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為了推進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作向經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化發(fā)展，進(jìn)一步提升村級(jí)民主監(jiān)督和民主管理水平，以符合新農(nóng)村建設(shè)“管理民主”的要求，廊下鎮(zhèn)從2007年7月起，全面開展村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，現(xiàn)將該鎮(zhèn)開展村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作調(diào)查情況報(bào)告如下。

具體做法

為了有計(jì)劃、有步驟地開展村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作，廊下鎮(zhèn)采取了一系列措施。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作

根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一部署，從2007年7月開始，全鎮(zhèn)12個(gè)行政村全面推進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作，具體步驟是：

（一）開好“三會(huì)”，辦好“二班”。各村根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一安排，首先開好三個(gè)會(huì)議：一是開好村兩委班子研討會(huì)；二是開好村民代表大會(huì)，選舉產(chǎn)生民主理財(cái)小組成員及民主理財(cái)小組組長；三是開好民主理財(cái)小組工作職責(zé)會(huì)。其次，辦好二個(gè)培訓(xùn)班：一是辦好民主理財(cái)小組成員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班；二是辦好村報(bào)賬員、村記賬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。通過培訓(xùn)，使全體民主理財(cái)小組成員熟悉村級(jí)財(cái)務(wù)核算和流程，村級(jí)資產(chǎn)構(gòu)成以及民主理財(cái)小組工作程序和方法，為我鎮(zhèn)開展村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作創(chuàng)造了條件。

（二）明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任。由鎮(zhèn)紀(jì)委牽頭，鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)所、鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)事務(wù)中心、鎮(zhèn)記賬站等職能部門密切配合，建立一系列崗位責(zé)任制度，明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任。特別是制定了“三定一聯(lián)系”制度，三定是：定人定崗定責(zé)任，明確各自崗位和職責(zé)，具體分三個(gè)層面：村級(jí)、鎮(zhèn)記賬站和鎮(zhèn)職能部門；一聯(lián)系是由專人聯(lián)系定點(diǎn)村，落實(shí)責(zé)任、包干到底。為全面開展村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。并要求各村每月上旬，確定一天為民主理財(cái)小組活動(dòng)日，同時(shí)做好每次民主理財(cái)小組活動(dòng)記錄，并做好檔案管理工作。

（三）經(jīng)費(fèi)保障，指導(dǎo)到位。為了充分體現(xiàn)民主理財(cái)小組工作獨(dú)立性、發(fā)揚(yáng)民主、履行職責(zé)、不受村兩委班子的管制和約束，民主理財(cái)小組成員每月活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)政府領(lǐng)導(dǎo)討論決定，統(tǒng)一由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)事務(wù)中心撥款發(fā)放，確保了民主理財(cái)小組工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。業(yè)務(wù)上，由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)事務(wù)中心、經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)所經(jīng)常進(jìn)行指導(dǎo)。

二、建立健全各項(xiàng)制度，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作順利進(jìn)行

推進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作，各村首先必須建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作順利進(jìn)行，為此，制定了以下18項(xiàng)規(guī)章制度：

（一）建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)3項(xiàng)管理制度。其中包括：聯(lián)村總會(huì)計(jì)崗位職責(zé)；聯(lián)村總會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作目標(biāo)；出納（報(bào)賬員）崗位職責(zé)。

（二）建立了財(cái)務(wù)管理9項(xiàng)制度。具體包括：財(cái)務(wù)管理制度；現(xiàn)金、銀行存款管理制度；票據(jù)管理制度；債權(quán)、債務(wù)管理制度；集體資產(chǎn)管理臺(tái)賬；合同管理制度；財(cái)務(wù)收支審批制度；“一事一議”籌資籌勞專項(xiàng)管理制度；村務(wù)議事規(guī)則。

（三）建立了財(cái)產(chǎn)清查2項(xiàng)制度。主要包括：債權(quán)、債務(wù)清查制度；庫存物資、低值易耗品等存貨清查盤點(diǎn)及固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。要求各村定期對(duì)村級(jí)集體資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查，年終必須進(jìn)行一次全面清查。對(duì)清查結(jié)果報(bào)送村民代表大會(huì)、并進(jìn)行公示。

（四）建立了4項(xiàng)內(nèi)部控制制度。重點(diǎn)包括：內(nèi)部牽制及稽核制度；貨幣資金內(nèi)部控制制度；固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度；對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。

三、建立民主管理機(jī)制，實(shí)行村民主監(jiān)督和民主管理

健全有效的民主管理機(jī)制是實(shí)行村民主監(jiān)督和民主管理的關(guān)鍵，也是財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作的重點(diǎn)，為此，要求各村必須高度重視村級(jí)民主管理機(jī)制的建設(shè)。主要抓了以下幾個(gè)方面工作：

（一）建立民主理財(cái)小組。各村嚴(yán)格按照民主理財(cái)小組產(chǎn)生的程序和要求，由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，經(jīng)公示無異議后生效，再選舉產(chǎn)生各村民主理財(cái)小組組長，民主理財(cái)小組由5名成員組成。民主理財(cái)小組成員必須具備6項(xiàng)條件：一是熱愛集體、有責(zé)任感、熱心為村民群眾辦實(shí)事;二是辦事公道、為人正派、實(shí)事求是，在村民中有較高威信;三是參政意識(shí)強(qiáng)、敢于發(fā)表意見，能經(jīng)常聽取村民群眾對(duì)村務(wù)公開的意見和建議;四是具備一定的財(cái)會(huì)知識(shí)，能了解和領(lǐng)會(huì)黨的農(nóng)村政策;五是必須與現(xiàn)任村干部無親屬關(guān)系;六是應(yīng)積極參加鎮(zhèn)有關(guān)職能部門舉辦的各種培訓(xùn)班，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

（二）體現(xiàn)理財(cái)小組工作獨(dú)立性。在工作經(jīng)費(fèi)獨(dú)立的前提下，每月上旬，民主理財(cái)小組對(duì)村委會(huì)上月財(cái)務(wù)收支發(fā)票逐筆進(jìn)行審核，對(duì)無異議的發(fā)票加蓋民主理財(cái)審核章，準(zhǔn)于入賬。民主理財(cái)小組工作對(duì)村民大會(huì)及村民代表大會(huì)負(fù)責(zé)，民主理財(cái)小組工作接受鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)事務(wù)中心、經(jīng)濟(jì)管理事務(wù)所的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（三）明確民主理財(cái)小組職責(zé)。根據(jù)本鎮(zhèn)實(shí)際，制定民主理財(cái)辦法、明確民主理財(cái)小組職能,規(guī)范了民主理財(cái)小組的范圍、程序和方法。各村制定了“民主理財(cái)小組職責(zé)工作制度”，按照制度規(guī)定，民主理財(cái)小組除每月審核村財(cái)務(wù)事項(xiàng)外，還要定期召開理財(cái)會(huì)議，定期或不定期向村民代表大會(huì)報(bào)告民主理財(cái)工作情況。

取得成效

通過半年多來的民主理財(cái)，該鎮(zhèn)的村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作取得了一定的成效。

一、原始憑證逐步合規(guī)

對(duì)以前出現(xiàn)的白條、收據(jù)等發(fā)票要素不完整、手續(xù)不齊現(xiàn)象，通過民主理財(cái)后，根據(jù)規(guī)范化要求，使原始憑證逐步規(guī)范、真實(shí)、完整、合法。

二、會(huì)計(jì)核算進(jìn)一步規(guī)范

通過民主理財(cái)后，村級(jí)會(huì)計(jì)核算根據(jù)上級(jí)部門的統(tǒng)一要求，做到科目運(yùn)用統(tǒng)一、格式統(tǒng)一、核算統(tǒng)一，賬務(wù)處理及時(shí)，為上級(jí)部門提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

三、貨幣資金管理有序

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2007年5月，12個(gè)行政村庫存現(xiàn)金余額為715370.18元,平均余額59614.18元,最高的村余額為187068.08元,超萬元的有11個(gè)村。通過規(guī)范化民主理財(cái)后,止2008年3月,12個(gè)行政村庫存現(xiàn)金余額為53355.28元,平均余額4446.27元,沒有一個(gè)村超庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金坐收坐支現(xiàn)象,嚴(yán)格遵守了“現(xiàn)金、銀行存款管理制度”。

四、確保村級(jí)集體資產(chǎn)安全完整

村級(jí)集體資產(chǎn)管理是一個(gè)老大難的問題，原村級(jí)集體資產(chǎn)租賃、各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議無專人收集、管理和登記。通過民主理財(cái)后，各村積極認(rèn)真對(duì)待此項(xiàng)工作，明確專人負(fù)責(zé)，并建立了集體資產(chǎn)管理臺(tái)賬和備查簿，及時(shí)登記每筆集體資產(chǎn)收益情況，確保村級(jí)集體資產(chǎn)安全完整和保值、增值。

五、債權(quán)、債務(wù)、資產(chǎn)定期清理和盤點(diǎn)核實(shí)

村級(jí)債權(quán)、債務(wù)、資產(chǎn)清理盤點(diǎn)原來一般由村會(huì)計(jì)和村主任對(duì)賬面數(shù)據(jù)資料進(jìn)行初步核對(duì)后進(jìn)行調(diào)整，未進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)和清理。通過規(guī)范化管理后，根據(jù)制度規(guī)定，各村成立清理盤點(diǎn)核對(duì)小組，確定每年11月為債權(quán)、債務(wù)、資產(chǎn)清理盤點(diǎn)月，對(duì)各村債權(quán)、債務(wù)、資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清理盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧及時(shí)進(jìn)行申報(bào)調(diào)整，做到賬款、賬實(shí)、賬表、賬賬、賬證相符。

六、財(cái)務(wù)公開及時(shí)、各項(xiàng)指標(biāo)真實(shí)可靠

原來以財(cái)務(wù)公開為核心的村務(wù)公開由鎮(zhèn)民政部門具體負(fù)責(zé)和協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)公開涉及面小、內(nèi)容少?，F(xiàn)根據(jù)規(guī)范化工作的要求，各村落實(shí)專人負(fù)責(zé)，明確責(zé)任，按照財(cái)務(wù)公開的規(guī)定和要求，及時(shí)、全面、完整上墻公布，讓村民及時(shí)觀看和了解村級(jí)財(cái)務(wù)收支和村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，自覺接受村民監(jiān)督。

七、及時(shí)避免違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生

通過民主理財(cái)小組對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的每月審核和監(jiān)督，及時(shí)糾正不合法、不合規(guī)原始憑證入賬，避免了違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。如某村民主理財(cái)小組對(duì)2007年8月份村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況審核過程中，發(fā)現(xiàn)2張?jiān)紤{證有疑問，一張是村委會(huì)成員歷年來緩發(fā)金，金額是34846.50元；另一張是支付2005年度黨齡補(bǔ)貼7705.50元。遂提出質(zhì)疑：賬面上緩發(fā)金究竟有多少？是否與付款憑證金額相符？黨齡補(bǔ)貼是否符合規(guī)定，為什么時(shí)隔兩年？最終村民主理財(cái)小組對(duì)這2張?jiān)紤{證作出“暫時(shí)不予入賬”，待查明原因后再作處理的意見。

存在不足

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前的村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作尚存在一些問題。一是原始憑證方面，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)極個(gè)別原始憑證三要素不齊全、業(yè)務(wù)招待費(fèi)多筆合并報(bào)銷，有些憑證簽名出現(xiàn)鉛筆、圓珠筆等現(xiàn)象；二是有些理財(cái)小組工作程序不規(guī)范，個(gè)別理財(cái)小組成員工作責(zé)任心不夠強(qiáng)，部分理財(cái)小組工作職責(zé)不夠明確、工作范圍不夠全面；三是各項(xiàng)規(guī)章制度在執(zhí)行落實(shí)上，各村有差別，發(fā)展不平衡，有待于進(jìn)一步貫徹落實(shí)。

對(duì)策建議

經(jīng)過近半年多來村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作的實(shí)踐，雖取得了一定的成效，但也存在著一些不足。為了充分發(fā)揚(yáng)民主，使村民自治組織更能自我管理、自我監(jiān)督、自我服務(wù)、自我約束，充分體現(xiàn)民主決策、民主管理的需要，應(yīng)在今后工作中進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)管理制度和民主理財(cái)小組的工作職責(zé)，建立村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作長效機(jī)制，在全面推進(jìn)的基礎(chǔ)上，著重做好以下工作：

一、進(jìn)一步貫徹落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度

在村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)管理是基礎(chǔ)，制訂制度是前提，落實(shí)制度是關(guān)鍵，在今后工作中要狠抓制度的修訂和落實(shí)，做到村級(jí)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)筆筆有章可循、有據(jù)可查。

二、逐步擴(kuò)大民主理財(cái)小組的工作職責(zé)和范圍

民主理財(cái)小組在監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的基礎(chǔ)上，逐步參與村級(jí)實(shí)事項(xiàng)目和重大事項(xiàng)的決策和監(jiān)督，參與村級(jí)集體資產(chǎn)營運(yùn)質(zhì)量的評(píng)審，做到民主理財(cái)小組對(duì)村級(jí)經(jīng)濟(jì)的全覆蓋、全方位監(jiān)督。

三、加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和輔導(dǎo)

理財(cái)小組成員要充實(shí)新知識(shí)，擴(kuò)大知識(shí)面。經(jīng)過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和輔導(dǎo)，建立一支政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、專業(yè)知識(shí)精、工作責(zé)任心強(qiáng)的民主理財(cái)小組隊(duì)伍。

總之，在村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)工作過程中，民主理財(cái)至關(guān)重要，我們要進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、精心組織、不斷完善，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程和財(cái)務(wù)處理程序，有效運(yùn)用民主管理機(jī)制，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作進(jìn)一步完善。