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一、金融企業(yè)財務危機管理研究的意義

眾所周知，血液是維持一個人生命的根本，如果人的血液有了血栓就會發(fā)生病變，嚴重的會導致人的癱瘓甚至死亡。同理，金融企業(yè)和人是一樣的，資金就是一個金融企業(yè)的血液，如果出現(xiàn)資金流斷檔，也會癱瘓甚至死亡。由此可見，金融企業(yè)的發(fā)展與財務危機管理有著緊密的聯(lián)系，一旦危機管理失效將直接威脅企業(yè)的生存與發(fā)展，因此，要對金融企業(yè)的財務危機進行分析，根據(jù)其形成的原因，采取相應的對策，通過監(jiān)測與預防等手段，實現(xiàn)對財務危機的控制與防范。所以本論文的研究分析具有重要的理論意義和實踐意義。

二、金融企業(yè)出現(xiàn)財務危機的原因

目前各金融企業(yè)普遍出現(xiàn)財務危機的原因主要體現(xiàn)在以下兩方面：其一由經(jīng)營風險造成的，其二，由財務管理失誤造成的。

（一）在金融企業(yè)經(jīng)營風險方面

金融企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)財務危機主要表現(xiàn)在：第一，金融企業(yè)經(jīng)營受諸多因素的影響，各種因素具有不確定性，因此，不能對其進行有效的控制，在此基礎上，金融企業(yè)的經(jīng)營風險隨之出現(xiàn)，進而也極易造成金融企業(yè)的財務危機；同時，金融企業(yè)的組織管理也存在問題，其中金融產(chǎn)品的質量，組織管理的計劃，新技術的開發(fā)等因素，均直接影響著金融企業(yè)的有效與安全管理，一旦組織管理風險出現(xiàn)，則會誘發(fā)金融企業(yè)的財務危機，進而造成不可估量的損失。第二，市場營銷的盲目性。當前，金融企業(yè)有著較快的發(fā)展速度，其規(guī)模在不斷擴大，在市場中扮演著重要的角色，其營銷戰(zhàn)略對于企業(yè)的發(fā)展至關重要，主要是由于金融企業(yè)通過營銷，增加了市場的份額，同時市場營銷也具有一定的消極影響，因此，要以金融企業(yè)自身發(fā)展的實際情況選擇適合的營銷策略，但部分金融企業(yè)未能重視財務管理，過于關注市場營銷，導致市場營銷的效果欠佳，財務管理的狀況較差，進而造成了金融企業(yè)的財務危機。第三，多元化的經(jīng)營。目前，金融企業(yè)的發(fā)展逐漸邁向了成熟期，為了實現(xiàn)對經(jīng)營風險的規(guī)避，紛紛實現(xiàn)了經(jīng)營的多元化，但在多元化經(jīng)營過程中，未能正確理解理解實物資產(chǎn)投資，同時也忽視了金融資產(chǎn)投資的特點，在此情況下，金融企業(yè)的投資缺乏可靠的資金支持，進而極易引發(fā)財務危機。第四，核心業(yè)務的萎縮。在金融企業(yè)生存與發(fā)展過程中，最為核心的因素便是企業(yè)的核心業(yè)務經(jīng)營，但眾多金融企未關注自身的核心業(yè)務，而是利用兼并手段積極拓展市場，此形勢下，金融企業(yè)的財務危機將不斷增多。

（二）在財務管理失誤方面

首先，貸款管理的不合理。在市場經(jīng)濟日益完善的環(huán)境下，市場競爭愈加激烈，金融企業(yè)的生存與發(fā)展面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，為了獲得發(fā)展，增加市場的份額，采取了發(fā)放貸款的措施，雖然降低了其資金周轉的速度，但在管理過程中，由于管理的不合理，出現(xiàn)了眾多的壞賬，死賬，呆賬等，直接影響著金融企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，使其財務危機極易出現(xiàn)。其次，財務杠桿的過度使用。財務危機最為顯著的特征便是不能償還到期的債務，因此，金融企業(yè)的財務危機與財務杠桿的利用程度有直接的關系。債務對企業(yè)的發(fā)展有著雙重的作用，即可以帶來經(jīng)濟效益，也可能造成財務危機，主要是由于當資產(chǎn)利潤率小于利率時，舉債的負面影響則會出現(xiàn)，金融企業(yè)的盈利力將有所降低。最后，財務預警系統(tǒng)的欠缺。該系統(tǒng)的基礎是企業(yè)的財務會計信息，能夠對金融企業(yè)發(fā)展中潛在風險進行實時的控制、分析與決策等。它是金融企業(yè)管理系統(tǒng)中的重要組成部分，貫穿于管理的全過程。但是部分金融企業(yè)的財務報表存在問題，缺乏完整性、規(guī)范性和準確性，不能對金融企業(yè)的財務狀況與經(jīng)營成果進行全面的了解與分析，此時財務預警機制則不能發(fā)揮自身的作用，進而不能預防財務危機的產(chǎn)生。

三、控制與防范金融企業(yè)財務危機的對策

財務危機對金融企業(yè)有著毀滅性的打擊，因此，為了實現(xiàn)金融企業(yè)的正常、有序經(jīng)營，控制和防范企業(yè)的財務危機，需要對金融企業(yè)的財務活動進行管理和監(jiān)管，同時，要結合金融企業(yè)發(fā)展的實際情況，制定相應的財務危機監(jiān)理機制。下面提出了幾點防范財務危機的建議和對策。

（一）樹立危機意識。在金融企業(yè)發(fā)展過程中，要保持危機意識，在金融企業(yè)內部，展開危機教育管理活動，其中企的管理人員與決策人員要高度重視財務危機，在金融企業(yè)內部逐漸形成良好的防范財務危機的氛圍，并且能夠對企業(yè)的財務管理活動進行嚴肅的對待，使危機意識逐漸融入到企業(yè)的文化之中。

（二）提高財務決策水平。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，財務決策是財務管理的關鍵內容，它對于企業(yè)的生存與發(fā)展有著直接的影響，同時也關系著金融企業(yè)理財活動的質量與效益，因此，金融企業(yè)的財務活動要保證其各個方面、各個環(huán)節(jié)決策的科學性、高效性與合理性，可以運用定量分析，決策模型等，也可以對各種決策進行可行性方案的分析與論證，在此基礎上，還要結合各種財務決策的技術與方法，使財務方案保持在最優(yōu)狀態(tài)，進而才能夠保障企業(yè)財務決策決策的質量。

（三）增強對外信息的反應力。金融企業(yè)要及時掌握國家的宏觀經(jīng)濟政策、相關的法律法規(guī)、標準的制定和修改以及利率市場化等的外部情況，要不斷加大對外部情況的監(jiān)控力度，進而為金融企業(yè)的經(jīng)營決策提供必要的信息和服務，在此基礎上，金融企業(yè)才能夠對企業(yè)的經(jīng)營活動和財務活動等進行及時與有效的調整。

（四）加強財務活動監(jiān)管。進而從金融企業(yè)出現(xiàn)財務危機的幾個階段分析提出相應的建議和對策，金融企業(yè)財務危機的總體防范對策；金融企業(yè)財務危機各階段的防范對策。金融企業(yè)的財務風險管理是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理的過程中，通過對風險的分析、預測、衡量并采取有效的對策來預防、回避、排除或者轉移經(jīng)營中的風險，從而以最低的成本將財務風險可能導致的損失減少到最低限度，保證經(jīng)營資本的安全，實現(xiàn)經(jīng)營目標金融企業(yè)財務風險管理是銀行經(jīng)營管理的核心，是金融企業(yè)財務風險控制的更高階段，它包括對財務風險的識別、度量、監(jiān)測和控制等四個部分，是全程的、全員的，動態(tài)的財務風險控制，是建立在豐富的業(yè)務數(shù)據(jù)、科學的管理模型以及高素質的專家隊伍基礎上財務的風險控制。無論是從外延還是從內涵看，財務風險控制都只是風險管理的一個組成部分和初級階段，財務風險管理則是動態(tài)的、全程的、計量的、立體的財務風險控制。

作者:王永臣單位:內蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社