(wǎng)絡(luò)、信息、軟件、電子技術(shù)等行業(yè)作為主要服務(wù)對(duì)象，并且主要針對(duì)這些行業(yè)中的中小企業(yè)開展服務(wù)，這樣能夠讓商業(yè)銀行得到高額回報(bào)的同時(shí)讓風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)更低。而根據(jù)我國(guó)科技銀行發(fā)展的實(shí)際情況，國(guó)家規(guī)定其必須要支持對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展做出貢獻(xiàn)的中小企業(yè)。再者，科技銀行現(xiàn)今在克服投資風(fēng)險(xiǎn)手段上還有很多不足。根據(jù)科技銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)來看，克服問題上的資金投入還有一些局限性。風(fēng)險(xiǎn)投資在資金的投資上顯得力不從心，運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)上還有很多缺陷，但是通過科技銀行的幫助，就能讓資金上的限制被突破。因?yàn)楹芏囗?xiàng)目取得的風(fēng)險(xiǎn)投資并不能保證其順利完成，所以其必須要通過其它方式獲得資金，而科技銀行就能為其補(bǔ)足發(fā)展需要的資金。同時(shí)，科技銀行能夠?yàn)橥顿Y對(duì)象提供各種金融服務(wù)，其中包括各種傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，也包含投資銀行獨(dú)有的業(yè)務(wù)。而在這樣的情況下，企業(yè)能夠在很短的時(shí)間內(nèi)獲得需要的資金，并且能夠從科技銀行的關(guān)系網(wǎng)中得到更多的風(fēng)險(xiǎn)投資資源。另外，科技銀行在開展風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的時(shí)候，能夠通過普通銀行服務(wù)了解服務(wù)對(duì)象的全面信息。最后，科技銀行是風(fēng)險(xiǎn)投資與銀行的結(jié)合體。在科技銀行的日常經(jīng)營(yíng)中，不僅能開展債權(quán)投資業(yè)務(wù)，也可以開展股權(quán)投資業(yè)務(wù)，并且能夠突破兩種業(yè)務(wù)中存在的限制。在開展債權(quán)投資的時(shí)候，科技銀行可以從原有客戶的資金中拿出一部分作為投資資金，這樣能夠減少其后續(xù)資金的募集總量和募集資金的花費(fèi)，然后將所有的資金以借貸的形式用于企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資。在這一業(yè)務(wù)中，科技銀行不僅能從借貸對(duì)象處收取高于市場(chǎng)價(jià)格的利息，還能通過與企業(yè)的協(xié)商取得企業(yè)的部分股權(quán)，這樣能夠讓科技銀行的效益得到有效提升。如硅谷銀行在為中小企業(yè)提供貸款服務(wù)的同時(shí)，會(huì)取得企業(yè)一部分控股權(quán)，或是在提供服務(wù)的時(shí)候收取少量股權(quán)作為風(fēng)險(xiǎn)投資的回報(bào)，這樣既讓其日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)降低，又讓其在投資對(duì)象發(fā)展較好時(shí)獲得高額回報(bào)。

四、結(jié)語

科技銀行的經(jīng)營(yíng)模式?jīng)Q定其能夠?yàn)榭萍嫉陌l(fā)展提供很大促進(jìn)作用，并且其自身得到有效發(fā)展。根據(jù)國(guó)外科技銀行發(fā)展的實(shí)際情況，科技銀行必須要在風(fēng)險(xiǎn)投資高度發(fā)達(dá)的地區(qū)才能取得較好發(fā)展。但根據(jù)我國(guó)科技銀行分布來看，風(fēng)險(xiǎn)投資相對(duì)發(fā)達(dá)的地方缺少足夠的科技銀行，而風(fēng)險(xiǎn)投資落后地區(qū)卻有數(shù)量較多的科技銀行，這對(duì)我國(guó)科技銀行的發(fā)展極為不利。所以要讓我國(guó)科技銀行得到有效發(fā)展，就必須要對(duì)科技銀行的分布進(jìn)行調(diào)整。

作者:胡興宇 單位:長(zhǎng)江師范學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]謝林林,廖穎杰.科技銀行與風(fēng)險(xiǎn)投資關(guān)系探討[J].改革與戰(zhàn)略,2011,07:77-79.