一、高校財務(wù)信息化發(fā)展中存在的一般性問題

高校財務(wù)信息化是指高校財務(wù)部門利用計算機網(wǎng)絡(luò)的現(xiàn)代信息技術(shù)，重組財務(wù)管理架構(gòu)、再造財務(wù)業(yè)務(wù)流程、重塑財務(wù)信息系統(tǒng)，提供綜合財務(wù)信息資源，以促進高校財務(wù)管理水平的不斷提升。財務(wù)管理信息化是將信息技術(shù)引入傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，要求信息技術(shù)和管理手段的協(xié)同創(chuàng)新。目前，網(wǎng)絡(luò)化載體下的高校信息化管理發(fā)展迅猛，各高校普遍利用計算機軟件及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)工具，各種管理信息系統(tǒng)廣泛用于財務(wù)管理活動中，基本實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)錄入、存儲、財務(wù)憑證制作、預(yù)算管理等功能，管理效率有較大提高。信息技術(shù)與管理系統(tǒng)的有效結(jié)合方面，高校財務(wù)信息化管理水平依然處于較低的初級階段，還存在一些亟待解決的問題。

（一）財務(wù)管理信息孤島效應(yīng)明顯

在高校財務(wù)網(wǎng)絡(luò)運行過程中，由于不同部門各自為政，分別按照本部門的系統(tǒng)格式和要求來處理數(shù)據(jù)，限制了整體數(shù)據(jù)的兼容和共享，降低了有效整合并真正發(fā)揮信息技術(shù)的功能。它表現(xiàn)為：一方面，與財務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)信息處理規(guī)則在各部門內(nèi)部自成一體，共享校內(nèi)財務(wù)處、教務(wù)處、學(xué)生處等部門的信息平臺缺失，同一信息在不同部門更新時需要轉(zhuǎn)化成自己部門的信息數(shù)據(jù)方式；另一方面，由于信息更新不同步或操作人員操作不當(dāng)，造成同一信息在不同部門數(shù)據(jù)不一致，這為財務(wù)管理部門收集相關(guān)部門信息作為財務(wù)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)帶來諸多困難，一是重復(fù)信息采集。各部門的數(shù)據(jù)整理按照各自部門便利出發(fā)，一些數(shù)據(jù)信息需要加工處理才能滿足統(tǒng)一的信化需求，它要求財務(wù)部門對這些非財務(wù)部門數(shù)據(jù)進行重新整理錄入，造成勞動力浪費；二是信息失真。由于各成系統(tǒng)的格式、口徑上的差異使得同一信息從不同部門反饋的數(shù)據(jù)的差異性明顯，數(shù)據(jù)差錯可能導(dǎo)致信息失真。

（二）財務(wù)管理信息系統(tǒng)制度不健全

高校財務(wù)信息化背景下，計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)要求財務(wù)管理從原來的單一會計職能，盡快轉(zhuǎn)變?yōu)橐钥刂菩畔?shù)字化、信息輸出、人機交互處理、計算機系統(tǒng)整合等財務(wù)信息管理職能為主。但實際上，目前尚有一些高校在信息運用和控制領(lǐng)域，依然沿襲著既有的內(nèi)部控制模式和分工管理等制度。在財務(wù)管理應(yīng)用也尚處于財務(wù)軟件集成化和網(wǎng)絡(luò)化初步階段，既有的財務(wù)信息系統(tǒng)也僅限于工資、收費、賬務(wù)、網(wǎng)銀和財務(wù)信息查詢等一些人工會計模擬功能?？陀^地看，這些網(wǎng)絡(luò)信息形式下的財務(wù)管理制度缺少信息化協(xié)作管理的實質(zhì)內(nèi)容，它只是簡單匯總和解釋了校內(nèi)已發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歷史數(shù)據(jù)和基本信息，反映了過去某段時間內(nèi)所在高校財務(wù)運行狀況。從其信息化管理發(fā)展的角度看，這一信息系統(tǒng)制度不能較好地向使用者提供有參考價值信息，也難以對校黨委行政及時掌握校內(nèi)資源使用情況提供決策支持。當(dāng)前高校財務(wù)信息系統(tǒng)制度明顯滯后于現(xiàn)代信息技術(shù)和高校管理制度發(fā)展的訴求，不同程度地限制了其管理輔助和決策支持功能的發(fā)揮。

摘要：本世紀(jì)初，中共中央對供銷合作社進行了公司制的改造，雖然明晰了產(chǎn)權(quán)，建立起了法人治理結(jié)構(gòu)，但無法根治生產(chǎn)、經(jīng)營中的庫存積壓、虧損嚴(yán)重和人力資源配置不合理。中國加入WTO后，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、市場格局正發(fā)生著根本性的變化。政策的多方扶持給予新興產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的機會；供銷社的傳統(tǒng)經(jīng)營模式受到了個體經(jīng)營者極大的挑戰(zhàn)。新時期，我們應(yīng)充分利用改制這一機遇，轉(zhuǎn)變觀念，順勢而行，積極處理解決經(jīng)營中的庫存積壓、虧損嚴(yán)重和人力資源配置不合理等問題，通過搭建信息化系統(tǒng)，加強企業(yè)管理，增強核心競爭力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；新時期

一、加強企業(yè)經(jīng)營管理，發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)職能

企業(yè)，明晰了產(chǎn)權(quán)，明確了責(zé)任。從管理的角度講，如何趨動經(jīng)營成果的壯大，如何實現(xiàn)股東利益最大化是企業(yè)的重大課題和難題。由于產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，經(jīng)營、管理的嚴(yán)重分離，管理形同虛設(shè)。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，導(dǎo)致兩者之間相互制約關(guān)系相對弱化。供銷社對考察企業(yè)的經(jīng)營決策和經(jīng)營成果只能停留于事后，對于經(jīng)營過程難以把握，管理實則缺位。企業(yè)管理理念的形成、論證以及決策，是管理的三步曲，它是一個有機的整體，又各具特性。由此，“三權(quán)”分離成為了現(xiàn)代企業(yè)管理制度。建立董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)“三權(quán)”分離的現(xiàn)代企業(yè)制度，是解決管理者缺位行之有效的方法。（1）首先，在供銷社理事會領(lǐng)導(dǎo)下實現(xiàn)董事局董事長制（CEO）和公司總經(jīng)理制并存。其次，財務(wù)總監(jiān)（CFO）受董事長直接管理，賦于其對企業(yè)的投資、融資等決策進行分析、評估的權(quán)利，以期實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。（2）公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，在董事局董事長的領(lǐng)導(dǎo)下獨立工作，各施其職。財務(wù)總監(jiān)對董事局董事長負責(zé)。（3）財務(wù)總監(jiān)，不是一種管理體制，而是一種與企業(yè)經(jīng)營活動密切相關(guān)的管理機制。財務(wù)總監(jiān)的工作重心是以企業(yè)資金投資、融資的分析、評估為核心內(nèi)容，是企業(yè)管理決策的財務(wù)管理工作?！叭龣?quán)”分離的現(xiàn)代企業(yè)制度，為培養(yǎng)造就、選任職業(yè)經(jīng)理人、財務(wù)總監(jiān)（CFO）提供了平臺。

二、強化資金管理，實行總量控制

資金，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的血液，關(guān)注資金的運用運行，尤為重要。診別企業(yè)經(jīng)營的好壞，財務(wù)狀況的優(yōu)劣的一種最直接的判斷方法在沒有大型投資的前提下，持續(xù)經(jīng)營出現(xiàn)的資金缺口實質(zhì)是企業(yè)經(jīng)營困境的前兆，需引起管理者的關(guān)注。解決企業(yè)資金暫時性短缺與周轉(zhuǎn)不靈，不是依賴外部融資與借貸，而是避免多頭開戶，通過建立內(nèi)部銀行管理的“統(tǒng)存統(tǒng)貸”管理辦法實現(xiàn)財務(wù)集中管理，從而避免資金分散，發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)。財務(wù)集中管理的目的在于保證企業(yè)的經(jīng)營活動與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)一致，重在企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)內(nèi)部銀行的管理模式就是這種模式的最好方式。企業(yè)內(nèi)部銀行“統(tǒng)存統(tǒng)貸”的作用：①“統(tǒng)存統(tǒng)貸”能及時地對企業(yè)經(jīng)營機構(gòu)的管理考評工作。為此細分市場、“小灶吃飯”才能及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，及時糾正經(jīng)營管理決策的失誤。②“統(tǒng)存統(tǒng)貸”使企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)的投資、經(jīng)營實現(xiàn)了資金總量控制，從而使生產(chǎn)、經(jīng)營、投資活動不乏計劃性。

摘要:財務(wù)管理簡單地說就是對貨幣資金的管理，當(dāng)今信息化的時代背景下加強對貨幣資金的信息化管理將會更有效的提高財務(wù)管理的效率和效果。財務(wù)共享中心作為貨幣資金管理的集中地，信息化則尤為必要和緊迫。未來的財務(wù)管理應(yīng)該是人工智能化管理，是基于大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算基礎(chǔ)上發(fā)展而來的結(jié)果。而對于當(dāng)前階段來說，財務(wù)共享中心在即有ERP基礎(chǔ)上結(jié)合RPA(RoboticProcessAutomation機器人流程自動化)的應(yīng)用將能更好地發(fā)揮其對貨幣資金風(fēng)險管控和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的作用，是貨幣資金信息化管理的一個優(yōu)先選項。

關(guān)鍵詞:財務(wù)共享中心，RPA，資金管理，流程優(yōu)化

一、財務(wù)管理與資金管理

財務(wù)管理是貨幣資金從投入到產(chǎn)出過程的管理，貨幣資金作為企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容，貫穿于整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營周期，推動企業(yè)發(fā)展并以獲取更多的貨幣資金來實現(xiàn)企業(yè)價值。貨幣資金日常經(jīng)營管理信息化作為會計信息化體系的重要組成部分對于財務(wù)共享中心尤為重要。調(diào)查發(fā)現(xiàn)關(guān)于貨幣資金信息化討論的文章較少，這里主要從財務(wù)共享中心對貨幣資金管理的流程優(yōu)化和RPA應(yīng)用的角度進行研究，并將A企業(yè)在RPA應(yīng)用實踐中得出的經(jīng)驗予以分享，如圖1所示。

二、RPA在財務(wù)共享中心資金管理中的應(yīng)用

(一)資金管理與RPA。企業(yè)通常以一個月為周期進行資金日常管理核算，財務(wù)共享中心資金管理基本上不涉及或極少涉及現(xiàn)金，幾乎全部的資金業(yè)務(wù)內(nèi)容都會簡要地體現(xiàn)在月度銀行對賬單上，因此，銀行對賬單上的信息可以作為企業(yè)貨幣資金日常管理的來源和基礎(chǔ)。RPA技術(shù)是指通過使用用戶界面層中的技術(shù)，執(zhí)行基于一定規(guī)則的可重復(fù)任務(wù)的軟件解決方案，是數(shù)字化的支持性智能軟件，也被稱為數(shù)字化勞動力(DigitalLabor)。RPA在資金管理過程的應(yīng)用，是將機器人流程自動化應(yīng)用到企業(yè)的相關(guān)銀行業(yè)務(wù)流程改善中，是將會計業(yè)務(wù)中與銀行收付款前后相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，以及銀行對賬單上交易記錄的賬務(wù)處理過程進行優(yōu)化，來促進交易信息傳遞標(biāo)準(zhǔn)化，來降低運營成本，提高效率，加強財務(wù)風(fēng)險控制。財務(wù)共享中心常常集中處理不同國家和地區(qū)的業(yè)務(wù)，把從應(yīng)收應(yīng)付款的賬期管理到收付款計劃，收付款審批再到銀行實際收付款流程化管理，最后實現(xiàn)銀行交易記錄記賬自動化，進而省略期末銀行對賬的過程。(二)財務(wù)共享中心架構(gòu)與業(yè)務(wù)流程。目前財務(wù)共享中心架構(gòu)普遍主要由以下五個部門組成。①PTP(ProcureToPay_采購到付款);②OTC(OderToCash訂單到收款);③RTR(RecordToReport總賬到報表);④其他財務(wù)相關(guān)部門(Tax稅務(wù)，MDM數(shù)據(jù)管理，F(xiàn)inancialPlanning＆Analysis財務(wù)分析);⑤Support部門(IT信息技術(shù)，HR人事，LegalDepartment法務(wù)，Admin-istrativeDepartment行政)。前三個部門都與貨幣資金管理聯(lián)系緊密，PTP主要體現(xiàn)在付款業(yè)務(wù);OTC主要體現(xiàn)在收款業(yè)務(wù)的處理;RTR主要體現(xiàn)在OTC與PTP收付款清賬情況的檢查及月末結(jié)賬的控制，和涉及借款還款的賬務(wù)處理，銀行賬戶間轉(zhuǎn)賬的處理，借款利息，銀行利息，買賣外匯，匯兌損益，現(xiàn)金池業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理等。

自實行分稅制以來，我國積極探索建立“以納稅申報和優(yōu)質(zhì)服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查”的稅收征管模式，經(jīng)過11年實踐，基本完成了由傳統(tǒng)向現(xiàn)代化稅收征管的過渡。隨著信息化革命的到來，以計算機等先進信息技術(shù)為代表的世界經(jīng)濟高速發(fā)展，特別是在我國加入WTO的新形勢下，信息化技術(shù)作為重要的載體必然會廣泛應(yīng)用于稅收征管和各項稅收業(yè)務(wù)中，對新時期的稅收征管工作提出了更高的要求，依托計算機網(wǎng)絡(luò)，加快信息處理速度，提高集中征收度，強化稅收管理質(zhì)量與效率已成為新的一輪稅收征管改革的主要內(nèi)容，“在現(xiàn)代化科技日益發(fā)展的情況下，稅收征管必須采用現(xiàn)代化的物質(zhì)手段，以提高稅收征管質(zhì)量和水平”，本文試就稅收征管信息化建設(shè)在我局應(yīng)用的現(xiàn)狀和今后的打算談幾點膚淺認(rèn)識和理解。

一、我局稅收征管信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

通化地稅系統(tǒng)的信息化建設(shè)到目前為止，已擁有標(biāo)準(zhǔn)局域網(wǎng)8個，全區(qū)已形成廣域網(wǎng)環(huán)境，基本帶寬8M，擁有計算機500多臺（套），從事信息化建設(shè)與管理的人員27人，占全局干部總數(shù)的3%，應(yīng)用的范圍有征管信息化、政務(wù)信息化、網(wǎng)絡(luò)傳輸、專業(yè)軟件等，征管信息化包括JTAIS2.0、征管信息分析系統(tǒng)；政務(wù)信息化包括公文處理、內(nèi)外網(wǎng)站、政府網(wǎng)站；網(wǎng)絡(luò)傳輸包括省、市局間使用FTP、市縣（市）間使用地稅信使；專業(yè)軟件包括計會報表、人事檔案、勞資報表、工資管理、征管報表等專業(yè)科室應(yīng)用軟件。

二、稅收征管信息化建設(shè)的模式

總體上講，稅收征管信息化建設(shè)應(yīng)緊緊依靠稅收征管改革模式，稅收征管信息化建設(shè)要依托覆蓋全區(qū)的稅收征管網(wǎng)絡(luò)和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，建立稅務(wù)系統(tǒng)的信息化高速公路為最終目標(biāo)，以信息的集中處理為核心，以高速便捷的服務(wù)為根本出發(fā)點，提升稅收征管及稅收工作的計算機處理程度，全面實現(xiàn)稅收征管及其相關(guān)工作的現(xiàn)代化。

以上模式只是對稅收征管信息化的總體概括，我們認(rèn)為稅收征管信息化應(yīng)能夠達到以下幾個目標(biāo)，或者基本具備以下幾個顯著特征：

引言

在農(nóng)村商業(yè)銀行中，有效的財務(wù)管理是增強銀行核心競爭能力的一項重要工作。農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理主要分為內(nèi)部的成本、費用、預(yù)算、財務(wù)分析等方面的管理內(nèi)容和外部的經(jīng)濟資金的組織、規(guī)劃、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作，通過內(nèi)外部一系列活動的管理從而實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的管理目標(biāo)。

一、財務(wù)管理在農(nóng)村商業(yè)銀行中的地位

從農(nóng)村商業(yè)銀行日常運營管理的角度而言，有效的財務(wù)管理是保證銀行實現(xiàn)效益最大化及經(jīng)營活動最優(yōu)化的重要保證。科學(xué)規(guī)范的財務(wù)管理體系可以促進銀行的資源進行有效的優(yōu)化配置，促進銀行提高經(jīng)營效益，有效的進行財務(wù)風(fēng)險的防范控制，為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展奠定重要的基礎(chǔ)。隨著目前金融行業(yè)的快速發(fā)展，競爭局勢逐步加劇，致使農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利空間在逐漸縮小，與之而來的風(fēng)險在不斷擴大。為了能夠使農(nóng)村商業(yè)銀行更好的適應(yīng)瞬息萬變的金融環(huán)境，銀行必須要對目前的財務(wù)管理進行改革創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略發(fā)展思想和目標(biāo)，重新制定管理目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。通過加強農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理，以便降低費用開支和成本預(yù)算，增加運營收益，控制防范風(fēng)險，最終提高農(nóng)村商業(yè)銀行整體的競爭力和實力，使農(nóng)村商業(yè)銀行得到快速、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

二、目前農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀

(一)財務(wù)管理機制不健全

一、前言

在我國當(dāng)前的金融行業(yè)中，會計符刊！所指的是遵循國家所制定的法律法規(guī)1j政策制度，并根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀與業(yè)務(wù)運行特征，在內(nèi)部所開展的規(guī)范式資金管理校式會計管理對商業(yè)銀行的運營管理與資金管理有著非常重要的促進作用：隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展速度的持續(xù)加快，我國的經(jīng)濟水平也在快速提高：來自內(nèi)外部環(huán)境的變化為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展提供了機遇和挑戰(zhàn)－＿與此同時，信息技術(shù)的高效應(yīng)用雖然減少了不必要的會計管理流程，但也衍生出了一些不同類型的信息化金融風(fēng)險：通過深人了解可知，我國商業(yè)銀行的經(jīng)濟利潤表現(xiàn)出了逐年下降的趨勢，很顯然，傳統(tǒng)模式下的金融與會計管理方式并不適用于當(dāng)前的新時代發(fā)展要求。為了能夠更好滿足來自內(nèi)外環(huán)境中的經(jīng)營壓力，商業(yè)銀行需要加大資金管理力度，重新審視原有會計管理方案中所存在的問題和不足，必須要將會計管理信息化建設(shè)納人日常工作中。

二、相關(guān)理論概述

（一）管理會計

有關(guān)于管理會計的概念定義，在目前仍然沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。隸屬于美國會計學(xué)會的“管理會計委員會”所給出的定義是：管理會計主要是利用相應(yīng)的概念和技術(shù)，有針對性地處理某一個歷史時期與預(yù)期中的經(jīng)濟數(shù)據(jù)，以此來為經(jīng)濟目標(biāo)的制定與經(jīng)濟方案的完善提供參考依據(jù)；隸屬于國際會計師聯(lián)合會的“財務(wù)與管理會計委員會”給出了如下定義：管理會計師是一個單獨的組織結(jié)構(gòu)，其主要的工作任務(wù)是針對財務(wù)信息與經(jīng)營信息來展開測量、確認(rèn)、分析、解釋、傳輸?shù)?，進而將信息資源的實際應(yīng)用價值發(fā)揮出來?；谖覈?dāng)前的金融發(fā)展環(huán)境，筆者認(rèn)為，管理會計的主要工作是針對企業(yè)在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的歷史信息，其中包括財務(wù)與非財務(wù)會計信息，制定出符合企業(yè)未來經(jīng)營方向的戰(zhàn)略目標(biāo)：其中，管理會計體系的主要內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)置、目標(biāo)規(guī)劃、執(zhí)行控制、效果評價以及員工激勵等，可以及時為企業(yè)管理層提供通俗易懂且具有決策支持意義的信息。

（二）會計信息化

摘要：在市場不斷擴大，投入產(chǎn)出不斷加大的現(xiàn)階段，全球化和信息化的浪潮席卷了各行各業(yè)。大型集團經(jīng)營的項目日趨復(fù)雜，開展財務(wù)管理的需求已從傳統(tǒng)的電算化轉(zhuǎn)向信息化管理。所以，大型集團企業(yè)進行信息化財務(wù)管理改革已成轉(zhuǎn)型的共識。信息化財務(wù)管理有助于將企業(yè)的經(jīng)營成果有效集合，進行更有成效的統(tǒng)一管理。并可以在網(wǎng)絡(luò)上進行實時共享，本文對信息化財務(wù)管理做了優(yōu)勢的分析，并對推行的策略方面給予了一定的建議，旨在幫助集團企業(yè)在國際化轉(zhuǎn)型中提供借鑒。

關(guān)鍵詞：財務(wù)信息化；管理體系探析；集團公司

隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，很多集團企業(yè)逐步開始國際化。在更加嚴(yán)酷和殘酷的國際競爭中，企業(yè)需要快速適應(yīng)國際化的競爭模式，不能再使用過去的企業(yè)運行方法。在集團企業(yè)的財務(wù)管理方面也需要進行國際化的改革。企業(yè)在財務(wù)管理方面使用信息化方案有很多好處。不僅可以快速地結(jié)算集團企業(yè)內(nèi)部各公司間的財務(wù)狀況，并且能夠在電腦前即時呈現(xiàn)，做到同步。還能分析公司財務(wù)的實時變化。有助于管理者快速做出應(yīng)對策略。財務(wù)信息化管理是當(dāng)今面對復(fù)雜的國際競爭集團企業(yè)普遍使用的一種管理方案。

一、為什么在集團企業(yè)內(nèi)使用財務(wù)信息化

財務(wù)信息化是一種當(dāng)今先進的管理方式，它把集團企業(yè)的財務(wù)信息加入互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，使用信息技術(shù)提升企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理水平。不但在財務(wù)方面信息化管理，更能夠?qū)⑵髽I(yè)的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)狀況變成實時動態(tài)的圖標(biāo)等形式展現(xiàn)。從管理的內(nèi)容來說，財務(wù)信息化管理包含，信息化，財務(wù)管理，財務(wù)分析，實時動態(tài)，幫助決策等方面。財務(wù)信息化管理不單單是一種財務(wù)管理手段，同時對整個企業(yè)的運行狀況都可以做一個有效的概觀。團企業(yè)在國際化競爭中面對的復(fù)雜情況。是現(xiàn)今集團公司普遍使用的一種財務(wù)管理手段。

二、我國現(xiàn)階段如何推行財務(wù)信息化管理

第一篇

一、高校財務(wù)信息化管理現(xiàn)狀

近年高校面臨多校區(qū)運行、各類教育投入經(jīng)費持續(xù)增加、經(jīng)濟活動趨于紛繁復(fù)雜的狀況。高校財務(wù)管理在空間、時間上不斷擴展，工作壓力和難度日益增加，而財務(wù)人員數(shù)量有限。高校迫切需要加強財務(wù)信息化建設(shè)，減少重復(fù)勞動，提高工作效率，提升管理水平。目前高校財務(wù)信息化建設(shè)基本上以管理業(yè)務(wù)為中心展開。包括預(yù)算管理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、薪資管理系統(tǒng)、收費管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、一卡通管理系統(tǒng)等。通過以上管理系統(tǒng)，顯著降低了財務(wù)人員的工作強度，提高工作效率。借助信息化手段，財務(wù)數(shù)據(jù)實行匯總集中處理，實現(xiàn)了多校區(qū)集中式財務(wù)管理。實現(xiàn)了校內(nèi)局域網(wǎng)的會計信息傳遞，部分實現(xiàn)與校外互聯(lián)網(wǎng)的合作單位的聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)對接，如一卡通業(yè)務(wù)、銀企直連業(yè)務(wù)等。

二、高校財務(wù)信息化管理存在的問題

（一）財務(wù)管理各個管理系統(tǒng)之間相對獨立。財務(wù)信息數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)交互和共享，形成“信息孤島”和信息“碎片化”。沒有系統(tǒng)完整的信息化處理系統(tǒng)，大量的財務(wù)數(shù)據(jù)的分析處理都需要依靠人工整理完成。會計核算系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)脫節(jié)、缺乏關(guān)聯(lián)信息共享，無法實現(xiàn)預(yù)算管理和核算的有效銜接。預(yù)算管理、會計核算在預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督的職能上彼此環(huán)環(huán)相扣，但預(yù)算管理系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)之間，無法直接從各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中調(diào)取所需的數(shù)據(jù)，動態(tài)反映預(yù)算明細項目的剩余額度。在實際操作中，還存在預(yù)算管理信息系統(tǒng)已更新，會計核算系統(tǒng)未同步更新的狀況。預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算編制的匹配度不能有效利用軟件來加以實現(xiàn)，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算編制的脫節(jié)情況要靠人為的梳理和分析，加大了工作難度和強度。（二）科研經(jīng)費管理手段落后?？蒲泄芾砥脚_沒有實現(xiàn)和財務(wù)軟件對接，未細化對科研項目的管理，無法顯示經(jīng)費各個預(yù)算明細的余額?？蒲薪?jīng)費預(yù)算執(zhí)行時，需要通過手工臺賬進行控制管理，結(jié)項時，需要按結(jié)項書分類人工統(tǒng)計經(jīng)費使用情況?？蒲匈Y金到賬后認(rèn)領(lǐng)不及時，有跨年度掛賬現(xiàn)象，暫存款數(shù)額較大。（三）會計報表信息的提取和使用尚需優(yōu)化。每年市屬高校主管部門均要布置各高校集中進行決算匯總工作，決算工作可謂繁冗復(fù)雜。根據(jù)上級主管部門的不同統(tǒng)計口徑和要求，分別做三套不同的報告。財務(wù)人員需要花費大量的人力、精力，在財政政務(wù)網(wǎng)平臺根據(jù)財政對賬單、類款項不同分類，手動輸入各種報表數(shù)據(jù)。填報大大小小各種數(shù)字，并輔助加以文字說明。三套報表的相關(guān)數(shù)據(jù)無法從財務(wù)軟件直接獲取，需要從財務(wù)軟件中導(dǎo)出數(shù)據(jù)，借助EXCEL等工具進行分類、篩選、剔除、匯總。三套報表間的數(shù)據(jù)無法做到關(guān)聯(lián)，需要重復(fù)輸入。（四）財務(wù)信息化復(fù)合型人才緊缺。高校財務(wù)管理信息化建設(shè)過程中，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識的更新速度快，需要專業(yè)的信息技術(shù)人才。財務(wù)人員往往沒有計算機專業(yè)學(xué)歷背景，計算機專業(yè)人員不了解高校財務(wù)的運行情況，缺乏財務(wù)知識架構(gòu)，無法在財務(wù)軟件中充分體現(xiàn)財務(wù)管理思維。財務(wù)與信息化技術(shù)的復(fù)合人才短缺，必須借助軟件公司的技術(shù)人員解決各項難題，學(xué)校處于被動水平。如我校在預(yù)算管理平臺上線的過程中，花費了大量的時間和精力與技術(shù)人員溝通細節(jié)，工作效率受到影響，還容易泄露涉密信息。（五）缺乏對業(yè)務(wù)活動與資金使用之間的動態(tài)監(jiān)督和管理。高校按照職能劃分為不同的部門，各個部門按照其職能負責(zé)相應(yīng)的業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息不能同步，使得“業(yè)務(wù)部門在向財務(wù)部門傳遞信息時以資金信息為主，業(yè)務(wù)流程中大量的管理信息并沒有傳遞到財務(wù)部門”。財務(wù)部門只掌握資金信息，無法了解資金使用與業(yè)務(wù)活動之間的關(guān)聯(lián)性，導(dǎo)致財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的不一致。

三、加強財務(wù)信息化管理的重要性

一、醫(yī)院票據(jù)管理的內(nèi)容及信息化建設(shè)的目標(biāo)

醫(yī)院票據(jù)是醫(yī)院收入的一種法定憑證，也是會計核算的原始憑證。醫(yī)院票據(jù)主要有三類：第一類是住院收費票據(jù)、門診收費票據(jù)，用于門診結(jié)算和住院結(jié)算；第二類是行政事業(yè)單位資金往來收據(jù)，用于單位之間往來款結(jié)算等非經(jīng)營性業(yè)務(wù)；第三類是內(nèi)部往來收據(jù)，由醫(yī)院內(nèi)部自行組織印刷。H省腫瘤醫(yī)院住院收費票據(jù)和門診收費票據(jù)隨著多年前HIS的實施，已經(jīng)實現(xiàn)了收費業(yè)務(wù)、票據(jù)使用全程信息化，因而本文討論的票據(jù)指的是第二類和第三類票據(jù)。票據(jù)管理分為票據(jù)請購、領(lǐng)用、使用、票款核對、會計處理、核銷等環(huán)節(jié)，任何一個環(huán)節(jié)出問題，都會給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失。近年來隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深入、規(guī)模的擴大以及支付方式的多樣化，醫(yī)院資金來源渠道更加多元，票據(jù)的使用種類和使用量也在日益擴大，給票據(jù)管理工作提出新的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)階段醫(yī)院票據(jù)管理存在以下問題：對票據(jù)管理工作重視不夠，缺乏相應(yīng)的制度措施；使用不規(guī)范，有填寫不規(guī)范、字跡模糊、甚至出現(xiàn)“大頭小尾”等現(xiàn)象；購、領(lǐng)、繳、存等管理環(huán)節(jié)存在漏洞；票據(jù)管理人員權(quán)責(zé)利劃分不明確。這些問題已經(jīng)威脅到了醫(yī)院的資金安全，甚至影響到醫(yī)院的發(fā)展。因此，借助信息化手段，建立覆蓋票據(jù)整個生命周期各個環(huán)節(jié)的信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)票據(jù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細化，在現(xiàn)階段十分必要。通過票據(jù)管理信息化建設(shè)要實現(xiàn)以下幾個目標(biāo)。第一，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)所有票據(jù)的全生命周期信息化管理；第二，確保收費過程的資金流、業(yè)務(wù)流、信息流的集成，實現(xiàn)“閉環(huán)”管理；第三，通過信息崗位共享，提高核算的效率和準(zhǔn)確度，避免資金運行中可能出現(xiàn)的錯誤和舞弊，實現(xiàn)收費盡收盡繳。

二、醫(yī)院票據(jù)管理信息化建設(shè)的實踐

H省腫瘤醫(yī)院通過專業(yè)的票據(jù)管理軟件來處理票據(jù)業(yè)務(wù)，并將該軟件與已有的HRP系統(tǒng)對接，實現(xiàn)了票據(jù)管理全程信息化管理。結(jié)合H省腫瘤醫(yī)院的實踐，以下從實施準(zhǔn)備、實施過程、實施要點幾方面來介紹票據(jù)管理信息化建設(shè)。（一）實施準(zhǔn)備。1．流程梳理流程梳理是票據(jù)管理信息化建設(shè)的關(guān)鍵，要明確票據(jù)管理的每個環(huán)節(jié)，環(huán)節(jié)的先后順序，各個環(huán)節(jié)需要哪個崗位來操作，將工作依據(jù)、工作內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)、注意事項標(biāo)注出來。2．合理設(shè)置崗位權(quán)限崗位權(quán)限設(shè)置要合理，體現(xiàn)“不相容職務(wù)”原則。票據(jù)管理崗位、票據(jù)使用崗位不相容，出納、制單不相容，應(yīng)收管理崗位、制單不相容，等等。需要說明的是，并不是出納不能制單，而是出納不能對自己開取票據(jù)的業(yè)務(wù)制單，在信息系統(tǒng)中要做出強制隔離。3．票據(jù)管理模塊與會計核算模塊對接將票據(jù)管理模塊與會計核算模塊對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動傳輸，制單人在系統(tǒng)內(nèi)審核完票據(jù)，并與票號對應(yīng)后可以自動生成會計憑證，從而有助于提高核算效率和準(zhǔn)確性。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)運行過程。票據(jù)業(yè)務(wù)的運行主要包括票據(jù)購買及登記、領(lǐng)用、使用打印、財務(wù)入賬、制單稽核、票據(jù)核銷六個環(huán)節(jié)，涉及到四個崗位：票據(jù)管理、票據(jù)使用人、制單、往來核算管理崗位。具體運行過程如右圖所示。1．票據(jù)購買及登記環(huán)節(jié)票據(jù)購買由票據(jù)管理部門即財務(wù)部指定專門的票據(jù)管理員，根據(jù)票據(jù)使用情況定期去國家財政管理部門購買票據(jù)或組織印刷院內(nèi)票據(jù)。購買或印刷好后由票據(jù)管理人根據(jù)票據(jù)種類逐本逐號進行登記。2．票據(jù)領(lǐng)用環(huán)節(jié)票據(jù)使用人包括現(xiàn)金出納、銀行出納、新農(nóng)合會計、省市醫(yī)保會計四類。其中，現(xiàn)金出納負責(zé)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)；銀行出納負責(zé)銀行轉(zhuǎn)賬收入業(yè)務(wù)；新農(nóng)合會計負責(zé)參保新農(nóng)合患者的收入業(yè)務(wù)，與各地新農(nóng)合辦公室定期結(jié)賬；省市醫(yī)保會計負責(zé)參保省市醫(yī)?；颊叩氖杖霕I(yè)務(wù)，與各地醫(yī)保辦公室定期結(jié)賬。票據(jù)管理崗位按票號分配給票據(jù)領(lǐng)用人，票據(jù)使用人只能使用票號分配范圍內(nèi)的票據(jù)。為了方便打印，從領(lǐng)用開始，財政票據(jù)就需要按號拆散，一本使用完畢再統(tǒng)一裝訂保管，內(nèi)部收據(jù)則可以采用活頁型。3．票據(jù)使用及打印環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)發(fā)生時，票據(jù)使用人根據(jù)業(yè)務(wù)范圍在系統(tǒng)里錄入、打印票據(jù)。票據(jù)錄入項包括付款單位名稱、事項內(nèi)容、金額、收款方式等。其中：現(xiàn)金出納填寫收款方式時按實際情況選擇現(xiàn)金、POS或沖賬；銀行出納填寫收款方式選擇轉(zhuǎn)賬；新農(nóng)合會計和省市醫(yī)保會計除了開具票據(jù)外，還要接收并核對網(wǎng)銀數(shù)據(jù)與新農(nóng)合平臺金額和省市醫(yī)保金額，如有差異注明原因，生成對賬列表。要注意開完票據(jù)后如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)信息有誤，在系統(tǒng)中找到這張票據(jù)直接點“作廢”。在開具票據(jù)過程中，對于票據(jù)模板、記錄摘要等設(shè)置內(nèi)容要盡量結(jié)構(gòu)化，用選項代替文字錄入，提高效率。此外，要為票據(jù)使用崗位配置打印機以保證票據(jù)的打印。4．財務(wù)入賬環(huán)節(jié)制單崗位收到原始單據(jù)后，在HRP系統(tǒng)中根據(jù)票據(jù)生成列表，查找票號自動生成憑證，并將票據(jù)號錄入到記賬憑證附件里，一個票據(jù)號只能對應(yīng)一個記賬憑證。如果列表中票號未顯示，錄入票據(jù)同步后生成憑證。注意：如果在入賬之后發(fā)現(xiàn)票據(jù)信息錯誤，則應(yīng)當(dāng)紅字沖銷。5．制單稽核環(huán)節(jié)制單崗位每天要在系統(tǒng)中統(tǒng)計已開具的票據(jù)和已入賬的票據(jù)。對于已開具未入賬的票據(jù)分類別制定催收期限，例如押金類期限一天，醫(yī)?；?、新農(nóng)合基金類期限一周，對于超過期限未入賬的票據(jù)要及時查明原因并上報上級主管。6．票據(jù)核銷環(huán)節(jié)票據(jù)使用完畢歸檔時，票據(jù)管理崗位要在系統(tǒng)里逐號核對，在確定所有未報廢的票據(jù)都有對應(yīng)的記賬憑證時，方可辦理以舊換新。（三）建設(shè)要點。在票據(jù)管理信息化建設(shè)過程中，H省腫瘤醫(yī)院認(rèn)識到，信息系統(tǒng)再完善、再先進，能否成功實施關(guān)鍵還在于人的參與。因此，通過事前規(guī)劃、實施前培訓(xùn)、實施后追蹤三個環(huán)節(jié)，讓一線相關(guān)崗位深度參與到流程設(shè)計和信息化實施過程中，才能夠保證票據(jù)管理信息化建設(shè)的順利進行。事前規(guī)劃：在系統(tǒng)研發(fā)之前，要組織相關(guān)人員深入討論，開展頭腦風(fēng)暴，發(fā)揮一線人員的作用，使流程、職責(zé)等細節(jié)貼合實際。實施前培訓(xùn)：系統(tǒng)上線之前，要將票據(jù)管理的目標(biāo)、原理、流程、職責(zé)劃分、操作注意事項等知識對相關(guān)崗位進行統(tǒng)一培訓(xùn)，讓每個崗位了解自己的職責(zé)和任務(wù)，熟悉整個流程，做好本崗工作的同時也知曉如何配合其他崗位工作。實施后追蹤：系統(tǒng)上線一段時間之后，還要召集相關(guān)崗位組織討論，看業(yè)務(wù)覆蓋是否全面，流程設(shè)計是否科學(xué)適用，崗位協(xié)同是否便利，環(huán)節(jié)上是否還有進一步精細的空間。

三、總結(jié)

醫(yī)院內(nèi)部控制不論在管理理論研究上還是在實踐應(yīng)用中都是個大課題，雖然財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》2012年就已出臺，但因各單位基礎(chǔ)情況迥異、大家的認(rèn)知水平不同，各單位推動的情況、推行的效果差別也很大。筆者認(rèn)為，與其長篇大論，不如在整體規(guī)劃的前提下，從細節(jié)著手，在環(huán)節(jié)上實現(xiàn)制度和措施的出臺和完善，引導(dǎo)局部機制建立逐步擴展到系統(tǒng)機制的協(xié)同；用單點突破、帶動小范圍認(rèn)知升級，進而使內(nèi)控理念貫徹醫(yī)院運營的各個環(huán)節(jié)，系統(tǒng)整合作用得到發(fā)揮。票據(jù)管理信息化的成功實施帶動了醫(yī)院資金內(nèi)控乃至整體內(nèi)控的完善，同時也為其他部分的控制建設(shè)提供了很好的思路和方向，由點及面、由小到大，最終推動醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善。

一、物流金融的典型業(yè)務(wù)模式

應(yīng)收賬款融資是指以未到期的應(yīng)收賬款向金融機構(gòu)辦理融資的行為，能夠滿足借款人因應(yīng)收賬款占用造成短期流動資金不足的融資需求，優(yōu)化客戶財務(wù)報表。銀行的貸款額一般為應(yīng)收賬款面值的50%-90%，企業(yè)將應(yīng)收賬款抵押給銀行后一般不通知相關(guān)的客戶。

二、物流金融的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）物流金融在我國的發(fā)展

近年來，物流金融在中國有了比較迅速的發(fā)展。一方面，它加速了供應(yīng)鏈貿(mào)易流轉(zhuǎn)，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益；另一方面，有效的金融安排大大降低了企業(yè)物流成本。物流公司利用在貨運與貨物監(jiān)管方面的優(yōu)勢為銀行融資建立了強有力的防火墻，實現(xiàn)客戶、物流企業(yè)與銀行的共贏。在中國物流金融服務(wù)的推動者主要是第三方物流公司，物流金融作為一種較新的金融及物流創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品，目前市場處于加速上升狀態(tài)，也成為國內(nèi)銀行擴展新業(yè)務(wù)的趨勢。

（二）物流金融發(fā)展存在的問題