導語：創(chuàng)業(yè)階段民企財務調控探究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文主要從民營企業(yè)財務管理存在的問題；解決民營企業(yè)財務管理問題的對策進行論述。其中，主要包括：國家對民營經(jīng)濟提供了非常有利的發(fā)展空間、政策不配套，財務管理環(huán)境不佳、企業(yè)管理者素質不高，任人唯親、員工與企業(yè)主的親疏關系易于超越個人能力、盲目投資，缺乏科學性、融資困難，資金嚴重不足、民營企業(yè)的金融資產(chǎn)所占金額相當小、財務制度缺失，財務管理混亂、民營企業(yè)大多表現(xiàn)為所有權與經(jīng)營權一體化的業(yè)主制、資金使用缺乏科學性，不注重日?，F(xiàn)金流量的管理、資金使用中盲目跟風、成本管理不科學、利益分配機制不合理、改善外部環(huán)境，放寬市場準入、提高人員素質和管理水平、開拓融資渠道，解決資金“瓶頸”難題、實現(xiàn)財務制度規(guī)范化，減少人為隨意干預等，具體請詳見。

20多年的改革開放，國家對民營經(jīng)濟提供了非常有利的發(fā)展空間。我國的民營企業(yè)已經(jīng)從改革初期的個體家庭經(jīng)濟呈現(xiàn)出規(guī)?；?、集團化、國際化的發(fā)展態(tài)勢，進入一個新的創(chuàng)業(yè)階段。產(chǎn)業(yè)布局廣泛化；企業(yè)規(guī)模集團化；投資主體多元化；發(fā)展區(qū)域全面化；經(jīng)營方式國際化。隨著國家放開私營企業(yè)進出口經(jīng)營權，一大批私營企業(yè)紛紛轉向國際貿(mào)易，迅速搶占國際市場，浙江民營經(jīng)濟出口已占全省出口約40%，超過國有及外商投資企業(yè)，成為出口第一軍團。

一、民營企業(yè)財務管理存在的問題

（一）政策不配套，財務管理環(huán)境不佳

2004年憲法修訂后，民營經(jīng)濟的發(fā)展氛圍雖然有了很大的改善，但由于長期受觀念、體制等因素的影響，主要表現(xiàn)在：一是融資渠道狹窄，資金籌措困難；在貸款取得方面，民營企業(yè)屬于最難獲得貸款的群體，民營資本的70%靠自籌，從國有銀行獲取的貸款不足30%；二是投資環(huán)境不公，企業(yè)發(fā)展空間受限。在我國行業(yè)和領域準入方面，即使是在民營經(jīng)濟比較發(fā)達和開放程度較高的廣東，允許民營經(jīng)濟進入的只有42個，剛剛超過50%，而允許外商進入的則有62個，三是私有財產(chǎn)的安全保障有隱憂，資本外逃嚴重。

（二）企業(yè)管理者素質不高，任人唯親

大多數(shù)民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是20世紀80年代的城鎮(zhèn)個體戶，農(nóng)村專業(yè)戶及一部分辭職人員，相當一批人文化素質不高，40%的業(yè)主不懂財務報表，由于受自身文化水平的限制，大部分業(yè)主根本無法掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營管理方法，而在一些素質相對較高的民營高科技企業(yè)管理者中，又普遍存在著長于技術而拙于管理的現(xiàn)象；同時家族式管理，很大一部分民營企業(yè)的出納人員由老板的直系親屬擔任，且地位高于其他財會人員，業(yè)主習慣于短期的、投機式的理財思維，存在著重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象，對財務部門的要求仍停留在記帳、算帳和報賬上，在實踐中集中表現(xiàn)為資金籌措靠關系，投資決策找感覺，發(fā)展定位憑想象，產(chǎn)品開發(fā)往往是一轟而上，其結果必然造成企業(yè)的財務管理混亂。

家族式管理的一個顯著特色，就是員工與企業(yè)主的親疏關系易于超越個人能力，結果是企業(yè)不能有效約束自家人，管理工作難以制度化、規(guī)范化，產(chǎn)品質量難以保證，成本難以控制，最終使企業(yè)在財務、調度、生產(chǎn)等各方面出現(xiàn)漏洞，市場競爭力削弱，影響到企業(yè)的發(fā)展。

（三）盲目投資，缺乏科學性

民營企業(yè)的老板懂市場、會營銷、善交際的占80%以上，而擅長于企業(yè)內(nèi)部管理的只占36%。過分集權是所有民營企業(yè)的通病，導致決策只憑一個人的智慧，家族化管理之下的公司決策實際上是家長個人決策，缺乏對決策行為的制約，其經(jīng)營行為決策行為缺乏科學性、民主性、投機心理較重，沒有形成科學有效的集體決策機制。公司規(guī)模擴大和市場競爭加劇以后，家長獨斷專行的決策很可能脫離實際，以致造成投資的重大失誤或經(jīng)營方針的重大失誤。

（四）融資困難，資金嚴重不足

民營企業(yè)的金融資產(chǎn)所占金額相當小，2000年金融公司（IFC）曾在中國做過問卷調查，30%的大型私營企業(yè)認為，金融問題是阻礙其發(fā)展的主要問題，40%的中小民營企業(yè)認為融資困難是影響發(fā)展的重要因素，在發(fā)展過程中一直被資金不足、融資渠道不暢所困擾。究其原因主要有：首先是企業(yè)自身的原因。由于數(shù)量眾多，自身的經(jīng)濟實力和財務管理科學化的欠缺，財務管理上的隨意性，難以按銀行的要求及時提供財務報表，而且信用等級低，資信相對較差，企業(yè)和銀行之間的信息不對稱，取得抵押擔保貸款困難。其次是體制上的原因，民營企業(yè)與國有銀行在所有制上的差異，很難通過金融渠道融通資金，籌資渠道狹窄，只能依靠個人家庭儲蓄，公司留存收益或者高出國家法定利率許多的民間資本拆借，其結果是融資數(shù)量小成本高。

（五）財務制度缺失，財務管理混亂

民營企業(yè)大多表現(xiàn)為所有權與經(jīng)營權一體化的業(yè)主制，由于缺乏財務管理制度，會計行為不規(guī)范，缺少合理的資金使用計劃，特別是在經(jīng)濟繁榮可供選擇機會較多的情況下，更容易因沖動而盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，或者過多地將資金投入非生產(chǎn)性支出，一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，財務危機就會顯現(xiàn)。具體表現(xiàn)在會計資料不真實性不可靠；內(nèi)部控制不完善，形同虛設，或根本沒有設置；會計職責的分工不明確，即使是大型民營企業(yè)會計職能分工明確，沒有嚴格的內(nèi)部控制和核算程序，也無法形成對財務的嚴格管理；存貨控制薄弱，造成資金呆滯，很多民營企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，資金周轉失靈；應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。“巨人集團”的衰落就是一個典型的例證。

（六）資金使用缺乏科學性，不注重日?，F(xiàn)金流量的管理

1．資金使用中盲目跟風

市場調查及對未來風險的預測，往往新上項目投資效益低，結果原有項目的利潤被新上項目消耗掉。有不少私營企業(yè)搞多元化經(jīng)營，攤子大，加大固定資產(chǎn)投資，卻忽視對資金成本及其運用效率的控制，結果導致資金結構比例失調，資金周轉速度減慢，利息負擔加重，企業(yè)陷入財務困境之中。

2．成本管理不科學

多數(shù)民營企業(yè)為了產(chǎn)品成本絕對額的降低不惜通過降低產(chǎn)品質量來達到目的，結果損害了企業(yè)的信譽，最終降低了企業(yè)利潤。另一方面大部分財務人員由于管理知識薄弱，相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設性的意見，在成本核算方面也十分粗放，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層無法進行成本分析，影響了產(chǎn)品品種結構調整。

3．利益分配機制不合理

有的民營企業(yè)主借助其絕對控股地位，操縱成本、減少利潤、侵占小股東利益，大股東借助其對企業(yè)的控制權，既套取企業(yè)資金又侵害了非控股股東的利益。此外，民營企業(yè)存在著勞資利益分配不合理的問題，業(yè)主大多過分看重自我利益，輕視勞動者利益，企業(yè)沒有合理的工資標準，提取的公益金不按規(guī)定用途使用，勞動保護、職工教育方面的投入不到位，不交社會統(tǒng)籌基金，勞動者的應得收益難以得到保障。

二、解決民營企業(yè)財務管理問題的對策

（一）改善外部環(huán)境，放寬市場準入

1．首先必須改善政策、法規(guī)和融資環(huán)境

盡管國家已經(jīng)在法律上確立了民營企業(yè)的合法地位，但現(xiàn)有的法律和政策、社會輿論、政府行政管理和行業(yè)管理等還需進一步完善。從財務管理角度出發(fā)，政策環(huán)境的完善就是要為企業(yè)解決融資問題，對國有商業(yè)銀行進行股份制改造，以促使其資金更多流向民營企業(yè)。以城市信用社為基礎組建主要為民營企業(yè)服務的民營商業(yè)銀行，在民營經(jīng)濟發(fā)達的江、浙地區(qū)進行試點，以市場為導向，政府給予適當?shù)恼咭龑?，進而將其經(jīng)驗推向全國；逐步建立場外證券交易市場，開辟民營企業(yè)直接融資新途徑。組建擔保公司，專為民營企業(yè)的融資提供擔保；其次，改善競爭環(huán)境，改善民營企業(yè)之間的不規(guī)范的競爭秩序，對民營企業(yè)和民營企業(yè)產(chǎn)品進行更嚴格的規(guī)范；同時，改善民營企業(yè)與國有企業(yè)、外資企業(yè)之間的差別待遇。再次，要改善人事環(huán)境，提高企業(yè)家的素質，培養(yǎng)領袖型企業(yè)家，為民營企業(yè)引進人才創(chuàng)造良好條件。

2．要貫徹平等準入、公平待遇原則

允許非公有資本進入法律法規(guī)未禁入的行業(yè)和領域，放寬股權比例限制等方面的條件，在投資核準、融資服務、財稅政策、土地使用、對外貿(mào)易和經(jīng)濟技術合作等方面，對非公有制企業(yè)與其他所有制企業(yè)一視同仁，實行同等待遇。

（二）提高人員素質和管理水平

首先民營企業(yè)家應改變觀念，并能采取更優(yōu)厚的條件來吸引人才外；其二，建立科學的決策程序，以保證決策民主性、科學性的前提下，盡量避免無謂的干擾，以盡量提高決策的效率。其三,財務人員的責任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進行合理的管理上。其四，實施預算管理制度，要明確劃分責任中心，包括收入中心、成本中心、費用中心等。最后，加大財務硬件投資，實現(xiàn)財會電算化以釋放財務管理的潛能。

（三）開拓融資渠道，解決資金“瓶頸”難題

一是建立企業(yè)內(nèi)部信用機制。一方面，民營企業(yè)要加強自我信用控制能力；另一方面，要提高民營企業(yè)信用風險的防范能力，以優(yōu)化企業(yè)信用管理機制，提升企業(yè)信用管理水平；二是嘗試權益融資方式。對條件成熟的民營企業(yè)來說，可以嘗試采用權益融資方式，有效避免財務風險，使資本結構更趨穩(wěn)健、更趨合理，有利于增加企業(yè)的競爭力；同時，要實現(xiàn)產(chǎn)權關系明晰化，從而起到優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)權結構、治理結構的作用。

（四）實現(xiàn)財務制度規(guī)范化，減少人為隨意干預

1．構建適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制

首先，在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制，決策失誤是資金投入低效甚至無效的重要原因，企業(yè)財務部門要改變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算論證，考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關；其次，在籌資活動中建立規(guī)范的資金循環(huán)機制，保持合理的籌資結構，適度負債經(jīng)營，形成既要借雞下蛋，又能賣蛋還錢的良性循環(huán)，設法籌足項目建設資金，提高企業(yè)償債能力，規(guī)范企業(yè)融資行為。

2．要規(guī)范設置會計機構，加強財會基礎工作

中小企業(yè)要合理設置財會機構，提高會計人員素質；其次，要按照會計法規(guī)、制度，規(guī)范設置賬簿和進行核算，為建立完善的財務核算制度提供真實、準確的原始數(shù)據(jù)。再次，加強成本核算管理，對企業(yè)的原材料、產(chǎn)品、產(chǎn)成品進行成本核算，通過核算尋求降低企業(yè)產(chǎn)品成本的途徑，提高企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。

3．建立合理的利益分配制度

企業(yè)要建立符合自身發(fā)展的分配制度，財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，減少非生產(chǎn)性成本的開支，處理好勞資利益分配關系，合理制定工資標準，保障職工福利，合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，妥善處理個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。