導(dǎo)語(yǔ)：完善商行內(nèi)控避免不必要風(fēng)險(xiǎn)論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

論文摘要：當(dāng)前導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素有：新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的不斷推出；業(yè)務(wù)操作中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部制約制度落實(shí)不嚴(yán)格；對(duì)基層負(fù)責(zé)人監(jiān)督有漏洞、員工素質(zhì)不能與快速發(fā)展的業(yè)務(wù)相適應(yīng)。完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議：制定合理的考核指標(biāo)；健全和完善內(nèi)部信息傳遞共享系統(tǒng)；建立合理的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)；完善人力資源法規(guī)制度體系。

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度不斷完善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高，但是與國(guó)際先進(jìn)水平相比仍有很大的差距，重大金融案件頻發(fā)就是明顯的例證。美國(guó)次貸危機(jī)的發(fā)生，給我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘。商業(yè)銀行如果形成良好的內(nèi)部控制體系，一些不該發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)就可以避免，風(fēng)險(xiǎn)就可以保持在可控的合理范圍內(nèi)。

一、當(dāng)前導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素

(一)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)不斷推出，內(nèi)控制度無(wú)法跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要

當(dāng)前，在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力下，各行不斷對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合，不斷推出金融新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品，往往形成“業(yè)務(wù)先行、制度滯后”的局面，導(dǎo)致出現(xiàn)制度真空，給銀行帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)在業(yè)務(wù)操作中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多

在業(yè)務(wù)操作中，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要有以下的類(lèi)型。第一、操作失誤。指員工在業(yè)務(wù)操作中，由于對(duì)新業(yè)務(wù)不熟悉、責(zé)任心不強(qiáng)以及偶然失誤等原因?qū)е碌牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)。第二、內(nèi)部欺詐。主要體現(xiàn)為員工價(jià)值取向發(fā)生變化，在其自身需要得不到有效滿(mǎn)足時(shí)，不顧職業(yè)道德進(jìn)行欺詐。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)較前兩者性質(zhì)惡劣、影響大、危害性強(qiáng)。第三、外部欺詐。是指員工在辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中被客戶(hù)用欺詐的手段利用，給銀行帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。比如假支票以及日益增多的網(wǎng)上銀行詐騙。欺詐是我國(guó)商業(yè)銀行中最突出的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

(三)內(nèi)部制約制度落實(shí)不嚴(yán)格

銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》等法規(guī)，并對(duì)授信、房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)制定了風(fēng)險(xiǎn)指引。這些制度規(guī)定比較原則，一些商業(yè)銀行尤其是基層行缺乏細(xì)化的內(nèi)部控制操作規(guī)則，現(xiàn)有內(nèi)控制度的執(zhí)行也不嚴(yán)格。在利益驅(qū)動(dòng)下，一些基層機(jī)構(gòu)對(duì)落實(shí)內(nèi)控制度態(tài)度不積極，有些內(nèi)控制度最終流于形式。一些基層機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的壓力下，以存款立行、效益優(yōu)先，遇到具體問(wèn)題時(shí)，不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。有的基層機(jī)構(gòu)為了完成效益指標(biāo)，設(shè)法逃避上級(jí)審核。比如為了爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，有些銀行爭(zhēng)先恐后為其提供授信服務(wù)，忽視對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的深入分析，導(dǎo)致一些名不副實(shí)的明星企業(yè)的大起大落，給銀行造成巨大的損失。在房地產(chǎn)貸款中，不注意對(duì)個(gè)人客戶(hù)信用的審查，甚至誘導(dǎo)客戶(hù)作假證明，甚至有的房地產(chǎn)公司以客戶(hù)名義從銀行套現(xiàn)，將房地產(chǎn)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。

(四)對(duì)基層負(fù)責(zé)人監(jiān)督有漏洞，員工素質(zhì)不能與快速發(fā)展的業(yè)務(wù)相適應(yīng)

從所發(fā)生的金融職務(wù)犯罪特點(diǎn)看，大多涉及基層負(fù)責(zé)人，原因在于我國(guó)商業(yè)銀行目前只在總行層面上建立了公司治理框架，基層機(jī)構(gòu)仍然是一人負(fù)責(zé)制?；鶎訖C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人享有在轄區(qū)內(nèi)支配人、財(cái)、物的權(quán)力，行政控制權(quán)力過(guò)于集中和缺乏有效監(jiān)督，形成上級(jí)鞭長(zhǎng)莫及難以監(jiān)督、同級(jí)礙于情面監(jiān)督軟弱、下級(jí)員工由于自身利益不敢監(jiān)督的局面。內(nèi)部稽核職能未能充分發(fā)揮，稽核部門(mén)缺乏必要的獨(dú)立性和權(quán)威性，無(wú)法從總體上把握全行的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和經(jīng)營(yíng)狀況，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，也難以提出有針對(duì)性和建設(shè)性的意見(jiàn)。

隨著會(huì)計(jì)電算化和金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜化，國(guó)際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、電話(huà)銀行、客戶(hù)終端、網(wǎng)上銀行等服務(wù)方式，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制提出了新的挑戰(zhàn)，而很多基層員工對(duì)新業(yè)務(wù)的操作把握不準(zhǔn)，缺乏識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)，尤其是外部欺詐型風(fēng)險(xiǎn)。

二、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的機(jī)制。就我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，需要采取如下幾方面的完善措施：

(一)制定合理的考核指標(biāo)，量化控制操作風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)期以來(lái)，衡量企業(yè)優(yōu)劣普遍采用的是股本收益率和資產(chǎn)收益率指標(biāo)，其缺陷是只考慮了企業(yè)的賬面盈利而忽略了風(fēng)險(xiǎn)因素。銀行作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，在衡量貢獻(xiàn)時(shí)，應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤(rùn)率指標(biāo)，其計(jì)算公式為：風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤(rùn)率=(利潤(rùn)一預(yù)期損失)／經(jīng)濟(jì)資本。由此計(jì)算的資本利潤(rùn)率指標(biāo)，既考察了銀行的盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，有利于激勵(lì)銀行充分了解所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)并自覺(jué)地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制這些風(fēng)險(xiǎn)，從而在審慎經(jīng)營(yíng)的前提下拓展業(yè)務(wù)、創(chuàng)造利潤(rùn)。

(二)健全和完善內(nèi)部信息傳遞共享系統(tǒng)

目前計(jì)算機(jī)系統(tǒng)只是模擬會(huì)計(jì)的手工計(jì)算，沒(méi)有真正的數(shù)據(jù)庫(kù)概念，無(wú)法做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，假賬不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。要完善商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)，保證在橫向上、縱向上信息交流渠道暢通無(wú)阻，確保相關(guān)人員掌握必要的信息。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中業(yè)務(wù)人員要提出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相應(yīng)的安全控制要求，技術(shù)人員則通過(guò)程序的設(shè)計(jì)將安全控制要求融人所開(kāi)發(fā)的程序當(dāng)中，為數(shù)據(jù)的錄入、加工、傳輸和存儲(chǔ)提供～個(gè)安全的計(jì)算機(jī)內(nèi)部環(huán)境。制訂安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)設(shè)備性能、網(wǎng)絡(luò)資源、系統(tǒng)資源的自動(dòng)化管理，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全高效。在進(jìn)行金融工具和金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新時(shí)，要注意提高其防偽的科技含量，從而減少業(yè)務(wù)人員主觀違規(guī)的機(jī)會(huì)，壓縮內(nèi)部欺詐產(chǎn)生的空間和外部欺詐發(fā)生的可能性。建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集和處理系統(tǒng)，在信息采集、信息分享、業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)控制等方面實(shí)現(xiàn)全面優(yōu)化，使之涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析和不良資產(chǎn)處置等風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)。

(三)建立合理的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)參與自貸前調(diào)查至貸后管理的整個(gè)信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。在客戶(hù)細(xì)分的基礎(chǔ)上實(shí)施差異化的業(yè)務(wù)流程，采取有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。不斷規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，對(duì)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的差錯(cuò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，不但要檢查業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性，還要檢查內(nèi)控制度的建設(shè)和落實(shí)；不但要查業(yè)務(wù)時(shí)點(diǎn)的結(jié)果，還要查處理業(yè)務(wù)的過(guò)程。從合規(guī)性監(jiān)督向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，實(shí)施內(nèi)部垂直稽核審計(jì)的改革，稽核部門(mén)直接對(duì)上級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)，確立稽核部門(mén)的相對(duì)獨(dú)立性和權(quán)威性，從制度上切實(shí)保障稽核部門(mén)對(duì)相關(guān)信息及時(shí)性、全面性和準(zhǔn)確性的了解及其在監(jiān)督控制中的權(quán)威性。調(diào)整改革授權(quán)制度，在授權(quán)過(guò)程中堅(jiān)持三條原則：一是分類(lèi)管理原則，即在同一級(jí)別的機(jī)構(gòu)，按同一標(biāo)準(zhǔn)考核后分成若干類(lèi)別，授予其不同的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，使每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)權(quán)與經(jīng)營(yíng)水平相匹配；二是適時(shí)調(diào)整原則，應(yīng)根據(jù)授權(quán)行經(jīng)營(yíng)管理情況的變化及時(shí)調(diào)整授權(quán)，對(duì)授權(quán)實(shí)施狀況較好的行可保留或進(jìn)一步擴(kuò)大授權(quán)，對(duì)較差的行則應(yīng)適當(dāng)收縮直至終止授權(quán)；三是授權(quán)有限的原則，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)制度，在允許的范圍和權(quán)限內(nèi)辦事。

(四)完善人力資源法規(guī)制度體系

健全基層機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)，形成合理的內(nèi)部制約機(jī)制，防止基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人違規(guī)行為的發(fā)生。不斷進(jìn)行金融業(yè)務(wù)新知識(shí)的培訓(xùn)和考核，防止因?yàn)闃I(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。建立科學(xué)的人力資源制度，嚴(yán)格執(zhí)行《勞動(dòng)法》《勞動(dòng)合同法》等法律，制定良好的員工晉升和激勵(lì)機(jī)制。加強(qiáng)員工職業(yè)道德建設(shè)，形成融洽的企業(yè)文化，使員工對(duì)銀行產(chǎn)生歸屬感。