導(dǎo)語：金融危機下財政稅收創(chuàng)新改革策略分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

隨著國際上全球化的推進，我國一直在對各國的經(jīng)濟進行分析和研究，不斷找尋能夠與世界經(jīng)濟相聯(lián)系的制度和體系，多年來，已有不小的發(fā)展，但同時，國際上的金融危機也給我國帶來了極大的沖擊和各種問題。金融危機對我國的影響，既有利也有弊：利是能夠促使我國在金融危機的影響下加快對財政稅收政策進行改革，也能夠避免我國在以后的市場經(jīng)濟中再次受到金融危機的波及；弊是金融危機會使我國尚未完全穩(wěn)定的市場經(jīng)濟出現(xiàn)較大波動，從而使我國的經(jīng)濟陷入一個混亂的局面。所以在金融危機背景下，我國應(yīng)當(dāng)對財政稅收政策進行進一步的改革，通過對不同行業(yè)、不同層級、不同人群對財稅政策的需求進行分析和研究，制定出一各能夠綜合適應(yīng)我國社會主義初級階段的發(fā)展的財政稅收政策。

1在金融危機背景下我國財政稅收政策現(xiàn)狀

在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢下，金融危機對我國的影響還沒有完全顯示出來，但是目前我國經(jīng)濟發(fā)展的速度已經(jīng)在逐漸降低，而且財政稅收體制結(jié)構(gòu)中存在的矛盾也愈加明顯。比如，市場上供求差距較大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、社會資源不能夠做到合理利用、民生和社會福利問題難以解決，還有整個市場經(jīng)濟的體系制度還不夠健全和完善等。所以我國明確出臺了經(jīng)濟體制改革意見，把應(yīng)對金融危機作為促進財政稅收政策進行深化改革的重要前提，把調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進民生發(fā)展、保持穩(wěn)定增長作為改革創(chuàng)新的重要方面和領(lǐng)域，形成一個能夠促進社會可續(xù)發(fā)展的有效的財政稅收政策。從我國國內(nèi)的經(jīng)濟形勢來看，雖然經(jīng)濟處于不斷回升的階段，但實際上，我國并沒有將實行的激勵政策的重點放在滿足消費需求方面，而是使用了通過提高外部的投資來影響消費需求的間接方式。這種通過投資來影響消費的方式實際上是弊大于利的，因為投資并不是可控的，所以總是會出現(xiàn)投資率較低的情況，而且同時還會是整個市場經(jīng)濟的差距不斷拉大，更加難以調(diào)整整個經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)。所以，在實施財政稅收政策時，不能只看到其對于促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的積極影響，還要重視在積極影響下所呈現(xiàn)的風(fēng)險和問題。

2在金融危機背景下我國財政稅收政策存在的問題

目前，雖然我國仍處于不斷創(chuàng)新改革階段，但其中依然存在著很多困難，所以需要逐個進行研究分析，提高人們對于政策中存在問題的嚴(yán)重性的認(rèn)識。

2．1改革難度大

我國一直處于財政稅收的改革發(fā)展階段，隨著時間的推移，目前的改革不得不面臨著風(fēng)險性較大、涉及面較廣、影響的利益層次較深的方面，真正到了一個“瓶頸”時期。不僅如此，經(jīng)濟體制自身的改革，對于政治、文化、社會等方方面面的影響也是不容忽視的，而且一個出現(xiàn)調(diào)整，勢必會牽動另一個進行整改，所以我國目前的財政稅收政策的改革已經(jīng)形成了一個龐大的工程。隨著改革的不斷深化，作為主導(dǎo)的國家和政府部門，自然也成為了改革的試行者。但是始終會存在一些政府部門既不下放權(quán)力，也不下放利益，不愿意順應(yīng)財政稅收制度的創(chuàng)新改革；而工薪階層的群眾則對于改革產(chǎn)生的影響抱有很高期望，對改革的要求明顯增多，希望提高自身福利，而反對企業(yè)、政府僅重視自己。從整體的社會來看，社會經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置、社會福利等方面始終都是多樣化的，所以政府能夠?qū)嵭袃?yōu)惠政策的范圍是十分有限的。

2．2中央和地方政策改革難以協(xié)調(diào)

中央和地方的財政稅收政策的改革創(chuàng)新也存在不小的問題。一個是地方政府想進行改革的方面沒有通過中央政府的推動而改不了；另一個是沒有通過中央政府的同意而不能改。所以目前來看，地方政府缺乏改革的自主權(quán)是使改革進展緩慢的重要原因。前一個問題是因為地方政府無法自己進行決定，需要上級政府的推動：比如加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，政府的考核績效評價、形成一個環(huán)境友好型的社會等等，都需要中央政府對地方政府進行推動，才能使各種經(jīng)濟活動能夠快速有效實行起來，如果只靠地方政府，很難在短時間內(nèi)形成效果。后一個問題是地方政府的一些需要改革的方面受制于中央的一些法律法規(guī)，同時地方政府自身的能力也不能夠進行有效地改革，比如農(nóng)村土地制度的改革。如果沒有中央政府的推動和助力，地方政府只能維持原有狀態(tài)。

2．3改革進展較為緩慢

由于受到當(dāng)前經(jīng)濟政策大的環(huán)境的影響，各級地方政府和當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)明顯感覺到有些力不從心，缺少一個明確的目標(biāo)和統(tǒng)一的方針進行指導(dǎo)，比如社會保障制度的轉(zhuǎn)移方式、如何實現(xiàn)收入分配的公平、如何提高社會保障對群眾的積極影響等問題。而這些只能通過國家出臺相關(guān)法律法規(guī)進行優(yōu)化和完善。

2．4推進改革的機制還不健全

財政稅收政策的改革和創(chuàng)新還涉及一些敏感性較強的方面，面臨的矛盾和困難也越來越多，所以如果想要做到全面的、綜合的改革就必須要在一些重要的環(huán)節(jié)取得新的突破，這樣才能夠加快改革措施的進程。但實際上，目前的經(jīng)濟形勢所需要的統(tǒng)籌改革的機制還不健全，各部門缺乏溝通和協(xié)調(diào)，整體工作進展緩慢。

3在金融危機背景下推進財政稅收改革創(chuàng)新的策略

3．1完善稅收征管制度

稅收征管制度是財政稅收政策的重要組成部分，是稅務(wù)機關(guān)對社會上的稅收征收、繳納活動進行管理、監(jiān)督和檢查的規(guī)范。本身我國的稅收征管就一直處于不斷被完善的狀態(tài)，而在金融危機的影響下，我國就更加需要加快完善稅收征管制度：明確掌握稅源的變化范圍，加強對不同稅源的管理手段；使各行各業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合，協(xié)調(diào)整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；提高納稅檢查的效率，以合理有效的手段促使市場經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

3．2使國稅與地稅相互協(xié)調(diào)

國稅與地稅是既可以互不干涉又可以互相協(xié)調(diào)的存在，是國家實行分稅制所得到的結(jié)果。在金融危機的影響下，我國仍然將國稅和地稅分開設(shè)立，已經(jīng)不能完全適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟的新形勢了。雖然目前，我國已經(jīng)準(zhǔn)備好將國稅和地稅進行協(xié)調(diào)整合，但實際上，地方稅制的改革進展緩慢使其并不能與中央稅制相適應(yīng)，整合難度仍然很大。在金融危機出現(xiàn)后，國稅與地稅不斷召開工作會議，以促進二者之間的協(xié)調(diào)，甚至對于經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)，開始試行國稅與地稅聯(lián)合辦公；而其他經(jīng)濟較落后地區(qū)，需要將各自的資源信息進行互相交流溝通，以期望通過各自的了解來制定完備的體制，促使二者互惠互利。

3．3使稅負(fù)結(jié)構(gòu)公平合理

宏觀稅負(fù)所體現(xiàn)的是一個國家的總體稅負(fù)水平，是一個經(jīng)濟主體所能夠承受的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)最直接的體現(xiàn)，同時也是我國財政稅收政策的核心主體。在政府的支出和收入的關(guān)系中，如果不考慮其他外界因素，那么稅收收入就是根據(jù)政府支出的改變而發(fā)生改變。但實際上，不僅要考慮政府的規(guī)模，還要考慮市場的狀態(tài)、稅收收入狀況等方面，因為這些都是影響經(jīng)濟發(fā)展的因素。如果要使宏觀稅負(fù)的結(jié)構(gòu)變得公平合理，還要依靠一個健全科學(xué)的稅收制度，我國可以通過對國際上經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定的大國的財政稅收工作方面的經(jīng)驗進行借鑒，在結(jié)合我國實際的經(jīng)濟狀況，形成一個以所得稅和增值稅為主體稅種的稅收制度，使整個國家的經(jīng)濟發(fā)展趨勢能夠更加科學(xué)健全。

3．4建立健全的轉(zhuǎn)移支付制度

首先要使轉(zhuǎn)移支付中的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付的比例進行適當(dāng)調(diào)整，適當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付所占比例；其次將稅收返還制度進行適當(dāng)?shù)母母锸罐D(zhuǎn)移支付資金的來源處于穩(wěn)定狀態(tài)；再次進一步完善轉(zhuǎn)移支付制度，形成一個科學(xué)、合理、健全的資金來源分配制度；最后還要加強監(jiān)督資金的來源和走向，制定專門的相關(guān)政策，以保證轉(zhuǎn)移支付制度的順利實行。在相關(guān)政策方面，還要跟去當(dāng)前的制度運行情況，優(yōu)化現(xiàn)代支付的結(jié)構(gòu)、設(shè)立完備的法律法規(guī)，整體保障支付系統(tǒng)的安全發(fā)展。

3．5優(yōu)化不同方面的稅收環(huán)境

在當(dāng)前的就業(yè)環(huán)境下，我國需要加快完善當(dāng)前所實施的就業(yè)政策；在住房保障方面，需要對相關(guān)稅費，比如房產(chǎn)稅實施一定的減免政策，對于首次購房的消費者也實施相關(guān)稅費的優(yōu)惠政策，從而從基礎(chǔ)上鼓勵消費者購房、住房；在社會保障和醫(yī)療方面，需要提高醫(yī)療水平，加快醫(yī)療體制改革，最終完善社會保障制度；在科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新方面，需要繼續(xù)加大對科學(xué)技術(shù)的投入，促使企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級；在資源環(huán)境方面，要提高節(jié)能減排給我國帶來的收入，推動生態(tài)環(huán)境和資源的相關(guān)機制的改革，使各項資源能夠被合理利用。

3．6處理好財稅政策和企業(yè)發(fā)展的關(guān)系

目前，我國財政稅收收入的主要來源是各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，具體來說就是企業(yè)所得的各項收入。但是，在金融危機的影響下，我國無法保證企業(yè)的收入仍能處于不斷上升的狀態(tài)，所以政府就需要通過對財政稅收制度的改革來提高企業(yè)的銷售能力，從而促使企業(yè)的收入能夠呈穩(wěn)定上升趨勢。還可以通過政府對競爭市場的介入，使市場內(nèi)的不同行業(yè)出現(xiàn)一些良性的互動，從而從外部優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置問題，同時對于周邊企業(yè)形成一些積極的帶動作用，為整個市場的穩(wěn)定發(fā)展打好基礎(chǔ)。

4結(jié)語

綜上所述，在金融危機的影響下，我國財政稅收政策的改革和創(chuàng)新是十分必要的，因為這不僅可以使我國本身的經(jīng)濟健康發(fā)展，還能使我國在國際市場中的競爭力大大提高。財政稅收政策是影響我國市場經(jīng)濟的重要方面，只有不斷的將傳統(tǒng)的制度進行創(chuàng)新和優(yōu)化，并能適應(yīng)我國國情，才能使我國在任何經(jīng)濟危機中依然保持穩(wěn)定發(fā)展。

作者:曾 艷 高彬杰 單位:大連財經(jīng)學(xué)院

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