導(dǎo)語：港口企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制問題分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國對外開放程度不斷深入，社會主義市場經(jīng)濟體制不斷完善，我國港口企業(yè)發(fā)展所面臨的市場競爭環(huán)境也愈發(fā)復(fù)雜，港口企業(yè)迫切需要提升競爭力。在新的形勢環(huán)境下，如何將港口企業(yè)的管理體系與我國特色市場行情結(jié)合起來是一個值得研究的問題，對港口企業(yè)來說也是一次巨大的考驗。目前，港口企業(yè)管理體系還存在著較多問題，其中財務(wù)內(nèi)部控制效率低下最為突出，既影響了港口企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定，也不利于港口企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，本文基于財務(wù)內(nèi)部控制分析了港口企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)存的一些問題，并結(jié)合現(xiàn)狀給出相應(yīng)的解決措施，希望以此來幫助我國的港口企業(yè)不斷提升財務(wù)內(nèi)部控制的效率與水平，為自身的良性發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：港口企業(yè)；財務(wù)內(nèi)部控制；意義；問題；對策

港口企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，其發(fā)展能力與水平對我國經(jīng)濟發(fā)展及穩(wěn)定具有重要作用。但就目前來說，港口企業(yè)的管理體系還存在著較多問題，其中財務(wù)內(nèi)部控制效率低下最為突出。很多財務(wù)問題沒有得到根本性的解決，無法對財務(wù)工作進行有效控制，這也使我國港口企業(yè)的財務(wù)管理沒有發(fā)揮出該有的作用，與國外大型企業(yè)相比，缺少財務(wù)管理的核心競爭力。本文基于內(nèi)部控制的視角下，對港口企業(yè)財務(wù)管理的完善進行了思考。

一、港口企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)存的一些問題

(一)財務(wù)管理職能不夠明確。一般來說，我國港口企業(yè)管理體系相對集中，大都采用集權(quán)財務(wù)管理模式，即企業(yè)決定性決策和大部分日常經(jīng)營決策都是由領(lǐng)導(dǎo)層決定的。但實際上，很多領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程不是十分清楚，對會計法規(guī)和財務(wù)相關(guān)知識不是十分了解，從而有時做出的財務(wù)決策或制定的決策辦法可能并不符合港口企業(yè)的發(fā)展，甚至有時是違背相關(guān)規(guī)定的。財務(wù)管理職能的不明確使財務(wù)決策很容易發(fā)生偏差，使決策具有較大的隨意性和主觀性，不利于港口企業(yè)整體規(guī)劃和長遠發(fā)展。財務(wù)部門對領(lǐng)導(dǎo)的臨時決策不敢違背，執(zhí)行起來也會大打折扣。同時，在財務(wù)部門內(nèi)部，相應(yīng)的財務(wù)工作任務(wù)及責任也劃分不明確，許多時候出現(xiàn)職能重疊或相關(guān)職能錯位的現(xiàn)象，給港口企業(yè)帶來較大損失，嚴重影響了港口企業(yè)的發(fā)展效率。(二)財務(wù)管理制度不規(guī)范。實際上，財務(wù)管理工作是一個要求十分高的崗位，不僅要求財務(wù)人員具有較強的專業(yè)知識，也要求財務(wù)人員具有細致嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。特別是一些重要的崗位更需要專業(yè)性極強的人才。而目前很多港口企業(yè)的崗位設(shè)置并沒有嚴格按照崗位需求，其次，財務(wù)工作必須嚴格按照相關(guān)財務(wù)流程進行，對每個財務(wù)流程都要進行監(jiān)管，不能亂走流程，也不能隨意審批，但在實際工作中，流程審批制度不完善，很多時候資金的使用流程并不規(guī)范，甚至只是領(lǐng)導(dǎo)示意，這便可能帶來巨大的舞弊風險。最后，很多港口企業(yè)沒有按照規(guī)定設(shè)置一崗一位，很多時候是一人兼職數(shù)位，當該人員為了個人利益時，可能會私自篡改會計信息，達到個人目的，從而降低了港口企業(yè)的財務(wù)管理水平，使港口企業(yè)利益受損。(三)項目投資比較盲目。很多港口企業(yè)為了加快發(fā)展，對一些市場行情較好的項目進行跟風投資，希望能夠從這些項目中積累資金，增加企業(yè)實力。但很多時候，由于急于立項，對投資項目的前期可行性分析不到位，只是簡單的參照過去比較成功的投資項目，將其數(shù)據(jù)進行簡單的修改就直接立項投資。沒有具體的對投資項目產(chǎn)生的風險、預(yù)期成本和收益進行科學評估，沒有對該項目的環(huán)境進行具體分析，這使投資回報率一直不太理想，雖然沒有虧損或虧損較小，但造成了巨大的機會成本損失。這也是港口企業(yè)沒有建立健全嚴格的財務(wù)審批流程制度導(dǎo)致的，沒有一個有效的資金監(jiān)督機制，使港口企業(yè)在進行項目投資時比較盲目。(四)財務(wù)人員綜合素質(zhì)不強。港口企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)不強是目前港口企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的一大難題，雖然可以完成一般的財務(wù)工作，也具備一些基本的財務(wù)管理知識，但面對一些復(fù)雜的項目進行財務(wù)風險評估、可行性投資等專業(yè)知識較強的工作便有點勉強，無法獨立完成。港口企業(yè)當遇到較好的大型投資項目時，往往會外聘一些專家進行分析，但一方面是會產(chǎn)生時間差，另一方面是有些重要的企業(yè)資料無法向外人透露，這也便造成了港口企業(yè)一種無形的損失。

二、基于內(nèi)部控制視角下完善港口企業(yè)財務(wù)管理的思考

(一)優(yōu)化港口企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)財務(wù)管理屬于企業(yè)內(nèi)部管理控制體系下的一部分，因此良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境有利于提高企業(yè)財務(wù)管理效率。一般來說，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、企業(yè)內(nèi)部審計、企業(yè)人力資源、企業(yè)機構(gòu)設(shè)置、企業(yè)的權(quán)責分配和企業(yè)激勵獎懲制度等。內(nèi)部控制環(huán)境的好壞是決定其他控制要素如財務(wù)管理要素能否發(fā)揮作用。當前，我國港口企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與民營企業(yè)、外資企業(yè)相比，相對較差。存在比較嚴重的集權(quán)管理、崗位設(shè)置不合理、崗位交叉、權(quán)責不明晰等現(xiàn)象，因此，想要提高港口企業(yè)財務(wù)管理效率，首先應(yīng)該營造港口企業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。(二)加強財務(wù)管理風險防控能力。隨著我國港口企面臨的市場環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，企業(yè)在發(fā)展過程所遭受的風險也越來越多，可能是競爭對手帶來的壓力，也能是內(nèi)部管理產(chǎn)生的壓力，但總而言之，都是港口企業(yè)所面臨的財務(wù)風險。有些風險可以避免，有些風險則難以避免。因此，港口企業(yè)財務(wù)管理要提高財務(wù)風險防控能力和預(yù)測能力，建立一套完善的風險防控制度，基于成本效益原則對自身可能面臨的財務(wù)風險進行評估，一般來說，首先設(shè)定風險管理目標；其次是識別風險；再次是評估風險，最后采取一些有效的措施進行應(yīng)對。當風險來臨時，通過這樣一套制度，可以臨危不懼，甚至轉(zhuǎn)危為機，發(fā)展自己。同時，建立風險庫，把同行企業(yè)面臨的風險和自身過往面臨的風險收集起來，當港口企業(yè)再次面臨相同風險時，可以進行參考。(三)提高財務(wù)管理活動有效性。為了保證財務(wù)管理活動的有效性，基于內(nèi)部控制的視角下，港口企業(yè)首先應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算管理機制，具體來說：首先需要加強對預(yù)算編制的控制，從編制部門的組建、編制依據(jù)的建立、編制程序的確定、編制方法的選擇以及審批程序的確認等，都需要仔細斟酌；其次需要加強預(yù)算執(zhí)行的控制，當預(yù)算方案確定并下達后，港口企業(yè)要加強對預(yù)算執(zhí)行的控制力度。建立嚴格的資金收支審批管理流程，資金收支業(yè)務(wù)必須流程化、規(guī)范化，然后層層分解指標，將預(yù)算目標分解下去，建立責任人制度，每個環(huán)節(jié)都要有人負責，明確各個崗位職責，可以保證港口企業(yè)財務(wù)預(yù)算的準確落實，保證財務(wù)管理活動的有效性。其次是建立健全籌資管理機制，港口企業(yè)需要對籌資管理的控制重點及控制目標進行分析，明確其采取的控制措施。再次是建立資金運用管理機制和投資管理機制。加強對港口企業(yè)資金的管理，把資金運用看作財務(wù)管理的重中之重，提高港口企業(yè)資金的使用效益，促進港口企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。(四)加強財務(wù)管理信息化建設(shè)。加強港口企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，有利于提高財務(wù)管理信息的傳遞效率，同時也能加強對財務(wù)信息進行監(jiān)管。財務(wù)管理信息化建設(shè)不僅僅是港口企業(yè)發(fā)展的需要，也是目前現(xiàn)代化企業(yè)建設(shè)的趨勢。借助財務(wù)管理信息系統(tǒng)，能夠有效實現(xiàn)財務(wù)管理信息在港口企業(yè)內(nèi)部不同部門進行共享，當兩個不同部門需要合作時，財務(wù)管理信息系統(tǒng)可以有效解決因信息不對稱而造成的決策失誤。值得注意的是，港口企業(yè)在實施財務(wù)信息共享制度時，一定要制定相關(guān)制度，嚴格把控一些機密信息，也要注意一些信息的時效性。同時，為了提高財務(wù)信息的及時性，應(yīng)建立一些激勵獎懲制度，對傳遞信息不及時、不準確的人員進行批評教育，并與最終的績效考核結(jié)合起來。

三、總結(jié)

基于內(nèi)部控制視角下，加強港口企業(yè)財務(wù)管理必須完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、加強財務(wù)風險防控能力、保證財務(wù)活動的有效性和強化財務(wù)管理信息化建設(shè)。通過這些措施來保證港口企業(yè)財務(wù)管理活動質(zhì)量，從而實現(xiàn)港口企業(yè)財務(wù)管理效率的極大提高，對港口企業(yè)發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力具有重要的推動作用。

參考文獻：

[1]鄭學娟.港口企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范分析[J].時代經(jīng)貿(mào)，2019(27)：57-58.

[2]陳旭昊.大數(shù)據(jù)背景下推進港口企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的優(yōu)化路徑探析[J].財會學習，2019(22)：23+25.

[3]劉麗.港口企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及解決措施探討[J].企業(yè)改革與管理，2019(13)：163+165.

作者:束方勇 單位:上海國際港務(wù)(集團)股份有限公司