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第一條為了大力推行國庫集中支付制度改革，完善財政制度，強化財政監(jiān)督職能，努力探索“會計集中核算制”向國庫單一賬戶集中收付制的過度途徑，根據(jù)市政府辦公室批轉(zhuǎn)的《武威市財政國庫管理制度改革試點方案》和《甘肅省財政廳、人民銀行蘭州市中心支行印發(fā)<甘肅省財政國庫管理試點資金支付管理暫行辦法的通知>》及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合哦縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全縣財政國庫資金集中支付管理單位以及資金額度達到規(guī)定直接支付限額餓所有財政性資金支付管理。財政性資金：

（一）財政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財政性資金。

第三條財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條國庫單一賬戶由下列銀行賬戶構(gòu)成：

（一）財政部門在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶；

（二）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶；

（三）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶；

（四）財政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的單位零余額賬戶；

（五）按有關(guān)規(guī)定為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特設(shè)專戶。

第五條財政部門是特有和管理國庫單一賬戶的職能部門，未經(jīng)財政部門許可，任何單位不得設(shè)立、變更或撤消國庫單一賬戶的任何銀行賬戶。

第六條財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

直接支付是指由財政部門向人民銀行國庫部門和銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的預(yù)算單位用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶將資金支付到收款人賬戶或提取現(xiàn)金。

第七條預(yù)算單位按照現(xiàn)行預(yù)算管理體制規(guī)定原則分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。

第八條部門和預(yù)算單位的預(yù)算批準后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職能，并按照批復(fù)的用款計劃使用財政性資金并接收財政和審計監(jiān)督。

第九條財政性資金支付應(yīng)堅持“一要吃飯、二要建設(shè)，實行人員經(jīng)費、公用經(jīng)費按定額、專項經(jīng)費按項目”的零基礎(chǔ)預(yù)算加項目預(yù)算的編制原則，合理安排財政支出順序。

第二章財政性資金賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié)賬戶的設(shè)立

第十條預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)按本辦法規(guī)定和要求、向財政部門提出設(shè)立有關(guān)賬戶。

第十一條預(yù)算單位根據(jù)財政部門的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)，填制縣財政統(tǒng)一印制的有關(guān)申請表，單位自留一份，交財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)和銀行各一份，財政總預(yù)算會計一份。

第十二條預(yù)算單位增加、變更、撤消賬戶，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的程序辦理。

第十三條一個預(yù)算單位只開設(shè)一個零余額賬戶。

第十四條需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位向財政部門提出書面申請，經(jīng)財政部門按照有關(guān)規(guī)定審核批準后，由財政部門在銀行為預(yù)算單位開設(shè)。

第二節(jié)國庫單一賬戶的使用和管理

第十五條國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第十六條銀行按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進行清算。

第三節(jié)零余額賬戶的使用和管理

第十七條財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每月發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由銀行與國庫單一賬戶清算，營業(yè)中單筆支付在50萬元以上的，應(yīng)及時與國庫單一賬戶清算。

第十八條預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由銀行在財政部門批準的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算。

第十九條預(yù)算單位余額賬戶可以辦理財政部門授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃轉(zhuǎn)經(jīng)財政部門批準的特殊款項，但不得違反規(guī)定從該賬戶向本單位其他賬戶、上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第二十條財政授權(quán)支付的支取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理，支取現(xiàn)金必須按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定辦理，不得從零余額賬戶提取現(xiàn)金存入其他賬戶；銀行應(yīng)按照財政部門批準的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四節(jié)預(yù)算外資金專戶使用管理

第二十一條預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金收入和支出。

第二十二條預(yù)算外資金專戶收入按執(zhí)收單位設(shè)置分類賬戶，按收入項目進行明系核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動。

第二十三條財政部門負責(zé)管理預(yù)算外資金專戶，銀行根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定和支付指令，辦理預(yù)算外資金財政專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。

第二十四條預(yù)算外資金除應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金外，其他預(yù)算資金財政專戶只能用于核算預(yù)算外資金收入和支出活動。預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進入預(yù)算外資金專戶。

第二十五條全面實施政府綜合預(yù)算和部門綜合預(yù)算。加強預(yù)算外資金的“三個統(tǒng)一”，鞏固和完善“兩個中心”的財政改革。既收入統(tǒng)管，支出統(tǒng)付，資金統(tǒng)籌，建立會計核算式財政集中支付中心，完善政府采購中心。

第三章用款計劃

第二十六條預(yù)算單位根據(jù)批準的部門預(yù)算或部門預(yù)算控制數(shù)以及本辦法的規(guī)定科學(xué)編制本年度預(yù)算內(nèi)外收支計劃，財政部門按分月用款計劃辦理財政性資金的支付。用款計劃包括直接支付用款和財政授權(quán)支付計劃用款兩部分。

第二十七條用款計劃按照政府預(yù)算收支科目編列至“項級”科目；基本建設(shè)支出類、科技三項費用類和各項行政事業(yè)費中的專項項目（含政府采購的集中采購部分），應(yīng)列明具體項目。

第二十八條用款計劃中屬于基本支出的按照均衡使用原則編制，屬于項目支出的按照項目實施進度編制。

第二十九條年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算追加（減）調(diào)整變化，預(yù)算單位到財政部門辦理預(yù)算調(diào)整。如需緊急支付時，由預(yù)算單位提前提出書面申請報財政部門審批。

第三十條預(yù)算單位依據(jù)批準的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權(quán)支付手續(xù)。

第四章財政直接支付

第一節(jié)一般程序

第三十一條預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、專項支出、貨物和服務(wù)采購支出。

第三十二條財政部門國庫支付執(zhí)行機構(gòu)審核確認預(yù)算單位財政直接支付申請無誤后，開具《財政直接支付匯總清算通知單》和《財政直接支付憑證》，經(jīng)財政部門國庫管理機構(gòu)簽證后分別送人民銀行和銀行。

第三十三條銀行根據(jù)收到的《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當日將支付信息反饋財政部門。

第三十四條銀行依據(jù)財政國庫支付指令，當日實際支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實際支付憑證清單與國庫單一賬戶進行資金清算。

第三十五條預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會計核算工作。財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬，并向財政國庫管理機構(gòu)提供當日按預(yù)算單位匯總的付款信息。

第二節(jié)工資支出

第三十六條工資支出實行財政直接支付方式，財政部門同銀行簽發(fā)支付令，銀行根據(jù)支付指令通過財政零余額賬戶將工資直接支付到個人工資賬戶。

第三十七條工資支出實際財政直接支付的范圍是行政機關(guān)單位和財政撥款供給事業(yè)單位的在編人員。離退休人員的離退休費以及按有關(guān)政策規(guī)定應(yīng)由財政供給的其他人員的工資性補助可比照工資支出實行財政直接支付。

第三十八條工資支出要嚴格執(zhí)行國家和省上規(guī)定項目標準及有關(guān)政策。

第三十九條預(yù)算單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每月20日前向財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)報送下一個月本部門經(jīng)編制部門和人事部門審核無誤的人員編制、實有人數(shù)、工資標準、代扣款項等電子數(shù)據(jù)及有關(guān)表格。

代扣款項是指國家政策規(guī)定必須由個人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和依法繳納的個人所得稅等款項，國家政策規(guī)定之外應(yīng)由個人繳納的其他款項不列入代扣項目。銀行將代扣款項分別劃入財政部門認定的相關(guān)賬戶，同時為各預(yù)算單位出具工資明細表，為個人提供工資信息。

第四十條預(yù)算執(zhí)行中，各單位增人增資、減人減資、正常工資變動及津貼變化等情況，預(yù)算單位要在變動當月將變動后的人員工資報編制、人事部門審核，并于當月20日前將審核通過的報表報財政部門。

第三節(jié)工程采購支出

第四十一條工程采購支出適用于建設(shè)單位，基本建設(shè)投資中年度財政投資超過一定額度的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出。

第四十二條工程采購支出實際財政直接支付時，建設(shè)單位要依據(jù)年度單位預(yù)算，分月用款計劃和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項目，還需要按照有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購批準文件），提出項目支付申請。

本條規(guī)定的支付憑證，包括購貨合同或招標采購的中標供貨合同等文件、票證的復(fù)印件。預(yù)付工程款還需要提供預(yù)付工程款支付憑證，工程款還需要提供工程價款結(jié)算單；設(shè)備材料款還需要提供設(shè)備、材料采購清單。

第四十三條建設(shè)單位的支付申請書經(jīng)項目監(jiān)理審核簽字，按規(guī)定程序報預(yù)算單位審核匯總。預(yù)算單位審核匯總后，及時填寫《財政直接支付匯總申請書》報財政部門審核。

第四十四條財政部門對預(yù)算單位提出的財政支付匯總審核無誤后，及時向銀行開具《財政直接支付憑證》，由銀行通過零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第四十五條工程質(zhì)量保證金的支付應(yīng)按照有關(guān)合同條款，在保修期滿后按程序支付給收款人。

第四十六條建設(shè)項目概算及財政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟?。對辦理概算或財政預(yù)算調(diào)整的項目，預(yù)算單位和財政部門要嚴格審核其支付申請，在概算、項目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的概算、項目預(yù)算支付資金。

第四十七條屬于政府采購范的工程采購支出部分，要按照政府采購法及有關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實行財政直接支付；需要實行公開招標采購方式的，還應(yīng)當根據(jù)《招標投標法》履行招標投標程序。

第四十八條貨物、服務(wù)采購支出適用于預(yù)算單位列入省財政廳頒發(fā)的《政府采購品目分類表》的商品、服務(wù)采購支出或雖未列入《政府采購品目分類表》，但單次貨物購買或單項目服務(wù)金額較大的支出，情況特殊，經(jīng)預(yù)算單位同意并報財政部門批準后可不作為貨物、服務(wù)采購支出管理。

第四十九條預(yù)算單位單次貨物購買單項服務(wù)金額超過3萬元的支出，納入財政直接支付范圍。

第五十條預(yù)算單位依據(jù)年度單位預(yù)算、分月用款計劃和有關(guān)支付憑證，提出支付申請，填寫《預(yù)算單位財政直接支付申請書》。

本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨憑證、購貨合同、招標采購的中標合同等文件，相關(guān)票證復(fù)印件。

第五十一條財政部門審核預(yù)算單位提出的財政直接支付匯總無誤后，及時向銀行開具《財政直接支付憑證》，由銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第五十二條屬于政府采購范圍的貨款、服務(wù)采購支出，要按照有關(guān)政府采購法及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實行財政直接支付；需要實行公開招標采購方式的，還應(yīng)當根據(jù)《招標投標法》，履行招標投標程序。

第五章財政授權(quán)支付

第五十三條財政授權(quán)支付適用于未納入工資直接支出，工程支出貨物、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出，單位單次和單項購買服務(wù)不足0.5萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足15萬元人民幣的工程支出（含建設(shè)單位管理費）；財政部門批準的其它支出，確定授權(quán)支付的范圍。

第五十四條財政部門根據(jù)批準的預(yù)算單位月度用款計劃，確定財政授權(quán)支付額度，分別向人民銀行和銀行簽發(fā)《財政授權(quán)支付額度通知單》。

第五十五條預(yù)算單位憑據(jù)《財政授權(quán)支付額度通知單》所確定的額度支用資金；銀行憑據(jù)《財政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進行資金清算。

第五十六條預(yù)算單位支用財政授權(quán)支付額度時，填寫《財政授權(quán)支付憑證》，并及時送交銀行。《財政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚、印章齊全，不得涂改。

第五十七條銀行支付結(jié)算憑證及所附《財政授權(quán)支付憑證》，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第五十八條預(yù)算單位支付財政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；銀行根據(jù)預(yù)算單位《財政授權(quán)支付憑證》確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第五十九條銀行受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取手續(xù)費，由財政部門按統(tǒng)一與簽訂協(xié)議的銀行分行或支行結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。

第六章管理與監(jiān)督

第六十條財政部門在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）組織制定有關(guān)政策法規(guī)和規(guī)章制度，管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點實施。

（二）審批辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶開設(shè)和預(yù)留手續(xù)。

（三）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查監(jiān)督。

（四）選擇銀行，會同人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第六十一條人民銀行在財政年性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）會同財政部門制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財政部門管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點的實施。

（二）為財政部門開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶收支業(yè)務(wù)，與銀行按規(guī)定進行資金結(jié)算。

（三）監(jiān)督銀行財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。

（四）定期向財政國庫管理機構(gòu)報送國庫單一賬戶的收支報表，并與其核對國庫單一賬戶的庫款余額，確保數(shù)字一致。

（五）配合財政部門制定財政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度選擇銀行的資格標準。

第六十二條銀行在財政性資金支付業(yè)務(wù)中的職責(zé)：

（一）按照與財政部門簽訂的合同和有關(guān)規(guī)定，及時、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶及特設(shè)專戶財政性資金支付、結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴格按照財政部門的支付指令和財政授權(quán)支付額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管財政部門及預(yù)算單位提供財政支付的各種單據(jù)、資料，并負有保密義務(wù)。

（二）按要求開發(fā)銀行財政信息管理系統(tǒng)并與財政部門聯(lián)網(wǎng)，定期向財政部門反饋財政直接支付和財政授權(quán)支付信息。向財政部門提供資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

（三）接受財政部門和人民銀行的管理監(jiān)督。

第六十三條市政府、市財政局批準或授權(quán)縣財政局批準的特殊事項外，預(yù)算單位發(fā)生下列情形之一的財政部門有權(quán)拒絕受理支付申請。

（一）無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；

（二）自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；

（三）未按規(guī)定程序申請使用資金；

（四）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；

（六）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題。

第六十四條預(yù)算單位擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，提供虛假信息騙取財政性資金，造成損失和浪費的由有關(guān)部門追究單位負責(zé)人和直接責(zé)任人的行政責(zé)任，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)，依法追究刑事責(zé)。

第六十五條財政國庫管理機構(gòu)，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)，人民銀行、預(yù)算單位、銀行應(yīng)當加強財務(wù)管理，按規(guī)定及時對賬。

第七章附則

第六十六條有下列情形之一的，可以依據(jù)本辦法另行作出規(guī)定。

因自然災(zāi)害的等不可抗力因素，需要緊急支出的；

人民生命財產(chǎn)遭受危險，需要緊急支出的；

涉及國家安全或機密的支出；

財政部門認定的其他情形。

第六十七條現(xiàn)行有關(guān)財政國庫管理規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第六十八條本辦法由財政局會同人民銀行天?？h支行負責(zé)解釋。

第六十九條本辦法自財政國庫管理改革試點之日起試行。