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第一章總則第一條為貫徹落實國家稅務總局黨組《關于加強對稅收執(zhí)法權和行政管理權監(jiān)督制約的決定》，加強對全省國稅系統(tǒng)稅收征收權的監(jiān)督制約，確保國家稅款安全，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《稅收會計制度》和《稅收票證管理辦法》等法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本辦法。第二條本辦法所稱稅收征收，是指稅收計劃管理、稅款征收、稅款解繳入庫、稅款退庫和稅收票證管理等行為。滯納金、罰款、費用、基金等各項收入，視同稅款管理。有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。第三條稅收征收權監(jiān)督制約工作堅持黨組統(tǒng)一領導、分級管理、逐級監(jiān)督的原則。其日常工作，在各級黨風廉政建設領導小組統(tǒng)一領導下，各有關職能部門共同參與組織實施。第四條全省各級國家稅務局稅收征收權的監(jiān)督制約，均適用本辦法。第二章監(jiān)督制約的主要內容和要求第五條稅收計劃管理的監(jiān)督（一）稅收計劃要遵循從經濟到稅收、積極穩(wěn)妥、實事求是原則，參考基數(shù)、結合經濟稅源變動和經濟政策調整等因素，客觀、科學、合理編制；（二）稅收計劃分配須經局長辦公會集體研究討論；下達或調整稅收計劃必須采取文件形式，以保證稅收計劃的嚴肅性；（三）稅收計劃一經批準下達，具有相對穩(wěn)定性；如果經濟稅源發(fā)生重大變化，必須向上一級國稅機關報告并形成書面文件請求調整計劃,經上一級國稅機關批準，予以調整,不得擅自更改稅收計劃；（四）各級國稅局要加大對稅收計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理，在依法征稅的前提下，應收盡收，努力完成稅收計劃。第六條稅款征收的監(jiān)督（一）各級國稅機關必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款；（二）各級國稅機關必須按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍，將征收的稅款繳入國庫，不得以任何方式將應在本地入庫的稅款轉到異地入庫；（三）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，各級國稅機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，不得不加、少加或多加；（四）納稅人超過應納稅額繳納的稅款，國稅機關發(fā)現(xiàn)后應立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向國稅機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息，國稅機關查實后,應當立即退還，不得以任何借口加以拒絕。因國稅機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，國稅機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，國稅機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，國稅機關可以無限期追征。（五）各級國稅機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。第七條稅款解繳入庫的監(jiān)督（一）各級國稅機關征收的稅款，必須嚴格按照國家規(guī)定的預算科目和預算級次入庫，不得混稅混庫；（二）各級國稅機關征收的各項稅款，必須及時足額繳入國庫，不得積壓、挪用和截留。當?shù)卦O有國庫經收處的，國稅機關自收稅款應按日填開稅收匯總繳款書，將稅款繳入國庫經收處；當日來不及辦理的，應于次日辦理。當?shù)匚丛O國庫經收處的，必須嚴格按“限期、限額”的規(guī)定辦理；（三）除稅務稽查收入可按有關規(guī)定在銀行開設“專戶”外，各級國稅機關不得以任何理由將稅款存入經費帳戶，更不得在銀行開設個人儲蓄帳戶和“過渡帳戶”存儲稅款；（四）稅收會計核算單位必須嚴格按稅收會計制度的要求及時、準確、全面地對稅收資金運動的全過程進行核算、監(jiān)督。對欠繳稅金要如實反映，不得瞞報、虛報。第八條稅款退庫的監(jiān)督（一）各級國稅機關要按照稅收法律、行政法規(guī)以及財政部、國家稅務總局規(guī)定的退庫范圍、標準和程序，嚴格辦理退稅；（二）各級國稅機關不得截留應退還給納稅人的稅款，不得擅自制定退稅政策或巧立名目多退稅款；（三）稅款的退庫必須按有關規(guī)定，經縣級或縣級以上國稅機關領導批準后辦理。第九條稅收票證管理的監(jiān)督（一）各級國稅機關必須加強稅收票證領發(fā)、填用、結報繳銷、作廢、盤存、損失處理、保管等各個環(huán)節(jié)的管理，嚴格執(zhí)行票證填用“十不準”。對視同現(xiàn)金管理的稅收票證，應嚴格按照規(guī)定進行管理，并嚴密核銷手續(xù)；（二）征收人員必須按規(guī)定要求和規(guī)定期限，持“票款結報手冊”，將已填用票證的存根聯(lián)、報查聯(lián)和作廢、停用、損失及未填用的票證，連同征收稅款向票證管理人員辦理票款結算、票證銷號和票證交驗手續(xù)；（三）基層國稅機關應將填票人員結報繳銷的票證，根據(jù)“稅收票證出納帳”，按期填報“票證繳銷表”，將需要上報主管國稅機關存查的票證相應聯(lián)次按照一定的順序裝訂成冊，定期上報主管國稅機關；（四）各級國稅機關必須按票證種類、領用單位（人）設置“稅收票證出納帳”，對稅收票證的領發(fā)、用存、作廢、結報繳銷、停用上繳、損失和銷毀進行核算，確保稅收票證帳帳、帳表、帳實相符。第三章監(jiān)督制約的方法第十條日常監(jiān)督（一）各級國稅機關要依據(jù)稅收征收法律法規(guī)和各項規(guī)章制度，按照下管一級原則，做好稅收征收業(yè)務監(jiān)督管理和檢查考核，防止應征未征、擅自減免、違規(guī)退庫、混稅混庫、壓票壓款、核算不實等情況發(fā)生；（二）各級國稅機關要按照《稅收票證管理辦法》規(guī)定，加強對結報繳銷的稅收票證的審核，建立健全審核制度和審核體系，除日常審核外，還應經常對結報繳銷的票證組織抽審和會審；（三）基層國稅機關要建立內控制度，加強對任務分解、稅款征收、解繳入庫、退庫以及核算等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督管理和檢查考核。第十一條上級對下級監(jiān)督（一）各級國稅機關要結合稅收執(zhí)法檢查和目標管理考核等工作，監(jiān)督稅收征收政策執(zhí)行情況，通報存在問題，提出整改意見；（二）各級國稅機關監(jiān)察部門要結合執(zhí)法監(jiān)察工作，按期對稅款征解、入庫、退庫、會計核算和票證管理等開展執(zhí)法監(jiān)察；（三）各級國稅機關監(jiān)察部門要按規(guī)定對稅收征收執(zhí)法情況開展檢查監(jiān)督；（四）各級國稅征收部門要積極配合監(jiān)察部門了解稅收執(zhí)法情況、監(jiān)督措施落實情況等。第十二條社會監(jiān)督（一）落實公開辦稅制度，增加稅收征收工作透明度。通過設置意見箱、公開舉報電話、聘請?zhí)匮O(jiān)察員、不定期走訪納稅戶、召開座談會、新聞媒體等多種形式，接受社會對稅收征收執(zhí)法情況的監(jiān)督；（二）參加財、稅、庫等部門聯(lián)席會議，聽取有關部門對稅收征收方面的意見和建議；（三）各級國稅機關必須接受國家審計署、財政監(jiān)察專員辦事處對稅款入庫、退庫依法進行的監(jiān)督檢查。第四章責任追究及罰則第十三條有下列行為之一的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和直接責任人，依法給予行政處分：（一）違反法律、行政法規(guī)規(guī)定多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；（二）擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫級次的；（三）未按規(guī)定程序及時、準確辦理稅款解繳入庫的；（四）違規(guī)辦理各項退庫業(yè)務，擅自制定退庫政策或巧立名目退稅的；（五）篡改會計數(shù)據(jù)，隱瞞欠稅的。第十四條有下列行為之一的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予行政處分；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任：（一）擅自作出稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅和補稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的；（二）徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；（三）貪污、挪用稅款的。第十五條違反本辦法規(guī)定行為的責任人，除依法給予行政處理、行政處分或依法移送司法機關追究刑事責任外，并可按有關規(guī)定給予適當?shù)慕洕幜P。第五章附則第十六條各市國稅局可根據(jù)本辦法制定具體實施細則。第十七條本辦法未盡事宜，按有關規(guī)定執(zhí)行。以前有關規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。第十八條本辦法由安徽省國稅局負責解釋。第十九條本辦法自印發(fā)之日起施行。