導(dǎo)語(yǔ)：中小企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)若干問(wèn)題一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在新的經(jīng)濟(jì)形式下，中小企業(yè)的發(fā)展受到了越來(lái)越多的關(guān)注。中小企業(yè)的健康發(fā)展，對(duì)于保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定，促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)一步活躍具有重要意義。同時(shí)在國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，中小企業(yè)通過(guò)提供大量的就業(yè)崗位，促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。而伴隨著新經(jīng)濟(jì)形式的變化，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在新的形勢(shì)下，中小企業(yè)需要做好相應(yīng)措施，保證自身的穩(wěn)定發(fā)展。而在這個(gè)過(guò)程中，中小企業(yè)的內(nèi)部控制就顯得尤為重要。只有做好自身的內(nèi)部控制工作，中小企業(yè)才能夠打好自身的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展。本文通過(guò)這一方面進(jìn)行初步探討，并提出相應(yīng)的解決方案，希望能夠?yàn)橛嘘P(guān)方面提供借鑒。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);內(nèi)控體系;問(wèn)題;對(duì)策

在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國(guó)社會(huì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在進(jìn)行不斷的優(yōu)化調(diào)整，進(jìn)一步釋放市場(chǎng)活力，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。而在這個(gè)過(guò)程中，中小企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了新的變化。尤其是在社會(huì)各界不斷關(guān)注中小企業(yè)發(fā)展問(wèn)題的情況下，有關(guān)部門對(duì)于中小企業(yè)的一系列優(yōu)惠政策正逐漸展開。同時(shí)隨著互聯(lián)網(wǎng)以及自由貿(mào)易等的進(jìn)一步發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)更加多樣化，其本身的發(fā)展空間更為巨大。然而隨著進(jìn)一步的發(fā)展，中小企業(yè)本身的一些缺陷也在不斷呈現(xiàn)出來(lái)。中小企業(yè)由于發(fā)展時(shí)間較短，同時(shí)因?yàn)橐恍┚窒扌砸蛩氐拇嬖冢鋬?nèi)控方面存在著若干問(wèn)題，而如何解決這些問(wèn)題，提升相關(guān)工作人員對(duì)于企業(yè)的控制力度，同時(shí)進(jìn)一步整合企業(yè)的自身資源以及優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展，是許多中小企業(yè)從業(yè)人員需要面對(duì)并且不斷探索的問(wèn)題。

1中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義

中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程具有其本身獨(dú)特的特點(diǎn)，在進(jìn)行發(fā)展的過(guò)程中，中小企業(yè)因?yàn)楸旧戆l(fā)展時(shí)間以及發(fā)展規(guī)模的原因，其本身的組織架構(gòu)相對(duì)來(lái)講較為簡(jiǎn)單，在進(jìn)行發(fā)展的過(guò)程中，中小企業(yè)的組織架構(gòu)對(duì)于企業(yè)難以做到有效控制。同時(shí)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于人員配置以及架構(gòu)較為簡(jiǎn)單的原因，中小企業(yè)難以對(duì)公司內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)情況做到有效掌握，因此在進(jìn)行一些戰(zhàn)略決策的過(guò)程中有可能會(huì)出現(xiàn)一定程度的偏差，而這進(jìn)一步導(dǎo)致了中小企業(yè)發(fā)展緩慢的問(wèn)題。在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)有效的內(nèi)部控制，企業(yè)的管理層以及員工之間可以構(gòu)建好有效的信息反饋以及協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)，提升企業(yè)的工作效率，實(shí)現(xiàn)較好的投入以及產(chǎn)出比。另外通過(guò)內(nèi)部控制，中小企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門之間可以實(shí)現(xiàn)更好溝通，企業(yè)的資源通過(guò)這種方式，能夠做到進(jìn)一步整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益以及個(gè)人利益的進(jìn)一步結(jié)合，推動(dòng)企業(yè)以及員工的良好發(fā)展。

2中小企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問(wèn)題

2.1內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中環(huán)境問(wèn)題。中小企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的過(guò)程中，需要對(duì)自身實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行深入了解，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)。但是在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的過(guò)程中，中小企業(yè)往往會(huì)面臨自身因素導(dǎo)致的問(wèn)題。中小企業(yè)的發(fā)展模式尚未成熟，其內(nèi)部運(yùn)營(yíng)以及外部經(jīng)營(yíng)模式還處在不斷的探索中，在這種情況下，中小企業(yè)對(duì)于自身經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的提升具有盲目的追求，因此在這樣一種氛圍下，企業(yè)內(nèi)部很難進(jìn)行完善內(nèi)部控制體系的搭建，同時(shí)相應(yīng)的監(jiān)督管理工作難以有足夠的人員進(jìn)行配置。在進(jìn)行發(fā)展的過(guò)程中，中小企業(yè)內(nèi)部部門的權(quán)責(zé)尚未明晰，在這種情況下進(jìn)行內(nèi)部控制體系的搭建，對(duì)于中小企業(yè)的員工并不能起到激勵(lì)作用，反而會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部職能的確定，嚴(yán)重情況下，企業(yè)內(nèi)部員工會(huì)出現(xiàn)相關(guān)推諉責(zé)任的現(xiàn)象發(fā)生，影響到企業(yè)內(nèi)部的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及預(yù)警體系問(wèn)題。在進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，中小企業(yè)需要面臨著來(lái)自市場(chǎng)的頻繁沖擊。在進(jìn)行發(fā)展的過(guò)程中，中小企業(yè)由于自身體量較小，因此在面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，中小企業(yè)需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。而這種來(lái)自市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于中小企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生了較為惡劣的影響。在進(jìn)行內(nèi)部控制體系的搭建過(guò)程中，中小企業(yè)由于自身風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的缺失，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)難以做到有效預(yù)防，而這進(jìn)一步導(dǎo)致了中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制體系建立的輕視。在進(jìn)行內(nèi)部控制體系的搭建過(guò)程中，由于無(wú)法建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，中小企業(yè)的內(nèi)部控制措施等無(wú)法進(jìn)行有效實(shí)施，導(dǎo)致相關(guān)部門以及工作人員無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)作出有效的控制以及指導(dǎo)工作。2.3內(nèi)部信息溝通問(wèn)題。中小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步搭建，其目的之一是為了實(shí)現(xiàn)信息的有效溝通，從而節(jié)約企業(yè)的時(shí)間成本，并解決公司的信息傳導(dǎo)障礙，提升企業(yè)的工作效率。然而在這個(gè)過(guò)程中，中小企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部部門長(zhǎng)期以來(lái)溝通機(jī)制的不健全，無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息的有效共享，這在一定程度上會(huì)造成企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在進(jìn)行發(fā)展的過(guò)程中，中小企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的信息溝通機(jī)制，員工對(duì)于企業(yè)無(wú)法做到有效認(rèn)知，從而在進(jìn)行內(nèi)部控制體系的搭建過(guò)程匯總無(wú)法做到有效工作，這將阻礙企業(yè)內(nèi)控體系的進(jìn)一步搭建，降低了企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制體系搭建的效率。2.4內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制問(wèn)題。中小企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題進(jìn)行有效的解決，并進(jìn)行相關(guān)優(yōu)化措施的進(jìn)一步落實(shí)，在這個(gè)過(guò)程中，中小企業(yè)需要進(jìn)行相關(guān)監(jiān)督管理措施的擬定，以便保證企業(yè)的內(nèi)控措施可以進(jìn)行較好的落實(shí)。但是在這個(gè)過(guò)程中，中小企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的單一性，對(duì)于內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制無(wú)法進(jìn)行有效構(gòu)建。而且部分企業(yè)的監(jiān)督審計(jì)部門在成立之后，無(wú)法有效對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)督，這就導(dǎo)致企業(yè)監(jiān)督管理無(wú)法起到應(yīng)有的作用，不僅影響到了相關(guān)內(nèi)控措施的進(jìn)一步實(shí)施，同時(shí)對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)造成阻礙。

3完善中小企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的有關(guān)方法

3.1加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。中小企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際的情況進(jìn)行相關(guān)控制環(huán)境的建設(shè)，并且在進(jìn)行建設(shè)的過(guò)程中，中小企業(yè)要注意對(duì)自身的不足之處進(jìn)行相應(yīng)的彌補(bǔ)，并且在進(jìn)行內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意好對(duì)于各個(gè)部門之間權(quán)利以及責(zé)任的確認(rèn)工作，防止出現(xiàn)相關(guān)推諉責(zé)任的現(xiàn)象發(fā)生。在這個(gè)過(guò)程中，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身各個(gè)部門之間的責(zé)任進(jìn)行明確劃分，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)賞以及懲罰措施，將責(zé)任落實(shí)到人，同時(shí)在進(jìn)行相關(guān)建設(shè)的過(guò)程中，中小企業(yè)的管理層要注意做好相應(yīng)的激勵(lì)措施，提升員工對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)的積極性。在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的過(guò)程中，進(jìn)行各個(gè)細(xì)節(jié)方面工作的是企業(yè)的基層員工，只有將基層員工的積極性進(jìn)行充分調(diào)動(dòng)，才能夠?yàn)閮?nèi)部控制提供良好的環(huán)境；在進(jìn)行建設(shè)的過(guò)程中，企業(yè)要注意好對(duì)于文化氛圍的培養(yǎng)。中小企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的過(guò)程中，一個(gè)主要的問(wèn)題就是大部分的中小企業(yè)，對(duì)于利潤(rùn)的追求往往排在第一位，在這種發(fā)展的氛圍以及要求之下，中小企業(yè)很難將精力投入到內(nèi)部控制中去。因此在進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建設(shè)過(guò)程中，中小企業(yè)的管理層人員應(yīng)當(dāng)注重好企業(yè)的工作氛圍的培養(yǎng)，在注重企業(yè)效益的同時(shí)，又能夠促使員工加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重視，為內(nèi)控體系的建設(shè)提供良好的環(huán)境。3.2優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及相關(guān)預(yù)警機(jī)制。中小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建立，其最終目的是為了進(jìn)一步提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，加強(qiáng)對(duì)于未知風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力，同時(shí)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的整體工作效率，提升企業(yè)的效益。而在這個(gè)過(guò)程中，中小企業(yè)因?yàn)槠浔旧硪?guī)模以及資金等問(wèn)題，需要根據(jù)相應(yīng)的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及相關(guān)預(yù)警機(jī)制的建立。在進(jìn)行相關(guān)體系的建立過(guò)程中，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意在已有的企業(yè)文化氛圍基礎(chǔ)上，加強(qiáng)管理層以及員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，提升對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制以及市場(chǎng)預(yù)警機(jī)制建立的重視程度。在這個(gè)過(guò)程中，中小企業(yè)可以通過(guò)專業(yè)的人才進(jìn)行相關(guān)體制的建設(shè)，同時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，提升企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的相互交流，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部信息的共享，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)現(xiàn)狀的認(rèn)知，從而更好根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)機(jī)制的建設(shè)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)的過(guò)程中，企業(yè)的管理人員以及相關(guān)工作人員，應(yīng)當(dāng)注重對(duì)于長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)，而不能僅關(guān)注于眼前的短期利益。在進(jìn)行相關(guān)工作的建設(shè)過(guò)程中，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，通過(guò)科學(xué)合理的方式進(jìn)行有關(guān)的企業(yè)決策，只有這樣，中小企業(yè)才能夠在解決好當(dāng)下風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的前提下，實(shí)現(xiàn)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。并且在進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立的過(guò)程中，中小企業(yè)可以適當(dāng)采用管理架構(gòu)調(diào)整的方式，實(shí)現(xiàn)決策層更加合理的管理。3.3改善信息溝通機(jī)制。在一般的認(rèn)知中，中小企業(yè)由于本身規(guī)模較小，同時(shí)基本上屬于集中辦公的狀態(tài)，在中小企業(yè)的工作中，信息溝通應(yīng)當(dāng)是十分順暢的。但是在實(shí)際的工作過(guò)程中，中小企業(yè)的各個(gè)部門之間各自工作，不僅是部門內(nèi)部員工之間缺乏有效的信息溝通，而且中小企業(yè)的各個(gè)部門之間，由于缺乏完善的信息溝通方式，導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部的信息流通反而更為閉塞。這也就導(dǎo)致了中小企業(yè)的管理層以及負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的財(cái)務(wù)部門工作人員，無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效認(rèn)知。因此，在中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)注重好對(duì)信息溝通機(jī)制的進(jìn)一步建設(shè)，同時(shí)提升企業(yè)對(duì)外部信息的接受以及管理反饋能力。在進(jìn)行信息溝通機(jī)制的建立過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部各個(gè)員工之間的溝通，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)各個(gè)部門之間的交流以及信息共享，提升企業(yè)的信息互換頻率，只有這樣，企業(yè)的管理人員才能夠在掌握公司信息的基礎(chǔ)上制定較為科學(xué)的決策。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部信息暢通的環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門才能夠根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r以及企業(yè)的實(shí)際情況制定合理的預(yù)算計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有效管理。在進(jìn)行信息機(jī)制的建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)可以通過(guò)引進(jìn)信息化管理平臺(tái)的方式，提高對(duì)于信息的交流共享，同時(shí)拓展好信息渠道，加強(qiáng)對(duì)于市場(chǎng)變化的認(rèn)識(shí)。同時(shí)在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)要注重好對(duì)于信息安全的管理，防止企業(yè)信息的泄露。3.4加快企業(yè)監(jiān)督管理工作。中小企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部的監(jiān)督管理工作，只有保證內(nèi)部控制體系的整體環(huán)節(jié)都得到有效的監(jiān)督，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)有效的內(nèi)控體系的建設(shè)。在這個(gè)過(guò)程中，中小企業(yè)可以建立專門的監(jiān)督部門，同時(shí)加強(qiáng)好相關(guān)監(jiān)督管理人員自身能力的培養(yǎng)，必要的情況下可以引進(jìn)外來(lái)先進(jìn)人才，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的有效建立。同時(shí)在這個(gè)過(guò)程中，相關(guān)工作人員要著重加強(qiáng)對(duì)于自身能力培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)好自身的監(jiān)督管理責(zé)任。而對(duì)于相關(guān)的監(jiān)督管理人員，企業(yè)相關(guān)工作人員需要制定好相應(yīng)的規(guī)章制度，保證有關(guān)工作人員可以盡快落實(shí)好自身工作職責(zé)。

4結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)的發(fā)展，離不開自身的管理以及控制。而通過(guò)內(nèi)部控制體系的建立，中小企業(yè)可以整合自身的資源優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的有效管理。只有在保證自身運(yùn)營(yíng)良好的情況下，中小企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

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作者:朱煒琳 單位:浙江久立特材科技股份有限公司