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一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展情況及主要存在問(wèn)題

我國(guó)自建國(guó)以來(lái)就開(kāi)始籌建我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，隨著政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展的起伏，養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度建立也經(jīng)歷了挫折和倒退。在1993年以前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本上都是采用的社會(huì)統(tǒng)籌制度。直到1993年--1997年，我國(guó)逐步建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)帳模式。而現(xiàn)代的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在1997年以后才逐步完善的。在1999年，我國(guó)正式進(jìn)入了老齡化社會(huì)，是較早進(jìn)入老齡化社會(huì)的發(fā)展中國(guó)家之一。從2001年到2020年是快速老齡化階段,預(yù)計(jì)中國(guó)平均每年新增596萬(wàn)老年人口,年均增長(zhǎng)速度約3.28%，到2020年，老年人口將達(dá)到2.48億，老齡化水平將達(dá)到17.17%,其中，80歲及以上老年人口將達(dá)到3067萬(wàn)人，占老年人口的12.37%。然而，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅面臨著老齡化的威脅，更受到制度缺陷的困擾。主要可分為以下幾點(diǎn)：

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率低雖然我國(guó)已經(jīng)建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是廣大的農(nóng)村地區(qū)還沒(méi)有建立規(guī)范的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。而存在著嚴(yán)重養(yǎng)老問(wèn)題的農(nóng)民工和失地農(nóng)民則是養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的盲點(diǎn)。

2、個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌資金混賬運(yùn)行造成個(gè)人賬戶空帳雖然我國(guó)在幾年前就已確立有先收現(xiàn)付制向統(tǒng)賬結(jié)合制轉(zhuǎn)移的思路，并且建立了個(gè)人賬戶，但是由于人口老齡化導(dǎo)致的現(xiàn)收現(xiàn)付制度產(chǎn)生了入不敷出而占用個(gè)人賬戶資金形成了個(gè)人賬戶空帳。目前關(guān)于是否應(yīng)該盡快充實(shí)個(gè)人賬戶怎樣充實(shí)個(gè)人賬戶的討論層出不窮，且在理論界也未能達(dá)成共識(shí)。但是個(gè)人賬戶空帳的存在還是在一定程度上對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長(zhǎng)久運(yùn)行造成了一定的威脅。

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不公平性仍然存在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為政府為老年人提供的基礎(chǔ)生活保障，但是不管是在制度內(nèi)還是在制度外，不公平的現(xiàn)象仍然存在。公務(wù)員和事業(yè)單位沒(méi)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但其養(yǎng)老待遇卻大大高于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的養(yǎng)老保障水平。這一情況在整個(gè)社會(huì)上形成了對(duì)養(yǎng)老制度公平性的質(zhì)疑，為社會(huì)產(chǎn)生了不安定因素。因此，公務(wù)員養(yǎng)老制度改革已經(jīng)成為我國(guó)現(xiàn)階段社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域的熱點(diǎn)問(wèn)題。

4、巨額隱形債務(wù)成為社會(huì)保險(xiǎn)制度頭上的利刃由于我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷了曲折的發(fā)展歷程，其發(fā)展歷史為目前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展造成了阻礙。在我國(guó)未形成完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，個(gè)人和企業(yè)沒(méi)有形成對(duì)未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的資金積累。雖然我國(guó)后來(lái)在建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)通過(guò)將所有參保人員分為老人中人成功解決了為繳費(fèi)參保人員的福利待遇問(wèn)題，但是也造成了入不敷出的情況。巨額隱形債務(wù)仍在存在。

二、國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)

全球目前都面臨著人口老齡化的威脅，尤其是部分發(fā)達(dá)國(guó)家，養(yǎng)老問(wèn)題日益嚴(yán)峻。歐洲部分福利水平較高的國(guó)家，由于老齡化速度的加快以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展減緩等原因給國(guó)家的財(cái)政和經(jīng)濟(jì)都造成了嚴(yán)重的困難。經(jīng)過(guò)不斷的摸索，一些國(guó)家已經(jīng)成功地對(duì)原本的養(yǎng)老制度進(jìn)行了改革。針對(duì)目前老齡化的國(guó)際趨勢(shì)，一些養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的方向已經(jīng)在全球范圍內(nèi)達(dá)成了廣泛共識(shí)?？蓺w結(jié)為以下幾點(diǎn)：

1、改革現(xiàn)收現(xiàn)付制度，由DB制向DC制逐漸轉(zhuǎn)換在為進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革之前，有相當(dāng)一部分國(guó)家包括我國(guó)都采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付的制度。這種制度在建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度初期由于操作簡(jiǎn)便及其合理性成為國(guó)際上的廣泛選擇。然而由于老齡化進(jìn)程的加快，現(xiàn)收現(xiàn)付制得缺點(diǎn)也迅速暴露出來(lái)。鑒于此，許多國(guó)家開(kāi)始在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)建立個(gè)人賬戶。從待遇既定的DB模式逐漸轉(zhuǎn)向由繳費(fèi)確定的DC模式。通過(guò)降低或維持國(guó)家提供的標(biāo)準(zhǔn)既定的養(yǎng)老保險(xiǎn)輔以個(gè)人繳費(fèi)多少為日后領(lǐng)取保險(xiǎn)金依據(jù)這一模式，不僅可以刺激民眾參保和繳費(fèi)的積極性，同時(shí)也可以有效降低國(guó)家財(cái)政在社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域的負(fù)擔(dān)。在改革激進(jìn)的智利，更是一舉將國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革為純粹的個(gè)人賬戶制度，并將資金交由基金公司運(yùn)營(yíng)。雖然在這十幾年內(nèi)，智利的制度運(yùn)行的較為成功，但是這一制度改革忽略了社會(huì)保險(xiǎn)作為公共產(chǎn)品所強(qiáng)調(diào)的公平和再分配的功能，推卸了國(guó)家政府在這一制度中所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，只會(huì)加速社會(huì)矛盾的產(chǎn)生和制造不穩(wěn)定因素，不值得我國(guó)借鑒。而新加坡在建國(guó)之初就確定了國(guó)家不養(yǎng)老企業(yè)不養(yǎng)老的政策，其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本上也是純粹的個(gè)人賬戶制度，由個(gè)人承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)，由個(gè)人賬戶的積累水平確定日后領(lǐng)取養(yǎng)老金的待遇水平。由于同樣也存在智利的問(wèn)題，新加坡政府在上世紀(jì)80年代開(kāi)始推行最低存款計(jì)劃，成為了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的重要補(bǔ)充。而美國(guó)作為典型的收入關(guān)聯(lián)性養(yǎng)老保險(xiǎn)型在意識(shí)到老齡化社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)后也積極改進(jìn)保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)換為部分積累制，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的穩(wěn)健運(yùn)行打下了基礎(chǔ)。

2、單一支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向多支出多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)變?cè)诟鲊?guó)對(duì)該國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革之前，大多數(shù)國(guó)家只重視國(guó)家建立的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所發(fā)揮的作用。隨著時(shí)代的更迭，僅僅依靠國(guó)家基本制度已經(jīng)不能對(duì)國(guó)家民眾形成有效的保障。因此，以美國(guó)為首的一部分國(guó)家開(kāi)始積極推行多支柱多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。如美國(guó)，不僅建立了混合賬戶制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，同時(shí)還在國(guó)內(nèi)積極推行企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。由于美國(guó)在證券市場(chǎng)交易和稅務(wù)系統(tǒng)方面都非常規(guī)范，使美國(guó)的多支柱多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)改革成效顯著。尤其是企業(yè)年金的發(fā)展情況受人矚目。目前，企業(yè)年金不僅是國(guó)家積極推行的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃之一，也是企業(yè)作為吸引、管理和激勵(lì)人才的有效措施。而美國(guó)作為商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展巨頭有著良好的商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展基礎(chǔ)，民眾廣泛也有著良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因此這樣的改革在美國(guó)顯得快速而成效顯著。目前還有部分國(guó)家在實(shí)行五支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，不過(guò)主要還是的多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還是以三支柱為主。

3、推遲退休年齡及降低替代率在養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展遇到問(wèn)題的國(guó)家如何用有限的資金解決日益增多的老年人養(yǎng)老需求不僅需要在源頭方面想方法，在資金出口方面也必須加以控制?？刂瀑Y金出口的方法在國(guó)際上主要是推遲退休年齡以及降低替代率。目前，國(guó)際上，為了緩和社會(huì)矛盾，主要采用"彈性退休"、"分段延遲退休"、"分類延遲退休"等方案逐步推遲退休年齡。如法國(guó)正是采用了分段延遲退休的方案，而美國(guó)通過(guò)采取循序漸進(jìn)提高退休年齡的方式也取得了成功。如德國(guó)的退休年齡已從過(guò)去的63歲提高到目前的65歲，歐盟甚至計(jì)劃在未來(lái)幾十年內(nèi)將成員國(guó)的退休年齡提高到70歲。在我國(guó)上海已經(jīng)開(kāi)始通過(guò)柔性延遲退休的方案來(lái)達(dá)到逐步提高退休年齡的目的，取得了一定的成果。相信這一方案會(huì)逐漸在全國(guó)內(nèi)推廣開(kāi)來(lái)。

三、國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)在我國(guó)的本土化建議

由于我國(guó)具有人口多，領(lǐng)土廣，人均經(jīng)濟(jì)水平較差，養(yǎng)老歷史包袱較重，地區(qū)發(fā)展不平衡等特點(diǎn)，導(dǎo)致我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展水平極不均衡。目前，在已經(jīng)建立的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老制度和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)等制度覆蓋面還比較窄，保障水平也比較低。在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的比較健全的大中城市卻已經(jīng)出現(xiàn)了大量的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的空帳。基于的情況，對(duì)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不能采取一刀切的方法，逐步推進(jìn)改革、逐漸推廣范圍等緩和的改革方式才是我國(guó)所應(yīng)采取的改革思路。但是在一些迫切需要改革的領(lǐng)域如機(jī)關(guān)事業(yè)單位的退休制度等方面也需要拿出改革的魄力來(lái)，在合理的時(shí)間內(nèi)出臺(tái)合適的改革措施。

1、改革現(xiàn)收現(xiàn)付制，由DB制轉(zhuǎn)向DC制我國(guó)目前已經(jīng)建立了混合賬戶為主的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，雖然目前多數(shù)的個(gè)人賬戶處于空帳狀態(tài)，大量的資金已被統(tǒng)籌賬戶所挪用。但是目前已經(jīng)有部分地區(qū)在國(guó)家財(cái)政和地方財(cái)政的支持下試圖做實(shí)個(gè)人賬戶。但是怎么做實(shí)，做實(shí)后大量的個(gè)人賬戶資金如何管理也是我國(guó)面臨的實(shí)實(shí)在在的問(wèn)題。目前我國(guó)的股市發(fā)展水平較低，基金投資的法律法規(guī)依然不夠完善。如果盲目做實(shí)個(gè)人賬戶積累的大量資金保值增值壓力巨大，如果投入貨幣市場(chǎng)進(jìn)行投資交易的話基金安全性又難以保障，因此筆者認(rèn)為目前做實(shí)個(gè)人賬戶不急于一時(shí)。應(yīng)該在積極推進(jìn)資產(chǎn)市場(chǎng)法律法規(guī)建設(shè)后為個(gè)人賬戶基金安全形成保護(hù)基礎(chǔ)后再考慮做實(shí)個(gè)人賬戶。只有在做好準(zhǔn)備的前提下做實(shí)個(gè)人賬戶才能為參保者以切實(shí)的保障。

2、單一支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向多支柱多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)變多支柱多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前已經(jīng)成為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的目標(biāo)。但是必須意識(shí)到我國(guó)目前還缺乏發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)條件。首先，我國(guó)的人均經(jīng)濟(jì)水平較低，而廣大的中小型企業(yè)發(fā)展情況也不容樂(lè)觀。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的特殊時(shí)期，讓中小企業(yè)積極發(fā)展企業(yè)年金仍然不太現(xiàn)實(shí)并且缺乏激勵(lì)機(jī)制。而在國(guó)外廣泛采用的減免稅收的激勵(lì)稅收在我國(guó)仍然沒(méi)有發(fā)展的土壤。其次，我國(guó)的商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展情況仍然比較落后，不管是從保險(xiǎn)深度還是保險(xiǎn)密度來(lái)說(shuō)都是比較低的水平。雖然近幾年來(lái)我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)入了快速發(fā)展的過(guò)程，但是民眾普遍的保險(xiǎn)意識(shí)不足，且受制于經(jīng)濟(jì)水平參加商業(yè)保險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄。希望商業(yè)保險(xiǎn)能像社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度那樣發(fā)揮養(yǎng)老保障的作用還不現(xiàn)實(shí)。最后，我認(rèn)為多支柱多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)該從機(jī)關(guān)事業(yè)單位首先發(fā)展。由于機(jī)關(guān)事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)水平上處于比較高的水平，建立單位職工的年金系統(tǒng)難度并不大，并且可以有效地降級(jí)國(guó)家財(cái)政的負(fù)擔(dān)。

3、推遲退休年齡和降低替代率我國(guó)目前法定的退休年齡為男性60歲，女性55歲。而實(shí)際上的平均退休年齡離法定的規(guī)范甚遠(yuǎn)，且在國(guó)際上也屬于比較低的水平。因此提高退休年齡對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō)應(yīng)該是比較合理的并且也是大勢(shì)所趨。然而若要推遲退休年齡還需采用比較溫和的方式，如我們前面提到的彈性退休制度、分類退休制度、分階段退休制度等。在降低替代率方面主要是針對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位。目前部分福利待遇比較好的機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休職工的替代率達(dá)到了百分之八九十，而國(guó)際上普遍認(rèn)為替代率達(dá)到60%左右就能滿足老年人的生活。這一現(xiàn)象是不合理且為財(cái)政造成了不小的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，應(yīng)對(duì)這方面進(jìn)行相應(yīng)改革。

總而言之，為了應(yīng)對(duì)目前的老齡化浪潮，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須在一些層面上進(jìn)行調(diào)整。在這里可以積極參考國(guó)外先進(jìn)國(guó)家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，但同時(shí)也應(yīng)考慮我國(guó)的具體情況，找到適合我國(guó)的改革方式才能讓養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革在我國(guó)取得成功。