導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融機構(gòu)調(diào)查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、發(fā)展現(xiàn)狀

目前，縣的微小農(nóng)村金融組織僅有縣小額貸款有限公司及縣小額貸款公司兩家，分別成立于2013年1月和2013年2月。至2013年6月末，兩家小額貸款公司的各項貸款余額15386萬元，占轄內(nèi)銀行業(yè)各項貸款余額的8.1%，全部貸款均為正常，不良率為零。

二、成效明顯

小額貸款公司作為一種新型金融服務(wù)機構(gòu)，以其靈活、快捷、高效的運作模式贏得了客戶的青睞，增加了對微型企業(yè)和農(nóng)村金融需求的有效供給，有效緩解了小微企業(yè)、居民的融資困難，引導(dǎo)民營資本流向農(nóng)村，改善農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)，促進“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展，發(fā)揮了重要的作用。作為新型農(nóng)村金融組織，小額貸款公司發(fā)揮了增加農(nóng)村金融供給、滿足小額貸款需求、豐富“三農(nóng)”金融產(chǎn)品和服務(wù)的積極作用。小額貸款公司與農(nóng)村地區(qū)其他金融機構(gòu)并存，改善了農(nóng)村金融環(huán)境，激活了農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)市場，增加了“三農(nóng)”和其他經(jīng)濟組織獲得貸款的機會，對提高農(nóng)民收入、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟起到了一定的促進作用。同時，小額貸款公司貸款手續(xù)簡便，獲得貸款的時間較短，擔(dān)保形式多樣，貸款期限靈活，滿足了“三農(nóng)”和小企業(yè)流動資金的需求，在一定程度上緩解了農(nóng)村地區(qū)貸款難的問題。

另一方面，小額貸款公司為民間資本提供金融服務(wù)提供了有效路徑，促進了民間借款行為規(guī)范化、陽光化。小額貸款公司按照規(guī)定發(fā)放貸款，將民間借款行為納入規(guī)范管理，既可以使民間借款行為得到法律保護，也有利于加強監(jiān)管，促進民間借款有序發(fā)展，在一定程度上維護了金融秩序穩(wěn)定。

三、存在的問題

（一）內(nèi)部控制不健全，存在風(fēng)險隱患。由于小額貸款公司成立時間不長，投資者往往只重眼前收益，忽視風(fēng)險的存在。諸如貸前調(diào)查不充分、貸款資料不全、有些抵押物未辦理抵押登記、單筆大額貸款超比例等容易滋生風(fēng)險的違規(guī)問題不同程度存在，給小額貸款公司的經(jīng)營帶來風(fēng)險隱患。

（二）工作人員素質(zhì)參差不齊，缺少高素質(zhì)的熟練業(yè)務(wù)員。從調(diào)查情況看，轄內(nèi)兩家小額貸款公司的從業(yè)人員除高管及個別人員有銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)經(jīng)歷外，大部分都無金融從業(yè)經(jīng)歷，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高不利于小額貸款公司的穩(wěn)健發(fā)展。從業(yè)人員的專業(yè)化培訓(xùn)是亟待解決的問題。

（三）資金來源單一，發(fā)展?jié)摿κ苤萍s。小額貸款公司資金主要靠股東出資，渠道單一，與旺盛的需求相比，資金緊缺是小額貸款公司經(jīng)營難題，在很大程度上制約了小額貸款公司貸款業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。

（四）經(jīng)營成本大，負擔(dān)較重。小額貸款公司不同于銀行金融機構(gòu)，不能享受同等待遇，目前小額貸款公司的利息收入要交納接近30%各種稅費，對僅靠貸款利息收入盈利的小額貸款公司來說，稅負負擔(dān)較重。

（五）存在較大的經(jīng)營風(fēng)險。小額貸款公司貸款對象，小企業(yè)、個體工商戶和“三農(nóng)”為主，多為信用等級較低、風(fēng)險評估難的對象，由于沒有納入人民銀行的征信系統(tǒng)，無法通過信貸征詢系統(tǒng)查詢企業(yè)、個人信用狀況，導(dǎo)致風(fēng)險防范滯后，同時，由于損失補償機制不健全，小額貸款公司未按規(guī)定計提呆賬，無法用呆賬準備金來覆蓋經(jīng)營過程中形成的風(fēng)險，影響其抵御風(fēng)險的能力。

（六）經(jīng)營范圍狹窄，發(fā)展后勁不強。目前小額貸款公司只能辦理放貸業(yè)務(wù)，其利潤來源主要靠貸款利息收入，單一的經(jīng)營模式束縛了小額公司應(yīng)有作用的發(fā)揮，影響了小額貸款公司的盈利能力，制約其持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

（七）監(jiān)管工作跟進不到位。目前，地方政府是小額貸款公司監(jiān)管和風(fēng)險處置的第一責(zé)任人，承擔(dān)小額貸款公司日常監(jiān)管和風(fēng)險處置責(zé)任。但從調(diào)查情況看，政府自身太多的事務(wù)性工作，加之缺乏專業(yè)監(jiān)管人才，對小額貸款公司進行日常監(jiān)管是心有余而力不足；而銀監(jiān)部門和人民銀行也未被賦予監(jiān)管權(quán)利與責(zé)任。據(jù)了解，轄內(nèi)兩家小額貸款公司成立至今，政府部門還沒有對其進行過任何形式的檢查，對小額貸款公司的監(jiān)管基本處于真空狀態(tài)。

四、幾點建議

（一）加強監(jiān)督管理，促進穩(wěn)健經(jīng)營。地方政府應(yīng)切實履行對小額貸款公司的日常監(jiān)管責(zé)任，并采取有效手段和方法做好監(jiān)管工作。一是由當?shù)卣疇款^，成立由銀監(jiān)、人行、工商等相關(guān)部門組成的聯(lián)席會議，設(shè)立專門的檢查小組，負責(zé)日常的監(jiān)管工作，督促其完善內(nèi)部管理。不定期地對小額貸款公司進行檢查，規(guī)范其操作行為，增強風(fēng)險防范意識，促進小額貸款公司穩(wěn)健發(fā)展；二是建議審計部門每年定期對小額貸款公司進行一次全面審計，掌握其經(jīng)營情況；二是聘請中介機構(gòu)對小額貸款公司進行外部審計，對各項指標的真實性進行審核，做好相關(guān)的信息披露。

篇2

三年以上工作經(jīng)驗|男|33歲（1983年5月21日）

居住地：上海

電　話：182********（手機）

E-mail：

最近工作 [3年]

公　司：XX公司

行　業(yè)：項目擔(dān)保

職　位：擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)理

最高學(xué)歷

學(xué)　歷：本科

?！I(yè)：經(jīng)濟學(xué)專業(yè)

學(xué) 校：上海財經(jīng)大學(xué)

自我評價

具有扎實的經(jīng)濟學(xué)專業(yè)知識基礎(chǔ)，熟知經(jīng)濟學(xué)原理和金融業(yè)務(wù)；已有7年擔(dān)保公司從業(yè)經(jīng)驗，同金融機構(gòu)和客戶保持良好的合作關(guān)系，積累了豐富的客戶資源；熟悉賬務(wù)財務(wù)管理，掌握擔(dān)保相關(guān)知識和操作流程、風(fēng)險防范措施；了解中小企業(yè)經(jīng)營管理特點，融資需求，反擔(dān)保措施設(shè)定和操作要點；具有良好的計劃、協(xié)調(diào)和控制及數(shù)據(jù)分析等能力；談判能力強，溝通能力和表達能力、文字處理能力良好。

求職意向

到崗時間：一個月之內(nèi)

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：項目擔(dān)保

目標地點：上海

期望月薪：面議/月

目標職能：融資租賃經(jīng)理

工作經(jīng)驗

2010/7—2013/7：XX公司[3年]

所屬行業(yè)： 項目擔(dān)保

業(yè)務(wù)部擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)理

1.對項目資料進行收集、匯總，初審合格后對項目進行實地考察；

2.完成項目評審工作，實地考察后補充資料，撰寫調(diào)查報告；

3.完成調(diào)查報告編寫，提交項目部經(jīng)理審核，審核通過報風(fēng)險管理部進行評審；

4.與客戶談判并協(xié)商合同條款，制作項目合同，通過審批后與客戶簽署，并按合同條款執(zhí)行；

5.銀行業(yè)務(wù)辦理完畢，整理所有項目相關(guān)資料，移交風(fēng)險管理部門統(tǒng)一管理；

6.擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理完畢后定期進行保后跟蹤，填寫調(diào)查表格，作為項目資料共同存入項目檔案。

2006 /6—2010 /6：XX公司[4年]

所屬行業(yè)： 項目擔(dān)保

業(yè)務(wù)部 擔(dān)保經(jīng)理助理

1.協(xié)助融資經(jīng)理完成客戶盡職調(diào)查、收集資料、編寫授信調(diào)查報告；

2.協(xié)助經(jīng)理設(shè)計融資方案、設(shè)計結(jié)構(gòu)融資產(chǎn)品，設(shè)計融資模式；

3.完成公司與銀行、信托、證券、基金等金融機構(gòu)的關(guān)系拓展、建立、維持等工作；

4.協(xié)助經(jīng)理進行租賃項目風(fēng)險審查，并對租賃資產(chǎn)進行有效管理，有效避免損失；

5.積累了良好的管理經(jīng)驗，善于規(guī)范業(yè)務(wù)內(nèi)部管理，制定相關(guān)的管理、業(yè)務(wù)規(guī)范流程和制度。

教育經(jīng)歷

2002/9—2006 /6 上海財經(jīng)大學(xué) 經(jīng)濟學(xué)專業(yè)本科

證 書

2003/12 大學(xué)英語四級

篇3

在市場調(diào)查中，依調(diào)查資料來源及資料搜集方法來分，可為（1）文案市場調(diào)查（Desk reserach）及（2）實地市場調(diào)查（Fields reserach）兩類。

文案市場調(diào)查，乃市場調(diào)查執(zhí)行人員充分了解「企業(yè)實行市場調(diào)查目的之后，搜集「企業(yè)內(nèi)部既有檔案資料及「企業(yè)外部各種相關(guān)文書檔案研究報告及公布報告資料，加以整理，銜接，調(diào)整及融會之后，以歸納或演繹等方法予以分析，進而提供「相關(guān)市場調(diào)查報告及市場行銷建議，以供企業(yè)相關(guān)人士決策之參考信息。故一份出色文案市場調(diào)查執(zhí)告，其效果將不亞于「實地調(diào)查之市場報告。

成功文案市場調(diào)查報告端賴市場調(diào)查人員的：

·「對所調(diào)查行業(yè)之市場行銷有所認識及「掌握市場問題關(guān)鍵點能力

·「廣泛搜集，整理及有效分析所需資料之能力

·「明確市場概念及「系統(tǒng)觀念，得悉并披露信息中所隱含之意義及衍生之新機會。（以下簡稱文案調(diào)查）

· 「擅于表達事實之能力，包括口頭表達及書面表達。

· 熟悉，耐心與細心于「資料內(nèi)容分析（ Content Analysis ）。

「資料內(nèi)容分析就是平日勤于收集各種相關(guān)資料并加以系統(tǒng)研究分析，以「歸納法及「演譯法，得到各種有關(guān)結(jié)論。美國中情局曾利用此法收集德國各地報紙，研究德國納粹情況。作者就是利用收集報紙的報導(dǎo)資料為整理出一份市場同業(yè)競爭資料，作為公司擬定競爭策略的主要參考資料。

文案調(diào)查之資料來源，可分為：

A　企業(yè)內(nèi)部檔案，諸如企業(yè)各項財務(wù)報告，銷售記錄，業(yè)務(wù)員訪問報告，企業(yè)平日剪報，同業(yè)資料卷宗，照片及影片等等。此類資料之深入研究，將有助于市場行銷問題之發(fā)掘和營業(yè)成果之衡量評估。

B　外部機構(gòu)調(diào)查資料，諸如政府機構(gòu)之統(tǒng)計調(diào)查報告；金融機構(gòu)之金融相關(guān)資料；學(xué)術(shù)研究機構(gòu)或民間機構(gòu)發(fā)表之市場調(diào)查報告。

C　外部刊物及索引類資料，如工商名錄，外貿(mào)協(xié)會之貿(mào)易機會等。

D　專業(yè)書籍及雜志 二、文案調(diào)查之功用

文案市場調(diào)查報告之制作，提供市場信息，以供企業(yè)：

·擬定未來市場行銷策略參考。

·洞悉行銷活動得失利弊及改進建議。

·市場發(fā)展趨勢及市場新契機提示。

·為未來實地市場調(diào)查奠定基礎(chǔ)。

1　明確指明實地調(diào)查應(yīng)調(diào)查問題。

2　節(jié)省實地調(diào)查費用及時間。

3　協(xié)助鑒定實地市場調(diào)查資料之準確性。

文案市場調(diào)查雖然有上述之功用，但先天上卻有下述之限制，有待調(diào)查者努力克服：

· 使用之資料均為靜態(tài)且為第二手資料，故不能滿足企業(yè)對市場現(xiàn)況之動態(tài)，提供必要之資訓(xùn)。

· 收集資料易有遺漏或力不從心之感。

· 僅能作敘述性之市場調(diào)查。 三、文案市場調(diào)查之作法

文案市場調(diào)查之作業(yè)程序：

· 確定市場調(diào)查之基本目的。

· 擬定詳細市場調(diào)查計劃及相關(guān)人員之訓(xùn)練與工作分配。

· 展開相關(guān)資料之搜集。

· 評估資料可用性及作必要資料之摘要。

· 各種不同資料間調(diào)整，銜接及融會貫通。

· 調(diào)查報告制作及提供。

茲將各階段工作要點分述為下：

1　確定市場調(diào)查之基本目的及必要之調(diào)查內(nèi)容。

在此一階段主要工作，應(yīng)是：

·「調(diào)查報告使用者與「調(diào)查執(zhí)行者深入溝通之后，雙方對于調(diào)查目的，旨意及內(nèi)容涵蓋范圍，必須建立目標共識及共通語言，以避免日后調(diào)查結(jié)果不適用。

·明確地，適切地訂立市場調(diào)查目的，必要時應(yīng)限定調(diào)查范圍，避免調(diào)查問題訂立錯誤或失之籠統(tǒng)，導(dǎo)致調(diào)查方向失之精準或貿(mào)然投入之缺陷。

·在雙方晤談之時，市場調(diào)查人可能缺乏企業(yè)該行業(yè)之有關(guān)知識及相關(guān)之常識，為使調(diào)查目標圓滿完成，應(yīng)主動要求必要資料之提供及其它必要之協(xié)助。

·又調(diào)查者應(yīng)自我要求，對應(yīng)有之該行業(yè)基本常識，作必要之自我充實，方能做深入調(diào)查，以得到有內(nèi)涵有價值之結(jié)果與報告。

· 市場調(diào)查員必要時，應(yīng)主動要求對方指定業(yè)務(wù)連絡(luò)人，以協(xié)助調(diào)查時突發(fā)事件之處理。

·提交調(diào)查報告之最后期限。

企業(yè)實施市場調(diào)查之目的，一般不外有下述幾種：

(1)　 市場環(huán)境及產(chǎn)業(yè)狀況研究

·社會變動情況分析

·經(jīng)濟變化分析

·技術(shù)進展，導(dǎo)致市場機會或威脅之增加研究

(2)　 市場研究

·市場潛在消費容量分析

·市場習(xí)性及特征調(diào)查

·市場競爭情況調(diào)查

·消費者購買行為研究

(3)　 企業(yè)行銷策略評估

·產(chǎn)品研究

·行銷通路研究

·商品促銷研究及廣告研究

·產(chǎn)品定價研究

(4)　 其它

·未來時間市場狀況之預(yù)測

·產(chǎn)品可能新市場之探討

·其它相關(guān)市場調(diào)查事項

上述各項調(diào)查可依企業(yè)情況之需要，逐項分別作深入調(diào)查研究與分析依企業(yè)之調(diào)查目的及調(diào)查范圍大小及深入程度，以決定資料搜集方向。

·了解「市場調(diào)查性質(zhì)，為「敘述性調(diào)查抑為「驗證假設(shè)問題之調(diào)查？以確立調(diào)查方向及應(yīng)使用之手法。在文案調(diào)查時，以「敘述性調(diào)查為主，對「驗證假設(shè)之調(diào)查作用不大。

·自由發(fā)揮「自身想象力，以展開并記錄調(diào)查工作相關(guān)思潮，進而過濾及排列靜思結(jié)果，以系統(tǒng)捕捉「調(diào)查目的及「構(gòu)成調(diào)查骨架

·市場調(diào)查人員宜將「調(diào)查框架及輪廓與其它相關(guān)人員交談，借助他人客觀地評價，以「確定自己概念正確并補充遺漏之項目。

2　擬定周詳調(diào)查計劃及相關(guān)人員之訓(xùn)練

·詳列各種調(diào)查目標并排列優(yōu)先級。

·詳列各種可能使用之資料及其來源。

·詳列各類協(xié)助調(diào)查人員及具備學(xué)識能力。

·預(yù)計使用時間及最后完成日期掌握。

為能適時完成調(diào)查任務(wù)，必須妥善排程。通常使用方法有二︰

a．甘特圖

b．PERT流程圖

·調(diào)查成本之估算與控制，避免無謂浪費。

·調(diào)查人員之訓(xùn)練及工作分配。

3　查明可資利用數(shù)據(jù)文件內(nèi)容及其資料來源，積極主動展開資料搜集。

在此一階段主要工作，應(yīng)為：

·從各種可能供應(yīng)資料來源之處所，依其索引尋找可供利用資料及檔案

·數(shù)據(jù)文件之來源處所有：

a　企業(yè)內(nèi)部檔案

b　書局雜志及報社

c　圖書館

d　數(shù)據(jù)庫，如政府及學(xué)術(shù)單位數(shù)據(jù)庫，加值網(wǎng)絡(luò)，工商數(shù)據(jù)庫

·搜集資料之基本方法：

a　從「一般性相關(guān)資料收集，逐步延伸至「專門性資料收集

b　先求「相關(guān)資料數(shù)量充足再求「品質(zhì)完美。

·必要時主動函索資料

函索資料應(yīng)有態(tài)度：

a 營造良好企業(yè)形象

b 清楚說明需要資料緣由及資料類別

c 函索數(shù)量適可而止

6　調(diào)查報告制作

·將融合整理后之資料，以「歸納法及「演繹法之手法，活用已整理完善資料，依其資料脈絡(luò)顯示趨勢及重要內(nèi)容，作成「調(diào)查結(jié)論，「具體得失檢討及「放眼未來之前瞻性建議。

·結(jié)論依重要程度順序排列。

·報告內(nèi)容應(yīng)力求簡明且與題目有關(guān)，避免行話及不必要之修飾詞匯。

·仔細核對全部有關(guān)數(shù)字及統(tǒng)計資料，務(wù)必準確。

·在作成結(jié)論之時，應(yīng)注意之事：

1. 一切有關(guān)實際情況及調(diào)查資料是否考慮了？

2. 是否有相反之結(jié)論也足以說明調(diào)查之事實？

3. 結(jié)論是否符合一般情理？

4. 立場是否公正客觀？是否前后一致？是否嚴謹﹑細膩？

·文案調(diào)查資料不可能會完整的，因此調(diào)查報告之結(jié)論不可苛求十全十美。

·在報告制作之時，切忌：

a　過份自信，失之夸張。

b　失之保守，結(jié)論顯之無力。

c　報喜不報憂，失之樂觀。

d　失之瑣碎，只見樹木不見樹林。

e　使用難懂之文字與語言。

f　缺乏自我創(chuàng)見。

g　書寫格式及內(nèi)容潦草惡劣。

在文案調(diào)市場調(diào)查書面報告，其內(nèi)容通常為：

1 題目：

市場調(diào)查題目，報告日期，為誰制作，撰寫人。

2 調(diào)查目的：

簡潔說明調(diào)查動機，調(diào)查要點及所要解答問題。

3 調(diào)查結(jié)論：

·對調(diào)查目的貢獻。

·調(diào)查問題之解答。

·可行性建議提供。

·調(diào)大發(fā)現(xiàn)及因?qū)χㄗh。

4附錄

·資料來源

·使用之統(tǒng)計方法

為了表現(xiàn)調(diào)查者對調(diào)查內(nèi)容之熱誠與用心，要為「調(diào)查報告書穿上美麗的外衣，以增加調(diào)查報告之價值。

7　必要時，由市場調(diào)查主持人提出口頭報告。

在口頭報告之時，應(yīng)有之作為：

·內(nèi)容簡潔扼要，抓住重點，有效地傳達調(diào)查發(fā)現(xiàn)及建議。

·盡量使用淺顯語言傳達訊息，最好以行業(yè)通用語言。

·以熱誠之表情轉(zhuǎn)達思緒。

·運用活潑簡潔的動態(tài)數(shù)據(jù)。

·熱心講解并澄清可能誤解。

·鼓勵質(zhì)詢，并作充分溝通。

8　 市場調(diào)查主持人于報告遞送之后，應(yīng)繼續(xù)作必要的接觸，了解報告被采用的程度和采用后產(chǎn)生的實際成果﹔對報告內(nèi)容或有不明白之處，做詳細解說﹔從旁協(xié)助計劃執(zhí)行人員進行建議事項實行﹔如此，市場調(diào)查工作方告完成。 四、持續(xù)性進行文案市場調(diào)查

企業(yè)建立信息庫（Data Base），平日有系統(tǒng)有目的勤于收集各類市場資料及檔案，定期制作文案市場調(diào)查報告，以提供企業(yè)不少珍貴市場信息，以供決策者決策參考：

·企業(yè)在不同時期之業(yè)績成效比較。

·企業(yè)在不同市場之業(yè)績成效比較。

·市場變化之預(yù)警效果。

·企業(yè)在市場行銷活動改進建議。

·提供市場可能之新契機。 五、文案市場調(diào)查適用范圍

1　工業(yè)產(chǎn)品，以「資本財及「主要原料之廠家，它可利用「文案市場調(diào)查佐以「顧客購買動機調(diào)查之深入訪問交互配合，可得精準結(jié)論。

2　高級特殊品，諸如高級汽車，高級音向之類市場行銷調(diào)查。

3　國際貿(mào)易之出口企業(yè)對于進口地區(qū)之市場了解。

4　實地市場調(diào)查預(yù)備調(diào)查。

5　企業(yè)經(jīng)常性市場調(diào)查。 六﹑文案市場調(diào)查之實例(略） 七﹑結(jié)語

企業(yè)經(jīng)由豐富專業(yè)知識之市場調(diào)查人員精心策劃，建立企業(yè)自身文案市場調(diào)查體系，以「耐心，「恒心，「細心及「主動創(chuàng)事精神，隨時收集整理，分析各項市場信息，定期提供經(jīng)營層相關(guān)市場行銷報告，將是企業(yè)制定有效行銷策略，改進市場營運得失及尋求市場新契機時不可或缺信息。

﹙1﹚ 資料內(nèi)容是否適當？

a. 資料內(nèi)容對所研究之市場調(diào)查是否適當？

b. 誰制作本資料？何時完成？為誰而作？

c. 如何摘取其有關(guān)資料內(nèi)容？

d. 本資料是否支持本調(diào)查？原因何在？

﹙2﹚ 資料收集方法之檢定，資料是否正確可用？

a. 資料制作人是否以公正立場制作本資料？

b. 資料是否經(jīng)過適當編輯及分析？

篇4

從2007年至今,NCR連續(xù)4年針對消費者對自助服務(wù)技術(shù)的認知和態(tài)度進行了調(diào)查。此次調(diào)查是由NCR委托市場調(diào)查公司Buzzback進行的。Buzzback于今年3月開始在全球9個國家、針對4570位消費者開展調(diào)研。該調(diào)研覆蓋了501名中國消費者。

調(diào)查還發(fā)現(xiàn),分行的排隊問題依然是中國消費者的主要難題之一,高達60%的中國受訪者表示,他們會選擇排隊時間更短的分行,并希望能夠以更快的速度在分行辦理業(yè)務(wù)。

雖然服務(wù)渠道選擇日趨多樣化,數(shù)字化功能也日益強大,卻仍然有45%的中國受訪者表示很難從多種渠道獲得一致的信息,這一比例高居9個被調(diào)查國家的榜首,而56%的人表示在某些渠道獲得的信息,在其他渠道卻缺失。

中國消費者期待金融機構(gòu)提供客戶化的服務(wù),從而讓他們更寬泛地選擇金融服務(wù)和產(chǎn)品。67%的中國受訪者希望能夠以個性化的方式從包括網(wǎng)上、ATM、電話客服中心等多種渠道獲得服務(wù)。

65%的受訪者希望,金融機構(gòu)能夠通過他們喜歡的渠道提供客戶化信息,如通過郵件、在線、短信或者印刷品的方式提供對賬單和到期日期提醒服務(wù)等。63%的受訪者希望能夠確保在最需要的時候及時獲得相關(guān)的產(chǎn)品信息,如透支提醒以及在ATM取款時能夠享受更多服務(wù)選擇。

篇5

20xx國內(nèi)地板市場消費調(diào)查報告出爐

為此，我們從實際出發(fā)，走訪了省會級市場12個，地級市場65個，縣級市場106個。通過一線的消費市場調(diào)查數(shù)據(jù)，并依據(jù)國家的大方針、大政策，以地板消費市場的當下情況，做了以下分析。希望通過有利的數(shù)據(jù)，和合理的分析，能在激烈的市場競爭中洞察先機，并提供準確的市場情報信息及科學(xué)的決策依據(jù)。

品種選擇

在我國，由于區(qū)域跨度大，形成了在地理位置、氣候環(huán)境及生活習(xí)慣上的本質(zhì)差異，從而帶來了因為地理位置不同、氣候不同和生活習(xí)慣等眾多的區(qū)別。這就對木地板選擇也有了很多不同特點。但隨著人們對木地板的逐漸清晰認識，在消費選擇中也由原來的盲目變的越來越明智。但也由于經(jīng)濟和發(fā)展的不同，使各個地區(qū)又呈現(xiàn)了各自的消費特點。因此，對于消費者喜歡的地面材料，我們在調(diào)查中主要列出了兩類：傳統(tǒng)地板和新實木地板。

調(diào)查結(jié)果部分數(shù)據(jù)如下：

1、市場表現(xiàn)

省會級消費市場的消費選擇比例為，新實木地板占40%，傳統(tǒng)地板35%，另有一部分消費者，會選擇瓷磚等其它地板裝飾材料，或者是選擇傳統(tǒng)地板和新實木地板混合搭配鋪裝。

地級消費市場中，消費者對傳統(tǒng)地板和新實木地板的認知度都不夠高。所以在選擇上，與市場導(dǎo)向有著直接關(guān)系。調(diào)查數(shù)據(jù)比例為傳統(tǒng)地板為55%，新實木地板則為45%。

在縣級消費市場，我們更感覺到宣傳力度大的地區(qū)相對購買選擇比較集中。導(dǎo)向力弱的地區(qū)，消費者選擇比較平均。所以綜合數(shù)據(jù)是50%對50%。

2、群體分析

年收入50萬的消費人群，多為高級消費品的中流砥柱。他們追求生活品質(zhì)化，對地板的消費需求已經(jīng)不僅僅存在于實用上，他們更多是要體現(xiàn)品味化的家居環(huán)境，滿足更多感官愉悅和個性追求。因此，選擇傳統(tǒng)地板的人數(shù)比例是40%，而選擇新實木地板的人數(shù)比例是60%。

年收入在20萬的消費群體，在選擇中大都有追隨高檔消費的心里，卻又不是堅定的支持者，他們更多的是選擇主流產(chǎn)品。也有一部分有上升潛力的人群，與高檔消費人群選擇是一致的。因此，對傳統(tǒng)木地板和新實木地板的選擇比例，是45%對55%。

年收入在10萬元的消費群體，是大眾消費群體中一大部分。他們大多對新產(chǎn)品的反映比較慢，不是潮流的浪尖人群。對傳統(tǒng)地板的選擇居多，人數(shù)占60%。

年收入在5萬元的消費人群，是普通消費人群。他們對新實木地板抱有很高的期待，但受制于各個方面的原因，他們大多還是會選擇傳統(tǒng)地板，人數(shù)比例是70%。

3、特色選擇

在此次調(diào)查中，我們分列出不同規(guī)格、不同花色以及不同風(fēng)格的地板。消費者對這些不同特點的地板也表現(xiàn)了極高的熱情。

2、風(fēng)格選擇：由于近年來家居裝飾的日益發(fā)展，人們對個性的體現(xiàn)也有了很多很好的表達凡是。地面裝飾作為整體家裝的一個重要組成部分，它所體現(xiàn)的風(fēng)格，是直接領(lǐng)導(dǎo)整體家居的主題思想。我們結(jié)合時下的潮流，分列出：復(fù)古奢華、簡約現(xiàn)代和清馨田園三大類。

由于新實木地板所呈現(xiàn)的復(fù)古奢華和清馨田園受到了大眾的普遍好評。因此，這三類的選擇比例為55%、20%和25%。

3、花色選擇：我們從實際出發(fā)，把花色調(diào)查分為暖色系、冷色系和中性色系。在此項調(diào)查中，花色的選擇就直接和被調(diào)查者家居空間有著直接的聯(lián)系了。暖色系大多為大面積居室的首要選擇，比例為35%。冷色系就是小居室的必備，占40%。中性色系是二次改造的主要選擇，因為原有家具和室內(nèi)擺設(shè)的制約，中性色系是最安全的搭配，占總比例的25%。

在此次調(diào)查中，我們深刻的感受到了消費者對木地板的認識已經(jīng)達到了一定的高度，很多消費者能夠做到理性消費。同時，我們也感覺到，消費者對于地板的期待值已經(jīng)不僅僅是簡單的耐使而已。更多的消費者是為了個性家居，從體現(xiàn)主人的整體品味出發(fā)，選擇更有特色的地板作為地板裝飾材料。

此次調(diào)查，由于受到經(jīng)濟危機的環(huán)境影響，很多消費市場的消費人群呈現(xiàn)不均衡狀態(tài)。但也正是由于這種環(huán)境，消費者的消費目的更明確，要求也更直接。這就是我們此次調(diào)查報告的可貴之處。

名詞解釋：

傳統(tǒng)地板即傳統(tǒng)的實木地板、多層實木地板和強化地板。此類地板，多存在性能不穩(wěn)定、鋪裝繁瑣、花色風(fēng)格單一和特點模糊的缺陷。也由于人們對傳統(tǒng)地板根深蒂固的認知，讓它們在改進上受到了很大的制約。

新實木地板其采用新技術(shù)，將傳統(tǒng)地板的優(yōu)勢有力繼承，并對傳統(tǒng)地板的缺陷做了全部改良。花色更逼真，規(guī)格款式更適合現(xiàn)代家居裝飾。也由于新實木地板多個有別與傳統(tǒng)地板的特點，使其在消費者感官和信任度上，從一開始就高于傳統(tǒng)地板。

篇6

—、財務(wù)審慎調(diào)查的概念及其與審計的區(qū)別

（一）什么是財務(wù)審慎調(diào)查。財務(wù)審博調(diào)查，是委托方委托獨立的中介機構(gòu)或者由其自身的專業(yè)部門，對某一擬進行并購或其它交易事項的對象的財務(wù)、經(jīng)營活動所進行的調(diào)查、分析。

在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家和地區(qū)，常見的財務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：

1、為融資目的而進行的財務(wù)審慎調(diào)查，企業(yè)舉債往往采取擔(dān)保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機構(gòu)一般要對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀、財務(wù)前景情況進行充分的了解、論證，以確?？铐椀氖栈?。在擔(dān)保方式下，擔(dān)保方則要求被擔(dān)保方提供諸多背景資料，以對其投資前景作出理性的判斷。

2、收購、兼并中的財務(wù)審慎調(diào)查。在并購正式實施之前，往往要求對被并購方進行深入細致的調(diào)查。這種調(diào)查往往分為三個方面進行：（1）商業(yè)調(diào)查。即對收購對象的市場現(xiàn)狀、市場前景的調(diào)查。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購價的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來做。（2）法律事務(wù)調(diào)查。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購對象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對象的組織結(jié)構(gòu)、正在進行的訴訟事項、潛在的法律隱患等，該項工作一般由律師事務(wù)所來進行，（3）財務(wù)方面的調(diào)查即財務(wù)審慎調(diào)查。財務(wù)審慎調(diào)查往往不會涉及到收購價的確定，但是，只要是并購方委托的事項，如了解被并購方的內(nèi)部控制、或有負債、或有損失、關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)前景等，都可以成為財務(wù)審慎調(diào)查的范圍。這些調(diào)查結(jié)果會對并購的進行與否有直接的影響。

3、由于出售目的而對自身進行的財務(wù)審慎調(diào)查。對于一家擬出售的企業(yè)，若買主尚不得而知，則為了讓潛在的買方感興趣，賣方一般會請專業(yè)機構(gòu)進行財務(wù)審慎調(diào)查，以便在對方需要時提供調(diào)查結(jié)果。

（二）財務(wù)審慎調(diào)查與審計的區(qū)別。對受托進行財務(wù)審慎調(diào)查的會計師事務(wù)所來說，雖然可能擔(dān)負著并購對象的常年會計報表審計任務(wù)，或者可能在并購交易完成后對并購對象實施審計，但是這種審計很難滿足委托人在進行并購交易時對財務(wù)信息及其他相關(guān)信息的需要，審計與財務(wù)審慎調(diào)查的主要區(qū)別在于：

1、目標不同。審計是一種鑒證服務(wù)，是注冊會計師按照獨立審計準則，對被審計對象會計報表的編制是否符合《企業(yè)會計準則）和國家其他有關(guān)財務(wù)、會計的規(guī)定，會計報表是否在所有重大方面公允地反映了其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，以及會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。而財務(wù)審慎調(diào)查則屬非鑒證服務(wù)，是對委托人所指定的對象的財務(wù)及經(jīng)營活動進行調(diào)查、分析。其工作的性質(zhì)和程度取決于委托人的要求，調(diào)查的結(jié)果是出具一個財務(wù)審慎調(diào)查報告（在特殊情況下，財務(wù)審慎調(diào)查進行當中，如果委托人認為已經(jīng)達到了目的，也可能不要求出具正式的報告），在該報告中，注冊會計師需要從專業(yè)角度對調(diào)查的情況進行分析，但是不需要也不宜對交易的應(yīng)否進行提出建議。

2、委托人的出發(fā)點不同，企業(yè)之所以進行審計，主要由于有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，是一種強制。而之所以進行財務(wù)審慎調(diào)查，是自愿的，是出于了解交易中可能涉及到的事項，以減少變易風(fēng)險、最大限度地從交易中獲得利益的需要。

3、工作結(jié)果導(dǎo)致的后果不同。審計因其具有鑒證作用，故審計報告一發(fā)出，注冊會計師便要對審計報告的真實件、合法性負責(zé)，對所有可能的報告使用者負責(zé)。而財務(wù)審慎調(diào)查報告只對委托人負責(zé)，并且，只對委托人指定的事項的調(diào)查、分析結(jié)果負責(zé)，如果由于調(diào)查結(jié)果嚴重失實，則要對由此導(dǎo)致的后果負責(zé)。但是，由于財務(wù)審慎調(diào)查并不對委托人所擬進行的交易應(yīng)否進行提出明確的建議，故只是恪守獨立、客觀、公正的原則，做好所委托的事項，一般情況下很少會引起法律糾紛。

4、報告結(jié)果運用的范圍不同，審計報告呈送給委托者后，后者要提供給投資者、債權(quán)入、稅務(wù)機關(guān)等，公開上市的公司的審計報告還要公之與社會公眾，而財務(wù)審慎調(diào)查報告則嚴格按照委托人指定的對象范圍、只提供那些委托人認為應(yīng)該了解調(diào)查結(jié)果的人士閱讀。

二、委托方如何做好財務(wù)審慎調(diào)查

目前，在我國大陸的并購實踐中，收購方很少在實施并購前對收購對象進行財務(wù)審慎調(diào)查。失敗的并購案例中很多是因為收購方對收購對象的財務(wù)情況知之甚少，對其復(fù)雜性預(yù)計不足。本文以為，擬實施并購的企業(yè)（即委托方）應(yīng)從以下幾個方面做好財務(wù)審慎調(diào)查：

（一）選擇有實力的中介結(jié)構(gòu)，并購方往往并無專門的部門或人員去調(diào)有所需了解的財務(wù)事項。即使有，也很難保證獨立、客觀而帶有某種傾向性。而會計師事務(wù)所（或者其他中介機構(gòu)）屬第三方，獨立于交易雙方，可最大限度地保證客觀、公正，提供不帶有傾向性的調(diào)查、分析結(jié)果。

在選擇會計師事務(wù)所時，應(yīng)注意其專業(yè)勝任能力，財務(wù)審慎調(diào)查必竟不同于審計，它需要有專業(yè)經(jīng)驗的、高素質(zhì)的人員，若受托人不能及時地完成，則有可能使交易貽誤有利時機，而如果調(diào)查、分析結(jié)果與事實有較大的出入，則由此而作出的決策可能會給委托人造成難以挽回的損失。

（二）明確進行調(diào)查的范圍、完成時間。在簽訂委托協(xié)議書時，必須明確調(diào)查的范圍、完成時間，所委托的調(diào)查、分析事項，應(yīng)是委托人尚不明確、但有可能對并購交易產(chǎn)生重大影響的事項，有時，并購方可向其財務(wù)顧問或進行財務(wù)審慎調(diào)查的會計師事務(wù)所咨詢擬調(diào)查的范圍。不明確調(diào)查范圍，受托的會計師事務(wù)所無法開展工作；調(diào)查范圍過小，則可能不足以達到預(yù)定的目的，而調(diào)查范圍過大，則必然意味著調(diào)查的工作量和成本的上升，并且可能會導(dǎo)致交易決策不能及時進行。事實上，會計師事務(wù)所在調(diào)查過程中，可能會不斷發(fā)現(xiàn)委托人事先未考慮到的事項，根據(jù)其反饋意見隨時調(diào)整財務(wù)審慎調(diào)查的重點，可能會對正確作出交易決策起到更有效的作用。

（三）正確運用財務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果，并購方必須將對并購對象財務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果與商業(yè)調(diào)查、法律審慎調(diào)查的結(jié)果綜合起來考慮，以決定是否進行該項交易，不做調(diào)查或僅僅從其中某項調(diào)查的結(jié)果就作出決定難免有輕率之嫌，難以對股東作出負責(zé)任的交代。

三、會計師事務(wù)所如何做好財務(wù)審館調(diào)查

就接受委托的會計師事務(wù)所而言，應(yīng)注意以下幾個方面：

（一）明確委托的條款。在開始工作前，受托的會計師事務(wù)所必須與委托方就雙方的職責(zé)范圍達成一致，簽訂委托協(xié)議書。協(xié)議書應(yīng)包括調(diào)查范圍及委托目的、委托雙方的責(zé)任與義務(wù)、受托方的工作時間和人員安排、收費、財務(wù)審慎調(diào)查報告的使用責(zé)任，協(xié)議書的有效期間、約定事項的變更、違約責(zé)任等。

應(yīng)該說明的是，受托方如一開始就確知己方并無足夠的人力或?qū)I(yè)能力、或者無法在委托方限定的時間范圍內(nèi)完成委托事項，則不應(yīng)冒然簽署委托協(xié)議書。

（二）選派有專業(yè)勝任能力的工作人員。與審計相比，財務(wù)審慎調(diào)查是一項高收入的業(yè)務(wù)，這是因為其報告與委托人所擬進行的交易有關(guān)。該交易可能導(dǎo)致收購或兼并的對象的所有權(quán)或資本結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，而給收購或兼并的一方或雙方帶來巨大的收益。按照西方慣例，從事財務(wù)審慎調(diào)查的會計師事務(wù)所，除正常收費外，還可收取一定比例的“成功費”。沒有相當?shù)膶I(yè)知識和經(jīng)驗，是決不能勝任調(diào)查、分析任務(wù)的，所以應(yīng)注意選擇熟悉交易對象的行業(yè)特征、專業(yè)能力強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的工作人員從事這項工作，并應(yīng)確定至少有一位事務(wù)所的高層領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)該項業(yè)務(wù)，以保證工作的質(zhì)量。

（三）及時、高效地完成委托事項。財務(wù)審慎調(diào)查一般分為計劃、調(diào)查與分析，報告階段。

1、計劃階段。在計劃階段，財務(wù)審慎調(diào)查的項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)與調(diào)查對象的有關(guān)負責(zé)人的交談、查閱有關(guān)介紹性的資料來制訂書面的工作計劃，并獲得事務(wù)所相關(guān)負責(zé)人的批準。在此階段，應(yīng)特別注意要進行項目風(fēng)險評估。對項目風(fēng)險的評估一般會影響到工作人員的選派。項目風(fēng)險越高，則越應(yīng)派經(jīng)驗豐富的人員。通過項目風(fēng)險的評估，還可能會建議委托人擴大或修訂財務(wù)審慎調(diào)查的內(nèi)容，從而涉及到委托協(xié)議書的有關(guān)條款的變更。

2、調(diào)查、分析階段。此階段實際上可細分為如下幾個步驟：

第一、事實調(diào)查。是指運用觀察、查詢等取證方法，來搜集充分、適當?shù)馁Y料。應(yīng)盡量避免搜集的資料過多或者不完整、不準確，避免遺漏重要的資料。

第二、分析。會計師事務(wù)所在搜集了足夠、相關(guān)的資料后，應(yīng)運用專業(yè)手段、方法，將其整理成為委托人易于理解的形式。因為財務(wù)審慎調(diào)查報告的使用者往往并無足夠的時間、精力去看會計師所搜集的所有資料。分析的重點應(yīng)是財務(wù)數(shù)據(jù)、非財務(wù)數(shù)據(jù)，以突出數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。如財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，應(yīng)讓委托人了解到近期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，資金變動情況。

第三、解釋。如果說分析的目的是將所搜集的大量資料以分析的方法整理成委托人易于理解的形式，解釋則更多的帶有會計師的專業(yè)意見，以給委托人提供有意義的指引。其目的在于，使委托人對并購對象的業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理層的經(jīng)營理念和思路、金融和市場背景、并購中可能會遇到的重大問題等有一個較為清醒的認識，為此，需對擬并購的對象的總體情況發(fā)表意見，對擬進行的交易從正、反兩方面發(fā)表意見（但不應(yīng)比較正、反兩方面說明交易應(yīng)否進行，這應(yīng)該由委托人管理層來決定），對交易雙方在談判期間可能會涉及到的問題發(fā)表意見；對擬進行的交易完成后可能會發(fā)生的問題發(fā)表意見。解釋工作一般由經(jīng)驗豐富的人員來承擔(dān)。

篇7

退休，你準備好了嗎?這個問題可能會令你的回答有些遲疑。雖然憧憬退休生活，但可能還未將退休規(guī)劃工作做好。

投資市場前景不明，通脹預(yù)期不期而至，房價重新持續(xù)高漲，子女教育費用負擔(dān)不斷加重……多變的環(huán)境，令國內(nèi)不少中產(chǎn)階層頗感困惑，對于未來的退休生活準備更是心中沒底。

模糊的退休規(guī)劃

不僅很多個人對于未來退休生活表示關(guān)注，一些國際金融機構(gòu)也在關(guān)注著國內(nèi)中高端收入人群的退休規(guī)劃情況。

7月中旬，匯豐集團(HSBC)、法國安盛集團(AXA)相繼在全球范圍內(nèi)了“未來的退休生活”、“生活信心指數(shù)調(diào)查”這兩項年度調(diào)查報告。同時，他們通過匯豐銀行和金盛保險在國內(nèi)調(diào)研報告。

匯豐的調(diào)查顯示，僅有9％的受訪者認為自己對退休生活做了充分的準備，這低于13％的全球平均水平；32％的受訪者表示，他們對退休生活沒有做出相應(yīng)的規(guī)劃；而其余59％的受訪者雖然認為自己或多或少有一些計劃，但當被問及退休后的財務(wù)狀況時，他們之中90％以上的人表示沒有清晰的概念。匯豐的報告得出結(jié)論：雖然很多受訪者視退休為一個全新的人生階段，但大多數(shù)受訪者表示，他們尚未為退休做好準備，對退休后的財務(wù)狀況也沒有清晰的概念。

安盛的報告則顯示，15％的受訪者表示“退休規(guī)劃還很遙遠，還未考慮過”，32％的受訪者表示“還未仔細考慮，但已有想法”，29％的被訪者“仔細地考慮過，但不知道如何行動，所以還未采取行動”，只有23％的被訪者“仔細計劃并且已經(jīng)有所行動”。安盛的報告分析認為：“受訪者對退休規(guī)劃的意識較2007年已提高了8個百分點，但很多人只是停留在計劃階段，并沒有付諸實際行動。”

退休規(guī)劃是剛性需求

事實上，退休生活作為人生的一種剛性需求，同樣缺乏財務(wù)彈性。對于退休規(guī)劃，不可能因為來日方長而慢慢地考慮，準備工作必須在恰當?shù)臅r候就開始，比如30歲，35歲，或者38歲，也就是在壯年之際就開始“未雨綢繆”。但在中國，大部分人似乎還沒有意識到這一問題的嚴峻性。作為人生最重要的理財目標之一，“退休”被排在了住房、子女教育等理財目標之后。

匯豐的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中國內(nèi)地的受訪者中，為孩子進行儲蓄的比例高達41％，是所有參與調(diào)查的15個國家和地區(qū)中最高的；而以退休為目的儲蓄的比例僅為14％，低于23％的全球平均水平。

安盛的報告則顯示，中國中高端消費者對潛在增加的家庭財務(wù)負擔(dān)，尤其是子女教育方面的負擔(dān)越來越重，影響了他們對自身退休規(guī)劃的關(guān)注度和投入度。

安盛報告還顯示，相比2007年，由于全球金融危機的影響，中國中高端消費者的個人資產(chǎn)也縮水了，在退休準備上，2007年有32％的受訪者表示已經(jīng)開始了退休規(guī)劃的實際準備，而到了2008年，反而只有23％的受訪者將退休規(guī)劃付諸實踐了。看起來，大家的退休金準備度更低了，退休規(guī)劃可能被推遲。

如何為退休做準備

那么，退休規(guī)劃既然如此重要，應(yīng)該怎樣準備為妥呢?可以有哪些途徑和工具來為退休生活提供財務(wù)支持?

匯豐的調(diào)查說，在如何為退休做財務(wù)準備的各種方式中，中國內(nèi)地受訪者首選的依然是繳納養(yǎng)老金，約34％的受訪者選擇此項。這說明人們目前的觀念中，雖然已經(jīng)意識到要為退休做準備，但仍然希望政府在養(yǎng)老中扮演主要角色。

安盛的調(diào)查結(jié)果則顯示，在中國內(nèi)地，雖然長久以來人們依靠政府養(yǎng)老，但隨著生活水平的不斷提升，人們對退休生活的要求也越來越高，他們希望退休不僅意味著養(yǎng)老，更意味著另一段高品質(zhì)的人生。因此人們開始意識到，除了可以保障退休后基本需求的養(yǎng)老金之外，自己的財務(wù)準備也非常重要。

退休規(guī)劃理財市場欠成熟

這兩家金融機構(gòu)的調(diào)查還同時發(fā)現(xiàn)，國人對于退休規(guī)劃重要性的認知程度不高、行動不夠迅速，還與個人的金融理財教育度較低、專業(yè)的理財指導(dǎo)較缺乏有關(guān)。

匯豐的調(diào)查顯示，在中國內(nèi)地，人們對退休保障的金融知識和專業(yè)指引較為缺乏。有19％的受訪者表示從未接受過任何形式的基本金融教育，而39％的受訪者表示從未接觸過任何形式的專業(yè)財務(wù)指導(dǎo)。此外，人們對自己的長期財務(wù)需求缺乏清晰的認識，38％的受訪者表示對自己的短期財務(wù)狀況認知非常好，對長期財務(wù)狀況心中有數(shù)的僅為28％。

篇8

一、金融行政處罰實體上嚴厲

在金融行政處罰目的的指引下，金融行政處罰主要針對金融機構(gòu)及其工作人員的違法行為，其具體處罰規(guī)定與其它領(lǐng)域的行政處罰規(guī)定相比要嚴格得多。

第一，處罰權(quán)只能由中國人民銀行行使。《金融違法行為處罰辦法》第三條第一款規(guī)定：“本辦法規(guī)定的行政處罰，由中國人民銀行決定?！边@就表明，認定某一行為是否違法，是否需要對其進行行政處罰，只能由中國人民銀行決定，而且中國人民銀行不能委托其它組織進行處罰。

第二，處罰涉及金融機構(gòu)工作人員的任職資格?！督鹑谶`法行為處罰辦法》第三條第三款規(guī)定：“金融機構(gòu)的工作人員依照本辦法受到開除的紀律處分的，終身不得在金融機構(gòu)工作，由中國人民銀行通知各金融機構(gòu)不得任用，并在全國性報紙上公告。金融機構(gòu)的高級管理人員依照本辦法受到撤職的紀律處分的，由中國人民銀行決定在一定期限內(nèi)直至終身不得在任何金融機構(gòu)擔(dān)任高級管理職務(wù)或者與原職務(wù)相當?shù)穆殑?wù)，通知各金融機構(gòu)不得任用，并在全國性報紙上公告?！?/p>

這就意味著，金融機構(gòu)工作人員一旦被開除，便永久喪失在金融機構(gòu)任職的資格，一旦被撤職，則在一定期限內(nèi)或者永久喪失在金融機構(gòu)擔(dān)任高級管理職務(wù)的資格。

第三，對違法行為人的責(zé)任追究期限長?！督鹑谶`法行為處罰辦法》第四條規(guī)定：“金融機構(gòu)的工作人員離開該金融機構(gòu)工作后，被發(fā)現(xiàn)在該金融機構(gòu)工作期間違反國家有關(guān)金融管理規(guī)定的，仍然應(yīng)當依法追究責(zé)任。”這一規(guī)定就排除了行政處罰法規(guī)定的兩年時效在金融行政處罰領(lǐng)域的適用。金融行政處罰對追訴時效作了極大的延長，無論金融違法行為實施之后經(jīng)過了多長時間，只要一發(fā)現(xiàn)，就會被依法追究責(zé)任，這就杜絕了違法行為人經(jīng)過追訴時效而逃避責(zé)任的企圖。

第四，有關(guān)罰款的規(guī)定詳細而明確。在《金融違法行為處罰辦法》

中一共有近30處關(guān)于罰款的規(guī)定，詳細列明了需要處以罰款的不同情形，并明確規(guī)定了罰款的額度。其它領(lǐng)域的行政處罰則少有這樣詳細的規(guī)定。由于金融業(yè)的特殊性，金融行政處罰中的罰款數(shù)額較其它領(lǐng)域要高。從《金融違法行為處罰辦法》的規(guī)定看，罰款額最低為1萬元或者違法所得的1倍，最高則可達到50萬元或者違法所得的5倍。

二、金融行政處罰程序上嚴謹

與其它領(lǐng)域的行政處罰程序相比較，金融行政處罰的程序規(guī)定更為嚴謹，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

第一，金融行政處罰的主管與管轄，《中國人民銀行行政處罰程序規(guī)定》（以下簡稱《程序規(guī)定》）作了嚴密的規(guī)定。中國人民銀行實施行政處罰，實行分級管理、分工負責(zé)，即由中國人民銀行執(zhí)法職能部門負責(zé)行政處罰案件的立案、調(diào)查，提出處罰意見。法律事務(wù)工作部門負責(zé)復(fù)核處罰意見的合法性與適當性，組織聽證。而其它領(lǐng)域的行政處罰程序則往往不涉及主管機關(guān)內(nèi)部的分工問題。

在管轄方面，不僅對中國人民銀行總行及各分支機構(gòu)的管轄范圍作了明確規(guī)定，還對作出吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證、責(zé)令停業(yè)整頓、撤銷金融機構(gòu)的代表機構(gòu)的處罰的管轄作了特別規(guī)定。

第二，實行行政處罰委員會制度。依據(jù)《程序規(guī)定》，中國人民銀行設(shè)立行政處罰委員會，由行長或副行長（主任或副主任、特派員）、主要執(zhí)法職能部門和法律事務(wù)工作部門的負責(zé)人組成。行政處罰委員會的職責(zé)是對重大行政處罰作出決定；對重大行政處罰決定外的其他行政處罰決定，進行監(jiān)督檢查。對金融行政處罰組織的構(gòu)成、職責(zé)范圍等明確固定，這就為金融行政處罰的正確、順利適用提供了前提條件。

第三，規(guī)定了處罰決定作出之前的相關(guān)程序。中國人民銀行執(zhí)法職能部門負責(zé)立案以及調(diào)查取證，調(diào)查終結(jié)，執(zhí)法職能部門寫出調(diào)查報告，并制作《中國人民銀行行政處罰意見告知書》，連同相關(guān)證據(jù)及其他材料移送法律事務(wù)工作部門進行審核，并征求意見。經(jīng)審核，法律事務(wù)工作部門提出意見，將有關(guān)材料退回執(zhí)法職能部門，再由執(zhí)法職能部門報主管行長或行政處罰委員會批準。在《程序規(guī)定》中當事人行使陳述申辯權(quán)以及申請聽證權(quán)的程序也十分明確。這一系列嚴密的程序規(guī)定不僅保證實體行政處罰權(quán)的正確行使，同時也充分體現(xiàn)了金融行政處罰的維護金融機構(gòu)、其他單位和個人合法權(quán)益的目的。

第四，在處罰的決定及監(jiān)督方面，也有著嚴格的程序規(guī)定。一般的金融行政處罰由主管行長或副行長（主任或副主任、特派員）審查決定，對于重大行政處罰決定則要由行政處罰委員會審查決定。金融監(jiān)管辦事處行政處罰委員會作出的重大行政處罰決定，還應(yīng)報分行批準。金融行政處罰決定作出之后，還應(yīng)按《程序規(guī)定》所提供的格式制作處罰決定書并依法送達。對于作出撤銷金融機構(gòu)的代表機構(gòu)、吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證處罰決定的，還應(yīng)在《金融時報》上予以公告，以使機關(guān)公眾和社會知曉。

《程序規(guī)定》賦予行政處罰委員會對重大行政處罰決定外的其他行政處罰決定的監(jiān)督檢查權(quán)。賦予法律事務(wù)工作部門對執(zhí)法職能部門的立案、調(diào)查、取證等工作的審核監(jiān)督權(quán)。這也是其它領(lǐng)域的行政處罰程序規(guī)定所鮮見的。

篇9

【關(guān)鍵詞】金融危機 會計準則 公允價值

一、金融危機中的會計準則

金融危機爆發(fā)后,一些銀行家和國會議員將矛頭指向公允價值會計準則,認為公允價值計量是加劇金融市場動蕩的罪魁禍首,強烈要求修改會計準則。雖然會計界斷然否認這一指責(zé),但在巨大的壓力下,國際會計準則理事會(IASB)和美國財務(wù)會計準則委員會(FASB)不得不對會計準則進行修訂。

2008年10月10日,FASB了針對《美國財務(wù)會計準則公告第157號――公允價值計量》的修訂稿,明確說明公允價值應(yīng)當反映正常交易,當相關(guān)市場可觀察數(shù)據(jù)無法獲得時,可以使用管理層關(guān)于未來現(xiàn)金流和折現(xiàn)率風(fēng)險調(diào)整的假設(shè),這意味著金融機構(gòu)可以對部分流動性較低的資產(chǎn)以高于這些資產(chǎn)當前市價的水平進行定價,減少虧損數(shù)額;10月13日,IASB了對《國際會計準則39號――金融工具:確認和計量》和《國際財務(wù)報告準則第7號――金融工具:披露》的修訂稿,允許在極其特殊的情況下對某些原歸類為以公允價值計量且其變動計入損益類別的非衍生證券進行重分類,并規(guī)定這一調(diào)整可追溯到2008年7月1日,這代表9月和10月由于市場價格大幅度下跌給銀行機構(gòu)帶來的巨額虧損可以不在財務(wù)報告中體現(xiàn);2009年3月5日,IASB了《增進金融工具的披露(對IFRS7的修訂)》,要求增強對公允價值計量和流動性風(fēng)險的披露; 2009年4月9日,FASB正式公布修改后的市價入賬會計準則,新的準則解釋了在市場不活躍時企業(yè)如何按市值對金融產(chǎn)品進行計量。

對會計準則的修訂,是多方妥協(xié)的結(jié)果。IASB和FASB在沒有放棄公允價值計量屬性的前提下,對會計準則做了修訂,在一定程度上滿足了利益相關(guān)者的需求。從公允價值之爭到修訂會計準則相關(guān)內(nèi)容,還是可以引起我們一些思考的,如金融危機中的會計準則為何飽受指責(zé)?會計準則的修訂過程反映出哪些問題?

二、會計準則為何飽受指責(zé)

縱觀歷史,似乎每次危機的到來都使會計準則成為眾矢之的,引起會計準則的變化。20世紀30年代的美國“大蕭條” ,證明了放任自流的會計實務(wù)是不可行的,要求建立一套規(guī)范或標準來約束自由放任的會計實務(wù);20世紀80年代美國爆發(fā)的銀行及儲蓄機構(gòu)和貸款危機中,暴露出歷史成本會計的局限性,各方強烈要求采用公允價值會計對金融工具進行計量,美國財務(wù)會計準則第52號、80號和107號應(yīng)運而生。究其原因,筆者認為有以下兩個方面。

(一)會計實務(wù)的發(fā)展令會計理論落后于實踐,理論的缺陷在危機中得以充分暴露,客觀上要求對理論進行改革或完善

在這次金融危機中,如何在非有效市場中對衍生金融工具進行計量是擺在會計學(xué)界面前的一個新問題?；诖?美國證券交易委員會(SEC)于2008年9月30日對《美國財務(wù)會計準則公告第157號――公允價值計量》了指導(dǎo)意見,允許在非活躍與非理性市場情況下,企業(yè)可以通過內(nèi)部定價,包括合理的主觀判斷來確定金融資產(chǎn)公允價值。2009年6月10日,法國財長拉加德(Christine Lagarde)表示,IASB將在2009年底前對《國際會計準則第39號――金融工具:確認和計量》的執(zhí)行情況進行審查。而對執(zhí)行情況的審查結(jié)論必然會影響會計準則的發(fā)展方向?？梢?會計準則是隨著社會實踐和社會環(huán)境的變化不斷發(fā)展和完善的。

(二)危機中的會計準則常扮演“替罪羊”角色

從根本上說,這次金融危機并不是由公允價值會計所引起的,金融界制造了房地產(chǎn)泡沫,并通過資產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新手法放大金融資產(chǎn)泡沫,導(dǎo)致了金融危機。2008年11月召開的G20華盛頓峰會對金融危機的根源做出下列表述:“在經(jīng)濟高速增長時期,資本流動性日益增長并且此前10年保持著長期穩(wěn)定性,市場參與者過度追逐高收益,缺乏風(fēng)險評估和未能履行相應(yīng)責(zé)任。同時,脆弱的保險業(yè)標準、不健全的風(fēng)險管理行為、日益復(fù)雜和不透明的金融產(chǎn)品以及由此引發(fā)的過度影響,最終產(chǎn)生了體系的脆弱性?！倍S后召開的G20倫敦峰會重申了金融危機的根本原因是金融業(yè)的重大衰退以及金融監(jiān)管措施的重大失誤?？梢?無論是華盛頓峰會還是倫敦峰會都沒有將公允價值列為金融危機的罪魁禍首。從某種程度上說,國會議員和銀行家掀起的公允價值之爭意在將公眾的視線轉(zhuǎn)向會計領(lǐng)域,轉(zhuǎn)嫁自身責(zé)任。另一方面,會計準則本身亦具備扮演“替罪羊”角色的條件。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)進一步分離,會計信息使用者的范圍越來越廣,他們對會計信息的依賴程度越來越強,會計信息已經(jīng)成為判斷企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)。由于現(xiàn)實中經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和多樣性,會計人員大量運用主觀判斷選擇會計方法,而任何一種會計方法都會存在某種程度的缺陷,會計是否在任何情況下都能對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行真實和客觀的反映值得商榷。當危機來臨,大量企業(yè)倒閉,信息使用者最先想到的是會計信息為什么沒有及時預(yù)告企業(yè)存在的風(fēng)險,而規(guī)范會計信息的會計準則對此又難以拿出充分的證據(jù)解除自身責(zé)任。因此,在外部環(huán)境和自身特點的雙重作用下,會計準則難免成為“替罪羊”。

三、會計準則修改體現(xiàn)的意義

(一)準則制定者在“技術(shù)規(guī)范觀”和“經(jīng)濟后果觀”之間的權(quán)衡

理論界對會計準則的性質(zhì)一般有“技術(shù)規(guī)范觀”和“經(jīng)濟后果觀”兩種觀點。“技術(shù)規(guī)范觀”強調(diào)會計準則是一種技術(shù)規(guī)范,其必須是“有序、系統(tǒng)、內(nèi)在一致,應(yīng)能與可觀察的客觀現(xiàn)實相吻合;它們應(yīng)該是不受個人所左右的、無偏見的?！?Paton and Littleton ,1940)“經(jīng)濟后果觀”是指在不同的會計準則約束下會產(chǎn)生不同的會計信息,不同的會計信息將導(dǎo)致利益相關(guān)者利益分配和社會資源配置的不同。作為一種純粹的技術(shù)規(guī)范,理論上會計準則能夠達到“有序、系統(tǒng)、內(nèi)在一致”的境地,但因經(jīng)濟后果的存在,利益相關(guān)者為了獲取自身利益最大化,必然要對準則的制定過程加以干涉,因此,在現(xiàn)實生活中被采納的往往不是最具公允經(jīng)濟后果的會計準則。只考慮會計準則技術(shù)層面,忽視經(jīng)濟后果,準則的制定機構(gòu)必須要承受來自各利益群體的壓力,在實施效果上也會大打折扣;而過分考慮經(jīng)濟后果,忽略對準則本身的質(zhì)量要求,由此生成的會計信息能否滿足信息使用者的需要將遭受質(zhì)疑。因此,會計準則的制定必然是準則制定者在技術(shù)規(guī)范和經(jīng)濟后果之間進行的艱難權(quán)衡。這可以從2008年12月30日美國證監(jiān)會向國會提交的一份關(guān)于公允價值的報告中窺見端倪。該報告明確反對廢除公允價值會計準則,但是提出了一些調(diào)整建議。一方面,從技術(shù)層面上說公允價值仍然是對金融工具計量最有效的方式;另一方面,由于會計準則沒有對非活躍市場中公允價值計量作出相關(guān)規(guī)定,金融機構(gòu)在市場價格已不能反映資產(chǎn)真實價值的情況下依然采用“逐市計價”原則,導(dǎo)致財務(wù)報表上資產(chǎn)大幅度減計,產(chǎn)生巨額虧損,致使諸如貝爾斯登、美林證券和雷曼兄弟等金融機構(gòu)相繼倒閉,金融市場劇烈動蕩。此外,從發(fā)展趨勢看,準則制定者為了權(quán)衡兩者關(guān)系,傾向于由表內(nèi)反映改為表外披露,改變表內(nèi)反映的程度,加大披露力度,使所披露的會計信息能夠滿足利益相關(guān)者的決策需要,但是會計信息本身仍以反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)為目標。如IASB的《增進金融工具的披露(對IFRS7的修訂)》,要求增強對公允價值計量和流動性風(fēng)險的披露,以及在此基礎(chǔ)上英國會計準則委員會(ASB)的《對財務(wù)報告準則第29號――〈改善金融工具披露〉的修訂》,均反映了這一趨勢。

(二)會計準則的制定是一個政治過程

“經(jīng)濟后果直接導(dǎo)致了準則制定的最后一個標準,即政治色彩?！比缜八?由于經(jīng)濟后果的存在,利益相關(guān)者為了實現(xiàn)自身利益最大化必然要對準則的制定過程進行干涉,準則的制定過程實際上是一個各利益群體博弈的過程。因此,討價還價、偏向于強勢集團,這些都對最終的準則形成有著相當程度的影響(葛家澍,1996)。從制定者的角度看,準則的制定就是協(xié)調(diào)各方利益沖突的過程。由于各利益相關(guān)方在經(jīng)濟利益上存在著固有矛盾,如何在這些關(guān)系中達到微妙的平衡,是擺在準則制定者面前一個棘手的問題。在這次金融海嘯中,從公允價值之爭到準則制定機構(gòu)對會計準則進行修訂,都體現(xiàn)出了政治色彩。2008年10月1日,60多名議員聯(lián)名致信SEC,強烈要求立即停止公允價值計量。2008年10月3日,美國國會眾議院投票通過修改后的7 000億美元金融救援計劃,該法案卻對公允價值會計準則設(shè)置了特殊條款――要求SEC在2009年1月20日前提交相關(guān)的調(diào)查報告,此后國會有權(quán)根據(jù)調(diào)查報告投票決定是否中止該會計準則。2008年12月30日,SEC向國會提交的關(guān)于公允價值的報告明確表示公允價值不是金融危機的罪魁禍首,但是提出了一些調(diào)整建議。此后,作為銀行界和會計界代表的美國獨立銀行家協(xié)會(IBA)和FASB均未作出表態(tài),公允價值之爭暫告一段落。2009年4月2日召開的G20倫敦峰會提出加強金融監(jiān)管,呼吁會計準則制定機構(gòu)盡快與監(jiān)管機構(gòu)進行合作,改進資產(chǎn)估計和準備金標準。在此之后,歐盟委員會(EC)、法國及德國紛紛向IASB施壓,要求對《國際會計準則第39號――金融工具:確認和計量》中有關(guān)資產(chǎn)減值的內(nèi)容進行“松綁”。對此,IASB迫于各方壓力,宣稱要在2009年晚些時候修改會計準則。至于政治壓力究竟能在多大程度上影響會計準則的制定,這可以從金融危機咨詢小組主席暨SEC前任委員Harvey Goldschmid的話語中窺見一斑,他說:“兩大會計準則制定者所承受的政治壓力遠大于經(jīng)濟危機所帶來的壓力,尤其是對IASB而言,這關(guān)乎國際會計準則的生死存亡?！?/p>

總之,會計準則在這次金融危機中依然沒有逃脫被指責(zé)的命運。面對來自各方的巨大壓力,準則的制定者最終選擇了折衷退讓,給予金融機構(gòu)更多的自由來選擇計價方法。然而會計界人士對修改準則后的前景依然擔(dān)憂,正如更換溫度計無法改變溫度(低或高)一樣,迫于壓力修改的會計準則究竟能在多大程度上緩和華爾街危機,問題的答案可以從以下事實中窺見端倪。2009年4月上旬,FASB宣布了三項對市價入賬會計準則的修改決定,以完善公允價值使用指引和信息披露要求。該修改決定最早可于2009年3月15日的季報中執(zhí)行。之后公布的2009年一季度業(yè)績顯示,美國核心金融機構(gòu)大部分扭轉(zhuǎn)虧損局面,開始盈利,但其股價不升反跌,核心資產(chǎn)質(zhì)量下降已成定局。這表明會計準則并不是導(dǎo)致金融危機的罪魁禍首,因此,修改會計準則自然也不是起死回生的靈丹妙藥,會計改革的效果還須拭目以待。

主要參考文獻:

[1]葛家澍,劉峰.從會計準則的性質(zhì)看會計準則的制定[J].會計研究,1996年第2期.

[2]崔學(xué)剛,岳虹.會計政策經(jīng)濟后果:產(chǎn)生路徑與應(yīng)對策略――基于“華泰財險”興衰案的分析[J].會計研究,2006年第2期.

[3]李桂榮.會計準則的性質(zhì)基本質(zhì)量要求及其在企業(yè)契約中的作用――利益相關(guān)者視角[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟,2007第3期.

篇10

動支付的情景已經(jīng)不再需要任何幻想了。在電梯里短暫的停留中，不經(jīng)意間，或許你就看到了拉卡拉那個“給你個人的專屬銀行”的廣告。除此之外，預(yù)訂機票，購買電影票，或是在味多美挑選美味蛋糕，如此種種，都可以不用現(xiàn)金，不用信用卡，只需拿出手機來，“滴”的一聲刷機，輕輕松松就付完款了。

以“刷手機”為代表的移動支付正在成為一種新的消費形態(tài)，其背后的風(fēng)光和支柱，正是移動互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展和科技改變生活的鮮活體現(xiàn)。

毋庸置疑，電商市場和移動支付正在經(jīng)歷一場聲勢浩大的革命。數(shù)據(jù)顯示，2011年，國內(nèi)電商市場規(guī)模突破40.6萬億元大關(guān)。今年，國內(nèi)電商市場的發(fā)展前景仍然相當樂觀，易觀智庫近期的行業(yè)預(yù)測報告顯示，2012年B2C市場規(guī)模將達4500億元。據(jù)淘寶無線公布的數(shù)據(jù)，截至當前，登陸手機淘寶的獨立用戶數(shù)已經(jīng)突破1億，預(yù)計今年年內(nèi)將刷新為2億。此前支付寶數(shù)據(jù)則顯示，每天使用支付寶客戶端進行支付的用戶已經(jīng)是去年同期的6倍，并且以每天激活6萬用戶的速度激增。

作為移動互聯(lián)網(wǎng)的一項重要應(yīng)用，移動支付兼具方便、快捷、安全、時尚的特性，迎合了更高層次的消費需求，正逐漸改變國內(nèi)民眾的消費和支付模式。中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會的中國網(wǎng)民行為調(diào)查報告顯示，手機支付已經(jīng)成為2012年中國網(wǎng)民最期待的支付方式，有28.3%的被調(diào)查者表示會在2012年使用手機近端刷卡支付。

據(jù)艾瑞咨詢整理Gartner最新調(diào)查數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，2012年全球移動支付交易規(guī)模預(yù)計將達到1715億美元，較2011年的1059億美元增長61.9%；同時，2012年全球移動支付用戶數(shù)量將達到2.1億人，同比增長31.3%。預(yù)計到2015年，全球移動支付交易規(guī)模將達到1萬億美元，移動支付產(chǎn)業(yè)正迎來爆發(fā)式的增長時期。

政策引導(dǎo)：從封閉到開放

巨大的發(fā)展?jié)摿?，使移動電子商?wù)進入國家政策所關(guān)注的范疇。今年3月，工信部《電子商務(wù)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》，要求推動移動支付國家標準的制定和普及，同時加快推動移動支付、公交購票、公共事業(yè)繳費和超市購物等移動電子商務(wù)應(yīng)用的示范和普及推廣。業(yè)內(nèi)人士表示，規(guī)劃的指引，為移動支付產(chǎn)業(yè)的發(fā)展開辟了一條新路。

縱觀我國移動支付的生態(tài)環(huán)境，一系列相關(guān)監(jiān)管政策的陸續(xù)出臺，正在引導(dǎo)、規(guī)范、推動整個市場的發(fā)展，從封閉到開放，并逐漸成熟，成為其發(fā)展路徑。

事實上，作為整個支付產(chǎn)業(yè)鏈的一部分，移動支付從誕生之初就帶上了明顯的封閉印記。早在移動支付發(fā)展初期，央行曾明確規(guī)定，經(jīng)營支付業(yè)務(wù)必須有金融牌照。支付業(yè)務(wù)成為了金融機構(gòu)乃至整個金融行業(yè)內(nèi)“專屬”業(yè)務(wù)，將通信運營商等其他非金融機構(gòu)擋在了支付的門外。這使得萌芽于2001年的移動支付產(chǎn)業(yè)鏈始終處在不溫不火的狀態(tài)。

2003年底，各大通信運營商開始借助銀行等金融機構(gòu)的牌照優(yōu)勢，與金融機構(gòu)合作推廣移動支付，一些企業(yè)或機構(gòu)也通過直接與金融機構(gòu)合作的方式進入產(chǎn)業(yè)鏈，這第三方支付機構(gòu)雛形初現(xiàn)。

2004年下半年以來，若干主要的第三方移動支付運營商的業(yè)務(wù)放量增長，使得移動支付產(chǎn)業(yè)進入地域性快速擴張階段，包括終端商戶、硬件廠商等產(chǎn)業(yè)鏈各方紛紛加入，產(chǎn)業(yè)鏈逐漸呈現(xiàn)出開放與合作的趨勢。

2010年6月，央行《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，第三方支付行業(yè)逐漸從“放養(yǎng)”到“圈養(yǎng)”，從在“灰色地帶游離”到“走向陽光”。

2011年，央行發(fā)放 “支付牌照”，移動支付業(yè)務(wù)作為牌照包含的六大支付業(yè)務(wù)范疇之一正式授權(quán)給合規(guī)的第三方支付企業(yè)。牌照的發(fā)放不僅為第三方支付企業(yè)正名，并且使得第三方支付的業(yè)務(wù)范疇、監(jiān)管等有章可循。業(yè)內(nèi)人士表示，央行對于整個第三方支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展的明確的支持讓支付產(chǎn)業(yè)鏈實現(xiàn)了真正意義上的開放。

據(jù)統(tǒng)計，從2011年5月第一張牌照發(fā)放，到2012年6月29日，央行一共發(fā)放了四批支付牌照，共有196家第三方支付行業(yè)獲得了“通行證”。

市場驅(qū)動：走向融合創(chuàng)新

廣闊的“錢”景，吸引了各路運營商、金融機構(gòu)、終端廠商、系統(tǒng)廠商加入。德勤《2012～2015年中國移動支付產(chǎn)業(yè)趨勢與展望》的調(diào)查顯示，66.67%的受訪者表示其公司已經(jīng)制定了移動支付戰(zhàn)略并提供移動支付服務(wù)，擁有戰(zhàn)略但尚未提供服務(wù)的占到20.72%，兩者合計87.39%。

在移動支付的藍海中，產(chǎn)業(yè)鏈各方都想爭奪話語權(quán)，尤其是作為核心產(chǎn)業(yè)的金融機構(gòu)與運營商的博弈。但業(yè)內(nèi)人士認為，目前，移動支付呈現(xiàn)出技術(shù)領(lǐng)先于市場的發(fā)展態(tài)勢，足夠規(guī)模的商業(yè)模式和應(yīng)用場景還沒有出現(xiàn)。有專家表示，只有當技術(shù)和應(yīng)用的激烈碰撞達到一定的融合程度時，才會誕生出引人入勝的模式創(chuàng)新和行業(yè)發(fā)展的新熱點。促進移動支付產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，需要構(gòu)建以用戶為中心、需求為驅(qū)動的共同創(chuàng)新、開放創(chuàng)新的應(yīng)用創(chuàng)新平臺，實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新與應(yīng)用創(chuàng)新的并駕齊驅(qū)，整個生態(tài)系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)該以融合各方的商業(yè)模式，不斷更新的規(guī)范和持續(xù)的平臺整合為主線有序推進，實現(xiàn)這些，需要產(chǎn)業(yè)鏈各方以開放的心態(tài)來探索相互可能的合作。