導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇金融服務(wù)業(yè)的特點(diǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】 金融服務(wù)業(yè)增值稅擴(kuò)圍 營(yíng)改增稅制改革

一、前言

當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)的影響趨向長(zhǎng)期化，中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡、不可持續(xù)的矛盾日益激化，在諸多問(wèn)題倒逼之下，作為結(jié)構(gòu)性減稅關(guān)鍵舉措的“營(yíng)改增”稅制改革在全國(guó)范圍內(nèi)鋪開(kāi)。我國(guó)稅制改革的重頭戲“營(yíng)改增”正在緊鑼密鼓的持續(xù)推進(jìn)，金融服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”將對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和微觀經(jīng)濟(jì)生活帶來(lái)廣泛而深遠(yuǎn)的影響。因此增值稅向金融服務(wù)業(yè)擴(kuò)圍應(yīng)當(dāng)審慎而為，不僅須將金融服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”放在宏觀的財(cái)稅體制改革的大棋局中加以審視，還應(yīng)結(jié)合金融業(yè)發(fā)展的自身特點(diǎn)進(jìn)行全盤(pán)考量。

二、金融服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”的必要性

歸納起來(lái)，對(duì)金融服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營(yíng)改增”的目的不外乎以下幾點(diǎn)：

（一）金融服務(wù)業(yè)稅負(fù)相對(duì)較重，影響資本流動(dòng)。（二）金融服務(wù)業(yè)面臨重復(fù)征稅問(wèn)題，稅制結(jié)構(gòu)不合理。（三）現(xiàn)行稅制不利于銀行中間業(yè)務(wù)及金融創(chuàng)新的開(kāi)展。

三、金融服務(wù)業(yè)課征增值稅存在的困難

從世界范圍來(lái)看，絕大多數(shù)建立增值稅制的國(guó)家都將金融中介服務(wù)和間接收費(fèi)性金融服務(wù)排除在增值稅體系之外①。金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部特性與增值稅法難以兼容，再加上外部制度因素的作用，使得對(duì)金融服務(wù)業(yè)課征增值稅陷入了困境。

內(nèi)部制約因素：寬稅基的增值稅是否應(yīng)該包括金融服務(wù)業(yè)依然存在著理論上的爭(zhēng)議。標(biāo)準(zhǔn)稅率的寬稅基增值稅對(duì)所有最終消費(fèi)課征固定稅率的稅款。（二）外部制約因素：

1.金融服務(wù)增值額難以確定金融企業(yè)收取的服務(wù)價(jià)格不僅包括金融服務(wù)創(chuàng)造的增加值，而且還包括金融企業(yè)承擔(dān)和管理風(fēng)險(xiǎn)而收取的風(fēng)險(xiǎn)酬金。2.金融服務(wù)業(yè)改征增值稅對(duì)發(fā)票管理制度的挑戰(zhàn)3.金融服務(wù)業(yè)改征增值稅對(duì)中央和地方財(cái)政關(guān)系的影響。

四、金融服務(wù)業(yè)增值稅制的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)比較

鑒于對(duì)金融服務(wù)增值額確認(rèn)的現(xiàn)實(shí)困難，世界上大多數(shù)國(guó)家對(duì)金融服務(wù)業(yè)給予免征增值稅的處理，在這種體系下，金融服務(wù)部門(mén)提供的服務(wù)不征收增值稅，其購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品和服務(wù)也不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。此外，國(guó)內(nèi)的注冊(cè)企業(yè)也傾向于購(gòu)買(mǎi)國(guó)外金融服務(wù)企業(yè)不含增值稅的零稅率的進(jìn)口服務(wù)，而不是向國(guó)內(nèi)的免稅金融服務(wù)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)此類服務(wù)，以間接地獲取可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款，這使得國(guó)內(nèi)的金融服務(wù)企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于不利的境地。對(duì)中國(guó)金融服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”的啟示。比較稅法學(xué)家維克多?亞瑟伊指出基本上沒(méi)有理由解釋為什么對(duì)金融服務(wù)免征增值稅。盡管?chē)?guó)內(nèi)很多學(xué)者主張引進(jìn)歐盟免稅法，但無(wú)論從公平或是效率的視角，歐盟免稅法都不具有正當(dāng)性。歐盟對(duì)金融服務(wù)業(yè)增值稅的立法理念也在發(fā)生轉(zhuǎn)變，從各國(guó)的增值稅立法實(shí)踐來(lái)看，只要能克服征管技術(shù)上的難題，都會(huì)對(duì)金融服務(wù)業(yè)課稅，如阿根廷毛利息征稅法、以色列附加征稅法等。中國(guó)對(duì)金融服務(wù)業(yè)課征營(yíng)業(yè)稅反而是一種順應(yīng)國(guó)際金融增值稅立法潮流的做法。但營(yíng)業(yè)稅對(duì)金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大阻礙，且種種跡象表明“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)已經(jīng)開(kāi)始逐漸享受稅制改革帶來(lái)的紅利，“營(yíng)改增”這個(gè)改革方向不可偏廢。

四、金融服務(wù)業(yè)增值稅法的路徑選擇：

（一）以公平正義為價(jià)值取向

（二）分稅的公平：中央和地方政府增值稅分成比例的調(diào)整

（三）征稅的公平：金融服務(wù)增值稅征管制度的優(yōu)化

（四）用稅的公平：以過(guò)渡時(shí)期財(cái)政補(bǔ)貼和稅式支出為視點(diǎn)

（五）方案選擇

首先，對(duì)金融服務(wù)業(yè)可以分為兩大塊：金融業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)。金融業(yè)的業(yè)務(wù)可以劃分為顯性收費(fèi)業(yè)務(wù)和隱形收費(fèi)業(yè)務(wù)。顯性收費(fèi)業(yè)務(wù)包括：保管箱、信用卡、資產(chǎn)管理、咨詢、數(shù)據(jù)處理、融資租賃等；隱形收費(fèi)業(yè)務(wù)包括：資金借貸的利率收益、經(jīng)紀(jì)人及其他業(yè)務(wù)（如證券買(mǎi)賣(mài)、外匯交易、貴金屬交易等）。而保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以分為壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)（包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和意外傷害險(xiǎn)等）。具體劃分可以由國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同金融部門(mén)共同劃定。

五、結(jié)語(yǔ)

稅制改革受到稅收征管的制約，唯有選擇與稅收征管水平相適應(yīng)的稅制，才是“有效的”稅制。隨著征管能力的提升，對(duì)核心金融服務(wù)采用一般計(jì)稅方法，徹底打通增值稅抵扣鏈條應(yīng)當(dāng)是金融服務(wù)業(yè)增值稅制改革的應(yīng)然路向。與其他行業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)相同，金融服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”也面臨合法性困境。稅收法定是財(cái)稅法治的形式要素，亦是分稅、征稅、用稅等環(huán)節(jié)能實(shí)現(xiàn)公平正義的先決條件。一次次的“營(yíng)改增”試點(diǎn)不應(yīng)當(dāng)成為不斷延宕立法的理由，應(yīng)當(dāng)加快推進(jìn)《增值稅法》的立法進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)第一大稅種能夠依法治稅愿景。

【參考文獻(xiàn)】

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篇2

【關(guān)鍵詞】銀行 小微企業(yè) 金融業(yè)務(wù) 競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略

目前，商業(yè)銀行貸款是企業(yè)融資的最重要方式，無(wú)論是大中型企業(yè)還是小微企業(yè)都希望通過(guò)商業(yè)銀行金融服務(wù)獲取資金用于企業(yè)發(fā)展。從國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行角度出發(fā)，很多銀行也在不斷完善對(duì)企業(yè)的金融服務(wù)，占有利的市場(chǎng)地位，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

一、銀行發(fā)展小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)的必要性

（一）發(fā)展小微企業(yè)金融能夠促進(jìn)盈利能力提高

近些年來(lái)非金融企業(yè)直接融資比例占到了社會(huì)融資規(guī)模比重的15%以上。這樣一來(lái)，大中型企業(yè)可利用的金融資源愈加豐富，直接使企業(yè)降低了對(duì)商業(yè)銀行貸款的依賴性。同時(shí)，在這種環(huán)境下，有相當(dāng)一部分大中型企業(yè)憑借強(qiáng)大的定價(jià)權(quán)與商業(yè)銀行交涉致使商業(yè)銀行貸款凈利差大幅收窄，商業(yè)銀行要想穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)必須另辟蹊徑。發(fā)展小微企業(yè)金融在一定程度上能夠使商業(yè)銀行獲取更多資源，可以從一些對(duì)商業(yè)銀行貸款依賴性較強(qiáng)的企業(yè)中獲取貸款凈利差，妥善應(yīng)對(duì)貸款逐步萎縮的情況，促進(jìn)商業(yè)銀行盈利能力的提高。

（二）發(fā)展小微企業(yè)金融能夠擴(kuò)大客戶群范圍

我國(guó)小微企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，近些年來(lái)我國(guó)政府不斷加大對(duì)小微企業(yè)的扶持力度，促進(jìn)小微企業(yè)迅速發(fā)展壯大。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中對(duì)存取款、結(jié)算、融資等金融服務(wù)的需求也會(huì)呈穩(wěn)步增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。商業(yè)銀行發(fā)展小微企業(yè)金融，積極推出適應(yīng)小微企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)能夠吸引一些優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)，擴(kuò)大客戶范圍，有利于商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

（三）發(fā)展小微企業(yè)金融能夠促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的形成

商業(yè)銀行積極發(fā)展小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)員，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新、業(yè)務(wù)流程改造，促進(jìn)私人銀行、財(cái)富管理、中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，推出一些具有較強(qiáng)的針對(duì)性、較好的便利性、較優(yōu)的適用性等金融產(chǎn)品等方式為為銀行樹(shù)立良好的品牌，形成品牌效應(yīng)。這樣一來(lái)，更能夠吸引一些小微企業(yè)慕名而來(lái)，形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為銀行在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中占有一席之地奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）提供金融服務(wù)的積極性有待提高

相τ詿籩行推笠道此敵∥⑵笠蕩款風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)較高，一部分商業(yè)銀行為了能夠控制和防范一些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生仍然將更多的注意力放在大中型企業(yè)上，而對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏積極性。同時(shí)，現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行在信貸責(zé)任上實(shí)行的是終身追究制，終身追求產(chǎn)生不良貸款的信貸責(zé)任，而且對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行比例控制。這樣在一定程度上也會(huì)使金融業(yè)務(wù)服務(wù)人員對(duì)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)持有高度謹(jǐn)慎態(tài)度，很多時(shí)候都不愿意為了業(yè)績(jī)的提高為風(fēng)險(xiǎn)較大的小微企業(yè)提供金融服務(wù)。此外，現(xiàn)階段我國(guó)大部分商業(yè)銀行還沒(méi)有建立健全自身金融服務(wù)業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)模式，不僅沒(méi)有建立小微企業(yè)信用狀況調(diào)查分析機(jī)制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查分析以及業(yè)務(wù)可行性分析，而且各個(gè)部門(mén)之間的溝通交流也不夠，致使小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)緩慢。

（二）小微企業(yè)在銀行融資難度大

雖然我國(guó)政府已經(jīng)出臺(tái)一系列政策扶持小微企業(yè)發(fā)展，很多商業(yè)銀行也積極響應(yīng)國(guó)家政策的號(hào)召，制定各種金融服務(wù)業(yè)務(wù)優(yōu)惠政策確保小微企業(yè)順利融資。但是由于小微企業(yè)受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)影響致使其信用風(fēng)險(xiǎn)上升以及自身管理機(jī)制缺乏規(guī)范性存在著超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)的情況，經(jīng)常出現(xiàn)由于沒(méi)有可供抵押固定資產(chǎn)而出現(xiàn)逃廢債等問(wèn)題，直接導(dǎo)致企業(yè)貸款逾期風(fēng)險(xiǎn)加大，進(jìn)而減緩商業(yè)銀行小微企業(yè)金融服務(wù)發(fā)展步伐。

（三）銀行金融服務(wù)管理機(jī)制有待完善

雖然政府相關(guān)部門(mén)已經(jīng)對(duì)商業(yè)銀行提出一定要求，要求其要不斷建立并完善小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)核算機(jī)制、審批機(jī)制、利率風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制等，但是這些機(jī)制的建設(shè)是需要一定時(shí)間的，不可能在短時(shí)間內(nèi)完成，而且即便是機(jī)制建成也需要不斷根據(jù)市場(chǎng)大環(huán)境、企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等多種因素進(jìn)行調(diào)整和完善。銀行金融服務(wù)管理機(jī)制不健全主要體現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：第一，在利率風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制方面，現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行在辦理金融服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行利率成本測(cè)算難度較大，由于小微企業(yè)缺乏規(guī)模性，難以準(zhǔn)確測(cè)算出準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)成本和管理成本，貸款利率主要是通過(guò)經(jīng)辦行以及客戶經(jīng)理議價(jià)的方式進(jìn)行定價(jià)；第二，在授信申報(bào)方面，很多商業(yè)銀行仍然沿用傳統(tǒng)貸款審批模式，這種模式審批時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而且需要幾筆業(yè)務(wù)同時(shí)上報(bào)，而一些小微企業(yè)急需資金周轉(zhuǎn)，根本不能等待太長(zhǎng)時(shí)間，這樣就難以滿足企業(yè)實(shí)際貸款需要；第三，相對(duì)于一些大中城市來(lái)說(shuō)，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)較少，而很多小微企業(yè)都是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)發(fā)展，一些企業(yè)要想獲取金融服務(wù)不得不去離企業(yè)較遠(yuǎn)的城市辦理業(yè)務(wù)，這樣在一定程度上也會(huì)間接影響商業(yè)銀行小企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展步伐。

（四）小微企業(yè)金融服務(wù)存在單一性

現(xiàn)階段有相當(dāng)一部分商業(yè)銀行對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)存在一定單一性，還是局限于貸款融資發(fā)放上，沒(méi)有針對(duì)小微企業(yè)融資能力差、生產(chǎn)規(guī)模小、管理水平低、信息少等特點(diǎn)，“量體裁衣”調(diào)整和完善金融服務(wù)項(xiàng)目。從目前我國(guó)商業(yè)銀行小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況來(lái)看，很多銀行都沒(méi)有開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)咨詢、風(fēng)險(xiǎn)控制、金融理財(cái)以及市場(chǎng)分析等相應(yīng)配套服務(wù)業(yè)務(wù)，嚴(yán)重落后于企業(yè)資金需求的新變化。

三、我國(guó)商業(yè)銀行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展問(wèn)題原因探析

（一）銀行金融服務(wù)理念有待提升

我國(guó)有相當(dāng)一部分商業(yè)銀行金融服務(wù)理念存在一定滯后性，過(guò)于注重效益而忽略服務(wù)質(zhì)量，在對(duì)小微企業(yè)提供金融服務(wù)過(guò)程中缺少必要的金融創(chuàng)新，服務(wù)存在一定局限性，不僅服務(wù)內(nèi)容過(guò)于陳舊單一，而且服務(wù)方式也不能與企業(yè)的實(shí)際需求相對(duì)應(yīng)。同時(shí)，一些商業(yè)銀行由于服務(wù)理念的滯后，受到原有經(jīng)營(yíng)思想的影響，導(dǎo)致自身市場(chǎng)定位不明確，沒(méi)有充分結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)情況、銀行實(shí)際能力以及金融環(huán)境對(duì)自身金融服務(wù)發(fā)展方向進(jìn)行定位，進(jìn)而審時(shí)度勢(shì)充分結(jié)合各個(gè)地區(qū)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，集中優(yōu)勢(shì)資源制定可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)策略，吸引優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)與銀行合作，推進(jìn)銀行金融業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。

（二）與小微企業(yè)信息交流有待加強(qiáng)

由于小微企業(yè)在規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實(shí)力等方面存在局限性，在加上小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確度、透明度相對(duì)于大中型企業(yè)較差，直接影響銀行對(duì)小微企業(yè)的信用評(píng)級(jí)。但是這些問(wèn)題并不代表全部的小微企業(yè)，一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)并不一定會(huì)出現(xiàn)以上問(wèn)題。而一些商業(yè)銀行在向小微企業(yè)提供金融服務(wù)時(shí)與這些企業(yè)信息交流不夠，在在沒(méi)有充分掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)信息的前提下主觀臆斷，認(rèn)為企業(yè)可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率較大就對(duì)企業(yè)的信貸需求進(jìn)行否決。這樣不僅會(huì)造成小微企業(yè)融資困難的問(wèn)題，而且也不利于銀行金融服務(wù)業(yè)務(wù)的推廣。

（三）金融服務(wù)準(zhǔn)入門(mén)檻較高

一直以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)的門(mén)檻一般都較高，這是由于小微企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力存在一定局限性，不僅要時(shí)刻應(yīng)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)品需求與價(jià)格波動(dòng)，而且還要經(jīng)受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境惡化等風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)銀行必須要規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)。為了化解這類風(fēng)險(xiǎn)有的銀行采取增加相應(yīng)抵質(zhì)押物德國(guó)方式提高小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)辦理?xiàng)l件，有的則是采取打折壓低抵押物價(jià)值的方式控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這樣一來(lái)，銀行雖然減少了壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生機(jī)率，同時(shí)也失去了一些有潛力的優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)，不利于其金融服務(wù)業(yè)務(wù)平衡發(fā)展。

（四）缺乏金融服務(wù)創(chuàng)新能力

現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行的金融服務(wù)產(chǎn)品多是基于大中型企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)推出的，有的雖然也面向小微型企業(yè)，但是不能完全適應(yīng)小微型企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，金融產(chǎn)品創(chuàng)新不足。尤其是在對(duì)小微企業(yè)貸款前期調(diào)查和后期投放方面，很多銀行都沒(méi)有建立健全金融服務(wù)管理機(jī)制，安排專業(yè)人員為一些不能了解和掌握當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、分析市場(chǎng)環(huán)境的小微企業(yè)提供金融業(yè)務(wù)咨詢、市場(chǎng)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品設(shè)計(jì)以及企業(yè)理財(cái)?shù)扰涮追?wù)。這樣一來(lái)，不利于銀行和企業(yè)之間建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，大力推進(jìn)商業(yè)銀行金融服務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

四、以包頭工行為例對(duì)銀行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略進(jìn)行探析

（一）包頭工行簡(jiǎn)介

中國(guó)工商銀行于1984年建立，是我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行之一，經(jīng)過(guò)這些年的穩(wěn)健發(fā)展，中國(guó)工商銀行是我國(guó)規(guī)模最大、利潤(rùn)最高的商業(yè)銀行。隨著改革開(kāi)放的不斷深入中國(guó)工商銀行于2005年正式改名為中國(guó)工商銀行股份有限公司”并于2006年在上交所整體上市。包頭工行隸屬于中國(guó)工商銀行內(nèi)蒙古分行為二級(jí)分行，是包頭市業(yè)務(wù)規(guī)模最大的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)，在包頭市的經(jīng)濟(jì)金融生活中占據(jù)著十分重要的地位。

（二）包頭工行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況

為了能夠緊跟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，包頭工行于2007年全面啟動(dòng)了小微企業(yè)信貸金融服務(wù)業(yè)務(wù)，各個(gè)支行積極配合此項(xiàng)工作于當(dāng)年順利完成了小微企業(yè)金融服務(wù)平臺(tái)建設(shè)工作，并在拓寬市場(chǎng)上取得了一定成績(jī)。為了能夠進(jìn)一步完善金融服務(wù)，2009年包頭工行在總行成立了小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)部，由包頭工行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)部統(tǒng)一管理當(dāng)?shù)匦∥⑵髽I(yè)金融服務(wù)工作，并在轄區(qū)15家支行內(nèi)同時(shí)設(shè)立小企業(yè)金融業(yè)務(wù)分中心，盡可能地實(shí)現(xiàn)全面覆蓋各個(gè)地區(qū)，為小微企業(yè)順利融資通過(guò)一定保障。2015年包頭工行小微企業(yè)貸款余額已經(jīng)達(dá)到了17.33億元，主要包括表中的幾點(diǎn)內(nèi)容：

（三）包頭工行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略

經(jīng)過(guò)這些年的努力，包頭工行小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)取得了一定成績(jī)受到了很多企業(yè)的信任和青睞。包頭工行小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)之所以能夠順利推進(jìn)主要運(yùn)用了客戶選擇戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)創(chuàng)新戰(zhàn)略、信貸風(fēng)險(xiǎn)防控戰(zhàn)略以及內(nèi)部管理機(jī)制完善戰(zhàn)略。

1.客戶選擇戰(zhàn)略。首先，包頭工行能夠從金融服務(wù)理念角度出發(fā)，積極轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的發(fā)展觀念。管理層能夠?qū)彆r(shí)度勢(shì)，正確認(rèn)識(shí)到當(dāng)前市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，積極改變傳統(tǒng)“重效益、輕服務(wù)”的思想，對(duì)相關(guān)人員提出一定要求要求全面提高服務(wù)意識(shí)，對(duì)各個(gè)類型的企業(yè)一視同仁，在支持大中型企業(yè)的基礎(chǔ)上制定科學(xué)、合理的信貸資金投放方案，將一些資金用于支持產(chǎn)品有銷(xiāo)路、管理水平高、設(shè)備較先進(jìn)而暫時(shí)資金不足的優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)，實(shí)現(xiàn)自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，為在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中占有一席之地奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；其次，包頭工行在與小微企業(yè)進(jìn)行交涉過(guò)程中不斷加大企業(yè)信譽(yù)重要性的宣傳力度，并樹(shù)立典型與一些信譽(yù)好的小微企業(yè)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，督促企業(yè)增強(qiáng)信用意識(shí)，恪守有借有還，誠(chéng)信的信用準(zhǔn)則，成功吸引一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)獲取包頭工行金融服務(wù)。

2.業(yè)務(wù)創(chuàng)新戰(zhàn)略。首先，包頭工行能夠充分結(jié)合當(dāng)期小微企業(yè)特點(diǎn)對(duì)抵質(zhì)押品的品種、方式進(jìn)行創(chuàng)新，在可控風(fēng)險(xiǎn)前提下一集法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，將一些企業(yè)的廠房、機(jī)器設(shè)備、可轉(zhuǎn)讓的土地承包權(quán)等進(jìn)行抵押貸款，增加了加區(qū)域性質(zhì)押產(chǎn)品范圍，突出了放款快的特點(diǎn)，受到了小微企業(yè)的支持和歡迎；其次，包頭工行還在向小微企業(yè)提供金融服務(wù)業(yè)務(wù)的同時(shí)，金融業(yè)務(wù)咨詢、市場(chǎng)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品設(shè)計(jì)以及企業(yè)理財(cái)?shù)扰涮追?wù)，安排專業(yè)人員為小微企業(yè)傳遞最新環(huán)境形勢(shì)，財(cái)經(jīng)資訊，為其進(jìn)行市場(chǎng)分析，促進(jìn)小微企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，合理規(guī)劃資金需求，規(guī)范財(cái)務(wù)制度、控制和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.信貸風(fēng)險(xiǎn)防控戰(zhàn)略。首先，包頭工行在對(duì)小微企業(yè)開(kāi)展金融服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行全面調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括當(dāng)?shù)貙?shí)際市場(chǎng)狀況，企業(yè)所在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力以及企業(yè)近幾年的運(yùn)營(yíng)狀況等。在獲取這些內(nèi)容之后銀行根據(jù)數(shù)據(jù)著重分析企業(yè)的發(fā)展前景、信用狀況及信貸風(fēng)險(xiǎn)，在根據(jù)分析結(jié)果做出正確決策；其次，包頭工行采取對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行全程監(jiān)管，采取動(dòng)態(tài)監(jiān)管方式定期或不定期通過(guò)網(wǎng)j、下實(shí)地等多樣化方式掌握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患包頭銀行能夠及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)防控決策，盡可能止損。這樣做不僅能夠確保銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，而且還能夠起到提高企業(yè)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量的目的。

4.內(nèi)部管理機(jī)制完善戰(zhàn)略。在商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制完善戰(zhàn)略方面，包頭工行主要從完善營(yíng)銷(xiāo)體系和內(nèi)部績(jī)效考核機(jī)制兩點(diǎn)入手。首先，包頭工行通過(guò)建立小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)調(diào)研部門(mén)的方式安排專人通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、客戶反饋等方式獲取小微企業(yè)信貸意愿、消費(fèi)預(yù)期等相關(guān)信息，通過(guò)研討會(huì)等方式提出一些建設(shè)性意見(jiàn)對(duì)小微企業(yè)金融產(chǎn)品進(jìn)行完善、調(diào)整和創(chuàng)新，使產(chǎn)品服務(wù)能夠與時(shí)俱進(jìn)；其次，包頭工行通過(guò)完善績(jī)效考核機(jī)制的方式，來(lái)提高金融服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)人員的工作積極性，績(jī)效考核內(nèi)容主要包括金融業(yè)務(wù)成績(jī)量以及優(yōu)質(zhì)客戶培養(yǎng)兩大點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)于一些任務(wù)完成出色的人員銀行給予一定物質(zhì)或精神上的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于一些工作懈怠的人員則要給予一定懲罰。這樣主要是為了能夠促進(jìn)金融服務(wù)人員工作由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)，間接推進(jìn)商業(yè)銀行小微企業(yè)金融服務(wù)順利開(kāi)展。

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篇3

改革開(kāi)放30年，金融服務(wù)業(yè)得到了快速發(fā)展。中國(guó)金融服務(wù)業(yè)在自身規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效率和競(jìng)爭(zhēng)力方面有了明顯的改善，在提供金融產(chǎn)品、金融技術(shù)和相關(guān)服務(wù)上都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。到目前為止，已經(jīng)形成了一個(gè)以銀行、證券、保險(xiǎn)、信托服務(wù)為主體、其他相關(guān)金融服務(wù)為補(bǔ)充的、相對(duì)比較完整的金融服務(wù)體系?？v向比較，完全可以說(shuō)，中國(guó)金融服務(wù)業(yè)發(fā)展很快，實(shí)力明顯增強(qiáng)。從金融服務(wù)業(yè)與整個(gè)服務(wù)業(yè)平均水平的對(duì)比也可以發(fā)現(xiàn)，中國(guó)金融服務(wù)業(yè)已經(jīng)具有了一定的競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)，也應(yīng)該看到，由于中國(guó)金融服務(wù)業(yè)在市場(chǎng)準(zhǔn)入上存在許多限制，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為壟斷特征，充分競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境尚未形成，因此如果進(jìn)行橫向比較，特別是與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)的金融服務(wù)業(yè)無(wú)論是在實(shí)力還是在規(guī)模上都有很大差距，這說(shuō)明中國(guó)金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部的微觀主體依然缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因而影響了中國(guó)金融服務(wù)業(yè)在全球的競(jìng)爭(zhēng)力。

三十年金融開(kāi)放，影響幾何

金融的重要性是不言而喻的。因?yàn)椋祟惿鐣?huì)已步入一個(gè)高度貨幣化的社會(huì)，幾乎所有的資源配置和社會(huì)交易都離不開(kāi)貨幣。可以設(shè)想，如果以配置貨幣資源為主的金融業(yè)出現(xiàn)混亂，整個(gè)國(guó)家的社會(huì)交易自然會(huì)受到影響，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下可能引發(fā)金融危機(jī)。因此，金融是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的核心。在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中，金融保險(xiǎn)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)最重要的產(chǎn)業(yè)。

三十年來(lái)，外資銀行及國(guó)際保險(xiǎn)巨頭涌入中國(guó)，對(duì)中國(guó)金融產(chǎn)業(yè)影響如何呢？長(zhǎng)期看，是機(jī)遇大于挑戰(zhàn);短期看，挑戰(zhàn)大于機(jī)遇。

從全局、長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度分析，機(jī)遇有五:

機(jī)遇之一，憑借發(fā)達(dá)國(guó)家培育金融市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)可以少走彎路，少付代價(jià)，迅速縮小差距。中國(guó)的金融市場(chǎng)發(fā)育較遲，行業(yè)的狀況是條塊分割，支離破碎，四分五裂，殘缺不全，效率低下。人為地分割A(yù)股、B股，時(shí)至今日還沒(méi)有建立起黃金市場(chǎng)，低水平、低效率地鋪攤子。光憑自己有限的理論準(zhǔn)備和有限市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放，不足以使金融市場(chǎng)迅速培育起來(lái)。金融市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放，中國(guó)通過(guò)與外資銀行合作，使外資公司的組織、管理和技術(shù)向國(guó)內(nèi)公司“溢出”，從而迅速地培育起符合國(guó)際規(guī)范的金融市場(chǎng)。

機(jī)遇之二，拓展中國(guó)的金融業(yè)務(wù)。外資銀行大舉涉足中國(guó)市場(chǎng)的同時(shí)，帶來(lái)大量的金融品種，如外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)辦的物價(jià)指數(shù)定期保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、信用生命保險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，讓國(guó)人大開(kāi)眼界，推動(dòng)中國(guó)金融市場(chǎng)向國(guó)際市場(chǎng)靠攏，這樣，中國(guó)的金融業(yè)務(wù)將從國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)擴(kuò)大到國(guó)際業(yè)務(wù)，金融服務(wù)范圍從金融業(yè)和金融業(yè)之間擴(kuò)大到金融業(yè)和非金融業(yè)之間，擴(kuò)大到非金融業(yè)和非金融業(yè)之間，市場(chǎng)的拓展效應(yīng)使利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)多了，分散金融風(fēng)險(xiǎn)的渠道寬了。從積極的意義上看，未嘗不是件好事。

當(dāng)前國(guó)際金融業(yè)呈現(xiàn)了三個(gè)特點(diǎn):

一是傳統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)樾碌慕鹑诜?wù)企業(yè)――包括機(jī)構(gòu)性證券公司、保險(xiǎn)公司和資產(chǎn)管理公司，從事新的金融業(yè)務(wù);

二是非銀行金融機(jī)構(gòu)，如投資銀行、共同基金、退休基金和保險(xiǎn)公司與銀行展開(kāi)了激烈競(jìng)爭(zhēng);

三是非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)日益密切，相互滲透。如保險(xiǎn)公司為了保費(fèi)收入達(dá)到增值的目的，投資于證券業(yè)，實(shí)際上，金融服務(wù)業(yè)已日益融合，銀行和非銀行的差別也愈來(lái)愈模糊。

機(jī)遇之三，更有利于金融體制向現(xiàn)代金融體制轉(zhuǎn)變。雖然中國(guó)銀行正商業(yè)化，但目前的商業(yè)銀行不商業(yè)，行政干預(yù)太多，突出的便是銀行信貸規(guī)模、信貸條件、信貸利率缺乏自、與國(guó)際接軌后，中國(guó)金融改革不再是傳統(tǒng)體制的要求，而是世界規(guī)則的共同要求，這樣，中國(guó)金融體制改革就由內(nèi)生性改革轉(zhuǎn)變?yōu)橥馍愿母?，中?guó)金融業(yè)真正從傳統(tǒng)的體制過(guò)渡到現(xiàn)代金融新體制。

機(jī)遇之四，促使中國(guó)金融業(yè)提高服務(wù)水平。金融服務(wù)，以人為本。銀行出售的是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是關(guān)系銀行生存、發(fā)展之本。國(guó)外銀行注重服務(wù)理念，賓至如歸，相比之下，國(guó)內(nèi)銀行的所謂“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”黯然失色。通過(guò)與外資銀行深層次合作，將服務(wù)理念引入國(guó)內(nèi)銀行，從而有利于提升中國(guó)金融業(yè)的服務(wù)水平。

機(jī)遇之五，有利于形成公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。中國(guó)金融業(yè)有關(guān)的法律法規(guī)還不健全，要么是空白，要么是不符合國(guó)際運(yùn)作慣例，不利于國(guó)內(nèi)銀行與外資銀行的公平競(jìng)爭(zhēng)，在市場(chǎng)準(zhǔn)入上限制民營(yíng)銀行。改革30年，通過(guò)修改法律框架，打破市場(chǎng)壁壘，不僅給外資銀行國(guó)民待遇，而且民營(yíng)銀行享受與國(guó)有商業(yè)銀行同等的進(jìn)入市場(chǎng)的權(quán)利。

中外相比:三大差距

以1992年友邦公司進(jìn)入上海為例，看一下改革開(kāi)放給中國(guó)金融業(yè)帶來(lái)的機(jī)遇。1992-1997年，上海壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)平均增長(zhǎng)率達(dá)到59.6%，遠(yuǎn)高于全國(guó)的平均水平;1992年上海人均壽險(xiǎn)費(fèi)為43元，1997年升至444元，而此項(xiàng)的全國(guó)平均水平僅為25元;從產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)的比重來(lái)看，1995年上海壽險(xiǎn)比重為39%，1996年提高到49.8%，僅一年時(shí)間就基本達(dá)到壽險(xiǎn)與產(chǎn)險(xiǎn)平分秋色的水平。

再?gòu)臉I(yè)務(wù)品種來(lái)看，美國(guó)友邦公司在中國(guó)改革開(kāi)放30年后，帶來(lái)了個(gè)人壽險(xiǎn)商品，其保險(xiǎn)期限、范圍、程度、形式令人耳目一新。這些都是金融市場(chǎng)開(kāi)放后帶來(lái)的，對(duì)中國(guó)金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展具有借鑒和推廣作用。

那么，與國(guó)外相比，中國(guó)金融業(yè)差在哪里呢？

差在金融品種上。中國(guó)金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展處于停滯狀態(tài)，還停留在存貸結(jié)算匯率業(yè)務(wù)上，經(jīng)營(yíng)的是傳統(tǒng)金融產(chǎn)品專賣(mài)店，而國(guó)外已是現(xiàn)代金融超市。

差在科技含量上。外資金融機(jī)構(gòu)是無(wú)所不在、無(wú)時(shí)不在、無(wú)所不能，已經(jīng)發(fā)展成為電子化銀行、無(wú)紙銀行、手機(jī)銀行、全能銀行，開(kāi)通手機(jī)即進(jìn)入銀行系統(tǒng)，中國(guó)的不少銀行還是鋼筋水泥凝固在那里，儲(chǔ)蓄所人滿為患。所謂的電子化銀行、手機(jī)銀行有名無(wú)實(shí)。

差在服務(wù)質(zhì)量上。國(guó)外的金融服務(wù)，以人為本，讓每位客戶感覺(jué)到賓至如歸，享受到溫馨、便捷的現(xiàn)代化金融服務(wù)。但中國(guó)的銀行缺乏人情服務(wù)，衙門(mén)作風(fēng)仍在。門(mén)口蹲著兩個(gè)大獅子，極似檢察院、反貪局、法院;進(jìn)入儲(chǔ)蓄所，大沿帽、警棍盯著你，這和獄警、法警有何區(qū)別？國(guó)外也有保安，但笑容可掬，西裝革履，將武器別在里面，管理上內(nèi)緊外松，我們是外緊內(nèi)松。在西方國(guó)家，業(yè)務(wù)結(jié)束后雙方握手擁抱一下，內(nèi)地是設(shè)立隔離區(qū)，將銀行與客戶隔離開(kāi)來(lái)。再有，營(yíng)業(yè)員冷冰冰的面孔，讓人弄不清市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下究竟誰(shuí)是“上帝”？

東南亞金融危機(jī):三大教訓(xùn)

不注意改善差距，危機(jī)會(huì)隨之襲來(lái)。今年正好是亞洲金融危機(jī)十年。回望1997年?yáng)|南亞爆發(fā)的金融危機(jī)，意蘊(yùn)頗深。10年前，危機(jī)引發(fā)了全球資本市場(chǎng)的動(dòng)蕩，其波及之廣、速度之快、破壞之深，令全球?yàn)橹痼@。從東南亞金融危機(jī)中可以看出現(xiàn)代金融的風(fēng)險(xiǎn):

其一，東南亞金融危機(jī)使亞洲人民資產(chǎn)大為縮水。1997年3月2日索羅斯攻擊泰國(guó)外匯市場(chǎng)，引起泰國(guó)擠兌風(fēng)潮，擠垮銀行56家，泰銖貶值60%，股票市場(chǎng)狂瀉70%。由泰國(guó)引起的金融動(dòng)蕩一直蔓延到亞洲的北部乃至俄羅斯，馬來(lái)西亞、印度尼西亞、中國(guó)臺(tái)灣、日本、中國(guó)香港、韓國(guó)均受重創(chuàng)，這些國(guó)家和地區(qū)人民的資產(chǎn)大為縮水，亞洲人民多年來(lái)創(chuàng)造的財(cái)富紛紛貶值，歐美國(guó)家利用亞洲貨幣貶值、股市狂瀉的時(shí)機(jī)，紛紛兼并亞洲企業(yè)，購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)，以其1%的代價(jià)輕易獲取了百分之幾百的財(cái)產(chǎn)。

其二，東南亞金融危機(jī)使亞洲國(guó)家的社會(huì)秩序陷入混亂。由于銀行倒閉，金融業(yè)崩潰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)癱瘓。經(jīng)濟(jì)衰退，激化了國(guó)內(nèi)的矛盾。東南亞金融危機(jī)期間，印度尼西亞、馬來(lái)西亞等國(guó)社會(huì)動(dòng)蕩，人心渙散，秩序混亂。

其三，東南亞金融危機(jī)使國(guó)家政權(quán)不再穩(wěn)定。亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，由于社會(huì)動(dòng)蕩，經(jīng)濟(jì)蕭條，導(dǎo)致人們對(duì)政府信任度下降。在野黨、反對(duì)黨紛紛指責(zé)執(zhí)政黨，于是，泰國(guó)的政府被了，印度尼西亞的政府被了，日本橋本龍?zhí)上屡_(tái)了，俄羅斯一年之內(nèi)換了六屆總理。政治不穩(wěn)定，破壞了亞洲經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的良好環(huán)境。此前，亞洲國(guó)家經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的原因就在于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定，后來(lái)由于金融危機(jī)破壞了這種穩(wěn)定，引發(fā)社會(huì)波動(dòng)，差點(diǎn)危及到各國(guó)的國(guó)家安全。

金融危機(jī)的深層原因是什么

從世界經(jīng)濟(jì)史來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從商品市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、債權(quán)市場(chǎng)、證券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)到衍生品市場(chǎng)，大約經(jīng)歷了200年的歷程。如:紐約證券交易所，是200年前由24名商人在曼哈頓南段一棵梧桐樹(shù)下簽訂一份定期交換各州政府發(fā)行的債券協(xié)議開(kāi)始的，過(guò)了25年才成立了紐約證券交易所理事會(huì)，1863年成立紐約證券交易所，之后又發(fā)展起了貨幣市場(chǎng)、債券市場(chǎng)及期貨市場(chǎng)，戰(zhàn)后又發(fā)展了衍生品市場(chǎng)，因此，每種市場(chǎng)、每種機(jī)制和制度工具，都是千萬(wàn)人在經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中根據(jù)活動(dòng)的需要而協(xié)議采取的，并通過(guò)千萬(wàn)人的實(shí)踐才逐步形成共同的制度、機(jī)制和工具，形成了比較完整的運(yùn)行、監(jiān)管的制度與規(guī)則。

東亞發(fā)展中國(guó)家在短短20―30年間，不可能完成發(fā)達(dá)國(guó)家兩百多年所完成的事，也不可能通過(guò)漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程讓各類市場(chǎng)形式、機(jī)制、制度工具依序發(fā)育、成熟，而是在短短幾年內(nèi)幾乎同時(shí)出臺(tái)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)貨幣化的進(jìn)程尚未完成時(shí)就已開(kāi)始證券化，證券制度還未發(fā)育成熟甚至有關(guān)運(yùn)行規(guī)則還未確定時(shí)又出臺(tái)了期貨和衍生品市場(chǎng)――這一切導(dǎo)致各種市場(chǎng)、機(jī)制、制度工具不能不帶有不同程度的夾生性。正是由于這些制度性弱點(diǎn)，構(gòu)成了“趕超型”經(jīng)濟(jì)所固有的先天性不足。同時(shí)，后天又過(guò)度利用境外短期資金，而不是先貿(mào)易、后投資;先實(shí)業(yè)后金融;先關(guān)稅，后非關(guān)稅;先經(jīng)常項(xiàng)目，后資本項(xiàng)目。過(guò)度、過(guò)濫、妄用金融手段，勢(shì)必招致風(fēng)險(xiǎn)。

汲取東南亞金融危機(jī)教訓(xùn)，在完全融入經(jīng)濟(jì)全球化之前，建立健全的微觀金融競(jìng)爭(zhēng)體制、完善市場(chǎng)性宏觀金融調(diào)控機(jī)制就顯得刻不容緩。如前所述，從國(guó)內(nèi)金融體制改革的現(xiàn)狀看，很難說(shuō)我們已經(jīng)做好準(zhǔn)備，更不用說(shuō)做好資本市場(chǎng)開(kāi)放的準(zhǔn)備。金融全球化要求商業(yè)銀行向“流程銀行”轉(zhuǎn)變，垂直的報(bào)告路線和矩陣式的管理，對(duì)中資銀行經(jīng)營(yíng)體制將帶來(lái)重大沖擊和挑戰(zhàn)。目前，中資銀行在很大程度上仍然依賴于國(guó)家政策的保護(hù)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的觀念并沒(méi)有多大改觀，與外資銀行競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)并沒(méi)有形成。

六大挑戰(zhàn):無(wú)法回避

說(shuō)到底，是經(jīng)驗(yàn)不足，管理滯后，技術(shù)落后。改革30年后，中外金融機(jī)構(gòu)在同一起跑線上競(jìng)爭(zhēng)，中國(guó)金融機(jī)構(gòu)能看到與別國(guó)發(fā)展的差距，通過(guò)與外資機(jī)構(gòu)的合作，改善金融服務(wù)，這不正是新機(jī)遇嗎？然而，從另一方面分析，短期看，卻是挑戰(zhàn)大于機(jī)遇。

挑戰(zhàn)之一，是體制上的摩擦。金融體制由傳統(tǒng)的體制轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代金融體制，由此而帶來(lái)一系列意想不到的問(wèn)題，關(guān)鍵是健全管理體制。

挑戰(zhàn)之二，是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)空前激烈。改革30年，國(guó)內(nèi)銀行的存款大戰(zhàn)已很激烈;改革30年后，外資銀行以其服務(wù)優(yōu)勢(shì)爭(zhēng)奪客戶，擠占存貸市場(chǎng)，使銀行競(jìng)爭(zhēng)空前激烈。對(duì)國(guó)內(nèi)銀行來(lái)說(shuō)，別無(wú)他途，只有抓緊建立起多樣化的服務(wù)體系和現(xiàn)代化的服務(wù)手段，與之競(jìng)爭(zhēng)。

挑戰(zhàn)之三，加大了金融風(fēng)險(xiǎn)。目前中國(guó)的金融業(yè)還是以政府保護(hù)為主，對(duì)外開(kāi)放，給國(guó)內(nèi)銀行帶來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn)，假鈔、假匯票、國(guó)際欺詐隨之進(jìn)來(lái)，中國(guó)必須加快完善自身的金融體系和管理體制，加強(qiáng)與國(guó)際金融監(jiān)管合作，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

挑戰(zhàn)之四，國(guó)內(nèi)缺乏國(guó)際金融人才。如在保險(xiǎn)行業(yè)，許多公司招收了沒(méi)有保險(xiǎn)基本知識(shí)的營(yíng)銷(xiāo)人員，經(jīng)過(guò)少則兩星期、多則一個(gè)月的培訓(xùn)就推銷(xiāo)保險(xiǎn)了，結(jié)果產(chǎn)生許多問(wèn)題，保險(xiǎn)業(yè)成了市場(chǎng)信譽(yù)度最差的行業(yè)之一。外資銀行、保險(xiǎn)公司實(shí)行人才本土化，他們采取高薪聘用、委以重任、出國(guó)培訓(xùn)等優(yōu)厚條件，挖掘中國(guó)本來(lái)就缺乏的金融人才。在人才爭(zhēng)奪戰(zhàn)中，國(guó)內(nèi)銀行由于體制性因素及社會(huì)保障機(jī)制的限制，處于不利的地位。人才的競(jìng)爭(zhēng)不僅體現(xiàn)在現(xiàn)有人才的競(jìng)爭(zhēng)上，而且表現(xiàn)在潛在人才的競(jìng)爭(zhēng)上。較多的高校應(yīng)屆優(yōu)秀畢業(yè)生流向外資金融機(jī)構(gòu)就是證明。人才流失另外的一個(gè)重要影響是負(fù)面的“示范效應(yīng)”。這些人員在外資公司所處的環(huán)境和優(yōu)厚待遇，對(duì)于中資公司人員來(lái)說(shuō)，尤其是同等層次人員具有較強(qiáng)的心理影響。人才問(wèn)題，成為金融業(yè)必須面臨的一個(gè)緊迫問(wèn)題。

挑戰(zhàn)之五，在已進(jìn)行股份制改造的金融機(jī)構(gòu)中，有效的公司治理機(jī)制、科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制和資本風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制尚未形成，“三會(huì)”和高級(jí)管理層的責(zé)、權(quán)、利劃分尚需要規(guī)范，這些成為中國(guó)金融業(yè)的“軟肋”。

挑戰(zhàn)之六，金融業(yè)生存發(fā)展的外部環(huán)境有待進(jìn)一步改善，主要包括，銀行業(yè)流動(dòng)性過(guò)剩，盈利壓力較大，不良資產(chǎn)處置渠道有限，不良資產(chǎn)核銷(xiāo)缺乏自，社會(huì)誠(chéng)信意識(shí)薄弱等。這些問(wèn)題在不同金融業(yè)上有不同的表現(xiàn)，就需要分類推進(jìn)中國(guó)的金融業(yè)改革。

篇4

關(guān)鍵詞：金融服務(wù)；自由化；研究

1我國(guó)金融服務(wù)業(yè)存在的問(wèn)題

1.1我國(guó)商業(yè)銀行人事管理缺乏科學(xué)性

國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)部人事管理上依然殘存著固有的銀行體制弊端。目前，在銀行體系中普遍存在著獎(jiǎng)勵(lì)和晉升論資排輩的傾向，也存在著同工不同酬、同酬不同工的現(xiàn)象，在一定程度上挫傷了積極員工的工作熱情。不僅在過(guò)多官員中存在大量庸員，并且從業(yè)人員中市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)觀念淡薄，靠老子寄生的思想濃厚，金融知識(shí)的匱乏和操作經(jīng)驗(yàn)的不足常常造成服務(wù)質(zhì)量上的低效。這種低效率主要來(lái)源于專業(yè)素質(zhì)上的差距，據(jù)某一銀行的某分行在一次調(diào)查中顯示：大學(xué)、大專、中專學(xué)歷人員分別占該行員工總數(shù)的8%、20%和38%，高層次人才明顯偏低。另一方面，較低的人員效率也來(lái)源于人事管理中不正當(dāng)?shù)恼泄ぴ瓌t和激勵(lì)約束機(jī)制。

1.2資產(chǎn)負(fù)債管理制度有待改進(jìn)

在資產(chǎn)負(fù)債管理方面，盡管我國(guó)銀行從1994年實(shí)行了國(guó)際上通行的資產(chǎn)負(fù)債管理，但由于國(guó)家政策性控制的影響，一直都不能落實(shí)真正意義上的比例管理。在貸款發(fā)放的過(guò)程中，重視了社會(huì)效益，而忽視了銀行自身的經(jīng)濟(jì)利益；在吸收存款過(guò)程中，受傳統(tǒng)觀念的影響，往往只考核了存款額度的增加而忽視了籌資成本。主要的國(guó)有商業(yè)銀行全部資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資本的比例都只有4%-6%的水平，大大低于8%的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，而且資本充足率達(dá)到的4%也是帳面數(shù)字而已，實(shí)際資金受到大量呆壞帳的抵消。資本金的不足給我國(guó)銀行在金融服務(wù)領(lǐng)域的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)帶來(lái)相當(dāng)沉重的壓力，不利于我國(guó)銀行拓展海外業(yè)務(wù)。另外，由于長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的運(yùn)行，使得我國(guó)銀行與國(guó)際金融市場(chǎng)相隔絕，致使我國(guó)銀行在防止市場(chǎng)利率波動(dòng)、匯率波動(dòng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的影響方面缺乏相應(yīng)的金融工具來(lái)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。這些問(wèn)題一方面使銀行經(jīng)營(yíng)效益低下，另一方面也加大了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不利于金融業(yè)國(guó)際化進(jìn)程。

1.3服務(wù)手段落后，金融服務(wù)尚需加大力度

電子信息技術(shù)的發(fā)展，使金融服務(wù)市場(chǎng)發(fā)生了重大的變革。外國(guó)商業(yè)銀行擁有先進(jìn)的發(fā)達(dá)的國(guó)際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，方便快捷的電子服務(wù)設(shè)施，在技術(shù)裝備上遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于我國(guó)各商業(yè)銀行。國(guó)外先進(jìn)的銀行網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全球聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)已進(jìn)入廣大企業(yè)和家庭，ATM機(jī)遍及商業(yè)區(qū)和住宅區(qū)，而我國(guó)商業(yè)銀行在電子方面尚處于初始階段，無(wú)論是電子化營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的覆蓋率，還是ATM機(jī)的普及方面均有待完善。在金融服務(wù)市場(chǎng)需求向多樣化不斷發(fā)展的過(guò)程中，我國(guó)商業(yè)銀行尚缺乏“滿足需求，創(chuàng)造需求”的營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)，在金融服務(wù)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)上還有許多空白點(diǎn)有待彌補(bǔ)。

1.4國(guó)內(nèi)金融服務(wù)業(yè)成長(zhǎng)滯后

一般情況而言，一個(gè)國(guó)家引進(jìn)外資銀行，一方面對(duì)該國(guó)的金融與經(jīng)濟(jì)有積極的意義，另一方面也可能會(huì)帶來(lái)一些負(fù)面影響，如加大了該國(guó)貨幣當(dāng)局制定并實(shí)施政策的難度，加劇了該國(guó)金融服務(wù)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，阻礙了其民族金融業(yè)的正常發(fā)展等等。因此，正確引進(jìn)外資銀行的政策和戰(zhàn)略應(yīng)能充分發(fā)揮外資銀行促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用，并盡可能地降低外資銀行帶來(lái)的消極作用。其中，在引進(jìn)外資銀行的同時(shí)，加快國(guó)內(nèi)金融業(yè)的成長(zhǎng)是政策的關(guān)鍵之一。只有為國(guó)內(nèi)金融業(yè)創(chuàng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使之與外資銀行相互促進(jìn)，并在與外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中不斷壯大，我國(guó)的金融業(yè)才不至于受到外資銀行的巨大沖擊。目前，我國(guó)由于國(guó)內(nèi)金融改革上存在一些短期內(nèi)難以解決的難點(diǎn)，如：我國(guó)商業(yè)銀行的改革與相關(guān)改革（如國(guó)有企業(yè)改革）等，國(guó)內(nèi)金融服務(wù)業(yè)的成長(zhǎng)總體上看要略滯后于外資銀行的引進(jìn)和發(fā)展速度。如果完全放開(kāi)外資銀行經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)銀行將受到嚴(yán)重的威脅。

1.5另外，由于歷史因素和地區(qū)條塊分割

造成企業(yè)利用金融服務(wù)受到地區(qū)分割的限制，不利于社會(huì)資源的合理流動(dòng)，尤其是金融資金在各地區(qū)的橫向流動(dòng)，阻礙了一個(gè)新企業(yè)進(jìn)入即定的金融服務(wù)領(lǐng)域，往往造成一個(gè)地區(qū)資金不足和另外地區(qū)資金的閑置。

2加入WTO對(duì)我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的影響?yīng)?/p>

加入WTO后，我國(guó)的金融業(yè)市場(chǎng)將從一個(gè)相對(duì)封閉的金融體系步入開(kāi)放的金融體系。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，外資銀行的進(jìn)入將帶來(lái)許多新的觀念、新的金融品種，一方面可以促進(jìn)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理水平的提高、新業(yè)務(wù)種類的開(kāi)發(fā)及服務(wù)水平的提高；另一方面客戶也可以享受到質(zhì)量更高的金融服務(wù)、更為豐富的金融產(chǎn)品。但從近期看，尤其是在金融開(kāi)放的初期，我國(guó)銀行會(huì)在諸多方面受到?jīng)_擊。

2.1積極影響?yīng)?/p>

（1）有利于更多地引進(jìn)外資。加入WTO后，外國(guó)銀行在我國(guó)市場(chǎng)的空間不斷拓寬，銀行業(yè)務(wù)開(kāi)放程度進(jìn)一步擴(kuò)大，可繼續(xù)增加外國(guó)資金向我國(guó)的流入，受益的將是那些依賴于金融支持的行業(yè)，有利于更多地吸引外資，彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)銀行資金不足的缺陷?！叭胧馈焙?，無(wú)論是外資銀行還是國(guó)內(nèi)銀行都會(huì)更加及時(shí)、迅速、準(zhǔn)確、優(yōu)質(zhì)、高效地提供金融服務(wù)，特別是對(duì)那些經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益較好的行業(yè)來(lái)講，金融服務(wù)業(yè)“入世”后的變化將帶來(lái)前所未有的機(jī)遇和實(shí)惠。

（2）有利于引進(jìn)先進(jìn)的業(yè)務(wù)品種和管理經(jīng)驗(yàn)。加入WTO后，通過(guò)學(xué)習(xí)和借鑒外國(guó)銀行業(yè)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和服務(wù)方式，有利于我國(guó)銀行業(yè)與國(guó)際金融業(yè)接軌，引進(jìn)先進(jìn)的服務(wù)品種和科學(xué)的管理經(jīng)驗(yàn)。

（3）有利于加快我國(guó)商業(yè)銀行改革步伐，強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。加入WTO后，外資銀行的涌入，在一定范圍內(nèi)擴(kuò)大了銀行業(yè)的對(duì)外開(kāi)放，尤其是開(kāi)放本幣業(yè)務(wù)，對(duì)于處在深化改革過(guò)程中的國(guó)有商業(yè)銀行，無(wú)疑會(huì)進(jìn)一步強(qiáng)化改革和自我完善的緊迫感、危機(jī)感，無(wú)形當(dāng)中形成一種壓力，促使國(guó)有商業(yè)銀行加快改革步伐，提高管理水平和資產(chǎn)質(zhì)量。

2.2消極影響?yīng)?/p>

（1）不利于金融穩(wěn)定。目前，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)高達(dá)40%以上，且仍呈上升趨勢(shì)，因此，我國(guó)銀行體系正面臨著改革壓力的嚴(yán)峻考驗(yàn)。過(guò)快地開(kāi)放銀行業(yè)，尤其是過(guò)多、過(guò)快開(kāi)放本幣業(yè)務(wù)，可能會(huì)使外資銀行實(shí)力在短期內(nèi)迅速增強(qiáng)，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)銀行實(shí)力的下降，亞洲金融危機(jī)的深刻教訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)引起我們的足夠重視。

（2）不利于公平競(jìng)爭(zhēng)。西方一些大的銀行，近年來(lái)通過(guò)合并或資產(chǎn)重組，勢(shì)力雄厚，進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)后，勢(shì)必在掙搶客戶和市場(chǎng)上占有特殊的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行雖然以網(wǎng)點(diǎn)多，規(guī)模大壟斷著國(guó)內(nèi)的金融市場(chǎng)，但是其不良債權(quán)多（即便已剝離大部分不良資產(chǎn)）、負(fù)擔(dān)沉重，面對(duì)西方規(guī)模大的商業(yè)銀行，則無(wú)力與之競(jìng)爭(zhēng)和抗衡。如果不采取有效措施，我國(guó)的金融服務(wù)市場(chǎng)將有可能被西方國(guó)際大銀行所控制。

（3）中資銀行將面臨人才流失的嚴(yán)重問(wèn)題。知識(shí)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)下的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)擁有人才誰(shuí)就取得獲勝的砝碼。人才的競(jìng)爭(zhēng)體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理水平與業(yè)務(wù)水平兩個(gè)方面。顯然，外資銀行具有較高的經(jīng)營(yíng)水平和豐富的管理經(jīng)驗(yàn)。國(guó)內(nèi)的銀行本來(lái)就缺乏高層次的專業(yè)人員和業(yè)務(wù)骨干，一旦外資銀行進(jìn)入以后，其以高待遇和優(yōu)良的工作環(huán)境“挖”走大部分中資銀行的業(yè)務(wù)骨干。同時(shí)，中資銀行在短期內(nèi)難以提高待遇和改善工作環(huán)境，在人才競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。

3入世后我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的開(kāi)放對(duì)策（1）改革舊的管理機(jī)制，提高制度創(chuàng)新能力。①人事管理制度創(chuàng)新。在人事管理制度的創(chuàng)新過(guò)程中，首先應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，奉行重視人才、重視效率的經(jīng)營(yíng)之道。在人事管理制度上堅(jiān)持實(shí)行干部責(zé)任制、勞動(dòng)合同制、試崗制等新興人事管理制度，以保證人事安排中的合理性。其次，應(yīng)轉(zhuǎn)變舊的人才選擇、使用和培訓(xùn)機(jī)制，建立新型的人才晉升選拔機(jī)制，重視金融企業(yè)自身形象建設(shè)，既挖掘內(nèi)部潛力，又吸引外部人才，全面提高從業(yè)人員的服務(wù)質(zhì)量。②組織機(jī)構(gòu)創(chuàng)新。隨著銀行經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)地域的突破，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)之間的界限模糊化，形成了多元化功能的“金融百貨公司”，世界金融服務(wù)貿(mào)易的拓展使銀行競(jìng)爭(zhēng)異常激烈。因此，銀行競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)能力的競(jìng)爭(zhēng)，銀行紛紛建立有關(guān)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的部門(mén)。如，美國(guó)花旗銀行早在1975年就建起消費(fèi)者金融服務(wù)部，通過(guò)分支機(jī)構(gòu)和ATM網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)展，以及自身花旗卡和其他信用服務(wù)卡，24小時(shí)滿足消費(fèi)者的金融需求和服務(wù)。

（2）資產(chǎn)負(fù)債管理創(chuàng)新。應(yīng)按照《新巴塞爾協(xié)議》的要求，全面實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，努力提高國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率。與外國(guó)銀行相比，我國(guó)國(guó)有銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理方面所作的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。如同其他企業(yè)一樣，銀行追求的目標(biāo)是利潤(rùn)最大化。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須確保銀行資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和收益性。西方商業(yè)銀行大力推出的金融產(chǎn)品正是這“三性”合一的具體表現(xiàn)。為了防止由于利率波動(dòng)、匯率波動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)，西方銀行大力開(kāi)發(fā)了一系列新的金融產(chǎn)品，而我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)的金融品種較少。

篇5

關(guān)鍵詞： 服務(wù)業(yè)；發(fā)展；重點(diǎn)領(lǐng)域

中圖分類號(hào)：F719

一、我國(guó)服務(wù)業(yè)發(fā)展不足的表現(xiàn)

從我國(guó)社會(huì)產(chǎn)品供給情況來(lái)看，在大多數(shù)物質(zhì)商品都處于供過(guò)于求的情況下，我國(guó)服務(wù)產(chǎn)品卻處于明顯供給不足的局面。服務(wù)業(yè)不僅總量供給不足，而且結(jié)構(gòu)不合理。我國(guó)服務(wù)業(yè)起點(diǎn)低、基礎(chǔ)差，具體表現(xiàn)為傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)比重高、知識(shí)和技術(shù)密集程度低、與其他產(chǎn)業(yè)聯(lián)系弱等。運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、商貿(mào)、餐飲等傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)基本停留在傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)方式上，現(xiàn)代的經(jīng)營(yíng)管理方式在傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)中的運(yùn)用還有待加強(qiáng)。金融、研發(fā)、咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，無(wú)論在結(jié)構(gòu)上還是發(fā)展程度上都滿足不了提高制造業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要。

從我國(guó)服務(wù)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，服務(wù)業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的比重小，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用較弱，服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層次低，新興服務(wù)業(yè)發(fā)展滯后，服務(wù)領(lǐng)域狹小，服務(wù)水平不高，服務(wù)性企業(yè)分散、規(guī)模小，服務(wù)性企業(yè)的創(chuàng)新能力不足，對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放程度不高等問(wèn)題，已經(jīng)不能滿足當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。服務(wù)業(yè)如不加快發(fā)展，有可能成為制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新瓶頸。因此，加快服務(wù)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，將是我國(guó)面臨的重大而又艱巨的任務(wù)。

二、服務(wù)業(yè)發(fā)展緩慢的原因分析

（一）工業(yè)化水平

當(dāng)前我國(guó)正處在工業(yè)化的中后期，處于加速發(fā)展的階段，還遠(yuǎn)未完成工業(yè)現(xiàn)代化。工業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)服務(wù)業(yè)尤其是生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著重要的影響。生產(chǎn)業(yè)是建立在工業(yè)化基礎(chǔ)上的，是伴隨著現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展而逐步發(fā)展起來(lái)的，工業(yè)的發(fā)展程度決定了服務(wù)業(yè)的發(fā)展程度。工業(yè)化達(dá)到一定水平后，產(chǎn)品的供、產(chǎn)、銷(xiāo)、宣傳、售后服務(wù)等過(guò)程越來(lái)越細(xì)化，也越來(lái)越需要專業(yè)化的服務(wù)，所以，工業(yè)化在發(fā)展到一定的水平后往往能夠促進(jìn)服務(wù)業(yè)迅速發(fā)展。目前，中國(guó)還處于典型的二元經(jīng)濟(jì)階段，勞動(dòng)生產(chǎn)率較低的農(nóng)業(yè)和加速發(fā)展的工業(yè)并存。而工業(yè)中的制造業(yè)主要還是加工制造業(yè)，中國(guó)成為世界加工制造工廠、制造業(yè)大國(guó)而不是制造業(yè)強(qiáng)國(guó)，圍繞生產(chǎn)企業(yè)提供的生產(chǎn)還停留在簡(jiǎn)單的為產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售服務(wù)等環(huán)節(jié)。企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈兩端附加值高的研發(fā)、設(shè)計(jì)、物流、咨詢、品牌服務(wù)等雖然有一定的發(fā)展，但是距發(fā)達(dá)國(guó)家的水平還有很大差距，這也制約了我國(guó)服務(wù)業(yè)尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展。

（二）消費(fèi)需求不足

隨著居民收入的提高。居民生活質(zhì)量的改善，居民的服務(wù)性消費(fèi)需求會(huì)逐漸增加，但是居民收入差距拉大、居民消費(fèi)業(yè)發(fā)展不平衡、公共服務(wù)投入不足、消費(fèi)環(huán)境制約等因素抑制了居民的消費(fèi)需求。

消費(fèi)需求不足的主要原因之一是居民收入差距拉大。收入水平是影響服務(wù)需求的一項(xiàng)重要因素，居民收入差距擴(kuò)大限制了居民整體消費(fèi)能力的提高。目前我國(guó)的基尼系數(shù)超過(guò)0.4，這表明，總體上我國(guó)現(xiàn)在正處于貧富差距較大的階段。這種差距具體表現(xiàn)在城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間和社會(huì)群體之間。二是居民消費(fèi)業(yè)發(fā)展不平衡，表現(xiàn)為（1）傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)如餐飲、商貿(mào)等產(chǎn)值比重偏高，而新興服務(wù)業(yè)如旅游業(yè)、信息咨詢業(yè)、文化娛樂(lè)等的比重偏低；（2）高檔服務(wù)供給過(guò)多，需求卻不足，而低檔服務(wù)供給過(guò)少，滿足不了廣大群眾的需要；（3）服務(wù)業(yè)的地區(qū)發(fā)展不平衡，沿海地區(qū)快于內(nèi)地，城市快于農(nóng)村。三是公共服務(wù)投入不足。國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比例近些年基本維持在3％左右，教育投入的不足，導(dǎo)致相當(dāng)數(shù)量的社會(huì)成員未能接受基礎(chǔ)教育。醫(yī)療衛(wèi)生是公益性很強(qiáng)的社會(huì)公共事業(yè)，需要以國(guó)家較大的投入作為支撐，而國(guó)家財(cái)政性醫(yī)療經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比例不足1％，這個(gè)比例連續(xù)多年保持在較低的水平。雖然社會(huì)保障和就業(yè)支出占財(cái)政總支出的比重在逐年增加，但仍在11％上下徘徊。我國(guó)社會(huì)保障的覆蓋面還不夠廣泛，基本投入主要用在體制內(nèi)，即行政事業(yè)單位的社會(huì)保障方面。四是消費(fèi)環(huán)境的制約。消費(fèi)環(huán)境的便利性、服務(wù)質(zhì)量、消費(fèi)政策等諸多因素造成消費(fèi)者缺乏消費(fèi)意愿或有消費(fèi)意愿卻難以實(shí)現(xiàn)，影響了居民服務(wù)性消費(fèi)需求的增加。

（三）城市化水平

城市化的快速發(fā)展能夠使城鎮(zhèn)人口持續(xù)快速擴(kuò)張，人口集聚能產(chǎn)生巨大的消費(fèi)需求，尤其是服務(wù)需求。同時(shí)，城市化的推進(jìn)會(huì)帶動(dòng)投資需求進(jìn)一步增長(zhǎng)，尤其是對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施需求的增加，包括“經(jīng)濟(jì)性基礎(chǔ)設(shè)施”，即公路、鐵路、機(jī)場(chǎng)、通信、水電煤氣等公共設(shè)施，以及“社會(huì)性基礎(chǔ)設(shè)施”，即教育，科技、醫(yī)療衛(wèi)生、體育、文化等社會(huì)事業(yè)。所以城市化為服務(wù)業(yè)創(chuàng)造了重要的需求基礎(chǔ)。2009年我國(guó)的城鎮(zhèn)化率為46.6％，低于與我國(guó)人均實(shí)際收入大體相當(dāng)國(guó)家的平均水平，也滯后于相同發(fā)展階段國(guó)家的平均水平。改革開(kāi)放以來(lái)特別是近幾年來(lái)，中國(guó)城市化速度加快，但相對(duì)于工業(yè)化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，中國(guó)的城市化仍然滯后。2005年，日、韓等國(guó)同等工業(yè)化率對(duì)應(yīng)的城市化率也都在60％以上，而當(dāng)時(shí)中國(guó)的城市化率則剛剛超過(guò)40％。相對(duì)于工業(yè)化進(jìn)程，我國(guó)的城市化進(jìn)程是滯后的。我國(guó)城市化與非農(nóng)化的進(jìn)程并不“協(xié)調(diào)”，與非農(nóng)就業(yè)水平相比，我國(guó)的城市化進(jìn)程是滯后的，也就是說(shuō)，大量人口已轉(zhuǎn)移出來(lái)從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)，卻未真正轉(zhuǎn)化為城市人口，反映在現(xiàn)實(shí)中的情形，便是大量的“農(nóng)民工”依舊遷徙在城市與鄉(xiāng)村之間。

長(zhǎng)期以來(lái)中國(guó)的城市化落后于工業(yè)化，一方面，進(jìn)城的農(nóng)村人口還無(wú)法像城市居民一樣享有各種就業(yè)、福利等政策；另一方面，市場(chǎng)交易活動(dòng)效率低下使企業(yè)無(wú)法有效地實(shí)現(xiàn)中間服務(wù)業(yè)的外部化。

（四）行業(yè)壟斷

服務(wù)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但是由于這些行業(yè)領(lǐng)域的改革相對(duì)滯后，其發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和居民的需求。很多領(lǐng)域?qū)嵭袎艛嘈越?jīng)營(yíng)，一些行業(yè)被當(dāng)作公益型、福利型的事業(yè)來(lái)運(yùn)作，主要由公共機(jī)構(gòu)直接生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。如金融、保險(xiǎn)、電信、郵政、城市供水供電供氣、公路、鐵路、民航、港口等領(lǐng)域，由于壟斷經(jīng)營(yíng)，服務(wù)業(yè)企業(yè)一般在特定的地區(qū)范圍內(nèi)擁有獨(dú)家壟斷經(jīng)營(yíng)權(quán)，沒(méi)有來(lái)自外部的競(jìng)爭(zhēng)壓力，因而也沒(méi)有降低成本，提高效率的動(dòng)力，企業(yè)內(nèi)部的服務(wù)意識(shí)比較淡薄，服務(wù)效率低。由于行業(yè)準(zhǔn)入限制多，壟斷現(xiàn)象突出，這些部門(mén)壟斷難以被打破，多數(shù)服務(wù)產(chǎn)品的價(jià)格還主要由政府制訂和管理，而政府的管制又不夠有效，于是在這些企業(yè)往往是政策性虧損掩蓋了經(jīng)營(yíng)性虧損，管理薄弱和經(jīng)營(yíng)不善的問(wèn)題也被掩蓋了，從而導(dǎo)致服務(wù)產(chǎn)品的生產(chǎn)和供應(yīng)效率低下。

壟斷業(yè)領(lǐng)域?qū)嵭斜容^嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入管制制度，如鐵路、航空運(yùn)輸?shù)确?wù)業(yè)領(lǐng)域。民間投資的領(lǐng)域和渠道還沒(méi)有拓寬。民間資本要進(jìn)入石油、鐵路、電力、電信、市政公用設(shè)施等重要領(lǐng)域還面臨諸多限制，這些領(lǐng)域還沒(méi)有引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)、推進(jìn)投資多元化，社會(huì)投資的正面效應(yīng)還沒(méi)有得到應(yīng)有的體現(xiàn)。與此同時(shí)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在我國(guó)的逐步確立與完善，一些壟斷經(jīng)營(yíng)的行業(yè)開(kāi)始引入競(jìng)爭(zhēng)，一些行業(yè)開(kāi)始破除壁壘，嘗試引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，建立市場(chǎng)體系。但是，由于市場(chǎng)體系很不健全，政府對(duì)其缺少有效控制，一些競(jìng)爭(zhēng)主體受利益驅(qū)使，盲目競(jìng)爭(zhēng)，以致我國(guó)服務(wù)業(yè)在引入市場(chǎng)機(jī)制、建立市場(chǎng)體系方面的發(fā)展很不平衡。

（五）稅費(fèi)收取亟須改進(jìn)及融資問(wèn)題

服務(wù)業(yè)發(fā)展緩慢的一個(gè)重要原因是服務(wù)業(yè)的稅收過(guò)重，還沒(méi)有形成有利于服務(wù)業(yè)發(fā)展的價(jià)格形成機(jī)制。服務(wù)業(yè)用電、用水的價(jià)格比工業(yè)用電、用水價(jià)格高，還沒(méi)有形成科學(xué)與合理的定價(jià)機(jī)制。另外，在用地、工商管理等方面還有過(guò)多的限制。

服務(wù)業(yè)缺乏一個(gè)專門(mén)為它服務(wù)的金融體系。在融資制度安排方面，我國(guó)銀行的融資制度是以固定資產(chǎn)為抵押的貸款制，而服務(wù)業(yè)更多是以服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等非實(shí)物為主要特征的。在融資方式上，我國(guó)的融資以銀行融資為主，而服務(wù)業(yè)尤其是研發(fā)型服務(wù)業(yè)以其高風(fēng)險(xiǎn)性、高收益性等特點(diǎn)，更適合以股權(quán)或風(fēng)險(xiǎn)投資的方式實(shí)現(xiàn)融資。在金融機(jī)構(gòu)方面，還沒(méi)有專門(mén)為服務(wù)業(yè)提供小額貸款的金融機(jī)構(gòu)。服務(wù)業(yè)中主要是大量的小企業(yè)和個(gè)體戶，它們需要的流動(dòng)資金規(guī)模非常小，在中國(guó)目前的銀行體系里，幾大國(guó)有商業(yè)銀行提供貸款的對(duì)象都是大企業(yè)、大項(xiàng)目，服務(wù)業(yè)中的小企業(yè)和個(gè)體戶得不到流動(dòng)資金的貸款支持。缺乏一個(gè)良好的融資環(huán)境制約了服務(wù)業(yè)的發(fā)展。

（六）傳統(tǒng)思想觀念的制約

人們對(duì)發(fā)展服務(wù)業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展方面的重要作用認(rèn)識(shí)不夠。改革開(kāi)放前，由于把生產(chǎn)資料優(yōu)先增長(zhǎng)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要內(nèi)容，我國(guó)經(jīng)濟(jì)走的是一條“重重輕輕”的發(fā)展道路，即過(guò)分重視發(fā)展重工業(yè)，輕視發(fā)展輕工業(yè)和農(nóng)業(yè)。結(jié)果是大量社會(huì)產(chǎn)品在重工業(yè)內(nèi)部循環(huán)，而人民生活中急需的消費(fèi)品卻嚴(yán)重匱乏，人民生活水平不能隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而同步提高。改革開(kāi)放之后，“重重輕輕”的狀況雖然有所緩解，但是對(duì)制造業(yè)生產(chǎn)部門(mén)依然非常重視，對(duì)服務(wù)業(yè)尤其是生產(chǎn)業(yè)重視不夠，甚至認(rèn)為服務(wù)業(yè)以及生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會(huì)不利于制造業(yè)的發(fā)展。所以，長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)服務(wù)業(yè)的發(fā)展大多采取的是歧視性的政策。

近些年來(lái)，雖然對(duì)服務(wù)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要性及其對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用的認(rèn)識(shí)越來(lái)越深刻，但是，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，發(fā)展的重點(diǎn)更多地集中在部分傳統(tǒng)的生產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)的居民消費(fèi)業(yè)，比如商貿(mào)、餐飲娛樂(lè)、交通運(yùn)輸?shù)确?wù)業(yè)，而對(duì)現(xiàn)代生產(chǎn)業(yè)的關(guān)注和投入則嚴(yán)重不足，這造成了現(xiàn)代生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展滯后于制造業(yè)的發(fā)展。這同時(shí)也抑制了制造業(yè)向更高階段邁進(jìn)，沒(méi)能充分發(fā)揮這些產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的巨大推動(dòng)作用。

服務(wù)業(yè)企業(yè)尤其是公用事業(yè)企業(yè)不同于其他性質(zhì)的企業(yè)主體，比如教育科研、文化體育等服務(wù)領(lǐng)域，本可以產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)、商業(yè)化運(yùn)作，卻被當(dāng)做公益性、福利性的社會(huì)事業(yè)來(lái)辦，這些公用事業(yè)企業(yè)作為市場(chǎng)主體追求市場(chǎng)利益的需求被忽視了，無(wú)形中加大了企業(yè)負(fù)擔(dān)，弱化了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，影響了服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展。發(fā)展服務(wù)業(yè)與政府職能轉(zhuǎn)變及事業(yè)單位改制還沒(méi)有有效地結(jié)合起來(lái)，政企分開(kāi)、企業(yè)與事業(yè)分開(kāi)、營(yíng)利性機(jī)構(gòu)與非營(yíng)業(yè)性機(jī)構(gòu)分開(kāi)還沒(méi)有得到切實(shí)的實(shí)行。

三、服務(wù)業(yè)在我國(guó)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域

加快發(fā)展服務(wù)業(yè)有助于擴(kuò)大消費(fèi)需求、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)生產(chǎn)要素有效流動(dòng)，在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、服務(wù)民生、解決就業(yè)等方面起著重要作用。為了實(shí)現(xiàn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，要結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展階段、市場(chǎng)潛力和比較優(yōu)勢(shì)，積極發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，改進(jìn)提升傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)，加快服務(wù)業(yè)市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化、國(guó)際化步伐，積極推進(jìn)服務(wù)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高服務(wù)業(yè)層次和水平。在整體推進(jìn)的同時(shí)，也要突出重點(diǎn)、分類指導(dǎo)，要加快金融、信息、咨詢、物流等生產(chǎn)業(yè)發(fā)展，也要加快發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)、社區(qū)服務(wù)等能提升居民生活質(zhì)量的消費(fèi)業(yè)．完善教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等公共服務(wù)，壯大服務(wù)業(yè)的綜合實(shí)力。

當(dāng)前要大力發(fā)展面向生產(chǎn)的生產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)現(xiàn)代制造業(yè)與新興服務(wù)業(yè)的有機(jī)融合、互動(dòng)發(fā)展。大力發(fā)展金融服務(wù)業(yè)，完善金融體系，為各級(jí)市場(chǎng)主體提供資金支持，促進(jìn)市場(chǎng)主體健康發(fā)展。大力發(fā)展公共服務(wù)業(yè)，一方面要為企業(yè)營(yíng)造良好的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，另一方面，也要有利于保障和改善民生。大力發(fā)展社區(qū)服務(wù)業(yè)，滿足居民日常生活需求，解決部分人的就業(yè)問(wèn)題。大力發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)社會(huì)主義文化大發(fā)展、大繁榮，滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的精神文化需求。

（一）生產(chǎn)業(yè)

生產(chǎn)業(yè)與制造業(yè)融合生長(zhǎng)，二者相互作用、相互依賴，共同發(fā)展。制造業(yè)是產(chǎn)業(yè)鏈中的重要環(huán)節(jié)，是服務(wù)業(yè)服務(wù)的主要對(duì)象。只有依托制造業(yè)這個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，金融、研發(fā)、物流、咨詢、會(huì)計(jì)、會(huì)展等高端服務(wù)業(yè)才能存在。制造業(yè)的升級(jí)，離不開(kāi)生產(chǎn)業(yè)的支撐，生產(chǎn)業(yè)具有知識(shí)、技術(shù)密集度高，附加值大，資源消耗低，環(huán)境污染小等特性，是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的突破口。隨著產(chǎn)業(yè)內(nèi)部專業(yè)化分工的深化，工業(yè)發(fā)展越來(lái)越依賴于服務(wù)業(yè)的發(fā)展，工業(yè)的發(fā)展對(duì)生產(chǎn)業(yè)提出了日益增多的個(gè)性化要求。生產(chǎn)業(yè)有利于改善企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，降低生產(chǎn)成本，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力，有利于企業(yè)產(chǎn)品升級(jí)換代，贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán)。加快構(gòu)建高效生產(chǎn)服務(wù)體系有助于有效解決資源緊缺問(wèn)題、增加產(chǎn)品附加值、提高產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。要堅(jiān)持市場(chǎng)化、專業(yè)化、規(guī)?；陌l(fā)展道路，以需求為導(dǎo)向，鞏固和加強(qiáng)生產(chǎn)業(yè)與制造業(yè)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，復(fù)雜性日益提高，這引發(fā)了對(duì)中間服務(wù)的大量需求。要從適應(yīng)全球產(chǎn)業(yè)分工和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、推進(jìn)新型工業(yè)化的角度，加快發(fā)展生產(chǎn)業(yè)：國(guó)際產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)是投入服務(wù)化和產(chǎn)出服務(wù)化程度不斷提高，由此帶來(lái)生產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，反過(guò)來(lái)，生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)具有支撐作用。要積極承接國(guó)際服務(wù)外包，吸引跨國(guó)公司總部、研發(fā)中心、設(shè)計(jì)中心、營(yíng)銷(xiāo)中心和軟件開(kāi)發(fā)中心等落戶中國(guó)。要積極引導(dǎo)外資投向軟件、研發(fā)服務(wù)、移動(dòng)增值服務(wù)、工業(yè)設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)、電子商務(wù)等生產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，形成制造與服務(wù)功能融合的產(chǎn)業(yè)鏈，提升我國(guó)生產(chǎn)業(yè)的服務(wù)質(zhì)量和水平。

我國(guó)生產(chǎn)業(yè)有著旺盛的市場(chǎng)需求，但生產(chǎn)業(yè)的供給能力和水平還難以滿足市場(chǎng)需求。為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后，在很大程度上制約著國(guó)內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)的擴(kuò)大以及出口產(chǎn)品附加值的提高，影響了我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。

在推進(jìn)制造業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展進(jìn)程中，引導(dǎo)工業(yè)企業(yè)將其核心競(jìng)爭(zhēng)力以外的業(yè)務(wù)剝離出去，由社會(huì)化的專業(yè)服務(wù)企業(yè)去完成，使工業(yè)企業(yè)將主要力量集中在競(jìng)爭(zhēng)力的提升上。變單純的制造業(yè)集聚為產(chǎn)業(yè)鏈集聚。鼓勵(lì)規(guī)模大、信譽(yù)好、服務(wù)質(zhì)量好的企業(yè)，實(shí)施跨地區(qū)、跨行業(yè)的兼并重組，促進(jìn)生產(chǎn)業(yè)的集中化、規(guī)?；?。這就對(duì)生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求。發(fā)展服務(wù)業(yè)與推進(jìn)工業(yè)化在更高程度上相互促進(jìn)、相互融合，能夠大力促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步。從長(zhǎng)期來(lái)看，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展意味著生產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間的變大。

(二)金融服務(wù)業(yè)

轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的內(nèi)容包括需求結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和要素結(jié)構(gòu)的調(diào)整，涉及調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、促進(jìn)自主創(chuàng)新、改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展等各個(gè)領(lǐng)域，在這一過(guò)程中，需要有高效率的金融體系作支撐。為促進(jìn)我國(guó)服務(wù)業(yè)的健康快速發(fā)展，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于加快發(fā)展服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》，這對(duì)金融業(yè)的改革發(fā)展提出了新的更高的要求。在應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵時(shí)期，應(yīng)發(fā)揮金融的杠桿優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，促進(jìn)有效擴(kuò)大內(nèi)需，加快調(diào)整結(jié)構(gòu)，提升整體經(jīng)濟(jì)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

金融服務(wù)業(yè)對(duì)服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)的發(fā)展具有不可替代的導(dǎo)向、引領(lǐng)、支撐與促進(jìn)作用。一方面，金融服務(wù)業(yè)在支持其他行業(yè)的發(fā)展進(jìn)程中，發(fā)揮著優(yōu)化資源配置的重要作用；另一方面，金融服務(wù)業(yè)對(duì)其他行業(yè)的發(fā)展起著支撐和促進(jìn)作用。金融服務(wù)業(yè)既消耗其他行業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)，同時(shí)也向其他行業(yè)提供金融服務(wù)。要實(shí)現(xiàn)金融服務(wù)業(yè)支持其他行業(yè)又好又快發(fā)展，必須形成金融服務(wù)業(yè)與其他行業(yè)互相促進(jìn)，協(xié)調(diào)發(fā)展的體制機(jī)制，努力形成有利于金融服務(wù)業(yè)推動(dòng)其他行業(yè)加快發(fā)展的良好外部環(huán)境。

我國(guó)金融業(yè)已取得長(zhǎng)足發(fā)展：金融調(diào)控機(jī)制不斷完善，匯率形成機(jī)制日漸成熟，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算從無(wú)到有；銀行業(yè)改革成果卓著，整體實(shí)力明顯提升，并成功抵御了國(guó)際金融危機(jī)的沖擊，不良貸款繼續(xù)“雙降”；資本市場(chǎng)在完成股權(quán)分置改革后，迎來(lái)了飛速發(fā)展，并成功推出創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。多層次資本市場(chǎng)體系不斷完善。

從國(guó)際比較和對(duì)國(guó)內(nèi)服務(wù)兩個(gè)角度來(lái)看，我國(guó)金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展水平還比較低。主要表現(xiàn)在與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展明顯滯后。一是金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展相對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)明顯滯后。金融產(chǎn)業(yè)的規(guī)?？傮w上仍然較小，而且內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。二是直接融資相對(duì)于間接融資明顯滯后。三是直接融資中債券市場(chǎng)的發(fā)展相對(duì)于股票市場(chǎng)明顯滯后。四是銀行結(jié)構(gòu)中中小銀行的發(fā)展與大銀行相比明顯滯后。五是保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展相對(duì)于資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)明顯滯后。六是在融資體制、運(yùn)營(yíng)體制、監(jiān)管體制等體制機(jī)制方面還要大力完善。由于金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的總體水平較低，內(nèi)部行業(yè)結(jié)構(gòu)和區(qū)域發(fā)展結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)，不能有效提供經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的金融服務(wù)產(chǎn)品，這不僅制約了企業(yè)的發(fā)展，也降低了整個(gè)社會(huì)資源配置的效率。

針對(duì)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題，黨的十七大報(bào)告提出要推進(jìn)金融體制改革，發(fā)展各類金融市場(chǎng)，形成多種所有制和多種經(jīng)營(yíng)形式、結(jié)構(gòu)合理、功能完善、高效安全的現(xiàn)代金融體系。著力提高銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。優(yōu)化資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，多渠道提高直接融資比重。我們要按照十七大報(bào)告的要求，通過(guò)加快改革推動(dòng)金融業(yè)的發(fā)展。在“十二五”期間，通過(guò)創(chuàng)新金融運(yùn)營(yíng)模式，拓寬企業(yè)融資渠道，深化金融體制改革，迅速發(fā)展壯大金融產(chǎn)業(yè)，增強(qiáng)金融領(lǐng)域抗御國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)的能力。為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整提供金融支持。

（三）公共服務(wù)

發(fā)展社會(huì)事業(yè)、增進(jìn)群眾福祉是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的內(nèi)在要求。加快發(fā)展公共服務(wù)業(yè)有利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。我國(guó)發(fā)展中的一個(gè)突出矛盾是以民生為重點(diǎn)的社會(huì)建設(shè)相對(duì)滯后，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不夠協(xié)調(diào)。加快發(fā)展面向民生的公共服務(wù)業(yè)，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的一個(gè)基本途徑。發(fā)展公共事業(yè)、逐步實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，既有利于保障和改善民生，又有利于經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。要把基本公共服務(wù)作為公共產(chǎn)品向全民提供，建立健全符合國(guó)情、比較完整、覆蓋城鄉(xiāng)、可持續(xù)發(fā)展的基本公共服務(wù)體系，推進(jìn)重大民生工程建設(shè)，切實(shí)解決好群眾就業(yè)、教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等方面的基本民生問(wèn)題。社會(huì)公共事業(yè)直接關(guān)系到社會(huì)公共利益，關(guān)系到人民群眾的生活質(zhì)量，關(guān)系到城市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。

目前我國(guó)公共服務(wù)事業(yè)發(fā)展水平較低。個(gè)人消費(fèi)品領(lǐng)域基本上處于供過(guò)于求的狀態(tài)，但是，在公共服務(wù)領(lǐng)域，包括教育、醫(yī)療、社會(huì)保障、城市交通、供水、供電、垃圾處理、污水處理等，整體上是供給不足。長(zhǎng)期以來(lái)，這些領(lǐng)域主要依靠政府投資，社會(huì)資金進(jìn)不去，以致在公共服務(wù)事業(yè)上的投資總體上比較少，公共服務(wù)滿足不了居民需求。在擴(kuò)大居民消費(fèi)需求中，應(yīng)把擴(kuò)大公共服務(wù)消費(fèi)作為一個(gè)重點(diǎn)。要提高廣大居民的生活質(zhì)量，需要擴(kuò)大公共服務(wù)消費(fèi)，重點(diǎn)擴(kuò)大教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等方面的消費(fèi)。

發(fā)展社會(huì)事業(yè)、增加公共服務(wù)是實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的需要，也是構(gòu)建和諧社會(huì)的需要。在收入差距短期內(nèi)很難大幅度縮小的情況下，可以通過(guò)增加公共財(cái)政支出，特別是實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政支出的均等化，使全體人民在醫(yī)療、教育、社會(huì)保障等方面能夠享受到大體平等的服務(wù)。

要完善服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施，為居民提供更便利的消費(fèi)環(huán)境。我國(guó)正處于城市化高速發(fā)展的過(guò)程中，每年大約有2000萬(wàn)人口進(jìn)入城市，需要相應(yīng)的市政公用設(shè)施與其相配套。加快發(fā)展城市公共交通基礎(chǔ)設(shè)施，改善居民出行條件。隨著城市現(xiàn)代化水平的提高以及城市化的發(fā)展，家用汽車(chē)已走進(jìn)居民家庭，城市地鐵網(wǎng)絡(luò)也在大城市中逐步形成規(guī)模，城市間軌道交通設(shè)施也初步形成規(guī)模，居民的出行方式已發(fā)生明顯變化。今后需要大力發(fā)展城市公共交通，加快地鐵建設(shè)和城際軌道建設(shè)步伐，提高家庭消費(fèi)中的交通支出比重。

拓寬網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)范圍。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)已經(jīng)深入居民的日常生活中。隨著個(gè)人電腦的廣泛使用、手機(jī)普及率的提高，現(xiàn)代化的通信服務(wù)已形成巨大的消費(fèi)市場(chǎng)。應(yīng)充分利用信息網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，不斷開(kāi)發(fā)新服務(wù)項(xiàng)目，逐步普及寬帶網(wǎng)絡(luò)，開(kāi)設(shè)網(wǎng)上遠(yuǎn)程教育、網(wǎng)上各種信息服務(wù)等項(xiàng)目，滿足不同層次居民的需求。同時(shí)要不斷提高服務(wù)水平，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高居民的通信服務(wù)消費(fèi)能力。

（四）杜區(qū)服務(wù)

社區(qū)服務(wù)業(yè)是指在政府的倡導(dǎo)、扶持和推動(dòng)下，為滿足社會(huì)成員的物質(zhì)生活與精神生活需要，以基層街道、社區(qū)為依托，由各類社會(huì)主體提供的，具有公益性、地緣性、福利性、經(jīng)營(yíng)性的多元化服務(wù)。它是以社區(qū)全體居民參與為基礎(chǔ)，以自助與互助為主的社會(huì)公益活動(dòng)，是有指導(dǎo)、有組織、有系統(tǒng)的服務(wù)體系。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們對(duì)社區(qū)服務(wù)的需求越來(lái)越大。據(jù)民政部的統(tǒng)計(jì)，目前中國(guó)已有城市社區(qū)83413個(gè)。社區(qū)服務(wù)不僅對(duì)社區(qū)物質(zhì)文明與精神文明素質(zhì)的提高具有很大促進(jìn)作用，而且可以使社區(qū)成員獲得更多的公共服務(wù)，提高人們的生活質(zhì)量。隨著生活水平的不斷提高，居民希望減少家務(wù)勞動(dòng)的需求越來(lái)越大，為讓人們從沉重的家務(wù)中解放出來(lái)，享受更多社會(huì)福利和閑暇時(shí)間，集中精力從事生產(chǎn)勞動(dòng)和其他社會(huì)活動(dòng)，以創(chuàng)造更多社會(huì)價(jià)值，家務(wù)勞動(dòng)社會(huì)化成為必然。隨著城鎮(zhèn)化的不斷推進(jìn)，越來(lái)越多的農(nóng)民將變?yōu)槌擎?zhèn)杜區(qū)居民。隨著企業(yè)改革的不斷推進(jìn)，越來(lái)越多的退休職工將被移交給社區(qū)管理。隨著人口老齡化、家庭小型化的變化，城鎮(zhèn)社區(qū)需要承擔(dān)的社會(huì)管理事務(wù)和服務(wù)項(xiàng)目將越來(lái)越多，社區(qū)在城市社會(huì)建設(shè)和管理中的地位也將越來(lái)越重要。

目前，社區(qū)服務(wù)業(yè)雖然在為社區(qū)居民提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、吸納就業(yè)等方面發(fā)揮了重要作用，取得了一些成績(jī)，但是，從總體上來(lái)看，其產(chǎn)業(yè)化、社會(huì)化程度都較低，社區(qū)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系也很不健全。社區(qū)服務(wù)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。社區(qū)服務(wù)的質(zhì)量、服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人們獲取服務(wù)的便捷性還遠(yuǎn)不能滿足社區(qū)居民的需求。

社區(qū)服務(wù)領(lǐng)域有待進(jìn)一步拓寬。目前，社區(qū)服務(wù)的提供主要還局限在一些傳統(tǒng)的居民日常生活領(lǐng)域，如便利店、修理服務(wù)等，而勞動(dòng)就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)教育、金融保險(xiǎn)等領(lǐng)域的服務(wù)需求還遠(yuǎn)沒(méi)有發(fā)掘出來(lái)。社區(qū)服務(wù)設(shè)施有待進(jìn)一步改善。隨著居民生活水平的提高，居民休閑、娛樂(lè)等提升生活質(zhì)量的活動(dòng)越來(lái)越多，這就需要增設(shè)文體娛樂(lè)場(chǎng)所及設(shè)施，為居民健康的日常文體活動(dòng)提供新的休閑、娛樂(lè)場(chǎng)所，以滿足居民體閑娛樂(lè)的消費(fèi)需求。為促進(jìn)社區(qū)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，要大力發(fā)展中介機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)從業(yè)人員的職業(yè)技能培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。加強(qiáng)行業(yè)指導(dǎo)，提高其服務(wù)水平，扶持社區(qū)服務(wù)業(yè)發(fā)展。同時(shí)相關(guān)行業(yè)要形成規(guī)范的管理市場(chǎng)，根據(jù)居民的承受能力、服務(wù)水平及管理成本，形成合理的服務(wù)價(jià)格體系，為居民家庭增加服務(wù)性消費(fèi)拓展更大的空間。

（五）文化產(chǎn)業(yè)

黨的十七大明確提出，要積極發(fā)展公益性文化事業(yè)，大力發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)，激發(fā)全民族的文化創(chuàng)造力，使全體人民更加自覺(jué)、更加主動(dòng)地推動(dòng)文化大發(fā)展大繁榮。

文化發(fā)展包括公益性文化事業(yè)和經(jīng)營(yíng)性文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，文化產(chǎn)業(yè)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下繁榮發(fā)展社會(huì)主義文化的重要載體，是國(guó)家軟實(shí)力的重要體現(xiàn)，也是國(guó)家綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分。文化產(chǎn)業(yè)具有低資源消耗、高附加值的特點(diǎn)，它在調(diào)整結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大內(nèi)需、增加就業(yè)、推動(dòng)發(fā)展中起著越來(lái)越重要的作用，成為我國(guó)培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)、提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要抓手。要促進(jìn)文化發(fā)展和繁榮、支持文化產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，需要完善扶持政策，培育有競(jìng)爭(zhēng)力的文化企業(yè)。結(jié)合文化產(chǎn)業(yè)內(nèi)容廣泛的特點(diǎn)，當(dāng)前要做好加快發(fā)展文化創(chuàng)意、影視制作、出版發(fā)行、印刷復(fù)制、廣告、演藝娛樂(lè)、文化會(huì)展、數(shù)字內(nèi)容和動(dòng)漫等八項(xiàng)重點(diǎn)工作。

在中國(guó)，文化產(chǎn)業(yè)作為新興產(chǎn)業(yè)，發(fā)展?jié)摿薮蟆＝Y(jié)合當(dāng)前應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的新形勢(shì)、國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需和文化領(lǐng)域改革的有利契機(jī)，在重視發(fā)展公益性文化事業(yè)的同時(shí)，要加快振興文化產(chǎn)業(yè)，充分發(fā)揮文化產(chǎn)業(yè)在調(diào)整結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大內(nèi)需、增加就業(yè)、推動(dòng)發(fā)展中的重要作用。把繁榮文化產(chǎn)業(yè)、創(chuàng)作優(yōu)秀文化產(chǎn)品、擴(kuò)大文化消費(fèi)作為發(fā)展服務(wù)業(yè)的重要內(nèi)容，滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的精神文化需求，提高文化產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重，增強(qiáng)其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

現(xiàn)階段，文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)還沒(méi)有成為市場(chǎng)主體，產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策依賴性大，內(nèi)生增長(zhǎng)動(dòng)力不足。要在競(jìng)爭(zhēng)中激發(fā)企業(yè)的活力，逐步提高文化產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，擴(kuò)大、增強(qiáng)我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)的規(guī)模和實(shí)力。

我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)起步相對(duì)較晚，產(chǎn)業(yè)鏈短小，以傳統(tǒng)的單向化經(jīng)營(yíng)模式為主。要加快發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)，通過(guò)統(tǒng)一的市場(chǎng)機(jī)制配置文化資源，將資源條件與產(chǎn)業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)文化產(chǎn)業(yè)的跨領(lǐng)域融合，增加產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度。推動(dòng)文化產(chǎn)業(yè)與創(chuàng)意、旅游、制造業(yè)、高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)的融合，提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的文化價(jià)值，發(fā)展新興文化產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條。提升我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)造力和生產(chǎn)力，除了培養(yǎng)有競(jìng)爭(zhēng)力的文化企業(yè)外，還要探索和建立適應(yīng)文化產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)的投融資體系和機(jī)制，降低準(zhǔn)入門(mén)檻，積極吸收社會(huì)資本和外資進(jìn)入政策允許的文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，解決文化產(chǎn)業(yè)融資難問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

近年來(lái)，世界保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，這種變化突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，經(jīng)濟(jì)全球化帶來(lái)了巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的推動(dòng)下，金融領(lǐng)域本已淡漠的業(yè)務(wù)界限變得更加含糊不清，各國(guó)金融機(jī)構(gòu)通過(guò)兼并、建立控股公司、附屬公司、組建金融集團(tuán)、合資等形式經(jīng)營(yíng)本領(lǐng)域外的產(chǎn)品已非常普遍。其中最為突出的，是商業(yè)銀行運(yùn)用其龐大的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，大舉進(jìn)攻保險(xiǎn)領(lǐng)域尤其是壽險(xiǎn)領(lǐng)域，搶奪市場(chǎng)份額。

第二，人口老齡化不僅孕育了巨大的潛在保險(xiǎn)市場(chǎng)，而且對(duì)保險(xiǎn)資金的保值增值提出了更高的要求。

第三，科技進(jìn)步帶來(lái)了金融商品的不斷創(chuàng)新。90年代以來(lái)，以電子通訊技術(shù)、計(jì)算機(jī)和因特網(wǎng)技術(shù)為代表的高新科技的迅猛發(fā)展，不僅降低了交易成本，節(jié)省了時(shí)間，而且擴(kuò)大了綜合提供各種金融服務(wù)的潛在可能性，使金融機(jī)構(gòu)將傳統(tǒng)的本行業(yè)金融服務(wù)與其他的金融服務(wù)結(jié)合起來(lái)，提供一攬子服務(wù)成為可能，為金融產(chǎn)品創(chuàng)新創(chuàng)造了條件。

第四，自然環(huán)境的惡化和巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。由于人類活動(dòng)的過(guò)度擴(kuò)張，對(duì)自然資源的掠奪性開(kāi)發(fā)，使人類的生存環(huán)境不斷惡化。各種自然災(zāi)害發(fā)生的頻率和嚴(yán)重程度不斷上升，水土流失、氣候變暖、地震、洪水、風(fēng)暴等問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。

以上述變動(dòng)為背景，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)加速了結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

（一）保險(xiǎn)業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合進(jìn)一步加速

在金融自由化和金融業(yè)日益加劇的競(jìng)爭(zhēng)壓力下，保險(xiǎn)業(yè)一方面通過(guò)行業(yè)內(nèi)的兼并收購(gòu)，擴(kuò)大生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模，有效降低和控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，使企業(yè)集中優(yōu)勢(shì)。另一方面通過(guò)和其他金融服務(wù)業(yè)如銀行、資產(chǎn)管理業(yè)、證券業(yè)的融合，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，對(duì)消費(fèi)者提供包括建立附屬公司，收購(gòu)和兼并，進(jìn)行合資經(jīng)營(yíng)，組建金融集團(tuán)，組建持股公司，簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議等在內(nèi)的綜合性金融服務(wù)。。

隨著保險(xiǎn)業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合，保險(xiǎn)業(yè)的服務(wù)范圍得到極大的拓展。目前大型保險(xiǎn)集團(tuán)都在朝著“金融超市”方向發(fā)展，它們既經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，又經(jīng)營(yíng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，還可經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)還能提供資產(chǎn)管理、信用卡、證券承銷(xiāo)、證券經(jīng)紀(jì)等服務(wù)。可以說(shuō)除了存款業(yè)務(wù)和支付方式的管理外，壽險(xiǎn)公司已經(jīng)涉獵了所有的銀行業(yè)務(wù)。

值得一提的是，在保險(xiǎn)業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合中，政府對(duì)分業(yè)經(jīng)營(yíng)管制的放松是重要的政策因素。出于維護(hù)公共利益、保護(hù)消費(fèi)者，保證充分競(jìng)爭(zhēng)和確保金融系統(tǒng)的穩(wěn)定等考慮，傳統(tǒng)金融監(jiān)管的基本框架是實(shí)行銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)和分業(yè)監(jiān)管。然而自70年代開(kāi)始，上述嚴(yán)格分業(yè)的金融監(jiān)管模式出現(xiàn)了松動(dòng)。近年來(lái)隨著事實(shí)上各種形式兼業(yè)經(jīng)營(yíng)的不斷發(fā)展，政策層面分業(yè)監(jiān)管的原則正在瓦解，一些國(guó)家的政府已經(jīng)著手調(diào)整監(jiān)管框架。如日本金融業(yè)嚴(yán)格分業(yè)的原則在新的金融法案中被修改。美國(guó)則已經(jīng)通過(guò)新法案明確允許銀行、保險(xiǎn)和證券業(yè)在彼此的市場(chǎng)上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)?？梢钥隙?，在新的監(jiān)管框架下，保險(xiǎn)業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)融合的步伐將進(jìn)一步加快。

(二)保險(xiǎn)產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)調(diào)整加快

由于金融市場(chǎng)上的金融創(chuàng)新發(fā)展迅速，貨幣市場(chǎng)共同基金等新的金融工具以其靈活性和預(yù)期高收益吸引了廣大的個(gè)人投資者。與新的金融產(chǎn)品相比，缺乏彈性的傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品大為遜色。在這種情況下，為了增強(qiáng)與其他金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)能力，降低壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的利率風(fēng)險(xiǎn)，壽險(xiǎn)公司紛紛著手開(kāi)發(fā)新險(xiǎn)種，創(chuàng)造新的保險(xiǎn)商品。這類壽險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新具有如下特點(diǎn)：一是增加了壽險(xiǎn)產(chǎn)品的彈性。改變了傳統(tǒng)壽險(xiǎn)的期限特點(diǎn)，使結(jié)束壽險(xiǎn)合約更為容易；改變了傳統(tǒng)保費(fèi)支付的固定、定期的特點(diǎn)，使保費(fèi)支付更具靈活性。二是新產(chǎn)品突出儲(chǔ)蓄性和盈利性，對(duì)壽險(xiǎn)投資提出了更高的要求。新產(chǎn)品凸現(xiàn)壽險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄性，強(qiáng)調(diào)壽險(xiǎn)保單的儲(chǔ)蓄（金融）因素，使壽險(xiǎn)保單更具投資價(jià)值。新產(chǎn)品通過(guò)更加有效的投資，使壽險(xiǎn)保單更具盈利性。三是保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄的分離。傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品中的儲(chǔ)蓄因素被認(rèn)為是繳納衡平保費(fèi)的副產(chǎn)品，儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)在一個(gè)保險(xiǎn)契約中是不可分開(kāi)的。而新產(chǎn)品中的儲(chǔ)蓄因素通常被認(rèn)為是保單更獨(dú)立的一部分，儲(chǔ)蓄收益直接和保費(fèi)與投資收益相關(guān)，投資收益率越高，保費(fèi)“儲(chǔ)蓄利率”越高。

由于非壽險(xiǎn)產(chǎn)品期限較短，不像壽險(xiǎn)產(chǎn)品具有儲(chǔ)蓄性，創(chuàng)新受到了客觀限制。非壽險(xiǎn)公司之間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價(jià)格和服務(wù)品質(zhì)上，而不是體現(xiàn)在產(chǎn)品差別上。但是隨著巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的增加和隨著科技進(jìn)步伴隨而來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，仍然有一些新的保險(xiǎn)產(chǎn)品面世，如世界杯足球賽保險(xiǎn)、瘋牛病死亡保險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)等。

（三）保險(xiǎn)組織形式的調(diào)整

目前國(guó)外保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整突出表現(xiàn)在相互保險(xiǎn)公司的股份化方面。保險(xiǎn)公司股份化的一個(gè)重要?jiǎng)右蚴墙璐双@得權(quán)益資本與其他的融資渠道，如可轉(zhuǎn)換公司債、認(rèn)股權(quán)證、優(yōu)先股等。隨著金融服務(wù)業(yè)的加速整合，保險(xiǎn)公司資本成長(zhǎng)和資本投資的需求日益增長(zhǎng)。保險(xiǎn)公司權(quán)益資本增長(zhǎng)的主要來(lái)源是保留盈余，在保留盈余不夠時(shí)，必須從資本市場(chǎng)融入資本，相互公司可以通過(guò)舉債取得資金，但要獲得權(quán)益資本受到很大的限制。而股份公司擁有所有公開(kāi)市場(chǎng)的融資選擇，相互公司股份化后到資本市場(chǎng)融資就便利了許多。保險(xiǎn)公司非相互化的另一個(gè)重要?jiǎng)右蚴枪煞莨窘Y(jié)構(gòu)的彈性優(yōu)勢(shì)。通過(guò)采用控股公司的結(jié)構(gòu)，保險(xiǎn)公司可以繞過(guò)保險(xiǎn)管理當(dāng)局對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)非保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的限制；可以在不降低法定盈余的情況下，進(jìn)行行業(yè)內(nèi)購(gòu)并。

（四）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和管理方式的調(diào)整

由于高新技術(shù)在保險(xiǎn)業(yè)中的應(yīng)用，大大提高了保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)管理效率；同時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)和傳統(tǒng)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理方式造成強(qiáng)烈的沖擊。在保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)方面，隨著家庭電腦的普及以及消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)服務(wù)效率的重視，電話直銷(xiāo)、網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售等新型營(yíng)銷(xiāo)方式發(fā)展迅速。美國(guó)獨(dú)立保險(xiǎn)人協(xié)會(huì)在“21世紀(jì)的保險(xiǎn)動(dòng)向與預(yù)測(cè)”調(diào)查報(bào)告中提及，新技術(shù)特別是互聯(lián)網(wǎng)將把保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)引向新的具有革命性的發(fā)展進(jìn)程，今后10年內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)保險(xiǎn)31%和個(gè)人保險(xiǎn)37%的保單銷(xiāo)售將通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行。

保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)方面另一個(gè)變化就是銀行銷(xiāo)售保險(xiǎn)的大量增加。在保險(xiǎn)業(yè)新的分銷(xiāo)方式中，銀行保險(xiǎn)即通過(guò)銀行銷(xiāo)售保單的方式在歐美保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家中非常成功。在法國(guó)、西班牙、瑞典等國(guó)通過(guò)銀行銷(xiāo)售保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)占?jí)垭U(xiǎn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)總量的60%，占非壽險(xiǎn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)總量的5-10%。保險(xiǎn)公司通過(guò)和銀行合作利用銀行強(qiáng)大的分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售一般的保險(xiǎn)產(chǎn)品，還可以將保險(xiǎn)和銀行貸款捆綁銷(xiāo)售，將保險(xiǎn)和信用卡業(yè)務(wù)捆綁銷(xiāo)售，從而達(dá)到一舉多得的效果。

在保險(xiǎn)公司管理方面，高新技術(shù)的進(jìn)步也帶來(lái)了很大的變化。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為保險(xiǎn)公司在全球范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和協(xié)作提供了非常便利的條件。1994年，倫敦保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)始應(yīng)用電子分保系統(tǒng)（ESP），大大提高了保險(xiǎn)交易的運(yùn)轉(zhuǎn)速度。慕尼黑再保險(xiǎn)公司率先建立的電腦增值服務(wù)網(wǎng)（PINET），促進(jìn)了全球再保險(xiǎn)交易的自動(dòng)化。在內(nèi)部管理方面，保險(xiǎn)公司一般都實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部管理的計(jì)算機(jī)化和內(nèi)部聯(lián)系的網(wǎng)絡(luò)化。從公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)文檔和數(shù)據(jù)的處理到各個(gè)部門(mén)之間信息的傳遞，從企業(yè)決策到承保、理賠等各個(gè)環(huán)節(jié)，從保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)到資金運(yùn)用中的自動(dòng)化處理，都離不開(kāi)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用?？梢哉f(shuō)，計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)覆蓋了保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的方方面面。

國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式的變化，還表現(xiàn)在由于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)增加而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式的創(chuàng)新。80年代以來(lái)，世界上損失額超過(guò)500萬(wàn)美元的重大災(zāi)害頻頻發(fā)生，對(duì)經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司造成巨大的損失，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越成為保險(xiǎn)業(yè)關(guān)注的重要問(wèn)題。在巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的情況下，保險(xiǎn)公司除了繼續(xù)采用增加資本金、增加準(zhǔn)備金提取和增加再保險(xiǎn)比例等一般的分散風(fēng)險(xiǎn)手段外，還采用了包括風(fēng)險(xiǎn)證券化、巨災(zāi)期貨等在內(nèi)的新型風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

二、對(duì)發(fā)展我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的幾點(diǎn)思考

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)尚處于發(fā)展初期，上述結(jié)構(gòu)性調(diào)整在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中有的剛剛出現(xiàn)，有的還未見(jiàn)端倪。但是隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織的日益臨近，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)放的步伐將不斷加大，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的上述調(diào)整必將對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展構(gòu)成沖擊，所以，當(dāng)務(wù)之急是加快我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，迎接挑戰(zhàn)。

（一）放松管制，強(qiáng)化國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

從國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，放松管制已成為主流。放松管制首先表現(xiàn)在保險(xiǎn)市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的放寬；其次表現(xiàn)在保險(xiǎn)市場(chǎng)主體經(jīng)營(yíng)范圍的放寬，上文談到的保險(xiǎn)業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合就反映了這種監(jiān)管的變化；再次表現(xiàn)在國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管的核心已從全面監(jiān)管轉(zhuǎn)為償付能力的監(jiān)管，多數(shù)國(guó)家都在逐漸實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)費(fèi)率的自由化。這種國(guó)際性的放松管制意味著全球保險(xiǎn)市場(chǎng)將更加開(kāi)放，保險(xiǎn)市場(chǎng)的一體化進(jìn)程將進(jìn)一步加快。

放松管制的指導(dǎo)思想是鼓勵(lì)和推進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)。從我國(guó)情況來(lái)看，由于過(guò)去對(duì)保險(xiǎn)領(lǐng)域管制過(guò)嚴(yán)，造成保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量過(guò)少，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域過(guò)于狹窄，經(jīng)營(yíng)手段欠缺，企業(yè)管理水平低下和效率過(guò)低。長(zhǎng)此以往，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)勢(shì)必難以面對(duì)對(duì)外開(kāi)放的挑戰(zhàn)。為了提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，政府有必要放松對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營(yíng)范圍和保險(xiǎn)商品的管制，鼓勵(lì)保險(xiǎn)商品的創(chuàng)新，在保證市場(chǎng)秩序前提下。積極鼓勵(lì)和推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。

（二）提高保險(xiǎn)監(jiān)管水平，在監(jiān)管方式方法上盡快與國(guó)際慣例接軌

由于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展較晚，1995年頒布的《保險(xiǎn)法》尚有待完善，相關(guān)配套法規(guī)尚未完全制定，保監(jiān)會(huì)成立不久，監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)不足，保險(xiǎn)行業(yè)自律正在建立等原因，目前保險(xiǎn)監(jiān)管還處于較低水平。保險(xiǎn)監(jiān)管的主要內(nèi)容是條款和費(fèi)率的監(jiān)管，國(guó)際上流行的償付能力監(jiān)管在我國(guó)還基本上是空白。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織已指日可待，兼營(yíng)壽險(xiǎn)、非壽險(xiǎn)和其他金融服務(wù)業(yè)的跨國(guó)保險(xiǎn)公司的進(jìn)入將進(jìn)一步增加我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的難度。所以，當(dāng)前應(yīng)該盡快加強(qiáng)和完善我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管體制。首先要建立以償付能力為核心的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，建立一套償付能力的指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行監(jiān)管；其次要加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)外資保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，嚴(yán)格審批，并通過(guò)國(guó)際聯(lián)合，對(duì)其償付能力進(jìn)行有效的監(jiān)管。

（三）加快投資業(yè)務(wù)的發(fā)展，努力提高保險(xiǎn)投資效率。

受傳統(tǒng)保險(xiǎn)思想的影響，我國(guó)保險(xiǎn)理論和實(shí)踐界長(zhǎng)期片面注重保險(xiǎn)的保障功能，忽視保險(xiǎn)的金融功能，造成保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期靠保險(xiǎn)業(yè)務(wù)“一條腿”走路，保險(xiǎn)投資發(fā)展相當(dāng)落后。具體表現(xiàn)在保險(xiǎn)投資規(guī)模小，保險(xiǎn)資金運(yùn)用率低；保險(xiǎn)投資結(jié)構(gòu)不合理，保險(xiǎn)投資方式受限制；保險(xiǎn)投資管理欠科學(xué)，投資效率不高；保險(xiǎn)投資監(jiān)管限制太多，缺乏靈活性等幾個(gè)方面。我國(guó)保險(xiǎn)投資目前這種發(fā)展?fàn)顩r非常不適應(yīng)于國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，保險(xiǎn)邊際利潤(rùn)已微乎其微，保險(xiǎn)投資將成為保險(xiǎn)業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源。保險(xiǎn)投資又是保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的基礎(chǔ)。如果沒(méi)有投資，開(kāi)發(fā)變額壽險(xiǎn)、萬(wàn)能壽險(xiǎn)等新產(chǎn)品根本不可能進(jìn)行。面對(duì)來(lái)自投資經(jīng)驗(yàn)豐富的跨國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，必須加快我國(guó)保險(xiǎn)投資的發(fā)展。為此，首先應(yīng)該盡量拓寬保險(xiǎn)投資渠道。在保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制基本完善的情況下，逐步放開(kāi)保險(xiǎn)投資方式準(zhǔn)入的限制，讓保險(xiǎn)公司參與金融市場(chǎng)上所有投資工具。其次在投資監(jiān)管方面，采取比較靈活富有彈性的監(jiān)管機(jī)制，一方面為防止保險(xiǎn)公司投資過(guò)分集中對(duì)不同投資方式和單項(xiàng)投資進(jìn)行比例限制；另一方面對(duì)比例限制保留一定的彈性，可以規(guī)定一定的自由投資比例，這樣以便于資本充足的保險(xiǎn)公司進(jìn)行更加適合自己的投資組合。再次，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)投資管理，對(duì)保險(xiǎn)投資進(jìn)行國(guó)際上流行的資產(chǎn)負(fù)債管理。

（四）鼓勵(lì)兼并重組，支持經(jīng)營(yíng)機(jī)制完善、經(jīng)營(yíng)和管理技術(shù)先進(jìn)的大保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)集團(tuán)成長(zhǎng)

一個(gè)國(guó)家的保險(xiǎn)實(shí)力、在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力主要體現(xiàn)在大型保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)集團(tuán)的實(shí)力上。實(shí)力雄厚的保險(xiǎn)公司也是抗衡國(guó)外跨國(guó)保險(xiǎn)公司的主要力量。為了培育中國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)，有必要通過(guò)政策引導(dǎo)，鼓勵(lì)保險(xiǎn)企業(yè)依據(jù)市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行兼并重組和完善機(jī)制。

（五）加快保險(xiǎn)業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，改善保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

篇7

近年來(lái)，世界保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，這種變化突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，全球化帶來(lái)了巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的推動(dòng)下，領(lǐng)域本已淡漠的業(yè)務(wù)界限變得更加含糊不清，各國(guó)金融機(jī)構(gòu)通過(guò)兼并、建立控股公司、附屬公司、組建金融集團(tuán)、合資等形式經(jīng)營(yíng)本領(lǐng)域外的產(chǎn)品已非常普遍。其中最為突出的，是商業(yè)銀行運(yùn)用其龐大的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，大舉進(jìn)攻保險(xiǎn)領(lǐng)域尤其是壽險(xiǎn)領(lǐng)域，搶奪市場(chǎng)份額。

第二，人口老齡化不僅孕育了巨大的潛在保險(xiǎn)市場(chǎng)，而且對(duì)保險(xiǎn)資金的保值增值提出了更高的要求。

第三，進(jìn)步帶來(lái)了金融商品的不斷創(chuàng)新。90年代以來(lái)，以通訊技術(shù)、機(jī)和因特網(wǎng)技術(shù)為代表的高新科技的迅猛，不僅降低了交易成本，節(jié)省了時(shí)間，而且擴(kuò)大了綜合提供各種金融服務(wù)的潛在可能性，使金融機(jī)構(gòu)將傳統(tǒng)的本行業(yè)金融服務(wù)與其他的金融服務(wù)結(jié)合起來(lái)，提供一攬子服務(wù)成為可能，為金融產(chǎn)品創(chuàng)新創(chuàng)造了條件。

第四，環(huán)境的惡化和巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。由于人類活動(dòng)的過(guò)度擴(kuò)張，對(duì)自然資源的掠奪性開(kāi)發(fā)，使人類的生存環(huán)境不斷惡化。各種自然災(zāi)害發(fā)生的頻率和嚴(yán)重程度不斷上升，水土流失、氣候變暖、地震、洪水、風(fēng)暴等越來(lái)越嚴(yán)重。

以上述變動(dòng)為背景，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)加速了結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

（一）保險(xiǎn)業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合進(jìn)一步加速

在金融自由化和金融業(yè)日益加劇的競(jìng)爭(zhēng)壓力下，保險(xiǎn)業(yè)一方面通過(guò)行業(yè)內(nèi)的兼并收購(gòu)，擴(kuò)大生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模，有效降低和控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，使集中優(yōu)勢(shì)。另一方面通過(guò)和其他金融服務(wù)業(yè)如銀行、資產(chǎn)管理業(yè)、證券業(yè)的融合，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，對(duì)消費(fèi)者提供包括建立附屬公司，收購(gòu)和兼并，進(jìn)行合資經(jīng)營(yíng)，組建金融集團(tuán)，組建持股公司，簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議等在內(nèi)的綜合性金融服務(wù)。。

隨著保險(xiǎn)業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合，保險(xiǎn)業(yè)的服務(wù)范圍得到極大的拓展。大型保險(xiǎn)集團(tuán)都在朝著“金融超市”方向發(fā)展，它們既經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，又經(jīng)營(yíng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，還可經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)還能提供資產(chǎn)管理、信用卡、證券承銷(xiāo)、證券經(jīng)紀(jì)等服務(wù)?？梢哉f(shuō)除了存款業(yè)務(wù)和支付方式的管理外，壽險(xiǎn)公司已經(jīng)涉獵了所有的銀行業(yè)務(wù)。

值得一提的是，在保險(xiǎn)業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合中，政府對(duì)分業(yè)經(jīng)營(yíng)管制的放松是重要的政策因素。出于維護(hù)公共利益、保護(hù)消費(fèi)者，保證充分競(jìng)爭(zhēng)和確保金融系統(tǒng)的穩(wěn)定等考慮，傳統(tǒng)金融監(jiān)管的基本框架是實(shí)行銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)和分業(yè)監(jiān)管。然而自70年代開(kāi)始，上述嚴(yán)格分業(yè)的金融監(jiān)管模式出現(xiàn)了松動(dòng)。近年來(lái)隨著事實(shí)上各種形式兼業(yè)經(jīng)營(yíng)的不斷發(fā)展，政策層面分業(yè)監(jiān)管的原則正在瓦解，一些國(guó)家的政府已經(jīng)著手調(diào)整監(jiān)管框架。如日本金融業(yè)嚴(yán)格分業(yè)的原則在新的金融法案中被修改。美國(guó)則已經(jīng)通過(guò)新法案明確允許銀行、保險(xiǎn)和證券業(yè)在彼此的市場(chǎng)上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。可以肯定，在新的監(jiān)管框架下，保險(xiǎn)業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)融合的步伐將進(jìn)一步加快。

(二)保險(xiǎn)產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)調(diào)整加快

由于金融市場(chǎng)上的金融創(chuàng)新發(fā)展迅速，貨幣市場(chǎng)共同基金等新的金融工具以其靈活性和預(yù)期高收益吸引了廣大的個(gè)人投資者。與新的金融產(chǎn)品相比，缺乏彈性的傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品大為遜色。在這種情況下，為了增強(qiáng)與其他金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)能力，降低壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的利率風(fēng)險(xiǎn)，壽險(xiǎn)公司紛紛著手開(kāi)發(fā)新險(xiǎn)種，創(chuàng)造新的保險(xiǎn)商品。這類壽險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新具有如下特點(diǎn)：一是增加了壽險(xiǎn)產(chǎn)品的彈性。改變了傳統(tǒng)壽險(xiǎn)的期限特點(diǎn)，使結(jié)束壽險(xiǎn)合約更為容易；改變了傳統(tǒng)保費(fèi)支付的固定、定期的特點(diǎn)，使保費(fèi)支付更具靈活性。二是新產(chǎn)品突出儲(chǔ)蓄性和盈利性，對(duì)壽險(xiǎn)投資提出了更高的要求。新產(chǎn)品凸現(xiàn)壽險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄性，強(qiáng)調(diào)壽險(xiǎn)保單的儲(chǔ)蓄（金融）因素，使壽險(xiǎn)保單更具投資價(jià)值。新產(chǎn)品通過(guò)更加有效的投資，使壽險(xiǎn)保單更具盈利性。三是保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄的分離。傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品中的儲(chǔ)蓄因素被認(rèn)為是繳納衡平保費(fèi)的副產(chǎn)品，儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)在一個(gè)保險(xiǎn)契約中是不可分開(kāi)的。而新產(chǎn)品中的儲(chǔ)蓄因素通常被認(rèn)為是保單更獨(dú)立的一部分，儲(chǔ)蓄收益直接和保費(fèi)與投資收益相關(guān)，投資收益率越高，保費(fèi)“儲(chǔ)蓄利率”越高。

由于非壽險(xiǎn)產(chǎn)品期限較短，不像壽險(xiǎn)產(chǎn)品具有儲(chǔ)蓄性，創(chuàng)新受到了客觀限制。非壽險(xiǎn)公司之間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價(jià)格和服務(wù)品質(zhì)上，而不是體現(xiàn)在產(chǎn)品差別上。但是隨著巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的增加和隨著科技進(jìn)步伴隨而來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，仍然有一些新的保險(xiǎn)產(chǎn)品面世，如世界杯足球賽保險(xiǎn)、瘋牛病死亡保險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)等。

（三）保險(xiǎn)組織形式的調(diào)整

目前國(guó)外保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整突出表現(xiàn)在相互保險(xiǎn)公司的股份化方面。保險(xiǎn)公司股份化的一個(gè)重要?jiǎng)右蚴墙璐双@得權(quán)益資本與其他的融資渠道，如可轉(zhuǎn)換公司債、認(rèn)股權(quán)證、優(yōu)先股等。隨著金融服務(wù)業(yè)的加速整合，保險(xiǎn)公司資本成長(zhǎng)和資本投資的需求日益增長(zhǎng)。保險(xiǎn)公司權(quán)益資本增長(zhǎng)的主要來(lái)源是保留盈余，在保留盈余不夠時(shí)，必須從資本市場(chǎng)融入資本，相互公司可以通過(guò)舉債取得資金，但要獲得權(quán)益資本受到很大的限制。而股份公司擁有所有公開(kāi)市場(chǎng)的融資選擇，相互公司股份化后到資本市場(chǎng)融資就便利了許多。保險(xiǎn)公司非相互化的另一個(gè)重要?jiǎng)右蚴枪煞莨窘Y(jié)構(gòu)的彈性優(yōu)勢(shì)。通過(guò)采用控股公司的結(jié)構(gòu)，保險(xiǎn)公司可以繞過(guò)保險(xiǎn)管理當(dāng)局對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)非保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的限制；可以在不降低法定盈余的情況下，進(jìn)行行業(yè)內(nèi)購(gòu)并。

（四）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和管理方式的調(diào)整

由于高新技術(shù)在保險(xiǎn)業(yè)中的，大大提高了保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)管理效率；同時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)和傳統(tǒng)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理方式造成強(qiáng)烈的沖擊。在保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)方面，隨著家庭電腦的普及以及消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)服務(wù)效率的重視，電話直銷(xiāo)、網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售等新型營(yíng)銷(xiāo)方式發(fā)展迅速。美國(guó)獨(dú)立保險(xiǎn)人協(xié)會(huì)在“21世紀(jì)的保險(xiǎn)動(dòng)向與預(yù)測(cè)”調(diào)查報(bào)告中提及，新技術(shù)特別是互聯(lián)網(wǎng)將把保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)引向新的具有革命性的發(fā)展進(jìn)程，今后10年內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)保險(xiǎn)31%和個(gè)人保險(xiǎn)37%的保單銷(xiāo)售將通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行。

保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)方面另一個(gè)變化就是銀行銷(xiāo)售保險(xiǎn)的大量增加。在保險(xiǎn)業(yè)新的分銷(xiāo)方式中，銀行保險(xiǎn)即通過(guò)銀行銷(xiāo)售保單的方式在歐美保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家中非常成功。在法國(guó)、西班牙、瑞典等國(guó)通過(guò)銀行銷(xiāo)售保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)占?jí)垭U(xiǎn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)總量的60%，占非壽險(xiǎn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)總量的5-10%。保險(xiǎn)公司通過(guò)和銀行合作利用銀行強(qiáng)大的分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售一般的保險(xiǎn)產(chǎn)品，還可以將保險(xiǎn)和銀行貸款捆綁銷(xiāo)售，將保險(xiǎn)和信用卡業(yè)務(wù)捆綁銷(xiāo)售，從而達(dá)到一舉多得的效果。

在保險(xiǎn)公司管理方面，高新技術(shù)的進(jìn)步也帶來(lái)了很大的變化。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為保險(xiǎn)公司在全球范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和協(xié)作提供了非常便利的條件。1994年，倫敦保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)始應(yīng)用電子分保系統(tǒng)（ESP），大大提高了保險(xiǎn)交易的運(yùn)轉(zhuǎn)速度。慕尼黑再保險(xiǎn)公司率先建立的電腦增值服務(wù)網(wǎng)（PINET），促進(jìn)了全球再保險(xiǎn)交易的自動(dòng)化。在內(nèi)部管理方面，保險(xiǎn)公司一般都實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部管理的計(jì)算機(jī)化和內(nèi)部聯(lián)系的網(wǎng)絡(luò)化。從公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)文檔和數(shù)據(jù)的處理到各個(gè)部門(mén)之間信息的傳遞，從企業(yè)決策到承保、理賠等各個(gè)環(huán)節(jié)，從保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)到資金運(yùn)用中的自動(dòng)化處理，都離不開(kāi)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用。可以說(shuō)，計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)覆蓋了保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的方方面面。

國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式的變化，還表現(xiàn)在由于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)增加而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式的創(chuàng)新。80年代以來(lái)，世界上損失額超過(guò)500萬(wàn)美元的重大災(zāi)害頻頻發(fā)生，對(duì)經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司造成巨大的損失，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越成為保險(xiǎn)業(yè)關(guān)注的重要問(wèn)題。在巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的情況下，保險(xiǎn)公司除了繼續(xù)采用增加資本金、增加準(zhǔn)備金提取和增加再保險(xiǎn)比例等一般的分散風(fēng)險(xiǎn)手段外，還采用了包括風(fēng)險(xiǎn)證券化、巨災(zāi)期貨等在內(nèi)的新型風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

二、對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的幾點(diǎn)思考

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)尚處于發(fā)展初期，上述結(jié)構(gòu)性調(diào)整在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中有的剛剛出現(xiàn)，有的還未見(jiàn)端倪。但是隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織的日益臨近，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)放的步伐將不斷加大，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的上述調(diào)整必將對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展構(gòu)成沖擊，所以，當(dāng)務(wù)之急是加快我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，迎接挑戰(zhàn)。

（一）放松管制，強(qiáng)化國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

從國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，放松管制已成為主流。放松管制首先表現(xiàn)在保險(xiǎn)市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的放寬；其次表現(xiàn)在保險(xiǎn)市場(chǎng)主體經(jīng)營(yíng)范圍的放寬，上文談到的保險(xiǎn)業(yè)和其他服務(wù)業(yè)的融合就反映了這種監(jiān)管的變化；再次表現(xiàn)在國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管的核心已從全面監(jiān)管轉(zhuǎn)為償付能力的監(jiān)管，多數(shù)國(guó)家都在逐漸實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)費(fèi)率的自由化。這種國(guó)際性的放松管制意味著全球保險(xiǎn)市場(chǎng)將更加開(kāi)放，保險(xiǎn)市場(chǎng)的一體化進(jìn)程將進(jìn)一步加快。

放松管制的指導(dǎo)思想是鼓勵(lì)和推進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)。從我國(guó)情況來(lái)看，由于過(guò)去對(duì)保險(xiǎn)領(lǐng)域管制過(guò)嚴(yán)，造成保險(xiǎn)數(shù)量過(guò)少，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域過(guò)于狹窄，經(jīng)營(yíng)手段欠缺，企業(yè)管理水平低下和效率過(guò)低。長(zhǎng)此以往，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)勢(shì)必難以面對(duì)對(duì)外開(kāi)放的挑戰(zhàn)。為了提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，政府有必要放松對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營(yíng)范圍和保險(xiǎn)商品的管制，鼓勵(lì)保險(xiǎn)商品的創(chuàng)新，在保證市場(chǎng)秩序前提下。積極鼓勵(lì)和推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。

（二）提高保險(xiǎn)監(jiān)管水平，在監(jiān)管方式上盡快與國(guó)際慣例接軌

由于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展較晚，1995年頒布的《保險(xiǎn)法》尚有待完善，相關(guān)配套法規(guī)尚未完全制定，保監(jiān)會(huì)成立不久，監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)不足，保險(xiǎn)行業(yè)自律正在建立等原因，保險(xiǎn)監(jiān)管還處于較低水平。保險(xiǎn)監(jiān)管的主要是條款和費(fèi)率的監(jiān)管，國(guó)際上流行的償付能力監(jiān)管在我國(guó)還基本上是空白。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織已指日可待，兼營(yíng)壽險(xiǎn)、非壽險(xiǎn)和其他金融服務(wù)業(yè)的跨國(guó)保險(xiǎn)公司的進(jìn)入將進(jìn)一步增加我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的難度。所以，當(dāng)前應(yīng)該盡快加強(qiáng)和完善我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管體制。首先要建立以償付能力為核心的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，建立一套償付能力的指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行監(jiān)管；其次要加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)外資保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，嚴(yán)格審批，并通過(guò)國(guó)際聯(lián)合，對(duì)其償付能力進(jìn)行有效的監(jiān)管。

（三）加快投資業(yè)務(wù)的發(fā)展，努力提高保險(xiǎn)投資效率。

受傳統(tǒng)保險(xiǎn)思想的，我國(guó)保險(xiǎn)和實(shí)踐界長(zhǎng)期片面注重保險(xiǎn)的保障功能，忽視保險(xiǎn)的金融功能，造成保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期靠保險(xiǎn)業(yè)務(wù)“一條腿”走路，保險(xiǎn)投資發(fā)展相當(dāng)落后。具體表現(xiàn)在保險(xiǎn)投資規(guī)模小，保險(xiǎn)資金運(yùn)用率低；保險(xiǎn)投資結(jié)構(gòu)不合理，保險(xiǎn)投資方式受限制；保險(xiǎn)投資管理欠，投資效率不高；保險(xiǎn)投資監(jiān)管限制太多，缺乏靈活性等幾個(gè)方面。我國(guó)保險(xiǎn)投資目前這種發(fā)展?fàn)顩r非常不適應(yīng)于國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，保險(xiǎn)邊際利潤(rùn)已微乎其微，保險(xiǎn)投資將成為保險(xiǎn)業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源。保險(xiǎn)投資又是保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的基礎(chǔ)。如果沒(méi)有投資，開(kāi)發(fā)變額壽險(xiǎn)、萬(wàn)能壽險(xiǎn)等新產(chǎn)品根本不可能進(jìn)行。面對(duì)來(lái)自投資經(jīng)驗(yàn)豐富的跨國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，必須加快我國(guó)保險(xiǎn)投資的發(fā)展。為此，首先應(yīng)該盡量拓寬保險(xiǎn)投資渠道。在保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制基本完善的情況下，逐步放開(kāi)保險(xiǎn)投資方式準(zhǔn)入的限制，讓保險(xiǎn)公司參與金融市場(chǎng)上所有投資工具。其次在投資監(jiān)管方面，采取比較靈活富有彈性的監(jiān)管機(jī)制，一方面為防止保險(xiǎn)公司投資過(guò)分集中對(duì)不同投資方式和單項(xiàng)投資進(jìn)行比例限制；另一方面對(duì)比例限制保留一定的彈性，可以規(guī)定一定的自由投資比例，這樣以便于資本充足的保險(xiǎn)公司進(jìn)行更加適合自己的投資組合。再次，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)投資管理，對(duì)保險(xiǎn)投資進(jìn)行國(guó)際上流行的資產(chǎn)負(fù)債管理。

（四）鼓勵(lì)兼并重組，支持經(jīng)營(yíng)機(jī)制完善、經(jīng)營(yíng)和管理技術(shù)先進(jìn)的大保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)集團(tuán)成長(zhǎng)

一個(gè)國(guó)家的保險(xiǎn)實(shí)力、在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力主要體現(xiàn)在大型保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)集團(tuán)的實(shí)力上。實(shí)力雄厚的保險(xiǎn)公司也是抗衡國(guó)外跨國(guó)保險(xiǎn)公司的主要力量。為了培育的保險(xiǎn)業(yè)，有必要通過(guò)政策引導(dǎo)，鼓勵(lì)保險(xiǎn)企業(yè)依據(jù)市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行兼并重組和完善機(jī)制。

（五）加快保險(xiǎn)業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，改善保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

篇8

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；企業(yè)價(jià)值評(píng)估；對(duì)策

中圖分類號(hào)：G642.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1002-4107（2016）07-0001-02

“企業(yè)價(jià)值評(píng)估”是上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)金融學(xué)院2010年以來(lái)開(kāi)設(shè)的一門(mén)特色專業(yè)課程，自開(kāi)課以來(lái)，由于課程理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合的特點(diǎn)，一直受到學(xué)生歡迎，目前修完課程學(xué)生已近400人。

該課程采用麥肯錫的大量實(shí)際案例，同時(shí)補(bǔ)充國(guó)內(nèi)上市公司的估值案例，討論了基于國(guó)內(nèi)外不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基礎(chǔ)上的估值結(jié)果，具有鮮明的國(guó)際特色。課程開(kāi)設(shè)5年來(lái)，畢業(yè)生（主要來(lái)自跨國(guó)公司）普遍反饋這門(mén)課對(duì)于實(shí)際工作有明顯幫助，對(duì)于研究生學(xué)習(xí)有理論上的啟發(fā)。教學(xué)團(tuán)隊(duì)在吸收各種反饋后不斷調(diào)整教學(xué)方案和課程內(nèi)容，形成了較為成熟的教學(xué)模式和教學(xué)文件體系。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)從高速增長(zhǎng)向中高速增長(zhǎng)過(guò)渡，從勞動(dòng)力、土地等要素投入型增長(zhǎng)向勞動(dòng)生產(chǎn)率提高驅(qū)動(dòng)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)化，從快速增長(zhǎng)帶動(dòng)資源強(qiáng)制配給，掩蓋結(jié)構(gòu)錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，向速度下降后各種矛盾激化，風(fēng)險(xiǎn)處于集中爆發(fā)階段過(guò)渡。在新常態(tài)下企業(yè)價(jià)值評(píng)估課程面臨教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方式調(diào)整的需要。

一、新常態(tài)下“企業(yè)價(jià)值評(píng)估”研究現(xiàn)狀

新常態(tài)下價(jià)值評(píng)估行業(yè)、價(jià)值評(píng)估教育如何應(yīng)對(duì)？唐振達(dá)等（2015）提出要加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估創(chuàng)新性應(yīng)用型人才的培養(yǎng)，圍繞資產(chǎn)評(píng)估人才培養(yǎng)目標(biāo)設(shè)置、課程體系建設(shè)、教育教學(xué)現(xiàn)狀，對(duì)人才培養(yǎng)模式進(jìn)行改進(jìn)，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)[1]。張國(guó)春（2015）認(rèn)為作為現(xiàn)代高端服務(wù)業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)要主動(dòng)轉(zhuǎn)型適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度正從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式正從規(guī)模速度型粗放增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)由增量擴(kuò)能為主轉(zhuǎn)向調(diào)整存量、做優(yōu)增量并存的深度調(diào)整，經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力由傳統(tǒng)增長(zhǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)向新的增長(zhǎng)點(diǎn)等新常態(tài)特征[2]。

部分學(xué)者從教學(xué)管理體制、教學(xué)法創(chuàng)新和教學(xué)改革等方面提出新常態(tài)下的應(yīng)對(duì)之策。周莉（2015）提出新常態(tài)下高校普遍存在管理體制不合理以及缺乏合理考核評(píng)價(jià)、晉升評(píng)定、激勵(lì)機(jī)制等政策，嚴(yán)重降低了教學(xué)質(zhì)量，從管理體制、專業(yè)培訓(xùn)、工作考核機(jī)制、職稱評(píng)定等方面完善教師的管理體制、考核體系及運(yùn)行機(jī)制[3]。劉歡（2015）以新常態(tài)經(jīng)濟(jì)為背景，對(duì)生成性教學(xué)中存在的問(wèn)題及措施進(jìn)行探究[4]。宋安民（2015）認(rèn)為新常態(tài)意味著“換檔升級(jí)”，對(duì)近幾年教育教學(xué)改革的實(shí)踐中存在的問(wèn)題做了分析整理[5]。

相關(guān)文獻(xiàn)緊緊圍繞教學(xué)管理體制中的各個(gè)方面提出新常態(tài)下的教學(xué)改革措施，但相關(guān)討論還是停留在新常態(tài)的表面，就教學(xué)談教學(xué)，沒(méi)有能夠深入到具體的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法的變革上。

我們從“企業(yè)價(jià)值評(píng)估”具體課程出發(fā)，以新常態(tài)下企業(yè)具體運(yùn)作模式、盈利模式的變革為基礎(chǔ)，具體分析價(jià)值評(píng)估課程應(yīng)做哪些調(diào)整，適應(yīng)新常態(tài)的需要。基于企業(yè)生存環(huán)境的變化、盈利模式的轉(zhuǎn)變、風(fēng)險(xiǎn)特征的轉(zhuǎn)化，我們提出企業(yè)價(jià)值評(píng)估重點(diǎn)需要考慮六個(gè)方面的轉(zhuǎn)變。

二、新常態(tài)下的企業(yè)變化與教學(xué)對(duì)策

（一）企業(yè)盈利模式轉(zhuǎn)變

改革開(kāi)放以來(lái)，企業(yè)增長(zhǎng)很快，但主要依靠要素投入，我們?cè)诜治銎髽I(yè)自由現(xiàn)金流時(shí)，通常會(huì)基于歷史數(shù)據(jù)假定企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率保持不變，根據(jù)銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)來(lái)預(yù)測(cè)自由現(xiàn)金流。但隨著人口紅利和資源紅利的逐漸結(jié)束，企業(yè)不得不從依靠要素投入轉(zhuǎn)為依靠效益提升，不同行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)都在發(fā)生改變，我們?cè)雀鶕?jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)形成的不同行業(yè)的扣除調(diào)整稅后的凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率分析模型需要根據(jù)新常態(tài)下的行業(yè)轉(zhuǎn)型進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，我們對(duì)于企業(yè)未來(lái)自由現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)需要進(jìn)行重新調(diào)整。

我們很有必要把20世紀(jì)80年代以來(lái)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分段對(duì)比分析，對(duì)行業(yè)的盈利模式進(jìn)行解剖，讓學(xué)生理解行業(yè)的成本率、費(fèi)用率和利潤(rùn)率不斷變化的原因，使他們真正把握驅(qū)動(dòng)企業(yè)自由現(xiàn)金流增長(zhǎng)的動(dòng)力。由于暫時(shí)還沒(méi)有類似的專業(yè)書(shū)籍可供參考，我們正在考慮發(fā)動(dòng)學(xué)生一起，選擇幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，進(jìn)行典型案例研究。

（二）金融服務(wù)業(yè)重點(diǎn)轉(zhuǎn)移

在企業(yè)跑馬圈地的野蠻成長(zhǎng)時(shí)期，金融服務(wù)業(yè)關(guān)注的是市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，新的增量空間。如在房地產(chǎn)金融領(lǐng)域，關(guān)注更多的是新的地塊和樓盤(pán)的開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品諸如房地產(chǎn)按揭、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款等都是集中于增量金融資源配給，往往忽視了物業(yè)租賃等存量資源金融服務(wù)。而新常態(tài)下隨著土地資源供給減少，房地產(chǎn)行業(yè)將發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，物業(yè)經(jīng)營(yíng)將成為地產(chǎn)商的新盈利支撐點(diǎn)，金融服務(wù)也應(yīng)該隨之發(fā)生轉(zhuǎn)變。在其他行業(yè)同樣也存在類似的規(guī)律，這就決定了金融服務(wù)業(yè)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和盈利來(lái)源也要隨之發(fā)生改變，我們對(duì)金融服務(wù)業(yè)的分析，股權(quán)自由現(xiàn)金流的研究，需要根據(jù)新常態(tài)下金融服務(wù)業(yè)的變化來(lái)進(jìn)行調(diào)整。

（三）企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式改變

新常態(tài)下企業(yè)從賣(mài)方市場(chǎng)向買(mǎi)方市場(chǎng)過(guò)渡，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式也需要從以產(chǎn)品為中心向以客戶為中心轉(zhuǎn)變。在舊有模式下，我們側(cè)重于分析企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)、費(fèi)用結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)來(lái)測(cè)算企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以及自由現(xiàn)金流。在新常態(tài)下企業(yè)更關(guān)注的是客戶，除產(chǎn)品外企業(yè)為客戶提供很多附加服務(wù)[6]，企業(yè)的利潤(rùn)更多體現(xiàn)在為客戶提供的綜合服務(wù)上，而不是某一個(gè)產(chǎn)品上。因此以客戶為分析對(duì)象，研究企業(yè)收益增長(zhǎng)和自由現(xiàn)金流就更為合理，我們的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型需要重新調(diào)整，需要以客戶為中心，分解歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，建立新的預(yù)測(cè)模型。

（四）評(píng)估對(duì)象治理結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

新常態(tài)下國(guó)家正在鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)出讓部分股份給民營(yíng)企業(yè)，鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)積極參股國(guó)有企業(yè)，混合所有制將成為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的常態(tài)。我們以前在分析企業(yè)價(jià)值時(shí)，通常都是基于國(guó)有企業(yè)或者民營(yíng)企業(yè)的單一治理結(jié)構(gòu)，在單一治理結(jié)構(gòu)下，我們對(duì)企業(yè)價(jià)值判斷已經(jīng)形成了一些框架性估值模型，但是混合所有制完全改變了原有的治理結(jié)構(gòu)，它既不是國(guó)有，也不是民營(yíng)，而是一種獨(dú)立的新生的治理結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)有的國(guó)有控股上市公司雖然也有其他性質(zhì)的資本，有大量的公眾股東，但因?yàn)槿匀话凑諊?guó)有企業(yè)進(jìn)行管理，沒(méi)有體現(xiàn)出混合所有制的特點(diǎn)，所以對(duì)價(jià)值的影響還是資本市場(chǎng)層面的影響，而不是治理結(jié)構(gòu)的改變，混合所有制將帶來(lái)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的全面提升，對(duì)企業(yè)價(jià)值具有直接影響。

（五）金融風(fēng)險(xiǎn)急劇攀升

美國(guó)次貸危機(jī)后發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)入新常態(tài)發(fā)展階段，2012年以后中國(guó)也進(jìn)入到新常態(tài)狀態(tài)之中。由于全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放慢，美國(guó)率先復(fù)蘇，未來(lái)5年將進(jìn)入加息周期，美元指數(shù)進(jìn)入上升階段，大宗商品價(jià)格將持續(xù)下跌，新興發(fā)展中國(guó)家面臨貨幣貶值，外資回流，金融市場(chǎng)動(dòng)蕩，外債償付困難，很容易出現(xiàn)區(qū)域性的金融危機(jī)。80年代的拉美債務(wù)危機(jī)和20世紀(jì)90年代的亞洲金融危機(jī)都受相似因素的影響，導(dǎo)致大量企業(yè)破產(chǎn)倒閉。這一次發(fā)展中國(guó)家同樣也要遭受類似的困境，中國(guó)企業(yè)面臨國(guó)際市場(chǎng)增長(zhǎng)乏力，出口大幅減少，國(guó)內(nèi)消費(fèi)低速增長(zhǎng)。企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等多重風(fēng)險(xiǎn)形成共振，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)急劇攀升，這對(duì)企業(yè)估值形成極大的影響，在危機(jī)時(shí)刻投資者避險(xiǎn)情緒更濃，雖然危機(jī)時(shí)刻無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率持續(xù)下降，但其他幾重因素的疊加必然使得企業(yè)的估值水平下降到谷底。

（六）互聯(lián)網(wǎng)+帶來(lái)的企業(yè)價(jià)值重估

新常態(tài)下制造業(yè)與服務(wù)業(yè)的融合不斷加速，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)將成為制造業(yè)轉(zhuǎn)型的主要方向，沒(méi)有上市的小米市值已經(jīng)遠(yuǎn)超聯(lián)想，小米在2014年年底估值已經(jīng)達(dá)到了450億美元。而聯(lián)想集團(tuán)的市值只有160億美元，小米幾乎是聯(lián)想的三倍，2014年小米銷(xiāo)售的手機(jī)數(shù)量為6112萬(wàn)臺(tái)，聯(lián)想為9218萬(wàn)臺(tái)，小米的含稅銷(xiāo)售額為743億元，聯(lián)想的銷(xiāo)售額超3000億元，小米的銷(xiāo)售額不到聯(lián)想的1/3。如果我們從估值指標(biāo)來(lái)分析，小米的市盈率是聯(lián)想的近3倍，市凈率是聯(lián)想的200多倍，市銷(xiāo)率是聯(lián)想的12倍。從估值指標(biāo)分析可以看出，兩家公司最接近的是市盈率指標(biāo)，差異最大的是市凈率?；蛘呖梢哉f(shuō)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)改變最多的就是在投入資本的基礎(chǔ)上重新創(chuàng)造價(jià)值，而基于盈利的價(jià)值判斷則相對(duì)接近。

由于互聯(lián)網(wǎng)帶來(lái)的交易成本節(jié)約、網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)和黏性效應(yīng)等價(jià)值，因此一般的現(xiàn)金流折現(xiàn)法（DCF）或股利折現(xiàn)模型（DDM）就不太合適，而基于梅特卡夫法則提出的客戶價(jià)值法就更為貼近互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，因此現(xiàn)在的企業(yè)估值我們需要了解互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的程度如何？是否具有網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)價(jià)值？只有把這幾個(gè)問(wèn)題思考清楚，我們才能選出最優(yōu)的估值方法。

三、展望

新常態(tài)下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征發(fā)生改變，我們公司金融的教學(xué)必然需要做出相應(yīng)調(diào)整，這種調(diào)整不僅是觀念上和方法上的調(diào)整，更應(yīng)該是內(nèi)容上的改變。應(yīng)對(duì)新常態(tài)我們需要思考的問(wèn)題很多，這六個(gè)方面的思考仍相對(duì)寬泛，還需要進(jìn)一步挖掘更深層次的教學(xué)內(nèi)容變革和教學(xué)改革舉措。

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篇9

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代；小微企業(yè)；金融服務(wù)；發(fā)展對(duì)策

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，小微企業(yè)作為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成部分之一，對(duì)其的發(fā)展水平進(jìn)行提升，不僅能夠提高對(duì)產(chǎn)品與技術(shù)的創(chuàng)新水平，增加就業(yè)率，也能夠推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。然而，在小微企業(yè)發(fā)展中，融資難問(wèn)題是其所要面臨的重要問(wèn)題之一，直接影響到小微企業(yè)的發(fā)展水平。隨著小微金融服務(wù)政策的出臺(tái)，金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)的金融服務(wù)越來(lái)越重視，據(jù)此小微企業(yè)的融資問(wèn)題也能夠得到解決，而這不僅能夠提高小微企業(yè)的發(fā)展水平，對(duì)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也極為有利。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代與小微企業(yè)金融服務(wù)

金融行業(yè)作為傳統(tǒng)行業(yè)的主要構(gòu)成部分之一，也是推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿χ?。在大?shù)據(jù)時(shí)代下，金融行業(yè)要想得到更好地發(fā)展，則必須要依據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整行業(yè)發(fā)展方向，確保行業(yè)發(fā)展速度能夠跟上時(shí)展的腳步，以便避免行業(yè)因發(fā)展落后而被淘汰。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，金融行業(yè)結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展，不僅順應(yīng)時(shí)展潮流，也能夠拓寬金融行業(yè)的發(fā)展前景?；ヂ?lián)網(wǎng)作為一種新興傳播和互動(dòng)工具，具有極為顯著的優(yōu)勢(shì)；而且，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展對(duì)推動(dòng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展也起到一定的作用。在金融行業(yè)的發(fā)展中，互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，不僅能夠提高小微企業(yè)金融服務(wù)的透明度，也能夠使金融服務(wù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展更加便捷、高效。小微企業(yè)金融服務(wù)的發(fā)展特點(diǎn)是范圍寬、發(fā)展快，而這也導(dǎo)致小微企業(yè)金融服務(wù)的發(fā)展存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了降低金融機(jī)構(gòu)的小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，金融行業(yè)應(yīng)順應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展進(jìn)行結(jié)合，以便拓寬行業(yè)發(fā)展前景，促使金融行業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下金融服務(wù)行業(yè)發(fā)展所受到的影響

“大數(shù)據(jù)”作為信息爆炸時(shí)代的產(chǎn)物，其所具備的特點(diǎn)包括四個(gè)方面，分別是海量數(shù)據(jù)資料（Vohme）、產(chǎn)生速度快（Velocity）、信息類型多（Variety）及信息真實(shí)（Veracity）。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，以及企業(yè)融資模式的多元化發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融也應(yīng)運(yùn)而生。在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的發(fā)展中，大數(shù)據(jù)一般被用于解決三個(gè)方面的問(wèn)題：第一，降低互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的運(yùn)營(yíng)交易成本。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，基于互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用和銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展模式創(chuàng)新而產(chǎn)生的網(wǎng)上銀行的使用，有利于降低傳統(tǒng)銀行網(wǎng)點(diǎn)的運(yùn)營(yíng)交易成本。第二，提高金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)展的流動(dòng)性，以便避免資產(chǎn)與負(fù)債流動(dòng)性之間出現(xiàn)不匹配。比如P2P互聯(lián)網(wǎng)借貸平臺(tái)，該平臺(tái)的作用是為借貸雙方提供金融服務(wù)，利用互聯(lián)網(wǎng)為資金需求方匹配適宜的資金盈余方，而這不僅能夠提高資金流動(dòng)性，也能夠促使企業(yè)或個(gè)人資產(chǎn)真正實(shí)現(xiàn)證券化。第三，小微企業(yè)發(fā)展前景的開(kāi)拓。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的產(chǎn)生和快速發(fā)展，金融市場(chǎng)的容量也在不斷被擴(kuò)大，服務(wù)對(duì)象也在逐漸增加?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)的產(chǎn)生促使金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)對(duì)象不再僅限于現(xiàn)有客戶，也能夠整合大量碎片化客戶的資金需求，并將業(yè)務(wù)滲透入中小企業(yè)市場(chǎng)，而這不能推動(dòng)了自身行業(yè)的發(fā)展，也有利于解決小微企業(yè)融資問(wèn)題。

金融行業(yè)伴隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展，突破了信息不對(duì)稱及物理區(qū)域壁壘對(duì)行業(yè)發(fā)展造成的限制，促使所有類型的金融機(jī)構(gòu)都處于同一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，而中小型金融機(jī)構(gòu)為了不被行業(yè)發(fā)展所淘汰，就迫切需要對(duì)自身的發(fā)展進(jìn)行轉(zhuǎn)型。數(shù)據(jù)信息是金融行業(yè)的發(fā)展基石，在金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型中，依據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，根據(jù)行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)變自身發(fā)展方向，并制定服務(wù)于小微企業(yè)的金融產(chǎn)品，不僅能夠創(chuàng)新金融行業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)模式，也能夠幫助中小企業(yè)更好地解決融資問(wèn)題。

三、小微企業(yè)金融服務(wù)發(fā)展需注意的問(wèn)題及對(duì)策

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，傳統(tǒng)金融業(yè)的發(fā)展受到了很大沖擊，以至于影響到小微企業(yè)的發(fā)展。為了更好地提高小微企業(yè)發(fā)展水平，用以推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)小微企業(yè)金融服務(wù)的發(fā)展需注意下述幾個(gè)問(wèn)題。

1.不同數(shù)據(jù)系統(tǒng)之間缺乏聯(lián)系

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的掌控者主要是政府與銀行體系，而且數(shù)據(jù)系統(tǒng)一般都是處于封閉狀態(tài)，不同數(shù)據(jù)系統(tǒng)之間缺乏相應(yīng)的聯(lián)系，以至于金融服務(wù)行業(yè)的發(fā)展水平無(wú)法得到有效地提升。隨著金融服務(wù)行業(yè)的快速發(fā)展，以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，業(yè)界逐漸認(rèn)識(shí)到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的公開(kāi)化、透明化，不僅有利于對(duì)金融服務(wù)行業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行降低，也能夠提高金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)所提供金融服務(wù)的安全性，對(duì)推動(dòng)金融服務(wù)行業(yè)的健康發(fā)展很有幫助。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，要想提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的透明度，應(yīng)當(dāng)在滿足數(shù)據(jù)開(kāi)放共享需求的基礎(chǔ)上，建立與之相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施，以便對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行公開(kāi)管理，促使對(duì)數(shù)據(jù)資源的共享能夠真正實(shí)現(xiàn)。

篇10

一、OECD國(guó)家金融企業(yè)稅收政策和制度特點(diǎn)

OECD的大多數(shù)國(guó)家對(duì)金融企業(yè)以征收直接稅為主。在所得稅（即直接稅）上基本采取與其他行業(yè)一致的稅制政策（個(gè)別規(guī)定上略有區(qū)別），在間接稅制（即我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅）上，采取的是與其他行業(yè)不相同“從輕不從重”的特殊政策。這些國(guó)家的做法基本上可以看作國(guó)際通行做法。

總的來(lái)講，OECD國(guó)家對(duì)金融企業(yè)總營(yíng)業(yè)收入不征收間接稅（大致相當(dāng)于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅），而是將金融服務(wù)項(xiàng)目細(xì)分為貨幣結(jié)算、存款業(yè)務(wù)、貸款、金融擔(dān)保、票據(jù)和股票交易、期貨、期權(quán)、人壽保險(xiǎn)等27大類，針對(duì)不同的金融服務(wù)確定不同的征稅制度。

OECD的多數(shù)國(guó)家實(shí)行增值稅（VAT）和商品勞務(wù)稅（GST）制度（美國(guó)除外），對(duì)金融企業(yè)的不同業(yè)務(wù)，征稅辦法分為四種情況：①征稅；②免稅，但是不能抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)增值稅；③實(shí)行零稅率，即在免稅的同時(shí)，允許抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含的全部進(jìn)項(xiàng)增值稅；④金融服務(wù)不作為增值稅的征稅對(duì)象，即不在增值稅范圍之內(nèi)。各國(guó)針對(duì)不同的金融服務(wù)項(xiàng)目實(shí)行的稅收政策是不相同的，但是各國(guó)的做法也有許多共同點(diǎn)。

比較一致的做法是，大多數(shù)國(guó)家對(duì)貨幣結(jié)算、存貸款業(yè)務(wù)等多數(shù)金融服務(wù)實(shí)行不可抵扣的免稅政策，即不征收增值稅，同時(shí)對(duì)金融企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)也不能抵扣其所含的增值稅款。實(shí)行這種政策的主要理由是，金融企業(yè)的服務(wù)具有特殊性，難以確定它們的增值稅稅基，實(shí)行不能抵扣的免稅政策，其不能抵扣的購(gòu)進(jìn)品的進(jìn)項(xiàng)稅接近對(duì)金融服務(wù)的“正確”征稅，所以可視同對(duì)金融企業(yè)的征稅。如果對(duì)金融業(yè)同樣實(shí)行發(fā)票抵免型增值稅的話，一方面難以操作，另一方面可能會(huì)重于對(duì)其他商品和服務(wù)的征稅。

另一個(gè)比較一致的做法是，對(duì)金融服務(wù)中的保管、咨詢服務(wù)、基金管理等收費(fèi)業(yè)務(wù)都要征稅。

美國(guó)比較特殊，目前國(guó)內(nèi)的間接稅主要是消費(fèi)稅和零售稅。總的來(lái)說(shuō)，對(duì)金融服務(wù)是免稅的。但有資料反映，美國(guó)對(duì)外國(guó)保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)，以保險(xiǎn)費(fèi)收入為稅基征收消費(fèi)稅。

日本對(duì)金融服務(wù)業(yè)征稅的項(xiàng)目要明顯多于大多數(shù)國(guó)家，銀行業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)都要征收消費(fèi)稅，但對(duì)利息收入、保費(fèi)收入是不征收消費(fèi)稅的。

韓國(guó)對(duì)商品和勞務(wù)征收增值稅，但對(duì)金融服務(wù)也實(shí)行大多數(shù)國(guó)家的免稅做法。有特色的是從1982年開(kāi)始至今，對(duì)金融保險(xiǎn)企業(yè)的總收入征收0.5％的教育稅。

二、我國(guó)金融企業(yè)稅收政策與制度特點(diǎn)

自改革開(kāi)放以來(lái)，隨著金融體制的改革，政府由原來(lái)與國(guó)有銀行、保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)上繳、政府撥付信貸基金的關(guān)系，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑跈C(jī)構(gòu)繳納稅收、政府作為所有者向國(guó)有銀行和保險(xiǎn)公司投資補(bǔ)充資本金的關(guān)系。對(duì)金融企業(yè)，尤其是對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的稅收基本上采取與其他行業(yè)企業(yè)“區(qū)別對(duì)待”的特殊政策。這種特殊政策的主要特點(diǎn)是：①金融業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率比其他服務(wù)業(yè)偏高。1994年稅制改革，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司實(shí)行55％的企業(yè)所得稅稅率，比非國(guó)有金融企業(yè)和國(guó)內(nèi)其他行業(yè)企業(yè)33％的企業(yè)所得稅稅率高出22個(gè)百分點(diǎn)。1997年在將國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅稅率調(diào)至33％的同時(shí)，將全部金融企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率由5％提高到8％。今年5月1日起分三年將金融企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率降到5％，仍高于國(guó)內(nèi)交通運(yùn)輸、郵電通信和建筑安裝業(yè)3％的營(yíng)業(yè)稅率，在服務(wù)業(yè)中處于較高水平。②國(guó)內(nèi)金融企業(yè)比外資金融企業(yè)的稅負(fù)重，因?yàn)橥赓Y金融機(jī)構(gòu)在企業(yè)所得稅上享受稅收優(yōu)惠政策，在流轉(zhuǎn)稅上免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

之所以對(duì)國(guó)內(nèi)金融業(yè)采取這樣的稅收政策，是由多方面原因促成的。第一，到目前為止，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)在金融業(yè)中仍然占主體地位，金融資產(chǎn)的60％集中在國(guó)有金融機(jī)構(gòu)中。政府與國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，使政府自覺(jué)不自覺(jué)地把國(guó)有金融機(jī)構(gòu)尤其是國(guó)有銀行當(dāng)作“二財(cái)政”、國(guó)家的“錢(qián)匣子”對(duì)待，而沒(méi)有將其作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)看待。第二，金融業(yè)的稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源之一，幾次財(cái)稅體制的重大調(diào)整，事實(shí)上都是從短期財(cái)政利益考慮，為保持金融業(yè)總體稅收規(guī)模不變來(lái)設(shè)計(jì)金融業(yè)稅制。第三，與其他行業(yè)比較，國(guó)有金融企業(yè)改制相對(duì)滯后，這也是對(duì)金融業(yè)稅收政策沒(méi)有做重大調(diào)整的重要前提因素。第四，與我國(guó)目前的利率管理體制相關(guān)聯(lián)，在存貸款利差較大時(shí)，政府可以利用稅收杠桿對(duì)金融企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。上述因素中前兩個(gè)因素是最主要的。

三、現(xiàn)行稅制下我國(guó)金融企業(yè)的稅負(fù)偏重

我國(guó)是實(shí)行增值稅的國(guó)家，由于各種原因，金融、交通、建筑等服務(wù)業(yè)目前還沒(méi)有實(shí)行增值稅制度，而另外實(shí)行營(yíng)業(yè)稅制度。由于征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，不允許金融企業(yè)抵扣購(gòu)入固定資產(chǎn)所含的增值稅，所以金融企業(yè)事實(shí)上承擔(dān)了增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩種稅收負(fù)擔(dān)。

在我國(guó)以流轉(zhuǎn)稅（即國(guó)際上所稱的間接稅）為主體的稅制框架下，金融企業(yè)的稅負(fù)中流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)大大高于企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。目前金融企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅500多億元，企業(yè)所得稅不過(guò)百十億，前者是后者的5倍。交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅后的金融企業(yè)利潤(rùn)就很少了，這是造成金融企業(yè)資本充足率不足的客觀原因之一。

按照OECD多數(shù)國(guó)家做法和美國(guó)研究中國(guó)經(jīng)濟(jì)的著名專家尼古拉斯。R.拉迪的計(jì)算方法，分析金融企業(yè)的納稅占其總收益的比重，目前我國(guó)金融企業(yè)的總體稅負(fù)（流轉(zhuǎn)稅加所得稅，不包括金融企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)中所含的增值稅）在65％－75％左右。以國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司為例，1999年，工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行平均的總體稅負(fù)為74.68％（詳見(jiàn)表1），中國(guó)人保和中國(guó)人壽平均的總體稅負(fù)為68.37％（詳見(jiàn)表2）。

與OECD國(guó)家比較，我國(guó)金融企業(yè)的稅負(fù)明顯偏重。如果按照OECD多數(shù)國(guó)家對(duì)金融業(yè)采取的稅收政策和做法，對(duì)金融企業(yè)取消征收營(yíng)業(yè)稅及其附加的話，我國(guó)金融企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)將降低一半以上。以四大國(guó)有獨(dú)資銀行為例，不征收營(yíng)業(yè)稅及附加，這部分稅款（304.84億元）轉(zhuǎn)化為稅前利潤(rùn)（參見(jiàn)表1），并對(duì)其征收33％的企業(yè)所得稅，稅款為100.60億元，實(shí)際總體稅負(fù)降為30.24％。在稅負(fù)降低的同時(shí)，金融企業(yè)稅后利潤(rùn)將由116.38億元（154.78億－38.40億）增加到320.62億元（116.38億＋204.24億），利潤(rùn)增大1.5倍以上。這種計(jì)算只是建立在理論推算上，不是精確計(jì)算。按照三年后營(yíng)業(yè)稅降為5％測(cè)算，營(yíng)業(yè)稅及附加的減稅幅度為37.5％，所得稅增加，稅收合計(jì)為266.65億元，總體稅負(fù)為58.02％。

四、幾點(diǎn)建議

面對(duì)我國(guó)金融即將開(kāi)放的形勢(shì)，必須抓緊解決我國(guó)金融企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力問(wèn)題。除了金融企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度、法人治理結(jié)構(gòu)等企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題外，我國(guó)長(zhǎng)期形成的帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制痕跡的金融業(yè)稅收政策和制度，也是影響我國(guó)金融企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要外部因素。過(guò)重的稅收負(fù)擔(dān)使金融企業(yè)的稅后利潤(rùn)很低，難以持續(xù)地依靠企業(yè)自身積累滿足資本充足率的要求。亞洲金融危機(jī)以后，我們?cè)扇∫淮涡該芨?700億元增加國(guó)有商業(yè)銀行資本金的辦法，提高國(guó)有商業(yè)銀行的資本率。但這只是權(quán)益之計(jì)，如果長(zhǎng)期使用此種“輸血”性辦法，既不利于提高國(guó)有銀行自身的資本積累能力，又會(huì)給國(guó)家財(cái)政背上沉重的包袱。只有立足于解決金融企業(yè)的體制問(wèn)題，同時(shí)調(diào)整對(duì)其的稅收政策和制度，建立起我國(guó)金融企業(yè)良好的“造血”機(jī)能，才能既有利于金融發(fā)展，又有利于財(cái)政收入的增加。

另外，考慮到我國(guó)加入WTO以后，將逐步開(kāi)放金融服務(wù)業(yè)，即便我們采取內(nèi)外資金融企業(yè)完全相同的稅收政策和制度，但是由于外資金融企業(yè)的總部在國(guó)外，國(guó)外的金融業(yè)稅收負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)低于我國(guó)金融企業(yè)，他們的分支機(jī)構(gòu)可以得到總部資金支持，我國(guó)金融企業(yè)仍會(huì)處于十分不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。加上金融業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，隨著金融業(yè)開(kāi)放后的市場(chǎng)化進(jìn)程加快，我國(guó)金融企業(yè)必須加強(qiáng)自身抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力。所以，建議參照國(guó)際通行做法，考慮中國(guó)國(guó)情，逐步調(diào)整和改變目前我國(guó)金融企業(yè)的稅收政策和制度。具體建議如下。

（一）將金融企業(yè)的總體稅負(fù)目標(biāo)確定在40％左右。其中企業(yè)所得稅按照國(guó)際通行及我國(guó)的改革思路，與其他行業(yè)的稅制相同，總體不做特殊規(guī)定，主要調(diào)整流轉(zhuǎn)稅制。

從根本的制度建設(shè)上，應(yīng)將金融業(yè)和其他服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅。按照OECD多數(shù)國(guó)家的做法，對(duì)金融企業(yè)大部分業(yè)務(wù)實(shí)行不可抵扣的免征增值稅辦法，對(duì)手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等金融業(yè)務(wù)征收增值稅。值得說(shuō)明的是，目前國(guó)際上對(duì)金融業(yè)這種征收增值稅的辦法，也存在一些討論和異議，認(rèn)為需要尋求更好的征稅制度，如已經(jīng)有人提出對(duì)金融企業(yè)征收“現(xiàn)金流量稅”的辦法。

如果我國(guó)在未來(lái)3－5年不能將服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的話，也可以在目前的稅制下，為達(dá)到金融業(yè)總體稅負(fù)40％左右的目標(biāo)，逐步將營(yíng)業(yè)稅稅率降到1.5％－2％。按照1999年四大國(guó)有獨(dú)資銀行總稅負(fù)測(cè)算，營(yíng)業(yè)稅降為2％，營(yíng)業(yè)稅及附加的減稅幅度為75％，所得稅增加75.45億元，總稅收減少近45％，總稅負(fù)降到41.35％（如果加上不可抵扣的增值稅，總稅負(fù)還會(huì)更高一些）。

（二）金融企業(yè)稅收政策調(diào)整必須以國(guó)有金融企業(yè)改制和改革為前提。

在沒(méi)有對(duì)我國(guó)國(guó)有獨(dú)資金融企業(yè)實(shí)行改制和改革以前，“單兵獨(dú)進(jìn)”的稅制調(diào)整存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)改革的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)表明，在沒(méi)有進(jìn)行企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革之前，政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的“放權(quán)讓利”，雖然可以起到調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)積極性的作用，但也造成利潤(rùn)和財(cái)務(wù)分配失控，國(guó)有資產(chǎn)流失，以及“富了和尚窮了廟”的負(fù)面效應(yīng)。因此，為了防止在目前國(guó)有獨(dú)資金融企業(yè)體制下，調(diào)整稅制后金融企業(yè)收益分配的“預(yù)算軟約束”，應(yīng)該在調(diào)整稅制之前，先推進(jìn)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的改制。

（三）金融企業(yè)稅收政策調(diào)整需要妥善處理好的兩個(gè)相關(guān)問(wèn)題。