導語：如何才能寫好一篇資金占用情況分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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經(jīng)濟利潤，是指企業(yè)投資資本收益超過加權(quán)平均資金成本的那部分價值。企業(yè)投資資本包括所有者權(quán)益與有息負債。與傳統(tǒng)的會計利潤概念相比，經(jīng)濟利潤中的投資資本不僅包括了股東投入的資本及其權(quán)益，還包括了向銀行、金融機構(gòu)、其他企業(yè)、個人、甚至是股東間的各類長、短期借款及需要付利息的負債。

從上述經(jīng)濟利潤的構(gòu)成可看出，經(jīng)濟利潤兼顧了資本需求和資金成本，而傳統(tǒng)的會計利潤忽略了資本投資者所期望的收益，僅將資本作為一種無息資金運作，不利于穩(wěn)定和吸納資本金；傳統(tǒng)的會計利潤還忽略了資金成本對利潤的影響，同時也忽略了企業(yè)運行所需的總體資金構(gòu)成資本和有息負債對利潤的影響，尤其是有息負債對利潤的影響，難以對風險不同的經(jīng)濟實體進行比較。因此經(jīng)濟利潤是企業(yè)資金管理與財務會計的契合點，利用經(jīng)濟利潤的理論進行資金管理，更能配合企業(yè)的價值管理需要。

經(jīng)濟利潤的理論在企業(yè)的資金管理上如何運用

通常我們對資金的管理是實行預算管理、定額控制、收支日報制度、對使用情況跟蹤分析、對各利潤責任中心的資金盈余和不足進行綜合調(diào)配，并對資金的投放效益進行評價，為決策層提供信息及建議。現(xiàn)代企業(yè)財務管理要求企業(yè)建立以價值為核心的財務戰(zhàn)略管理體系。價值來源于有超額現(xiàn)金流的利潤，因而我們將經(jīng)濟利潤揉合在資金管理體系中。那么，如何把握經(jīng)濟利潤的理論在企業(yè)的資金管理上的運用呢？

首先，我們按經(jīng)濟利潤的理論把企業(yè)的資金來源、資金分布進行分類歸集。按經(jīng)濟利潤的概念，企業(yè)的投資資本總額是所有者權(quán)益與有息負債之和，因此我們把企業(yè)的資金來源按實收股東資本（包括實收資本和資本公積）、經(jīng)營積累（包括盈余公積和未分配利潤等）、短期借款、長期借款、應付票據(jù)、其他帶息負債等項目分類歸集。這時應注意不帶息的負債，如應付賬款、預收賬款，是不作為企業(yè)的資金來源，而是作為經(jīng)營資金占用的減少項目，同樣不帶息的其他應付項目也不作資金來源，而當作其他占用的減少項目。

其次，把企業(yè)資金總量按經(jīng)濟用途分解。如經(jīng)營占用、短期投資占用、長期投資占用、工程項目占用、固定資產(chǎn)占用、子公司往來占用、其他占用、貨幣資金存量等。也可以按企業(yè)內(nèi)部各利潤中心進行資金占用的分解。按上述分類，我們可制出一張資金分布圖（見文末）。

再次，用每月會計科目余額表的數(shù)據(jù)填入資金分布圖的各項目金額欄中，并計算出各項目的資金占總資金的比例。經(jīng)營資金占用包括應收、預付款，存貨的占用，應付、預收款作為資金占用減項處理。經(jīng)營占用中還可按各事業(yè)部再細分下去，其他類別的占用同樣也可根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要進行細分或合并。

資金分布圖是利用現(xiàn)成的財務資料――科目余額表的數(shù)據(jù)進行填列，取數(shù)方便。在資金占用的數(shù)據(jù)填寫中，不論何類科目，只要是借方余額就屬占用，按正數(shù)填列，貸方余額為占用的減項，按負數(shù)填列；反之，在資金來源數(shù)據(jù)填寫中科目的貸方余額作來源正數(shù)填列，借方余額，作負數(shù)填列（如企業(yè)累計虧損，未分配利潤則為負數(shù)），操作容易。由于資金分布圖是用科目余額表填列，各借貸合計數(shù)必相等，故資金分布圖的資金來源與資金占用總數(shù)相等的，就類似資產(chǎn)負債表一樣，勾稽檢查簡單。資金分布圖還可利用Excel強大的電子表格功能來設置項目運算、附表表間取數(shù)和勾稽關系，大大簡化制作程序。

資金分布圖在資金管理的作用

利用經(jīng)濟利潤理論制出的資金分布圖，進行資金管理控制是多方面的。

⑴通過資金分布圖，可一目了然地看到企業(yè)營運資金總量、結(jié)構(gòu)及資金存量的分布情況。我們只有了解企業(yè)營運資金的來源、構(gòu)成及總額，才能結(jié)合企業(yè)財務戰(zhàn)略目標和經(jīng)營需要，適時地調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，挖掘資金資源；只有了解企業(yè)的資金分布，才能控制資金的使用。通過資金分布圖能快速地了解企業(yè)的的資金狀況，進一步運籌和調(diào)控資金。

⑵利用資金分布圖對資金實行預算管理、定額控制、綜合調(diào)配等日常管理。從資金分布圖中，可知道資金預算執(zhí)行情況，結(jié)合資金日報表，對各利潤責任中心進行資金定額管理，根據(jù)經(jīng)營需要進行適當?shù)馁Y金調(diào)配。

⑶利用資金分布圖可對企業(yè)的資金進行動態(tài)分析，提出經(jīng)營管理意見。通過對每月的資金分布分析，不僅可得出企業(yè)資金總量及各項目的資金量的變化趨勢，還可對其進行絕對值的比較分析；不僅可以對各事業(yè)部、各利潤中心占用的資金總量進行控制，還可以對各事業(yè)部資金占用構(gòu)成進行分析，提出建議。例如我們從經(jīng)營資金占用構(gòu)成中，了解到某事業(yè)部的資金占用主要是由應收賬款形成，還是由存貨形成，從而得知該部門在下一步的資金運營中應實行收緊信用措施，加強對應收賬款的催收，還是采用清理庫存，壓縮存貨周轉(zhuǎn)期的措施；我們還可以由經(jīng)營資金中的應付、預付、預收款的比例及變化，可得知各事業(yè)部、各利潤中心對外部資金的利用情況。利用資金分布圖不僅可對資金占用進行分析，同理也可以對資金的來源進行分析，相應提出籌資建議。

⑷利用資金分布圖中各項目的資金占用金額，進一步計算各事業(yè)部的資金占用費。我們可以結(jié)合上述經(jīng)濟利潤理論的加權(quán)平均資金成本率，和各項目的資金占用額的乘積簡便地計算出各項目的資金占用費，也可以將長期投資、長期項目與相應的長期借款利率對應，短期占用項目與短期籌資利率對應，分別計算各自的資金占用費。

⑸計算各利潤中心的經(jīng)濟利潤，為業(yè)績考核提供依據(jù)。例如在企業(yè)對內(nèi)部事業(yè)部的考核中，傳統(tǒng)的會計利潤往往忽略了各事業(yè)部的資金占用量，通過資金占用費對部門利潤的調(diào)整，更真實地反映各事業(yè)部的對企業(yè)總體經(jīng)濟利潤的貢獻。

⑹分析資金投放的合理性

利用經(jīng)濟利潤進一步計算各事業(yè)部、各利潤中心的資金運營效率資金收益率、投資資本周轉(zhuǎn)率，分析各事業(yè)部、各利潤中心的資金運營情況。將各事業(yè)部、各利潤中心的資金收益率與資本投資者所期望的收益對比，結(jié)合企業(yè)自身的財務戰(zhàn)略目標，可得出資金投放合理性的評價，為企業(yè)經(jīng)營者、董事會、股東的決策提供依據(jù)。

⑺集團內(nèi)各子公司資金分布的對比分析

資金分布圖不僅可用于單個公司內(nèi)部的資金管理，還可以應用到集團內(nèi)各子公司、跨行業(yè)公司間的資金管理上，對不同資金構(gòu)成、風險不同的經(jīng)濟實體進行比較。

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關鍵詞：資金占用 資產(chǎn)管理 庫存監(jiān)控

一、降低資金占用的意義

資金占用是指企業(yè)資金的分布及其存在的形態(tài)。從經(jīng)營資金的占用形態(tài)看主要有流動資金和固定資金。從其分布的狀態(tài)看主要有貨幣資金、結(jié)算資金、生產(chǎn)資金、商品資金等。對于鋼鐵企業(yè)貨幣資金緊張、應收賬款及存貨都占用大量的企業(yè)資金，如何更好的管理這些資金占用，對企業(yè)來講是一個難題。尤其是當前鋼鐵企業(yè)處在微利或負利時期，資金短缺、需求匱乏是多數(shù)企業(yè)的共同處境，因此，降低資金占用就成為非常重要的工作。

二、降低資金占用存在的問題

在當前持續(xù)虧損的情況下，保持資金鏈順暢是各項工作的重中之重。貨幣資金的相對穩(wěn)定無疑可實現(xiàn)現(xiàn)金流充裕。因此，保持合理的貨幣資金量是當前企業(yè)可以生存下去的重要前提。但由于長期虧損嚴重，財務賬面貨幣資金呈逐月減少趨勢，雖然有利于降低資金占用，但加大了企業(yè)資金鏈的緊張程度，面臨很大風險。

市場需求萎靡，是當前營銷工作的最大難題，為了更好的開展銷售工作，在當前的形勢下會出現(xiàn)很多特殊的銷售政策，包括收款比例、收款期限、客戶付款方式等因素，這些因素都加大了應收款項增加的可能性。

存貨信息失真。由于內(nèi)部控制制度不完善，職責劃分不清。管理部門設置偏多，職能重疊，同一項工作多個部門管，就會造成部門出具的存貨庫存數(shù)據(jù)失真，或者有故意掩蓋的現(xiàn)象，不能真實的反映出企業(yè)真實的存貨水平。

信息流和物流不一致?，F(xiàn)在多數(shù)企業(yè)運用ERP信息管理，存貨的收發(fā)存報表均由系統(tǒng)生成，但經(jīng)常出現(xiàn)的問題是產(chǎn)成品已發(fā)出，但信息還未處理；或者進口礦石已經(jīng)運回廠里，但信息還在港口，這些情況往往是管理部門站在自己的角度處理問題，沒有總體的銜接，造成存貨庫存不實。

三、降低資金占用工作主要措施

（一）在當前持續(xù)虧損的情況下，保持資金鏈順暢是各項工作的重中之重

本人認為應重點關注以下幾個方面：第一，嚴格制定月度資金計劃，尤其嚴格控制大額付款的進度，針對不同的供應商，采取不同的付款方式；第二，對于銷售環(huán)節(jié)，嚴格執(zhí)行收款政策，將現(xiàn)款比例控制在合理的范圍內(nèi)；第三，多渠道融資，調(diào)整融資結(jié)構(gòu)。從籌資環(huán)節(jié)著手改善公司的資金鏈。隨著外部銀行對鋼鐵行業(yè)貸款持續(xù)收緊，銀行的授信額度降低，融資難度加大。拓展多渠道融資，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，才能在不降低融資規(guī)模的情況下，有效控制財務費用，保證企業(yè)資金鏈的安全。

（二）創(chuàng)建資金占用日常監(jiān)控機制，建立科學合理的資產(chǎn)管理體系

為加大資金占用管理力度，我公司推行了資金占用利息日結(jié)算、旬講評、月考核制度。建立資金占用日報機制，針對日報數(shù)據(jù)間的變化波動及與目標的差異，及時與相關部門溝通，分析查找形成原因，糾正信息偏差，準確反映進廠大宗原燃料和產(chǎn)成品庫存情況，確保正常情況下的物流均衡組織、異常情況下的超前調(diào)控、急需料種的及時補充、廠內(nèi)庫存結(jié)構(gòu)與消耗結(jié)構(gòu)的合理匹配、低庫存和高庫存料種的準確預警。通過對日資金占用指標的計息測算，適時發(fā)現(xiàn)庫存管理中的問題和不足，優(yōu)化管控措施。各單位根據(jù)資金占用情況進行每日跟蹤，控制月末庫存的同時，加強對日均庫存的監(jiān)控。

（三）加大清欠力度，杜絕新欠

針對逾期應收款，我們成立了專門清欠團隊，以“清理老賬，防止新欠”為重點，強化過程管控，對逾期應收賬款按照“老賬、新增一年以上、一年以下”三類標準進行劃分，組織各單位開展分類清繳。堅持“按月監(jiān)控、按月調(diào)度”，穩(wěn)步推動。

（四）嚴格制定庫存指標，加大考核力度

加強原料采購預算管理、核定從采購到生產(chǎn)各環(huán)節(jié)所需要的合理時間，將庫存指標分解落實責任。按照保安全連續(xù)生產(chǎn)和經(jīng)濟高效的原則，合理確定庫存下限和上限降低采購成本，為生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定順行護航。進一步優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，控制庫存規(guī)模；加大對存貨庫存考核力度。建立資金占用日考核制度，對超額占用資金部分按照雙倍計息扣罰。

（五）優(yōu)化生產(chǎn)組織，細化庫存管理

加強職能部門之間的協(xié)調(diào)配合，注重過程控制。細化梳理各職能部門的職責劃分，避免責任盲區(qū)的出現(xiàn)。生產(chǎn)部門堅持“以銷定產(chǎn)”，確?！靶б婧?、出貨快”的產(chǎn)品優(yōu)先生產(chǎn)；銷售部門堅持密切關注市場走勢，及時掌握客戶動態(tài)；出口部門進一步縮短結(jié)算流程，提高結(jié)算效率，促使貨物盡快裝船離港；原燃料采購部門繼續(xù)嚴格控制原料進廠節(jié)奏，科學優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低采購成本。針對不同類別庫存的形成原因進行細化分析。如我公司對產(chǎn)成品庫存進行了系統(tǒng)梳理劃分，將產(chǎn)成品按照分布狀態(tài)分為廠內(nèi)實物、港口、在制品、經(jīng)貿(mào)公司庫存及發(fā)出商品庫存，可以有針對性的分析庫存超支原因，將責任分解到歸屬部門，單獨列示，分別考核。

（六）加快信息化建設，做到存貨實物流與信息流高度統(tǒng)一

搭建存貨管理信息平臺，對存貨的“收、發(fā)、存”做到“日監(jiān)控、旬分析、月考核”同時根據(jù)生產(chǎn)需要，增加存貨的流動性，避免出現(xiàn)積壓報廢。在信息平臺上，實物管理部門和價值管理部門共享信息，并相互制約、相互監(jiān)督，實現(xiàn)實物流與信息流一致。

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【關鍵詞】企業(yè)；資產(chǎn)管理；資金配置；資金使用效率

什么是資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理就是企業(yè)管理內(nèi)容，是企業(yè)對生產(chǎn)產(chǎn)品的資產(chǎn)構(gòu)成進行控制，資產(chǎn)管理包括資金管理，資金管理是指企業(yè)資金配置、使用效率、安全監(jiān)管三個方面管理，這里就談一下資金配置和使用效率管理。

1 企業(yè)資金配置的管理

企業(yè)資金是企業(yè)最重要的資源之一，由此我們會想到資源安全性、可用性、效率性，發(fā)揮資源效率的關鍵所在，就是對資源進行合理配置資金資源。企業(yè)資金配置管理存在三個方面問題：1）企業(yè)資金資源目前占用哪幾個方面2）企業(yè)現(xiàn)有的資金資源配置是否合理3）如何進一步優(yōu)化資金配置等。

1）企業(yè)資金資源一般分散占用在企業(yè)廠房、設備、原料、成品、應收賬款等各個方面。因此，要管好企業(yè)資金，首先要知道企業(yè)哪些方面占用了資金，占用的比例是多少。那么企業(yè)資金占用體現(xiàn)在哪里呢，一般人都會說流動資金和固定資金，占用的比例，從企業(yè)的會計報表中看的很清楚。但由于報表中的數(shù)據(jù)采用的會計假計、記賬原則、主管人員風險偏好、經(jīng)理人員的切身利益等原因，造成了很多假象，很難真實反映企業(yè)資金的實際占用情況。就拿固定資產(chǎn)占用來說，可能存在閑置資產(chǎn)、低效資產(chǎn)和無效資產(chǎn)；應收賬款存在呆壞賬；倉庫中或許有未處理的物品等等。所以我們應透過現(xiàn)象看本質(zhì)，充分了解真實情況才能管理好企業(yè)資金資源，首先要把這些影響剔除掉再分析各項目占用資金，還源其本色，才能為改善其配置提高資金運用效率提供科學決策依據(jù)。

2）資金配置合理性不好把握，因為資金占用沒有確切標準。既然企業(yè)各部分資產(chǎn)應占多少資金，各項資產(chǎn)間的比例應為多少沒有標準，又怎樣界定出合理性呢？只能用比較的辦法，運用效率進行對比，與企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、同類企業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，資金運用效率提高了，資金配置就趨于合理了，資金運用效率降低了，配置就出問題了。因此合理配置企業(yè)資金資源，就是在不斷的調(diào)整資金資源配置中，不斷提高企業(yè)資金運用效率，資金運用效率越來越好，資源配置也就趨于合理了。

3）企業(yè)的資金資源是有限的，只有合理的配置資源，才能有效地利用資源，優(yōu)化配置是資金管理的第一步。企業(yè)資金配置的合理與否，是否需要完善，要分析和評價，只有在分析和評價的基礎上才可能進行改善資源配置。企業(yè)資金配置應在關鍵環(huán)節(jié)上下手，著力解決資源不匹配問題，應與企業(yè)目標、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來，把資金運用效益、效率作為導向，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限資金投入在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益上，加強預算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。

2 資金使用效率管理

資金管理的目的并不是合理配置企業(yè)的資金資源，只是把他作為一個管理資金的手段，企業(yè)資金管理目的是為企業(yè)創(chuàng)造更多效益，要創(chuàng)造更好的效益就必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率，就要降低資金用量，加強對資金流動性管理，提高單位資金的獲利能力，注重以下幾個方面。

1）降低各項成本、費用支出。想提高資金的使用效率，最好的辦法就是降低成本、費用，降低成本、費用，它不但是減少資金用量，而是直接增加效益，一增一減，企業(yè)資金使用效率就能得到倍增。企業(yè)降低成本、費用支出可通過改進產(chǎn)品設計、改善采購鏈管理、加強生產(chǎn)管理、壓縮三項費用支出等手段，來達到提高資金使用效率之目的。

2）壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)。庫存的大小，直接影響著資金占用量的大小，因為庫存產(chǎn)品本身占用大量的資金，而且，因為庫存商品還要承擔儲存費用，也可能還存在降價風險，所以壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到很好的作用。雖然零庫存只是我們存貨管理的一種理想，一般企業(yè)難以實現(xiàn)，但是，企業(yè)應以達到零庫存為最高目標，不斷完善存貨管理。

3）加速結(jié)算，壓縮應收賬款，減少呆賬壞賬發(fā)生率。有銷售就有賒欠，有賒欠就產(chǎn)生應收賬款，企業(yè)應盡快收取應收賬款，減少賒欠，提高資金到賬率，降低資金占有率。由于我國目前信用體系沒有完全建立起來，有企業(yè)不講信譽，賴賬不還，這樣致使銷售方無法收回銷售款造成呆賬。所以應加速結(jié)算，及時收回欠款，降低呆賬發(fā)生率，提高資金使用效率。

篇4

關鍵詞：企業(yè)資金 管理 問題 對策

一、流動資金管理的意義和要求

（一）流動資金管理的意義

管理好用好流動資金是企業(yè)實行經(jīng)濟責任制的一項重要要求，它對于促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和加快社會主義現(xiàn)代化建設，具有重要意義。

1、加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

管好用好流動資金，就能夠縮短流動資金的周轉(zhuǎn)時間，減少流動資金的占用量。而減少流動資金占用量則是促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，搞好社會主義現(xiàn)代化建設的重要條件。

每個企業(yè)所需流動資金多少，在一定的銷條件下，主要取決于流動資金的周轉(zhuǎn)速度 。周轉(zhuǎn)越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強流動資金管理，加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以節(jié)約流動資金。由于加速流動資金周圍轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即節(jié)約和相對節(jié)約。

企業(yè)由于加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金的情況，稱為流動資金的絕對節(jié)約。從周轉(zhuǎn)中騰出的資金數(shù)額就是絕對的節(jié)約額。

另外，企業(yè)加速流動資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動資金數(shù)量來完成更多的生產(chǎn)和銷售任務，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這時企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動資金，但是減少了需要增加的流動資金數(shù)量。這種相對減少流動資金需要量的情況，稱為流動資金的相對節(jié)約。相對減少流動資金需要的數(shù)額就是相對節(jié)約額?？傊?，節(jié)約流動資金有利于企業(yè)以現(xiàn)有的流動資金擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)增產(chǎn)少增資或增產(chǎn)不增資。

2、加強流動資金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平

流動資金分散在企業(yè)的各個職能部門。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個部門工作上有問題，呆滯積壓就會在哪里發(fā)生，資金占用就會在哪里上升。例如，財務部門結(jié)算辦理不及時，就不能按計劃取得貨幣資金等。加強流動資金管理，從提高利用流動資金效果的角度，對企業(yè)有關職能部門提出節(jié)約使用流動資金的要求，就可以促使企業(yè)在銷等環(huán)節(jié)上加強經(jīng)濟核算，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

（二）流動資金管理的要求

1、既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金

凡是企業(yè)供應、生產(chǎn)、銷售各職能部門的合理需要，應該千方百計地保證予以滿足，并積極協(xié)助解決生產(chǎn)經(jīng)營上存在的問題。促進生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

增產(chǎn)與節(jié)約是辯證統(tǒng)一的關系。在流動資金管理中，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要，又要節(jié)約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統(tǒng)一起來。必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約 、合理使用資金二者之間的關系。

2、管理資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

流動資產(chǎn)是流動資金賴以存在的物質(zhì)形態(tài)。財務部門要管好流動資金，必須深入生產(chǎn)、深入群眾，關心流動資產(chǎn)的管理。只有各項流動資產(chǎn)安全完整，使用合理，流動資金才能完整無缺，占用減少，效益提高。另一方面，財務部門還必須促使管理流動資產(chǎn)、使用流動資產(chǎn)的部門樹立經(jīng)濟核算思想，提高經(jīng)濟效益觀念，關心流動資金管理。為此，流動資金的管理，必須在實行財務管理部門集中統(tǒng)一管理的同時，實行分口分級管理，建立有關部門管理的責任制度。

3、保證資金使用和物資活動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律

在流動資金管理工作中，必須把資金使用同物資運用結(jié)合起來，做到錢出來、貨進來，貨出去、錢進來，堅持錢貨兩清的原則。

4、流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設和其他開支。

二、當前企業(yè)流動資金管理存在的主要問題

（一）資金管理混亂

目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式

目前，多數(shù)企業(yè)的資金管理只限于對資金的事后核算，只對企業(yè)資金已發(fā)生過的各種經(jīng)營活動進行反映與監(jiān)督，沒有對各項經(jīng)營活動的資金管理進行事前分析、事中控制與事后核算等內(nèi)部控制，使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式。

（三）資金管理意識不強

企業(yè)領導的資金管理意識不強，缺乏資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，沒有制定詳細的資金使用計劃與和財務分析方法，導致企業(yè)資金周圍困難，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學性。

（四）資金風險管理不足，引發(fā)嚴重財務風險

當前形勢下，企業(yè)系統(tǒng)和非系統(tǒng)風險較大。而有些企業(yè)對資金風險管理沒有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對外擔?；蜻B環(huán)擔保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟責任和法律責任，從而導致企業(yè)深陷擔保訴訟泥潭。

三、解決企業(yè)資金管理問題的對策

（一）完善結(jié)算中心制度，集中資金，統(tǒng)一調(diào)度

完善結(jié)算中心制度，對資金進行集中管理，調(diào)度資金，應根據(jù)事業(yè)進度和資金使用情況，保證滿足計劃內(nèi)各項正常支出的需求，并要充分發(fā)揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強資金管理意識，提高管理水平

首先，企業(yè)管理者應充分認識到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業(yè)管理的核心地位，形成企業(yè)上下共同關注資金管理的良好氛圍。其次，加強資金預算管理。企業(yè)必須在明白資金管理重要性的前提下，設立資金預算小組，并由企業(yè)主要負責人、財務部門和其他職能部門共同組成，責任到人。對資金的使用情況進行事前分析、事中監(jiān)督與事后核算的原則，進行科學、準確的現(xiàn)金預算。同時各級管理部門應密切關注預算執(zhí)行情況，及時分析預算差異的原因，根據(jù)未來情況及時調(diào)整預算指標，保持預算的科學合理性。

（三）積極開展內(nèi)部審計，強化事前預防和事中控制

有的企業(yè)認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強了內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應僅僅是對財務會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

（四）以資金管理為中心，推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術的應用

企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。計算機網(wǎng)絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進。依次開發(fā)運用財務、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化的工作

財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結(jié)合，即財務和業(yè)務的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財務一體化的階段，沒有達到和業(yè)務一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢。因此，企業(yè)應結(jié)合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結(jié)算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。

（六）靈活運用籌資手段，籌措必要現(xiàn)金

企業(yè)在經(jīng)營中難免會出現(xiàn)現(xiàn)金短缺。企業(yè)若能靈活運用各種短期融資手段，籌措到必要的現(xiàn)金，就能穩(wěn)渡“難關”。這包括變賣短期投資，出售閑置資產(chǎn)，向銀行借款等。在融資時，經(jīng)營者應針對不同的情況，對各種融資手段進行比較，積機尋求資金成本最低的方式。

篇5

    購進存貨、銷售存貨以及生產(chǎn)領用存貨，這是一個相互聯(lián)系的整體。為了緊密把握存貨的控制實質(zhì)，我們放在一起進行介紹。企業(yè)存貨不僅關系到當期損益的會計核算，并且涉及到前后各期會計利潤，并影響到組織中的流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力等各項指標。因此，內(nèi)部會計監(jiān)督與控制者，要把主要精力納入存貨核算的審查和監(jiān)控，將直接影響存貨的控制因素作為審查的重點。該方法直接關系到對會計信息的監(jiān)督與控制效果。

    審查業(yè)務循環(huán)的實質(zhì)，關鍵要先審查有關的內(nèi)部控制。因為企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度與結(jié)構(gòu)，是決定企業(yè)工作能力與工作成效的基本點和關鍵點。有效的工作，應當是井然有序、策劃周密，并且每一個業(yè)務環(huán)節(jié)都控制或管理得嚴絲合縫。應當達到庖丁解牛，游刃有余“的境界。

    對存貨循環(huán)進行的內(nèi)部監(jiān)督與控制，要求監(jiān)督者對存貨管理中的權(quán)責分離制度進行嚴格審查和評價，對存貨實物保管體制進行考核，對實物收發(fā)程序進行穿行測試，對實物盤點制度進行實質(zhì)性審查。

    1.監(jiān)督與控制者審查的存貨戰(zhàn)略內(nèi)容，包括存貨實際儲存情況與測試出的最優(yōu)儲備量之間的差距，包括經(jīng)濟訂貨批量與消耗存貨實際數(shù)據(jù)對比偏差，包括最低儲備量與實際生產(chǎn)消耗需求之間的差距，包括存貨資金合理運用效果，以及運用比重情況（儲備資金占用、在產(chǎn)品資金占用、產(chǎn)成品資金占用）進行審計和測試。

    2.應當對存貨收發(fā)制度進行的審查，包括對倉儲部門的機構(gòu)設置情況、工作效率、管理存貨措施有效性、驗收存貨制度的完善性、入庫手續(xù)的完備性、委托加工業(yè)務的核算信息準確性、產(chǎn)成品完工入庫的文件資料進行審計和評價。還要對存貨發(fā)出及領用情況進行審查與監(jiān)督；審查限額發(fā)料制度、發(fā)放依據(jù)、質(zhì)量標準、發(fā)放數(shù)量、及時性等內(nèi)容。

    3.對存貨保管制度進行審查和評價。要求監(jiān)督者對控制系統(tǒng)的合理性進行審計，對保管方法的適當性進行評價，對保管工作流程的實效進行測試，對實際盤點制度的落實情況進行分析測試。

    4.對存貨使用效益進行審計和評價。包括對存貨資金的利用效果進行審計，利用各種存貨周轉(zhuǎn)率、存貨平均收益情況、存貨與生產(chǎn)成本比重等進行分析。還包括對原材料節(jié)約效率指標進行的審計和評價、存貨全行業(yè)比較分析等。

    四、固定資產(chǎn)循環(huán)的監(jiān)督與控制

    固定資產(chǎn)是企業(yè)主要生產(chǎn)能力的體現(xiàn)，也是成本費用的實際比重的大部分；內(nèi)部審計師對其進行審計和評價，關系到當期損益與會計利潤指標的可靠及完整。

篇6

1、財務分析報告的分類。

財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

2、財務分析報告的格式。

嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務分析報告的內(nèi)容。

如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

(一)積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據(jù)可查。

2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關注經(jīng)營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應要求公司各相關部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務分析報告。

(二)建立財務分析報告指引

財務分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。

財務分析報告范文

省商業(yè)廳：

20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

一、主要經(jīng)濟指標完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為 7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤 ×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

二、主要財務情況分析

1、銷售收入情況

通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2、費用水平情況

全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了 50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3、資金運用情況

年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：

(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。

三、存在的問題和建議

1、資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。

篇7

物資供應統(tǒng)計分析按其包括內(nèi)容的范圍和分析的時機不同，可分為綜合分析、專題分析。綜合分析是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動作較全面的分析研究，并進行綜合評價，說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本情況、總的發(fā)展趨勢和發(fā)展規(guī)律。從企業(yè)各主要指標之間的聯(lián)系，找出影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本情況、總的發(fā)展趨勢和發(fā)展規(guī)律；從企業(yè)各主要經(jīng)濟指標之間的聯(lián)系，找出影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要原因，存在的關鍵問題，解決問題的辦法和建議。綜合分析時間的間隔，一般為月報、季度、年度分析，可先觀察企業(yè)和生產(chǎn)成果指標，將產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、消耗、勞動效率、資金占用、成本利潤等主要經(jīng)濟技術指標的完成情況分別與計劃比、與上期比、與同行業(yè)比、與歷史較好水平比，計算其相對差和絕對差。從優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、多品種、低消耗和、銷等方面的情況來評價企業(yè)經(jīng)營管理部門的工作好壞，根據(jù)主要指標的內(nèi)在聯(lián)系和相互影響，找出影響的主要因素。專題分析是指對某項專門問題進行集中深入的研究所作的統(tǒng)計分析，一般是對某個關鍵問題、典型事件或中心工作進行一事一議、短小精悍的分析，其形式靈活多樣，不定期進行。一般來說，為了便于觀察各項主要經(jīng)濟指標之間的聯(lián)系，查找出基本線索，物資供應統(tǒng)計分析時，有必要將主要經(jīng)濟指標根據(jù)它們的特點和相互之間的聯(lián)系進行分類，如收入量、消費量、產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、成本、資金、利潤等。收入量是指在報告期內(nèi)實際到達本企業(yè)，并經(jīng)驗收辦理入庫手續(xù)的全部物資數(shù)量。通過收入量的統(tǒng)計，可以反映出企業(yè)物資的主要來源和進貨數(shù)量，可以檢查物資的執(zhí)行情況。消費量指本企業(yè)報告期內(nèi)實際消費的全部物資數(shù)量，它是編制物資供應計劃，檢查生產(chǎn)進度，進行經(jīng)濟核算的重要指標，通過消費量的統(tǒng)計，可以研究分析物資的消費方向、消費水平，物資使用及其消費比例關系。產(chǎn)量、品種、質(zhì)量是反映企業(yè)生產(chǎn)成果的指標，體現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)能力的利用情況。企業(yè)只有提高勞動生產(chǎn)率，合理調(diào)整勞動組織，提高出勤率、工時利用率、設備利用率，降低原材料、燃料和動力消耗，才能實現(xiàn)增產(chǎn)增收，增加產(chǎn)量和利潤。在勞動生產(chǎn)率、原材料、燃料動力消耗以及固定資產(chǎn)利用率3項指標中，勞動生產(chǎn)率處于突出地位，只有通過勞動生產(chǎn)率的提高才能大幅度增加產(chǎn)量、降低成本、增加利潤，有效地提高其他各項經(jīng)濟指標的水平。而勞動生產(chǎn)率的提高取決于采用先進工藝、先進設備、先進操作技術及合理的勞動組織和最大限度地利用勞動時間。成本、資金、利潤是反映企業(yè)經(jīng)濟效果的指標，體現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金占用，人力、物力支出情況，以及所取得的經(jīng)濟效果。生產(chǎn)經(jīng)營活動每個環(huán)節(jié)上的好壞，通過經(jīng)濟核算，最后都以價值的形態(tài)反映在成本、利潤和資金指標中，但這3項指標的關系是：只有首先降低成本，節(jié)約資金占用，才能增加利潤。

2物資供應統(tǒng)計分析的內(nèi)容要求

物資供應統(tǒng)計分析一般應做到3個方面：一是分析本廠生產(chǎn)經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況，對本廠生產(chǎn)經(jīng)營活動作出綜合評價。要求將各項主要經(jīng)濟指標完成情況聯(lián)系起來分析，透過各項指標之間的聯(lián)系，考查生產(chǎn)任務是否全面完成，是否達到了預期的經(jīng)濟效果，以便對企業(yè)的主要生產(chǎn)任務進行合理調(diào)配。二是分析、研究生產(chǎn)任務過程中的情況和薄弱環(huán)節(jié)，將主要指標和上期比、和歷史比、和同行業(yè)比，分析存在的差距和原因，為改進工作提供有效的依據(jù)。三是對企業(yè)的生產(chǎn)任務進行動態(tài)觀察，分析各指標之間的平衡關系和發(fā)展趨勢以及企業(yè)內(nèi)部與外部的各項平衡關系，如供、產(chǎn)、銷的平衡，制造與維修的平衡，主機與配件的平衡，對不同時期的各項指數(shù)據(jù)進行分析比較，對影響指標的各項因素作出判斷，預測其發(fā)展趨勢。

3物資供應統(tǒng)計分析在企業(yè)中的應用

物資品種數(shù)量不多的單位，物資供應統(tǒng)計一般由主管供應科直接管理，它的特點是由主管供應的科室統(tǒng)一搜集全部的物資統(tǒng)計原始資料，一切單據(jù)、資料都經(jīng)過主管供應的科室，由主管供應的科室建立一套完整的統(tǒng)計臺賬，反映本單位的物資供應活動，物資供應統(tǒng)計員負責提供各種統(tǒng)計資料，整理并向上級報送物資統(tǒng)計報表。大、中型企業(yè)事業(yè)單位，管理和使用物資的品種數(shù)量較多，供應使用的基層單位也多，并且地點分散。如西山煤電集團有限責任公司，有一二十個基層單位，但不論哪個基層單位，都有物資的收、支、存活動，都有原始單據(jù)資料卡片、賬簿。這些基層單位，一般指定專人收集、保管并整理物資供應的原始資料，建立物資供應統(tǒng)計臺賬，形成一個物資供應統(tǒng)計網(wǎng)點。這些網(wǎng)點定期向上級機構(gòu)或企業(yè)主管部門報送物資統(tǒng)計報表、物資供應統(tǒng)計資料手冊等。

4結(jié)語

篇8

【關鍵詞】 煙草企業(yè)；管理；信息化；信息技術

進入二十一世紀，特別是我國加入WTO后，我國煙草行業(yè)的發(fā)展面臨競爭國際化的嚴峻挑戰(zhàn)，在這種大背景下，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須適應新的客觀環(huán)境。企業(yè)要走上現(xiàn)代化成功之路，關鍵的是實行科學管理。在市場營銷、產(chǎn)品設計、采購供應、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、銷售服務等一系列的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，采取ERP（企業(yè)資源計劃軟件）計劃管理、用先進的控制手段，使企業(yè)的人力、物力、財力、信息、能源等資源得到最佳配置和利用。

一、煙草工業(yè)企業(yè)的信息特點分析

不同行業(yè)的特點是不一樣的，ERP理論的應用在不同行業(yè)有不同的側(cè)重點，不同企業(yè)也有不同的特點。只有掌握企業(yè)的特點，在實施過程中才能找到解決企業(yè)實際問題的突破口，不一定完全按照ERP通用理論來進行系統(tǒng)建設，合適的才是最好的。該行業(yè)具有以下獨有特點：

1、卷煙計劃管理特點

我國煙草行業(yè)是建立在“統(tǒng)一領導、垂直管理、壟斷經(jīng)營”的專賣管理體制下的市場經(jīng)濟，以“控制總量，提高質(zhì)量，調(diào)整結(jié)構(gòu)，增加效益”為戰(zhàn)略方針。企業(yè)的生產(chǎn)總量受到嚴格的計劃控制，提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是企業(yè)謀求發(fā)展的最重要手段。

2、制造類型特征

卷煙工業(yè)從制造類型看既有離散型（Discrete）特點，又包含連續(xù)型（Process）特點。卷煙生產(chǎn)的制絲階段屬于連續(xù)型流程生產(chǎn)，卷接包階段根據(jù)需要選用儲絲柜中的成絲經(jīng)過卷接、濾嘴駁接、包裝成盒、條、箱，又具有離散型裝配的特征。

3、車間設備特征

卷煙工業(yè)的制絲生產(chǎn)線屬流水作業(yè)、設備體積大、結(jié)構(gòu)復雜、自動化程度高，其工藝過程控制決定卷煙的內(nèi)在質(zhì)量；卷接包機組帶有離散型裝配特點，速度快、效率高、造價昂貴，每一臺高速設備都價值上千萬，其運行狀態(tài)決定卷煙的外在質(zhì)量，停工待料或停工檢修將給企業(yè)帶來重大的損失。

4、原料輔料特征

卷煙葉組配方對煙葉有嚴格的要求，在多品牌情況下，各種輔料品種較多，企業(yè)的迫切需求即是管好庫存、摸清家底、了解企業(yè)的人財物等資源的可利用程度，盡可能減少庫存資金和流動資金占用。

5、備品備件特征

備件品種繁多，資金占用大，加強管理，提高效率，有效控制庫存資金占用，減少因為設備更新而帶來的不必要的備件儲備報廢就非常重要。

6、市場特征

市場銷售變化快，需要提高生產(chǎn)協(xié)作能力，以最快的速度調(diào)整生產(chǎn)調(diào)度，生產(chǎn)出適銷對路的產(chǎn)品。

二、建立ERP系統(tǒng)的作用及可取得的效益分析

根據(jù)煙草工業(yè)企業(yè)的特點，進行信息化系統(tǒng)建設的目的是為了提高企業(yè)的管理水平，也只有通過在企業(yè)內(nèi)部實施信息化建設，才能提高管理效率、管理時效、管理效益和降低管理成本。

1、建立ERP系統(tǒng)的作用

（1）提高管理效率。在信息化系統(tǒng)實施的整個過程中，可以通過機構(gòu)精簡和重組、業(yè)務流程重組和優(yōu)化、節(jié)省人力和減員增效、業(yè)務由處理向分析過渡、管理標準化和規(guī)范化等提高管理效率。

（2）提高管理時效。在現(xiàn)代企業(yè)社會中，時效性是一個越來越重要的要求。提高管理的時效性也是改進管理的重要內(nèi)容。信息化系統(tǒng)的實施應該使管理者能夠精確計劃生產(chǎn)，實現(xiàn)庫存的降低甚至零庫存（煙葉倉庫除外）；可以更加有效地安排和調(diào)度資金，減少不必要的現(xiàn)金儲備，降低財務費用，各種管理報告可以隨時取得，可以按任意日期提取，乃至可以隨時編制出年度“決算”；網(wǎng)絡系統(tǒng)能夠使經(jīng)營和管理指令以瞬間傳達到各業(yè)務點。

（3）提高管理效益。在提高企業(yè)管理效益方面，通過以下途徑提高企業(yè)各個方面的管理效益：提高客戶服務效益，降低客戶服務成本；提高物料管理效益，降低物料管理成本；提高生產(chǎn)管理效益，降低生產(chǎn)管理成本；提高質(zhì)量效益，降低質(zhì)量成本；提高采購效益，降低采購成本；提高生產(chǎn)效益，降低生產(chǎn)成本；提高用料效益，降低用料成本；提高庫存效益，降低庫存成本。

2、系統(tǒng)建設的預期效益分析

（1）直接效益。①ERP在物料管理方面的經(jīng)濟效益。加強企業(yè)物料管理是一般ERP系統(tǒng)取得效益的主要方面。成功實施ERP的企業(yè)庫存可減少20%~30%左右，從而減少了資金占用量。②ERP加強了企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)計劃管理。ERP的生產(chǎn)計劃是閉環(huán)反饋控制系統(tǒng)，它通過對能力和物料等資源的模擬，使生產(chǎn)作業(yè)計劃變得更合理可行，能很好地完成產(chǎn)品計劃（MPS），物料需求計劃（MRP），車間及計劃（PAC）之間的無縫銜接。③ERP加強了對資金流的控制。通過對各部門的資金占用情況的監(jiān)控以及對物流和生產(chǎn)過程各階段發(fā)生的實際費用進行監(jiān)控，嚴格地控制了企業(yè)各項費用水平。通過實際成本和定額（標準）成本的差異分析來監(jiān)控各成本要素的變動，從而控制有關部門生產(chǎn)活動的效益，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

（2）間接效益。①ERP支持企業(yè)的集成化管理。通過ERP系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)部銷售、生產(chǎn)、采購、財務等生產(chǎn)經(jīng)營信息得到及時傳遞。使企業(yè)的物流、資金流和信息流高度統(tǒng)一。②ERP提高企業(yè)的應變能力。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，傳統(tǒng)的“以產(chǎn)定銷”的“推”式經(jīng)營方式，正逐步被根據(jù)市場需求安排生產(chǎn)的“拉”式經(jīng)營方式所取代。③ERP優(yōu)化了企業(yè)供應鏈系統(tǒng)。ERP優(yōu)化了企業(yè)供應鏈系統(tǒng),企業(yè)可以以最快的速度了解市場和客戶的需求，以最快的和最經(jīng)濟的方式安排生產(chǎn)和供貨。④ERP實現(xiàn)敏捷供應鏈管理。加強供應鏈管理，把企業(yè)的分散計劃納入到整個供應鏈計劃中去，實現(xiàn)信息和資源共享，達到整個供應鏈的增值。

（3）其他方面的效益。影響企業(yè)效益的因素是多方面的（包括企業(yè)外部環(huán)境），正所謂“多因一果”，因此開展信息化工作的企業(yè)不一定都能馬上見到直接明顯的經(jīng)濟效果。但凡是按照信息系統(tǒng)建設規(guī)律認真開展系統(tǒng)建設的企業(yè)大都有這樣的切身感受：信息化使企業(yè)得以“強身健體”，使它們獲得了在激烈的競爭環(huán)境中賴以生存的本錢。

三、結(jié)語

我國煙草行業(yè)的發(fā)展面臨國際化的嚴峻挑戰(zhàn)，企業(yè)要生存和發(fā)展，就必須要適應新的客觀環(huán)境。就要走現(xiàn)代化的科學管理之路，增強競爭力。而根據(jù)企業(yè)行業(yè)的特點，建立以ERP為核心的管理信息系統(tǒng)，就可以達到提高管理效率、管理時效、管理效益和降低管理成本的作用和目的，從而提高企業(yè)的競爭力。

【參考文獻】

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關鍵詞：SAP PM設備管理；設備管理水平；維修

在數(shù)字經(jīng)濟時代，互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展使信息處理成為企業(yè)管理的核心競爭優(yōu)勢，企業(yè)通過網(wǎng)絡進行網(wǎng)上招標、網(wǎng)上采購、實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源共享。充分利用信息技術提高生產(chǎn)效率和競爭力。鋼鐵企業(yè)的信息化基礎建設已不再只體現(xiàn)在硬件設施的成本，而是在于軟硬件及網(wǎng)絡接入資源的總體設計上。京唐作為鋼鐵企業(yè)，它的信息化的實施要求，即要實現(xiàn)提高核心競爭力這一總體規(guī)劃，又要適應當前激烈的市場競爭和企業(yè)業(yè)務快速運作的需求。

1 設備管理概述

設備管理是一個集標準、作業(yè)、手段、技術、分析并全員參與的一個管理過程，要達到通過完善設備全生命周期管理，充分發(fā)揮優(yōu)勢資源能力，形成有效的設備保障體系和快速響應能力，提高設備綜合效率的目標，首先要建立嚴格的標準，執(zhí)導各崗位人員進行規(guī)范的操作，有了標準可以雖時檢查判斷設備的狀態(tài)，并真對設備異常狀態(tài)情況采取不同的維修方式，通過預防性維修與預知性維修相結(jié)合維修的維修模式，減少設備故障時間，降低設備維修費用，保證設備的運行投入最大、功能最強、效率最高，獲取最大的經(jīng)濟效益。

實行以設備可靠性管理為中心、綠色環(huán)保、再制造、再維修管理思想為指導的,設備全生命周期管理戰(zhàn)略。精益生產(chǎn)合理控制生產(chǎn)成本，節(jié)能減排降低設備運行維護費用，實現(xiàn)企業(yè)增值創(chuàng)效。設備維修方針和維修策略，滿足京唐公司的經(jīng)營方針和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃，在采購資金、庫存占用及修理費預算上追求效益最大化的戰(zhàn)略。

2 設備管理流程體系

設備管理一級流程共6個：

a) 專業(yè)制度管理

為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展奠定堅實的基礎，為專業(yè)管理提供可靠保證。

b) 專業(yè)數(shù)據(jù)管理與分析

依據(jù)ISO9002工作標準及企業(yè)的工作文檔體系，建立可行的數(shù)據(jù)信息規(guī)范，保證信息處理方式先進和合理。

c) 企業(yè)的固定資產(chǎn)管理

為企業(yè)的資產(chǎn)管理及設備的生命周期管理奠定基礎。

d) 設備的技術狀態(tài)管理

在專業(yè)數(shù)據(jù)管理與分析中，建立完善的設備維修作業(yè)技術規(guī)范，包括點檢標準、標準、特種設備的檢驗、實驗標準、檢修質(zhì)量標準、自動化控制標準等等。

e) 設備維修管理

通過四大標準的建立，在點檢或設備監(jiān)測過程中，及時發(fā)現(xiàn)設備的薄弱環(huán)節(jié)，在維修過程中，針對設備的薄弱環(huán)節(jié)不斷的進行更新改造，給企業(yè)帶來更大的效益。

f) 材料/備件管理

實施計劃精確管理，不斷優(yōu)化物流信息，提升計劃的準確率。合理制訂采購計劃和采購訂單，并通過自定義審批流程的審批管理保證采購的安全有效，有效控制采購物資質(zhì)量；合理控制、統(tǒng)計備件出入庫；功能強大的庫存分析幫助企業(yè)清楚地掌握備件消耗情況、資金占用情況和庫存積壓情況，以便合理控制庫存，防止物資積壓，降低備件資金占用，為企業(yè)降低庫存管理成本。

3 專業(yè)目標、目標體系

設備作為企業(yè)生產(chǎn)力的重要要素之一在冶金鋼鐵企業(yè)中發(fā)揮著必不可少的基礎作用，冶金設備就是這個基礎的重要支撐。鋼鐵企業(yè)設備管理實施ERP很大程度上就是為了實現(xiàn)-強化這一支撐，鞏固這一基礎的目的，在設備安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟運行中體現(xiàn)至關重大的作用。

設備管理從事后檢修-預防性維修、預知性維修不斷地發(fā)展演變，其最終目標都是：減少停運（總檢修）時間，提高設備可靠性和可用系數(shù)，延長設備壽命，降低運行檢修費用，改善設備運行性能，提高經(jīng)濟效益。

a) 通過制度建設，實現(xiàn)設備管理系統(tǒng)的有效控制。

b) 通過專業(yè)數(shù)據(jù)管理和分析，及時反應設備體系狀態(tài)，提供有效的決策支持。

c) 通過對企業(yè)資產(chǎn)的管理，實現(xiàn)設備資產(chǎn)價值最大化。

d) 通過對設備的技術狀態(tài)管理，保障設備的穩(wěn)定運行，實現(xiàn)設備的可靠性管理。

e) 通過對備品備件的精細化管理，保障生產(chǎn)高效運行；提高資金使用效率，合理儲備，降低庫存資金占用。

f) 通過合理、精確地制定（年）修計劃，采用先進的修理技術，采用標準化管理方式，逐步做到在適當?shù)臅r間里，使設備得到恰當?shù)臋z修，盡量減少設備非計劃停機，保證生產(chǎn)計劃的正常執(zhí)行，并且力求減少或避免機會損失和能源損失。

g) 通過對供應商的管理，確保檢修施工及材料備件采購工作的質(zhì)量一流、服務一流。

h) 通過對庫存物料的盤活，實現(xiàn)物資利用的最大化，減降成本及庫房資金占用。

4 點檢體系，關鍵設備的檢測、監(jiān)測系統(tǒng)

點檢定修是設備管理的基本模式，三位一體的點檢方式已成為企業(yè)認知的點檢體系，而隨著裝備水平的不斷提稓，為了精確掌握設備的技術狀態(tài)和運行狀況，在線監(jiān)測系統(tǒng)已越來越受到企業(yè)的關注，二級系統(tǒng)的在線監(jiān)測已很成熟，現(xiàn)在更多的專業(yè)人員希望將二級系統(tǒng)的監(jiān)測信息上傳的三級進行趨勢分析，同時，將三級系統(tǒng)獲取的異常點上傳到四級ERP系統(tǒng)，觸發(fā)異常通知單，并對其實現(xiàn)專業(yè)管理及技術分析。

精密點檢對技術性和專業(yè)性的要求很高，特別是對于冶金企業(yè)這種多種復雜的設備管理，在某種程度上裝備和技術的人才的投入量很大，隨著市場經(jīng)濟的不斷進步，精密點檢的發(fā)展方向是專業(yè)化、市場化。

5 PM模塊總結(jié)

首鋼京唐公司自2008年12月1日上線以來，系統(tǒng)已經(jīng)運行1年有余，對系統(tǒng)的操作逐漸熟悉，業(yè)務流程逐漸清晰，達到了初步的平穩(wěn)運行。在整個PM模塊的運行中，系統(tǒng)的全部功效尚沒有全部體現(xiàn)出來，但初步取得了如下的成果：

a）實現(xiàn)了信息的集成和共享。能夠準確反映設備部中物流業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，能夠準確反映業(yè)務數(shù)據(jù)，特別是倉庫數(shù)據(jù)，作業(yè)部能夠集合實際需求和庫存數(shù)據(jù)，合理提報自己的采購計劃申請和領料需求，保證物流的順暢運行，達到了信息的集成和共享。

b）實現(xiàn)了業(yè)務流程的規(guī)范。在實際中的業(yè)務流程可以存在多種處理方式，通過初期流程討論確認，在系統(tǒng)中規(guī)范了具體的業(yè)務流程和模式，實現(xiàn)了業(yè)務流程的標準化和統(tǒng)一化，對業(yè)務操作，日常管理，工作規(guī)范具有重要的意義。

c）提高了工作效率。通過PM模塊的實施減少了以前賬務的記錄，系統(tǒng)根據(jù)操作自動產(chǎn)生相關憑證，減輕了工作量，提高了工作效率，為加強日常工作管理提供了有力的支持；特別是與財務模塊的結(jié)合，減少了以前紙制單據(jù)的對賬工作量，方便了結(jié)算業(yè)務及報表業(yè)務。

d）加強了部門間的溝通。通過PM模塊的實施，實現(xiàn)了整個工廠信息的集成和共享，對日常業(yè)務數(shù)據(jù)了統(tǒng)計、分析，便于及時發(fā)現(xiàn)問題、及時溝通、及時解決。

參考文獻：

[1] 王天揚 等著《SAP最佳業(yè)務實踐》東方出版社

[2] 戴維•L•奧爾森《ERP系統(tǒng)的管理問題》 東方出版社

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企業(yè)的往來賬款是企業(yè)間在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的經(jīng)濟往來形成的債權(quán)、債務關系。在市場經(jīng)濟中，由于市場競爭的需要，企業(yè)運用商業(yè)信用進行促銷較多，使得企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重，往來賬款的金額越來越高。這不僅給企業(yè)造成資金周轉(zhuǎn)困難，也使企業(yè)的會計信息失真。所以，加強對往來賬款的管理，減少資金占壓，對企業(yè)的經(jīng)營管理有著十分重要的作用。

一、企業(yè)往來賬款管理中存在的問題

1.防范意識淡薄，忽視對客戶信用的調(diào)查

目前，很多企業(yè)為了占領市場份額，運用各種經(jīng)營手段進行促銷，其中采用賒銷、延期付款等商業(yè)信用就是其一，企業(yè)在使用商業(yè)信用促銷時，但往往缺少自我保護和防范風險意識，沒有對客戶信用情況、償債能力等進行必要的評估和分析，這就造成企業(yè)往來賬款風險增大，往來賬款占用時間越長壞賬機率就越高，往來賬款金額越大，對企業(yè)資金占用就越大，不僅影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，還會形成企業(yè)潛在的損失。所以，企業(yè)要增強防范意識，對往來客戶的資信進行調(diào)查和評估，是加強往來賬款管理和減少壞賬損失的重要途徑。

2.企業(yè)間往來合同管理不規(guī)范

企業(yè)間的經(jīng)濟往來都要簽訂合同或協(xié)議，明確規(guī)定雙方的權(quán)利、義務及責任，規(guī)范的合同是受到法律保護的，同時也是防止和控制經(jīng)營風險的重要措施，所以，企業(yè)對合同的管理應予以重視、嚴格按合同規(guī)范要求和程序簽訂。然而在實際工作中，有些企業(yè)往來間經(jīng)濟業(yè)務合同管理不規(guī)范，造成應收賬款到期不能收回，產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛, 一旦因賬款收不回而對簿公堂的時候，又拿不出確鑿的證據(jù)，給企業(yè)造成損失。

3.企業(yè)對往來賬款沒有有效的監(jiān)控

企業(yè)對往來賬款進行監(jiān)控，是有效的防止往來賬款賬齡延長和形成壞賬的舉措，如企業(yè)對往來賬款的管理不嚴，對往來賬款沒有定期與相關單位核對賬目，也不對對方經(jīng)營情況進行調(diào)查，特別是往來賬款對應企業(yè)發(fā)生兼并、改組或注銷等情況下，沒及時催收或明確往來賬款關系，則就會造成往來賬款賬目不清，清理更加困難。按財務核算要求，對長期掛賬的應收賬款，應提取壞賬或做報損處理，對已確定不需付債務應及時報批做賬務處理，否則，都會造成往來賬款賬目混亂。

二、企業(yè)往來賬款產(chǎn)生和增加的原因

1.企業(yè)領導對往來賬款管理重視不夠

企業(yè)往來賬款由于不涉及單位當前收入、利潤等經(jīng)營指標，有些企業(yè)的領導往往對其管理不夠重視，對往來賬款給企業(yè)帶來的風險沒有足夠的認識，對往來賬款也沒有制定相應的管理措施，使企業(yè)往來賬款賬目混亂，從而造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。有些財務部門也沒有制定往來賬管理制度、往來賬款的工作程序和崗位職責，從而影響了往來賬款的正常核算。企業(yè)往來賬款形成后無人催收，應付款項更無人自覺支付，導致往來賬款賬齡越來越長，最終成為壞賬，給企業(yè)造成了很大的損失。

2.往來賬款相關制度落實不到位

從目前企業(yè)現(xiàn)狀來看，企業(yè)相關管理制度沒有得到很好的落實。有些領導政績思想嚴重，只管任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績好壞，對往來賬款清理不重視，沒有按照企業(yè)往來賬款管理制度規(guī)定及時清理，對任內(nèi)所產(chǎn)出的往來賬款會給企業(yè)以后所造成的影響沒有充分的認識。再者，企業(yè)中普遍存在新官不理舊賬的現(xiàn)象，也使往來賬款得不到及時清理，造成管理的混亂。

3.往來賬款監(jiān)督機制不健全。

對往來賬款監(jiān)督管理要從財務管理入手，因為企業(yè)財務部門對往來賬款的形成過程和時間最清楚，只有加強財務監(jiān)督，才能有效控制和減少往來賬款，才能使往來賬款得到及時清理。

三、對往來賬款管理問題的防范措施

1.加強企業(yè)管理者財務意識，防范財務風險

隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)財務工作在企業(yè)管理中的主導作用日漸明顯，這就要求企業(yè)管理者不僅要具備企業(yè)經(jīng)營管理知識，還必須有一定的財務專業(yè)知識，才能做出適合本單位經(jīng)營決策。所以，企業(yè)要確定財務管理在企業(yè)管理中的重要地位，完善的財務監(jiān)督機制，規(guī)范財務管理，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督管理職能，加強企業(yè)往來賬款的管理，提高企業(yè)抵御財務風險的能力。

2.建立應收賬款的管理制度，控制應收賬款的收回期限

企業(yè)要從制度上完善往來賬的管理，建立從往來賬款產(chǎn)生的各個環(huán)節(jié)的管理制度。首先，調(diào)動財務人員和相關人員的積極性，增強其對往來賬款管理的責任心。加強采購過程的財務監(jiān)督與控制，定期對采購工作、經(jīng)濟合同的管理工作進行審核，及時清理往來賬款，避免呆賬、壞賬的形成。其次，制定采購制度，加強采購人員成本意識，明確其職責權(quán)限和工作程序，約束和督促物資管理人員盡量減少往來賬款的形成，對已形成的往來賬款做到盡早清理，減少資金占用。

3.企業(yè)應加強應收賬款的催收力度，強化日常監(jiān)督作用

加強往來賬款的管理，重點應加強應收賬款的管理，因為，應收賬款越多，時間越長，清理難度就越大，所以，企業(yè)對應收賬款應定期清理。根據(jù)本企業(yè)單位應收賬款的特點，按單位、部門列出清單，并進行定期或不定期的催收，使往來賬款的管理工作制度化和規(guī)范化。要增強企業(yè)所有相關部門和人員對應收賬款管理工作的認識，相互監(jiān)督，使之成為一項具有長期性、經(jīng)常性的工作。

4.加強和完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機制

企業(yè)往來賬款管理中出現(xiàn)的問題，很多都是企業(yè)缺乏相應的內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機制，所以，加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)督制約，主要做好以下方面工作：

（1）企業(yè)應制定信用政策及收款政策。企業(yè)經(jīng)營管理部門應對客戶信用及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行調(diào)查，確定其信用額度，超額度時不預賒賬，并按客戶設置應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款增減變動情況和信用額度使用情況；企業(yè)財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，并將分析報告提供給財務負責人和企業(yè)負責人或銷售部門，使其及時了解應收賬款占用情況，及時督促相關人員對逾期的應收賬款進行清理。

（2）加強內(nèi)部信息溝通，實現(xiàn)往來賬款的全面管理。由于往來賬款清理涉及企業(yè)多個部門，所以，企業(yè)應加強內(nèi)部信息方面的溝通。財務部門應定期向相關業(yè)務部門通報往來賬款及分析資料，定期向主管領導匯報往來賬款中存在的問題及解決方案，再者，企業(yè)間要定期進行賬目核對，以免造成企業(yè)往來賬的不準確。所以，企業(yè)主管領導、財務部門、相關業(yè)務部門等應定期進行溝通交流，相互配合，才能共同做好往來賬款的管理工作，實現(xiàn)對往來賬款的全面管理。

（3）充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。企業(yè)對往來賬款管理，應在提高內(nèi)部控制監(jiān)督機制同時，還要發(fā)揮內(nèi)部審計職能，加大內(nèi)審的力度，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對企業(yè)往來賬款掛賬情況進行檢查，及時提出審計建議，控制和監(jiān)督往來賬款的產(chǎn)生與清理，保證企業(yè)往來賬款管理制度的有效執(zhí)行。