導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：中國(guó)中小企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)策

一、中國(guó)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景

當(dāng)前中國(guó)中小企業(yè)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。至2011年年底，中國(guó)中小企業(yè)已達(dá)到316498家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的97.2%；中小企業(yè)創(chuàng)造的資產(chǎn)總值為33.3萬(wàn)億元，占全國(guó)企業(yè)創(chuàng)造資產(chǎn)總值的近一半；上繳稅收占45.4%。隨著中國(guó)深化經(jīng)濟(jì)體制改革和加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，就業(yè)和再就業(yè)問(wèn)題已經(jīng)成為影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要因素。根據(jù)世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，只有中小企業(yè)才能大量創(chuàng)造的新工作崗位，中國(guó)的情況也是如此。至2011年年底，據(jù)統(tǒng)計(jì)中小企業(yè)從業(yè)人數(shù)為5935.7萬(wàn)人，占全國(guó)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的64.7%。

中國(guó)中小企業(yè)憑借敏捷的反應(yīng)速度，靈活的機(jī)制優(yōu)勢(shì)，已經(jīng)成為技術(shù)與機(jī)制創(chuàng)新的重要主體。然而，調(diào)查表明中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀令人擔(dān)憂，而中國(guó)的中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面更是亟待改善。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱、手段單一、制度不健全等因素，已經(jīng)成為阻礙中小企業(yè)迅速發(fā)展的重要原因。

二、中國(guó)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。目前，大多數(shù)的中小企業(yè)采用家族式管理，以親緣關(guān)系作為管理基礎(chǔ)，以追逐家族利益最大化作為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在創(chuàng)業(yè)之初，由于家族強(qiáng)大的凝聚力，中小企業(yè)得以迅速發(fā)展。然而，隨著進(jìn)一步發(fā)展其缺陷就無(wú)法避免了。首先，由家族長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)決策，未來(lái)將會(huì)制約企業(yè)發(fā)展的高度；其次，依靠血緣關(guān)系維系企業(yè)管理、人事管理是不科學(xué)、不合理的；最后，隨著企業(yè)的壯大，家族內(nèi)部人員思想腐敗、爭(zhēng)權(quán)奪利嚴(yán)重，沒(méi)有不斷滿足消費(fèi)者需求的新產(chǎn)品，沒(méi)有引進(jìn)高素質(zhì)的優(yōu)秀人才，這些因素都阻礙了中小企業(yè)健康發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前中國(guó)中小企業(yè)普遍面臨著資金短缺這一關(guān)鍵問(wèn)題。由于中國(guó)中小企業(yè)力量有限，又容易缺乏資金，于是市場(chǎng)的波動(dòng)能夠輕而易舉的對(duì)企業(yè)形成毀滅性打擊。另一方面，由于規(guī)模較小、產(chǎn)品變化快、產(chǎn)品更新?lián)Q代要求及時(shí)，使得企業(yè)容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因而需要有及時(shí)的流動(dòng)資金供給，這也是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高的關(guān)鍵原因。

（三）意識(shí)薄弱風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)中小企業(yè)的管理者普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，為了追求企業(yè)利潤(rùn)的最大化，急功近利，盲目的進(jìn)行擴(kuò)大生產(chǎn)，從而忽視企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，忽略了對(duì)企業(yè)進(jìn)行防范風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理措施單一。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息化的到來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性在不斷增加，而現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理手段已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要。當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要進(jìn)行單一的事后檢查，而忽視了事前、事中風(fēng)險(xiǎn)防范檢查，在信息技術(shù)日益發(fā)達(dá)的今天，中小企業(yè)需要增強(qiáng)運(yùn)用信息技術(shù)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全。中國(guó)中小企業(yè)缺乏嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并且，風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在較大的滯后性，無(wú)法匹配中小企業(yè)迅速發(fā)展變化的生產(chǎn)、管理和運(yùn)營(yíng)，不能迅速地做出反應(yīng)、進(jìn)行調(diào)整。

三、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略分析

（一）設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。中小企業(yè)都會(huì)面臨一系列的風(fēng)險(xiǎn)，而識(shí)別、評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)以前，應(yīng)該優(yōu)先確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。企業(yè)需要結(jié)合自身的運(yùn)作方式、資金能力等設(shè)立不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并預(yù)測(cè)、評(píng)估未來(lái)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度。一是要做好內(nèi)部監(jiān)控，監(jiān)督與控制的經(jīng)濟(jì)行為是為了確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理得以順利施行的必要程序，它體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的整個(gè)流程中，主要包括授權(quán)、調(diào)節(jié)、績(jī)效考核等。另一個(gè)是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表不僅能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況。

（三）創(chuàng)立風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制。中小企業(yè)首先應(yīng)該及時(shí)有效的對(duì)各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而才能決定應(yīng)該如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，根據(jù)判斷指出的風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急來(lái)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃。然后，企業(yè)根據(jù)行動(dòng)計(jì)劃制定整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，選擇風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施方法、措施。最后，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)管理方案不斷進(jìn)行調(diào)整和修正。

（四）樹(shù)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施效果很大程度上會(huì)受到人為因素的影響，因?yàn)槿说挠^念會(huì)不自覺(jué)的影響自我行為，從而最終影響風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果。因此，推行一種和風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)的企業(yè)文化，讓員工自覺(jué)形成風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，能夠大大提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果。實(shí)踐證明，如果企業(yè)文化和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范管理相互呼應(yīng)，那么實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)就在于員工的自我風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)，主要包括知識(shí)、培訓(xùn)以及榜樣作用等。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；決策樹(shù)；風(fēng)險(xiǎn)管理

前言

中小企業(yè)的問(wèn)題是全世界都避不開(kāi)的一個(gè)長(zhǎng)久問(wèn)題。自從19878年改革開(kāi)放以前，中小企業(yè)猶如一顆耀眼的明珠在各個(gè)行業(yè)全面綻放光彩，取得了巨大的進(jìn)步與成就，已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的中堅(jiān)力量。然而，市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，行I競(jìng)爭(zhēng)激烈是各個(gè)企業(yè)無(wú)法回避的事實(shí)，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理的來(lái)源。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的下滑、世界形勢(shì)的嚴(yán)峻、人口紅利的消失使中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。如何有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)盈利、長(zhǎng)久發(fā)展、贏得廣闊市場(chǎng)立于不敗之地的關(guān)鍵要素。我國(guó)的中小以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個(gè)體、私營(yíng)企業(yè)為主體，普遍存在著數(shù)量多、經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱小、企業(yè)壽命短、管理活動(dòng)簡(jiǎn)單且效率低下、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等等特點(diǎn)。所以如何加強(qiáng)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，這不僅關(guān)系到企業(yè)能否持久發(fā)展，更關(guān)系到經(jīng)濟(jì)發(fā)展社會(huì)穩(wěn)定。

一、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在追求企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中，努力將各類不確定因素產(chǎn)生的結(jié)果控制在預(yù)期可按受的范圍內(nèi)的方法和過(guò)程，以確保實(shí)現(xiàn)組織整體利益的實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀存在以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1.企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

目前我國(guó)中小企業(yè)大多是單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，基本上實(shí)行家族所有、家族決策的經(jīng)營(yíng)管理模式，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，這導(dǎo)致很多高層管理者是家族企業(yè)的繼承人，他們因具備血緣、親緣關(guān)系的先天優(yōu)勢(shì)往往容易忽視自身能力的提高，容易導(dǎo)致處理、收集市場(chǎng)信息的意識(shí)不夠，再加上我國(guó)中小企業(yè)先天不足、底蘊(yùn)淺薄，使得很多中高層管理者缺乏市場(chǎng)判斷、風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)?？梢哉f(shuō)，中小企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是造成面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)手足無(wú)措的原因之一。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制尚不完善

最高管理者與中層管理者之間可能由于存在一定的血緣、親緣、地緣等關(guān)系使得他們礙于情面，不建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，即便建立了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也只是一紙空文，不付諸實(shí)踐。這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制只是暫時(shí)的、被動(dòng)的、階段性的，對(duì)企業(yè)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力的作用是微乎其微的。

3.各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法運(yùn)用能力差

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提高除了樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以外，掌握相關(guān)的技術(shù)方法也是極為關(guān)鍵的。中小企業(yè)受到自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力、管理理念的限制，往往不能通過(guò)購(gòu)買風(fēng)險(xiǎn)管理的軟件、咨詢相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理專家來(lái)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。此外中小企業(yè)由于缺乏高端的管理人才也無(wú)法建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型來(lái)有效識(shí)別、管理、控制風(fēng)險(xiǎn)。

二、決策樹(shù)法

決策樹(shù)法是企業(yè)常用的定量風(fēng)險(xiǎn)分析決策方法，其結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、學(xué)習(xí)成本低、可解釋性強(qiáng)，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策提供有效的技術(shù)支持。

1.決策樹(shù)法的概念

決策樹(shù)是在已知各種情況發(fā)生概率的基礎(chǔ)上，通過(guò)構(gòu)成決策樹(shù)來(lái)計(jì)算損益值，評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、判斷項(xiàng)目可行、獲得滿意方案的風(fēng)險(xiǎn)決策方法。

在企業(yè)管理中，企業(yè)內(nèi)、外部大部分條件是知道的、但還存在無(wú)法預(yù)知無(wú)法控制的一些不確定因素，所以管理者的方案會(huì)出現(xiàn)好幾種不同的結(jié)果，并且可以根據(jù)以往的資料來(lái)推算各種結(jié)果出現(xiàn)的概率。決策樹(shù)法就是利用了概率論的原理，借助樹(shù)狀圖，按照客觀規(guī)律的大小，計(jì)算出各個(gè)方案的期望值，進(jìn)行比較選擇一個(gè)滿意的方案。

2.目前國(guó)內(nèi)外關(guān)于決策樹(shù)的研究現(xiàn)狀

目前，決策樹(shù)作為最廣泛的歸納推理算法之一，在國(guó)內(nèi)外眾多領(lǐng)域得到廣泛的關(guān)注與應(yīng)用，主要包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決策與數(shù)據(jù)挖掘系統(tǒng)。決策樹(shù)成熟算法目前有有ID3、C4.5、CHAID、CART等。為了解決采用后剪枝技術(shù)容易出現(xiàn)的過(guò)擬合現(xiàn)象，一種全新的組合方法被提了出來(lái)――隨機(jī)森林，其極大地提高了算法的泛化能力。

3.決策樹(shù)法的應(yīng)用條件

使用決策樹(shù)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)應(yīng)具備以下條件：企業(yè)管理者的目標(biāo)明確且清晰；有多個(gè)可能出現(xiàn)的情況；每種情況都有企業(yè)管理者無(wú)法預(yù)測(cè)無(wú)法控制無(wú)法避免的不確定因素；決策者能夠估計(jì)每種情況出現(xiàn)的概率；每種情況的期望值能夠計(jì)算。

4.決策樹(shù)的組成

一顆完整的決策樹(shù)是由以下四個(gè)要素構(gòu)成的：決策結(jié)點(diǎn)、方案枝、狀態(tài)結(jié)果、概率枝。

5.決策樹(shù)建立的步驟

一是決策樹(shù)的繪制：繪制決策樹(shù)圖形，按照訓(xùn)練樣本數(shù)據(jù)集從左到右依次遞歸展開(kāi)。

二是決策樹(shù)的修剪：對(duì)生成的決策樹(shù)進(jìn)行檢驗(yàn)、校正和修正的過(guò)程。主要是用測(cè)試數(shù)據(jù)集中的數(shù)據(jù)校驗(yàn)決策樹(shù)生成過(guò)程中產(chǎn)生的初步規(guī)則，將那些影響預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性的分枝剪除。

三、決策樹(shù)法在目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

目前，中小企業(yè)自身基礎(chǔ)薄弱、生命周期普遍較短，那么如何才能實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)持續(xù)不斷地發(fā)展呢？管理學(xué)者認(rèn)為，中小企業(yè)作為抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差的群體，在市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變的今天，只有持續(xù)提高其風(fēng)險(xiǎn)管理能力、提高對(duì)外部環(huán)境變化的反映能力、促進(jìn)管理效率的提高才能在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，擴(kuò)大市場(chǎng)前景，實(shí)現(xiàn)源源不斷得盈利目標(biāo)。而決策樹(shù)法作為科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)型決策分析方法，具有學(xué)習(xí)成本低、可解釋性強(qiáng)、科學(xué)性高等特點(diǎn)，可為廣大中小進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支持。

1.企業(yè)運(yùn)用決策樹(shù)法的優(yōu)點(diǎn)

決策樹(shù)法能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的管理人員和決策分析人員提供科學(xué)的決策支持，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。它具有下列優(yōu)點(diǎn)：①它是一個(gè)簡(jiǎn)單清晰、容易理解的決策過(guò)程，能直觀的顯示整個(gè)決策問(wèn)題在時(shí)間和決策順序上不同階段的決策過(guò)程。②決策樹(shù)法用樹(shù)形結(jié)構(gòu)圖的形式展現(xiàn)決策樹(shù)，往往向人們展示的是各因素的交互作用，有利于中小企業(yè)周密全面的思考。③計(jì)算量相對(duì)較小，便于操作，學(xué)習(xí)成本低，中小企業(yè)企業(yè)管理人員容易掌握。④面對(duì)比較復(fù)雜的問(wèn)題，決策樹(shù)能夠方便地表達(dá)各階段決策與整體決策的前后關(guān)聯(lián)與相互影響，利于管理者逐級(jí)思考。

2.決策樹(shù)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體應(yīng)用

一是決策樹(shù)法在企業(yè)投標(biāo)中的應(yīng)用。

決策樹(shù)法作為成熟的定量分析方法，簡(jiǎn)單可行，易于操作，增加了招投標(biāo)決策工作的科學(xué)性。目前常見(jiàn)于建筑市場(chǎng)的鐵路施工項(xiàng)目、工程投標(biāo)報(bào)價(jià)項(xiàng)目等投標(biāo)項(xiàng)目決策過(guò)程。常見(jiàn)的投標(biāo)決策目標(biāo)有兩個(gè)，一個(gè)為謀求最大的經(jīng)濟(jì)效益，一個(gè)是謀求最低的費(fèi)用、支出、或損失。若投標(biāo)決策目標(biāo)為最大值，則選擇最大期望值的方案，若投標(biāo)決策目標(biāo)為最小費(fèi)用、支出、損失時(shí)，應(yīng)選擇期望最小值對(duì)應(yīng)的方案。中小企業(yè)通過(guò)將競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在內(nèi)的外部環(huán)境、本身的經(jīng)營(yíng)管理情況、施工過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素的估計(jì)、實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤(rùn)的可能性等因素建立到?jīng)Q策樹(shù)中，使投標(biāo)決策有理有據(jù)，增加決策的科學(xué)性以此控制可能的風(fēng)險(xiǎn)。

二是決策樹(shù)法在中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用。

對(duì)于小型商業(yè)銀行、小型金融機(jī)構(gòu)而言，如何辨別所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)成為做出理想決策的關(guān)鍵因素。傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法主要包括引進(jìn)專家系統(tǒng)、保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、客戶對(duì)象多樣化、信用評(píng)分方法來(lái)分散和降低風(fēng)險(xiǎn)、出售信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。目前除了這些傳統(tǒng)方法，最常用的是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量模型。決策樹(shù)作為常用數(shù)據(jù)分類方法之一，已經(jīng)廣泛被用于現(xiàn)代信用模型。通過(guò)對(duì)決策樹(shù)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用，能夠較為科學(xué)的評(píng)估客戶的信用等級(jí)做出科學(xué)的借款決策，減少借款人發(fā)生違約的可能性，避免承擔(dān)財(cái)務(wù)上的損失。

三是決策樹(shù)在企業(yè)營(yíng)銷中的應(yīng)用。

決策樹(shù)已經(jīng)被深入發(fā)展為數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，現(xiàn)已被廣泛用到營(yíng)銷銷售領(lǐng)域，多用于對(duì)企業(yè)客戶的細(xì)分、新客戶類型的預(yù)測(cè)、挖掘企業(yè)潛在客戶、數(shù)據(jù)庫(kù)營(yíng)銷等等領(lǐng)域。目前汽車行業(yè)、快消品行業(yè)、通訊行業(yè)等已經(jīng)廣泛應(yīng)用決策樹(shù)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中決策樹(shù)算法能夠較為準(zhǔn)確的分析客戶需求、提高用戶滿意度、制定有效的營(yíng)銷策略以此較少企業(yè)營(yíng)銷決策的失誤，避免人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)，減少財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

四是決策樹(shù)在企業(yè)投資決策中的應(yīng)用。

中小企業(yè)的投資決策無(wú)法避免市場(chǎng)層出不窮的風(fēng)險(xiǎn)，而一旦決策失誤則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的失誤，后果是無(wú)法估量的。因此投資決策的方案選擇、風(fēng)險(xiǎn)管理與規(guī)避直接決定企業(yè)投資的成敗進(jìn)而決定企業(yè)戰(zhàn)略的成敗。決策樹(shù)分析是目前企業(yè)決策分析中經(jīng)常采用的一種方法，根據(jù)一批已知的訓(xùn)練數(shù)據(jù)建立一顆決策樹(shù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，通過(guò)判斷各種投資方案出現(xiàn)的概率及最終期望值確定投資問(wèn)題的決策方案，這將幫助企業(yè)在投資中減少風(fēng)險(xiǎn)避免損失，爭(zhēng)取獲得最大的經(jīng)濟(jì)效果。

四、中小企業(yè)運(yùn)用決策樹(shù)法實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策分析

中小企業(yè)在管理能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、等方面略顯不足，都處于明顯的劣勢(shì)，這也使得中小企業(yè)抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，一旦面臨大的風(fēng)險(xiǎn)，容易陷入經(jīng)營(yíng)困境，甚至?xí)?dǎo)致資不抵債、庫(kù)存嚴(yán)重積壓、破產(chǎn)倒閉等后果。因此中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)后果相當(dāng)嚴(yán)重。為了保證企業(yè)中小經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性、高效性和安全性，企業(yè)必須正確選擇管理決策方法，盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建立起完善、有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

1.要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在的，既包括自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等外部風(fēng)險(xiǎn)，也包括市財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于其自身弱小性，因此要將風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略管理的高度，樹(shù)立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、分析能力把握機(jī)會(huì)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，切不可風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之際才意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2.提高管理層的科學(xué)決策能力

能否成功得實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，與企業(yè)本身管理層的管理決策能力密切相關(guān)。因此提高管理層的科學(xué)決策能力顯得尤為重要，這就要求管理層掌握與運(yùn)用一些基本的科學(xué)決策的方法，包括決策樹(shù)等定量分析方法，管理層也應(yīng)掌握一些基本的數(shù)據(jù)分析工具，比如Matlab，Spss等。這就要求企業(yè)對(duì)管理層加強(qiáng)培訓(xùn)、提高其科學(xué)決策的能力。

3.要注重市場(chǎng)調(diào)查，降低決策風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)用決策樹(shù)法等科學(xué)決策方法計(jì)算概率、期望值時(shí)，數(shù)據(jù)是必不可少的。企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，要開(kāi)展科學(xué)的市場(chǎng)調(diào)查，運(yùn)用多種渠道來(lái)源獲取市場(chǎng)信息、消費(fèi)者信息、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息等外部信息。在平時(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，注意內(nèi)部數(shù)據(jù)資料的積累，建立本企業(yè)專有的數(shù)據(jù)資料，為以后的科W決策做好準(zhǔn)備。

4.定性分析與定量分析方法相結(jié)合

各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常出現(xiàn)在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，其帶來(lái)的后果與損失也是中小企業(yè)難以承擔(dān)的，而我國(guó)中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力有限，這就要求中小企業(yè)管理者在做好組織結(jié)構(gòu)建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部控制等定性決策方法來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，應(yīng)充分運(yùn)用定量科學(xué)決策技術(shù)的手段，如決策樹(shù)法等定量風(fēng)險(xiǎn)分析方法。充分利用決策樹(shù)在決策時(shí)具有層次清晰、簡(jiǎn)單明了、生動(dòng)形象的特點(diǎn)，為管理者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)提供一種簡(jiǎn)便、快捷、有效的決策方法。

篇3

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

中圖分類號(hào)： F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系

1、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的根本作用都是維護(hù)投資者利益，保全中小企業(yè)資產(chǎn)，并創(chuàng)造新的價(jià)值

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制定與組織的各層次活動(dòng)中。它使管理者在面對(duì)不確定性時(shí)能夠識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮創(chuàng)造與保持價(jià)值的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使風(fēng)險(xiǎn)偏好與戰(zhàn)略保持一致，將風(fēng)險(xiǎn)與增長(zhǎng)及回報(bào)統(tǒng)籌考慮，促進(jìn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的決策，減小經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與損失，識(shí)別與管理企業(yè)交叉風(fēng)險(xiǎn)，為多種風(fēng)險(xiǎn)提供整體的對(duì)策，捕捉機(jī)遇以及使資本的利用合理化。

2、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是在新的技術(shù)與市場(chǎng)條件下對(duì)內(nèi)部控制的自然擴(kuò)展

技術(shù)及市場(chǎng)條件的新進(jìn)展，推動(dòng)了內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理。在先進(jìn)的信息技術(shù)條件下，會(huì)計(jì)記錄實(shí)現(xiàn)了電子控制、實(shí)時(shí)更新，使傳統(tǒng)的查錯(cuò)與防弊的會(huì)計(jì)控制顯得過(guò)時(shí)。然而，風(fēng)險(xiǎn)往往是由交易或組織創(chuàng)新造成的，這些創(chuàng)新來(lái)源于新興的市場(chǎng)實(shí)踐。中小企業(yè)需要一種日常防護(hù)機(jī)制來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，包括遵守法律與法規(guī)，確保投資者對(duì)財(cái)務(wù)信息的信任以及保證經(jīng)營(yíng)效率等。在新的技術(shù)與市場(chǎng)條件下，為了更有效地保護(hù)投資者利益。需要在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上發(fā)展更主動(dòng)、更全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制整合框架

1、內(nèi)部控制的整體框架

所謂內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，確保資產(chǎn)的安全完整，防止欺詐和舞弊行為，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。1992年00S0委員會(huì)提出并于1994年修改的內(nèi)部控制整體框架中對(duì)內(nèi)部控制作了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。

內(nèi)部控制的構(gòu)成要素具體包括：(1)控制環(huán)境。環(huán)境主要指企業(yè)的核心人員以及這些人的個(gè)別屬性和所處工作環(huán)境，包括個(gè)人誠(chéng)信正直、道德價(jià)值觀、管理層的經(jīng)營(yíng)理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織架構(gòu)等。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)必須制定和銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等作業(yè)相結(jié)合的目標(biāo)，為此企業(yè)必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(3)控制活動(dòng)。企業(yè)必須制定控制的政策及程序，并予以執(zhí)行，保證其用以辨認(rèn)并用以處理風(fēng)險(xiǎn)所必須采取的行動(dòng)業(yè)已有效落實(shí)。(4)信息和溝通。圍繞在控制活動(dòng)周圍的是信息與溝通系統(tǒng)，這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)部的員工能取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的信息，并

交換這些信息。(5)監(jiān)督。整個(gè)內(nèi)部控制的過(guò)程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)其加以修正。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架

2004年CO．SO又了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一整合框架》，拓展了內(nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。它將內(nèi)部控制框架納入其中，公司不僅可以借助這個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架來(lái)滿足他們內(nèi)部控制的需要，還可以借此轉(zhuǎn)向一個(gè)

更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中，風(fēng)險(xiǎn)管理的定義是：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)、管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵是：風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)控制、效果評(píng)價(jià)等，能夠不斷自我完善的過(guò)程，是實(shí)現(xiàn)結(jié)果的一種方式；它是由不同部門不同層次人員共同參與的過(guò)程，是一個(gè)滲透在風(fēng)險(xiǎn)管理組織日?；顒?dòng)中的過(guò)程。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)用于單位內(nèi)部每個(gè)層次和部門，管理者不能僅僅從某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)部門的角度去考慮風(fēng)險(xiǎn)，必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)，從貫穿整個(gè)運(yùn)行過(guò)程的角度看風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

目前在我國(guó)，有很多企業(yè)都缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理思想和理念沒(méi)有貫穿整個(gè)管理過(guò)程中，缺乏一種有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和反應(yīng)機(jī)制，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。目前很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控活動(dòng)主要是階段性的，沒(méi)有保持連續(xù)性。企業(yè)的目標(biāo)是獲取最大利潤(rùn)，致使很多企業(yè)管理者只顧眼前利益。忽視某些決策對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，常常對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行系統(tǒng)全面地分析，致使企業(yè)蒙受巨大損失。

2、相關(guān)組織結(jié)構(gòu)不完善

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)時(shí)主體不明確，各個(gè)部門和崗位的人員的工作職責(zé)和操作程序不明確，沒(méi)有專門的人員和部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，難以形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。即便一些企業(yè)成立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但沒(méi)有專職的管理人員，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體不明確，各個(gè)部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使得我國(guó)大部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度始終停留在以企業(yè)眼前利益為目的的決策層面上。

3、對(duì)內(nèi)部控制理解片面，缺乏對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注

目前，企業(yè)只對(duì)傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部控制比較重視，如不相容職務(wù)要分離等，對(duì)內(nèi)部控制的理解具有片面性，從而忽視了對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部控制之外的風(fēng)險(xiǎn)的控制和衡量。企業(yè)若加強(qiáng)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的控制，就會(huì)為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)更好的內(nèi)外部發(fā)展空間，減少更多風(fēng)險(xiǎn)。在這些方面，我國(guó)企業(yè)還存在不足，都要在以后的管理模式中逐步完善。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系的建議

1、建立內(nèi)部控制的持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在此次金融危機(jī)中破產(chǎn)的企業(yè)中可以看出，內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且取得效果，內(nèi)部控制就必須被持續(xù)監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)該盡量單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督可以通過(guò)對(duì)各項(xiàng)管理活動(dòng)的合理分配力求達(dá)到預(yù)期效果。

2、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建

建立良好內(nèi)部控制環(huán)境的關(guān)鍵在于建立完善的治理結(jié)構(gòu)，高層管理者應(yīng)增強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，注意企業(yè)文化建設(shè)，靈活運(yùn)用各種管理控制方法。對(duì)于內(nèi)部控制，應(yīng)明確分為經(jīng)營(yíng)層面和治理層面的內(nèi)部控制，經(jīng)營(yíng)層面的內(nèi)部控制包括公司內(nèi)部業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)控制，治理層面的內(nèi)部控制偏重于應(yīng)對(duì)董事、高層管理者等凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。

3、完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制主要是以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是處于動(dòng)態(tài)過(guò)程中的，應(yīng)該及時(shí)掌握盡可能客觀、詳實(shí)的信息，通過(guò)綜合分析，進(jìn)而得出應(yīng)采取的針對(duì)性的處理策略。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期、不定期對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施情況及其有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，對(duì)跨部門的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案協(xié)調(diào)評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告。

【參考文獻(xiàn)】

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篇4

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；跨國(guó)經(jīng)營(yíng)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；模糊綜合評(píng)價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類號(hào)]F276.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1006-5024(2008)05-0073-03

[作者簡(jiǎn)介]劉秀榮，天津職業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院副教授，管理學(xué)碩士，研究方向?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)與管理。(天津 300402)

實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，是提高我國(guó)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的必由之路，也是加深我國(guó)與世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)合作的重要途徑。特別是中小企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)意義更加重大。但是，由于中小企業(yè)“走出去”對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不了解，會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的指標(biāo)體系，可以化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，這是中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中必須面對(duì)和解決的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。

一、影響中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素

影響中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素有很多，既有外部環(huán)境因素，又有內(nèi)部環(huán)境因素。本文確定了八個(gè)方面的主要影響因素。

1.政治環(huán)境。政治環(huán)境是企業(yè)外部因素中重要的影響因素。東道國(guó)的政策和政局的穩(wěn)定性對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的影響非常大。只有在東道國(guó)政治環(huán)境穩(wěn)定時(shí)，企業(yè)才能對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，才能夠有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。如果東道國(guó)政策經(jīng)常改變、政局不穩(wěn)定，企業(yè)無(wú)法進(jìn)行良好的運(yùn)營(yíng)，風(fēng)險(xiǎn)很容易出現(xiàn)，甚至使中小跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的安全都無(wú)法得到保證。

2.文化環(huán)境。企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，要滿足東道國(guó)文化背景下的消費(fèi)者的需求，要與來(lái)自不同于本國(guó)文化背景的各類組織機(jī)構(gòu)合作，要聘用與管理來(lái)自不同文化背景的員工，消費(fèi)需求、價(jià)值觀念、處事原則、思維方式等都是以其所在國(guó)家的文化背景為基礎(chǔ)。由于文化之間的差異而導(dǎo)致的文化誤解、文化沖突會(huì)導(dǎo)致東道國(guó)對(duì)外來(lái)文化的排斥，進(jìn)而演變?yōu)閷?duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的排斥，從而危及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.人力資源風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)一般都沒(méi)有跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于如何輸出跨國(guó)管理人才、如何在當(dāng)?shù)貒?guó)家選拔人才、培養(yǎng)人才和用好人才，只能邊摸索邊改進(jìn)。這就為國(guó)際化經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橐坏┤肆Y源管理出現(xiàn)問(wèn)題，國(guó)際化的經(jīng)營(yíng)就有可能面臨風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)將會(huì)付出沉重的代價(jià)。

4.市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)行業(yè)的發(fā)展，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況對(duì)于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)非常重要。當(dāng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈時(shí)，每個(gè)企業(yè)都必須根據(jù)行業(yè)情況調(diào)整自身戰(zhàn)略。與競(jìng)爭(zhēng)者保持良好的關(guān)系，可以避免價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)；與消費(fèi)者保持良好的關(guān)系，可以保持穩(wěn)定的市場(chǎng)占有率；當(dāng)中小企業(yè)不能適應(yīng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生。

中小企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中，還需要和外界的其他利益相關(guān)者保持良好的關(guān)系。首先企業(yè)要與媒體保持良好的關(guān)系，通過(guò)當(dāng)?shù)孛襟w向消費(fèi)者傳遞跨國(guó)企業(yè)產(chǎn)品的信息，有利于樹(shù)立企業(yè)形象，提高企業(yè)的知名度和美譽(yù)度；其次，要與供應(yīng)商保持良好的關(guān)系，一方面可以獲得穩(wěn)定的原材料來(lái)源，另一方面可以降低企業(yè)的供應(yīng)成本，節(jié)約供應(yīng)時(shí)間，從而使生產(chǎn)和流通得以順利進(jìn)行；其三，要與主管部門保持良好的關(guān)系，可以使企業(yè)及時(shí)了解最新的標(biāo)準(zhǔn)和政策，及時(shí)作出相應(yīng)的反應(yīng)。否則，危機(jī)極易產(chǎn)生。

5.企業(yè)觀念與營(yíng)銷活動(dòng)。中小企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，還要受到東道國(guó)社會(huì)因素的影響和制約?？鐕?guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)在開(kāi)展?fàn)I銷活動(dòng)中，要根據(jù)東道國(guó)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，不斷更新企業(yè)的營(yíng)銷觀念，按照社會(huì)市場(chǎng)營(yíng)銷觀念、綠色營(yíng)銷觀念、全球營(yíng)銷觀念等作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指南，在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的過(guò)程中，履行企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，向東道國(guó)社會(huì)證明自身的社會(huì)責(zé)任感，證明自己能夠在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中把東道國(guó)公共利益和社會(huì)整體利益放在重要的位置，從而獲得東道國(guó)社會(huì)的認(rèn)同，實(shí)現(xiàn)企業(yè)品牌、知名度、美譽(yù)度、社會(huì)形象等的最大化。

6.企業(yè)外匯情況。中小企業(yè)在跨國(guó)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中隨時(shí)都面臨著外匯風(fēng)險(xiǎn)，一般將其面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)劃分為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)。為了避免外匯風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、研究，采取積極應(yīng)對(duì)的措施，把外匯風(fēng)險(xiǎn)控制在最小、最合理、最安全的范圍內(nèi)。

7.中小企業(yè)內(nèi)部管理水平。良好的企業(yè)管理有利于企業(yè)在復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，保持持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)內(nèi)部管理水平包括領(lǐng)導(dǎo)班子基本素質(zhì)、企業(yè)信譽(yù)、生產(chǎn)效率、員工士氣、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品安全、員工利益等。在企業(yè)內(nèi)部，必須做到生產(chǎn)過(guò)程安全，保證員工的利益不受侵害。

8.財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)狀況是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要的內(nèi)部指標(biāo)。穩(wěn)健的財(cái)務(wù)狀況有利于企業(yè)在惡劣的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，獲得更多發(fā)展機(jī)會(huì)。財(cái)務(wù)狀況包括財(cái)務(wù)支付能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)狀態(tài)、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力等。

二、中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建

中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有很多，本文主要運(yùn)用模糊層次分析法對(duì)中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

通過(guò)對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，本文構(gòu)建了中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的指標(biāo)體系。并將中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系分為三個(gè)層次。第一個(gè)層次是目標(biāo)層A；第二個(gè)層次是準(zhǔn)則層B，由八個(gè)準(zhǔn)則層構(gòu)成，即：政治環(huán)境B1、文化環(huán)境B2、人力資源情況B3、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境B4、企業(yè)觀念與營(yíng)銷活動(dòng)B5、企業(yè)外匯情況B6、企業(yè)內(nèi)部管理水平B7、財(cái)務(wù)狀況B8；第三個(gè)層次是措施層C，措施層則由各準(zhǔn)則層之下的33個(gè)相關(guān)指標(biāo)構(gòu)成，如表1所示。這些指標(biāo)構(gòu)成了一個(gè)完整的中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，并采用模糊層次分析法進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，從而可以對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警。

設(shè)U={u1，u2，…，uq}為q個(gè)因素或評(píng)價(jià)指標(biāo)，V={v1，v2，…，vp}為p個(gè)評(píng)價(jià)等級(jí)。設(shè)第i個(gè)指標(biāo)ui對(duì)評(píng)語(yǔ)vj的隸屬度為rij，這樣可得到對(duì)指標(biāo)ui的評(píng)語(yǔ)集：Ri=(ri1，ri2，…，rip)，其中，i=1，2，…，q，∑rij=1

設(shè)各因素在綜合指標(biāo)U的權(quán)重為Wi，則得到權(quán)重模糊向量：W=(w1，w2，…，wi)，

其中，∑wi=1，則得到對(duì)綜合指標(biāo)U的綜合評(píng)判：B=W?R，由最大隸屬度原則，可得到對(duì)指標(biāo)U的綜合評(píng)判，從而根據(jù)評(píng)判結(jié)果對(duì)中小跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行預(yù)警。若綜合評(píng)判結(jié)果為較差和差，說(shuō)明企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中已經(jīng)存在著風(fēng)險(xiǎn)，需要通過(guò)三級(jí)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)作出反應(yīng)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范的戰(zhàn)略、措施及對(duì)策，以便盡快消除風(fēng)險(xiǎn)；若綜合評(píng)判結(jié)果為很好或較好，說(shuō)明企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)良好，當(dāng)前狀況有利于企業(yè)的發(fā)展，但要及時(shí)關(guān)注經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)因素的變化趨勢(shì)，根據(jù)變化趨勢(shì)對(duì)經(jīng)營(yíng)策略作出調(diào)整；若綜合評(píng)判結(jié)果為一般，這時(shí)也應(yīng)引起企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的重視，關(guān)注其變化趨勢(shì)，一旦存在不利于企業(yè)發(fā)展的因素，應(yīng)立即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并采取有效措施，做到有效地防范、化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免由此給企業(yè)帶來(lái)的不必要的損失。(見(jiàn)下表)

三、中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理

為了防范和規(guī)避中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有效地管理，企業(yè)必須建立一套相應(yīng)的三級(jí)防范機(jī)制。(見(jiàn)下圖)通過(guò)環(huán)環(huán)相扣，層層把關(guān)的三個(gè)層面來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防范層面是由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中心來(lái)負(fù)責(zé)日常的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中心由信息部、診斷部、預(yù)警部三個(gè)部門組成，而且這三個(gè)部門的人員互相溝通，相互制約。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中心是企業(yè)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，化風(fēng)險(xiǎn)為優(yōu)勢(shì)的重要職能部門。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防范是由企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中心的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中心的工作進(jìn)行指導(dǎo)。三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防范是由中小企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)組成，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提供的有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的信息，制定風(fēng)險(xiǎn)防范的戰(zhàn)略、措施及對(duì)策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的工作進(jìn)行指導(dǎo)。

四、實(shí)例分析

2007年底對(duì)我國(guó)北方某中小跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了分析，按照上述指標(biāo)體系聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的十名專家對(duì)企業(yè)所處的內(nèi)、外環(huán)境情況進(jìn)行了測(cè)評(píng)，運(yùn)用基于層次分析的模糊綜合評(píng)價(jià)方法，對(duì)其跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了如下的分析(企業(yè)背景資料略)。

1.確定因素集。由下表可知該指標(biāo)體系將全部因素集分為三層如下：

A={B1、B2、B3、B4、B5、B6、B7、B8}

B1={C11、C12}；B2={C21、C22}；B3={C31、C32、C33}

B4={C41、C42、C43、C44、C45、C46、C47、C48}；B5={C51、C52、C53、C54、B55}

B6={C61、C62、C63}；B7={C71、C72、C73、C74、B75、C76、C77}；

B8={C81、C82、C83}；

2.確定評(píng)價(jià)集。在該企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)評(píng)語(yǔ)中，選取如下的備擇集：

V={很好，較好，一般，較差，很差}

3.確定評(píng)價(jià)因素的模型權(quán)向量。通過(guò)行業(yè)專家評(píng)判得到評(píng)判矩陣，利用層次分析法確定權(quán)重，計(jì)算過(guò)程略。通過(guò)由上而下逐層進(jìn)行計(jì)算，最終得出最低層元素重要性的總的相對(duì)權(quán)重以及整個(gè)遞階層次模型的總的一致性比率。

總的權(quán)重系數(shù)W=(0.00950.02850.00640.0317 0.00390.00980.02420.01470.0147 0.01470.1489 0.08260.0370.0370.0370.01090.01860.0293 0.05478 0.10060.06220.01770.02210.00420.00420.0042 0.0406 0.0222 0.0104 0.01040.06220.0177 0.0221)1×33

總的一致性比率：CR=0.0169

各判斷矩陣的一致性比率以及總的一致性比率均小于0.1，說(shuō)明各級(jí)判斷的一致性較好，通過(guò)一致性檢驗(yàn)。

4.對(duì)應(yīng)于備擇集，由10名行業(yè)評(píng)價(jià)專家針對(duì)33項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別隸屬于各等級(jí)的程度進(jìn)行評(píng)價(jià)，最后得到相應(yīng)的評(píng)價(jià)矩陣R。

5.計(jì)算出綜合評(píng)價(jià)結(jié)果。通過(guò)計(jì)算模糊合成并歸一化得：B=WοR=(b1，b2，b3，b4，b5)=(很好，較好，一般，較差，很差)=(0.750.180.060.010)

根據(jù)以上計(jì)算得出的結(jié)果為“很好”的隸屬度為b1=0.75，屬于“較好”的隸屬度為b2=0.18，屬于“很差”的隸屬度為0。本例中b1=0.75>0.5，由最大隸屬度原則，綜合評(píng)判結(jié)果為“很好”，說(shuō)明企業(yè)當(dāng)前跨國(guó)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)良好，有利于企業(yè)的發(fā)展，但還要及時(shí)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)因素的變化趨勢(shì)，根據(jù)變化趨勢(shì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略作出調(diào)整。

總之，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與管理對(duì)中小企業(yè)安全經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)定發(fā)展、核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高以及可持續(xù)發(fā)展等都起到了重要的作用。企業(yè)只有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能在變幻莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境中做出正確的決策，化解各種不利因素的影響，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)投資;技術(shù)創(chuàng)新;金融創(chuàng)新;高新技術(shù)

1.風(fēng)險(xiǎn)投資概述

1.1風(fēng)險(xiǎn)投資的內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)投資（venture-capital）簡(jiǎn)稱VC，是指資金投向蘊(yùn)藏著失敗風(fēng)險(xiǎn)的高技術(shù)及其產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)領(lǐng)域，旨在促進(jìn)新技術(shù)成果盡快商品化、產(chǎn)業(yè)化，以取得高資本收益的一種投資行為。從運(yùn)作方式來(lái)看，是指由專業(yè)化人才管理下投資中介向特別具有潛能的高新技術(shù)企業(yè)投入風(fēng)險(xiǎn)資本的過(guò)程，也是協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)投資家、風(fēng)險(xiǎn)投資技術(shù)專家、風(fēng)險(xiǎn)投資者的關(guān)系，三者利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的一種風(fēng)險(xiǎn)投資方式。

1.2風(fēng)險(xiǎn)投資的特征

風(fēng)險(xiǎn)投資的廣泛性決定了其在眾多行業(yè)中具有以下五種特點(diǎn)：

（1）由風(fēng)險(xiǎn)投資人周而復(fù)始地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資。

（2）以股權(quán)投資方式積極參與投資事業(yè)。

（3）是一種長(zhǎng)期性、高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的投資，與股票、基金、國(guó)庫(kù)券等投資方式相比，風(fēng)險(xiǎn)投資的回報(bào)率可以達(dá)到20%左右，同時(shí)也必須具備駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（4）目的是追求投資的股權(quán)早日收回，而不是以控制被投資公司所有權(quán)為目的。

（5）是一種集資金融通、企業(yè)管理、科技與產(chǎn)品研發(fā)等諸多因素于一體的綜合性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2.風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的意義

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，以及國(guó)家大力發(fā)展高科技產(chǎn)業(yè)政策的影響，風(fēng)險(xiǎn)投資不斷的被市場(chǎng)認(rèn)知、接受、容納，已經(jīng)成為推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展不可或缺的經(jīng)濟(jì)力量。與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)投資的積極作用也帶動(dòng)了一些中小企業(yè)的發(fā)展，解決了一些實(shí)際問(wèn)題。

2.1風(fēng)險(xiǎn)投資的介入可以緩解中小企業(yè)的融資難題

風(fēng)險(xiǎn)投資可以采用股權(quán)投資形式，比如發(fā)行可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股或可轉(zhuǎn)換債券的方式投資中小企業(yè)。投資的目的并不在于獲取短期的財(cái)務(wù)利潤(rùn)，而是為了企業(yè)進(jìn)入成熟期股本增值之后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中獲取一次性的中長(zhǎng)期高額回報(bào)。

2.2風(fēng)險(xiǎn)投資有利于提高中小企業(yè)的管理水平

一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)投資家在選擇投資對(duì)象時(shí)，首先考慮投入高增長(zhǎng)的行業(yè)，同時(shí)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展必須具有一定的可持續(xù)性。風(fēng)險(xiǎn)投資家在注資中小企業(yè)后，出于把握企業(yè)發(fā)展的需要，必須參與管理。這對(duì)企業(yè)經(jīng)理人員的聘任、內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制的完善、財(cái)務(wù)體制的架構(gòu)都會(huì)起到一定的促進(jìn)和監(jiān)督作用，風(fēng)險(xiǎn)投資家在提供風(fēng)險(xiǎn)資本的同時(shí)，也會(huì)將自己的技術(shù)、管理、營(yíng)銷等先進(jìn)的理念注入到企業(yè)當(dāng)中，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.3促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展完善

目前，我國(guó)的投資市場(chǎng)中大多中小型高新技術(shù)企業(yè)都已經(jīng)成為新技術(shù)革命中的生力軍。發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資，不僅有利于促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和創(chuàng)新，更能提高全社會(huì)資源的利用效率，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，帶動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)改造，不斷完善高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展和完善。

3.風(fēng)險(xiǎn)投資管理模式與路徑選擇

3.1提高中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

3.1.1建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

任何危機(jī)都不是隨機(jī)出現(xiàn)的，它總是潛伏在沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)中。比爾?蓋茨曾經(jīng)說(shuō)過(guò)“我們離破產(chǎn)永遠(yuǎn)只有90天”，如此強(qiáng)大的微軟都時(shí)刻保持危機(jī)意識(shí)，何況是在風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)沒(méi)有站穩(wěn)腳跟的中小企業(yè)呢！企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，隨時(shí)隨地都會(huì)面臨來(lái)自外部環(huán)境和內(nèi)部管理的不確定性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界500強(qiáng)中，每過(guò)10年就有1/3的企業(yè)消失。國(guó)內(nèi)公布的數(shù)據(jù)也顯示，國(guó)內(nèi)500強(qiáng)企業(yè)每年的淘汰率為20%，也就是每年有1/5的企業(yè)從人們的視野中消失。所以說(shuō)只有樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)投資意識(shí)才能有利于企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，提高風(fēng)險(xiǎn)投資的管理意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)成長(zhǎng)的首要問(wèn)題。

3.1.2完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制

對(duì)于中小企業(yè)而言，隨著我國(guó)改革開(kāi)放的深入和經(jīng)濟(jì)全球化步伐的加快，今后需要面對(duì)的是國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手包括國(guó)內(nèi)企業(yè)和那些具有科學(xué)管理模式、先進(jìn)管理理念、體制健全的跨國(guó)公司，中小企業(yè)想要發(fā)展壯大，除了要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)之外，還需要建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。為了在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中減少管理上的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以在內(nèi)部建立審計(jì)機(jī)構(gòu)，由具有扎實(shí)專業(yè)技能、豐富風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)、精通現(xiàn)代管理信息技術(shù)和先進(jìn)的管理技術(shù)手段的工作人員擔(dān)任，直接向企業(yè)高層管理者和決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，借此在企業(yè)不斷發(fā)展過(guò)程中，根據(jù)自身的要求和變化，做出有效的審計(jì)計(jì)劃，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。

3.2中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資模式和路徑選擇

3.2.1創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)投資模式

企業(yè)發(fā)展能否具有持續(xù)性關(guān)鍵在于企業(yè)的核心能力，只有專注于建立核心能力，向?qū)I(yè)化發(fā)展，中小企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中找到自己的位置，在產(chǎn)品差異化方面取得成功。我國(guó)的中小企業(yè)應(yīng)該具有自主創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)現(xiàn)有的商業(yè)模式進(jìn)行創(chuàng)新，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品和提供的服務(wù)是可以復(fù)制的，但是商業(yè)模式卻是企業(yè)獨(dú)有的。比如說(shuō)諾基亞、九陽(yáng)等知名公司，都建立了自己特有的無(wú)可復(fù)制的商業(yè)模式，在某一個(gè)領(lǐng)域確定了自己的霸主地位。商業(yè)模式的創(chuàng)新大致可以分為三種類型，即收入模式、行業(yè)模式和協(xié)作模式。

收入模式創(chuàng)新主要是指通過(guò)重新配置產(chǎn)品或推出新的定價(jià)模型實(shí)現(xiàn)的創(chuàng)新，是一種利用客戶體驗(yàn)、選擇和喜好進(jìn)行創(chuàng)新的模式。這一模型的鼻祖就是吉列公司。吉列最初生產(chǎn)銷售的是剃須刀，每把剃須刀的定價(jià)都不到其成本的1/5，表面上是在做賠本生意，實(shí)際上，吉列大賺特賺，因?yàn)楫?dāng)公眾習(xí)慣了使用吉列的剃須刀之后，必須配套購(gòu)買吉列的刀片，而每個(gè)刀片的售價(jià)是成本的5倍。

行業(yè)模式創(chuàng)新是指通過(guò)向新行業(yè)轉(zhuǎn)移、重新定義現(xiàn)有行業(yè)，并創(chuàng)建全新行業(yè)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)模式的創(chuàng)新。這一形式的代表是蘋(píng)果公司。蘋(píng)果公司原來(lái)主要經(jīng)營(yíng)電腦及數(shù)字產(chǎn)品，通過(guò)與ipod與iTunes的結(jié)合，開(kāi)創(chuàng)了一個(gè)全新的行業(yè)。

協(xié)作模式創(chuàng)新是指通過(guò)專業(yè)化分工和價(jià)值鏈分析，重新定義企業(yè)在價(jià)值鏈中的角色和組織邊界。如美特斯邦威，將重點(diǎn)放在服裝設(shè)計(jì)、品牌運(yùn)營(yíng)和渠道建設(shè)上，將生產(chǎn)全部外包給其他企業(yè)，在提高產(chǎn)品質(zhì)量與檔次的同時(shí)，控制了成本。

3.2.2中小企業(yè)戰(zhàn)略路徑選擇

中小企業(yè)是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支生力軍，中小企業(yè)要獲得生存和發(fā)展，必須以新觀念、新視角、新思維和新對(duì)策來(lái)迎接新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。尤其是在風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的發(fā)展驟熱的情況下，更應(yīng)切實(shí)掌握好戰(zhàn)略路徑的選擇和實(shí)施，這不僅是中小企業(yè)自身發(fā)展的客觀要求，也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，所以中小企業(yè)創(chuàng)新戰(zhàn)略路徑的選擇就顯得格外重要。創(chuàng)新的戰(zhàn)略路徑主要包括技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略、產(chǎn)品創(chuàng)新戰(zhàn)略、管理創(chuàng)新戰(zhàn)略三個(gè)方面。一般而言。我國(guó)的中小企業(yè)大多是家族式的企業(yè)，權(quán)力高度集中，管理比較松散，因此中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展就必須進(jìn)行管理創(chuàng)新。包括企業(yè)管理理念、企業(yè)管理組織、企業(yè)管理制度、企業(yè)管理方法、企業(yè)管理手段等。對(duì)于中小企業(yè)而言，在沒(méi)有能力進(jìn)行自主創(chuàng)新的情況下，模仿創(chuàng)新是一種理性的選擇。產(chǎn)品創(chuàng)新戰(zhàn)略是提高中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，保證生產(chǎn)持續(xù)發(fā)展的一種有效途徑。

【參考文獻(xiàn)】

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篇6

關(guān)鍵詞：中小外貿(mào)企業(yè) 外匯 風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于長(zhǎng)期從事外貿(mào)作業(yè)的企業(yè)而言，隨著企業(yè)的成長(zhǎng)，他們已經(jīng)形成了自己的一套外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，但是伴隨著國(guó)際關(guān)系的變換，以及全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的影響，外貿(mào)外匯工作的風(fēng)險(xiǎn)性越來(lái)越大，如若沒(méi)有很好的外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的影響。當(dāng)前企業(yè)在外貿(mào)外匯中表現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要表現(xiàn)在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏國(guó)際外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，或者雖然意識(shí)到外匯風(fēng)險(xiǎn)，但是沒(méi)有成立一套完整的外貿(mào)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在中小型企業(yè)中，這種不規(guī)避外貿(mào)外匯風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象尤為突出，本文就此展開(kāi)討論。

1、中小企業(yè)外貿(mào)外匯風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，外匯幣值的波動(dòng)直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。構(gòu)成外匯的主要因素是本幣、外幣、匯率與時(shí)間。外匯風(fēng)險(xiǎn)是中小外貿(mào)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。外匯匯率由于受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)危機(jī)以及外貿(mào)金融活動(dòng)的影響，在不停的波動(dòng)，在外匯匯率的上漲與下降的過(guò)程中，外貿(mào)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)發(fā)生。

外匯風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為商品交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。交易風(fēng)險(xiǎn)是以外幣作為支付手段，當(dāng)中小外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)交換的開(kāi)始到結(jié)束的過(guò)程中，由于諸多因素影響的外幣的匯率變動(dòng)，使中小企業(yè)實(shí)際的收益低于原本的計(jì)劃收益，這就是交易風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于中小外貿(mào)企業(yè)，有些企業(yè)是外國(guó)公司的國(guó)內(nèi)子公司，在進(jìn)行子公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)算的時(shí)候會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)賬目上的損益風(fēng)險(xiǎn)。而經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的變換，比如歐債危機(jī)影響的全球經(jīng)濟(jì)變化，對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)而言，引發(fā)的未來(lái)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理

針對(duì)小外貿(mào)企業(yè)而言，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)非常重要的管理任務(wù)，對(duì)其研究與分析不應(yīng)只針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)管理工具。對(duì)于中小企業(yè)而言，進(jìn)行的外匯外貿(mào)作業(yè)主要涉及的對(duì)象貿(mào)易對(duì)手、外匯銀行以及國(guó)內(nèi)的相關(guān)部門，在這個(gè)外貿(mào)外匯鏈中，我們應(yīng)該將其作為一個(gè)整體，整合這些對(duì)象，與其建立相關(guān)友好的合作關(guān)系，使我們?cè)谕赓Q(mào)作業(yè)中，能夠更好的規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。

（1）與貿(mào)易對(duì)手協(xié)商避免風(fēng)險(xiǎn)

首先，在簽訂進(jìn)出口合同時(shí)，計(jì)價(jià)貨幣要選擇好，保證計(jì)價(jià)貨幣組合最優(yōu)化。一般而言，買賣雙方應(yīng)該選擇匯率穩(wěn)定的貨幣作為計(jì)價(jià)貨幣。出口時(shí)計(jì)價(jià)貨幣以硬貨幣為主，其主要特點(diǎn)是幣值堅(jiān)挺、具有上浮趨勢(shì)；而進(jìn)口時(shí)計(jì)價(jià)貨幣則以軟貨幣為主，其特點(diǎn)與硬貨幣恰好相反，是幣值疲軟且具有下浮趨勢(shì)。

其次，在匯率不穩(wěn)定的情況下，若合同中采用的計(jì)價(jià)貨幣對(duì)其中一方不利，這一方可通過(guò)在合同中訂立合適的保值條款，把所承擔(dān)的匯率風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去?？梢栽诤贤性O(shè)立外匯保值條款，將保值措施充分利用起來(lái)。所謂外匯保值條款主要針對(duì)在合同中貿(mào)易雙方對(duì)交易貨幣匯率變化幅度的規(guī)定。如果在合同執(zhí)行期間，以雙方商定范圍為基準(zhǔn)，看交易貨幣變化幅度，如果超出，則需要對(duì)匯率進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。此時(shí)，為了避免交易一方承擔(dān)過(guò)大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，按照調(diào)整后的匯率來(lái)對(duì)實(shí)際收付的外匯金額進(jìn)行計(jì)算。

（2）與外匯銀行協(xié)商避免風(fēng)險(xiǎn)

為了降低由于匯率變動(dòng)而對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)的收益產(chǎn)生的影響，中小外貿(mào)公司一是可以與銀行進(jìn)行協(xié)商，利用現(xiàn)代融資工具擴(kuò)大融資規(guī)模。利用出口貼現(xiàn)、打包貸款、出口押匯、出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下押匯、信用證、貿(mào)易融資等融資方式，可以很快得到外幣貸款并立即結(jié)匯，既能滿足出口收款與收匯期間的資金要求，又能規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。二是利用銀行現(xiàn)代金融工具，規(guī)避外貿(mào)交易中出現(xiàn)的匯率風(fēng)險(xiǎn)。具體而言即是在金融市場(chǎng)上應(yīng)用遠(yuǎn)期合約、期貨合約、掉期交易等多種金融工具套期保值，沖抵匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。在人民幣升值預(yù)期下，出口企業(yè)在預(yù)計(jì)到將來(lái)某一時(shí)點(diǎn)有外匯收入時(shí)，可與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂遠(yuǎn)期合約，約定在未來(lái)某一時(shí)間，以事先確定的、出口企業(yè)愿意承受的匯率水平賣出一定數(shù)量的某種外匯，這樣企業(yè)就可以通過(guò)訂立遠(yuǎn)期合約的方式規(guī)避匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）其它方面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

與大型外貿(mào)企業(yè)相比，從規(guī)模實(shí)力上來(lái)講，中小外貿(mào)企業(yè)屬于弱者，但是這并不意味著，在外匯風(fēng)險(xiǎn)防范方面，中小外貿(mào)企業(yè)也是弱者。事實(shí)上，中小外貿(mào)企業(yè)與企業(yè)、銀行和政府的系統(tǒng)工程緊密相連，其規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)不僅只采用一些技術(shù)手段。中小外貿(mào)企業(yè)為了提升自身實(shí)力，應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況采用金融保值技術(shù)將經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行合理調(diào)整，將高科技和高附加值產(chǎn)品作為重點(diǎn)。另外，為了中小外貿(mào)企業(yè)能夠更好規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)要不斷創(chuàng)新，政府部門要采取積極措施，如政策措施和外匯市場(chǎng)建設(shè)等，外企業(yè)與銀行的發(fā)展提供基礎(chǔ)保障?？偠灾?，我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)要想更好地規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，則需要各方面的大力支持和配合。

3、結(jié)束語(yǔ)

總之，隨著我國(guó)外匯市場(chǎng)的進(jìn)一步完善，國(guó)內(nèi)越來(lái)越多的金融衍生品產(chǎn)生，外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施也隨之增多。目前我國(guó)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方法越來(lái)越多且逐漸成熟，針對(duì)中小外貿(mào)企業(yè)而言，為了更好的規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，其應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)選擇合適的規(guī)避方法?？偠灾?，中小外貿(mào)企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)需要不斷學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)和技能，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，抓住機(jī)遇，提升企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤(rùn)空間。■

參考文獻(xiàn)

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篇7

關(guān)鍵詞：企業(yè)；外貿(mào)；風(fēng)險(xiǎn)；管理

隨著改革開(kāi)放的發(fā)展和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)，在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時(shí)代環(huán)境下，中小外貿(mào)企業(yè)也在不斷地發(fā)展壯大。目前，在全球經(jīng)濟(jì)一體化這種國(guó)際背景下，我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)在獲得新的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著不少外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方面問(wèn)題，這些存在問(wèn)題已嚴(yán)重阻礙著企業(yè)的發(fā)展，成為當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的一個(gè)瓶頸。因此，加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理已成為一個(gè)亟需解決的問(wèn)題。下面，我們就我國(guó)目前中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并提出一些外匯風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

一、中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中之所以存在諸多問(wèn)題原因是多方面的。一方面，與歐美那些國(guó)家相比，我國(guó)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理起步比較晚，缺少管理經(jīng)驗(yàn)。另一方面，我國(guó)金融市場(chǎng)管理機(jī)制不完善，很多企業(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)防治意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)等，從而導(dǎo)致我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中存在很多問(wèn)題。這些問(wèn)題具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，匯率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。在過(guò)去，我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行固定匯率制度，很多中小外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)習(xí)慣了適應(yīng)了這種情況。如今，隨著我國(guó)加入WTO，經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，國(guó)際金融市場(chǎng)日益變化莫測(cè)，很多企業(yè)不能很好地適應(yīng)新情況的變化，缺少規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，從而引起外匯風(fēng)險(xiǎn)。第二，專業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏。目前，我國(guó)專業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人員比例很小，而那些高級(jí)的、復(fù)合型的金融外匯管理人才更少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國(guó)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。由于專業(yè)管理人才匱乏，我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理能力普遍薄弱。另外，我國(guó)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷史比較短，缺少對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理經(jīng)驗(yàn)，面對(duì)匯率造成的外貿(mào)交易差額等問(wèn)題，我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)的處理方式比較單一，不能靈活地運(yùn)用各種金融工具和經(jīng)濟(jì)手段來(lái)解決匯率波動(dòng)引起的問(wèn)題。第三，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。對(duì)于外貿(mào)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，我國(guó)市場(chǎng)上缺少一些完善、成熟的管理機(jī)制，中小外貿(mào)企業(yè)沒(méi)有可以借鑒的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理模式。雖然我國(guó)一直在探索外貿(mào)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方式，也形成了一些外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系。但是，這些管理模式還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代外匯風(fēng)險(xiǎn)管理需要。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)亟需解決的問(wèn)題。

二、加強(qiáng)中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1.提高外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

針對(duì)目前我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄的現(xiàn)狀，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，使企業(yè)員工樹(shù)立外匯風(fēng)險(xiǎn)管理理念，積極地學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)內(nèi)外外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，形成企業(yè)自己的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方法和體系。這樣，在面對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的時(shí)候，才能有所準(zhǔn)備，沉著應(yīng)對(duì)，有利于外匯風(fēng)險(xiǎn)的化解。

2.注重專業(yè)金融外匯管理人才的培養(yǎng)

人才是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)注重外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行定期的金融管理培訓(xùn)，使他們能夠掌握國(guó)內(nèi)外一些先進(jìn)的管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，從而培養(yǎng)出企業(yè)自己的外匯管理精英。在外匯風(fēng)險(xiǎn)具體的管理工作中，管理人員可以靈活利用多元化的結(jié)算方式和金融衍生品作為規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的工具，通過(guò)恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用遠(yuǎn)期外匯買賣鎖定匯率，減少匯率波動(dòng)可能帶來(lái)的損失。事實(shí)上，企業(yè)靠自身專業(yè)的管理人才成功控制外匯風(fēng)險(xiǎn)的例子也不少。某公司主要出口對(duì)象在日本，收到的貨幣以日元為主，由于日元的價(jià)格波動(dòng)劇烈，給公司造成很大風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表的“匯兌損益調(diào)整”科目余額的經(jīng)常大起大落，讓公司財(cái)務(wù)心跳不已。該公司外匯風(fēng)險(xiǎn)管理部門決策人通過(guò)準(zhǔn)確判斷外匯市場(chǎng)走勢(shì)，果斷將三個(gè)月后收到的進(jìn)口日元貨款按照當(dāng)時(shí)遠(yuǎn)期市場(chǎng)行情賣出轉(zhuǎn)換成美元，成功鎖定了結(jié)算匯率，避免了匯率波動(dòng)可能帶來(lái)的損失。事實(shí)證明，注重培養(yǎng)專業(yè)金融外匯管理人才是增強(qiáng)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理能力的關(guān)鍵。

3.建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系

完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以保證中小外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序進(jìn)行。比如，建立完善的監(jiān)督體系。在企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中，通過(guò)建立健全監(jiān)督體系，監(jiān)督部門定期或不定期對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行審核、評(píng)定等，從而指出外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，使管理人員及時(shí)改正，從而有效地預(yù)防和規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)將會(huì)不斷向前發(fā)展。在我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，做好中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理顯得十分重要。面對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中存在諸多問(wèn)題，我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)借鑒國(guó)內(nèi)外較為先進(jìn)的管理模式和管理經(jīng)驗(yàn)，提高外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，注重專業(yè)金融外匯管理人才培養(yǎng)，建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系等，提高外匯風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐雯雯：中小外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)及防范措施探討[J].商業(yè)文化（學(xué)術(shù)版）.2010（05）：22-23.

篇8

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控體系

對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部控制能夠促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展，在很多大型企業(yè)中已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用，可是中小企業(yè)在內(nèi)控方面還不是很完善，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了一定程度的影響，需要在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控體系。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制概述

風(fēng)險(xiǎn)管理，即企業(yè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)過(guò)程中，對(duì)各種不確定性的因素加以控制，確保結(jié)果在允許范圍之內(nèi)的具體辦法以及過(guò)程，企業(yè)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠規(guī)范內(nèi)部管理，從而不斷提高管理水平，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

內(nèi)部控制，即企業(yè)為了提升管理效率，確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性，充分利用資源，而在內(nèi)部實(shí)行的不同制約與調(diào)節(jié)的計(jì)劃、組織以及方法與程序。

企業(yè)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠識(shí)別各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)內(nèi)控防范以及管理與風(fēng)險(xiǎn)控制等實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要手段，對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著重要作用。另外，為了保證內(nèi)部控制的有效實(shí)現(xiàn)，要有風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別以及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)作為保障，兩者是相互補(bǔ)充的。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待加強(qiáng)

很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估與反應(yīng)機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)常處在被動(dòng)狀態(tài)，只有在問(wèn)題發(fā)生之后才能采取措施進(jìn)行解決，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成一定影響。

2.內(nèi)控構(gòu)成缺少合理性

很多企業(yè)的內(nèi)部管理相對(duì)比較混亂，存在權(quán)責(zé)不清的問(wèn)題。無(wú)法發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，組織構(gòu)架不合理性，各部門間缺少溝通，無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)控，信息不對(duì)稱問(wèn)題比較突出。這樣就導(dǎo)致很多業(yè)務(wù)部門之間存在扯皮現(xiàn)象，不能確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

3.缺少良好的內(nèi)控環(huán)境

在開(kāi)展內(nèi)部控制時(shí)，需要由內(nèi)控環(huán)境加以支撐，但是，很多企業(yè)沒(méi)有對(duì)自身的內(nèi)控環(huán)境加以改善，沒(méi)有形成良好的企業(yè)文化，也沒(méi)有對(duì)企業(yè)人力資源實(shí)現(xiàn)合理配置和運(yùn)用，這些現(xiàn)象導(dǎo)致內(nèi)控基礎(chǔ)比較薄弱，對(duì)內(nèi)控建設(shè)造成了嚴(yán)重的影響。

4.風(fēng)險(xiǎn)防范措施缺乏

企業(yè)在完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及分析以后，需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)，可是，很多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)高收益，而開(kāi)展違規(guī)經(jīng)營(yíng)，太過(guò)冒險(xiǎn)，承擔(dān)著較大的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)以及破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加大，也使得經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升，對(duì)企業(yè)以及股東利益造成了威脅。

三、完善中小企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的措施

1.建設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)管理需要以內(nèi)控環(huán)境作為基礎(chǔ)，控制環(huán)境直接影響了員工對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制這一問(wèn)題的認(rèn)識(shí)以及態(tài)度。在建設(shè)內(nèi)控環(huán)境的時(shí)候，需要注意：第一，管理層需要參與內(nèi)控活動(dòng)。第二，營(yíng)造良好的誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)文化。第三，分配人力資源，確保員工勝任自己的崗位。第四，利用科學(xué)的經(jīng)營(yíng)模式，確保職責(zé)權(quán)限的合理分配。第五，構(gòu)建科學(xué)的行為準(zhǔn)則。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是企業(yè)及時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候，需要對(duì)關(guān)于企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)以及外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并明確風(fēng)險(xiǎn)承受水平。對(duì)潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素加以識(shí)別之后，要評(píng)估固有的風(fēng)險(xiǎn)，并重點(diǎn)對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)（即在利用了各種控制技術(shù)以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)之后還是沒(méi)有得到有效控制的風(fēng)險(xiǎn)）加以評(píng)估，結(jié)合分析結(jié)果以及承受度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益加以權(quán)衡，最終明確應(yīng)對(duì)措施。在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的時(shí)候，需要保持理性分析，不能因?yàn)樽约旱娘L(fēng)險(xiǎn)偏好而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)損失。在完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以后，通過(guò)相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)，確保剩余風(fēng)險(xiǎn)可控。另外，企業(yè)需要依據(jù)自己各個(gè)發(fā)展階段以及具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，搜集關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)變化的信息，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)分析工作，從而及時(shí)對(duì)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行調(diào)整。

3.構(gòu)建合理的信息和溝通系統(tǒng)

為了確保內(nèi)部控制運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性，提升其效率以及效果，需要構(gòu)建合理的信息和溝通系統(tǒng)。信息包括內(nèi)部信息以及外部信息，只有及時(shí)獲得內(nèi)外部信息，才能對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程以及結(jié)果實(shí)現(xiàn)有效控制。對(duì)于內(nèi)部信息系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)現(xiàn)代管理工具，如ERP構(gòu)建，從而有效配置經(jīng)營(yíng)管理的信息資源，確保經(jīng)營(yíng)效率，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)在導(dǎo)入信息系統(tǒng)的時(shí)候，工作人員要對(duì)自己在系統(tǒng)之中的位置和相互關(guān)系加以理解，履行自己的責(zé)任，和外部利益相關(guān)人員有效溝通。

4.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

控制活動(dòng)發(fā)生在企業(yè)的每一個(gè)層面，在開(kāi)展控制活動(dòng)的時(shí)候，最關(guān)鍵的就是掌握好重點(diǎn)控制點(diǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行設(shè)計(jì)，從而確保其針對(duì)性。一般來(lái)說(shuō)，控制活動(dòng)主要包括實(shí)物控制、信息處理以及職責(zé)分離和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。在制定控制政策以及控制程序時(shí)，需要分析單獨(dú)開(kāi)展控制活動(dòng)或者是與別的控制活動(dòng)共同開(kāi)展的時(shí)候這些政策和程序是否具有有效性，同時(shí)還要及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大問(wèn)題，并制定有效的應(yīng)對(duì)措施。

5.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督就是檢查內(nèi)控體系的情況，并對(duì)內(nèi)控有效性加以評(píng)價(jià)，從而反映其真實(shí)情況。第一，要對(duì)內(nèi)控監(jiān)督程序加以規(guī)范，明確內(nèi)控職權(quán)。第二，針對(duì)內(nèi)部控制中可能存在的缺陷，要制定認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，定期分析其有效性。在內(nèi)部監(jiān)督的過(guò)程中，若是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系存在缺陷，需要對(duì)缺陷性質(zhì)和產(chǎn)生原因加以分析，并形成評(píng)價(jià)報(bào)告，提出相應(yīng)的調(diào)整方案，交給管理層，對(duì)內(nèi)部控制的每一個(gè)環(huán)節(jié)都形成有效監(jiān)督。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨激烈，中小企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制的過(guò)程中，還面臨著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問(wèn)題、內(nèi)控環(huán)境問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題與內(nèi)部構(gòu)成問(wèn)題等，需要結(jié)合自身特點(diǎn)以及存在的問(wèn)題，在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制體系，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好內(nèi)部管理工作，最終確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇9

Key words： new normal；tech SME；financial risk；prevention

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2015）21-0241-02

0 引言

2014年以來(lái)，“新常態(tài)”已經(jīng)成為大家熟知的經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)。其中有兩個(gè)方面的涵義：一是我國(guó)經(jīng)濟(jì)由以前的高速發(fā)展換擋到中高速發(fā)展；二是這種中高速發(fā)展將是未來(lái)發(fā)展的常態(tài)。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入到這種常態(tài)，而受全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，全球經(jīng)濟(jì)尚未完全復(fù)蘇，企業(yè)生存的環(huán)境更加惡劣，面臨的困難更多，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。對(duì)于在夾縫中求生存的中小企業(yè)而言，需要面對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)際雙重壓力的影響，中小企業(yè)由于規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的原因，導(dǎo)致很多中小企業(yè)紛紛倒閉。由此可見(jiàn)中小企業(yè)的生存與發(fā)展，很大程度上取決于企業(yè)如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，已經(jīng)成為影響其生存和發(fā)展壯大的重要因素之一。因此剖析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問(wèn)題，提出規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，可以促進(jìn)中小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，發(fā)揮其對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的支撐作用具有重要意義。

1 科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

科技型中小企業(yè)是指以科技人員為主體，主要從事高新技術(shù)成果的研究與開(kāi)發(fā)、高新技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算的智密型經(jīng)濟(jì)實(shí)體[1]。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，目前中國(guó)科技型中小企業(yè)超過(guò)16萬(wàn)余家，就業(yè)人員超過(guò)1000多萬(wàn)。盡管科技型中小企業(yè)數(shù)量和職工人數(shù)均較小，但是，全國(guó)約有65%的專利發(fā)明、75%以上的技術(shù)創(chuàng)新、80%以上的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)都是由科技型中小企業(yè)創(chuàng)造的。它在促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、緩解就業(yè)壓力、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面發(fā)揮了重要的作用。但是，這些企業(yè)在成長(zhǎng)過(guò)程中往往將注意力集中在專利發(fā)明、技術(shù)上的創(chuàng)新和新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)等方面，不太重視企業(yè)管理，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不強(qiáng)。

風(fēng)險(xiǎn)源自事件的不確定性，即對(duì)未來(lái)結(jié)果予以期望所帶來(lái)的無(wú)法達(dá)到預(yù)期成果的可能性。風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，并貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。因此如何客觀分析和認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展意義重大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即通常所說(shuō)的“籌資風(fēng)險(xiǎn)”，是指由于負(fù)債給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性，即是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可理解為公司資本結(jié)構(gòu)不合理、籌資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)我們項(xiàng)目組對(duì)西安市高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)部分科技型中小企業(yè)的調(diào)查和走訪，我們了解到：科技型中小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率基本超過(guò)50%，而且絕大部分都是流動(dòng)負(fù)債，由于舉債期限短、企業(yè)往往需要通過(guò)舉新債償還舊債，使得企業(yè)沒(méi)有喘息的機(jī)會(huì)，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是2008年以來(lái)，由于全球金融危機(jī)的蔓延，國(guó)際經(jīng)濟(jì)陷入衰退；進(jìn)入2014年以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新的常態(tài)，國(guó)內(nèi)科技型中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題更加突出。

科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種表現(xiàn)形式：首先是償債風(fēng)險(xiǎn)。由于借入資金規(guī)定有借款方式、借款利率、還款數(shù)額和還款期限，企業(yè)必須到期償還，不然企業(yè)的信用將受到嚴(yán)重的影響。當(dāng)企業(yè)負(fù)債較多時(shí)，如果經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，企業(yè)不能及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，就有可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法如期還本付息，產(chǎn)生償債風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)償債風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展到一定程度時(shí)，就可能引發(fā)破產(chǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)。其次是收益變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。它來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)使用效益的不確定性（存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），也就是說(shuō)企業(yè)息稅前資金利潤(rùn)率與借入資金利息率差額不確定，導(dǎo)致企業(yè)自有資金利潤(rùn)率上下波動(dòng)，在企業(yè)負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)使這種不確定性逐步放大。眾所周知，當(dāng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)一定，企業(yè)從息稅前利潤(rùn)中支付的債務(wù)利息相對(duì)固定，當(dāng)息稅前利潤(rùn)增多時(shí)，每1元息稅前利潤(rùn)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)利息會(huì)相應(yīng)減少，使企業(yè)所有者帶擁有額外收益，即財(cái)務(wù)杠桿利益。相反，在稅前利潤(rùn)減少的情況下，企業(yè)所有者收益也會(huì)相應(yīng)縮水。在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與借入資金成正比關(guān)系，借入資金越多，風(fēng)險(xiǎn)越大，借入資金越少，風(fēng)險(xiǎn)越小。由此可見(jiàn)，保證資金結(jié)構(gòu)合理，維持一個(gè)合理的負(fù)債水平，是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。企業(yè)應(yīng)該擅用舉債經(jīng)營(yíng)手段來(lái)提高財(cái)務(wù)杠桿收益，確保資金盈利。但是舉債經(jīng)營(yíng)必須把握一個(gè)“度”，否則會(huì)加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，“玩火自焚”。

2 我國(guó)科技型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

2.1 注冊(cè)資本空虛化，負(fù)債比率高

科技型中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期，運(yùn)用借入資金注冊(cè)公司，而后又通過(guò)掛其他應(yīng)收款等方式抽逃注冊(cè)資本；一些企業(yè)甚至虛增注冊(cè)資本等來(lái)爭(zhēng)取更多的銀行貸款。這樣就導(dǎo)致科技型中小企業(yè)注冊(cè)資本空虛化現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資產(chǎn)負(fù)債率偏高。

2.2 短期貸款用于長(zhǎng)期用途，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

科技型中小企業(yè)科技研發(fā)需要大量的資金，將科技成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品也要發(fā)生大量的費(fèi)用，其對(duì)資金的需求具備長(zhǎng)期性。但科技型中小企業(yè)不具備項(xiàng)目貸款或固定資產(chǎn)貸款可以申請(qǐng)三五年貸款期限的條件，銀行因?yàn)槠滹L(fēng)險(xiǎn)性、多變性和業(yè)績(jī)波動(dòng)性等因素，也不放心對(duì)其投放長(zhǎng)期貸款。因此科技型中小企業(yè)的貸款多為一年期的流動(dòng)資金貸款，企業(yè)只有通過(guò)變通的手法，將流動(dòng)資金貸款用于一些長(zhǎng)期投資項(xiàng)目。企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)在時(shí)間和數(shù)量上如果不能協(xié)調(diào)一致，并因此形成了“短貸長(zhǎng)投”，造成資金鏈緊張，甚至斷裂，損害了科技型中小企業(yè)企業(yè)的信用形象，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

2.3 民間借貸的高利息，增加了科技型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

鑒于科技型中小企業(yè)的資金實(shí)力和銀行信貸政策的歧視，多數(shù)科技型中小企業(yè)無(wú)法從銀行獲得足夠的貸款，只能轉(zhuǎn)向民間借貸。而民間借貸的高利率，增加了科技型中小企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)，推高了科技型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力薄弱

科技型中小企業(yè)通常是投資人與科技人員合作成立的企業(yè)，企業(yè)的所有者也是經(jīng)營(yíng)者，其經(jīng)營(yíng)重心是產(chǎn)品研發(fā)，往往忽略了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)所發(fā)揮的作用。許多科技型中小企業(yè)僅停留在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的會(huì)計(jì)核算上面，缺乏系統(tǒng)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)于事前預(yù)測(cè)、事中控制做的很不夠，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性與時(shí)效性很難得到保證，增加了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 財(cái)務(wù)制度不完善

科技型中小企業(yè)往往缺乏嚴(yán)格、健全、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)監(jiān)管和財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)工作流程不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范。投資者就是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重，工作職責(zé)權(quán)限不明確，造成財(cái)務(wù)管理混亂。

3 科技型中小企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

科技型中小企業(yè)要想健康的成長(zhǎng)，就要有效的防范和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.1 加強(qiáng)監(jiān)管，防止注冊(cè)資本空虛化

注冊(cè)資本代表著企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并承擔(dān)民事責(zé)任的能力。我國(guó)公司注冊(cè)相關(guān)法律嚴(yán)格規(guī)定，注冊(cè)資本必須足額到位不得抽逃，但在實(shí)際運(yùn)作中，有不少企業(yè)都存在抽逃注冊(cè)資本的問(wèn)題。為了防止抽逃現(xiàn)象的發(fā)生，需要工商管理部門加強(qiáng)管理，在企業(yè)成立之初和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，監(jiān)督企業(yè)對(duì)注冊(cè)資本的操控行為，嚴(yán)防企業(yè)擅自抽逃注冊(cè)資本。

3.2 有效配置資產(chǎn)與資本的結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

穩(wěn)健的可持續(xù)發(fā)展的科技型中小企業(yè)，其資產(chǎn)與資本結(jié)構(gòu)應(yīng)該保持在速動(dòng)比率約等于1，流動(dòng)比率約等于2的水平上，即速動(dòng)資產(chǎn)規(guī)?；旧舷喈?dāng)流動(dòng)負(fù)債的規(guī)模，約為流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模的一半，全部長(zhǎng)期資產(chǎn)和另一半的流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)該由所有者權(quán)益和長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)支撐。但也有一些企業(yè)的流動(dòng)比率甚至小于1，這也說(shuō)明，這一部分企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債用來(lái)支撐全部的流動(dòng)資產(chǎn)以外，還支撐了部分長(zhǎng)期資產(chǎn)的需要，存在短期資金來(lái)源由于長(zhǎng)期用途項(xiàng)目上?？萍夹椭行∑髽I(yè)要努力實(shí)現(xiàn)防止流動(dòng)負(fù)債用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，堵住財(cái)務(wù)黑洞，才能有效的防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

負(fù)債經(jīng)營(yíng)猶如一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來(lái)更高收益的同時(shí)，也可能帶來(lái)較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)損失，所以企業(yè)一定要做到適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)?？萍夹椭行∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化籌資渠道，選擇銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用、上市融資等合適的籌資方式，制定科學(xué)的融資策略分散籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)好、資金周轉(zhuǎn)快的企業(yè)，負(fù)債比率可以適當(dāng)高些；對(duì)于經(jīng)營(yíng)不理想、資金周轉(zhuǎn)緩慢的企業(yè)，其負(fù)債比率應(yīng)適當(dāng)?shù)托?。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，對(duì)資本、負(fù)債等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使負(fù)債始終保持在一個(gè)合理的水平，不能超過(guò)自身的承受能力。優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，進(jìn)行短期負(fù)債、中期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債的動(dòng)態(tài)組合。只有這樣，才能在充分發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿作用，同時(shí)控制好負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)健康快速的發(fā)展。

3.4 提高資金的使用效益，降低資金成本

企業(yè)用于還本付息的資金，最終來(lái)源于企業(yè)的收益?？萍夹椭行∑髽I(yè)要防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，就要提高經(jīng)營(yíng)管理水平，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，增強(qiáng)其使用效益。因?yàn)槠髽I(yè)如果經(jīng)營(yíng)管理不善，長(zhǎng)期虧損，即使現(xiàn)金管理十分有效，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能按期支付債務(wù)本息，陷入財(cái)務(wù)困境。

3.5 建立和完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力

建立內(nèi)控制度，不僅要控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，還要控制由于人為原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)。首先要有健全的財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)上的管理要按照規(guī)定進(jìn)行，例如財(cái)務(wù)部的員工每個(gè)人的職責(zé)必須明確，賬本設(shè)置齊全、會(huì)計(jì)資料清晰、真實(shí)；其次，其他部門也要建立與財(cái)務(wù)制度相配套的制度規(guī)定，例如銷售部設(shè)臺(tái)賬，月末與財(cái)務(wù)對(duì)賬，車間的出入庫(kù)單月底也要和財(cái)務(wù)對(duì)賬等等?？偠灾?，各部門的職責(zé)設(shè)定應(yīng)當(dāng)環(huán)環(huán)相扣，并按照制度規(guī)定辦事，才能起到良好的內(nèi)控效果。健全的內(nèi)部控制制度能夠?qū)崿F(xiàn)各部門內(nèi)相關(guān)人員的相互制約，從而避免管理上的漏洞，控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將可能受到的風(fēng)險(xiǎn)損害降到最低程度。

篇10

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

在我國(guó)，商業(yè)銀行在金融行業(yè)中占據(jù)重要地位，當(dāng)前，在嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，金融行業(yè)起到重要作用的我國(guó)仍然沒(méi)有建立起科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，更沒(méi)有建立完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。為了保障商業(yè)銀行在信貸方面的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而適應(yīng)金融市場(chǎng)發(fā)展規(guī)則，并以我國(guó)監(jiān)管條例為標(biāo)準(zhǔn)，眼下的重要任務(wù)就是以商業(yè)銀行特征為依據(jù)，建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，采取科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，對(duì)商業(yè)銀行存在的信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提早預(yù)防、及時(shí)甄別，從而促進(jìn)銀行信貸資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力，鞏固其在市場(chǎng)中的地位。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理概述

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的定義可以歸結(jié)為：某一組織或個(gè)人為降低風(fēng)險(xiǎn)損失影響的處理決策過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程一般包括：設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、選擇與實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)解決方案、風(fēng)險(xiǎn)甄別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、監(jiān)督管理過(guò)程、評(píng)估管理效果。

作為我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要部分，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)具有非常復(fù)雜的意義，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)即通過(guò)對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估、測(cè)評(píng)、分析與管控，有效預(yù)防潛在的風(fēng)險(xiǎn)，排除或轉(zhuǎn)移資金運(yùn)行中存在的不確定性；整體來(lái)看，在保持最低成本的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)銀行信貸的最高收益，也可以說(shuō)在信貸風(fēng)險(xiǎn)特定程度內(nèi)實(shí)現(xiàn)最低經(jīng)營(yíng)成本，但前提是將重點(diǎn)放在控制信貸資金的安全運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上?？傊?，可將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理具體化為：收益在一定條件下的最小風(fēng)險(xiǎn)損失；或者資金風(fēng)險(xiǎn)固定前提下最大資金收益。

三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

（一）銀行層面

當(dāng)前階段，從商業(yè)銀行信貸組織構(gòu)架上看，信貸管理所暴露的問(wèn)題主要體現(xiàn)在三點(diǎn)，即部門權(quán)責(zé)混亂、審批信貸合二為一、信貸決策專業(yè)性較差。

1.信貸部門權(quán)責(zé)混亂。前臺(tái)業(yè)務(wù)操作、授信額度管理、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理共同組成了我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線。但主管這三個(gè)條線工作的職能部門，在權(quán)責(zé)分工方面，完全處于混亂、不匹配的狀態(tài)之下。例如，如果公司部門負(fù)責(zé)包括制定信貸風(fēng)險(xiǎn)管理政策在內(nèi)的職能風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要讓本身負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)清收任務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)部門下發(fā)清收指標(biāo)。

2.信貸決策專業(yè)性較差。對(duì)于商業(yè)銀行而言，對(duì)信貸收益、成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合衡量即為信貸決策，需要經(jīng)歷經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)決策、行業(yè)性質(zhì)決策等方面的信貸分析技能及其相關(guān)客戶經(jīng)理的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)。可見(jiàn)，商業(yè)銀行信貸決策者應(yīng)該是信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、規(guī)避及解決方面的專業(yè)人員。但就當(dāng)前情況看，我國(guó)金融行業(yè)信貸部門決策者仍由行政領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，如此一來(lái)，對(duì)于最大風(fēng)險(xiǎn)收益的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生一定的不利影響。

3.審批信貸合二為一。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行基層行長(zhǎng)在經(jīng)營(yíng)權(quán)、貸款審批、人事任免等方面均有相應(yīng)的權(quán)利，這種情況造就了審批信貸難以相互獨(dú)立的現(xiàn)象，這種職責(zé)歸集難以保障分支行的獨(dú)立授信審查，反而會(huì)促使銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大經(jīng)營(yíng)隱患，進(jìn)而直接影響到風(fēng)險(xiǎn)收益最優(yōu)化的能否實(shí)現(xiàn)。

（二）中小企業(yè)層面

1.缺乏擔(dān)保與補(bǔ)償能力。中小企業(yè)由于自身資產(chǎn)較少，抵押物不足，更多的采用保證方式，商業(yè)銀行出于自身資金安全，要求中小企業(yè)互相保證。一旦借款人經(jīng)營(yíng)不善，不能及時(shí)償還，商業(yè)銀行就會(huì)要求聯(lián)保企業(yè)承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。牽一發(fā)而動(dòng)全身，一家企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)導(dǎo)致整個(gè)聯(lián)保團(tuán)體陷入困境，甚至于破產(chǎn)。即使進(jìn)入貸后資產(chǎn)處理，商業(yè)銀行不但需要花上較高的費(fèi)用，而且受償率也很低，難以補(bǔ)償銀行放款資金。

2.信息披露不足，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。中小企業(yè)沒(méi)有將信息充分披露出來(lái)，部分?jǐn)?shù)據(jù)有作假情況出現(xiàn)，導(dǎo)致銀行無(wú)法有效開(kāi)展信貸調(diào)查工作，面臨著重重的困難，很難將具體的工作落實(shí)到位，也不能保障評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的有效開(kāi)展。我國(guó)沒(méi)有形成健全的中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。部分企業(yè)只有財(cái)務(wù)報(bào)表，其他有關(guān)證明信用方面的資料，同時(shí)，還面臨經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，為了提高信譽(yù)度和信用評(píng)級(jí)，中小企業(yè)通過(guò)調(diào)整數(shù)字方式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修飾，實(shí)現(xiàn)最終的信貸審批。金融企業(yè)很難把握中小企業(yè)的信用狀況，給貸款審查和授信等環(huán)節(jié)帶來(lái)不便。

四、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理策略

近些年，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，國(guó)外各大商業(yè)銀行業(yè)不斷加入我國(guó)金融行業(yè)，在日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境與激烈的同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力中，我國(guó)要想在發(fā)展中求生存，就必須要全面分析信貸管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，明確商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，制定科學(xué)正確的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以進(jìn)一步提高我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

（一）以成本收益最優(yōu)為準(zhǔn)則，建立全新的信貸運(yùn)作流程

商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)具有低收益、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，這就給商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)。作為商業(yè)銀行，以盈利為主要目標(biāo)，因此，應(yīng)在控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提下，以實(shí)現(xiàn)最高收益為準(zhǔn)則，確立戰(zhàn)略性信貸市場(chǎng)、信貸組合目標(biāo)。就信貸分析方法而言，應(yīng)以現(xiàn)金流量分析為核心，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行信貸分析系統(tǒng)最優(yōu)化。同時(shí)，建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)解決機(jī)制，利用統(tǒng)一的信貸分析工具，采取統(tǒng)一的銀行信貸分析政策，為商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分析提供專業(yè)的技術(shù)支持。

（二）以人員、系統(tǒng)作為支撐力量，確保信貸支持體系的完善

就商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理而言，完善的管理會(huì)計(jì)職能是保證關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理手段得以有效實(shí)施的重要因素。因此，各大商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立專門的信貸培訓(xùn)崗位，制定信貸培訓(xùn)計(jì)劃與實(shí)施方案，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，通過(guò)有效的管理機(jī)制與考評(píng)方法，促進(jìn)數(shù)據(jù)質(zhì)量低下問(wèn)題的有效解決。

（三）進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度環(huán)境

對(duì)于商業(yè)銀行而言，要想進(jìn)一步提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就必須保證管理手段與管理技術(shù)相應(yīng)作用的有效發(fā)揮，但是前提條件是管理手段、管理技術(shù)與制度環(huán)境要相互匹配。完善的內(nèi)部控制制度是保證商業(yè)銀行正常運(yùn)作的重要因素，同時(shí)也是商業(yè)銀行優(yōu)化信貸資金配置，提高經(jīng)營(yíng)收益的重要保證。

參考文獻(xiàn)

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