導(dǎo)語：如何才能寫好一篇碳減排的必要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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［關(guān)鍵詞］?？圃盒?品牌建設(shè) 招生壓力 路徑

［中圖分類號］G473 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1009－5349（2012）07－0121－02

數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，我國高考人數(shù)連續(xù)四年下降，與高考人數(shù)下降相對應(yīng)的是我國數(shù)量眾多的專科院校的招生需求，二者之間的矛盾給眾多專科院校帶來了巨大的招生壓力，一些民辦的專科院校已經(jīng)因為無法招到學生而關(guān)門。在?？圃盒Ｕ猩髴?zhàn)愈演愈烈的背景下，通過加強品牌建設(shè)，提升學校對于學生的吸引力正在成為越來越多?？圃盒Ｈ找嬷匾暤膯栴}。

一、?？圃盒＜訌娖放平ㄔO(shè)的必要性

?？圃盒＜訌娖放平ㄔO(shè)不僅僅是應(yīng)對外部?？圃盒８偁幍男枰?，同時也是強化自身競爭力的需要，具體來講，?？圃盒Ｆ放平ㄔO(shè)必要性主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）有利于擴大學校的知名度

對于學生而言，只有知道這個?？圃盒?，才有可能選擇這個學校，如果根本不知道有這么一個學校，何談選擇這個學校？對于專科院校而言，品牌建設(shè)可以提升學校的知名度，讓學校能夠被更多的學生所獲悉。目前在?？圃盒Ｕ猩浫∵@一方面，由于全國生源逐年大幅減少，使得學生具有很大的選擇權(quán)，那么品牌知名度高、口碑好的專科院校就成為大多數(shù)學生和家長的首要目標，所以說?？圃盒Ｆ放平ㄔO(shè)程度和本校錄取考生的質(zhì)量、數(shù)量具有非常緊密的聯(lián)系。

（二）有利于提升學校的競爭力

品牌建設(shè)對于提升專科院校的競爭力也具有促進作用。品牌建設(shè)涉及到院校的各個方面，例如教學管理、校園文化、師資隊伍、辦學模式、專業(yè)建設(shè)等，通過品牌建設(shè)來將學校日常運作中的各個方面加以強化，全面提升學校的競爭力，增強學校對于學生的吸引力，不斷增加學校的社會影響力。可以說品牌建設(shè)是?？圃盒０l(fā)展的一個獨一無二的突破口。

（三）有利于學校的持續(xù)發(fā)展

學校的持續(xù)發(fā)展最終還是要依賴于品牌，如果說校園的教學環(huán)境、硬件設(shè)施都可以在短時間內(nèi)被競爭對手所模仿甚至超越，那么辦學品牌卻不能夠在短時間內(nèi)被超越。對于?？圃盒６裕洳坏枰媾R其他?？圃盒５母偁?，還要受到國內(nèi)外本科教育的沖擊，同時國內(nèi)大部分本科院校招生規(guī)模不斷擴大，部分本科院校還同時招收大專層次的學生，對于普通?？圃盒Ｕ猩斐闪朔浅４蟮呢撁嬗绊?，使得?？圃盒５纳创罅慷倘保|(zhì)量也隨之下降。專科院校要想在如此殘酷的競爭中獲得生存空間與持續(xù)發(fā)展的空間，就必須要在品牌建設(shè)方面花大力氣，使得辦學品牌成為其與本科院校（這里的本科主要指三本院校和部分二本院校）展開生源競爭的有力武器。這樣，建設(shè)品牌、宣傳品牌、讓社會認可品牌這三個方面對于學校的可持續(xù)發(fā)展便具有了重大意義。

二、專科院校品牌建設(shè)中存在的問題

對于?？圃盒６云放频闹匾圆谎远鳌？上驳氖牵絹碓蕉嗟挠凶R之士已經(jīng)認識到這個問題，同時越來越多的專科院校也正在不同程度的開展品牌建設(shè)，但是由于各個高校所處的位置不同、看問題的角度不同、領(lǐng)導(dǎo)的思路也不同，所以在這一探索過程中難免出現(xiàn)問題，走上彎路，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）過于重視物質(zhì)層面的建設(shè)

對于?？圃盒６?，品牌是學校各方面綜合實力的一個外在反映，是學生、家長對于學校核心競爭力的一個主觀評價。品牌的建設(shè)涉及多方面的因素，物質(zhì)建設(shè)僅僅是其中的一個重要方面，但絕對不是全部。目前一些?？圃盒Ｔ谄放平ㄔO(shè)中過于重視物質(zhì)層面的內(nèi)容，認為只要建立了富麗堂皇的教學大樓，配備奢華舒適的學生宿舍就是品牌建設(shè)的一種成功。不可否認，物質(zhì)層面的東西更容易反映給人直觀影響，但是僅僅有物質(zhì)層面的建設(shè)還是不夠的，軟件層面的因素，如學風、師資、教學水平、校園文化等在品牌美譽度以及知名度方面仍具有不可替代的重要作用，這些東西雖然看不到、摸不著，但是確是實實在在存在著的，是?？圃盒５摹盎辍?，只重其“形”、不重其“魂”的做法只能說是舍本逐末，曇花一現(xiàn)，完全不具有持續(xù)發(fā)展的潛力。

（二）品牌建設(shè)淪為品牌宣傳

一些專科院校認為品牌建設(shè)就是品牌宣傳，因此會投入大量的資源在報紙、網(wǎng)絡(luò)等媒體上來宣傳學校。雖然這能夠大大提升學校的知名度，讓更多的潛在學生知道學校，但是品牌知名度有很大一部分是建立在品牌美譽度的基礎(chǔ)之上的，如果學校品牌沒有好的社會影響力，在學生中沒有良好的口碑，那么過度的宣傳只能適得其反，引起考生和家長的反感。?？圃盒Ｆ放平ㄔO(shè)中固然要注意品牌的宣傳，但是更為重要的是要注意一個“度”。古人云“過猶不及”，不分場合、不看時間的宣傳，往往會適得其反，給人一種“金玉其外，敗絮其中”的不實感覺，反而對院校品牌建設(shè)不利。

（三）品牌建設(shè)缺少特點

獨特性是品牌的靈魂所在，品牌本身的一個重要作用就是區(qū)分，即將自己與別的學校區(qū)分開來，對于?？圃盒６裕k學品牌沒有特點也就意味著該學校不能將自己和別的學校進行有效區(qū)分，最后“泯然眾人”，達不到品牌建設(shè)的效果。目前很多專科院校在品牌建設(shè)中找不準自身定位，不能發(fā)掘出本校的特色，有一種有力不知往何處使的感覺，很難摸準學生心理，吸引學生眼球，因此雖然下大力氣進行品牌建設(shè)但效果不佳。

三、?？圃盒Ｆ放平ㄔO(shè)的建議

想要有效的推進品牌建設(shè)，最大限度的提升品牌建設(shè)效率，使得品牌建設(shè)達到理想的效果，有效解決?？圃盒Ｆ放平ㄔO(shè)中普遍存在的問題，筆者認為應(yīng)該著眼于以下幾個方面：

（一）正確認識品牌建設(shè)的內(nèi)涵

品牌建設(shè)不僅僅涉及到硬件層面的內(nèi)容，同時還涉及到軟件層面的內(nèi)容，?？圃盒Ｔ谄放平ㄔO(shè)中應(yīng)統(tǒng)籌兩者之間的關(guān)系，在兩者之間要有所側(cè)重，更要重視軟件層面的建設(shè)，如師資隊伍、學科建設(shè)、特色專業(yè)、校園文化等，因為這些方面的建設(shè)難度高、周期長、見效慢，但是其對于學校品牌的貢獻卻是很大的，所以需要學校多花時間和精力、注意相關(guān)政策的連續(xù)性，不能因為短期不見效就半途而廢，循序漸進才能取得好成果。

（二）突出學校的特色與優(yōu)勢

品牌建設(shè)中如果能夠在把握學生心理的基礎(chǔ)之上發(fā)掘出一些獨具特色的亮點，那么對于學校的品牌建設(shè)將會起到事半功倍的效果。因此?？圃盒Ｔ谄放平ㄔO(shè)中應(yīng)注意打造特色專業(yè)、優(yōu)勢學科、以及良好的就業(yè)渠道、較高的專升本比例等，并將這些優(yōu)勢及時宣傳給學生。對于學生而言，其更在意的是通過大專幾年的學習找到一份好工作，或者能得到更好的深造機會，而學校在專業(yè)優(yōu)勢和就業(yè)優(yōu)勢方面的強化就能夠給學生一個良好的預(yù)期，讓學生對學校有更多的認可，最終使其主動選擇學校。

（三）品牌建設(shè)應(yīng)做到以生為本

在?？圃盒５钠放平ㄔO(shè)中，學校應(yīng)該適當轉(zhuǎn)換視角，立足于學生的需求，在品牌建設(shè)各方面工作中應(yīng)適當征求學生的意見，根據(jù)這些意見進行相應(yīng)的調(diào)整和改善，這樣的品牌建設(shè)才能夠獲得學生的共鳴，才能夠讓學生對學校品牌有更強烈的認同感，才能夠在學生的口口相傳中實現(xiàn)學校品牌美譽度的提升，畢竟金杯銀杯不如口碑。學生是學校的根本，如果品牌建設(shè)始終只圍繞著學校本身，而不注重學生，那么這種品牌建設(shè)方式必定難以持久。

總之，在招生越來越困難的今天，專科院校開展品牌建設(shè)是大勢所趨，專科院校的管理者應(yīng)正確認識品牌建設(shè)的重要性，結(jié)合學校的實際情況、參考學生需求，從多方面開展品牌建設(shè)，從而保證?？圃盒５目沙掷m(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

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關(guān)鍵詞:開征碳稅;節(jié)能減排;必要性;可行性

中圖分類號:F81文獻標識碼:A

節(jié)能減排是落實科學發(fā)展觀,解決我國發(fā)展中面臨的能源和環(huán)境的雙重壓力,建立環(huán)境友好型、資源節(jié)約型社會,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。碳稅有利于推動消耗化石燃料產(chǎn)生的外部負效應(yīng)內(nèi)部化,通過增加能源的使用成本以達到減少能源消耗的目的,所以開征碳稅是促進我國節(jié)能減排和建立環(huán)境友好型社會的有效經(jīng)濟手段之一。

一、碳稅的相關(guān)概念及理論

(一)碳稅的相關(guān)概念。碳稅就是針對二氧化碳排放征收的一種稅。更具體地看,碳稅是以減少二氧化碳的排放為目的,對化石燃料(如煤炭、天然氣、汽油和柴油等)按照其碳含量或碳排放量征收的一種稅。

(二)碳稅的相關(guān)理論

1、庇古稅理論。英國經(jīng)濟學家庇古接受了外部性理論,他認為要使環(huán)境外部成本內(nèi)在化,需要政府采取稅收或者補貼的形式來對市場進行干預(yù)。政府根據(jù)污染所造成的危害對排污者收稅,以稅收形式彌補私人成本和社會成本之間的差距,將污染的成本加到產(chǎn)品的價格中去,這種稅又被稱之為“庇古稅”。

2、污染者付費原則(PPP原則)?！拔廴菊吒顿M原則”的提出是為了解決污染者的環(huán)境責任問題,即環(huán)境外部成本該由誰來負擔。污染者付費,就是由污染者承擔因其污染所引起的損失,即污染費用。這種觀念形成于20世紀六十年代末期。OECD委員會在1972年將“污染者付費原則”作為歐洲污染預(yù)防與控制的一個主要的經(jīng)濟原則,很快得到國際社會的認同,被一些國家確定為環(huán)境保護的一項基本原則。

二、國外碳稅實踐概況

碳稅作為一種新型的稅種雖然還沒有統(tǒng)一的標準,但它已經(jīng)成為研究者和國際組織極力推崇的一種減排措施,許多發(fā)達國家紛紛制定了相應(yīng)的碳稅制度。碳稅最早于1990年由芬蘭開征,目前丹麥、芬蘭、荷蘭、挪威、意大利、瑞典等國家已經(jīng)相繼開征了碳稅,美國、澳大利亞、日本等國家也在醞釀針對控制和減少二氧化碳排放的稅收制度。

1990年芬蘭在全球率先設(shè)立了碳稅,并將此稅的收入用以降低該國所得稅與勞務(wù)稅稅率,以促進可再生能源的利用。碳稅征收范圍為所有礦物燃料,根據(jù)燃料的含碳量計稅。開始時,稅率較低,隨后幾年逐漸增加,當時的目標是在20世紀九十年代末將二氧化碳排放的增長率降低為零。在1994年,芬蘭提高了能源稅稅率。根據(jù)估計,在1990～1998年間,芬蘭因為碳稅而有效抑制約7%的二氧化碳排放量。

挪威在1991年開始對家庭征收碳稅,同時也對部分企業(yè)征收碳稅,其目的是將2000年二氧化碳排放量穩(wěn)定在1988年的水平上。在1998年開始的稅制改革中,挪威的小黨派人士提議應(yīng)該擴大碳稅的征收范圍,將所有的企業(yè)都納入碳稅的征收范圍,并且所有企業(yè)所排放的二氧化碳的稅率不得低于13歐元/噸。但考慮到碳稅會削弱國家的國際競爭力,挪威政府決定把碳稅的收益返還給企業(yè),一部分收入獎勵那些提高能源利用效率的企業(yè),另一部分收入用于獎勵那些對于解決就業(yè)有貢獻的企業(yè)和彌補個稅。挪威政府估計,如果沒有采用碳稅,今日挪威的排放量將會比1990年增長15%～20%。挪威的碳稅使一些工廠的二氧化碳排放量降低了21%,家庭機動車的二氧化碳排放量降低了2%～3%。

1992年7月,歐洲委員會頒布一個指令,建議在歐盟引進碳稅。其稅率水平的設(shè)計以每桶油3美元的標準控制,其他種類的能源進行相應(yīng)的換算。按照規(guī)定,該稅的總體稅負按每年每桶標準油提高1美元,從1993年的每桶標準油3美元逐年提高到2000年的每桶10美元。該建議允許成員國采用比這更高的稅率。另外,該建議中明確規(guī)定成員國應(yīng)該用從該稅取得的收入來減少其他的稅收,而不是增加支出。歐盟各成員國在該指令下都按照各自的情況實施了不同的碳稅制度,并取得了一定效果。歐盟1990～2000年溫室氣體排放量減少3.5%。

總體來看,碳稅的征稅范圍比較廣泛,多數(shù)國家出于對本國經(jīng)濟國際競爭力影響的考慮,對一些行業(yè)給予豁免或特殊優(yōu)惠。在稅收的用途上,大部分國家將碳稅的收入用于一般公共財政,如消減個人與公司所得稅,促進低碳技術(shù)、低碳能源的開發(fā),促進就業(yè)與長期經(jīng)濟發(fā)展。

三、我國開征碳稅的必要性

(一)開征碳稅是減緩國內(nèi)外壓力的需要。受能源分布的約束,我國是世界上少有的以煤炭為主的能源消費國之一。改革開放三十年來,我國經(jīng)濟高速發(fā)展,碳排放量逐年增加,而且增長很快。根據(jù)世界資源研究所的研究結(jié)果,1950～2002年間中國化石燃料燃燒二氧化碳累計排放量占世界同期的9.33%,人均累計二氧化碳排放量61.7噸,居世界第92位。氣候變化已經(jīng)對中國的自然生態(tài)系統(tǒng)和經(jīng)濟社會系統(tǒng)產(chǎn)生了一定的影響,同時,中國的發(fā)展面臨著人口、資源、環(huán)境的嚴重約束。因此,為了實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展,政府已經(jīng)把節(jié)能減排作為當前工作的重點,也采取了相關(guān)的政策措施。碳稅作為實現(xiàn)節(jié)能減排的有力政策手段和保護環(huán)境的有效經(jīng)濟措施,應(yīng)成為我國應(yīng)對氣候變化中的主要政策手段之一。開征碳稅有利于樹立負責任的國際形象。

(二)開征碳稅有利于經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟發(fā)展方式粗放,特別是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理,是我國經(jīng)濟發(fā)展諸多矛盾和問題的主要癥結(jié)之一。節(jié)能減排是進行經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要途徑。開征碳稅能夠推動化石燃料和其他高耗能產(chǎn)品的價格上漲,導(dǎo)致此類產(chǎn)品的消費量下降,最終起到抑制化石能源消費的目的,進而還能達到因減少使用化石燃料而減少二氧化碳排放以及減少其他污染物排放的目的。因此,開征適度的碳稅,有利于加重這些高耗能企業(yè)和高污染企業(yè)的負擔,抑制高耗能、高排放產(chǎn)業(yè)的增長。同時,征收碳稅有利于鼓勵和刺激企業(yè)探索和利用可再生能源,加快淘汰耗能高、排放高的落后工藝,研究和使用碳回收技術(shù)等節(jié)能減排技術(shù),結(jié)果必然是促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化、降低能源消耗和加快節(jié)能減排技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用。

(三)開征碳稅是完善環(huán)境稅制的需要。從發(fā)達國家來看,各國普遍建立了以硫稅、氮稅、燃油稅、碳稅等環(huán)境稅稅種為核心的環(huán)境稅制或綠色稅制。雖然我國目前也存在著一些與環(huán)境保護相關(guān)的稅種,如資源稅、消費稅等等,但目前尚缺乏獨立的環(huán)境稅種,符合市場經(jīng)濟的環(huán)境稅收制度尚未建立起來,環(huán)境治理的效果也不理想。開征碳稅,可以設(shè)立直接針對碳排放征收的稅種,增強稅收對于二氧化碳減排的調(diào)控力度。同時,也有助于我國環(huán)境稅制的完善,碳稅作為一個獨立的稅種或者作為環(huán)境稅的一個稅目,配合其他環(huán)境稅的開征,可以彌補環(huán)境稅的缺位,構(gòu)建起環(huán)境稅制的框架,加大稅制的綠化程度。

(四)開征碳稅是應(yīng)對“碳關(guān)稅”貿(mào)易大棒的需要。聯(lián)合國全球氣候峰會之前,美國最新《清潔能源和安全》法案(眾議院版本)中提出,在2012年后,如果進口產(chǎn)品產(chǎn)地的行業(yè)溫室氣體排放量高于美國同行業(yè)的排放量,則總統(tǒng)有權(quán)對這些進口產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”。

有關(guān)專家擔心:美國“碳貿(mào)易保護主義”和“碳貿(mào)易歧視主義”正在發(fā)展,“碳關(guān)稅”或?qū)⒊蔀槠浯驌舭l(fā)展中國家貿(mào)易的一項工具。而中國開征碳稅,可通過WTO禁止雙重征稅原則阻斷美國意圖。“反正出口受影響了,寧可我們自己收稅,這個稅還可以在國內(nèi)補貼我們的企業(yè)進行減排。”

四、我國開征碳稅的可行性

(一)政策上的可行性。開征符合中國國情的碳稅不僅符合我國目前貫徹科學發(fā)展觀、實現(xiàn)節(jié)能減排目標、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式等方面的發(fā)展目標,也符合《中國應(yīng)對氣候變化國家方案》提出的制定有效政策機制的要求,是當前我國應(yīng)對氣候變化所應(yīng)采取的主要措施的規(guī)定,也可以提高自身的國際形象和有利于掌握未來談判的主動權(quán)。

(二)技術(shù)上的可行性。與硫稅、廢水稅等環(huán)境稅相比,碳稅有計量簡單、操作容易、便于檢測的特點。碳稅的稅基是碳的排放量,各種能源的含碳量是固定的,所以其燃燒排放的二氧化碳量也是確定的,再考慮減排技術(shù)和回收利用等措施計量真實的碳排放量,所以碳稅計量相對簡單,對稅務(wù)人員來說操作相對容易,也不需要復(fù)雜的檢測。同時,其他國家的碳稅實踐為我國碳稅政策的實施提供了很多有益的經(jīng)驗和借鑒,包括合理設(shè)計碳稅的稅負水平,充分發(fā)揮碳稅的調(diào)節(jié)功能,并規(guī)避其對低收入群體和高耗能產(chǎn)業(yè)的沖擊等。

從國內(nèi)宏觀經(jīng)濟環(huán)境看,宏觀經(jīng)濟過熱或下滑都不適合開征碳稅,在經(jīng)濟過熱時開征碳稅推動物價的上漲,在經(jīng)濟下滑時開征碳稅會導(dǎo)致經(jīng)濟難以復(fù)蘇。從國際經(jīng)濟環(huán)境看,中國經(jīng)濟屬于外向型的經(jīng)濟,出口是影響國內(nèi)經(jīng)濟增長的三駕馬車之一。如果國際經(jīng)濟環(huán)境不佳,造成對中國出口的影響,基于上述同樣的道理,也會影響到碳稅的開征。目前,我國的宏觀經(jīng)濟也受到國際金融危機的沖擊,出口受到嚴重影響,經(jīng)濟增長呈現(xiàn)出下滑的趨勢,這都構(gòu)成了開征碳稅的相關(guān)障礙,導(dǎo)致碳稅開征時間的延遲。

開征碳稅必然會加大企業(yè)和個人納稅人的負擔,盡管目前我國全民環(huán)境保護意識普遍提高,使得碳稅的開征相對容易為社會所接受。但是,過高的稅負水平必然會導(dǎo)致受影響較重的納稅人的抵制情緒,產(chǎn)生較大的社會阻力。因此,碳稅的開征初期有必要設(shè)計較低的稅負水平,并設(shè)計對受影響較大的納稅人的相關(guān)稅收返還和補貼等優(yōu)惠政策,以減弱碳稅推行的阻力。

(作者單位:河北經(jīng)貿(mào)大學財稅學院)

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篇3

【關(guān)鍵詞】 碳稅；開征必要性；稅制要素；路徑

一、我國碳稅政策現(xiàn)狀

碳稅的開征與全球低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展緊密聯(lián)系。進入后國際金融危機時代，全球主要發(fā)達國家大力發(fā)展低碳產(chǎn)業(yè)，進行再工業(yè)化建設(shè)。我國發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，低碳產(chǎn)業(yè)是重要的組成部分。黨的十報告中指出，推進生態(tài)文明建設(shè)，發(fā)展低碳產(chǎn)業(yè)。低碳產(chǎn)業(yè)包括節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)、新能源產(chǎn)業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)等，以新能源產(chǎn)業(yè)和清潔能源產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)，是當前我國發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的重要內(nèi)容。低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，離不開碳稅政策的激勵和支撐。歐盟作為低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策先行者，已經(jīng)有多個成員國家開征了碳稅。芬蘭、挪威、瑞典、丹麥、法國都開征了碳稅。碳稅開征以化石燃料的含碳量為征稅對象，旨在降低二氧化碳排放量，為低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供稅收支撐。當前我國還沒有開征碳稅，也沒有征收性質(zhì)相似的稅類。碳稅是針對二氧化碳排放所征收的稅類。國際上相似的稅種，有氣候變化稅、能源調(diào)節(jié)稅。我國開征的能源調(diào)節(jié)類稅收是燃油消費稅、資源稅。燃油消費稅是針對成品油開征的稅收，資源稅是針對開采的礦產(chǎn)品征收的稅類，這兩類稅種對降低溫室氣體排放具有一定作用。但是我國還沒有針對二氧化碳排放量所征收的稅收。碳稅的缺失，造成對高耗能產(chǎn)業(yè)的約束力不強，不能有效的控制國內(nèi)工業(yè)的二氧化碳排放量。碳稅對我國制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級的推動力尚未在實際中得以顯現(xiàn)。我國對碳稅尚處于研究階段，需要發(fā)揮其實際效果。

二、我國碳稅征收的必要性

1、開征碳稅有利于碳減排目標的實現(xiàn)

我國是發(fā)展中國家，是國際溫室氣體減排的自愿國家。在已有的國際公約當中，只規(guī)定了發(fā)達國家對溫室氣體具有減排的義務(wù)。但是我國目前已經(jīng)是全球最大的二氧化碳排放國家，在未來也會成為溫室氣體的義務(wù)減排國家。盡管我國還不用承擔碳減排的義務(wù)，但是我國已經(jīng)向國際社會承諾進行碳減排，并達到一定目標。我國政府承諾，2020年單位國內(nèi)生產(chǎn)總值的二氧化碳排放量，比2005年排放的基準線上，大約減少一半。這個目標比較艱巨，要順利完成，應(yīng)當以碳稅為支撐。實現(xiàn)碳減排目標，不僅為了兌現(xiàn)對國際社會的承諾，也是實現(xiàn)我國自身轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、節(jié)能減排的目標。只有有效控制二氧化碳排放量，才能緩解我國當前環(huán)境對經(jīng)濟社會發(fā)展的制約，建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會。

2、開征碳稅有利于低碳新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展

碳稅的開征有助于更好的促進低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展，順利實現(xiàn)我國產(chǎn)業(yè)整體轉(zhuǎn)型。低碳新興產(chǎn)業(yè)以新能源產(chǎn)業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)，是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的基石。新能源產(chǎn)業(yè)以可再生能源的開發(fā)利用為基礎(chǔ)，包括太陽能光伏發(fā)電產(chǎn)業(yè)、風能發(fā)電產(chǎn)業(yè)、生物質(zhì)能開發(fā)產(chǎn)業(yè)等。新材料產(chǎn)業(yè)與新能源產(chǎn)業(yè)息息相關(guān)，新能源產(chǎn)業(yè)離不開新材料產(chǎn)業(yè)的支撐。新能源材料產(chǎn)業(yè)，包括光伏材料、先進結(jié)構(gòu)材料、高性能纖維材料等。碳稅的開征，有利于低碳新興產(chǎn)業(yè)的順利發(fā)展，為低碳產(chǎn)業(yè)提供良好生存環(huán)境。要淘汰我國產(chǎn)業(yè)的落后產(chǎn)能，促進高排放、高耗能產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，離不開各種財政、稅收和金融政策的激勵。稅收政策能夠起到強制性作用，對能源類產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展非常重要。碳稅的開征，有利于我國轉(zhuǎn)變產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式，從粗放型產(chǎn)業(yè)模式走向集約型模式。碳稅是我國低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要推動力。

三、碳稅稅制要素的設(shè)置

碳稅開征涉及到設(shè)置稅制基本要素，包括計稅依據(jù)、納稅人、納稅范圍、稅率、稅收歸宿、稅收使用、稅收優(yōu)惠等。

一是計稅依據(jù)的確定。國際上一般將二氧化碳排放量作為碳稅的征稅對象。歐盟已經(jīng)開征的碳稅，計算二氧化碳的估計排放量。由于化石燃料及其二氧化碳排放之間存在一定關(guān)聯(lián)，可以通過對煤炭、石油、天然氣等化石燃料使用數(shù)額的計算，確定其二氧化碳排放數(shù)量。二氧化碳的現(xiàn)實排放量較難測量，可以通過間接計算的方式來確定，這種方式在實際中較為可行。

二是確定碳稅的納稅人范圍。碳稅征稅的主要目的是為了降低二氧化碳排放量，促進我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級轉(zhuǎn)型。所以在征收碳稅之初，應(yīng)當將碳稅的范圍限定在第二產(chǎn)業(yè)內(nèi)部，不應(yīng)當擴大到服務(wù)業(yè)等其他產(chǎn)業(yè)。低碳產(chǎn)業(yè)集中在第二產(chǎn)業(yè)，集中在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。生產(chǎn)性企業(yè)集中了溫室氣體的排放，所以應(yīng)當將第二產(chǎn)業(yè)納入納稅人范圍。

三是碳稅的納稅范圍。碳稅的納稅范圍規(guī)定的比較具體，可以確定為企業(yè)生產(chǎn)過程中，通過煤炭、石油、天然氣等化石燃料向大氣排放的二氧化碳數(shù)量?；剂鲜瞧髽I(yè)排放二氧化碳的主要來源，是碳稅的現(xiàn)實征稅對象。

四是碳稅稅率的確定。碳稅稅率的確定和碳稅計稅依據(jù)息息相關(guān)。碳稅的計稅依據(jù)是二氧化碳排放量，所以碳稅可以采用從量計征的辦法，使用定額稅率來確定碳稅的稅額。碳稅稅率的確定應(yīng)當考慮到差異化原則。煤炭、石油、天然氣等化石燃料，所含二氧化碳的數(shù)量不同，稅收數(shù)額也應(yīng)當不同?；剂媳徽魇盏亩惙N有所不同，所承擔的稅收負擔也不同，在設(shè)計碳稅稅率的時候，應(yīng)當有所考慮。借鑒國際碳稅稅率的設(shè)計，我國碳稅的稅率在開征之初，實行從輕征收原則。碳稅稅率應(yīng)當控制在5元/噸CO2到10元/噸CO2之間。碳稅征收之后，根據(jù)征稅對產(chǎn)業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的實際效果，再適時調(diào)整碳稅稅率，可以提高，也可以降低。碳稅征收數(shù)額為化石燃料的CO2排放量和碳稅稅率的乘積。

五是稅收歸宿的確定。一個稅種的稅收歸宿，是此稅開征的重要組成部分。碳稅屬于流動性強，且分布不均勻的稅種。碳稅具備收入再分配效應(yīng)，能夠起到國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用。鑒于碳稅具備的這些特點，應(yīng)當將碳稅劃分為中央稅，來突出碳稅的宏觀調(diào)控作用。中央財政應(yīng)發(fā)揮碳稅的收入調(diào)節(jié)作用，用以支撐地方低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

六是碳稅使用范圍。征收碳稅的歐盟成員國家，大都將碳稅納入一般的財政預(yù)算管理當中。我國也應(yīng)當在征收碳稅之后，將碳稅納入一般財政預(yù)算管理，和其他稅種一道進行統(tǒng)一管理。碳稅作為調(diào)節(jié)收入分配的稅收范疇，還應(yīng)當考慮碳稅和低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)系，將碳稅收入作為支撐低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)之一。一方面可以將碳稅收入用于低碳技術(shù)研發(fā)的財政補貼，以激勵低碳技術(shù)的不斷進步。另一方面可以將碳稅收入用于新興低碳產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠。只有將碳稅收入和低碳產(chǎn)業(yè)相聯(lián)系，才能發(fā)揮碳稅的廣泛作用。

七是稅收優(yōu)惠的設(shè)定。碳稅能夠激勵我國低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，但是由于碳稅加重了企業(yè)的稅收負擔，應(yīng)當有針對性的設(shè)定稅收優(yōu)惠，使高碳企業(yè)可以順利轉(zhuǎn)型。我國現(xiàn)有能源類企業(yè)是需要轉(zhuǎn)型升級的重點行業(yè)，向新能源、清潔能源類低碳企業(yè)發(fā)展是其轉(zhuǎn)型升級的目標。我國需要改變當前以煤炭為主的能源結(jié)構(gòu)，向太陽能、風能等可再生能源為主發(fā)展。對于現(xiàn)有能源類企業(yè)轉(zhuǎn)型升級成本較高的，應(yīng)當給以碳稅優(yōu)惠鼓勵，減免一定程度的碳稅。對于處于成長階段的低碳新能源類企業(yè)，也應(yīng)當設(shè)置碳稅稅額優(yōu)惠政策，以激勵低碳能源類企業(yè)快速成長。

【參考文獻】

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關(guān)鍵詞: 碳金融 碳金融體系

工業(yè)革命之后,由于工業(yè)化生產(chǎn)和人口激增,人類向大氣中排放的二氧化碳等溫室氣體逐年增多,溫室效應(yīng)和全球氣候變暖現(xiàn)象越來越嚴重。因此碳排放問題成為是各國普遍關(guān)注的環(huán)境問題。各國由于經(jīng)濟發(fā)展水平不同,碳排放量有很大差異。總的說來,以英國、美國為代表的發(fā)達國家工業(yè)化水平高,二氧化碳排放量遠超發(fā)展中國家。隨著一系列國際氣候變化政策的出臺,特別是《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《京都議定書》的簽訂,碳排放量受到限制。碳排放量超標國家不得不在全球范圍內(nèi)尋求碳排放權(quán),于是碳交易逐漸發(fā)展起來。任何經(jīng)濟活動都離不開資金的融通,碳交易也是如此。在低碳經(jīng)濟和碳交易背景下,碳金融就應(yīng)運而生。

一、碳金融的內(nèi)涵

簡單的說,碳金融是關(guān)于碳交易活動的資金融通,是服務(wù)于限制溫室氣體排放的金融活動,與低碳經(jīng)濟相適應(yīng)。又稱“碳融資”或“碳物質(zhì)的買賣”。碳金融的市場交易機制主要是基于碳交易配額的交易和基于項目的交易兩種,從中國目前的情況來看,中國主要是基于碳交易配額的交易。

發(fā)展中國家現(xiàn)在還沒有受到國際社會關(guān)于具體的碳減排量的限制和規(guī)定的碳減排義務(wù)。但是,國際社會要求發(fā)展中國家控制溫室氣體排放的呼聲越來越高,發(fā)展中國家的壓力越來越大。中國是世界上最大的發(fā)展中國家,也是一個負責任的大國。中國一直關(guān)注全球變暖和二氧化碳排放問題。在2009年哥本哈根會議上,中國政府承諾延緩二氧化碳的排放,到2020年中國單位國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)二氧化碳排放比2005年下降40%-45%。這不僅意味著中國將控制二氧化碳的排放,而且意味著中國可以提供相當數(shù)量的碳排放權(quán)交易,中國市場有望成為碳排放權(quán)交易的主要市場。

在低碳浪潮下,低碳經(jīng)濟逐漸成為一種新的生產(chǎn)力形態(tài),需要金融的大力支持。在此背景下,碳金融成為金融業(yè)的一個熱門話題。當今社會是一個速度制勝的社會,誰能把握時間、掌握速度,誰就能擁有主動權(quán)。中國要抓住機遇,積極發(fā)展碳金融業(yè)務(wù),爭取主動權(quán)。

二、中國構(gòu)建碳金融體系的背景分析

任何市場的發(fā)展都離不開大環(huán)境的推動,碳金融市場也是如此。作為新興的金融市場,碳交易市場在近幾年發(fā)展迅猛,主要表現(xiàn)為全球碳交易量和碳交易額的迅速增加。(圖1)據(jù)世界銀行統(tǒng)計,2005年全球碳交易額為108.64億美元,2006年達到312.35億美元,翻了將近三番;2007年為630..07億美元,又比2006年翻了一番;2008年為1263.45億美元,年均增長率高達126 .6%。全球碳交易量2005年為7 .1億噸,到2008年上升到48.1億噸,年均增長率達到89.2%。聯(lián)合國和世界銀行預(yù)測,到2012年全球碳交易市場容量將達到1900億美元,有望超過石油市場,成為世界第一大交易市場,而碳排放額度也將取代石油成為世界第一大商品。

全球碳交易市場提供了為各國極大的交易空間和市場機會,但是從中國目前的碳交易情況來看,形勢卻不容樂觀。

當前中國的碳金融業(yè)務(wù)還局限于綠色信貸業(yè)務(wù),而且綠色信貸業(yè)務(wù)在在銀行信貸總規(guī)模中的比重仍然比較小。這與中國擁有的碳資源狀況很不相稱。中國是世界上最大的碳資源供給國,很多發(fā)達國家都想與中國進行碳交易,但是中國國內(nèi)碳金融建設(shè)非常滯后,甚至不及很多其他發(fā)展中國家,這就影響到了國內(nèi)外碳金融的合作與交流。中國的碳金融交易主要集中于具體項目(CDM)上,規(guī)模小、種類少、層次低、缺乏有效管理和規(guī)范指導(dǎo),類似于“農(nóng)貿(mào)市場”。根據(jù)商業(yè)銀行統(tǒng)計年報,近幾年銀行對低碳經(jīng)濟的信貸支持雖然增長了60%-70%,但是信貸支持總額僅為1000億元,占總信貸額的比重可以說是微乎其微。以興業(yè)銀行為例,2008年興業(yè)銀行承諾采用“赤道原則”,成為我國首家赤道銀行。但其在“赤道原則”范圍內(nèi)開展的業(yè)務(wù)卻很少,而且也僅限于綠色信貸方面。

根據(jù)我國公開的項目信息統(tǒng)計,截止到2010年2月,國家發(fā)展改革委員會批準的CDM項目總計2411個(中國清潔發(fā)展機制網(wǎng)),涉及水電、風電、生物質(zhì)發(fā)電、垃圾焚燒發(fā)電、余熱利用、焦爐煤氣發(fā)電、煉焦余熱發(fā)電、燃料替換、甲烷回收利用、分解溫室氣體、再造林等諸多項目。但總的說來,我國的碳交易制度仍不健全、碳交易場所仍不規(guī)范,碳交易平臺仍不成熟,碳證券、碳期貨、碳基金等各種碳金融衍生品缺乏金融創(chuàng)新。隨著我國節(jié)能減排政策、環(huán)保政策的出臺和落實,碳減排需求也在日益擴大,越來越多企業(yè)認識到碳排放權(quán)的經(jīng)濟價值。有人將碳金融和碳交易比作人的兩條腿,兩條腿只有相互匹配才能走的穩(wěn)健。碳金融和碳交易也是如此。沒有碳交易就沒有碳金融,沒有碳金融,碳交易也將失去支撐。國外碳金融市場已經(jīng)相對成熟,中國碳金融市場卻剛剛起步,有很大的發(fā)展空間。這給中國開展碳金融業(yè)務(wù)提供了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。

三、中國構(gòu)建碳金融體系的必要性分析

根據(jù)前面的分析可以看出,中國現(xiàn)在的碳金融交易市場出現(xiàn)一種自相矛盾的局面。一方面,中國可以提供巨大的碳減排額。據(jù)估計,中國每年可提供1.5億-2.25億噸二氧化碳核定減排額度,折換成美元的話,這意味著每年高達22.5億美元的碳減排交易額。這是怎樣一個概念呢,我們可以將之與美國芝加哥氣候交易所碳交易的情況比較一下。2003年芝加哥氣候交易所開始在美國推出碳交易,2004年交易量僅220萬噸,2008年交易量達到1.1億噸,5年內(nèi)交易量增加了50倍。而中國擁有至少1.5億噸的二氧化碳核定減排額度,供給充足。另一方面,中國碳減排市場剛剛起步,發(fā)展很緩慢,主要表現(xiàn)為碳金融發(fā)展很不充分。中國是世界上最大的也是最具發(fā)展?jié)摿Φ奶紲p排市場,是世界上最大的CDM項目供應(yīng)方。面臨強大的市場需求,中國需要迅速行動,出臺政策、引導(dǎo)輿論、加強碳金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),改善市場條件,滿足市場發(fā)展需要。

(一)從碳金融的需求方角度來看

據(jù)世界銀行報告顯示,歐洲國家已連續(xù)三年成為CDM和JI市場的主要購買者,購買份額超過了80%,以2008年為例(圖2)。2008年受美國次貸危機影響,世界經(jīng)濟不景氣,市場低迷,歐洲國家仍然大量購買原始核證減排量。這樣做一方面是未雨綢繆,滿足今后對碳減排量的需要,另一方面是從這種市場交易中可以獲得經(jīng)濟利益,2009年歌本哈根氣候大會上,歐盟承諾2012年以后將采取更高的減排標準。同時,美國雖然一直拒絕批準京都議定書,但在氣候環(huán)境變化和國際社會壓力下,美國也在考慮制定全面的氣候政策,減少溫室氣體排放。根據(jù)目前的《清潔能源和安全議案》(Waxman-Markey Draft Bill)的設(shè)想,美國在2020年的目標排放水平為1990年排放量的96%,相當于削減4%;2030年的目標排放水平為1990年排放量的68%,相當于削減32%;2050年的目標排放水平為1990年排放量的20%,相當與削減80%,并以此為基礎(chǔ)設(shè)定排放配額,加以分配和交易。屆時,全球碳金融市場將有更大的需求。

這將共同為發(fā)展中國家的碳供應(yīng)提供機會。正如Karan Capoor (2009)所說:“這是一個千載難逢的機遇,促使國際社會在如何減緩氣候變化促進可持續(xù)發(fā)展方面形成新的思路?！盞aran Capoor指出2010-2020年全球每年對CO2的需求將達到5.6億噸,遠超過去對CO2需求最高的一年的0.8億噸。清潔發(fā)展機制執(zhí)行理事會目前正在努力提高項目審批效率,建立一個公開透明、運轉(zhuǎn)良好、規(guī)則簡化的監(jiān)管體系(Philippe.Ambrosi,2009)。世界銀行可持續(xù)發(fā)展委員會副總裁Kathy Sierra說:“應(yīng)對氣候危機,一個深入的、全球性的碳市場對發(fā)達國家和發(fā)展中國家都有重大好處?！?/p>

(二)從碳金融供給方的角度來看

發(fā)展中國家,特別是中國成為最主要的賣家。2002-2008年間,中國對CDM的供應(yīng)占全球市場份額的66%左右。2008年在原始CDM市場中國提供的市場份額更是達到了84%(圖3)。2009年3月,中國CDM項目增加到1730個,比2008年1月增加了800個,其中大部分是風能和核能項目,超臨界燃煤等少數(shù)項目也開始出現(xiàn)。目前,全球CDM項目已經(jīng)超過4500個,涉及80多個國家,而且隨著撒哈拉以南國家的加入,CDM項目數(shù)量與日俱增。CDM為發(fā)展中國家企業(yè)帶來了新的市場機會,有利于活躍市場,促進經(jīng)濟發(fā)展,有利于減緩氣候變化,保護環(huán)境。

通過供需雙方的對比可以看出全球市場對于碳金融交易擁有巨大的市場需求,碳交易量每年都在攀升,而中國又是碳交易市場的最大供應(yīng)者,占據(jù)了五分之四的市場份額,被許多國家看作是最具潛力的碳減排市場。因此,隨著世界各國對清潔發(fā)展機制的重視,依托CDM的“碳金融”業(yè)務(wù)在中國會有非常廣闊的發(fā)展空間和巨大商機。在發(fā)展碳金融的過程中,中國應(yīng)爭取碳交易的定價權(quán)和主動權(quán),融入世界經(jīng)濟發(fā)展潮流,不斷進行金融創(chuàng)新。因此開展碳金融業(yè)務(wù)顯得必要而迫切。

四、中國科學構(gòu)建碳金融體系的途徑

(一)制定碳金融發(fā)展戰(zhàn)略

碳金融發(fā)展戰(zhàn)略與是國家發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分,兩者之間是整體與部分的關(guān)系,不可分割。構(gòu)建碳金融體系涉及到證券、銀行、稅收、法律、信貸等很多行業(yè),需要監(jiān)管部門、金融部門、司法部門的通力合作。相關(guān)部門要提供配套服務(wù),把構(gòu)建碳金融體系當做一項系統(tǒng)工程、一個國家發(fā)展戰(zhàn)略來做。因此,國家有必要制定一個碳金融的政策框架體系,為碳金融的發(fā)展提供戰(zhàn)略支持。這個框架體系要形成一種激勵機制,吸引企業(yè)積極參與到碳金融的發(fā)展中來,調(diào)動企業(yè)加入CDM項目的積極性,形成良好的投融資機制,為碳金融發(fā)展提供良好的外部環(huán)境和政策支持,推進碳金融的深化。

(二)構(gòu)建多層次的碳金融市場體系

所謂多層次指的是碳金融交易主體多元化和碳金融交易工具的多樣化。中國碳金融市場剛剛起步,發(fā)展緩慢且沒有經(jīng)驗,應(yīng)該積極借鑒吸收國際先進經(jīng)驗,構(gòu)建有中國特色的多層次的碳金融市場體系。中國在應(yīng)積極引進碳交易機制,探索碳交易制度,在碳金融項目融資、風險投資和私募資金多元化的方式,加大碳期貨、碳金融衍生產(chǎn)品交易市場建設(shè)等方面大有可為。多層次碳金融市場體系的構(gòu)建離不開金融機構(gòu)的參與。金融機構(gòu)特別是中國銀行業(yè)要積極進行碳金融業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新,支持節(jié)能減排和清潔能源項目的實施,抓住機遇,將發(fā)展碳金融納入其宗旨和目標體系中,通過市場化和商業(yè)化模式運作開拓碳金融市場,為我國碳金融市場的發(fā)展做出應(yīng)有貢獻。金融機構(gòu)要不斷擴大碳金融市場規(guī)模,豐富碳金融產(chǎn)品種類,拓展碳金融參與主體,致力于構(gòu)建有中國特色的多層次的碳金融市場體系。

(三)加強碳金融交易市場基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

我國碳金融資源豐富、市場巨大,但是碳金融交易工具種類少,碳交易制度、碳金融制度和碳金融平臺不成熟。加強碳金融交易市場基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是構(gòu)建碳金融體系的必由之路。

首先要構(gòu)建碳金融交易平臺,統(tǒng)一交易市場。應(yīng)構(gòu)建國際性的交易平臺,比如環(huán)境交易所、能源交易所等,為碳交易的雙方搭建一個溝通的橋梁。碳交易平臺不只是方便國家之間的碳交易,而且有利于中國在國際碳金融交易中爭取主動權(quán)和定價權(quán)。

其次,加強碳金融交易工具的創(chuàng)新。中國要借鑒國際經(jīng)驗,著手設(shè)立中國CDM基金,要加快開發(fā)支持碳金融發(fā)展的各類衍生工具,嘗試開發(fā)碳期貨、碳基金、碳掉期交易、碳證券等各種碳金融衍生產(chǎn)品。

(四)完善碳金融的監(jiān)管和風險防范體系

新鮮事物的出現(xiàn)和發(fā)展有很大的不確定性,需要嚴格監(jiān)管以保證其方向的正確性。碳金融是一個新鮮事物,在其發(fā)展過程中不能放任自流,要以法律、法規(guī)為準繩,加強和完善碳金融監(jiān)管。目前我國關(guān)于碳金融的法律、法規(guī)基本還是空白,不能有效保護碳金融參與主體的合法權(quán)利、明確其義務(wù)、規(guī)范其行為,缺乏有效的保護和激勵機制,不利于調(diào)動市場參與者的積極性。因此中國政府應(yīng)當加強監(jiān)管,制定和完善碳金融方面的法律、法規(guī),保障碳金融市場的規(guī)范化運營。另外,市場經(jīng)濟是自發(fā)運行的,存在一定的風險,因此,金融機構(gòu)要針對碳金融業(yè)務(wù)建立風險防范體系,把風險控制在合理范圍內(nèi)。

(五)加強與世界各國的國際合作

保護環(huán)境,促進經(jīng)濟、社會和環(huán)境的科學、可持續(xù)發(fā)展是世界各國的共同責任,發(fā)展低碳經(jīng)濟,構(gòu)建碳金融體系需要加強國際合作。各國應(yīng)共同遵守《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《京都議定書》,加強低碳金融領(lǐng)域的監(jiān)管與合作,通過國際協(xié)商和談判來解決爭端,適時制定新的碳減排協(xié)議,共同為碳金融體系的構(gòu)建貢獻力量。

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【關(guān)鍵詞】 低碳經(jīng)濟 環(huán)境審計模式 研究

本文分別從我國低碳經(jīng)濟的發(fā)展背景、問題的提出、低碳經(jīng)濟的概念及構(gòu)成、環(huán)境審計的定義及內(nèi)涵、基于低碳經(jīng)濟條件的概念下引入環(huán)境審計模式的必要性以及低碳經(jīng)濟在環(huán)境審計中的應(yīng)用做了以下研究。

1. 我國低碳經(jīng)濟的發(fā)展背景

所謂低碳經(jīng)濟，就是在可持續(xù)發(fā)展理念的指導(dǎo)下，通過技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開發(fā)等多種手段，盡可能的減少煤炭等化石燃料的消耗，減少溫室氣體的排放，達到經(jīng)濟社會發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護雙贏的一種經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)。近幾年來，伴隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，環(huán)境問題也日益嚴重這在很大程度上制約了中國經(jīng)濟的發(fā)展。

據(jù)預(yù)測，中國在2020年二氧化碳的排放量將會超過美國成為世界上二氧化碳排放量最大的國家，中國在節(jié)能減排問題上將會面臨越來越多的國際壓力。這就要求我們在大力發(fā)展經(jīng)濟的同時，還要根據(jù)自身的資源和環(huán)境條件，提倡節(jié)能減排，避免走很多發(fā)達國家“先污染，后治理”的老路子。

2. 問題的提出

近年來，低碳經(jīng)濟模式受到世界各國政府和有關(guān)組織的廣泛關(guān)注和青睞，發(fā)展低碳經(jīng)濟不僅有利于我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，保護和優(yōu)化生態(tài)環(huán)境，實現(xiàn)資源的可持續(xù)利用，也是我國承擔國際義務(wù)， 提高國際影響力的重大戰(zhàn)略舉措。低碳經(jīng)濟的發(fā)展為環(huán)境審計提出了新的課題和理念，指明了新的審計方向與重點；將低碳經(jīng)濟引入環(huán)境審計工作，是推動環(huán)境審計與時俱進發(fā)展的重要途徑。

3. 低碳經(jīng)濟的概念及構(gòu)成

2003年，英國政府在題為《我們能源的未來——創(chuàng)造低碳經(jīng)濟》的能源白皮書中首次提出了“低碳經(jīng)濟”的概念，引起了國際社會的廣泛關(guān)注。低碳經(jīng)濟是一種以低能耗、低污染、低排放和高效能、高效率、高效益為主要特征，以較少的溫室氣體排放獲得較大產(chǎn)出的新的經(jīng)濟發(fā)展模式。狹義上講，低碳經(jīng)濟是以應(yīng)對氣候變化為主要目標，通過能源高效利用、清潔能源開發(fā)、減排技術(shù)創(chuàng)新等，實現(xiàn)社會經(jīng)濟發(fā)展與碳排放相分離，減少溫室氣體的排放；廣義上說，低碳經(jīng)濟是低碳產(chǎn)業(yè)、低碳技術(shù)、低碳生活、低碳發(fā)展等一類經(jīng)濟形態(tài)的總稱，將導(dǎo)致能源消費方式、經(jīng)濟發(fā)展方式和人類生活方式的全新變革，是從高碳能源時代向低碳能源時代演化的一種經(jīng)濟發(fā)展模式。

4. 環(huán)境審計的定義及內(nèi)涵

根據(jù)最高審計機關(guān)國際組織環(huán)境審計委員會提出的定義框架，政府環(huán)境審計被界定為“為促進政府實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，由審計機關(guān)對政府和（或）企事業(yè)單位等被審計單位的環(huán)境管理以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益性所進行的監(jiān)督、評價和簽證等工作”。它包含兩層含義：一是可持續(xù)發(fā)展的理論對環(huán)境審計的形成具有重要的理論意義，是環(huán)境審計的出發(fā)點和最終歸宿，它決定了環(huán)境審計的本質(zhì)目標和具體目標；二是環(huán)境審計的具體目標包含鑒證評價與管理建議，環(huán)境審計首先要對環(huán)境管理以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益性進行評價，同時還要對資源與環(huán)境保護提出管理建議，有效發(fā)揮審計在服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展過程中的“免疫系統(tǒng)”作用。

從審計目標來看，環(huán)境審計實際分為狹義的環(huán)境審計和廣義的環(huán)境審計，前者側(cè)重于資源環(huán)境合規(guī)性審計（如環(huán)境保護政策的執(zhí)行情況等）與環(huán)境財務(wù)審計（如排污費的征集與使用情況等），后者側(cè)重于環(huán)境績效審計的范疇，能夠有效地將經(jīng)濟與環(huán)境聯(lián)系起來，用以衡量環(huán)境對經(jīng)濟的貢獻以及經(jīng)濟對環(huán)境的影響，并向決策者提出建議。

5. 基于低碳經(jīng)濟條件的概念下引入環(huán)境審計模式的必要性

在環(huán)境審計中引入低碳經(jīng)濟條件的概念，保證了審計工作符合環(huán)保的最新發(fā)展方向，有利于發(fā)揮審計在推動可持續(xù)發(fā)展方面的積極作用。

5.1引入低碳經(jīng)濟概念是環(huán)境審計事業(yè)發(fā)展的需要

我國《可再生能源中長期發(fā)展規(guī)劃》提出，到2010年可再生能源消費量占能源消費總量10%，到2020年達到15%；并在哥本哈根會正式承諾，到2020年單位國內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳（碳生產(chǎn)率）排放比2005年下降40%-45%。由此可見，低碳經(jīng)濟是我國資源環(huán)境保護重要的發(fā)展方向，是向國際社會的鄭重承諾；發(fā)展基于低碳經(jīng)濟的目的是推動我國經(jīng)濟社會更好的可持續(xù)發(fā)展，它與環(huán)境審計的最終目標完全相一致。

5.2引入低碳經(jīng)濟條件的概念是完善環(huán)境審計評價指標體系的需要

低碳經(jīng)濟涵蓋低碳產(chǎn)業(yè)、低碳技術(shù)、低碳生活、低碳發(fā)展等多個領(lǐng)域。根據(jù)我國發(fā)展規(guī)劃與國際承諾，二氧化碳排放量、單位GDP能耗、可再生能源消費量占比等低碳指標已正式列入我國未來的發(fā)展規(guī)劃，將低碳經(jīng)濟納入環(huán)境審計指標體系，可以從更加宏觀、全面的角度去分析資源環(huán)境保護的績效狀況，并有助于提出符合環(huán)保事業(yè)發(fā)展的針對性對策建議。

5.3引入低碳經(jīng)濟條件的概念是環(huán)境審計與環(huán)保學科融合的需要。

環(huán)境審計作為一項系統(tǒng)性、綜合性的審計工作，需要根據(jù)時展及時融合低碳經(jīng)濟、綠色經(jīng)濟、循環(huán)經(jīng)濟等新興環(huán)保學科的思想，并將其充分吸收、分解到環(huán)境審計工作中去，從而保證環(huán)境審計實現(xiàn)與時俱進的發(fā)展。

6. 低碳經(jīng)濟在環(huán)境審計中的應(yīng)用分析

低碳經(jīng)濟作為一個新理念，在環(huán)境審計研究和實踐中尚未廣泛、有效涉及與應(yīng)用。在環(huán)境審計過程中，加強對低碳經(jīng)濟的探索、分析與應(yīng)用，有助于進一步完善環(huán)境審計評價體系。

6.1低碳經(jīng)濟應(yīng)用于環(huán)境審計的總體思路

根據(jù)低碳經(jīng)濟目標定位，以二氧化碳減排為核心的狹義低碳經(jīng)濟發(fā)展指標可以作為環(huán)境合規(guī)性審計與財務(wù)審計的范疇；而低碳政策的建立、能源結(jié)構(gòu)的調(diào)整、社會消費方式的轉(zhuǎn)變、城市空間的科學規(guī)劃、CO2 捕獲與埋存技術(shù)的應(yīng)用、居民的節(jié)能觀念等廣義低碳經(jīng)濟發(fā)展因素，可以作為環(huán)境績效審計的范疇。

6.2低碳經(jīng)濟在狹義環(huán)境審計中的應(yīng)用分析

6.2.1環(huán)境合規(guī)性審計中需考慮的低碳指標

第一，CO2排放的總量指標。計算CO2排放量時可以引用CO2排放量測算模型CO2 =ΣKiEi（其中：Ei表示不同的能源類型，Ki表示不同的碳排放系數(shù)），在已知能源類型和規(guī)模的情況下，可以估算全社會CO2排放量。為保證更具針對性，可以根據(jù)需要將熱電行業(yè)CO2排放、工業(yè)CO2排放總量、交通運輸業(yè)CO2排放總量、建筑、居民CO2排放總量等作為二級指標進行檢查。

第二，CO2減排的相對指標。根據(jù)哥本哈根會議要求，應(yīng)設(shè)置以碳生產(chǎn)率為核心，考核碳排放的增減比例變動，關(guān)注碳生產(chǎn)率水平的總體提高情況。在此基礎(chǔ)上還應(yīng)可將熱電行業(yè)CO2減排相對指標、工業(yè)CO2減排相對指標、交通運輸業(yè)CO2減排相對指標等納入檢查范疇。

6.2.2環(huán)境財務(wù)審計中需考慮的因素

目前，與環(huán)境保護相關(guān)的資金主要包括兩種類型：一是燃油稅、資源稅、排污費等專項征收的稅費，這些稅費的征收與使用是環(huán)保引導(dǎo)的重要方向，在環(huán)境財務(wù)審計中需要重點加以關(guān)注。此外，財政部財政科學研究所《中國開征碳稅問題研究》報告建議，在2009年進行燃油稅費改革后擇機進行資源稅改革，在資源稅改革后的1至3年期間擇機開征碳稅，未來也可根據(jù)碳稅政策的實際推進加以綜合考慮；二是國家、省、市各級政府安排的環(huán)保引導(dǎo)專項資金，這些資金主要用于引導(dǎo)符合生態(tài)環(huán)境優(yōu)化的各種產(chǎn)業(yè)與項目，是環(huán)保政策的具體落實措施，也應(yīng)列入環(huán)境財務(wù)審計的范疇之中。

6.3低碳經(jīng)濟在廣義環(huán)境審計中的應(yīng)用

環(huán)境審計過程中，不僅應(yīng)在碳排放的總量和相對量進行研究，還應(yīng)從促進經(jīng)濟社會發(fā)展方面進行有益探索，促進低碳政策的建立、能源結(jié)構(gòu)的調(diào)整、社會消費方式的轉(zhuǎn)變、居民的節(jié)能觀念等。（下轉(zhuǎn)第132頁）

（上接第108頁）

6.3.1經(jīng)濟發(fā)展的低碳化評價

對于低碳經(jīng)濟發(fā)展的評價應(yīng)將碳生產(chǎn)率設(shè)為核心指標，作為低碳經(jīng)濟發(fā)展的首要評價因素。并根據(jù)我國結(jié)構(gòu)調(diào)整的客觀要求，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)GDP比重等產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)指標加以分析；以及考慮低碳技術(shù)在產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用情況，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的低碳改造率、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)流程改造率以及資源循環(huán)利用率等環(huán)保技術(shù)的應(yīng)用指標研究。

6.3.2社會發(fā)展的低碳化評價

社會發(fā)展的低碳化評價主要包括公共建筑的低碳化、交通運輸業(yè)的低碳化、居民生活的低碳化以及生態(tài)環(huán)境的優(yōu)化情況。公共建筑的低碳化重點包括公共建筑單位面積碳排放量、太陽能利用率等；交通運輸業(yè)的低碳化重點包括有萬里行程碳排放量、新能源汽車所占比重等指標；居民生活的低碳化重點包括戶均年碳排放量、綠色出行居民比率等指標；生態(tài)環(huán)境的優(yōu)化重點包括土地植被覆蓋率、污染削減率等生態(tài)環(huán)境指標。

6.3.3能源的低碳化評價

能源的低碳化評價包含能源的結(jié)構(gòu)和能源利用效益兩個方面。能源的結(jié)構(gòu)可以分解為化石能源占總能源比例、潔凈煤占煤能源比例、新能源再生能源占總能源比例等指標；能源的利用效率則可以結(jié)合單位工業(yè)產(chǎn)值的碳排放、單位農(nóng)業(yè)產(chǎn)值的碳排放、機動車油耗水平等能源利用的效率指標進行關(guān)注分析。

6.3.4低碳科技發(fā)展評價

低碳科技發(fā)展評價涵蓋低碳技術(shù)R&D經(jīng)費占GDP比重、清潔煤高效利用技術(shù)、再生能源及新能源技術(shù)、重污染行業(yè)清潔生產(chǎn)技術(shù)、智能節(jié)能技術(shù)、CO2 捕獲與埋存技術(shù)。需要指出，在環(huán)境審計中考慮上述內(nèi)容，目的在于幫助審計工作更好的分析環(huán)境保護未來的發(fā)展趨勢，并提出有針對性地建議以幫助決策。

結(jié)束語：

可見，中國走低碳經(jīng)濟道路，既符合我國現(xiàn)階段的基本國情，也符合中國經(jīng)濟社會的發(fā)展要求。所以說低碳經(jīng)濟理論的提出為環(huán)境審計工作提供了新的理念，深信，在今后的基于低碳經(jīng)濟條件的概念下引入環(huán)境審計模式的工作中，中國一定能走出有中國特色的低碳經(jīng)濟發(fā)展之路。

本文系吉林省教育廳“十二五”社會科學研究項目，吉教科文合字【2012】第319號

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篇6

進行詳細的分析，希望能夠?qū)Υ祟I(lǐng)域的發(fā)展起到一定的促進作用。

1.低碳經(jīng)濟及其碳金融的基本概述

低碳經(jīng)濟和碳金融的基本涵義。關(guān)于低碳經(jīng)濟它主要是說明在對一些高碳能源的消耗進行降低的一種經(jīng)濟，也就是把低消耗低污染作為基礎(chǔ)的一種經(jīng)濟，這一經(jīng)濟的最為關(guān)鍵的思想就是在我國的市場機制的基礎(chǔ)上經(jīng)過技術(shù)的創(chuàng)新以及制度的創(chuàng)新來對新能源進行開發(fā)，從而在根本上對一些高碳能源的依賴得到改變，這樣能夠?qū)τ跍厥覛怏w的排放在很大的程度上得以降低，最終實現(xiàn)經(jīng)濟和低碳的共同發(fā)展。

對于碳金融的涵義至今還沒有一個統(tǒng)一的概念標準，從廣義上對碳金融進行解釋的話，它是由在金融行業(yè)進行從事的特定主體對碳交易的市場所提供的金融支持以及服務(wù)這一范疇，碳金融包含以碳減排作為主要目的的資金融通的活動以及基于碳交易的投資活動和相關(guān)金融中介服務(wù)活動。從狹義的定義上來看碳金融主要就是企業(yè)間將政府所分配的溫室氣體排放權(quán)抑或是排放配額在市場的交易和轉(zhuǎn)讓而導(dǎo)致的金融活動[1]。

低碳經(jīng)濟和碳金融的關(guān)系辨析。低碳經(jīng)濟在當前我國的發(fā)展過程中，是一個關(guān)鍵的經(jīng)濟發(fā)展的模式，低碳經(jīng)濟和碳金融之間的關(guān)系非常的密切，低碳經(jīng)濟直接催生了碳金融的發(fā)展。對于低碳經(jīng)濟的發(fā)展以及培育要通過金融資本以及先進的技術(shù)和相關(guān)的政策來進行支持，在這一過程中最為重要的就是金融資本的支持，低碳經(jīng)濟想要得到發(fā)展就要碳金融來對其緩解資金方面的問題，在低碳經(jīng)濟的不確定性上對碳金融的產(chǎn)生也起到了主要作用，高碳向著低碳進行發(fā)展就需要碳金融體系的大力支持，而與此同時也能夠?qū)μ冀鹑诘陌l(fā)展提供一個新的空間領(lǐng)域，故此，只有把低碳經(jīng)濟的理念和碳金融體系的構(gòu)建得到和諧的統(tǒng)一才能夠進一步的促進可持續(xù)發(fā)展的進行。

同時低碳經(jīng)濟的發(fā)展也是在碳金融的推動下得以實現(xiàn)的，國家經(jīng)濟發(fā)展的核心就是金融，它在對資源的優(yōu)化配置的引導(dǎo)方面發(fā)揮著較為重要的作用，國家在金融方面的發(fā)達程度直接對本國的資源配置效率有著影響，而碳金融是在金融體系當中對氣候變化應(yīng)對的一個較為重要的環(huán)節(jié)，也是對可持續(xù)發(fā)展的一實現(xiàn)的一個有效的途徑，低碳金融是為低碳經(jīng)濟的發(fā)展進行服務(wù)的，在碳金融興起的過程中，它為低碳經(jīng)濟的進步在資金來源上得到了支持，成為了低碳經(jīng)濟發(fā)展的動力所在[2]。從本質(zhì)上來講，它其實是和傳統(tǒng)的金融運動過程是相同的，均是對社會的閑散資金進行集聚的，并且碳金融對于我國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整也有著一定的促進作用。

2.低碳經(jīng)濟背景下碳金融市場的結(jié)構(gòu)分析

碳金融市場包含碳指標交易以及銀行貸款和直接投融資范圍內(nèi)的對溫室氣體排放的各種金融以及交易活動的總稱。在這一市場當中最為主要的存在三種交易的機制，即：情節(jié)發(fā)展機制以及國際排放貿(mào)易交易機制和聯(lián)合履行機制。

《京都議定書》的機制之外還在項目以及配額的模塊之內(nèi)根據(jù)不相同的方式，對排放權(quán)交易的一、二級市場進行了建立，在當今的發(fā)展中，新型市場已經(jīng)形成了兩類法律的框架以及典型的市場和多個交易的層次、較為廣泛的建立交易平臺構(gòu)成的碳交易市場結(jié)構(gòu)。在《京都議定書》法律約束之下，各個國家的碳排放額已經(jīng)成為了一種比較稀缺的資源，這就為商品價值和交易的可能性提供了條件，由此便催生了以CO2為主的碳交易市場。在國際法的碳排放交易制度和歐盟排放交易計劃它們組成了兩類法律的框架，把碳金融市場分為基于項目的市場以及基于配額的市場[3]。

碳金融市場的天氣類金融衍生品在不斷的創(chuàng)新，并且也在慢慢的走向成熟。各個國家的金融機構(gòu)為了能夠和低碳經(jīng)濟的發(fā)展相互的契合，并幫助企業(yè)對天氣風險進行管理與轉(zhuǎn)移，于是就發(fā)展出了一些相關(guān)的天氣類金融類的衍生品，例如發(fā)現(xiàn)碳排放量價格的碳信用等。屆時全球的碳交易市場的容量將會超過石油市場，成為世界第一大交易市場，在碳信用方面也將會取代石油成為世界第一大商品。

3.低碳經(jīng)濟背景下我國的碳金融發(fā)展的必要性分析

從實際情況來看，我國的低碳經(jīng)濟發(fā)展的核心支柱就是碳金融，在節(jié)能減排方面我國的需求量比較大，一些減排的技術(shù)也已經(jīng)具備，但是在資金上是一個最大的問題。僅靠政府的投入在資金的巨大需求方面還是不夠的，必須要在碳金融市場機制以及相關(guān)產(chǎn)品的間接融資與直接融資市場來進行融通[4]。為了能夠?qū)稍偕茉醇夹g(shù)平臺的搭建，在低碳經(jīng)濟上得到順利的發(fā)展，就要減少排放增強能源的安全，而要對這些目標上得以實現(xiàn)，就需要政府在公共資源方面能夠充足的提供，把私人資本也要能夠在清潔能源方面進行投入，從這一過程就可看到必須要建立創(chuàng)新碳金融的相關(guān)機制。碳金融主要就是以碳排放權(quán)交易作為核心碳金融產(chǎn)品的交易，其自身就存有復(fù)雜性，而在實際的交易過程中就會牽涉到諸多的部門，從它們在業(yè)務(wù)活動中的規(guī)模性收入上都能夠?qū)DP做出一定的貢獻。

碳金融是我國對國家化市場發(fā)展緊隨的必然選擇，碳金融對于我國的碳交易定價能力的提高能夠起到一定的推動作用，碳排放權(quán)是買方主導(dǎo)的交易，在我國的碳排放資源方面比較的巨大，是在未來低碳產(chǎn)業(yè)鏈方面潛力最大的供給方，但在交易價格方面明顯的要比國際碳交易價格要低。故此，構(gòu)建一個架構(gòu)較為完整以及功能齊全的碳金融體系對于我國的低碳小牧的資金來源比較的有利，從而也能夠擺脫對發(fā)達國家買家依靠的狀況，從而提高我國的碳交易定價能力。同時也有利于推動我國的金融業(yè)戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型以及降低碳金融的風險，有助于提高我國在國際碳市場的話語權(quán)。

4.低碳經(jīng)濟背景下我國的碳金融市場的構(gòu)建

從長期的發(fā)展角度來看，對于碳減排的問題是對碳金融市場的話語權(quán)進行爭奪的戰(zhàn)略問題，發(fā)展低碳經(jīng)濟已經(jīng)成為了世界各國的共同選擇，我國在低碳發(fā)展的道路上和其它的一些國家相比還存在著很大的差距，故此基于低碳經(jīng)濟背景下的碳金融市場的構(gòu)建就成了一個重要的內(nèi)容。

首先要在碳金融的基礎(chǔ)設(shè)施以及制度上進行創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟的發(fā)展方式以及對低碳經(jīng)濟進行發(fā)展，這些都需要制度進行規(guī)范，在碳金融的發(fā)展過程中對于法律保障體系要得到完善。在對國際碳金融的市場進行接軌的同時，對于定價權(quán)以及話語權(quán)的爭奪不僅僅是依靠金融機構(gòu)同時還需要政府的支持，最為重要的就是要能夠在立法保障的領(lǐng)域得到完善。在具體的做法上主要就是對碳金融的立法要得到完善，由于碳金融在我國的發(fā)展過程中還是一個比較新的領(lǐng)域，交易規(guī)則比較的獨特，并且還會對國際國內(nèi)的交易都有所涉及，在當前的法律上很難對碳金融的發(fā)展得以有效的適應(yīng)，這就需要對于相關(guān)的法律進行修改，或者是出臺更有針對性的專項法規(guī)。要把碳金融的監(jiān)管和立法兩者得到有效的結(jié)合，這樣能夠確保我國的碳金融業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

對于國內(nèi)的碳交易市場的交易規(guī)則以及標準要統(tǒng)一的制定，從碳交易的市場中可以看到，我國是最大的排放國和減排國，故此建立相應(yīng)的碳金融市場非常的有必要。而實際的發(fā)展并不是如此，碳交易定價權(quán)以及話語權(quán)仍然是發(fā)達國家作為主導(dǎo)，我國在這一方面還處在規(guī)則制定的邊緣，所以想要在資源的擁有量匹配的話語權(quán)以及定價權(quán)上平等的獲得，就要在碳金融放在國家的戰(zhàn)略高地，最大限度的參與規(guī)則的制定[5]。

同時還要構(gòu)建低碳投資環(huán)境的標準，從我國目前在這一領(lǐng)域的發(fā)展來看，對于低碳投融資還比較缺乏環(huán)境風險評價指標體系，多數(shù)還處在較為簡單的人工判斷識別的階段，在對低碳投融資環(huán)境標準建立下，設(shè)計一套科學、操作性強的評估體系以及方法，能夠引導(dǎo)金融資源在低碳經(jīng)濟背景下實現(xiàn)更有效的配置，從而能夠輔助金融的機構(gòu)擺脫對項目環(huán)境效應(yīng)忽視的狀況。

在碳金融風險防范以及預(yù)警機制方面也要得到建立，在這一新興的事物發(fā)展的過程中必定會有各種的風險存在，這就需要對其中可能存在的風險隱患進行防范，并建立完善的預(yù)警機制，從而保障碳金融的市場規(guī)范化的運營。監(jiān)管部門就需要對一些具體的措施進行落實，成立專門的服務(wù)部門并鼓勵和引導(dǎo)商業(yè)銀行等積極的參與到碳金融的業(yè)務(wù)當中來。還要制定政策激勵與協(xié)調(diào)機制，加強碳金融的相關(guān)人才的儲備以及培養(yǎng)，打造專業(yè)化的隊伍，創(chuàng)新碳金融中介服務(wù)的體系，在碳金融產(chǎn)品上也要進行創(chuàng)新。

自從《京都議定書》于2005年2月16日開始生效后，溫室氣體的減排量也就演化成了商品，發(fā)達國家可以把幫助別國實現(xiàn)的減排量充當自己國家與公約約定的減排指標。目前，中國已成為全世界最大碳排放交易國。

鑒于此，前來中國購買減排量的國外投資基金越來越多。根據(jù)國家發(fā)改委的信息，目前在發(fā)改委注冊的中國賣家達400家，國外買家達100家，雙方成交的項目達幾十個。

但在北京成立碳交易中心之前，境外買家都是直接在中國尋找企業(yè)賣家進行談判。在這個過程中，中方企業(yè)通常處于弱勢地位，成交的價格與國際上的價格相去甚遠。于是，成立全國碳交易中心的需求就越來越急迫。北交所下屬的環(huán)交所的2014年上半年成交數(shù)據(jù)顯示環(huán)交所碳排放權(quán)配額交易活躍，上半年共成交158.85萬噸，成交額7100萬元，居全國七個碳排放權(quán)交易試點前列。

低碳經(jīng)濟的發(fā)展已經(jīng)成為了未來世界的一個新的發(fā)展方向，而我國在這一領(lǐng)域的發(fā)展還處在一個初級的階段，在很多的地方還需要進一步的努力探究，構(gòu)建多層次的碳金融市場以及發(fā)展的體系，是目前我國正需要進行的一個重要內(nèi)容，通過對以上的相關(guān)介紹分析，希望能夠?qū)@一領(lǐng)域的發(fā)展起到一定的參考作用。

（作者單位：宏源證券）

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1.碳補償?shù)挠蓙?/p>

《京都議定書》下確立了三種發(fā)展機制，其中清潔能源發(fā)展機制（CDM）主要是針對發(fā)展中國家的，它將發(fā)展中國家的可持續(xù)發(fā)展目標和發(fā)達國家的減排義務(wù)以及國際碳市場的發(fā)展緊密結(jié)合在一起?！毒┒甲h定書》規(guī)定國際上有減排義務(wù)的國家可以通過在發(fā)展中國家的碳補償項目來獲得減排信用額度。這里面蘊藏了很多經(jīng)濟利益，企業(yè)的參與一是可以為提高自身工藝技術(shù)、清潔發(fā)展流程、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展爭取到所需資金，二是可以樹立良好的企業(yè)形象，制造企業(yè)發(fā)展的有利社會輿論；金融機構(gòu)的參與可以激活碳市場的發(fā)展動力，提高流動性，通過不斷創(chuàng)造推出新產(chǎn)品，可以帶動廣大群體參與到碳補償交易中來聚集大量資金，一方面通過將資金投入到環(huán)保項目賺取利益，一方面也為自身發(fā)展提供資金保障。

碳補償市場之所以能慢慢發(fā)展起來，很大一部分原因是由于CDM項目的實施并沒有起到預(yù)期的效果。很多CDM項目申報程序繁瑣，實施成本大，收益見效慢，對于一些小規(guī)模的CDM項目很難籌集到發(fā)展所需資金，經(jīng)濟上缺乏可行性。碳補償市場則是基于自愿原則，能夠合理的制度安排可以最大限度的調(diào)動公眾參與熱情，激發(fā)社會環(huán)保意識，并為一些規(guī)模小、環(huán)保意義大、有發(fā)展前景的項目提供了一個很好的資金渠道和交易平臺。

2.中國碳補償市場

對于我國來說，碳補償還是一個比較新興的詞匯，相信很多人對碳補償?shù)膬?nèi)涵和意義尚未深入了解。我國不屬于《京都議定書》的附件I國家，所以以前還不用承擔碳減排任務(wù)，但隨著我國自身的發(fā)展以及2012年以后我國政府承諾的后京都時代的巨大的減排目標，我們應(yīng)該積極探索碳市場產(chǎn)品的開發(fā)和應(yīng)用，為以后我國減排義務(wù)提供足夠的信用額度。作為一個發(fā)展中國家，我國的國民環(huán)保意識不強，許多企業(yè)也沒有很好的認識到環(huán)境保護的重要性，很大程度上是靠高能耗、高污染來支持自身發(fā)展的，所以盡快發(fā)展和完善有關(guān)碳市場的交易和機制對我國來說有十分重要的現(xiàn)實意義。但就目前看來，在很大程度上我們在很多領(lǐng)域處在研發(fā)探討階試點段并沒有建立起真正的、市場性的碳市場，相關(guān)法律法規(guī)的制定和嚴格有序的管理尚未到位，對于碳補償市場也是如此。由于碳補償市場主要是個人計算自身的二氧化碳排放量，然后付錢到專門機構(gòu)相當于購買補償配額來抵消自身二氧化碳的排放。這在很大程度上建立在自覺自愿的基礎(chǔ)之上，如果國民環(huán)保意識不強、企業(yè)求省事不愿付出額外成本、金融機構(gòu)對相關(guān)產(chǎn)品的研發(fā)和推出緩慢，那碳補償市場的發(fā)展仍會面臨艱巨的挑戰(zhàn)。隨著我國政府加大對綠色環(huán)保事業(yè)的關(guān)注和支持，我們在碳補償市場也有所行動和進步。

2011年全國政協(xié)十一屆會議第二全體會議上，全國政協(xié)委員牛文元建議建立"國家碳補償制度"，努力增加碳匯，加大對氣候友好型產(chǎn)業(yè)的扶持力度，出臺相應(yīng)的仲裁標準、政府采購清單，設(shè)立具有中國特色的"碳交易"模式和碳定額管理制度。據(jù)統(tǒng)計，中國的能源消耗和二氧化碳排放量僅次于美國，居全球第二位，預(yù)計到2025年前后，中國的二氧化碳排放量將上升到第一位，所以努力控制二氧化碳排放量，加大通過各種途徑吸收固定空氣中二氧化碳數(shù)量的力度，成為我們每個人義不容辭的責任和義務(wù)。

3.中國林業(yè)碳匯

目前來說，在我國關(guān)注比較多、發(fā)展比較快、應(yīng)用比較廣的要屬森林碳匯（也稱林業(yè)碳匯）了。所謂森林碳匯，是指通過植樹造林、改善森林質(zhì)量等措施使得森林植被吸收排放到空氣中的二氧化碳并將其固定在土壤中，以此來減少抵消該氣體在大氣中的濃度?？茖W研究表明，林木每生長1立方米，平均約吸收1.83噸二氧化碳，放出1.62噸；通過技術(shù)改造實行二氧化碳減排，每噸的成本約100美元，而通過林業(yè)碳匯，每噸的成本只需10美元左右。森林可謂是陸地生態(tài)系統(tǒng)中最大的碳儲存庫，在減少溫室氣體濃度改善全球氣候變暖方面有巨大的作用。林業(yè)碳匯是基于《京都議定書》中規(guī)定的CDM機制下的項目，但由于國際市場上的林業(yè)碳匯項目很少，批準手續(xù)復(fù)雜，交易成本較高，發(fā)展規(guī)模有限。所以我國應(yīng)該努力開發(fā)國內(nèi)市場，充分利用好國內(nèi)資源，為我國自身的氣候改善服務(wù)。雖然在目前為止我國政府、企業(yè)已經(jīng)為森林碳匯的發(fā)展做出了很多努力和貢獻，但在其發(fā)展過程中還存在者很多的不足。

3.1對森林的管理不利。我國人工林的質(zhì)量差、利用效率低、功能不齊全，亂砍亂伐現(xiàn)象嚴重，使得森林退化、功能減退。同時，對于森林碳匯，它有其特殊的一個方面，就是容易將固定下來的碳儲量又重新釋放到大氣中，最典型的就是森林火災(zāi)。我國有時因管理疏忽也引致森林大火，一致向大氣中重新排放了二氧化碳。

3.2森林碳匯市場缺乏有效推動力。我國對于森林的承包經(jīng)營管理和產(chǎn)權(quán)明晰及轉(zhuǎn)讓等一系列問題還沒有很好的做出規(guī)范，對相關(guān)平臺的建設(shè)和宣傳不到位，交易產(chǎn)品的流動性很低，使得一方面森林經(jīng)營者不了解該市場不知道該如何參與進來并獲取經(jīng)濟利益，另一方面阻礙了企業(yè)通過該市場高效配置資源、轉(zhuǎn)移分散風險的能力。

3.3缺乏相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人才。由于該市場是一個相對新興的市場，很多機制的建立和產(chǎn)品的開發(fā)需要大量專業(yè)人才的參與。我國由于對該領(lǐng)域的接觸時間短、起步晚，尚需對該市場做更加深入的研究，有關(guān)學者也需要時間來對相關(guān)問題進行分析和研究。

3.4賣方進入交易市場面臨瓶頸。賣方進入市場有四個環(huán)節(jié)：（1）.營造碳匯林需按照國家林業(yè)局制定的"碳匯造林系列標準"。（2）.要有國家相關(guān)政策規(guī)定。（3）.要有與國際接軌并符合中國國情的碳匯計量、監(jiān)測技術(shù)體系。（4）.要有第三方審定、核查、以及規(guī)范的項目注冊和碳信用簽發(fā)程序。（李怒云，2012）

4.中國碳匯市場展望

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展、政府支持力度的加大和公民素質(zhì)的進一步提高，在吸取國際碳補償市場發(fā)展經(jīng)驗的基礎(chǔ)上結(jié)合我國具體國情分階段、分步驟的建設(shè)我國碳補償市場是我們每個公民的責任和義務(wù)，這對于我國氣候的改善、人民生活水平的提高和最終實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻：

[1]武曙紅.《森林管理項目納入我國碳補償自愿市場必要性分析》[J].林業(yè)經(jīng)濟，2008，（12）：53-56.

[2]蔡志堅，華國棟.《對我國發(fā)展森林碳補償貿(mào)易市場的相關(guān)問題探討》[J].林業(yè)經(jīng)濟問題（雙月刊），2005，25（2）：68-76

[3]吳育文、張駿立、陳靜、劉博《"碳補償"機制在構(gòu)建低碳城市進程中的意義──以北京市零碳車貼為例》[DB/OL]

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關(guān)鍵詞：低碳戰(zhàn)略；低碳經(jīng)濟；低碳消費；鎖定效應(yīng)

中圖分類號：F2文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）01-0036-02

1 實施低碳戰(zhàn)略的必要性

1.1 全球氣候變暖背景下，低碳戰(zhàn)略日益引起國際社會的普遍關(guān)注

伴隨著當前世界工業(yè)經(jīng)濟的飛速發(fā)展，城鎮(zhèn)化進程的不斷加快，由此而引發(fā)的全球氣候變暖問題也日益突出，而且給人類社會的健康發(fā)展帶來的越來越突出的負面影響，給整個地球的生態(tài)環(huán)境帶來了嚴重威脅，這一現(xiàn)狀引起了世界各個國家與地區(qū)的高度重視。發(fā)展低碳戰(zhàn)略已成為世界的共識，如何規(guī)劃發(fā)展低碳戰(zhàn)略已成為當前亟待解決的重大課題。

1.2 伴隨國際金融危機以來，低碳戰(zhàn)略日益成為經(jīng)濟增長中關(guān)注的焦點

世界金融危機給全球經(jīng)濟帶來巨大影響：實體經(jīng)濟衰退，導(dǎo)致能源、資源、環(huán)境壓力減退，為我們提供了轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、淘汰落后生產(chǎn)力，實現(xiàn)節(jié)能減排的機遇；金融危機重創(chuàng)了一些生產(chǎn)低附加值產(chǎn)品的外向型企業(yè)，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型、升級、創(chuàng)新帶來機遇和動力。因此，實施低碳戰(zhàn)略日益成為經(jīng)濟增長中關(guān)注的焦點。

1.3 傳統(tǒng)的依靠大量消耗能源資源以促進經(jīng)濟發(fā)展的模式日益受到挑戰(zhàn)

近年來經(jīng)濟高速增長已經(jīng)傳遞出了一個明顯的信號：資源供給已經(jīng)遠遠不能滿足經(jīng)濟持續(xù)高速增長的需要，資源壓力迅速增大。傳統(tǒng)的依靠大量消耗能源資源以促進經(jīng)濟發(fā)展的模式日益受到挑戰(zhàn)。低碳戰(zhàn)略應(yīng)該想辦法盡量提高高能耗、高排放的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品的碳效率；低碳戰(zhàn)略不會影響我們的生活質(zhì)量。從長遠戰(zhàn)略上來看，低碳戰(zhàn)略是世界經(jīng)濟發(fā)展的大勢所趨，今后的競爭不是傳統(tǒng)的勞動力競爭，也不是石油效率的競爭，而是碳生產(chǎn)率的競爭。

2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及述評

2.1 對低碳經(jīng)濟的概念、特點和發(fā)展低碳經(jīng)濟必要性的研究

目前國外對低碳經(jīng)濟的概念廣泛引用的是英國環(huán)境專家魯賓斯德的闡述：低碳經(jīng)濟是一種正在興起的經(jīng)濟模式，其核心是在市場機制的基礎(chǔ)上，通過制度框架和政策措施的制定和創(chuàng)新，推動提高能效技術(shù)、節(jié)約能源技術(shù)、可再生能源技術(shù)和溫室氣體減排技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用促進整個社會經(jīng)濟朝向高能效、低能耗和低碳排放的模式轉(zhuǎn)型。國內(nèi)學術(shù)界對低碳經(jīng)濟概念也并沒有形成一個共識。莊貴陽等人對低碳經(jīng)濟的含義提出了不同的見解。盡管上述概念有所差異，但都表達了相近的內(nèi)涵：在不影響經(jīng)濟與社會發(fā)展的前提下，通過技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，最大限度地減少溫室氣體的排放，從而減緩全球氣候變化，實現(xiàn)經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展。

2.2 發(fā)達國家的低碳戰(zhàn)略大多把重點放在改造傳統(tǒng)高碳產(chǎn)業(yè)，加強低碳技術(shù)創(chuàng)新上，但又各具有側(cè)重點

縱觀各發(fā)達國家的低碳政策，他們大多把重點放在改造傳統(tǒng)高碳產(chǎn)業(yè)，加強低碳技術(shù)創(chuàng)新上，但又各具有側(cè)重點。低碳技術(shù)的研發(fā)中，歐盟的目標是追求國際領(lǐng)先地位，開發(fā)出廉價、清潔、高效和低排放的世界級能源技術(shù)。英、德兩國將發(fā)展低碳發(fā)電站技術(shù)作為減少二氧化碳排放的關(guān)鍵。德國還制定了二氧化碳分離、運輸和埋藏的法律框架。日本政府為了達到低碳社會目標，采取了綜合性的措施與長遠計劃，改革工業(yè)結(jié)構(gòu)，資助基礎(chǔ)設(shè)施以鼓勵節(jié)能技術(shù)與低碳能源技術(shù)創(chuàng)新的私人投資。美國政府發(fā)展清潔煤更是不遺余力，在《清潔空氣法》等的基礎(chǔ)上提出了清潔煤計劃。

2.3 以往研究述評

（1）關(guān)于低碳經(jīng)濟及其內(nèi)涵至今還沒有嚴格的界定，并且還在不斷發(fā)展之中。雖然全球都在談?wù)摗暗吞冀?jīng)濟”，但其概念仍然不是很明確，而且在不斷地更新發(fā)展。低碳經(jīng)濟概念的出現(xiàn)是基于氣候變化和能源安全的考慮，隨著實踐的進展，低碳經(jīng)濟的內(nèi)涵不斷得到拓展。需要對低碳經(jīng)濟進行更系統(tǒng)、深入的理論分析，真正理解和把握低碳經(jīng)濟的科學內(nèi)涵。目前較為主流的理解是，“低碳經(jīng)濟”指是指在可持續(xù)發(fā)展理念指導(dǎo)下，通過技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開發(fā)等多種手段，盡可能地減少煤炭石油等高碳能源消耗，減少溫室氣體排放，達到經(jīng)濟社會發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護雙贏的一種經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)。

（2）低碳經(jīng)濟從提出至今，對于低碳仍沒有一個量化“低”的標準?！暗吞冀?jīng)濟”旨在圍繞整個經(jīng)濟活動，在生產(chǎn)和消費的各個環(huán)節(jié)全面考慮溫室氣體排放，主要體現(xiàn)在對能源生產(chǎn)和消費作出更加有效率的選擇，以求達到最小的溫室氣體排放量。將碳排放量作為一種限定，其含義是“把大氣中溫室氣體濃度穩(wěn)定在防止全球氣候系統(tǒng)受到威脅的水平上”，無論人類選擇怎樣的發(fā)展路徑、發(fā)展速度和發(fā)展規(guī)模都必須考慮碳排放量這個約束?？v觀國內(nèi)外的研究，至今仍沒有一個量化的標準來約束這個“低”。

（3）迄今為止，實施低碳戰(zhàn)略在理論和實踐方面還缺乏系統(tǒng)的研究。近年來，縱觀國內(nèi)外學者對低碳城市的理論內(nèi)涵進行了積極而有益的探索，各國政府立足本國實際，對低碳城市的構(gòu)建進行著嘗試。但是迄今為止這些研究和實踐還缺乏系統(tǒng)的研究，同時，如何建立評價體系，如何選擇標準尺度都需要給出具體方案。因此對實施低碳戰(zhàn)略在理論和實踐方面的梳理是很有必要的。

3 中國實施低碳戰(zhàn)略面臨的挑戰(zhàn)

從長遠看，探索低碳發(fā)展之路不僅符合世界能源“低碳化”的發(fā)展趨勢，而且也與我國轉(zhuǎn)變增長方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、落實節(jié)能減排目標和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有一致性。但從近中期看，中國走低碳道路面臨發(fā)展各方面的制約。

3.1 資源稟賦

“富煤、少氣、缺油”的資源條件，決定了中國能源結(jié)構(gòu)以煤為主，低碳能源資源的選擇有限，且我國人均能源資源擁有量不高。電力中，水電占比只有20％左右，火電占比達77％以上，“高碳”占絕對的統(tǒng)治地位。煤、石油和天然氣分別為世界人均的70％、11％和4％，而以煤為主的能源結(jié)構(gòu)在碳排放強度方面又是特別不利的。

3.2 發(fā)展階段

能源基礎(chǔ)較差及能效較低。中國正在從工業(yè)化初級階段向中級階段邁進，自然也正處在以高碳為主的重工業(yè)化的關(guān)鍵時期，處在能源需求快速增長階段，因此大規(guī)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)不可能停止；長期貧窮落后的中國，以全面小康為追求，致力于改善和提高人民的生活水平，帶來能源消費的持續(xù)增長。經(jīng)濟增長方式粗放、能源結(jié)構(gòu)不合理、能源技術(shù)裝備水平低和管理水平相對落后，導(dǎo)致單位GDP能耗和主要耗能產(chǎn)品能耗都高于主要能源消費國家平均水平。同時中國經(jīng)濟的主體是第二產(chǎn)業(yè)，這決定了能源消費的主要部門是工業(yè)，而工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平落后，又加重了中國經(jīng)濟的高碳特征。

3.3 低碳技術(shù)限制以及伴隨產(chǎn)生的“鎖定效應(yīng)”

作為發(fā)展中國家，中國經(jīng)濟由“高碳”向“低碳”轉(zhuǎn)變的最大制約，是整體科技水平落后，技術(shù)研發(fā)能力有限。而中國由高碳經(jīng)濟向低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，需要巨額資金投入，顯然伴隨著產(chǎn)生“鎖定效應(yīng)”。所謂“鎖定效應(yīng)”，是指基礎(chǔ)設(shè)施、機器設(shè)備、以及個人大件耐用消費品等，其使用年限都在15年乃至50年以上，其間不大能輕易廢棄，即技術(shù)與投資都會被“鎖定”。

3.4 貿(mào)易結(jié)構(gòu)

在現(xiàn)階段全球產(chǎn)業(yè)分工體系中中國產(chǎn)業(yè)仍處于低端位置，在產(chǎn)業(yè)技術(shù)含量、附加值和競爭力等方面均與發(fā)達國家有較大落差。在國際貿(mào)易中，中國出口的商品相當一部分為高能耗、高度依賴于原料加工的勞動密集型和資源密集型商品。伴隨著近些年來，以美國為代表的西方發(fā)達國家對碳減排和碳關(guān)稅的呼聲日漸高漲，試圖通過碳減排和碳關(guān)稅等一系列行動向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)嫁氣候責任。這些發(fā)達國家在全球產(chǎn)業(yè)分工體系中處于領(lǐng)先地位，在這種情況下，碳減排合作機制的出現(xiàn)，將對中國貿(mào)易結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的影響。

4 我國實施低碳戰(zhàn)略的發(fā)展路徑

中國政府多年來提倡的科學發(fā)展觀、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、走新型工業(yè)化道路、新型城鎮(zhèn)化道路、建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會、構(gòu)建和諧社會等思想，均反映了在可持續(xù)發(fā)展理念下協(xié)調(diào)發(fā)展、積極應(yīng)對環(huán)境和氣候變化的一貫立場。處于能源需求正在急劇增長，發(fā)展低碳戰(zhàn)略的起點和任務(wù)與發(fā)達國家截然不同，中國不僅要節(jié)能減排，還要加快發(fā)展，必須在加快實現(xiàn)工業(yè)化、城市化和現(xiàn)代化的進程中走出一條中國特色的低碳戰(zhàn)略之路。中國特色的低碳發(fā)展道路應(yīng)該是基于國情并且符合世界發(fā)展趨勢的漸進式路徑。綜合國內(nèi)學者的縱多理論和實踐研究，中國特色低碳戰(zhàn)略道路取向應(yīng)包括四個主要方面：

4.1 低碳化作為國家發(fā)展戰(zhàn)略，提高能源利用效率

把“低碳化”作為國家經(jīng)濟社會發(fā)展的戰(zhàn)略目標之一，在可持續(xù)發(fā)展前提下，把低碳發(fā)展作為建設(shè)“兩型”社會和創(chuàng)新型國家的重點內(nèi)容，納入到新型工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的具體實踐中，并把相關(guān)指標整合到各項規(guī)劃與政策中去，結(jié)合各地實際情況，探求不同地區(qū)的低碳發(fā)展模式，努力控制碳排放的增長率，降低能源消費強度和碳排放強度，努力減少二氧化碳排放增長率，提高能源利用效率，實現(xiàn)碳排放與經(jīng)濟增長逐步脫鉤。

4.2 調(diào)整、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

在資源環(huán)境績效的前提下，抓住戰(zhàn)略機遇期，利用目前國內(nèi)外相對較好的資源能源條件加速完成重化工工業(yè)化任務(wù)。產(chǎn)業(yè)發(fā)展是經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)和支柱，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)體系的調(diào)整、優(yōu)化和級是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式、實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的根本保障。按照技術(shù)密集程度高、產(chǎn)品附加值高和能耗少、水耗少、排污少、運量少、占地的原則，重點發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，促進第二產(chǎn)業(yè)“高加工度化”；發(fā)展生資源產(chǎn)業(yè)和環(huán)保產(chǎn)業(yè)，大力提高第三產(chǎn)業(yè)比重。

4.3 轉(zhuǎn)變居民消費理念，提倡低碳消費模式

低碳消費是一種基于文明、科學、健康的生態(tài)化消費模式，代表著人與自然、社會經(jīng)濟與生態(tài)環(huán)境的和諧共生式發(fā)展。已有的研究結(jié)果表明：CO2減排的有效方式包括居民消費理念的轉(zhuǎn)變，即由奢侈型消費向節(jié)約型消費轉(zhuǎn)變?；诖?，民眾要改變以往高消費、高浪費的生活方式，倡導(dǎo)文明理性消費、綠色生活模式及促進家用技術(shù)革新，實現(xiàn)低碳發(fā)展。低碳消費模式的實現(xiàn)程度與社會經(jīng)濟發(fā)展階段、社會消費文化和習慣等諸多因素有關(guān)。因此，推行低碳消費模式是一個不斷深化的過程，需要從政府、社會、企業(yè)、公眾等層面下功夫。

4.4 創(chuàng)新發(fā)展低碳技術(shù)

低碳技術(shù)是實現(xiàn)中國低碳發(fā)展的核心，是提升未來核心競爭力的關(guān)鍵。利用國際金融危機的契機，充分利用碳減排、能源安全和環(huán)境保護的先進技術(shù)，不斷提高我國低碳技術(shù)與產(chǎn)品的競爭力，減少潛在的“碳鎖定”影響，逐步向低碳轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。積極參與關(guān)于低碳能源和低碳能源技術(shù)的交流與合作，引進國外先進理念、技術(shù)和資金，通過新的國際合作模式和體制創(chuàng)新，促進生產(chǎn)與消費模式的轉(zhuǎn)變。為獲得低碳技術(shù)，一方面，可以通過清潔發(fā)展機制（CDM）引進發(fā)達國家的成熟技術(shù)；另一方面，通過原始創(chuàng)新和集成創(chuàng)新，重點攻關(guān)中短期內(nèi)可以獲得較大效益的低碳技術(shù)，尤其針對提高重化工行業(yè)能耗的新技術(shù)。

4.5 積極參與國際氣候體制談判和低碳規(guī)則制定

積極參與國際氣候體制談判和低碳規(guī)則制定，為我國的工業(yè)化進程爭取更大的發(fā)展空間。通過承諾符合國情與實際能力的自愿減排行動，提升負責任大國的國際形象。同時，堅持要求發(fā)達國家率先大幅度減排，并建立“可計量、可報告、可核實”的技術(shù)轉(zhuǎn)讓與資金支持新機制。

參考文獻

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關(guān)鍵詞：碳中和；碳減排；碳補償；法律規(guī)制

中圖分類號：DF468.3 文獻標志碼：A 文章編號：1001-862X（2012）04－0023－006

羅斯科·龐德曾經(jīng)說過，“我們大家都需要地球，我們大家都有我們謀求滿足的許多愿望和要求。我們有那么許多人，可是地球卻只有一個。每個人的愿望不斷地和他鄰人們的愿望互相沖突或重疊。所以，人們不妨說，這就有了一項巨大的社會工程任務(wù)?！保?］ 39 如今， 70億人口對環(huán)境容量使用的愿望與要求，使全球面臨著一個艱巨的社會工程任務(wù)——應(yīng)對氣候變暖。中國學者在國際“低碳經(jīng)濟”、“低碳社會”概念的基礎(chǔ)上，提出了“低碳城市”［2］的概念。但是目前對低碳城市的研究主要集中在宏觀層面發(fā)展模式與路徑探索，以及微觀層面生產(chǎn)領(lǐng)域的減排嘗試上，鮮少對個人行為進行低碳約束的探究與討論。低碳城市，是在低碳經(jīng)濟基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，在生產(chǎn)和生活兩個領(lǐng)域中都遵循低能耗原則的發(fā)展模式。因此，在對生產(chǎn)領(lǐng)域進行規(guī)范的同時，亦應(yīng)關(guān)注生活領(lǐng)域中對個人碳排放行為的法律規(guī)制。

一、個人碳排放行為法律規(guī)制的理論基礎(chǔ)

在社會文明進程中，社會控制的手段包括道德、宗教和法律。在近代世界，法律成為社會控制的主要手段。由于個人愿望或要求的沖突與重疊，所以龐德認為，“社會控制的任務(wù)以及我們稱之為法的那種高度專門化形式的社會控制的任務(wù)，就在于控制這種為了滿足個人欲望的個人擴張性的或自我主張的趨向?！保?］ 81其中“個人欲望”即指利益，是“人類個別的或在集團社會中謀求得到滿足的一種欲望或要求，因此人們在調(diào)整人與人之間的關(guān)系和安排人類行為時，必須考慮到這種欲望和要求” ［3］ 82。這種個人擴張性或自我主張的本能使個人不惜犧牲別人的利益滿足自己的需求。在工業(yè)文明進程中，高科技和經(jīng)濟規(guī)?；蔑@了個人對利益需求的自我主張本能，成為人類罔顧地球環(huán)境容量，大肆破壞環(huán)境與資源的動因之一。在城市化背景下，這種個人擴張性導(dǎo)致的負面效應(yīng)會由于城市耗散結(jié)構(gòu)［4］的作用而被不可估量的擴大化，甚至把人類引向災(zāi)難。城市是一個典型的耗散結(jié)構(gòu)，不斷地和外界進行物質(zhì)和能量的交換，并隨著開放程度的不斷增大，各要素之間的關(guān)系由線性向非線性轉(zhuǎn)變，耦合使微小漲落的作用膨脹，一個微小的事件可能決定大事業(yè)的成敗。［5］3具體到溫室氣體的排放，雖然居民個人的碳排放量在總量中所占比重較小，但作為城市之主體，其行為引起的延伸效應(yīng)對城市的影響力卻是不容忽視的，他們決定著低碳城市建設(shè)這個大事業(yè)的成敗。因此，在低碳城市建設(shè)過程中，必須通過立法完善城市調(diào)節(jié)系統(tǒng)，加強城市的自動調(diào)節(jié)機制，引導(dǎo)城市向結(jié)構(gòu)化、有序化的方向發(fā)展，控制個人擴張性或自我主張本能，使城市碳排放達到有序狀態(tài)，實現(xiàn)遏制全球氣候變暖的目標。

在龐德的理論中，對個人擴張性或自我主張本能的控制是通過一系列的法律制度安排達成的，即承認某些利益，確定在什么限度內(nèi)承認與實現(xiàn)那些利益，以及努力保障這些利益。龐德對利益進行類型化研究，劃分為個人利益、公共利益和社會利益。他認為個人利益，就是那些直接涉及個人生活和從個人生活的立場看待的請求、需求和欲望。公共利益是那些由有關(guān)的個人以組織名義提出或從政治生活的立場提出的請求、需求和要求。社會利益是從社會生活的角度考慮，以社會生活名義提出的社會集團的需求和要求，他們事關(guān)社會維持、社會活動和社會功能，需求范圍更為寬泛。資源，尤其是氣候資源使用與保護，是事關(guān)全球發(fā)展的需求，屬于典型的社會利益。無論其在現(xiàn)實中為私人所有還是公共所有，資源整體上仍然是全體社會成員共同所有，對資源的利用應(yīng)使社會整體福利增加。［6］因此，氣候資源作為一種稀缺性的社會利益，應(yīng)當通過法律制度安排，保障主體在使用過程中履行以下義務(wù)：第一，合理利用資源；第二，主體使用資源獲得利益，造成其他成員機會損失的，即喪失因占用資源所帶來的福利增加的機會，應(yīng)當通過一定的方式予以補償；第三，主體因使用資源給他人帶來損害的，應(yīng)當承擔一定的法律責任，彌補他人的損失。因此，在低碳城市建設(shè)中，對個人的碳排放行為也應(yīng)當予以法律規(guī)制。

二、個人碳排放行為法律規(guī)制的現(xiàn)實基礎(chǔ)

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關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟；中國；對外直接投資；新思路；必要性

中圖分類號：F74 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）12-0169-02

一、引言

改革開放以來，中國對外直接投資取得了可喜的成就，在短時間內(nèi)實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。2002—2009年，中國對外直接投資平均增長速度達到54%以上的；截至2009年底，中國對外直接投資存量達到2 457.5億美元，分布在全球177個國家和地區(qū)[1]。2003年中國對外直接投資的一個拐點，自那時開始中國對外直接投資進入了快速增長的新階段。同樣在2003年英國政府首次提出了低碳經(jīng)濟的概念，世界開始步入低碳經(jīng)濟時代。

低碳經(jīng)濟是以低能耗、低污染、低排放為基礎(chǔ)的盡可能的減少溫室氣體排放的可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟模式。低碳經(jīng)濟對經(jīng)濟發(fā)展有著特殊的要求，而中國目前的對外直接投資多不符合低碳經(jīng)濟的發(fā)展要求，也不能適應(yīng)國內(nèi)發(fā)展低碳經(jīng)濟的要求。低碳技術(shù)的開發(fā)和先進的低碳管理制度與經(jīng)驗對發(fā)展低碳經(jīng)濟意義重大，而當前中國對外直接投資中對科技領(lǐng)域的投資所占比重很低。低碳經(jīng)濟的興起將催生一個巨大的低碳產(chǎn)業(yè)市場，如何占領(lǐng)這樣一個巨大的國際市場也是中國要面對的問題。中國對外直接投資進入快速增長的階段的與低碳經(jīng)濟興起的契合，是中國對外直接投資發(fā)展的一個重要的歷史機遇，也是中國經(jīng)濟發(fā)展的一個重要的機遇。中國當前的對外直接投資思路不能適應(yīng)世界發(fā)展低碳經(jīng)濟的發(fā)展要求，調(diào)整對外直接投資思路是中國政府和企業(yè)要妥善處理好的問題。

二、中國對外直接投資發(fā)展思路轉(zhuǎn)變的必要性分析

1.國內(nèi)發(fā)展低碳經(jīng)濟需求的推動。中國已經(jīng)是世界第二大CO2排放國，而且占世界排放總量的比重還在不斷上升。在未來的發(fā)展中，中國將面臨巨大的碳減排壓力。原因主要有兩個：一是中國的工業(yè)化、城市化、現(xiàn)代化進程遠未完成，仍處于倒“U”型的“環(huán)境庫茲涅茨曲線”的上升階段。二是中國“富煤貧油少氣”的能源資源結(jié)構(gòu)和“以煤炭為主、多種能源互補”的能源消費結(jié)構(gòu)。中國所處的發(fā)展階段和資源狀況決定了，中國要發(fā)展低碳經(jīng)濟只能依賴于降低單位GDP的CO2排放強度，依賴于技術(shù)的創(chuàng)新與制度創(chuàng)新，其中低碳技術(shù)是關(guān)鍵。中國整體科技水平低，研發(fā)和創(chuàng)新能力不足，是我們不得不承認的事實，也是中國由“高碳經(jīng)濟”向“低碳經(jīng)濟”轉(zhuǎn)型的最大制約因素。雖然《聯(lián)合國氣候變化框架公約》、《京都議定書》和《哥本哈根協(xié)議》都有要求發(fā)達國家向發(fā)展中國家提供資金、轉(zhuǎn)讓技術(shù)的規(guī)定，但由于種種原因情況并不樂觀。先前中國實行的“市場換技術(shù)”策略，丟了市場卻沒有得到多少核心技術(shù)。用錢買不到核心技術(shù)，核心技術(shù)要自主開發(fā)。自主開發(fā)有兩條路可以走，在國內(nèi)自主開發(fā)和在國外自主開發(fā)。前者往往存在成本高，研發(fā)周期長的問題。后者是指通過對外直接投資的方式在國外智力資源密集、科技創(chuàng)新能力強的國家利用當?shù)氐闹橇Y源進行低碳技術(shù)和低碳產(chǎn)品的研究與開發(fā)?！皩ν庵苯油顿Y作為投資國導(dǎo)入先進技術(shù)的手段正日益得到廣泛應(yīng)用”?！巴ㄟ^到發(fā)達國家直接投資的方式引進先進技術(shù)，可以在一定程度上打破西方發(fā)達國家對高新技術(shù)的壟斷，與國內(nèi)獨立開發(fā)相比成本低得多?！盵2]尋求先進低碳技術(shù)將是中國未來很長一段時期內(nèi)進行對外直接投資主要動因。

2.減輕國內(nèi)碳減排壓力的途徑。改革開放以來，中國實行的是外貿(mào)導(dǎo)向型的發(fā)展策略，對外貿(mào)易是中國國民經(jīng)濟增長的重要推動力量。除2009年受國際金融危機影響外中國進出口總額均有所下降以外，中國對外貿(mào)易保持著高速增長勢頭，貿(mào)易順差也持續(xù)擴大。對外貿(mào)易在促進中國經(jīng)濟增長方面功不可沒，但也同樣給中國的環(huán)境和資源造成了巨大的壓力。許多研究都表明：貿(mào)易是導(dǎo)致溫室氣體排放增加的重要原因，中國溫室氣體排放量急劇增加的一大部分是為了滿足發(fā)達國家的生產(chǎn)和生活需求而排放的，即通過出口大量廉價商品而排放的[3]。從國際貿(mào)易視角看，由于產(chǎn)品生產(chǎn)國和消費國出現(xiàn)地域的分離而引起的溫室氣體排放歸屬權(quán)的爭議，這部分蘊藏在貿(mào)易品中的溫室氣體稱為“貿(mào)易內(nèi)涵排放”。Weberetal（2008）發(fā)現(xiàn)中國的凈出口產(chǎn)品的碳排放量占國內(nèi)碳排放總量的比重已從1978年的12%增加到2005年的1/3強。潘家華（2008）研究發(fā)現(xiàn)考慮加工貿(mào)易的情況下，2006年中國出口碳排放約為31.4億噸，凈出口內(nèi)涵排放達12.5億噸CO2 [4]。通過對外直接投資加大對產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)和銷售及售后服務(wù)的投資，盡早擺脫在“微笑曲線”底端進行高碳強度和高能耗加工而低利潤的局面。同時通過對外直接投資將中國的邊際產(chǎn)業(yè)和高能耗產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到國外。這樣可以大大減輕外貿(mào)內(nèi)涵排放給中國帶來的減排壓力。

3.占領(lǐng)國際投資新領(lǐng)域的要求。低碳經(jīng)濟是以低能耗、低污染、低排放為基礎(chǔ)的盡可能的減少溫室氣體排放的可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟模式。向低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型涉及社會經(jīng)濟的各個方面，是一項龐大工程，需要巨額的資金投入。根據(jù)OECD/IEA的《世界能源展望2008》，“根據(jù)參考情景預(yù)測，在2007—2030年期間需要累計投資總額超過26萬億美元（以2007年美元價值計算）”；“在兩個氣候政策情境中，能源供應(yīng)和需求的巨大轉(zhuǎn)變需要大幅增加新的資本開支，尤其是在發(fā)電廠、更多的節(jié)能設(shè)備和電器方面。在2010—2030年期間，政策情景總計需要比參考情景多投資4.1萬億美元，平均相當于每年世界GDP的0.24%。其中大部分投資用于現(xiàn)有技術(shù)的部署和改進?！?[5]“麥肯錫全球研究院在報告中估計，目前有1 700 億美元的能源效率投資機會，其內(nèi)部收益率（IRR）將達到17% 或更高。麥肯錫的研究表明，一項旨在利用提高能源效率的成本效益機會的計劃，有可能使全球能源需求的增長減少一半，并能削減溫室氣體的排放，產(chǎn)生極具吸引力的投資回報。”[6]由上可以看出，低碳經(jīng)濟發(fā)展將催生一個非常廣闊的低碳投資市場。中國正處于對外直接投資快速發(fā)展的階段，改變傳統(tǒng)的對外直接投資思路，抓住低碳經(jīng)濟帶來的發(fā)展機遇，占領(lǐng)國際投資的新領(lǐng)域，將給中國經(jīng)濟發(fā)展帶來莫大的積極影響。

4.適應(yīng)各國經(jīng)濟政策變動的需要。面對即將來臨的低碳時代，各國紛紛采取各種措施發(fā)展低碳經(jīng)濟。通過立法或政府政策的方式確立了國內(nèi)溫室氣體減排的目標，通過稅收、補貼等財政手段加大對低碳經(jīng)濟發(fā)展的支持，通過限額—貿(mào)易機制來發(fā)展低碳經(jīng)濟，降低成本。總而言之，以后企業(yè)不可能再像原來那樣無所顧忌的進行溫室氣體排放，必須進行低碳投資，開展節(jié)能減排，使自己的生產(chǎn)過程符合相關(guān)國家的環(huán)境法律要求。中國企業(yè)在國外直接投資也要意識到這種變化，積極轉(zhuǎn)變投資思路。在直接投資中注重節(jié)能減排，重點投向低碳產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，積極應(yīng)用節(jié)能減排技術(shù)，學習國外先進的低碳經(jīng)濟管理經(jīng)驗。此外，歐美發(fā)達國家還打算實施碳關(guān)稅使氣候成本內(nèi)部化，將改變國際貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)，使發(fā)展中國家出口商品的比較優(yōu)勢下降甚至發(fā)生逆轉(zhuǎn)。對外貿(mào)易在中國國民經(jīng)濟占有著舉足輕重的地位，而且目前機電、建材、化工、鋼鐵等高碳產(chǎn)業(yè)占據(jù)了中國出口市場的一半以上。碳關(guān)稅一旦實行將對以上行業(yè)的出口造成嚴重的負面影響，給中國經(jīng)濟發(fā)展造成難以估量的影響。除了積極采取碳減排措施外，發(fā)展對外直接投資不啻為繞過歐美發(fā)達國家碳關(guān)稅壁壘的好辦法。

5.改變中國企業(yè)形象的大好機遇。全球企業(yè)的經(jīng)營理念已經(jīng)發(fā)生變化，企業(yè)社會責任興起并成為全球不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。當今氣候變暖是全球最受關(guān)注的環(huán)境問題，企業(yè)要履行社會責任必然要注重節(jié)能減排，走低碳發(fā)展道路。低碳經(jīng)濟的興起與發(fā)展必將深刻改變?nèi)藗儗Πl(fā)展的認識，影響消費者對企業(yè)的認知和對企業(yè)產(chǎn)品的選擇。在低碳經(jīng)濟時代，消費者更注重節(jié)能減排，將改變生活合消費方式，選擇購買含碳量低的商品是一種必然的趨勢。“據(jù)《文匯報》報道，85%的英國消費者在購買時會考慮產(chǎn)品的環(huán)境成本，而非傳統(tǒng)意義的‘性價比’?！睂ν庵苯油顿Y是中國企業(yè)與外國外消費者的直接接觸。在低碳經(jīng)濟時代，中國企業(yè)轉(zhuǎn)變對外投資思路，積極進行節(jié)能減排，履行相關(guān)的環(huán)境義務(wù)，創(chuàng)建良好的企業(yè)公民形象，將改善中國企業(yè)在外國消費者心中的形象，減少當?shù)鼐用駥χ袊髽I(yè)的抵觸情緒，對提升中國企業(yè)的綜合競爭力有著深遠的積極影響，使中國企業(yè)對外直接投資成功的機會大大增加。此外，中國企業(yè)國際形象的改善還將有利于改善中國商品的出口環(huán)境，促進中國對外貿(mào)易發(fā)展。

三、結(jié)論

改革開放以來，特別是進入21世紀以來，中國對外直接投資進入了快速發(fā)展的軌道。2003年是中國對外直接投資發(fā)展的一個拐點。面對以全球氣候變暖為主要特征的氣候變化問題對人類社會發(fā)展的巨大挑戰(zhàn)，低碳經(jīng)濟逐漸興起。2003年英國政府首先提出了低碳經(jīng)濟的概念，并確定了發(fā)展低碳經(jīng)濟的目標，世界進入低碳經(jīng)濟時代。中國對外直接投資進入快速發(fā)展階段與世界進入低碳經(jīng)濟時代的歷史性重合是中國對外直接投資發(fā)展的重大歷史機遇。在新的歷史條件下，鑒于國內(nèi)發(fā)展低碳經(jīng)濟需求的推動，減輕國內(nèi)碳排放壓力，占領(lǐng)國際投資新領(lǐng)域，適應(yīng)各國經(jīng)濟政策變動，改變中國企業(yè)形象等各項需求，中國要積極改變對外直接投資思路，以適應(yīng)世界經(jīng)濟形勢的變化。

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