加強(qiáng)班組管理具體涵括兩方面的基本內(nèi)容，即班組的硬管理與班組的軟管理。所謂班組的“硬管理”，就是通過制度、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定有形的東西對成員進(jìn)行約束性管理，班組管理標(biāo)準(zhǔn)化便是其中之一。班組的“軟管理”則是強(qiáng)調(diào)以人為本，注重人的心理、行為、感情、能動性和創(chuàng)造力的管理。在這方面，行為科學(xué)給予我們許多有價(jià)值的、發(fā)人深思的啟迪。

——個(gè)性差異管理

人的個(gè)性主要包括氣質(zhì)、性格、能力等，人的個(gè)性差異是客觀存在的。因此，在班組管理的實(shí)踐中，我們應(yīng)注意對具體人作具體分析和對待，正所謂“一把鑰匙開一把鎖”，切忌管理方法上的“單一化”。只有這樣才能使不同個(gè)性的人班組里揚(yáng)長避短，盡其能地發(fā)揮作用。

在班組內(nèi)的分工方面應(yīng)注意把工作的要求和個(gè)人特點(diǎn)結(jié)合起來，掌握好分工的原則，注意分工的專業(yè)化、職業(yè)化、職務(wù)擴(kuò)大化等原則。若成員在管理方面有所長，我們就盡可能讓他參與班組的計(jì)劃、成本、質(zhì)量等班組內(nèi)管理工作。為完成某一項(xiàng)工作而要組成搭配小組時(shí)，除應(yīng)考慮本人業(yè)務(wù)水平外，還應(yīng)考慮成員之間的個(gè)人關(guān)系、志趣等因素，避免不必要的摩擦與沖突。

由此可見，對班組進(jìn)行個(gè)性差異管理，無疑是對班組管理人員素質(zhì)提出了更高的要求。要求班組管理人中不僅要能解決技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的問題，而且要具有能解決人際關(guān)系，管理好有差異個(gè)性成員的技能。因此，在選拔班組管理人員方面，除應(yīng)考慮本人的業(yè)務(wù)水平外，還應(yīng)考慮本人在班組里的形象、組織協(xié)調(diào)能力、人際關(guān)系等因素。沒有一個(gè)高素質(zhì)的班組管理人員，就不可能富有凝聚力的集體。

——注重激勵功能

1行為科學(xué)對企業(yè)管理的影響

在組織行為科學(xué)中比較經(jīng)典的激勵理論是美國馬斯洛的需求層次理論、美國學(xué)者赫茨伯格等人提出的雙因素理論以及決策模型理論。首先，馬斯洛的需求層次理論認(rèn)為人類的需求分為生理的需要、安全的需要、友好與歸屬的需要、尊重的需要和自我實(shí)現(xiàn)的需要等5個(gè)等級。這五種需求的依次上升，呈金字塔式的結(jié)構(gòu)。根據(jù)馬斯洛的需求理論，企業(yè)可以建立靈活的激勵政策，充分發(fā)掘員工的潛能。雙因素理論是指“激勵——保健”理論。該理論認(rèn)為在一定條件下，影響人的工作積極性的因素有兩類：一類是避免不良情緒的需要，一類是激勵因素。前者與工作環(huán)境、人際關(guān)系、工作待遇等有關(guān)。如果沒有這些因素，那么員工的工作積極性會很低，但如果有這些因素，并不一定能夠調(diào)動員工的積極性。后者是指員工才能得到賞識、擁有較好的發(fā)展機(jī)會等因素，這些因素能夠激勵員工產(chǎn)生強(qiáng)烈的工作欲望。在決策模型中，目標(biāo)函數(shù)采用效用函數(shù)形式，可以有多種表現(xiàn)形式，如非物質(zhì)因素等。另外，在決策方式上，采用滿意準(zhǔn)則。這比傳統(tǒng)的最優(yōu)化準(zhǔn)則更具有人性化。企業(yè)的決策者從“以人為本”的角度出發(fā)，尋求滿意解，而不是“最優(yōu)解”，這樣的決策更具有實(shí)用性。

2行為科學(xué)在現(xiàn)代管理中應(yīng)用的誤區(qū)

2.1企業(yè)不夠重視行為科學(xué)理論的應(yīng)用

我國的企業(yè)，尤其是國企和中小企業(yè)，進(jìn)行現(xiàn)代化管理的起步比較晚，不夠重視行為科學(xué)在企業(yè)管理中的應(yīng)用。很多企業(yè)依然采用傳統(tǒng)的管理方式。例如，很多國企采用終生制的人事管理方式，員工一旦進(jìn)入相應(yīng)的單位編制，就不會因?yàn)楣ぷ骺冃Р疃晦o退。這種終生制的方式對于員工沒有激勵作用，員工的工作積極性差，因此企業(yè)的效益很差。傳統(tǒng)的管理方式不能充分考慮到人的不同方面的需求，出現(xiàn)了企業(yè)提供條件與員工需求不平衡的現(xiàn)象。如崗位與員工能力不適應(yīng)、晉升機(jī)制不完善等。長期以來，這些問題導(dǎo)致員工的工作積極性下降，企業(yè)員工士氣低落，嚴(yán)重的甚至出現(xiàn)了整個(gè)管理團(tuán)隊(duì)辭職的事情。不科學(xué)的管理方式為企業(yè)的管理帶來嚴(yán)重的隱患，成為企業(yè)前進(jìn)道路上的障礙。

2.2對行為科學(xué)理論認(rèn)識不夠深刻

基于行為科學(xué)的商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究是小柯論文網(wǎng)通過網(wǎng)絡(luò)搜集，并由本站工作人員整理后的，基于行為科學(xué)的商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究是篇質(zhì)量較高的學(xué)術(shù)論文，供本站訪問者學(xué)習(xí)和學(xué)術(shù)交流參考之用，不可用于其他商業(yè)目的，基于行為科學(xué)的商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究的論文版權(quán)歸原作者所有，因網(wǎng)絡(luò)整理，有些文章作者不詳，敬請諒解，如需轉(zhuǎn)摘，請注明出處小柯論文網(wǎng)，如果此論文無法滿足您的論文要求，您可以申請本站幫您論文，以下是正文。

[摘要]操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)一起被巴塞爾協(xié)議界定為金融機(jī)構(gòu)面臨的三大主要風(fēng)險(xiǎn)。本文從行為科學(xué)的角度對商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并相應(yīng)地提出了改善員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

[關(guān)鍵詞]行為科學(xué)員工操作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)概述

操作風(fēng)險(xiǎn)是指在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)由于工作人員的行為錯誤、不完善的內(nèi)部控制、系統(tǒng)錯誤,以及不可控制的事件所引起的收入或者現(xiàn)金流的波動。操作風(fēng)險(xiǎn)可以分內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和外部操作風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)分為員工風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。員工風(fēng)險(xiǎn)又分為操作失誤、員工內(nèi)部欺詐和內(nèi)外勾結(jié)、越權(quán)行為、違反用工法、關(guān)鍵人員流失。本文所研究的操作風(fēng)險(xiǎn)指的是員工操作風(fēng)險(xiǎn)。員工操作風(fēng)險(xiǎn)是我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，其在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中的比重遠(yuǎn)大于國際同行的水平。近幾年我國的商業(yè)銀行員工操作損失頻發(fā)，已經(jīng)引起了我國金融界高度重視。因此，員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究在我國有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、基于行為科學(xué)的商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理分析

摘要：行為科學(xué)已經(jīng)成為校正傳統(tǒng)政策科學(xué)“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)的現(xiàn)實(shí)偏離性的重要理論工具。知識產(chǎn)權(quán)公共政策具有協(xié)同性、關(guān)聯(lián)性、戰(zhàn)略性等特點(diǎn)，存在多樣的政策利益主體，不同利益主體與知識產(chǎn)權(quán)公共政策之間存在著互動關(guān)系，迫切需要基于行為科學(xué)分析，實(shí)現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)主體行為與知識產(chǎn)權(quán)公共政策之間的良性互動?；谛袨榭茖W(xué)的知識產(chǎn)權(quán)公共政策有效性提升方向有三個(gè)方面：從政策目標(biāo)出發(fā)采取“助推方式”結(jié)合心理學(xué)分析形成知識產(chǎn)權(quán)公共政策內(nèi)容，從政策導(dǎo)向出發(fā)提升價(jià)值認(rèn)同和集體行動能力推進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)公共政策實(shí)施，從政策效果出發(fā)采取政策者與接受者之間的“雙向溝通方式”凝聚知識產(chǎn)權(quán)公共政策效果，積極提升知識產(chǎn)權(quán)公共政策的有效性。

關(guān)鍵詞：行為科學(xué);理性經(jīng)濟(jì)人;知識產(chǎn)權(quán)公共政策;市場監(jiān)督管理;科技創(chuàng)新

近年來，美國、德國、法國、英國、澳大利亞等發(fā)達(dá)國家以及世界銀行、經(jīng)濟(jì)與合作組織、歐盟等組織在公共政策制定實(shí)施方面興起了新的變革，相繼成立專門的行為科學(xué)研究小組參與決策，積極將行為科學(xué)研究成果引入到公共政策制定實(shí)施的全過程。正如英國學(xué)者彼得•約翰所述，“一場靜悄悄的革命正在席卷全世界的公共機(jī)構(gòu)，專家和政策制定者已經(jīng)找到如何運(yùn)用人類行為研究的洞見來設(shè)計(jì)更好的政策?！?例如，英國內(nèi)閣辦公室成立了行為分析團(tuán)隊(duì)，運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)和心理學(xué)等行為科學(xué)的研究成果提升政策效果，其幫助政府節(jié)省了20倍以上的費(fèi)用2，得到高度重視和廣泛認(rèn)可。歐盟在聯(lián)合研究中心下設(shè)立“預(yù)測與行為透視小組”進(jìn)行政策咨詢，效果明顯。知識產(chǎn)權(quán)公共政策具有協(xié)同性、關(guān)聯(lián)性、戰(zhàn)略性等特點(diǎn)3，需要知識產(chǎn)權(quán)公共政策所涉及的企業(yè)、高校院所、政府部門等協(xié)同推進(jìn)，需要知識產(chǎn)權(quán)公共政策與市場監(jiān)管政策、產(chǎn)業(yè)政策、科技創(chuàng)新政策、財(cái)政稅收政策等有效銜接，需要進(jìn)行戰(zhàn)略性長遠(yuǎn)謀劃，尤其需要從行為科學(xué)角度分析提升知識產(chǎn)權(quán)公共政策有效性的方向路徑。

1行為科學(xué)逐漸成為公共政策制定實(shí)施的關(guān)鍵支撐理論

行為科學(xué)是校正傳統(tǒng)政策科學(xué)“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)的現(xiàn)實(shí)偏離性的重要理論工具。行為科學(xué)是指用科學(xué)的研究方法，探索在自然和社會環(huán)境中人的行為的科學(xué)4。行為科學(xué)研究成果的引入，會有助于提升公共政策與具體情境之間的相互適應(yīng)性，提高公共政策在實(shí)施過程中的有效性。亦即，為科學(xué)給政策科學(xué)帶來的變化可能是一場革命性的知識重構(gòu)，行為科學(xué)提升政策有效性的路徑有運(yùn)用助推原理和注重政策溝通、宣傳和說服等路徑5。首先，從國際經(jīng)驗(yàn)借鑒的角度而言，運(yùn)用行為科學(xué)理論研究公共政策的有效性，已經(jīng)成為當(dāng)前公共管理領(lǐng)域關(guān)注的焦點(diǎn)議題。2017年，經(jīng)濟(jì)與合作組織《行為透視與公共政策：全球經(jīng)驗(yàn)》報(bào)告，以“現(xiàn)實(shí)的人類行為”作為政策制定的起點(diǎn)提高政策有效性。62016年，歐盟委員會《行為透視運(yùn)用到政策領(lǐng)域：2016年歐洲報(bào)告》和31個(gè)國家的案例分析，該報(bào)告系統(tǒng)總結(jié)了行為科學(xué)對歐盟立法和管制、各個(gè)國家在更為廣泛的政策領(lǐng)域里的應(yīng)用。72015年，世界銀行《世界發(fā)展報(bào)告：思維、社會與行為》，闡述行為科學(xué)在公共政策領(lǐng)域的運(yùn)用。8其次，從政策理論的角度而言，人類行為決策所依賴的有限信息和所具有的有限理性，使得傳統(tǒng)政策科學(xué)邏輯性不足，需要行為科學(xué)的進(jìn)一步支撐和校正。傳統(tǒng)的政策科學(xué)建構(gòu)在“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行政策過程研究。然而，很多行為規(guī)律性與有限理性和大腦的有限信息處理能力是一致的，其他的行為規(guī)律性則與大腦的模塊性有關(guān)9。因此，人類行為決策過程中采用的是有限理性的決策方式。同時(shí)，人類行為決策所依據(jù)的是基礎(chǔ)信息，一方面，隨著信息爆炸式增長，使得我們信息接收局限性和信息處理低效性的制約更加凸顯。另一方面，由于所產(chǎn)生的大量信息中混雜有效信息和無效信息甚至是錯誤信息，我們的信息處理能力表現(xiàn)出的鑒別手段單一性和來源鑒別依賴性難以滿足鑒別大量信息的需要。新近的行為科學(xué)研究則以現(xiàn)實(shí)的、具體的、明確的人為研究出發(fā)點(diǎn)，通過行為經(jīng)濟(jì)學(xué)、心理學(xué)、社會學(xué)等角度對人的行為進(jìn)行分析10?？梢?，行為科學(xué)可以用于校正傳統(tǒng)政策科學(xué)“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)的現(xiàn)實(shí)偏離性，使得公共政策建設(shè)的“理性經(jīng)濟(jì)人”回歸到現(xiàn)實(shí)的、具體的、明確的人的行為上，從而提升公共政策有效性。復(fù)次，從公共政策運(yùn)行的角度而言，需要關(guān)注相關(guān)主體對公共政策的行為反射，并以此作為公共政策有效性提升的主要依據(jù)。政策科學(xué)需要以公共政策的實(shí)操性和科學(xué)性作為研究導(dǎo)向，亦即政策科學(xué)在傳統(tǒng)的學(xué)科特別是行為科學(xué)和管理科學(xué)之間架起橋梁，它必須整合來自各種學(xué)科的知識，構(gòu)成一個(gè)集中關(guān)注政策制定的跨學(xué)科系統(tǒng)11。借助行為科學(xué)研究成果分析相關(guān)主體對公共政策的行為反射，可以為公共政策有效性提升提供依據(jù)。

2知識產(chǎn)權(quán)主體行為與知識產(chǎn)權(quán)公共政策的良性互動

編者按：本文主要從行為科學(xué)的含義及主要理論；行為科學(xué)在管理會計(jì)中的應(yīng)用；行為科學(xué)在平衡記分卡中的應(yīng)用進(jìn)行論述。其中，主要包括：人們對行為科學(xué)有著不同的理解、行為科學(xué)發(fā)展成為一門獨(dú)立的學(xué)科是從1924年的霍桑實(shí)驗(yàn)開始的、馬斯洛的需要層次理論認(rèn)為每個(gè)人都有五個(gè)層次的需要、美國心理學(xué)家雷德里克·赫茨伯格提出雙因素理論、協(xié)助企業(yè)正確地進(jìn)行目標(biāo)多樣化的決策、協(xié)助企業(yè)做好縱向各個(gè)層次的多目標(biāo)之間的協(xié)調(diào)配合、用多樣化的指標(biāo)體系進(jìn)行業(yè)績的計(jì)量、評價(jià)和控制、平衡記分卡的原理、平衡記分卡中體現(xiàn)出的行為科學(xué)、提倡共同參與、通過學(xué)習(xí)提高員工實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的期望幾率等，具體請?jiān)斍橐姟?/p>

【摘要】本文以行為科學(xué)在平衡記分卡中的成功應(yīng)用為例，指出現(xiàn)代管理會計(jì)的職能在本質(zhì)上是一種行為職能，重視人的行為研究應(yīng)該成為現(xiàn)代管理會計(jì)發(fā)展的一個(gè)基本方向。

從20世紀(jì)50年代起，西方會計(jì)執(zhí)業(yè)界運(yùn)用行為科學(xué)研究的成果，開始進(jìn)行會計(jì)行為的研究，并逐漸形成會計(jì)學(xué)的一個(gè)分支——行為會計(jì)學(xué)，其中行為科學(xué)在管理會計(jì)中的應(yīng)用是其研究的重要內(nèi)容之一。

一、行為科學(xué)的含義及主要理論

人們對行為科學(xué)有著不同的理解。廣義的行為科學(xué)是指：“包括用類似于其他自然科學(xué)的試驗(yàn)和觀察的方法對人和低等動物在自然和社會環(huán)境中的行為進(jìn)行研究的任何學(xué)科，得到公認(rèn)的行為科學(xué)有心理學(xué)、社會學(xué)、社會人類學(xué)以及在觀點(diǎn)和方法與之類似的其他學(xué)科的部分”（1982美國管理百科全書第三版）。即把行為科學(xué)理解為社會科學(xué)或社會科學(xué)各學(xué)科中對人（動物）行為研究成果的集合。從狹義上來講，人們通常將行為科學(xué)理解為借用社會科學(xué)各門類中某些原理的行為研究成果去研究企業(yè)管理的學(xué)科，即組織行為學(xué)。美國管理學(xué)會1970年出版的《管理手冊》中將行為科學(xué)定義為：“運(yùn)用心理學(xué)和社會學(xué)的理論、方法和技術(shù)對管理中人的方面及人際關(guān)系進(jìn)行的研究?！毙袨榭茖W(xué)發(fā)展成為一門獨(dú)立的學(xué)科是從1924年的霍桑實(shí)驗(yàn)開始的，特別是梅奧等人對職工的行為及心理的研究為后來的人際關(guān)系學(xué)說奠定了基礎(chǔ)。

行為科學(xué)的發(fā)展可分為兩個(gè)階段：早期的行為科學(xué)和后期的行為科學(xué)。早期的行為科學(xué)又被稱為人際關(guān)系學(xué)說，著重研究職工在生產(chǎn)中的人際關(guān)系，研究作為“社會人”的職工及其社會需要的滿足問題；后期行為科學(xué)在很多方面比人際關(guān)系學(xué)說更加細(xì)致和深入，主要集中于個(gè)體行為和組織行為。主要理論有麥格雷格的X理論與Y理論、馬斯洛的需要層次理論、赫茨伯格的激勵——保健理論、麥克利蘭的三種需要理論、弗魯姆的期望理論、羅伯特·豪斯的目標(biāo)——途徑理論、亞當(dāng)斯的公平理論、庫爾特·盧引的團(tuán)體動力學(xué)說、莫雷諾的團(tuán)體成員關(guān)系分析理論等。其中最廣為人知的是馬斯洛的需要層次理論和赫茨伯格的激勵——保健理論。

一、古典管理學(xué)派的管理理論

古典管理學(xué)派的管理理論,是人類管理思想史上奠基的管理理論。它實(shí)際分為兩個(gè)系統(tǒng),一個(gè)以美國泰羅為代表,另一個(gè)以法國法約爾和德國韋伯為代表。前者稱為科學(xué)管理學(xué)派,后者稱為行為科學(xué)學(xué)派。

1.泰羅的科學(xué)管理理論?？茖W(xué)管理學(xué)派的思想,集中體現(xiàn)在泰羅1911年出版的《科學(xué)管理原理》一書中。泰羅重點(diǎn)研究了在工廠管理中如何提高效率,主張一切管理都應(yīng)用科學(xué)的方法加以研究和解決,其科學(xué)管理理論的核心是:倡導(dǎo)工人與雇主要通過“精神革命”進(jìn)行合作,并提出了一系列提高效率的科學(xué)方法與原則,如工作定額原理,標(biāo)準(zhǔn)化原理,有差別的計(jì)件工資制,對工人進(jìn)行培訓(xùn)、實(shí)行管理與執(zhí)行的明確分工、管理控制上的例外原則等。泰羅思想主要側(cè)重于企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)場管理。

泰羅之后,還有一些人對科學(xué)管理理論做出了貢獻(xiàn)。如:甘特,發(fā)明了編制作業(yè)計(jì)劃和控制計(jì)劃的橫條圖管理技術(shù),使生產(chǎn)組織工作逐步標(biāo)準(zhǔn)化,他還對工資制度更深一步研究,提出“甘特作業(yè)獎金制度?！备Ｌ?在1914年—1920年首先在汽車工業(yè)中創(chuàng)造了流水線生產(chǎn),把生產(chǎn)的空間組織聯(lián)系在一起,促進(jìn)了工業(yè)生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化,為實(shí)行生產(chǎn)的自動化奠定了基礎(chǔ)。

2.法約爾的科學(xué)管理理論。管理組織學(xué)派的代表人物,主要是法國的法約爾。法約爾理論的貢獻(xiàn)體現(xiàn)在他的著作《工業(yè)與一般管理》(1916年),他提出把管理分為五大要素,即計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、指揮、控制等,并提出了管理的十四項(xiàng)原則。他把企業(yè)作為一個(gè)整體去研究,概括了一般管理的理論、要素、原則,著重研究企業(yè)的全面經(jīng)營管理問題,指出工業(yè)企業(yè)經(jīng)營活動可以概括為以下六個(gè)方面:技術(shù)活動,商業(yè)活動,財(cái)務(wù)活動,安全活動,會計(jì)活動,管理活動。他認(rèn)為組織結(jié)構(gòu)和管理原則的合理化,管理人員職責(zé)分工的合理化才是企業(yè)管理的中心。

另外,德國的韋伯也是管理組織學(xué)派的代表人物,他主張建立一種高度結(jié)構(gòu)化、正式的、非人格化的理想的行政組織體系,認(rèn)為這是最理想的組織結(jié)構(gòu),并提出了三種權(quán)力種類,認(rèn)為其中合理———合法的權(quán)力是官僚集權(quán)組織的基礎(chǔ)。其代表作為《社會和經(jīng)濟(jì)理論》,韋伯的官僚制組織理論,是適應(yīng)傳統(tǒng)封建社會向現(xiàn)代工業(yè)社會轉(zhuǎn)變的需要而提出的。

【摘要】通過對煤礦安全生產(chǎn)事故的統(tǒng)計(jì)和分析，可知煤礦安全事故除了自然因素外，主要是人為因素造成的，其實(shí)質(zhì)是人的不安全行為造成的管理或操作失誤是不安全行為的主要來源。對于人的不安全行為造成的煤礦安全事故，在生產(chǎn)實(shí)踐中往往是分析事故的原因，并對事故的責(zé)任人進(jìn)行處罰，但是沒有從行為科學(xué)的角度進(jìn)行遏制。

【關(guān)鍵詞】煤礦；安全行為；安全培訓(xùn)

通過對國內(nèi)煤礦事故統(tǒng)計(jì)資料的研究，可知國內(nèi)大部分煤礦事故主要是從業(yè)人員的不安全行為引起的，煤礦不安全行為具體表現(xiàn)為，煤礦安全技術(shù)欠缺，煤礦安全意識薄弱、煤礦企業(yè)作業(yè)紛亂”。這種不安全行為的表現(xiàn)形式，在本質(zhì)上來講就是技術(shù)欠缺安全行為意識薄弱，對于這些方面的改善提高最好的辦法就是進(jìn)行煤礦安全教育培訓(xùn)。運(yùn)用安全行為科學(xué)理論進(jìn)行改進(jìn)煤礦培訓(xùn)體系，可以有效預(yù)防煤礦生產(chǎn)的安全事故。

1煤礦企業(yè)重大事故的不安全行為分類分析

通過對我國煤礦事故的統(tǒng)計(jì)分析整理，根據(jù)我國煤礦開采的地質(zhì)特征以及技術(shù)水平可知，煤礦瓦斯爆炸，礦山壓力顯現(xiàn)，運(yùn)輸設(shè)備，以及煤礦透水等是我國煤礦安全生產(chǎn)事故的主要類型。對于事故原因的分析，不管是事故的直接原因還是間接原因，無一不是集體和個(gè)體的不安全的行為造成的，所以應(yīng)根據(jù)煤礦事故類型特征并結(jié)合人的行為特征，通過安全行為培訓(xùn)，在根本上防止煤礦安全事故的發(fā)生。有相關(guān)理論可知人的能力主要由認(rèn)識和生理、心理承受能力組成，根據(jù)前部有關(guān)理論分析我國導(dǎo)致煤礦生產(chǎn)不安全行為有一定特征，對煤礦生產(chǎn)的不安全行為主要是由于煤礦管理者和一線礦工對管理和作業(yè)安全性認(rèn)識不足，不安全行為直接導(dǎo)致了煤礦安全事故[1]。這種不安全行為主要體現(xiàn)在，管理者的失誤包括管理和技術(shù)指導(dǎo)的失誤，以及礦工認(rèn)知能力的欠缺對操作性工作的失誤從而進(jìn)行危險(xiǎn)作業(yè)。并且安全制度不完善和安全監(jiān)督人員不力，雖然建立安全生產(chǎn)制度，各種作業(yè)規(guī)范，但是不安全行為還是泛濫，在煤礦生產(chǎn)實(shí)踐中主要表現(xiàn)為特殊崗位作業(yè)管理人員違反安全規(guī)范進(jìn)行相應(yīng)的危險(xiǎn)性操作，如爆破施工過程中省去一些必要的安全程序，特種機(jī)電設(shè)備的檢修沒有按照安全規(guī)范中的程序進(jìn)行安全檢修，由于煤礦井下工作環(huán)境惡劣，勞動工作強(qiáng)度大，造成操作人員身體疲勞，安全抵御意識下降。由心理學(xué)理論和行為科學(xué)理論可知，人的行為受外界條件和環(huán)境的影響，在煤礦生產(chǎn)中這些外部環(huán)境和條件可能會產(chǎn)生不安全的行為，個(gè)體對各種外在刺激做出的反應(yīng)可能表現(xiàn)為不安全的行為，這些行為都會產(chǎn)生一定的安全事故。對于這些影響煤礦生產(chǎn)不安全的行為的原因，可以進(jìn)行整理劃分，以便科學(xué)地進(jìn)行識別分析[2-3]。煤礦生產(chǎn)條件和環(huán)境比較特殊，主要針對井工礦來研究的，井下作業(yè)條件比較惡劣，工作面生產(chǎn)過程中噪音較大，開采深度較深的礦井井下溫度還偏高，井下比較黑暗，所以在井下作業(yè)各種指令和交流以及聯(lián)絡(luò)都可能在一定的情況下出現(xiàn)失誤和錯誤，這些是主觀原因，還有其他客觀原因，對于可以控制的客觀原因在生產(chǎn)中一定要控制，對于客觀原因的控制就要提高管理者和員工的管理水平，技能水平和安全意識，提高的方法可以從煤礦安全培訓(xùn)的角度去考慮。煤礦不安全行為主要事故分類特征如下分析：1.1煤礦瓦斯事故。瓦斯事故是煤礦生產(chǎn)中主要的事故，瓦斯事故和煤礦自身的自然條件有密切聯(lián)系，在我國的技術(shù)規(guī)范中，按照瓦斯含量對煤礦進(jìn)行了分類，瓦斯事故通常包括瓦斯爆炸，煤與瓦斯突出等，這些事故都和瓦斯含量，以及煤礦通風(fēng)管理?xiàng)l件，以及礦山壓力控制有關(guān)，主觀原因確定的情況下，客觀原因的變化極易會出現(xiàn)事故，所以在高瓦斯礦井，對于瓦斯的相關(guān)安全行為尤為重要。1.2煤礦頂板事故。煤礦頂板事故發(fā)生的頻率也較大，頂板事故的發(fā)生與煤礦所處的地質(zhì)力學(xué)條件，井下巷道施工情況，以及工作面管理都有較大關(guān)系，屬于礦山壓力與巖層控制范疇內(nèi)，所以在對礦山地質(zhì)力學(xué)條件確定的情況下，對人的安全行為的控制尤其重要。1.3煤礦運(yùn)輸事故。在煤礦生產(chǎn)中，礦井運(yùn)輸系統(tǒng)是礦井的幾大系統(tǒng)之一，對于運(yùn)輸系統(tǒng)的事故，一般和運(yùn)輸機(jī)電設(shè)備的運(yùn)行有關(guān)，當(dāng)然機(jī)電設(shè)備的運(yùn)行和操作人員的安全操作關(guān)系極大，所以需要機(jī)電人員嚴(yán)格按照安全生產(chǎn)規(guī)范進(jìn)行操作，需要進(jìn)行安全行為的學(xué)習(xí)和建立。1.4煤礦水害事故。目前我國煤礦開采的地質(zhì)條件比較復(fù)雜，受水害的威脅較大，目前在煤礦生產(chǎn)中，制定了相關(guān)煤礦防治水規(guī)范，對預(yù)防煤礦水害事故起到積極的作用，但需要加強(qiáng)防治水工作人員的技術(shù)能力和業(yè)務(wù)心理能力，這就需要按照安全行為科學(xué)的原理，進(jìn)行相關(guān)安全培訓(xùn)，建立起煤礦防治水的安全行為。通過上述分析可知煤礦主要的安全事故，在理論上講是非線性的，但是是可以在一定范圍控制的，或者可以說可以控制在比較小的概率事件，這就需要通過安全行為的科學(xué)原理進(jìn)行分析控制。通過對煤礦作業(yè)人員的不安全行為分析可知，這些不安全行為主要表現(xiàn)在煤礦工程技術(shù)人員的安全技術(shù)意識較差，安全管理水平較低，安全生產(chǎn)系統(tǒng)管理混亂，所以要運(yùn)用安全行為科學(xué)原理去分析這些問題，并且運(yùn)用安全培訓(xùn)的手段去提高煤礦管理人員和礦工的安全行為意識的能力。

2人的不安全行為的控制

報(bào)告指出，創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的戰(zhàn)略支撐。創(chuàng)新能力的提高，雖然需要發(fā)揮科技創(chuàng)新的重要作用，但科技傳播的作用同樣不能忽視，①甚至成為短板需要更重視。②近些年，新媒體在科技傳播中的應(yīng)用越來越多，已經(jīng)成為一種趨勢，如我國公民利用互聯(lián)網(wǎng)及移動互聯(lián)網(wǎng)獲取科技信息的比例達(dá)到53.4%，③國外不少科學(xué)家在進(jìn)行科技傳播時(shí)甚至也使用新媒體以避開傳統(tǒng)媒體。④新媒體的科技傳播盡管有一些負(fù)面影響，⑤但更多是正面效應(yīng)，如拓寬了科技知識傳播主體的范圍，⑥豐富了科技知識傳播的渠道等。⑦伴隨著新媒體在科技傳播中發(fā)揮的突出作用，關(guān)于新媒體科技傳播的研究近年來也增長很快，相關(guān)研究歸納起來有三個(gè)方面：第一，新媒體與傳統(tǒng)媒體在科技傳播中的對比研究，如Jia等從新媒體與傳統(tǒng)媒體的對比中，發(fā)現(xiàn)科學(xué)家更偏好使用社交媒體平臺向公眾傳播科學(xué)知識。⑧第二，研究受眾在新媒體科技傳播中的需求、動機(jī)等，如Miah研究指出受眾通過社交媒體參與科技傳播不僅是消費(fèi)科學(xué)，更是共同生產(chǎn)知識，有助于實(shí)現(xiàn)科學(xué)公民的價(jià)值；⑨Jarreau和Porter提出不同用戶閱讀科學(xué)博客的目的存在差異。⑩第三，從不同學(xué)科角度對新媒體科技傳播進(jìn)行研究，如Hwong等從心理語言學(xué)角度建立預(yù)測模型來預(yù)測社交媒體對空間科技傳播帖子的公眾參與度；Su等從公共關(guān)系理論角度探討了科學(xué)機(jī)構(gòu)或科學(xué)家使用Twitter進(jìn)行單項(xiàng)和雙向渠道進(jìn)行科技傳播的模式。􀁔綜合來看，相比國外研究，國內(nèi)關(guān)于新媒體科技傳播的研究仍然比較薄弱且不被重視，這從國內(nèi)新聞傳播學(xué)者從事該領(lǐng)域研究的數(shù)量，以及國內(nèi)權(quán)威新聞傳播期刊發(fā)表相關(guān)文章的數(shù)量可以明顯看出。在我國各類新媒體中，微信是我國智能手機(jī)用戶使用最多、花費(fèi)時(shí)間最長的APP，各類型組織機(jī)構(gòu)等都非常重視通過微信公眾號進(jìn)行科技傳播。因此，本文以科技類微信公眾號為例，對我國新媒體科技傳播的效果進(jìn)行評價(jià)研究具有一定代表性。

一、新媒體科技傳播效果評價(jià)的指標(biāo)與方法

（一）評價(jià)指標(biāo)。關(guān)于新媒體科技傳播效果評價(jià)指標(biāo)體系以往進(jìn)行了一些研究，但現(xiàn)在仍處于探索階段。有學(xué)者構(gòu)建的評估體系包括用戶認(rèn)知、情感和態(tài)度、用戶行為、社會影響和政務(wù)微信公眾號平臺等五個(gè)方面；􀁕也有學(xué)者構(gòu)建的評估體系包括傳播形式、傳播速度、傳播規(guī)模、科技新聞價(jià)值、科技傳播價(jià)值等主要維度；􀁖構(gòu)建的微信群講座傳播效果的評價(jià)指標(biāo)體系包括平臺、講座、內(nèi)容三個(gè)方面。􀁗設(shè)計(jì)新媒體科技傳播效果評價(jià)指標(biāo)體系首先要對其概念進(jìn)行界定。關(guān)于傳播效果的界定觀點(diǎn)較多，本文采用賽佛林的界定：傳播效果是指傳播者發(fā)出的信息，經(jīng)媒介傳至受眾而引起受眾思想觀念、行為方式等變化的程度。􀁘這個(gè)概念包含兩層意思：一是傳播活動實(shí)現(xiàn)傳播者的意圖或目的程度；二是傳播活動對受眾態(tài)度和行為的影響方向與幅度。具體來說包括認(rèn)知、情感、態(tài)度、行為等四個(gè)層面。本文對科技傳播效果的界定是科技傳播活動對受傳者和社會產(chǎn)生的一切影響和結(jié)果的總體。本文對新媒體科技傳播效果評價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)借鑒的另一個(gè)理論是科技傳播的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)論，其將科技傳播的結(jié)構(gòu)擴(kuò)展為傳統(tǒng)科學(xué)普及、公眾理解科學(xué)、公眾反思科學(xué)、公眾參與科學(xué)、公共科學(xué)服務(wù)五個(gè)階段。本文把經(jīng)典的傳播效果理論與科技傳播的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)論結(jié)合起來，提出新媒體科技傳播效果評價(jià)的四大類指標(biāo)：“公眾普及度”“公眾理解度”“公眾反思度”和“公眾行為科學(xué)度”。經(jīng)典傳播效果分析的認(rèn)知、情感和態(tài)度分別對應(yīng)科技傳播的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)論的傳統(tǒng)科學(xué)普及、公眾理解科學(xué)、公眾反思科學(xué)，經(jīng)典傳播效果分析的“行為”則對應(yīng)科技傳播的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)論的公眾參與科學(xué)、公共科學(xué)服務(wù)。（二）評價(jià)方法。關(guān)于新媒體科技傳播效果評價(jià)的方法當(dāng)前也有一些研究，這些研究中采用的方法主要有：BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，對政務(wù)微信公眾號傳播效果的評價(jià)；􀁛數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA），對微博信息輿情傳播效果的評估；􀁒因子分析方法，對微信群講座傳播效果的評價(jià)；模糊綜合評價(jià)法，對微信公眾平臺傳播效果的評價(jià)。􀁔雖然這些評價(jià)方法本身已經(jīng)發(fā)展的比較成熟，但各有側(cè)重和優(yōu)劣勢，用在新媒體科技傳播效果評價(jià)上也處在探索階段。因此，未來需要嘗試使用更多不同的定量評價(jià)方法對新媒體科技傳播效果進(jìn)行評價(jià)研究。在進(jìn)行新媒體科技傳播效果評價(jià)時(shí)，采用定性或定量方法就方法本身而言并沒有好壞和高低之分，關(guān)鍵在于選擇的方法是否適合所評價(jià)的對象。筆者認(rèn)為一般情況下如果數(shù)據(jù)量足夠大，能夠從數(shù)據(jù)中搜集到相應(yīng)的信息，這時(shí)用定量研究方法確定權(quán)重更為科學(xué)；如果數(shù)據(jù)量不太大，用定性和定量相結(jié)合的研究方法確定權(quán)重更為合適；如果數(shù)據(jù)量很小，相對來說不太適合采用定量評價(jià)確定權(quán)重的方法。從本文的評價(jià)對象看，可以搜集到一定量的數(shù)據(jù)，因此采用定量評價(jià)方法相對更為合適。關(guān)于定量評價(jià)的方法很多，本文嘗試采用熵值法作為新媒體科技傳播效果定量評價(jià)的方法。這種方法以往還沒有應(yīng)用在傳播效果評價(jià)領(lǐng)域。熵值法是一種根據(jù)評價(jià)對象各項(xiàng)觀測值所提供的信息量大小，來確定該項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重的一種定量評價(jià)方法。這種評價(jià)方法能夠避免專家主觀意見的影響，相對更具有客觀性。指標(biāo)的無量綱化采用的是均值法。

二、新媒體科技傳播效果評價(jià)的實(shí)證分析

（一）數(shù)據(jù)搜集。本研究選擇的研究對象是北京、上海和廣東具有代表性的科技類微信公眾號，選擇這三個(gè)省市的原因在于其科技實(shí)力強(qiáng)、受眾科學(xué)素質(zhì)高、新媒體也較為發(fā)達(dá)。本文評價(jià)的具體對象是科技媒體類微信公眾號選取對象為科學(xué)畫報(bào)、科技日報(bào)等；科技企業(yè)類微信公眾號選取對象為隆平高科、雷科技、上海旭宇科技等；科技自媒體人選取對象為羅輯思維、科壇春秋等；政府科技管理部門類選取對象為上?？萍肌V東科技等；門戶網(wǎng)站科技頻道類選取對象為騰訊科技、新浪科技、網(wǎng)易科技等；民間傳媒公司類選取對象為果殼網(wǎng)、36氪、虎嗅網(wǎng)等。對于公眾的調(diào)研采用5分李克特量表。圍繞的主要科技傳播問題是“人工智能科技傳播”。本次調(diào)查共發(fā)放問卷350份，回收有效問卷304份。公眾的基本信息為：在年齡結(jié)構(gòu)上，18歲以下占2%，18歲-25歲占59%，26歲-30歲占31%，31歲-40歲占6%，41歲以上占2%；在學(xué)歷結(jié)構(gòu)上，高中及以下占10%，大專及?？普?6%，本科占44%，碩士占28%，博士占2%；在地域結(jié)構(gòu)上，42%現(xiàn)居華東地區(qū)、24%居華中地區(qū)、16%居華南地區(qū)、12%居華北地區(qū)、3%居西南地區(qū)、2%居?xùn)|北地區(qū)、1%居西北地區(qū)。這些公眾信息也基本能夠反映總體上使用科技類微信公眾號獲取相關(guān)科技信息的公眾的結(jié)構(gòu)，所以非隨機(jī)抽樣具有一定代表性。（二）結(jié)果分析。通過對調(diào)研的數(shù)據(jù)進(jìn)行熵值法計(jì)算，得出科技類微信公眾號科技傳播效果各指標(biāo)的權(quán)重（見表1）。從結(jié)果可以看出，“公眾普及度”在科技類微信公眾號科技傳播效果中所占權(quán)重最高，其次為“公眾行為科學(xué)度”。從科技傳播效果的層級來看，科技類微信公眾號的科技傳播效果重點(diǎn)在“兩端”。如果把各指標(biāo)映射在一個(gè)圖中，權(quán)重作為縱坐標(biāo)，層級指標(biāo)作為橫坐標(biāo)，可以看出科技類微信公眾號的科技傳播效果呈“U”字形曲線。這與公眾了解和學(xué)習(xí)科技知識的習(xí)慣或偏好相關(guān)。在新媒體時(shí)代，公眾每天能夠接收到的信息或知識是原來傳統(tǒng)媒體的數(shù)百倍，大量的信息使公眾養(yǎng)成了“略讀”習(xí)慣，而略讀情況下就不可能對所有接收到的科技知識都進(jìn)行深入理解，因此理解度對公眾來說相對就不那么重要了。在略讀情況下，低理解度必然會導(dǎo)致低反思度，所以，公眾反思度的評價(jià)權(quán)重更低。反而在公眾行為科學(xué)度方面，由于對理解度和反思度的重視相對較弱，公眾對于一些科技知識，特別是權(quán)威的、專業(yè)的知識較少去懷疑，而把它作為一種相對科學(xué)或真理的東西，甚至按照這些科技知識去行動，這導(dǎo)致了“公眾行為科學(xué)度”權(quán)重的提高。同時(shí)，也由于一些不良媒體的虛假宣傳，使理解度和反思度不高的群體受到欺騙。所以，對于我國來說，一定要對各類科技傳播的主體進(jìn)行規(guī)范和嚴(yán)格管理，保證其傳播的科技知識具有科學(xué)依據(jù)，防止有些組織或個(gè)人為了騙取流量、金錢和吸引受眾關(guān)注而傳播虛假或誤導(dǎo)性的科技信息，造成不良后果?，F(xiàn)階段我國新媒體科技傳播的這種“U”字形曲線除了與新媒體時(shí)代科學(xué)知識量豐富以及科學(xué)技術(shù)層出不窮有關(guān)外，也與我國經(jīng)濟(jì)、社會和文化發(fā)展所處的特定歷史階段有關(guān)。改革開放40年來，我國經(jīng)濟(jì)社會取得了飛速發(fā)展，國民素質(zhì)也得到了極大提高。但由于社會發(fā)展太快，以及原來粗放式、要素驅(qū)動式發(fā)展模式的影響，國民的思維定式有一定的慣性，思維習(xí)慣相對落后于社會發(fā)展。新時(shí)代我國需要通過創(chuàng)新來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會的轉(zhuǎn)型，創(chuàng)新意識和文化的形成需要國民不斷提高對于科學(xué)理解和反思方面的能力，需要追求更高的自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)。因此這種“U”字形新媒體科技傳播曲線已經(jīng)不能適應(yīng)新時(shí)代我國急需創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的需求，更不能滿足人民對美好生活需要。各類型科技微信公眾號科技傳播效果的評價(jià)結(jié)果（見表2），可以得出以下主要結(jié)論。在綜合傳播效果方面，根據(jù)得分情況，我們把各科技類微信公眾號分為三個(gè)梯隊(duì)?！翱萍计髽I(yè)”類、“政府科技管理部門”類微信公眾號的科技傳播效果排在第一梯隊(duì)。其中，“科技企業(yè)”類（隆平高科、雷科技、上海旭宇科技等）微信公眾號科技傳播效果最好，“政府科技管理部門”類（上?？萍?、廣東科技等）次之。形成這種結(jié)果的主要原因是科技企業(yè)擁有自己核心的科技成果，所以它的“行為科學(xué)度”得分最高，其次為“公眾反思度”。我國政府科技管理部門擁有更高的權(quán)威性和廣泛性，并且也需要承擔(dān)一定的科學(xué)普及職能，因此，政府科技管理部門在“行為科學(xué)度”得分與“公眾普及度”得分兩項(xiàng)上相對較高?！伴T戶網(wǎng)站”類（騰訊科技、新浪科技、網(wǎng)易科技等）、“科技媒體”類（科學(xué)畫報(bào)、《科技日報(bào)》等）和“民間傳媒公司”類（果殼網(wǎng)、36氪、虎嗅網(wǎng)等）科技傳播效果排在第二梯隊(duì)。第二梯隊(duì)中，門戶網(wǎng)站類和民間傳媒公司類在“公眾理解度”方面得分最高，因?yàn)樗麄冇懈嗯c受眾互動的手段和方法；科技媒體類在“公眾普及度”方面得分更高，這是由科技媒體的定位和目標(biāo)所決定的。“科技自媒體人”類（羅輯思維、科壇春秋等）微信公眾號的科技傳播效果排在最末，它在“公眾理解度”方面得分較高，但在“公眾普及度”和“公眾反思度”方面得分較低。這種結(jié)果也在意料之中，科技自媒體人進(jìn)行科技傳播時(shí)其形式、方法和手段更“平易近人”，粉絲更多，使得“公眾理解度”得分較高；但因其專業(yè)領(lǐng)域和范圍較窄、權(quán)威性不足，使得“公眾普及度”和“公眾反思度”得分較低。在科技傳播效果的“公眾普及度”方面，“政府科技管理部門”類（上?？萍肌V東科技等）和“科技企業(yè)”類（隆平高科、雷科技、上海旭宇科技等）微信公眾號的傳播效果最好，“科技自媒體人”類微信公眾號的傳播效果排在最后。在科技傳播效果的“公眾理解度”方面，科技傳播效果最好的是“民間傳媒公司”類（果殼網(wǎng)、36氪、虎嗅網(wǎng)等），科技傳播效果排名最低的是“科技媒體”類（科學(xué)畫報(bào)、《科技日報(bào)》等），但兩者差距很小，得分只差5%左右。在科技傳播效果的“公眾反思度”方面，科技傳播效果最好的微信公眾號分別是“科技企業(yè)”類（隆平高科、雷科技、上海旭宇科技等）和“政府科技管理部門”類（上海科技、廣東科技等），而“民間傳媒公司”類（果殼網(wǎng)、36氪、虎嗅網(wǎng)等）的科技傳播效果排在最后。在科技傳播對“公眾行為科學(xué)度”方面，同樣是“科技企業(yè)”類（隆平高科、雷科技、上海旭宇科技等）和“政府科技管理部門”類（上?？萍?、廣東科技等）微信公眾號排前兩位，與科技的綜合傳播效果排位相同。

三、結(jié)論和建議

[提要]

注冊會計(jì)師審計(jì)作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，從行為科學(xué)角度分析，包括個(gè)體職業(yè)行為、群體職業(yè)行為、領(lǐng)導(dǎo)職業(yè)行為和組織職業(yè)行為，這些職業(yè)行為相互聯(lián)系、相互制約，構(gòu)成了注冊會計(jì)師審計(jì)的職業(yè)行為結(jié)構(gòu)。

注冊會計(jì)師審計(jì)的個(gè)體職業(yè)行為

注冊會計(jì)師審計(jì)是由審計(jì)委托者、審計(jì)者和被審計(jì)者及其他利益相關(guān)者共同參與和構(gòu)成的一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。在這一經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動過程中，各參與方所獨(dú)自表現(xiàn)出的行為就是審計(jì)的個(gè)體職業(yè)行為，如審計(jì)委托者的委托行為、審計(jì)者的審計(jì)取證行為、被審計(jì)者的申請審計(jì)復(fù)議行為等，這些個(gè)體行為共同構(gòu)成審計(jì)群體職業(yè)行為的基礎(chǔ)。

心理學(xué)原理告訴我們，產(chǎn)生行為的直接原因是動機(jī)，而動機(jī)又是由內(nèi)在需要和外在影響所形成的。動機(jī)所產(chǎn)生的行為有其特定目標(biāo)，這種目標(biāo)一旦得到實(shí)現(xiàn)，便會產(chǎn)生新的動機(jī)；若目標(biāo)得不到實(shí)現(xiàn)，則會調(diào)整需要，調(diào)整動機(jī)。這便構(gòu)成了某種個(gè)體職業(yè)行為的循環(huán)過程。在審計(jì)活動中，各種個(gè)體職業(yè)行為都有其特定的動機(jī)，有其內(nèi)在的需要。審計(jì)委托者的委托行為，由生產(chǎn)經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)決策的需要所產(chǎn)生，如某企業(yè)由于變更注冊資本金的需要，便產(chǎn)生了委托注冊會計(jì)師對其資本進(jìn)行驗(yàn)證的審計(jì)委托行為，審計(jì)者接受審計(jì)委托行為是由于自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。審計(jì)活動中個(gè)體職業(yè)行為多種多樣，其所賴以產(chǎn)生的內(nèi)在需要也就千差萬別。外在影響也是產(chǎn)生審計(jì)個(gè)體職業(yè)行為(動機(jī))的重要原因。當(dāng)然，產(chǎn)生審計(jì)個(gè)體職業(yè)行為的原因，既可能是內(nèi)在需要，也可能是外在影響，還可能是由兩方面原因共同使然。由于各種審計(jì)關(guān)系行為人具有自身特定的利害關(guān)系，其產(chǎn)生審計(jì)個(gè)體職業(yè)行為的動機(jī)就可能不盡合理，由此產(chǎn)生的審計(jì)個(gè)體職業(yè)行為也就不盡合理。審計(jì)個(gè)體職業(yè)行為的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)后便會有新的動機(jī)，由此產(chǎn)生新的個(gè)體職業(yè)行為；若目標(biāo)未能得到或未完全能得到實(shí)現(xiàn)，行為主體就會調(diào)整起初的某種動機(jī)或調(diào)整由此產(chǎn)生的審計(jì)個(gè)體職業(yè)行為。 

注冊會計(jì)師審計(jì)個(gè)體職業(yè)行為的核心問題是審計(jì)激勵理論。激勵是指一個(gè)有機(jī)體在追求某些既定目標(biāo)時(shí)所表現(xiàn)出的愿望程度，它含有激發(fā)動機(jī)、鼓勵行為、形成動力之意。激勵可以促使人們?yōu)樽非蠼M織目標(biāo)而作出最大努力，由此形成激勵理論。激勵理論中影響最大的是美國心理學(xué)家馬斯洛1943年在《人的動機(jī)理論》一文中提出的“需要層次論”(也稱“基本需要論”)。這種理論認(rèn)為人有生理需要、安全需要、愛的需要、尊重的需要和自我實(shí)現(xiàn)的需要五種。通過對這五種需要的研究，馬斯洛得出一個(gè)重要結(jié)論：“我們把這些需要得到滿足的人叫做基本滿足的人。由此，我們可以期望這種人具有最充分、最旺盛的創(chuàng)造力。”激勵理論運(yùn)用于審計(jì)工作中就構(gòu)成了審計(jì)激勵理論。對每一個(gè)審計(jì)行為個(gè)體進(jìn)行激勵，便有利于促使其實(shí)現(xiàn)自己積極的行為目標(biāo)。在審計(jì)活動中，無論審計(jì)關(guān)系中哪一種審計(jì)行為個(gè)體類型，每一層次的行為個(gè)體都應(yīng)得到上一層次(領(lǐng)導(dǎo)層)行為個(gè)體的關(guān)心和支持，并對下一層次(下屬職工)予以關(guān)心和支持；下一層次對上一層次也同樣應(yīng)予以協(xié)作和配合。這樣，就使每一行為個(gè)體處在最佳的行為狀態(tài)。另外，在不同類型的行為個(gè)體之間，也應(yīng)相互予以信任和協(xié)調(diào)，以實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)。如被審計(jì)者應(yīng)積極配合審計(jì)者的審計(jì)取證行為，審計(jì)者對被審計(jì)者也應(yīng)給予充分的信任和尊重等。應(yīng)該說，對審計(jì)行為個(gè)體進(jìn)行激勵的方式多種多樣，如既可以進(jìn)行上述多種需要的激勵，還可以進(jìn)行期望激勵、目標(biāo)激勵、信念激勵等。

[摘要]人本管理理論的發(fā)展大致經(jīng)歷了四個(gè)主要階段:人本管理思想的萌芽階段、發(fā)展階段、完善階段和確立階段。人本管理不是管理的又一項(xiàng)工作,而是將人本管理的理念和方法滲透到管理的各項(xiàng)工作中,讓人本管理統(tǒng)領(lǐng)整個(gè)組織的管理。

[關(guān)鍵詞]人本管理;管理理論;發(fā)展

管理科學(xué)是人類社會和管理實(shí)踐發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物,是在社會和管理實(shí)踐對管理理論的需要日益迫切的條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來的。隨著管理學(xué)理論的發(fā)展,人本管理理論也與之共同前行。迄今為止,人本管理的發(fā)展共經(jīng)歷了四個(gè)階段:萌芽階段、發(fā)展階段、完善階段和確立階段。與之相對應(yīng)的是管理理論的四個(gè)發(fā)展階段:古典管理理論階段、行為科學(xué)理論階段、管理理論叢林階段和當(dāng)代管理理論階段。

1古典管理理論階段

管理理論發(fā)展的第一個(gè)階段是于20世紀(jì)初開始的古典管理理論階段。在這一階段,以泰羅所倡導(dǎo)的科學(xué)管理思想和以法約爾為代表的組織理論學(xué)派為主。1911年美國人泰勒出版的《科學(xué)管理原理》一書,提出了“科學(xué)管理”,這是管理科學(xué)發(fā)展的第一個(gè)里程碑。泰勒倡導(dǎo)的科學(xué)管理以提高勞動生產(chǎn)率為目標(biāo),開創(chuàng)了科學(xué)管理的新時(shí)代,他本人也被稱為“科學(xué)管理之父”。盡管“科學(xué)管理”學(xué)派意識到了人在工作中的重要性,但是并沒有找到合適的方法對待工作中的人,因而也沒有出現(xiàn)泰勒所說的“完全的心理革命”來最大限度地滿足個(gè)人發(fā)展的需要。法約爾對組織管理進(jìn)行了系統(tǒng)的研究,提出了管理過程的職能劃分理論,他在著作《工業(yè)管理與一般管理》中闡述了管理職能的劃分,認(rèn)為管理的職能是計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。古典管理理論是把人看作“經(jīng)濟(jì)人”來管理的,過分地強(qiáng)調(diào)物質(zhì)刺激,忽視了人在情感方面的需求,是對人的一種“物化”?！敖?jīng)濟(jì)人”又稱“唯利人”和“實(shí)利人”,指人的行為是為了追求人本身的最大利益,工作是為了經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。美國麻省理工學(xué)院心理學(xué)教授麥格雷戈把傳統(tǒng)管理對人的看法及“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)稱作X理論。X理論中將人看作是天生懶惰、愚蠢、胸?zé)o大志的,因此,管理者必須對這樣的員工實(shí)施強(qiáng)制管束,以懲罰為主要手段。

雖然古典管理理論把人假設(shè)為“經(jīng)濟(jì)人”,就是已經(jīng)開始重視人的心理和行為規(guī)律在管理中的作用了,在一定程度上具有人本管理思想的萌芽,但是,該理論對人的本質(zhì)的認(rèn)識有很大的局限性和片面性,忽視了人的主體性,存在著客體至上的偏頗,本質(zhì)上是以“物”為中心的管理。