導語：如何才能寫好一篇急救的基本技術(shù)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

書籍設計屬于視覺藝術(shù)和視覺文化范疇，有著200余年的發(fā)展歷史。而當代設計在國際化的沖擊下，各國家的設計民族特征逐步消失，被國際特征取而代之，書籍設計也卷入其中。書籍設計是一門藝術(shù)，它需要一個民族的內(nèi)在特色。

1.中國書籍設計的發(fā)展

中國的書籍設計有著悠久的歷史，我國在書籍設計方面經(jīng)歷了由簡牘、卷軸裝、旋風裝、經(jīng)折裝、蝴蝶裝、包背裝、線裝等裝幀形式的革新，有了現(xiàn)代裝幀藝術(shù)形式的書籍，即平裝書與精裝書。從封面設計、插圖設計、版式設計，到扉頁、護封、環(huán)襯設計及紙張材料、裝訂方法等都取得了歷史性的發(fā)展。書籍裝幀藝術(shù)還受到了繪畫、書法、篆刻和民族裝飾畫的影響，壁畫、剪紙、染織、刺繡、陶瓷、皮影等代表著我國民族元素的多種技藝被引入裝幀領(lǐng)域，使書籍設計更具有了包容性。

在當代，電腦美術(shù)技術(shù)的發(fā)展使中國民族風格的書籍設計得到了更好的發(fā)展。這種民族性不僅僅是民族元素的模仿與技法再現(xiàn)，更是內(nèi)在的民族精神和民族情結(jié)的展露。更重要的是，它吸收了各門藝術(shù)的精華，使書籍中更包含了其他的藝術(shù)元素。

2.當代書籍設計的主要特征

當代書籍設計擺脫了過去書籍設計只關(guān)心封面設計，而整體化與多元化并存的現(xiàn)狀。如今的設計者關(guān)心的是整本書、整套書的設計效果。從書的三維角度看，書籍設計已成為一種多因素的系統(tǒng)工程，從外部整體的造型到內(nèi)文的編排，再到封面、封底、扉頁、目錄的設計，封面的字體設計，每一個環(huán)節(jié)都需要設計者全面把握與系統(tǒng)地整理。在書籍形態(tài)的整體發(fā)展上，還產(chǎn)生了立體書、帶氣味的書、帶音樂的書，以及電子讀物等，這些有新穎創(chuàng)意的書籍形態(tài)逐漸獲得了越來越多讀者的喜愛。

當代書籍版式設計具有科學性，在版式編排上有了很多橫排、豎排的組合變化。文字的字體、字號、字距的運用，文字組合的疏密、層次節(jié)奏，令全書的節(jié)奏感和感染力增強，以及注重設計立場與空間的運用，使圖片與文字的組合更加合理。

當代各種特種印刷技術(shù)也被應用到書籍設計之中，如UV技術(shù)、燙金、燙銀等效果非常漂亮。優(yōu)秀的設計作品可以成功地將書籍的內(nèi)容與材質(zhì)、技術(shù)所體現(xiàn)出的書籍內(nèi)涵更好地結(jié)合，具有很強的視覺沖擊力，使整體的書籍形態(tài)富有生機和活力。

3.尋找本土語言與當代書籍設計的契合點

在進行書籍設計研究的過程中，我們要強調(diào)民族性的本土語言，但它不是對傳統(tǒng)文化簡單地模仿與照搬，而是創(chuàng)造性地再現(xiàn)它們，使之更有利于現(xiàn)在的書籍設計的多元化發(fā)展。

當代線裝書設計可謂是基于本土語言的優(yōu)良書籍設計，線裝書是古代書籍裝幀的最后一種形式，是我國所獨有的一種裝訂形式，具有鮮明的中國特色。在今天的書店里和生活中，我們還常能看見和接觸到線裝古代書籍的裝訂形式。2006年，我國選送的圖書《曹雪芹風箏藝術(shù)》獲得了該年度“世界最美的書”稱號，這本書的外表非常樸素，封面色彩是中國傳統(tǒng)線裝書的藍色，裝幀采用了線裝書的裝訂方式。該書的整體設計思路是在融合了中國傳統(tǒng)的同時，又富含現(xiàn)代視覺元素的一種理念。

在當代書籍設計中，除了要繼承本土的裝幀形式，還應考慮書籍版式設計中的本土的民族語言――書籍設計內(nèi)部的版式設計。呂敬人設計的《朱熹榜書千字文》就是很好的范例。呂敬人將朱熹的大字進行了原大的復制，這樣就保持著書本身的原汁原味，即本土性。在內(nèi)文設計中，他用文武線作為字體框架的強化，把粗細不同的文字符號以及線條合理地與文武線相結(jié)合，上下的書法墨跡、左右的細線與奔放的書法字形成對比，在動與靜、內(nèi)容與形式上達到了和諧。在封面設計上，以點、撇、捺的書法元素作為上、中、下3冊書的基本元素符號，既統(tǒng)一格式，又具個性。封函的材質(zhì)選擇上，選用皮帶與木質(zhì)串聯(lián)扣合，又將文字反雕在桐木板上，借鑒了宋代印刷的木雕版，使整本書更具有了民族性與現(xiàn)代感。

總之，我們倡導本土語言與當代文化的結(jié)合，是使當代書籍設計更重視傳統(tǒng)民族文化精神，即本土語言，并延伸發(fā)展，使之成為當代世界流行風格中的一種。同時我們還要學習中國傳統(tǒng)的書籍裝幀方法，學習民間的傳統(tǒng)藝術(shù)，如瓦當、壁畫、剪紙、染織、刺繡、陶瓷、皮影等民俗藝術(shù)，從中吸收養(yǎng)料，創(chuàng)作出獨特的設計藝術(shù)，用中國傳統(tǒng)民族文化精髓和文化精神與世界的設計語言，共同創(chuàng)造，融匯成當代書籍裝幀設計藝術(shù)的主流，使其具有廣闊的發(fā)展空間。筆者相信，中國的書籍設計在不遠的將來，必定更具文化性與時代性。

參考文獻：

[1]呂敬人.呂敬人書籍設計教程[M].武漢：湖北美術(shù)出版社，2005.

[2]呂敬人.書藝問道 書籍設計[M].北京：中國青年出版社，2009.

[3]鄧中和.書籍裝幀[M].北京：中國青年出版社，2004.

篇2

一、注重引入，創(chuàng)設“多樣性”的情境

歷史和實踐反復證明，數(shù)學知識的來源是多方面的。一是來自數(shù)學外部，由社會發(fā)展需要產(chǎn)生。二是來自數(shù)學內(nèi)部的矛盾，即數(shù)學本身發(fā)展的需要。建構(gòu)主義認為，學習是與一定的社會背景即“情境”相聯(lián)系，在實際情境中學習，通過計算解決問題，體會計算的價值，激發(fā)學生學習的興趣。因此，教師在教學中必須遵循小學生的心理特點和認知規(guī)律，有意識地創(chuàng)設生動具體、列式多樣的教學情境，以激發(fā)學生的學習熱情和求知欲望。

二、注重過程，營造“主體性”的認知氛圍

世界上的任何事物都存在著千絲萬縷的聯(lián)系，數(shù)學知識內(nèi)部也不例外，新知識都是在舊知識基礎上發(fā)展變化而來的?；谶@種認識，我市采取動手演示、遷移變化、綜合歸納等手段進行計算教學。根據(jù)學生的建構(gòu)規(guī)律和心理特點，開展了“四突出”的自主探究教學模式的研究，突出了學生的主體地位，使學生成為課堂的主人。

1.突出實物演示，讓學生積累知識遷移的表象

在計算教學中，如果教師只是一味地講解，可能學生當時就能理解，但不會印象深刻。因此，在計算教學中我們要求教師突出實物演示，讓學生在演示中積累表象。如，一位教師在教學“減法的初步認識”時，先準備了多種水果（每種4個），上課時問：“同學們，你們喜歡吃什么水果？”學生回答后教師舉起學生說的那種水果問：“看，老師買來幾個？如果老師送給你一個，猜猜還剩幾個？”學生脫口而出：“還剩3個?！薄暗降资遣皇?個呢，我們來驗證一下。誰喜歡吃，老師送給你一個?！睂W生拿走一個，老師問：“誰來說說剛才我們做了什么？”生答：“從4個里拿走一個。”“剛才這個過程，我們可以用一個算式表示，你們知道是什么嗎？怎么表示？”這樣引出減法算式，學生很容易建立起減法概念的表象。

2.突出動手操作，讓學生體驗知識遷移的樂趣

根據(jù)學生好奇心強、求知欲旺，但綜合分析問題的能力弱、抽象能力差的特點，我們要求教師在教學中充分利用教具、學具、多媒體加強直觀教學，使學生積極參與。通過動手做一做、動腦想一想、動口說一說、動眼看一看、動耳聽一聽，調(diào)動學生的各種感官活動，豐富他們的感性認識，促進形象思維的發(fā)展和邏輯思維能力的提高。

3.突出內(nèi)在聯(lián)系，讓學生親歷知識遷移過程

現(xiàn)代教育觀認為：學習不是為了占有知識，而是為了生長知識。為此，我們要求教師在教學中，不要教給學生現(xiàn)成的數(shù)學，而是讓學生利用已有知識，運用遷移類推方式，自己觀察、思考、探索、研究出來的數(shù)學。

例如，一位教師在教學兩位數(shù)加法“36+87”的計算法則時，先讓學生擺小棒，很快得出3捆+8捆得11捆，6加7是1捆零3根，11捆、1捆、3根合起來是123根。再讓學生根據(jù)擺的過程寫豎式，先算十位是11，再算出個位以后不能直接寫，必須把十位數(shù)字重新擦掉，再寫上正確結(jié)果。這時教師提出問題：“想個什么辦法就不用這么麻煩了呢？”學生討論后得出兩位數(shù)加法的計算法則第三條：從個位算起。這樣就促使學生在高度的思維狀態(tài)下，調(diào)動了原有知識參與新知識的建構(gòu)，讓學生親歷了知識的形成過程。

三、注重練習，夯實“全面性”的教學基礎

以練習為主要內(nèi)容來鞏固知識，培養(yǎng)技能，面向全體學生，對學生進行綜合素質(zhì)培養(yǎng)是計算教學中一項重要任務，也是課堂教學中的一個重要環(huán)節(jié)。因此，我們要求教師讓學生練習時，在內(nèi)容設計上應該具有趣味性、層次性、發(fā)展性，形式安排上應體現(xiàn)愉悅性、互動性、獨立性。

例如，一位教師在教學《商的變化規(guī)律》時，設計了闖關(guān)游戲。

第一關(guān)：歡迎大家來到輕松園地（四年級上冊第94頁第4小題）。

第二關(guān)：競猜廣角（比一比誰填得又對又快）。

①120÷30=（120×3）÷（30×）

②60÷12=（60÷）÷（12÷6）

③300÷60=（300×）÷（60×）

④150÷50=（150）÷（50）

第三關(guān)：知識窗口（請你當小法官，判斷下面各題）。

①20÷4=（20×2）÷（4÷2）（ ）

②被除數(shù)不變（0除外），如果除數(shù)擴大3倍，商會縮小3倍。 （ ）

③兩數(shù)相除，商是30，被除數(shù)和除數(shù)都擴大4倍，商是120。

（ ）

第四關(guān)：益智園。

小精靈聰聰在練習時遇到一點困難，你能幫助他嗎？

“1000÷125”不用豎式計算，用今天學的知識能把這道題轉(zhuǎn)化成簡單的口算題解答出來嗎？例如，學生的解法：1000÷125=（1000÷25）÷（125÷25）=40÷5=8。

篇3

【關(guān)鍵詞】活動經(jīng)驗；操作；觀察；反思；積累

積累數(shù)學基本活動經(jīng)驗是《義務教育數(shù)學課程標準（2011年版）》提出的數(shù)學學習目標之一。教育家杜威認為，“一盎司經(jīng)驗勝過一噸理論”。學生數(shù)學基本活動經(jīng)驗是數(shù)學課程內(nèi)容的重要組成部分，也是數(shù)學課程生成和發(fā)展的基礎。教師應當成為學生數(shù)學學習經(jīng)驗的開發(fā)者、促進者。如何開展有效的數(shù)學活動，讓學生真正經(jīng)歷數(shù)學活動過程，積累數(shù)學基本活動經(jīng)驗，提升數(shù)學素養(yǎng)，已成為當前數(shù)學教學中必須關(guān)注與思考的問題。

1 引導學生經(jīng)歷自主、多樣化的體驗過程，積累探究性經(jīng)驗

例如：在課堂教學“圓的周長”時，教師按以下三步進行教學：（1）給學生提供的材料有紙片圓、布片圓、鐘面上時針轉(zhuǎn)動形成的動態(tài)圓。問：能量出這些圓的周長嗎？怎么量？（2）猜一猜，圓的周長可能跟什么有關(guān)系，有怎樣的關(guān)系？根據(jù)測量結(jié)果驗證自己的猜想。（3）當學生初步發(fā)現(xiàn)圓的周長與半徑或直徑只有商才存在一定的規(guī)律后，教師才出示表格。學生當無法利用繞繩、滾動的方法測量時，自然誘發(fā)了重新探索的欲望。尤其是無法直接測量時針轉(zhuǎn)過的圓的周長時，學生自然轉(zhuǎn)入探索圓周長的計算方法，這個過程充滿了挑戰(zhàn)性與探索性。更巧妙地是教師沒有直接呈現(xiàn)例題的表格，而是讓學生猜一猜圓的周長可能與什么有關(guān)，然后動手測量、計算、驗證自己的猜想。這樣，給了學生一個自主探索的時空，各個小組測量、收集各圓的周長、直徑或半徑，通過對周長和直徑或半徑的長度進行加減乘除四則運算后，找到了它們之間只有除法才存在規(guī)律。這時出示表格，通過填表，不同的研究對象得到相同的結(jié)果，從而得出了“圓的周長總是直徑的3倍多一些”或“圓的周長總是半徑6的倍多一些”的結(jié)論。整個過程中，學生自己猜想、自主操作、主動思考、交流互動，真正經(jīng)歷了有效地探究過程。

2 引導學生經(jīng)歷數(shù)學對接生活的過程，把生活經(jīng)驗轉(zhuǎn)化為數(shù)學活動經(jīng)驗

學生在生活中已經(jīng)積累了一些關(guān)于數(shù)學的原始、初步的經(jīng)驗。對于數(shù)學知識的認識和理解，有時需要具有豐富的生活經(jīng)驗背景，讓生活經(jīng)驗和數(shù)學經(jīng)驗“有效對接”，使得日常生活經(jīng)驗“數(shù)學化”。因此，我們要善于捕捉生活中的數(shù)學現(xiàn)象，挖掘數(shù)學知識的生活內(nèi)涵，將數(shù)學與生活密切聯(lián)系，讓學生親身經(jīng)歷將生活經(jīng)驗轉(zhuǎn)化為數(shù)學活動經(jīng)驗的過程，使學生充分積累“數(shù)學化”的活動經(jīng)驗。

學生學習《年、月、日》時，掌握年、月、日的時長不像“分、秒”那樣可以現(xiàn)場體驗。教師在教學時注意提取學生的生活經(jīng)驗，請學生用生活中經(jīng)歷的一些事情，描述一下一年、一月、一日有多長。學生們紛紛舉手發(fā)言，有的說：“今年春節(jié)到明年春節(jié)是一年?！薄敖衲?月7日是我的生日，再到明年的5月7日，我長大了一歲，也就是又過了一年?！薄拔野职诌@個月發(fā)工資到下個月再領(lǐng)工資就是一個月?！薄敖裉爝@時到明天這時就是一日?！薄瓕W生在日常生活中接觸年、月、日的經(jīng)驗構(gòu)成了其進一步學習新知的數(shù)學現(xiàn)實。

數(shù)學教學要基于學生的生活現(xiàn)實，把這些生活經(jīng)驗進行“數(shù)學化”處理，促進學生進行數(shù)學思考，以生成新的數(shù)學活動經(jīng)驗。

3 引導學生經(jīng)歷操作與思考的過程，積累有效操作的活動經(jīng)驗

活動是經(jīng)驗的源泉，沒有親歷的實踐活動就談不上經(jīng)驗的積累。數(shù)學活動經(jīng)驗必須由學生通過經(jīng)歷大量的數(shù)學活動，對學習材料的第一手直觀感受、體驗中逐步獲得，是在“做”中積累的。

以《三角形內(nèi)角和》為例，可以安排以下操作活動：（1）把任意三角形的三個內(nèi)角撕下來，將角的頂點重合并依次拼在一起，發(fā)現(xiàn)正好形成一個平角；（2）把任意三角形的三個內(nèi)角通過折疊的方法，將角的頂點重合并依次拼在一起，發(fā)現(xiàn)正好形成一個平角；（3）通過測量三角形三個內(nèi)角的度數(shù)的方法，發(fā)現(xiàn)三個內(nèi)角的度數(shù)和大約是180°（忽略測量的誤差）。三個操作活動，讓學生得出直觀視覺印象：三角形的內(nèi)角和是 180°。這個過程，學生費時不多，但是親自動手試一試的操作活動讓他們獲得了對三角形內(nèi)角和的直觀感受。盡管類似于這樣的感知明顯帶有個體認識的成分，并且還存在原始、膚淺、片面、模糊的特征，但這類直接經(jīng)驗的獲得，是構(gòu)建個人理解不可或缺的重要素材。

4 引導學生經(jīng)歷感性經(jīng)驗背后的理性、抽象的數(shù)學經(jīng)驗

教師不應讓學生對知識的理解僅僅停留在感性的層面，而要不斷升華、不斷提煉直到領(lǐng)悟最終的精華。因此，教師要嘗試讓學生在充分感知的基礎上，適時地引導學生觀察、思考、發(fā)現(xiàn)、比較，揭示出感性經(jīng)驗背后的理性、抽象的數(shù)學經(jīng)驗，讓學生獲取具有概括性、普遍性的數(shù)學概念。

例一個長方體魚缸長25cm，寬20cm，水里有一個棱長為10cm的正方體，此時水深15cm，如果將正方體從水中拿出，問水深多少厘米？

分析：這個問題要考慮到長方體和正方體的體積公式，此外，還必須理解降低部分水的體積就是正方體的體積。但是由于題目沒有直接給出長方體的高，所以可以考驗學生對公式是否有著進一步的認識，而不是僅僅停留在：

長方體體積=長×寬×高（v=a?b?h）。長方體的體積公式可以進一步變形：

長方體體積=底面積×高（v=sh），此時底面積=長×寬，根據(jù)圖形的變化，底面積也會變化，因此考驗學生對公式能否有理解上的提升。

解法：正方體體積=棱長×棱長×棱長=1000（立方厘米），即下降部分水的體積。

下降的高=正方體體積÷底面積=1000÷（25×20）=2（厘米），從而求得將正方體從水中拿出后水深為15-2=13cm。

許多數(shù)學問題在貌似不同的數(shù)學情景背后，往往具有相同的思維模型。因此，抽象、概括可以加深學生對事物本質(zhì)的把握，形成一般化的認識，積累了具體問題抽象化、形式化的經(jīng)驗。

5 引導學生經(jīng)歷反思推廣的過程，積累情感、思想性經(jīng)驗

學生經(jīng)歷或參與了數(shù)學活動，并不是就能獲得充足的數(shù)學活動經(jīng)驗。引導學生進行反思，不僅是課堂教學的一個重要環(huán)節(jié)，也是幫助學生積累和提升數(shù)學活動經(jīng)驗的一個重要渠道。數(shù)學活動經(jīng)驗僅有積累是不夠的，還需要經(jīng)過反思、抽象、概括等數(shù)學化、邏輯化的提升，才能內(nèi)化為學生自身的活動經(jīng)驗。教師要鼓勵學生在學習過程中不斷反思，“如果沒有了反思，就錯過了解題的一個重要而有效益的方面”。

篇4

[關(guān)鍵詞]知識檢索　檢索模型 呈現(xiàn)技術(shù)　本體

[分類號]G250.73

知識檢索的產(chǎn)生與發(fā)展一方面來源于用戶對知識檢索的需求；另一方面來源于信息檢索理論與實踐的發(fā)展與完善。知識檢索模型和知識檢索呈現(xiàn)方法是知識檢索的重要研究方面，以本體作為知識組織的方法，能實現(xiàn)基于語義的知識檢索。

1　知識檢索技術(shù)的研究與發(fā)展

在討論區(qū)中呈現(xiàn)了如下的關(guān)于知識檢索的介紹：①知識檢索的基本思想就是模擬擴展人類關(guān)于知識處理與利用的智能行為和認識思維方法；②知識檢索通過挖掘其深層含義，充分精確地表達知識資源和用戶需求，進而在各類異構(gòu)的數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)倉庫、知識庫中進行檢索，返回最相關(guān)的結(jié)果的檢索機制；③基于Ontology的知識檢索可以闡述為：在領(lǐng)域?qū)＜規(guī)椭陆㈩I(lǐng)域Ontology，把收集來的數(shù)據(jù)按規(guī)定格式存儲在關(guān)系數(shù)據(jù)庫、知識庫等的元數(shù)據(jù)庫中；④查詢轉(zhuǎn)換器按照Ontology把查詢請求轉(zhuǎn)換成規(guī)定的格式，從元數(shù)據(jù)庫中匹配出符合條件的數(shù)據(jù)集合，檢索的結(jié)果經(jīng)過定制處理后返回給用戶；⑤知識檢索的基本特征有：支持自然語言檢索；支持語詞、語義內(nèi)容的處理，實現(xiàn)同義詞擴展檢索和關(guān)聯(lián)檢索；具有概念推理和學習功能；具有強大人機交互接口。

知識檢索是一種全新的信息檢索方式，是在現(xiàn)有的信息檢索技術(shù)以及模型上發(fā)展而來的。搜索引擎是當前檢索信息的主要方式，它們能在短時間內(nèi)反饋給用戶大量的信息，但反饋信息中的信息噪音過大，其中包含了太多的無用信息；目錄分類的數(shù)據(jù)庫規(guī)模較小，以致某些主題下收錄的范圍不夠全面，檢索到的信息數(shù)量有限?？梢钥闯觯瑐鹘y(tǒng)的信息檢索缺點在于沒有從語義層次上對信息進行標引，不能夠滿足用戶在語義和知識上的需求。而知識檢索是綜合運用信息管理科學、人工智能、認知科學及語言學等多學科的先進理論與技術(shù)，基于知識和知識組織，融合知識處理與多媒體信息處理等多種方法與技術(shù)，充分表達和優(yōu)化用戶需求，能高效存取文本、圖像、視頻、聲音等媒體類型的知識源，并能準確精選用戶需要的結(jié)果。知識檢索是將信息或知識按照一定的方式組織、存儲，并根據(jù)用戶的需求找出相關(guān)信息和知識的過程。在這個過程中，被檢索的對象是知識資源、知識庫。知識檢索就是采用一種從語義上標引文章的技術(shù)，形成知識庫，再從知識庫中查詢用戶所需的信息。

知識檢索和信息檢索的不同，在于知識檢索強調(diào)了語義，它從文章的語義、概念出發(fā)，能夠揭示文章的內(nèi)在含義，而不像信息檢索只是基于字面的機械匹配。知識檢索提高了查全率和查準率，減輕了用戶的負擔。表1從檢索語言、檢索模型、組織方式、搜索方式和檢索效率方面進行了歸納。

與主題詞表或分類表不同的是，本體是領(lǐng)域知識規(guī)范的抽象和描述，可以構(gòu)造豐富的概念間的語義關(guān)系，能夠準確描述概念含義以及概念之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)；形式化能力最強，同時具有高度的知識推理能力，能通過邏輯推理獲取概念之間的蘊涵關(guān)系。因此，本體是一種知識組織體系。以本體作為知識組織的技術(shù)和方法，能實現(xiàn)基于語義的知識檢索。知識檢索是傳統(tǒng)信息檢索的發(fā)展，隨著人工智能、系統(tǒng)信息管理等相關(guān)高新技術(shù)的運用，提供個性化、智能化的主動信息服務也將是知識檢索的發(fā)展方向。當前，圖書情報檔案的知識檢索系統(tǒng)更加注重文本挖掘的功能，如大規(guī)模實例描述的漢語分詞排歧知識庫，具有主題詞典和內(nèi)容相似性檢索功能，自動分類、聚類和自動摘要功能，文本數(shù)字理解和新詞學習功能等。

2　基于本體的知識檢索模型

2.1　信息檢索模型的發(fā)展

經(jīng)典的信息檢索模型包括布爾檢索模型、向量空間模型和概率檢索模型，目前大多數(shù)檢索系統(tǒng)往往綜合上述各種模型，以達到認為最佳的檢索效果。這些檢索模型的不足是：在文獻的組織與描述上，采用詞切分和單漢字或兩者結(jié)合標引文獻，將關(guān)鍵詞作為描述文獻的基本元素，文獻之間是相互獨立的；在檢索操作上，是基于關(guān)鍵詞的無結(jié)構(gòu)查詢，難以反映詞語問各種語義聯(lián)系，查詢能力有限，誤檢率和漏檢率很高；在模型約束方面，索引項之間獨立性的要求不符合實際情況，計算查詢和文檔之間的相似度的方法也有局限；雖經(jīng)不斷完善，也難以從根本上適應網(wǎng)絡巨量信息的檢索。

由此，一些學者從不同角度提出了基于知識的檢索模型，如分類檢索模型、多維認知檢索模型、分布式檢索模型、概念檢索模型等。特別是概念檢索模型克服了以往檢索模型中以詞及其權(quán)值為中心建立相關(guān)性而忽略了語義關(guān)聯(lián)的缺點，以概念詞典為輔助，采用人工智能技術(shù)，增強搜索引擎概念分析理解能力，從概念層面上來處理用戶的查詢請求，從而實現(xiàn)特定領(lǐng)域的概念檢索。上述檢索模型由于沒有知識組織體系的支撐，沒有實現(xiàn)對檢索對象的語義標注，也沒有對其語義進行解析，因此被解釋為基于知識的信息檢索模型。

2.2　基于本體的知識檢索

基于本體的知識檢索模型在資源對象的組織、描述、表示、檢索和模型約束等方面都具有自己的特征，主要表現(xiàn)為：

在檢索對象的組織上，知識檢索模型利用領(lǐng)域本體作為組織資源的基礎。首先構(gòu)建一個涵蓋相關(guān)領(lǐng)域概念及概念間關(guān)聯(lián)的領(lǐng)域本體庫作為資源描述和知識表示的工具與模型，如各學科領(lǐng)域的主題詞表、分類表，在此基礎上確定領(lǐng)域知識本體的主要概念和概念間的各種關(guān)系，構(gòu)筑領(lǐng)域本體的概念模型。

在檢索對象的描述上，知識檢索模型借助語義標引工具，按照領(lǐng)域本體的概念及關(guān)聯(lián)，對資源對象進行概念分析、分類、標引、描述和處理，形成機器可以理解的帶有語義信息的元數(shù)據(jù)。

本體概念的優(yōu)化檢索依賴于本體檢索語言的功能。在支持本體檢索的諸如RQL，DQL，0WL-QL，SquishQL，RDFQL，RDFPath和Versa等知識語言中，以RQL作為知識檢索模型的檢索語言可以滿足知識檢索的需要。

知識檢索模型提供了特定領(lǐng)域可控的概念語義體系，并建立與概念體系相對應的具有層次結(jié)構(gòu)的自然語言術(shù)語體系，能對自然語言提問和本體概念庫的術(shù)語進行語義的理解、分析和匹配，依據(jù)本體概念問的語義關(guān)系，實現(xiàn)知識檢索。

在模型約束上，知識檢索模型的約束比較少，但要求概念和關(guān)系構(gòu)成一個有向圖，關(guān)系必須是有方向的；另外，要求每一個概念／實例都需要有一個唯一的標識。

2.3　Ont-KRM：基于本體的知識檢索模型

基于上述約束和所建立的本體原型，筆者設計了的基于本體的知識檢索模型Ont-KRM(Knowledge Retrieval

Model 0n Ontology)。Ont-KRM分為人機交互部分、知識源部分、檢索匹配和本體庫等部分，如圖1所示：

人機交互部分主要是分析用戶提交的檢索請求，返回整理檢索結(jié)果。檢索請求的分析主要是依據(jù)本體知識，分析用戶的真實檢索意圖，形成規(guī)范、準確的檢索請求，提交給檢索匹配模塊。檢索請求的分析主要分為以下步驟：①對檢索請求進行預處理，提取需要檢索關(guān)鍵字(詞)；②借助本體并在必要時通過和用戶再次交互，判斷檢索請求中關(guān)鍵字(詞)的領(lǐng)域、相關(guān)概念等等，確定用戶的真實意圖；③將用戶的真實意圖形成統(tǒng)一、規(guī)范的檢索請求提交給檢索匹配部分；④在對用戶意圖進行分析和交互的基礎上補充和完善本體庫中的相關(guān)知識；⑤對檢索匹配部分返回的檢索結(jié)果進行處理、合并后返回給用戶。

知識源部分主要對知識源進行收集、并對收集的知識源根據(jù)本體庫中的知識進行標注和分析，對從知識源中抽取的知識進行轉(zhuǎn)換，對本體庫中的相關(guān)部分進行補充和完善，建立對應的索引信息，放入索引庫。

檢索匹配部分主要是從人機交互部分收集統(tǒng)一的檢索請求，并依據(jù)本體庫中的相關(guān)知識對檢索請求和索引庫進行語義與語法層面的匹配，并將檢索結(jié)果返回給人機交互部分。

本體庫部分應該說是整個模型的核心部分，從對檢索請求和檢索結(jié)果的處理，到對檢索請求和索引的匹配，再到對知識源的標注、索引的建立都基于本體庫中的相關(guān)知識。同時，上述各個過程又可以對本體庫中的知識進行補充和完善。當然，對本體庫中知識的任何修改都要經(jīng)過領(lǐng)域?qū)＜液拖到y(tǒng)的雙重認定。

3　基于本體的知識檢索呈現(xiàn)

3.1　知識組織體系及本體的語義標注

所謂知識組織體系，是對資源內(nèi)容概念及其相互關(guān)系進行描述與組織的機制。目前圖書情報界公認的知識組織體系是主題詞表和分類表，但本體是領(lǐng)域知識規(guī)范的抽象和描述，可以構(gòu)造豐富的概念間的語義關(guān)系，能夠準確描述概念含義以及概念之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)。本體是一種知識組織體系，以本體作為知識組織的方法，才能實現(xiàn)基于語義的知識檢索。因此，本文的知識檢索模型和方法都建立在本體基礎之上的。

目前信息機構(gòu)中采用的元數(shù)據(jù)方案大多源自于對館藏進行長期保存的目的，并不能夠完全滿足知識組織的要求。通過元數(shù)據(jù)的描述，可以充分揭示元數(shù)據(jù)的元素及元素揭示內(nèi)容的語義含義，達到進行元數(shù)據(jù)互操作和對內(nèi)容進行知識組織的目的，筆者重點研究以下問題：

標注元數(shù)據(jù)元素的語義。元數(shù)據(jù)互操作常見的困難是元素問同名異義和異名同義，RDF的思路是如果不同元數(shù)據(jù)中的元素指向同一個資源，那么這些元素具有同一語義。根據(jù)信息機構(gòu)數(shù)字資源的特點，選用DC元數(shù)據(jù)作為元素語義的最終解釋。也即如果說不同元數(shù)據(jù)中的元素都可以使用DC元數(shù)據(jù)中的同一個字段進行解釋，那么這兩個元素就認為在語義上相等。操作時將元數(shù)據(jù)與DC元數(shù)據(jù)元素之間的映射關(guān)系放在數(shù)據(jù)提供者方，當數(shù)據(jù)提供者在進行注冊或者使用的元數(shù)據(jù)發(fā)生變化時，由其管理人員對映射進行定義。

標注元數(shù)據(jù)元素內(nèi)容的語義。在解決了元數(shù)據(jù)元素的語義以后，采集回來的元數(shù)據(jù)應該用什么方法進行組織，與元數(shù)據(jù)元素內(nèi)容的語義相關(guān)，因此還需要揭示元數(shù)據(jù)元素內(nèi)容的語義。筆者通過RDF的描述方式來對元數(shù)據(jù)元素內(nèi)容的語義進行揭示，框架中定義了一個關(guān)于元數(shù)據(jù)元素內(nèi)容的ontology，并通過URI建立元素與ontology中的條目之間的關(guān)系，以此來標注元素的語義。

標注知識組織的內(nèi)容。在對數(shù)據(jù)源的元數(shù)據(jù)進行描述時，數(shù)據(jù)源的管理人員可以根據(jù)元數(shù)據(jù)元素的功能對其進行區(qū)分，只提供標注內(nèi)容的元素。這樣，既減少了進行元數(shù)據(jù)描述的工作量，也為知識組織能夠更有效的進行提供了方便。另外，對知識的組織還需要根據(jù)系統(tǒng)的實際需要有所選擇，在進行元數(shù)據(jù)采集時，可以通過定義對DC元數(shù)據(jù)的哪些元素內(nèi)容進行組織，然后再反向定位到與其相關(guān)的元數(shù)據(jù)元素來確定知識組織的內(nèi)容。

3.2　知識檢索呈現(xiàn)

知識檢索呈現(xiàn)要解決的問題就是知識提供的形式和檢索結(jié)果顯示的形式。常見的知識呈現(xiàn)方式主要有概念圖(concept map)、思維導圖(mind map)、認知地圖(cognitivemap)、語義網(wǎng)絡(semantic network)、思維地圖(thinking map)等。信息檢索和知識檢索呈現(xiàn)之間雖在呈現(xiàn)方式上存在著相互借鑒，但它們之間的區(qū)別還是很大。表2從呈現(xiàn)對象、呈現(xiàn)目的、呈現(xiàn)方式和交互類型等方面加以區(qū)別：

從呈現(xiàn)對象看，信息檢索呈現(xiàn)的對象是信息，而知識檢索呈現(xiàn)的對象是知識，包括知識本身和檢索結(jié)果中的知識；從呈現(xiàn)目的看，信息檢索呈現(xiàn)一是從大量信息中發(fā)現(xiàn)新的信息；二是將檢索結(jié)果直觀的呈現(xiàn)給用戶以提高檢索效率。而知識檢索呈現(xiàn)則在于促進知識的傳播和創(chuàng)新，方便用戶更好的認識和獲取知識；從呈現(xiàn)方式看，信息檢索呈現(xiàn)的方式通常是圖形、圖像，而知識檢索呈現(xiàn)的方式包括知識圖表、視覺隱喻等；從交互類型看，信息檢索呈現(xiàn)的交互是人機交互，而知識檢索呈現(xiàn)的交互是人人交互。

資源的顯示方式取決于資源的組織方式。信息組織線性的、無結(jié)構(gòu)的方式，決定了信息的提供與獲取是以關(guān)鍵詞和分類目錄及索引等途徑來實現(xiàn)的，檢索結(jié)果顯示的是一組基于關(guān)鍵詞層面上的沒有語義的文獻集合。而知識組織基于領(lǐng)域本體，是對概念關(guān)聯(lián)的組織，所以知識檢索顯示的應是反映知識內(nèi)容和概念關(guān)聯(lián)的知識網(wǎng)絡(或稱知識地圖)。簡單地說，知識網(wǎng)絡是對領(lǐng)域知識結(jié)構(gòu)的展示，是對已獲取的知識以及知識之間的關(guān)系的可視化描述。

3.3　基于本體的知識檢索呈現(xiàn)技術(shù)

基于本體的知識檢索呈現(xiàn)，是指通過一定的知識表示技術(shù)，將領(lǐng)域知識按照一定方式，清晰有序地在一個統(tǒng)一的界面上展示出來，以供檢索者方便地查詢與獲取知識?；陬I(lǐng)域本體的知識網(wǎng)絡具有三個特征：①定位知識，給出任何一個概念，都可以顯示該概念在知識體系中的位置；②揭示知識關(guān)聯(lián)，知識網(wǎng)絡不僅要確定概念的位置，還要揭示此概念和其他概念間的語義聯(lián)系，描述知識網(wǎng)絡中各種關(guān)聯(lián)；③可視化展示，通過直觀、形象的模式、模型、圖形、圖像等方式，展現(xiàn)知識地圖。

下面以筆者開發(fā)的知識集成原型系統(tǒng)中的“知識檢索系統(tǒng)”為例，來說明知識檢索的呈現(xiàn)方式。

該系統(tǒng)是一個基于與魯迅相關(guān)資源知識的領(lǐng)域本體原型的知識檢索系統(tǒng)。這個領(lǐng)域本體原型的構(gòu)建以分類／主題一體化詞表為基礎。由于分類和主題表達的對象都是主題概念，兩者之間存在著隱含的概念對應關(guān)系。與魯迅相關(guān)資源知識的領(lǐng)域本體概念網(wǎng)絡的顯示以及對知識的獲取，是通過概念瀏覽和概念檢索實現(xiàn)的。

頁面布局。用戶界面分為概念導航區(qū)和概念檢索區(qū)兩個部分，概念導航區(qū)是領(lǐng)域本體中各類概念的分類導航，點擊具體的分類之后就可以在右側(cè)的知

識導航區(qū)，顯示概念的網(wǎng)絡關(guān)系圖。概念檢索區(qū)在輸入需要檢索的概念，并進行進一步細化之后，就可以看到以相關(guān)的網(wǎng)絡概念圖和相關(guān)的概念實例。

概念瀏覽。概念瀏覽主要實現(xiàn)經(jīng)濟本體概念的分類導航和主題導航，可循著學科等級和概念間的語義關(guān)系進行瀏覽，起到知識導航作用。分類導航可對領(lǐng)域本體的分類知識樹進行逐次瀏覽，選擇一個分類概念，即可同時顯示與該分類概念對應的主題概念關(guān)系，包括等同關(guān)系、等級關(guān)系和相關(guān)關(guān)系。反之亦然，可通過音序?qū)︻I(lǐng)域本體的主題概念樹進行層層瀏覽，選擇一個主題概念，即可同時顯示與之對應的學科類目(可以是一個類目或多個類目)。例如，在“分類導航”目錄樹中選擇“阿Q正傳”，主題概念瀏覽區(qū)便顯示“阿Q正傳”概念關(guān)系，點擊概念關(guān)系就可以顯示屬于“阿Q正傳”概念的文獻實例，如圖2所示：

概念檢索。概念檢索可以通過自然語言檢索本體概念及關(guān)聯(lián)。如果檢索詞是本體概念，即顯示該概念及其概念間關(guān)系，同時顯示與之相關(guān)的學科分類類目，以實現(xiàn)語義的擴展檢索和關(guān)聯(lián)檢索。對于本體庫中沒有的檢索詞，由于系統(tǒng)建立了與本體概念對應的自然語言術(shù)語庫，在主題概念顯示區(qū)即顯示與該檢索詞對應的主題概念及關(guān)系，分類概念顯示區(qū)顯示與之對應的分類目錄。例如，在檢索框輸入“阿Q正傳”，主題概念顯示區(qū)顯示“阿Q正傳”的概念關(guān)系，“分類導航”目錄樹中顯示與之對應的類目(圖書資源中的《阿Q正傳》出版物，檔案資源中的《阿Q正傳》手稿，其他資源則是顯示討論阿Q精神的各類網(wǎng)絡文章和站點等)；關(guān)鍵詞瀏覽區(qū)顯示與之對應的關(guān)鍵詞(阿Q正傳手稿、阿Q精神、阿Q話劇等)；文獻概覽區(qū)顯示與“阿Q正傳”相關(guān)的資源(題名或關(guān)鍵詞含有“阿Q正傳”的資源)。

篇5

【關(guān)鍵詞】證券；籌資成本；研究

1.引言

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要保持擁有足夠的資金，但資金的來源主要有所有者權(quán)益和負債兩種形式。通常，所有者權(quán)益指普通股和優(yōu)先股，負債指長期借款和發(fā)行債券?；I資不僅要考慮資金的結(jié)構(gòu)，也要考慮資金的成本。因此，籌資成本的計算就顯得十分重要了。盡管所有者權(quán)益和負債兩種籌資方式的成本計算，早有定論，但在實際運用中仍然存在一些較為特殊的問題，亟待研究解決。

本文主要討論公司債券籌資、優(yōu)先股籌資以及普通股籌資的成本計算時一些較為特殊的問題。

2.公司債券籌資成本

公司債券（corporate bonds）是公司按照法定程序發(fā)行、承諾在一定期限內(nèi)付息還本的有價證券。它表明發(fā)行債券的公司和債券投資者之間商業(yè)化的債權(quán)債務關(guān)系，債券的持有者把資金借給公司使用，是公司的債權(quán)人，而公司則為債務人。債券持有人有按約定條件向公司取得利息和到期收回本金的權(quán)利，取得利息優(yōu)先于股東分紅，公司解散或破產(chǎn)清算時，也優(yōu)先于股東而收回本金。

公司債券的主要特征是付息還本，這是與其他有價證券的根本區(qū)別。公司債券首先反映的是企業(yè)向投資者（出借資金者）借入資金，即債券發(fā)行人和投資者（出借資金者）之間的債權(quán)債務關(guān)系。因此，公司發(fā)行債券是一種商業(yè)借貸形式。其次，借貸的資金到期是要償還的，即要付息還本。有借有還，天經(jīng)地義，公司債券到期一定要償還本金。不僅如此，而且還需支付一定的“利息”，這是公司支付給投資者（出借資金者）出借資金期間使用權(quán)的“買斷費用”；通常也理解為，投資者（出借資金者）將自己的資金在一段時間內(nèi)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給債券發(fā)行人使用的“報酬”。對投資者（出借資金者）而言是“投資收益”，對發(fā)行公司來講，則是使用資金的用資成本，即資金成本。

利息通常有固定利息和浮動利息兩種形式。付息形式，有到期一次付息和間隔付息兩種。常見的間隔付息形式，有每年付息一次、每6個月付息一次兩種。

債券反映的是債權(quán)債務關(guān)系，是一種借貸行為，借貸資金必須償還，即“有借有還”，這就要確定經(jīng)過多長時間償還。一方面，公司債券作為資本市場的一種工具和作為一種長期資金籌集形式，期限通常都在一年以上。此期限既包括公司債券的存續(xù)期限，也包括公司債券付息期限。另一方面，雖然期限是一定的，但也可能會有變化。如在發(fā)行時，可在發(fā)債說明書中規(guī)定提前贖回條款、延遲兌付條款等，這些都是在“一定期限”基礎上事先確定的變化。

發(fā)行公司債券的籌資成本，與其發(fā)行規(guī)模、期限、利率、還本付息方式直接相關(guān)，可按式（1）計算：

式中：為公司債券籌資成本；為公司債券年利息；為公司債券籌資獲得的資金數(shù)額（或公司債券市場價格）；為公司債券籌資費用率；為公司債券面值；為公司債券期限；。

式（1）中，公司債券未來各年利息現(xiàn)值的計算，既可以按各年利息乘以相應的折現(xiàn)系數(shù)后再相加，求出各年利息現(xiàn)值之和；也可以按照用利息乘以年金現(xiàn)值系數(shù)的方法，得到各年利息的總現(xiàn)值，其原因是各年利息相等。雖然兩種方法有異曲同工的效果，但各年利息分別折現(xiàn)之后求和方法的局限十分明顯，一是各年利息分別折現(xiàn)計算次數(shù)多，其累積誤差大；二是計算次數(shù)多，出錯的幾率也大。尤其債券期限較長時，特別明顯。作者認為，公司債券未來各年利息現(xiàn)值的計算，應該選用已知普通年金求現(xiàn)值的方法。

[實例1]A公司發(fā)行年利率為10%，5年期債券200萬元，發(fā)行費率5%，采用一次還本，按年付息方式。所得稅稅率為25%。試求其籌資成本。

有觀點認為，該公司債券的籌資成本，應用插值法計算如下。

（1）試算

[實例1]存在以下問題，其一，一般情況下，公司債券是有面值（par value）的，債券總價格200萬元，是按面值發(fā)行的嗎？實例沒有說明。公司債券的發(fā)行，發(fā)行價格可能高于或低于面值，也可能等于面值，因此首先應該明確其面值。其次，公司債券利息是固定的常數(shù)，它應根據(jù)債券票面年利率，以公司債券面值為基礎來計算的。其三，因為獲得債券利息是必須納稅的，考慮到負債成本與所有者權(quán)益成本的比較一般為稅后，故應考慮交納公司所得稅的計算，但僅僅只應該計算利息納稅。

綜合考慮上述分析，[實例1]經(jīng)完善整調(diào)完如下。

[實例2]A公司發(fā)行年利率為10%，面值200萬元5年期債券，市場價格200萬元，發(fā)行費率5%，采用一次還本，按年付息方式，所得稅稅率為25%。試求其籌資成本。

該公司債券的籌資成本，應該按插值法，進行以下計算。

（1）試算

事實上，這一成本值只是客觀成本值近似的擬合。與[實例1]的計算結(jié)果相比較，[實例2]給出債券的面值，并明確債券利息是以面值為基礎來計算的；另外，債券成本是納稅后的，這里納稅僅僅針對利息，更符合實際，使用十分方便。

3.優(yōu)先股籌資成本

股票（stock）是股份有限公司為籌措股權(quán)資本而發(fā)行的有價證券，是持股人擁有公司股份（或凈資產(chǎn)）的憑證，它代表持股人在公司擁有的所有權(quán)。股票按權(quán)利和義務分為優(yōu)先股（preferred stock）和普通股（common stock）。優(yōu)先股是相對于普通股而言的，是一種混合融資形式，兼有債券和普通股的特點。其在利潤分紅及剩余財產(chǎn)分配的權(quán)利方面，優(yōu)先于普通股。持有優(yōu)先股的股東，先于普通股股東享受分配，通常為固定股利。優(yōu)先股收益一般不受公司經(jīng)營業(yè)績的影響。企業(yè)清算時，優(yōu)先股股東對資產(chǎn)的索取權(quán)僅次于債券人，而優(yōu)于普通股股東。概括地說，它享受固定收益、優(yōu)先獲得分配、優(yōu)先獲得公司剩余財產(chǎn)的清償、無表決權(quán)，這就是優(yōu)先股的主要特征。

優(yōu)先股股利用稅后利潤支付，每年股利固定不變，與債券利息相似，可看作永續(xù)年金。其籌資成本可按式（2）計算：

式中：為優(yōu)先股籌資成本；為優(yōu)先股年股利；為優(yōu)先股籌資獲得的資金數(shù)額（或優(yōu)先股市場價格）；為優(yōu)先股籌資費用率。

[實例3]B公司發(fā)行優(yōu)先股，總價格1500萬元，籌資費用率為6%，年股利率為15%。

試求其籌資成本。

有觀點認為，此優(yōu)先股的籌資成本，按式（2）計算為：

[實例3]存在以下問題，其一，一般情況下，優(yōu)先股是有面值的，優(yōu)先股總價格1500萬元，是按面值發(fā)行的嗎？通常情況是，發(fā)行價格可能高于面值，應該明確其面值。其二，優(yōu)先股股利是固定不變的，股利是根據(jù)年優(yōu)先股股利率，以優(yōu)先股面值為基礎來計算的。

[實例3]經(jīng)完善調(diào)整如下。

[實例4]B公司發(fā)行優(yōu)先股，總面值為1000萬元，總價格1500萬元，籌資費用率為發(fā)行價格的6%，年股利率為面值的15%。試求其籌資成本。

則此優(yōu)先股的籌資成本，應該按式（2）計算為：

值得注意的是，從分式的分子可以看出，優(yōu)先股的股利，是根據(jù)優(yōu)先股的面值乘以其股利率得到的。

4.普通股籌資成本

普通股（common stock）代表股東享有發(fā)行公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，它是股份公司資本構(gòu)成中最普通的股份，是股份企業(yè)資金的基礎部分。按公司法規(guī)定，普通股的基本特點是股東的投資收益（股息和分紅）不是事先約定的，而是根據(jù)股票發(fā)行公司以后的經(jīng)營業(yè)績來確定。公司的經(jīng)營業(yè)績好，普通股的收益就高；反之，若經(jīng)營業(yè)績差，普通股的收益就低。普通股是股份公司資本構(gòu)成中最基本的股份，同時也是風險最大的一種股份。

普通股的籌資成本，一般按式（3）計算：

式中：為普通股籌資成本；為普通股第1年股利；為普通股籌資獲得的資金數(shù)額（或普通股市場價格）；為普通股籌資費用率。

[實例5]C公司發(fā)行普通股1000萬股，發(fā)行價格5元/股，籌資費率6%，第1年股利率8%，以后每年股利增長4%。求該普通股資本成本率。

有觀點認為，此普通股的籌資成本，應按式（3）計算為：

[實例5]存在以下問題，其一，一般情況下，普通股是有面值的，發(fā)行價格5元/股，是按面值發(fā)行的嗎？通常情況是，普通股的面值為1元/股，發(fā)行價格高于面值的，應該明確面值。其二，普通股第1年股利是根據(jù)年股利率，以普通股面值為基礎來計算的。

[實例5]經(jīng)完善整調(diào)如下。

[實例6]C公司發(fā)行普通股1000萬股，面值1元/股，發(fā)行價格5元/股，籌資費率6%，

第1年股利率8%，以后每年股利增長4%。求該普通股資本成本率。

根據(jù)式（3），C公司發(fā)行普通股的籌資成本，應該計算為：

值得注意的是，從分式的分子可以看出，普通股的股利，是根據(jù)普通股的面值乘以其股利率得到的。

5.結(jié)論

綜上所述，債券、優(yōu)先股和普通股等證券籌資成本計算的特殊問題，主要在其利息（債券利息和股息）的計算，這是很容易出錯的。關(guān)于解決證券籌資成本計算的特殊問題，本文的基本結(jié)論：（1）債券利息，應該以票面利率和其面值為基礎來計算，所得稅交納主要針對利息；（2）優(yōu)先股和普通股股利，應該分別以各自股利率和其相應的面值為基礎來計算。

參考文獻

[1]荊新,王化成,劉俊彥.財務管理學[M].北京:中國人民大學出版社(第5版),2010.

篇6

關(guān)鍵詞：蛋白質(zhì)組學；脾虛；證候

中圖分類號：R589.3 文獻標識碼：A 文章編號：1673-7717（2011）04-0720-03

Discussion on Proteomics Applied to Research Essence of Spleen Deficiency

JIA Lian-qun， WANG Cai-xia， FENG Jun-yi

（Liaoning University of Traditional Chinese Medicine, Shenyang 110032, China）

Abstract:Syndrome theory is the core of traditional Chinese medicine theory, the interpretation of scientific content of syndrome is also the key issues in medical research. Spleen deficiency is one of the most common syndromes. Proteomics can reflect the overall level of protein expression under specific condition. In this paper, by analyzing previous experimental studies, we proposed our own viewpoints as follows, studying different expression and function of proteins in the model of spleen deficiency syndrome by means of proteomics methods, can provide strong experimental evidence for elucidation of the modern scientific significance to spleen deficiency syndrome.

Key words:proteomis；spleen deficiency；syndroms

中醫(yī)學認為脾主運化，為“后天之本”、“氣血生化之源”，脾主運化，不僅主飲食物的消化吸收，參與體內(nèi)的物質(zhì)代謝和能量代謝，同時還與機體的多種生理活動密切相關(guān)。研究認為：脾（胃）是以消化系統(tǒng)為主的多系統(tǒng)、多器官的綜合功能單位，它涉及現(xiàn)代醫(yī)學的消化、神經(jīng)、免疫、內(nèi)分泌、血液等系統(tǒng)的部分功能。雖然諸多學者已對脾虛證候的本質(zhì)進行了大量研究，但基于蛋白質(zhì)組學技術(shù)方面的研究較少。蛋白質(zhì)組學是研究一個細胞、組織、器官或有機體在一定時間或一定狀態(tài)下所表達的所有蛋白質(zhì)【sup】［1］ 【/sup】，其研究重心是某一層次所有蛋白質(zhì)及動態(tài)變化規(guī)律。本文將對基于蛋白質(zhì)組學技術(shù)的脾虛證候本質(zhì)方面的研究進行探討分析。

1 脾虛證是“百病由生”的病理基礎

脾位中焦，五行屬土，被譽為“萬物之母”、“后天之本”，歷代醫(yī)家精于對脾臟的理論研究，形成了獨特的中醫(yī)脾胃學說。脾臟的病理變化常以虛證為主，脾虛證表現(xiàn)為脾氣虛證、脾陽虛證和脾陰虛證。脾主運化是維持機體各種功能活動的基礎，“脾虛則百病由生”，臨床上幾乎所有的疾病都有脾虛證型。脾虛脾失健運所引起的病證涉及到多個系統(tǒng)。

證候是對疾病一定階段病理生理變化的概括，反應了不同個體在疾病過程中一定階段的病因、病位、病性、邪正盛衰和病變趨勢及轉(zhuǎn)歸等本質(zhì)，表現(xiàn)為臨床可被觀察到的一組具有內(nèi)在聯(lián)系的癥狀群。脾虛證是脾生理功能失常的病理基礎。脾虛則運化無權(quán)，水谷、津液失運，致氣血乏源、氣不化津、聚濕生痰，以及脾不統(tǒng)血、樞機不利、清陽不升、四肢不充等一系列病理變化，表現(xiàn)為腹脹便溏、納呆食少、痰飲水腫、內(nèi)臟下垂、耗血動血、氣血雙虧、經(jīng)脈失養(yǎng)等多種病癥?？梢?，脾虛證狀態(tài)下機體發(fā)生了是一系列具有內(nèi)在規(guī)律的病理變化，它是“百病由生”的病理基礎，因此，探討和揭示脾虛證的本質(zhì)不僅可以豐富完善中醫(yī)臟象理論，更為臨床各科疾病從脾論治提供科學依據(jù)。

2 脾虛證本質(zhì)的實驗研究

脾虛證是中醫(yī)臨床最為常見的證候之一，據(jù)報道【sup】［2］【/sup】目前已經(jīng)涉及80項以上的實驗指標。脾主運化是脾生理功能的基礎，脾虛往往表現(xiàn)為脾主運化功能減退而出現(xiàn)的一系列癥狀。

2.1 胃腸運動功能改變 慢性胃脘痛脾胃虛弱組患者胃排空時間較正常組明顯縮短【sup】［3］【/sup】。脾氣虛大鼠胃排空率下降，但十二指腸電慢波節(jié)律、振幅、運動指數(shù)較變化則不顯著【sup】［4］【/sup】，結(jié)腸環(huán)形肌運動頻率與正常組接近，而振幅顯著高于正常組【sup】［5］【/sup】。

2.2 胃腸黏膜改變 脾氣虛大鼠胃黏膜比正常大鼠薄，胃腺數(shù)量有不同程度的減少，并且腺體變小，胃主細胞、壁細胞數(shù)量有不同程度的減少【sup】［6］【/sup】。光鏡下脾氣虛大鼠胃腸黏膜上皮局灶壞死脫落，可見炎性滲出，胃腺、腸腺萎縮；透射電鏡下見上皮細胞內(nèi)含有大量自噬泡，腺體萎縮，黏膜下層水腫，細胞排列疏松【sup】［7］【/sup】，脾虛小鼠小腸絨毛變細變短，腸上皮變矮，柱狀上皮立方形改變，固有膜空泡樣改變，腸黏膜微絨毛排列稀疏紊亂，長短不一【sup】［8］【/sup】。

2.3 胃腸分泌物的變化 脾虛大鼠多種胃腸激素如生長抑素、血管活性腸肽（VIP）、β-內(nèi)啡肽（β- EP）、神經(jīng)肽Y（NPY）水平異常【sup】［9］【/sup】，血漿胃泌素（Gas）水平下降，胃壁細胞胃泌素受體結(jié)合位點數(shù)明顯降低【sup】［10］【/sup】。脾虛早期（7天），組織及血漿中膽囊收縮素（CCK）、血漿胃動素（MOT）含量均升高，脾虛晚期（14天），MOT在組織和血漿中含量均下降，CCK在下丘腦及胃竇組織中含量升高，在血漿和腸道組織中含量下降【sup】［11］【/sup】。脾虛證大鼠胃竇部P物質(zhì)（SP）、血管活性腸肽（VIP）、降鈣素基因相關(guān)肽（CGRP）含量均明顯降低【sup】［12］【/sup】，提示脾虛證胃腸肽分泌異常與胃動力失調(diào)有一定關(guān)系。

2.4 脾虛證的分子生物學研究 脾氣虛證大鼠模型LPO（脂質(zhì)過氧化物）及其相關(guān)抗氧化酶的變化，使生物膜受到攻擊而導致結(jié)構(gòu)、功能異常，可能是脾氣虛證的分子生物學機制之一【sup】［13］【/sup】。脾陽虛證大鼠腸血液中丙二醛（MDA）含量升高，硒谷胱甘肽過氧化物酶（Se-GSH-Px）活性以及Se - GSH - Px/ MDA比值顯著下降，提示脾陽虛時機體的過氧化速率增強，抗氧化能力下降【sup】［14］【/sup】。結(jié)腸癌脾虛證患者病理組織中P【sub】53【/sub】、Bcl-2蛋白的陽性表達率及表達水平顯著高于非脾虛組，Bax蛋白陽性表達脾虛組低于非脾虛組，但無顯著性差異【sup】［15］【/sup】。隨著組學技術(shù)的發(fā)展，基因組學技術(shù)被引入脾虛研究領(lǐng)域?；蛐酒夹g(shù)研究發(fā)現(xiàn)，脾虛證實質(zhì)涉及大腦皮層和海馬的基因表達譜改變，有150余條基因的表達與對照組比較有明顯差異，并且顯示與能量代謝、蛋白質(zhì)合成、DNA合成及與免疫功能等相關(guān)基因的表達普遍下調(diào)【sup】［16］【/sup】。

3 蛋白質(zhì)組學在脾虛證研究中的應用

科技在醫(yī)學領(lǐng)域的迅猛發(fā)展，現(xiàn)代生物學技術(shù)已經(jīng)深入到后基因組―功能基因組的研究，而蛋白質(zhì)組學是功能基因組研究的一個重要技術(shù)支撐體系。蛋白質(zhì)組為生物機體、組織、細胞在特定的時間和空間表達的所有蛋白質(zhì)。蛋白質(zhì)組學可以從整體水平上反映特定狀態(tài)下蛋白質(zhì)表達的動態(tài)演變過程，其特點是采用高通量、高分辨率的蛋白鑒定技術(shù)，全景式的研究在特定生理、病理、藥理條件下的蛋白表達及功能譜，其從整體上研究蛋白質(zhì)的表達和功能的方法與中醫(yī)基礎理論中的整體觀念不謀而合。

目前，蛋白組學技術(shù)已被初步應用于證候本質(zhì)的研究領(lǐng)域，文獻檢索結(jié)果顯示，蛋白質(zhì)組學研究已涉及中醫(yī)脾虛證、血虛證、腎陽虛、腎陰虛、肝郁證、毒熱血瘀證、氣滯血瘀證、肝陽上亢證等。胡學軍研究脾虛小鼠小腸上皮細胞的蛋白質(zhì)組特征，對33個蛋白質(zhì)點表達量的分析結(jié)果表明，蛋白質(zhì)表達呈雙向變化，以下調(diào)為主，模型組與正常組相比表達下調(diào)蛋白質(zhì)點27個，表達變化的蛋白質(zhì)涉及細胞各部位【sup】［17］【/sup】。盧德照對腎陽虛大鼠肝線粒體蛋白質(zhì)組研究發(fā)現(xiàn)，腎陽虛動物能量代謝相關(guān)酶的變化與腎陽虛的臨床虛寒癥狀有關(guān)【sup】［18］【/sup】。趙慧輝【sup】［9］【/sup】探討冠心病血瘀證蛋白質(zhì)組學特點發(fā)現(xiàn)患者血漿α 1-酸性糖蛋白、結(jié)合珠蛋白α l 鏈等表達升高，載脂蛋白AⅠ、載脂蛋白AⅣ等表達降低，提出該差異蛋白可能作為冠心病血瘀證診斷或治療的新靶點。丁鶯總結(jié)目前蛋白質(zhì)組學技術(shù)在消化系統(tǒng)腫瘤中的應用，發(fā)現(xiàn)食管癌、胃癌、肝癌等消化系統(tǒng)癌癥患者的組織提取物均有多種蛋白質(zhì)表達的顯著變化，這些結(jié)果可能成為此類癌癥的診斷標志物和潛在的分子治療靶標【sup】［20］【/sup】。

筆者認為，運用蛋白質(zhì)組學技術(shù)，通過對脾虛證候模型蛋白質(zhì)組表達差異和功能的研究，結(jié)合生物統(tǒng)計學比較分析，建立脾虛證相關(guān)的蛋白質(zhì)表達圖譜和數(shù)據(jù)庫，可為揭示脾虛證的現(xiàn)代科學意義提供有力的實驗依據(jù)。本課題組與北京蛋白質(zhì)組研究中心合作，利用熒光差異顯示凝膠電泳（DIGE）結(jié)合基質(zhì)輔助激光解吸電離飛行時間質(zhì)譜（MALDI-TOF-MS）技術(shù)，分析比較了脾氣虛、脾陰虛、脾陽虛大鼠小腸蛋白質(zhì)組改變，初步篩選出39個有差異的蛋白質(zhì)，其功能涉及糖代謝、脂類代謝、能量代謝以及炎癥等諸方面，資料整理挖掘和進一步的驗證工作正在實施之中。

4 結(jié)論與展望

蛋白質(zhì)組學在中醫(yī)藥研究中的應用前景受到了廣泛的關(guān)注。但是，目前證候蛋白質(zhì)組學的研究尚少，多處在探索階段。蛋白質(zhì)組學技術(shù)應用于脾虛證的研究就更為少見。然而，蛋白質(zhì)組學的研究方法和中醫(yī)基礎理論中的整體觀念的一致性使得蛋白質(zhì)組學技術(shù)尤為適合應用于中醫(yī)基礎理論的研究。作為中醫(yī)證候中最重要也是最常見的脾虛證，基于蛋白質(zhì)組學的此方面研究應得到更多的關(guān)注。雖然蛋白質(zhì)組學的研究仍有很多問題和缺點亟待解決，但是有理由相信，隨著技術(shù)與方法的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，蛋白質(zhì)組學必將在中醫(yī)與西醫(yī)各學科中發(fā)揮越來越重要的作用，并搭建起中西醫(yī)結(jié)合的交叉點。

參考文獻

［1］ Dove A. proteomies： translation genomics into products？ ［J］. Nature Biotechnology，1999，17（3）：233-236.

［2］ 葛文松，劉杰民.中醫(yī)脾虛證研究的誤區(qū)與對策［J］.貴陽中醫(yī)學院學報，2004，26 （1）：6-7.

［3］ 潘志恒，陳國浩，梁九根，等.慢性胃脘痛患者中醫(yī)證型與核素胃排空功能關(guān)系的初步探討［J］.中西醫(yī)結(jié)合脾胃雜志，1997，5 （3）：143-146.

［4］ 任平，黃熙，張莉，等.四君子湯對實驗性脾氣虛大鼠胃排空率的影響［J］.中國中西醫(yī)結(jié)合雜志，2000，20 （8）：596-598.

［5］ 孟暢，王偉，李偉生，等. 實驗性脾氣虛證大鼠離體結(jié)腸運動的改變［J］. 首都醫(yī)科大學學報，200l，22（4）：360-361.

［6］ 孫遠嶺，奚政君，祝明杰.脾氣虛大鼠胃粘膜結(jié)構(gòu)改變及運脾治療作用的實驗研究［J］.山東中醫(yī)雜志，2000，19 （12）：742-743.

［7］ 姚永莉，宋于剛，趙彤，等.大鼠脾虛證模型的胃腸粘膜形態(tài)學研究［J］.中國中西醫(yī)結(jié)合脾胃雜志，2000，8 （1）：8-9.

［8］ 蔡瑩，蔡光先，劉柏炎，等.生曬參超微飲片對脾虛小鼠小腸黏膜形態(tài)學的影響［J］.湖南中醫(yī)藥大學學報，2007，27（3）：20-22.

［9］ 王洪海，謝鳴.復合因素致脾虛證模型大鼠血中胃腸激素含量的變化［J］.中國實驗方劑學雜志，2006，12 （10）：30-35.

［10］ 徐珊，楊青，成信法.樂胃飲對脾氣虛實驗大鼠胃泌素和胃動素的影響［J］.中國醫(yī)藥學報，2004，19 （1）：20-22.

［11］ 任平，黃熙，李月彩，等.脾虛證大鼠組織和血漿中SS，CCK，Mot含量的變化［J］.世界華人消化雜志，2004，8（4）：436-438.

［12］ 劉素梅.實驗性脾虛證大鼠胃竇部SP、VIP、CGRP含量的研究［J］.首都科技大學學報，1998，19 （2）：105-108.

［13］ 王曉明.“脾為后天之本”的分子生物學基礎［J］ .遼寧中醫(yī)雜志，1994，21（3）：139-141.

［14］ 劉艷明.脾陽虛大白鼠造型脂質(zhì)過氧化速率和抗氧化能力的實驗研究［J］.遼寧中醫(yī)雜志，1994，21（1）：13-18.

［15］ 吳蘇冬，周冬枝，賈宗良.結(jié)腸癌脾虛證p53， Bcl-2和Bax的表達［J］.第四軍醫(yī)大學學報，2003，13（7）：1111-1113.

［16］ 王肅，鄒世潔，陳小野，等. 利血平脾虛證模型海馬基因表達譜變化的研究［J］.現(xiàn)代中西醫(yī)結(jié)合雜志，2004，24（12）：841-844.

［17］ 胡學軍，蔡光先，劉柏炎，等.脾虛小鼠小腸上皮細胞蛋白質(zhì)組特征及白參的干預作用研究［J］.中國中西醫(yī)結(jié)合消化雜志，16（6）：351-354.

［18］ 盧德趙，沃興德，施孟如，等. 激素型腎陽虛動物肝線粒體蛋白質(zhì)組與能量代謝相關(guān)性［J］.中國生物化學和分子生物學報，2005,21（6）：807-814.

篇7

關(guān)鍵詞：全壽命成本；輸電線路設計；設計方法

中圖分類號：TM621.5文獻標識碼：A

一，輸電線路全壽命成本的預測模型

1，預測模型研究流程

對輸電線路全壽命周期成本分析研究的本質(zhì)是:在輸電線路的設計階段,在系統(tǒng)規(guī)劃給定的決策信息條件下,基于輸電線路的一般設計,對輸電線路全壽命周期內(nèi)的所有成本進行有效地預測,以根據(jù)全壽命成本的比較對輸電線路的原有設計進行必要的反饋以改善其設計,使之符合輸電線路建設的全壽命理念要求。

既然本項目是對輸電線路全壽命成本進行先期的預測性研究,因此,應界定輸電線路全壽命成本預測分析基本的前提假設條件,即在設計階段,輸電線路的全壽命成本預測是在輸電線路的正常設計、正常施工及正常運營的情況下進行的,不考慮輸電線路全壽命周期中的不可預測的偶然事件影響。

本文推薦的全壽命成本預測模型研究流程是:在輸電線路部分確定性己知條件下,由常規(guī)性設計的經(jīng)驗,進行輸電線路后續(xù)本體的設計假定,從而確定模糊的假設條件,如后續(xù)設計部件大約的型號、數(shù)量等參數(shù),以此進行輸電線路各個設計過程的全壽命成本計算。

依據(jù)輸電線路設計過程進行的輸電線路全壽命成本計算思路，在實質(zhì)上,無論是在輸電線路哪個設計過程及設計層次,通過已知的確定設計條件及根據(jù)設計經(jīng)驗確定的后續(xù)其它部件設計的模糊條件,構(gòu)成輸電線路一般設計的所有條件,由此,在足夠的設計信息下根據(jù)同一分析方法進行同樣的輸電線路全壽命成本計算。

2，全壽命成本表示方法

依據(jù)輸電線路的設計過程,在各類確定的及模糊的部件設計條件及設計參數(shù)下,其全壽命成本的的現(xiàn)值是與路徑相關(guān)的成本現(xiàn)值、導地線的全壽命成本現(xiàn)值、桿塔的全壽命成本現(xiàn)值、基礎的全壽命成本現(xiàn)值、絕緣子的全壽命成本現(xiàn)值、金具的全壽命成本現(xiàn)值、防雷及接地的全壽命成本現(xiàn)值、其它成本的全壽命成本現(xiàn)值等之和。

二，基于全壽命成本的輸電線路設計方法

設計作為輸電線路項目全壽命周期管理的龍頭環(huán)節(jié),全壽命周期設計意味著,在設計階段就要考慮到產(chǎn)品壽命歷程的所有環(huán)節(jié),以求產(chǎn)品全壽命周期所有相關(guān)因素在產(chǎn)品設計階段就能得到綜合規(guī)劃和優(yōu)化。輸電線路設計不僅是設計功能和結(jié)構(gòu),而且要考慮到電網(wǎng)的規(guī)劃、線路本體的設計、線路的施工安裝、線路的運行、維修保養(yǎng)、直到回收處置的全壽命周期過程。

根據(jù)全壽命成本的預測分析及輸電線路的分層次設計方法,可建立基于全壽命成本的輸電線路設計方法,其本質(zhì)是:在系統(tǒng)規(guī)劃給定的決策信息條件下,在滿足輸電線路各部件及整體技術(shù)性要求的基礎上,通過一般性的設計,對輸電線路全壽命周期內(nèi)的所有成本進行有效地預測,從而可根據(jù)全壽命成本的比較對輸電線路的原有設計進行必要的反饋以改善其設計,使之符合輸電線路建設的全壽命理念要求。該方法的設計流程可見下圖基于全壽命成本的輸電線路“分層循環(huán)反饋”設計流程：

由上圖可知,輸電線路的設計是基于全壽命成本的分層次設計,即各個層次的設計均需全壽命成本的循環(huán)比較來進行具體設計的選擇,可稱為“分層循環(huán)反饋”設計方法。應用本設計方法,輸電線路的設計和全壽命成本的預測是共同進行的,即各個層次的輸電線路設計及全壽命成本預測均是在部分確定的己知條件下,由常規(guī)性設計的經(jīng)驗,進行輸電線路后續(xù)本體的設計假定,從而確定模糊的假設條件,如后續(xù)設計部件大約的型號、數(shù)量等參數(shù),以此進行輸電線路各個設計過程的全壽命成本預測,從而對設計方案的選擇提供全局性的經(jīng)濟指標。

三，實例分析

本節(jié)以導線方案優(yōu)選舉例說明基于全壽命成本的輸電線路設計方法。

1，前提條件的確定

經(jīng)過預測模型研究流程分析,架空導地線路全壽命成本的具體分析是在輸電線路路徑已選擇完成的情況下,經(jīng)過導地線的具體設計已掌握了部分必要的已知條件,它們包括了:輸電線路設計的具體長度；輸電線路路徑的不同地形比例及氣象信息分區(qū)；輸電線路經(jīng)過地區(qū)的各類狀況；輸電線路導地線的型號及相應長度；輸電線路導地線的預期設計使用壽命；輸電線路導地線的失效模式及相應的失效概率。

2，成本模型的建立

導地線包括了導線與地線,由于兩者的使用壽命不一致,因而需分別進行建模。導地線成本主要包括了建設成本(即初始材料成本及初始建造成本)、檢測維護成本、維修更換成本、失效成本、線路能耗成本及殘值等。

以某5O0kV輸電線路工程導線方案比選為例,已知該項目的路徑長度為119km,采用雙回路,主要氣象條件為最大風速32m/S,覆冰厚度10mm;系統(tǒng)輸送功率額定為1200MW.通過計算比較發(fā)現(xiàn)：是依據(jù)本文推薦的“分層循環(huán)反饋”設計流程,完全可以精確預測整個項目方案的全壽命成本。

本文推薦的全壽命成本預測模型研究流程是:在輸電線路部分確定性已知條件下,由常規(guī)性設計的經(jīng)驗,進行輸電線路后續(xù)本體的設計假定,從而確定模糊的假設條件,如后續(xù)設計部件大約的型號、數(shù)量等參數(shù),以此進行輸電線路各個設計過程的全壽命成本計算。根據(jù)全壽命成本的預測分析及輸電線路的分層次設計方法,可建立基于全壽命成本的輸電線路設計方法一“分層循環(huán)反饋”,其本質(zhì)是:在系統(tǒng)規(guī)劃給定的決策信息條件下,在滿足輸電線路各部件及整體技術(shù)性要求的基礎上,通過一般性的設計,對輸電線路全壽命周期內(nèi)的所有成本進行有效地預測,從而可根據(jù)全壽命成本的比較對輸電線路的原有設計進行必要的反饋以改善其設計,使之符合輸電線路建設的全壽命理念要求。最終本文以導線方案優(yōu)選舉例說明基于全壽命成本的輸電線路設計方法。

結(jié)語

在輸電線路設計中提出了基于全壽命成本的輸電線路設計方法一分層循環(huán)反饋方法。根據(jù)輸電線路的確定性已知條件和模糊性假定條件,建立了輸電線路主要部件全壽命成本的分層循環(huán)反饋預測模型。該模型通過仿真計算輸電線路全壽命周期內(nèi)的所有成本,并對輸電線路的設計流程加入反饋功能實現(xiàn)對設計方案的改進,使之符合輸電線路建設的全壽命理念。通過案例分析,證明了基于全壽命成本的分層循環(huán)反饋方法切實可行。

參考文獻

篇8

［關(guān)鍵詞］ 社會資本技術(shù)創(chuàng)新績效信息共享

一、引言

在信息化和網(wǎng)絡化時代，人們越來越關(guān)注社會資本、社會網(wǎng)絡等對技術(shù)創(chuàng)新績效的影響。當今社會，技術(shù)創(chuàng)新的的速度越來越快、周期越來越短；技術(shù)創(chuàng)新的難度不斷增大、成本不斷增高。大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)很難獨立開展技術(shù)創(chuàng)新活動，社會資本的出現(xiàn)，為研究技術(shù)創(chuàng)新提供了一個嶄新的視野。因此,本文從企業(yè)社會資本的研究入手，通過對浙江省115家通信設備類制造企業(yè)的問卷調(diào)查，從信息共享的視角，深入研究了企業(yè)內(nèi)部社會資本與技術(shù)創(chuàng)新績效之間的關(guān)系。

二、企業(yè)社會資本的概念

1980年，法國社會學家Bourdieu首次提出“社會資本”概念，如今關(guān)于社會資本理論的研究越來越多，很多學者也應用這一理論進行相關(guān)的實證分析。Bourdieu（1997）將社會資本定義為“實際的或潛在的資源的集合體”。

波茨(2000)認為社會資本是個人在網(wǎng)絡中或者在更寬泛的社會結(jié)構(gòu)中獲取短缺資源的能力。邊燕杰和丘海雄（2000）認為社會資本主體間的聯(lián)系而攝取稀缺資源的能力?？陆值?2007)認為社會資本是嵌入在社會關(guān)系網(wǎng)絡中的一種資源動用能力。吳翠花等（2008）在分析了企業(yè)間社會資本關(guān)系與知識轉(zhuǎn)移之間的關(guān)系以及影響路徑時，將社會資本界定為指存在于聯(lián)盟網(wǎng)絡成員中的各種正式或非正式的關(guān)系網(wǎng)絡。

結(jié)合以上的觀點，本文將企業(yè)社會資本定義為：企業(yè)通過其特有社會網(wǎng)絡能夠利用的各種內(nèi)外關(guān)系資源以及由此而產(chǎn)生的各種能力。

三、企業(yè)內(nèi)部社會資本的構(gòu)成

本文主要側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部社會資本的研究，即與企業(yè)股東、管理人員、技術(shù)人員以及其他雇員之間的關(guān)系，如圖1所示。

圖1 企業(yè)內(nèi)部社會資本的構(gòu)成

良好的企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡可以促進信息的溝通，促進相互信任與合作，有利于節(jié)約企業(yè)內(nèi)部管理費用，提高技術(shù)積累和技術(shù)開發(fā)的能力；同時有助于調(diào)動員工的積極性，促進信息在企業(yè)內(nèi)的分享，對技術(shù)創(chuàng)新有著積極的作用。

四、企業(yè)內(nèi)部社會資本影響技術(shù)創(chuàng)新績效的理論假設

信息是一種稀缺的社會資源。信息共享被廣泛的認為是社會資本的關(guān)鍵因素之一(Burt,1997;Coleman,1988)。通過讓信息更加公開和誠實的共享，可減少企業(yè)內(nèi)固有的信息不對稱（Zaheer et al.,1998）。社會資本是企業(yè)固有的網(wǎng)絡關(guān)系，它使人們從緊密的聯(lián)系和關(guān)系而積累的知識中獲益(Hansen,1999;)。Burt(1997)指出社會資本可以促進經(jīng)濟活動和從其他成員那給關(guān)鍵成員帶來信息。Dyer and Chu(2003)指出信任，關(guān)系資本，對供應商和顧客間的信息共享有重要的促進作用。

信息共享是企業(yè)績效的重要前因(Gulati,1998)。企業(yè)的信息獲取與共享能力對企業(yè)的創(chuàng)新績效的提升有著重要的推動作用(Kogut和Zander，1992)。信息共享或知識共享對企業(yè)績效有積極貢獻(Cummings,2004)。

基于上述分析，本研究提出以下理論假設1：在其他變量保持不變的情況下，企業(yè)內(nèi)部社會資本與信息共享呈正相關(guān)；理論假設2：在其他變量保持不變的情況下，信息共享與技術(shù)創(chuàng)新績效呈正相關(guān)。

五、實證分析

1.問卷的發(fā)放與回收

本文采用問卷調(diào)查的方式獲得數(shù)據(jù)。共發(fā)放問卷210份，回收問卷162份，其中有效問卷115份，問卷回收率和有效問卷率分別為77.14%和54.76%。從回收的有效問卷看，中高層管理者占21.74%，基層管理者占51.30%，普通員工占27.96%；被調(diào)查企業(yè)研發(fā)投入占銷售額的比重普遍較低，5%以下的占到90%以上。

2.變量的測度

本文主要研究企業(yè)內(nèi)部社會資本，即與企業(yè)股東、管理人員、技術(shù)人員以及其他雇員之間的關(guān)系。對社會資本從聯(lián)系頻度、聯(lián)系密切程度、聯(lián)系數(shù)量三個方面來測量。技術(shù)創(chuàng)新績效的則從新產(chǎn)品的開發(fā)速度、年新產(chǎn)品數(shù)、新產(chǎn)品的成功率、年申請的專利數(shù)、新產(chǎn)品的銷售額率、掌握行業(yè)核心技術(shù)的程度這六個指標來測度。信息共享包括市場、技術(shù)和業(yè)務信息共享三個部分。

3.信度與效度分析

本研究采用Cronbach的一致性系數(shù)(系數(shù))來分析信度，測度變量的Cronbach’s alpha值應該大于0.70才能滿足量表的效度要求。表1中的數(shù)據(jù)顯示,本研究的各項指標具有較高的信度和效度。

表1 各題項的描述性統(tǒng)計及因子載荷系數(shù)

**表明兩個變量在0.01（雙尾檢驗）水平上顯著相關(guān)

如表2所示，聯(lián)系頻度、聯(lián)系密切程度、聯(lián)系數(shù)量與信息共享之間的相關(guān)性系數(shù)分別為.734、.640、.706，表明聯(lián)系頻度、聯(lián)系密切程度、聯(lián)系數(shù)量對企業(yè)創(chuàng)新信息共享具有促進作用。信息共享與技術(shù)創(chuàng)新績效之間的相關(guān)性系數(shù).506，表明信息共享對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績效具有促進作用。

5.回歸分析

方差分析的結(jié)果顯示，概率值為0.000，可認為在1%水平下回歸效果是顯著的，即聯(lián)系頻度、聯(lián)系密切程度和聯(lián)系數(shù)量對企業(yè)的信息共享存在著顯著的影響，回歸系數(shù)見表3。

如表2，VIF的大值均小于10，不存在多重共線性問題。三個影響因子的t值所對應的顯著性概率均小于0.05，均應出現(xiàn)在方程中。得到如下回歸方程：信息共享量=0.436*聯(lián)系頻度+0.256*聯(lián)系密切程度+0.269*聯(lián)系數(shù)量。

聯(lián)系頻度、聯(lián)系密切程度和聯(lián)系數(shù)量對信息共享都有影響，其中，聯(lián)系頻度對信息共享的影響相對較大，而聯(lián)系頻度和內(nèi)部聯(lián)系數(shù)量對信息共享的影響程度相近。

六、結(jié)論與啟示

通過因子分析、相關(guān)性分析，發(fā)現(xiàn)聯(lián)系頻度、聯(lián)系密切程度、聯(lián)系數(shù)量與信息共享之間的相關(guān)性系數(shù)分別為.734、.640、.706，而且都呈顯著的相關(guān)性，表明聯(lián)系頻度、聯(lián)系密切程度、聯(lián)系數(shù)量對企業(yè)內(nèi)創(chuàng)新信息共享都起著積極的推動作用。回歸結(jié)果得到方程：信息共享量=0.436*聯(lián)系頻度+0.256*聯(lián)系密切程度+0.269*聯(lián)系數(shù)量。即本文的理論假設1基本上得到驗證。信息共享與技術(shù)創(chuàng)新績效之間的相關(guān)系數(shù)為.506，呈顯著的相關(guān)性，表明信息共享對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績效都起著積極的推動作用。即本文的理論假設2基本上得到驗證。

因此，企業(yè)應積極培育和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部社會資本。基于本研究所驗證的企業(yè)內(nèi)部社會資本與技術(shù)創(chuàng)新績效的正相關(guān)關(guān)系，從提升技術(shù)創(chuàng)新績效的角度出發(fā)，企業(yè)在發(fā)展外部社會資本的同時，應積極培育和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部社會資本。企業(yè)各部門之間應加強溝通和交流，這是創(chuàng)新信息共享的重要途徑，也是提升技術(shù)創(chuàng)新水平的關(guān)鍵。

參考文獻：

[1]姚小濤 席酉民：社會網(wǎng)絡理論及其在企業(yè)研究中的應用[J].西安交通大學學報, 2003, 23(3): 22-27

[2]Uzzi,B.,(1997),Social structure and competition in interfirm network: the ecology inter-industrial networks, social Science research,26:419-441

[3]Nahapiet J, Ghoshal S. Social Capital, intellectual capital, and the organizational advantage [J]. Academy of Management Review, 1998,23: 242-266

[4]邊燕杰 丘海雄：企業(yè)的社會資本及其功效[J].中國社會科學，2000(2):87-99

[5]徐延輝： 企業(yè)家的倫理行為與企業(yè)社會資本的積累――一個經(jīng)濟學和社會學的比較分析框架[J].社會學研究,2002(6):63-71

[6]柯江林 石金濤 孫健敏：團隊社會資本的維度開發(fā)及結(jié)構(gòu)檢驗研究[J]. 科學學研究，2007(1):935-941

篇9

關(guān)鍵詞:基建項目;成本管理;模糊數(shù)學法;質(zhì)量成本

一、模糊數(shù)學法理論研究

模糊概念最早由L.A.Zadeh提出，其將外延不分明的概念定義為模糊概念，之后，為了能夠準確的表達出模糊概念，將其用數(shù)學方法刻畫這些概念，以便更為全面的評價影響成本管理的各種因素。同時，基建項目單位運用模糊數(shù)學法能夠?qū)⒉痪_的、非定量的模糊現(xiàn)象進行定性化分析，確?；椖繂挝荒軌颢@取到準確的成本信息，有助于基建項目單位更好的進行決策。總而言之，模糊數(shù)學法自運用以來，在世界范圍內(nèi)引起了極大的轟動，廣泛的被各大基建項目單位所采用，為推進基建項目單位的進一步發(fā)展與壯大發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。

模糊綜合評價法是在模糊數(shù)學的基礎之上，實行的一種綜合評價方法，模糊數(shù)學是指運用數(shù)學方法對工程項目中模糊性現(xiàn)象做出有效的研究。伴隨著我國社會經(jīng)濟水平的突飛猛進發(fā)展，模糊性現(xiàn)象在工程項目溝通過程中越來越突出，究其原因在于客觀事物的差異之間存在著中介過渡，從表面意義上講，模糊現(xiàn)象是指針對于某一事件，人類尚未尋找出一種精確的分類標準對其做出明確的判斷。縱觀事件萬物，模糊性現(xiàn)象比比皆是，對于工程項目而言，工程項目決策的不確定性即為模糊現(xiàn)象，對于工程項目中的模糊性現(xiàn)象，采取傳統(tǒng)的數(shù)學方式并不能夠得到妥善的解決，因此，這就需要工程項目部門結(jié)合現(xiàn)代日益發(fā)達的科學技術(shù)，運用科學技術(shù)的綜合化以及整體化，有效的應對工程項目中的模糊決策。

模糊數(shù)學產(chǎn)生是新型社會下的一次偉大創(chuàng)舉，它將數(shù)學的應用范圍從精確現(xiàn)象擴展到模糊現(xiàn)象，利用人的大腦將數(shù)學和模糊特征有效的結(jié)合起來，同時，利用電子計算機技術(shù)和網(wǎng)絡信息技術(shù)，將有效的自然語言作為算法語言直接投入到計算機程序中，進一步完善電子計算機的功能，進而，不斷提高現(xiàn)代機器的靈活性。

現(xiàn)階段，模糊數(shù)學已經(jīng)作為一門新興的數(shù)學領(lǐng)域，自產(chǎn)生起，在短短的時間內(nèi)，迅速遍及到世界的各個地區(qū)，并在各國得到了廣泛應用。模糊數(shù)學具體嶄新的理論和獨特的方法，它打破了長期以來精確數(shù)學的種種局限，實現(xiàn)了數(shù)學領(lǐng)域的一次偉大創(chuàng)新，目前，模糊數(shù)學在我國的需要科學領(lǐng)域均得到了有效的應用，即管理科學、自動控制、天氣預報以及商品質(zhì)量評價等，并在運用過程中取得了良好的成果。

該綜合評價法根據(jù)模糊數(shù)學的隸屬度理論把定性評價轉(zhuǎn)化為定量評價，即用模糊數(shù)學對受到多種因素制約的事物或?qū)ο笞龀鲆粋€總體的評價。它具有結(jié)果清晰,系統(tǒng)性強的特點,能較好地解決模糊的、難以量化的問題,適合各種非確定性問題的解決。

二、質(zhì)量成本控制指標體系

基建項目成本管理過程中的模糊數(shù)字法的應用離不開健全的質(zhì)量成本控制指標體系，因此，基建項目應構(gòu)建起健全的質(zhì)量成本控制指標體系，通常情況下，基建項目單位應著手于外部故障成本、質(zhì)量檢查驗收成本、質(zhì)量預防成本以及內(nèi)部故障成本四個方面構(gòu)建質(zhì)量成本控制指標體系。第一，外部故障成本。外部故障成本主要源于基建項目實施過程中所運用的各類生產(chǎn)設備，項目單位為保障這些設備的正常運行所耗費費用，即賠償費用、維修費用、保險費以及訴訟費用等；第二，質(zhì)量檢查驗收成本。質(zhì)量檢查驗收成本是指基建項目完成所需原材料的驗收、質(zhì)量鑒定等一切相關(guān)活動所耗費的費用，即原材料檢驗費用、購進設備的檢驗費用以及工程移交費用；第三，質(zhì)量預防成本。質(zhì)量預防成本是指基建項目單位為防止事故的發(fā)生所采取諸多預防措施等活動所耗費的費用，即質(zhì)量教育培訓、質(zhì)量獎勵、質(zhì)量控制管理費用以及質(zhì)量計劃工作費用等；第四，內(nèi)部故障成本。內(nèi)部故障成本是指基建項目單位為滿足建筑的需求，對原材料進行加工所耗費的費用，即施工質(zhì)量成本、建后服務成本等。

三、基建項目成本管理規(guī)劃

基建項目成本管理規(guī)劃是一個重要且復雜的過程，該過程直接關(guān)系到基建項目是否得以順利運行。因此，基建項目單位在制定成本管理規(guī)劃時，應以質(zhì)量成本控制的內(nèi)容為指導，通過建立基建項目質(zhì)量成本管理責任制，為基建項目確定質(zhì)量成本計劃指標，以保障制定出科學合理的成本管理規(guī)劃。

四、基建項目質(zhì)量成本評價

建筑施工企業(yè)進行基項目建質(zhì)量成本分析，目的就是找出影響質(zhì)量的主要缺陷和質(zhì)量管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為降低生產(chǎn)成本、調(diào)整質(zhì)量成本構(gòu)成、尋求最佳質(zhì)量水平提供依據(jù)。

1.基建項目質(zhì)量成本總額分析求出本期（年度）的質(zhì)量成本總額：

質(zhì)量成本=預防成本十鑒定成本+內(nèi)部損失成本+外部損失成本分析比較本期質(zhì)量成本與上期質(zhì)量成本的變化情況并可找出發(fā)展的趨勢。

2.基建項目質(zhì)量成本結(jié)構(gòu)分析（1）預防成本占質(zhì)量總成本比率=預防成本/質(zhì)量總成本*100%；（2）鑒定成本占質(zhì)量總成本比率=鑒定成本/質(zhì)量總成本*100%；（3）內(nèi)部損失成本占質(zhì)量總成本比率=內(nèi)部損失成本/質(zhì)量總成本*100%；（4）外部損失成本占質(zhì)量總成本比率二外部損失成本/質(zhì)量總成本*100%.

3.基建項目質(zhì)量成本和比較基數(shù)的比較分析

(1)損失成本總額與生產(chǎn)額比較，計算出百萬元生產(chǎn)額損失成本百萬元生產(chǎn)額損失成本=（內(nèi)部損失成本十外部損失成本）/生產(chǎn)額*100%；該指標是考核企業(yè)質(zhì)量經(jīng)濟性的重要指標，同時也是同行業(yè)可比性指標。

(2)基建項目外部損失成本與生產(chǎn)額比較，計算出生產(chǎn)收入外部損失百萬元生產(chǎn)額外部損失=外部損失成本/生產(chǎn)額*100%；該指標反映了由于質(zhì)量不佳而造成的外部損失占生產(chǎn)收入的比重，既是考核企業(yè)提供社會經(jīng)濟效益的一部分，又是考核企業(yè)為客戶服務，以及給客戶帶來的損失：是同行業(yè)可比性指標。

(3)基建項目質(zhì)量總成本額與生產(chǎn)額進行比較，計算出生產(chǎn)質(zhì)量成本率生產(chǎn)質(zhì)量成本率=質(zhì)量總成本/生產(chǎn)額*100%該指標反映了生產(chǎn)收入支付質(zhì)量成本的多少，是同行業(yè)可比性指標。

(4)基建項目損失成本與利潤進行比較分析，計算百萬元利潤損失成本百萬元利潤損失成本=（內(nèi)部損失成本+外部損失成本）/利潤*100%

五、基建項目質(zhì)量成本控制

基建項目單位開展質(zhì)量成本控制應分以下幾個方面進行：一是全面落實質(zhì)量成本責任制。項目單位應不斷強化職員的質(zhì)量成本意識，確保每一位職工均能夠承擔起質(zhì)量成本管理責任。同時，基建項目單位應健全施工項目質(zhì)量成本控制制度，切實將該制度落實到位，保證充分發(fā)揮其應有的職能；二是加強圖紙考核工作。基建項目施工前期，應多次考核、審計圖紙，在確保圖紙萬無一失的情況下，開展各項工作；三是做好質(zhì)量管理工作。及時發(fā)現(xiàn)成本管理過程中存在的問題，并及時采取相應措施，防止給予基建項目帶來重大影響；四是避免過剩質(zhì)量成本的額外支出?；椖款A計支出往往與實際支出有一定的差距，因此，項目單位應切實嚴格按照技術(shù)標準、成本管理規(guī)劃等實施，將其支出控制在最低限度。

參考文獻:

[1]俞丹堅:企業(yè)內(nèi)部基建項目的成本管理工作概述[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2011,(01).

[2]高海濤 李宏濤:試論煤礦企業(yè)成本管理工作與自我收入提高的關(guān)系[J].經(jīng)營管理者,2011,(17).

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)家人力資本；計量研究；參與分配

企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配的一個重要前提就是對企業(yè)家人力資本進行正確的定價，它為企業(yè)家人力資本享有企業(yè)剩余索取權(quán)和參與企業(yè)分配提供了重要的依據(jù)。對企業(yè)家人力資本參與分配的計量研究為企業(yè)調(diào)整、制定企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配提供決策依據(jù)，有利于調(diào)動企業(yè)家人力資本的積極性，真正體現(xiàn)企業(yè)家人力資本的內(nèi)在價值。本文就目前國內(nèi)外對此問題的研究進行綜述。

一、國外企業(yè)家人力資本計量研究的文獻回顧

關(guān)于人力資本的價值計量問題，國內(nèi)外的學者主要從兩個方向進行探索：一個方向是以經(jīng)濟學家們?yōu)橹鞯膫?cè)重于宏觀領(lǐng)域的研究思路；另一方向是以管理學家們?yōu)橹鞯膫?cè)重于微觀領(lǐng)域的研究思路。為了方便研究的需要，本文主要針對微觀角度的人力資本計量研究進行歸納綜述。

國外管理學者主要是從人力資本計量的時間角度，側(cè)重于采用貨幣性計量方法來對人力資本進行價值計量。在貨幣性計量發(fā)展的過程中，人們也逐漸認識到非貨幣性的計量方法在未來會計領(lǐng)域發(fā)展的趨勢，并且非貨幣性計量已經(jīng)在實踐中得到應用。

(一)貨幣性計量的主要方法

貨幣性計量主要從兩個角度對人力資本進行計量：一是從投入角度，其目的是為了會計核算的可驗證性，只能算做是對人力資本的附加支出進行了核算，其結(jié)果無法反映人力資本的真正價值；二是從產(chǎn)出角度，是目前典型的計量人力資本的傳統(tǒng)方法。

1．成本法

主要包括歷史成本法(Brummet，1969)、重置成本法(里科特，1967)、機會成本法(Hekimisn andJones，1967)。

(1)歷史成本法是把招聘、挑選、雇傭、培訓、安置和發(fā)展等與一個雇員有關(guān)的全部成本資本化，然后再將這些成本在這一資產(chǎn)的期望有效期限內(nèi)攤銷。

(2)重置成本法是估計重置一個企業(yè)現(xiàn)有人力資源的成本，包括招聘、挑選、雇傭、培訓、安置與發(fā)展新雇員直至他們達到現(xiàn)有雇員的能力所發(fā)生的有關(guān)全部成本。

(3)機會成本法認為會計主體可以按職工離職使組織所受到的損失，作為人力資源的計價依據(jù)。

2．產(chǎn)出法

包括未來工資貼現(xiàn)的現(xiàn)值調(diào)整法(Hermanson，1964)、未來收益貼現(xiàn)法(Baruch and Schwariz，1971)、隨機報酬價值法(Flamholtz，1989)，以及利用現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法(Damodaran，1996)、期望價值法(Flaraholtz，1971)等來計量人力資本價值。

(1)調(diào)整后的未來工資報酬折現(xiàn)法

未來工資折現(xiàn)法認為，人力資源的價值應該等于他未來提供的服務將得到的工資總額。其計算公式為：

V＝∑WN(1＋r)t/(1＋r)t

其中：V表示人力資源的群體價值；W為當期加權(quán)平均工資額，用當期工資總額除以人員總數(shù)計算；N為全部勞動者人數(shù)；r為貼現(xiàn)率；t為現(xiàn)有勞動者的平均工作年限。

調(diào)整后的未來工資報酬折現(xiàn)法考慮了人力資源素質(zhì)的差異，在未來工資折現(xiàn)法計算中的工資總額現(xiàn)值的基礎上乘以一個修正的效率系數(shù)作為企業(yè)的人力資源的價值。

其中，E表示效率系數(shù)；RF1為現(xiàn)實年度該企業(yè)的資產(chǎn)收益率；RE1為現(xiàn)實年度該行業(yè)的平均資產(chǎn)收益率；RFi為從現(xiàn)實年度往前第i年該企業(yè)的資產(chǎn)收益率；REi為從現(xiàn)實年度往前第i年該行業(yè)的平均資產(chǎn)收益率；i為年度數(shù)(i的取值可根據(jù)企業(yè)收益率的穩(wěn)定程度確定，Hermanson建議用5年)。

(2)未來收益貼現(xiàn)法

Baruch和Schwariz認為，由于在決定人力資源價值過程中存在不確定性因素，因此用人員未來的報酬作為其人力資源價值的代表非常有必要，它的計算公式如下：

V＝∑I(t)t/(1＋r)t-r

其中，Vr表示一個T歲大的個體人力資源價值，I(t)表示到退休前個人的年收入，r表示對不同的個人的折現(xiàn)率，T表示退休的年齡。在考慮了退休年齡前員工去世的可能性，他們將模型整合為：

E(V)＝∑Pt＋1∑I(t)/(1＋r)t-r

其中：E(Vr)代表且前年齡的企業(yè)家人力資本的計量價值；Ir(t)代表該人力資本從目前到退休為止每年可為企業(yè)凈收益做出的貢獻；r代表貼現(xiàn)率；T表示退休年齡；∑PVt(t+1)代表離職率。

(3)隨機報酬折現(xiàn)法

Famholtz(1989)認為，計算一個人對于組織的價值時，要綜合考慮預計服務年限、可能的服務狀態(tài)、一個特定時期內(nèi)處在每一種服務狀態(tài)時組織可獲得的價值、處在各種服務狀態(tài)的概率來計算個人對組織的期望實現(xiàn)價值，即人力資源價值。其計算公式為：

V＝∑Ri×P(Ri)/(1＋r)t

其中：V表示人力資源價值；Ri為第i種工作狀態(tài)下預期服務的貨幣表現(xiàn)，即在該種狀態(tài)下能夠為組織創(chuàng)造的價值；P(Ri)為職工處于Ri狀態(tài)的概率；m為工作狀態(tài)數(shù)(含離職狀態(tài)，其預期服務的貨幣表現(xiàn)為零)；n為該職工為組織服務的期望年限，即人力資源價值的計算年限；r為貼現(xiàn)率。

(4)自由現(xiàn)金凈流量貼現(xiàn)法

自由現(xiàn)金凈流量貼現(xiàn)法將人力資本價值定義為有無特定人力資本情況下按照自由現(xiàn)金流量計量的企業(yè)價值之差?？梢杂嬎銥椋?/p>

模型中帶“＋”的項目表示企業(yè)家人力資本存在于企業(yè)時的各項財務指標。

其中：FCF＝EBIT×(1－T)＋折舊－資本性支出＋營運資本追加(EBIT代表息稅前會計利潤)；g代表企業(yè)自由現(xiàn)金流量的穩(wěn)定增長率；r代表貼現(xiàn)率，利率通過以下方式來估計：r＝D/A×KD＋E/A×KE(D/A代表債務在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中的比重；E/A代表權(quán)益在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中的比重，KD和KE分別代表債務和權(quán)益的資本成本)。

(5)期望價值法

主要是指Flamholtz等1968年提出的經(jīng)濟價值法，其計算公式如下：

V＝∑Rt×Ht/(1＋r)t

其中：V表示人力資源價值；Rt為第t年的收益；r為貼現(xiàn)率；Ht為第t年的人力資源投資率；n為人力資源價值的計算年限。

從以上的歸納分類可以看出，國外學者主要是從收益、成本角度來計量人力資本的價值。雖然這些模型試圖從不同的角度來度量人力資本的價值，但都存在不足之處，具體表現(xiàn)為以下幾點：第一，都是對某個時間或階段的人力資本價值的度量，沒有對人力資本的價值轉(zhuǎn)化的整個過程進行度量，是一種靜態(tài)的度量方法。而在實際的生產(chǎn)過程中，人力資本的價值具有不確定性和變化性，在不同的時間、環(huán)境和激勵制度下，人力資本實際運用和發(fā)揮的程度具有很大的主觀能動性，從而對企業(yè)的價值增長的貢獻率也有所不同。因此對人力資本的度量研究需要在動態(tài)上有所突破。第二，計量模型中所需要的變量具有很大的可變性，難以對其進行準確預測或者預測具有很大的主觀性，從而使得一些計量方法缺少可操作性。第三，從計算方法及其結(jié)果所代表的內(nèi)涵來看，各有不足。各種計量方法都不能全面準確地反映人力資本的價值，在計量上更多的是將人力資本同質(zhì)化來研究，很少針對不同性質(zhì)的人力資本進行區(qū)分研究，在擴大了計量方法的使用范圍時也在一定程度上降低了對異質(zhì)性人力資本計量的準確性。第四。各種計量方法或多或少存在著低估人力資本價值的傾向，對人力資本的價值計量雖然走出了將人力資本視為成本的不正確的觀念，但還是沒能做到從人力資本所有者的角度來對其進行價值衡量，從而很難激發(fā)人力資本所有者進行自身價值的提高和潛能的發(fā)揮。

(二)非貨幣性計量方法

人力資本價值的非貨幣性計量發(fā)生在貨幣性計量之后，但在實踐中已逐步得到運用。Flamholtz(1999)認為：在非貨幣性人力資本價值計量中，存在一些基本概念和技術(shù)，如能力與技能儲存評價、績效評估方法、潛能評價、態(tài)度測量等。這些其實都是人力資源管理中經(jīng)常運用的工具，它們都可以作為人力資源價值測量系統(tǒng)中的一個部分。在人力資源價值計量中能力與技能儲存評價主要包括對個人的技能、教育背景、知識和經(jīng)歷等甄別因素的多方面評價?？冃гu估是對組織成員的工作結(jié)果及影響員工工作結(jié)果的行為、表現(xiàn)和能力的評價。通過對員工工作績效的評價可以直接反映員工價值的高低。潛能的評估主要是對員工的個性、品質(zhì)和素養(yǎng)等的評估。員工的態(tài)度測量也是人力資源價值計量的一部分，主要是得到員工對工作對象的一些看法和信息。它不僅影響員工的工作績效，也影響員工在企業(yè)的留任期限。從非貨幣計量的方法可以看出它能夠較為全面地反映人力資本的動態(tài)價值，但帶有很大的主觀性，目前仍處于概念性的階段。要想對人力資本進行合理、準確的定價，貨幣性計量與非貨幣性計量相結(jié)合將不失為一個很好的思路。

20世紀90年代以來，隨著知識密集型組織的大量出現(xiàn)，人力資本的作用凸顯，管理學者們圍繞著企業(yè)家人力資本定價進行更廣泛的研究，體現(xiàn)了學科借鑒、交叉研究的趨勢。很多學者從企業(yè)家人力資本投資與企業(yè)績效或是會計計量的角度對企業(yè)家人力資本價值與企業(yè)家人力資本的定價進行了研究，如Bukowitz和Williams(2004)等。這些研究一定程度上深入了對企業(yè)家的認識，但在計量上尚無明顯的突破。我們認為，雖然企業(yè)家人力資本計量具有復雜性，但是對企業(yè)家人力資本性質(zhì)的認識和理解還需要進一步深化，對各種類型的人力資本需要進一步的細分化，側(cè)重于對不同性質(zhì)人力資本的詳細分類研究；對人力資本價值研究的同時也注意計量上的動態(tài)性，提高計量的科學性；對企業(yè)家人力資本進行價值計量要本著充分調(diào)動其提高自身價值的積極性。另外，利用學科的交叉研究是解決目前企業(yè)家人力資本價值計量瓶頸的有效思路。

二、國內(nèi)企業(yè)家人力資本計量研究的文獻回顧

國內(nèi)學者對人力資本理論的研究是從20世紀90年代初開始的，而人力資本定價理論研究是近年來才開始的一個前沿課題，國內(nèi)學者大體上都沿襲了國外學者的思路。相對于經(jīng)濟學者在企業(yè)家人力資本計量上的研究，管理學者在實證方面取得了更多的研究成果。

樊培銀、徐鳳霞(2002)對影響人力資源價值計量的各種因素進行了修正、調(diào)整，提出了調(diào)整后的完全價值法內(nèi)第t期的必要勞動的補償；PIt為剩余價值即稅后利潤中由人力資源創(chuàng)造并分解到個體的部分；r為貼現(xiàn)率；t為人力資源的服務期，一般以5年為宜；K1為工資報酬的修正系數(shù)，根據(jù)個體過去的經(jīng)歷等確定；K2為屬于個體的剩余價值的修正系數(shù)，根據(jù)因企業(yè)投資形成的個體人力資源追加價值與平均水平的差異確定。肖智等(2002)深刻分析了影響人力資源價值的各種因素及指標，并利用粗糙集理論和信息熵概念以及相關(guān)性分析，對初選的指標進行篩選，得到比較科學、合理的指標體系，然后再次利用粗糙集和信息熵概念計算各指標的重要程度，歸一化處理后得到各指標的權(quán)重，進而得出了綜合評價模型。薛新偉(2002)就人力資本價值計量問題引出一種新型投入產(chǎn)出模型――描述人力資本價值生產(chǎn)過程的投入產(chǎn)出模型；并且討論了模型的可行性，構(gòu)造了人力資本價值的可操作性計算模型；還對這一投入產(chǎn)出模型的非對稱性引起的幾個基本概念的變異進行了討論。

杜興強、黃良文(2003)在對傳統(tǒng)的企業(yè)家人力資本計量模型進行綜評的基礎上，提出計量企業(yè)家人力資本的期權(quán)綜合模型方法，即先按照期權(quán)模型計量出企業(yè)家人力資本的內(nèi)在價值，再按照模糊計量來衡量企業(yè)家人力資本價值發(fā)揮的效率，按照綜合評價指標體系衡量企業(yè)家人力資本的業(yè)績調(diào)整系數(shù)――“乘數(shù)”，借以相對較為完善地衡量企業(yè)家人力資本的實際價值。張文賢、(2003)提出了人力資源的細分化――定量化――價值化――貨幣化模型(SQVC模型)。

崔浩等(2004)在考慮人力資本投資風險的基礎上，運用時間序列的條件資本資產(chǎn)定價模型(CAPM)方法，從人力資本投資成本和利潤角度構(gòu)建人力資本資產(chǎn)定價模型。盧毅、孫云(2004)通過灰色關(guān)聯(lián)度分析法和逐一比較法建立灰色綜合評價模型，并綜合層次分析法和模糊綜合評判法的優(yōu)點，對企業(yè)家人力資本績效進行分析和評價。

邱丘、蘭玉杰(2005)從產(chǎn)權(quán)激勵的角度，通過財務指標指數(shù)和非財務指標指數(shù)構(gòu)建了修正的期權(quán)綜合定價模型。朱明秀、吳中春(2005)認為人力資本個體價值的計量應建立在人力資本整體價值計量的基礎之上，而人力資本整體價值的計量則必須建立在企業(yè)價值評估的基礎之上，從而提出了逆向評估法人力資本價值計量的新思路。張少杰、曲然(2005)探討了企業(yè)家人力資本定價的原則，修正了Bar-uch和Schwartz(1971)提出的未來工資報酬折現(xiàn)模型。

李世聰(2006)提出了新的人力資本價值計量理論，即當期價值理論，構(gòu)建人力資本當期價值的會計計量一系列模型，在此基礎上實現(xiàn)了人力資本群體價值、個體價值、績效價值和分配價值以及未來群體價值、個體價值的六位價值一體化。蔡小軍、吳國蔚(2006)指出，人力資本定價的客體是人力資本對

組織當期利潤子系統(tǒng)貢獻的大小，在此基礎上提出了一種新的人力資本定價模型，進而采用索洛生產(chǎn)函數(shù)和基于n人合作對策的Shapley值法給出了該模型下一種有效的人力資本綜合和個體定價的求解方法。宋良榮(2006)提出了以契約為基礎的人力資本貨幣計量模式，它能較準確地預測在契約期間人力資本的相對穩(wěn)定的收入，以及人力資本權(quán)益的計量。他認為人力資本價值的計量分為兩個部分：人力負債的初始計量和人力資本權(quán)益的計量。其中人力資產(chǎn)負債的計量模型為：PV=∑Wi/(1＋r)t。其中，PV表示人力資產(chǎn)的價值，Wt是指契約有效期內(nèi)各年人力資本相對穩(wěn)定的收入，r是貼現(xiàn)值。對于人力資本權(quán)益的計量，他建議樹立“非未來產(chǎn)出觀”計量人力資本權(quán)益。

國內(nèi)學者對企業(yè)家人力資本定價的研究雖然在理論上直接采用西方相關(guān)研究成果，但在方法上很多是結(jié)合我國企業(yè)的特殊背景來對國外的計量模型進行修正或是在國外研究的基礎上提出自己的新構(gòu)想。相對于西方的計量方法，我國學者在人力資本類型的細分(主要是從企業(yè)家人力資本價值計量)以及計量的動態(tài)性上都有一定的進步，非貨幣性計量方法得到了更多的實證研究，但是還存在著混淆“人力資源”與“人力資本”概念的現(xiàn)象，對企業(yè)家人力資本的定價研究也沒有形成完整的體系。無論國內(nèi)還是國外對企業(yè)家人力資本進行定價都有一定的合理性，但同時也都不夠全面。所以我們認為，要對人力資本進行準確的定價應該從對企業(yè)家人力資本性質(zhì)認識以及企業(yè)分配改革的轉(zhuǎn)軌現(xiàn)狀，并結(jié)合相關(guān)學科的最新研究成果等方面進行進一步深入研究，以便為企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配的計量研究提供準確的參考信息，同時也要提高企業(yè)家人力資本計量在實踐上的可操作性，通過對企業(yè)家人力資本價值的準確計量為企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配提供科學的量化依據(jù)。

三、企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配的計量研究研究綜述

企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配在研究過程中更多的是通過薪酬來體現(xiàn)的，其實質(zhì)都反映了企業(yè)家人力資本參與企業(yè)分配的程度、合理性以及參與分配的有效性激勵問題。

早期的薪酬模型一般由底薪和年度獎構(gòu)成，即：Comp(t)i＝Ao＋Ⅱi，trc，其中，t＝1，2AA，10；i＝1，2；Ao為合同規(guī)定的底薪；Ⅱ為企業(yè)利潤；rc為合同規(guī)定的提成比例。則企業(yè)家的收入期望值為：E[Comp(t)i]＝Ao＋E(∏i，t)rc。Harris和Helfat(1997)認為企業(yè)家的薪酬結(jié)構(gòu)、數(shù)量和模式應該根據(jù)其素質(zhì)特征而非簡單地依據(jù)企業(yè)績效測定。鑒于企業(yè)家人力資本的特性和在企業(yè)價值創(chuàng)造中的獨特性，20世紀90年代，長期激勵成為國外企業(yè)分配的主流模式，其中最典型的模式是股票期權(quán)。引入ESO后，企業(yè)家的收入模型即成為：Compt＝Ao＋C(t)i，其中，C(t)i＝Qimax(Si，t－Ki，t，O)指經(jīng)理人的行權(quán)收入，Qi，t指按照合同每年授予經(jīng)理人的股權(quán)數(shù)額，Si，t指期末股票現(xiàn)值，Ki，t指期末行權(quán)價。Ki，t＝Si(t-1)，Si，t-Ki，t＝Si，t-Si，t=Si，t從長期來說，個人與企業(yè)都能從中受益，在一定程度上緩解了委托矛盾，有利于激勵企業(yè)家進行創(chuàng)新投資(李仕明、唐小我，2003)。當然也有一些學者對股票期權(quán)持懷疑態(tài)度并進行了實證的檢驗(Core and Guay，1999；Hubbard and Palia，1999)，但近年來更多的實證研究表明股票期權(quán)是有效的(EUietal，et al，2002；Aseff and Manuel，2005；IAtm and Chng,2006)。