導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞商業(yè)銀行內(nèi)控管理金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化

中圖分類號(hào)F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A

1引言

商業(yè)銀行內(nèi)控制度是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)其收益性、安全性、流動(dòng)性的經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種自律行為，一般包括有效的決策控制系統(tǒng)、執(zhí)行保障系統(tǒng)、監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作的電子化控制系統(tǒng)和獨(dú)立權(quán)威的內(nèi)部稽核系統(tǒng)。在銀行內(nèi)控制度的建設(shè)上，經(jīng)過改革開放，特別是近10年的銀行商業(yè)化改革，已取得了一定成效，并初步形成了以制度法規(guī)為基礎(chǔ)、以信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級(jí)人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行。

2內(nèi)控建設(shè)存在的問題

2.1組織構(gòu)架不合理

首先，我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門盡管已相對(duì)獨(dú)立，但審計(jì)作為內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門并沒有完全獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門；其次，國有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過多，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層職責(zé)分工不明晰，而且內(nèi)部環(huán)節(jié)復(fù)雜繁多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2制度建設(shè)不完善

銀行內(nèi)控制度建設(shè)方面，一些制度在強(qiáng)調(diào)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)，沒有很好地考慮同業(yè)競爭及成本與效益的關(guān)系，內(nèi)控流程復(fù)雜，控制鏈條長、成本高、效率低，在激烈的市場競爭中顯得滯后，也在一定程度上造成業(yè)務(wù)人員對(duì)嚴(yán)格管理產(chǎn)生逆反心理。商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)對(duì)綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)遇到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)與儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)相互交叉時(shí)，因缺乏相關(guān)制度，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)新的問題。另外銀行內(nèi)控法規(guī)體系、內(nèi)容也不完善，時(shí)效性較差?，F(xiàn)行法規(guī)從體系和內(nèi)容的完整性來看，與市場經(jīng)濟(jì)及開放金融條件下對(duì)銀行內(nèi)部控制所要求的完備規(guī)范的法規(guī)體系之間有較大差距，內(nèi)部控制內(nèi)容的規(guī)定上不夠全面，還存在控制的遺漏環(huán)節(jié)，現(xiàn)存制度有的相對(duì)滯后，失去了應(yīng)有的時(shí)效性。

2.3思想認(rèn)識(shí)偏差

對(duì)內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)的偏差使商業(yè)銀行內(nèi)控管理效果弱化，部分商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)控管理的理解具有片面性。許多人認(rèn)為，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是商業(yè)銀行各種制度、業(yè)務(wù)規(guī)范的匯總，沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是相互制約、相互銜接的動(dòng)態(tài)管理，是一種運(yùn)行機(jī)制。而商業(yè)銀行的逐利性使得一些銀行重經(jīng)營、輕管理，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，片面強(qiáng)調(diào)以業(yè)績論英雄，忽視內(nèi)控制度的執(zhí)行，甚至把業(yè)務(wù)發(fā)展與加強(qiáng)監(jiān)督對(duì)立起來，使內(nèi)部管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展。部分銀行職員在工作中也未認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，慣使他們想盡方法規(guī)避內(nèi)控管理，為省事、方便而進(jìn)行越界操作。

2.險(xiǎn)管理技術(shù)落后

我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還比較落后，大多數(shù)銀行只對(duì)單項(xiàng)信貸風(fēng)險(xiǎn)比較重視，而對(duì)相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理還相當(dāng)落后。一方面對(duì)經(jīng)營中面臨的包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行全面識(shí)別和評(píng)估，沒有對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定限額進(jìn)而采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的限度內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有成為內(nèi)部控制活動(dòng)的核心內(nèi)容，銀行只能被動(dòng)應(yīng)付各種風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，各行在內(nèi)部控制制度中未能建立起一套自動(dòng)、高效、規(guī)范的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制相對(duì)薄弱，普遍缺乏健全的計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制制度，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程沒有實(shí)施嚴(yán)格管理，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)都面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.5職員綜合素質(zhì)偏低

商業(yè)銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)偏低也是阻礙內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程的一個(gè)因素，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)素質(zhì)不高以及道德素質(zhì)亟待加強(qiáng)兩方面，還包括其他諸如人事制度不健全、激勵(lì)制度不到位等問題。另外，一些會(huì)計(jì)人員職責(zé)不分，缺乏有效監(jiān)督，他們無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，帳外設(shè)帳，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。

2.6內(nèi)控檢查有效性低

內(nèi)控管理的實(shí)施情況需要定期或不定期的內(nèi)控檢查進(jìn)行評(píng)價(jià)，而我國商業(yè)銀行的內(nèi)控檢查有效性較低，主要表現(xiàn)在檢查力度大與案件發(fā)生率高并存和發(fā)現(xiàn)問題多與問題整改率低并存兩個(gè)方面。其原因主要是：第一，檢查質(zhì)量不高，該查未查；第二，檢查機(jī)制不順，該報(bào)未報(bào)；第三，問題整改不力，該整未整；第四，責(zé)任追究不嚴(yán)，該懲未懲。對(duì)重大案件處理較實(shí)、一般問題處理較虛；對(duì)一線經(jīng)辦人員處理較硬、后臺(tái)管理人員處理較軟；行政處分的較多而經(jīng)濟(jì)處罰的較少，影響了內(nèi)控工作的嚴(yán)肅性和震懾力，從而給檢查有效性帶來不良反應(yīng)。

3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的對(duì)策

3.1完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)

有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強(qiáng)化國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個(gè)無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度最有效的組織形式。對(duì)國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個(gè)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對(duì)應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。合理的組織架構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的效果也起著至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。

3.2建立合理內(nèi)控機(jī)制

國有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要目標(biāo)是：內(nèi)控機(jī)制要確保國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；內(nèi)控機(jī)制要確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi)，保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；內(nèi)控制度要確保規(guī)范有效；內(nèi)控機(jī)制要有利于查錯(cuò)糾偏、堵塞漏洞、消除隱患。相應(yīng)地，國有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建要有明確的經(jīng)營方針和相對(duì)成熟的管理模式；要建立嚴(yán)密的制約機(jī)制；要建立有效的督查機(jī)制；要建立強(qiáng)有力的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)。完善內(nèi)控機(jī)制應(yīng)從兩方面入手：決策系統(tǒng)、稽核監(jiān)督系統(tǒng)的形成和完善是內(nèi)控管理科學(xué)化的重要前提；業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制是經(jīng)營發(fā)展的重中之重。

3.3轉(zhuǎn)換思維，增強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)

銀行內(nèi)控管理的展開必須使銀行職員認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性和必要性。各家商業(yè)銀行應(yīng)客觀分析市場變化，制定和實(shí)施科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，克服重經(jīng)營輕管理的錯(cuò)誤思想，牢固樹立審慎穩(wěn)健經(jīng)營的先進(jìn)理念，堅(jiān)持走審慎、穩(wěn)健、集約、高效的發(fā)展道路。積極開展對(duì)內(nèi)控管理理論的研討，努力尋求適合我國商業(yè)銀行自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制規(guī)律，在大力拓展金融業(yè)務(wù)的同時(shí)，使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制步入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道。另外，為提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，還需開展豐富的培訓(xùn)活動(dòng)。要對(duì)所有會(huì)計(jì)人員按管理層與操作層及各崗位職責(zé)的不同，進(jìn)行崗位性資格培訓(xùn)、業(yè)務(wù)知識(shí)考試、業(yè)務(wù)技能測試與綜合考評(píng)考核，實(shí)行會(huì)計(jì)上至各級(jí)行管理層下至一線操作層全員持證和競聘上崗；要采取學(xué)習(xí)教育、崗位練兵、技能比賽等多種方式對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、法規(guī)制度、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能等方面的經(jīng)常性教育培訓(xùn)。

3.4提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

為切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)，需及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的服務(wù)和支持功能。國有商業(yè)銀行的高級(jí)管理層應(yīng)從根本上加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段，從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。同時(shí)要正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，要改變以往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的偏見，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的服務(wù)和支持功能，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的辯證關(guān)系。

3.5強(qiáng)化稽核監(jiān)督作用

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的最佳模式是獨(dú)立于決策經(jīng)營機(jī)構(gòu)之外、直接由監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的垂直稽核體制。為從制度上、人員上和業(yè)務(wù)上做到獨(dú)立，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)稽核人員實(shí)行派駐制，下審一級(jí)。稽核經(jīng)費(fèi)應(yīng)由董事會(huì)直接批準(zhǔn)，與稽核單位分離，使稽核人員與被稽核單位脫離利益關(guān)系，以促進(jìn)稽核的有效性。要按照全行的經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)狀況，制定非現(xiàn)場稽核監(jiān)督考核評(píng)價(jià)辦法，并確定考核指標(biāo)體系，再定期對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行非現(xiàn)場考核監(jiān)測和分析評(píng)價(jià)，并根據(jù)非現(xiàn)場考核分析結(jié)果和評(píng)級(jí)辦法，對(duì)各支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行評(píng)級(jí)排序。產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)督考核評(píng)價(jià)分析報(bào)告，定期給現(xiàn)場稽核提供線索和依據(jù)，充分發(fā)揮非現(xiàn)場稽核的系統(tǒng)性、全面性和超前性作用。

3.6加強(qiáng)信息系統(tǒng)和交流平臺(tái)建設(shè)

運(yùn)用信息技術(shù)加大非現(xiàn)場監(jiān)控力度、加強(qiáng)基礎(chǔ)信息建設(shè)是保障信息高效交換、提高工作效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國商業(yè)銀行必須建立一個(gè)涵蓋其全部活動(dòng)的管理信息系統(tǒng)，防范金融技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。建立安全高效的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，所有軟件投入運(yùn)行前應(yīng)進(jìn)行必要的核準(zhǔn)程序，主機(jī)與備用、文件與備份要做到異地存放，系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員絕對(duì)不能兼任業(yè)務(wù)操作員。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控軟件的開發(fā)與應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部人員和業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。管理信息系統(tǒng)需重視交流平臺(tái)的建設(shè)，保證信息交流渠道暢通無阻，確保有關(guān)人員掌握必要的信息。

3.7建設(shè)積極的內(nèi)控文化

對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控管理來說，建立良好的基層營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控文化，倡導(dǎo)民主管理，注重行為自律，密切利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)真正的“人本管理”是不可或缺的。合規(guī)文化是內(nèi)控文化的重要組成部分，要以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化的建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)；要以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；要建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范；要推行合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念。決策層依法決策，傳導(dǎo)層盡職盡責(zé)，操作層按章操作共同推進(jìn)合規(guī)文化的建設(shè)。

4結(jié)語

隨著金融市場的開放程度不斷擴(kuò)大，我國商業(yè)銀行面臨的競爭環(huán)境將更加激烈并存在復(fù)雜多樣的金融風(fēng)險(xiǎn)。作為積極防范金融風(fēng)險(xiǎn)的一把利器，實(shí)施以“人本管理”為宗旨的內(nèi)控管理將極大地促進(jìn)商業(yè)核心銀行競爭力的提升。因此，完善內(nèi)控制度和組織結(jié)構(gòu)，激勵(lì)銀行全體職員積極參與內(nèi)控管理進(jìn)程，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章，并提升個(gè)人素質(zhì)，才能使內(nèi)控管理真正落到實(shí)處。

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篇2

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；內(nèi)控；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：C93文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、前言

農(nóng)村信用社發(fā)展的過程中，必須要重視內(nèi)部控制工作，確保內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的科學(xué)，提高組織運(yùn)行的效率，同時(shí)，一定要著重做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

二、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題

1、內(nèi)控制度缺乏權(quán)威性。要保證信用社的內(nèi)控制度有效執(zhí)行，就必須建立有權(quán)威、有獨(dú)立性的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，這是建立信用社科學(xué)經(jīng)營管理機(jī)制的需要。但現(xiàn)實(shí)情況是，制度建立的多，真正執(zhí)行的少。由于內(nèi)部稽核人員還在聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)下，缺乏獨(dú)立性，在對(duì)實(shí)施項(xiàng)目的檢查中，面對(duì)查出的問題往往束手無策，雖然可以對(duì)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰，但是真正落實(shí)起來，存在很多問題，不能夠?qū)⑻幜P真正落實(shí)到位。

2、法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立。信用社雖然按照規(guī)定成立了“三會(huì)”。制定了相關(guān)制度和具體規(guī)定，但就“三會(huì)”制度本身來說大多形同虛設(shè)，許多規(guī)定在實(shí)際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)在實(shí)際工作中沒有得到有效分離，由此也就很難對(duì)信用社法人代表實(shí)施有效的監(jiān)督制約。

3、制度不落實(shí)。從目前信用社發(fā)生的各類案件來看，很重要的原因是內(nèi)控制度落實(shí)不到位、違規(guī)違章操作不能得到及時(shí)糾正造成的。在業(yè)務(wù)經(jīng)營上，偏重于規(guī)模發(fā)展，對(duì)于內(nèi)控制度的建立與落實(shí)重視不夠。

4、制度建設(shè)不規(guī)范。一些新業(yè)務(wù)的管理制度跟不上，無法適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。而有的制度不完善，與信用社的管理實(shí)際脫節(jié)。制度制定不系統(tǒng)，信用社在內(nèi)控制度建設(shè)中缺乏統(tǒng)一考慮，影響內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。

三、成因剖析

農(nóng)村信用社內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行力差是由多方面原因造成的，既有客觀因素，也有主觀因素。

1、客觀因素

（一）管理體制滯后

農(nóng)村信用社由于缺乏明晰的產(chǎn)權(quán)制度的內(nèi)部支撐，加之所有者（入股農(nóng)戶）與經(jīng)營者（信用社主任）在信貸、財(cái)務(wù)信息和金融知識(shí)上的嚴(yán)重不對(duì)稱，使民主管理流于形式，從而導(dǎo)致信用社內(nèi)部人控制達(dá)到了嚴(yán)重的程度。由于缺乏來自所有者的強(qiáng)力監(jiān)督，因而使信用社經(jīng)營者在經(jīng)營中失去了自我管理、自我約束的動(dòng)機(jī)，農(nóng)村信用社有效的監(jiān)督機(jī)制也難以真正形成。

（二）點(diǎn)多面廣，管理難度大

農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)多，且網(wǎng)點(diǎn)分散，大多地處偏遠(yuǎn)，交通不便，而業(yè)務(wù)管理和稽核檢查人員數(shù)量很少，且一人身兼數(shù)職，很難有效履行監(jiān)督檢查職責(zé)。

2、主觀因素

（一）經(jīng)營指導(dǎo)思想存在偏差，“重業(yè)務(wù)經(jīng)營、輕風(fēng)險(xiǎn)防范”

部分信用社對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營和操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作缺乏正確認(rèn)識(shí)，存在“一手硬、一手軟”的現(xiàn)象。不按規(guī)章制度辦事，為操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生埋下隱患。

（二）對(duì)職工教育管理不嚴(yán)，思想政治工作不到位

一是不注重理想信念教育、職業(yè)道德教育、法律法規(guī)教育。二是不注重職工8小時(shí)外生活動(dòng)態(tài)，多數(shù)涉案人員因賭博、經(jīng)商、濫交朋友、高消費(fèi)等債臺(tái)高筑，以致鋌而走險(xiǎn)。三是不注重觀察職工思想情緒變化。四是不注重“重點(diǎn)人重點(diǎn)防”。

3、對(duì)農(nóng)村信用社基層負(fù)責(zé)人權(quán)力缺乏監(jiān)督約束

一方面，一些農(nóng)村信用社管理人員權(quán)責(zé)不明確，對(duì)其權(quán)力的行使缺乏必要的監(jiān)督制約，責(zé)任不落實(shí)，權(quán)力與責(zé)任失衡的問題比較突出。另一方面，某些工作人員對(duì)個(gè)別管理人員違法違規(guī)行使權(quán)力不抵制，盲目服從，甚至同流合污，致使個(gè)別管理人員無視法律、法規(guī)，為所欲為，形成、違規(guī)經(jīng)營，侵占挪用等問題。

四、正確處理好“五大關(guān)系”提高內(nèi)部控制執(zhí)行力

內(nèi)控管理工作中存在的問題不容忽視。對(duì)此,必須從思想上有足夠的認(rèn)識(shí),標(biāo)本兼治,力克頑癥,處理好“五大關(guān)系”,努力開創(chuàng)內(nèi)控建設(shè)新局面。

對(duì)策之一:處理好內(nèi)控優(yōu)先理念與提高員工素質(zhì)之間的關(guān)系。最大可能地控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本和利潤最大化是每一個(gè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營核心,也是公司治理、強(qiáng)化內(nèi)控優(yōu)先理念、提高員工素質(zhì)的共同目標(biāo)。內(nèi)控優(yōu)先理念作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心,也貫穿于信用社經(jīng)營管理與提高員工素質(zhì)完全融合,內(nèi)控優(yōu)先理念與提高員工素質(zhì)之間是相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系。只有全體員工的素質(zhì)提高,才有內(nèi)控優(yōu)先理念的形成,全員思想上樹立了內(nèi)控優(yōu)先的理念,就必然努力提高自己的素質(zhì)。首先要抓好教育經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)信用社經(jīng)營管理的目標(biāo)、方針、政策,傳達(dá)管理者的意圖,保證信用社在良好的內(nèi)部環(huán)境下健康運(yùn)行;其次是著力培育良好的內(nèi)部控制文化。要通過持續(xù)宣傳、培訓(xùn)、教育,引導(dǎo)員工熟悉崗位職責(zé),理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn),努力發(fā)現(xiàn)問題和防范風(fēng)險(xiǎn)。保證制度執(zhí)行的嚴(yán)格性和違反制度處罰的嚴(yán)肅性,養(yǎng)成自覺遵章守紀(jì)、循規(guī)守法的工作習(xí)慣和合規(guī)操作程序化、規(guī)范化的工作行為,形成“人人講制度、個(gè)個(gè)守紀(jì)律”的良好工作程序和執(zhí)行制度的氛圍。再次是從提高員工素質(zhì)、完善流程、掌握規(guī)律、營造環(huán)境、拓展業(yè)務(wù)五個(gè)方面入手,高度重視員工素質(zhì)的培養(yǎng)和教育,加大對(duì)規(guī)章制度和新業(yè)務(wù)流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度,堅(jiān)持崗位練兵,注重業(yè)務(wù)實(shí)踐,突出培訓(xùn)效果,培養(yǎng)員工嚴(yán)密的制度觀念和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)行意識(shí),避免員工因不熟練、不掌握、模糊不清,在無知和盲目中出差錯(cuò)、出事故。引導(dǎo)廣大員工增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí),珍惜生命,提高職業(yè)修養(yǎng),徹底根除以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律的陋習(xí)。

對(duì)策之二:處理好制度落實(shí)和責(zé)任落實(shí)之間的關(guān)系。一是規(guī)章制度的威力不在于它的內(nèi)容定得多么多,條文多么繁雜,最關(guān)鍵地是不折不扣地貫徹落實(shí),切實(shí)發(fā)揮作用。在日常工作中要把內(nèi)控制度落實(shí)到每一項(xiàng)工作和辦理業(yè)務(wù)的每個(gè)細(xì)小環(huán)節(jié)中,視違紀(jì)違規(guī)如觸“雷”,真正認(rèn)識(shí)到“視制度如生命”,從而使各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處。以往發(fā)生的許多案件其根源并不在于沒有規(guī)章制度,而在于不執(zhí)行或故意違反制度。二是要落實(shí)制度必須要落實(shí)責(zé)任,在制度落實(shí)中,抓責(zé)任落實(shí),解決“誰干、怎么干”的責(zé)任問題。要將責(zé)任意識(shí)滲透到內(nèi)控文化建設(shè)中來,采取“明確分工,責(zé)任分解,目標(biāo)考核,責(zé)任追究”等方法,崗位落實(shí)到人頭,責(zé)任落實(shí)到肩頭,讓人人知曉自己該做什么事,天天要辦、必辦的事。三是要發(fā)揮制度堅(jiān)持的作用,要始終堅(jiān)持轄內(nèi)離崗交接和堅(jiān)持離職換崗審計(jì)制度;重要崗位內(nèi)部輪換;堅(jiān)持審貸分離制度;堅(jiān)持“雙人管”“三分離”制度;堅(jiān)持專項(xiàng)稽核和依法合規(guī)檢查制度;堅(jiān)持管理人員評(píng)價(jià)考核、職工測評(píng)、談話戒免、降級(jí)撤職、提級(jí)升職等制度。

對(duì)策之三:處理好自我約束與相互約束之間的關(guān)系。自我約束、相互約束之間目的是一致的,但內(nèi)容不同,作為內(nèi)控體系的重要組織部分,二者缺一不可,兩者之間的關(guān)系處理的好,可起到“雙輪驅(qū)動(dòng)”的作用。一是建立自控防線。教育員工一定要自覺遵章守紀(jì),養(yǎng)成良好的職業(yè)習(xí)慣,提高自我約束能力,增強(qiáng)自我保持意識(shí),嚴(yán)格按制度和操作流程辦事,制止違章違規(guī)現(xiàn)象,有效地防范案件事故的發(fā)生。做到每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)操作步驟都有章可循,要求每位員工都要熟記制度,并按制度身體力行。在學(xué)習(xí)每一項(xiàng)新業(yè)務(wù)、新制度或一份文件時(shí),都要求參加學(xué)習(xí)人員簽字承諾,表示自己已掌握該規(guī)定。對(duì)因故未進(jìn)行學(xué)習(xí)的則進(jìn)行補(bǔ)課,以保證每期制度落實(shí)到每個(gè)人頭和崗位。二是建立監(jiān)控防線。建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各崗位、各部門和各業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督反饋的運(yùn)行機(jī)制,落實(shí)定期或不定期的監(jiān)督檢查和通報(bào)制度。三是強(qiáng)化“聯(lián)防互?！薄！奥?lián)防互?！本褪前阉泄駟T與柜員之間、柜員與會(huì)計(jì)主管之間、聯(lián)社與基層之間相互監(jiān)控、相互制約的操作風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái),形成“人人控我,我控人人”的“連環(huán)式”操作控制防線。

對(duì)策之四:處理好經(jīng)營發(fā)展與管理監(jiān)督的關(guān)系。發(fā)展才是硬道理,是興社的第一要?jiǎng)?wù)。但科學(xué)發(fā)展不是失于控制的盲目發(fā)展,而是在嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)前提下,健康、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。經(jīng)營與管理監(jiān)督并不矛盾,而是相互促進(jìn)關(guān)系。內(nèi)控管理、案件防范與業(yè)務(wù)發(fā)展如車之兩輪、鳥之雙翼。管理監(jiān)督到位了、經(jīng)營就會(huì)好,隱患和漏洞就失去了生存的土壤,管理監(jiān)督工作的壓力就相應(yīng)小一些;管理監(jiān)督到位了,對(duì)經(jīng)營是個(gè)促進(jìn),對(duì)管理監(jiān)督的改進(jìn)和提高是個(gè)反作用。要重視內(nèi)控工作,要擺上位置。無論大會(huì)小會(huì),都要把內(nèi)控管理列為會(huì)議的一項(xiàng)重要內(nèi)容,反復(fù)強(qiáng)調(diào)內(nèi)控管理、案件防范對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營的支撐作用,和員工一起算“違規(guī)成本帳”,廣泛向員工灌輸合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的理念,要求員工在任何時(shí)候都要正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系,擺正管理在業(yè)務(wù)發(fā)展中的位置,以管理促發(fā)展。

對(duì)策之五:處理好一般檢查與重點(diǎn)檢查、全面檢查與專項(xiàng)檢查、非現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場檢查、上級(jí)檢查與自查之間的關(guān)系。一般檢查與重點(diǎn)檢查、全面檢查與專項(xiàng)檢查、非現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場檢查、上級(jí)檢查與自查之間的關(guān)系不是相互獨(dú)立的關(guān)系,而是互為補(bǔ)充的關(guān)系。一是非現(xiàn)場監(jiān)測工作是內(nèi)控工作今后的重要手段和發(fā)展方向,要在利用科技手段的基礎(chǔ)上,將每天的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處于監(jiān)測之下,并利用非現(xiàn)場檢查方式對(duì)重要崗位、重要人員及重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析和排查。為現(xiàn)場檢查做前期準(zhǔn)備;非現(xiàn)場檢查一要堅(jiān)持連續(xù)不斷的監(jiān)測;二是必須抓住重點(diǎn)、抓住要害、抓住風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);三是必須加強(qiáng)分析和總結(jié),找出容易產(chǎn)生問題的原因和規(guī)律;四是必須同現(xiàn)場檢查結(jié)合起來,對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題移交現(xiàn)場檢查人員把問題落實(shí)清楚。實(shí)現(xiàn)一般檢查與重點(diǎn)檢查、全面檢查與專項(xiàng)檢查、非現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場檢查、上級(jí)檢查與自查的四個(gè)有機(jī)結(jié)合。

五、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策及建議

對(duì)于農(nóng)村信用社存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，必須把它置于改革與發(fā)展的環(huán)境下進(jìn)行管理，在改革與發(fā)展中尋求解決問題的途徑，在發(fā)展中不斷消化和積極防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這才是風(fēng)險(xiǎn)管理的根本途徑。

1.提高風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)，樹立科學(xué)發(fā)展觀

實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要求農(nóng)村信用社從觀念上樹立起科學(xué)的發(fā)展觀。要正確處理好速度與質(zhì)量的關(guān)系；發(fā)展與管理的關(guān)系；短期利益與長期利益的關(guān)系；股東利益、存款人利益與員工利益的關(guān)系。從過分追求數(shù)量和速度的粗放型、外延式的發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕б鏋槟康?，以質(zhì)量為前提，以規(guī)模為手段的安全運(yùn)營、持續(xù)發(fā)展的內(nèi)涵式發(fā)展模式上來。通過發(fā)展思路、發(fā)展模式的科學(xué)轉(zhuǎn)型，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為經(jīng)營管理的重心，提高整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2.理順管理體制，增強(qiáng)行業(yè)自律

現(xiàn)階段農(nóng)村信用社要盡快建立層次分明、權(quán)責(zé)明確、科學(xué)規(guī)范的自身行業(yè)管理體系，理順各級(jí)農(nóng)村信用社的權(quán)責(zé)利關(guān)系。進(jìn)一步明確農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)行出資者的所有權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離；建立科學(xué)規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，健全“三會(huì)”制度，根據(jù)章程的普遍性結(jié)合各自農(nóng)村信用社的具體實(shí)際，制訂和細(xì)化“三會(huì)”組織的議事規(guī)則和職責(zé)權(quán)限，真正發(fā)揮“三會(huì)”的實(shí)際作用；進(jìn)一步降低制度執(zhí)行成本，努力形成高效務(wù)實(shí)、相互制衡的管理決策層面，緊緊圍繞“業(yè)務(wù)發(fā)展、效益提高、風(fēng)險(xiǎn)控制”三大目標(biāo)，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三系統(tǒng)相互制衡，激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營機(jī)制。

3.強(qiáng)化資本約束理念，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

農(nóng)村信用社要強(qiáng)化資本概念，強(qiáng)化資本約束和資本監(jiān)管。一定的資本充足率是金融機(jī)構(gòu)生存的基礎(chǔ)，是進(jìn)行資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的安全依據(jù)，是對(duì)社會(huì)負(fù)債規(guī)模的“警戒線”。資本作為抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的最后手段，對(duì)農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營具有重要意義。

在強(qiáng)化資本約束理念，建立健全資本補(bǔ)充機(jī)制的同時(shí)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。應(yīng)將操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)以及包括這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測算，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性進(jìn)行控制和管理。

4.完善內(nèi)控制度，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度

要不斷完善規(guī)章制度，整合業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格職業(yè)操守，規(guī)范業(yè)務(wù)行為。對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面梳理，查遺補(bǔ)缺，充實(shí)完善，真正做到“一個(gè)業(yè)務(wù)品種，一套業(yè)務(wù)流程，一套規(guī)章制度”的要求，并建立健全考核處罰制度，維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。

古人云“小智者治事，大智者治人”。管理好了人，就管理了風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社應(yīng)盡快培育一支高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代管理人才隊(duì)伍，盡快培植具有自身特色的信合企業(yè)文化以激勵(lì)和扶植人才。進(jìn)一步把好進(jìn)人用人關(guān)，加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育和技能培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，構(gòu)筑農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的長效機(jī)制。

六、結(jié)束語

總而言之，農(nóng)村信用社內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要，只有做好這兩項(xiàng)工作，才能夠確保農(nóng)村信用社工作的有效性，保證農(nóng)村信用社內(nèi)部運(yùn)行的科學(xué)、合理，避免出現(xiàn)內(nèi)部的管理問題。

【參考文獻(xiàn)】

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篇3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；創(chuàng)新

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制是公司為了管理戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而做出的相關(guān)制度安排。風(fēng)險(xiǎn)管理通常是指公司制定的一套政策和程序，該政策和程序用于識(shí)別、分析和處理公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是將公司作為管理的對(duì)象，著眼于調(diào)整外部環(huán)境變化和與之相應(yīng)的內(nèi)部資源配置與運(yùn)行效率，是內(nèi)部控制概念的自然延伸。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是密切相關(guān)的，沒有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制下的內(nèi)部控制是無效的，沒有內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理也是無法執(zhí)行的。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系存在的問題

COSO委員會(huì)頒布的《內(nèi)部控制――整體框架》系統(tǒng)闡述了企業(yè)的內(nèi)部控制存在的問題，它指出內(nèi)部控制制度沒有從動(dòng)態(tài)的角度來適應(yīng)公司管理，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在誤解

現(xiàn)代的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，與國內(nèi)企業(yè)一直以來的管理體系與觀念不同，由于目前相關(guān)理念與方法處于引入階段，所以許多企業(yè)管理者還沒有完全接納這個(gè)新理念，尚未認(rèn)識(shí)到這些理念與企業(yè)經(jīng)營管理之間的聯(lián)系。我國公司的內(nèi)部控制不是匯總各項(xiàng)工作制度和業(yè)務(wù)規(guī)章，尚未將制度制定、執(zhí)行、考核、評(píng)價(jià)構(gòu)成統(tǒng)一的有機(jī)整體。管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，重視經(jīng)營活動(dòng)，輕視管理活動(dòng)。

2.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置存在問題

內(nèi)部控制往往局限于會(huì)計(jì)控制、審計(jì)活動(dòng)等方面，尚未貫穿于企業(yè)管理過程和整個(gè)經(jīng)營系統(tǒng)，僅僅局限在財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，內(nèi)部監(jiān)督層次也不高。風(fēng)險(xiǎn)管理通常僅關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)比。兩者的機(jī)構(gòu)設(shè)置的水平不高、范圍不大，僅僅局限于少數(shù)職能部門，尚未應(yīng)用于企業(yè)的管理過程及整個(gè)經(jīng)營系統(tǒng)。這就導(dǎo)致了內(nèi)部控制系統(tǒng)形同虛設(shè)，造成了公司資源的浪費(fèi)。

3.不能有效監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行

內(nèi)部控制是一套自律系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以自行檢查、制約和調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)，這就需要對(duì)該自律系統(tǒng)進(jìn)行有效監(jiān)督。監(jiān)督分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個(gè)方面。其中，內(nèi)部監(jiān)督通常是由企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門擔(dān)任，為此其獨(dú)立性不強(qiáng)，這就使得其作用很難得到有效發(fā)揮；外部監(jiān)督主要是社會(huì)監(jiān)督，獨(dú)立性較強(qiáng)，但是由于信息不對(duì)稱，導(dǎo)致了外部監(jiān)督監(jiān)管不力，從而使得企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性不高。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制創(chuàng)新

1.COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制理論的發(fā)展

（1）內(nèi)部控制內(nèi)涵的發(fā)展

1992 年的 COSO 報(bào)告強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一個(gè)過程、該過程受人為因素的影響、內(nèi)部控制是為了達(dá)到三個(gè)目標(biāo)，其提供的是合理保證。ERM 框架明確了內(nèi)部控制的含義包括以下幾個(gè)方面：即內(nèi)部控制是一個(gè)過程、內(nèi)部控制受人的影響、內(nèi)控控制應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并且貫穿各個(gè)層級(jí)、目標(biāo)在于識(shí)別影響組織的事件并在組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)、合理保證、從而實(shí)現(xiàn)各類目標(biāo)。ERM 在內(nèi)部控制的發(fā)展史上首次引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度等概念，將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理密切聯(lián)系在一起。

（2）內(nèi)部控制目標(biāo)的拓展

COSO 報(bào)告將經(jīng)營的效果、效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性作為內(nèi)部控制的目標(biāo)，而ERM 則將目標(biāo)分為戰(zhàn)略目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和遵循性目標(biāo)四類。企業(yè)在明確了自身的發(fā)展計(jì)劃和使命后，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并確保經(jīng)營、報(bào)告、遵循目標(biāo)也與其相一致。此外， ERM 將報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)展為企業(yè)所有對(duì)內(nèi)、對(duì)外的報(bào)告，并將增加利益相關(guān)者價(jià)值作為其終極目標(biāo)。

2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系

（1）基本目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)

基本目標(biāo)強(qiáng)調(diào)程序性操作，主要應(yīng)從合法合規(guī)、內(nèi)外部效應(yīng)方面考慮。其中，合法合規(guī)主要指要遵守相關(guān)的法律、法規(guī)；內(nèi)部效應(yīng)是主要通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益率等指標(biāo)來衡量企業(yè)經(jīng)營的效率和效果；外部效應(yīng)則主要強(qiáng)調(diào)客戶的滿意程度等。戰(zhàn)略目標(biāo)則是指組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（2）部門任務(wù)和業(yè)務(wù)循環(huán)控制點(diǎn)

首先業(yè)務(wù)部門要充分利用企業(yè)的內(nèi)外部資源，培養(yǎng)創(chuàng)新思維，提高產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力，以此來增加企業(yè)價(jià)值；其次，在人員的選拔方面，人力資源部門盡職盡責(zé)，已達(dá)到激勵(lì)員工積極性的目的；此外財(cái)務(wù)部門要做到分工明確，不同職責(zé)之間要相互牽制，以保證財(cái)務(wù)信息的完整和有效；風(fēng)險(xiǎn)管理部門要設(shè)計(jì)出恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)行程序和方法將可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的最低水平。

（3）組織結(jié)構(gòu)

在董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)等多個(gè)專業(yè)委員會(huì)。其中，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的部門是內(nèi)部審計(jì)部門，它對(duì)審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員負(fù)責(zé)，其他各個(gè)職能部門主要向行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

（4）審計(jì)監(jiān)控

企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)的方法是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的評(píng)價(jià)方法。采用此方法評(píng)價(jià)內(nèi)部控制要求內(nèi)審人員在對(duì)內(nèi)控各環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上完成內(nèi)控檢查監(jiān)督報(bào)告上交董事會(huì)，然后由其對(duì)公司內(nèi)控的建立和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告，交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所，讓其從內(nèi)控的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和運(yùn)行有效性等方面對(duì)該報(bào)告出具評(píng)價(jià)意見。

參考文獻(xiàn)：

[1]王海燕.基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向構(gòu)建集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系[J].科技與管理，2008（3）

[2]侯微.基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角的企業(yè)內(nèi)部控制體系重構(gòu)[J].工商管理，2010（3）

篇4

關(guān)鍵詞:流程銀行;銀行業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)控制

如何推進(jìn)和實(shí)施流程銀行建設(shè),克服部門銀行的弊端和缺陷,進(jìn)一步全面提升經(jīng)營效率,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控能力,是當(dāng)前中資銀行共同面臨的重要戰(zhàn)略課題之一｡為此,應(yīng)著力做好經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化､合規(guī)管理的流程嵌入,以及銀行業(yè)務(wù)與現(xiàn)代IT技術(shù)有效融合三個(gè)基本問題｡

1 運(yùn)作基礎(chǔ):經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化

流程銀行的效率取向､安全取向和運(yùn)營動(dòng)態(tài)化,要求流程銀行的業(yè)務(wù)操作與決策管理,實(shí)現(xiàn)規(guī)范化､標(biāo)準(zhǔn)化､模塊化､高效化和風(fēng)險(xiǎn)的全程監(jiān)控｡其運(yùn)作基礎(chǔ),是實(shí)現(xiàn)和不斷推進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的標(biāo)準(zhǔn)化水平,使商業(yè)銀行的基本營銷元素和決策管理元素經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)化改造后,能夠根據(jù)市場需要,及時(shí)進(jìn)行模塊化重組和運(yùn)作,促進(jìn)和實(shí)現(xiàn)高效､安全運(yùn)營｡

所謂經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化,是指商業(yè)銀行在遵循法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,參照服務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理的一般原則､方法､理念,通過制定體系化的標(biāo)準(zhǔn)文件,使其一切經(jīng)營管理活動(dòng),均有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)可供遵循,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)作與管理活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化､規(guī)范化､制度化､程序化,從而達(dá)到提高服務(wù)效率､控制差錯(cuò)發(fā)生,防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的目的｡

商業(yè)銀行經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化不是一個(gè)新命題,其在不同的歷史發(fā)展時(shí)期具有不同的內(nèi)涵和使命｡當(dāng)前,適應(yīng)流程銀行建設(shè)需要,以業(yè)務(wù)流程走向和風(fēng)險(xiǎn)制約關(guān)系為指導(dǎo),豐富和完善標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容,實(shí)現(xiàn)“事事有標(biāo)準(zhǔn)､辦事循程序”,不僅與流程銀行建設(shè)目標(biāo)并行不悖,而且兩者之間有相互促進(jìn)和互動(dòng)作用｡

一是結(jié)合流程銀行的程序性分工特點(diǎn)開展標(biāo)準(zhǔn)化工作,可以使商業(yè)銀行員工牢固樹立工作標(biāo)準(zhǔn)觀念和協(xié)作觀念,為流程銀行的建設(shè)和運(yùn)營奠定思想認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)｡二是通過標(biāo)準(zhǔn)化工作,可以使銀行現(xiàn)有基本業(yè)務(wù)條塊清晰明確,從而為界定和優(yōu)化流程,推動(dòng)業(yè)務(wù)流程再造,實(shí)現(xiàn)部門銀行向流程銀行的轉(zhuǎn)變提供良好基礎(chǔ)和切入點(diǎn)｡三是通過標(biāo)準(zhǔn)化工作,促進(jìn)營銷與決策管理要素的標(biāo)準(zhǔn)化､規(guī)范化,可以適時(shí)應(yīng)客戶和市場需求,組成適宜的營銷模塊和管理決策模塊,較好地以產(chǎn)品的豐富性和服務(wù)的周到性,應(yīng)對(duì)客戶需求和挑戰(zhàn),滿足流程銀行建設(shè)的效率取向需要和運(yùn)營動(dòng)態(tài)化需要｡四是通過標(biāo)準(zhǔn)化工作,以業(yè)務(wù)流程走向和法律規(guī)范為指導(dǎo),制定相應(yīng)的控制程序､操作標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范,明晰和固化各層級(jí)的崗位職責(zé)和制衡關(guān)系,可以滿足流程銀行建設(shè)的安全取向需要｡五是通過不斷提升標(biāo)準(zhǔn)化水平,乃至最終通過ISO9001國際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證,構(gòu)建起“策劃-實(shí)施―檢查―處置”循環(huán)往復(fù)的規(guī)范服務(wù)､防范風(fēng)險(xiǎn)､提高效率和增強(qiáng)市場競爭力的質(zhì)量管理模式,可以發(fā)現(xiàn)已有業(yè)務(wù)流程的不適宜､不完善之處,有針對(duì)性地加以改進(jìn)和完善,滿足流程銀行建設(shè)持續(xù)優(yōu)化的需要｡

2 風(fēng)控基石:合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的嵌入式管理

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確指出,“合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)”｡可見,合規(guī)管理在商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中具有風(fēng)險(xiǎn)控制基石的地位和作用｡聯(lián)系當(dāng)前實(shí)際,要求流程銀行建設(shè)必須隨流程落實(shí)內(nèi)控,對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施嵌入式管理,著力解決和糾正因有章不循､內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程執(zhí)行不力等導(dǎo)致的合規(guī)失效問題,促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)､形成與有效｡

所謂合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理,是指以流程和崗責(zé)為基礎(chǔ),在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)中落實(shí)法律､法規(guī)､準(zhǔn)則､職業(yè)道德和職業(yè)操守的有關(guān)要求與規(guī)定,著力提高過程控制能力和人員執(zhí)行力,系統(tǒng)提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性,使內(nèi)部相互制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用,促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力與其發(fā)展戰(zhàn)略相匹配｡

(1)嵌入式合規(guī)管理的建設(shè)路徑是流程程序性嵌入,即在流程構(gòu)造工作中,同步將法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的相關(guān)要求,解讀嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié),強(qiáng)化崗位約束,樹立崗位權(quán)威,約束､引導(dǎo)和激勵(lì)銀行各層級(jí)員工不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力,做善于風(fēng)險(xiǎn)自律的理性“銀行人”,實(shí)現(xiàn)合規(guī)對(duì)具體業(yè)務(wù)的全流程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與管理,保障合規(guī)管理的執(zhí)行政策水平和執(zhí)行力｡

(2)嵌入式合規(guī)管理的實(shí)現(xiàn)手段,首先是構(gòu)建業(yè)務(wù)合規(guī)制度､崗位責(zé)任制度和守規(guī)監(jiān)督考核制度三位一體的制度管理體系,明晰相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示､準(zhǔn)入條件､限制條件､禁入條件､預(yù)警信號(hào)､問題與危機(jī)處理要求､退出條件與退出方案,使合規(guī)要求與相關(guān)業(yè)務(wù)線條､運(yùn)作單元和崗位職責(zé)形成映射關(guān)系,促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營運(yùn)作與管理實(shí)現(xiàn)“操作循制度､過程可控制､結(jié)果有考核”,為建立長效的遵章守制機(jī)制奠定基礎(chǔ)｡其次是充分運(yùn)用電子化工具,對(duì)規(guī)范､成熟和重復(fù)特點(diǎn)的作業(yè)要求,盡可能以電子化手段固化于相關(guān)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)程序和管理決策系統(tǒng)程序之中,強(qiáng)化客觀性,提高效率｡

(3)嵌入式合規(guī)管理的效能維護(hù)｡要求商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門,對(duì)法律､規(guī)則和準(zhǔn)則,持之以恒地加以跟蹤和解讀,及時(shí)對(duì)現(xiàn)有之“規(guī)”加以充實(shí)和更新,特別是明晰新出臺(tái)法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的要領(lǐng)和尺度,并及時(shí)將其“翻譯”成為具有可操作性的作業(yè)要領(lǐng)､規(guī)程和建議,供業(yè)務(wù)部門操作遵守和參考,保證合規(guī)之“規(guī)”的時(shí)效｡

篇5

【關(guān)鍵詞】銀行；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)策合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理由來已久，但真正受到重視的時(shí)間并不長，2006年10月銀監(jiān)會(huì)制定《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》標(biāo)志著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入正式實(shí)施階段。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指商業(yè)銀行為控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營目標(biāo)，通過特定的組織機(jī)構(gòu)，制定和實(shí)施一系列制度、標(biāo)準(zhǔn)和程序，主動(dòng)使自身的經(jīng)營管理行為合規(guī)的動(dòng)態(tài)過程。有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，也是構(gòu)建有效內(nèi)部控制機(jī)制的核心。

1.國外銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)借鑒

我國銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、政策、程序和方法等方面與美國、德國、日本等國家相比尚存在一定不足，通過分析發(fā)達(dá)國家的典型做法，借鑒合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

1.1花旗銀行

花旗銀行的主要做法為建立合規(guī)管理部門組織結(jié)構(gòu)并形成具體舉措。采取了分散化的組織結(jié)構(gòu)，在總行設(shè)立合規(guī)部門，在各分支機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)條線上設(shè)立合規(guī)員的崗位，承擔(dān)所屬部門的合規(guī)職責(zé)。合規(guī)管理的具體措施包括：設(shè)立獨(dú)立的全球合規(guī)部，負(fù)責(zé)加強(qiáng)控制系統(tǒng)，確保經(jīng)營合乎相關(guān)法規(guī)要求；運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)價(jià)系統(tǒng)更好地預(yù)期挑戰(zhàn)和不足；對(duì)所有經(jīng)理進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)；擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面以驗(yàn)證控制系統(tǒng)；對(duì)控制部門職員進(jìn)行繼續(xù)教育；為合規(guī)與審計(jì)增加資源；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)、審計(jì)或監(jiān)管檢查結(jié)果不夠好的開展復(fù)查。

1.2德意志銀行

德意志銀行的主要做法是重視合規(guī)管理和形成明確的報(bào)告路線。合規(guī)管理可以有效協(xié)調(diào)各類利益沖突，包括不同客戶之間的利益沖突、銀行自身利益與客戶之間的利益沖突。德意志銀行規(guī)定合規(guī)官員發(fā)現(xiàn)其所在機(jī)構(gòu)存在違規(guī)問題或經(jīng)營過程中遇到政策問題時(shí)，應(yīng)該首先向分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并共同商量解決辦法，如果問題得不到解決，再向其上級(jí)合規(guī)官員報(bào)告，如果還是得不到解決，上級(jí)合規(guī)部可以向董事會(huì)秘書報(bào)告，對(duì)重大違規(guī)問題，必須直接向總部報(bào)告。

1.3理索納銀行

理索納銀行的主要做法為制定合規(guī)行為準(zhǔn)則和建立合規(guī)熱線。在合規(guī)管理方面，理索納銀行非常注重合規(guī)管理制度的歸納與整理。該行出版了關(guān)于合規(guī)制度的書面資料，制定的一系列道德和行為準(zhǔn)則，給集團(tuán)的管理人員和其他員工提供了一個(gè)書面形式的行為標(biāo)準(zhǔn)。理索納銀行為了使合規(guī)順利進(jìn)行，建立了合規(guī)管理的專用免費(fèi)熱線、處理合規(guī)問題的電子信箱以及向公司提建議的保密渠道。

2.銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

2.1缺乏成熟有效的合規(guī)文化

國有商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營不理想，原因是至今沒有形成嚴(yán)格、有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度的銀行合規(guī)文化。表現(xiàn)為國有商業(yè)銀行對(duì)其奉行的合規(guī)文化特點(diǎn)幾乎沒有界定簡潔的定義，多數(shù)表達(dá)為價(jià)值觀；大多數(shù)銀行很難具體詳細(xì)地闡明其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)容忍度，主要是因?yàn)楹弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)一樣很難用數(shù)字去量化，很多銀行只是通過回顧違規(guī)事件、對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)等方式去告知員工銀行奉行什么樣的合規(guī)文化。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還沒有貫徹到全體員工，還沒有貫穿于業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程，往往把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理看作是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事情。

2.2缺乏健全有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

一是缺乏完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制。目前沒有成立專門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門來對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散。目前銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理分別由財(cái)會(huì)、信貸、公司、個(gè)人等不同的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行自律監(jiān)管，這種自立門戶、各自為政的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效地獨(dú)立于經(jīng)營職能，同時(shí)由于缺乏專門的管理部門進(jìn)行統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有的部門重疊，形成重復(fù)管理，有的職責(zé)不清，出現(xiàn)管理真空。三是某些銀行對(duì)于制度執(zhí)行不到位，且對(duì)這種不執(zhí)行規(guī)章制度的行為又缺少對(duì)相應(yīng)的懲罰補(bǔ)救措施，使得制度僅僅成為一種擺設(shè)，不利于制度體系建設(shè)的長期性和持續(xù)性。

2.3缺乏專業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍

雖然目前國內(nèi)銀行合規(guī)部門己初步建立、合規(guī)人員已初步到位，但與國際的規(guī)模還存在較大的差距。合規(guī)部門的獨(dú)立性不足，有的行將合規(guī)部門與稽核部門放在一起，有的將合規(guī)部門與法律部門組合在一起，有的將合規(guī)部門與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)置在一起。由此導(dǎo)致合規(guī)部門的職責(zé)定位五花八門，合規(guī)管理工作的開展受到一定制約。目前各行合規(guī)人員的專業(yè)性和專職性也存在問題，合規(guī)專職人員應(yīng)當(dāng)是綜合性人才，應(yīng)當(dāng)熟悉內(nèi)外部的政策、制度和程序，具有相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)及法律專業(yè)知識(shí)，但實(shí)踐中，合規(guī)崗位并未按照這樣的“高配”予以安排，而且專職合規(guī)人員的配備少之又少，使得合規(guī)職責(zé)的履行打折扣，在職責(zé)履行上也影響了對(duì)合規(guī)職責(zé)的專注程度。

3.加強(qiáng)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議

3.1加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)

首先要加強(qiáng)宣傳教育。通過宣傳教育，告知員工哪些是合規(guī)界線，提高全體員工的思想道德準(zhǔn)則，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理切實(shí)有效，推行誠信與正直的價(jià)值觀念，牢固樹立正確的經(jīng)營觀、發(fā)展觀和業(yè)績觀，帶頭落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度；其次樹立違規(guī)行為零容忍的理念。對(duì)各類違規(guī)違紀(jì)行為必須按章處理，絕不姑息，切實(shí)有效地落實(shí)問責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究，以徹底扭轉(zhuǎn)違規(guī)職責(zé)不清、責(zé)任落實(shí)難的狀況；最后要建立有效的合規(guī)問責(zé)制度，通過對(duì)違規(guī)行為的公開、公平、公正的責(zé)任追究、紀(jì)律處分和懲戒處罰，有效遏制違規(guī)經(jīng)營行為的發(fā)生，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)健康有序發(fā)展。

3.2建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和組織體系

第一建立合規(guī)管理組織體系。首先，要明確合規(guī)部門是支持、協(xié)助銀行高級(jí)管理層做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立職能部門；其次要科學(xué)界定合規(guī)部門與內(nèi)審部門的職責(zé)分工與合作；最后，還要明確合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門和其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門的關(guān)系。第二建立高效的合規(guī)管理部門。我國銀行應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，組建一個(gè)與自身風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)相一致的合規(guī)部門。建議在總行及分行設(shè)立獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在分行下屬機(jī)構(gòu)可以設(shè)立合規(guī)部門或合規(guī)崗位。第三建立清晰的合規(guī)報(bào)告路線。包括銀行其他部門向合規(guī)部門報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的路線，各級(jí)合規(guī)部門逐級(jí)上報(bào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的路線，總行合規(guī)部門向高級(jí)管理層的報(bào)告路線，以及高級(jí)管理層向董事會(huì)的報(bào)告路線。

3.3加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)

應(yīng)當(dāng)采取必要的措施，確保合規(guī)管理機(jī)構(gòu)、人員到位，切實(shí)建立銀行開展合規(guī)管理的平臺(tái)；對(duì)合規(guī)管理人員設(shè)置最低準(zhǔn)入條件，如具備有效履行職責(zé)所必需的資格、經(jīng)驗(yàn)、適當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)和個(gè)人品質(zhì)；要向合規(guī)管理人員提供定期、系統(tǒng)的教育和培訓(xùn)，使其及時(shí)了解應(yīng)遵循的法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的最新發(fā)展變化，不斷提高專業(yè)技能，更好履行合規(guī)管理職責(zé)；要根據(jù)管理實(shí)際的變化，及時(shí)調(diào)整合規(guī)管理人員隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充工作需要的合規(guī)人員，保持合規(guī)管理部門與業(yè)務(wù)發(fā)展相稱的工作能力；建立激勵(lì)約束機(jī)制。制定《內(nèi)控合規(guī)管理工作考核辦法》，對(duì)各一級(jí)分行內(nèi)控合規(guī)部實(shí)行工作考核，督促各級(jí)行內(nèi)控合規(guī)部門盡職履責(zé)。

【參考文獻(xiàn)】

［1］趙麗蓓.我國商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題和建議[J].管理視野.2010．

篇6

關(guān)鍵詞：合規(guī)文化；內(nèi)控制度；管理機(jī)制

中圖分類號(hào)：F832．2

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1006-1428(2007)04-0069-03

一、我國商業(yè)銀行合規(guī)文化與內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀

目前，就我國而言合規(guī)文化及內(nèi)控制度建設(shè)都處于起步階段，還存在著許多不足：

(一)合規(guī)制度有待完善，特別是內(nèi)控制度不夠健全

商業(yè)銀行雖然已經(jīng)建立了單獨(dú)或合署的合規(guī)部門，但多未制定和完善與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的規(guī)章制度、職業(yè)操守與行為準(zhǔn)則。特別是作為合規(guī)制度中不可或缺的內(nèi)控制度還不夠健全，嚴(yán)重制約了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)行。

1．內(nèi)控制度制約范圍不夠全面。我國銀行的內(nèi)控制度設(shè)置不合理，往往是“控下不控上”，針對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較多，而對(duì)各級(jí)管理者特別是對(duì)基層管理者的內(nèi)控制度約束相對(duì)缺乏，有不少控制盲點(diǎn)。近年來發(fā)生的許多金融案件表明，對(duì)部分基層銀行負(fù)責(zé)人制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要原因。

2．內(nèi)控制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，缺乏前瞻性。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)正處于高速成長期，銀行經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境亦快速變化。如果不能及時(shí)、前瞻性地提供制度保障，就必然會(huì)導(dǎo)致不規(guī)范操作，使新興業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)無法得到控制，新興業(yè)務(wù)往往成為新的風(fēng)險(xiǎn)源。同時(shí)，由于缺乏制度的適時(shí)調(diào)整功能，一些不適宜的制度仍然需要執(zhí)行，導(dǎo)致經(jīng)營者在指標(biāo)的壓力下，不得不逾越制度，形成了普遍的有令不行、有禁不止的現(xiàn)象。另外，由于缺乏對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營的連續(xù)、系統(tǒng)的監(jiān)督，往往寄希望于事后監(jiān)督與補(bǔ)救，而在事前防范、事中控制等方面缺乏必要的規(guī)章。

3．內(nèi)控制度分散制定，缺乏系統(tǒng)性。目前中國的銀行仍然是“部門銀行”，而不是“流程銀行”。商業(yè)銀行內(nèi)部各管理機(jī)構(gòu)基本都是橫向的，每一層分支機(jī)構(gòu)都設(shè)有各自的管理機(jī)構(gòu)，由于內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，各個(gè)部門自行制定規(guī)章。從而形成各自為政、分頭管理的局面，部分內(nèi)控制度在部門和部門之間不僅是相互割裂的，有些甚至相互抵觸，造成了現(xiàn)行銀行內(nèi)控制度數(shù)量龐大，制度目標(biāo)難以統(tǒng)一，使基層機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度執(zhí)行時(shí)因多頭管理而不知所措。

4．內(nèi)控制度程式化嚴(yán)重，缺乏可操作性。一方面，制度設(shè)計(jì)者片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實(shí)際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實(shí)際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動(dòng)機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會(huì)。另一方面，不少制度規(guī)定又存在模糊化的概念，在涉及操作層面的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)往往采取原則性的提法，導(dǎo)致制度執(zhí)行者理解和執(zhí)行上的差異性較大。

5．內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，流于形式的現(xiàn)象普遍存在。內(nèi)控制度只限于定規(guī)章、發(fā)文件而不注重制度的落實(shí)。銀行員工執(zhí)行內(nèi)控制度的意識(shí)淡漠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。更有甚者對(duì)某些內(nèi)控制度視而不見，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。究其根源，原因在于內(nèi)控制度缺乏科學(xué)的量化評(píng)價(jià)體系，好與壞的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)模糊，獎(jiǎng)懲制度無法建立。激勵(lì)機(jī)制跟不上，內(nèi)控制度執(zhí)行自然無法到位。

(二)合規(guī)文化普遍缺失

1．銀行員工合規(guī)意識(shí)與觀念淡薄。銀行有的管理層或領(lǐng)導(dǎo)者本身合規(guī)意識(shí)淡薄，示范作用沒有發(fā)揮，導(dǎo)致上行下效，員工“規(guī)”的觀念淡化，執(zhí)“規(guī)”的自覺性不強(qiáng)，形成違規(guī)也見怪不怪的“怪圈”。同時(shí)上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力。

2．合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制扭曲。銀行沒有建立關(guān)于合規(guī)獎(jiǎng)懲的制度，對(duì)違規(guī)行為的處罰，往往以“是否造成損失”作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)違規(guī)沒有造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，往往對(duì)存在的違規(guī)行為既往不咎，致使員工合規(guī)得不到獎(jiǎng)勵(lì)，違規(guī)受不到懲罰，甚至反而會(huì)獲益。這樣扭曲的合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制使得員工覺得合規(guī)“吃力不討好”，對(duì)規(guī)章制度置若罔聞，為求業(yè)績甚至刻意違規(guī)操作，導(dǎo)致銀行合規(guī)文化氛圍難以形成。

二、建設(shè)合規(guī)文化與健全內(nèi)控制度的構(gòu)想

(一)以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)

1、在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)上要確立分層定位的思想。商業(yè)銀行要對(duì)內(nèi)部的各層次、崗位進(jìn)行合理有效的分工，這是實(shí)施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系要從決策層、管理層、操作層來分別設(shè)計(jì)。加強(qiáng)對(duì)決策層與管理層的內(nèi)控制度建設(shè)，改變“控下不控上”的現(xiàn)狀，避免管理人員游離控制系統(tǒng)之外，將所有的人都納入到內(nèi)控體系中來，在內(nèi)控制度面前人人平等，不搞特殊化。同時(shí)要充分考慮操作層面制度設(shè)計(jì)的可執(zhí)行性，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營的相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊和操作程序，確保制度執(zhí)行的可操作性。

2．內(nèi)控制度的制定必須系統(tǒng)、科學(xué)化。形成統(tǒng)一的內(nèi)控制度制訂規(guī)劃，按照業(yè)務(wù)流程來制定內(nèi)控制度，不能將涉及多個(gè)部門的同一業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度分散到各個(gè)部門去制定，要形成一個(gè)業(yè)務(wù)一個(gè)流程、一個(gè)流程一個(gè)制度，避免業(yè)務(wù)操作人員面對(duì)多頭的制度而無所適從。要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的轉(zhuǎn)移以及環(huán)境的改變及時(shí)修訂內(nèi)控制度，同時(shí)轉(zhuǎn)變過去以事后懲罰為主的內(nèi)控制度思路，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的事前識(shí)別和事中評(píng)估的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，使內(nèi)控制度真正成為風(fēng)險(xiǎn)的防御線。

(二)以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

1．要設(shè)立合規(guī)部門或?qū)Ｂ毢弦?guī)崗位，界定其功能和職責(zé)，獨(dú)立于銀行的經(jīng)營活動(dòng)。合規(guī)部門為履行其職責(zé)應(yīng)有權(quán)獲取必要的信息，銀行其他部門和員工有給予密切合作的義務(wù)。合規(guī)部門有權(quán)獨(dú)立調(diào)查銀行內(nèi)部可能違反合規(guī)政策的事件，對(duì)于調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的任何異常情況或違規(guī)行為，合規(guī)部門可隨時(shí)向上一級(jí)合規(guī)部門和所屬機(jī)構(gòu)管理層報(bào)告。銀行高層應(yīng)確保合規(guī)部門報(bào)告路線的暢通，并采取切實(shí)保障措施使合規(guī)部門不用擔(dān)心來自管理層或其他員工的報(bào)復(fù)或冷遇；應(yīng)給予合規(guī)部門足夠的資源支持，重視并依賴合規(guī)部門協(xié)助其有效管理銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2．要通過一定方式對(duì)所有員工和負(fù)責(zé)人進(jìn)行上任前的合規(guī)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使其充分系統(tǒng)地了解和掌握各項(xiàng)主要規(guī)章制度和其所在部門的全部規(guī)章制度，達(dá)到對(duì)工作中可能涉及到的“規(guī)”了如指掌。

3．合規(guī)的“規(guī)”要在實(shí)踐中得以貫徹執(zhí)行，必須建立有效的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)有效地落實(shí)問責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。銀行不僅要獎(jiǎng)勵(lì)好的道德行為和良好合規(guī)做法，還要懲罰不道德的行為和違規(guī)行為，并且將資源應(yīng)用于好的控制系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)和盡職員工激勵(lì)上，而不只是表面上的業(yè)績激勵(lì)。糾正“重經(jīng)營業(yè)績、輕內(nèi)控管理”的績效考核理念，確立內(nèi)部控制優(yōu)于業(yè)務(wù)拓展的理念，平衡業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)

系。對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)形成合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍。

(三)建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)明確提出：“合規(guī)應(yīng)從高層做起，應(yīng)成為銀行文化的一部分。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠信與正直的道德行為準(zhǔn)則，并由董事會(huì)和高級(jí)管理層作出表率時(shí)，合規(guī)才最為有效……”。領(lǐng)導(dǎo)者所做的事情不只是代表其個(gè)人，而是代表一個(gè)群體，能讓下屬和自己一起發(fā)揮集體效應(yīng)，起到耳濡目染的效果。銀行管理層應(yīng)該充分承擔(dān)合規(guī)責(zé)任，在全行積極倡導(dǎo)合規(guī)文化和合規(guī)理念，包括誠信、盡職等。同時(shí)要率先垂范，躬身實(shí)踐，以身作則做合規(guī)的“楷模”，帶動(dòng)和影響員工自覺遵守各項(xiàng)制度和準(zhǔn)則。只有自上而下地強(qiáng)調(diào)誠信與正直的行為準(zhǔn)則，并由銀行高層作出表率，良好的合規(guī)文化才能蔚成風(fēng)氣，合規(guī)才最為有效?？梢哉f，領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)是構(gòu)成銀行合規(guī)文化基因、實(shí)現(xiàn)人人合規(guī)的首要前提。

(四)推行合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念

1．樹立“合規(guī)人人有責(zé)”的觀念。合規(guī)并不僅僅是合規(guī)部門或合規(guī)員的職責(zé)，更是銀行所有員工的責(zé)任。只有合規(guī)成為每一個(gè)銀行員工的行為準(zhǔn)則，成為各級(jí)各崗位員工每日的自覺行動(dòng)，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實(shí)。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每一個(gè)銀行職員對(duì)合規(guī)理念的認(rèn)知及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則之中，這不但需要管理層在全行推行誠實(shí)與正直的價(jià)值觀念，還需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有當(dāng)銀行的員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責(zé)，銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。

2．培養(yǎng)員工的合規(guī)意識(shí)。合規(guī)意識(shí)是合規(guī)文化的一個(gè)核心要素，是銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)。銀行管理層應(yīng)確保：(1)各業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)條線的員工能夠欣然接受全面的合規(guī)培訓(xùn)，主動(dòng)尋求合規(guī)部門或合規(guī)員的建議；(2)各業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)條線的管理者能夠準(zhǔn)確識(shí)別關(guān)鍵合規(guī)問題，及時(shí)向合規(guī)部門或合規(guī)人員報(bào)告和咨詢，主動(dòng)地進(jìn)行動(dòng)態(tài)合規(guī)回顧；(3)合規(guī)部門或合規(guī)人員則應(yīng)積極主動(dòng)地識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或問題，樂于為各業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)條線人員提供合規(guī)建議，并主動(dòng)向上級(jí)報(bào)告，持續(xù)跟蹤其發(fā)展。

篇7

關(guān)鍵詞：郵政儲(chǔ)蓄銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理：問題與對(duì)策

中圖分類號(hào)：F831　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1007-4392(2010)03-0064-02

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行通過風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法，預(yù)測、回避、排除或者轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營資金乃至金融體系的安全，經(jīng)營管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，融資需求的不斷增加，中資金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模的加快擴(kuò)張，我國金融業(yè)的競爭變得異常的激烈。因此。剛剛成立不久的郵政儲(chǔ)蓄銀行如何從根本上防范和化解經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，建立一個(gè)健康可持續(xù)發(fā)展的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是郵政儲(chǔ)蓄銀行當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期改革和發(fā)展的關(guān)鍵。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的主要問題

一是分設(shè)機(jī)構(gòu)模式存在弊端，不利于銀行經(jīng)營管理。郵政儲(chǔ)蓄銀行天津分行分設(shè)過程中，按照其總行設(shè)定的模式把分支機(jī)構(gòu)分為郵儲(chǔ)銀行自營機(jī)構(gòu)、共營機(jī)構(gòu)、郵政網(wǎng)點(diǎn)三種，從而形成了目前部分機(jī)構(gòu)銀行與郵政混業(yè)經(jīng)營、雙重管理的特定模式。郵儲(chǔ)銀行對(duì)自營機(jī)構(gòu)控制力相對(duì)較強(qiáng)，而對(duì)于郵政公司和郵儲(chǔ)銀行雙重管理組建的共營網(wǎng)點(diǎn)，只有行長由郵儲(chǔ)銀行選派，業(yè)務(wù)由郵儲(chǔ)銀行指導(dǎo)，工作人員仍由郵政公司管理，這種雙重性管理模式職責(zé)不清，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，矛盾將逐步顯現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)隱患也越來越大。郵政網(wǎng)點(diǎn)存在混業(yè)經(jīng)營和混業(yè)管理問題，在經(jīng)營理念上先“主業(yè)”后“副業(yè)”，但工作人員承擔(dān)的副業(yè)任務(wù)非常繁重和龐雜，這種現(xiàn)象郵政儲(chǔ)蓄銀行無權(quán)干預(yù)，對(duì)其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的難度很大，也勢必影響郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

二是內(nèi)控制度和機(jī)制相對(duì)滯后，不適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制要求。郵政儲(chǔ)蓄銀行天津分行成立后，在內(nèi)控制度建設(shè)上取得了一定成效，相繼制定了一系列規(guī)章制度，初步建立起了由風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部、審計(jì)部及各業(yè)務(wù)部組成的內(nèi)部控制框架，但在內(nèi)控操作流程科學(xué)化、崗位職責(zé)規(guī)范化、執(zhí)行制度縱深化等方面仍有待加強(qiáng)，仍然有內(nèi)控“盲區(qū)”。主要表現(xiàn)在內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)快速發(fā)展的形勢不相適應(yīng)，部分制度規(guī)定和崗位職責(zé)滯后、缺失、不當(dāng)，漏洞較多，授權(quán)設(shè)置不符合規(guī)定，達(dá)不到商業(yè)銀行規(guī)范化管理的要求。

三是內(nèi)部監(jiān)督制度不完善。缺乏足夠的監(jiān)督制約機(jī)構(gòu)。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，經(jīng)過內(nèi)部整合，在分行一級(jí)設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部和審計(jì)部，在一級(jí)支行配備一名專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理員。目前在原有小額質(zhì)押貸款的基礎(chǔ)上。部分商業(yè)信用貸款業(yè)務(wù)以及新的資產(chǎn)業(yè)務(wù)已開展起來，而新資產(chǎn)業(yè)務(wù)的開拓與配套政策實(shí)施缺乏同步性，而郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核部門及人員。地位不超脫，職能不獨(dú)立，監(jiān)督的權(quán)威性和有效性先天不足，柜員在辦理業(yè)務(wù)過程中，復(fù)核人員只負(fù)責(zé)對(duì)辦理業(yè)務(wù)的金額，有關(guān)單據(jù)填制的規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督，綜合柜員負(fù)責(zé)對(duì)特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)管理，事后監(jiān)督人員主要負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)賬務(wù)的核對(duì)。事后監(jiān)督環(huán)節(jié)和稽核環(huán)節(jié)監(jiān)督內(nèi)容相重合。復(fù)核環(huán)節(jié)和事后監(jiān)督環(huán)節(jié)職能交叉，致使稽查人員只注重常規(guī)監(jiān)督，無法對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)的真實(shí)性、業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行有效的監(jiān)督，而對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督環(huán)節(jié)重點(diǎn)僅依靠內(nèi)部稽核部門，對(duì)其分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行常規(guī)監(jiān)督，明顯存在不能適應(yīng)新的資產(chǎn)業(yè)務(wù)檢查需求，無法對(duì)新資產(chǎn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行有效監(jiān)管。

四是人力資源結(jié)構(gòu)不合理。不利于業(yè)務(wù)發(fā)展。一是一部分從業(yè)人員為勞務(wù)工，學(xué)歷層次和工作能力不高，特別是有從事金融工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員很少。二是縣域偏遠(yuǎn)網(wǎng)點(diǎn)基本上是郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)，從事儲(chǔ)蓄工作的人員很少，一般3～5人的網(wǎng)點(diǎn)，其中有2～3人還兼職從事郵政及匯兌業(yè)務(wù)，而同檔次的國有商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行基層分支機(jī)構(gòu)人數(shù)大多在10人左右，從業(yè)人員的學(xué)歷層次較高并且工作經(jīng)驗(yàn)也比較豐富。三是銀行高級(jí)管理人員缺乏，業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。

五是郵政儲(chǔ)蓄銀行至今沒有一套完整的科技體系，各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)還設(shè)在郵政公司信息科技局網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)營運(yùn)中心，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各網(wǎng)點(diǎn)計(jì)算機(jī)在業(yè)務(wù)操作、網(wǎng)絡(luò)傳輸過程中一旦出現(xiàn)故障，只能等待郵政公司科技部門人員來進(jìn)行檢修，這樣既影響銀行機(jī)構(gòu)對(duì)外營業(yè)、對(duì)外服務(wù)的形象，同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、建議與對(duì)策

(一)內(nèi)部管理方面

一是完善內(nèi)控機(jī)構(gòu)建設(shè)，解決風(fēng)險(xiǎn)管理體系多元化問題。加強(qiáng)獨(dú)立于郵政公司之外的組織體系、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理體系等方面的管理和監(jiān)督，使其盡快符合現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理要求。這樣既有利于郵政儲(chǔ)蓄銀行公司治理結(jié)構(gòu)的完善，也有利于其金融風(fēng)險(xiǎn)控制能力和業(yè)務(wù)拓展能力的進(jìn)一步提高。

二是徹底解決分賬核算問題，確保郵政儲(chǔ)蓄銀行順利發(fā)展。進(jìn)一步理順郵政公司與郵政儲(chǔ)蓄銀行關(guān)系，全面掌握郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)整體情況，統(tǒng)一營運(yùn)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范核算操作標(biāo)準(zhǔn)，合理確定各項(xiàng)成本費(fèi)用的分?jǐn)偙壤?，?zhǔn)確核算郵政儲(chǔ)蓄的收入和經(jīng)營成本，客觀、真實(shí)、全面地反映郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，才能保證郵政儲(chǔ)蓄銀行順利的發(fā)展和壯大。

三是充分發(fā)揮資金優(yōu)勢和網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢，不斷拓寬資金營運(yùn)渠道。在逐步探索發(fā)展小額信貸業(yè)務(wù)的同時(shí)，要大力發(fā)展“批發(fā)”業(yè)務(wù)，不做直接面對(duì)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)，只將資金批發(fā)給其他金融機(jī)構(gòu)做直接銀團(tuán)貸款或間接銀團(tuán)貸款。以獲取利差。同時(shí)還要充分發(fā)揮其網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)的優(yōu)勢，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。例如發(fā)展各種業(yè)務(wù)，包括保險(xiǎn)、水電費(fèi)、代繳稅款業(yè)務(wù)、“郵證通”、工資等業(yè)務(wù)。

(二)機(jī)制建設(shè)方面

一是要改善郵政儲(chǔ)蓄銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。隨著郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展。作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要控制環(huán)節(jié)――決策層和高級(jí)管理層，應(yīng)著力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，董事會(huì)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)在具體運(yùn)作、制約機(jī)制上根據(jù)全行風(fēng)險(xiǎn)控制情況，負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序，從整體上對(duì)全行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理負(fù)責(zé)，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這樣才有助于對(duì)全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有序、規(guī)范的動(dòng)態(tài)分析和管理，完善事前、事中、事后三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運(yùn)作和信息支持。

篇8

（中國建設(shè)銀行新疆石油分行新疆克拉瑪依834000）

摘要操作風(fēng)險(xiǎn)一般都具有比較強(qiáng)的隱蔽性，所以長期以來一直都被銀行業(yè)所忽視。銀行在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作過程中必然會(huì)產(chǎn)生一定的操作風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范操作也是銀行管理中的一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，它關(guān)系到銀行在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下是否可以生存與發(fā)展。本篇文章針對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管控，分析論述了現(xiàn)階段銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，并就防控銀行操作風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)提出了一些建議對(duì)策，希望能夠提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控水平，提高銀行的整體管理水平。

關(guān)鍵詞 銀行操作 風(fēng)險(xiǎn)合規(guī) 機(jī)制建設(shè)

合規(guī)經(jīng)營是銀行的生命，也是銀行持續(xù)發(fā)展的保證。管控好操作風(fēng)險(xiǎn)則是銀行合規(guī)建設(shè)的關(guān)鍵。與國外的銀行業(yè)相比，我國銀行由于長期以來對(duì)合規(guī)、操作以及聲譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度不夠，導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理不能夠真正落實(shí)到實(shí)際工作中，有些銀行甚至出現(xiàn)了許多違規(guī)操作和違規(guī)經(jīng)營的問題，根源就在于銀行內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善。所以，我國銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視操作風(fēng)險(xiǎn)的管控，構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，抓住銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵，從而促進(jìn)銀行健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及分析

由于我國銀行體制、機(jī)制、理念等各種因素的影響，現(xiàn)階段銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理依然存在許多的薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制存在漏洞。

1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全。有些銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性、長期性以及頑固性缺乏一定的認(rèn)識(shí)，非常容易把一些操作風(fēng)險(xiǎn)情況當(dāng)做是偶然、局部發(fā)生的，存在一定的僥幸心理，致使銀行管理人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠，銀行內(nèi)部缺乏一些重要的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，沒有嚴(yán)格遵循銀行內(nèi)部控制準(zhǔn)則，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理職能沒有專門的部門監(jiān)管，僅僅由各個(gè)業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，存在管理職能上的交叉、管理目標(biāo)的沖突以及管理流程紊亂等情況，折舊導(dǎo)致銀行缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，銀行的管理者也不能清楚地了解到銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)整體狀況，操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制形同虛設(shè)根本落實(shí)不到工作中。

2.銀行內(nèi)部管理人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠。首先銀行管理者在銀行內(nèi)部管理與未來的發(fā)展關(guān)系上存在一定的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理與加快發(fā)展聯(lián)系起來。其次由于受傳統(tǒng)的東方文化沉淀影響，銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行時(shí)操作人員，從上不從制，從師不從制，從習(xí)慣不從制，使一些風(fēng)險(xiǎn)管理制度無法得到有效的落實(shí)。最后是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)太片面。有的銀行管理者將操作風(fēng)險(xiǎn)僅僅理解為“操作中”的風(fēng)險(xiǎn)和“操作性”的風(fēng)險(xiǎn)，有的則將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于金融犯罪等情況，在對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)上的不同及局限就導(dǎo)致管理者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的不全面、不系統(tǒng)。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任配置錯(cuò)位。近年來，在我國銀行實(shí)施績效分配機(jī)制改革的過程中，大多數(shù)都突出了對(duì)銀行內(nèi)部中高級(jí)管理人員的正向激勵(lì)，但對(duì)銀行基層機(jī)構(gòu)以及一線員工確實(shí)激勵(lì)不足。這種“收入分配上移、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任下移”的分配激勵(lì)機(jī)制不但導(dǎo)致銀行基層員工的嚴(yán)重不滿，同時(shí)也挫傷了基層員工積極工作、規(guī)范操作的自覺性。另外，銀行內(nèi)部不合理的人力資源配置也嚴(yán)重影響到基層員工合規(guī)操作的積極性。近幾年的減員增效改革中，各級(jí)管理銀行作為政策的實(shí)際執(zhí)行者，只是進(jìn)行各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的撤并以及對(duì)基層人員進(jìn)行減員分流，但對(duì)于本部的改革卻沒有見到成效。這種錯(cuò)位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任配置不僅造成基層機(jī)構(gòu)不能按風(fēng)險(xiǎn)控制制度定崗定員，還導(dǎo)致了銀行學(xué)習(xí)培訓(xùn)以及輪崗休假制度順利進(jìn)行，再一點(diǎn)程度上提高了操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

4.金融創(chuàng)新和電子化建設(shè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，許多銀行為了搶占并擴(kuò)大市場的份額，不斷地推出許多新的金融產(chǎn)品、新的業(yè)務(wù)以及新的服務(wù)舉措，但是在現(xiàn)階段產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和服務(wù)復(fù)雜程度不斷提高的情況下，如果沒有相應(yīng)配套的內(nèi)控制度的及時(shí)跟進(jìn)，就非常容易引發(fā)新的操作風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，在銀行業(yè)務(wù)電子化、自動(dòng)化程度不斷提高的情況下，使銀行在各個(gè)銀行地區(qū)的經(jīng)營以及各項(xiàng)產(chǎn)品的經(jīng)營越來越緊密地聯(lián)系在一起，但是，如果銀行現(xiàn)代化系統(tǒng)建設(shè)滯后就會(huì)導(dǎo)致總行不能對(duì)各個(gè)分支行進(jìn)行準(zhǔn)確到位的內(nèi)部監(jiān)控，如果銀行的電子化處理系統(tǒng)出現(xiàn)了問題，就會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的、甚至是災(zāi)難性的后果。

二、加強(qiáng)合規(guī)機(jī)制建設(shè)，防控銀行操作風(fēng)險(xiǎn)

銀行是一種具有特殊經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行在一定程度上是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而生存和發(fā)展，可以說，銀行是處理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)器，風(fēng)險(xiǎn)也是銀行永恒的主題?，F(xiàn)階段，隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及銀行內(nèi)部體制的深化改革，銀行面臨的同業(yè)間的競爭壓力越來越大，要想加強(qiáng)銀行內(nèi)控體制的完善以及銀行合規(guī)機(jī)制的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)銀行快速穩(wěn)定發(fā)展，就必須加大對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防控力度，切實(shí)推進(jìn)銀行合規(guī)文化的建設(shè)。

1.切實(shí)增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)防范以及合規(guī)機(jī)制建設(shè)意識(shí)。一方面，要想保證銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善，首先就必須正確認(rèn)識(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)銀行管理者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視，只有正確認(rèn)識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)銀行的重要性，才能保證操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立與完善，使操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)真正得到落實(shí)，發(fā)揮出應(yīng)有的作用。另一方面，也要提升對(duì)銀行合規(guī)建設(shè)的認(rèn)識(shí)，持續(xù)開展銀行合規(guī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。通過銀行內(nèi)部中層管理人員合規(guī)機(jī)制認(rèn)識(shí)的提高、合規(guī)建設(shè)意識(shí)的樹立以及合規(guī)執(zhí)行水平的提高，來不斷培養(yǎng)銀行內(nèi)部員工的合規(guī)優(yōu)先、主動(dòng)合規(guī)、全員合規(guī)的合規(guī)建設(shè)文化，使合規(guī)建設(shè)機(jī)制的核心價(jià)值觀成為銀行全體員工的行為準(zhǔn)則。

2.建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制環(huán)境。任何操作風(fēng)險(xiǎn)可以說都是人的行為造成的，而人的行為主要就是受到制度道德約束以及文化熏陶。所以，要從根本上控制和避免操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，形成操作風(fēng)險(xiǎn)防范的長效管理機(jī)制，就必須抓好銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度、文化以及人三個(gè)關(guān)鍵要素，加強(qiáng)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的文化認(rèn)同，建立起系統(tǒng)化、制度化的內(nèi)部控制環(huán)境。首先要建立嚴(yán)密的內(nèi)控環(huán)境，并對(duì)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的檢測評(píng)價(jià)，按照制度化、規(guī)范化、精細(xì)化的要求，加強(qiáng)銀行的內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建全面、規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)控體系，對(duì)銀行各業(yè)務(wù)層面的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施有效過程監(jiān)督控制。從內(nèi)部控制的建設(shè)入手，對(duì)銀行現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行一定的清理整合，對(duì)銀行業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行梳理、整合、規(guī)范，以及對(duì)崗位職責(zé)體系進(jìn)行細(xì)化。

3.進(jìn)行信息化管理，完善操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。銀行的法人在推進(jìn)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)管理的同時(shí)，還應(yīng)該全面加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，借助各類現(xiàn)代化實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)、可疑交易以及違規(guī)行為的揭示、控制功能，并加強(qiáng)對(duì)各類監(jiān)測信息共享和過濾的分析評(píng)價(jià)，對(duì)可疑行為以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行現(xiàn)場檢查、監(jiān)管，從而及時(shí)排除操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，保證銀行業(yè)務(wù)的安全進(jìn)行。當(dāng)前，銀行必須要加快將操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)細(xì)化、量化，將操作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一分解落實(shí)到銀行各個(gè)崗位、各個(gè)員工，建立完善操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的識(shí)別、登記、報(bào)告制度，對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測和控制。

同時(shí)，還要成立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，規(guī)范操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程，形成一套科學(xué)、規(guī)范、完整的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。4.全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制也會(huì)產(chǎn)生重要的作用，高素質(zhì)管理人員是銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)最主要的力量。所以，銀行要定期組織管理人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高管理人員的職業(yè)專業(yè)技能、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、計(jì)算機(jī)操作及運(yùn)用的能力，及時(shí)對(duì)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行更新，不斷提高管理對(duì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)以及控制能力，保證管理人員能夠從容應(yīng)對(duì)銀行面臨的各種操作風(fēng)險(xiǎn)；另外，銀行還要對(duì)管理人員進(jìn)行分階段的考核，實(shí)施管理人員競爭上崗，優(yōu)勝劣汰的制度，從而提高風(fēng)險(xiǎn)操控管理人員的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

5.推進(jìn)銀行人性化管理，完善人員的激勵(lì)約束機(jī)制。首先，銀行要堅(jiān)持“以人為本”的基本管理理念，將銀行風(fēng)險(xiǎn)管理員工的個(gè)人價(jià)值利益與銀行企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)未來工作的發(fā)展前景充滿信心，從而不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作員工的工作主動(dòng)性和積極性，有效提高銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作的完成。其次，銀行管理者還要制定一定的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)那些嚴(yán)格遵守銀行內(nèi)部規(guī)章制度以及及時(shí)消除銀行操作風(fēng)險(xiǎn)隱患的工作人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；同樣，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員中疏于管理、監(jiān)督不到位、執(zhí)行力度不夠等現(xiàn)象，也要追究其相應(yīng)的責(zé)任，給予一定的批評(píng)教育或者懲處，從而端正風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作態(tài)度，不斷引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理員工自覺遵守銀行的規(guī)章制度。最后，銀行管理者還要根據(jù)銀行的實(shí)際情況，相應(yīng)地減少銀行內(nèi)部的行政管理人員，不斷充實(shí)銀行內(nèi)部的基層員工隊(duì)伍，使銀行內(nèi)部的基層崗位輪換制度和強(qiáng)制休假制度得到切實(shí)有效的落實(shí)，從而在銀行內(nèi)部建立起一套適合銀行自身的科學(xué)有效的人員配置體系。

三、結(jié)束語

總而言之，銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立完善，對(duì)于彌補(bǔ)銀行法人治理結(jié)構(gòu)中合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷、增強(qiáng)銀行經(jīng)營規(guī)章制度的可執(zhí)行性都具有極為重要的意義，并且還有利于銀行真正落實(shí)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高銀行內(nèi)部控制體系的有效性，加強(qiáng)銀行合規(guī)機(jī)制的有效建設(shè)。所以銀行管理者應(yīng)當(dāng)立足于銀行自身實(shí)際情況，采取必要的措施，盡可能地避免銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而保證銀行在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下能夠健康而穩(wěn)定地發(fā)展。

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篇9

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)控制度；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；建議

隨著教育改革的深入，高校的辦學(xué)模式和管理方式都有所改變，高校的數(shù)量和辦學(xué)規(guī)模都有所擴(kuò)大，需要大量的教育經(jīng)費(fèi)，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的來源渠道更多，很多高校采用合作辦學(xué)，而在管理上也依靠教育行政部門進(jìn)行整體的控制，內(nèi)部管理薄弱。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，許多高校都出現(xiàn)了貪污等舞弊行為，提示了內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重要性。因此，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題，并采取措施予以解決對(duì)于高校強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要意義。

一、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

(一)目標(biāo)一致

內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理都屬于高校經(jīng)營管理的重要手段和方法，其最終目的都是為高校實(shí)現(xiàn)最終戰(zhàn)略目標(biāo)提供保障。財(cái)務(wù)管理是通過實(shí)現(xiàn)利潤最大化來發(fā)揮作用的，而內(nèi)部控制則為財(cái)務(wù)管理提供有效的監(jiān)控措施，兩者協(xié)調(diào)進(jìn)行，有利于高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)內(nèi)部控制為科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策具有重要意義

科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度能夠?yàn)樨?cái)務(wù)決策進(jìn)行的方式、步驟及人員等進(jìn)行明確的規(guī)定和限制，避免決策失誤導(dǎo)致的失誤。之后，經(jīng)過決策的各個(gè)經(jīng)營管理項(xiàng)目也在內(nèi)部控制的監(jiān)管下規(guī)范的進(jìn)行。

(三)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制能夠保證高校的經(jīng)營、投資活動(dòng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警，盡早規(guī)避和遏制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、高校完善內(nèi)部控制制度的必要性

(一)辦學(xué)模式及內(nèi)部管理的決定性

1.辦學(xué)模式發(fā)生了較大的變化

高?；I集資金的方式越來越豐富，不再單純依賴國家財(cái)政撥款。這樣給相關(guān)參與人員更多的機(jī)會(huì)貪污、腐敗，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部控制能夠有效監(jiān)管財(cái)務(wù)動(dòng)向，對(duì)相關(guān)人員的行為產(chǎn)生制約作用。

2.高校的科研任務(wù)重

高校還承擔(dān)著國家許多科研任務(wù)，尤其在科技方面，各方經(jīng)費(fèi)大量涌入高校。加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更是非常有必要。

3.高校規(guī)模不斷擴(kuò)大

伴隨著高校的擴(kuò)招，其基本規(guī)模也不斷擴(kuò)大，因此需要投入大量的資金進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)，因此，構(gòu)建一套完善、科學(xué)、嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系是非常有必要的。

(二)現(xiàn)階段高校面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的決定性

1.財(cái)務(wù)管理信息化存在風(fēng)險(xiǎn)

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的辦公手段趨向信息化，幫助高校提高了財(cái)務(wù)管理的效率，整合了高校的資源。但是財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)也存在很多的風(fēng)險(xiǎn)，例如很多財(cái)務(wù)人員缺乏信息技術(shù)方面的知識(shí)，如果出現(xiàn)操作不當(dāng)會(huì)造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息的丟失。此外，網(wǎng)絡(luò)上存在很多病毒，在下載相關(guān)資料時(shí)，就有可能將病毒帶入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，造成巨大的損害。

2.存在財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)

高校為了獲利，持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，往往會(huì)進(jìn)行一些投資活動(dòng)。但是在后勤社會(huì)化之前，高校大多數(shù)校辦產(chǎn)業(yè)盈利狀況都不樂觀，甚至出現(xiàn)虧損的狀況。后勤社會(huì)化之后，高校的盈利狀況有所好轉(zhuǎn)，資金流量也顯著增加。而高校相比于企業(yè)來說，在資產(chǎn)變現(xiàn)方面能力較弱，存在管理上的風(fēng)險(xiǎn)。而高校不斷擴(kuò)招，投資項(xiàng)目眾多，資金流量較大，甚至出現(xiàn)了投資的盲目性，遠(yuǎn)超于高校財(cái)務(wù)管理能力，造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。

3.高校財(cái)務(wù)收支失衡

學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi)是高校運(yùn)營最基本的資金來源，但是很多高校在學(xué)費(fèi)繳納方面催繳措施不力，導(dǎo)致了學(xué)生拖欠學(xué)費(fèi)的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，不僅影響了高校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還限制了高校還貸的能力。此外，還存在很多貧困生，助學(xué)措施不力，嚴(yán)重影響了高校的收支平衡，為財(cái)務(wù)管理帶了巨大的威脅。

三、完善高校內(nèi)部控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

高校財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)眾多，而健全的內(nèi)控體系能夠?yàn)楦咝Ｒ?guī)避各種管理風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為管理的核心，內(nèi)控制度能夠有效規(guī)避財(cái)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。目前高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)眾多，貪污、挪用等現(xiàn)象頻發(fā)，完善內(nèi)控制度迫在眉睫，針對(duì)存在的問題可以從以下幾個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行完善：

(一)規(guī)范高校財(cái)務(wù)管理

高校要想規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，首先要規(guī)范高校財(cái)務(wù)管理，明確財(cái)務(wù)管理是高校管理的基礎(chǔ)和內(nèi)部管理的樞紐，是高校健康高效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障。高校要在不斷發(fā)展的同時(shí)結(jié)合學(xué)校自身的發(fā)展情況，不超出自身的管理限度，合法合規(guī)在一定的管理體制下進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。所確定的財(cái)務(wù)管理體制要經(jīng)過校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真研究和確定，一旦確定不能夠隨意變更。學(xué)校要在規(guī)范財(cái)務(wù)管理的前提下利用內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行管理監(jiān)督。

(二)強(qiáng)化內(nèi)部控制的預(yù)警防范功能

高校的資金來源除了國家財(cái)政撥款外，還有多種籌集途徑，在資金流量加大的情況下，也增加了很多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是后勤實(shí)現(xiàn)社會(huì)化之后，存在著投資虧損。高校在完善內(nèi)控制度中要特別注意加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目投資等方面都要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析及預(yù)警機(jī)制，對(duì)存在和出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門，及時(shí)作出決策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

(三)提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)

針對(duì)目前高校財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控方面的人才素質(zhì)不高的情況，高校在選擇財(cái)務(wù)處的負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員時(shí)需要優(yōu)選財(cái)務(wù)管理素質(zhì)高的人才，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)人員不僅要具備財(cái)務(wù)管理技能，還要具備內(nèi)部控制管理的能力。同時(shí)，相關(guān)工作人員還要掌握一定計(jì)算機(jī)技能，這對(duì)應(yīng)對(duì)信息辦公時(shí)代的到來也是非常有必要的。

(四)加強(qiáng)預(yù)算制度的改革

高校進(jìn)行預(yù)算管理能夠有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，高校應(yīng)該在預(yù)算編制方面嚴(yán)格按照有關(guān)部門的規(guī)定進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格控制。高校也要對(duì)預(yù)算核算管理以及財(cái)務(wù)報(bào)表等方面進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，保證預(yù)算活動(dòng)的有效進(jìn)行。

(五)強(qiáng)化高校內(nèi)部審計(jì)

高校應(yīng)該設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)資金的籌集、投入以及項(xiàng)目投資等進(jìn)行有效監(jiān)控，保障資金的收益，保證資金?？顚Ｓ?。做到內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合。

(六)加強(qiáng)高校內(nèi)部的信息交流

要加強(qiáng)內(nèi)控力度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保證財(cái)務(wù)信息的透明化非常重要。高?？梢詷?gòu)建信息管理系統(tǒng)，對(duì)高校教師的薪資、學(xué)生的收費(fèi)情況進(jìn)行系統(tǒng)收集，便于管理者和相關(guān)人員了解運(yùn)營情況，也便于師生及工作人員之間的溝通和了解。通過信息及時(shí)反饋和解決問題，有利于內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，也是強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要途徑。

四、結(jié)束語

隨著科技信息的發(fā)展，高校的風(fēng)險(xiǎn)來源也更加豐富多樣，對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制也提出了更高的要求。高校之間存在比較和競爭，內(nèi)部控制能夠防范風(fēng)險(xiǎn)，有效提高高校的核心競爭力。其與高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間有很大的正相關(guān)性，當(dāng)前的內(nèi)部控制制度不能滿足高校財(cái)務(wù)管理的需要，不能有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高高校管理能力。高校不僅要依靠國家和教育部門等外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，還要致力于加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，做到內(nèi)外兼治，為高校教學(xué)和科研的發(fā)展保駕護(hù)航。因此，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，完善內(nèi)部控制，對(duì)于高校財(cái)務(wù)管理具有重要意義。

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篇10

以立法的形式促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制

針對(duì)安然、世通等財(cái)務(wù)欺詐事件，美國國會(huì)出臺(tái)了《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》。該法案由美國參議院銀行委員會(huì)主席薩班斯和眾議院金融服務(wù)委員會(huì)主席奧克斯利聯(lián)合提出，又被稱作《2002年薩班斯—奧克斯利法案》(sarbanes—oxleyact，以下簡稱sox法案)。法案的核心在于促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)信息向公眾披露的質(zhì)量和透明度，并對(duì)公司管理層提出了明確的責(zé)任要求。尤其是該法案的第404節(jié)，要求所有在美國證券交易委員會(huì)(sec)備案的公司，包括在美國注冊的上市公司和在外國注冊而于美國上市的公司，企業(yè)的管理層需要對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行報(bào)告，其中，上市公司還須負(fù)責(zé)保持內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

目前，受該條款影響的我國企業(yè)，主要是數(shù)十家已在美國證券市場掛牌的公司，其首要的影響主要是報(bào)告其內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性：管理層需要投入大量的時(shí)間和資源建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確保公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合規(guī)性；管理層必須每年評(píng)估并報(bào)告內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的有效性；外部審計(jì)師必須對(duì)公司管理層有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告之內(nèi)部控制的有效性的評(píng)估結(jié)果出具審計(jì)師意見；公司董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)管理層制定和執(zhí)行404條款的計(jì)劃程序、發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)工作進(jìn)行監(jiān)督等。然而，更深層次的影響來源于對(duì)公司董事會(huì)和管理層的巨大挑戰(zhàn)：

sox法案大大的改變了在美國上市公司的商業(yè)環(huán)境。對(duì)公司管理和內(nèi)部控制的強(qiáng)制性關(guān)注，使公司內(nèi)各個(gè)階層都涉及到一定的程序中并承擔(dān)定的責(zé)任，而且，該法案很有可能對(duì)今后數(shù)十年的商業(yè)習(xí)慣產(chǎn)生影響。

在法案遵循的第一年，有關(guān)各方忙于迎合法規(guī)的要求。然而，在接下來的年度里，企業(yè)如何設(shè)計(jì)出持續(xù)的遵循框架，形成最佳的內(nèi)部控制治理結(jié)構(gòu)，來幫助企業(yè)發(fā)展更加合理和有效的程序并減少總體的遵循成本則非常重要。

同時(shí)，s0x法案還將影響到公司的各項(xiàng)管理行為，公司的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源政策和程序、公司治理等諸多方面，均將面臨在薩班斯—奧克斯利時(shí)代的最優(yōu)化選擇問題。

可見，以立法的形式來要求企業(yè)加強(qiáng)其內(nèi)部控制，其影響和意義是深遠(yuǎn)的。但是，與之相比較，我國企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)尚存在許多差距：盡管財(cái)政部已經(jīng)頒布若干內(nèi)控規(guī)范，如貸幣資金、采購與付款、銷售與收款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、預(yù)算、擔(dān)保、成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)、存貨、籌資等內(nèi)控規(guī)范，證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照行業(yè)．如商業(yè)銀行、證券公司等，了若干分行業(yè)的內(nèi)控指引，但從整體上缺乏如coso(美國反欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì))——《內(nèi)部控制——整體框架》那樣的統(tǒng)一框架。也沒有如sox法案那樣的法律強(qiáng)制性要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制。

而從我國企業(yè)的實(shí)際情況分析，企業(yè)內(nèi)部控制的不足主要表現(xiàn)在：內(nèi)部控制過分關(guān)注如何達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的要求，忽視內(nèi)部控制的經(jīng)營目標(biāo)和滿足法律法規(guī)要求的目標(biāo)，并受限于會(huì)計(jì)控制；在內(nèi)部控制的整體結(jié)構(gòu)上，重視業(yè)務(wù)層面控制，忽略公司層面和信息系統(tǒng)層面的控制：缺乏完整的內(nèi)部控制文檔，以及對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)／程序／目標(biāo)／風(fēng)險(xiǎn)／控制的全面分析；內(nèi)部控制按傳統(tǒng)的職能部門開展，缺乏流程觀，內(nèi)部控制不系統(tǒng)化；缺乏正式的內(nèi)部控制測試方法，管理層內(nèi)控報(bào)告依據(jù)不充分等。正如coso在其《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》中所指出的那樣，內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的一部分，風(fēng)險(xiǎn)管理框架建立在內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上。我國企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先從內(nèi)部控制人手，而通過立法的形式子以強(qiáng)化，將推動(dòng)我國企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

逐步推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理

與國際領(lǐng)先企業(yè)相比，除了我國的金融、保險(xiǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)非常重視風(fēng)險(xiǎn)管理外，大部分企業(yè)尚沒有引起應(yīng)有的重視，風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于起步階段，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在諸多差距：董事會(huì)和管理層對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)或認(rèn)識(shí)不夠，普遍存在以內(nèi)部控制替代風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)象；缺乏如coso《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》那樣的權(quán)威框架對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)；由于有的風(fēng)險(xiǎn)是可以計(jì)量的，因此，部分企業(yè)重視采取大量復(fù)雜的技術(shù)來管理這些風(fēng)險(xiǎn)。但是，一些定性的風(fēng)險(xiǎn)卻被忽視，如聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)、遵循風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)缺乏系統(tǒng)和全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

過分強(qiáng)調(diào)企業(yè)的增長和效益，沒有處理好增長、效益和風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡。因此，要提高和改進(jìn)我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，需要從如下方面進(jìn)行努力：政府或有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極推動(dòng)制定如coso《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》那樣的框架，以指導(dǎo)我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理；我國企業(yè)應(yīng)積極借鑒國外先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，建立和完善全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過持續(xù)地的風(fēng)險(xiǎn)管理來評(píng)估決策和交易中的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理所取得的報(bào)酬和不實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理所得到的懲罰。其目的是發(fā)現(xiàn)和處理好企業(yè)在減輕財(cái)務(wù)、經(jīng)營和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)與為股東創(chuàng)造競爭價(jià)值之間的恰當(dāng)平衡。

對(duì)于我國企業(yè)來說，具體的步驟是：第一，非常簡單，立即動(dòng)手。即使你不能識(shí)別全部的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，但你不得不開始著手風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第二，整合風(fēng)險(xiǎn)管理到企業(yè)所做的每件事情之中，即通常所說的將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理“植入”到企業(yè)從組織高層到業(yè)務(wù)程序和系統(tǒng)之中。第三，一旦管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須正確面對(duì)而不回避。

目前應(yīng)首先加強(qiáng)臺(tái)規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)管理

每個(gè)企業(yè)由于所處發(fā)展階段不同，因而面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)也存在差異。有的企業(yè)是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)問題，有的企業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，也有企業(yè)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。但我們認(rèn)為，我國企業(yè)目前普遍面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)問題是法律法規(guī)的遵循風(fēng)險(xiǎn)，也就是合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。它主要是由于企業(yè)無法滿足法律、法規(guī)、規(guī)則要求，也沒有遵循自己制定的標(biāo)準(zhǔn)，以及運(yùn)作的行為準(zhǔn)則，而造成企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)或者聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

常見的是有“規(guī)”不“循”。比如中國航油(新加坡)股份有限公司就是典型的實(shí)例，其內(nèi)部控制體系在形式上一直存在，《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊》與其他國際石油公司操作規(guī)定基本一致。中航油(新加坡)內(nèi)部設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。每名交易員虧損20萬美元時(shí)必須向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)；虧損37．5萬美元向ceo匯報(bào)；虧損50萬美元時(shí)，必須斬倉。但是，這些制度卻沒有執(zhí)行，最終導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。