導語：現(xiàn)金流量下的企業(yè)財務風險防范和控制一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量與企業(yè)財務風險間的關系

（一）現(xiàn)金流程與財務風險

現(xiàn)金流量的具體流程直接影響著企業(yè)現(xiàn)金的安全性，假如現(xiàn)金流量在組織過程中發(fā)生異常，就很容易導致企業(yè)財務風險?，F(xiàn)金流程通常包括現(xiàn)金收支具體程序和現(xiàn)金流量相關崗位、具體組織以及授權等。因為現(xiàn)金流量通常會比較分散，企業(yè)在使用現(xiàn)金貨幣或進行資金管理的過程中很容易出現(xiàn)管理混亂的問題，人員崗位職責權限模糊，導致資金出現(xiàn)大量流失，降低資金使用率，情節(jié)嚴重的會影響資金的完整性，不利于保證資金安全。

（二）現(xiàn)金流量與財務風險

現(xiàn)金流量能夠直接反應企業(yè)的經(jīng)濟效益狀況，體現(xiàn)企業(yè)各項財務收支的現(xiàn)金盈余狀況。企業(yè)經(jīng)濟收入、生產(chǎn)經(jīng)營成本以及盈利狀況及其可能導致的財務風險受到現(xiàn)金流量的嚴重影響，現(xiàn)金流量一般包括流入量以及流出量，同時還包括現(xiàn)金流入量以及具體流出量之間存在的差額，也就是凈流量。企業(yè)盈利與其財務實力成正比關系，盈利越多代表實力越強，面臨的風險越小。此外，從一定角度上看，企業(yè)現(xiàn)金流量能夠針對其盈利風險程度發(fā)揮制約作用。

（三）現(xiàn)金流速與財務風險

企業(yè)現(xiàn)金具體流速與企業(yè)財務風險之間關系密切，現(xiàn)金流速是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率以及流動資產(chǎn)總體質量的綜合體現(xiàn)。針對某項具體現(xiàn)金業(yè)務來說，現(xiàn)金流速即現(xiàn)金從支付發(fā)生到最后收回需要花費的總時間。針對整個企業(yè)來說，流速會給企業(yè)資金占用水平帶來制約，同時還會影響資金的流動性。從另一個角度來看，現(xiàn)金流速即企業(yè)資本投入到回收過程中的速度，所以，現(xiàn)金凈流量可以從質和量兩個角度對企業(yè)的實際償債能力進行反映，也體現(xiàn)了企業(yè)的財務風險狀況。

（四）現(xiàn)金流向與財務風險

現(xiàn)金流向通常包括流入方向以及流出方向等，能夠對企業(yè)流量總體趨勢進行科學反映。現(xiàn)金流出一般能夠體現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略，可以據(jù)此評估企業(yè)潛力，現(xiàn)金流出代表著現(xiàn)金支付具體用途。企業(yè)現(xiàn)金流入能夠體現(xiàn)企業(yè)的競爭能力具體構成，反映著企業(yè)在將來很長一段時期內的大體發(fā)展方向，代表著企業(yè)現(xiàn)金流入量的來源。針對某個企業(yè)來說，現(xiàn)金流程實際上可以調整出一個較為標準的結構。所以，企業(yè)的現(xiàn)金流向對于企業(yè)的財務狀況影響重大，也會制約財務風險。

二、現(xiàn)金流量下的企業(yè)財務風險防控建議

（一）不斷完善企業(yè)財務內部控制制度

企業(yè)應該加強內部控制制度建設，不斷完善企業(yè)內部控制制度，避免企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象，有效降低企業(yè)經(jīng)濟損失，提高企業(yè)經(jīng)營管理投資決策的有效性，提升企業(yè)的財務管理綜合能力。企業(yè)要想提升自己的財務風險抵御能力，就必須要不斷建立健全企業(yè)內部控制制度，形成一道內部屏障。企業(yè)必須要綜合考慮自身發(fā)展實際，構建完善的內控制度。通常，企業(yè)在構建內部控制制度的過程中必須要遵循以下要求：其一，針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及財務管理工作的不同階段，全方面開展內部控制；其二，保證制定出來的內控制度具備足夠的可操作性；其三，促進企業(yè)內控程序不斷走向規(guī)范化，注重過程控制，要求企業(yè)建立有效的制約平衡機制；其四，企業(yè)必須要同時兼顧控制以及創(chuàng)新。

（二）建立健全企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)

為了避免企業(yè)出現(xiàn)嚴重的財務危機，企業(yè)必須建立健全財務風險預警系統(tǒng)。通過建立財務風險預警系統(tǒng)，企業(yè)可以提前發(fā)現(xiàn)財務危機先兆，挖掘企業(yè)潛在的財務風險問題，及時采取科學措施進行風險控制。同時，良好的財務風險預警系統(tǒng)還可以引導企業(yè)管理者謹慎對待理財活動，增強其對于財務風險的敏感度，及時發(fā)出警報，提醒決策人員進行風險防范，制定有效的財務風險防范措施，保證企業(yè)財務安全。企業(yè)應該構建中期財務風險預警系統(tǒng)以及短期財務風險預警系統(tǒng)，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制工作。因為公司理財活動主要以現(xiàn)金以及現(xiàn)金活動為主要對象，從短期上看，公司運營是否正常受到多方面因素的影響，并不是盈利就代表企業(yè)能夠正常維持經(jīng)營，而主要是看企業(yè)是否具備足夠的現(xiàn)金，完成各種支付業(yè)務。所以，企業(yè)在構建中短期財務預警系統(tǒng)的過程中必須要綜合考慮企業(yè)的現(xiàn)金流量監(jiān)控?，F(xiàn)金流量預算指的是針對現(xiàn)金持有量進行科學安排，促使企業(yè)資金具備良好流動性，不斷提高企業(yè)的盈利水平，同時，必須要綜合分析企業(yè)資產(chǎn)的運用水平，確定企業(yè)負債種類以及負債結構，明確企業(yè)負債的期限結構。為了保證企業(yè)現(xiàn)金流量預算得到科學編制，企業(yè)必須要充分發(fā)揮銷售預算的主要作用，將其作為起點，從企業(yè)生產(chǎn)、成本以及資金費用等多個角度建立企業(yè)預算體系。其次，順利完成全面預算后，對企業(yè)將來的現(xiàn)金收支情況進行綜合分析，開展科學預測，并以周旬、月、季、半年或者1年為單位，實行滾動式現(xiàn)金流量預算。雖然通過滾動方式開展現(xiàn)金流量預算編制需要耗費較多的工作時間，但是該方式的優(yōu)勢十分突出，能夠促進主觀意識以及客觀發(fā)展的真正結合，進一步提高現(xiàn)金預算的科學性和準確性，充分發(fā)揮其短期財務預警功能。另外，促進滾動式現(xiàn)金流量預算以及各期現(xiàn)金收支日報表、現(xiàn)金收支預估表的配合，建立健全企業(yè)短期財務預警系統(tǒng)，方便企業(yè)經(jīng)營管理人員及時挖掘潛在現(xiàn)金問題，迅速采取相應措施進行解決。企業(yè)構建完善的現(xiàn)金流量預算表，可以在任何時候針對現(xiàn)金周轉情況進行檢查，將預算情況對比實際現(xiàn)金周轉狀況，及時挖掘潛在風險，科學進行風險防控。

（三）提高財務決策的科學性

企業(yè)決策科學與否直接影響資金使用的效率，如果決策出現(xiàn)失誤，很容易導致資金使用效率低下，嚴重的可能會出現(xiàn)資金使用無效現(xiàn)象，引發(fā)嚴重的資金浪費。要想有效防止財務決策失誤，就必須同時保證投資決策以及籌資決策的科學化。針對長期決策，建議實行科學的投資組合，盡可能讓那些引發(fā)現(xiàn)金流量波動的影響因素相互之間進行抵消，有效減少風險，促進現(xiàn)金流量發(fā)生增加。其次，針對重大投資決策，企業(yè)可以采用集體審議聯(lián)簽方式開展決策工作，建立科學的責任制度，不斷強化對投資項目立項、評估、決策以及具體實施等階段的控制，避免出現(xiàn)企業(yè)投資風險。針對短期投資，建議采用存貨項目分析的方法，建立科學的信用政策，通過這種方式實現(xiàn)存貨向現(xiàn)金的順利轉化，加快轉化速度，同時，保證應收賬款可以成功轉化為現(xiàn)金，促進資產(chǎn)流動性的有效提高。另外，針對長期資產(chǎn)以及短期資產(chǎn)的數(shù)量結構應該不斷進行優(yōu)化，達到預防投資風險的目的。針對籌資決策，必須要建立健全相關管理制度，為企業(yè)領導人員以及管理者的決策提供制度參考，同時，財務管理人員必須要扮演好參謀者角色，為管理者的決策提供參謀，綜合分析各類財務信息，在正式進行企業(yè)投資前，必須進行市場調查研究，針對企業(yè)投資項目實施科學測算以及論證，從時間價值角度和風險價值方面綜合看待貨幣資金，將項目投資報酬率以及籌資成本率進行對比分析。通過以上途徑，能夠實現(xiàn)對現(xiàn)金流量保證機制的強化，從源頭上做好資金管理。

三、結語

從現(xiàn)金流量的角度分析企業(yè)財務狀況，可以提高企業(yè)財務風險識別的有效性，全面了解企業(yè)面臨的實際風險狀況，這是因為現(xiàn)金流量指標本身具備極高的可靠性，其可靠程度遠遠高于企業(yè)利潤等指標。針對企業(yè)財務管理工作，現(xiàn)金流量管理以及財務風險防控之間關系密切，缺一不可，企業(yè)必須同時兼顧現(xiàn)金流量管理以及財務風險管理，最大程度降低企業(yè)風險性，保證企業(yè)穩(wěn)定、健康、安全發(fā)展，尤其是要保證財務安全。通過這種方式，才能促進企業(yè)總體經(jīng)濟效益的提高，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

作者:田毅 單位:貴州省貿易經(jīng)濟學校