摘要：當(dāng)代中國的行政發(fā)展即行政建設(shè)，已不可能繼續(xù)固守蘇聯(lián)模式的行政體制和行政管理模式，又不能原封照搬西方模式，唯一正確的選擇就是堅持走自己的路，走中國特色的行政發(fā)展和行政建設(shè)道路。制度創(chuàng)新是行政建設(shè)的核心。是促進(jìn)行政發(fā)展的關(guān)鍵因素。要實現(xiàn)制度創(chuàng)新，必須進(jìn)一步解放思想，實現(xiàn)理論創(chuàng)新；尊重群眾首創(chuàng)精神，注重總結(jié)實踐經(jīng)驗；正確處理繼承、借鑒與創(chuàng)新的關(guān)系；正確處理改革、發(fā)展和穩(wěn)定的辨證關(guān)系：堅持分步實施、循序漸進(jìn)的改革方式；牢牢把握抓住近期制度創(chuàng)新的重點。

關(guān)鍵詞：行政發(fā)展；制度創(chuàng)新；行政建設(shè)

行政發(fā)展和行政建設(shè)是以經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會發(fā)展為基礎(chǔ)，與經(jīng)濟(jì)社會現(xiàn)代化密切相關(guān)的行政管理現(xiàn)代化過程。它意味著行政管理關(guān)系的調(diào)整和變革，但又不是一般意義上的行政管理關(guān)系的調(diào)整和變革，而是不發(fā)達(dá)行政管理系統(tǒng)向發(fā)達(dá)行政管理系統(tǒng)變遷的過程，是傳統(tǒng)行政向現(xiàn)代行政發(fā)展過程中在行政管理領(lǐng)域發(fā)生的正向治理變遷。當(dāng)代中國的行政建設(shè)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，是與我國社會主義現(xiàn)代化進(jìn)程同步發(fā)展的政府治理民主化、法治化、規(guī)范化過程，是我國行政管理領(lǐng)域發(fā)生的正向變化和進(jìn)步。當(dāng)代中國的行政發(fā)展只有通過不斷的制度創(chuàng)新才能實現(xiàn)。

一、制度創(chuàng)新是當(dāng)代中國行政發(fā)展的必然選擇

改革開放以來，行政建設(shè)伴隨著其他各項事業(yè)的長足進(jìn)步也取得了一些令人矚目的成就，行政體制改革在不少方面穩(wěn)步推進(jìn)。但是，我們也不能不看到，受蘇聯(lián)模式影響的、建立在單純公有制和計劃經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的過度集權(quán)的行政體制和行政管理模式，已經(jīng)同我國的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、社會巨大變遷、繼續(xù)深化改革開放不相適應(yīng)。與傳統(tǒng)的行政管理體制相聯(lián)系，或其直接、間接造成的一些弊端，需要通過行政改革和行政建設(shè)來消除。同時，行政改革中出現(xiàn)的一些新的矛盾和問題，也只有通過深化行政體制改革和穩(wěn)步推進(jìn)行政建設(shè)來解決。但很明顯，新時期我國的行政體制改革和行政建設(shè)，已不可能繼續(xù)固守蘇聯(lián)模式的行政體制和行政管理模式。

蘇聯(lián)模式的行政體制和行政管理模式，是不同于西方國家的、力圖按照馬克思主義理論建立起來的一種行政管理模式。我國的行政體制和行政管理模式，雖然有所創(chuàng)新，但是總體上也是按照這種模式建立起來的。對于這種模式，不能全盤否定。這不僅是一個理論、理想和信念的問題，它還是直接關(guān)系到我們國家的制度穩(wěn)定和社會穩(wěn)定。因為盡管這種模式存在這樣或那樣的問題，但畢竟是在這種模式而非其他模式下，我國的行政建設(shè)和改革開放事業(yè)取得了偉大的成就，而且迄今為止，這種模式依然維系著國家的安全、民族的團(tuán)結(jié)、政權(quán)的穩(wěn)定。

一、制度與制度創(chuàng)新

道格拉斯·C·諾斯認(rèn)為：“制度是一個社會的游戲規(guī)則或在形式上是人為設(shè)計的構(gòu)造人類行為互動的約束”、“制度是一系列被制定出來的規(guī)則、守法程序和行為的道德倫理規(guī)范，它旨在約束追求主體福利或效用最大化的個人行為”（注：道格拉斯·C·諾斯.《經(jīng)濟(jì)史中的結(jié)構(gòu)與變遷》[M].上海三聯(lián)書店，上海人民出版社，1994，225-226.）。T·W舒爾茲說，“我將一種制度定義為一種行為規(guī)則，這些規(guī)則涉及社會、政治及經(jīng)濟(jì)行為”（注：R·科斯等《財產(chǎn)權(quán)利與制度變遷》[M].上海三聯(lián)書店，1991年，253）。筆者以為制度概念涵義非常廣泛，它既包括規(guī)則和秩序，也包括組織本身；既有政治、經(jīng)濟(jì)、文化、技術(shù)等方面的制度，也有道德、意識形態(tài)等方面的制度。制度的根本作用在于通過對個人與組織行為的激勵與約束，防止個人與組織在選擇行為中的損人利己的傾向，從而形成一定的社會秩序。制度的有效性在于是否能夠有效的激勵與約束個人與組織的行為。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國家興衰方面，制度起著至關(guān)重要的作用。但是制度一旦形成，即具有穩(wěn)定性。社會易變而制度不易變，于是形成變革社會與穩(wěn)定的制度之間矛盾。因此，當(dāng)社會要變革、要發(fā)展，必須先對已有的制度進(jìn)行改革，即制度創(chuàng)新。

制度創(chuàng)新可分為誘致性制度創(chuàng)新與強制性制度創(chuàng)新?！罢T致性制度創(chuàng)新指的是現(xiàn)行制度安排的變更或替代，或者是新制度安排的創(chuàng)造，它由一個人或一群人（個）人，在響應(yīng)獲利機(jī)會時自發(fā)倡導(dǎo)、組織和實行”（注：R·科斯等《財產(chǎn)權(quán)利與制度變遷》[M].上海三聯(lián)書店，1991年，378；384）。誘致性制度創(chuàng)新具有自發(fā)性、局部性、不規(guī)范性，制度化水平不高。強制性制度創(chuàng)新的主體是政府，而不是個人或團(tuán)體，政府進(jìn)行制度創(chuàng)新不是簡單地由獲利機(jī)會促使的，這類制度創(chuàng)新通過政府的強制力短期內(nèi)快速完成，可以降低創(chuàng)新的成本，具有強制性、規(guī)范性，制度化水平高。制度創(chuàng)新的主體有三種：個人、團(tuán)體與政府。從此角度分析制度創(chuàng)新有三種：個人推動的制度創(chuàng)新；團(tuán)體推動的制度創(chuàng)新；政府推動的制度創(chuàng)新。制度創(chuàng)新可以在上述三級水平上進(jìn)行。本文正是從政府的角度來對制度創(chuàng)新作一探討的。

二、政府主導(dǎo)型制度創(chuàng)新的優(yōu)勢與不足

1.政府主導(dǎo)型制度創(chuàng)新的優(yōu)勢

政府主導(dǎo)型制度創(chuàng)新即政府憑借特有的權(quán)威性，通過實施主動進(jìn)取的公共政策，推動實現(xiàn)特定制度發(fā)展性更新的行為過程。在這種形式的制度創(chuàng)新中，由于新制度本身就是國家（政府）以“命令和法律”形式引入實現(xiàn)的，因此政府發(fā)揮了決定性作用。

【摘要】企業(yè)科層制度的形成是企業(yè)組織管理形態(tài)發(fā)展的必然產(chǎn)物，其有有利于企業(yè)發(fā)展的一面，但在面對競爭日益激烈的市場環(huán)境時，科層制度的弊端就顯現(xiàn)出來，文章運用科斯的企業(yè)性質(zhì)理論，提出了現(xiàn)代科層制度的優(yōu)化途徑。

【關(guān)鍵詞】科層制度；模塊化；簡約化；知識型管理；職業(yè)規(guī)劃

從企業(yè)組織的管理形態(tài)演化看，企業(yè)經(jīng)歷過多種組織結(jié)構(gòu)。在企業(yè)的發(fā)展早期，主要是企業(yè)家式的企業(yè)結(jié)構(gòu)。資本家是企業(yè)的所有者，直接從事企業(yè)經(jīng)營和管理，同時占有企業(yè)權(quán)利結(jié)構(gòu)和權(quán)利結(jié)構(gòu)的頂層。資本家式的企業(yè)，由于規(guī)模小，而缺乏基本的科層結(jié)構(gòu)。20世紀(jì)初，以血緣關(guān)系為基礎(chǔ)的組織在世界范圍內(nèi)仍然占據(jù)統(tǒng)治地位。企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大對資金和管理兩方面提出了更高的要求，出資方的無限責(zé)任逐漸演化為有限責(zé)任，管理只能徹底與其分離，出現(xiàn)職業(yè)經(jīng)理人管理企業(yè)。隨著技術(shù)的進(jìn)步和市場規(guī)模的擴(kuò)大，公司制企業(yè)迅速的發(fā)展，企業(yè)科層結(jié)構(gòu)形成并逐漸復(fù)雜化?，F(xiàn)在科層制已經(jīng)成為大部分社會組織所采用的組織形式。

一、科層制度的定義

科層制度是通過層層委托—關(guān)系，遵照命令完成企業(yè)內(nèi)部交易的組織形式?？茖咏M織形式對市場組織形式的替代，是兩種不同交易方式的替代，即用集中決策、人為設(shè)計、分層管理的科層組織取代分散決策、自發(fā)形成、自由競爭的市場體系。在企業(yè)中，科層組織從高層到低層構(gòu)成一個權(quán)力序列，最高權(quán)力來自企業(yè)的資本所有權(quán)，以下權(quán)力逐漸由上級委托?？茖拥淖罱K決策權(quán)，集中于權(quán)力的頂層。系統(tǒng)內(nèi)的權(quán)力自上而下逐級遞減，高層控制低層?？茖咏M織的控制通過權(quán)力實現(xiàn)的，規(guī)則、指令、習(xí)俗和監(jiān)督都是權(quán)力的來源，是推動系統(tǒng)運轉(zhuǎn)的基本要素。

二、科層制度產(chǎn)生原因的分析

摘要：當(dāng)代中國的行政發(fā)展即行政建設(shè)，已不可能繼續(xù)固守蘇聯(lián)模式的行政體制和行政管理模式，又不能原封照搬西方模式，唯一正確的選擇就是堅持走自己的路，走中國特色的行政發(fā)展和行政建設(shè)道路。制度創(chuàng)新是行政建設(shè)的核心。是促進(jìn)行政發(fā)展的關(guān)鍵因素。要實現(xiàn)制度創(chuàng)新，必須進(jìn)一步解放思想，實現(xiàn)理論創(chuàng)新；尊重群眾首創(chuàng)精神，注重總結(jié)實踐經(jīng)驗；正確處理繼承、借鑒與創(chuàng)新的關(guān)系；正確處理改革、發(fā)展和穩(wěn)定的辨證關(guān)系：堅持分步實施、循序漸進(jìn)的改革方式；牢牢把握抓住近期制度創(chuàng)新的重點。

關(guān)鍵詞：行政發(fā)展；制度創(chuàng)新；行政建設(shè)

行政發(fā)展和行政建設(shè)是以經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會發(fā)展為基礎(chǔ)，與經(jīng)濟(jì)社會現(xiàn)代化密切相關(guān)的行政管理現(xiàn)代化過程。它意味著行政管理關(guān)系的調(diào)整和變革，但又不是一般意義上的行政管理關(guān)系的調(diào)整和變革，而是不發(fā)達(dá)行政管理系統(tǒng)向發(fā)達(dá)行政管理系統(tǒng)變遷的過程，是傳統(tǒng)行政向現(xiàn)代行政發(fā)展過程中在行政管理領(lǐng)域發(fā)生的正向治理變遷。當(dāng)代中國的行政建設(shè)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，是與我國社會主義現(xiàn)代化進(jìn)程同步發(fā)展的政府治理民主化、法治化、規(guī)范化過程，是我國行政管理領(lǐng)域發(fā)生的正向變化和進(jìn)步。當(dāng)代中國的行政發(fā)展只有通過不斷的制度創(chuàng)新才能實現(xiàn)。

一、制度創(chuàng)新是當(dāng)代中國行政發(fā)展的必然選擇

改革開放以來，行政建設(shè)伴隨著其他各項事業(yè)的長足進(jìn)步也取得了一些令人矚目的成就，行政體制改革在不少方面穩(wěn)步推進(jìn)。但是，我們也不能不看到，受蘇聯(lián)模式影響的、建立在單純公有制和計劃經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的過度集權(quán)的行政體制和行政管理模式，已經(jīng)同我國的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、社會巨大變遷、繼續(xù)深化改革開放不相適應(yīng)。與傳統(tǒng)的行政管理體制相聯(lián)系，或其直接、間接造成的一些弊端，需要通過行政改革和行政建設(shè)來消除。同時，行政改革中出現(xiàn)的一些新的矛盾和問題，也只有通過深化行政體制改革和穩(wěn)步推進(jìn)行政建設(shè)來解決。但很明顯，新時期我國的行政體制改革和行政建設(shè)，已不可能繼續(xù)固守蘇聯(lián)模式的行政體制和行政管理模式。

蘇聯(lián)模式的行政體制和行政管理模式，是不同于西方國家的、力圖按照馬克思主義理論建立起來的一種行政管理模式。我國的行政體制和行政管理模式，雖然有所創(chuàng)新，但是總體上也是按照這種模式建立起來的。對于這種模式，不能全盤否定。這不僅是一個理論、理想和信念的問題，它還是直接關(guān)系到我們國家的制度穩(wěn)定和社會穩(wěn)定。因為盡管這種模式存在這樣或那樣的問題，但畢竟是在這種模式而非其他模式下，我國的行政建設(shè)和改革開放事業(yè)取得了偉大的成就，而且迄今為止，這種模式依然維系著國家的安全、民族的團(tuán)結(jié)、政權(quán)的穩(wěn)定。

摘要：制度變遷成本的分?jǐn)偪梢詢?nèi)部制度化，也可以向外轉(zhuǎn)移，還可以向后累計推移。二十年來農(nóng)業(yè)制度變遷雖然比較成功，但是在成本分?jǐn)偵先匀涣粝铝瞬簧賳栴}，而且這些問題已經(jīng)成為了新一輪農(nóng)業(yè)制度變遷的阻力。文章先對制度變遷成本進(jìn)行一般分析，然后再具體分析農(nóng)業(yè)制度變遷成本的分?jǐn)偡绞郊捌溆绊?，在此基礎(chǔ)上提出了農(nóng)業(yè)制度變遷成本創(chuàng)新的政策思考。

關(guān)鍵詞：成本分推制度創(chuàng)新農(nóng)業(yè)制度變遷

農(nóng)業(yè)二十多年制度變遷經(jīng)過實踐證明是成功的，達(dá)到了解決農(nóng)民溫飽問題的制度設(shè)計目的。但是制度安排時也留下了一定的后遺癥，制度變遷成本分?jǐn)偛扇〉南蚝罄塾嬐埔颇壳耙呀?jīng)到了非化解不可的地步，制度化的成本也越來越不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，沿未制度化的成本又亟待制度化?？梢哉f當(dāng)前制度變遷成本的分?jǐn)傊贫葎?chuàng)新成了整個農(nóng)業(yè)制度變遷的突破口，這個問題不解決，新一輪農(nóng)業(yè)制度變遷就無從著手。

一、制度變遷成本的一般分析

（一）制度變遷成本的類型

1、制度實施后成本。一是政治成本。政治成本有兩層意思，制度變遷主體的政治風(fēng)險和制度變遷所造成的社會政治風(fēng)險，這種成本必須內(nèi)部化。因為成本內(nèi)部化是與改革收益內(nèi)部化相對應(yīng)的，作為誘導(dǎo)性制度變遷的主體，其改革是為了追求潛在的利潤，當(dāng)然其政治成本應(yīng)內(nèi)部化。作為強制性制度變遷的主體只要制度安排成功就可獲得最大的租金，還可獲得支持和巨大的政績，甚至職位的提升，因此其改革成本理應(yīng)由改革主體自行承擔(dān)。二是制度更替引起的制度利益轉(zhuǎn)換成本。一是舊制度下的能夠獲得的利益，在新制度安排后，被取消，這部分成本可以稱之為新制度安排的機(jī)會成本；二是新制度安排后，由某些人承擔(dān)了的費用，如農(nóng)業(yè)制度變遷后，予以制度化的鄉(xiāng)統(tǒng)籌、村提留。三是新制度安排后，未予以制度化的成本，可以在制度運行期間與制度化的費用一同由微觀主體承擔(dān)，也可以向后累計，找適當(dāng)?shù)臅r機(jī)予以分化解的成本。

一、公益金制度設(shè)立的初衷

公益金產(chǎn)生于計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的初期。公益金制度的設(shè)立，主要出于以下幾方面的考慮：（1）在計劃經(jīng)濟(jì)時代，我國實行低工資、高福利的分配政策，但仍沒有完全包括必要的生活福利方面的內(nèi)容。其中，住房支出尤為明顯。1993年會計制度改革，國家在廢止原會計制度的同時，不得不考慮一個很現(xiàn)實的問題——職工集體福利設(shè)施尤其是職工住房的資金來源。作為一項過渡性安排，公益金應(yīng)運而生。（2）公益金制度的安排也有提高企業(yè)員工的參與意識、調(diào)動員工積極性的初衷。（3）按國際慣例，企業(yè)的稅后利潤歸投資者所有，而我國社會制度的特殊性又要求企業(yè)利潤的分享不能完全將工人排除在外，于是便有了公益金制度這一折衷安排——屬于股東權(quán)益但是用于職工集體福利。

二、公益金職能的萎縮

公益金作為一種過渡性、折衷性的制度安排是與其產(chǎn)生時的工資制度、福利制度以及政治環(huán)境相適應(yīng)的。隨著改革的不斷深入，公有制成分在國民經(jīng)濟(jì)中的比重不斷下降，企業(yè)的出資者日益社會化，公益金制度的利益矛盾開始凸顯出來。首先，企業(yè)的稅后凈利潤歸企業(yè)的投資者所有，要從中硬性劃定一塊用于并非企業(yè)投資者的企業(yè)職工的集體福利設(shè)施支出，無疑損害了企業(yè)投資者的權(quán)益。其次，公益金作為所有者權(quán)益的一項，決定了其使用的決策權(quán)在于企業(yè)所有者而非職工，企業(yè)管理當(dāng)局也可以只提不用，將提取的公益金繼續(xù)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)，職工得不到實惠。這樣一來，公益金便成為一種無效率的制度安排。

從公益金的職能來看，公益金本是一項專門用于職工集體福利設(shè)施支出的資金來源。隨著分配制度以及住房制度、社會保障制度等各項福利制度改革的深入開展，實物性分房改為貨幣性分房，職工住房商品化，企業(yè)的社會職能逐步分解脫離，公益金的職能也在逐步萎縮。首先，盡管企業(yè)仍然承擔(dān)為職工繳納一部分住房公積金的義務(wù)，但這是一項可以精確計量的，與企業(yè)的盈利狀況無關(guān)的法定義務(wù)，是企業(yè)的一項費用，從成本費用中列支更為合理，無需由從稅后凈利潤中計提的公益金來開支。其次，企業(yè)由于地理位置較為偏僻，或者處于開辦初期等一些原因，無可避免地要興建一些職工集體福利設(shè)施，如職工集體宿舍、食堂、澡堂等，這是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的前提條件，它直接形成企業(yè)的非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，無需有諸如公益金的專項資金來源。再者，當(dāng)今社會的競爭是人才的競爭，如何爭取到本企業(yè)所需要的人才，員工福利也是企業(yè)競爭的手段之一，如企業(yè)自愿向某些員工無償或優(yōu)惠提供住房，努力改善他們的生活居住環(huán)境等，但企業(yè)有“自愿”提供的動力，無須強制性的制度安排；而且這種福利設(shè)施的提供更多是針對某些個體而非“職工集體”，如果將這些福利支出作為公益金的開支項目，顯然有違“公益”的初衷；這些福利設(shè)施如果所有權(quán)歸企業(yè)，應(yīng)該計列為企業(yè)的非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，如果所有權(quán)歸個人則可以由“應(yīng)付福利費”開支或者由企業(yè)從成本費用中計提?？傊毠ぜw福利不論是法定的還是企業(yè)自愿提供的，其本質(zhì)都是職工為企業(yè)提供勞務(wù)所創(chuàng)造價值的一部分，是企業(yè)獲得未來收益的一種代價，應(yīng)將其直接計入企業(yè)的成本費用中，或予以資本化。在目前情況下，從稅后利潤中計提公益金作為職工集體福利的資金來源，似無必要。

三、公益金制度的創(chuàng)新安排

[摘要]以技術(shù)、品牌為代表的企業(yè)無形資本，是在企業(yè)發(fā)展過程中從有形資本中獨立出來并且具有強大增值功能的一類特殊資本形態(tài)。本文在探討無形資本的特征和運動規(guī)律的基礎(chǔ)上，分析了無形資本的形成和發(fā)展與企業(yè)制度創(chuàng)新之間相互促動的關(guān)系，并以無形資本理論為依據(jù)，分析了我國國有企業(yè)中存在的影響無形資本形成和發(fā)展的制約因素，提出了通過企業(yè)的制度創(chuàng)新，為無形資本的開發(fā)和經(jīng)營提供操作平臺的構(gòu)想。

在知識經(jīng)濟(jì)條件下，無形資本將取代有形資本成為企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)要素，這意味著企業(yè)要想在市場競爭中立于不敗之地，就必須進(jìn)行制度創(chuàng)新，為無形資本的發(fā)展壯大創(chuàng)造良好的制度條件。

一、傳統(tǒng)資本理論的新拓展

無形資本就其本質(zhì)而言，是在資本的發(fā)展過程中，從有形資本中獨立出來的，不具有實物形態(tài)的資本。以技術(shù)、品牌、商譽為代表的企業(yè)無形資本具備了資本的一般屬性，而且具有遠(yuǎn)比有形資本強大的價值增值能力。無形資本的特征和運動規(guī)律與有形資本有所不同，無形資本理論是對資本理論的新拓展。

1、無形資本的價值取決于個別勞動時間，一般具有較高的價值（或價格）。大多數(shù)無形資本是由勞動創(chuàng)造的，其中包含著大量的高風(fēng)險、創(chuàng)造性的智力勞動，因而具有很高的價值。象特許經(jīng)營權(quán)這樣的無形資本，是“權(quán)利資本化”的結(jié)果，沒有價值，但卻有價格。從均衡價格理論來看，由于無形資本對企業(yè)有很高的效用強度，使其成為市場中一種稀缺的商品，因而有較高的市場價格。無形資本的創(chuàng)建，具有個別性生產(chǎn)的特點，不象一般商品那樣可以成批重復(fù)生產(chǎn)，所以它的價值量應(yīng)由個別生產(chǎn)者在個別生產(chǎn)中耗費的個別勞動來決定。實踐中，企業(yè)在創(chuàng)建無形資本中的各種耗費，很難完整準(zhǔn)確的計量，現(xiàn)在通行的做法，是用無形資本可能帶來的收益，確定無形資本的價格。

2、無形資本使用的可重復(fù)性造成其產(chǎn)權(quán)容易被侵害。無形資本使用的可重復(fù)性表現(xiàn)為，它可以被一個主體反復(fù)使用和被多個主體同時使用，這使得無形資本被侵害的機(jī)會大大增加。加之無形資本存在方式的非實物性，造成產(chǎn)權(quán)主體對無形資本的獨占能力弱化，因而無形資本的安全對法律有絕對的依賴性。

[摘要]以技術(shù)、品牌為代表的企業(yè)無形資本，是在企業(yè)發(fā)展過程中從有形資本中獨立出來并且具有強大增值功能的一類特殊資本形態(tài)。本文在探討無形資本的特征和運動規(guī)律的基礎(chǔ)上，分析了無形資本的形成和發(fā)展與企業(yè)制度創(chuàng)新之間相互促動的關(guān)系，并以無形資本理論為依據(jù)，分析了我國國有企業(yè)中存在的影響無形資本形成和發(fā)展的制約因素，提出了通過企業(yè)的制度創(chuàng)新，為無形資本的開發(fā)和經(jīng)營提供操作平臺的構(gòu)想。

在知識經(jīng)濟(jì)條件下，無形資本將取代有形資本成為企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)要素，這意味著企業(yè)要想在市場競爭中立于不敗之地，就必須進(jìn)行制度創(chuàng)新，為無形資本的發(fā)展壯大創(chuàng)造良好的制度條件。

一、傳統(tǒng)資本理論的新拓展

無形資本就其本質(zhì)而言，是在資本的發(fā)展過程中，從有形資本中獨立出來的，不具有實物形態(tài)的資本。以技術(shù)、品牌、商譽為代表的企業(yè)無形資本具備了資本的一般屬性，而且具有遠(yuǎn)比有形資本強大的價值增值能力。無形資本的特征和運動規(guī)律與有形資本有所不同，無形資本理論是對資本理論的新拓展。

1、無形資本的價值取決于個別勞動時間，一般具有較高的價值（或價格）。大多數(shù)無形資本是由勞動創(chuàng)造的，其中包含著大量的高風(fēng)險、創(chuàng)造性的智力勞動，因而具有很高的價值。象特許經(jīng)營權(quán)這樣的無形資本，是“權(quán)利資本化”的結(jié)果，沒有價值，但卻有價格。從均衡價格理論來看，由于無形資本對企業(yè)有很高的效用強度，使其成為市場中一種稀缺的商品，因而有較高的市場價格。無形資本的創(chuàng)建，具有個別性生產(chǎn)的特點，不象一般商品那樣可以成批重復(fù)生產(chǎn)，所以它的價值量應(yīng)由個別生產(chǎn)者在個別生產(chǎn)中耗費的個別勞動來決定。實踐中，企業(yè)在創(chuàng)建無形資本中的各種耗費，很難完整準(zhǔn)確的計量，現(xiàn)在通行的做法，是用無形資本可能帶來的收益，確定無形資本的價格。

2、無形資本使用的可重復(fù)性造成其產(chǎn)權(quán)容易被侵害。無形資本使用的可重復(fù)性表現(xiàn)為，它可以被一個主體反復(fù)使用和被多個主體同時使用，這使得無形資本被侵害的機(jī)會大大增加。加之無形資本存在方式的非實物性，造成產(chǎn)權(quán)主體對無形資本的獨占能力弱化，因而無形資本的安全對法律有絕對的依賴性。

[摘要]以技術(shù)、品牌為代表的企業(yè)無形資本，是在企業(yè)發(fā)展過程中從有形資本中獨立出來并且具有強大增值功能的一類特殊資本形態(tài)。本文在探討無形資本的特征和運動規(guī)律的基礎(chǔ)上，分析了無形資本的形成和發(fā)展與企業(yè)制度創(chuàng)新之間相互促動的關(guān)系，并以無形資本理論為依據(jù)，分析了我國國有企業(yè)中存在的影響無形資本形成和發(fā)展的制約因素，提出了通過企業(yè)的制度創(chuàng)新，為無形資本的開發(fā)和經(jīng)營提供操作平臺的構(gòu)想。

在知識經(jīng)濟(jì)條件下，無形資本將取代有形資本成為企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)要素，這意味著企業(yè)要想在市場競爭中立于不敗之地，就必須進(jìn)行制度創(chuàng)新，為無形資本的發(fā)展壯大創(chuàng)造良好的制度條件。

一、傳統(tǒng)資本理論的新拓展

無形資本就其本質(zhì)而言，是在資本的發(fā)展過程中，從有形資本中獨立出來的，不具有實物形態(tài)的資本。以技術(shù)、品牌、商譽為代表的企業(yè)無形資本具備了資本的一般屬性，而且具有遠(yuǎn)比有形資本強大的價值增值能力。無形資本的特征和運動規(guī)律與有形資本有所不同，無形資本理論是對資本理論的新拓展。

1、無形資本的價值取決于個別勞動時間，一般具有較高的價值（或價格）。大多數(shù)無形資本是由勞動創(chuàng)造的，其中包含著大量的高風(fēng)險、創(chuàng)造性的智力勞動，因而具有很高的價值。象特許經(jīng)營權(quán)這樣的無形資本，是“權(quán)利資本化”的結(jié)果，沒有價值，但卻有價格。從均衡價格理論來看，由于無形資本對企業(yè)有很高的效用強度，使其成為市場中一種稀缺的商品，因而有較高的市場價格。無形資本的創(chuàng)建，具有個別性生產(chǎn)的特點，不象一般商品那樣可以成批重復(fù)生產(chǎn)，所以它的價值量應(yīng)由個別生產(chǎn)者在個別生產(chǎn)中耗費的個別勞動來決定。實踐中，企業(yè)在創(chuàng)建無形資本中的各種耗費，很難完整準(zhǔn)確的計量，現(xiàn)在通行的做法，是用無形資本可能帶來的收益，確定無形資本的價格。

2、無形資本使用的可重復(fù)性造成其產(chǎn)權(quán)容易被侵害。無形資本使用的可重復(fù)性表現(xiàn)為，它可以被一個主體反復(fù)使用和被多個主體同時使用，這使得無形資本被侵害的機(jī)會大大增加。加之無形資本存在方式的非實物性，造成產(chǎn)權(quán)主體對無形資本的獨占能力弱化，因而無形資本的安全對法律有絕對的依賴性。

事業(yè)單位“管辦分離”改革后，事業(yè)單位與原主管部門之間的隸屬關(guān)系被解除，事業(yè)單位與政府部門之間應(yīng)形成什么樣的新型關(guān)系，如何建立起替代性制度安排，防止“管辦分離”改革后出現(xiàn)“治理真空”等問題，需要進(jìn)一步研究。本文主張建立法定機(jī)構(gòu)制度，使“政-事關(guān)系”和事業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)法定化，并提出“主管級事業(yè)單位-下屬事業(yè)單位”的“兩級事業(yè)單位”模式，和一個以多政府部門代表參與的“主管級事業(yè)單位”理事會制度為基礎(chǔ)的制度框架，作為事業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容，為以后的制度細(xì)化設(shè)計提供一個分析基礎(chǔ)。

一、法定機(jī)構(gòu)制度和事業(yè)單位法人治理

法定機(jī)構(gòu)是指根據(jù)立法機(jī)構(gòu)通過的專門法律或一部法律的某些條款而設(shè)立的、具體職責(zé)和主要業(yè)務(wù)范圍由法律規(guī)定的管理社會公共事務(wù)或提供公共服務(wù)的公營機(jī)構(gòu)。目前，部分地方已經(jīng)率先運用地方立法權(quán)，吸取法國、德國等大陸法系國家公務(wù)法人制度和香港、新加坡的法定機(jī)構(gòu)制度，起草法定機(jī)構(gòu)條例，作為事業(yè)單位改革的部分內(nèi)容。

法定機(jī)構(gòu)制度是徹底解決“政事分開”問題的手段。在法定機(jī)構(gòu)制度下，政府與作為法定機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位之間的關(guān)系由法設(shè)定，即“政-事關(guān)系”法定化，確定“政-事關(guān)系”的基礎(chǔ)不再是行政機(jī)關(guān)的意志而是法律。任何法定機(jī)構(gòu)的設(shè)立，或該機(jī)構(gòu)新職能和新任務(wù)的產(chǎn)生，都需以特別立法為依據(jù)，政府對事業(yè)單位的支持、指導(dǎo)和監(jiān)控也必須以特定立法為依據(jù)。法定機(jī)構(gòu)根據(jù)立法有充分的管理、人事聘用和財政自主權(quán)，依法自主辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，具有相對獨立性。

由此可見，法定機(jī)構(gòu)制度的實施，將實現(xiàn)事業(yè)單位由行政管理向法治管理的轉(zhuǎn)變。建立法定機(jī)構(gòu)制度，應(yīng)首先考量事業(yè)單位法人治理中的權(quán)力制衡和信息分配。

與傳統(tǒng)的事業(yè)單位受“主管部門垂直管理”的“統(tǒng)治型”機(jī)制不同，事業(yè)單位法人治理是一種權(quán)力相互制衡關(guān)系，其核心是在法律、法規(guī)和慣例的框架下，以保護(hù)社會公眾和政府投資利益為核心的一套權(quán)力制衡安排和約束激勵機(jī)制。信息的分配決定權(quán)力的實際分配。法人治理要求權(quán)力制衡，就勢必要求信息的分配合理，減少不同權(quán)力主體之間的信息不對稱。與企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)相比，事業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)中信息不對稱的特征集中表現(xiàn)為兩點：第一，事業(yè)單位以服務(wù)公眾利益為主要目標(biāo)，收取費用的目的是為了維護(hù)其基本運作而非營利，缺乏與經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)的市場測試機(jī)制。企業(yè)法人可以直接從消費群體中獲得反饋信息，而事業(yè)單位法人的消費者往往或者不是締約的對方，或者由于提供的服務(wù)通常是低廉的，或者事業(yè)單位所提供的服務(wù)本身具有壟斷性，從而使事業(yè)單位之間往往忽視了解競爭對方的服務(wù)內(nèi)容、質(zhì)量及其價格等信息，也就難以準(zhǔn)確地把握自己的生產(chǎn)函數(shù)，競爭無形中受到限制，市場均衡價格必然受到扭曲，而投資者和社會公眾卻難以對其業(yè)績做簡單的定量評價。第二，在事業(yè)單位外部，消費者和公眾不具備定性評價監(jiān)測所必須的技術(shù)知識和能力。專業(yè)性越強的服務(wù)，在服務(wù)提供方和需求方之間的信息越不對稱。以公共醫(yī)療服務(wù)為例，醫(yī)務(wù)人員掌握專門的專業(yè)技能，真正的決定權(quán)在服務(wù)的提供者手中，多數(shù)情況下患者只是被動地接受。