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1完善內(nèi)部控制，堵塞資金管理漏洞

1.1突出事前防范控制。根據(jù)業(yè)務(wù)流程修訂了《資金管理辦法》《預(yù)算內(nèi)資金付款管理辦法》《現(xiàn)金管理辦法》《承兌匯票管理暫行辦法》《賬戶管理辦法》《財務(wù)結(jié)算管理辦法》等資金內(nèi)控制度。同時，建立了嚴格的組織分工和資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，使印鑒的保管、票據(jù)的背書、電子銀行、網(wǎng)上銀行的付款都必須通過3人以上的程序進行審批控制；對企業(yè)的對外付款、提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)、票據(jù)的收付業(yè)務(wù)也作了嚴格的審批規(guī)定和授權(quán)批準制度，特別是重新明確了審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，夯實了資金管理基礎(chǔ)。1.2狠抓事中控制。注重資金使用過程中的安全性、完整性、合法性和效益性控制。在安全性方面，采取商務(wù)卡提取經(jīng)費，減少現(xiàn)金接觸，增加安全系數(shù)；在完整性方面，采用收支兩條線保證資金全部入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生。在合法性方面，針對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù)，實行網(wǎng)上銀行實時監(jiān)控，重點控制大額資金的支付；強化資金預(yù)算的約束力，對每月下達的資金預(yù)算，除了通過結(jié)算中心的結(jié)算系統(tǒng)下達以外，還要通知重點單位的領(lǐng)導(dǎo)，使其在安排本月資金時嚴格按照掛賬時間的先后順序付款，并把付款單位名單公布在電子屏幕上，提高付款的透明度。對于財務(wù)部每月追加的資金預(yù)算，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)安排和實際掛賬金額并經(jīng)總會計師簽字后，下達到二級單位；根據(jù)授信總額度、每月已辦理的額度、每月的現(xiàn)金流入，在保證其他正常生產(chǎn)資金的前提下，對辦理的銀行承兌時間進行合理的安排，通過嚴密的內(nèi)部控制、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為。在有效性方面，通過確定合理的應(yīng)收賬款指標，優(yōu)化貨幣資金的回收方式，對股份公司內(nèi)部單位基本上通過財務(wù)公司結(jié)算，加快了資金回籠速度；加強預(yù)付賬款的管理和控制，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，減少資金浪費。1.3強化事后監(jiān)督。在資金管理過程中，注重信息反饋。在每個月末，對照月初下達的資金預(yù)算，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行分析、對比，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到財務(wù)部，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致等。這樣既保證了資金管理目標的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，將各單位的資金指標管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，及時公布每月各單位的資金指標情況，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地開展資金管理工作。

2細化管理措施，規(guī)避資金管理風(fēng)險

2.1加強資金集中力度。我們對外部經(jīng)營機構(gòu)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)所形成的現(xiàn)金流入和流出，均實行收支兩條線，同時，進一步完善了網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，確保超限額資金能及時匯劃至上級財務(wù)部，從而實現(xiàn)了對所有資金流量和存量的集中控制，特別是堅持每月對賬制度，由財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一進行清賬并付款，確保油田整體資金運行順暢。2.2強化資金指標控制。在年初與各單位認真對接下達指標的基礎(chǔ)上,狠抓貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的管理與控制工作。工作中不斷理順結(jié)算關(guān)系，對勘探局提供的工程勞務(wù)，要求各單位及時辦理竣工結(jié)算，對勘探局領(lǐng)用的料款，也要求按期收回，避免了應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款雙高的現(xiàn)象。加強了預(yù)付賬款的審批控制，除市場價格大幅上揚的鋼材、成品油等緊俏物資外，其他物資的采購原則上不得預(yù)付款；貨到后及時辦理入庫、出庫手續(xù)，有效杜絕囤積庫存或長期掛預(yù)付款不入庫的現(xiàn)象，特別是財務(wù)部門每月對指標增減變動情況進行跟蹤分析，按月進行監(jiān)控。及時發(fā)現(xiàn)異常變動情況，不斷跟蹤落實改進措施，使各項資金指標均控制在限額之內(nèi)。2.3加快銷售貨款回籠。按照內(nèi)控業(yè)務(wù)流程的要求，建立了統(tǒng)一的信用政策和客戶信用等級評定方案，完善了主要客戶信用的評估檔案，根據(jù)資信能力分別確定信用等級,擬定具體的信用限額，并納入ERP系統(tǒng)管理，開具產(chǎn)品銷售訂單必須履行系統(tǒng)信貸檢查程序；對達不到信用條件的，原則上要實行現(xiàn)款交易；信用等級高的，收款期限也要控制在3個月之內(nèi)，減少了壞賬損失風(fēng)險。對屬石化系統(tǒng)內(nèi)部的往來單位，也基本納入了財務(wù)公司統(tǒng)一結(jié)算系統(tǒng)，從而進一步縮短了收款周期。對于新發(fā)生的應(yīng)收款項、預(yù)付款業(yè)務(wù)，不但嚴格按照內(nèi)控制度的要求權(quán)限逐級審批，避免了出現(xiàn)新的掛賬，還按照“誰銷售、誰負責(zé)”的原則,明確了貨款回籠責(zé)任部門和責(zé)任人。按照“銷賬不銷案”的原則，繼續(xù)加大歷史陳欠的清查對賬和追討力度,使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率不斷降低。2.4充分發(fā)揮財務(wù)結(jié)算中心的監(jiān)督管理職能。利用財務(wù)結(jié)算中心對各項外付款項進行監(jiān)督。財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)油田生產(chǎn)協(xié)調(diào)部、生產(chǎn)技術(shù)部、科技開發(fā)部等主管部門審簽的外付款項審批單，以及資金管理部門的資金預(yù)算，對各二級單位的每筆對外付款實施及時監(jiān)督，保證各二級單位按油田有關(guān)規(guī)定使用資金，防止了資金使用過程中的違法亂紀事項的發(fā)生。同時，在與勘探局、行業(yè)公司等的關(guān)聯(lián)交易往來中，利用財務(wù)結(jié)算中心的優(yōu)勢，彌補SAP系統(tǒng)的不足，強化關(guān)聯(lián)方的往來掛賬與對賬工作，加快了業(yè)務(wù)的簽認結(jié)算，減少了結(jié)算資金的占用。

3抓好資金運籌，保障資金運行

為了給勘探、開發(fā)建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營提供快捷、低成本的資金，確保資金平穩(wěn)運行，緩解企業(yè)的償債壓力，我們應(yīng)積極運籌資金。一是積極向總部申請，提前償還長期借款、利用多余資金償還了委托貸款、增加融資債券，調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，從而大大降低了資金成本。二是進一步優(yōu)化資金結(jié)算回收方式。對外結(jié)算業(yè)務(wù)，優(yōu)先考慮以貨幣資金的方式回籠，對欠款單位資金困難的可考慮以銀行承兌方式，但必須是除城市信用社和地方商業(yè)銀行的承兌匯票，并且時間不得超過3個月，這樣不但加快了資金回籠速度，而且提高了資產(chǎn)質(zhì)量和變現(xiàn)能力，近兩年基本上沒有形成新的債權(quán)。三是充分利用總部授權(quán)的票據(jù)額度開展票據(jù)業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)，降低財務(wù)費用。在總部授權(quán)的票據(jù)額度之內(nèi)，先后向總部申請增加票據(jù)的額度，使票據(jù)額度年底達到了8.88億元的較高水平。這些額度主要用于支付料款、電費及各主要生產(chǎn)單位的工程勞務(wù)支出等，以滿足不斷增長的資金需求，緩解了分公司清償債務(wù)的壓力。例在對某單位催交的貨物預(yù)付款（保證金）時，積極向?qū)Ψ竭M行了解具體情況，在不影響向其第三方付款的同時，向其辦理了7000多萬元的銀行承兌匯票，避免了利率較高的短期貸款，從而使貨幣支付期后延，大大緩解了本期資金支付壓力，最大限度地保障了公司生產(chǎn)資金的順利運行。與此同時還辦理了低利率的票據(jù)貼現(xiàn)2.4億元，置換利率較高的短期借款。通過以上措施，緩解了公司清償債務(wù)的壓力。四是保持合理的應(yīng)付賬款余額，減少資金運行成本。加強與生產(chǎn)業(yè)務(wù)部門、二級單位的信息溝通，掌握這些資金的使用規(guī)律，預(yù)見其合理的支付時間和支付周期。在控制支付風(fēng)險的前提下，千方百計多使用這部分臨時閑置的無息資金，保持欠款的合理額度以及支付一定的票據(jù)支付比例，攤薄了全部資金的使用成本。通過以上各項工作的落實，全年節(jié)約財務(wù)費用5000多萬元，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供了有力的支持，提高了資金的使用效益。

作者:王昆 單位:中石化華東石油工程公司江蘇鉆井公司