導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇實(shí)體經(jīng)濟(jì)的缺點(diǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)；實(shí)體經(jīng)濟(jì)；現(xiàn)狀分析；探究

實(shí)體經(jīng)濟(jì)是指人通過(guò)思想使用工具創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)，包括農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通通信業(yè)、商業(yè)服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等物質(zhì)生產(chǎn)和服務(wù)部門(mén)，也包括教育、文化、知識(shí)、信息、藝術(shù)、體育等精神產(chǎn)品的生產(chǎn)和服務(wù)部門(mén)。實(shí)體經(jīng)濟(jì)始終是人類(lèi)社會(huì)賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

但是隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、無(wú)線傳輸技術(shù)、智能手機(jī)以及金融體系的迅速發(fā)展，出現(xiàn)了越來(lái)越多的電子商務(wù)平臺(tái)，這些平臺(tái)在因特網(wǎng)開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，基于瀏覽器/服務(wù)器應(yīng)用方式，買(mǎi)賣(mài)雙方不謀面地進(jìn)行各種商貿(mào)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)者的網(wǎng)上購(gòu)物、商戶之間的網(wǎng)上交易和在線電子支付以及各種商務(wù)活動(dòng)、交易活動(dòng)、金融活動(dòng)和相關(guān)的綜合服務(wù)活動(dòng)。這種模式極大地改變了當(dāng)然人們當(dāng)前的消費(fèi)習(xí)慣，并促進(jìn)著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。

一、實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀

當(dāng)前處在互聯(lián)網(wǎng)迅猛發(fā)展時(shí)代，涌現(xiàn)出了淘寶、京東、唯品會(huì)等諸多有實(shí)力的網(wǎng)站營(yíng)運(yùn)商，領(lǐng)域也已經(jīng)擴(kuò)散到了許多不同的實(shí)體經(jīng)濟(jì)體中，淖畛醯姆裝等生活用品，擴(kuò)展到現(xiàn)在的食品，旅游等文化產(chǎn)品，應(yīng)該說(shuō)涉及的領(lǐng)域越來(lái)越廣泛。當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物已經(jīng)成為了足不出戶者的首選購(gòu)物方式?！半p十一”從無(wú)到有，直至成為“購(gòu)物狂歡節(jié)”，其發(fā)展歷程，本就是創(chuàng)新精神和創(chuàng)業(yè)實(shí)踐的產(chǎn)物。它深刻改變了傳統(tǒng)商業(yè)模式和消費(fèi)習(xí)慣，成為消費(fèi)增長(zhǎng)的新動(dòng)力。在這樣的現(xiàn)狀下實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展則進(jìn)入了緩慢甚至倒退的現(xiàn)象，首先由于在電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行交易省略了諸多的中間環(huán)節(jié)，因此它的價(jià)格相對(duì)便宜，由于市場(chǎng)的導(dǎo)向作用和價(jià)值規(guī)律，因此在實(shí)體經(jīng)濟(jì)這種倒金字塔的結(jié)構(gòu)中，它的銷(xiāo)售量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于電子商務(wù)。開(kāi)設(shè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，必須要有相應(yīng)的店面和設(shè)備，需要諸多的資金來(lái)支撐，這些資金從哪里來(lái)？肯定要從利潤(rùn)中獲取。但是網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)購(gòu)物就不需要了，許多商家可以減少這部分的成本支出，這樣就導(dǎo)致店面開(kāi)設(shè)越來(lái)越少。同時(shí)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)必須要有足夠的資本進(jìn)行進(jìn)貨銷(xiāo)售，而電子商務(wù)要想將經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大比實(shí)體經(jīng)濟(jì)來(lái)得容易得多，因此，總的來(lái)說(shuō)，當(dāng)前實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展不容樂(lè)觀。

二、互聯(lián)網(wǎng)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)間的關(guān)系

從世界范圍來(lái)看，目前有兩種模式。一種是美國(guó)模式，特點(diǎn)是互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新和資本運(yùn)作相結(jié)合。創(chuàng)新的價(jià)值主要是依靠它在金融市場(chǎng)上獲得的投資者的追捧來(lái)進(jìn)行判定。這種模式在美國(guó)的實(shí)踐可以追溯到上世紀(jì)90年代中期“知識(shí)經(jīng)濟(jì)熱”的興起，再到2000年左右第一輪互聯(lián)網(wǎng)泡沫的破裂，再到2007年和2008年金融創(chuàng)新的破裂，導(dǎo)致金融危機(jī)。這些實(shí)踐都很清晰地反映出這種模式的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)是資本運(yùn)營(yíng)靈活，在創(chuàng)新端帶來(lái)的全面競(jìng)爭(zhēng)和全面繁榮非常引人注目。缺點(diǎn)就是，它基本不提供存量，它并不帶來(lái)實(shí)質(zhì)意義上生產(chǎn)力的創(chuàng)新和發(fā)展。

第二種模式是德國(guó)模式。就是信息技術(shù)和制造業(yè)的結(jié)合，利用信息技術(shù)去改造傳統(tǒng)制造業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)流程，從設(shè)計(jì)到加工到原材料，再到整個(gè)生產(chǎn)的全過(guò)程。這就是實(shí)質(zhì)性的社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)力的提升，而且它能夠帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的價(jià)值創(chuàng)造和就業(yè)機(jī)會(huì)。如果從流動(dòng)性、從金融財(cái)富的創(chuàng)造來(lái)看，它的速度比美國(guó)模式慢得多，但是它的每一步，都是實(shí)實(shí)在在地往前走的。

因此，目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)，就是要為制造業(yè)注入新動(dòng)力，而互聯(lián)網(wǎng)正好可以發(fā)揮這方面的作用。也就是說(shuō)，我們可能更應(yīng)該借鑒德國(guó)模式，將互聯(lián)網(wǎng)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合，更好地為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

三、實(shí)體經(jīng)濟(jì)的改革探究

雖然電子商務(wù)平臺(tái)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了諸多沖擊影響，不僅表現(xiàn)在交易成本和范圍的影響，它還嚴(yán)重弱化了當(dāng)前實(shí)體經(jīng)濟(jì)的存在地位。但就是因?yàn)檫@些劣勢(shì)給實(shí)際經(jīng)濟(jì)的沖擊，也造成了實(shí)際經(jīng)濟(jì)的改革發(fā)展和創(chuàng)新。

（一）調(diào)整銷(xiāo)售渠道，提高服務(wù)質(zhì)量

一般來(lái)說(shuō)，網(wǎng)絡(luò)上的貴重物品購(gòu)買(mǎi)總是得不到較好的保護(hù)，總會(huì)發(fā)生一些難免的磕碰，影響到購(gòu)買(mǎi)東西的質(zhì)量。因此實(shí)體商店可以改變自身的一些銷(xiāo)售渠道，通過(guò)已有的完善的規(guī)范系統(tǒng)，解決消費(fèi)者的后顧之憂。要想和電子商務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)還要積極提升自己的服務(wù)態(tài)度，將賣(mài)方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I(mǎi)方市場(chǎng)，讓顧客得多更好的優(yōu)質(zhì)服務(wù)體驗(yàn)。

（二）加強(qiáng)設(shè)施投入，提供更多的優(yōu)惠

在實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，相應(yīng)的基礎(chǔ)配套設(shè)施的建立是非常重要的，比如停車(chē)場(chǎng)以及一些人性化的區(qū)域布置，這一投入可以有效促進(jìn)顧客的滿意度的提高，還可以增強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的管理效果。實(shí)體經(jīng)濟(jì)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，還可以通過(guò)開(kāi)展各種豐富多彩的優(yōu)惠活動(dòng)，牢牢吸引著消費(fèi)者的眼球。同時(shí)，樹(shù)立起一個(gè)長(zhǎng)期的發(fā)展策略，并積極進(jìn)行忠誠(chéng)顧客建立工作，經(jīng)常舉辦忠誠(chéng)顧客的回饋優(yōu)惠活動(dòng)。

（三）進(jìn)行媒體宣傳，提高知名度

實(shí)體經(jīng)濟(jì)在宣傳自身時(shí)，可以通過(guò)當(dāng)前十分流行的微信、飛信等高科技手段平臺(tái)進(jìn)行積極的宣傳和發(fā)展，或者也可以借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行宣傳，對(duì)于一些換季清倉(cāng)的活動(dòng)還要加強(qiáng)宣傳力度。通過(guò)這些媒體平臺(tái)，實(shí)際經(jīng)濟(jì)能夠有效加強(qiáng)自身實(shí)體店的知名度，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力水平。

雖然當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展給實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了不小的沖擊，但是這也給實(shí)體經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型和發(fā)展提供了一個(gè)不小的機(jī)遇。實(shí)際經(jīng)濟(jì)在互聯(lián)網(wǎng)的沖擊下，可以積極轉(zhuǎn)變自身的弱勢(shì)，同時(shí)也要學(xué)會(huì)運(yùn)用各種先進(jìn)的技術(shù)來(lái)重新包裝自己，增強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

篇2

隨著資本主義世界的不斷地快速發(fā)展，其內(nèi)部經(jīng)濟(jì)所隱藏的矛盾也會(huì)不定期地凸顯出來(lái)，其中，最主要的表現(xiàn)便是金融危機(jī)的不定期爆發(fā)，這是資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中不可避免的規(guī)律。因此，由經(jīng)濟(jì)危機(jī)所引發(fā)的影響將會(huì)是長(zhǎng)期而又重大的。筆者對(duì)金融危機(jī)的發(fā)生、發(fā)展進(jìn)行一些探討與分析，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法學(xué)的原理來(lái)為規(guī)避和減小經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的消極影響。

關(guān)鍵詞:

經(jīng)濟(jì)法學(xué)原理;回應(yīng)經(jīng)濟(jì)危機(jī);規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

自從人類(lèi)進(jìn)入工業(yè)化大革命的生產(chǎn)時(shí)代，整個(gè)人類(lèi)的物質(zhì)文明就進(jìn)入了一個(gè)更新且更高的階段，人類(lèi)在這場(chǎng)歷史性的革命中創(chuàng)造了眾多財(cái)富與價(jià)值，為整個(gè)世界的現(xiàn)代化的到來(lái)提供了穩(wěn)定且強(qiáng)大的物質(zhì)基礎(chǔ)。然而，事物發(fā)展到一定的鼎盛階段便一定會(huì)產(chǎn)生變化，無(wú)可避免的變化與革新隨時(shí)都提醒著人類(lèi)，眼前的繁華并不是永恒的。對(duì)于此，我們更需要重新重視和發(fā)展經(jīng)濟(jì)理論，并配合以優(yōu)秀的法律制度作為發(fā)展的后盾，那么，人類(lèi)的持續(xù)發(fā)展之夢(mèng)也許終有一天會(huì)成為現(xiàn)實(shí)。全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)總是會(huì)不定期地爆發(fā)，悲哀的是，人類(lèi)無(wú)論如何智慧，卻無(wú)力打破這樣的一種怪圈，唯一可做的便是通過(guò)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生于發(fā)展進(jìn)行深入的研究，從而，在一定程度上可以減弱經(jīng)濟(jì)危機(jī)所打給人類(lèi)的沉重打擊，從而為人類(lèi)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展尋求一條光明之路。

一、人類(lèi)宿命———不可避免的經(jīng)濟(jì)危機(jī)

(一)世界本身有著其運(yùn)行的法則，同理，在人類(lèi)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也會(huì)存在著一定的運(yùn)行法則，當(dāng)然，宿命的制約規(guī)律也是無(wú)法避免的。就如同經(jīng)濟(jì)危機(jī)的產(chǎn)生本身就是人類(lèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然經(jīng)歷的過(guò)程。隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與聯(lián)系越來(lái)越緊密，各個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的共榮與共損也始終緊密地聯(lián)系在一起。因此，一旦在世界上具有影響力的經(jīng)濟(jì)大國(guó)發(fā)生了經(jīng)濟(jì)危機(jī)，便都會(huì)產(chǎn)生“蝴蝶效應(yīng)”，波及與之有著經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的各個(gè)國(guó)家，從而引發(fā)世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)［1］。而且，這樣的經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生總是不可預(yù)測(cè)，不可不避免地，這樣的現(xiàn)象不禁會(huì)讓人類(lèi)對(duì)于多種經(jīng)濟(jì)模式的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行思考。

(二)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的產(chǎn)生似乎會(huì)讓整個(gè)世界都籠罩著層層陰云，生產(chǎn)與消費(fèi)在此段時(shí)間之中都變得十分乏力，并且該種程度的低迷總是會(huì)持續(xù)非常漫長(zhǎng)的時(shí)間，人類(lèi)身處此種境地里，所有關(guān)于經(jīng)濟(jì)繁華的美夢(mèng)都會(huì)被眼前的現(xiàn)實(shí)所澆熄。然而，人類(lèi)終究是“萬(wàn)物之靈長(zhǎng)”，總會(huì)通過(guò)不斷地努力，運(yùn)用自身的智慧來(lái)研究和解決所處的困境。讓人欣慰地是，這樣的關(guān)于人類(lèi)拯救自身的美好故事在各個(gè)時(shí)代都會(huì)以不同的形式呈現(xiàn)出來(lái)。

二、經(jīng)濟(jì)法學(xué)對(duì)金融危機(jī)的責(zé)任回應(yīng)

(一)發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)無(wú)論在什么時(shí)候都是實(shí)體經(jīng)濟(jì)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最主要的支撐，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展或許會(huì)讓整個(gè)世界的經(jīng)濟(jì)發(fā)展更為穩(wěn)重，而不會(huì)是想空中樓閣一樣，不知道何時(shí)會(huì)被刮來(lái)的疾風(fēng)所摧毀。然而，即便是這樣讓人類(lèi)有所依靠的經(jīng)濟(jì)模式也會(huì)產(chǎn)生讓人人類(lèi)恐慌的問(wèn)題。因?yàn)?，?jīng)濟(jì)危機(jī)一旦產(chǎn)生，便是任何一種經(jīng)濟(jì)模式都無(wú)法逃避的厄運(yùn)。因此，經(jīng)濟(jì)法學(xué)對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)所面對(duì)的困境也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。制定一些更完善的立法，以此來(lái)來(lái)保護(hù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，當(dāng)然，同時(shí)也要適度地調(diào)控實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展道路。對(duì)于限制于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家政府作為調(diào)控的主體，就必須起到調(diào)控的巨大作用，這樣才能為發(fā)展穩(wěn)定的實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供重要的法律制度的保障。

(二)如果說(shuō)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得人們對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展始終抱有一種不鋒利但卻很綿長(zhǎng)的希望，那么此前乃至現(xiàn)在仍然大熱的虛擬經(jīng)濟(jì)則帶給人類(lèi)的是無(wú)限的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的繁華景象，人類(lèi)內(nèi)心原始的冒險(xiǎn)和欲望都在熱衷于發(fā)展虛擬經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中體現(xiàn)出來(lái)。的確，不可否認(rèn)的是虛擬經(jīng)濟(jì)帶給了人類(lèi)無(wú)限的關(guān)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的美好的夢(mèng)想，然而，每有實(shí)體支撐的空中樓閣在面對(duì)強(qiáng)風(fēng)時(shí)，或許會(huì)處于一種更危險(xiǎn)的境地。因此，利用對(duì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)的研究為未來(lái)虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展探索出一條長(zhǎng)久的大道，是當(dāng)前研究經(jīng)濟(jì)法學(xué)的重中之重，也是發(fā)展和完善經(jīng)濟(jì)法學(xué)不可避免的重大問(wèn)題。

(三)金融危機(jī)的產(chǎn)生都是多種因素共同作用的結(jié)果，這其中既有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的既定規(guī)律，人類(lèi)無(wú)法躲避的宿命，同時(shí)也會(huì)由一些無(wú)良金融家操控經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致。那么，金融危機(jī)的產(chǎn)生與惡化便是可以追溯到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的誘導(dǎo)者的責(zé)任。這時(shí)，經(jīng)濟(jì)法學(xué)的地位和作用便要在此刻體現(xiàn)出來(lái)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行合理的法律認(rèn)定，法律責(zé)任的認(rèn)定程度的把握，以及最終責(zé)任認(rèn)定以及問(wèn)責(zé)的具體實(shí)施，都是需要仔細(xì)衡量并進(jìn)行不斷地完善的［2］。

三、結(jié)語(yǔ)

金融危機(jī)的產(chǎn)生與發(fā)展都是有著深層次的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原因的，同時(shí)也是人類(lèi)發(fā)展文明的歷程中所無(wú)法逃避的問(wèn)題之一。因此，面對(duì)經(jīng)常性爆發(fā)的金融危機(jī)時(shí)，人類(lèi)一定要時(shí)刻保持清醒與警惕。從某種程度上說(shuō)，經(jīng)濟(jì)法學(xué)原理的利用，以及具體的經(jīng)濟(jì)法學(xué)條款的完善也許會(huì)為未來(lái)人類(lèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展探索出一條新型道路。

作者：楊能海 單位：中國(guó)政法大學(xué)

［參考文獻(xiàn)］

篇3

關(guān)鍵詞：地勘企業(yè) 財(cái)務(wù)管理模式 二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體

中圖分類(lèi)號(hào)：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）10-155-02

一、前言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，地勘企業(yè)為了拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的活力，企業(yè)往往設(shè)置若干二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體。這樣一來(lái)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)不能適應(yīng)地勘企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如何在其內(nèi)部建立起一套科學(xué)、合理、高效適合自身企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，是當(dāng)前地勘企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的迫切任務(wù)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要模式

目前經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，按管理權(quán)限的集中度劃分，主要有三種模式：集權(quán)式、分權(quán)式和相融式。三種財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)比較如下：

集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式：企業(yè)總部對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)擁有絕對(duì)的決策權(quán)，便于整體協(xié)調(diào)，統(tǒng)一調(diào)配資金，降低成本，但挫傷了二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的積極性和創(chuàng)造性。

分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式：二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體相對(duì)獨(dú)立，二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體有工作的積極性，減輕了企業(yè)的決策壓力但難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，并且二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體容易追求自身利益最大化，以至于忽略了企業(yè)總體的利益。

相融式財(cái)務(wù)管理模式：集中了集權(quán)和分權(quán)的優(yōu)勢(shì)但集權(quán)和分權(quán)的度難以把握。

綜上所述，以上三種不同的財(cái)務(wù)管理模式，各自并無(wú)絕對(duì)的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，只是在適用于某一個(gè)具體的企業(yè)時(shí)體現(xiàn)出來(lái)的優(yōu)越性不同。因此，地勘企業(yè)在選擇自身的財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，不要去考慮其集權(quán)與分權(quán)的具體程度，而是找到一個(gè)適合自己，能夠促使自身企業(yè)較好發(fā)展的模式。

三、地勘企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

下面以某地勘企業(yè)為例闡述這一問(wèn)題。

某地勘企業(yè)基本情況如下：該企業(yè)主要從事地質(zhì)勘查、水文勘查、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估、地質(zhì)災(zāi)害治理、地基處理等業(yè)務(wù)，下設(shè)15個(gè)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體。二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體各自有一套領(lǐng)導(dǎo)班子之外，企業(yè)總部還給每個(gè)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體配置了一名分管領(lǐng)導(dǎo)。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

該地勘企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行較高程度的分權(quán)管理，在財(cái)權(quán)上，經(jīng)營(yíng)實(shí)體擁有較大的決策權(quán)，企業(yè)只是間接管理各二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體合同的簽訂、資金的使用，在較大的合同項(xiàng)目的簽訂與實(shí)施過(guò)程中企業(yè)總部缺少必要的考察、調(diào)研與實(shí)施過(guò)程中的指導(dǎo)與監(jiān)督。二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程了解不夠。各二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體追求自身利益最大化，有時(shí)難免造成內(nèi)部經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間的競(jìng)爭(zhēng)甚至拆臺(tái)，容易造成財(cái)務(wù)決策的盲目和失誤，并忽視了企業(yè)整體的利益。

（二）財(cái)務(wù)控制機(jī)制不完善

具體表現(xiàn)在：企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督十分薄弱，監(jiān)控主要集中在事后，缺乏至關(guān)重要的事前控制和事中控制。由于經(jīng)營(yíng)實(shí)體的會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)工作中難免會(huì)受到經(jīng)營(yíng)實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，上報(bào)給企業(yè)總部的財(cái)務(wù)報(bào)表不一定都真實(shí)。財(cái)務(wù)核算與管理手段比較落后，大部分會(huì)計(jì)做賬沒(méi)有實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，只是用計(jì)算機(jī)來(lái)做輔助工作。

四、提高地勘企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的對(duì)策建議

（一）適用原則

1.集權(quán)、分權(quán)適度原則。首先保證企業(yè)總部財(cái)務(wù)集中必要的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，特別是重大財(cái)務(wù)管理決策權(quán)，在此基礎(chǔ)上實(shí)行適當(dāng)?shù)姆謾?quán)。這樣既能發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)控職能，激發(fā)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的積極性和創(chuàng)造性，又能有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

2.權(quán)責(zé)利效均衡原則。給予二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的權(quán)限大，但承擔(dān)的責(zé)任小，就容易產(chǎn)生濫用權(quán)力的現(xiàn)象，反之，給予的權(quán)限小，但承擔(dān)的責(zé)任大，則不利于調(diào)動(dòng)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的積極性。因此，要合理劃分二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的責(zé)任和權(quán)限，要將其經(jīng)濟(jì)利益與其所經(jīng)營(yíng)管理資產(chǎn)的效績(jī)緊密結(jié)合起來(lái)。

3.激勵(lì)性原則。財(cái)務(wù)管理模式要有利于調(diào)動(dòng)各二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體經(jīng)營(yíng)管理的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)各自所經(jīng)營(yíng)和管理的資產(chǎn)的保值和增值。

4.可持續(xù)發(fā)展原則。財(cái)務(wù)管理模式要能預(yù)防各二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的拼設(shè)備、拼消耗，不注重技術(shù)更新、新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等短期化經(jīng)營(yíng)行為。

5.中長(zhǎng)期管理與日常管理相結(jié)合原則。要在注重中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的指導(dǎo)下重視日常財(cái)務(wù)管理，將中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理與日常財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

（二）實(shí)現(xiàn)路徑

通過(guò)以上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式問(wèn)題的闡述結(jié)合某地勘企業(yè)具體情況建議如下。

1.經(jīng)營(yíng)模式。在執(zhí)行企業(yè)總部統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)和管理方針的前提下，二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體有相對(duì)獨(dú)立的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，獨(dú)立計(jì)算盈虧，二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體利用企業(yè)資質(zhì)對(duì)外承攬業(yè)務(wù)、訂立合同等要接受企業(yè)總部有關(guān)部門(mén)的檢查與監(jiān)督，年終企業(yè)總部對(duì)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體及實(shí)體負(fù)責(zé)人按年初制定的任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制目標(biāo)進(jìn)行考核，獎(jiǎng)罰分明，不吃大鍋飯。分管領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體真正盡到領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，關(guān)注經(jīng)營(yíng)實(shí)體在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的困難與不足，掌握他們的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)行合理的指導(dǎo)與監(jiān)督，使二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體得到健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)人員配置。由企業(yè)給每個(gè)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體統(tǒng)一配置一名會(huì)計(jì)人員，并由企業(yè)總部發(fā)放會(huì)計(jì)人員工資，會(huì)計(jì)人員由企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)并統(tǒng)一在企業(yè)總部辦公。每個(gè)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體設(shè)一名報(bào)賬人員。

鑒于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低不一，企業(yè)總部要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員多參加學(xué)習(xí)，督促財(cái)務(wù)人員積極參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目及賬戶，早日實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，并對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制。

3.賬戶設(shè)置、內(nèi)部往來(lái)及內(nèi)部結(jié)算。二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體需建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿體系，二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體從賬戶設(shè)置上，由“總部往來(lái)”賬戶代替所有者權(quán)益類(lèi)賬戶部分功能，企業(yè)總部設(shè)置對(duì)應(yīng)的“分支機(jī)構(gòu)往來(lái)”賬戶，兩個(gè)賬戶從不同角度反映二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體與企業(yè)總部往來(lái)的同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)，所記錄的內(nèi)容相同，只是方向相反。從財(cái)務(wù)報(bào)表上看，二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體編制的財(cái)務(wù)報(bào)表屬企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，不能單獨(dú)對(duì)外呈報(bào)，會(huì)計(jì)期末由企業(yè)總部統(tǒng)一匯總各實(shí)體的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，編制對(duì)外聯(lián)合財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)期末，要核對(duì)“分支機(jī)構(gòu)往來(lái)”與“總部往來(lái)”賬戶記錄，如有余額不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，對(duì)于記賬差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)更正，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制相對(duì)應(yīng)的賬戶余額調(diào)節(jié)表予以調(diào)節(jié)，使“分支機(jī)構(gòu)往來(lái)”與“總部往來(lái)”報(bào)表項(xiàng)目能夠予以抵銷(xiāo)。

為了有利于企業(yè)總部對(duì)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的管理和控制，二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間不設(shè)往來(lái)賬戶，發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)，視同二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體與企業(yè)總部的往來(lái)，通過(guò)“總部往來(lái)”核算，企業(yè)總部以中間人的身份記錄兩個(gè)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的往來(lái)。

企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部銀行，企業(yè)總部與二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體及二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算。二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財(cái)務(wù)收支都要通過(guò)在內(nèi)部銀行開(kāi)戶來(lái)實(shí)現(xiàn)。

4.資金使用。資金使用要執(zhí)行嚴(yán)格的審批制度。二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體原則上使用企業(yè)總部資金實(shí)行有償使用原則。但也要對(duì)一些相對(duì)較弱的二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體在資金上給予適當(dāng)?shù)姆龀帧?/p>

5.二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的固定資產(chǎn)核算。二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體使用的由企業(yè)總部購(gòu)置的固定資產(chǎn)由企業(yè)總部統(tǒng)一核算，記錄在總部的賬上，由企業(yè)總部計(jì)提折舊，應(yīng)由二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體分擔(dān)的折舊費(fèi)用，通過(guò)企業(yè)總部轉(zhuǎn)入二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體，二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體不記錄固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊，只記錄由企業(yè)總部轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)費(fèi)用。二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體經(jīng)企業(yè)總部批準(zhǔn)使用自有資金購(gòu)置的固定資產(chǎn)在二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體賬上進(jìn)行核算。

6.共同費(fèi)用的分?jǐn)偂ｈb于地勘企業(yè)特點(diǎn)，企業(yè)總部與二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的共同費(fèi)用較難按合理的分配方法分?jǐn)偨o二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體，二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體按經(jīng)營(yíng)收入的一定比例上交企業(yè)總部，不同類(lèi)型的工程項(xiàng)目按不同的比例上交。

7.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)總部對(duì)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體財(cái)務(wù)控制的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)總部應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期不定期對(duì)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，以及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)改正。

8.稅務(wù)事項(xiàng)。由企業(yè)總部安排專(zhuān)職人員辦理與納稅申報(bào)及繳納稅款、領(lǐng)購(gòu)、繳銷(xiāo)發(fā)票等一系列與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)，平時(shí)二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)暫由企業(yè)總部代墊，會(huì)計(jì)期末一并交回企業(yè)總部。

9.完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)文化是構(gòu)成內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素，是一種無(wú)形的力量，影響著企業(yè)的興衰成敗，企業(yè)應(yīng)注重企業(yè)文化的培養(yǎng)與優(yōu)化，避免只注重短期效益的企業(yè)文化，保持一種健康的文化氛圍，使二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體與企業(yè)總部的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。

10.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)總部應(yīng)設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解企業(yè)總部和二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適當(dāng)加以處理，為了完善企業(yè)整體的賬務(wù)管理制度，一方面要建立企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理制度，另一方面需指導(dǎo)下屬二級(jí)經(jīng)營(yíng)實(shí)體建立科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)管理制度，包括現(xiàn)金的管理、存貨的管理、應(yīng)收賬款的管理等。

五、結(jié)論

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，地勘企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須以市場(chǎng)為導(dǎo)向，針對(duì)自身存在的問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，對(duì)國(guó)內(nèi)外的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行比較、學(xué)習(xí)和借鑒，在實(shí)踐中逐漸探索出較為適合自己企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，合理配置企業(yè)資產(chǎn)，提高企業(yè)資本的運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1] 熊晴海主編.高級(jí)財(cái)務(wù)管理[M].北京：清華大學(xué)出版社，2013

[2] 楊瑞平主編.高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2014

（作者單位：山西省第三水文地質(zhì)工程地質(zhì)隊(duì) 山西晉中 030600）

篇4

[關(guān)鍵詞]股票市場(chǎng)；流動(dòng)性；經(jīng)濟(jì)周期

[中圖分類(lèi)號(hào)]F832 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2013）30-0115-04

1 股票市場(chǎng)流動(dòng)性和經(jīng)濟(jì)周期關(guān)系概述

在對(duì)目前金融危機(jī)的討論中，金融產(chǎn)品流動(dòng)性下降和經(jīng)濟(jì)之間的因果關(guān)系明顯地呈現(xiàn)出來(lái)。在本文中我們首先向大家展現(xiàn)這樣的因果關(guān)系并不是一種新的現(xiàn)象：自第二次世界大戰(zhàn)以來(lái)，美國(guó)股票市場(chǎng)的流動(dòng)性波動(dòng)一直和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展息息相關(guān)。實(shí)際上，股票市場(chǎng)流動(dòng)性是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的一個(gè)非常好的先導(dǎo)因素。透過(guò)美國(guó)1947—2008年的數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)，股票市場(chǎng)流動(dòng)性的測(cè)度標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的關(guān)鍵性因素，即使在控制了資產(chǎn)價(jià)格因素后這種關(guān)系依然穩(wěn)定。

圖1 美國(guó)1947—2008年ILR流動(dòng)性指標(biāo)與NBER周期關(guān)系圖

圖1給出了股票市場(chǎng)流動(dòng)性的一個(gè)測(cè)度（Amihud（2002）measure）的時(shí)間序列和NBER（National Bureau of Economic Research）經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期（灰色區(qū)域）的關(guān)系。該圖反映股票市場(chǎng)流動(dòng)性和經(jīng)濟(jì)周期時(shí)間的關(guān)系。從圖1中我們看出，早在蕭條發(fā)生前流動(dòng)性就已經(jīng)下降（緊縮上升）。

我們?cè)賮?lái)看一下中國(guó)市場(chǎng)。在初步的描述性統(tǒng)計(jì)和簡(jiǎn)單回歸結(jié)果中，選取1996年1月到2010年12月GDP和滬市當(dāng)月成交額竟在沒(méi)有去除極值點(diǎn)的時(shí)候進(jìn)行回歸，結(jié)果是R2為0.6626，具有一定的線性相關(guān)關(guān)系。在滯后1/2期后的包含GDP的自回歸中，R2提升至0.9490。

為什么股票市場(chǎng)流動(dòng)性會(huì)和宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)存在著一定的聯(lián)系呢？這方面的國(guó)內(nèi)研究比較少，目前的研究集中在北美和西歐等一些金融市場(chǎng)比較成熟的國(guó)家。已有文獻(xiàn)中的一個(gè)重要方向是通過(guò)包括利息率、期望收益、股票回報(bào)以及匯率在內(nèi)的不同的資產(chǎn)價(jià)格預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。股票市場(chǎng)的高預(yù)期性、直覺(jué)性地引導(dǎo)人們將價(jià)格因素用作實(shí)體經(jīng)濟(jì)的觀測(cè)指標(biāo)。如果一只股票的價(jià)格等于其預(yù)期收益的折現(xiàn)，那么顯然它應(yīng)該包含未來(lái)的收益率的增長(zhǎng)信息。理論上，資產(chǎn)價(jià)格和經(jīng)濟(jì)周期時(shí)間的關(guān)系可以通過(guò)消費(fèi)平滑理論得到解釋。如果投資者愿意多為一項(xiàng)他們認(rèn)為會(huì)在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)得到回報(bào)的資產(chǎn)投資，那么說(shuō)明目前的資產(chǎn)價(jià)格中應(yīng)包括了投資者對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)期。但是，在Stock和Watson（2003）的一項(xiàng)調(diào)查中，他們認(rèn)為上述觀點(diǎn)中的這種對(duì)資產(chǎn)價(jià)格的預(yù)測(cè)性力量實(shí)際上是極不穩(wěn)定的。

我們將重心轉(zhuǎn)移到股票市場(chǎng)流動(dòng)性。一般研究都發(fā)現(xiàn)股票市場(chǎng)流動(dòng)性在經(jīng)濟(jì)下降時(shí)被吸收。但是我們的研究發(fā)現(xiàn)交易成本和實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系比早期研究時(shí)發(fā)現(xiàn)的更加普遍。盡管文獻(xiàn)中提及了幾個(gè)可能的解釋?zhuān)灰壮杀镜浇?jīng)濟(jì)周期之間的關(guān)系并不像與資產(chǎn)價(jià)格之間的關(guān)系那樣具有先天性。

首先，通過(guò)美國(guó)的數(shù)據(jù)，我們發(fā)現(xiàn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)通過(guò)股票市場(chǎng)表達(dá)的信息性在不同股票上是不同的。那些最能表征實(shí)體經(jīng)濟(jì)信息的往往是小公司股票，也是最不具有流動(dòng)性的。Brunnermeier and Pedersen（2009）基于證券市場(chǎng)流動(dòng)性和基金的金融中介性提出了另一個(gè)解釋。在這個(gè)模型中，流動(dòng)性提供者提供流動(dòng)性的能力取決于他們的資本和邊際需求。在資金緊張的時(shí)候，有一種市場(chǎng)流動(dòng)性和資金流動(dòng)性之間的促動(dòng)機(jī)制引起了流動(dòng)性變化。資金的流動(dòng)性下降導(dǎo)致流動(dòng)性提供者將他們的流動(dòng)性頭寸轉(zhuǎn)移到更低邊際回報(bào)的股票市場(chǎng)。在RNs，JASkjeltorp，BAdegaard（2011）的挪威數(shù)據(jù)中，他們發(fā)現(xiàn)共同基金更傾向于在經(jīng)濟(jì)下降期通過(guò)小型股票實(shí)現(xiàn)其資產(chǎn)組合的價(jià)值，而不是大型的金融投資。這個(gè)結(jié)果為模型提供了支持，共同基金更容易在經(jīng)濟(jì)蕭條期面臨財(cái)政困境。而近期發(fā)生的金融危機(jī)恰恰顯示了金融系統(tǒng)的高系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和資金流動(dòng)性問(wèn)題會(huì)波及實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

另一種可能是股票市場(chǎng)流動(dòng)性通過(guò)投資渠道影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)。比方說(shuō)，一個(gè)流動(dòng)性二級(jí)市場(chǎng)可能更容易讓投資者投資那些有豐厚回報(bào)卻低流動(dòng)性的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目（Levine（1991）Bencivenga，Smith，and Starr（1995））。實(shí)證研究為這種假設(shè)提供了一些依據(jù)。在跨國(guó)經(jīng)濟(jì)蕭條中，Levineand Zervos（1998）發(fā)現(xiàn)在控制了經(jīng)濟(jì)和政治要素后股票市場(chǎng)流動(dòng)性與當(dāng)期及未來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的強(qiáng)烈正向關(guān)系。近期的實(shí)證研究結(jié)果還表示股票市場(chǎng)流動(dòng)性和外部融資成本之間的正向關(guān)系。

其他的一些文章同樣也和我們的研究相關(guān)。Fujimoto（2003）and Sderberg（2008）檢驗(yàn)流動(dòng)性和宏觀基本量之間的關(guān)系。Gibsonand Mougeot（2004）發(fā)現(xiàn)在1973—1997年，美國(guó)股票市場(chǎng)隨時(shí)間變化的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)和經(jīng)濟(jì)衰退指數(shù)密切相關(guān)。

2 股票市場(chǎng)流動(dòng)性的概念分析及計(jì)算

關(guān)于流動(dòng)性的定義很多，這一點(diǎn)我們?cè)诘谝徊糠种幸呀?jīng)進(jìn)行了闡述。在進(jìn)行研究時(shí)我們采用Harris（1990）提出的流動(dòng)性概念，他研究流動(dòng)性特征時(shí)將其總結(jié)為四個(gè)維度：流動(dòng)性具有寬度（Width）：即投資者在進(jìn)行證券交易時(shí)，證券的價(jià)格應(yīng)當(dāng)與市場(chǎng)主導(dǎo)價(jià)格相近，流動(dòng)性所涉及的價(jià)格因素一般用價(jià)差來(lái)衡量。深度（Depth）：反映的是投資者購(gòu)買(mǎi)證券交易數(shù)量，即投資者的買(mǎi)賣(mài)行為不管數(shù)量大小都可以在合理的價(jià)格之下進(jìn)行，通常用成交率或換手率來(lái)表示。即時(shí)性（Immediacy）：反映的是投資者進(jìn)行證券交易的快慢程度，即達(dá)成交易過(guò)程所需的時(shí)間。彈性（Resiliency）：反映的是投資者的買(mǎi)賣(mài)行為引起價(jià)格波動(dòng)后，再一次恢復(fù)到均衡價(jià)格的快慢。

從以上的介紹我們可以發(fā)現(xiàn)，每個(gè)維度僅僅從一個(gè)側(cè)面來(lái)刻畫(huà)流動(dòng)性水平。所以，在使用某一流動(dòng)性指標(biāo)對(duì)流動(dòng)性進(jìn)行衡量時(shí)將不可避免地存在不足，比如：價(jià)差作為流動(dòng)性的變量就有一些不足。詹場(chǎng)、胡星陽(yáng)（2001）認(rèn)為在限價(jià)委托與做市商并存的市場(chǎng)中，若現(xiàn)價(jià)委托簿中有委托現(xiàn)價(jià)優(yōu)于或等于報(bào)價(jià)時(shí)，則以限價(jià)委托有限成交，因此成交價(jià)可能介于買(mǎi)賣(mài)報(bào)價(jià)之間，而不是買(mǎi)進(jìn)報(bào)價(jià)或賣(mài)出報(bào)價(jià)，從而報(bào)價(jià)價(jià)差高于立即成交成本。此外，報(bào)價(jià)價(jià)差是要受到價(jià)格升降檔限制的，那么一般而言如果一只股票具有一個(gè)大的價(jià)格升降檔那么這只股票一般就會(huì)具有一個(gè)比較大的價(jià)差，而事實(shí)上并非股票價(jià)格升降檔大其流動(dòng)性就低。

深度指標(biāo)考慮的是流動(dòng)性中交易量的因素，最常使用的指標(biāo)如換手率、成交率等。由于此類(lèi)指標(biāo)與交易量的密切關(guān)系，因此可以反映市場(chǎng)交易的熱絡(luò)程度。但是使用流動(dòng)性的深度指標(biāo)衡量流動(dòng)性會(huì)受到企業(yè)資產(chǎn)大小的影響，又缺少價(jià)格因素的考量，所以僅僅使用深度衡量流動(dòng)性缺點(diǎn)是很明顯的。

篇5

【關(guān)鍵詞】行政 程序 法制化

一、行政程序法制化的意義

（一）中國(guó)行政法制現(xiàn)代化的必然選擇

在中國(guó)邁向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，價(jià)值中立、操作性強(qiáng)的程序?qū)δ壳敖?jīng)濟(jì)改革中出現(xiàn)的秩序混亂、制度不力的現(xiàn)象是一劑良藥，也是中國(guó)當(dāng)前實(shí)現(xiàn)法治主導(dǎo)的最佳選擇。由于程序具有開(kāi)放的結(jié)果和緊束的過(guò)程，隨著程序的展開(kāi)，參加者越來(lái)越受到“程序上的過(guò)去”的拘束，而制度化的契機(jī)也由此形成。程序開(kāi)始于高度不確定的狀態(tài)，但其結(jié)果卻使程序參加者難以抵制，形成一種高度確定化的效應(yīng)。因此，如果我們要實(shí)現(xiàn)有節(jié)度的自由、有組織的民主、有保障的人權(quán)、有制約的權(quán)威、有進(jìn)取的保守這樣一種社會(huì)狀態(tài)的話，那么，程序法可以作為其制度化最重要的基石。從這個(gè)角度出發(fā)，可以看出，行政法制的程序化與行政程序的法制化是中國(guó)行政法制現(xiàn)代化的必然選擇。

（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)法律提出的要求

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的管理從微觀管理轉(zhuǎn)變到宏觀管理，從直接管理轉(zhuǎn)變到間接管理，從計(jì)劃調(diào)控轉(zhuǎn)變到市場(chǎng)調(diào)控。從新的政治功能來(lái)說(shuō)，它要求政治體系從要素管理轉(zhuǎn)向程序管理，從內(nèi)在管理轉(zhuǎn)向外向管理，從保險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向保證管理。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政治體系對(duì)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理基本以要素管理、尤其是物質(zhì)性的要素管理為主，通過(guò)對(duì)具體物質(zhì)要素的具體規(guī)劃和分配來(lái)完成管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，政治體系不能再做要素式的管理，否則，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立就不具備必要的前提。要素將通過(guò)市場(chǎng)來(lái)分配。政治體系的主要功能將是對(duì)程序的管理，即各種要素將通過(guò)合理的程序在社會(huì)上達(dá)成最有效率的交易，同時(shí)又是公平的交易，所有交易又必須控制在社會(huì)發(fā)展的方向上。程序管理主要是通過(guò)法律、規(guī)范、體制、監(jiān)督等手段來(lái)完成。

（三）保障行政相對(duì)人的合法權(quán)益

程序權(quán)益是實(shí)現(xiàn)實(shí)體權(quán)益的前提和基礎(chǔ)，離開(kāi)了程序權(quán)益的法律保護(hù)，實(shí)體權(quán)益也就難以完全實(shí)現(xiàn)。所以行政法所規(guī)定的相對(duì)人的權(quán)益必須要有程序權(quán)益保障。在我國(guó)，程序權(quán)益觀念淡薄，傳統(tǒng)法學(xué)理論也存在對(duì)相對(duì)人的實(shí)體權(quán)益關(guān)注多，而對(duì)程序權(quán)益關(guān)注少的情況。隨著行政法治觀念的深入，保護(hù)相對(duì)人程序權(quán)益的觀念也會(huì)日趨加強(qiáng)。而行政程序是用于保障相對(duì)人權(quán)益的主要方式。

（四）規(guī)范使用行政權(quán)

行政權(quán)是國(guó)家的公權(quán)力，以公益為行使目的。行權(quán)轉(zhuǎn)化為行政主體的行政職權(quán)后，其行使除了以實(shí)現(xiàn)公益為目的外，更須受到行政法律的制約，防止職權(quán)濫用，侵犯相對(duì)人的合法權(quán)益。行政權(quán)的行使過(guò)程便是行政法的實(shí)施過(guò)程，行政程序便是實(shí)現(xiàn)公平行使行政權(quán)，體現(xiàn)公權(quán)力公平行使價(jià)值取向的載體。行政法更多的是關(guān)于程序和補(bǔ)救的法，而不是實(shí)體法。行政程序?qū)π姓?quán)的行使起到了規(guī)范作用。另一方面，行政法的程序內(nèi)容要求行政主體實(shí)施行政行為時(shí)，必須按照法定的步驟、方式、次序進(jìn)行，使行政行為具有可控性、階段性，便于人們監(jiān)督。

二、行政程序法制化的實(shí)現(xiàn)途徑

（一）樹(shù)立正確的行政程序觀念

中國(guó)行政法學(xué)現(xiàn)在需要的是辯證、深沉、扎實(shí)的思考和研究。因此，客觀、全面地看待程序，樹(shù)立正確的程序觀念，就成為行政程序法制化的核心。明確這一點(diǎn)，對(duì)于我們把握程序優(yōu)缺點(diǎn)，認(rèn)真對(duì)待程序的利與弊具有重要理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。正確的程序觀念應(yīng)該是：既充分準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)程序的必要性和優(yōu)點(diǎn)，又要看到程序的不足，對(duì)程序的弊端予以寬容對(duì)待。

（二）行政程序法目標(biāo)模式確立

行政程序法的目標(biāo)模式是行政程序法制化中最為根本的問(wèn)題之一，它是指“各個(gè)國(guó)家行政程序法根據(jù)所要達(dá)到的目標(biāo)而形成的總體特征。行政程序法可以發(fā)揮多方面的作用，立法機(jī)關(guān)可以按照自己的目的進(jìn)行選擇，強(qiáng)化某一方面的作用，這種選擇將使一國(guó)的行政程序法形成一定的目標(biāo)模式?！睂?shí)質(zhì)上目標(biāo)模式追求的是一種理想目標(biāo)和價(jià)值取向。但在常態(tài)的社會(huì)中，我們應(yīng)該貫徹一種有折中色彩的混合模式，既有對(duì)公民權(quán)利的保護(hù)，又不放松甚至放棄對(duì)行政權(quán)力的維護(hù)，因?yàn)椴还苓^(guò)度傾向于哪一方都將最終造成另一方所代表的利益或財(cái)產(chǎn)得不到實(shí)際的保障，權(quán)利或權(quán)力有一面得不到長(zhǎng)期的正常運(yùn)作后，就會(huì)實(shí)際上影響到以此為要素的社會(huì)運(yùn)行的穩(wěn)定和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速持續(xù)的發(fā)展。

（三）行政程序法的基本原則界定

科學(xué)界定行政程序法的基本原則，是行政程序法制化的關(guān)鍵。行政程序法基本原則是指貫穿于整個(gè)行政程序法的實(shí)施過(guò)程中，行政程序法律關(guān)系主體必須遵循的基本準(zhǔn)則?？茖W(xué)界定行政程序法的基本原則，乃是行政程序法制化的關(guān)鍵所在。在確立行政程序法基本原則時(shí)，必須首先明確以下幾點(diǎn)：行政程序法基本原則不能割裂與行政實(shí)體法的聯(lián)系，在其內(nèi)容、功能上應(yīng)當(dāng)保持與行政實(shí)體法的和諧性、一致性。但兩者不能等同，亦不能互相替代。行政程序法的基本原則不能僅僅局限于規(guī)范行政主體的行政行為，而且也必須規(guī)范行政相對(duì)人和其他程序參與人的行為。由于“人類(lèi)的預(yù)見(jiàn)力還沒(méi)有完善到可以可靠地預(yù)告一切可能產(chǎn)生的事這種程度，況且，人類(lèi)所使用的語(yǔ)言也還沒(méi)有完善到可以絕對(duì)明確地表述一切立法意圖的境界。在這種注意下，我國(guó)的行政程序的基本原則應(yīng)包含以下幾個(gè)方面：第一，合法原則。第二，合理原則。第三，公開(kāi)原則。第四，參與原則。第五，順序原則。第六，效率原則。

行政程序建設(shè)的大力提倡正是新時(shí)期依法行政理念下對(duì)正義、平等、自由、公正等價(jià)值的呼喚。作為規(guī)制政府權(quán)力的手段之一，行政程序正經(jīng)歷著前所未有的改革和創(chuàng)新。人們期待政府采取行動(dòng)解決行政立法中的不足、緩解行政執(zhí)法中的矛盾，改變行政執(zhí)法現(xiàn)狀。

參考文獻(xiàn)：

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[3]張坤世.行政程序法制化的幾個(gè)基本問(wèn)題[J].廣東行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2002.

篇6

引言

工程造價(jià)管理從工程項(xiàng)目的可行性研究、評(píng)價(jià)及投資決策、設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)估算、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、到竣工決算，始終貫穿于基本建設(shè)的全過(guò)程。如何確定工程造價(jià)、控制工程投資，提高投資效益，如何建立工程造價(jià)管理的新概念和新的工作體系，找出一套科學(xué)的工程造價(jià)管理辦法，是基本建設(shè)管理工作改革中正待解決的課題。目前我國(guó)基本建設(shè)系統(tǒng)對(duì)工程造價(jià)管理日益重視，對(duì)工程造價(jià)管理做了大量工作。但是，本文認(rèn)為正確合理地調(diào)整工程材料價(jià)差是正確確定工程造價(jià)的基礎(chǔ)工作之一，因?yàn)椴牧腺M(fèi)在工程項(xiàng)目投資中占70%左右。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，國(guó)家對(duì)價(jià)格管理逐步放開(kāi)，材料價(jià)格將由雙軌制過(guò)渡到市場(chǎng)價(jià)格，建筑材料市場(chǎng)完全放開(kāi)搞活后，材料價(jià)格隨行就市變動(dòng)頻繁，及時(shí)準(zhǔn)確地掌握材料價(jià)格、準(zhǔn)確計(jì)算價(jià)差，正確調(diào)整估算、概算、預(yù)算，是控制工程造價(jià)的重要一環(huán)。

l為什么要調(diào)整材料價(jià)差目本文由收集整理前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制模式正從過(guò)去的產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)模式過(guò)渡到有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)模式，部分企業(yè)將由國(guó)營(yíng)企業(yè)過(guò)渡到股份制企業(yè)，被推向市場(chǎng)。在基本建設(shè)領(lǐng)域，無(wú)論是施工單位還是建設(shè)單位都已以逐步成為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，進(jìn)行獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算，而且所有這些經(jīng)濟(jì)實(shí)體的所有制性質(zhì)也隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入而逐步復(fù)雜化。施工單位有國(guó)營(yíng)的、集體的、個(gè)體的，有國(guó)內(nèi)的、有國(guó)外的，還有聯(lián)營(yíng)的。建設(shè)單位也分國(guó)營(yíng)的、集體的、私人的，有外資的，也有合資的，就是在國(guó)營(yíng)的施工單位與國(guó)營(yíng)的建設(shè)單位之間，它們也有各自獨(dú)立的利益主體，尤其是國(guó)家改投資拔款為貸款以后，使連接甲乙雙方的一切工程承包關(guān)系都不例外地反映著最一般的商品交換關(guān)系。因此，目前在工程造價(jià)確定上，材料價(jià)格調(diào)整合理與否，直接涉及到不同的商品生產(chǎn)者之間的利害關(guān)系，影響著不同商品生產(chǎn)者的經(jīng)營(yíng)效果，因此必須正確合理調(diào)整材料價(jià)差，使雙方利益滿足社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)的等價(jià)交換原則。

2材料價(jià)差產(chǎn)生的原因

(1)時(shí)間差。定額或單位估價(jià)表編制年度與工程造價(jià)執(zhí)行年度之間長(zhǎng)達(dá)數(shù)月或數(shù)年，在此期間因材料價(jià)格變動(dòng)而形成的新舊價(jià)差額。(2)空間差。工程施工地區(qū)材料價(jià)格與定額或估價(jià)表編制所取地區(qū)的材料預(yù)算價(jià)格之間的差價(jià)。(3)雙軌制差。在當(dāng)前工程材料價(jià)格雙軌制條件下，由于國(guó)家指令性計(jì)劃材料不到位，而必須自行采購(gòu)市場(chǎng)材料，從而形成的計(jì)劃供應(yīng)價(jià)與市場(chǎng)價(jià)之間的差額，當(dāng)市場(chǎng)完全放開(kāi)后將自行消失。

篇7

關(guān)鍵詞：工程量清單；工程預(yù)算定額；分析

中圖分類(lèi)號(hào)：TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑行業(yè)內(nèi)也出現(xiàn)了較為先進(jìn)的招標(biāo)、投標(biāo)制以及合同制等，有關(guān)工程造價(jià)管理方面的制度獲得了進(jìn)一步的發(fā)展。通常使用的工程造價(jià)方式有兩種，工程量清單計(jì)價(jià)以及工程預(yù)算定額。當(dāng)前還有許多施工企業(yè)在進(jìn)行工程造價(jià)管理時(shí)不能正確理解工程量清單計(jì)價(jià)與工程預(yù)算定額之間的關(guān)系。

一、工程量清單計(jì)價(jià)概述

1、工程量計(jì)價(jià)清單的定義

工程量清單計(jì)價(jià)是承包人（施工企業(yè)）在發(fā)包人公布了建筑項(xiàng)目后，以統(tǒng)一的計(jì)量規(guī)則以及計(jì)量單位對(duì)其提供的建筑工程量清單，并以工程的各項(xiàng)實(shí)際情況為基準(zhǔn)，向發(fā)包人提出的一個(gè)單價(jià)。需要注意的是在此單價(jià)中包含的內(nèi)容包括工程建設(shè)資金、工程建設(shè)利潤(rùn)以及工程建設(shè)過(guò)程中需要付出的賦稅等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下實(shí)行此種競(jìng)爭(zhēng)方式能進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)建筑行業(yè)施工單位施工技術(shù)的不斷發(fā)展，最終提升我國(guó)整體建筑水平。

2、工程量計(jì)價(jià)清單模式概述

當(dāng)前我國(guó)實(shí)施的建筑產(chǎn)品價(jià)格通常采用的是“量?jī)r(jià)合一”的管理模式，也就是說(shuō)通過(guò)針對(duì)具體的建筑工程制定一個(gè)工程預(yù)算，然后以正常施工為基準(zhǔn)，將施工中的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等費(fèi)用設(shè)置一個(gè)限定額度，這就是工程預(yù)算定額。此種方式實(shí)施的最大缺點(diǎn)就是建筑工程中各項(xiàng)支出都是依照施工規(guī)范以及社會(huì)平均水平等標(biāo)準(zhǔn)制定的，這種做法對(duì)于促進(jìn)施工企業(yè)的施工技術(shù)十分不利，并且此種計(jì)量方式下也不能看出不同施工方式的優(yōu)劣，對(duì)于我國(guó)建筑行業(yè)的未來(lái)發(fā)展十分不利。而工程量計(jì)價(jià)清單則不同，在工程量計(jì)價(jià)清單模式下，采用的是“量?jī)r(jià)分離”的原則，在進(jìn)行投標(biāo)招標(biāo)時(shí)，有意向投標(biāo)的單位應(yīng)當(dāng)以招標(biāo)方提供的統(tǒng)一方以及工程的具體情況為基準(zhǔn)，進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析，然后以自身施工實(shí)力為基礎(chǔ)進(jìn)行項(xiàng)目報(bào)價(jià)、投標(biāo)。這種新方式開(kāi)展的根本目的就是實(shí)現(xiàn)建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)化，即讓企業(yè)依據(jù)自身實(shí)力進(jìn)行價(jià)格的定制，若報(bào)價(jià)過(guò)高則可能不能順利地拿到這個(gè)項(xiàng)目，若報(bào)價(jià)過(guò)低，則可能會(huì)產(chǎn)生虧損，實(shí)施這一措施后對(duì)于企業(yè)自身有了更高的要求。將建筑行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)也轉(zhuǎn)化成為了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)建筑行業(yè)的良性發(fā)展有十分重要的作用。

二、工程量清單計(jì)價(jià)與工程預(yù)算定額之間的區(qū)別

1、在我國(guó)建筑市場(chǎng)的出現(xiàn)階段存在差異

（1）我國(guó)建筑市場(chǎng)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，經(jīng)歷的過(guò)程為國(guó)家定價(jià)-國(guó)家指導(dǎo)定價(jià)-國(guó)家調(diào)控定價(jià)三個(gè)階段，從字面意思即可了解到，在發(fā)展過(guò)程中國(guó)家逐漸放松了對(duì)建筑行業(yè)定價(jià)的管控力度，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的各施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)決定建筑行業(yè)的具體價(jià)位。工程預(yù)算定額計(jì)價(jià)在價(jià)位制定過(guò)程中是以計(jì)算出的工程預(yù)算成本以及各項(xiàng)其他費(fèi)用的定額為定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，然后使用計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行工程價(jià)格的確定，這種工程造價(jià)的形成方式一般來(lái)說(shuō)應(yīng)當(dāng)介于國(guó)家定價(jià)-國(guó)家指導(dǎo)定價(jià)之間。此種情況下工程定價(jià)可能是國(guó)家直接確定的，或者是過(guò)國(guó)家給出一定的價(jià)格范圍然后讓施工單位在此范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

（2）工程量清單計(jì)價(jià)方式是對(duì)我國(guó)市場(chǎng)定價(jià)方式的良好體現(xiàn)，在這一階段中國(guó)家起到的作用僅限于監(jiān)督與宏觀調(diào)控。一般都是承包方與發(fā)包方根據(jù)自身的意愿以及市場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行工程價(jià)格的確定，可能會(huì)因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的原因產(chǎn)生一定程度的波動(dòng)，并且調(diào)節(jié)基本完全依靠市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中那雙“看不見(jiàn)的手”，國(guó)家通常不會(huì)直接對(duì)這類(lèi)商業(yè)行為進(jìn)行干涉，保證其遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下自發(fā)波動(dòng)與自發(fā)調(diào)節(jié)的規(guī)律。

2、確定工程量的主體存在差異

在工程預(yù)算定額計(jì)價(jià)方式中，想要確定工程的工程量需要招標(biāo)方與投標(biāo)方依照建筑圖紙進(jìn)行分別計(jì)算。在工程量清單計(jì)價(jià)方式中，想要確定建筑工程的工程量，通常都需要由招標(biāo)方將工程圖紙遞交給有工程量審計(jì)資質(zhì)的單位，使其進(jìn)行工程量的統(tǒng)一計(jì)算。同時(shí)工程量相關(guān)資料在招標(biāo)文件中會(huì)帶有一份，并且在其中起到了十分重要的作用。投標(biāo)人需要以自身建筑技術(shù)實(shí)力為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行建筑成本的確定，簡(jiǎn)而言之，某施工單位的施工技術(shù)越高，施工效率越高，需要付出的成本越小，可以給出的價(jià)格也就越低，在競(jìng)標(biāo)中更有可能勝出。

3、計(jì)價(jià)依據(jù)以及具體性質(zhì)存在差異

（1）工程預(yù)算定額此種計(jì)價(jià)模式建設(shè)資金的確定是依照一定的定額加上其他費(fèi)用的方式，其中的定額來(lái)源于政府公布的預(yù)算定額數(shù)據(jù)、單位估價(jià)表等，通過(guò)政府的政策確定建設(shè)工程的預(yù)算金額，然后若本地造價(jià)部門(mén)發(fā)現(xiàn)公布的價(jià)格中存在差價(jià)可以將其補(bǔ)齊，然后當(dāng)?shù)馗鶕?jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行價(jià)格公布。這種由政府出面進(jìn)行的工程預(yù)算額定價(jià)相當(dāng)于政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行控制，限制了價(jià)格的范圍，并且由于定價(jià)部門(mén)為政府，可能不理解建筑行業(yè)的實(shí)際情況，制定的價(jià)格可能會(huì)存在一定的偏差，對(duì)于我國(guó)建筑行業(yè)的健康發(fā)展十分不利。

（2）工程量清單計(jì)價(jià)在確定工程造價(jià)階段充分利用了市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用，以市場(chǎng)作為確定定價(jià)的主體，在定價(jià)過(guò)程中需要遵循《清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定?！肚鍐斡?jì)價(jià)規(guī)范》是一項(xiàng)國(guó)家出臺(tái)的、針對(duì)工程量清單計(jì)價(jià)設(shè)立的一項(xiàng)法律法規(guī)。在《規(guī)范》中明確說(shuō)明，實(shí)體項(xiàng)目與非實(shí)體項(xiàng)目采用分開(kāi)計(jì)價(jià)的方式，實(shí)體項(xiàng)目指的就是建筑的建設(shè)過(guò)程中需要用到的設(shè)備、混凝土、支架、施工降水與排水等，非實(shí)體項(xiàng)目指的就是項(xiàng)目在施工過(guò)程中需要用到的各項(xiàng)施工技術(shù)措施。實(shí)體項(xiàng)目的計(jì)價(jià)需要依照《規(guī)范》的要求，非實(shí)體項(xiàng)目的計(jì)價(jià)則需要發(fā)包方與成本法相互協(xié)調(diào)完成，充分尊重了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)。

4、招標(biāo)后評(píng)標(biāo)方式存在差異

在工程預(yù)算定額計(jì)價(jià)模式下，由于在進(jìn)行招標(biāo)價(jià)格的計(jì)算時(shí)需要考慮的各項(xiàng)因素其價(jià)格都是已知的，所以其針對(duì)標(biāo)底的考核只是檢驗(yàn)了施工單位計(jì)算價(jià)格的能力，對(duì)于施工單位的施工能力、技術(shù)水平、施工特點(diǎn)等沒(méi)有任何了解。工程量清單報(bào)價(jià)計(jì)價(jià)模式使用的是市場(chǎng)化程度較高的計(jì)價(jià)模式，即只給出一個(gè)工程量清單，施工方需要根據(jù)此清單上的內(nèi)容進(jìn)行標(biāo)底的制定，標(biāo)底中各項(xiàng)的單價(jià)需要以當(dāng)前市場(chǎng)的平均價(jià)格為基準(zhǔn)，讓投標(biāo)過(guò)程與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程相契合，招標(biāo)企業(yè)同時(shí)也能看到更多的建設(shè)方案與建設(shè)成本方案，在其中選擇最優(yōu)秀的對(duì)于提升我國(guó)建筑水平有積極作用，還能更好調(diào)動(dòng)各施工單位的發(fā)展積極性，促進(jìn)我國(guó)建筑施工行業(yè)不斷向前發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，工程量清單計(jì)價(jià)與工程預(yù)算定額兩種計(jì)量方式是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不同發(fā)展階段的產(chǎn)物。其中工程量清單計(jì)價(jià)方式更能體現(xiàn)當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)越性，能更好的適應(yīng)我國(guó)現(xiàn)行的招標(biāo)投標(biāo)機(jī)制，對(duì)于我國(guó)建筑行業(yè)的未來(lái)發(fā)展能起到較好的促進(jìn)作用。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，此種方式的應(yīng)用能有效促進(jìn)施工單位改進(jìn)施工技術(shù)，提升施工水平，同時(shí)由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的引入，讓企業(yè)的綜合實(shí)力全面地展現(xiàn)在發(fā)包人的眼前，發(fā)包人能根據(jù)預(yù)備承包人的綜合實(shí)力進(jìn)行選擇，更符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]盧 藝.試論工程量清單計(jì)價(jià)模式下的造價(jià)管理[J].科技信息,2011(1)

篇8

營(yíng)銷(xiāo)本質(zhì)上是一場(chǎng)心理戰(zhàn)，而品牌是戰(zhàn)斗中最有力的武器。為什么有人心甘情愿花數(shù)月的薪水去買(mǎi)一款LV的手袋？哈雷摩托貴過(guò)轎車(chē)為什么還擁有大量擁躉？為什么在MP3、手機(jī)和筆記本電腦市場(chǎng)幾乎飽和的情況下，價(jià)格高出1倍的蘋(píng)果產(chǎn)品依然能引發(fā)搶購(gòu)風(fēng)潮？這些現(xiàn)象提醒我們要跳出“性價(jià)比”的窠臼。

性價(jià)比源于企業(yè)商品和服務(wù)與售價(jià)的對(duì)比，是理性購(gòu)買(mǎi)決策的基礎(chǔ)。但大多數(shù)消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)并非完全靠理性，準(zhǔn)確定位的品牌可以滿足顧客的某些精神需求，這種精神溝通以實(shí)體商品為基點(diǎn)，又脫離于商品實(shí)體之外，為顧客創(chuàng)造了附加的心理價(jià)值，可以建立與顧客之間更加牢固、更加密切的情感聯(lián)系。

由此可見(jiàn)：品牌塑造貴在精神，萬(wàn)寶路讓同質(zhì)化的香煙與眾不同，秘訣就在于為品牌注入了豪邁陽(yáng)剛的牛仔形象。賦予品牌某種精神和形象，類(lèi)似于人的個(gè)性，這個(gè)形象不需要高大全，只要真實(shí)且具有穿透力，就像熱戀中的情人，對(duì)方的缺點(diǎn)有時(shí)也會(huì)變得很可愛(ài)。

篇9

[關(guān)鍵詞] 電力企業(yè)；全員績(jī)效管理；原則

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 066

[中圖分類(lèi)號(hào)] F272.92 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）01- 0114- 02

0 引 言

我國(guó)電力企業(yè)具有國(guó)有、壟斷和計(jì)劃的特點(diǎn)，在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間里電力企業(yè)因缺乏競(jìng)爭(zhēng)壓力而導(dǎo)致組織機(jī)構(gòu)臃腫、經(jīng)營(yíng)效益受限、員工績(jī)效不高等問(wèn)題。隨著電力行業(yè)逐步從“生產(chǎn)導(dǎo)向型”向“市場(chǎng)導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制和管理水平就需要進(jìn)一步提升，這對(duì)供電力企業(yè)績(jī)效管理體系建設(shè)提出了更高的要求。構(gòu)建完善的全員績(jī)效管理體系，探索建立更加規(guī)范和精確的業(yè)績(jī)考核制度已成為電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、提高員工工作熱情、促進(jìn)電力可持續(xù)發(fā)展的重要命題。

1 電力企業(yè)常用的績(jī)效管理方法

全員績(jī)效管理是指以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度重點(diǎn)工作的層層分解，根據(jù)一定的科學(xué)性、規(guī)范性的程序和方法，對(duì)企業(yè)各級(jí)組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部員工進(jìn)行考評(píng)，并且將考評(píng)結(jié)果與員工薪酬回報(bào)和職業(yè)發(fā)展相掛鉤的人力資源管理體系。目前，我國(guó)電力企業(yè)常用的績(jī)效管理方法主要有：目標(biāo)管理法、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法、平衡計(jì)分卡法和360度反饋評(píng)價(jià)法等。

1.1 目標(biāo)管理法

目標(biāo)管理法的特點(diǎn)是以目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)為員工設(shè)定具體、量化、可實(shí)現(xiàn)、與工作相關(guān)且具有時(shí)限性的目標(biāo)（即SMART原則）來(lái)進(jìn)行績(jī)效管理的方法。這種方法的好處在于能調(diào)動(dòng)員工的主動(dòng)性，適用于周期長(zhǎng)，挑戰(zhàn)性大，而且不好量化的工作，其缺點(diǎn)在于隨著組織內(nèi)部和外部環(huán)境的改變，企業(yè)目標(biāo)的設(shè)定也在發(fā)生變化，需要進(jìn)行不斷調(diào)整，同時(shí)不同層級(jí)不同部門(mén)的目標(biāo)可能存在沖突，需要進(jìn)行協(xié)調(diào)。

1.2 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法

關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法是指將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解為可實(shí)現(xiàn)的遠(yuǎn)景目標(biāo)，繼而確定各領(lǐng)域、各個(gè)層級(jí)中的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，通過(guò)這種目標(biāo)式的、可量化的指標(biāo)體系，對(duì)員工績(jī)效進(jìn)行管理。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法的優(yōu)點(diǎn)在于能有效促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增進(jìn)企業(yè)和員工的市場(chǎng)觀念，整合企業(yè)和員工的利益。其缺點(diǎn)在于關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)有時(shí)難于確定，對(duì)于不能進(jìn)行定量的指標(biāo)難以把握等。

1.3 平衡計(jì)分法

平衡計(jì)分法是以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)性指標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部流程指標(biāo)、客戶價(jià)值指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)四個(gè)方面的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行績(jī)效管理的方法。平衡計(jì)分法的優(yōu)勢(shì)在于將企業(yè)短期利益與長(zhǎng)期利益相整合，平衡組織各個(gè)層級(jí)的績(jī)效指標(biāo)與行動(dòng)，有助于培養(yǎng)員工的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，使企業(yè)獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，其缺點(diǎn)在于實(shí)施過(guò)程較為復(fù)雜，需要較高的管理技術(shù)水平。

1.4 360度反饋評(píng)價(jià)法

360度反饋評(píng)價(jià)法是指通過(guò)員工、領(lǐng)導(dǎo)、同事、客戶等多個(gè)角度的反饋來(lái)進(jìn)行全方位的績(jī)效評(píng)估。它的優(yōu)勢(shì)在于通過(guò)多個(gè)角度全面地對(duì)員工進(jìn)行考評(píng)，可以獲得更加豐富、客觀和完整的信息，使績(jī)效管理更加準(zhǔn)確有效。其缺點(diǎn)在于其在管理過(guò)程中以質(zhì)性數(shù)據(jù)和分析為主，量性管理因素較少，增加了管理難度。

2 電力企業(yè)全員績(jī)效管理的應(yīng)有原則

電力企業(yè)采用以上績(jī)效管理方法，有效提升了企業(yè)的管理水平，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量的提高和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，為企業(yè)現(xiàn)代績(jī)效管理制度的建立和革新提供了良好基礎(chǔ)。

電力企業(yè)作為自然壟斷組織，績(jī)效管理的要素與競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)有著本質(zhì)的不同，不能僅以經(jīng)濟(jì)目的為引導(dǎo)，還需要考慮行業(yè)自身特點(diǎn)，同時(shí)要滿足內(nèi)部管理對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在合理性與可操作性上的需求。我國(guó)電力企業(yè)現(xiàn)階段的管理制度和管理模式，尤其是電網(wǎng)企業(yè)行為目的的公共性、資源配置的計(jì)劃性、產(chǎn)品價(jià)格的管制性決定了企業(yè)的全員績(jī)效管理體系不能只依靠一種管理方法建立起來(lái)，電力企業(yè)需要結(jié)合多種績(jī)效管理方法進(jìn)行分析，充分發(fā)揮各種績(jī)效管理的優(yōu)勢(shì)，在組織層面利用績(jī)效管理工具明晰發(fā)展戰(zhàn)略，在管理流程層面實(shí)現(xiàn)有效規(guī)范的管理，在員工層面實(shí)現(xiàn)有效的績(jī)效改進(jìn)。我國(guó)電力企業(yè)在根據(jù)行業(yè)特色，綜合現(xiàn)有績(jī)效管理方法的優(yōu)缺點(diǎn)、構(gòu)建新的全員績(jī)效管理體系時(shí)應(yīng)當(dāng)秉持以下原則。

2.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任相平衡原則

我國(guó)電力企業(yè)是國(guó)有經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，其一方面在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中扮演著電力服務(wù)提供者的角色，需要追求企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和產(chǎn)能目標(biāo)，另一方面又是一個(gè)重要的社會(huì)組織，承擔(dān)著一定的社會(huì)責(zé)任。因此，電力企業(yè)在進(jìn)行全員績(jī)效管理的時(shí)候，尤其是在設(shè)定企業(yè)績(jī)效目標(biāo)的時(shí)候，既要強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)績(jī)效方面的目標(biāo)，還要注重對(duì)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)，電力企業(yè)應(yīng)該將資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)等社會(huì)責(zé)任納入全員績(jī)效管理體系中，設(shè)定具體的指標(biāo)、規(guī)范和考評(píng)制度。

2.2 企業(yè)績(jī)效與個(gè)人績(jī)效相協(xié)調(diào)原則

目前電力企業(yè)在績(jī)效管理中往往更多地關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)的績(jī)效，而對(duì)員工個(gè)人績(jī)效，尤其是個(gè)人職業(yè)發(fā)展和個(gè)人特殊需求關(guān)注不夠。這容易導(dǎo)致員工和企業(yè)組織之間目標(biāo)、意識(shí)和動(dòng)力方向的不一致，從而造成企業(yè)整體目標(biāo)的偏差。電力企業(yè)在進(jìn)行全員績(jī)效管理的過(guò)程中應(yīng)該將企業(yè)績(jī)效和員工的個(gè)人績(jī)效協(xié)調(diào)起來(lái)，在追求企業(yè)目標(biāo)的同時(shí)，促進(jìn)員工的發(fā)展，滿足員工的需求，實(shí)現(xiàn)員工的個(gè)人成長(zhǎng)，綜合性、全面性地對(duì)員工績(jī)效加以考評(píng)，人性化地進(jìn)行員工績(jī)效管理。企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)員工績(jī)效考評(píng)結(jié)果為員工的個(gè)人提升和發(fā)展提供具體的建議和指引，為員工提供中期和長(zhǎng)期的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以尋找其個(gè)人發(fā)展與企業(yè)發(fā)展之間的契合點(diǎn)。

2.3 靜態(tài)管理與動(dòng)態(tài)管理相結(jié)合原則

電力企業(yè)在進(jìn)行全員績(jī)效管理時(shí)，要樹(shù)立相關(guān)的管理指標(biāo)，并根據(jù)這些指標(biāo)對(duì)企業(yè)全員績(jī)效加以考核與評(píng)價(jià)。但是這些指標(biāo)不能一成不變，而應(yīng)隨著電力企業(yè)市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型的不斷深入和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整和更新。電力企業(yè)全員績(jī)效管理體系應(yīng)該既具有一定的穩(wěn)定性和延續(xù)性，又具有靈活性的發(fā)展性，從而實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理的動(dòng)態(tài)最優(yōu)。同時(shí)，需要明確的是，績(jī)效管理絕不僅是一種封閉的制度體系，它還是一個(gè)開(kāi)放的與企業(yè)其他各種制度和組織運(yùn)行狀態(tài)相聯(lián)接的一個(gè)過(guò)程。在推進(jìn)全員績(jī)效管理的過(guò)程中，電力企業(yè)不僅要關(guān)注績(jī)效管理制度體系的建立，還要關(guān)注其實(shí)施和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，在動(dòng)態(tài)中使其更加完善。只有這樣，全員績(jī)效管理體系才不是孤立于企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)其他環(huán)節(jié)的一個(gè)枝節(jié)，而是嵌入整個(gè)企業(yè)治理體系全景中的有機(jī)模塊。

2.4 實(shí)體價(jià)值和程序價(jià)值相并重原則

電力企業(yè)的全員績(jī)效管理是為了實(shí)現(xiàn)和促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)而展開(kāi)的，這些目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高、企業(yè)組織的高效運(yùn)轉(zhuǎn)等、崗位職能的妥善運(yùn)行等，這是全員績(jī)效管理的實(shí)體價(jià)值。但是在追求這些實(shí)體價(jià)值的同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該重視績(jī)效管理的程序價(jià)值，即為員工績(jī)效的考核與評(píng)定提供更加客觀、公平的考評(píng)制度與程序，進(jìn)而達(dá)到更加全面、準(zhǔn)確的考評(píng)結(jié)果。程序的公正是使員工接受考評(píng)結(jié)果的基礎(chǔ)，只有重視績(jī)效管理的程序價(jià)值，才能最大限度地實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理的功能，才能最大限度地促使員工通過(guò)績(jī)效管理實(shí)現(xiàn)個(gè)人的進(jìn)步，并最終促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.5 量化管理和質(zhì)性管理相統(tǒng)籌原則

電力企業(yè)在進(jìn)行全員績(jī)效管理的實(shí)踐中有一個(gè)傾向便是嘗試對(duì)一切指標(biāo)進(jìn)行量化，對(duì)一切行為和績(jī)效采用量化考評(píng)和管理，并且將這種量化管理的方法擴(kuò)展到企業(yè)所有崗位所有工作環(huán)節(jié)之上。誠(chéng)然，量化管理是現(xiàn)代企業(yè)治理中的一個(gè)重要特征，然而它并非全員績(jī)效管理的全部。量化管理在部分崗位部分工作環(huán)節(jié)上并不適用，量化指標(biāo)也無(wú)法真實(shí)、全面地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全貌。因此，在適當(dāng)?shù)念I(lǐng)域采用質(zhì)性管理方法，比如360度反饋評(píng)價(jià)法等，是完善全員績(jī)效管理的重要方向。區(qū)分量化管理和質(zhì)性管理的不同特點(diǎn)，有針對(duì)性地采用二者的結(jié)合模式，是全員績(jī)效管理的一個(gè)重要原則。

2.6 激勵(lì)機(jī)制與懲罰機(jī)制相配合原則

電力企業(yè)在推進(jìn)全員績(jī)效管理體系的實(shí)踐中還有一種傾向是過(guò)于強(qiáng)調(diào)懲罰，將管理等同與威嚇。事實(shí)上激勵(lì)與懲罰同為績(jī)效管理中的兩端，二者相互間不可取代，發(fā)揮的作用也不盡相同。重懲罰輕激勵(lì)的績(jī)效管理體系必然帶來(lái)一種失衡的狀態(tài)，影響績(jī)效管理體系的效用。與此同時(shí)，電力企業(yè)也要避免過(guò)于重視激勵(lì)，激勵(lì)措施過(guò)于優(yōu)厚而忽視懲罰機(jī)制。因?yàn)樵谶@種情形下，員工對(duì)于激勵(lì)的期待將大為下降，從而抑制了激勵(lì)體制的作用?？傊?，激勵(lì)和懲罰是一機(jī)兩翼的構(gòu)成，在全員績(jī)效管理中應(yīng)該講求二者的配合使用。

3 結(jié) 語(yǔ)

全員 績(jī)效管理是我國(guó)電力企業(yè)在電力體制改革的大環(huán)境下提升自身市場(chǎng)化水平的重要舉措。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部管理體制和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，遵循全員績(jī)效管理若干原則，盡快建立符合自身實(shí)際的全員績(jī)效管理體系，積極探索全員績(jī)效管理在電網(wǎng)企業(yè)管理中具體應(yīng)用和改進(jìn)，這對(duì)促進(jìn)電力企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生產(chǎn)效率，提高電力企業(yè)的投資回報(bào)率，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的電力能源支持有著重要的 意義。

主要參考文獻(xiàn)

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[2]徐柏城.電力企業(yè)管理現(xiàn)狀與創(chuàng)新分析[J].黑龍江科技信息，2013（35）：272.

篇10

摘要：本文以現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理為研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的社會(huì)層次、經(jīng)濟(jì)層次、金融層次的風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和必然性的分析，借鑒國(guó)內(nèi)外相關(guān)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的金融理論研究，綜合透析商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)，在結(jié)合全球金融危機(jī)的表現(xiàn)、危害、趨勢(shì)等病理機(jī)制的探析的基礎(chǔ)上，試圖探索出商業(yè)銀行有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)合理的機(jī)制，推動(dòng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究。

關(guān)鍵詞 ：風(fēng)險(xiǎn)管理；金融；商業(yè)銀行

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的金融體系隨著資本的擴(kuò)張而不斷擴(kuò)張，主要集中體現(xiàn)在系列金融產(chǎn)品的衍生和現(xiàn)代商業(yè)銀行的金融管理功能的不斷拓展?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的金融管理和經(jīng)營(yíng)存在不確定性和損失的可能性。商業(yè)銀行在承擔(dān)管理客戶風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任同時(shí)，還要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的收益目標(biāo)，商業(yè)銀行某種程度上是依賴(lài)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。美國(guó)金融危機(jī)表明，商業(yè)銀行隨時(shí)有可能會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的失敗和隨之而來(lái)的資本賬面虧損，因此建構(gòu)健全有效經(jīng)營(yíng)和管理金融風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。

一、國(guó)內(nèi)外銀行金融風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和管理理論研究

傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)認(rèn)為，商業(yè)銀行是一種以經(jīng)營(yíng)貨幣為主要業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，并且隨著市場(chǎng)貨幣需求的擴(kuò)大，商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)貨幣融通管理的風(fēng)險(xiǎn)性越來(lái)越大，因此現(xiàn)代商業(yè)銀行為了確保金融管理的穩(wěn)定和安全逐漸形成了以涉及所有市場(chǎng)主體的管理風(fēng)險(xiǎn)為主要職能的運(yùn)作機(jī)制。某種意義上商業(yè)銀行業(yè)已成為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的盈利組織。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來(lái)看，金融危機(jī)的發(fā)生實(shí)質(zhì)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的失敗的結(jié)果。最早提出商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的銀行高管Breuer先生認(rèn)為商業(yè)銀行由于市場(chǎng)貨幣大規(guī)模的擴(kuò)張其職能已經(jīng)從單純的資金融通管理演變?yōu)榻鹑陲L(fēng)險(xiǎn)管理職能。而金融風(fēng)險(xiǎn)管理的最優(yōu)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)在全市場(chǎng)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)合理的配置、轉(zhuǎn)移和分散。

1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理論

傳統(tǒng)的商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法一般有專(zhuān)家分析法、評(píng)級(jí)法和信用評(píng)分法等，其目標(biāo)是通過(guò)一定的組織使用定性管理方法來(lái)控制貨幣借貸的風(fēng)險(xiǎn)。但是囿于定性方法夾雜著管理者的主觀因素，其管理考慮的因素不是很全面。另外，專(zhuān)家分析所參考的財(cái)務(wù)報(bào)表也不能及時(shí)更新。為了彌補(bǔ)定性方法的缺陷，上世紀(jì)80年代信用分析度量的方法開(kāi)始流行采用概率統(tǒng)計(jì)法，如采用多個(gè)變量（5變量或者7變量）建構(gòu)的Z值模型多元判別法，引入現(xiàn)金預(yù)測(cè)變量的F分?jǐn)?shù)模式、Logistic違約事件概率分布法等?，F(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理在金融理論的發(fā)展基礎(chǔ)上，引進(jìn)了數(shù)學(xué)工具和現(xiàn)代電子計(jì)算機(jī)技術(shù)，建構(gòu)了多種現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理模型，其風(fēng)險(xiǎn)管理效率顯著提高?，F(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理模以數(shù)據(jù)庫(kù)分析為顯著特征，例如美國(guó)KMV公司創(chuàng)立的信用監(jiān)測(cè)模型，主要原理是建構(gòu)龐大完整的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)以進(jìn)行高效的企業(yè)信用預(yù)判。雖然現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理效率很高，然而由于其對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性的要求高，因此適用范圍較窄。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理論

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法主要包括限額管理法、VAR法和事后檢驗(yàn)和壓力檢驗(yàn)法等，其中VAR 法由于其核心原理是建構(gòu)金融產(chǎn)品收益的優(yōu)化組合模型，方法相對(duì)簡(jiǎn)單而高效，在商業(yè)銀行的金融管理中較為常用。然而VAR法在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理中也有缺乏次可加性而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)度量不一致的缺點(diǎn)，并且其所謂的能最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)性的金融產(chǎn)品資產(chǎn)優(yōu)化組合，并不能真實(shí)反映商業(yè)銀行的金融管理的風(fēng)險(xiǎn)程度。VAR模型同樣也運(yùn)用于對(duì)金融操作的度量風(fēng)險(xiǎn)管理。由于上世紀(jì)90年代美國(guó)貨幣委員會(huì)辦公室的CAMELS標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法有效管理商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)，因此不得不再次借用VAR模型進(jìn)行度量操作風(fēng)險(xiǎn)。VAR模型主要原理仍然是通過(guò)求出最優(yōu)臨界值的方法來(lái)評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)，后來(lái)發(fā)展為一般的管理操作風(fēng)險(xiǎn)的極值理論。我國(guó)度量金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有基本指標(biāo)法、極值理論模型和內(nèi)部衡量法等方法，由于我國(guó)的金融是市場(chǎng)和政府的雙重管理，因此建構(gòu)管理操作風(fēng)險(xiǎn)的模型可與高效管理操作風(fēng)險(xiǎn)相互結(jié)合。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

流行性風(fēng)險(xiǎn)管理也是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理主要是商業(yè)銀行金融管理中的貨幣來(lái)源和貨幣運(yùn)用的管理。流動(dòng)性管理模型是借用數(shù)學(xué)的函數(shù)工具，建立貨幣融通流動(dòng)變量的目標(biāo)函數(shù)，通過(guò)函數(shù)尋求銀行在貨幣流通管理中的最大化利潤(rùn)，而資金變量流通函數(shù)模型的盈利數(shù)據(jù)也是銀行管理層進(jìn)行流動(dòng)性管理決策的主要依據(jù)。一般商業(yè)銀行在進(jìn)行貨幣流動(dòng)性管理時(shí)會(huì)通過(guò)存貸合同來(lái)確立和客戶之間的貨幣管理關(guān)系，借此以適度分配市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)。西方現(xiàn)代流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)為流通性的風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)貨幣最優(yōu)流動(dòng)性以最大程度盈利，而不是盡可能創(chuàng)造流動(dòng)性以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。由于我國(guó)特殊的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式，國(guó)有性商業(yè)銀行擁有政府的強(qiáng)大財(cái)政實(shí)力作客觀擔(dān)保，因此銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理處于相對(duì)較低的水平。

二、美國(guó)金融危機(jī)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的沖擊

中國(guó)改革開(kāi)放標(biāo)志著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系在全球范圍內(nèi)的普遍建立。隨著市場(chǎng)機(jī)制的全球作用，資本與貨幣的擴(kuò)張也帶動(dòng)了金融的全球擴(kuò)張，擴(kuò)張的貨幣也直接制造了系列國(guó)際債務(wù)危機(jī)、金融風(fēng)暴和危機(jī)等國(guó)際性的金融危機(jī)，金融危機(jī)一般可以劃分為銀行業(yè)務(wù)危機(jī)、貨幣危機(jī)、國(guó)際外債危機(jī)和機(jī)制性金融危機(jī)等。美國(guó)經(jīng)濟(jì)在21世紀(jì)初由于經(jīng)濟(jì)的衰退而開(kāi)動(dòng)印鈔機(jī)，通過(guò)制造系列繁雜的金融衍生品和信用消費(fèi)模式，制造了持續(xù)十年之久的貨幣通貨膨脹，直接體現(xiàn)為美國(guó)的二級(jí)房貸市場(chǎng)的泡沫，泡沫的破滅直接迫使美國(guó)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理瀕臨崩潰，并最終導(dǎo)致金融流通性危機(jī)、信用危機(jī)和市場(chǎng)危機(jī)的爆發(fā)，嚴(yán)重拖累了全球?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步伐。

金融危機(jī)的爆發(fā)主要原因是美國(guó)作為一個(gè)龐大的資本集團(tuán)不斷通過(guò)過(guò)度的信貸消費(fèi)模式和超低利率的刺激政策進(jìn)行貨幣擴(kuò)張。美國(guó)中央金融機(jī)構(gòu)的超低利率刺激了市場(chǎng)的流動(dòng)性貨幣泛濫，直接造成了信貸金融產(chǎn)品的市值遠(yuǎn)高于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的真實(shí)價(jià)值，導(dǎo)致嚴(yán)重的供需失衡的局面，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的消費(fèi)能力根本無(wú)法承擔(dān)信貸經(jīng)濟(jì)的金融產(chǎn)品市場(chǎng)。美國(guó)幕后金融機(jī)構(gòu)—華爾街資本集團(tuán)繼續(xù)通過(guò)金融杠桿化來(lái)實(shí)現(xiàn)貨幣的通脹，美元的購(gòu)買(mǎi)力貶低引爆了全球金融危機(jī)。在這場(chǎng)沒(méi)有硝煙的資本貨幣博弈中，歷史再次重演，在世界擁有金融霸權(quán)的華爾街資本集團(tuán)再次用美國(guó)這個(gè)龐大的國(guó)家機(jī)器作為后盾，攪亂了金融秩序，無(wú)情地搜刮美國(guó)普通人民的實(shí)際財(cái)富和其他國(guó)家的勞動(dòng)財(cái)富。另外，在當(dāng)代為金融決策提供參考信息的會(huì)計(jì)信息，以公允價(jià)值為核心的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在無(wú)形之中誤導(dǎo)了金融管理層和普通投資者；同時(shí)，當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)度量法嚴(yán)重低估了金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)失敗導(dǎo)致的連環(huán)金融虧損效應(yīng)。

三、金融危機(jī)給商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理啟示

金融創(chuàng)新在一定程度上可以推動(dòng)虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并帶動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但商業(yè)銀行必須加強(qiáng)相應(yīng)的金融監(jiān)管，在保障金融安全的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)良性的金融管理機(jī)制。商業(yè)銀行推出的金融產(chǎn)品不應(yīng)脫離市場(chǎng)進(jìn)行過(guò)度包裝，否則會(huì)導(dǎo)致預(yù)期值與市場(chǎng)價(jià)值相互脫離，并最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散給所有市場(chǎng)主體。完備的金融監(jiān)管是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心措施。

1.商業(yè)銀行要堅(jiān)持穩(wěn)定安全的金融發(fā)展戰(zhàn)略

商業(yè)銀行為了追逐金融風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的利潤(rùn)會(huì)不斷推出新的金融產(chǎn)品，然而新的金融產(chǎn)品必須有合理的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，否則會(huì)導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)失控。

2.商業(yè)銀行要全面提升風(fēng)險(xiǎn)的度量管理水平

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理包括了信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等多層風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)借助完備的風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)和量化評(píng)估模型實(shí)行動(dòng)態(tài)評(píng)估、監(jiān)控和管理、防范和預(yù)測(cè)。

3.商業(yè)銀行要進(jìn)行優(yōu)化管理

當(dāng)前世界上各種商業(yè)銀行的資產(chǎn)狀況好壞不一，資產(chǎn)狀況良好的大型商業(yè)銀行應(yīng)該兼并運(yùn)行困難的商業(yè)銀行，穩(wěn)定金融體系。

4.商業(yè)銀行要優(yōu)化綜合化經(jīng)營(yíng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

銀行金融發(fā)展史表面，一個(gè)擁有綜合化經(jīng)營(yíng)模式的商業(yè)銀行相對(duì)于單一金融業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和信用風(fēng)險(xiǎn)管理都要更有優(yōu)勢(shì)。同時(shí)商業(yè)銀行在綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)于能提高非利息收入的表外業(yè)務(wù)應(yīng)該更加謹(jǐn)慎。

5.商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)國(guó)際合作，實(shí)現(xiàn)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理

在當(dāng)今資本全球化和金融風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際化的大背景下，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)國(guó)際間的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管合作，制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范。制定完備的資本風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，調(diào)整順周期的資本風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度，改變商業(yè)銀行順周期提高杠桿率而反之則降低杠桿率導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大效應(yīng)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)建立健全以公允價(jià)值為市值計(jì)算為核心的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，彌補(bǔ)市價(jià)會(huì)計(jì)的虛假性帶來(lái)的投資誤導(dǎo)。構(gòu)成銀行金融體系的金融工具、金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)三大領(lǐng)域都實(shí)現(xiàn)了有機(jī)動(dòng)態(tài)的金融風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，才能保障整個(gè)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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