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摘要：現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，做好現(xiàn)金流量管理工作不僅能夠提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，還能夠大大降低企業(yè)面臨的財務(wù)風險，提高資金利用效率。要想確保企業(yè)的競爭地位，就要加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理。本文主要分析了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用價值，并就如何進一步提高其應(yīng)用價值進行深入探討。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)；財務(wù)管理；應(yīng)用價值

一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用價值

（一）規(guī)避財務(wù)風險。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，會面臨各種不同的財務(wù)風險，給企業(yè)發(fā)展帶來不良的影響，如貸款等，貸款現(xiàn)已成為現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)用最為廣泛的一種融資方式，當企業(yè)面臨資金周轉(zhuǎn)壓力時，通常都會選擇采取貸款的方式，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供充足的資金支持，但與此同時，企業(yè)所承擔的財務(wù)風險也在增加，一旦企業(yè)投資項目沒有取得相應(yīng)的回報，企業(yè)便會再度面臨資金周轉(zhuǎn)困難的局面，甚至喪失債務(wù)償還能力。為避免企業(yè)陷入經(jīng)營困境，財務(wù)管理人員必須提高對現(xiàn)金流量管理的重視，應(yīng)用合理的管理方式將財務(wù)風險降低至可控范圍內(nèi)。（二）提高企業(yè)資金管理評價效率?，F(xiàn)金流量管理涉及企業(yè)的各項資金運轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)是衡量企業(yè)資金管理水平的重要指標，財務(wù)管理人員在結(jié)合企業(yè)經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，通過分析企業(yè)資金收付能力，制定科學的資金管理體系，并對比計算實際投資率與凈利潤，為企業(yè)投資活動提供更加準確的依據(jù)。除此之外，通過編制現(xiàn)金流量表，還能夠更加客觀地反映各項資金的最新流動信息，便于企業(yè)領(lǐng)導人員及時掌握資金動向，從而對當前的運行方案做出適當?shù)恼{(diào)整。（三）提升籌資水平。市場是瞬息萬變的，企業(yè)在競爭日趨激烈的市場環(huán)境中，必須不斷改進和完善財務(wù)管理體系?，F(xiàn)金流量管理直接關(guān)乎企業(yè)資金的月、季、年度財務(wù)報表，反映企業(yè)的整體運行情況，企業(yè)管理人員需要以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，找出當前財務(wù)管理工作存在的不足，制定下一步的資金分配方案，確保資金周轉(zhuǎn)效率。高效、精準的現(xiàn)金流量管理措施能保證經(jīng)營性現(xiàn)金流與投融資現(xiàn)金流實現(xiàn)無縫鏈接，保證企業(yè)到期債務(wù)得到及時償還又不至于讓資金閑置。因此，現(xiàn)金流量管理質(zhì)量將直接影響企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量，提高現(xiàn)金流量管理水平是提升企業(yè)籌資效率的基本保障。

二、如何提高現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用價值

（一）創(chuàng)新現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理方式。一方面，企業(yè)領(lǐng)導人員及財務(wù)管理人員要提高對現(xiàn)金流量管理的重視。在編制現(xiàn)金流量時，要深入分析企業(yè)的財務(wù)狀況，發(fā)掘企業(yè)潛在的財務(wù)風險，采取合理的措施進行處理，提高現(xiàn)金流量表的編制質(zhì)量。另一方面，企業(yè)財務(wù)管理人員還應(yīng)當加強對現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方式的評價與創(chuàng)新，結(jié)合資金實際運轉(zhuǎn)狀態(tài)，適當?shù)恼{(diào)節(jié)資金周轉(zhuǎn)速度，減少周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，確保資金鏈穩(wěn)定運行，采取多元化的管理方式如承兌匯票方式等，將企業(yè)面臨的財務(wù)風險降到最低。創(chuàng)新現(xiàn)金流轉(zhuǎn)管理方式應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)模式，對于經(jīng)營性現(xiàn)金流入時點早于收入確認時點的企業(yè)，應(yīng)充分利用好預(yù)收賬款形成的資金池效應(yīng)，做好現(xiàn)金余額管理；對于經(jīng)營性現(xiàn)金流入滯后于收入確認時點的企業(yè)，則需要運用到承兌匯票、應(yīng)收款保理等手段。（二）建立健全現(xiàn)金流量管理體制。建立健全現(xiàn)金流量管理體制是確保企業(yè)資金高效運轉(zhuǎn)的重要手段。當前，現(xiàn)代企業(yè)必須加快現(xiàn)金流量管理體系建設(shè)，針對各項資金做出詳細規(guī)劃，在管理過程中，結(jié)合實際需求不斷進行完善與創(chuàng)新。首先，要做好資金支出活動的管理工作，合理地進行資金規(guī)劃，密切關(guān)注資金動向，確保項目資金的投資回報率。其次，要逐步完善現(xiàn)金流入流出制度，促進現(xiàn)金流量管理工作的規(guī)范開展，提高現(xiàn)金流量管理的時效性。再次，對于規(guī)模以上企業(yè)，可以考慮建立財務(wù)總部資金集中調(diào)配體系。（三）強化現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行力度。首先，企業(yè)財務(wù)管理人員要從實際出發(fā)，依舊企業(yè)的具體情況，制定合理的現(xiàn)金流量管理目標，以此為依據(jù)，由各個部門及時對現(xiàn)金流進行預(yù)算，提高企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行力度。其次，企業(yè)領(lǐng)導人員應(yīng)當設(shè)置獨立的財務(wù)收支審批機構(gòu)與監(jiān)督控制機構(gòu)，專門對企業(yè)的預(yù)決算工作及財務(wù)收支工作進行監(jiān)管考核，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算、執(zhí)行與控制的有效統(tǒng)一，促進現(xiàn)金流量管理作用的充分發(fā)揮，提升企業(yè)預(yù)算能力。最后，在制定預(yù)算目標時，要結(jié)合企業(yè)實際資產(chǎn)情況與產(chǎn)出能力，總結(jié)歷史數(shù)據(jù)，深入分析計算，制定出最為科學的預(yù)算管理方案，提高預(yù)算編制準確性與有效性。細化年度預(yù)算管理工作，將其具體實踐到季度、月度的預(yù)算之中，降低預(yù)算與實際情況之間的差異。（四）完善現(xiàn)金流量風險預(yù)警系統(tǒng)。現(xiàn)金流量風險預(yù)警系統(tǒng)的建立以在完成企業(yè)經(jīng)營目標的前提下，通過多種方式確保將現(xiàn)金流量風險降低到可接受程度。原則一是要確保企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流與利潤情況相匹配，二是要注意現(xiàn)金流的期限匹配，避免短債長投。企業(yè)必須加強現(xiàn)金流量風險預(yù)警體系建設(shè)，做好風險規(guī)避工作，針對經(jīng)營活動中存在的財務(wù)風險，要結(jié)合實際情況，及時調(diào)整現(xiàn)金循環(huán)比率，提高警示作用，避免資金長期占用給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來不良影響。另一方面，針對企業(yè)面臨的信用風險，要提高賬款回收效率，密切關(guān)注資金流動比率與速動比率，實時掌握收益方的資金情況。

三、結(jié)語

現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮著重要作用，企業(yè)管理人員必須高度重視現(xiàn)金流量管理工作，制定完善的現(xiàn)金流量管理、運轉(zhuǎn)、監(jiān)督制度，提高企業(yè)預(yù)算管理能力與風險防范能力，強化現(xiàn)金流量管理的執(zhí)行力度，全面提升現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用價值。

參考文獻

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作者:胡如虎 單位:武漢立鑫華宇經(jīng)貿(mào)有限責任公司