導語：搭建財務數(shù)據(jù)分析模型及應用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：財務管理作為企業(yè)管理的核心，重要職責之一是為決策層提供有用信息。隨著管理的不斷細化與規(guī)范，財務工作逐漸呈現(xiàn)出工作量增大、分析項目增多、人員短缺問題突出、時效性與準確性不夠理想等特點。為推動傳統(tǒng)核算型向管理分析型轉變，高效發(fā)揮財務決策支持作用，通過數(shù)據(jù)清洗加工，從海量數(shù)據(jù)中找出經(jīng)濟運行規(guī)律，但常規(guī)的做法很難滿足分析要求的時效、準確性，必須借助信息技術，搭建財務數(shù)據(jù)分析模型(以下統(tǒng)稱分析模型)，高效、快速進行數(shù)據(jù)加工分析。

關鍵詞：數(shù)據(jù)信息化分析模型企業(yè)

財務人員根據(jù)本單位實際，搭建分析模型高效快速完成工作，實現(xiàn)數(shù)據(jù)多維度，快速、準確對比分析，數(shù)據(jù)加工分析工作“一鍵式”完成，提升工作效率，降低勞動強度，提高工作質量。以下就如何搭建分析模型進行闡述。

1分析模型搭建的基本要求

1.1模型搭建的前提條件。既然是通過搭建分析模型促進工作質量提升，那分析的工作必須是經(jīng)常性開展的一項業(yè)務，且分析的對象、分析的維度、對比的口徑等，在一定時期內是基本保持不變的。除此之外，分析所用的原數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)格式要相對固定，主鍵字段要具有唯一性。1.2模型搭建的平臺選擇。這里選擇微軟的Access數(shù)據(jù)庫和Excel電子表格來搭建。Access作數(shù)據(jù)存儲，Excel進行數(shù)據(jù)分析。兩個軟件的普及率高，兼容性好，易上手，且Excel與很多應用軟件系統(tǒng)都能很好的兼容，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。1.3模型構建思路。使用Access做數(shù)據(jù)存儲庫，通過Excel“調用”Access存儲的數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)的“基本”對比分析，并利用Access中的SQL語句和Excel中的函數(shù)及VBA實現(xiàn)模型操作的自動化及高效化。模型操作中只要能用變量操控的，必須全部設置操作變量，方便模型的操控和后期維護。按照揚長避短的原則，Access是關系型數(shù)據(jù)庫，主用數(shù)據(jù)管理，Excel是平面型數(shù)據(jù)庫，主用數(shù)據(jù)分析。

2分析模型搭建背景

為便于理解，此處分析模型搭建，基于某企業(yè)是一家石油企業(yè)，下設十幾個分公司，這家企業(yè)每月均要召開經(jīng)濟運行分析會，分析通報公司整體及各分公司經(jīng)濟運行情況，研究成本費用執(zhí)行狀況。每月公司上下分析人員在數(shù)據(jù)收集、加工、處理等環(huán)節(jié)重復勞作，花費大量時間，且人員短缺、工作量大、要求高、分析的時效性及質量難以保障。為此，公司財務人員借助信息化，搭建了成本費用數(shù)據(jù)分析模型。

3分析模型搭建步驟

3.1梳理分析所需數(shù)據(jù)源。厘清分析所需的數(shù)據(jù)源來咱哪里，數(shù)據(jù)結構是什么樣的。此處成本費用分析模型數(shù)據(jù)來源于三個方面：一是財務核算系統(tǒng)導出的賬面數(shù)據(jù)；二是基于財務報表系統(tǒng)制作的財務管理報表；三是來源年度預算的預算分解。3.2在Access中建立基本數(shù)據(jù)存儲表。在Access中建立相關基礎檔案和基本分析數(shù)據(jù)表。基礎檔案如“組織機構”“變量控制”“會計科目”等；基本分析數(shù)據(jù)表包括“產(chǎn)量數(shù)據(jù)”“銷量數(shù)據(jù)”“成本數(shù)據(jù)”“管理費數(shù)據(jù)”及對應年度計劃數(shù)據(jù)……等。數(shù)據(jù)表均要設置主鍵字段(確保信息的唯一性)，且均為縱向擴展數(shù)據(jù)條數(shù)的標準化二維數(shù)據(jù)表。組織機構檔案，至少要包含單位編碼、單位名稱、部門編碼、部門名稱等關鍵信息，用于按組織機構分析時的變更控制。變量控制檔案，用于數(shù)據(jù)之間的加工、整合，數(shù)據(jù)互通控制，如機構整合控制表是為了整合單位整合前后數(shù)據(jù)的自動合并，所以需建機構整合前后的機構關系映射表，即整合后的單位對應整合前哪幾個單位。會計科目檔案，用于成本要素分析時的數(shù)據(jù)合并，口徑統(tǒng)一等變量控制，表結構至少要包括科目編碼、科目名稱、科目全稱等字段。基本分析數(shù)據(jù)表，主要用于存放分析所需相關原始數(shù)據(jù)信息，如成本信息存放表，至少應包括科目編碼、科目名稱、年份、月份、單位編碼及已發(fā)生的成本信息。3.3利用Excel建數(shù)據(jù)格式(布局)轉換工具，并將轉換后的數(shù)據(jù)存放到Access庫中利用Excel函數(shù)及其VBA建立各類原始數(shù)據(jù)格式，快速轉換成Access數(shù)據(jù)表所需格式的數(shù)據(jù)轉換工具，實現(xiàn)數(shù)據(jù)轉換一鍵式完成。例如財務核算系統(tǒng)導出的賬面成本信息，數(shù)據(jù)格式為多賬套數(shù)量金額式的明細數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)轉換工具，“一鍵式”完成數(shù)據(jù)轉換。通過建立的各類對應數(shù)據(jù)轉換工具，將分析所需原始數(shù)據(jù)全部轉換格式后存放到Access庫中對應的數(shù)據(jù)表內，年初一次性轉換存放的數(shù)據(jù)有“年度成本”“年度管理費預算”“年度產(chǎn)量預計”“年度銷量”“年度利潤預算”等；需每月追加轉換存放的數(shù)據(jù)有“月度成本”“月度管理費”“月度產(chǎn)、銷量預算”“月度利潤預算”“上級分攤費用”等。3.4Access中利用SQL查詢語句建立基本分析所需的數(shù)據(jù)。利用SQL語句，重新整理、合并相關數(shù)據(jù)，建立分析所需各類結構的數(shù)據(jù)信息。如按單位、年、月、科目等整理合并生成的可變現(xiàn)金操作交叉查詢表，橫向為科目分組，縱向為單位信息、年份、月份等，中間為數(shù)據(jù)區(qū)域的。查詢使用的SQL語句如下。TRANSFORMSum(a.金額)AS金額SELECTb.合并_單位編碼AS單位編碼，b.合并_單位名稱AS單位名稱，a.年份，a.月份FROM成本Dn轉ZHASa，單位合并B01ASbWHEREa.科目級別=3Anda.單位編碼=b.單位編碼anda.科目代碼notin……略利用此方法將分析所需的數(shù)據(jù)全部建立對應的數(shù)據(jù)查詢成果表。3.5利用Excel建立基本分析模型。Access中完成分析所需數(shù)據(jù)查詢表的建立后，在Excel中關聯(lián)引入Access數(shù)據(jù)查詢表數(shù)據(jù)，做數(shù)據(jù)的基本分析模型?；痉治瞿Ｐ凸δ芊譃槿箢悾阂皇茿ccess數(shù)據(jù)源引入?yún)^(qū)；二是基本分析模型變量管理區(qū)；三是各類數(shù)據(jù)指標標準化分析區(qū)。(1)引入的標準化Access數(shù)據(jù)源，通過Excel中的獲取外部數(shù)據(jù)功能，將分析所需的全部數(shù)據(jù)引入Excel，實現(xiàn)Access數(shù)據(jù)源更新后，Excel中引用的數(shù)據(jù)自動更新。(2)Excel基本分析模型變量管理區(qū)，用于各類數(shù)據(jù)指標標準化分析的操控，只要改變變量參數(shù)，分析結果自動生成。如時期變量切換分析時間區(qū)間，單位換算變量切換數(shù)據(jù)計量單位等。(3)各類數(shù)據(jù)指標標準化分析區(qū)，利用Excel函數(shù)及VBA建立各類基本分析指標模型，實現(xiàn)分析計算自動完成或根據(jù)關聯(lián)分析參數(shù)自動完成數(shù)據(jù)運算。如當年累計噸油完全成本分析模型，可自動運算出公司整體及所屬單位年度計劃、當年累計及近兩年累計發(fā)生的總額指標和單位噸油指標。根據(jù)需要共建立各類基本分析指標模型表84個，所有分析模型均由Excel函數(shù)及VBA自動操控，滿足了公司經(jīng)濟運行分析會中關于成本費用不同維度、不同口徑的數(shù)據(jù)指標標準化分析要求。3.6借助基本數(shù)據(jù)指標標準。化分析結果的基礎上，使用Excel建立不同維度、不同口徑的對比分析模型如果將前面的數(shù)據(jù)分析看成是各類指標的標準化計算，那本條所說的對比分析，則是對前面指標計算結果的不同組合對比分析。部分對比分析成果展示如下。(3)利用自動生成的對比分析結果，應用函數(shù)及VBA自動輸出對比分析結果的文字表述，提高分析對比結果報告的撰寫速度、撰寫質量，為分析人員查找造成指標差異的原因提供時間保障。

4分析模型的數(shù)據(jù)維護

數(shù)據(jù)維護包括年度數(shù)據(jù)維護和月度數(shù)據(jù)維護兩方面，年度數(shù)據(jù)維護就是每年年初將當年分析所需預算數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)轉換工具轉換格式后存放到Access表中，一般情況下一年僅做一次，如果遇預算指標調整時，按相同做法增加預算調整數(shù)；月度數(shù)據(jù)維護則是每月月初，將上月成本、管理費、產(chǎn)量等相關數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)轉換工具轉換格式后存放到Access對應表中。

5結語

利用分析模型，不僅能將日常繁瑣的數(shù)據(jù)加工簡單化，數(shù)據(jù)分析智能化，實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析不同維度的自動運算，而且實現(xiàn)了數(shù)據(jù)分析一人建立，多人使用的格局，提高了信息共享程度，節(jié)約了人力資源。通過上述成本費用分析模型的搭建及使用介紹，希望對處于不同崗位、從事不同業(yè)務的工作人員，在處理周而復始的工作時，有所參考，從而提升工作效率，改善工作環(huán)境，提高工作質量。

參考文獻

[1]趙曉健.公司財務管理問題分析及對策研究[J].財會學習,2019(12).

[2]寇偉.企業(yè)預算管理的困境與對策研究[J].財會學習,2019(12).

[3]劉希儉,等.企業(yè)信息化管理實務[M].北京:石油工業(yè)出版社,2013.

[4]伍遠高,等.ExcelVBA編程實戰(zhàn)寶典[M].北京:清華大學出版社,2014.

[5]韓小良.Excel高效數(shù)據(jù)處理分析——效率是這樣煉成的![M].北京:中國水利水電出版社,2019.

[6]楊繼萍.Access2016數(shù)據(jù)庫管理與應用從新手到高手[M].北京:清華大學出版社,2019.

作者:趙秀飛 單位:陜西延長石油(集團)油氣勘探公司