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摘要:本文首先對內部控制與風險管理關系進行闡述，從內部控制環(huán)境缺失、風險管理體系不全、內部審計監(jiān)管不足三個方面，對基于內部控制角度下的勘察設計企業(yè)風險管理存在的問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出基于內部控制角度下的勘察設計企業(yè)風險管理對策。

關鍵詞:內部控制;勘察設計企業(yè);風險管理

隨著經濟一體化快速發(fā)展，各個國家在政治、經濟等方面發(fā)生了巨大變化。為了實現(xiàn)國家的穩(wěn)定發(fā)展，做好內部控制管理工作是非常必要的。從目前情況來說，隨著各種舞弊行為的出現(xiàn)，給國際資本市場運營發(fā)展帶來直接影響，使得各個企業(yè)在運營發(fā)展中出現(xiàn)各種問題，甚至使得一些企業(yè)面臨倒閉危機。排除各種客觀因素影響，多數(shù)企業(yè)面臨失敗的主要原因是內部控制不全面。針對勘察設計企業(yè)來說，其作為國家事業(yè)單位改制背景下形成的機構，為了實現(xiàn)勘察設計企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，需要從風險管理角度入手，加強企業(yè)內部控制與管理，強化企業(yè)內控管理實力的同時，促進勘察設計企業(yè)健康發(fā)展。

一、內部控制與風險管理關系

從內部控制角度來說，包含了內控環(huán)境、風險評估、信息交流、控制活動與內部監(jiān)管等內容，而風險管理則是在基礎上增添的目標設定、風險識別與風險處理等內容。由此可以得知，風險管理是內部控制的延伸形式，其已經拓展到企業(yè)戰(zhàn)略層級中，比較注重對風險評估與控制管理。在勘察設計企業(yè)中，加強企內部控制和風險管理，對企業(yè)運營發(fā)展有著重要作用，并且，內部控制與風險管理之間呈現(xiàn)出相輔相成的效果。首先，內部控制和風險管理在目標上具有統(tǒng)一性。建立內部控制體系的主要目的在于防范企業(yè)各種風險，從企業(yè)運營發(fā)展角度來說，不管是內部控制，還是風險管理，兩者的最終目標都是保證企業(yè)運營目標快速實現(xiàn)。其次，內部控制和風險管理之間存在互補性。風險管理能夠把企業(yè)運營發(fā)展中的各項風險因素及時識別，通過內部控制管理實現(xiàn)風險防范和控制，從而保證企業(yè)運營管理目標順利完成。由此可知，內部控制與風險管理，兩者之間具有互補性。

二、基于內部控制角度下的勘察設計企業(yè)風險管理存在的問題

(一)內部控制環(huán)境缺失。當前我國部分勘察設計企業(yè)采用的運營管理模式相對落后，沒有嚴格按照現(xiàn)代企業(yè)治理要求，加強內部控制管理體系建設，使得內部控制管理環(huán)境缺失。首先，部分勘察設計企業(yè)內部控制管理環(huán)境缺少合理性，企業(yè)管理權和控制權主要集中在上級領導手中，董事會及獨立董事機制過于形式化，內部控制管理效果無法得到充分發(fā)揮。其次，部分勘察設計企業(yè)對風險管理了解片面，把風險管理重心放在運營與財務管理上，對優(yōu)化風險管理體系利益認識不充足，企業(yè)職工在日常工作過程中缺少較強的風險管理意識，使得內部控制與風險管理工作開展缺少環(huán)境支持。(二)風險管理體系不全?，F(xiàn)階段，我國部分勘察設計企業(yè)人員風險意識薄弱，定量和定性結合風險評估方法缺失，沒有在內部成立專業(yè)的風險評估管理部門，導致風險管理效果不理想，風險防范水平較低。特別是近幾年隨著我國正式進入資本金融市場，金融衍生產品交易數(shù)量隨之增多，部分企業(yè)為了獲得更高的效益，沒有過多關注金融衍生產品交易中存在的風險，對新型金融風險管理水平不強，使得企業(yè)面臨的風險因素更多，在損害企業(yè)利益的同時，也嚴重影響勘察設計企業(yè)發(fā)展。(三)內部審計監(jiān)管不足。內部審計管理作為提高勘察設計企業(yè)內部控制水平的重要因素，即便部分勘察設計企業(yè)在內部重新設定復查崗位，但是因為執(zhí)行者沒有高度重視，沒有充足的時間進行復查，導致企業(yè)內部審計監(jiān)管效果不理想。即便有時間復查，也會存在諸多隨意性，工作人員在工作過程中存在敷衍了事的態(tài)度，沒有從根本上進行企業(yè)監(jiān)督與管理，使得最終工作效率較低。部分勘察設計企業(yè)內部控制管理，缺少量化評估指標，并且探究發(fā)現(xiàn)諸多案例表明，企業(yè)內部管理出現(xiàn)失誤的主要原因在于企業(yè)缺少可行性審計監(jiān)管體系。所以，勘察設計企業(yè)需要結合內部控制管理要求，加強相應體系建設，全面提高企業(yè)監(jiān)督管理水平。

三、基于內部控制角度下的勘察設計企業(yè)風險管理對策

(一)優(yōu)化內部控制環(huán)境。完善的內部控制環(huán)境，強化風險管理意識，能夠給勘察設計企業(yè)內控管理工作順利進行提供支持。針對勘察設計企業(yè)來說，需要結合現(xiàn)代企業(yè)治理框架要求，從環(huán)境、體系、文化等多個方面入手，加強風險管理指導，科學建立內部控制管理體系。首先，勘察設計企業(yè)需要對現(xiàn)有的組織框架進行優(yōu)化改革，以現(xiàn)代企業(yè)治理體系為根本，從組織框架重新設定、企業(yè)管理層及安排職責合理分配等方面入手，全面提高企業(yè)內部控制管理水平。特別是注重董事會體系建設，引進專業(yè)獨立董事，加強對企業(yè)內部控制與風險管理執(zhí)行監(jiān)管。其次，企業(yè)需要夯實控制團隊力量，在企業(yè)內部加強風險管理和內部控制宣傳，形成完整的內控管理格局?？辈煸O計企業(yè)還要加強企業(yè)文化建設，創(chuàng)建特有的企業(yè)文化，提高企業(yè)職工歸屬感與認同感，給企業(yè)后續(xù)內控管理工作可以進行提供支持。(二)完善風險管理體系?？辈煸O計企業(yè)需要對現(xiàn)有的風險管理體系進行改革，從風險識別，風險評估、風險管理等方面進行全面梳理與評估，輸出勘察設計企業(yè)的風險框架、風險清單、風險評估報告等核心風險評估成果，提高企業(yè)風險管理水平。首先，勘察設計企業(yè)應該強化自身風險管理能力，及時找出企業(yè)運營發(fā)展中存在的風險問題，領導各個層級制定合理的發(fā)展決策。其次，企業(yè)需要在內部成立專業(yè)的管理部門，加強風險評估體系建設，在風險識別以后及時對其評估，衡量風險給企業(yè)帶來的影響，結合相關數(shù)據(jù)和模型對風險等級進行評估，并以此為依據(jù)，提出風險防范對策。風險評估作為一個動態(tài)管理過程，企業(yè)面臨的各項風險均是可變化的，所以勘察設計企業(yè)應該對風險進行變量評估。此外，企業(yè)應該對風險選擇合理的風險防范對策，即根據(jù)企業(yè)運營發(fā)展要求，結合成本效益原則，對風險評估，以最小成本將風險把控在合理范疇內。最后，在風險防范對策制定完成后，企業(yè)應該加大執(zhí)行力度，各個部門需要及時進行信息交流與共享，相互配合，將內部控制管理價值充分發(fā)揮，完善激勵考核體系，保證風險管理工作順利進行。(三)加強內部審計監(jiān)管。為了將內部控制管理自身價值全面發(fā)揮，要在完善監(jiān)督管理體系作用下實現(xiàn)?？辈煸O計企業(yè)應該結合內部控制管理要求，加強內部監(jiān)督管理體系建設。首先，企業(yè)需要對現(xiàn)有的內部審計體系進行改革，在內部成立專業(yè)的審計管理部門，對企業(yè)運營發(fā)展情況進行識別和監(jiān)管，及時找出內部控制中出現(xiàn)的問題，給企業(yè)管理層制定決策提供數(shù)據(jù)參考。其次，勘察設計企業(yè)需要保障內部審計部門的獨立性，管理層和其他部門在落實內部審計工作時，不可對內部審計工作人員行為進行干預，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)管作用。此外，勘察設計企業(yè)需要根據(jù)風險導向要求落實內部審計管理工作，把風險管理當作核心，審計工作人員應參與到企業(yè)運營發(fā)展各個環(huán)節(jié)中，通過采用專業(yè)審計方法實現(xiàn)風險識別和評估，將審計結果和企業(yè)職工績效結合，從而提高企業(yè)職工工作效率，保證企業(yè)風險管理質量。

四、結語

總而言之，加強企業(yè)內部控制管理，能夠及時找出企業(yè)運營發(fā)展中各個風險，提高企業(yè)風險管理水平，給企業(yè)健康發(fā)展奠定良好的基礎。所以針對勘察設計企業(yè)來說，需要給予內部控制工作高度重視，結合企業(yè)運營發(fā)展中存在的風險問題，及時采取風險防范對策，加強企業(yè)內控管理，將各項風險控制在合理范疇內，降低風險給企業(yè)發(fā)展帶來的影響。

參考文獻:

［1］沈莉．基于內部控制的企業(yè)財務風險管控［J］．中國總會計師，2019(6):98－99．

［2］李中慶．地勘企業(yè)改制下財務風險控制淺析［J］．西部財會，2018(4):34－36．

作者:李曉瑩 單位:廣州市市政工程設計研究總院有限公司