導(dǎo)語(yǔ)：金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度策略一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：國(guó)有類金融企業(yè)有其特殊的成長(zhǎng)經(jīng)歷和發(fā)展過(guò)程，因此當(dāng)前的國(guó)有類金融企業(yè)所存在的制度上的情況，大多是由其特殊的成長(zhǎng)和發(fā)展所影響的。國(guó)有類金融企業(yè)逐步構(gòu)建合理、科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的過(guò)程，也是進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部管理能力，最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程?；趪?guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，如何進(jìn)行完善，這是國(guó)有類金融企業(yè)內(nèi)部需求，也是整個(gè)社會(huì)的外部需要。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期背景；國(guó)有類金融企業(yè)；財(cái)務(wù)資金；內(nèi)控制度

十八大以來(lái)，國(guó)有類金融企業(yè)不僅迎來(lái)了難得的發(fā)展機(jī)遇，而且也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步改革，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。在這樣的背景之下，國(guó)有類金融企業(yè)更需要完善內(nèi)控制度來(lái)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)。國(guó)有類金融企業(yè)內(nèi)控制度的完善有利于加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，有利于企業(yè)健康發(fā)展。但是現(xiàn)階段，我國(guó)一些國(guó)有類金融企業(yè)卻缺乏完善的內(nèi)控制度，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低下，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，為了企業(yè)的健康發(fā)展，完善企業(yè)內(nèi)控制度勢(shì)在必行。

一、國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)控制度

首先，國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)控制度包含著財(cái)務(wù)資金管理和內(nèi)部控制兩方面內(nèi)容。財(cái)務(wù)資金管理和內(nèi)部控制之間是相互聯(lián)系，不可分割的關(guān)系。為了更好的完善國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就要協(xié)調(diào)好管理和控制的關(guān)系。其次，國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)部控制是一種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，它包含著對(duì)成本的預(yù)估，籌集項(xiàng)目資金以及分配利潤(rùn)等。所以國(guó)有類金融企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為了使財(cái)務(wù)資金活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)劃化，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)督必不可少。監(jiān)督的作用不僅是防止決策失誤，而且可以有效防止資金浪費(fèi)和避免資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金的利用率。最后，一個(gè)完善的國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有利于企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

二、新時(shí)期背景下國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度建設(shè)的必要性

在改革不斷深入的背景之下，國(guó)有類金融企業(yè)面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，因此只有不斷的提升自身管理水平，才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀得一席之地。首先，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度建設(shè)可以幫助企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?，?guó)有類金融企業(yè)資金內(nèi)控制度是企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)可以體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也能反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而采取相應(yīng)的解決方案。同時(shí)，國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度為企業(yè)資金的安全提供了保障，保證了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和健康發(fā)展。但是現(xiàn)階段我國(guó)部分國(guó)有類金融企業(yè)還存在著工作模式落后和不規(guī)范的現(xiàn)象，不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求。國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度可以有效改變這一局面，可以提升工作模式，改善落后的思維模式，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度還有利于企業(yè)資金的透明化，保障著國(guó)有類金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展。

三、對(duì)現(xiàn)階段國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度存在不足的分析

(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控認(rèn)知的淡薄?，F(xiàn)階段，國(guó)有類金融企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控制度是因?yàn)槠髽I(yè)管理層缺乏對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)知，導(dǎo)致了企業(yè)資金使用率不高。這與企業(yè)管理人員不重視內(nèi)控制度息息相關(guān)。同時(shí)，我國(guó)一些國(guó)有類金融企業(yè)剛剛建設(shè)起來(lái)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面仍然存在著舊思想，跟不上企業(yè)現(xiàn)代化管理的節(jié)奏。有一些國(guó)有類金融企業(yè)雖然有著健全完善的內(nèi)控制度，但是企業(yè)的管理人員卻不重視內(nèi)控制度，導(dǎo)致了內(nèi)控制度不能順利開(kāi)展，使得企業(yè)資金浪費(fèi)，利用率不高，甚至影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和健康發(fā)展。所以說(shuō)，企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)知不足不僅影響了國(guó)有類金融企業(yè)完善內(nèi)控制度，而且還給國(guó)有類金融企業(yè)帶來(lái)巨大隱患。(二)監(jiān)管方式單一。國(guó)有類金融企業(yè)內(nèi)控制度的完善，離不開(kāi)企業(yè)完善的監(jiān)管方式。有效的監(jiān)管方式不僅可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督，還可以保障企業(yè)的高效運(yùn)營(yíng)。但是目前多數(shù)國(guó)有類金融企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的監(jiān)管方式比較單一，很多時(shí)候不能發(fā)揮監(jiān)督的作用，無(wú)法保障企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全。國(guó)有類金融企業(yè)的監(jiān)管制度的不完善，容易造成國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金的浪費(fèi)，并且不能保證內(nèi)控機(jī)制的順利開(kāi)展。因此，完善監(jiān)管方式對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控制度是非常重要的。(三)內(nèi)控制度不夠健全。目前，部分國(guó)有類金融企業(yè)為了健康可持續(xù)發(fā)展，對(duì)內(nèi)控制度做了補(bǔ)充完善。但是，對(duì)內(nèi)控制度的研究卻不夠充分，一些內(nèi)控措施不夠新。例如，缺乏完善的內(nèi)控防范程序，不能對(duì)核算過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，給國(guó)有類金融企業(yè)帶來(lái)巨大的安全隱患。而且一些國(guó)有類金融企業(yè)的內(nèi)控制度只是面子工程，不能具體的落實(shí)內(nèi)控制度。與此同時(shí)，一些國(guó)有類金融企業(yè)沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)控部門(mén)，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理不完善，財(cái)務(wù)工作人員身兼數(shù)職，形成了復(fù)雜混亂的資金管理模式。這樣不僅不利于企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理，還影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，健全完善國(guó)有類金融企業(yè)資金管理內(nèi)控制度是非常有必要的。(四)會(huì)計(jì)核算不能保證準(zhǔn)確性。國(guó)有類金融企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方式是雙線核算法，也就是說(shuō)一項(xiàng)業(yè)務(wù)要交給兩個(gè)人去分別核算，這樣有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金相互限制，保證賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性。但是在計(jì)算機(jī)核算過(guò)程中，根據(jù)提前設(shè)置好的程序核算賬務(wù)，不需要通過(guò)第二個(gè)人二次操作，因此就不能保證賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性。因此，完善會(huì)計(jì)核算方式，加強(qiáng)賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性對(duì)國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金的內(nèi)控制度的建設(shè)是有重要意義的。

四、新時(shí)期背景下完善國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的策略

(一)提高內(nèi)控制度。要加大力度完善國(guó)有類金融企業(yè)的內(nèi)控制度，培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控思想。首先要在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展宣傳活動(dòng)，向員工說(shuō)明內(nèi)控思想的重要性，提高全體員工的內(nèi)控意識(shí)。其次要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的教育培訓(xùn)力度，通過(guò)開(kāi)展學(xué)習(xí)活動(dòng)，培養(yǎng)員工的綜合素質(zhì)，提高員工的思想道德素質(zhì)，加深員工對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的理解。最后，深化改革，完善企業(yè)內(nèi)控制度，創(chuàng)造良好的管理環(huán)境。只有全體員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，才能更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。(二)健全相關(guān)制度。建立健全的內(nèi)控制度主要體現(xiàn)在以下幾方面：(1)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理層。國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中不可避免的會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都是管理層高度重視的問(wèn)題，所以建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理層是非常有必要的。(2)完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，并及時(shí)建立應(yīng)對(duì)機(jī)制，這樣出現(xiàn)突發(fā)情況的時(shí)候，可以及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，避免出現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)損失。(3)建立以審計(jì)為主的監(jiān)管制度，健全的監(jiān)管制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展可以起到非常重要的作用，可以監(jiān)督企業(yè)的資金走向和管理層的工作問(wèn)題，有利于審計(jì)工作的順利開(kāi)展。企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控制度主要包含以下幾方面內(nèi)容，第一，在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理層，國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，不可避免的會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)情況，這些風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)了嚴(yán)重的安全隱患，影響著企業(yè)的健康發(fā)展，因此將企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控部門(mén)獨(dú)立出來(lái)是非常有必要的，不僅可以讓內(nèi)控部門(mén)獨(dú)立行使職能，保障企業(yè)內(nèi)控部門(mén)的穩(wěn)定，而且也有利于企業(yè)財(cái)務(wù)的安全。第二，明確操作風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，在制定企業(yè)管理規(guī)劃前，要提前考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并且要制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方案，這樣才能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，防止因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的巨大損失。第三，企業(yè)內(nèi)部要建立以審計(jì)為主的監(jiān)管機(jī)制，內(nèi)審制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展非常重要，完善健全的內(nèi)審制度可以監(jiān)管企業(yè)的資金流向問(wèn)題，保障企業(yè)資金的安全，因此在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)審機(jī)制是非常有必要的。(三)完善預(yù)算管理。國(guó)有企業(yè)的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是相互聯(lián)系的，為了更好的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅要提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，還要完善預(yù)算管理。只有同時(shí)進(jìn)行預(yù)算管理和內(nèi)控管理，才能更好的發(fā)展企業(yè)。具體從以下幾方面入手：(1)企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)合理的編制預(yù)算。預(yù)算編制是預(yù)算管理的開(kāi)始，只有做好預(yù)算編制，才能做好預(yù)算管理。(2)在執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭，調(diào)動(dòng)起員工的工作積極性，共同參與到財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中。根據(jù)本部門(mén)的實(shí)際情況制定相應(yīng)的預(yù)算管理方案。(3)企業(yè)要完善獎(jiǎng)懲機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。把本年度的績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為下一年開(kāi)展預(yù)算管理的參考依據(jù)，明確第二年的預(yù)算支出金額，調(diào)整預(yù)算支出方向。此外還有監(jiān)督資金流向，提高資金使用率，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益國(guó)有企業(yè)的預(yù)算管理與財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制是相互聯(lián)系、不可分割的。為了促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全，降低企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，就要將提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平和提升預(yù)算管理水平放在首位，對(duì)二者要做到同等程度的重視，具體可以體現(xiàn)在以下幾方面中。第一，制定合理有效的預(yù)算編制。預(yù)算編制是預(yù)算管理的源頭，預(yù)算編制質(zhì)量的高低會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作的順利開(kāi)展起到直接的影響，因此企業(yè)一定要提高對(duì)預(yù)算編制的重視程度，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況制定適合企業(yè)發(fā)展的預(yù)算編制，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。第二，在開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作的過(guò)程中，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)要提高對(duì)這項(xiàng)工作的重視程度，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性和主動(dòng)性，讓全體員工都能參與到這項(xiàng)工作中來(lái)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)預(yù)算編制的相關(guān)要求，嚴(yán)格考察各個(gè)工作環(huán)節(jié)，盡最大程度的減少失誤，降低企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)應(yīng)該將預(yù)算支出的績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為日后年度預(yù)算編制的重要參考依據(jù)，這樣有利于調(diào)動(dòng)員工工作的積極性。對(duì)企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目比較差的預(yù)算項(xiàng)目取消或者削減其下一年度的資金配置數(shù)額，及時(shí)調(diào)整預(yù)算支出方向，對(duì)企業(yè)資金流向進(jìn)行全面監(jiān)督，提高資金利用率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的收支平衡。(四)明確風(fēng)險(xiǎn)管理程序。明確風(fēng)險(xiǎn)管理程序可以提高財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量，其主要內(nèi)容體現(xiàn)在：(1)不相容崗位相互分離。科學(xué)合理的設(shè)置企業(yè)內(nèi)控崗位，明確各部門(mén)權(quán)責(zé)，實(shí)施崗位分離制度，崗位之間互相監(jiān)督、互相制約。(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確崗位權(quán)責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，建立集體決策制度。工作人員開(kāi)展工作時(shí)要在審批制度的監(jiān)督管理下進(jìn)行。(3)歸類管理。根據(jù)各單位實(shí)際情況，統(tǒng)一管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。(4)預(yù)算控制。加強(qiáng)對(duì)資金的預(yù)算管理，保障資金安全。(5)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，對(duì)日常資金的流向、支出進(jìn)行清查管理，及時(shí)核對(duì)賬目，定期盤(pán)點(diǎn)財(cái)物，切實(shí)保護(hù)企業(yè)資金安全。(五)提高財(cái)務(wù)資金人員的綜合素質(zhì)。國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。綜合素質(zhì)體現(xiàn)在以下幾方面，例如工作人員的業(yè)務(wù)能力，對(duì)職業(yè)崗位的忠誠(chéng)度以及接受新技術(shù)新知識(shí)的快慢程度等。提高財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)要做到三點(diǎn)。第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的思想認(rèn)識(shí)。提升他們對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的了解和重視，并且明確自己的權(quán)責(zé)范圍。第二，加大對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培養(yǎng)。培訓(xùn)財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力，讓他們熟悉財(cái)會(huì)工作內(nèi)容并且學(xué)會(huì)新知識(shí)和新技術(shù)，根據(jù)國(guó)家宏觀政策開(kāi)展財(cái)會(huì)工作。第三，提高財(cái)務(wù)工作人員的道德素質(zhì)。幫助他們樹(shù)立愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)道德，并且培養(yǎng)他們誠(chéng)實(shí)守信的道德修養(yǎng)，不能因?yàn)橄夘^小利做出違法亂紀(jì)的事情。時(shí)刻監(jiān)督財(cái)務(wù)工作人員，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并改正，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良風(fēng)氣，保障內(nèi)控制度的順利實(shí)施。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在新時(shí)期背景下建設(shè)國(guó)有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)是非常重要的，不僅有利于企業(yè)加強(qiáng)資金管理，保障資金安全，還有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。但是目前國(guó)有類金融企業(yè)的內(nèi)控制度存在著一些問(wèn)題，影響著內(nèi)控制度的順利實(shí)施。因此，國(guó)有類金融企業(yè)應(yīng)該根據(jù)這些問(wèn)題采取相應(yīng)的措施應(yīng)對(duì)，完善內(nèi)控制度，提升國(guó)有類金融企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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作者:劉祥劍 單位:杭州城投資產(chǎn)管理集團(tuán)有限公司