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各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、辦事處，市政府有關(guān)部門：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署第4號令），結(jié)合我市實際，現(xiàn)就加強內(nèi)部審計工作有關(guān)問題通知如下：

一、充分認識加強內(nèi)部審計工作的重要性

內(nèi)部審計是審計體系的重要組成部分，加強內(nèi)部審計工作，是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求，是轉(zhuǎn)變政府職能，嚴肅財經(jīng)法紀，促進廉政建設(shè)的迫切需要，是強化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風險，促進經(jīng)濟決策科學化、經(jīng)營管理規(guī)范化和提高經(jīng)濟效益的客觀需要。各部門要進一步提高對內(nèi)部審計工作重要性的認識，采取切實有效的措施，依法建立健全內(nèi)部審計制度，推進內(nèi)審工作深入開展，全面提高財務管理水平和經(jīng)濟效益。

二、健全內(nèi)審機構(gòu)，加強內(nèi)審隊伍建設(shè)

各部門要認真貫徹《中華人民共和國審計法》和《國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署第4號令），采取切實有效的措施，建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作管理。要根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律法規(guī)要求，在國有資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大、財政預算數(shù)額大且所屬單位多的部門和單位設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)；目前尚不具備設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)條件的單位可根據(jù)需要，授權(quán)本單位財務部門之外的內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責，并配備必要的內(nèi)部審計人員。要選調(diào)政治素質(zhì)好、熟悉審計業(yè)務、思想作風過硬的人員從事內(nèi)部審計工作。按照《國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》推行內(nèi)部審計人員持證上崗，未獲得湖北省內(nèi)部審計師協(xié)會頒發(fā)的崗位資格證書的人員，不得從事內(nèi)部審計工作。要支持和保障內(nèi)部審計人員參加各項業(yè)務培訓和崗位資格、后續(xù)教育的培訓，不斷提高內(nèi)部審計人員的理論水平、業(yè)務技能和解決實際問題的能力。

三、提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和水平

各內(nèi)部審計機構(gòu)要根據(jù)形勢發(fā)展的要求，更新觀念，創(chuàng)新方法，科學確定本部門內(nèi)部審計工作目標和重點。要逐步從單純的查錯糾弊向促進提高單位管理水平轉(zhuǎn)變，從單純的財政財務收支審計向管理審計、風險評估、經(jīng)濟效益審計轉(zhuǎn)變，從監(jiān)督型向監(jiān)督服務型轉(zhuǎn)變，更好地為本部門加強管理、提高效益服務。

（一）突出審計重點。一是對本單位及所屬單位的財政財務收支、預算外資金的管理使用以及經(jīng)濟活動情況開展審計；二是以揭隱患、促管理為目標，積極開展管理審計、風險評估和經(jīng)濟效益審計，評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，反映經(jīng)濟管理和資金使用中存在的問題，及時提出改進建議；三是根據(jù)本單位主要負責人或上級要求，對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員進行任期經(jīng)濟責任審計；四是對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目實施審計；五是對本單位經(jīng)濟管理中的重要事項開展專項審計調(diào)查，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。

（二）提高審計質(zhì)量。內(nèi)部審計機構(gòu)要建立有效的審計質(zhì)量控制制度，內(nèi)部審計人員要以職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務。內(nèi)部審計人員在實施審計時，應在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用內(nèi)控測試、分析性復核、抽樣審計、計算機輔助審計等審計技術(shù)方法，獲取充分可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。內(nèi)部審計報告的編制要以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時，具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。

（三）做好與社會審計機構(gòu)的協(xié)調(diào)工作。內(nèi)部審計機構(gòu)要在單位管理層的支持和監(jiān)督下，做好與所委托的社會審計機構(gòu)的協(xié)調(diào)工作。一方面，內(nèi)部審計機構(gòu)相關(guān)審計工作應與社會審計機構(gòu)相互協(xié)調(diào)，并按照有關(guān)規(guī)定向社會審計機構(gòu)提供必要的支持和相關(guān)資料；另一方面，內(nèi)部審計機構(gòu)應對社會審計機構(gòu)受托開展本單位及所屬單位有關(guān)財務審計、資產(chǎn)評估、工程項目審計等結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督，并做好社會審計機構(gòu)人員聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督工作。

四、加強組織領(lǐng)導，促進內(nèi)審工作健康發(fā)展

全市各內(nèi)審機構(gòu)實行內(nèi)審工作一把手負責制，按照《國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》有關(guān)要求，內(nèi)部審人員要依法審計、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。

市審計局要通過建立內(nèi)部審計協(xié)會，在制度建設(shè)、機構(gòu)建設(shè)、業(yè)務質(zhì)量等方面加強對各部門內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，幫助內(nèi)部審計機構(gòu)規(guī)范審計質(zhì)量管理，提高審計業(yè)務質(zhì)量。同時，要搭建交流平臺，組織開展專題交流、行業(yè)交流等多種形式的交流活動，不斷提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和水平，及時總結(jié)并大力宣傳內(nèi)部審計工作先進典型和先進經(jīng)驗，組織評選和表彰內(nèi)部審計工作先進單位和先進個人。