導語：如何才能寫好一篇中小企業(yè)面臨的財務問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】中小企業(yè) 財務外包 面臨問題 解決對策

一、 財務外包的內(nèi)涵與優(yōu)勢分析

（一） 財務外包的內(nèi)涵

外包作為一種管理活動，是指企業(yè)從戰(zhàn)略的高度運用外部資源來進行原本是用企業(yè)內(nèi)部的人力、物力所進行的經(jīng)濟活動。在手工生產(chǎn)活動中，商人將手工生產(chǎn)分包給具體實施生產(chǎn)的工匠，這是外包的最初形式。真正現(xiàn)代意義上的外包，則最早起源于歐洲的家具產(chǎn)業(yè)，之后隨著汽車工業(yè)的不斷發(fā)展，外包擴展到汽車生產(chǎn)領域，而再之后，隨著IT技術的興起，外包在IT領域迅速蔓延。而隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，當今社會，外包則以完全超越了國界與領域，存在于全球經(jīng)濟生產(chǎn)的各個方面，這大大推動了全球經(jīng)濟和貿(mào)易的發(fā)展。從上世紀末開始，外包已經(jīng)完全突破了行業(yè)領域的限制，不再局限于制造業(yè)和IT產(chǎn)業(yè)，而是迅速擴展到服務性行業(yè)和領域，并且逐步由外部流程擴展到企業(yè)的內(nèi)部流程，如人力資源外包、產(chǎn)品設計外包、產(chǎn)品研發(fā)外包、財務會計外包等。

當今財務外包已經(jīng)是全各類大小公司中流行的趨勢。財務外包是從英語中翻譯過來的詞匯，對于這一詞匯，國內(nèi)很多學者將其翻譯為財務會計外包，國內(nèi)學者對財務外包的定義不盡一致，筆者在此基礎上進行了分析綜合，歸納財務外包的含義大致如下：財務外包是指企業(yè)將財務管理流程的一部分或者全部，交給外部的專業(yè)服務機構(gòu)執(zhí)行和完成，從而實現(xiàn)降低企業(yè)管理成本，提高企業(yè)核心資源管理配置效率，進而提高企業(yè)競爭力的一種戰(zhàn)略管理模式。財務外包模式是指企業(yè)將自身的報稅、財務報表的編制、往來賬目的管理以及基本的審計工作等一些專業(yè)化的工作內(nèi)容，通過簽訂合同的形式委托專業(yè)機構(gòu)進行管理，并根據(jù)企業(yè)自身的實際情況接受委托方提出相應的質(zhì)量管理要求的一種模式。目前的財務外包主要有薪酬管理、稅務管理、差旅接待費用管理、財務報告、應收賬款管理等。

（二） 財務外包的優(yōu)勢分析

1. 降低管理成本

首先，在采購費用方面，企業(yè)不需要另外采購各種硬件和軟件設備來完成財務的工作，這樣就節(jié)省了一筆很大的開支。其次，對財務進行外包之后，就不需要購買設備，同時也不需要因為相關的硬件維護以及軟件升級而產(chǎn)生的災В這樣企業(yè)就可以充分利用這部分資金去完善自己的日常管理以及相關的拓展業(yè)務。同時還可以降低一些附加支出，比如員工的福利、度假等。當企業(yè)用財務外包的競爭策略時，企業(yè)內(nèi)部財務管理的多項流程，如薪酬管理、稅收申報、應收賬款管理等都轉(zhuǎn)化為企業(yè)與銀行、企業(yè)與會計師事務所或者企業(yè)與其他的財務管理機構(gòu)之間的服務合同。通過這些合同，企業(yè)將不再為催收應收賬款而耗費大量人力物力，也將不在為稅收制度的變化更新而專門進行員工培訓，更不必為員工的薪酬管理而發(fā)愁，可以幫助企業(yè)大大降低管理成本。

2. 提高財務業(yè)務的管理質(zhì)量

企業(yè)的財務活動一般被認為日?；?、流水化的工作，企業(yè)內(nèi)部員工在完成財務工作時往往疲于應付日常工作，很難有工作創(chuàng)新。企業(yè)選擇財務外包后，原本由公司內(nèi)部員工完成的工作轉(zhuǎn)化為外部機構(gòu)的雇員，這些外部雇員可以打破之前公司常規(guī)，進行創(chuàng)造性的工作。一般提供財務外包服務的都具有業(yè)內(nèi)比較領先的技術，可以對承包的業(yè)務流程進行合理優(yōu)化。

3. 降低財務管理風險

在內(nèi)外部環(huán)境風云莫測的市場環(huán)境中，企業(yè)為了適應變化，往往需要不斷變化大量的投資，并對這些投資進行更新，在這些大量的投資中，往往會給企業(yè)帶來非常大的風險。而外包公司往往會為多個公司提供服務，為多個客戶進行投資，這個時候，單個企業(yè)投資的風險就被多個企業(yè)分擔了。外部專業(yè)機構(gòu)提供財務服務，還可以最大程度的保障財務系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性，將財務數(shù)據(jù)丟失、泄露等情況發(fā)生的概率降到最低。

二、 我國中小企業(yè)財務外包發(fā)展現(xiàn)狀及問題

（一） 我國中小企業(yè)財務外包發(fā)展現(xiàn)狀

在發(fā)達國家，財務外包己經(jīng)非常普及，但是我國的財務外包仍然處于起步階段，發(fā)展非常慢。在我國，進行財務外包的企業(yè)比較少。而我國的外資企業(yè)在這方面起到了帶頭作用，之后就是一些大型企業(yè)以及一些小型企業(yè)進行財務外包。而且，在進行外包的過程中層次低，尤其是一些中小企業(yè)，僅僅是將納稅申報、會計記賬等業(yè)務進行外包?？傊覈行∑髽I(yè)因為受到了傳統(tǒng)思想額影響，依舊在財務外包這方面存在一些抵制。由于現(xiàn)在的財務外包市場還沒有完整的法律體系作為保障，這樣企業(yè)在資金和外包業(yè)務方面的控制力度就會下降。

財務外包在我國還只是一個處于起步簡單的產(chǎn)業(yè)，沒有很好的市場監(jiān)督體制，同時國內(nèi)很多承包商沒有足夠的服務經(jīng)驗，而且，在發(fā)展目標上僅僅只考慮到了管理短期的利潤，以低廉的價格還吸引顧客。由于存在這些問題，所以導致了財務外包市場不能夠很好的發(fā)展，并且有很多素質(zhì)低的人員也混進了財務外包市場之中，同時由于高度的流動性，從而使得在進行財務管理時，風險加大。由于存在著上述的各種情況，企業(yè)的自身成本就會變高，同時服務質(zhì)量相對降低。

（二） 我國中小企業(yè)財務外包面臨的問題

1. 財務控制力薄弱

有效的財務控制系統(tǒng)能夠確保企業(yè)經(jīng)營方針和目標的實現(xiàn)，保障企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。我國中小企業(yè)財務控制基礎薄弱，在財務機構(gòu)設置上，僅考 慮人工成本的降低，經(jīng)濟業(yè)務往往由會計或出納一手包辦，而未形成授權、批準、經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查相互分離的工作機制。在控制方法上，缺乏科學有效的控制體系，例如存貨采購不合理，導致庫存占用大量資金;成本控制不嚴，缺乏事前、事中控制能力，致使成本居高不下;企業(yè)現(xiàn)金流安排不當，時常出現(xiàn)現(xiàn)金短缺或不足的情況，管理層忙于救火。

2.財務外包服務機構(gòu)不健全，收費沒有統(tǒng)一的標準

在財務外包方面，我國起步非常晚，即使目前在一定程度上有了一些進步，然而依舊有一些地方做得不夠好。市場中沒有健全的財務外包管理機制，承包企業(yè)的人員流動性強，而且素質(zhì)低，道德差，不能夠保守客戶的秘密。這樣的發(fā)展狀況導致很少有企業(yè)會將自己的財務業(yè)務外包出去。在我國，財務外包是新興的產(chǎn)業(yè)，我國沒有針對這方面進行收費標準的規(guī)定，所以，在收費方面是經(jīng)過合作雙方談判后的結(jié)果。在進行收費時，市場根本就不存在一定的管理機制，無法判別什么樣的收費比較合理。但是，經(jīng)濟的發(fā)展必然帶動財務外包行業(yè)的快速飛躍，很多專業(yè)人士也會加入到這個行業(yè)之中，更多的專業(yè)機構(gòu)也會加入到這個行業(yè)的競爭之中，但是我國應該要盡早建立起完善的管理機制，保證這個行業(yè)能夠良好的發(fā)展。

3. 財務人員綜合素質(zhì)低

人才是企業(yè)的重要資源，是企業(yè)價值創(chuàng)造的動力。高級財務人才對改善企業(yè)財務環(huán)境，提高財務信息質(zhì)量，發(fā)揮財務功能。推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)具有重要作用。相比之下，一些中小企業(yè)財務人員財務觀念淡薄，管理觀念落后，缺乏對新的財務管理理論與方法必要培訓。很多工作僅憑財務 人員個人的知識和經(jīng)驗完成，沒有他人的指導和監(jiān)督，從而造成企業(yè)財務管理混亂，財務監(jiān)控失靈，會計信息失真，企業(yè)風險加大。此外，中小企業(yè)由于自身條件的限制，難以招到或留住高端的財務人才。

三、中小企業(yè)財務外包風險的應對策略

（一）選擇信譽高的外包服務商

外包服務商在整個財務外包的實施過程中具有非常關鍵的作用。首先外包服務商的人員素質(zhì)、專業(yè)技術水平等決定了外包實施過程中服務提供商提供服務的水平。其次企業(yè)實施財務外包策略時，非常容易形成對外包服務商的依賴，并且企業(yè)需要充分考慮財務管理業(yè)務轉(zhuǎn)移的巨大成本，以及頻繁更換財務管理服務商可能造成的信息泄露風險。所以企業(yè)在選擇外包服務商的過程中，需要對外包服務商有充分的了解。對服務商的專業(yè)技術水平、人員素質(zhì)情況、服務理念、信譽情況等多方面的情況都要有比較好的了解。企業(yè)選擇的外包服務商，首先應該對企業(yè)所從事的行業(yè)有具體的了解，并且能夠為這個行業(yè)的財務管理業(yè)務流程提供一定水平A服務。企業(yè)在選擇服務商時，需要考慮成本方面的因素，但是也不能只考慮成本，如果只是一味的考慮降低成本，那么服務商在低成本的條件下將無法提供比較好的服務水平。好的服務商是能夠站在企業(yè)角度，積極為企業(yè)解決所承包服務的公司，企業(yè)與服商之間不是單純的合作的關系，應該是利益共同體。

（二）合理約定外包合同事項

外包合同是界定雙方責、權、利的有效手段，也是鼓勵和約束雙方實現(xiàn)預期目標的憑證。合同條款過于復雜，限制過多，能夠有效降低外包風險，但也降低了外包業(yè)務的效率，增多了企業(yè)與外包機構(gòu)的摩擦;反之，限制過少，合同的條款簡單，確實能夠增加外包業(yè)務的靈活性，但也增加了企業(yè)風險。因此，企業(yè)應在降低風險和提高效率之間選擇一個平衡點，簽訂合理的外包合同。鑒于目前我國的商業(yè)信譽狀況，實施財務外包一定要有詳細的外包合同，有條件的企業(yè)還可請專業(yè)的機構(gòu)提供咨詢。合同要明確外包具體業(yè)務流程、期限、成

本價格雙方的權利、義務和責任，還要就財務信息的保密措施簽訂詳細的條款，詳細規(guī)定保密的范圍，以及商業(yè)秘密泄露后的責任追究機制，禁止外包機構(gòu)使用或披露企業(yè)未授權的信息。同時，也要注意保持合同對未來變化環(huán)境的充分估計，留有必要的彈性空間以應對可能發(fā)生的環(huán)境變化。

（三）使用保險方式轉(zhuǎn)移外包風險

對于中小企業(yè)來說，有些財務外包的風險不可避免，則企業(yè)可以通過向外包服務非關聯(lián)的第三方購買保險，讓其代替公司承擔相關損失。企業(yè)在購買保險時需要向第三方支付一定數(shù)額的保費，然后第三方對財務外包實施過程中的預期風險進行轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移到第三方承擔。如果在財務實施的過程中出現(xiàn)了損失，則由第三方根據(jù)合同的約定以及責任進行損失的經(jīng)濟賠償。與其他風險應對方案相比，購買保險轉(zhuǎn)移風險的效率是最高的，所以對于企業(yè)來說，通過購買保險進行風險轉(zhuǎn)移是一種常見的比較好的應對方式。但是，使用保險的方式轉(zhuǎn)移風險對于企業(yè)來說需要額外支付給第三方一定額度的保費，需要一定的成本支出，所以企業(yè)需要核算成本與風險A比例，在綜合分析之后進行相關的決策。企業(yè)在使用購買保險的策略進行風險轉(zhuǎn)移時，需要進行成本核算，例如根據(jù)財務風險的計量方法，如果計算出企業(yè)進行財務外包時全部的財務外包風險為100萬元，那么如果保費遠低于這個數(shù)值，則企業(yè)就有購買保險的必要。如果{于這個數(shù)值，則企業(yè)可以使用其他的方式降低風險，沒有購買保險的必要。

（四）政府加快財務外包方面的法規(guī)建設

當前，在我國由于社會經(jīng)濟發(fā)展的需要逐漸出臺了外包方面的法律法規(guī)，2010年5月由國家財政部下發(fā)的《中小企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號―業(yè)務外包》中界定出了外包業(yè)務的延伸式定義，外包的構(gòu)成是由研發(fā)、信譽調(diào)查、評估調(diào)研、加工委托、物業(yè)管理、客服、計算機服務等，同時對承包方的風險方面提出了要求，如承包方自愿選擇風險，由于外包監(jiān)控質(zhì)量風險及行賄受賄引發(fā)的道德風險加以關注。不過，在該法規(guī)中對外包方面對風險如何解決，如何進退維谷等仍沒有明確說法，財務外包等出現(xiàn)的風險如何應對方面的法律就更不用提，幾乎只字未見。所以說，制定相關的法律法規(guī)，建立有效的管理制度為中小企業(yè)財務外包創(chuàng)造良好條件，減少和控制其風險存在，構(gòu)建良好外包環(huán)境，是目前財務外包風險階段的必然之舉。

參考文獻

[1[美]克萊泊，[美）瓊斯.信息技術、系統(tǒng)與服務的外包[M].電子工業(yè)出版社，2003.

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關鍵詞：中小企業(yè)；財務外包；風險；對策

隨著我國改革開放的不斷深化，我國中小企業(yè)呈現(xiàn)出快速發(fā)展的良好態(tài)勢，盡管數(shù)量較大，但中小企業(yè)的整體發(fā)展能力不強，而且中小企業(yè)內(nèi)部管理工作也相對比較薄弱。為了能夠進一步加強財務管理工作，一些中小企業(yè)選擇了財務外包，這對于提升中小企業(yè)財務管理的職業(yè)化水平以及降低財務管理成本具有一定的支撐作用，但同時也面臨一定的風險，需要引起中小企業(yè)重視，并積極探索有效防范和控制財務外包風險的有效措施，促進財務外包發(fā)揮積極作用。

一、中小企業(yè)財務外包面臨的風險

中小企業(yè)在實施財務外包的過程中面臨較多的風險，特別是由于中小企業(yè)在實施過程中不注重發(fā)展模式創(chuàng)新，出現(xiàn)了不同的風險。有的中小企業(yè)不注重財務外包的法律保障，導致財務外包面臨一定的法律風險，比如有的中小企業(yè)沒有對相關法律進行深入的研究，在實施財務外包的過程中沒有簽訂比較完善的合同，導致中小企業(yè)受到較大的損失；有的中小企業(yè)由于不重視加強對財務外包公司的管理，導致出現(xiàn)了一系列操作風險，特別是個別中小企業(yè)在實施“委托”關系的過程中，由于相互之間缺乏有效的分工和協(xié)調(diào)配合，中小企業(yè)財務部門與財務外包公司具有一定的矛盾，導致出現(xiàn)了一系列的操作風險；有的中小企業(yè)不注重財務外包的管理工作，特別是沒有建立比較完善的管理體系，這也在很大程度上制約了財務外包作用的發(fā)揮。從總體上來看，中小企業(yè)在實施財務外包的過程中面臨較多風險，要求中小企業(yè)應當牢固樹立風險意識，積極探索更加有效的風險防范模式。

二、解決中小企業(yè)財務外包風險的對策

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中小企業(yè)雖然規(guī)模小，資本結(jié)構(gòu)不完善，科技含量低，甚至還深受傳統(tǒng)企業(yè)體制的影響。但是作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)在其發(fā)展過程中也有著舉足輕重的地位。只是隨著社會主義市場經(jīng)濟競爭的加劇，部分中小企業(yè)在財務管理方面受市場經(jīng)濟發(fā)展的影響巨大。而財務管理出現(xiàn)問題，則極易導致中小企業(yè)面臨巨大困難，因此為其今后的發(fā)展尋找相應的解決對策就迫在眉睫。本文主要從高中生的角度對中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策所引發(fā)的思考做一個簡單的分析。

【關鍵詞】

中小企業(yè)；競爭加?。回攧展芾?；對策

引言

21世紀是一個經(jīng)濟全球化的時代，對于我國中小企業(yè)而言既面臨著機遇也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在競爭激烈的市場中尋求到一線生機，就必須要適應國內(nèi)外各種經(jīng)濟環(huán)境的變化。作為高中生，雖然很少了解到中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，但是未來他們很可能會是中小企業(yè)中的一員，甚至是中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者或者是領軍者。財務管理是中小企業(yè)的重要內(nèi)容，也是決定企業(yè)能否存活下來的必要條件。因此高中生學會對中小企業(yè)財務管理存在的問題進行分析并為此提出相應的對策是一種未雨綢繆的表現(xiàn)。

一、中小企業(yè)財務管理存在的問題

1.1缺乏資金支持

通過市場考查調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)目前中小企業(yè)發(fā)展所遇到的最大發(fā)展瓶頸就是缺乏資金。沒有資金也就意味著中小企業(yè)的任何項目都沒法順利開展。究其原因還是在于中小企業(yè)內(nèi)部的財務管理出了問題。除此之外，還和企業(yè)自身的信譽度有關系。眾所周知中小企業(yè)的發(fā)展十分艱難，不排除社會上會有很多負債過多的企業(yè)，這個現(xiàn)象則直接導致企業(yè)的信用等級降低，不僅沒法幫助企業(yè)解決資金缺乏的問題，連市場上的融資也會困難重重。

1.2財務管理制度不完善

財務管理的合理性對于一個中小企業(yè)的作用是不言而喻的。只是很多的企業(yè)在財務管理，資金使用上出現(xiàn)了兩種極端。一種是認為企業(yè)資金越多越好，因此造成了資金沒法參與到企業(yè)運轉(zhuǎn)中和資金嚴重被閑置的現(xiàn)象。還有一種企業(yè)則是管理者缺少對資金安排的計劃，一旦有資金就加大對各個項目的投入，結(jié)果就陷入了財務的困境中。

1.3財務管理的思想觀念落后

在一些中小企業(yè)中，財務管理由于其重要性，所以對其進行管理的多是家族相關人員。這和傳統(tǒng)的中小企業(yè)的管理模式有著緊密的聯(lián)系和相似性，那就是中小企業(yè)的所有者往往就是企業(yè)的經(jīng)營者，在利益分配上兩者是完全沒有沖突的。與此同時，中小企業(yè)管理者大多思想還比較落后，無法跟隨時展的步伐，因此使得他們在財務管理上的能力有所欠缺。然而缺乏現(xiàn)代的企業(yè)財務管理理念，是很難將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中的，也使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

二、解決中小企業(yè)財務管理問題的相關政策

2.1完善的投資方式

中小企業(yè)貸款投資是需要面臨巨大風險的，稍有不慎就要面臨各種復雜問題。因此中小企業(yè)在今后的發(fā)展中必須要有一個具體的中長期目標，并且要正確的處理好目前利益和長遠利益之間的關系。最重要的一點就是明確企業(yè)內(nèi)部各項財務輸出的相關數(shù)據(jù)，根據(jù)自身的財務狀況來確定投資的方向和目標。有條件的企業(yè)還可以請專門的人士進行具體的分析，以便對企業(yè)的投資方向做出更加科學的預測和決策，從而幫助企業(yè)在投資上規(guī)避風險，減少財務損失。

2.2改變中小企業(yè)落后的財務管理理念

為了促進中小企業(yè)更深層次的發(fā)展，中小企業(yè)的所有者和管理者必須把現(xiàn)代企業(yè)的財務管理制度滲透到企業(yè)經(jīng)營的各個方面。借用現(xiàn)代的互聯(lián)網(wǎng)信息技術對財務管理制度進行全方位的監(jiān)控也就顯得十分必要了，只有這樣科學技術手段才能夠潛移默化的改變企業(yè)落后的業(yè)務流程和財務管理制度，最終提高企業(yè)的財務管理水平，甚至還能充分的挖掘企業(yè)自身發(fā)展的潛能，為今后參與國際化的市場競爭奠定良好的基礎。

2.3提高企業(yè)全員素質(zhì)

財務管理作為中小企業(yè)的基礎建設工作，要想做好首先就要從提高企業(yè)財務管理人員的素質(zhì)開始。作為企業(yè)管理者，要不斷的提高自身的素質(zhì)，還要認真的學習和理解相關的法律法規(guī)，這樣才能在今后的企業(yè)財務管理中更加的得心應手。與此同時，企業(yè)管理者在選用相關的財務工作人員的時候也要小心謹慎，尤其要對財務人員進行專業(yè)的培訓，還要為他們灌輸思想政治的意識以此增強他們對財務的監(jiān)督意識。只有依靠企業(yè)中每一位人員的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，也才能搞好財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。

2.4健全內(nèi)部財務控制制度

中小企業(yè)經(jīng)營者要想加強資金管理，加強財務控制，就必須要在企業(yè)內(nèi)部建立一套健全的財務控制制度。而財務管理和企業(yè)的各個部門都有著緊密的聯(lián)系，因此對各個部門在資金的使用上都要進行嚴格的把控，這樣才能使企業(yè)的每一筆資金都有極高的使用率。所以企業(yè)管理者尤其要控制好預留的資金，合理的分配現(xiàn)有資金。對企業(yè)內(nèi)部的每一筆資金都要有相關的記錄并要定期進行檢查，以免出現(xiàn)資金不合理使用的情況。

三、結(jié)語

財務管理直接影響到中小企業(yè)的發(fā)展和生存，它的意義和價值是不言而喻的。雖然在國家以及相關政策的扶持下，中小企業(yè)在經(jīng)營管理上有了長遠的進步和發(fā)展。但是在其發(fā)展的過程中，卻出現(xiàn)了相當一部分中小企業(yè)只為追求眼前利益，以致于出現(xiàn)投資能力不足，資金缺乏等各種問題。企業(yè)財務管理問題如果得不到解決，在市場經(jīng)濟中，中小企業(yè)也將逐漸喪失其競爭力，這對國家經(jīng)濟的發(fā)展將會造成巨大的損失。因此為中小企業(yè)的財務管理制度提供科學的方法是非常值得關注的問題。

作者：王曉宇 單位：山大華特臥龍學校

【參考文獻】

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關鍵詞：中小企業(yè) 融資 困境 對策 現(xiàn)狀

目前我國的中小企業(yè)已經(jīng)成為了重要的經(jīng)濟支柱，它在促進就業(yè)、保持社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟增長等方面有重要的作用，在擴大出口、增加財政收入等也有重要的貢獻，特別是國家提出的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的目標也是需要中小企業(yè)改變經(jīng)濟發(fā)展方式。但是，目前在發(fā)展中小企業(yè)面臨著很多的問題，包括融資困難、資金不足、投資能力弱等。其中，融資難是制約中小企業(yè)成長的最現(xiàn)實因素，需要加強重視，很多的中小企業(yè)融資渠道相對有限，融資成本也較高，亟需政府和相關機構(gòu)予以解決。

一、中小企業(yè)融資現(xiàn)狀和問題介紹

目前我國的中小企業(yè)融資主要是依靠內(nèi)源融資，部分采用間接融資，但是面臨間接融資體系不完善的問題，直接融資并不是其融資的主要方式。

首先，我國的中小企業(yè)以內(nèi)源融資為主。我國的中小企業(yè)主要是集中在勞動密集型和低技術含量的行業(yè)，初期發(fā)展的資金也主要是依靠自有資本起來，經(jīng)營上主要是以家族經(jīng)營、合伙經(jīng)營等，財務經(jīng)營管理尚未達到現(xiàn)代化企業(yè)制度的要求。由于外部的融資需要較為完善的財務制度，也要求企業(yè)提供相應的報表數(shù)據(jù)，很多的中小企業(yè)還是愿意使用自身的利潤滾存作為融資來源。其次，我國的中小企業(yè)在間接融資方式上面臨著間接融資體系不完善的問題。我國的企業(yè)間接融資包括了銀行貸款、融資租賃和票據(jù)貼現(xiàn)等方式，其中銀行貸款是最主要的外部融資方式，但是由于銀行貸款需要資產(chǎn)抵押，對收益也有量化的指標要求，因此銀行對中小企業(yè)放貸普遍持謹慎的態(tài)度，特別是西部和落后的地區(qū)，其企業(yè)的銀行貸款更是存在種種限制，一些農(nóng)業(yè)銀行和城商行由于服務有限、支持項目不足，限制了中小企業(yè)的融資。再次，中小企業(yè)的直接融資難度較大。我國的直接融資包括股票融資、債券融資、集資等。由于債券的發(fā)行條件和審核要求等對企業(yè)的規(guī)模和審批層級要求較多，而且債券的發(fā)行量也有一定的限制，中小企業(yè)的債券發(fā)行受到了嚴格的限制。而集資則存在較多的負面反應，若使用不當將形成了非法集資等，在使用上有嚴格的界限。股權融資對于一些發(fā)展前景不明朗、盈利規(guī)模不達標等公司也是不可行的，即使對一些達到標準的企業(yè)而言，股權融資的審批期限、審批要求等也決定了能夠使用股權融資的中小企業(yè)仍然是極為少數(shù)的一部分。

二、中小企業(yè)融資難的原因分析

（一）中小企業(yè)普遍存在信息不對稱和財務水平差等問題

我國的中小企業(yè)是依靠改革開放和經(jīng)濟上升的外部因素成長起來，很多的企業(yè)規(guī)模較小，沒有完善的治理結(jié)構(gòu)和財務報告，公司內(nèi)部產(chǎn)權不清晰，財務制度不健全，很多中小企業(yè)透明度不高，誠信度差，這些現(xiàn)象都影響了銀行等機構(gòu)對中小企業(yè)的信任度。這種情況就導致了銀行等機構(gòu)對中小企業(yè)放貸等面臨較大的信息不對稱因素，這種因素增加了大量的監(jiān)控成本，這也就增加了企業(yè)的融資成本。同時，大部分中小企業(yè)對金融市場了解不多，對金融產(chǎn)品也沒有深入學習，在融資的時候融資方式單一，只會慣性地依靠銀行，在平時也不懂得經(jīng)營自身的企業(yè)形象，這些束縛其開拓融資渠道的可能性。

（二）企業(yè)經(jīng)營能力不足，抵押物較少，提升了融資的難度

我國很多的中小企業(yè)成立時間不長，自有資本不多，抗風險能力差，很多的中小企業(yè)產(chǎn)品和業(yè)務結(jié)構(gòu)單一，依賴單一大客戶的情況明顯，很多的中小企業(yè)財務管理水平差，資產(chǎn)負債率一直處于高位，沒有足夠的盈利能力，導致外部融資難度加大。同時，很多的中小企業(yè)擔保物不足，現(xiàn)在的銀行貸款要求安全性，特別是中小企業(yè)又容易出現(xiàn)債務重組以架空銀行貸款的現(xiàn)象，很多的銀行出現(xiàn)了嚴重的慎貸心理。為了獲得融資，企業(yè)需要擔保機構(gòu)的擔保，由此支付的手續(xù)費和擔保費增加了中小企業(yè)的融資成本，降低了中小企業(yè)的融資意愿。

（三）金融體系的不完善制約了中小企業(yè)的融資

在銀行放貸體系上，目前的國有商業(yè)銀行和股份制銀行等主要是服務于中大企業(yè)，對小企業(yè)的支持力度不足，而成立之初為了支持中小企業(yè)的城商行和農(nóng)信合作社等由于資本金少、資本實力弱等因素，對中小企業(yè)的支持還是不夠。在資本市場上，由于上市的門檻偏高，上市費用偏高等因素，企業(yè)上市的壓力較大，很多的企業(yè)為了上市付出了大量的成本，這容易導致企業(yè)上市失敗后無法恢復競爭力等，這就制約了企業(yè)的上市。很多的企業(yè)在謀求其他的融資渠道時候也無法獲得政府的強有力支持，很多的政府政策在民營資本的支持力度上還是略顯不足，甚至有部分政策存在歧視。

（四）外部融資時的條件限制也制約了中小企業(yè)的融資

很多的外部融資是基于安全考慮，對于民營的企業(yè)有一定的歧視，這有歷史的原因也有現(xiàn)實的因素，這種歧視也就導致了很多的中小企業(yè)融資面臨一定的不利環(huán)境。由于大部分中小企業(yè)是國有企業(yè)，它們難以從政策性銀行獲得貸款，在一些國有商業(yè)銀行中也難以得到足夠的信任，銀行放貸中存在的所有制歧視增加了中小企業(yè)融資的難度。另外，在一些發(fā)債等融資方式上，對企業(yè)的信用評級要求較高，一般的中小企業(yè)由于評價不高難以獲得支持。

三、中小企業(yè)融資難的解決措施探討

要改善中小企業(yè)的融資需要發(fā)揮好政府的職能，完善外部的融資環(huán)境建設，同時也要企業(yè)提升經(jīng)營能力，建立并完善中小企業(yè)信用評級體系。

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關鍵詞：中小企業(yè)稅務問題管理措施

一、中小企業(yè)稅務控制要遵守的基本原則

(一)系統(tǒng)化

中小企業(yè)應當展開系統(tǒng)性規(guī)劃，方可保證稅務風險管理的順利開展，并且，中小企業(yè)系統(tǒng)化計劃的立足點應當是企業(yè)的總體，基于企業(yè)的發(fā)展情況，并非是簡單的減小企業(yè)稅負。由于中小企業(yè)內(nèi)最小的稅務發(fā)展計劃通常和效果良好的繳稅統(tǒng)籌計劃存在明顯的差別；另外，中小企業(yè)的稅務計劃中，經(jīng)常會受到各種因素的制約，造成稅務規(guī)劃和稅務落實的結(jié)果和實際效果相違背，所以，需要嚴格控制整個稅務過程，進而令中小企業(yè)更好保證系統(tǒng)性規(guī)劃計劃的正常實行，對于中小企業(yè)內(nèi)產(chǎn)生的問題還可以及時解決，進一步保證中小企業(yè)不會由于稅務造成的影響導致企業(yè)面臨巨大的虧損。

(二)制度化

中小企業(yè)的經(jīng)營不離開管理制度的支撐，特別是在稅務風險控制上，必須要遵守企業(yè)管理制度，科學的制度可以保證中小企業(yè)的稅務風險控制有較好的實效性。目前，在中小企業(yè)內(nèi)稅務風險控制的制度化原則能夠從兩個方面分析：其一，中小企業(yè)中所包含的日常工作，比如企業(yè)資金審批與業(yè)務管理，需要滿足稅務的各項規(guī)定；其二，中小企業(yè)所包含的稅務工作，需要遵循稅法的規(guī)定，要求根據(jù)相關制度處理，從而實現(xiàn)中小企業(yè)的規(guī)范化與程序化。

二、中小企業(yè)面臨的稅務風險分析

(一)會計核算不正確

中小企業(yè)稅務活動基于會計核算前提下，而當前大多數(shù)中小企業(yè)的會計核算機制并不完善，會計核算效果不好，例如賬簿開設記錄不標準、資金成本項目設計不完善、缺少相關稅務手續(xù)等，而且會計核算的信息資料不完整、保管不善、失真等情況，會計核算的不正確、不及時導致稅務工作不能及時有效開展，引起巨大的稅務問題。

(二)發(fā)票、憑證保管不完善

隨著高新科技的進步，票源數(shù)據(jù)與交易數(shù)據(jù)便于跟蹤，中小企業(yè)票據(jù)保管的不標準容易引起稅務問題。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，很多銷售者、采購者與開票者缺少財稅專業(yè)技能，不及時開票、虛假開票和不及時索要發(fā)票并將之交給財務工作者，甚至采用不真實的發(fā)票進行報銷，票據(jù)與憑證不合規(guī)、不完善、不標準，會令企業(yè)不能順利抵扣各種稅費甚至多次繳稅，引起巨大的稅務風險。

(三)繳稅金額核算不正確

其一，主觀有意。工作人員違反稅法規(guī)定，和交易對象采取各種途徑串通形成少開、假開發(fā)票，進而減少納稅金額，偷稅漏稅。其二，主觀無意。因為自身業(yè)務水平欠缺，對稅法知識理解錯誤，導致納稅金額計算錯誤，給中小企業(yè)造成了稅務風險。但伴隨各種監(jiān)管系統(tǒng)的完善，如金稅三期的上線，在一定程度遏制了企業(yè)違法的難度，減少企業(yè)的稅務風險。

三、中小企業(yè)加強稅務風險管控的對策

(一)制定內(nèi)控制度與監(jiān)督制度

中小企業(yè)要從自身著手，根據(jù)企業(yè)自身管理水平及經(jīng)營戰(zhàn)略，制定內(nèi)控制度。首先，確定各個崗位的權責范圍，財務部門各個崗位既獨立又相互約束，企業(yè)的稅務工作者應在企業(yè)日常運營管理中充分發(fā)揮優(yōu)勢，對稅務風險進行追蹤與監(jiān)控。其次，進一步加大中小企業(yè)財務工作者的選拔和培訓力度，提升財務工作者的理論知識、法律遵從度以及職業(yè)道德素質(zhì)等。另外，基層人員、財會工作者以及企業(yè)管理人員等各層次員工之間需互相監(jiān)督，防止出現(xiàn)“一言堂”，避免權力的缺失和濫用。最后，獎懲分明，制定獎懲制度。對于為中小企業(yè)稅務風險預防做出較大貢獻的員工給予一定的獎勵，對疏于職守的員工嚴懲不貸。

(二)制定規(guī)范的稅務風險數(shù)據(jù)溝通與防范制度

對于國家稅務政策及法律繁瑣多變的情況，中小企業(yè)內(nèi)部需要進行良好的數(shù)據(jù)溝通，除去繳稅盲點，提升稅務風險控制水平，制定規(guī)范的稅務風險交流制度。一方面，要強化業(yè)務部和財務部之間的互動。業(yè)務部的員工在實際工作中，存在稅務疑惑或是發(fā)現(xiàn)稅務隱患能隨時采用多種方法向財務部體現(xiàn)，財務部接收相關反映后，要立即處理，將稅務風險降到最小。財務工作者要及時了解涉稅政策的改變，并立即把稅務政策的調(diào)整信息傳達給所有人員，充分發(fā)揮出上傳下達的功能。財務工作者還應當科學處理稅務分析、繳稅籌劃等，監(jiān)督完善中小企業(yè)運營戰(zhàn)略持續(xù)發(fā)展。另一方面，加強企業(yè)和稅務部之間的溝通。稅法的變動性與不確定性和稅務部門的自主裁量權加大了稅務的不穩(wěn)定性，中小企業(yè)應當及時掌握新的稅務政策和法規(guī)，對出現(xiàn)的稅務疑惑和稅法不詳細的地方，應積極與稅務部門聯(lián)系和溝通，或是通過向稅務服務組織、稅務專家的詢問，盡量謹慎處置涉稅事項，創(chuàng)造良好的繳稅環(huán)境，減小稅務風險。

(三)完善稅務風險控制能力

首先，制定風險辨別制度，完善風險辨別行為。風險辨別屬于中小企業(yè)控制稅務風險的第一大工作。中小企業(yè)唯有判別出了稅務問題，方可順利進行后期的風險評價與應對。為此，需要制定科學的稅務風險辨別措施和制度，從源頭出發(fā)，從掌握合同簽署是否規(guī)范等經(jīng)濟活動的根源辨別風險，進而為企業(yè)的經(jīng)營保駕護航。其次，選用合適的風險評價措施，完善風險評價行為。中小企業(yè)不同于大型企業(yè)，其人力、物力以及財力等資源均十分有限，所以無法照抄大型企業(yè)所用的稅務風險評價制度，其需要結(jié)合自身基本特征和實踐中極易產(chǎn)生的問題和風險點選用恰當?shù)娘L險評價方式。最后，采取科學措施，完善風險應對。在評價稅務風險時，要分類解決稅務風險。

(四)大力培育專業(yè)的稅務風險控制人才

由于中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模小，稅務環(huán)境非常復雜，稅務工作大都由財務工作者處理，但是需要保證他們有較高的專業(yè)水平。為此，定期組織稅務工作者通過現(xiàn)場教育或是網(wǎng)絡培訓等各種途徑，及時掌握國家新的稅務政策，更新理論知識，定時組織稅務工作者掌握繳稅申報、稅務自查與稅務評價等活動，為中小公司的稅務風險控制奠定堅實的基礎。而且，為確保中小企業(yè)中稅務工作者的穩(wěn)固性，還要對稅務工作者獎勵科學的薪酬績效考評與獎罰機制。

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一、投資缺乏可行性研究

一方面，中小企業(yè)的決策者往往由于不能全面掌握市場情況，對于企業(yè)收縮與擴張戰(zhàn)略、選擇籌資渠道模式的結(jié)構(gòu)確立新的投資方向等缺乏可行性研究，這樣就會促使中小企業(yè)過分追求短期目標，總是想盡快收回投資，而投資卻往往是憑直覺，故盲目性大、方向難以把握，很少考慮到擴展企業(yè)自身規(guī)模。這種投資的盲目性，使得企業(yè)很難把握正確的投資方向擴大生產(chǎn)缺乏后勁，往往只能維持簡單再生產(chǎn)。

另一方面，缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對項目投資缺乏科學論證。一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，有些企業(yè)甚至片面認為國家調(diào)控什么就應該上什么，肯定能賺錢。二是對項目建設和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟損失。

二、資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成和比例關系，是企業(yè)籌資決策的核心問題。當前影響和制約中小企業(yè)發(fā)展的不利因素很多，其中一個關鍵因素就是資本結(jié)構(gòu)不合理，我國中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

（一）權益與債務資本總量比例不合理

我國中小企業(yè)普遍存在權益資金短缺，負債資本比重較高的問題。據(jù)有關調(diào)查資料顯示，我國中小企業(yè)平均資產(chǎn)負債率已高達70%以上，其中資產(chǎn)負債率超過100%的高達30%以上。我國中小企業(yè)的資產(chǎn)負債率水平與大企業(yè)相比偏高，高資產(chǎn)負債率不僅直接影響了中小企業(yè)的再融資能力，同時也給中小企業(yè)帶來了嚴重的籌資風險和財務危機。

（二）權益資本結(jié)構(gòu)與負債資金結(jié)構(gòu)本身不合理

權益資本和負債資金內(nèi)部的結(jié)構(gòu)失調(diào)，使中小企業(yè)籌資嚴重缺乏彈性。

一是權益資本中內(nèi)源融資比例極低，內(nèi)源融資是指將本企業(yè)的留存收益和折舊轉(zhuǎn)移為投資的過程。按照現(xiàn)代西方資本結(jié)構(gòu)理論的“融資定律”，內(nèi)源融資應為企業(yè)融資的首選，既可以節(jié)約交易費用，減少個人所得稅支出，又有利于提高投資收益。我國中小企業(yè)由于自我積累意識差，利潤分配中留利不足，很少從企業(yè)長遠發(fā)展的角度出發(fā)考慮用自留資金來補充資本金的不足，這一方面影響了企業(yè)自身的造血功能，另一方面也成為向外籌資的主要瓶頸。

二是負債融資主要是通過銀行貸款。從負債資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，中小企業(yè)負債主要來源于各項貸款，由于中小企業(yè)自身條件的限制和我國中小企業(yè)資本市場發(fā)展緩慢等原因，目前我國中小企業(yè)通過發(fā)行債券來融資的比例非常低。

三、融資困難，資金嚴重不足

我國中小企業(yè)普遍面臨著融資難的問題，直接表現(xiàn)為難于獲取必要的資金支持或必須支付較高的融資成本。據(jù)統(tǒng)計，中小型企業(yè)貸款余額不足我國金融機構(gòu)貸款總余額的20 %，中小企業(yè)融資成本平均高出銀行基準貸款利率40 %以上。這種狀況，一方面造成中小企業(yè)資金鏈條脆弱、斷裂風險高，損害了其自身的生存和發(fā)展，另一方面也影響了其在我國經(jīng)濟社會領域中作用的進一步發(fā)揮。

我國中小企業(yè)融資難主要是由以下幾方面原因造成的。一是中小企業(yè)自身規(guī)模較小，產(chǎn)品的技術含量低，在經(jīng)營方式上也比較粗放。在管理上也比較落后，缺乏完善的公司治理結(jié)構(gòu)。二是財務管理混亂，企業(yè)往往沒有明確的投資規(guī)劃和融資規(guī)劃這就容易使中小企業(yè)出現(xiàn)資金鏈緊張的局面。三是信用意識淡薄，一些企業(yè)利用無效擔保等虛假方式欺騙銀行貸款，部分私營企業(yè)主缺乏信貸誠信，對于償還銀行貸款采取消極態(tài)度，想方設法拖延或逃避貸款利息，甚至有的企業(yè)采用了非法集資等手段，導致中小企業(yè)出現(xiàn)了誠信危機。

四、企業(yè)缺乏管理經(jīng)驗和危機意識，財務風險意識淡薄

隨著我國改革開放的深化和全球經(jīng)濟一體化趨勢的加強，我國企業(yè)面臨更多國際企業(yè)的競爭。我國大多數(shù)中小企業(yè)比較缺乏管理經(jīng)驗，造成了企業(yè)內(nèi)部管理混亂，而當這種混亂的狀態(tài)所帶來的弊垢積累到一定程度時，就會爆發(fā)出來，從而使企業(yè)陷入危機。同時，企業(yè)的危機意識比較淡薄，在經(jīng)營中企業(yè)往往只重視企業(yè)的盈利和發(fā)展，而忽視了企業(yè)所面臨的危機，不能夠很好地預見未來危機發(fā)生的可能性并對其進行預防。當危機真正到來時，企業(yè)又缺乏有效的應對措施，最終給企業(yè)造成嚴重的后果，甚至使企業(yè)面臨破產(chǎn)。

中小企業(yè)財務風險意識淡薄，企業(yè)始終在高風險區(qū)運行。表現(xiàn)在三個方面：一是過度負債。有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，進入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺高筑，財務風險極大。二是短債長投。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大大高于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。三是企業(yè)之間相互擔保。這給財務監(jiān)管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業(yè)經(jīng)營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現(xiàn)斷裂。

五、財務管理混亂，企業(yè)領導法制觀念不強

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【關鍵詞】中小企業(yè)；財務管理

一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

目前，我國中小企業(yè)中，有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務管理方面遇到了阻礙。例如，政策的“歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭；地方政府行業(yè)管理部門大量的干預，使中小企業(yè)的財務管理目標短期化；財務管理受企業(yè)領導的影響過大等。

二、 中小企業(yè)財務管理存在的問題

1.融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。企業(yè)要持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、進行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)就必須籌集所需資金，然而目前中小企業(yè)普遍存在籌資難、告貸無門的現(xiàn)象，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。

2.投資能力較弱，且缺乏科學性

銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但因高風險而提高貸款利率，中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。也有很多中小企業(yè)，由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，追求短期目標，總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。很多企業(yè)投資盲目性較大，投資方向難以把握。

3.財務風險意識淡薄，企業(yè)始終在高風險區(qū)運行

這表現(xiàn)在三個方面：首先，過度負債。一些企業(yè)不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其次，短債長投。一些企業(yè)擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大大高于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機；再者，企業(yè)之間相互擔保，形成了復雜的債務鏈。

4.財務控制薄弱

很多中小企業(yè)對現(xiàn)金管理不嚴，形成資金閑置或不足；沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產(chǎn)流失、浪費嚴重。

5.財務會計工作流程不規(guī)范、不嚴格

工作不規(guī)范，沒有形成嚴格的制度是有些中小企業(yè)存在的又一個問題。很多時候會計報表的編制既不能充分反映企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規(guī)的要求去做，導致了會計信息的失真。并且企業(yè)沒有內(nèi)部審計部門或內(nèi)部審計缺乏獨立性，缺乏必要的財務監(jiān)督機制。

三、解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策

1.經(jīng)營者必須樹立理財觀念

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風險。第二，樹立財務風險觀念。第三，樹立現(xiàn)金流觀念。

2.資金籌集和資金運用相結(jié)合

資金籌集和資金運用既相互促進又相互制約。一方面企業(yè)是根據(jù)資金運用的需要來籌集資金；另一方面是籌來的資金要確保有效地運用，投入要有產(chǎn)出，確保企業(yè)資金的抗風險能力。

3.科學進行投資決策，積極防范投資風險

投資決策是中小企業(yè)面臨的一個重大課題。中小企業(yè)應采取以下投資方式：第一，為盡快收回投資，多采用中短期投資。第二，揚長避短，多采用對內(nèi)投資方式。第三，在對外投資中應以直接投資為主。

4.中小企業(yè)自身苦練內(nèi)功，強化企業(yè)內(nèi)部管理

第一，轉(zhuǎn)變觀念，把強化資金管理列作推行現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要內(nèi)容。第二，強化存貨管理，建立合理的庫存儲備，最大限度地壓縮過時呆滯的庫存物資，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，以保證資金結(jié)構(gòu)的趨向合理。第三，建立和完善應收賬體系，嚴格產(chǎn)品購銷協(xié)議的規(guī)范操作。

5.加強財會隊伍建設，完善財務管理組織體系，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)

中小企業(yè)必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。應按照相關財會法律、法規(guī)的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構(gòu)，在分工協(xié)作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序。并對會計人員進行培訓、考核，經(jīng)常進行職業(yè)道德、業(yè)務技術教育，提高素質(zhì)。

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關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 問題 對策

從我國改革開放至今，我國的中小企業(yè)迎來了一個迅猛發(fā)展的時期，且中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位也越來越重要，同時對于整個社會的和諧穩(wěn)定也起著非常重要的促進作用。根據(jù)對我國中小企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前影響中小企業(yè)發(fā)展的主要因素就是企業(yè)的財務管理。特別是在目前后金融危機時代，中小企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境越來越不景氣同時競爭也會越來越激烈，中小企業(yè)的財務管理問題也就越來越突出，那么擺在我們面前的問題就是怎么樣更好的加強中小企業(yè)的財務管理，本文將就這個方面的問題進行簡單的探討。

一、中小企業(yè)財務管理方面存在的問題

1.企業(yè)管理者對財務管理不太重視，并且沒有足夠健全的管理制度

在我國一般的中小企業(yè)其經(jīng)營性質(zhì)多屬于個體的或私營性質(zhì)，由于各方面的原因企業(yè)的經(jīng)營和管理者的管理能力和管理素質(zhì)還是比較低的，管理思想也不夠先進，他們一般都不知道更好的將企業(yè)的財務管理納入到企業(yè)的整體管理的有效機制中去。一般的中小企業(yè)管理者缺乏專業(yè)的現(xiàn)代財務管理觀念，且他們的工作質(zhì)量也遠遠不能滿足企業(yè)財務管理的需要。同時一般的中小企業(yè)在會計核算工作方面也缺少系統(tǒng)、規(guī)范的制度以及各種行為規(guī)范，比如在促銷時采用的是商業(yè)信用的方式，這樣做的結(jié)果就是造成了大量的很難收到的賬款；加之在財務管理方面的制度缺乏，使得很多的應收賬款收入不到位。

2.中小企業(yè)融資困難使得其資金容易短缺

就現(xiàn)階段而言我國中小企業(yè)面臨的資金問題主要是其流動和運作資金的不足，而且在投資和發(fā)展方面所需的資金也具有一定的缺口，這些都在一定程度上使得企業(yè)的發(fā)展速度和規(guī)模受到諸多限制。造成企業(yè)資金短缺的原因在于中小企業(yè)在融資方面遇到的困難，而造成中小企業(yè)融資困難的因素主要是企業(yè)的規(guī)模較小，信譽度和自有資金也不足，還有就是國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資的審批權限過于集中，加上中小企業(yè)在信用擔保體系方面還有許多的不足之處，使得各大金融機構(gòu)對于中小企業(yè)的貸款也就顯得比較的謹慎。

二、更好的加強中小企業(yè)在財務管理方面的策略

1.根據(jù)實際情況，確立合適的財務管理目標

在中小企業(yè)進行具體的財務管理操作之前，其經(jīng)營與財務管理者首先要做的就是為企業(yè)制定合理的財務管理目標，因為就財務管理目標本身的功能而言其就是具有給企業(yè)以導向以及約束和評價的功能，當有了明確的財務管理目標之后，企業(yè)也就有了明確的前進方向，并且也可以將怎么樣實現(xiàn)這些目標的具體實施計劃制定下來，最后通過實現(xiàn)這一個又一個的目標，使得整個企業(yè)朝著快速而又健康的方向發(fā)展。與大型企業(yè)相比中小企業(yè)有著明顯的不同的特點，因此在進行財務管理的目標和選擇確定上，一定要根據(jù)自身的特點以及發(fā)展的需求來制定，只有這樣才能對企業(yè)的發(fā)展有一定的促進作用。特別是對于建安公司而言，由于建安工程建設周期比較長，且每一個工程所需要的資金量比較大，在利潤方面又不是很高，這就更需要企業(yè)管理者制定合適的財務管理計劃，合理安排企業(yè)的流動資金，以推動企業(yè)發(fā)展。

2.對企業(yè)的財務制度進行全面的完善

對于現(xiàn)代化的企業(yè)管理而言，特別是有效的財務管理，一定是要建立在完整的財務資料的基礎之上的，只有有了具體的資料才能給管理者分析過去和預測未來提供有效的幫助，也使得管理者能夠看得更遠，風險意識也得以增強。因此，應該從建立以下幾個制度入手來加強財務管理。首先，要建立起充分合理的財務方面的內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度指的是當涉及到企業(yè)款項和財務收支、結(jié)算以及登記的其中任何一項工作時，規(guī)定必須由兩人或三人以上來進行分工處理，這樣多人參與的業(yè)務也就會起到一定的制約作用。其次，要將企業(yè)財務的內(nèi)部審計制度進一步健全，這樣也是對會計的一次再監(jiān)督。就實踐經(jīng)驗來說，為了實現(xiàn)對財務人員的再監(jiān)督內(nèi)部審計是非常有效的手段。在中小企業(yè)內(nèi)部也一定要堅持財務機構(gòu)和內(nèi)部審計機構(gòu)要分別的獨立，確保內(nèi)審人員一定要獨立于被審計的部門，以利于改善經(jīng)營管理，最終實現(xiàn)保證企業(yè)健康發(fā)展的目標。對于建安公司來說就要建立所有者對于經(jīng)營者的財務監(jiān)督體制，同時作為經(jīng)營管理者也要向企業(yè)所有者反饋各種經(jīng)營方面的財務信息。只有建立這種雙向的權利和義務機制，才能更好的使得建安公司的財務管理機制更加科學。

3.為防止資金短缺確保資產(chǎn)流動能力

從經(jīng)濟學上來理解的話，資產(chǎn)具有這樣的幾個特征：收益性、流動性、安全性，相對而言，具有較高收益的資產(chǎn)則它的流動性是較弱的且安全性也不太好，而具有較好流動性的資產(chǎn)則安全性也相對較好，但是其收益較低。中小企業(yè)受到自身經(jīng)營規(guī)模的限制，在其資金的運用上，就需要保持一定的付現(xiàn)能力，這樣才能確保企業(yè)能夠有正常的資金用于日常的周轉(zhuǎn)開銷上，以防止出現(xiàn)突發(fā)事件而造成一定的財務困難。而在于存貨的管理上，應該對進貨的時間和數(shù)量有一個合理的估計，其中的一個原則就是既要保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動同時又要使得庫存貨物所占的資金最少。象建安公司這種從事建筑行業(yè)的企業(yè)，資金的安排都是每一個建筑項目上的資金，因此為了使得企業(yè)的發(fā)展不受資金短缺的束縛，適當控制工程開工的數(shù)量，以確保有足夠的資金進行建筑施工，這對與企業(yè)的發(fā)展也是至關重要的。

參考文獻：

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關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；問題；防范

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，在創(chuàng)造經(jīng)濟價值、擴大社會就業(yè)方面發(fā)揮著不可或缺的作用。但由于中小企業(yè)自身規(guī)模有限，也容易面臨資金不足、技術落后的問題。因此，積極開展財務管理、規(guī)避財務風險是企業(yè)發(fā)展的需求所在。中小企業(yè)應當對財務風險問題給予應有的重視，認真審視當前財務工作中的問題，從而制定科學的風險防范策略，為企業(yè)的穩(wěn)健運營提供有力支撐。

一、中小企業(yè)財務管理工作的重要性

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，對于中小企業(yè)來說，自身的規(guī)模和實力與大型企業(yè)有所差距，其財務管理工作的重要性更是不容忽視。

第一，財務管理是企業(yè)節(jié)約成本的保證。企業(yè)是以營利為目的的組織，利潤的形成與成本控制息息相關。中小企業(yè)受自身規(guī)模的限制，常面臨資金緊張的問題，企業(yè)必須用有限的資金完成既定的經(jīng)營目標，節(jié)省不必要的成本開支。而財務管理工作的有效開展能夠幫助企業(yè)合理進行投資，規(guī)范成本管理，從而提高經(jīng)營收益，避免資金浪費。

第二，財務管理是企業(yè)風險規(guī)避的需求所在。在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)不僅要應對來自大型企業(yè)的挑戰(zhàn)，還要積極實現(xiàn)自身的技術發(fā)展，積累核心競爭力，及時規(guī)避風險才能確保企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。在此過程中企業(yè)需要實施投資、融資，財務管理有助于企業(yè)對各項投融資活動給予科學理性的評估，以避免資金鏈斷裂，提高企業(yè)的資金使用效率。

第三，財務管理能夠促進企業(yè)經(jīng)營管理水平提升。財務管理是企業(yè)管理工作的重要構(gòu)成，并且需要人員、制度、技術、方法的支持，這些因素恰恰可以從不同角度體現(xiàn)出企業(yè)的管理水平，沒有嚴格的管理，中小企業(yè)自身的成長和發(fā)展也會受到制約。企業(yè)經(jīng)營者通過認識財務工作的意義，認真研究當前財務工作中的問題，進而才能制定相應的管理舉措，推動企業(yè)管理水平上升到新的高度。

二、中小企業(yè)財務風險的表現(xiàn)

中小企業(yè)的財務風險主要表現(xiàn)為融資風險、投資風險、資金回收風險以及收益分配風險。

第一，融資風險。資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟活動的前提和基礎，中小企業(yè)自身所擁有的資金有限，尤其需要通過融資解決資金緊缺的問題。但是企業(yè)如果沒有足夠的償債能力，或是收益出現(xiàn)波動，就有可能無法及時償還本息。中小企業(yè)在資金、技術、知名度以及信用積累等方面有一定的局限，能夠選擇的融資渠道很少，通常銀行更愿意為大型企業(yè)提供貸款支持，其他金融機構(gòu)、社會資本、債券、股權等融資渠道又會有很多門檻和風險。

第二，投資風險。投資是獲取收益的來源，投資風險來自于企業(yè)投資決策的科學性。投資是一種理性的行為，不是盲目投入資金，特別是在市場瞬息萬變的今天，中小企業(yè)如果在投資過程中無法取得預期的收益，或是收益與預期相比存在明顯的差距，以及做出錯誤的投資決策，就會導致投資風險的發(fā)生。企業(yè)不僅會造成經(jīng)濟損失，甚至有可能面臨無法挽回的境地。中小企業(yè)為降低經(jīng)營風險，提高資金使用效率，就必須在投資決策方面保持審慎的態(tài)度。

第三，資金回收風險。企業(yè)只有如期收回投資成本，才能避免應收賬款的大量存在，保證資金鏈的穩(wěn)固，進而創(chuàng)造利潤，維持正常的運轉(zhuǎn)。但企業(yè)投入的資金是在一種復雜的環(huán)境中運作，會受到多種因素的作用，企業(yè)資金能否正?；厥找泊嬖诓淮_定性。中小企業(yè)因資金有限，在選定某一項投資活動時，無形之中就要放棄其他的投資機遇，如果資金回收期過長，企業(yè)償債能力下滑，就有可能導致資金鏈的斷裂，給后續(xù)的經(jīng)營帶來嚴重影響。

第四，利潤分配風險。企業(yè)賺取的利潤需要進行分配，如給予員工獎勵，為股東分配股息等等，但利潤分配與儲備應當保持合理的比例。中小企業(yè)對資金的需求較為緊張，加之融資途徑的限制，必須留有充足的儲備資金，以備后續(xù)投資使用。利潤分配過多，企業(yè)投資就會面臨壓力，例如處于成長和上升期的中小企業(yè)，就必須充分考慮資金的儲備，同時也不能忽視投資者的利潤分配信心。

三、影響中小企業(yè)財務風險的因素

第一，復雜的經(jīng)濟環(huán)境。中小企業(yè)是宏觀經(jīng)濟環(huán)境中的一員，其生存和發(fā)展必然受到經(jīng)濟環(huán)境的影響。當前經(jīng)濟環(huán)境的復雜多變使中小企業(yè)面臨更多的考驗，回顧近年來發(fā)生的金融危機、貿(mào)易壁壘等問題，中小企業(yè)因其抗風險能力弱往往最先受到波及，大型企業(yè)在資金儲備、融資渠道、經(jīng)營內(nèi)容方面有其自身的優(yōu)勢，因而更容易應對財務風險。經(jīng)濟環(huán)境的壓力包括市場競爭、需求變化、政策調(diào)整等等，這些因素又存在不確定性和不可預測性，中小企業(yè)對宏觀環(huán)境的預見性和適應性不足，也就難以對環(huán)境的變化做出積極有效的反應，從而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。

第二，企業(yè)財務風險防范意識薄弱。財務風險本身是客觀存在的，無論企業(yè)規(guī)模大小都要面臨財務風險的影響。但是中小企業(yè)對于財務風險防范的重要性缺乏足夠的認知。不少企業(yè)由于資金緊缺，或是進入市場的歷史短暫，需要盡快占領市場分額，企業(yè)領導將精力更多地集中于經(jīng)濟價值的創(chuàng)造，忽視財務風險管理的需求，不能準確把握風險的本質(zhì)。領導者常認為財務管理就是將資金進行管理，防止成本浪費，至于財務風險對企業(yè)的威脅則沒有清晰的了解。而領導者的風險意識又會傳遞給財務及其他部門的員工，導致企業(yè)上下的風險防范意識薄弱。

第三，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)財務風險產(chǎn)生的一個重要因素在于資本結(jié)構(gòu)，合理的資本結(jié)構(gòu)能夠使企業(yè)將有限的資金進行科學的運用，并通過融資解決資金不足的問題。但企業(yè)債務比例過高或過低都會對財務運行產(chǎn)生影響，過高的債務比例使企業(yè)資產(chǎn)負債率居高不下，償債壓力巨大，一旦未能如期收回投資，實現(xiàn)既定的利潤目標，企業(yè)也有可能出現(xiàn)財務危機。特別是很多中小企業(yè)采取連帶擔保行為，其生產(chǎn)經(jīng)營和資金運轉(zhuǎn)并不穩(wěn)定，面對負債的與日俱增，資金鏈也有斷裂的可能。而債務比例過低意味著企業(yè)未能實現(xiàn)有效的資金利用。

第四，財務控制制度不健全。中小企業(yè)由于資金有限，在日常的部門建設、人員配備、技術支持方面也體現(xiàn)出自身的劣勢。企業(yè)領導希望盡可能節(jié)省開支，對制度建設的重要性缺乏認知，導致企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全。企業(yè)各個部門之間的相互制約并不嚴格，資金使用存在不合理之處，如流動資金少，應收賬款比例較高。而且中小企業(yè)內(nèi)部員工較少，通常沒有指定專人負責內(nèi)部監(jiān)督，部分企業(yè)甚至是由領導親屬負責財務會計工作，會計信息失真的情況時有發(fā)生，企業(yè)資產(chǎn)的安全性也受到直接影響，財務風險隨之加劇。

四、中小企業(yè)財務風險管理的發(fā)展

針對當前工作的現(xiàn)狀，中小企業(yè)應當正確認識所處的經(jīng)濟環(huán)境，重視財務風險防范的重要性，并積極改進現(xiàn)有的財務制度和管理方法，組建高素質(zhì)的財務管理隊伍，全面提升企業(yè)的財務風險管理水平。

第一，正確認識所處的宏觀環(huán)境。中小企業(yè)作為宏觀經(jīng)濟環(huán)境中的一員，是有自身優(yōu)勢的，如企業(yè)規(guī)模較小、經(jīng)營靈活，但其抗風險能力與大型企業(yè)相比也存在短板。大型企業(yè)在長期的經(jīng)營發(fā)展中對宏觀環(huán)境有著清晰的認知，并且積累了豐富的市場經(jīng)驗，對于市場變化如政策、成本、技術等因素的影響，能夠采取積極的應對措施，而中小企業(yè)對環(huán)境變化的應對則顯得被動。正是由于中小企業(yè)對宏觀經(jīng)濟環(huán)境的把握不足，更增加了信息不對稱從而給企業(yè)帶來的財務風險。因此，中小企業(yè)不僅要明確經(jīng)營的優(yōu)勢，更要學會適應復雜多變的環(huán)境。企業(yè)應當認真學習相關政策、法律知識，借鑒大型企業(yè)經(jīng)驗，加強對市場的考察，立足長遠發(fā)展，審視企業(yè)的機遇和挑戰(zhàn)，進而做出科學和理性的決策。

第二，增強財務風險防范意識。中小企業(yè)往往是在問題發(fā)生后才去考慮處理對策，但由于損失已經(jīng)難以挽回，企業(yè)也因此陷入困境。這就要求企業(yè)必須增強前瞻性的風險意識，重視對財務風險的防范，從而確保穩(wěn)健經(jīng)營。風險管理強調(diào)一種前瞻性的管理，即在風險發(fā)生前進行充分的預期，及早發(fā)現(xiàn)風險源，將風險可能帶來的損失降至最低。企業(yè)領導者首先要明確經(jīng)濟效益與風險管理之間的有機關聯(lián)，認識風險防范對長遠發(fā)展的影響，避免陷入短期效益行為。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都有可能導致財務風險的發(fā)生，財務風險的控制也不僅僅是財務部門的工作，其他部門也有應當承擔的責任與義務。所以企業(yè)領導應當對各部門展開宣傳教育，提高全員風險意識，促進部門間的協(xié)作配合。

第三，健全財務控制制度。隨著風險意識的增強，中小企業(yè)應當盡快建立健全財務控制制度。首先，企業(yè)應當實現(xiàn)部門間的權衡與制約，以確保資金的使用合法合規(guī)，避免隨意使用行為的發(fā)生。尤其對于重要資金的使用，必須經(jīng)由各級領導嚴格審批方可確認。而且企業(yè)應根據(jù)年度經(jīng)營目標合理分配預算，提前對資金的使用做出預期，以適應市場的變化。其次，企業(yè)應完善內(nèi)部監(jiān)督機制。長期以來中小企業(yè)專注于經(jīng)濟價值的創(chuàng)造，對財務風險產(chǎn)生的根源疏于追究，所以企業(yè)今后應當通過強化內(nèi)部審計，系統(tǒng)實施財務監(jiān)督，以確保會計信息的真實，杜絕財務漏洞。最后，企業(yè)要建立財務預警機制。財務風險防范需要加強事前管理，中小企業(yè)要改變傳統(tǒng)的風險應對觀念，發(fā)揮前瞻性管理的優(yōu)勢，制定內(nèi)部控制指標，如應收賬款的比例、流動資金的規(guī)模等，當關鍵指標超出安全范圍時，企業(yè)應盡快實施風險應對措施，防止財務風險的愈演愈烈。

第四，制定科學的財務規(guī)劃。正是由于資金規(guī)模有限，中小企業(yè)更應當制定科學的財務規(guī)劃，從而確保資金的合理使用，防范財務風險。企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營特點與優(yōu)勢，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使債務規(guī)模保持在合理的范圍，防止償債壓力過大。而在投資與融資方面，中小企業(yè)同樣要保持理性的態(tài)度，避免盲目決策。對于融資渠道的選擇，企業(yè)不應當被動接受現(xiàn)狀，甚至不惜進行高風險融資，而是要從技術實力、信用等級、服務質(zhì)量等多方面打造屬于自己的競爭力，通過銀行貸款、項目開拓、知識產(chǎn)權抵押等打造多元化的融資渠道，另外中小企業(yè)還可積極利用國家的優(yōu)惠政策而獲取財政資金以及國際資金的支持。同樣在投資領域，企業(yè)要經(jīng)過反復的可行性論證，最終確定是否可以投資。企業(yè)領導和高級管理人員也要認真學習有關知識，不斷提高科學決策的能力。

第五，提高財務人員綜合素質(zhì)。財務人員是企業(yè)財務風險管理的核心力量，對于中小企業(yè)來說，長期忽視人力資源素質(zhì)也是財務風險加劇的重要原因之一。所以中小企業(yè)應當從責任心、學歷背景、工作經(jīng)驗等多方面審核財務人員的綜合素質(zhì)，從中選取優(yōu)秀人才上崗。財務人員要保持高度的責任感，為領導層及各部門提供必要的指導，使領導者能夠?qū)ω攧诊L險問題給予正確的認識，各部門也能積極從自身出發(fā)，控制風險來源。同時財務人員應當積極應用信息技術，加強對財務風險的監(jiān)督與管理，定期編制財務報表，為領導決策提供有力的支持。

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關鍵詞:中小企業(yè);財務管理;問題研究

中圖分類號:F275 文獻標識碼:B文章編號:1009-9166(2010)023(C)-0193-02

引言:中小企業(yè)在我國的社會經(jīng)濟發(fā)展中有著重要的地位與作用,它不僅在解決我國社會就業(yè)方面做出了巨大的貢獻,同時還對國民經(jīng)濟的增長起著重要的推動作用。自我國改革開放和加入世界貿(mào)易組織以來,中小企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機遇而得到了較快的發(fā)展,但同時也面臨著各種國際形勢的嚴峻挑戰(zhàn)。作為中小企業(yè)的核心問題,生存問題的關鍵在于企業(yè)的財務管理。因此,財務管理在中小企業(yè)的生存和發(fā)展中具有重大的作用,它不僅有利于完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度以降低經(jīng)營成本和提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,而且還有利于提升企業(yè)的信用等級,以便于企業(yè)更好地籌資融資而提高投資收益等。

當前,我國許多中小企業(yè)往往只顧追求市場份額與銷量,而忽略了企業(yè)財務管理的重要作用,這對企業(yè)的信用度、籌資和融資的渠道等都產(chǎn)生許多不良的影響。因此,深入挖掘中小企業(yè)的財務管理潛能,以提高企業(yè)財務的管理水平,并充分發(fā)揮財務管理的職能和作用,從而使企業(yè)能在日益激烈的市場競爭和嚴峻的國際形勢下得到健康、穩(wěn)步的發(fā)展,這是當前中小企業(yè)管理所面臨的重要課題。

一、當前我國中小企業(yè)財務管理所存在的問題

企業(yè)的財務管理直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。當前,我國許多中小企業(yè)都普遍存在白條抵現(xiàn)金、會計基礎工作薄弱、財務管理混亂以及企業(yè)內(nèi)部的管理制度不完善等問題,難以適應激烈的市場競爭對企業(yè)發(fā)展的要求。目前我國中小企業(yè)財務管理所存在的問題,主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

(一)財務管理意識淡薄,企業(yè)內(nèi)部控制薄弱

當前,我國大多數(shù)的中小企業(yè)的性質(zhì)都屬于個體和私營,其產(chǎn)權結(jié)構(gòu)主體較為單一,經(jīng)營模式幾乎都是采用傳統(tǒng)的家族制和合伙制等形式。這些中小企業(yè)中的大多數(shù)管理者往往對財務管理意識較為淡薄,沒有充分理解和熟悉掌握企業(yè)財務管理的理論方法與技術,而使財務管理難以發(fā)揮其在中小企業(yè)管理中的重要作用。在許多中小企業(yè)中,由于所有權與經(jīng)營權高度統(tǒng)一,日常的大多數(shù)管理事務都由企業(yè)主決定,帶有一定的傾向性和隨意性,嚴重制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

隨著我國中小企業(yè)的不斷發(fā)展和成熟,企業(yè)的內(nèi)部控制也隨之得到不斷的完善。然而,目前我國許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制意識還比較淡薄,以及企業(yè)內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)還比較欠缺。一方面,由于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展還不完善。另一方面,由于企業(yè)內(nèi)部控制人員的責任心以及工作能力等因素對控制的影響。

(二)籌資和融資渠道過窄,投資水平過低

目前,我國大多數(shù)的中小型企業(yè)由于生產(chǎn)規(guī)模較小且融資成本較高,以及信用等級較低和缺乏政府支持等因素,從而導致籌資和融資渠道較少和投資能力較弱。一方面,高比例的中小企業(yè)倒閉現(xiàn)象,導致銀行向中小企業(yè)發(fā)放貸款時將面臨較大的風險;另一方面,我國的銀行除土地和房產(chǎn)外幾乎不接受其他形式的抵押品,對抵押的條件要求較為苛刻,造成許多中小企業(yè)難以滿足。這嚴重影響了我國中小企業(yè)的正常經(jīng)營和健康快速的發(fā)展。

除此之外,許多中小企業(yè)往往由于過于追求當前的短期利潤,而投資一些風險較小和技術含量較低的項目,沒有著眼于企業(yè)的長期發(fā)展,這樣造成很多中小企業(yè)因缺乏發(fā)展的后勁而最終走向衰落。

(三)財務管理制度不完善,管理目標不明確

當前,我國許多中小企業(yè)的管理人員對財務管理不夠重視,甚至有些企業(yè)的財務管理沒有具體的操作規(guī)范和完善的規(guī)章制度。這不僅難以發(fā)揮企業(yè)財務管理的積極作用和本身的功能,而且還往往導致企業(yè)的財務管理出現(xiàn)漏洞和會計舞弊及違規(guī)操作等嚴重的后果,從而直接危害到企業(yè)的正常運行和健康發(fā)展。

此外,在大多數(shù)的中小企業(yè)財務管理中都普遍存在的通病是,沒有明確定位企業(yè)財務管理的目標,對企業(yè)財務管理工作不夠重視,甚至忽視企業(yè)財務管理中的風險控制及成本控制等內(nèi)容。這樣往往導致企業(yè)一旦面臨資金困難和嚴重虧損等問題出現(xiàn)時,因缺乏相應的風險控制而直接危及企業(yè)的生存。

二、解決當前中小企業(yè)財務管理問題的措施

針對當前我國中小企業(yè)財務管理所出現(xiàn)的問題,研究和探索相應的解決措施,對于中小企業(yè)在當今嚴峻的國際形勢下和激烈的市場競爭中健康快速的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

(一)完善企業(yè)財務管理制度

財務管理處于企業(yè)管理的核心地位,中小企業(yè)要發(fā)展壯大必須完善企業(yè)的財務管理制度。第一,中小企業(yè)的管理者必須理解掌握和熟悉運用財務管理知識,把財務管理放在決策的中心位置,充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的積極作用和導向功能。第二,中小企業(yè)的財務管理部門必須嚴格貫徹執(zhí)行國家的相關財務管理制度和法律法規(guī),并明確自己的職能,強化企業(yè)經(jīng)營核算的管理,編制財務管理計劃并完善財務管理的各項制度。另外,中小企業(yè)在籌資融資、會計政策選擇和生產(chǎn)銷售以及企業(yè)組織形式等方面都與大企業(yè)存在很大的不同。因此,中小企業(yè)不能墨守成規(guī)的照搬大企業(yè)的經(jīng)營管理模式,而是借鑒其成熟的財務管理經(jīng)驗并結(jié)合中小企業(yè)的特點,探索真正適合自身發(fā)展的財務管理模式。

(二)拓展籌資融資渠道,提升投資水平

籌資融資是決定中小企業(yè)的生存和發(fā)展的重要因素之一。政府應通過政策扶持來加強對中小企業(yè)的外部管理,以改善企業(yè)外部的融資環(huán)境,從而提高企業(yè)外部的融資能力。同時,中小企業(yè)也必須深化改革和優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu),不斷提高自身的管理水平和信用等級,合理統(tǒng)籌和規(guī)劃企業(yè)發(fā)展所需的資金,大力開拓融資渠道。一方面,企業(yè)要加強對財務的控制和資金的管理,從而使資金在企業(yè)經(jīng)營管理中的使用效率達到最佳的效果。另一方面,中小企業(yè)在融資時,必須認真分析和衡量企業(yè)自身的償債能力并留有適當?shù)目臻g,在提供真實可靠的財務信息的同時,還要保持企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績健康、穩(wěn)定地增長。

(三)健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,把握投資決策

完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度不僅可以為企業(yè)的經(jīng)營管理提供真實可靠的數(shù)據(jù),以及安全保護企業(yè)的各項資產(chǎn)記錄,同時還能確保企業(yè)執(zhí)行的各項政策都遵守國家的方針政策和法律法規(guī)。由此可見,企業(yè)的內(nèi)部控制制度對于企業(yè)是如此的重要。另外,影響并決定企業(yè)其他控制要素能否正常發(fā)揮作用的基礎,是企業(yè)的自覺內(nèi)部控制意識。而當前我國大多數(shù)的中小企業(yè)的發(fā)展歷程都比較短,因此企業(yè)的自覺內(nèi)部控制意識還比較薄弱。為此,切實加強管理企業(yè)的財產(chǎn)物資和貨幣資金、控制企業(yè)經(jīng)營管理的成本,并完善會計檔案保管以及會計交接工作等各項制度,從而不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境,這是我國中小企業(yè)的當務之急。

在市場經(jīng)濟的機制作用下,任何一個市場主體都不可避免要承擔一定的經(jīng)濟風險。因此,為適應激烈的市場競爭以及嚴峻的國際形勢所帶來的各種挑戰(zhàn),中小企業(yè)的財務管理者必須樹立風險理財?shù)挠^念,科學預測并采取各種有效措施,以最大限度地降低企業(yè)因外部環(huán)境變化所帶來的不確定因素而可能造成的經(jīng)濟損失。

結(jié)束語:中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分,而中小企業(yè)的財務管理是企業(yè)得以正常運行和長遠發(fā)展的關鍵因素。隨著我國加入世界貿(mào)易組織以及經(jīng)濟全球化的日益加劇,我國的中小企業(yè)生存和發(fā)展將面臨著巨大的競爭壓力。為此,必須深化改革和創(chuàng)新當前我國中小企業(yè)的財務管理,建立并完善企業(yè)財務管理的各項規(guī)章制度,從而使企業(yè)能在日益激烈的市場競爭中健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

作者單位:河南省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局水文一隊財務科

參考文獻:

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