導(dǎo)語(yǔ)：林業(yè)企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1我國(guó)林業(yè)企業(yè)資金管理的意義

林業(yè)企業(yè)資金管理是林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈，企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有有利的地位，必須要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理進(jìn)行優(yōu)化，提高資金的高效利用率，促進(jìn)林業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展［1］。我國(guó)林業(yè)企業(yè)面臨著多元化的開(kāi)放的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，而且對(duì)林業(yè)資金的需求越來(lái)越大。但是，我國(guó)原有的林業(yè)企業(yè)資金管理體制存在很多問(wèn)題，在波動(dòng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下很難作出合適的調(diào)整。所以，林業(yè)企業(yè)要改變現(xiàn)有的體制，加強(qiáng)林業(yè)企業(yè)內(nèi)部資金管理是非常重要的。

2林業(yè)企業(yè)資金管理模式

資金管理是指有計(jì)劃地對(duì)資金的來(lái)源和資金的使用情況進(jìn)行科學(xué)合理的控制和監(jiān)督。資金管理是財(cái)務(wù)管理中的核心部分，資金管理包括對(duì)資金的取得和使用的管理，把企業(yè)資金進(jìn)行有效的投資，保證資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化配置。在林業(yè)企業(yè)中，對(duì)資金做好集中控制是林業(yè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，資金集中控制模式如圖1所示［2］。

2.1統(tǒng)一收支模式

統(tǒng)一收支模式是資金的收入和支出都由企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，在企業(yè)內(nèi)部保證現(xiàn)金收入和支出集中化管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的收入和支出平衡，提高資金的利用效率，統(tǒng)一收支模式權(quán)力集中在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門，在職能上主要是現(xiàn)金的存放。統(tǒng)一收支適用于有多個(gè)獨(dú)立的現(xiàn)金收支部門或分支機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。優(yōu)點(diǎn)是有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面的收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率；缺點(diǎn)是不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，降低了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。

2.2結(jié)算中心模式

結(jié)算中心是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的用來(lái)對(duì)各個(gè)分公司資金收入和支出進(jìn)行統(tǒng)一管理的部門，對(duì)下面各個(gè)非公司的資金使用情況、資金分配情況和資金結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)一的管理。結(jié)算中心采用集權(quán)和分權(quán)相互結(jié)合的資金管理模式，結(jié)算中心職能是作為貸款中心。結(jié)算中心適用于根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的要求需要辦理資金融通和結(jié)算的大型企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)是強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)意識(shí)，調(diào)劑資金的功能，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，減少貸款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；缺點(diǎn)是行政干預(yù)多，貸款管理弱，結(jié)算中心運(yùn)營(yíng)好壞難以評(píng)價(jià)。

2.3內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行是借鑒外界商業(yè)銀行的運(yùn)作模式和管理方式，在企業(yè)內(nèi)部建立的內(nèi)部資金管理的方式。企業(yè)內(nèi)部資金管理方式模擬銀行和企業(yè)之間的關(guān)系，各分公司和總公司建立一種貸款管理關(guān)系，對(duì)企業(yè)下的各個(gè)單位的分散資金進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，填補(bǔ)資金空缺，提高資金的使用效率。內(nèi)部銀行的職能是作為企業(yè)內(nèi)部貨幣發(fā)行中心。內(nèi)部銀行適用于具有更多銀行職能資金管理需要的大型企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)是具有更多類似銀行的職能，存貸分戶管理，保證資金的安全；缺點(diǎn)是內(nèi)部銀行的合法地位遭到質(zhì)疑。

2.4財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部單獨(dú)成立的負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)資金管理的部門，財(cái)務(wù)公司具有獨(dú)立的法人代表，可以作為單獨(dú)的法人企業(yè)來(lái)進(jìn)行運(yùn)行。財(cái)務(wù)公司的職能和內(nèi)部銀行的職能比較相同。財(cái)務(wù)公司采用的資金管理模式是集權(quán)和分權(quán)相互結(jié)合形式，主要職能是負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部貨幣的結(jié)算和發(fā)行。財(cái)務(wù)公司適用于資金規(guī)模大且業(yè)務(wù)繁多的大型企業(yè)，優(yōu)點(diǎn)在于加速資金周轉(zhuǎn)，開(kāi)辟了廣泛的融資渠道，資金運(yùn)作效率最大化，但是發(fā)展不夠充分。

3林業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

3.1企業(yè)融資環(huán)境需優(yōu)化，貸款難度大

在我國(guó)林業(yè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，需要通過(guò)合理的方式從外部獲取資金，來(lái)滿足企業(yè)生產(chǎn)的需要，提高企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率，使資金能夠在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮最大的作用，保證林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但是，由于我國(guó)林業(yè)企業(yè)管理制度不健全，內(nèi)部資金管理存在疏忽問(wèn)題，導(dǎo)致林業(yè)產(chǎn)品在銷售時(shí)會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款無(wú)法收回的情況，林業(yè)產(chǎn)品變現(xiàn)能力也比較低。其次，我國(guó)國(guó)家政策和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)林業(yè)企業(yè)的影響都非常大，林業(yè)企業(yè)原材料價(jià)格升高，造成生產(chǎn)成本提高，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成一定影響。而且林業(yè)企業(yè)自身最大的特點(diǎn)就是生產(chǎn)周期長(zhǎng)，對(duì)林業(yè)企業(yè)投資的一般以國(guó)家為主，林業(yè)企業(yè)融資困難，融資風(fēng)險(xiǎn)也大。另外，林業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品大多是初級(jí)加工產(chǎn)品，而且林業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)渠道也單一，這些原因都會(huì)造成林業(yè)企業(yè)在資金方面出現(xiàn)緊缺的問(wèn)題。此外，林業(yè)企業(yè)大多是通過(guò)銀行貸款方式來(lái)獲取資金，保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。但是，林業(yè)企業(yè)在國(guó)家的貸款總量中占有的額度較低，而且貸款年限也受到了嚴(yán)格的限制，使得林業(yè)企業(yè)的發(fā)展受到了阻礙。

3.2林業(yè)企業(yè)擔(dān)保和抵押機(jī)制不健全

我國(guó)林業(yè)企業(yè)的規(guī)模大多是中型或者小型的，企業(yè)在擔(dān)保能力上存在不足，銀行貸款必須要提供擔(dān)保押金，貸款程序嚴(yán)，貸款手續(xù)多，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法進(jìn)行擔(dān)保。政府面向林業(yè)企業(yè)提供的擔(dān)保資金少，不能滿足大部分林業(yè)企業(yè)的需要。銀行貸款抵押，一般是房屋等不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估抵押，但是林業(yè)企業(yè)的森林資源很難進(jìn)行評(píng)估，不能作為銀行貸款的抵押物。政府關(guān)于林業(yè)企業(yè)資產(chǎn)抵押的政策和法規(guī)比較落后，沒(méi)有完善的機(jī)制，這些原因都嚴(yán)重限制了林業(yè)企業(yè)的資金流動(dòng)。

3.3林業(yè)企業(yè)資金監(jiān)管體制不完善

林業(yè)企業(yè)在資金使用上缺乏合理的監(jiān)管，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員對(duì)資金使用情況掌握少，監(jiān)督上存在嚴(yán)重的遺漏。資金比較分散，資金的使用效率低，造成資金脫離控制，企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)性降低。而且企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金使用情況監(jiān)管不足，沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一合理的安排，導(dǎo)致資金使用方面出現(xiàn)浪費(fèi)的情況。如果項(xiàng)目出現(xiàn)缺乏啟動(dòng)資金的問(wèn)題，那么就會(huì)造成資源的浪費(fèi)。

3.4林業(yè)企業(yè)管理人員素質(zhì)需提高

我國(guó)林業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到制約的重要因素是缺乏企業(yè)管理的人才資源。與國(guó)外相比，我國(guó)林業(yè)工作者較少。而林業(yè)是專業(yè)比較強(qiáng)的一個(gè)行業(yè)，發(fā)展林業(yè)需要一批具有專業(yè)知識(shí)的人才。但是，目前我國(guó)林業(yè)工作者學(xué)歷低，具備專業(yè)知識(shí)的人員很少，缺乏大量的專業(yè)技術(shù)人才，造成企業(yè)創(chuàng)新能力低。而且我國(guó)林業(yè)企業(yè)在人員的配備上嚴(yán)重不足，缺乏財(cái)務(wù)和金融專業(yè)的人才，不能有效地對(duì)林業(yè)企業(yè)進(jìn)行資金管理。因此，我國(guó)林業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)高素質(zhì)隊(duì)伍的培養(yǎng)。

3.5加強(qiáng)法制建設(shè)

林業(yè)和其他企業(yè)不同，林業(yè)的主要資源是有限的原材料。在固定的時(shí)期內(nèi)，生產(chǎn)力是固定的，當(dāng)市場(chǎng)需求增加時(shí)，林業(yè)企業(yè)不能擴(kuò)大生產(chǎn)來(lái)提高經(jīng)濟(jì)效益。如果供給量增加了，那么會(huì)造成林業(yè)資源的過(guò)多開(kāi)發(fā)，林業(yè)的生態(tài)環(huán)境被嚴(yán)重破壞。林業(yè)的特征表明需要法律制度來(lái)保證林業(yè)企業(yè)的合法權(quán)益。目前，對(duì)林業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利和義務(wù)、對(duì)資金的來(lái)源和管理等方面缺乏法律進(jìn)行約束，林業(yè)企業(yè)生產(chǎn)受到了嚴(yán)重的影響。

4我國(guó)林業(yè)企業(yè)資金管理策略

4.1轉(zhuǎn)變資金管理體制

林業(yè)企業(yè)應(yīng)成立為林業(yè)企業(yè)資金管理服務(wù)的財(cái)務(wù)公司，對(duì)林業(yè)企業(yè)的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理，建立獨(dú)立的公司體制。財(cái)務(wù)公司具有法人代表，具有獨(dú)立行使能力的權(quán)力，財(cái)務(wù)公司為林業(yè)企業(yè)做，進(jìn)行貸款和投資的委托等行為［3］。林業(yè)企業(yè)建立資金集中管理體制，可以方便地進(jìn)行融資等活動(dòng)。建立的財(cái)務(wù)公司體制，可以為林業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供大量的資金支持。

4.2制定資金管理預(yù)算制度

制定林業(yè)企業(yè)資金管理預(yù)算制度，對(duì)林業(yè)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目資金投入是一個(gè)科學(xué)合理的方法，可以保證林業(yè)企業(yè)各項(xiàng)目資金得到合理的分配和使用。林業(yè)企業(yè)資金管理預(yù)算制度要建立合理的項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)，減少人為因素的干擾。通過(guò)資金管理預(yù)算制度的制定來(lái)保證資金的合理分配，使資金利用率達(dá)到最大化。林業(yè)企業(yè)還可以建立預(yù)算審批審查制度，對(duì)資金管理預(yù)算進(jìn)行監(jiān)管。

4.3加強(qiáng)資金管理監(jiān)督力度

通過(guò)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)功能對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)資金正常運(yùn)作。企業(yè)內(nèi)部每個(gè)項(xiàng)目的資金都要進(jìn)行檢查，及時(shí)掌握資金運(yùn)作的具體信息，仔細(xì)檢查企業(yè)內(nèi)部與資金相關(guān)的每一份材料，保證資金可以得到合理高效的使用。同時(shí)，不定期檢查項(xiàng)目資金在運(yùn)作時(shí)是否有違規(guī)行為，敦促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過(guò)有效的措施來(lái)保證資金合理運(yùn)作，保證林業(yè)項(xiàng)目可以達(dá)到預(yù)期的效果。此外，林業(yè)企業(yè)需對(duì)資金進(jìn)行集中管理，提高資金的利用率。

5結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，林業(yè)企業(yè)的數(shù)量在逐漸增加、規(guī)模在逐漸擴(kuò)大，如何做好林業(yè)企業(yè)的資金管理，促進(jìn)林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是林業(yè)企業(yè)發(fā)展中的重要研究課題。希望通過(guò)本文的簡(jiǎn)要分析，能夠?yàn)榻窈笪覈?guó)林業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供參考。

作者:趙忠亮 單位:遼寧行政學(xué)院

參考文獻(xiàn)

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