摘要:本文結(jié)合會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的重要性和功能,從組織控制、操作控制、處理控制三個(gè)方面論述了內(nèi)部控制的措施。

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制措施

一、內(nèi)部控制概述

建立內(nèi)部控制的目的就是為了保證由數(shù)據(jù)處理功能所產(chǎn)生的信息具有準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、有效性以及保證數(shù)據(jù)處理功能本身具有有效性;使會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求;防止違法行為的發(fā)生;提高信息系統(tǒng)的效率和效益;提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力;促使企業(yè)提高管理決策的正確性。

二、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的功能

1.預(yù)防性控制功能。它是通過(guò)防止或阻止錯(cuò)誤、災(zāi)害、事故、舞弊等的發(fā)生來(lái)避免各種災(zāi)害。

摘要：現(xiàn)代企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下運(yùn)作，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)的效率、效果，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，還是法律法規(guī)的遵循，均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制則是在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證，因此內(nèi)部控制可以看作是企業(yè)對(duì)其所面臨風(fēng)險(xiǎn)的一種防范和控制。通過(guò)制定合理的內(nèi)部控制制度，并確保其有效執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、減少、共擔(dān)或接受。內(nèi)部控制實(shí)際上就是控制風(fēng)險(xiǎn)。在資金、技術(shù)都毫無(wú)優(yōu)勢(shì)的情況下，如何提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，是企業(yè)家們普遍關(guān)注的話題。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制的存在的問(wèn)題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)提出了具有針對(duì)性和可操作性的防范對(duì)策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

1國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制概述

1.1內(nèi)部控制概念的演變

1）內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸發(fā)展起來(lái)的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段。1992年COSO委員會(huì)提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段，整體框架對(duì)內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。這一定義明確了四個(gè)要點(diǎn)：是一個(gè)過(guò)程；受人為影響;為了達(dá)到三個(gè)目標(biāo)；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項(xiàng)要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)；信息和溝通；監(jiān)督。

尊敬的各位評(píng)委：

你們好！

由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，參加工作近年。領(lǐng)導(dǎo)和同志們提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，政治覺(jué)悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：

一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況

我于1999年10月重組時(shí)，調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作（生產(chǎn)）者,2001年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。

二、從事經(jīng)濟(jì)工作的學(xué)習(xí)情況

由于各級(jí)組織的培養(yǎng)教育，參加工作近年。領(lǐng)導(dǎo)和同志們提攜幫助，加之個(gè)人不懈努力虛心學(xué)習(xí)，政治覺(jué)悟、思想品德、工作能力、業(yè)務(wù)水平有了不斷的提高，綜合素質(zhì)也有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。下面將近年來(lái)的主要工作情況述職如下：

一、從事經(jīng)濟(jì)工作的基本情況

我于1999年10月重組時(shí)，調(diào)任廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，從事廠計(jì)劃財(cái)務(wù)科的全面管理工作，經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門管理的這份重?fù)?dān)，不僅圓滿完成了組織交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，從經(jīng)濟(jì)上保障了采油三廠的快速發(fā)展，同時(shí)也保證了經(jīng)濟(jì)的安全。本人多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)工作（生產(chǎn)）者,2001年被評(píng)為油田公司經(jīng)濟(jì)工作先進(jìn)個(gè)人。所在財(cái)務(wù)科多次被評(píng)為廠級(jí)先進(jìn)集體、油田公司會(huì)計(jì)核算先進(jìn)單位。

二、從事經(jīng)濟(jì)工作的學(xué)習(xí)情況

較大跨度工作崗位的變動(dòng)，給了自己較大的壓力和學(xué)習(xí)的動(dòng)力。從事經(jīng)濟(jì)工作以后，自己始終重視不斷提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，特別是經(jīng)濟(jì)管理的學(xué)習(xí)。1992年9月-1995年7月參加寧夏自治區(qū)黨校經(jīng)濟(jì)管理大專班學(xué)習(xí)，獲得經(jīng)濟(jì)管理大專文憑。2000年-2003年參加了澳門科技大學(xué)工商管理碩士學(xué)習(xí)，獲得工商管理碩士文憑和學(xué)位。2003年開始參加行政管理專業(yè)自學(xué)考試，2006年獲得行政管理本科文憑。同時(shí)，還多次參加了財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)集中核算、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理高級(jí)研討以及不斷的自學(xué)等。通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)，使自己在經(jīng)濟(jì)理論以及經(jīng)濟(jì)管理實(shí)務(wù)等諸多方面有了比較扎實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)了在經(jīng)濟(jì)管理中的得心應(yīng)手，確保了各項(xiàng)任務(wù)的完成。

三、在經(jīng)濟(jì)崗位上的理論成果

為進(jìn)一步做好年度財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作，現(xiàn)總結(jié)如下：

一、年度主要工作回顧

1、做好資金科學(xué)運(yùn)行工作：做好資金科學(xué)運(yùn)行工作是財(cái)務(wù)科最重要的一項(xiàng)工作之一。具體為：一是根據(jù)“輕、重、緩、急”的原則，科學(xué)安排資金，保障醫(yī)療活動(dòng)日常正常運(yùn)行，保障每月經(jīng)費(fèi)的按時(shí)發(fā)放；二是有約付款，對(duì)藥品、衛(wèi)生材料等應(yīng)付款推遲2-3個(gè)月付款，一方面緩解醫(yī)院支付壓力，另一方在這空間期內(nèi)根據(jù)銀行理財(cái)產(chǎn)品特性，利用理財(cái)產(chǎn)品多為醫(yī)院獲取較好銀行利息，為醫(yī)院獲得更好的收益；三是對(duì)于當(dāng)月要支付的單位，與其友好協(xié)商，以銀行一年期貸款率的利息貼付醫(yī)院，從而使醫(yī)院又獲得較好的收益。

2、預(yù)算管理工作更趨于科學(xué)化：根據(jù)市財(cái)政局編制度文件精神和醫(yī)院總體工作目標(biāo)，分別采用5種預(yù)算編制方法編制醫(yī)院年度收支預(yù)算和每月預(yù)算。預(yù)算編制更趨于科學(xué)化、化，在整個(gè)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中特別是在控制支出中發(fā)揮了良好的作用?？偸罩ьA(yù)算符合率達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。

3、完成起草完善綜合目標(biāo)責(zé)任工作：醫(yī)院綜合目標(biāo)責(zé)任方案實(shí)施細(xì)則自實(shí)施以來(lái)已有3個(gè)年頭，很有必要作進(jìn)一步的完善。因此，院務(wù)委員會(huì)決定對(duì)醫(yī)院綜合目標(biāo)責(zé)任制實(shí)施細(xì)則進(jìn)行修改完善。財(cái)務(wù)科根據(jù)院務(wù)委員會(huì)具體的要求，對(duì)開始執(zhí)行的《醫(yī)院綜合目標(biāo)實(shí)施方案細(xì)則》進(jìn)行了進(jìn)一步完善工作，該項(xiàng)工作已起草完畢，待醫(yī)院院務(wù)委員會(huì)研究后付諸實(shí)施。

4、按三甲醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告：根據(jù)省醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)要求，撰寫每季全面的財(cái)務(wù)與預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，針對(duì)增減原因深的查找原因并加以分析，并提出相應(yīng)的措施與建議供領(lǐng)導(dǎo)參考。依據(jù)變動(dòng)因素較大支出科目還進(jìn)行了專題分析報(bào)告。如醫(yī)院管理、百元衛(wèi)材消耗專題分析報(bào)告。提出整改意見供領(lǐng)導(dǎo)決策作為依據(jù)。所撰寫的全面財(cái)務(wù)與預(yù)算分析報(bào)告符合省醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)要求。

摘要:隨著無(wú)償獻(xiàn)血的逐步推廣，越來(lái)越多的人選擇獻(xiàn)血，同時(shí)基于血站特殊的社會(huì)性質(zhì)，保證其血液采集、儲(chǔ)存以及供應(yīng)具有十分重要的意義。但是我國(guó)血站的財(cái)務(wù)管理并沒(méi)有成熟的模式可以借鑒，在此情況下，血站必須在內(nèi)部控制體制下加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)血站管理流程的有序化進(jìn)行。本論文將基于我國(guó)血站財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，提出一些建設(shè)性的建議與對(duì)策。

關(guān)鍵詞:血站;財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)狀;對(duì)策

一、血站財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及現(xiàn)狀

(一)資金運(yùn)用不當(dāng)

在血站的財(cái)務(wù)管理體系中，血站的資金的預(yù)算使用以及審核報(bào)表都?xì)w財(cái)務(wù)部門管理，依據(jù)已出臺(tái)的相關(guān)政策血站的資金來(lái)源以及分配都相對(duì)完善，但是對(duì)于資金的投放卻沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn)，因此常會(huì)出現(xiàn)投放失誤，例如業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)與人員經(jīng)費(fèi)未能嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，有相互擠占的情況，當(dāng)未投放得當(dāng)或二者不能兼顧時(shí)，只能厚此薄彼，從而影響血站的正常管理運(yùn)作。

(二)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)不高

【摘要】現(xiàn)代企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下運(yùn)作，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)的效率、效果，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，還是法律法規(guī)的遵循，均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制則是在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證，因此內(nèi)部控制可以看作是企業(yè)對(duì)其所面臨風(fēng)險(xiǎn)的一種防范和控制。通過(guò)制定合理的內(nèi)部控制制度，并確保其有效執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、減少、共擔(dān)或接受。內(nèi)部控制實(shí)際上就是控制風(fēng)險(xiǎn)。在資金、技術(shù)都毫無(wú)優(yōu)勢(shì)的情況下，如何提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，是企業(yè)家們普遍關(guān)注的話題。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制的存在的問(wèn)題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)提出了具有針對(duì)性和可操作性的防范對(duì)策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

一、我國(guó)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度理論起源于20世紀(jì)80年代，但到目前為止，尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。我國(guó)有關(guān)內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門，這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國(guó)資委管國(guó)有大中型企業(yè)；證監(jiān)會(huì)管上市公司的信息披露；財(cái)政部管全國(guó)所有企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作，并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度的制定。然而，內(nèi)控指導(dǎo)原則、指引或規(guī)范由各政府部門分別制定，有許多弊?。?/p>

其一，各部門各自研究與頒布內(nèi)部控制的相關(guān)指導(dǎo)原則或指引，不利于內(nèi)控制度的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。財(cái)政部正在陸續(xù)制定并的是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，截至目前已經(jīng)了十多個(gè)。而其他政府部門則僅制定了內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則、指引或?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與制定缺乏具體的指導(dǎo)。其二，關(guān)于內(nèi)部控制的定義、范圍、目標(biāo)等不相一致，內(nèi)控要素、內(nèi)控內(nèi)容，以及內(nèi)控方法的解釋也不一致。其三，缺乏統(tǒng)一的推進(jìn)機(jī)構(gòu)，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與實(shí)施。各部門頒布的內(nèi)控指導(dǎo)原則、指導(dǎo)意見或指引在實(shí)務(wù)中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國(guó)有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。

摘要：經(jīng)濟(jì)全球化在近幾十年間不斷地發(fā)展完善，在我國(guó)也出現(xiàn)了越來(lái)越多的經(jīng)濟(jì)企業(yè)為我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了很多的貢獻(xiàn)。我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)再這樣的國(guó)際大環(huán)境下也取得了非常大的發(fā)展，但是同一領(lǐng)域下的各個(gè)企業(yè)之間的利益競(jìng)爭(zhēng)與貿(mào)易摩擦也越來(lái)越多。在現(xiàn)階段我國(guó)如此激烈的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)之中，任何一家企業(yè)想要站穩(wěn)腳跟并且還可以獲得一個(gè)良好的發(fā)展，進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部管理控制是最重要的一項(xiàng)工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理可以說(shuō)是一個(gè)企業(yè)最終要的核心工作，一個(gè)企業(yè)如果想向著越來(lái)越好的方向發(fā)展就必須做好企業(yè)的內(nèi)部控制管理。而企業(yè)內(nèi)部的管理審計(jì)工作就是整個(gè)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作之中最為重要的一環(huán)。我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)情況還存在著很多得不足之處，本篇論文就從我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)方面入手，進(jìn)行了簡(jiǎn)要的敘述，簡(jiǎn)單地介紹了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所能起到的重要作用，經(jīng)過(guò)討論得出了企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作效果的一些技術(shù)手段，幫助企業(yè)在今后的發(fā)展中可以取得更大的進(jìn)步。也希望本篇論文可以為企業(yè)在今后的內(nèi)部審計(jì)工作之中起到一定的幫助作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)管理；作用

在最近的十幾年間，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加深，我國(guó)的改革開放程度也日趨完善，我國(guó)的人民生活水平不斷提高，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，各個(gè)行業(yè)都進(jìn)入發(fā)展進(jìn)步最好的時(shí)期。在發(fā)展進(jìn)步的同時(shí)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。一個(gè)企業(yè)要想在如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)之中保全自身還能不斷進(jìn)步就需要從企業(yè)自身出發(fā)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，這樣才可以不斷地完善企業(yè)自身制度，穩(wěn)定的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中尋求可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)部審計(jì)所能發(fā)揮的作用

（一）規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)在這個(gè)階段，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，企業(yè)在獲得大量的機(jī)遇的同時(shí)也會(huì)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)領(lǐng)域間同行企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也是日益激烈，企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題可以說(shuō)是內(nèi)憂外患。想要企業(yè)能夠規(guī)避這些存在的風(fēng)險(xiǎn)而更加平穩(wěn)的進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這就提現(xiàn)到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該設(shè)立專門的審計(jì)部門來(lái)落實(shí)到實(shí)處，而不是只是喊喊口號(hào)做做樣子而已。內(nèi)部審計(jì)部門需要實(shí)施的了解企業(yè)各方面的運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)企業(yè)各個(gè)方面都有深入了解，一旦出現(xiàn)了一些問(wèn)題，必須可以在第一時(shí)間制定出相應(yīng)問(wèn)題的解決辦法并作出處理抉擇。（二）對(duì)企業(yè)的內(nèi)控能力進(jìn)行提升。企業(yè)在管理中開展內(nèi)部審計(jì)，能夠有效增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控能力。一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的測(cè)試評(píng)價(jià)，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制能力。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)收集企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理制度，測(cè)試企業(yè)內(nèi)部控制流程的正確性、完善程度以及相關(guān)控制點(diǎn)，并對(duì)測(cè)試資料進(jìn)行分析，科學(xué)地對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，以便企業(yè)及時(shí)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控能力，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。（三）讓員工深刻了解企業(yè)文化。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)為了實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)及長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展，除了具備強(qiáng)大的實(shí)力外，還應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)的文化建設(shè)。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員注重對(duì)企業(yè)形象和員工形象的評(píng)價(jià)，以便敦促管理者和員工忠于職守、遵守法律、道德規(guī)范和社會(huì)責(zé)任，為企業(yè)營(yíng)造積極、健康以及向上的文化氛圍，倡導(dǎo)良好的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。（四）具有其他形式的間接價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)具有威懾的間接價(jià)值，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)會(huì)對(duì)企業(yè)的各個(gè)職能部門產(chǎn)生威懾作用，使得企業(yè)各個(gè)職能部門長(zhǎng)期處于隨時(shí)可能被內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督下，迫使其維持良好的控制系統(tǒng)和秩序。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員可以根據(jù)企業(yè)其他部門的請(qǐng)求，檢查該部門的業(yè)務(wù)流程及程序，以便其業(yè)務(wù)流程的梳理和重構(gòu)，從而達(dá)到提升工作效率的目的。

二、確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮的保障措施

摘要：經(jīng)濟(jì)全球化在近幾十年間不斷地發(fā)展完善，在我國(guó)也出現(xiàn)了越來(lái)越多的經(jīng)濟(jì)企業(yè)為我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了很多的貢獻(xiàn)。我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)再這樣的國(guó)際大環(huán)境下也取得了非常大的發(fā)展，但是同一領(lǐng)域下的各個(gè)企業(yè)之間的利益競(jìng)爭(zhēng)與貿(mào)易摩擦也越來(lái)越多。在現(xiàn)階段我國(guó)如此激烈的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)之中，任何一家企業(yè)想要站穩(wěn)腳跟并且還可以獲得一個(gè)良好的發(fā)展，進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部管理控制是最重要的一項(xiàng)工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理可以說(shuō)是一個(gè)企業(yè)最終要的核心工作，一個(gè)企業(yè)如果想向著越來(lái)越好的方向發(fā)展就必須做好企業(yè)的內(nèi)部控制管理。而企業(yè)內(nèi)部的管理審計(jì)工作就是整個(gè)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作之中最為重要的一環(huán)。我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)情況還存在著很多得不足之處，本篇論文就從我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)方面入手，進(jìn)行了簡(jiǎn)要的敘述，簡(jiǎn)單地介紹了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所能起到的重要作用，經(jīng)過(guò)討論得出了企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作效果的一些技術(shù)手段，幫助企業(yè)在今后的發(fā)展中可以取得更大的進(jìn)步。也希望本篇論文可以為企業(yè)在今后的內(nèi)部審計(jì)工作之中起到一定的幫助作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)管理；作用

在最近的十幾年間，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加深，我國(guó)的改革開放程度也日趨完善，我國(guó)的人民生活水平不斷提高，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，各個(gè)行業(yè)都進(jìn)入發(fā)展進(jìn)步最好的時(shí)期。在發(fā)展進(jìn)步的同時(shí)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。一個(gè)企業(yè)要想在如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)之中保全自身還能不斷進(jìn)步就需要從企業(yè)自身出發(fā)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，這樣才可以不斷地完善企業(yè)自身制度，穩(wěn)定的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中尋求可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)部審計(jì)所能發(fā)揮的作用

（一）規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)在這個(gè)階段，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，企業(yè)在獲得大量的機(jī)遇的同時(shí)也會(huì)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)領(lǐng)域間同行企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也是日益激烈，企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題可以說(shuō)是內(nèi)憂外患。想要企業(yè)能夠規(guī)避這些存在的風(fēng)險(xiǎn)而更加平穩(wěn)的進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這就提現(xiàn)到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該設(shè)立專門的審計(jì)部門來(lái)落實(shí)到實(shí)處，而不是只是喊喊口號(hào)做做樣子而已。內(nèi)部審計(jì)部門需要實(shí)施的了解企業(yè)各方面的運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)企業(yè)各個(gè)方面都有深入了解，一旦出現(xiàn)了一些問(wèn)題，必須可以在第一時(shí)間制定出相應(yīng)問(wèn)題的解決辦法并作出處理抉擇。（二）對(duì)企業(yè)的內(nèi)控能力進(jìn)行提升。企業(yè)在管理中開展內(nèi)部審計(jì)，能夠有效增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控能力。一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的測(cè)試評(píng)價(jià)，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制能力。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)收集企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理制度，測(cè)試企業(yè)內(nèi)部控制流程的正確性、完善程度以及相關(guān)控制點(diǎn)，并對(duì)測(cè)試資料進(jìn)行分析，科學(xué)地對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，以便企業(yè)及時(shí)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控能力，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。（三）讓員工深刻了解企業(yè)文化。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)為了實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)及長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展，除了具備強(qiáng)大的實(shí)力外，還應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)的文化建設(shè)。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員注重對(duì)企業(yè)形象和員工形象的評(píng)價(jià)，以便敦促管理者和員工忠于職守、遵守法律、道德規(guī)范和社會(huì)責(zé)任，為企業(yè)營(yíng)造積極、健康以及向上的文化氛圍，倡導(dǎo)良好的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。（四）具有其他形式的間接價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)具有威懾的間接價(jià)值，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)會(huì)對(duì)企業(yè)的各個(gè)職能部門產(chǎn)生威懾作用，使得企業(yè)各個(gè)職能部門長(zhǎng)期處于隨時(shí)可能被內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督下，迫使其維持良好的控制系統(tǒng)和秩序。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員可以根據(jù)企業(yè)其他部門的請(qǐng)求，檢查該部門的業(yè)務(wù)流程及程序，以便其業(yè)務(wù)流程的梳理和重構(gòu)，從而達(dá)到提升工作效率的目的。

二、確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮的保障措施

摘要：隨著科技的發(fā)展與城市化建設(shè)的進(jìn)步，建筑行業(yè)發(fā)展迅速，給建筑施工企業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)諸多挑戰(zhàn)。當(dāng)前建筑施工中融入了大量的先進(jìn)技術(shù)和創(chuàng)新工藝等，管理理念和管理模式等也發(fā)生諸多改變，加上建筑施工行業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力日益加劇，故需要對(duì)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行優(yōu)化和革新，從而適應(yīng)于當(dāng)前建筑行業(yè)的發(fā)展，并更好的為施工建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)，在提高建筑施工項(xiàng)目的質(zhì)量、技術(shù)水平的同時(shí)，增加建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制管理制度是影響著企業(yè)發(fā)展水平、施工技術(shù)水平的關(guān)鍵，故必須要根據(jù)當(dāng)前建筑施工企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，建立和完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部的控制管理制度，從而提高企業(yè)在建筑市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，更好的為社會(huì)服務(wù)，打造更多高質(zhì)量的建筑產(chǎn)品。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；內(nèi)控制度管理；加強(qiáng)

當(dāng)前建筑施工企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到建筑施工內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并開始建設(shè)和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，但由于內(nèi)部控制制度中缺少監(jiān)督和檢查力度等，使得建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度貫徹和落實(shí)力度不夠，缺少科學(xué)性的內(nèi)控組織規(guī)劃和設(shè)計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不足，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，嚴(yán)重影響到建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施。故要想提高建筑企業(yè)管理職能的水平，提高建筑施工企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中的競(jìng)爭(zhēng)力，就需要細(xì)化建筑內(nèi)控管理制度，從資金收入支出管理、結(jié)算索賠、采購(gòu)生產(chǎn)等一系列細(xì)節(jié)中加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督與管理，從而提高建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的整體水平，更好的為施工企業(yè)服務(wù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)狀

建筑施工企業(yè)與其他普通企業(yè)不同，建筑施工企業(yè)的施工項(xiàng)目具有分散性、非重復(fù)性和周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。建筑施工項(xiàng)目多分布在不同的區(qū)域內(nèi)，且需要在露天環(huán)境中進(jìn)行施工，條件惡劣，環(huán)境復(fù)雜，且容易受氣候和環(huán)境等因素的影響。施工面積大、施工工序復(fù)雜，包含了多個(gè)施工環(huán)節(jié)，施工周期較長(zhǎng)，且所有的施工環(huán)節(jié)都不具有重復(fù)性，增加了管理的難度。并且施工項(xiàng)目建設(shè)中會(huì)涉及到設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)督等各個(gè)單位的相關(guān)機(jī)構(gòu)，不同的施工階段會(huì)設(shè)置不同的管理機(jī)構(gòu)，對(duì)建筑施工企業(yè)的管理具有一定的挑戰(zhàn)。當(dāng)前施工企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度，可以在一定程度上加強(qiáng)對(duì)工作管理的稽核與監(jiān)督，有助于對(duì)建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理水平的提升。但當(dāng)前建筑內(nèi)控管理制度的完善與修訂等跟不上市場(chǎng)發(fā)展的節(jié)奏，難以適應(yīng)于當(dāng)前建筑施工建設(shè)中。對(duì)內(nèi)控制度的貫徹和執(zhí)行力度不夠，對(duì)內(nèi)控制度不夠重視，且未建立明確的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)建設(shè)施工項(xiàng)目的約束和限制欠缺；缺少科學(xué)性的內(nèi)部控制規(guī)劃和設(shè)計(jì)，且未設(shè)立科學(xué)有效的內(nèi)控制度，不利于對(duì)建筑企業(yè)規(guī)范化、集團(tuán)化、科學(xué)化和現(xiàn)代化的子公司、集團(tuán)公司以及施工項(xiàng)目單位的控制與管理。缺少對(duì)建筑施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制，使得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度較低，建筑施工項(xiàng)目中因管理因素和施工工藝等方面的因素，導(dǎo)致施工中出現(xiàn)較多的安全事故和質(zhì)量事故，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，加上施工項(xiàng)目建設(shè)中各企業(yè)單位的惡性競(jìng)爭(zhēng)，增加了建設(shè)的施工風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)失衡，雖然大部分建筑施工企業(yè)中初步建立了完善的治理結(jié)構(gòu)，但管理層權(quán)利膨脹，一股獨(dú)大現(xiàn)象嚴(yán)重，董事會(huì)的決定作用占據(jù)了主導(dǎo)地位，缺少了企業(yè)自主決策權(quán)。經(jīng)營(yíng)權(quán)和監(jiān)督權(quán)較為混亂是導(dǎo)致建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)失衡的主要原因，使得內(nèi)控的作用大大降低。內(nèi)部控制制度不健全和缺少現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)管理制度，及對(duì)建筑內(nèi)部控制措施的執(zhí)行力度不夠，致使施工企業(yè)項(xiàng)目管理難度較大。由于施工企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)較為滯后，使得當(dāng)前建筑施工企業(yè)中包含了從企業(yè)總部、工程項(xiàng)目部、施工隊(duì)伍、監(jiān)督機(jī)構(gòu)以及后勤供應(yīng)等多個(gè)部分的施工信息傳遞容易產(chǎn)生疏漏，造成管理滯后，從而對(duì)項(xiàng)目的成本費(fèi)用等產(chǎn)生影響，大大降低了企業(yè)內(nèi)部控制的效率。

二、內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)施工企業(yè)的重要性