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必需在區(qū)人大常委會審議批準區(qū)本級年財政決算前完成。整個預(yù)算執(zhí)行情況審計。

現(xiàn)就開展年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》中華人民共和國審計法實施條例》以及省、市2011年審計重點。制定如下方案。

一、指導思想

堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護平安”總體思路，以科學發(fā)展觀為指導。圍繞區(qū)政府工作中心，以提高預(yù)算執(zhí)行效果，健全公共財政體系為目標，以區(qū)人大批準的年區(qū)本級預(yù)算資金流向為主線，突出對重點部門、重大投資項目、重要專項資金的審計，關(guān)注國家、省、市各項經(jīng)濟政策及財政改革政策、措施的落實，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，為維護全區(qū)經(jīng)濟平安，提高財政資金使用效益，保證區(qū)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展作出積極貢獻。

二、審計范圍和對象

對區(qū)本級年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督。審計中可根據(jù)具體情況延伸審計上下年度和有關(guān)單位。

（一）區(qū)財政局執(zhí)行年區(qū)本級政府預(yù)算和其他財政收支情況；

（二）對區(qū)財政局機關(guān)以及二級機構(gòu)單位的財務(wù)收支情況進行審計（調(diào)查）

（三）區(qū)直相關(guān)部門部門預(yù)算執(zhí)行情況審計（可結(jié)合經(jīng)濟責任審計一并進行）

（四）城中村（舊城）改造、政府投資等項目的專項審計和調(diào)查；

（五）區(qū)委、區(qū)政府布置的其他審計項目。

三、審計內(nèi)容

（一）區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支的審計。

重點審計分析全部政府性資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預(yù)算收入和支出的執(zhí)行情況、財政轉(zhuǎn)移支付資金和政府性基金預(yù)算編制及使用情況；關(guān)注重點預(yù)算支出的效益性，以全部政府性資金為對象。重點揭示區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與區(qū)人大批準的預(yù)算在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在偏差等。

項目預(yù)算是否細化到項目或單位，1區(qū)財政部門預(yù)算編制的科學性和完整性情況。關(guān)注預(yù)算編制時是否做到收支平衡。布置是否體現(xiàn)了確保重點；預(yù)算的批復(fù)、調(diào)整及預(yù)算資金分配的依據(jù)、順序、手續(xù)是否合法合規(guī)，財政部門是否及時批復(fù)預(yù)算，年度執(zhí)行中調(diào)整、追加和超短收的安排情況。

撥付本級預(yù)算支出資金，2區(qū)財政部門按照批準的年度預(yù)算和用款計劃、預(yù)算級次和程序。尤其是重點支出的安排和資金到位情況；關(guān)注教育、文化、衛(wèi)生、社會保證和節(jié)能環(huán)保等重點支出是否得到保證，否繼續(xù)加大對民生、三農(nóng)”投入，民生工程資金是否全部落實并撥付到位，專項資金和建設(shè)項目支出是否有效、規(guī)范；關(guān)注財政支出進度是否均衡。

撥付（補助）下級人民政府預(yù)算支出資金和料理結(jié)算情況。關(guān)注與下級預(yù)算資金結(jié)算方面是否合理、合規(guī)、合法。3區(qū)財政部門依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財政管理體制。

區(qū)財政部門對政府性基金的管理、使用以及結(jié)余情況。關(guān)注政府性基金支出總量、結(jié)構(gòu)和方向是否清晰，4依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定。順序是否規(guī)范，支出布置是否遵循“?？顚Ｓ谩痹瓌t，支出預(yù)算是否細化到項目。

區(qū)財政部門對非稅收入解繳以及預(yù)算外資金和實行專戶管理的各項財政性資金的管理和使用情況。一是圍繞銀行賬戶管理、國庫集中支付等方面的改革，5依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定。分析國庫及專戶資金結(jié)構(gòu)是否合理，關(guān)注國庫單一賬戶制度的健全和完善情況、國庫管理信息化和財政資金管理制度建設(shè)情況。二是通過非稅收入征管系統(tǒng)，解非稅收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)情況，關(guān)注是否依法及時足額地將應(yīng)繳的預(yù)算收入繳入國庫，有組織非稅收入的部門單位是否完成收入預(yù)算，非稅收費項目是否有依據(jù)，否存在隨意擴大征收范圍。

及時批復(fù)預(yù)算，6政府推銷和預(yù)備費使用情況。政府推銷預(yù)算編制是否反映政府推銷需求。否對照政府推銷預(yù)算和經(jīng)過法定順序批準的資金計劃執(zhí)行預(yù)算，否存在改變資金用途和超標準推銷的情況；預(yù)備費使用是否合規(guī)合法等。

（二）有關(guān)部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政財務(wù)收支的審計。

重點審計部門預(yù)算編制和調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行及支出、資產(chǎn)和往來款項管理情況，依照區(qū)財政批復(fù)的預(yù)算。關(guān)注部門支出結(jié)構(gòu)及支出進度的均衡性、項目支出真實性和效益性，以及有預(yù)算收入的部門和單位預(yù)算收入解繳情況等。關(guān)注中央?yún)栃泄?jié)約要求貫徹落實、資產(chǎn)管理制度的健全性和有效性及執(zhí)行情況、部門往來款年末資金余額構(gòu)成情況

（三）重大項目、重點專項資金的審計（調(diào)查）

重點審計和調(diào)查專項資金相關(guān)政策執(zhí)行和落實、專項資金使用的合規(guī)性和效益性，針對專項資金管理、使用及績效情況開展審計和調(diào)查。關(guān)注專項資金政策的績效和專項資金管理制度的完善水平，關(guān)注專項資金的位率、節(jié)約率和實際利用率以及專項資金實際使用效果。

（四）上一年度執(zhí)行審計意見和審計決定的情況。

（五）法律、法規(guī)規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項。

四、審計順序和時間安排

（一）審計順序。依照《中華人民共和國審計法》及有關(guān)規(guī)定確定的審計順序操持。

（二）時間布置。2011年2月25日之前。完成現(xiàn)場實施階段；5月底前審計機關(guān)出具審計演講和審計決定；6月初向區(qū)政府提交審計結(jié)果演講，并受區(qū)人民政府委托，代擬向區(qū)人大常委會的審計工作演講。